INFORME SOBRE EL SEGUIMIENTO DE LOS PLANES DE AJUSTE … · 2021. 2. 25. · INFORME SOBRE EL...

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DE FINANCIACIÓN AUTONÓMICA Y LOCAL

SUBDIRECCIÓN GENERAL DE GESTION

PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA DE

ENTIDADES LOCALES

INFORME SOBRE EL SEGUIMIENTO DE LOS PLANES DE

AJUSTE

A 31 DE DICIEMBRE DE 2019

Noviembre de 2020

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1. Actuaciones realizadas durante 2019 y 2020 en relación con el análisis del

seguimiento de 2019

a) El 27 de marzo de 2019 se reactiva el plan de ajuste de Morales del Vino.

b) Durante el mes de noviembre de 2019 se dieron de alta a varios entes por bajas

indebidas por acogerse a la Medida 3 del Acuerdo de CDGAE de 14 de marzo de

2019.

c) En el mes de diciembre de 2019 se elaboró un informe sobre la situación de los

planes de ajuste en vigor sin préstamo.

d) Con fecha 2 de enero de 2020 se efectuó un correo masivo para avisar de la

apertura del plazo para efectuar el seguimiento del 4º trimestre de 2019

e) Se amplía el plazo hasta el 14 de febrero de 2020 para la cumplimentación

telemática de los datos de seguimiento de los planes correspondientes al 4º

trimestre de 2019.

f) Durante los meses de enero y febrero de 2020 se realizaron tareas de

depuración de las bases de datos.

g) Durante el mes de febrero se actualiza el listado “Histórico de Planes de ajuste”

a 31 de diciembre de 2019. Se publica en la web del Ministerio el 28 de febrero

de 2020.

h) Durante el 4º trimestre de 2019 se resolvió favorablemente la solicitud de

acogerse a la Medida 4 del Acuerdo de CDGAE de 14 de marzo de 2019 a dos

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ayuntamientos (PA nº 30). Asimismo, no se acogió ningún ente a la Medida 5 de

dicho Acuerdo (PA nº 31 y 32).

i) El estado de situación del Volcado 4T 2019 de marzo de 2020 presenta la

siguiente situación:

SITUACION DE LOS PLANES DE AJUSTE EN VIGOR EN 2019 (marzo-2020)

Terminados

Nº 96

% s/ Total 7%

Nº PLANES DE AJUSTE 1.339 % PLANES DE AJUSTE 100%

FIRMA seguimiento

Vigentes Nº 1.020

Nº 1.243 % s/ Total vigentes 82%

% s/ Total 93%

SIN FIRMA seguimiento

Nº 223

% s/ Total vigentes 18%

De los 223 entes que no firmaron seguimiento se facilita el siguiente detalle:

− 51 entes cuyo plan de ajuste está vigente, no han remitido el seguimiento del

mismo en los últimos cuatro años y mantienen deuda.

− 19 entes cuyo plan de ajuste está vigente y no tienen deuda (a 12 se les

autorizo refinanciación y a 7 no).

− 153 entes con plan de ajuste vigente y con deuda pendiente. Tiene la

siguiente distribución:

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Naturaleza PA (*)

Requerto. normal (1)

Requerto. reiterado

(2)

Requerto. medidas

coercitivas (3)

PA nº 3 Ampli.

reintegros Total

MPP 72 37 12 1 122

Orden cond. 3 2 5

Título II 1 2 3

FFEELL 14 7 2 23

Total 90 48 14 1 153

• Sin información seguimiento en 2019 y en 2017 y 2019 • Sin información seguimiento en 2018 y 2019 • Sin información seguimiento en 2017, 2018 y 2019

(*) MPP = MECANISMOS DE PAGO A PROVEEDORES

FFEELL = FONDO DE FINANCIACIÓN A EELL creado por Real Decreto-ley 17/2014.

TÍTULO II = MEDIDAS EXTRAORDINARIAS DEL TITULO II REAL DECRETO –LEY 8/2013

Sobre estos entes se tramitan expedientes para la ejecución de alguna de las

medidas legales disuasorias para reconducir el estado de incumplimiento actual.

j) Sobre los datos disponibles de liquidaciones de presupuestos de 2019 se

procede al análisis de cumplimiento de los planes de ajuste. La metodología

empleada se basa en la realización de un seguimiento de los planes vigentes

para detectar incumplimientos a través del análisis de las magnitudes financieras

más importantes [ahorro neto (AN), saldo de operaciones no financieras (SONF),

Remanente de Tesorería para Gastos Generales (RTGG), RTGG ajustado y

Morosidad/PMP]. La aplicación de los criterios citados dio los siguientes

resultados:

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SITUACION DE LOS PLANES DE AJUSTE EN VIGOR A 31 DE DICIEMBRE DE 2019 (SEPTIEMBRE DE 2020)

TERMINADOS Total 2019 2020

Nº 28 25 3

CUMPLEN % s/Cumplen 10%

Nº 286

% s/Firma Liq 32% EN VIGOR Total

FIRMA Liqui. 2019

Nº 258

Nº 904 % s/Cumplen 90%

% s/Firma Segui 81%


FIRMA seguimiento Nº 59 49 10

Nº 1.116 INCUMPLEN % s/Cumplen 10%

% s/ Total 83% Nº 618

% s/Firma Liq 68% EN VIGOR Total

Nº 559

% s/Cumplen 90%


Nº 5 5 0

CUMPLEN % s/Cumplen 19%

CON datos 4T Nº 26

Nº 128 % s/Firma Liq 20% EN VIGOR Total

% s/ SIN Firm Se. 60%

Nº 21 Nº 1.339

% s/Cumplen 81% % 100%


Nº 4 4 0

INCUMPLEN % s/Incumplen 4%

SIN FIRMA Liqui. 2019 Nº 102

Nº 212 % s/Firma Liq 80% EN VIGOR Total

% s/Firma Segui 19% Nº 98

% s/Incumplen 96%


Nº 14 13 1

SIN datos % s/Incumplen 17%

Nº 84

% s/ SIN Firm Se. 40%

EN VIGOR Total

Nº 70

% s/Incumplen 83%

CON DATOS Liq 2019 TERMINAD. 2019

SIN FIRMA Segui. Nº 88 0

Nº 223 % s/Sin Fir Se. 40%

% s/ Total 17%

SIN DATOS Liq 2019 TERMINAD. 2019

Nº 135 0

% s/Sin Fir Se. 60%

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2. Resultados del análisis del seguimiento de 2019 a 1 de septiembre de 2020

A continuación, se incluyen varios cuadros que informan de dichos resultados desde

varias perspectivas.

2.1. Cuadros con información general de los planes de ajuste: tipos y origen

Cuadro 1: Relación de planes de ajuste vigentes en 2019

Nº del plan (*) PLAN AÑO

1 RD_4_2012 2012 2 RD_4_2012_Ampliación 2012 3 Ampliación plazo reintegro (PDF) 2012 4 RD_4_2013, 2013 5 RD_8_2013_Titulo1 2013 6 RD_8_2013_Titulo2 2013 7 Mejora_condiciones_ampliacion_20_años 2014 8 Mejora_condiciones_10_años 2014

10 Acuerdo CDGAE 2015 11 Fondo_ordenación_Art1b_2015 2015 12 Fondo_ordenación_Art1a_2016, 2016 13 Fondo_ordenación_Art1b_2016 2016 14 Fondo_ordenación_RD_10_2015_AEAT_TGSS 2016 15 Anticipos_RD_10_2015 2016 16 Fondo_ordenación_Art1a_2017 2017 17 Fondo_ordenación_Art1b_2017 2017 18 Fondo_ordenación_Art1a_2016_bis 2016 19 Fondo_ordenación_Art1a_2018 2018 20 Fondo_ordenación_Art1b_2018 2018 21 DA 99-2 LGPE 2017 FO Art 39 1a AEAT/TGSS 2017 22 DA 99-2 LGPE 2017 FO Art 39 1b AEAT/TGSS 2017 23 Sustitución reten. PTE por préstamos CDGAE 19-6-2017 2017 24 Fondo_ordenación_Art1a_2019 2019 25 Fondo_ordenación_Art1b_2019 2019 26 Fondo_ordenación_PMP_Excesivo 2018 27 Sustitución reten. PTE por préstamos CDGAE 2019 30 Medida 4 ACDGAE 19-3-2019 2019 31 Medida 5 ACDGAE 19-3-2019 2019 32 Medida 5 ACDGAE 19-3-2019 2019

(*) Los nº 28 y 29 corresponden a adhesiones al Fondo de Ordenación producidas en 2020, año que no es objeto de este informe.

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Cuadro 2: Número de planes en vigor a 31 de diciembre de 2019, según año de inicio

Años Nº de tipos de

planes Nº planes en

vigor (1)

2012 3 987

2013 3 46

2014 2 67

2015 3 40

2016 5 43

2017 5 64

2018 3 39

2019 6 53

Total 30 1.339

(1) Se incluyen los marcados como terminados durante 2019

Cuadro 3: Número de planes en vigor a 31 de diciembre de 2019, según año de inicio y tipo de entidad

Años Nº planes en

vigor 31-12-2019 (1)

Entidades

Ayuntamientos Diputaciones Mancomunidades Consorcios

2012 987 987 0 0 0

2013 46 21 0 24 1

2014 67 67 0 0 0

2015 40 40 0 0 0

2016 43 43 0 0 0

2017 64 64 0 0 0

2018 39 39 0 0 0

2019 53 53 0 0 0

Total 1.339 1.314 0 24 1

(1) Se incluyen los marcados como terminados durante 2019

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Cuadro 4: Planes tramitados, aceptados y en vigor en 2019, según tipo de entidad y plan

Tipos de

Planes de Ajuste

TOTAL TRAMITADOS

TOTAL

ACEPTADOS (1)

TOTAL VIGENTES

31-12-2019 (2)

Entidades

AYTOS. DIPUS. MANCOM. CONSOR.

1 2.639 2.313 893 893 0 0 0

2 249 181 85 85 0 0 0

3 118 115 9 9 0 0 0

4 56 41 24 3 0 20 1

5 65 34 11 7 0 4 0

6 101 74 11 11 0 0 0

7 88 84 42 42 0 0 0

8 47 46 25 25 0 0 0

9 25 12 0 0 0 0 0

10 46 33 23 23 0 0 0

11 67 64 17 17 0 0 0

12 18 10 2 2 0 0 0

13 55 41 19 19 0 0 0

14 11 11 1 1 0 0 0

15 40 40 13 13 0 0 0

16 25 9 4 4 0 0 0

17 38 34 21 21 0 0 0

18 45 44 8 8 0 0 0

19 31 27 17 17 0 0 0

20 37 33 21 21 0 0 0

21 7 7 3 3 0 0 0

22 6 6 3 3 0 0 0

23 50 48 33 33 0 0 0

24 18 18 17 17 0 0 0

25 35 33 28 28 0 0 0

26 1 1 1 1 0 0 0

27 6 6 6 6 0 0 0

30 2 2 2 2 0 0 0

31 0 0 0 0 0 0 0

32 0 0 0 0 0 0 0 TOTAL 3.926 3.367 1.339 1.314 0 24 1

% s/ total 100% 98,1% 0,0% 1,8% 0,1% (1) A partir del Plan 11 (inclusive) se incluyen favorables y favorables condicionados

(2) Se incluyen los marcados como terminados

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Cuadro 5: Relación de planes de ajuste vigentes actualizados en 2019

Tipos de plan de ajuste

Total vigentes (a 31-12-19)

(1)

ACTUALIZACIONES %

(2/1) Completa (*)

Medidas CDGAE-2019

Total actualizaciones

(2)

1 893 10 234 244 27%

2 85 23 23 27%

4 24 1 5 6 25%

5 11 1 1 9%

6 11 5 5 45%

7 42 1 30 31 74%

8 25 1 10 11 44%

10 23 1 5 6 26%

11 17 16 16 94%

12 2 1 1 50%

13 19 17 17 89%

14 1 1 1 100%

15 13 10 10 77%

16 4 4 4 100%

17 21 20 20 95%

18 8 8 8 100%

19 17 17 17 100%

20 21 19 19 90%

21 3 3 3 100%

22 3 3 3 100%

23 33 1 13 14 42%

24 17 16 16 94%

25 28 23 23 82%

26 1 1 1 100% Total 1.322 15 485 500 38%

Resto planes 17 0 0 0 0 TOTAL 1.339 15 485 500 37%

(*) La posibilidad de actualizar, en la aplicación informática, los planes de ajuste se inicia en el 2º trimestre de 2018

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Cuadro 6: Relación de planes de ajuste vigentes actualizados según las Medidas del Acuerdo de la CDGAE de 14 de marzo de 2019:

Tipos de plan de ajuste

Total vigentes

(a 31-12-19) (1)

ACTUALIZACIONES %

(2/1) Medida 3 ACDGAE 2019

Medida 4 ACDGAE 2019

Medida 5 CDGAE 2019

Total actualizaciones

(2)

1 893 202 8 24 234 26%

2 85 21 1 1 23 27%

4 24 5 5 21%

5 11 1 1 9%

6 11 3 2 5 45%

7 42 29 1 30 71%

8 25 9 1 10 40%

10 23 2 2 1 5 22%

11 17 15 1 16 94%

12 2 1 1 50%

13 19 16 1 17 89%

14 1 1 1 100%

15 13 7 2 1 10 77%

16 4 2 2 4 100%

17 21 16 3 1 20 95%

18 8 4 4 8 100%

19 17 9 8 17 100%

20 21 14 5 19 90%

21 3 1 2 3 100%

22 3 2 1 3 100%

23 33 5 8 13 39%

24 17 8 6 2 16 94%

25 28 19 3 1 23 82%

26 1 1 1 100% Total 1.322 393 59 33 485 37%

Resto planes 17 0 0 0 0 0 TOTAL 1.339 393 59 33 485 36%

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2.2. Cuadros relativos al cumplimiento de la obligación de remisión de

información sobre la ejecución de los planes de ajuste de 2019

Cuadro 7: Estado de situación del cumplimiento de la obligación de remisión de información en el 4T 2019 (marzo 2020):

7.1.- Resumen general:

Seguimiento firmado

Seguimiento No firmado

Total

Nº Planes de ajuste 1.116 223 1.339

% 83% 17% 100%

7.2.- Según tipo de entidad local:

Entidades Seguimiento

firmado Seguimiento No firmado

Planes terminados

Total

Ayuntamientos 1.005 214 95 1.314

Diputaciones 0 0 0 0

Mancomunidades 14 9 1 24

Consorcios 1 0 0 1

TOTAL 1.020 223 96 1.339

% s/total 76% 17% 7% 100%

7.3.- Según modelo de financiación municipal (cesión/variables):

Ayuntamientos Seguimiento

firmado Seguimiento No

firmado Total

Cesión 34 0 34

Variables 1.066 214 1.280

TOTAL 1.100 214 1.314

% s/total 84% 16% 100%

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7.4.- Resumen del Seguimiento no firmado de 2019 por entidades:

Entidades Seguimiento No

firmado 2019 (Planes 1-23, 26)

Seguimiento No firmado 2019

(Planes 24-25, 27-32)

Total Seguimiento No firmado 2019

Ayuntamientos 210 4 214

Mancomunidades 9 0 9

TOTAL 219 4 223

% s/ total 98% 2% 100%

7.5.- Comparación, por entidades, del seguimiento no firmado en 2019-18:

Entidades Seguimiento No

firmado 2019 (Planes 1-23, 26) (1)

Seguimiento No firmado 2018

(Planes 1-18, 21-23) (1)

% Seguimiento No firmado reiterado

Ayuntamientos 210 151 72%

Mancomunidades 9 6 67%

TOTAL 219 157 71%

(1) Al objeto de hacer homogénea la comparación no se incluyen los planes 24,25,27,30,31 y 32 porque son planes exclusivos del año 2019

Cuadro 8: Estado de situación del cumplimiento de la obligación de remisión de información del seguimiento de los planes de ajuste y de las liquidaciones de presupuestos de 2019.

8.1.- Resumen del estado de situación correspondientes a ayuntamientos:

Ayuntamientos Seguimiento firmado


Total

Firmada liquidación (1) 891 83 974

No firmada liquidación 209 131 340

TOTAL 1.100 214 1.314

% s/ total 84% 16% 100%

(1) Datos Liquidación a 1-9-2020

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8.2.- Resumen del estado de situación correspondientes a mancomunidades y consorcios:

Mancomunidades/Consorcios Seguimiento firmado


Total

Firmada liquidación (1) 13 5 18

No firmada liquidación 3 4 7

TOTAL 16 9 25

% s/ total 64% 36% 100%

(1) Datos Liquidación a 1-9-2020

8.3.- Resumen de entes que han firmado el seguimiento del plan de ajuste y el estado de cumplimiento de la obligación de presentación de la liquidación de presupuestos de 2019:

Entidades Con liquidación de presupuestos 2019

Sin liquidación de presupuestos 2019 Total

Ayuntamientos 891 209 1.100

Diputaciones 0 0 0


Consorcios 1 0 1

TOTAL 904 212 1.116

% s/total 81% 19% 100%

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8.4.- Resumen del cumplimiento de la obligación de remisión de la ejecución de presupuesto del 4º trimestre de 2019 de entes que no han facilitado la liquidación del presupuesto y han firmado seguimiento del plan:

Entidades Con datos 4T 2019 Sin datos Total


Diputaciones 0 0 0


Consorcios 0 0 0

TOTAL 128 84 212

% s/total 60% 40% 100%

2.3. Cuadros relativos al cumplimiento de los objetivos de los planes de ajuste

Cuadro 9: Estado de situación del cumplimiento de los objetivos de los planes de ajuste por las entidades locales que han informado de su seguimiento.

9.1.- Resumen del cumplimiento del plan por entes que han presentado la liquidación de presupuestos de 2019:

Entidades CUMPLEN INCUMPLEN Total


Diputaciones 0 0 0


Consorcios 0 1 1

TOTAL 286 618 904

% s/total 32% 68% 100%

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9.2.- Resumen del cumplimiento del plan por entes que no han presentado las liquidaciones de presupuestos de 2019, pero si los datos de ejecución del presupuesto del 4º trimestre de 2019:

Entidades CUMPLEN INCUMPLEN Total


Diputaciones 0 0 0


Consorcios 0 0 0

TOTAL 26 102 128

% s/total 20% 80% 100%

9.3.- Resumen de planes incumplidos y su vigencia:

Datos analizados Planes

incumplidos (1) Planes

terminados Planes en

vigor

Liquidación Ptos. 2019 618 59 559

Datos 4º trimestre 2019 102 4 98

TOTAL 720 63 657

(1) Falta analizar 70 planes en vigor por falta de datos

9.4.- Comparación del cumplimiento de los planes de ajuste por los ayuntamientos en 2017-2019:

2017 2018 2019 % Variac. 2018/17

% Variac. 2019/18 Ayuntamientos Nº % Nº % Nº %

Seguim. firmado con Liqu.. Ptos. 1.208 77% 1.053 75% 891 68% -3% -10%

Seguim. sin Liqu. / Liqu sin Segui. 252 16% 262 19% 292 22% 16% 19%

Seguim. No firmado sin Liqu. Ptos. 101 6% 86 6% 131 10% -5% 62%

TOTAL 1.561 100% 1.401 100% 1.314 100%

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Cuadro 10: Análisis de las magnitudes financieras incumplidas según los criterios de valoración aplicados.

10.1.- Número de magnitudes que han incumplido las entidades analizadas según tipo de entidad:

Número de magnitudes incumplidas

Entidades 0 1 2 3 4 5 Total

Ayuntamientos 307 372 213 91 25 9 1.017

Diputaciones 0 0 0 0 0 0 0

Mancomunidades 5 4 4 1 0 0 14

Consorcios 0 1 0 0 0 0 1

TOTAL 312 377 217 92 25 9 1.032

% s/ total 30% 37% 21% 9% 2% 1% 100%

10.2.- Número de magnitudes que han incumplido los ayuntamientos según

modelo de financiación:

Número de magnitudes incumplidas

Ayuntamientos 0 1 2 3 4 5 Total

Cesión 9 12 7 3 1 2 34

% s/ total 26% 35% 21% 9% 3% 6% 100%

Variables 298 360 206 88 24 7 983

% s/ total 30% 37% 21% 9% 2% 1% 100%

Total Ayuntamientos 307 372 213 91 25 9 1.017

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10.3.- Resumen de tipos de magnitudes incumplidas según tipo de entidad:

Tipos de magnitudes incumplidas

Entidades que incumplen RTGG RTGG

ajustado Morosidad

(1) PMP

(1) AN SONF

Nº Ayuntamientos 105 212 387 92 223 197

% s/planes revisados (1.017) 10% 21% 38% 9% 22% 19%

Nº Mancomunid. y Consorcios 1 1 9 0 5 0

% s/planes revisados (15) 7% 7% 60% 0% 33% 0%

(1) Los entes que no facilitan información se les considera incumplimiento.

10.4.- Información complementaria del incumplimiento de Morosidad y el PMP:

Incumple PMP Cumple PMP

Entidades con PA: 1-6 Incumple

Morosidad Nº % Nº %

Ayuntamientos 387 175 45% 212 55%

Mancomunidad-Consorcio 9 7 78% 2 22%

TOTAL 396 182 46% 212 54%

Incumple

Morosidad Cumple

Morosidad

Resto de entidades con PA Incumple PMP Nº % Nº %

Ayuntamientos 92 86 93% 6 7%

Mancomunidad-Consorcio 0 0 0% 0 0%

TOTAL 92 86 93% 6 7%

10.5.- Comparación del número de magnitudes que se han incumplido en el

periodo 2018-2019 (solo entes valorados):

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2018 2019

Nº de magnitudes incumplidas

Nº entes Nº entes

que cumplen

Nº entes que incumplen

Sin valorar Mantienen

/mejoran Empeoran

0 356 184 0 163 9

1 403 91 169 114 29

2 193 31 134 21 7

3 74 1 61 9 3

4 18 2 13 1 2

5 10 0 10 0 0

TOTAL 1.054 309 387 308 50

% s/ total 100% 29% 37% 29% 5%

10.6.- Comparación del número de magnitudes que han incumplido los ayuntamientos que han actualizado (antes de las medidas ACDGAE) el plan de ajuste en 2019:

2018 2019


Nº entes Nº entes que

cumplen


Mantienen /mejoran empeoran

0 5 3 0 2

1 6 1 3 2

2 3 0 2 1

3 1 0 1 0

TOTAL 15 4 6 5

% s/ total 100% 27% 40% 33%

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10.7.- Comparación del número de magnitudes que han incumplido los entes que firmaron el seguimiento y han actualizado por Medida 3 del ACDGAE en 2019 (solo entes valorados):

2018 2019


Nº entes Nº entes

que cumplen


Sin valorar Mantienen

/mejoran Empeoran

0 104 54 0 50 0

1 119 22 51 39 7

2 62 13 41 7 1

3 29 1 23 5 0

4 3 0 3 0 0

5 4 0 4 0 0

TOTAL 321 90 122 101 8

% s/ total 100% 28% 38% 31% 2%

10.8.- Comparación del número de magnitudes que han incumplido los entes

que firmaron el seguimiento y han actualizado por Medida 4 del ACDGAE en 2019 (solo entes valorados):

2018 2019


Nº entes Nº entes

que cumplen

Nº entes que incumplen Sin

valorar Mantienen/mejoran Empeoran

0 16 9 0 7 0

1 12 5 4 3 0

2 15 4 8 3 0

3 12 0 9 2 1

4 2 1 0 0 1

5 0 0 0 0 0

TOTAL 57 19 21 15 2

% s/ total 100% 33% 37% 26% 4%

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10.9.- Comparación del número de magnitudes que han incumplido los entes que firmaron el seguimiento y han actualizado por Medida 5 del ACDGAE en 2019 (solo entes valorados coincidentes):

2018 2019


Nº entes Nº entes

que cumplen

Nº entes que incumplen Sin

valorar Mantienen/mejoran Empeoran

0 0 0 0 0 0

1 10 0 6 4 0

2 13 0 11 1 1

3 5 0 5 0 0

4 1 0 1 0 0

5 3 0 3 0 0

TOTAL 32 0 26 5 1

% s/ total 100% 0% 81% 16% 3%

10.10.- Comparación del porcentaje de entidades locales que han incumplido

el número de magnitudes que se citan. Periodo 2017-2019:

% incumplimiento %

Variación 2018-17

% Variación 2019-18


2017 2018 2019

0 29% 35% 30% 17% -13%

1 43% 36% 37% -16% 0%

2 18% 19% 21% 8% 8%

3 7% 7% 9% 2% 31%

4 2% 2% 2% -25% 44%

5 0% 1% 1% 126% -14%

TOTAL 100% 100% 100%

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10.11.- Comparación del porcentaje de ayuntamientos de modelo de cesión que han incumplido el número de magnitudes que se citan. Periodo 2017-2019:

CESION % cumplimiento %

Variación 2018-17



2017 2018 2019

0 37% 36% 26% -1% -27%

1 37% 28% 35% -24% 27%

2 10% 31% 21% 213% -33%

3 10% 6% 9% -43% 59%

4 5% 0% 3% -100%

5 2% 0% 6% -100%

TOTAL 100% 100% 100%

10.12.- Comparación del porcentaje de ayuntamientos del modelo de

variables que han incumplido el número de magnitudes que se citan. Periodo 2017-2019:

VARIABLES % cumplimiento %

Variación 2018-17



2017 2018 2019

0 29% 35% 30% 18% -12%

1 43% 37% 37% -15% -1%

2 18% 19% 21% 4% 11%

3 7% 7% 9% 4% 32%

4 2% 2% 2% -16% 39%

5 0% 1% 1% 172% -33%

TOTAL 100% 100% 100%

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10.13.- Comparación del porcentaje de ayuntamientos que han incumplido las magnitudes que se citan. Periodo 2017-2019:

% incumplimiento % Variación 2018-17

% Variación 2019-18 Magnitudes 2017 2018 2019

RTGG 9% 10% 10% 3% 7%

RTGG ajustado 18% 19% 21% 3% 11%

PMP/Morosidad 58% 44% 47% -24% 6%

AN 15% 15% 22% 2% 45%

SONF 9% 12% 19% 32% 62%

2.4. Cuadro relativo a los requerimientos

Cuadro 11: Comparación de requerimientos según su causa

Requerimientos % Variación 2017-16


% Variación 2019-18 Tipos de requerimientos 2016 2017 2018 2019

Por falta de información 690 430 245 204 -38% -43% -17%

Por incumplimiento del P. de ajuste 660 869 716 657 32% -18% -8%

TOTAL 1.350 1.299 961 861 -4% -26% -10%

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3. Conclusiones del seguimiento de 2019

3.1. Introducción

1) Desde el año 2012, se han valorado favorablemente (con o sin condiciones) un

total de 3.367 planes y tuvieron vigencia en 2019 un total de 1.339, lo que

representa un 39,8% de aquellos.

2) Se ha pasado de 3 tipos de planes en 2012 (año de inicio del proceso) a 30 tipos

en 2019.

3.2. Remisión de información del seguimiento de los planes de ajuste y los

requerimientos realizados

1) El 17% de las entidades con plan de ajuste no firmó el informe de seguimiento

de 2019, siendo el mismo porcentaje que el del año anterior.

2) El único consorcio con plan de ajuste vigente en 2019 ha firmado y aporta datos.

En el periodo 2013-16 no firmó el seguimiento.

0%

10%

20%

30%

2017 2018 2019

Seguimiento PA no firmado

Antes requerimiento Despues requerimiento

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3) El 84% de los ayuntamientos y el 64% de las mancomunidades y consorcios

ha firmado el seguimiento del 4T 2019, frente al 89% y 77%, respectivamente,

que se produjo en el año 2018.

0%

20%

40%

60%

80%

100%

2016 2017 2018 2019

Ayuntamientos

Firma seguimiento No firma seguimiento

0%

20%

40%

60%

80%

100%

2016 2017 2018 2019

Mancomunidades y Consorcios

Firma seguimiento No firma seguimiento

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3.3. Remisión de información del seguimiento de los planes de ajuste y de las

liquidaciones de presupuestos de 2019 o de la ejecución de estos en el 4º

trimestre de 2019

1) De los 1.314 planes vigentes de ayuntamientos, firman el seguimiento y la

liquidación el 68% (en 2018 era el 75%), no firman ningún de los dos, el 10% (en

2018 era el 6%). El 22% restante solo firma uno de ellos (en 2018 era el 19%).

2) No existen diputaciones con planes de ajuste vigentes. La única diputación que

tuvo un plan lo canceló en el segundo trimestre de 2018.

3) De los 25 planes vigentes de mancomunidades y consorcios, firman el

seguimiento y la liquidación el 52% (en 2018 era 62%), no firman ningún de los dos,

el 16% (en 2018 era el 15%). El 32% restante solo firma uno de ellos (en 2018 era

el 23%).

4) De los 1.116 entes que han firmado el seguimiento, a la fecha de los datos

descargados (1-9-2020), 212 entes (19%) no han presentado la liquidación de

presupuestos de 2019 (en 2018 era el 16%).

5) De esos 212 entes, de 128 (60%) se dispone de información de ejecución del

presupuesto del 4º trimestre de 2019, a partir de la cual se ha efectuado el

análisis de cumplimiento de los planes. De los 84 entes restantes (40%) no se

dispone de información a fecha actual.

6) El nivel de cumplimento de la obligación de suministro de información sobre

el seguimiento formal de los planes de ajuste y la presentación de las

liquidaciones de los presupuestos en los ayuntamientos muestra una tendencia

decreciente al presentar un nivel de cumplimiento de un 77% en el año 2017, frente

al 75% en 2018 y un 68% en 2019.

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3.4. Sobre los incumplimientos de los planes de ajuste

1) De los 904 planes analizados con la liquidación de presupuestos de 2019, se

constata que 286 (32%) cumplen todas las magnitudes y 618 (68%) incumplen

alguna magnitud.

2) De los 618 planes incumplidos, hay 59 (10%) que han finalizado en el 4º trimestre

de 2019 y/o los primeros trimestres de 2020, mientras que 559 planes (90%)

permanecen en vigor.

3) De los 128 planes analizados con los datos del 4º trimestre de 2019, se comprueba

que 26 planes (20%) cumplen todas las magnitudes frente a 102 planes (80%) que

incumplen alguna.

4) De los 102 planes incumplidos, hay 4 (el 4%) que han finalizado en el 4º trimestre

de 2019 y/o los primeros trimestres de 2020 mientras que 98 planes (96%)

permanecen en vigor.

5) De los 1.032 planes vigentes analizados en total, hay 312 (30%) que cumple todas

las magnitudes, 377 (37%) que incumplen una magnitud y 343 (33%) que

incumplen 2 o más magnitudes. Totalizan 720 planes incumplidos, pero

teniendo en cuenta que 63 han concluido su vigencia en este momento, solo

procede remitir 657 requerimientos por incumplimientos de planes.

6) En cuanto a los ayuntamientos incluidos en el modelo de cesión de impuestos

estatales, con planes en vigor analizados, cumplen todas las magnitudes el 26%

(frente al 36% en el año 2018), incumple una magnitud el 35% (frente al 28% en

el año 2018) y el 39% restante (frente al 36% en el año 2018) incumple 2 o más

magnitudes.

7) En cuanto al resto de ayuntamientos con planes en vigor analizados, cumplen

todas las magnitudes el 30% (frente al 35% en el año 2018), incumple una

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magnitud el 37% (mismo porcentaje que el año 2018), y el 33% restante (frente al

29% en el año 2018) incumple 2 o más magnitudes.

8) La magnitud que más se incumple es el PMP/Morosidad. El 47% de los

ayuntamientos analizados la incumple (frente al 45% en el año 2018), y el 60% de

las mancomunidades/consorcios analizados (frente al 53% del año 2018).

9) Las magnitudes que menos incumplen los ayuntamientos son el remanente

de tesorería de gastos generales y el saldo de operaciones no financieras,

ambas con porcentajes del 10% y 19%, respectivamente. La magnitud que menos

incumplen las mancomunidades y consorcios, exceptuando el saldo de

operaciones no financieras que la cumplen todos los entes analizados, es el

remanente de tesorería de gastos generales con un 7% de los entes analizados.

10) De los 387 ayuntamientos que incumplen Morosidad, también incumplen PMP

175 (45%) y cumplen el PMP 212 (55%).

11) De los 92 ayuntamientos que incumplen PMP, también incumplen la

Morosidad 86 (93%) y cumplen la Morosidad 6 (7%).

12) El análisis comparativo de las magnitudes entre los años 2018 y 2019 indica que,

el 29% de los entes cumple con todas, el 37% mantiene o mejora el número

de magnitudes incumplidas, el 29% empeora su cumplimiento y el 5% no se

ha valorado.

13) El análisis comparativo de las magnitudes en los años 2018 y 2019 de los entes

que actualizaron (sin medidas ACDGAE) el plan de ajuste durante 2019 indica

que, el 27% de los entes cumple con todas, el 40% mantiene o mejora el

número de magnitudes incumplidas y el 33% empeora su cumplimiento.


que actualizaron por la medida 3 del ACDGAE el plan de ajuste durante 2019

indica que, el 28% de los entes cumple con todas, el 38% mantiene o mejora

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el número de magnitudes incumplidas, el 31% empeora su cumplimiento y el

2% no pudo valorarse.



indica que, el 33% de los entes cumple con todas, el 37% mantiene o mejora

el número de magnitudes incumplidas, el 26% empeora su cumplimiento y el

4% no pudo valorarse.



indica que, ninguno de los entes analizados cumple con todas, el 81%

mantiene o mejora el número de magnitudes incumplidas, el 16% empeora su

cumplimiento y el 3% no pudo valorarse.

17) El porcentaje de entes que cumplen todas las magnitudes ha disminuido

ligeramente pasando del 35% en el año 2018 al 30% en el año 2019, efecto que se

ha visto compensado por el aumento del porcentaje de entes que incumplen más

de magnitudes, pasando del 65% en 2018 al 70% en el año 2019.

18) Por modelo de financiación aplicable a los ayuntamientos, se observa que los

incluidos en el de cesión disminuyen el porcentaje de cumplimiento de todas las

magnitudes y el incumplimiento de 2 magnitudes, pero aumenta considerablemente

el incumplimiento de 1 magnitud hasta el 35% en 2019 (28% en 2018). Los de

régimen variable han empeorado el cumplimento de todas las variables

pasando del 35% en el año 2018 al 30% del año 2019.

19) Los ayuntamientos presentan una tendencia creciente en el nivel de

incumplimiento de todas las magnitudes en 2019 respecto de 2018,

destacando especialmente el saldo de operaciones no financieras y el ahorro neto.

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20) La naturaleza de los requerimientos ha sufrido sensibles variaciones. Respecto del

requerimiento por falta de información se han requerido en el año 2019 a 204

entes frente a los 245 enviados del año 2018 y los 430 enviados del año 2017.

Por su parte, los requerimientos por incumplimiento de las magnitudes del plan

de ajuste (a fecha del presente informe) han disminuido un 8% en 2019 respecto

de 2018.

21) De los 657 entes requeridos en el año 2019 por incumplimiento de las magnitudes

del plan de ajuste, un 73% de ellos también fueron objeto de requerimiento en

el año 2018.

0

100

200

300

400

500

600

700

800

900

1.000

Por falta de informacion Por incumplimiento

Tipos de requerimientos

2016 2017 2018 2019

INFORME SOBRE EL SEGUIMIENTO DE LOS PLANES DE AJUSTE … · 2021. 2. 25. · INFORME SOBRE EL...

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