IVA IVA EXPORTADOREXPORTADOR

HOTELESHOTELESCHILECHILE

CONCEPTOSCONCEPTOS

EMPRESA HOTELERAEMPRESA HOTELERA

Local que preste servicios de Local que preste servicios de alojamiento, hospedaje, lavandería a alojamiento, hospedaje, lavandería a turistas extranjeros que no posean turistas extranjeros que no posean domicilio ni residencia en Chile.domicilio ni residencia en Chile.

Clasificación de hotelesClasificación de hoteles

1.1. Hotel de 1 estrellaHotel de 1 estrella

Las condiciones de estadía son las Las condiciones de estadía son las mínimas.mínimas.

2.2. Hotel de 2 estrellaHotel de 2 estrella

Las condiciones son muy similares a Las condiciones son muy similares a la anterior, solo que se puede la anterior, solo que se puede encontrar un mejor servicio en encontrar un mejor servicio en cuanto a alimentación, pero no cuanto a alimentación, pero no servicio a la habitación.servicio a la habitación.

3.3. Hotel de 3 estrellaHotel de 3 estrella

Cuenta con mejores servicios como Cuenta con mejores servicios como servicios de vigilancia, lavandería, servicios de vigilancia, lavandería, asistencia medica y disponibilidad asistencia medica y disponibilidad de estacionamientos.de estacionamientos.

4.4. Hotel de 4 estrellaHotel de 4 estrella

Cuenta con servicios de vigilancia, Cuenta con servicios de vigilancia, lavandería, asistencia medica y lavandería, asistencia medica y disponibilidad de estacionamientos, disponibilidad de estacionamientos, posee las comodidades como posee las comodidades como conserjería y botones, piscina y conserjería y botones, piscina y música ambiental en los sitios música ambiental en los sitios sociales.sociales.

5.5. Hotel de 5 estrellaHotel de 5 estrella

Posee todas las condiciones Posee todas las condiciones anteriores pero con la garantía de anteriores pero con la garantía de tener en portería un anfitrión que tener en portería un anfitrión que maneja perfectamente a lo menos maneja perfectamente a lo menos dos idiomas, Internet WI-FI.dos idiomas, Internet WI-FI.

EXENCION DE IVA EXENCION DE IVA EMPRESAS HOTELERASEMPRESAS HOTELERAS

ARTICULO N° 12 ARTICULO N° 12

Estarán exentos del impuesto establecido Estarán exentos del impuesto establecido en este titulo.en este titulo.

E.- Las siguientes remuneraciones y E.- Las siguientes remuneraciones y servicios.servicios.

N° 17.-Los ingresos en moneda extranjera N° 17.-Los ingresos en moneda extranjera percibido por empresas hoteleras percibido por empresas hoteleras registradas ante el SII con motivo de registradas ante el SII con motivo de servicios prestados a turistas extranjeros servicios prestados a turistas extranjeros sin domicilio ni residencia en chile.sin domicilio ni residencia en chile.

NORMATIVAS PARA LOS NORMATIVAS PARA LOS HOTELESHOTELES

ARTICULO 36ARTICULO 36

Los exportadores tendrán derecho a Los exportadores tendrán derecho a recuperar el impuesto d este titulo recuperar el impuesto d este titulo que se hubiere recargado al adquirir que se hubiere recargado al adquirir bienes y utilizar servicios destinados bienes y utilizar servicios destinados a su actividad de exportación.a su actividad de exportación.

DECRETO SUPREMO 348/75DECRETO SUPREMO 348/75

Articulo n° 01Articulo n° 01

Las personas que para efectos del Las personas que para efectos del articulo 36 de D.L 825 de 1974 y de articulo 36 de D.L 825 de 1974 y de este Decreto Supremo se consideran este Decreto Supremo se consideran exportadores de bienes y serviciosexportadores de bienes y servicios

• Las empresa hoteleras que perciben Las empresa hoteleras que perciben ingresos en moneda nacional ingresos en moneda nacional extranjera por servicios prestados a extranjera por servicios prestados a turistas extranjeros sin domicilio ni turistas extranjeros sin domicilio ni residencia en Chile, la devolución de residencia en Chile, la devolución de los tributos no podrá exceder al tope los tributos no podrá exceder al tope correspondiente a la tasa impuesto correspondiente a la tasa impuesto al valor agregado, aplicado sobre al valor agregado, aplicado sobre total de las divisas liquidadas en el total de las divisas liquidadas en el periodo respectivo por tales periodo respectivo por tales serviciosservicios

Inciso n° 2Inciso n° 2

se deberá considerar el valor de factura se deberá considerar el valor de factura de exportación y la fecha de su emisión.de exportación y la fecha de su emisión.

Los remanentes de créditos fiscales de Los remanentes de créditos fiscales de periodos anteriores al indicado periodos anteriores al indicado precedentemente relacionados con precedentemente relacionados con ventas y servicios internos, se ventas y servicios internos, se recuperaran hasta la suma que resulte recuperaran hasta la suma que resulte de aplicar el porcentaje, establecido en de aplicar el porcentaje, establecido en el Articulo 14 D.L. 825/74, al valor FOB el Articulo 14 D.L. 825/74, al valor FOB de las exportaciones, o al valor de la de las exportaciones, o al valor de la factura de exportación en el caso de las factura de exportación en el caso de las empresas hoteleras.empresas hoteleras.

OTRAS DISPOSICIONES OTRAS DISPOSICIONES LEGALESLEGALES

1.1. Circular n° 14 del 31 Enero de 1989Circular n° 14 del 31 Enero de 1989

Exención a la prestación de servicios Exención a la prestación de servicios calificados como exportación por el calificados como exportación por el Servicio Nacional de Aduanas y a los Servicio Nacional de Aduanas y a los ingresos en moneda extranjera ingresos en moneda extranjera percibidos por empresas hoteleras con percibidos por empresas hoteleras con motivo de servicios a turistas motivo de servicios a turistas extranjeros, recuperación del IVA, por extranjeros, recuperación del IVA, por estos contribuyentes de acuerdo a las estos contribuyentes de acuerdo a las normas del articulo 36° del D.L 825normas del articulo 36° del D.L 825

DOCUMENTACIONDOCUMENTACION

1.1. FACTURA EXPORTACIONFACTURA EXPORTACION

2.2. NOTA CREDITO EXPORTACION NOTA CREDITO EXPORTACION

3.3. NOTA DEBITO EXPORTACIONNOTA DEBITO EXPORTACION

4.4. (Circular n° 3/85 Y Resolución (Circular n° 3/85 Y Resolución exenta n° 5285/93).exenta n° 5285/93).

REGISTRO REGISTRO

Deben ser registrada en moneda Deben ser registrada en moneda nacional en Libro compras y Ventas.nacional en Libro compras y Ventas.

EJECICIO DEVOLUCION IVA EXPORTADORESHOTELES

La empresa de servicios hoteleros Marriot debe efectuar la devolución de IVA exportadores por concepto de servicios prestados en el país a extranjeros.

Las operaciones del mes fueron las siguientes:1) Ventas internas Octubre 2010 (Folio libro ventas: 16774)

$ 0

2) Ventas externas Octubre 2010 (Folio libro ventas: 16774) $3.210.321.-

NumeroNumero Fecha emisiónFecha emisión N° Nota /Crédito N° Nota /Crédito ExportaciónExportación

TipoTipoCambioCambio

ValorValorDólaresDólares

Valor Moneda Valor Moneda NacionalNacional

11 02/11/1002/11/10 19691969 506,43506,43 2.268.002.268.00 1.148.5831.148.583

22 19/11/1019/11/10 19701970 490,89490,89 4.200.004.200.00 2.061.7382.061.738

TotalTotal 6.468.006.468.00 3.210.3213.210.321

3) Total ventas Octubre $3.210.321

4) Monto Crédito Fiscal del Mes $ 496.594

5) Monto Acumulado Remanente Crédito Fiscal $82.626.924

6) Porcentaje de ventas externas 100%

7) Monto de Divisas Liquidadas en el periodo $49.537.107

NumeroNumero Fecha de EmisiónFecha de Emisión N° FacturaN° Factura Tipo CambioTipo Cambio Valor DólarValor Dólar Valor Moneda Valor Moneda NacionalNacional

11 07/11/1007/11/10 39296113929611 491.75491.75 3.600.103.600.10 1.770.3491.770.349

22 14/11/1014/11/10 39414453941445 491.00491.00 26.000.7526.000.75 12.766.36812.766.368

33 22/11/1022/11/10 39555003955500 507.00507.00 22.000.0022.000.00 11.154.00011.154.000

44 22/11/1022/11/10 39554993955499 507.00507.00 47.034.3047.034.30 23.846.39023.846.390

TotalTotal 98.635.1598.635.15 49.537.10749.537.107

8) Monto devolución IVA crédito fiscal del periodo conforme a Inc. 2 Articulo 1 D.S 348 $ 496.564

9) Total devolución de remanente del mes acumulado conforme al Inc. 3 Art. 1 D.S 348 $8.915.496

10) Total devolución solicitada tope 19 % Divisas liquidadas en el mes $9.412.050

11) Total devolución expresadas en UTM $ 36.569257,38

GRACIASGRACIAS