EL LIBRO CAJA

¿Qué es el Libro Caja?

Es un libro principal y obligatorio.

Es un libro en el que se registran todas las operaciones que significan movimiento de dinero ya sea en efectivo, cheques o valores que representan dinero.

Validez Legal

Para que el Libro Caja tenga validez legal, es necesario legalizarlo ante un Notario Público o Juez de Paz, antes de comenzar a registrarlo.

Se le conoce tambien con el nombre de Libro de Ingresos y Gastos.

Importancia

Es importante porque nos permite conocer la disponibilidad o no de dinero que tenga una empresa en un momento determinado.

Dichos ingresos o egresos deben estar sustentados mediante un comprobante de pago.

Partes de un Libro Caja

Consta de dos partes:

Parte Izquierda Parte Derecha

Se le considera Se le considera

como como

DEBE HABER

¿Qué se anota en el Debe?

Se anota todos los ingresos para la empresa:Los cobros realizados en efectivoLos cheques girados a favor de la empresaNotas de Abono de los proveedores y/o

bancosDonaciones obtenidas

¿Qué se anota en el Haber?

Se anota todos lo que representa egresos para la empresa:Pagos en efectivo de comprobantes de

pagoCheques girados a favor de otras

empresasDepósitos en cuentas de ahorros o

cuentas corrientes de la empresa.

¿Quiénes están obligados a llevar el Libro Caja?

Todas las empresas jurídicas y las personas naturales cuyos negocios superan sus ingresos brutos por 100 U.I.T.

Clases de Libro Caja

Existen dos clases:Caja AmericanaCaja Italiana

Caja Italiana

Es considerado de registro simple.

Es utilizada por pequeñas empresas o trabajadores independientes que generan rentas de cuarta categoría.

Se caracteriza por que la magnitud de sus ingresos o egresos son pequeños

Rayado del Libro Caja ItalianaCRUZ AZUL S.A.C

A LIBRO CAJA (INGRESOS Y GASTOS) Mes de __________________ del 200___

FECHA

COD.

CTACONCEPTO S/. S/.

FECHA

COD.

CTACONCEPTO S/. S/.

C D E F G C D E F G

3 DEBE B HABER 3

A. Se registra el nombre o razón social de la empresa seguida de la denominación Libro Caja así como el més correspondiente al registro.

Rayado del Libro Caja Italiana

FECHA

COD.

CTACONCEPTO S/. S/.

FECHA

COD.

CTACONCEPTO S/. S/.

C D E F G C D E F G

3 DEBE B HABER 3

B. Representa el folio colocado por igual en ambos lados ya sea en el Debe o Haber.

C. Se registra la fecha en orden cronológico relacinados a los ingresos o egresos que obtiene la empresa o persona natural.

D. Se registra el Código de las contracuentas que permitieron ya sea un ingreso o egreso en la cuenta caja.

E. Se detalla los movimientos mercantiles de cobros y pagos que realiza la empresa así como los nombres de las contracuentas y subcuentas qu dieron motivo a tales acontecimientos mercantiles.

Rayado del Libro Caja Italiana

FECHA

COD.

CTACONCEPTO S/. S/.

FECHA

COD.

CTACONCEPTO S/. S/.

C D E F G C D E F G

3 DEBE B HABER 3

F. Se anotan los importes diarios que están relacionados con los ingresos o egresos de Caja.

G. Se registran los saldos totales que representan al Debe (Ingresos) y el Haber (Gastos)

Ejercicio 1

Empresa El Mirador S.A. En el mes de Setiembre Realiza las

siguientes operaciones:

La empresa el Mirador S.A. Realiza las siguientes operaciones mercantiles correspondientes al mes de Setiembre del 2004

Día1. Saldo inicial del mes de Agosto S/. 19803. Se realiza la cobranza de la factura 001-24567 del

señor Ramón por S/. 1500 en efectivo.8. Se paga en efectivo S/. 1200 por la compra de

mercadería según Fact. 001- 47932 al Señor Luis Torres.

10. Se cobra S/. 2800 en efectivo la Fact. 001-43218 por la venta de mercadería al Sr. Luna.

13. Se presta dinero en efectivo por S/. 500 al Señor Julio Rey empleado de la empresa.

16. Se paga en efectivo S/.200 por el servicio telefónico a la CPT.

Día18. Se deposita en efectivo en cuenta corriente del

Banco de Crédito S/. 100020. Se cobra S/. 800 en efectivo prestados en el mes

anterior al socio de la empresa Luis Reyes.22. La empresa El Mirador S.A. Gira el cheque Nº 40347 a

su propio nombre por S/. 1000 el cual lo hace efectivo en el Banco de Crédito.

24. Se paga sueldos por S/ 600 en efectivo correspondiente al mes de setiembre.

26. Se recibe una Nota de Abono Nº 41777 por S/. 400 del proveedor J. Valverde S.A. Por un cobro indebido realizado a la empresa El Mirador S.A.

28. Se cobra el dinero prestado el día 13 de setiembre al Señor Julio Rey empleado de la empresa correspondiente a S/. 500

30 Se paga en efectivo el recibo de luz por S/. 200

Empresa El Mirador S.A.Libro Caja

Mes de Setiembre del 2004

FECHA

COD. CTA

CONCEPTOsub total

totalFECHA

COD. CTA

CONCEPTO S/. S/.

C D E F G C D E F G01.08 Saldo inicial 1980 08.08 42 Por Proveedores 1200

03.08 12 A Clientes 1500 421 Pago Fact. 001-47932 Sr. Torres

121 Cobranza fact./ 001-24567. Sr. Ramón 13.08 14 Por cuentas * cobrar a accionistas 500

10.08 12 A Clientes 2800 o socios y personal

121 Cobranza fact. 001-43218. Sr. Luna 141 Prestamo al empleado Julio Rey

20.08 14 A cuentas * cobrar a accionistas o socios 800 16.08 46 Por Cuentas por pagar diversas 200

y personal 469 Pago por servicio telefónico

142 Cobranza al socio Luis Reyes 18.08 10 Por Caja Bancos 1000

22.08 10 A Caja Bancos 1000 104 Depósito en cta. Cte. Bco. Crédito

104 Cobro en efectivo cheque 40347 24.08 41 Por remuneraciones y participaciones 600

26.08 42 A Proveedores por pagar

421 Cobro en efectivo según N.A. 41777 400 411 Pago sueldos mes de setiembre

28.08 14 A cuentas * cobrar a accionistas o socios 500 30.08 46 Por Cuentas por pagar diversas 200

y personal 469 Pago por servicio de luz 3700

141 Cobranza al Sr. Julio Rey 7000SALDO PROXIMO MES DE OCTUBRE 5280

8980 8980

3 DEBE B HABER 3

Resúmen

A. Ingresos de dinero ( Ver columna del Debe) B. Egresos de dinero (Ver columna del Haber)

Saldo Inicial 1980 Egresos del mes 3700Ingesos del mes 7000SALDO DEUDOR 8980 SALDO ACREEDOR 3700

RESUMEN

Saldo deudor 8980(-) Saldo Acreedor 3700

Saldo proximo més 5280

Centralización en el Libro Diario

A. Los valores de las cuentas registradas en el Debe del Libro Caja y que dieron motivo para que haya un ingreso para la empresa serán registrados como ABONO en forma correlativa en la columna del Haber del Asiento contable contra la cuenta 10 Caja y Bancos, subdivisionaria 101 Caja, la que será registrada como CARGO en la columna del DEBE, tal como ser observa en el siguiente asiento resúmen:

Centralización en el Libro DiarioASIENTO CONTABLE DE INGRESOS

DEBE HABER10 Caja y Bancos 7000

101 Caja10 Caja y Bancos 1000

104 Cuentas corrientes12 Clientes 4300

121 Facturas por cobrar14 Cuentas por cobrar a accionistas 1300

o socios y personal141 Prestamos al Personal 500142 Prestamos a accionista 800

42 Proveedores 400facturas por pagar

30/09 Por los ingresos a Caja

Centralización en el Libro Diario

B. Los valores de las cuentas registradas en el HABER del Libro Caja y que dieron motivo para que haya un egreso para la empresa serán registrados como CARGO en forma correlativa en la columna del DEBE del Asiento contable contra la cuenta 10 Caja y Bancos, subdivisionaria 101 Caja, la que será registrada como ABONO en la columna del HABER, tal como se observa en el siguiente asiento resúmen

Centralización en el Libro DiarioASIENTO CONTABLE DE EGRESOS

DEBE HABER10 Caja y Bancos 1000

104 Cuentas corrientes14 Cuentas por cobrar a accionistas o 500

socios y personal141 Préstamos al personal

41 Remuneraciones y participaciones 600por pagar411 Sueldos

42 Proveedores 1200421 Facturas por pagar

46 Cuentas por pagar diversas 400469 Otras cuentas por pagar diversas

10 A Caja y Bancos 3700101 Caja30/09 Por los egresos a Caja

Centralización en el Libro Diario

C. Juntamos los dos asientos (ingresos y egresos) en uno solo y lo centralizamos en el libro Diario.

Centralización en el Libro DiarioDEBE HABER

10 Caja y Bancos 8000101 Caja 7000104 Cuentas Corrientes 1000

14 Cuentas por cobrar a accionistas o 500socios y personal141 Préstamos al personal

41 Remuneraciones y participaciones 600por pagar411 Sueldos

42 Proveedores 1200421 Facturas por pagar

46 Cuentas por pagar diversas 400469 Otras cuentas por pagar diversas

10 A Caja y Bancos 4700101 Caja 3700104 Cuentas Corrientes 1000

12 A Clientes 4300

121 Facturas por cobrar14 A Cuentas por cobrar a accionistas 1300

o socios y personal141 Prestamos al Personal 500142 Prestamos a accionista 800

42 A Proveedores 400facturas por pagar30/09 Por la centralización del Libro Caja

Ejercicio 2

BAZAR ROLANDO S.C.R.Ltda.

En el mes de Octubre Bazar Rolando S.C.R.Ltda. Realiza las

siguientes operaciones

Dia 1 Saldo del mes anterior de Setiembre S/. 10,000Dia 5. Se cobra S/. 2000 en efectivo por una venta realizada al

señor Luis Gómez según Factura Nº 001-3214Día 9. Se paga S/. 3500 con cheque Nº 3345 la Factura Nº 001-

7721 correspondiente a una compra de mercaderías realizada al proveedor El Retablo S.A.C.

Día 15. Se presta dinero en efectivo por S/. 500 al Señor Julio Ramos, empleado de la empresa.

Día 22. El proveedor Juan Lazo emite una Nota de Abono Nº 001-8245 a favor de la empresa enviando un cheque Nº 4217 por S/. 4800. Se cobra el cheque por S/. 4800

Día 26 Se paga luz eléctrica por S/. 200 en efectivo según recibo Nº 8321

Día 30 Se paga sueldos en efectivo por S/. 1300Día 31 El Banco comunica mediante extracto bancario que el

cheque Nº 3345 ha sido cobrado por el proveedor El Retablo S.A.C. (Ver día 9)

La Caja Americana

Conocido también como caja tabular

Se registran las entradas y salidas de dineros, cheques u otros documentos valorados.

La Caja Americana o Tabular es más utilizada que la Caja Italiana.

BAZAR ROLANDO S.C.R.Ltda.CAJA AMERICANA

Mes de Octubre del 2004

CTA.

IMP.CTA.

IMP.

2000 101 05.10 Cobranza Fact. 001-3214 2000 121 20003500 421 09.10 Pago. Cheq. Fact. 001-7721 3500 104 3500

14 500 141 15.10 Prestamo empleado emp. 500 101 5004800 104 22.10 Cobranza N. A. 4800 421 42 48004800 101 22.10 Se cobra Cheque 4217 4800 104 4800

200 469 26.10 Pago Luz Recibo 8321 200 101 20041 1300 411 30.10 Pago de Sueldos 1300 101 1300

3500 104 31.10 Se hace efectivo ch. 3345 3500 101 3500según extracto bancario

1800 200 3500 15100 20600 13800 2000 4800

TOTAL

DIV.

10 12VARIOS VARIOS

46 42 10DIV

.FECHA

CONCEPTO

DEBE HABER

RESUMEN

Solo observamos la cta. 10 de ambos lados: Debe y Haber.

1. Saldo deudor de Caja S/. 15100(+) Saldo mes anterior 10000

Total Saldo Deudor 25100

Saldo Acreedor de Caja 13800Total Saldo Acreedor

13800

RESUMEN

2. El Saldo para el proximo mes de Noviembre sería:

El Saldo Deudor de Octubre 25100

(-) Saldo Acreedor de Octubre (13800)

Saldo para mes de Noviembre 11300

RESUMENDEBE HABER

10 Caja Bancos 15100101 Caja 6800104 Cuenta Corriente 8300

14 Ctas. * cobrar accionistas (socios) y 500personal141 Prestamos al personal

41 Remuneraciones y participaciones

por pagar

411 Remuneraciones por pagar 130042 Proveedores 3500

421 Facturas por pagar46 cuentas por pagar diversas 200

469 Otras ctas. * pagar10 A Caja y Bancos 13800

101 Caja 5500104 Cuenta Corriente 8300

12 Clientes 2000121 Facturas por pagar

42 Proveedores 4800421 Facturas por pagar31/10 por la centralización del LibroCaja