LEY CONTRA EL LAVADO DE DINERO Material elaborado por: ÉXITO Y DESARROLLO EMPRESARIAL, S. C....

LEY CONTRA EL LAVADO DE DINERO

Material elaborado por:

ÉXITO Y DESARROLLO EMPRESARIAL, S. C.

Despacho de Contadores Públicos

Expositor:

C. P. C. Rubén Kababie Atri

Bosque de Radiatas 22 – 403, Col. Bosques de las Lomas, Delegación Cuajimalpa, C. P. 05120, México, D. F.

Correo electrónico: [email protected]

Teléfono (55) 2167-2255

mailto:[email protected]

LEY FEDERAL PARA LA PREVENCIÓN E IDENTIFICACIÓN DE OPERACIONES CON RECURSOS DE PROCEDENCIA ILÍCITA

(Publicada en el DOF el 17 de octubre de 2012, en vigor a partir del 17 de julio de 2013)

REGLAMENTO DE LA LEY

(Publicado en el DOF el 16 de agosto de 2013, en vigor a partir del 01 de septiembre de 2013)

REGLAS DE CARÁCTER GENERAL

(Publicadas en el DOF el 23 de agosto de 2013, en vigor a partir del 01 de septiembre de 2013)

FORMATOS DE ALTA Y REGISTRO DE EMPRESAS Y DE AVISOS DE ACTIVIDADES VULNERABLES

(Publicados en el DOF el 30 de agosto de 2013, en vigor a partir del 01 de octubre de 2013)

MATERIAL ELABORADO POR EXITO Y DESARROLLO EMPRESARIAL, S. C.

OBJETIVO DE LA LEYDetectar operaciones con recursos de procedencia ilícita

(Arts. 400 y 400-Bis del Código Penal Federal)

OBLIGACIONES QUE IMPONE LA LEY

Identificar a los clientes (Art. 18)

Dar aviso de actividades vulnerables (Art. 23)

PROHIBICIONES DE LA LEY

Uso de efectivo, divisas o metales preciosos para ciertos montos y tipos de operaciones (Art. 32)

ORIGEN DE RECURSOS NO DEMOSTRADO

DELITO FISCAL


ACTIVIDADES VULNERABLES


CASINOS Y LOTERÍAS

TARJETAS DE SERVICIO Y DE CRÉDITO

MONEDEROS ELECTRÓNICOS

PROGRAMAS DE RECOMPENSAS

CHEQUES DE VIAJERO

OTORGAR PRÉSTAMOS

BIENES INMUEBLES (AVALÚOS, CONSTRUCCIÓN, COMPRA-VENTA Y ARRENDAMIENTO)

JOYERIA, METALES PRECIOSOS Y RELOJES

OBRAS DE ARTE

VEHÍCULOS AEREOS, MARÍTIMOS Y TERRESTRES

TRASLADO Y CUSTODIA DE VALORES

ASESORES INDEPENDIENTES, NOTARIOS PÚBLICOS Y CORREDORES PÚBLICOS

POR SUS SERVICIOS RELACIONADOS CON:

BIENES INMUEBLES

SOCIEDADES MERCANTILES Y ENAJENACIÓN DE ACCIONES

ADMINISTRACIÓN Y MANEJO DE RECURSOS DE TERCEROS

SOCIEDADES Y ASOCIACIONES QUE RECIBEN DONATIVOS

AGENTES ADUANALES POR SUS SERVICIOS DE IMPORTACIÓN DE BIENES DE ACTIVIDADES VULNERABLES

ACUMULACIÓN DE OPERACIONES DURANTE SEIS MESES

Los actos u operaciones que se realicen por montos inferiores a los señalados en las fracciones anteriores no darán lugar a obligación alguna. No obstante, si una persona realiza actos u operaciones por una suma acumulada en un periodo de seis meses que supere los montos establecidos en cada supuesto para la formulación de Avisos, deberá ser considerada como operación sujeta a la obligación de presentar los mismos para los efectos de esta Ley.(Art 17 penúltimo párrafo de la ley, 7 del Reg. y 19 de las Reglas)

(Las cantidades deben considerarse antes de impuestos, ejemplo IVA, IEPS)


IMPORTE SUJETO APROHIBICIÓN

DE

ACTIVIDADES VULNERABLES IDENTIFICACIÓN DEL IMPORTEUSO DE

EFECTIVO

CLIENTE REPORTABLEDIVISAS Y METALES

JUEGOS CON APUESTAS , CONCURSOS O SORTEOS 21,047.00 41,770.20 207,879.60VENTA DE BOLETOS O FICHAS 325 VSM 645 VSM 3210 VSMPAGO O RECOMPRA DE BOLETOS O FICHASENTREGA DE PREMIOSLOTERIA NACIONAL. PRONÓSTICOS DEPORTIVOS, CASINOS

EMITIR O COMERCIALIZAR TARJETAS DE SERVICIOS, DE CRÉDITO,

CONSUMO O GASTO MENSUAL ACUMULADO

TARJETAS PREPAGADAS, Y EN GENERAL INSTRUMENTOS PARA 52,131.80 83,216.60ALMACENAR VALORES MONETARIOS,INCLUYE VALES DE DESPENSA, 805 VSM 1285 VSMDE RESTAURANTES, DE GASOLINA, CUPONES, MONEDEROS

ELECTRÓNICOS, PROGRAMAS DE RECOMPENSAS COMERCIALESTARJETAS PREPAGADAS

SE VIGILA LA COMPRA DE TARJETAS, CONSUMOS Y RECARGAS 41,770.20 41,770.20645 VSM 645 VSM

EMITIR Y COMERCIALIZAR CHEQUES DE VIAJERO TODAS LAS OPERACIONES 41,770.20

DISTINTOS DE LOS BANCARIOS 645 VSM

La autoridad podrá solicitar a los emisores de las tarjetas y cheques de viajero, información sobre el uso o destino, fechas, montos y localidades

VSM= VECES DE SALARIO MÍNIMO DIARIOMATERIAL ELABORADO POR EXITO Y

DESARROLLO EMPRESARIAL, S. C.

IMPORTE SUJETO AIDENTIFICACIÓN DEL

CLIENTE

PROHIBICIÓN DE

ACTIVIDADES VULNERABLES IMPORTEUSO DE

EFECTIVO

REPORTABLEDIVISAS Y METALES

OFRECER U OTORGAR OPERACIONES DE MUTUO O DE GARANTÍA

PRESTAMOS Y CRÉDITOS, CON O SIN GARANTÍA, EN FORMA HABITUALTODAS LAS OPERACIONES 103,939.80

(PARTICULARES, EMPRESARIALES, CASAS DE EMPEÑO) 1605 VSM(Art. 86-A LISR = SE DECLARAN TODOS LOS PRESTAMOS Y APORTACIONES DE CAPITAL RECIBIDOS EN EFECTIVO Y DIVISAS CUYO MONTO EXCEDA $600,000 AL AÑO)

SERVICIOS HABITUALES DE CONSTRUCCIÓN O DESARROLLO DE BIENES TODAS LAS OPERACIONES 519,699.00 519,699.00

INMUEBLES 8025 VSM 8025 VSMINTERMEDIACIÓN EN LA TRANSMISIÓN DE PROPIEDADESCONSTITUCIÓN DE DERECHOS SOBRE BIENES INMUEBLES

COMERCIALIZACIÓN O INTERMEDIACION HABITUAL DE JOYAS, PIEDRAS 52,131.80 103,989.80 207,879.60PRECIOSAS, METALES PRECIOSOS Y RELOJES 805 VSM 1605 VSM 3210 VSM(EXCEPTO BANCO DE MÉXICO) SÓLO EN EFECTIVO

SUBASTA O COMERCIALIZACIÓN HABITUAL DE OBRAS DE ARTE 156,071.60 311,819.40 207,879.602410 VSM 4815 VSM 3210 VSM


IMPORTE SUJETO A

IDENTIFICACIÓN DEL

CLIENTE

PROHIBICIÓN DE


EFECTIVO


COMERCIALIZACIÓN O DISTRIBUCIÓN HABITUAL DE VEHÍCULOS 207,879.60 415,759.20 207,879.60NUEVOS Y USADOS, AÉREOS,MARÍTIMOS O TERRESTRES 3210 VSM 6420 VSM 3210 VSMARRENDAMIENTO DE ESTOS VEHÍCULOS 207,879.60

3210 VSM

SERVICIOS DE BLINDAJE DE VEHÍCULOS TERRESTRES, 156,071.60 311,819.40 207,879.60NUEVOS O USADOS Y DE BIENES INMUEBLES 2410 VSM 4815 VSM 3210 VSM

SERVICIOS HABITUALES DE TRASLADO O CUSTODIA DE DINERO Y VALORES

TODAS LAS OPERACIONES 207,879.60

3210 VSM


IMPORTE SUJETO A PROHIBICIÓN DE


EFECTIVO


SERVICIOS PROFESIONALES INDEPENDIENTES DE PREPARACIÓN TODAS LAS OPERACIONES

TODAS LAS OPERACIONES

DE OPERACIONES O REALIZACIÓN EN REPRESENTACIÓN DE

CLIENTES:

COMPRAVENTA DE BIENES INMUEBLES

CESIONES DE DERECHOS SOBRE INMUEBLES

ADMINISTRAR Y MANEJAR RECURSOS, VALORES

U OTROS ACTIVOS DE SUS CLIENTES

MANEJAR CUENTAS BANCARIAS, DE AHORRO O

DE VALORES POR CUENTA DE SUS CLIENTES

ORGANIZAR APORTACIONES DE CAPITAL O

PRÉSTAMOS PARA CONSTITUIR, OPERAR Y

ADMINISTRAR SOCIEDADES MERCANTILES

CONSTITUCIÓN, FUSIÓN, ESCISIÓN, OPERACIÓN Y

ADMINISTRACIÓN, FIDEICOMISOS Y COMPRA

VENTA DE EMPRESAS Y ENTIDADES MERCANTILES.


IMPORTE SUJETO AIDENTIFICACIÓN DEL

CLIENTE

PROHIBICIÓN DE


EFECTIVO


NOTARIOS PÚBLICOS

ESCRITURAS DE TRANSMISIÓN O CONSTITUCIÓN DE

DERECHOS REALES SOBRE INMUEBLES (1)TODAS LAS OPERACIONES 1,036,160.00

16000 VSMOTORGAR PODERES PARA ACTOS DE ADMINISTRACIÓN

O DOMINIO CON CARÁCTER IRREVOCABLETODAS LAS OPERACIONES


ESCRITURAS DE CONSTITUCIÓN DE PERSONAS MORALES,TODAS LAS OPERACIONES 519,699.00

MODIFICACIONES DE CAPITAL. FUSIÓN,ESCISIÓN 8025 VSM

CONSTITUCIÓN O MODIFICACIÓN DE FIDEICOMISOSTODAS LAS OPERACIONES 519,699.00

TRASLATIVOS DE DOMINIO O DE GARANTÍA SOBRE 8025 VSMBIENES INMUEBLES (1)

OTORGAMIENTO DE CONTRATOS DE MUTUO OTODAS LAS OPERACIONES


CRÉDITO CON O SIN GARANTÍA (1)

(1) EXCEPTO A FAVOR DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO U ORGANISMOS PÚBLICOS DE VIVIENDA




EFECTIVO


CORREDORES PÚBLICOS

AVALÚOS SOBRE BIENES EN GENERAL 519,699.00 519,699.00

(NO obliga a valuadores independientes) 8025 VSM 8025 VSM

ESCRITURAS DE CONSTITUCIÓN DE PERSONAS MORALES,TODAS LAS OPERACIONES


MODIFICACIONES DE CAPITAL. FUSIÓN,ESCISIÓN

COMPRA VENTA DE ACCIONES O PARTES SOCIALES

CONSTITUCIÓN, MODIFICACIÓN O CESIÓN DE TODAS LAS OPERACIONES


FIDEICOMISOS

OTORGAMIENTO DE CONTRATOS DE MUTUO OTODAS LAS OPERACIONES


CRÉDITO MERCANTILES CON O SIN GARANTÍA

EN LOS QUE EL ACREEDOR NO FORME PARTE

DEL SISTEMA FINANCIERO

SERVIDORES PÚBLICOS CON FACULTADES DE DAR FE PÚBLICA

CUANDO INTERVENGAN COMO FEDATARIOSTODAS LAS OPERACIONES


EN ACTIVIDADES VULNERABLES




EFECTIVO


ASOCIACIONES Y SOCIEDADES SIN FINES DE LUCRO 103,939.80 207,879.60RECIBIR DONATIVOS 1605 VSM 3210 VSM(Incluye donatarias autorizadas, sindicatos, iglesias, partidos políticos, etc)

AGENTES O APODERADOS ADUANALESSERVICIOS DE DESPACHO ADUANAL DE LAS SIGUIENTES MERCANCÍAS:

a) Vehículos terrestres, aéreos y marítimos, nuevos y usadosTODAS LAS OPERACIONES


b) Máquinas para juegos de apuesta y sorteos, nuevas y usadasTODAS LAS OPERACIONES


c) Equipos y materiales para la elaboración de tarjetas de pagoTODAS LAS OPERACIONES


d) Joyas, relojes, Piedras Preciosas y Metales Preciosos 31,408.60 31,408.60485 VSM 485 VSM

e) Obras de arte 311,819.40 311,819.404815 VSM 4815 VSM

f) Materiales de resistencia balística para la prestación de servicios de blindaje de vehículos



PERSONAS FÍSICAS Y MORALES:CONSTITUCIÓN DE DERECHOS PERSONALES DE USO O GOCEDE BIENES INMUEBLES (VALOR MENSUAL DE LAS RENTAS) 103,939.80 207,879.60 207,879.60

(ATENCION :INMOBILIARIAS DE GRUPOS EMPRESARIALES) 1605 VSM 3210 VSM 3210 VSM

PERSONAS FÍSICAS Y MORALES:

COMPRA VENTA DE ACCIONES O PARTES SOCIALES 207,879.603210 VSM

(Art. 86 f-XIX LISR =SE DECLARAN TODOS LOS COBROS RECIBIDOS EN EFECTIVO O DIVISAS, METALES PRECIOSOS, CUYO MONTO SEA SUPERIOR A $100,000) MATERIAL ELABORADO POR EXITO Y

DESARROLLO EMPRESARIAL, S. C.

INFRACCIONES Y SANCIONES (artículos 53 a 59 de la Ley)

MULTAS MINIMAS MULTAS MÁXIMASINFRACCIÓN SANCIÓN VSM IMPORTE VSM IMPORTE

1NO CUMPLIR CON LOS REQUERIMIENTOS DE SHCP MULTA 200 12,952.00 2000 129,520.00

2INCUMPLIR OBLIGACIONES ART. 18 INFORMACIÓN MULTA 200 12,952.00 2000 129,520.00

3INCUMPLIR PRESENTACIÓN DE AVISOS A TIEMPO MULTA 200 12,952.00 2000 129,520.00

4INCUMPLIR PRESENTACIÓN DE AVISO DESPUÉS DE MULTA 2000 129,520.00 10000 647,600.00TREINTA DÍAS DE VENCIDO

5PRESENTACIÓN DE AVISOS CON DATOS INCOMPLETOS MULTA 200 12,952.00 2000 129,520.00

6FEDATARIOS QUE NO IDENTIFIQUEN LA FORMA DE PAGO MULTA 2000 129,520.00 10000 647,600.00

7OMITIR PRESENTAR LOS AVISOS MULTA 10000 647,600.00 650004,209,400.0

0 DEL 10% AL 100% DE LA OPERACIÓN, LO QUE RESULTE MAYOR

8PARTICIPAR EN LAS OPERACIONES PROHIBIDAS EN MULTA 10000 647,600.00 650004,209,400.0

0

EFECTIVO Y METALES PRECIOSOS (ART. 32) DEL 10% AL 100% DE LA OPERACIÓN, LO QUE RESULTE MAYOR

CUALQUIER ACTOREVOCACIONES Y CANCELACIONES REINCIDENCIAPERMISO DE JUEGOS Y SORTEOS INFRACCIONES 1 A 5 INFRACCIONES 7 Y 8PERMISO DE CORREDOR PÚBLICO INFRACCIONES 1 A 5 INFRACCIONES 7 Y 8PATENTE DE NOTARIO PÚBLICO INFRACCIONES 1 A 6 INFRACCIONES 7 Y 8AUTORIZACIÓN AGENTES ADUANALES INFRACCIONES 1 A 5 INFRACCIONES 7 Y 8


DELITOSArtículo 62. Se sancionará con prisión de dos a ocho años y con quinientos a dos mil días multa ($32,380 a $129,520),

conforme al Código Penal Federal, a quien:

I. Proporcione de manera dolosa a quienes deban dar Avisos, información, documentación, datos o imágenes que sean falsos, o sean completamente ilegibles, para ser incorporados en aquellos que deban presentarse;

II. De manera dolosa, modifique o altere información, documentación, datos o imágenes destinados a ser incorporados a los Avisos, o incorporados en avisos presentados.

Artículo 63. Se sancionará con prisión de cuatro a diez años y con quinientos a dos mil días multa ($32,380 a $129,520), conforme al Código Penal Federal:

I. Al servidor público de alguna de las dependencias o entidades de la administración pública federal, del Poder Judicial de la Federación, de la Procuraduría o de los órganos constitucionales autónomos que indebidamente utilice la información, datos, documentación o imágenes a las que tenga acceso o reciban con motivo de esta Ley, o que transgreda lo dispuesto por el Capítulo VI de la misma, en materia de la reserva y el manejo de información, y

II. A quien, sin contar con autorización de la autoridad competente, revele o divulgue, por cualquier medio, información en la que se vincule a una persona física o moral o servidor público con cualquier Aviso o requerimiento de información hecho entre autoridades, en relación con algún acto u operación relacionada con las Actividades Vulnerables, independientemente de que el Aviso exista o no.

Artículo 64. Las penas previstas en los artículos 62 y 63, fracción II, de esta Ley se duplicarán en caso de que quien cometa el ilícito sea al momento de cometerlo o haya sido dentro de los dos años anteriores a ello, servidor público encargado de prevenir, detectar, investigar o juzgar delitos.

A quienes incurran en cualquiera de los delitos previstos en los artículos 62 y 63 de esta Ley, se les aplicará, además, una sanción de inhabilitación para desempeñar el servicio público por un tiempo igual al de la pena de prisión que haya sido impuesta, la cual comenzará a correr a partir de que se haya cumplido la pena de prisión.

Artículo 65. Se requiere de la denuncia previa de la Secretaría para proceder penalmente en contra de los empleados, directivos, funcionarios, consejeros o de cualquier persona que realice actos en nombre de las instituciones financieras autorizadas por la Secretaría, que estén involucrados en la comisión de cualquiera de los delitos previstos en los artículos 62 y 63 de esta Ley.

En el caso previsto en la fracción II del artículo 63 se procederá indistintamente por denuncia previa de la Secretaría o querella de la persona cuya identidad haya sido revelada o divulgada.


INFORMACIÓN QUE DEBERÁN PROPORCIONAR LOS CLIENTES O USUARIOS DE LAS EMPRESAS

QUE REALICEN ACTIVIDADES VULNERABLES• Nombre• Fecha de nacimiento• País de nacimiento• País de nacionalidad• Actividad u ocupación• Domicilio, teléfono y correo electrónico• CURP y RFC• Documento de identificación

Si se trata de personas morales, se pedirá la misma información anterior para los apoderados o representantes legales y además:

Escritura constitutiva de la sociedad

Cédula de identificación fiscal

Testimonios de los poderes de los representantes legales.

Si se trata de personas físicas o morales extranjeras, se les pedirá, además de lo anterior, que acrediten su legal estancia en el País con sus documentos migratorios.

FUNDAMENTO LEGAL:

Artículo 21 de la Ley: Los clientes o usuarios de quienes realicen Actividades Vulnerables les proporcionarán a éstos la información y documentación necesaria para el cumplimiento de las obligaciones que esta Ley establece.

Quienes realicen las Actividades Vulnerables deberán abstenerse, sin responsabilidad alguna, de llevar a cabo el acto u operación de que se trate, cuando sus clientes o usuarios se nieguen a proporcionarles la referida información o documentación a que se refiere el párrafo anterior.

Artículo 21 de las Reglas: Deberán verificar, cuando menos, una vez al año, que los expedientes de identificación de sus clientes o usuarios con los que tengan relación de negocios, cuenten con toda la documentación y se encuentren actualizados.


MEDIOS IDÓNEOS DE COMPROBACIÓN DE INGRESOS

DECLARACIONES ANUALES DE ISR/IETUSueldos y salarios (1)Actividades profesionalesActividades empresarialesArrendamiento de inmueblesEnajenación de inmuebles y/o accionesIntereses y dividendos

Ingresos (no acumulables) obtenidos por concepto de: Enajenación de la casa habitación (2)Herencias o legados (2)Préstamos (3)Donativos recibidos (3)Premios (3)

(1) Se declaran obligatoriamente cuando sean superiores a $400,000 o por importes inferiores si percibe otros ingresos gravados

(2) Se declaran obligatoriamente sólo cuando excedan de $500,000(3) Se declaran obligatoriamente sólo cuando excedan de $600,000


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