Manual de Contabilidad Gubernamental · 2021. 2. 18. · Manual de Contabilidad Gubernamental Poder...

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Manual de

Contabilidad

Gubernamental

Manual de Contabilidad Gubernamental

Poder Judicial del Estado de Guanajuato

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Contenido Objetivo ............................................................................................................................................. 4

Alcance .............................................................................................................................................. 4

Interpretación ..................................................................................................................................... 4

Actualización ...................................................................................................................................... 4

Resumen de contenido ...................................................................................................................... 5

Metodología ....................................................................................................................................... 5

Marco Jurídico ....................................................................................................................................... 6

Legislación Federal ............................................................................................................................ 6

Legislación Local ............................................................................................................................... 6

Lineamientos Técnicos .......................................................................................................................... 7

Clasificadores: ................................................................................................................................... 7

CRI-CE-CFF .................................................................................................................................. 7

COG-CTG-CE .............................................................................................................................. 12

CA ................................................................................................................................................ 22

CFG-CP ....................................................................................................................................... 23

CFF .............................................................................................................................................. 28

Inventarios: ...................................................................................................................................... 28

CBM ............................................................................................................................................. 28

CBI ............................................................................................................................................... 29

CBAAH ........................................................................................................................................ 30

Lineamientos: .................................................................................................................................. 31

MCI .............................................................................................................................................. 31

MCE ............................................................................................................................................. 32

Valoración General ...................................................................................................................... 34

Reglas Específicas....................................................................................................................... 37

Matrices: Ingreso, egreso y bienes .................................................................................................. 40

Catálogo de Cuentas ........................................................................................................................... 45

Lista de Cuentas: ............................................................................................................................. 45

Géneros ........................................................................................................................................... 65

Instructivo de Cuentas: .................................................................................................................... 66

Generales ........................................................................................................................................ 67

Detalladas ........................................................................................................................................ 67

Guía Contabilizadora: ...................................................................................................................... 68

Procedimientos ................................................................................................................................ 68

Estados Financieros ............................................................................................................................ 70

Estructura: ....................................................................................................................................... 70



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Formatos y contenido ...................................................................................................................... 70

Información Contable ................................................................................................................ 70

Notas de Desglose ....................................................................................................................... 72

Notas de Memoria ........................................................................................................................ 75

Notas de Gestión Administrativa .................................................................................................. 76

Información Presupuestaria ......................................................................................................... 80

Información Programática ............................................................................................................ 81

Transparencia: ................................................................................................................................. 82

Publicación Armonización Contable ............................................................................................. 82

Anexos ................................................................................................................................................ 84

Guías Contabilizadoras .................................................................................................................... 84

Instructivos de Cuentas: ................................................................................................................. 109

Información Contable ..................................................................................................................... 198

Estado de Situación Financiera .................................................................................................. 198

Estado de Variación en la Hacienda Pública .............................................................................. 200

Estado de Cambios en la Situación financiera ........................................................................... 201

Estado de Flujos de Efectivo ...................................................................................................... 202

Estado Analítico del Activo ......................................................................................................... 203

Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos ........................................................................... 204

Informes sobre Pasivos Contingentes ........................................................................................ 205

Notas al Estado de Situación Financiera .................................................................................... 206

Notas al Estado de Actividades .................................................................................................. 207

Notas al Estado de Variaciones en la Hacienda Pública/Patrimonio .......................................... 207

Notas al Estado de Flujos de Efectivo ........................................................................................ 207

Conciliación Presupuestal Contable de Ingresos y Egresos ....................................................... 208

Notas de Memoria ...................................................................................................................... 209

Notas de Gestión Administrativa ................................................................................................ 209

Información Presupuestaria ........................................................................................................... 211

Estado Analítico de Ingresos ...................................................................................................... 211

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos ........................................................ 212

Endeudamiento Neto ................................................................................................................. 216

Intereses de la Deuda ................................................................................................................ 216

Gasto por Categoría Programática ............................................................................................. 216

Matrices de Conversión ............................................................................................................... 216

Matriz de Conversión del Ingreso ............................................................................................... 216

Matriz de Conversión del Egreso ............................................................................................... 216



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Finalidad

Objetivo El presente Manual de Contabilidad tiene el objetivo de establecer las bases normativas y técnicas bajo las cuales se establece el modelo de contabilidad del ente público, y facilita el entendimiento de la estructura contable y presupuestal con sus respectivos procedimientos de registro. Con referencia a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, LGCG, en su artículo 20 indica "Los entes públicos deberán contar con manuales de contabilidad, así como con otros instrumentos contables que defina el consejo." Así mismo en la LGCG, en las disposiciones generales establece en el artículo 4° que "Manuales de contabilidad: los documentos conceptuales, metodológicos y operativos que contienen, como mínimo, su finalidad, el marco jurídico, lineamientos técnicos y el catálogo de cuentas, y la estructura básica de los principales estados financieros a generarse en el sistema"

Alcance El presente Manual de Contabilidad solo es aplicable a la estructura interna del ente público y a sus unidades administrativas de acuerdo a su reglamento interior.

Interpretación La Unidad Administrativa Competente en Materia de Contabilidad Gubernamental del ente se considera la única facultada para interpretar el contenido del presente Manual, es decir, la Dirección de Administración.

Actualización El presente Manual de Contabilidad se actualizará si se considera que exista algún código, procedimiento de registro o estado financiero que lo amerite por su importancia relativa.



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Resumen de contenido El presente Manual de Contabilidad está conformado por: Marco Jurídico: Se enuncia las principales leyes, reglamentos y disposiciones administrativas que son aplicables al ente público en su competencia federal, y estatal. Lineamientos Técnicos: Se establecen con base en la facultad del ente público, los documentos que puede generar, y que establecen lo propio de acuerdo a lo publicado por del Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC). Catálogo de Cuentas: Se establece la esencia de la contabilidad gubernamental, es decir su estructura definida en la Lista de Cuentas y su respectivos instructivos de cuentas generales o detallado que posibilitan los procedimientos de registro expresados en la Guía Contabilizadora y su Instructivo de manejo de cuentas. Estados Financieros: Se establece la estructura, formato y contenido de la información financiera a generar; se incluyen las características de la información a difundir en materia de transparencia de la contabilidad gubernamental.

Metodología

Para la elaboración del presente Manual de Contabilidad se estableció el contenido mínimo de acuerdo a la norma de contabilidad gubernamental (artículo 20 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, CONAC), y se detalló el contenido específico a integrar que facilitara al usuario de la información financiera de la contabilidad gubernamental.



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Marco Jurídico

Legislación Federal

Ley General de Contabilidad Gubernamental

Ley Federal del Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

Legislación Local

Ley para el Ejercicio y Control de los Recursos Públicos para el Estado y los municipios de Guanajuato

Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato

Ley de Planeación para el Estado de Guanajuato

Ley de Contrataciones Públicas para el Estado de Guanajuato.

Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado y los Municipios de Guanajuato

Ley del Patrimonio Inmobiliario del Estado

Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública para el Estado y los Municipios de Guanajuato

Ley de Protección de Datos Personales para el Estado y los Municipios de Guanajuato

Ley sobre el uso de medios electrónicos y firma electrónica para el estado de Guanajuato y sus Municipios

Ley de Responsabilidades Administrativas de los servidores públicos del Estado de Guanajuato y sus Municipios.

Ley de Responsabilidad Patrimonial del Estado y los Municipios de Guanajuato

Ley de Ingresos para el Estado de Guanajuato

Ley del Presupuesto General de Egresos del Estado de Guanajuato



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Lineamientos Técnicos El Poder Judicial del Estado de Guanajuato al adoptar los acuerdos del CONAC se ve en la necesidad y facultad encomendada de establecer lo específico que coadyuve a la implementación del mismo acuerdo. Uno de los sustentos básicos para establecer la estructura mínima se apoya en el artículo 41, que textualmente indica "Para el registro único de las operaciones presupuestarias y contables, los entes públicos dispondrán de clasificadores presupuestarios, listas de cuentas y catálogos de bienes o instrumentos similares que permitan su interrelación automática." Por lo tanto es necesario establecer cómo se estructura los clasificadores propios (ingreso y gasto) y los catálogos de bienes, lo cual detona y posibilita la lista de cuentas. Así mismo, y que una vez establecida la estructura anterior, existe la necesidad de crear vínculos de datos creados (estructuras presupuestales, contables y de inventarios), es decir la matriz de conversión que según el artículo 40, textualmente indica "Los procesos administrativos de los entes públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables generarán el registro automático y por única vez de las mismas en los momentos contables correspondientes."

Clasificadores: CRI-CE-CFF Clasificador por Rubros de Ingresos: El CRI ordena, agrupa y presenta a los ingresos públicos en función de su diferente naturaleza y el carácter de las transacciones que le dan origen.

El CRI tiene una codificación de cuatro niveles (1-1-2-2 dígitos):

Rubro: El mayor nivel de agregación del CRI que presenta y ordena los grupos principales de los ingresos públicos en función de su diferente naturaleza y el carácter de las transacciones que le dan origen.

Tipo: Determina el conjunto de ingresos públicos que integran cada rubro, cuyo nivel de agregación es intermedio.

Clase: (tercer nivel) clasificación según las necesidades internas.

Concepto: (cuarto nivel) detalle que conserva la armonización con el Plan de Cuentas y establece su vinculación a la Lista de Cuentas.



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Tabla: Clasificador por Rubro de Ingresos del PJ CRI Rubro Tipo Clase Concepto Denominación

5 5 Productos

51 5 1 Productos de Tipo Corriente

515101 5 1 51 01 Productos Financieros

7 7 Ingresos por venta de bienes, prestación de servicios y otros ingresos

78 7 8 Ingresos por venta de bienes y prestación de servicios de los poderes legislativo y judicial y de los órganos autónomos

785101 7 8 51 01 Otros productos

785102 7 8 51 02 Ingresos por programas, servicios y actividades académicas de escuela de estudios e investigación judicial

785103 7 8 51 03 Productos varios

785104 7 8 51 04 Otros ingresos

9 9 Transferencias y asignaciones

91 9 1 Transferencias y asignaciones

914131 9 1 41 31 Transferencia para servicios personales

914132 9 1 41 32 Transferencia para materiales y suministros

914133 9 1 41 33 Transferencia para servicios generales

914134 9 1 41 34 Transferencias asignaciones subsidios y otras ayudas

914135 9 1 41 35 Transferencia para bienes muebles inmuebles e intangibles

914136 9 1 41 36 Transferencia para inversión pública

914137 9 1 41 37 Transferencia para inversiones financiera y otras provisiones

03 0 3 Financiamiento interno - Aplicación de remanentes

032018 0 3 20 18 Refrendo comprometido 2018

OF O F Otros fondos propios (rem, prod, faux)

OF1000 O F 10 00 Of servicios personales

OF2000 O F 20 00 Of materiales y suministros

OF3000 O F 30 00 Of servicios generales

OF4000 O F 40 00 Of transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

OF5000 O F 50 00 Of bienes muebles, inmuebles e intangibles

OF6000 O F 60 00 Of inversión pública

OF7000 O F 70 00 Of transferencias para inversiones financieras y otras provisiones

Tabla: Clasificador por Rubro de Ingresos del FAUX

CRI Rubro Tipo Clase Concepto Denominación

5 5 Productos

51 5 1 Productos de Tipo Corriente

516101 5 1 61 01 Productos Financieros

7 7 Ingresos por venta de bienes, prestación de servicios y otros ingresos

78 7 8 Ingresos por venta de bienes y prestación de servicios de los poderes legislativo y judicial y de los órganos autónomos

786101 7 8 61 01 Venta de objetos



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786104 7 8 61 04 Multa Ordinaria

786105 7 8 61 05 CAF Libertad

786106 7 8 61 06 CAF Reparación del daño

786107 7 8 61 07 CAF Otros Conceptos

786109 7 8 61 09 Multas medida de apremio

786110 7 8 61 10 Diferencias irrelevantes

786111 7 8 61 11 Depósitos no reconocidos

Clasificación Económica: La CE de las transacciones de los entes públicos permite ordenar

a éstas de acuerdo con su naturaleza económica, con el propósito general de analizar y evaluar el impacto de la política y gestión fiscal y sus componentes sobre la economía en general.

La estructura básica de la Clasificación Económica de los Ingresos y de los Gastos, como la

de las cuentas de financiamiento, se compone de cuatro dígitos (1-1-1-1) tal como se requiere para su programación y análisis fiscal y económico. La estructura presentada, sigue los lineamientos que en la materia se han establecido a nivel internacional mediante el MEFP y el SCN y, por su parte, a nivel nacional, por el INEGI, órgano rector en la materia.

Tabla: Clasificación Económica CE Descripción

1 Ingresos

1.1 Ingresos Corrientes

1.1.4 Derechos, Productos y Aprovechamientos Corrientes

1.1.4.2 Productos corrientes no incluidos en otros conceptos (CRI 51x*)

1.1.6 Venta de bienes y servicios de entidades del gobierno general

1.1.6.1 Ventas de establecimientos no de mercado (CRI 78X*)

1.1.8 Transferencias, Asignaciones y Donativos Corrientes Recibidos

1.1.8.2 Del sector público (CRI 91X*)

1.2 Ingresos de Capital

1.2.4 Transferencias, Asignaciones y Donativos de Capital Recibidas

1.2.4.2 Del sector público (CRI 91X*)

3 Financiamiento

3.2 Aplicaciones Financieras (usos)

3.2.3 Disminución de Patrimonio

Clasificador por Fuentes de Financiamiento: El CFF permite identificar las fuentes u orígenes de los ingresos que financian los egresos y precisar la orientación específica de cada fuente a efecto de controlar su aplicación.

La estructura básica de la CFF que se plantea de dos dígitos y se alinea a la norma.



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Tabla: Clasificador por Fuentes de Financiamiento

En referencia a la LGCG, en su artículo 41, y en específico a la información presupuestal de ingresos, es necesario habilitar una relación de CRI-CE y de ser posible esta relación al CFF, estableciendo una regla estructurada. Tabla: Alineación del Clasificador por Rubro de Ingreso-Clasificación Económica-Clasificador por Fuentes de Financiamiento del PJ

CRI CE CFF R T Cl Co Nombre 1 2 3 4 Nombre FF Nombre

5 1 51 01 Productos financieros 1 1 4 2 Productos corrientes no incluidos en otros conceptos

11 Recursos Fiscales

7 8 51 01 Otros productos 1 1 6 1 Venta de establecimientos no de mercado


7 8 51 02 Ingresos por programas, servicios y actividades académicas de escuela de estudios e investigación judicial

1 1 6 1 Venta de establecimientos no de mercado


7 8 51 03 Productos varios 1 1 6 1 Venta de establecimientos no de mercado


7 8 51 04 Otros ingresos 1 1 6 1 Venta de establecimientos no de mercado


9 1 41 31 Transferencia para servicios personales

1 1 8 2 Sector Público 11 Recursos Fiscales

9 1 41 32 Transferencia para materiales y suministros


9 1 41 33 Transferencia para servicios generales


9 1 41 34 Transferencias asignaciones subsidios y otras ayudas


9 1 41 35 Transferencia para bienes muebles inmuebles e intangibles


CFF Denominación Descripción

1 No Etiquetado Son los recursos que provienen de Ingresos de libre disposición y financiamientos

11 Recursos Fiscales Son los que provienen de impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos, aprovechamientos, y cuotas y aportaciones de seguridad social; incluyen las asignaciones y transferencias presupuestarias a los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial, a los Órganos Autónomos y a las entidades de la administración pública paraestatal, además de subsidios y subvenciones, pensiones y jubilaciones, y transferencias del Fondo Mexicano del Petróleo; así como ingresos diversos y no inherentes a la operación de los poderes y órganos autónomos

17 Otros Recursos de Libre Disposición

Son los que provienen de otras fuentes no etiquetadas no comprendidas en los conceptos anteriores.



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9 1 41 36 Transferencia para inversión publica


9 1 41 37 Transferencia para inversiones financiera y otras provisiones


0 3 20 18 Refrendo comprometido 2018

3 2 3 Disminución de Patrimonio 17 Otros Recursos de Libre Disposición

O F 10 00 Of servicios personales


O F 20 00 Of materiales y suministros


O F 30 00 Of servicios generales 3 2 3 Disminución de Patrimonio 17 Otros Recursos de Libre Disposición

O F 40 00 Of transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas


O F 50 00 Of bienes muebles inmuebles e intangibles


O F 60 00 Of inversión publica 3 2 3 Disminución de Patrimonio 17 Otros Recursos de Libre Disposición

O F 70 00 Of transferencia para inversiones financieras y otras provisiones


Tabla: Alineación del Clasificador por Rubro de Ingreso-Clasificación Económica-Clasificador por Fuentes de Financiamiento del FAUX


5 1 51 01 Productos Financieros 1 1 4 2 Productos corrientes no incluidos en otros conceptos


4 1 78 01 Venta de Objetos 1 1 6 1 Venta de establecimientos no de mercado


4 1 78 04 Multa Ordinaria 1 1 6 1 Venta de establecimientos no de mercado


4 1 78 05 CAF Libertad 1 1 6 1 Venta de establecimientos no de mercado




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4 1 78 06 CAF Reparación del Daño



4 1 78 07 CAF Otros Conceptos 1 1 6 1 Venta de establecimientos no de mercado


4 1 78 09 Multa Media de Apremio



4 1 78 10 Diferencias Irrelevantes



4 1 78 11 Depósitos no reconocidos



COG-CTG-CE Clasificador por Objeto del Gasto: El propósito principal del COG es el registro de los gastos que se realizan en el proceso presupuestario. Resume, ordena y presenta los gastos programados en el presupuesto, de acuerdo con la naturaleza de los bienes, servicios, activos y pasivos financieros. Alcanza a todas las transacciones que realizan los entes públicos para obtener bienes y servicios que se utilizan en la prestación de servicios públicos y en la realización de transferencias, en el marco del Presupuesto de Egresos.

El COG tiene una codificación de cuatro niveles (1-1-1-1 dígitos):

Capítulo: Es el mayor nivel de agregación que identifica el conjunto homogéneo y ordenado de los bienes y servicios requeridos por los entes públicos.

Concepto: Son subconjuntos homogéneos y ordenados en forma específica, producto de la desagregación de los bienes y servicios, incluidos en cada capítulo.

Partida: Es el nivel de agregación más específico en el cual se describen las expresiones concretas y detalladas de los bienes y servicios que se adquieren y se compone de:

a) La Partida Genérica: Se refiere al tercer dígito, el cual logrará la armonización a todos los niveles de gobierno. b) La Partida Específica: Corresponde al cuarto dígito, el cual permitirá con base en sus necesidades, generen su apertura, con el fin de mantener la armonización con el Plan de Cuentas y su vinculación la Lista de Cuentas.

Tabla: Clasificador por Objeto del Gasto del PJ

COG

COG Capítulo

Concepto

Partida Genérica

Partida Específica

Nombre

1000 1 0 0 0 Servicios Personales

1100 1 1 0 0 Remuneraciones al Personal de Carácter Permanente

1131 1 1 3 1 Sueldo base al personal permanente

1200 1 2 0 0 Remuneraciones al Personal de Carácter Transitorio

1211 1 2 1 1 Honorarios asimilables a salarios

1221 1 2 2 1 Salarios por servicios eventuales

1222 1 2 2 2 Salarios al personal que cubre licencias e incapacidades

1300 1 3 0 0 Remuneraciones Adicionales y Especiales

1311 1 3 1 1 Prima por años de servicios efectivos prestados

1321 1 3 2 1 Prima vacacional y dominical



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COG

COG Capítulo

Concepto

Partida Genérica

Partida Específica

Nombre

1322 1 3 2 2 Gratificación de fin de año

1341 1 3 4 1 Retribuciones por actividades especiales

1342 1 3 4 2 Ayuda por servicios

1343 1 3 4 3 Gratificación quincenal

1400 1 4 0 0 Seguridad Social

1411 1 4 1 1 Cuotas al ISSSTE

1412 1 4 1 2 Aportaciones al ISSEG

1413 1 4 1 3 Plan de permanencia

1441 1 4 4 1 Aportaciones para seguros.

1500 1 5 0 0 Otras Prestaciones Sociales y Económicas

1532 1 5 3 2 Pago al personal jubilado y pensionado

1533 1 5 3 3 Prestaciones de retiro

1541 1 5 4 1 Prestaciones contractuales

1591 1 5 9 1 Previsión social

1592 1 5 9 2 Becas para hijos de trabajadores

1600 1 6 0 0 Previsiones

1611 1 6 1 1 Previsiones de carácter laboral, económica y de seguridad social

1700 1 7 0 0 Pago de Estímulos a Servidores Públicos

1711 1 7 1 1 Estímulos al personal

1712 1 7 1 2 Estímulos por el día del servidor publico

2000 2 0 0 0 Materiales y Suministros

2100 2 1 0 0 Materiales de Administración, Emisión de Documentos y Artículos Oficiales

2111 2 1 1 1 Materiales útiles y equipos menores de oficina

2121 2 1 2 1 Materiales y útiles de impresión y reproducción

2141 2 1 4 1 Materiales útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicaciones

2151 2 1 5 1 Material impreso e información digital

2161 2 1 6 1 Material de limpieza

2200 2 2 0 0 Alimentos y Utensilios

2211 2 2 1 1 Productos alimenticios para personas

2400 2 4 0 0 Materiales y Artículos de Construcción y de Reparación

2461 2 4 6 1 Material eléctrico y electrónico

2481 2 4 8 1 Materiales complementarios

2500 2 5 0 0 Productos Químicos, Farmacéuticos y de Laboratorio

2531 2 5 3 1 Medicinas y productos farmacéuticos

2541 2 5 4 1 Materiales, accesorios y suministros médicos

2600 2 6 0 0 Combustibles, Lubricantes y Aditivos

2611 2 6 1 1 Combustibles lubricantes y aditivos

2700 2 7 0 0 Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y Artículos Deportivos

2711 2 7 1 1 Vestuario y uniformes

2721 2 7 2 1 Prendas de seguridad y protección personal

2800 2 8 0 0 Materiales y Suministros para Seguridad

2831 2 8 3 1 Prendas de protección para seguridad pública y nacional

2900 2 9 0 0 Herramientas, Refacciones y Accesorios Menores

2911 2 9 1 1 Herramientas menores

2941 2 9 4 1 Refacciones y accesorios menores de equipo de cómputo y tecnologías de la información

3000 3 0 0 0 Servicios Generales

3100 3 1 0 0 Servicios Básicos

3111 3 1 1 1 Energía eléctrica



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COG

COG Capítulo

Concepto

Partida Genérica

Partida Específica

Nombre

3131 3 1 3 1 Agua

3141 3 1 4 1 Telefonía tradicional

3151 3 1 5 1 Telefonía celular

3161 3 1 6 1 Servicios de telecomunicaciones y satélites

3171 3 1 7 1 Servicios de acceso de internet, redes y procesamiento de información

3181 3 1 8 1 Servicios postales y telegráficos

3200 3 2 0 0 Servicios de Arrendamiento

3221 3 2 2 1 Arrendamiento de edificios

3231 3 2 3 1 Arrendamiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo

3251 3 2 5 1 Arrendamiento de equipo de transporte

3291 3 2 9 1 Otros arrendamientos

3300 3 3 0 0 Servicios Profesionales, Científicos, Técnicos y Otros Servicios

3311 3 3 1 1 Servicios legales, de contabilidad, auditoria y relacionados.

3321 3 3 2 1 Servicios de diseño, arquitectura, ingeniería y actividades relacionadas

3331 3 3 3 1 Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y en tecnologías de la información

3341 3 3 4 1 Servicios de capacitación

3361 3 3 6 1 Servicios de apoyo administrativo, fotocopiado e impresión

3381 3 3 8 1 Servicios de vigilancia

3391 3 3 9 1 Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales

3400 3 4 0 0 Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales

3412 3 4 1 2 Servicios financieros y bancarios

3451 3 4 5 1 Seguro de bienes patrimoniales

3471 3 4 7 1 Fletes y maniobras

3500 3 5 0 0 Servicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento y Conservación

3511 3 5 1 1 Conservación y mantenimiento menor de inmuebles

3521 3 5 2 1 Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo

3531 3 5 3 1 Instalación, reparación y mantenimiento de equipo de cómputo y tecnologías de la información

3551 3 5 5 1 Reparación y mantenimiento de equipo de transporte

3571 3 5 7 1 Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramienta

3581 3 5 8 1 Servicios de limpieza y manejo de desechos

3591 3 5 9 1 Servicios de jardinería y fumigación

3600 3 6 0 0 Servicios de Comunicación Social y Publicidad.

3611 3 6 1 1 Difusión por radio televisión y otros medios de mensajes sobre programas y actividades gubernamentales

3651 3 6 5 1 Servicios de la industria fílmica del sonido y del video

3700 3 7 0 0 Servicios de Traslado y Viáticos

3711 3 7 1 1 Pasajes aéreos

3721 3 7 2 1 Pasajes terrestres

3751 3 7 5 1 Viáticos en el país

3761 3 7 6 1 Viáticos en el extranjero

3791 3 7 9 1 Otros servicios de traslado y hospedaje

3800 3 8 0 0 Servicios Oficiales

3811 3 8 1 1 Gastos de ceremonial

3821 3 8 2 1 Gastos de orden social y cultural

3831 3 8 3 1 Congresos y convenciones

3851 3 8 5 1 Gastos de representación



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COG

COG Capítulo

Concepto

Partida Genérica

Partida Específica

Nombre

3852 3 8 5 2 Gastos de oficina

3900 3 9 0 0 Otros Servicios Generales

3921 3 9 2 1 Impuestos y derechos

3941 3 9 4 1 Sentencias y resoluciones judiciales

3951 3 9 5 1 Penas, multas, accesorios y actualizaciones

3961 3 9 6 1 Otros gastos por responsabilidades

3981 3 9 8 1 Impuesto sobre nómina y otros que deriven de una relación laboral.

3991 3 9 9 1 Otros servicios generales

4000 4 0 0 0 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

4400 4 4 0 0 Ayudas Sociales

4411 4 4 1 1 Ayudas sociales a personas

4412 4 4 1 2 Apoyo Social Solidario

4451 4 4 5 1 Ayudas sociales a instituciones sin fines de lucro

4500 4 5 0 0 Pensiones y Jubilaciones

4511 4 5 1 1 Pensiones

5000 5 0 0 0 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

5100 5 1 0 0 Mobiliario y Equipo de Administración

5111 5 1 1 1 Muebles de oficina y estantería

5151 5 1 5 1 Equipo de cómputo y de tecnologías de la información

5191 5 1 9 1 Otros mobiliarios y equipos de administración

5200 5 2 0 0 Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo

5211 5 2 1 1 Equipos y aparatos audiovisuales

5231 5 2 3 1 Cámaras fotográficas y de video

5300 5 3 0 0 Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio

5311 5 3 1 1 Equipo médico y de laboratorio

5400 5 4 0 0 Vehículos y Equipo de Transporte

5411 5 4 1 1 Vehículos y equipo terrestre

5491 5 4 9 1 Otros equipos de transporte

5600 5 6 0 0 Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas

5641 5 6 4 1 Sistema de aire acondicionado, calefacción y de refrigeración industrial y comercial

5651 5 6 5 1 Equipo de comunicación y telecomunicación

5661 5 6 6 1 Equipo de generación eléctrica aparatos y accesorios eléctricos

5671 5 6 7 1 Herramientas y maquinas herramientas

5691 5 6 9 1 Otros equipos

5800 5 8 0 0 Bienes Inmuebles

5811 5 8 1 1 Terrenos

5900 5 9 0 0 Activos Intangibles

5911 5 9 1 1 Software

5971 5 9 7 1 Licencias informáticas e intelectuales

6000 6 0 0 0 Inversión Pública

6200 6 2 0 0 Obra Pública en Bienes Propios

6221 6 2 2 1 Edificación no habitacional

7000 7 0 0 0 Inversiones Financieras y Otras Provisiones

7900 7 9 0 0 Provisiones para Contingencias y Otras Erogaciones Especiales

7991 7 9 9 1 Otras erogaciones especiales.



16

Tabla: Clasificador por Objeto del Gasto del FAUX

COG

COG Capítulo

Concepto

Partida Genérica

Partida Específica

Nombre

3000 3 0 0 0 Servicios Generales

3400 3 4 0 0 Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales

3900 3 9 0 0 Otros Servicios Generales

3941 3 9 4 1 Devolución Certificados a favor del PJ

3942 3 9 4 2 Devolución de multas

7900 7 9 0 0 Provisiones para Contingencias y Otras Erogaciones Especiales

7991 7 9 9 1 Otras erogaciones especiales.

Clasificador por Tipo de Gasto: El CTG relaciona las transacciones públicas que generan

gastos con los grandes agregados de la clasificación económica presentándolos en Corriente, de Capital; Amortización de la deuda y disminución de pasivos; Pensiones y Jubilaciones; y Participaciones.

La estructura básica de la CTG es de un dígito y se alinea a la norma. Tabla: Clasificación por Tipo de Gasto

TG Denominación Descripción

1 Gasto Corriente Son los gastos de consumo y/o de operación, el arrendamiento de la propiedad y las transferencias otorgadas a los otros componentes institucionales del sistema económico para financiar gastos de esas características.

2 Gasto de Capital Son los gastos destinados a la inversión de capital y las transferencias a los otros componentes institucionales del sistema económico que se efectúan para financiar gastos de éstos con tal propósito.

3 Amortización de la deuda y disminución de pasivos

Comprende la amortización de la deuda adquirida y disminución de pasivos con el sector privado, público y externo.

4 Pensiones y Jubilaciones

Son los gastos destinados para el pago a pensionistas y jubilados o a sus familiares, que cubren los gobiernos Federal, Estatal y Municipal, o bien el Instituto de Seguridad Social correspondiente.

5 Participaciones Son los gastos destinados a cubrir las participaciones para las entidades federativas y/o los municipios.

Clasificación Económica: La CE de las transacciones de los entes públicos permite ordenar

a éstas de acuerdo con su naturaleza económica, con el propósito general de analizar y evaluar el impacto de la política y gestión fiscal y sus componentes sobre la economía en general.

La estructura básica de la Clasificación Económica de los Ingresos y de los Gastos, como la

de las cuentas de financiamiento, es de cuatro dígitos. La estructura presentada, sigue los lineamientos que en la materia se han establecido a nivel internacional mediante el MEFP y el SCN y, por su parte, a nivel nacional, por el INEGI, órgano rector en la materia.



17

Tabla: Clasificación Económica del Egreso CE Denominación

2 Gastos

2.1 Gastos corrientes

2.1.1 Gastos de consumo de los entes del gobierno general

2.1.1.1 Remuneraciones (COG 1100, 1200, 1300, 1400, 1500, 1700, 398)

2.1.1.2 Compra de bienes y servicios (COG 2000 excepto 2800) (COG 3000 excepto 321, 397 y 398), (COG 9300,

9400, 9500, 9600) 2.1.2 Prestaciones de la Seguridad Social (COG 4500)

2.1.5 Transferencias, asignaciones y donativos corrientes otorgados

2.1.5.1 Al sector privado (COG 441, 445)

2.2 Gastos de Capital

2.2.1 Construcciones en Proceso (COG 6000)

2.2.2 Activos Fijos (Formación bruta de capital fijo)

2.2.2.2 Maquinaria y Equipo (2.2.2.2.1 EQUIPO DE TRANSPORTE-COG 5400);

(2.2.2.2.2 EQUIPO DE TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN Y COMUNICACIONES -COG 515);

(2.2.2.2.3 OTRA MAQUINARIA Y EQUIPO COG 5100 excepto 513, 514, 515); (COG 5200, 5300, 5600)

2.2.2.5 Activos fijos intangibles (COG 591, 597)

2.2.3 Incremento de existencias

2.2.3.7 Existencias de materiales de seguridad y defensa (COG 2800)

2.2.5 Activos no producidos

2.2.5.1 Activos intangibles no producidos de origen natural (COG 581)

3 Financiamiento

3.2 Aplicaciones financieras (usos)

3.2.3 Disminución de patrimonio

En referencia a la LGCG, en su artículo 41 y en específico a la información presupuestal de egresos, es necesario habilitar una relación de COG-CTG y de ser posible esta relación a la CE, estableciendo una regla estructurada. Tabla: Alineación Clasificador por Objeto del Gasto-Clasificación por Tipo de Gasto-Clasificación Económica del PJ

COG CTG CE

C C PG PE Nombre T Nombre 1 2 3 4 Nombre

1 1 3 1 Sueldo base al personal permanente

1 Gasto de Corriente

2 1 1 1 Remuneraciones

1 2 1 1 Honorarios asimilables a salarios 1 Gasto de Corriente


1 2 2 1 Salarios por servicios eventuales 1 Gasto de Corriente


1 2 2 2 Salarios al personal que cubre licencias e incapacidades



1 3 1 1 Prima por años de servicios efectivos prestados



1 3 2 1 Prima vacacional y dominical 1 Gasto de Corriente


1 3 2 2 Gratificación de fin de año 1 Gasto de Corriente


1 3 4 1 Retribuciones por actividades especiales



1 3 4 2 Ayuda por servicios 1 Gasto de Corriente




18

COG CTG CE


1 3 4 3 Gratificación quincenal 1 Gasto de Corriente


1 4 1 1 Cuotas al ISSSTE 1 Gasto de Corriente


1 4 1 2 Aportaciones al ISSEG 1 Gasto de Corriente


1 4 1 3 Plan de permanencia 1 Gasto de Corriente


1 4 4 1 Aportaciones para seguros. 1 Gasto de Corriente


1 5 3 2 Pago al personal jubilado y pensionado



1 5 3 3 Prestaciones de retiro 1 Gasto de Corriente


1 5 4 1 Prestaciones contractuales 1 Gasto de Corriente


1 5 9 1 Previsión social 1 Gasto de Corriente


1 5 9 2 Becas para hijos de trabajadores 1 Gasto de Corriente


1 6 1 1 Previsiones de carácter laboral, económica y de seguridad social


1 7 1 1 Estímulos al personal 1 Gasto de Corriente


1 7 1 2 Estímulos por el día del servidor publico



2 1 1 1 Materiales útiles y equipos menores de oficina


2 1 1 2 Compra de bienes y servicios

2 1 2 1 Materiales y útiles de impresión y reproducción



2 1 4 1 Materiales útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicaciones



2 1 5 1 Material impreso e información digital



2 1 6 1 Material de limpieza 1 Gasto de Corriente


2 2 1 1 Productos alimenticios para personas



2 4 6 1 Material eléctrico y electrónico 1 Gasto de Corriente


2 4 8 1 Materiales complementarios 1 Gasto de Corriente


2 5 3 1 Medicinas y productos farmacéuticos



2 5 4 1 Materiales, accesorios y suministros médicos



2 6 1 1 Combustibles lubricantes y aditivos



2 7 1 1 Vestuario y uniformes 1 Gasto de Corriente


2 7 2 1 Prendas de seguridad y protección personal





19

COG CTG CE


2 8 3 1 Prendas de protección para seguridad pública y nacional


2 2 3 7 Existencias de materiales de seguridad y defensa

2 9 1 1 Herramientas menores 1 Gasto de Corriente


2 9 4 1 Refacciones y accesorios menores de equipo de cómputo y tecnologías de la información



3 1 1 1 Energía eléctrica 1 Gasto de Corriente


3 1 3 1 Agua 1 Gasto de Corriente


3 1 4 1 Telefonía tradicional 1 Gasto de Corriente


3 1 5 1 Telefonía celular 1 Gasto de Corriente


3 1 6 1 Servicios de telecomunicaciones y satélites



3 1 7 1 Servicios de acceso de internet, redes y procesamiento de información



3 1 8 1 Servicios postales y telegráficos 1 Gasto de Corriente


3 2 2 1 Arrendamiento de edificios 1 Gasto de Corriente


3 2 3 1 Arrendamiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo



3 2 5 1 Arrendamiento de equipo de transporte



3 2 9 1 Otros arrendamientos 1 Gasto de Corriente


3 3 1 1 Servicios legales de contabilidad, auditoria y relacionados.



3 3 2 1 Servicios de diseño, arquitectura ingeniería y actividades relacionadas



3 3 3 1 Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y en tecnologías de la información



3 3 4 1 Servicios de capacitación 1 Gasto de Corriente


3 3 6 1 Servicios de apoyo administrativo, fotocopiado e impresión



3 3 8 1 Servicios de vigilancia 1 Gasto de Corriente


3 3 9 1 Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales



3 4 1 2 Servicios financieros y bancarios 1 Gasto de Corriente


3 4 5 1 Seguro de bienes patrimoniales 1 Gasto de Corriente


3 4 7 1 Fletes y maniobras 1 Gasto de Corriente




20

COG CTG CE


3 5 1 1 Conservación y mantenimiento menor de inmuebles



3 5 2 1 Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo



3 5 3 1 Instalación, reparación y mantenimiento de equipo de cómputo y tecnologías de la información



3 5 5 1 Reparación y mantenimiento de equipo de transporte



3 5 7 1 Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramienta



3 5 8 1 Servicios de limpieza y manejo de desechos



3 5 9 1 Servicios de jardinería y fumigación



3 6 1 1 Difusión por radio televisión y otros medios de mensajes sobre programas y actividades gubernamentales



3 6 5 1 Servicios de la industria fílmica del sonido y del video



3 7 1 1 Pasajes aéreos 1 Gasto de Corriente


3 7 2 1 Pasajes terrestres 1 Gasto de Corriente


3 7 5 1 Viáticos en el país 1 Gasto de Corriente


3 7 6 1 Viáticos en el extranjero 1 Gasto de Corriente


3 7 9 1 Otros servicios de traslado y hospedaje



3 8 1 1 Gastos de ceremonial 1 Gasto de Corriente


3 8 2 1 Gastos de orden social y cultural 1 Gasto de Corriente


3 8 3 1 Congresos y convenciones 1 Gasto de Corriente


3 8 5 1 Gastos de representación 1 Gasto de Corriente


3 8 5 2 Gastos de oficina 1 Gasto de Corriente


3 9 2 1 Impuestos y derechos 1 Gasto de Corriente


3 9 4 1 Sentencias y resoluciones judiciales



3 9 5 1 Penas, multas, accesorios y actualizaciones



3 9 6 1 Otros gastos por responsabilidades





21

COG CTG CE


3 9 8 1 Impuesto sobre nómina y otros que deriven de una relación laboral.



3 9 9 1 Otros servicios generales 1 Gasto de Corriente


4 4 1 1 Ayudas sociales a personas 1 Gasto de Corriente

2 1 5 1 Transferencias, Asignaciones y Donativos Corrientes Otorgados al sector privado

4 4 1 2 Apoyo Social Solidario 1 Gasto de Corriente


4 4 5 1 Ayudas sociales a instituciones sin fines de lucro



4 5 1 1 Pensiones 4 Pensiones y Jubilaciones

2 1 2

Prestaciones de la Seguridad social

5 1 1 1 Muebles de oficina y estantería 2 Gasto de Capital

2 2 2 2 Maquinaria y equipo

5 1 5 1 Equipo de cómputo y de tecnologías de la información

2 Gasto de Capital


5 1 9 1 Otros mobiliarios y equipos de administración

2 Gasto de Capital


5 2 1 1 Equipos y aparatos audiovisuales 2 Gasto de Capital


5 2 3 1 Cámaras fotográficas y de video 2 Gasto de Capital


5 3 1 1 Equipo médico y de laboratorio 2 Gasto de Capital


5 4 1 1 Vehículos y equipo terrestre 2 Gasto de Capital


5 4 9 1 Otros equipos de transporte 2 Gasto de Capital


5 6 4 1 Sistema de aire acondicionado, calefacción y de refrigeración industrial y comercial

2 Gasto de Capital


5 6 5 1 Equipo de comunicación y telecomunicación

2 Gasto de Capital


5 6 6 1 Equipo de generación eléctrica aparatos y accesorios eléctricos

2 Gasto de Capital


5 6 7 1 Herramientas y maquinas herramientas

2 Gasto de Capital


5 6 9 1 Otros equipos 2 Gasto de Capital


5 8 1 1 Terrenos 2 Gasto de Capital

2 2 5 1 Activos intangibles no producidos de origen natural

5 9 1 1 Software 2 Gasto de Capital

2 2 2 5 Activos fijos intangibles

5 9 7 1 Licencias informáticas e intelectuales

2 Gasto de Capital

2 2 2 5 Activos fijos intangibles



22

COG CTG CE


6 2 2 1 Edificación no habitacional 2 Gasto de Capital

2 2 1

Construcciones en proceso

7 9 9 1 Otras erogaciones especiales. 1 Gasto de Corriente

Tabla: Alineación Clasificador por Objeto del Gasto-Clasificación por Tipo de Gasto-Clasificación Económica del FAUX

COG CTG CE


3 4 1 3 Servicios financieros FA 1 Gasto de Corriente


3 9 4 1 Devolución CAF 1 Gasto de Corriente


3 9 4 2 Devolución multa 1 Gasto de Corriente


7 9 9 1 Aplicación de la Reserva 1 Gasto de Corriente

CA Clasificación Administrativa: La CA tiene como propósitos básicos identificar las unidades administrativas a través de las cuales se realiza la asignación, gestión y rendición de los recursos financieros públicos, así como establecer las bases institucionales y sectoriales para la elaboración y análisis de las estadísticas fiscales, organizadas y agregadas, mediante su integración y consolidación, tal como lo requieren las mejores prácticas y los modelos universales establecidos en la materia. Se ha adoptado una codificación básica de cinco (5) dígitos numéricos estructurados según los siguientes criterios:

El primer dígito, identifica al Sector Público de cada orden de gobierno.

El segundo dígito identifica al Sector Público no Financiero y al Sector Público Financiero de cada orden de gobierno.

El tercer dígito, identifica a los principales sectores de la economía relacionados con el Sector Público.

El cuarto dígito, identifica a los subsectores de la economía relacionados con el Sector Público.

El quinto dígito se asignará para identificar y codificar a los entes públicos que forman parte de cada subsector y sector de la economía, tal como define a estos la Ley de Contabilidad. A partir del quinto dígito, se apertura cada unidad ejecutora (UR o CeGe).



23

Tabla: Clasificación Administrativa

O F S S E UR Nombre

2 SECTOR PUBLICO DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS

2 1 SECTOR PUBLICO NO FINANCIERO

2 1 1 GOBIERNO GENERAL ESTATAL

2 1 1 1 GOBIERNO ESTATAL

2 1 1 1 3 PODER JUDICIAL

2 1 1 1 3 301 PRESIDENCIA

2 1 1 1 3 302 SECRETARIA GENERAL

2 1 1 1 3 303 DIRECCIÓN DE ADMINISTRACIÓN.

2 1 1 1 3 304 CONTRALORÍA

2 1 1 1 3 305 DIRECCIÓN DE OFICIALIAS Y CENTRALES DE ACTUARIOS

2 1 1 1 3 306 DIRECCIÓN DE SERVICIOS DE APOYO

2 1 1 1 3 307 CONSEJO PODER JUDICIAL

2 1 1 1 3 308 MAGISTRATURA

2 1 1 1 3 309 JUZGADOS DE PARTIDO

2 1 1 1 3 310 JUZGADOS MENORES

2 1 1 1 3 311 CENTRO ESTATAL DE JUSTICIA ALTERNATIVA

2 1 1 1 3 312 JUZGADOS DE ORALIDAD PENAL

2 1 1 1 3 313 JUZGADOS DE ORALIDAD FAMILIAR

2 1 1 1 3 314 EJECUCION SANCIONES PENALES

2 1 1 1 3 315 JUZGADOS PARA ADOLESCENTES

2 1 1 1 3 316 VISITADURIA JUDICIAL

2 1 1 1 3 317 ESCUELA DE ESTUDIOS E INVESTIGACION JUDICIAL

2 1 1 1 3 318 DIRECCIÓN DE TECNOLOGIAS DE INFORMACION Y TELECOMUNICACIONES

2 1 1 1 3 319 DIRECCIÓN DE ARCHIVO GENERAL

2 1 1 1 3 320 DIRECCIÓN DE ASUNTOS JURIDICOS

2 1 1 1 3 321 COORDINACION DE PLANEACIÓN Y ESTADISTICA

2 1 1 1 3 322 DIRECCIÓN DE SEGURIDAD INSTITUCIONAL

2 1 1 1 3 323 COORDINACION DE COMUNICACIÓN SOCIAL

2 1 1 1 3 324 UNIDAD DE ACCESO A LA INFORMACIÓN

2 1 1 1 3 325 COMITÉ DE IGUALDAD DE GENERO Y DERECHOS HUMANOS

2 1 1 1 3 326 JUZGADOS ORALIDAD MERCANTIL

2 1 1 1 3 327 SISTEMA DE GESTION ORAL

2 1 1 1 3 328 JUZGADOS DEL SISTEMA DE JUSTICIA LABORAL

2 1 1 1 3 FAUX FONDO AUXILIAR

2 1 1 1 3 PROD PRODUCTOS

2 1 1 1 3 REF REFRENDO COMPROMETIDO

2 1 1 1 3 REM REMANENTE

CFG-CP Clasificación Funcional del Gasto: la CFG agrupa los gastos según los propósitos u objetivos socioeconómicos que persiguen los diferentes entes públicos.

La Clasificación Funcional del Gasto ha sido estructurada en 4 finalidades identificadas por el primer dígito de la clasificación, 28 funciones identificadas por el segundo dígito y 111 subfunciones correspondientes al tercer dígito. Se utilizó una estructura de 3 dígitos (1-1-1)



24

El primer dígito identifica si el gasto funcional es de gobierno, social, económico; adicionalmente, con este primer dígito se identifican las transacciones no especificadas que no corresponden a ningún gasto funcional en particular.

En el segundo dígito se desagregan 28 funciones, de conformidad con la finalidad a la cual corresponde el gasto.

En el tercer dígito se desagregan 111 subfunciones, de conformidad con la función a la cual corresponde el gasto.

La Clasificación Funcional del Gasto se puede desagregar al cuarto dígito en sub-subfunciones, el cual permitirá que las unidades administrativas o instancias competentes en materia de Contabilidad Gubernamental y de Presupuesto de cada orden de gobierno, con base en sus necesidades, generen su apertura, conservando la estructura básica (finalidad, función y subfunción).

Tabla: Clasificación Funcional del Gasto F F SF Nombre Descripción

1

Gobierno Comprende las acciones propias de la gestión gubernamental, tales como la administración de asuntos de carácter legislativo, procuración e impartición de justicia, asuntos militares y seguridad nacional, asuntos con el exterior, asuntos hacendarios, política interior, organización de los procesos electorales, regulación y normatividad aplicable a los particulares y al propio sector público y la administración interna del sector público.

1 2 Justicia Comprende la administración de la procuración e impartición de la justicia, como las acciones de las fases de investigación, acopio de pruebas e indicios, hasta la imposición, ejecución y cumplimiento de resoluciones de carácter penal, civil, familiar, administrativo, laboral, electoral; del conocimiento y calificación de las infracciones e imposición de sanciones en contra de quienes presuntamente han violado la Ley o disputen un derecho, exijan su reconocimiento o en su caso impongan obligaciones. Así como las acciones orientadas a la persecución oficiosa o a petición de parte ofendida, de las conductas que transgreden las disposiciones legales, las acciones de representación de los intereses sociales en juicios y procedimientos que se realizan ante las instancias de justicia correspondientes. Incluye la administración de los centros de reclusión y readaptación social. Así como los programas, actividades y proyectos relacionados con los derechos humanos, entre otros.

1 2 1 Impartición de Justicia

Comprende las acciones que desarrollan el Poder Judicial, los Tribunales Agrarios, Fiscales y Administrativos, así como las relativas a la impartición de justicia en materia laboral. Incluye infraestructura y equipamiento necesarios.

Clasificación Programática: la CP agrupa los programas presupuestarios (PP) de los entes públicos y permite organizar en forma representativa y homogénea las asignaciones de recursos de los programas presupuestarios. Para el Poder Judicial el Programa Presupuestario que le corresponde es el E referente a la

“PRESTACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS”.

Las características generales del Programa Presupuestario E “PRESTACIÓN DE SERVICIOS

PÚBLICOS”, refiere a las actividades del sector público, que realiza en forma directa, regular



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y continua, para satisfacer demandas de la sociedad, de interés general, atendiendo a las personas en sus diferentes esferas jurídicas, a través de la siguiente finalidad:

i) Funciones de gobierno. Tabla: Clasificación Programática

PP Clave del Programa presupuestario

Nombre del Programa Presupuestario

E E056 Servicio de impartición de justicia y solución de controversias

En referencia a la LGCG, en su artículo 41 y en específico a la información presupuestal de egresos, es necesario habilitar una relación de CFG-CP y de ser posible esta relación al CA, estableciendo una regla estructurada.

Tabla: Clasificación Funcional del Gasto-Clasificación Programática-Clasificación Administrativa

CFG CP CA

F F SF Nombre Clave PP

PP Clave Proceso

Nombre CA UR Nombre

1

Gobierno E

Prestación de servicios públicos

2 Sector público de las entidades federativas

1 2

Justicia E E056

Servicio de impartición de justicia y solución de controversias

21 Sector público no financiero


211 Gobierno General

2111 Gobierno Estatal

21113 Poder Judicial


E E056 G2080 Representación y conducción de los órganos integrantes del Poder Judicial

21113 301 Presidencia


E E056 P0834 Instrumentación de las sesiones del Pleno del STJ. Revisión y remisión de comunicados. Distribución de asuntos provenientes de todo el Estado.

21113 302 Secretaria General


E E056 G1090 Administración de los recursos humanos, financieros, presupuestales y de control patrimonial.

21113 303 Dirección de Administración.


E E056 G1094 Vigilancia y control interno atendiendo normas y disposiciones legales aplicables

21113 304 Contraloría


E E056 P0835 Distribución de escritos iniciales y promociones de término, atención de diligencias.

21113 305 Dirección de Oficialías y Centrales de Actuarios



26


E E056 G1091 Provisión de recursos materiales, de infraestructura, de bienes y servicios

21113 306 Dirección de Servicios de Apoyo


E E056 G2081 Administración y vigilancia de la actividad judicial, de mediación y del quehacer administrativo interno

21113 307 Consejo Poder Judicial


E E056 P0836 Resolución de controversias en segunda instancia (civil y penal)

21113 308 Magistratura


E E056 P0837 Resolución de controversias en primera instancia de partido (civil y penal)

21113 309 Juzgados de Partido


E E056 P0838 Resolución de controversias en primera instancia (civil y penal)

21113 310 Juzgados Menores


E E056 P0839 Prestación del servicio de mecanismos alternativos de solución de controversias

21113 311 Centro Estatal de Justicia Alternativa


E E056 P0840 Atención de audiencias y resolución de controversias (oral penal)

21113 312 Juzgados de Oralidad Penal


E E056 P0841 Atención de audiencias y resolución de controversias (oral familiar)

21113 313 Juzgados de Oralidad Familiar


E E056 P2916 Atención de audiencias con peritos calificados para personas vulnerables (oral familiar)

21113 313 Juzgados de Oralidad Familiar


E E056 P0842 Atención de audiencias y seguimiento a la ejecución de sanciones (penal)

21113 314 Ejecución Sanciones Penales


E E056 P0843 Resolución de controversias (penal adolescentes)

21113 315 Juzgados para Adolescentes


E E056 G1092 Inspección de órganos jurisdiccionales, de mediación y de apoyo de la actividad judicial

21113 316 Visitaduria Judicial


E E056 G1093 Capacitación y profesionalización de funcionarios públicos y externos que realicen actividades

21113 317 Escuela de Estudios e Investigación Judicial



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relacionadas con los servicios judiciales


E E056 G1096 Soporte tecnológico y desarrollo de software para la sistematización de procesos

21113 318 Dirección de Tecnologías de Información y Telecomunicaciones


E E056 G1097 Administración y control del Archivo Judicial

21113 319 Dirección de Archivo General


E E056 G2082 Asesoría jurídica y representación legal

21113 320 Dirección de Asuntos Jurídicos


E E056 G2083 Gestión estratégica, planeación y administración de estadística

21113 321 Coordinación de Planeación y Estadística


E E056 G1098 Gestión de esquemas prevención y atención, para la seguridad institucional

21113 322 Dirección de Seguridad Institucional


E E056 G2084 Comunicación social y difusión de temas de interés

21113 323 Coordinación de Comunicación Social


E E056 G1099 Acceso y gestión de información pública para la ciudadanía

21113 324 Unidad de Acceso a la Información


E E056 G1100 Gestión de estrategias institucionales para la implementación de la perspectiva de género y el respeto a los derechos humanos

21113 325 Comité de Igualdad de Género y Derechos Humanos


E E056 P2034 Atención de audiencias y resolución de controversias (oral mercantil)

21113 326 Juzgados Oralidad Mercantil


E E056 G1111 Sistema de gestión de juzgados en esquemas de oralidad

21113 327 Sistema de Gestión Oral


E E056 P2875 Resolución de controversias en materia laboral

21113 328 Juzgados del Sistema de Justicia Laboral


E E056 Q2660 Juzgados del Sistema de Justicia Laboral

21113 328 Juzgados del Sistema de Justicia Laboral


E E056 OTROS-FAUX

Fondos Propios- Fondo Auxiliar

21113 FAUX Fondo Auxiliar


E E056 OTROS-PROD

Fondos Propios- Productos

21113 PROD Productos


E E056 OTROS-REF

Fondos Propios- Refrendo Comprometido

21113 REF Refrendo Comprometido


E E056 OTROS-REM

Fondos Propios- Remanente

21113 REM Remanente



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CFF Clasificador por Fuentes de Financiamiento: El CFF permite identificar las fuentes u orígenes de los ingresos que financian los egresos y precisar la orientación específica de cada fuente a efecto de controlar su aplicación.

La estructura básica de la CFF que se propone es de un dígito y se alinea a la norma.

Tabla: Clasificador por Fuentes de Financiamiento

Inventarios: CBM

Catálogo de Bienes Muebles: El CBM se conforma a partir del Clasificador por Objeto del Gasto (COG) ya armonizado con la Lista de Cuentas; establece criterios uniformes y homogéneos para la identificación de bienes, define su agrupamiento, clasificación, codificación y vinculación con el Clasificador por Objeto del Gasto.

La estructura permite una clara identificación de los bienes, facilitando el registro de las

transacciones, su codificación consta de cinco (5) niveles numéricos estructurados de la siguiente manera:

El primer nivel, identifica al GRUPO de bienes conformado por un dígito y se relaciona con el Capítulo del Clasificador por Objeto del Gasto.

El segundo nivel identifica el SUBGRUPO de bienes consta de un dígito y se relaciona con el Concepto del Clasificador por Objeto del Gasto.

El tercer nivel, identifica la CLASE de bienes, se relaciona con la Partida Genérica del Clasificador por Objeto del Gasto, conformado por 1 dígito.

El cuarto nivel, identifica la SUBCLASE de bienes se relaciona con la Partida Específica del Clasificador por Objeto del Gasto.

El quinto nivel, identifica al NUMERO CONSECUTIVO de cada bien mueble de un total con las mismas características, numerado en forma correlativa.

A partir del cuarto nivel, la codificación se asignó de acuerdo a lo determinado por las unidades administrativas

CFF Denominación Descripción

1 No Etiquetado Son los recursos que provienen de Ingresos de libre disposición y financiamientos

11 Recursos Fiscales Son los que provienen de impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos, aprovechamientos, y cuotas y aportaciones de seguridad social; incluyen las asignaciones y transferencias presupuestarias a los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial, a los Órganos Autónomos y a las entidades de la administración pública paraestatal, además de subsidios y subvenciones, pensiones y jubilaciones, y transferencias del Fondo Mexicano del Petróleo; así como ingresos diversos y no inherentes a la operación de los poderes y órganos autónomos

17 Otros Recursos de Libre Disposición

Son los que provienen de otras fuentes no etiquetadas no comprendidas en los conceptos anteriores.



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Tabla: CBM

Grupo Sub

Grupo

Clase Sub

Clase

Denominación

COG

5 1 1 1 MUEBLES DE OFICINA Y ESTANTERÍA 5111

5 1 5 1 EQUIPO DE CÓMPUTO Y DE TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN 5151

5 1 9 1 OTROS MOBILIARIOS Y EQUIPO DE ADMINISTRA. 5191

5 2 1 1 EQUIPO Y APARATOS AUDIOVISUALES 5211

5 2 3 1 CÁMARAS FOTOGRÁFICAS Y DE VIDEO 5231

5 3 1 1 EQUIPO MÉDICO Y DE LABORATORIO 5311

5 4 1 1 AUTOMÓVILES Y CAMIONES 5411

5 4 9 1 OTROS EQUIPOS DE TRANSPORTE 5491

5 6 4 1 SISTEMA DE AIRE ACONDICIONADO CALEFACCIÓN Y DE REFRIGERACIÓN INDUSTRIAL Y COMERCIAL 5641

5 6 5 1 EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y TELECOMUNICACIÓN 5651

5 6 6 1 EQUIPO DE GENERACIÓN ELÉCTRICA APARATOS Y ACCESORIOS 5661

5 6 7 1 HERRAMIENTAS Y MAQUINAS HERRAMIENTAS 5671

5 9 1 1 SOFTWARE 5911

5 9 7 1 LICENCIAS INFORMÁTICAS E INTELECTUALES 5971

CBI

Catálogo de Bienes Inmuebles: El CBI que se emite tiene una correlación con el Clasificador por Objeto del Gasto (alineado también al SCIAN) y el Plan de Cuentas, ambos emitidos por el Consejo.

Para la codificación se tomara en cuenta el proceso de alta: a) Adquisición de Bienes Inmuebles, COG 5800 Bienes Inmuebles. b) Capitalización de Construcciones en Proceso, 1.2.3.3 Edificios. El Clasificador por Objeto de Gasto tiene una relación con el Plan de Cuentas y con la Matriz

de Conversión como a continuación se muestra, la estructura diseñada permite una identificación de los bienes inmuebles y facilita el registro único de todas las transacciones con incidencia económico-financiera, por ello, su codificación consta de cinco (5) niveles de agregación, donde el Grupo es el nivel más general y la subclase es el más desagregado. Su estructura es de 10 dígitos (2-2-2-2-2)

El 1° nivel, identifica al GRUPO, el cual es el mayor nivel de agregación y se encuentra alineado como sigue: -01 Terrenos, 02 Viviendas, 03 Edificios No Habitacionales y 04 Infraestructura.

El 2° nivel, identifica el SUBGRUPO, subconjuntos alineados al Sector 23 de SCIAN.

El 3° nivel, identifica la CLASE, alineado al SCIAN.

El 4° nivel, identifica la SUBCLASE, alineado al SCIAN.

El 5° nivel, corresponde a aquellos, cuyo fin será únicamente indicar en qué agrupación se clasificará cada tipo de bien inmueble mencionado y así lograr una clasificación



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homogénea. Los ejemplos o referentes se han mencionado en forma enunciativa más no limitativa.

Derivado de lo anterior: a) Del 2° al 4° nivel, contienen su descripción referida en el SCIAN, excepto el grupo 01

Terrenos, el cual se encuentra alineado al Manual de Estadísticas para las Finanzas Públicas (MEFP) del Fondo Monetario Internacional (FMI) y al Sistema de Cuentas Nacionales (SCN) emitido por la (ONU).

b) La armonización se realizará del 1° al 4° nivel y a partir del 5° nivel, la codificación será de acuerdo con las necesidades del ente público.

Tabla: CBI

Grupo

Sub Grupo

Clase

Sub Clase

Denominación

COG

01

Terrenos

01

Terrenos urbanos 5811

03

Edificios no residenciales

02

Edificación de inmuebles comerciales, institucionales y de servicios, excepto su administración y supervisión

01

Edificaciones comerciales, institucionales y de servicios

10 Oficinas Inmuebles que se utilizan como: Aduanas y agencias aduanales, archivo, bufete jurídico, delegación, embajada o consulado, notaría pública, oficina de mensajería, oficina del ámbito federal, oficina del ámbito estatal, oficina del ámbito municipal, palacio de gobierno, palacio municipal, receptoría de rentas, tesorería, trámite de servicios públicos y cobranza, distrito de desarrollo rural, instalaciones federales compartidas (desarrollo rural), oficinas en puerto fronterizo, otros usos relacionados con los servicios públicos.

5831 6221

CBAAH El Poder Judicial no cuenta con bienes Arqueológicos, Artísticos e históricos, al respecto la normatividad establece el Catálogo de Bienes Arqueológicos, Artísticos e históricos.



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Lineamientos:

MCI Con relación al artículo 38 de la LGCG, se establece: "El registro de las etapas del presupuesto de los entes públicos se efectuará en las cuentas contables que, para tal efecto, establezca el Consejo Nacional de Armonización Contable, las cuales deberán reflejar: ….II. En lo relativo al ingreso, el estimado, modificado, devengado y recaudado." Se toman los siguientes conceptos de cada etapa: Tabla: Momentos Contables del Ingreso

Denominación Descripción

Ingreso Estimado

El ingreso estimado es el momento contable que refleja los montos previstos que se aprueban anualmente en la Ley de Ingresos, considerando los conceptos de: Impuestos, Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social, Contribuciones de Mejoras, Derechos, Productos, Aprovechamientos, Ingresos Derivados de Financiamientos; así como de la Venta de Bienes, Prestación de Servicios y Otros Ingresos, además de Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal y Fondos Distintos de Aportaciones; así mismo, las Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones.

Ingreso Modificado

El ingreso modificado es el momento contable que refleja las adecuaciones presupuestarias que resultan de los incrementos y decrementos a la Ley de Ingresos estimada.

Ingreso Devengado

El ingreso devengado es el momento contable que se realiza cuando existe jurídicamente el derecho de cobro de los Impuestos, Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social, Contribuciones de Mejoras, Derechos, Productos, Aprovechamientos, Ingresos Derivados de Financiamientos; así como de la Venta de Bienes, Prestación de Servicios y Otros Ingresos, además de Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal y Fondos Distintos de Aportaciones; así mismo las Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones por parte de los entes públicos. En el caso de resoluciones en firme (definitivas) se deberán reconocer cuando ocurre la notificación de la resolución. Su saldo representa la Ley de Ingresos Devengada pendiente de recaudar.

Ingreso Recaudado

El ingreso recaudado es el momento contable que refleja el cobro en efectivo o cualquier otro medio de pago de los Impuestos, Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social, Contribuciones de Mejoras, Derechos, Productos, Aprovechamientos, Ingresos Derivados de Financiamientos; así como de la Venta de Bienes, Prestación de Servicios y Otros Ingresos, además de Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal y Fondos Distintos de Aportaciones; así mismo las Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones por parte de los entes públicos.

Si hacemos un cruce del artículo 42 de la LGCG y las etapas del presupuesto de ingresos, nos da como resultado la siguiente matriz por concepto de ingreso.



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Tabla: Documentos Clasificador por Rubro del Ingreso/Momentos Contables del Ingreso

CRI Estimado Modificado Devengado Recaudado

51 Productos Productos Financieros Estimados

Adecuaciones presupuestarias a los Productos Financieros Estimados

Percepción del recurso.

78 Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios de los Poderes Legislativo y Judicial, y de los Órganos Autónomos

Otros productos; Ingresos por programas, servicios y actividades; Productos varios; Otros ingresos Estimados

Adecuaciones presupuestarias a los Otros productos; Ingresos por programas, servicios y actividades; Productos varios; Otros ingresos Estimados

Pago en una sola exhibición: Percepción del recurso con el

respectivo Comprobante Fiscal.

Pago en parcialidades o diferido:

A la emisión del Comprobante

Fiscal.

A la generación del recibo electrónico de

pago.

Devolución de Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios:

Al efectuar la devolución.

Otros Ingresos Percepción del recurso.

91 Transferencias y Asignaciones

Ley de Ingresos Adecuaciones presupuestarias a las Transferencias y Asignaciones Estimadas. Ampliaciones de recursos solicitadas a SFIA; Reducciones solicitadas por SFIA; Reintegro Remanente del Ejercicio.

Percepción del recurso.

MCE Con relación al artículo 38 de la LGCG, se establece: "El registro de las etapas del presupuesto de los entes públicos se efectuará en las cuentas contables que, para tal efecto, establezca el consejo, las cuales deberán reflejar: I. En lo relativo al gasto, el aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado...” Se toman los siguientes conceptos de cada etapa: Tabla: Momentos Contables del Egreso


Gasto Aprobado

El gasto aprobado, es el que refleja las asignaciones presupuestarias anuales comprometidas en el Presupuesto de Egresos.

Gasto Modificado

El gasto modificado es el momento contable que refleja la asignación presupuestaria que resulta de incorporar, en su caso, las adecuaciones presupuestarias al presupuesto aprobado.

Gasto Comprometido

El gasto comprometido es el momento contable que refleja la aprobación por autoridad competente de un acto administrativo, u otro instrumento jurídico que formaliza una relación jurídica con terceros para la adquisición de bienes y servicios o ejecución de obras. En el caso de las obras a ejecutarse o de bienes y servicios a recibirse durante varios ejercicios,



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el compromiso será registrado por la parte que se ejecutará o recibirá, durante cada ejercicio. Su saldo representa el Presupuesto de Egresos Comprometido pendiente de devengar.

Gasto Devengado

El gasto devengado es el momento contable que refleja el reconocimiento de una obligación de pago a favor de terceros por la recepción de conformidad de bienes, servicios y obras oportunamente contratados; así como de las obligaciones que derivan de tratados, leyes, decretos, resoluciones y sentencias definitivas. Su saldo representa el Presupuesto de Egresos Devengado pendiente de ejercer.

Gasto Ejercido El gasto ejercido es el momento contable que refleja la emisión de una cuenta por liquidar certificada o documento equivalente debidamente aprobado por la autoridad competente. Su saldo representa el Presupuesto de Egresos Ejercido pendiente de pagar. En el Poder Judicial el momento contable Gasto Devengado y Gasto Ejercido se realizan simultáneamente.

Pagado El gasto pagado es el momento contable que refleja la cancelación total o parcial de las obligaciones de pago, que se concreta mediante el desembolso de efectivo o cualquier otro medio de pago.

Si hacemos un cruce del artículo 42 de la LGCG y las etapas del presupuesto de egresos, nos da como resultado la siguiente matriz por capítulo de egreso. Tabla: Clasificador por Objeto del Gasto/Momentos Contables del Egreso del PJ

Capítulo Aprobado Modificación Comprometido Devengado

/Ejercido Pagado

1000 Presupuesto de Egresos Aprobado

Adecuaciones presupuestarias por Actas u Oficios de solicitud de recursos

Plantilla Contratos

Nomina Recibos

Cheque Transferencia



Contratos, Órdenes de Compra, Solicitudes de Pedido, Pedidos, Reservas

Facturas Cheque Transferencia



Ordenes de Servicio, Contratos, Órdenes de Compra, Solicitudes de Pedido, Pedidos, Reservas




Reservas Facturas Cheque Transferencia



Contratos, Órdenes de Compra, Solicitudes de Pedido, Pedidos, Reservas



Adecuaciones presupuestarias por Actas u Oficios

Contratos, Órdenes de Compra,

Estimaciones/ Facturas

Cheque Transferencia



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/Ejercido Pagado

de solicitud de recursos

Solicitudes de Pedido, Pedidos, Reservas


Adecuaciones presupuestarias

Tabla: Clasificador por Objeto del Gasto/Momentos Contables del Egreso del FAUX


/Ejercido Pagado


Adecuaciones presupuestarias por Oficios de solicitud de recursos y Estados de Cuenta bancarios

Estado de Cuenta bancario. Solicitud del Órgano Jurisdiccional, Transferencia,




Adecuaciones presupuestarias

Valoración General

La contabilidad patrimonial es la encargada de definir la hacienda pública / patrimonio del ente público; que a diferencia de la contabilidad presupuestal que registra la erogación o el ingreso que se han aprobado en el presupuesto, de esta última se derivan situaciones que patrimonialmente debe reconocer, por lo que sus resultados, aunque tienen la misma base, son diferentes.

La contabilidad presupuestal registra el ejercicio presupuestal y la patrimonial determina y controla los activos y pasivos que surgen de la primera, ya que el resultado de un ente público se mide en función al concepto de devengado (contabilidad sobre bases acumulativas), la cual provoca diversos activos y pasivos, ya que el reconocimiento de un activo o algún pasivo surge de los recursos presupuestales con registros temporales en momentos diferentes.

A. Definición de Activo Un activo es un recurso controlado por un ente público, identificado, cuantificado en términos

monetarios, del que se esperan fundadamente beneficios futuros, derivado de operaciones ocurridas en el pasado, que han afectado económicamente a dicho ente público.

B. Definición de Pasivo Son las obligaciones presentes del ente público, virtualmente ineludibles, identificadas,

cuantificadas en términos monetarios y que representan una disminución futura de beneficios económicos, derivadas de operaciones ocurridas en el pasado que le han afectado económicamente.

C. Definición de Hacienda Pública / Patrimonio La hacienda pública / patrimonio corresponde a los activos netos que se entienden como la

porción residual de los activos del ente público, una vez deducidos todos sus pasivos; en otras



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palabras, son derechos e inversiones que tiene un ente público menos sus deudas. Por lo tanto, el reconocimiento y valuación que se tenga de los activos y los pasivos repercutirá en la misma proporción en el valor de la hacienda pública / patrimonio.

Valores de Activos y Pasivos El siguiente apartado tiene como finalidad establecer los elementos necesarios para la

determinación de la valuación de la hacienda pública /patrimonio. Existen dos clases de valores a ser considerados en la normatividad gubernamental. 1. Valores de entrada.- Son los que sirven de base para la incorporación o posible

incorporación de una partida a los estados financieros, los cuales se obtienen por la adquisición, reposición o reemplazo de un activo o por incurrir en un pasivo.

2. Valores de salida.- Son los que sirven de base para realizar una partida en los estados financieros, los cuales se obtienen por la disposición o uso de un activo o por la liquidación de un pasivo.

Consideraciones Adicionales a los Valores de los Activos y de los Pasivos

Obligaciones Laborales Se reconoce un pasivo o una estimación por beneficios a los empleados, si se reúnen la

totalidad de los siguientes criterios: 1. Existe una obligación presente, legal o asumida, de efectuar pagos por beneficios a

los empleados, en el futuro, como consecuencia de sucesos ocurridos en el pasado; 2. La obligación del ente público con los empleados es atribuible a servicios ya

prestados y, por ende, dichos derechos están devengados; 3. Es probable el pago de los beneficios; y 4. El monto de los beneficios puede ser cuantificado de manera confiable.

Pasivos Contingentes Los pasivos contingentes consideran: a) Obligaciones surgidas a raíz de sucesos pasados, cuya existencia ha de ser confirmada

sólo por la concurrencia, de uno o más eventos inciertos en el futuro que no están enteramente bajo el control del ente público.

b) Una obligación presente a raíz de sucesos pasados, que no se ha reconocido contablemente porque no es viable que el ente público tenga que satisfacerla, o debido a que el importe de la obligación no puede ser cuantificado con la suficiente confiabilidad.

Valor Inicial y Posterior del Activo y Pasivo

Este apartado está relacionado con los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental (PBCG). En particular el postulado de “Valuación” que menciona lo siguiente: “Todos los eventos que afecten económicamente al ente público deben ser cuantificados en términos monetarios y se registrarán al costo histórico o al valor económico más objetivo registrándose en moneda nacional.



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Activo a) Reconocimiento inicial El valor inicial que deben tener los activos en todas sus categorías es su costo de adquisición;

es decir, el valor que se pagó por ellos o un equivalente en el momento de su adquisición o reconocimiento según la norma específica.

El equivalente de referencia debe ser un valor en el que se hubiera adquirido en una

transacción libre y puede determinarse confiablemente; de lo contrario, no es aceptable su reconocimiento en el estado de situación financiera. Los valores que pueden utilizarse en estos casos son: valor razonable, valor de remplazo o su equivalente en concordancia con el postulado básico de valuación.

b) Reconocimiento posterior El reconocimiento posterior de los activos, debe ser de acuerdo a las mejores prácticas

nacionales e internacionales que tiendan al reconocimiento del valor razonable, sin embargo, por diversas razones no siempre es aplicable (costos, tiempo, tipos de activos, etc.) a continuación se presentan elementos de valuación por grupos de activos.

Circulante Disponibles: estos activos representan la inversión que en efectivo o equivalentes de

efectivo se mantiene, así como otras inversiones en instrumentos financieros. Como el Poder Judicial no pretende ser especulativo en ninguna inversión, no tiene lógica el permitir que estos bienes se valúen a un precio superior al que se invirtió en su origen. Desde luego, esto no implica que el Poder Judicial no deba buscar obtener los mejores rendimientos de sus inversiones.

El efectivo debe reconocerse a su valor nominal. No Circulante Inmuebles y muebles: en su reconocimiento inicial estos activos deben valuarse a su costo

de adquisición, valor razonable o su equivalente en concordancia con el postulado básico de valuación.

En momentos posteriores su valor será el mismo valor original menos la depreciación

acumulada y/o las pérdidas por deterioro acumuladas. La depreciación es el importe del costo de adquisición del activo depreciable, menos su valor

de desecho, entre los años correspondientes a su vida útil o su vida económica; con ello, se tiene un costo que se deberá registrar en resultados o en el estado de actividades (hacienda pública / patrimonio), con el objetivo de conocer el gasto patrimonial, por el servicio que está dando el activo, lo cual redundará en una estimación adecuada de la utilidad en un ente público lucrativo o del costo de operación en un ente público con fines exclusivamente gubernamentales o sin fines de lucro.



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PASIVO a) Reconocimiento inicial El valor inicial que deben tener los pasivos es el “recurso histórico”; es decir, el monto recibido

de recursos en efectivo o equivalentes, o la estimación del monto incurrido en el momento de su reconocimiento. El monto incurrido en el momento de su reconocimiento, puede ser el valor razonable de la contraprestación recibida.

b) Reconocimiento posterior Extinción de pasivos. Se dejará de reconocer un pasivo sólo si éste ha sido extinguido. Se

considera que un pasivo ha sido extinguido si reúne cualquiera de las siguientes condiciones: a) El deudor paga al acreedor y es liberado de su obligación con respecto a la deuda. El

pago puede consistir en la entrega de efectivo, de otros activos financieros, de bienes y servicios,

b) Se libera legalmente de ser el deudor principal, ya sea por medios judiciales o directamente por el acreedor.

Cambios en el valor de las provisiones: Las provisiones deben de ser objeto de revisión en

cada fecha del estado de situación financiera y ajustada, en su caso, para reflejar la mejor estimación existente en ese momento. La provisión debe ser revertida si ya no es probable que se requiera la salida de recursos económicos para liquidar la obligación.

Reglas Específicas Obras públicas capitalizables. El costo de la obra pública deberá incluir el de la elaboración de proyectos, la propia

construcción y la supervisión, así como los gastos y costos relacionados con la misma, generados hasta su conclusión, independientemente de la fuente de financiamiento, observando los lineamientos aplicables en cada caso.

La obra capitalizable es aquélla realizada en inmuebles que cumplen con la definición de

activo y que incremente su valor. En este caso, cuando se concluya la obra, se deberá transferir el saldo al activo no circulante que corresponda y el soporte documental del registro contable podrá ser el acta de entrega-recepción o el documento que acredite su conclusión.

Reparaciones, Adaptaciones o Mejoras Las reparaciones no son capitalizables debido a que su efecto es conservar el activo en

condiciones normales de servicio. Su importe se aplica a los gastos del período. Las adaptaciones o mejoras, será capitalizable el costo incurrido cuando prolongue la vida

útil del bien, por lo tanto incrementan su valor. Las reconstrucciones, es un caso común en edificios y cierto tipo de máquinas que sufren

modificaciones completas que más que adaptaciones o reparaciones son reconstrucciones, lo que aumenta el valor del activo, ya que la vida de servicio de la unidad reconstruida será considerablemente mayor al remanente de la vida útil estimada en un principio para la unidad original.



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Estimación para cuentas incobrables. Es la afectación que se hace a sus resultados, con base en experiencias o estudios y que

permiten mostrar, razonablemente el grado de cobrabilidad de las cuentas o documentos, a través de su registro en una cuenta de mayor de naturaleza acreedora.

La cancelación de cuentas o documentos por cobrar irrecuperables será a través de la baja en registros contables de adeudos a cargo de terceros y a favor del ente público, ante su notoria imposibilidad de cobro, conforme a la legislación aplicable.

El procedimiento para efectuar la estimación de cuentas de difícil cobro ó incobrables es el siguiente:

a) De acuerdo con estudios o conforme a su experiencia determinará la base más adecuada para realizar los incrementos mensuales a una cuenta complementaria de activo de naturaleza acreedora, afectando a los resultados del ejercicio en que se generen.

b) Cuando menos anualmente se analizarán las cuentas por cobrar y se procederá a identificar y relacionar aquellas con características de incobrabilidad, las cuales deberán ser aprobadas por la autoridad correspondiente.

Depreciación y Amortización, del Ejercicio y Acumulada de Bienes.

Depreciación y Amortización.- Es la distribución sistemática del costo de adquisición de un activo a lo largo de su vida útil.

El monto de la depreciación como la amortización se calculará considerando el costo de

adquisición del activo depreciable o amortizable, menos su valor de desecho, entre los años correspondientes a su vida útil o su vida económica; registrándose en los gastos del período, con el objetivo de conocer el gasto patrimonial, por el servicio que está dando el activo, lo cual redundará en una estimación adecuada del costo de operación del Poder Judicial, y en una cuenta complementaria de activo como depreciación o amortización acumulada, a efecto de poder determinar el valor neto o el monto por depreciar o amortizar restante.

Los terrenos y los edificios son activos independientes y se tratan contablemente por

separado, incluso si han sido adquiridos conjuntamente. Los terrenos tienen una vida ilimitada y por tanto no se deprecian. Los edificios tienen una vida limitada y, por tanto, son activos depreciables. Un incremento en el valor de los terrenos en los que se asienta un edificio no afectará a la determinación del importe depreciable del edificio.

Tabla: Parámetros de vida útil

Cuenta Concepto Años de vida útil

% de depreciación

anual

1.2.3 BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO

1.2.3.3 Edificios No Habitacionales 20 5

1.2.4 BIENES MUEBLES

1.2.4.1 Mobiliario y Equipo de Administración

1.2.4.1.1 Muebles de Oficina y Estantería 10 10

1.2.4.1.3 Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la Información 3.33 30

1.2.4.1.9 Otros Mobiliarios y Equipos de Administración 5 20

1.2.4.4 Equipo de Transporte

1.2.4.4.1 Automóviles y Equipo Terrestre 4 25



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Cuenta Concepto Años de vida útil

% de depreciación

anual

1.2.4.4.9 Otros Equipos de Transporte 4 25

1.2.4.6 Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas

1.2.4.6.4 Sistemas de Aire Acondicionado, Calefacción y de Refrigeración Industrial y Comercial

5 20

1.2.4.6.5 Equipo de Comunicación y Telecomunicación 4 25

1.2.4.6.6 Equipos de Generación Eléctrica, Aparatos y Accesorios Eléctricos

5 20

1.2.4.6.7 Herramientas y Máquinas-Herramienta 5 20

Tratamiento del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en el costo de adquisición.

El Impuesto al Valor Agregado no recuperable forma parte del costo de adquisición del bien, dado que el Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental “VALUACIÓN” en la explicación establece que el costo histórico de las operaciones corresponde al monto erogado para su adquisición conforme a la documentación contable original justificativa y comprobatoria.

Monto de capitalización de los bienes muebles e intangibles.

Los bienes muebles e intangibles cuyo costo unitario de adquisición sea menor a 70 veces el valor diario de la Unidad de Medida y Actualización (UMA), podrán registrarse contablemente como un gasto y serán sujetos a los controles correspondientes. Los bienes muebles e intangibles cuyo costo unitario de adquisición sea igual o superior a 70 veces el valor diario de la UMA, se registrarán contablemente como un aumento en el activo no circulante y se deberán identificar en el control administrativo para efectos de conciliación contable. Excepto en el caso de intangibles, cuya licencia tenga vigencia menor a un año, caso en el cual se le dará el tratamiento de gasto del período.

Cambios en criterios, estimaciones contables y errores.

Cambios en criterios contables. Los cambios en criterios contables pueden obedecer, bien a una decisión voluntaria, debidamente justificada, que implique la obtención de una mejor información, o bien a la imposición de una norma.

a. Adopción voluntaria de un cambio de criterio contable.- Por la aplicación del Postulado Básico de consistencia no podrán modificarse los criterios contables de un ejercicio a otro, salvo casos excepcionales que se indicarán y justificarán en las notas. Se considerará que el cambio debe de ser aplicado en resultados de ejercicios anteriores.

b. Cambio de criterio contable por imposición normativa.- Un cambio de criterio contable por la adopción de una norma que regule el tratamiento de una transacción o hecho debe ser tratado de acuerdo con las disposiciones transitorias que se establezcan en la propia norma. En ausencia de tales disposiciones transitorias el tratamiento será el mismo que el establecido en el punto anterior.

Errores.



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Se elaboran los Estados Financieros corrigiendo los errores que se hayan puesto de manifiesto antes de su formulación.

Al elaborar los Estados Financieros pueden descubrirse errores surgidos en ejercicios anteriores, que son el resultado de omisiones o inexactitudes resultantes de fallos al emplear o utilizar información confiable, que estaba disponible cuando las cuentas anuales para tales períodos fueron formuladas y se debería haber empleado en la elaboración de dichos estados. Se considerará que el error debe de ser aplicado en resultados de ejercicios anteriores.

Matrices: Ingreso, egreso y bienes

Con referencia al artículo 41 de la LGCG es necesario establecer una interrelación automática de Clasificadores a la Lista de Cuentas, por lo tanto es necesario establecer la matriz de CRI-LC, COG-LC y CBM-COG-LC, las cuales se detalla a continuación: Tabla: Matriz Clasificador por Rubro de Ingresos-Lista de Cuentas del PJ

R T Cl Co Denominación G G R C S Sub

5 1 51 01 Productos financieros 4 1 5 1 0 15101

7 8 51 01 Otros productos 4 1 7 8 0 15101

7 8 51 02 Ingresos por programas, servicios y actividades académicas de escuela de estudios e investigación judicial

4 1 7 8 0 15102

7 8 51 03 Productos varios 4 1 7 8 0 15103

7 8 51 04 Otros ingresos 4 1 7 8 0 15104

9 1 41 31 Transferencias para servicios personales 4 2 2 1 0 09101

9 1 41 32 Transferencia para materiales y suministros 4 2 2 1 0 09102

9 1 41 33 Transferencia para servicios generales 4 2 2 1 0 09103

9 1 41 34 Transferencias asignaciones subsidios y otras ayudas

4 2 2 1 0 09104

9 1 41 35 Transferencias para bienes muebles, inmuebles e intangibles

4 2 2 1 0 09105

9 1 41 36 Transferencia para inversión publica 4 2 2 1 0 09106

9 1 41 37 Transferencia para inversiones financiera y otras provisiones

4 2 2 1 0 09107

Tabla: Matriz Clasificador por Rubro de Ingresos-Lista de Cuentas del FAUX

R T Cl Co Denominación G G R C S Sub

5 1 51 01 Productos financieros 4 1 5 1 0 06101

7 8 61 01 Ingresos por venta de objetos 4 1 7 8 0 06101

7 8 61 04 Ingresos por multas 4 1 7 8 0 06104

7 8 61 05 Ingresos certificados a favor del PJ libertad 4 1 7 8 0 06105

7 8 61 06 Ingresos certificados a favor del PJ rep. del daño 4 1 7 8 0 06106

7 8 61 07 Ingresos certificados a favor otros conceptos 4 1 7 8 0 06107

7 8 61 09 Ingresos por multas medidas de apremio 4 1 7 8 0 06109

7 8 61 10 Ingresos por diferencias irrelevantes fa 4 1 7 8 0 06110

7 8 61 11 Depósitos no reconocidos 4 1 7 8 0 06111

Nota: La estructura de la Lista de Cuentas se detalla más adelante.

Tabla: Matriz Clasificador por Objeto del Gasto-Lista de Cuentas del PJ

C C G E Denominación G G R C S Subc

1 1 3 1 Sueldo base al personal permanente 5 1 1 1 0 01131

1 2 1 1 Honorarios asimilables a salarios 5 1 1 2 0 01211



41


1 2 2 1 Salarios por servicios eventuales 5 1 1 2 0 01221

1 2 2 2 Salarios al personal que cubre licencias e incapacidades 5 1 1 2 0 01222

1 3 1 1 Prima por años de servicios efectivos prestados. 5 1 1 3 0 01311

1 3 2 1 Prima vacacional y dominical 5 1 1 3 0 01321

1 3 2 2 Gratificación de fin de año 5 1 1 3 0 01322

1 3 4 1 Retribuciones por actividades especiales 5 1 1 3 0 01341

1 3 4 2 Ayuda por servicios 5 1 1 3 0 01342

1 3 4 3 Gratificación quincenal 5 1 1 3 0 01343

1 4 1 1 Cuotas al ISSSTE 5 1 1 4 0 01411

1 4 1 2 Aportaciones al ISSEG 5 1 1 4 0 01412

1 4 1 3 Plan de permanencia 5 1 1 4 0 01413

1 4 4 1 Aportaciones para seguros. 5 1 1 4 0 01441

1 5 3 2 Pago al personal jubilado y pensionado 5 1 1 5 0 01532

1 5 3 3 Prestaciones de retiro 5 1 1 5 0 01533

1 5 4 1 Prestaciones contractuales 5 1 1 5 0 01541

1 5 9 1 Previsión social 5 1 1 5 0 01591

1 5 9 2 Becas para hijos de trabajadores 5 1 1 5 0 01592

1 7 1 1 Estímulos al personal 5 1 1 6 0 01711

1 7 1 2 Estímulos por el día del servidor publico 5 1 1 6 0 01712

2 1 1 1 Materiales útiles y equipos menores de oficina. 5 1 2 1 0 02111

2 1 2 1 Materiales y útiles de impresión y reproducción. 5 1 2 1 0 02121

2 1 4 1 Materiales útiles y equipos menores de tecnología 5 1 2 1 0 02141

2 1 5 1 Material impreso e información digital. 5 1 2 1 0 02151

2 1 6 1 Material de limpieza 5 1 2 1 0 02161

2 2 1 1 Productos alimenticios para personas. 5 1 2 2 0 02211

2 4 6 1 Material eléctrico y electrónico. 5 1 2 4 0 02461

2 4 8 1 Materiales complementarios 5 1 2 4 0 02481

2 5 3 1 Medicinas y productos farmacéuticos 5 1 2 5 0 02531

2 5 4 1 Materiales, accesorios y suministros médicos 5 1 2 5 0 02541

2 6 1 1 Combustibles lubricantes y aditivos. 5 1 2 6 0 02611

2 7 1 1 Vestuario y uniformes. 5 1 2 7 0 02711

2 7 2 1 Prendas de protección 5 1 2 7 0 02721

2 8 3 1 Prendas de protección para seguridad pública y nacional 5 1 2 8 0 02831

2 9 1 1 Herramientas menores. 5 1 2 9 0 02911

2 9 4 1 Refacciones y accesorios menores de equipo de computo

5 1 2 9 0 02941

3 1 1 1 Energía eléctrica. 5 1 3 1 0 03111

3 1 3 1 Agua. 5 1 3 1 0 03131

3 1 4 1 Telefonía tradicional 5 1 3 1 0 03141

3 1 5 1 Telefonía celular. 5 1 3 1 0 03151

3 1 6 1 Servicios de telecomunicaciones y satélites. 5 1 3 1 0 03161

3 1 7 1 Servicios de acceso de internet redes y procesamiento de información.

5 1 3 1 0 03171

3 1 8 1 Servicios postales telegráficos 5 1 3 1 0 03181

3 2 2 1 Arrendamiento de edificios. 5 1 3 2 0 03221

3 2 3 1 Arrendamiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo.

5 1 3 2 0 03231

3 2 5 1 Arrendamiento de equipo de transporte. 5 1 3 2 0 03251

3 2 9 1 Otros arrendamientos 5 1 3 2 0 03291

3 3 1 1 Servicios legales, de contabilidad, auditoria y relacionados.

5 1 3 3 0 03311

3 3 2 1 Servicios de diseño arquitectura, ingeniería y actividades relacionadas

5 1 3 3 0 03321



42


3 3 3 1 Servicios de consultoría administrativa procesos técnica y en tecnologías de la información.

5 1 3 3 0 03331

3 3 4 1 Servicios de capacitación 5 1 3 3 0 03341

3 3 6 1 Servicios de apoyo administrativo fotocopiado e impresión.

5 1 3 3 0 03361

3 3 8 1 Servicios de vigilancia 5 1 3 3 0 03381

3 3 9 1 Servicios profesionales científicos y técnicos integrales. 5 1 3 3 0 03391

3 4 1 2 Servicios financieros y bancarios 5 1 3 4 0 03412

3 4 5 1 Seguro de bienes patrimoniales. 5 1 3 4 0 03451

3 4 7 1 Fletes y maniobras 5 1 3 4 0 03471

3 5 1 1 Conservación y mantenimiento menor de inmuebles. 5 1 3 5 0 03511

3 5 2 1 Instalación reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo

5 1 3 5 0 03521

3 5 3 1 Instalación reparación y mantenimiento de equipo de cómputo y tecnología de la información.

5 1 3 5 0 03531

3 5 5 1 Reparación y mantenimiento de equipo de transporte 5 1 3 5 0 03551

3 5 7 1 Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramientas

5 1 3 5 0 03571

3 5 8 1 Servicios de limpieza y manejo de desechos. 5 1 3 5 0 03581

3 5 9 1 Servicios de jardinería y fumigación. 5 1 3 5 0 03591

3 6 1 1 Difusión por radio televisión y otros medios de mensajes sobre programas y actividades gubernamentales

5 1 3 6 0 03611

3 6 5 1 Servicios de la industria fílmica del sonido y del video. 5 1 3 6 0 03651

3 7 1 1 Pasajes aéreos 5 1 3 7 0 03711

3 7 2 1 Pasajes terrestres 5 1 3 7 0 03721

3 7 5 1 Viáticos en el país. 5 1 3 7 0 03751

3 7 6 1 Viáticos en el extranjero 5 1 3 7 0 03761

3 7 9 1 Otros servicios de traslado y hospedaje 5 1 3 7 0 03791

3 8 1 1 Gastos de ceremonial. 5 1 3 8 0 03811

3 8 2 1 Gastos de orden social y cultural 5 1 3 8 0 03821

3 8 3 1 Congresos y convenciones. 5 1 3 8 0 03831

3 8 5 1 Gastos de representación. 5 1 3 8 0 03851

3 8 5 2 Gastos de oficina 5 1 3 8 0 03852

3 9 2 1 Impuestos y derechos 5 1 3 9 0 03921

3 9 4 1 Sentencias y resoluciones judiciales 5 1 3 9 0 03941

3 9 5 1 Penas, multas, accesorios y actualizaciones 5 1 3 9 0 03951

3 9 6 1 Otros gastos por responsabilidades 5 1 3 9 0 03961

3 9 8 1 Impuesto sobre nómina y otros que deriven de una relación laboral.

5 1 3 9 0 03981

3 9 9 1 Otros servicios generales 5 1 3 9 0 03991

4 4 1 1 Ayudas sociales a personas 5 2 4 1 0 04411

4 4 1 2 Apoyo social solidario 5 2 4 1 0 04412

4 4 1 2 Ayuda social solidaria 5 2 4 3 0 04412

4 4 5 1 Ayudas sociales a instituciones sin fines de lucro 5 2 4 3 0 04451

4 5 1 1 Pensiones 5 2 5 1 0 04511

5 1 1 1 Muebles de oficina y estantería 1 2 4 1 1 05111

5 1 5 1 Equipo de cómputo y de tecnologías de la información 1 2 4 1 3 05151

5 1 9 1 Otros mobiliarios y equipos de administración 1 2 4 1 9 05191

5 2 1 1 Equipos y aparatos audiovisuales 1 2 4 2 1 05211

5 2 3 1 Cámaras fotográficas y de video 1 2 4 2 3 05231

5 3 1 1 Equipo médico y de laboratorio 1 2 4 3 1 05311

5 4 1 1 Vehículos y equipo terrestre. 1 2 4 4 1 05411

5 4 9 1 Otros equipos de transporte 1 2 4 4 9 05491



43


5 6 4 1 Sistema de aire acondicionado calefacción y de refrigeración industrial y comercial.

1 2 4 6 4 05641

5 6 5 1 Equipo de comunicación y telecomunicación 1 2 4 6 5 05651

5 6 6 1 Equipo de generación eléctrica aparatos y accesorios eléctricos.

1 2 4 6 6 05661

5 6 7 1 Herramientas y maquinas herramientas 1 2 4 6 7 05671

5 6 9 1 Otros equipos 1 2 4 6 9 05691

5 8 1 1 Terrenos 1 2 3 1 0 05811

5 9 1 1 Software 1 2 5 1 0 05911

5 9 7 1 Licencias informáticas e intelectuales 1 2 5 4 1 05971

6 2 2 1 Edificación no habitacional 1 2 3 6 2 06221

Tabla: Matriz Clasificador por Objeto del Gasto-Lista de Cuentas del FAUX


3 4 1 3 Servicios financieros fondo auxiliar 5 1 3 4 0 03413

3 9 4 1 Devolución de certificados a favor 5 1 3 9 0 03941

3 9 4 2 Devolución de multas 5 1 3 9 0 03942

Nota: La estructura de la Lista de Cuentas se detalla más adelante. Tabla: Matriz Clasificador por Objeto del Gasto-Catálogo de Bienes Muebles/Inmuebles

C C G E Denominación G S C S CB

5 1 1 1 Muebles de oficina y estantería 5 1 1 1 Mueble

5 1 5 1 Equipo de cómputo y de tecnologías de la información 5 1 5 1 Mueble

5 1 9 1 Otros mobiliarios y equipos de administración 5 1 9 1 Mueble

5 2 1 1 Equipos y aparatos audiovisuales 5 2 1 1 Mueble

5 2 3 1 Cámaras fotográficas y de video 5 2 3 1 Mueble

5 3 1 1 Equipo médico y de laboratorio 5 3 1 1 Mueble

5 4 1 1 Vehículos y Camiones. 5 4 1 1 Mueble

5 4 9 1 Otros equipos de transporte 5 4 9 1 Mueble

5 6 4 1 Sistema de aire acondicionado calefacción y de refrigeración industrial y comercial.

5 6 4 1 Mueble

5 6 5 1 Equipo de comunicación y telecomunicación 5 6 5 1 Mueble

5 6 6 1 Equipo de generación eléctrica aparatos y accesorios eléctricos.

5 6 6 1 Mueble

5 6 7 1 Herramientas y maquinas herramientas 5 6 7 1 Mueble

5 6 9 1 Otros equipos 5 6 9 1 Mueble

5 8 1 1 Terrenos 01 01 00 00 Inmueble

5 9 1 1 Software 5 9 1 1 Intangible

5 9 7 1 Licencias informáticas e intelectuales 5 9 7 1 Intangible

5 8 3 1 Edificios no residenciales 03 02 01 10 Inmueble

Tabla: Matriz Catálogo de Bienes Muebles/Inmuebles-Clasificador por Objeto del Gasto-Lista de Cuentas

G S C S CB C C G E Denominación G G R C S Subc

5 1 1 1 Mueble 5 1 1 1 Muebles de oficina y estantería 1 2 4 1 1 05111



44

G S C S CB C C G E Denominación G G R C S Subc

5 1 5 1 Mueble 5 1 5 1 Equipo de cómputo y de tecnologías de la información

1 2 4 1 3 05151

5 1 9 1 Mueble 5 1 9 1 Otros mobiliarios y equipos de administración

1 2 4 1 9 05191

5 2 1 1 Mueble 5 2 1 1 Equipos y aparatos audiovisuales 1 2 4 2 1 05211

5 2 3 1 Mueble 5 2 3 1 Cámaras fotográficas y de video 1 2 4 2 3 05231

5 3 1 1 Mueble 5 3 1 1 Equipo médico y de laboratorio 1 2 4 3 1 05311

5 4 1 1 Mueble 5 4 1 1 Vehículos y equipo terrestre. 1 2 4 4 1 05411

5 4 9 1 Mueble 5 4 9 1 Otros equipos de transporte 1 2 4 4 9 05491

5 6 4 1 Mueble 5 6 4 1 Sistema de aire acondicionado calefacción y de refrigeración industrial y comercial

1 2 4 6 4 05641

5 6 5 1 Mueble 5 6 5 1 Equipo de comunicación y telecomunicación

1 2 4 6 5 05651

5 6 6 1 Mueble 5 6 6 1 Equipo de generación eléctrica aparatos y accesorios eléctricos

1 2 4 6 6 05661

5 6 7 1 Mueble 5 6 7 1 Herramientas y maquinas herramientas

1 2 4 6 7 05671

5 6 9 1 Mueble 5 6 9 1 Otros equipos 1 2 4 6 9 05691

01 01 00 00 Inmueble 5 8 1 1 Terrenos 1 2 3 1 0 05811

5 9 1 1 Intangible 5 9 1 1 Software 1 2 5 1 0 05911

5 9 7 1 Intangible 5 9 7 1 Licencias informáticas e intelectuales 1 2 5 4 1 05971

03 02 01 10 Inmueble 6 2 2 1 Edificios no residenciales 1 2 3 3 0 05831

Nota: La estructura de la Lista de Cuentas se detalla más adelante.



45

Catálogo de Cuentas Lista de Cuentas:

En referencia a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en su artículo 4, 20, 37 y en el Manual de Contabilidad Gubernamental se pueden extraer las siguientes definiciones y conceptos:

Catálogo de cuentas: el documento técnico integrado por la lista de cuentas, los instructivos

de manejo de cuentas y las guías contabilizadoras; • Lista de cuentas: Es la relación ordenada y detallada de las cuentas contables,

mediante la cual se clasifican el activo, pasivo y hacienda pública o patrimonio, los ingresos y gastos públicos, y cuentas denominadas de orden o memoranda.

• Instructivo de manejo de cuentas: Indica la clasificación y naturaleza, y las causas por las cuales se pueden cargar o abonar cada una de las cuentas del catálogo, las cuentas que operarán contra las mismas en el sistema por partida doble e indica cómo interpretar el saldo de aquéllas.

• Guías contabilizadoras: Muestran los momentos de registro contable de cada uno de los procesos administrativo/financieros del ente público y los asientos que se generan a partir de aquéllos, indicando para cada uno de ellos el documento soporte de los mismos.

El artículo 37 de la LGCG señala: "Para el registro de las operaciones presupuestarias y

contables, los entes públicos deberán ajustarse a sus respectivos catálogos de cuentas, cuyas listas de cuentas estarán alineadas, tanto conceptualmente como en sus principales agregados, al plan de cuentas que emita el consejo. Para tal propósito, se tomarán en consideración las necesidades de administración financiera de los entes públicos, así como las de control y fiscalización."

Plan de cuentas: Es el documento en el que se definirán los dos primeros agregados a los

que deberán alinearse las listas de cuentas que formularán los entes públicos, el cual se conforma por:

1er Agregado o Género: Considera el universo de la clasificación. (1 dígito) o Grupo: Determina el ámbito del universo en rubros compatibles con el género en

forma estratificada, permitiendo conocer a niveles agregados su composición. (1 dígito)

o Rubro: Permite la clasificación particular de las operaciones del ente público. (1 dígito)

2do Agregado o Cuenta: Establece el registro de las operaciones a nivel libro mayor. (1 dígito) o Subcuenta Armonizada: Constituye un mayor detalle de las cuentas. (1 dígito para

cuentas vinculadas al presupuesto de egresos y que son de Balance) Para alinear la LC al PC se detalla una Sub-cuenta 2: Necesidades internas. (4 dígitos)



46

Plan de Cuentas

1er Agregado 2do agregado

Genero Grupo Rubro Cuenta Sub Cta

x x x x x Descripción

1 Activo

1 2 No Circulante

1 2 4 Bienes Muebles

1 2 4 1 Mobiliario y Equipo de Administración

1 2 4 1 3 Equipo de Cómputo

Lista de Cuentas

Genero Grupo Rubro Cuenta Sub cta

Sub cta

Descripción

1 2 4 1 3 05151 Computadoras

Con esta estructura se diseñó una Lista de Cuentas a 10 dígitos alineada al Plan de Cuentas

del CONAC (5 dígitos), cuando el Plan de Cuentas no indica el 4to. o 5to. Dígito se optó por un "cero". Tabla: Lista de Cuentas del PJ

G G R C S Subcta Denominación

1 1 1 2 0 10110 SNTDER GASTOS 65500708240

1 1 1 2 0 10111 SNTDER GASTOS 65500708240 INGRESOS

1 1 1 2 0 10112 SNTDER GASTOS 65500708240 EGRESOS

1 1 1 2 0 10120 SNTDER NOMINA 65500708467

1 1 1 2 0 10121 SNTDER NOMINA 65500708467 INGRESOS

1 1 1 2 0 10122 SNTDER NOMINA 65500708467 EGRESOS

1 1 1 2 0 10130 SNTDER INGRESOS 65500708254

1 1 1 2 0 10131 SNTDER INGRESOS 65500708254 INGRESOS

1 1 1 2 0 10132 SNTDER INGRESOS 65500708254 EGRESOS

1 1 1 2 0 10210 BBVA NOMINA 0447706340

1 1 1 2 0 10211 BBVA NOMINA 0447706340 INGRESOS

1 1 1 2 0 10212 BBVA NOMINA 0447706340 EGRESOS

1 1 1 2 0 10220 BBVA GASTOS 0449445390

1 1 1 2 0 10221 BBVA GASTOS 0449445390 INGRESOS

1 1 1 2 0 10222 BBVA GASTOS 0449445390 EGRESOS

1 1 1 2 0 10310 BNMEX NOMINA 7992753

1 1 1 2 0 10311 BNMEX NOMINA 7992753 INGRESOS

1 1 1 2 0 10312 BNMEX NOMINA 7992753 EGRESOS

1 1 1 2 0 10320 BNMEX GASTOS 6039

1 1 1 2 0 10321 BNMEX GASTOS 6039 INGRESOS

1 1 1 2 0 10322 BNMEX GASTOS 6039 EGRESOS

1 1 1 2 0 10410 BNRTE NOMINA 803001561



47


1 1 1 2 0 10411 BNRTE NOMINA 803001561 INGRESOS

1 1 1 2 0 10412 BNRTE NOMINA 803001561 EGRESOS

1 1 1 2 0 10510 HSBC NOMINA 4016617375

1 1 1 2 0 10511 HSBC NOMINA 4016617375 INGRESOS

1 1 1 2 0 10512 HSBC NOMINA 4016617375 EGRESOS

1 1 1 2 0 10610 SCOTIA NOMINA 01901604031

1 1 1 2 0 10611 SCOTIA NOMINA 01901604031 INGRESOS

1 1 1 2 0 10612 SCOTIA NOMINA 01901604031 EGRESOS

1 1 1 2 0 10810 BANCO BAJIO NOMINA 55022160201

1 1 1 2 0 10811 BANCO BAJIO NOMINA 55022160201INGRESOS

1 1 1 2 0 10812 BANCO BAJIO NOMINA 55022160201 EGRESOS

1 1 1 2 0 10910 BANCO BAJIO GASTOS 10704336

1 1 1 2 0 10911 BANCO BAJIO GASTOS 10704336 INGRESOS

1 1 1 2 0 10912 BANCO BAJIO GASTOS 10704336 EGRESOS

1 1 1 2 0 11010 BANCO BAJIO GASTOS FED 11288685

1 1 1 2 0 11011 BANCO BAJIO GASTOS FED 11288685 INGRESOS

1 1 1 2 0 11012 BANCO BAJIO GASTOS FED 11288685 EGRESOS

1 1 1 2 0 11110 BAJIO INGRESOS 127441240101

1 1 1 2 0 11111 BAJIO INGRESOS 127441240101 INGRESOS

1 1 1 2 0 11112 BAJIO INGRESOS 127441240101 EGRESOS

1 1 1 2 0 11210 BAJIO INGRESOS 127441240101

1 1 1 2 0 11211 BAJIO INGRESOS 127441240101 INGRESOS

1 1 1 2 0 11212 BAJIO INGRESOS 127441240101 EGRESOS

1 1 1 2 0 11310 INTERACCIONES GASTOS 300161730

1 1 1 2 0 11311 INTERACCIONES GASTOS 300161730 INGRESOS

1 1 1 2 0 11312 INTERACCIONES GASTOS 300161730 EGRESOS

1 1 1 4 0 00100 SNTDER INVERSION 65500708240

1 1 1 4 0 00101 SNTDER INVERSION 65500708240 INGRESOS

1 1 1 4 0 00102 SNTDER INVERSION 65500708240 EGRESOS

1 1 1 4 0 00200 BAJIO INVERSION 10704336

1 1 1 4 0 00201 BAJIO INVERSION 4336 INGRESOS

1 1 1 4 0 00202 BAJIO INVERSION 10704336 EGRESOS

1 1 1 4 0 00300 INTERACCIONES INVERSION 300161730

1 1 1 4 0 00301 INTERACCIONES INVERSION 300161730 INGRESOS

1 1 1 4 0 00302 INTERACCIONES INVERSION 300161730 EGRESOS

1 1 1 4 0 00400 BANCOMER INVERSION 0449445390

1 1 1 4 0 00401 BANCOMER INVERSION 0449445390 INGRESOS

1 1 1 4 0 00402 BANCOMER INVERSION 0449445390 EGRESOS

1 1 2 2 0 00001 ESTATAL

1 1 2 2 0 00002 FEDERAL

1 1 2 2 0 00003 OTROS

1 1 2 2 0 00006 SUBSIDIO AL EMPLEO

1 1 2 2 0 00007 INSTITUTO DE SEGURIDAD SOCIAL DEL ESTADO DE GUANAJUATO



48


1 1 2 2 0 00008 INSTITUTO DE SEGURIDAD SOCIAL AL SERVICIO DE LOS TRABAJAD.

1 1 2 2 0 00009 ESTIMULO FISCAL

1 1 2 3 0 10001 FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS

1 1 2 3 0 10002 DEUDORES DIVERSOS

1 1 2 3 0 10003 DEUDORES A CORTO PLAZO

1 1 2 4 0 10001 DEUDORES POR INGRESOS

1 1 2 4 0 10002 FUNCIONARIOS DEUDORES INGRESOS

1 1 2 4 0 10003 ADEUDOS POR INGRESOS. PROVEEDORES

1 1 2 5 0 00000 DEUDORES POR ANTICIPOS DE LA TESORERIA DE CORTO PLAZO

1 1 2 5 0 01001 FONDO REVOLVENTE GUANAJUATO

1 1 2 5 0 02001 FONDO REVOLVENTE IRAPUATO

1 1 2 5 0 03001 FONDO REVOLVENTE LEON

1 1 2 5 0 04001 FONDO REVOLVENTE CELAYA

1 1 2 5 0 05001 FONDO REVOLVENTE SAN MIGUEL ALLENDE

1 1 2 5 0 06001 FONDO REVOLVENTE CONTRALORIA

1 1 2 5 0 07001 FONDO REVOLVENTE INFORMATICA PROY SISCONEXPE

1 1 2 5 0 08001 FONDO REVOLVENTE INSTITUTO DE FORMACION

1 1 2 5 0 09001 FONDO REVOLVENTE PRESIDENCIA

1 1 2 5 0 10001 FONDO REVOLVENTE SECRETARIA EJECUTIVA

1 1 2 5 0 11001 FONDO REVOLVENTE DIRECCION DE SERVICIOS DE APOYO

1 1 2 5 0 12001 FONDO REVOLVENTE DIRECCION DE SEGURIDAD INSTITUCIO

1 1 2 5 0 13001 FONDO REVOLVENTE C A CELAYA

1 1 2 5 0 15001 FONDO REVOLVENTE COORDINACION CELAYA

1 1 2 9 0 10001 OTROS DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTE CP

1 1 2 9 0 10002 OTROS DEUDORES POR BIENES Y SERVICIOS

1 1 3 1 0 00001 ANTICIPO PROVEEDORES BIENES Y SERVICIOS

1 1 3 2 0 00001 ANTICIPO PROVEEDORES MUEBLES E INMUEBLES

1 1 3 4 0 00001 ANTICIPO A CONTRATISTAS (OBRA PUBLICA)

1 1 5 0 0 00000 ALMACENES

1 1 5 1 1 02100 MATERIALES DE ADMINISTRACION EMISION DE DOCUMENTO

1 1 5 1 3 02400 MATERIALES Y ARTICULOS DE CONSTRUCCION Y DE REPARA

1 1 5 1 4 02500 PRODUCTOS QUIMICOS, FARMACEUTICOS Y DE LABORATORIO

1 1 5 1 6 02700 VESTUARIO, UNIFORMES, PRENDAS DE PROTECCION Y ART DEP.

1 1 5 1 7 02800 MATERIALES Y SUMINISTROS DE SEGURIDAD

1 1 5 1 8 02900 HERRAMIENTAS, REFACCIONES Y ACCESORIOS MENORES

1 2 1 3 1 07512 FIDEICOMISOS,MANDATOS Y CONTRATOS ANALOGOS DEL P.E

1 2 2 9 0 00001 DEPOSITOS EN GARANTIA A LARGO PLAZO

1 2 3 1 0 05811 TERRENOS

1 2 3 3 0 05831 EDIFICIOS NO HABITACIONALES

1 2 3 6 2 06221 CONSTRUCCIONES EN PROCESO

1 2 4 1 1 05111 MUEBLES DE OFICINA Y ESTANTERIA

1 2 4 1 3 05151 EQUIPO DE COMPUTO Y DE TECNOLOGIAS DE LA INFORMACIÓN

1 2 4 1 9 05191 OTROS MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE ADMINISTRACION



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1 2 4 2 1 05211 EQUIPO DE AUDIO Y DE VIDEO

1 2 4 2 3 05231 CAMARAS FOTOGRAFICAS Y DE VIDEO

1 2 4 3 1 05311 EQUIPO PARA USO MEDICO, DENTAL Y PARA LABORATORIO

1 2 4 4 1 05411 AUTOMOVILES Y EQUIPO TERRESTRE

1 2 4 4 9 05491 OTROS EQUIPOS DE TRANSPORTE

1 2 4 6 4 05641 SISTEMA DE AIRE ACONDICIONADO CALEFACCION Y DE REFACC.

1 2 4 6 5 05651 EQUIPO DE COMUNICACION Y TELECOMUNICACION

1 2 4 6 6 05661 EQUIPO DE GENERACION ELECTRICA APARATOS Y ACCESOR.

1 2 4 6 7 05671 HERRAMIENTAS Y MAQUINAS HERRRAMIENTAS

1 2 4 6 9 05691 OTROS EQUIPOS

1 2 5 1 0 05911 SOFTWARE

1 2 5 4 1 05971 LICENCIAS INFORMATICAS E INTELECTUALES

1 2 6 1 0 05831 DEPRECIACION EDIFICIOS

1 2 6 3 0 05111 DEPRECIACION MUEBLES DE OFICINA Y ESTANTERIA

1 2 6 3 0 05151 DEPRECIACION COMPUTADORAS Y EQUIPO PERIFERICO

1 2 6 3 0 05191 DEPRECIACION OTROS MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE ADMINISTRA.

1 2 6 3 0 05211 DEPRECIACION EQUIPO DE AUDIO Y DE VIDEO

1 2 6 3 0 05231 DEPRECIACION CAMARS FOTOGRAFICAS Y DE VIDEO

1 2 6 3 0 05311 DEPRECIACION EQUIPO PARA USO MEDICO, DENTAL.

1 2 6 3 0 05411 DEPRECIACION AUTOMOVILES Y CAMIONES

1 2 6 3 0 05491 DEPRECIACION OTROS EQUIPOS DE TRANSPORTE

1 2 6 3 0 05641 DEPRECIACION SISTEMAS DE AIRE ACONDICIONADO CALEFACC.

1 2 6 3 0 05651 DEPRECIACION EQUIPO DE COMUNICACION Y TELECOMUNICA.

1 2 6 3 0 05661 DEPRECIACION EQUIPO DE GENERACION ELECTRICA APARA.

1 2 6 3 0 05671 DEPRECIACION HERRAMIENTAS Y MAQUINAS -HERRAMIENTAS

1 2 6 3 0 05691 DEPRECIACION OTROS EQUIPOS

1 2 6 5 0 05911 AMORTIZACION SOFTWARE

1 2 6 5 0 05971 AMORTIZACION LICENCIAS INFORMATICAS E INTELECTUALES

2 1 1 1 0 00001 SUELDO Y SALARIOS

2 1 1 1 0 00002 PRESTACIONES LABORALES

2 1 1 1 0 00020 OBLIGACIONES LABORALES

2 1 1 2 0 00001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

2 1 1 2 0 00010 PROVEEDORES DE EM/RF

2 1 1 3 0 00001 PROVEEDORES CONTRATISTAS

2 1 1 5 0 00001 PENSIONES Y AYUDAS SOCIALES

2 1 1 7 0 01001 I. S. R. RETENIDO EN SUELDOS

2 1 1 7 0 01002 RETENCION HONORARIOS

2 1 1 7 0 01003 10% RETENCION ARRENDAMIENTOS

2 1 1 7 0 01004 2% IMPUESTO SOBRE NOMINA

2 1 1 7 0 01005 1% IMPUESTO CEDULAR RETENCION HONORARIOS

2 1 1 7 0 01006 1% IMPUESTO CEDULAR RETENCION ARRENDAMIENTO

2 1 1 7 0 01007 2% IMPUESTO CEDULAR RETENCION HONORARIOS

2 1 1 7 0 01008 2% IMPUESTO CEDULAR RETENCION ARRENDAMIENTO



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2 1 1 7 0 01009 RETENCIONES ISSEG

2 1 1 7 0 01010 RETENCIONES ISSSTE

2 1 1 7 0 01011 I. S. R. RET HONORARIOS ASIMILABLES A SALARIOS

2 1 1 7 0 02001 CUOTAS ISSEG

2 1 1 7 0 02002 CUOTAS ISSSTE

2 1 1 7 0 03001 RETENCIONES PAGO A TERCEROS

2 1 1 9 0 10002 ACREEDORES DIVERSOS

2 1 1 9 0 10003 PASIVOS DE INVERSION AL CIERRE

2 1 5 9 0 10001 ESTIMULO FISCAL POR APLICAR

2 1 6 1 0 10001 DEPOSITOS EN GARANTIA

2 1 6 4 0 10001 FONDOS DE FIDEICOMISOS, MANDATOS Y CONT ANALOGO CP

2 1 7 1 0 10001 PROVISIONES PARA DEMANDAS Y JUICIOS A CORTO PLAZO

2 1 7 9 0 10001 PRIMAS DE ANTIGÜEDAD E INDEMNIZACIONES CORTO PLAZO

2 2 6 1 0 00001 PROVISIONES PARA DEMANDAS Y JUICIOS

2 2 6 9 0 10001 PROVISION PRIMAS DE ANTIGÜEDAD E INDEMNIZACIONES

2 2 6 9 0 10002 PRIMAS DE ANTIGÜEDAD E INDEMNIZACIONES

3 1 0 0 0 00000 PATRIMONIO JUDICIAL

3 1 1 0 0 00001 APORTACIONES DE PATRIMONIO

3 1 1 1 0 09105 APORTACIONES GOBIERNO ESTATAL MUEBLES

3 1 1 1 0 09106 APORTACIONES GOBIERNO ESTATAL OBRAS PUBLICAS

3 1 1 1 0 09156 APORTACIONES OBRA PUBLICA

3 1 1 1 0 09201 INGRESOS

3 1 1 1 0 09202 INGRESOS

3 1 1 1 0 09205 APORTACIONES FONDO AUXILIAR BIENES MUEBLES

3 1 1 1 0 09206 APORTACIONES FONDO AUXILIAR OBRA PUBLICA

3 1 1 1 0 09302 INGRESOS

3 1 1 1 0 09303 INGRESOS

3 1 1 1 0 09305 APORTACIONES SETEC BIENES MUEBLES

3 1 1 1 0 09306 APORTACIONES SETEC OBRA PUBLICA

3 1 1 2 0 09105 APORTACIONES GOBIERNO ESTATAL AÑOS ANTERIOR

3 1 1 2 0 09106 APORTACIONES PARA OBRAS PUBLICAS, AÑOS ANTERIORES

3 1 1 2 0 09205 APORTACIONES F AUX BIENES MUEBLES, AÑOS ANTERIORES

3 1 1 2 0 09206 APORTACIONES F AUX OBRA PUBLICA, AÑOS ANTERIORES

3 1 1 2 0 09305 APORTACIONES SETEC BIENES MUEBLES, AÑOS ANTERIORES

3 1 1 3 0 00001 APORTACIONES DE PATRIMONIO

3 1 2 0 0 00001 DONACIONES

3 1 2 0 0 09105 TRANSFERENCIAS PARA ADQUISICION DE BIENES INMUEBLE

3 1 2 0 0 09106 TRANSFERENCIAS PARA EL APOYO DE OBRAS PUBLICAS

3 2 0 0 0 00000 HACIENDA PUBLICA /PATRIMONIO GENERADO

3 2 1 0 0 01001 AHORRO/ DESAHORRO

3 2 2 0 0 01001 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

3 2 2 0 0 01011 REFRENDO

3 2 2 0 0 01012 OTROS FONDOS



51


3 2 2 0 0 02011 RECURSO FONDO AUXILIAR MUEBLES

3 2 2 0 0 02012 RECURSO FONDO AUXILIAR CONSTRUCCIÓN

3 2 5 1 0 00001 CAMBIOS EN POLITICAS CONTABLES

4 1 0 0 0 00000 INGRESOS DE GESTIÓN

4 1 5 1 0 15101 PRODUCTOS FINANCIEROS


4 1 5 9 0 15102 OTROS PRODUCTOS

4 1 5 9 0 15103 2% SUPERVISION EXTERNA DE OBRA

4 1 5 9 0 15104 RENTA DE CAFETERIA

4 1 5 9 0 15105 INSPECCION Y VIGILANCIA DE OBRA

4 1 5 9 0 15108 INGRESOS POR PROGRAMAS

4 1 5 9 0 15109 PRODUCTOS VARIOS

4 1 5 9 0 15110 LIBRE

4 1 5 9 0 15111 ACUERDO DE SOLIDARIDAD

4 1 6 9 0 16101 OTROS APROVECHAMIENTOS

4 1 7 8 0 15101 OTROS PRODUCTOS

4 1 7 8 0 15102 INGRESOS POR PROGRAMAS

4 1 7 8 0 15103 PRODUCTOS VARIOS

4 1 7 8 0 15104 OTROS INGRESOS

4 2 1 3 0 08301 CONVENIOS

4 2 1 3 0 08302 FONDO AUXILIAR

4 2 1 3 0 08303 CONVENIOS GOBIERNO DEL ESTADO

4 2 2 1 0 09101 TRANSFERENCIAS PARA SERVICIOS PERSONALES

4 2 2 1 0 09102 TRANSFERENCIAS PARA ADQUISICION DE MATERIALES Y SUMINIS.

4 2 2 1 0 09103 TRANSFERENCIAS PARA CONTRATACION DE SERVICIOS

4 2 2 1 0 09104 TRANSFERENCIAS PARA AYUDAS Y SUBSIDIOS

4 2 2 1 0 09105 TRANSFERENCIAS PARA BIENES MUEBLES, INMUEBLES.

4 2 2 1 0 09106 TRANSFERENCIAS PARA INVERSION PUBLICA

4 2 2 1 0 09107 TRANSFERENCIAS PARA INVERSION FINANCIERA

4 2 2 3 0 09301 SUBSIDIOS Y SUBVENCIONES

4 2 2 3 0 09305 SUBSIDIOS Y SUBVENCIONES BIENES MUEBLES

4 2 2 3 0 09306 SUBSIDIOS Y SUBVENCIONES OBRA PUBLICA

4 3 0 0 0 00000 OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS


4 3 9 9 0 00101 OTROS INGRESOS

4 3 9 9 0 00102 INGRESOS VARIOS

4 3 9 9 0 00201 OTROS INGRESOS CONTABLES

5 1 1 0 3 00000 SUELDOS TABULARES AL PERSONAL DE BASE DE CONFIANZA

5 1 1 1 0 01131 SUELDO BASE AL PERSONAL PERMANENTE

5 1 1 2 0 01211 HONORARIOS ASIMILABLES A SALARIOS

5 1 1 2 0 01221 SALARIOS POR SERVICIOS EVENTUALES

5 1 1 2 0 01222 SALARIOS AL PERSONAL QUE CUBRE LICENCIAS E INCAPACIDADES

5 1 1 3 0 01311 PRIMA POR AÑOS DE SERVICOS EFECTIVOS PRESTADOS.



52


5 1 1 3 0 01321 PRIMA VACACIONAL Y DOMINICAL

5 1 1 3 0 01322 GRATIFICACION DE FIN DE ANO

5 1 1 3 0 01341 RETRIBUCIONES POR ACTIVIDADES ESPECIALES

5 1 1 3 0 01342 AYUDA POR SERVICIOS

5 1 1 3 0 01343 GRATIFICACION QUINCENAL

5 1 1 4 0 01411 CUOTAS AL ISSSTE

5 1 1 4 0 01412 APORTACIONES AL ISSEG

5 1 1 4 0 01413 PLAN DE PERMANENCIA

5 1 1 4 0 01441 APORTACIONES PARA SEGUROS.

5 1 1 5 0 01532 PAGO AL PERSONAL JUBILADO Y PENSIONADO

5 1 1 5 0 01533 PRESTACIONES DE RETIRO

5 1 1 5 0 01541 PRESTACIONES CONTRACTUALES

5 1 1 5 0 01591 PREVISION SOCIAL

5 1 1 5 0 01592 BECAS PARA HIJOS DE TRABAJADORES

5 1 1 6 0 01711 ESTIMULOS AL PERSONAL

5 1 1 6 0 01712 ESTIMULOS POR EL DIA DEL SERVIDOR PUBLICO

5 1 2 1 0 02111 MATERIALES UTILES Y EQUIPOS MENORES DE OFICINA.

5 1 2 1 0 02121 MATERIALES Y UTILES DE IMPRESION Y REPRODUCCION.

5 1 2 1 0 02141 MATERIALES UTILES Y EQUIPOS MENORES DE TECNOLOGIA

5 1 2 1 0 02151 MATERIAL IMPRESO E INFORMACION DIGITAL.

5 1 2 1 0 02161 MATERIAL DE LIMPIEZA

5 1 2 2 0 02211 PRODUCTOS ALIMENTICIOS PARA PERSONAS.

5 1 2 4 0 02461 MATERIAL ELECTRICO Y ELECTRONICO.

5 1 2 4 0 02481 MATERIALES COMPLEMENTARIOS

5 1 2 5 0 02531 MEDICINAS Y PRODUCTOS FARMACEUTICOS

5 1 2 5 0 02541 MATERIALES, ACCESORIOS Y SUMINISTROS MEDICOS

5 1 2 6 0 02611 COMBUSTIBLES LUBRICANTES Y ADITIVOS.

5 1 2 7 0 02711 VESTUARIO Y UNIFORMES.

5 1 2 7 0 02721 PRENDAS DE PROTECCION

5 1 2 8 0 02831 PRENDAS DE PROTECCION PARA SEGURIDAD

5 1 2 9 0 02911 HERRAMIENTAS MENORES.

5 1 2 9 0 02941 REFACCIONES Y ACCESORIOS MENORES DE EQUIPO DE COMP

5 1 3 1 0 03111 ENERGIA ELECTRICA.

5 1 3 1 0 03131 AGUA.

5 1 3 1 0 03141 TELEFONIA TRADICIONAL

5 1 3 1 0 03151 TELEFONIA CELULAR.

5 1 3 1 0 03161 SERVICIOS DE TELECOMUNICACIONES Y SATELITES.

5 1 3 1 0 03171 SERVICIOS DE ACCESO DE INTERNET REDES Y PROCESAM.

5 1 3 1 0 03181 SERVICIOS POSTALES TELEGRAFICOS

5 1 3 2 0 03221 ARRENDAMIENTO DE EDIFICIOS.

5 1 3 2 0 03231 ARRENDAMIENTO DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACION

5 1 3 2 0 03251 ARRENDAMIENTO DE EQUIPO DE TRANSPORTE.

5 1 3 2 0 03291 OTROS ARRENDAMIENTOS



53


5 1 3 3 0 03311 SERVICIOS LEGALES DE CONTABILIDAD AUDITORIA Y RE.

5 1 3 3 0 03321 SERVICIOS DE DISENO ARQUITECTURA INGENIERIA Y AC.

5 1 3 3 0 03331 SERVICIOS DE CONSULTORIA ADMINISTRATIVA PROCESOS

5 1 3 3 0 03341 SERVICIOS DE CAPACITACION

5 1 3 3 0 03361 SERVICIOS DE APOYO ADMINISTRATIVO FOTOCOPIADO E INF.

5 1 3 3 0 03381 SERVICIOS DE VIGILANCIA

5 1 3 3 0 03391 SERVICIOS PROFESIONALES CIENTIFICOS Y TECNICOS.

5 1 3 4 0 03412 SERVICIOS FINANCIEROS Y BANCARIOS

5 1 3 4 0 03451 SEGURO DE BIENES PATRIMONIALES.

5 1 3 4 0 03471 FLETES Y MANIOBRAS

5 1 3 5 0 03511 CONSERVACION Y MANTENIMIENTO MENOR DE INMUEBLES.

5 1 3 5 0 03521 INSTALACION REPARACION Y MANTENIMIENTO DE MOBILIARIO

5 1 3 5 0 03531 INSTALACION REPARACION Y MANTENIMIENTO DE EQUIPO

5 1 3 5 0 03551 REPARACION Y MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE TRANSPORTE

5 1 3 5 0 03571 INSTALACION, REP Y MANTTO MAQ, OTROS EQ Y HERRAMIENTAS

5 1 3 5 0 03581 SERVICIOS DE LIMPIEZA Y MANEJO DE DESECHOS.

5 1 3 5 0 03591 SERVICIOS DE JARDINERIA Y FUMIGACION.

5 1 3 6 0 03611 DIFUSION POR RADIO TELEVISION Y OTROS MEDIOS DE DIFUSIÓN

5 1 3 6 0 03651 SERVICIOS DE LA INDUSTRIA FILMICA DEL SONIDO Y DE.

5 1 3 7 0 03711 PASAJES AEREOS

5 1 3 7 0 03721 PASAJES TERRESTRES

5 1 3 7 0 03751 VIATICOS EN EL PAIS.

5 1 3 7 0 03761 VIATICOS EN EL EXTRA

5 1 3 7 0 03791 OTROS SERVICIOS DE TRASLADO Y HOSPEDAJE

5 1 3 8 0 03811 GASTOS DE CEREMONIAL.

5 1 3 8 0 03821 GASTOS DE ORDEN SOCIAL Y CULTURAL

5 1 3 8 0 03831 CONGRESOS Y CONVENCIONES.

5 1 3 8 0 03851 GASTOS DE REPRESENTACION.

5 1 3 8 0 03852 GASTOS DE LAS OFICINAS DE SERVIDORES PUBLICOS SUP

5 1 3 9 0 03921 IMPUESTOS Y DERECHOS

5 1 3 9 0 03941 SENTENCIAS Y RESOLUCIONES POR AUTORIDAD COMPETENTE

5 1 3 9 0 03951 PENAS, MULTAS, ACCESORIOS Y ACTUALIZACIONES

5 1 3 9 0 03961 OTROS GASTOS POR RESPONSABILIDADES

5 1 3 9 0 03981 IMPUESTO SOBRE NOMINA Y OTROS.

5 1 3 9 0 03991 OTROS SERVICIOS GENERALES

5 2 4 1 0 04411 AYUDAS SOCIALES A PERSONAS

5 2 4 1 0 04412 AYUDA SOCIAL SOLIDARIA

5 2 4 1 0 04451 AYUDAS SOCIALES A INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCRO

5 2 4 3 0 04412 AYUDA SOCIAL SOLIDARIA

5 2 4 3 0 04451 AYUDAS SOCIALES A INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCRO

5 2 5 1 0 04511 PENSIONES

5 5 1 3 0 05831 EDIFICIOS E INSTALACIONES

5 5 1 3 0 06221 EDIFICIOS



54



5 5 1 5 0 05151 EQUIPO DE COMPUTO Y DE TECNOLOGIAS DE LA INFORMACION





5 5 1 5 0 05411 AUTOMOVILES Y CAMIONES


5 5 1 5 0 05641 SISTEMAS DE AIRE ACONDICIONADO CALEFACCION Y DE REF.


5 5 1 5 0 05661 EQUIPO DE GENERACION Y DISTRIBUCION DE ENERGIA ELECTRICA

5 5 1 5 0 05671 HERRAMIENTAS Y MAQUINAS -HERRAMIENTA


5 5 1 7 0 05911 SOFTWARE



5 5 1 8 0 05151 EQUIPO DE COMPUTO Y DE TECNOLOGIAS DE LA INFORMACION





5 5 1 8 0 05411 AUTOMOVILES Y CAMIONES


5 5 1 8 0 05641 SISTEMAS DE AIRE ACONDICIONADO CALEFACCION Y DE REF.


5 5 1 8 0 05661 EQUIPO DE GENERACION Y DISTRIBUCION DE ENERGIA ELECTRICA

5 5 1 8 0 05671 HERRAMIENTAS Y MAQUINAS -HERRAMIENTA


5 5 1 8 0 05811 TERRENOS

5 5 1 8 0 05831 EDIFICIOS E INSTALACIONES

5 5 1 8 0 05911 SOFTWARE


5 5 9 9 0 00001 OTROS GASTOS

7 7 0 0 1 03511 REFRENDO COMPROMISOS (DEUDORA)


7 7 0 0 1 06221 REFRENDO COMPROMISOS 2012 (DEUDORA)

7 7 0 0 2 03511 REFRENDO COMPROMISOS (ACREEDORA)


7 7 0 0 2 06221 REFRENDO COMPROMISOS 2012 (ACREEDORA)





55

Tabla: Lista de Cuentas del FAUX


1 1 1 3 0 00700 BBVA BANCOMER FONDOS PROPIOS 0449445404

1 1 1 3 0 00701 BBVA BANCOMER FONDOS PROPIOS 0449445404 INGRESOS

1 1 1 3 0 00702 BBVA BANCOMER FONDOS PROPIOS 0449445404 EGRESOS

1 1 1 3 0 00800 SANTANDER FONDOS PROPIOS CTA. 18000021797

1 1 1 3 0 00801 SANTANDER FONDOS PROPIOS18000021797 INGRESOS

1 1 1 3 0 00802 SANTANDER FONDOS PROPIOS 18000021797 EGRESOS

1 1 1 4 0 20100 BBVA BANCOMER INVERSIÓN 2014009959

1 1 1 4 0 20101 BBVA BANCOMER INVERSIÓN 2014009959 INGRESOS

1 1 1 4 0 20102 BBVA BANCOMER INVERSIÓN 2014009959 EGRESOS

1 1 1 4 0 20300 SANTANDER INVERSION 18000021797

1 1 1 4 0 20301 SANTANDER INVERSION 18000021797 INGRESOS

1 1 1 4 0 20302 SANTANDER INVERSION 18000021797 EGRESOS

1 1 1 4 0 20400 BANAMEX INVERSION CONTRATO 151179505

1 1 1 4 0 20401 BANAMEX INVERSION 151179505 INGRESOS

1 1 1 4 0 20402 BANAMEX INVERSION 151179505 EGRESOS

1 1 1 4 0 20700 SCOTIABANK FONDOS EN DEPO 01901929755 INVERSION

1 1 1 4 0 20701 SCOTIABANK INVERSION 01901929755 INGRESOS

1 1 1 4 0 20702 SCOTIABANK INVERSION 01901929755 EGRESOS

1 1 1 6 0 00500 SANTANDER FONDOS EN DEPÓSITO 65505994238

1 1 1 6 0 00501 SANTANDER FONDOS EN DEP 65505994 INGRESOS

1 1 1 6 0 00502 SANTANDER FONDOS EN DEP 65505994238 EGRESOS

1 1 1 6 0 00700 BBVA BANCOMER FONDOS DE DEPOSITO 0449445471

1 1 1 6 0 00701 BBVA BANCOMER FONDOS DE DEPOSITO 0449445471 INGRE

1 1 1 6 0 00702 BBVA BANCOMER FONDOS DE DEPOSITO 0449445471 EGRESO

1 1 1 6 0 00800 BANAMEX FONDOS EN DEPOSITO 70091342845

1 1 1 6 0 00801 BANAMEX FONDOS EN DEPOSITO 70091342845 INGRESOS

1 1 1 6 0 00802 BANAMEX FONDOS EN DEPOSITO 70091342845 EGRESOS

1 1 1 6 0 00900 SCOTIABANK INVERLAT FONDOS DE DEPOSITO 0190192755

1 1 1 6 0 00901 SCOTIABANK FONDOS EN DEPOSITO 01901929755 INGRESOS

1 1 1 6 0 00902 SCOTIABANK FONDOS EN DEPOSITO 01901929755 EGRESOS

1 1 1 9 0 00700 BBVA BANCOMER DÓLARES 9100165040655

1 1 1 9 0 00701 BBVA BANCOMER DÓLARES 9100165040655 INGRESOS

1 1 1 9 0 00702 BBVA BANCOMER DÓLARES 9100165040655 EGRESOS

1 1 2 3 0 20001 DEUDORES DIVERSOS FA

2 1 1 9 0 20002 DIRECCIÓN GENERAL DE ADMINISTRACIÓN

2 1 1 9 0 20003 PASIVO TRANSITORIO SECRETARIA DE FINANZAS

2 1 1 9 0 20006 BANCOMER

2 1 1 9 0 20008 SRIA. DE FINANZAS INVERSIÓN Y ADMINISTRACIÓN

2 2 5 5 0 20001 CERTIFICADOS EN ADMINISTRACION A LARGO PLAZO

2 2 5 5 0 20002 CERTIFICADOS EN ADMINISTRACIÓN NO COBRADOS L PLAZO

2 2 5 5 0 20003 REVALUACIÓN DE ACREEDORES MONEDA EXTRANJERA

3 2 1 0 0 01001 AHORRO/ DESAHORRO



56


3 2 2 0 0 02001 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

3 2 2 0 0 02002 RESERVA ETIQUETADA PARA GASTO DE INVERSIÓN

3 2 2 0 0 02003 APLICACIÓN DE LA RESERVA EJERCICIOS ANTERIORES

3 2 2 0 0 02011 RECURSO FONDO AUXILIAR MUEBLES

3 2 2 0 0 02012 RECURSO FONDO AUXILIAR CONSTRUCCIÓN


4 1 7 8 0 06101 INGRESOS POR VENTA DE OBJETOS

4 1 7 8 0 06104 INGRESOS POR MULTAS

4 1 7 8 0 06105 INGRESOS CERTIFICADOS A FAVOR DEL PJ LIBERTAD

4 1 7 8 0 06106 INGRESOS CERTIFICADOS A FAVOR DEL PJ REP. DEL DAÑO

4 1 7 8 0 06107 ING CERTIFICADOS A FAVOR OTROS CONCEPTOS

4 1 7 8 0 06109 INGRESOS POR MULTAS MEDIDAS DE APREMIO

4 1 7 8 0 06110 INGRESOS POR DIFERENCIAS IRRELEVANTES FA

4 1 7 8 0 06111 DEPÓSITOS NO RECONOCIDOS

4 3 9 3 0 00201 REVALUACIÓN CAMBIARIA (A FAVOR)

5 1 3 4 0 03413 SERVICIOS FINANCIEROS FONDO AUXILIAR

5 1 3 9 0 03941 SENTENCIAS Y RESOLUCIONES POR AUTORIDAD COMPETENTE

5 1 3 9 0 03942 DEVOLUCIÓN DE MULTAS

5 5 9 4 0 03416 REVALUACIÓN CAMBIARIA ( A CARGO)

7 7 0 6 3 06221 F AUX COMPROMETIDO GTO DE INVERSION (DEUDORA)

7 7 0 6 4 06221 F AUX COMPROMETIDO GTO DE INVERSIÓN (ACREEDORA)

7 7 0 6 5 06221 F AUX ETIQUETADO SIN COMPROMETER (DEUDORA)

7 7 0 6 6 06221 F AUX ETIQUETADO SIN COMPROMETER (ACREEDORA)

Con referencia al artículo 41 de la LGCG es necesario establecer una interrelación

automática de Clasificadores a la Lista de Cuentas, por lo tanto es necesario establecer la matriz de LC-CRI y LC-COG, la cual se detalla a continuación en relación LC-CRI/COG: Tabla: Lista de Cuentas-Clasificador por Rubro de Ingresos/Clasificador Objeto del Gasto del PJ

Lista de Cuentas

Denominación CRI/COG PosPre

1112010110 SNTDER GASTOS 65500708240 BANCOS

1112010111 SNTDER GASTOS 65500708240 INGRESOS BANCOS

1112010112 SNTDER GASTOS 65500708240 EGRESOS BANCOS

1112010120 SNTDER NOMINA 65500708467 BANCOS

1112010121 SNTDER NOMINA 65500708467 INGRESOS BANCOS

1112010122 SNTDER NOMINA 65500708467 EGRESOS BANCOS

1112010130 SNTDER INGRESOS 65500708254 BANCOS

1112010131 SNTDER INGRESOS 65500708254 INGRESOS BANCOS

1112010132 SNTDER INGRESOS 65500708254 EGRESOS BANCOS

1112010210 BBVA NOMINA 0447706340 BANCOS

1112010211 BBVA NOMINA 0447706340 INGRESOS BANCOS

1112010212 BBVA NOMINA 0447706340 EGRESOS BANCOS

1112010220 BBVA GASTOS 0449445390 BANCOS

1112010221 BBVA GASTOS 0449445390 INGRESOS BANCOS

1112010222 BBVA GASTOS 0449445390 EGRESOS BANCOS



57

Lista de Cuentas


1112010310 BNMEX NOMINA 7992753 BANCOS

1112010311 BNMEX NOMINA 7992753 INGRESOS BANCOS

1112010312 BNMEX NOMINA 7992753 EGRESOS BANCOS

1112010320 BNMEX GASTOS 6039 BANCOS

1112010321 BNMEX GASTOS 6039 INGRESOS BANCOS

1112010322 BNMEX GASTOS 6039 EGRESOS BANCOS

1112010410 BNRTE NOMINA 803001561 BANCOS

1112010411 BNRTE NOMINA 803001561 INGRESOS BANCOS

1112010412 BNRTE NOMINA 803001561 EGRESOS BANCOS

1112010510 HSBC NOMINA 4016617375 BANCOS

1112010511 HSBC NOMINA 4016617375 INGRESOS BANCOS

1112010512 HSBC NOMINA 4016617375 EGRESOS BANCOS

1112010610 SCOTIA NOMINA 01901604031 BANCOS

1112010611 SCOTIA NOMINA 01901604031 INGRESOS BANCOS

1112010612 SCOTIA NOMINA 01901604031 EGRESOS BANCOS

1112010810 BANCO BAJIO NOMINA 55022160201 BANCOS

1112010811 BANCO BAJIO NOMINA 55022160201INGRESOS BANCOS

1112010812 BANCO BAJIO NOMINA 55022160201 EGRESOS BANCOS

1112010910 BANCO BAJIO GASTOS 10704336 BANCOS

1112010911 BANCO BAJIO GASTOS 10704336 INGRESOS BANCOS

1112010912 BANCO BAJIO GASTOS 10704336 EGRESOS BANCOS

1112011010 BANCO BAJIO GASTOS FED 11288685 BANCOS

1112011011 BANCO BAJIO GASTOS FED 11288685 INGRESOS BANCOS

1112011012 BANCO BAJIO GASTOS FED 11288685 EGRESOS BANCOS

1112011110 BAJIO INGRESOS 127441240101 BANCOS

1112011111 BAJIO INGRESOS 127441240101 INGRESOS BANCOS

1112011112 BAJIO INGRESOS 127441240101 EGRESOS BANCOS

1112011210 BAJIO INGRESOS 127441240101 BANCOS

1112011211 BAJIO INGRESOS 127441240101 INGRESOS BANCOS

1112011212 BAJIO INGRESOS 127441240101 EGRESOS BANCOS

1112011310 INTERACCIONES GASTOS 300161730 BANCOS

1112011311 INTERACCIONES GASTOS 300161730 INGRESOS BANCOS

1112011312 INTERACCIONES GASTOS 300161730 EGRESOS BANCOS

1114000100 SNTDER INVERSION 65500708240 BANCOS

1114000101 SNTDER INVERSION 65500708240 INGRESOS BANCOS

1114000102 SNTDER INVERSION 65500708240 EGRESOS BANCOS

1114000200 BAJIO INVERSION 10704336 BANCOS

1114000201 BAJIO INVERSION 4336 INGRESOS BANCOS

1114000202 BAJIO INVERSION 10704336 EGRESOS BANCOS

1114000300 INTERACCIONES INVERSION 300161730 BANCOS

1114000301 INTERACCIONES INVERSION 300161730 INGRESOS BANCOS

1114000302 INTERACCIONES INVERSION 300161730 EGRESOS BANCOS

1114000400 BANCOMER INVERSION 0449445390 BANCOS

1114000401 BANCOMER INVERSION 0449445390 INGRESOS BANCOS

1114000402 BANCOMER INVERSION 0449445390 EGRESOS BANCOS

1122000001 ESTATAL CXP

1122000002 FEDERAL CXP

1122000003 OTROS CXP

1122000006 SUBSIDIO AL EMPLEO IMPTOS

1122000007 INSTITUTO DE SEGURIDAD SOCIAL DEL ESTADO DE GUANAJ IMPTOS

1122000008 INSTITUTO DE SEGURIDAD SOCIAL AL SERVICIO DE LOS T IMPTOS

1122000009 ESTIMULO FISCAL IMPTOS

1123010001 FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS CXP



58

Lista de Cuentas


1123010002 DEUDORES DIVERSOS CXP

1123010003 DEUDORES A CORTO PLAZO BANCOS

1124010001 DEUDORES POR INGRESOS CXP

1124010002 FUNCIONARIOS DEUDORES INGRESOS CXP

1124010003 ADEUDOS POR INGRESOS. PROVEEDORES CXP

1125000000 DEUDORES POR ANTICIPOS DE LA TESORERIA DE CP CXC

1125001001 FONDO REVOLVENTE GUANAJUATO BANCOS

1125002001 FONDO REVOLVENTE IRAPUATO BANCOS

1125003001 FONDO REVOLVENTE LEON BANCOS

1125004001 FONDO REVOLVENTE CELAYA BANCOS

1125005001 FONDO REVOLVENTE SAN MIGUEL ALLENDE BANCOS

1125006001 FONDO REVOLVENTE CONTRALORIA BANCOS

1125007001 FONDO REVOLVENTE INFORMATICA PROY SISCONEXPE BANCOS

1125008001 FONDO REVOLVENTE INSTITUTO DE FORMACION BANCOS

1125009001 FONDO REVOLVENTE PRESIDENCIA BANCOS

1125010001 FONDO REVOLVENTE SECRETARIA EJECUTIVA BANCOS

1125011001 FONDO REVOLVENTE DIRECCION DE SERVICIOS DE APOYO BANCOS

1125012001 FONDO REVOLVENTE DIRECCION DE SEGURIDAD INST. BANCOS

1125013001 FONDO REVOLVENTE C A CELAYA BANCOS

1125015001 FONDO REVOLVENTE COORDINACION CELAYA BANCOS

1129010001 OTROS DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTE CXP

1129010002 OTROS DEUDORES POR BIENES Y SERVICIOS CXP

1131000001 ANTICIPO PROVEEDORES BIENES Y SERVICIOS CXP

1132000001 ANTICIPO PROVEEDORES MUEBLES E INMUEBLES CXP

1134000001 ANTICIPO A CONTRATISTAS (OBRA PUBLICA) CXP

1150000000 ALMACENES CXP

1151102100 MATERIALES DE ADMINISTRACION EMISION DE DOCUM. 2100 2100

1151302400 MATERIALES Y ARTICULOS DE CONSTRUCCION Y DE REP. 2400 2400

1151402500 PRODUCTOS QUIMICOS, FARMACEUTICOS Y DE LAB. 2500 2500

1151602700 VESTUARIO,UNIFORMES, PRENDAS DE PROTECCION Y A. 2700 2700

1151702800 MATERIALES Y SUMINSITROS DE SEGURIDAD 2800 2800

1151802900 HERRAMIENTAS, REFACCIONES Y ACCESORIOS MENOR. 2900 2900

1229000001 DEPOSITOS EN GARANTIA A LARGO PLAZO NO_PRESUP

1231005811 TERRENOS 5811 5811

1233005831 EDIFICIOS NO HABITACIONALES NO_PRESUP

1236206221 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 6221 6221

1241105111 MUEBLES DE OFICINA Y ESTANTERIA 5111 5111

1241305151 EQUIPO DE CÓMPUTO Y DE TECNOLOGIAS DE LA INFOR. 5151 5151

1241905191 OTROS MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE ADMINISTRACION 5191 5191

1242105211 EQUIPO DE AUDIO Y DE VIDEO 5211 5211

1242305231 CAMARAS FOTOGRAFICAS Y DE VIDEO 5231 5231

1243105311 EQUIPO PARA USO MEDICO, DENTAL Y PARA LABORAT. 5311 5311

1244105411 AUTOMOVILES Y EQUIPO TERRESTRE 5411 5411

1244905491 OTROS EQUIPOS DE TRANSPORTE 5491 5491

1246405641 SISTEMA DE AIRE ACONDICIONADO CALEFACCION Y REF. 5641 5641

1246505651 EQUIPO DE COMUNICACION Y TELECOMUNICACION 5651 5651

1246605661 EQUIPO DE GENERACION ELECTRICA APARATOS Y ACC. 5661 5661

1246705671 HERRAMIENTAS Y MAQUINAS HERRRAMIENTAS 5671 5671

1246905691 OTROS EQUIPOS 5691 5691

1251005911 SOFTWARE 5911 5911

1254105971 LICENCIAS INFORMATICAS E INTELECTUALES 5971 5971

1261005831 DEPRECIACION EDIFICIOS NO_PRESUP

1263005111 DEPRECIACION MUEBLES DE OFICINA Y ESTANTERIA NO_PRESUP



59

Lista de Cuentas


1263005151 DEPRECIACION COMPUTADORAS Y EQUIPO PERIFERICO NO_PRESUP

1263005191 DEPRECIACION OTROS MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE ADM. NO_PRESUP

1263005211 DEPRECIACION EQUIPO DE AUDIO Y DE VIDEO NO_PRESUP

1263005231 DEPRECIACION CAMARS FOTOGRAFICAS Y DE VIDEO NO_PRESUP

1263005311 DEPRECIACION EQUIPO PARA USO MEDICO, DENTAL. NO_PRESUP

1263005411 DEPRECIACION AUTOMOVILES Y CAMIONES NO_PRESUP

1263005491 DEPRECIACION OTROS EQUIPOS DE TRANSPORTE NO_PRESUP

1263005641 DEPRECIACION SISTEMAS DE AIRE ACONDICIONADO CAL. NO_PRESUP

1263005651 DEPRECIACION EQUIPO DE COMUNICACION Y TELECOM. NO_PRESUP

1263005661 DEPRECIACION EQUIPO DE GENERACION ELECTRICA. NO_PRESUP

1263005671 DEPRECIACION HERRAMIENTAS Y MAQUINAS –HERRAM. NO_PRESUP

1263005691 DEPRECIACION OTROS EQUIPOS NO_PRESUP

1265005911 AMORTIZACION SOFTWARE NO_PRESUP

1265005971 AMORTIZACION LICENCIAS INFORMATICAS E INTELECT. NO_PRESUP

2111000001 SUELDO Y SALARIOS CXP

2111000002 PRESTACIONES LABORALES CXP

2111000020 OBLIGACIONES LABORALES CXP

2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS CXP

2112000010 PROVEEDORES DE EM/RF NO_PRESUP

2113000001 PROVEEDORES CONTRATISTAS CXP

2115000001 PENSIONES Y AYUDAS SOCIALES CXP

2117001001 I. S. R. RETENIDO EN SUELDOS IMPTOS

2117001002 RETENCION HONORARIOS IMPTOS

2117001003 10% RETENCION ARRENDAMIENTOS IMPTOS

2117001004 2% IMPUESTO SOBRE NOMINA IMPTOS

2117001005 1% IMPUESTO CEDULAR RETENCION HONORARIOS IMPTOS

2117001006 1% IMPUESTO CEDULAR RETENCION ARRENDAMIENTO IMPTOS

2117001007 2% IMPUESTO CEDULAR RETENCION HONORARIOS IMPTOS

2117001008 2% IMPUESTO CEDULAR RETENCION ARRENDAMIENTO IMPTOS

2117001009 RETENCIONES ISSEG IMPTOS

2117001010 RETENCIONES ISSSTE IMPTOS

2117001011 I. S. R. RET HONORARIOS ASIMILABLES A SALARIOS IMPTOS

2117002001 CUOTAS ISSEG IMPTOS

2117002002 CUOTAS ISSSTE IMPTOS

2117003001 RETENCIONES PAGO A TERCEROS IMPTOS

2119010002 ACREEDORES DIVERSOS CXP

2119010003 PASIVOS DE INVERSION AL CIERRE CXP

2159010001 ESTIMULO FISCAL POR APLICAR CXP

2161010001 DEPOSITOS EN GARANTIA NO_PRESUP

2164010001 FONDOS DE FIDEICOMISOS, MANDATOS Y CONT ANALOG. NO_PRESUP

2171010001 PROVISIONES PARA DEMANDAS Y JUICIOS A CORTO PLAZO NO_PRESUP

2179010001 PRIMAS DE ANTIGÜEDAD E INDEMNIZACIONES CP NO_PRESUP

2261000001 PROVISIONES PARA DEMANDAS Y JUICIOS NO_PRESUP

2269010001 PROVISION PRIMAS DE ANTIGÜEDAD E INDEMNIZACIONES NO_PRESUP

2269010002 PRIMAS DE ANTIGÜEDAD E INDEMNIZACIONES NO_PRESUP

3100000000 PATRIMONIO JUDICIAL NO_PRESUP

3110000001 APORTACIONES DE PATRIMONIO NO_PRESUP

3111009105 APORTACIONES GOBIERNO ESTATAL MUEBLES 914135

3111009106 APORTACIONES GOBIERNO ESTATAL OBRAS PUBLICAS 914136

3111009156 APORTACIONES OBRA PUBLICA 914139

3111009201 INGRESOS NO_PRESUP


3111009205 APORTACIONES FONDO AUXILIAR BIENES MUEBLES 929205



60

Lista de Cuentas


3111009206 APORTACIONES FONDO AUXILIAR OBRA PUBLICA 929206



3111009305 APORTACIONES SETEC BIENES MUEBLES 939305

3111009306 APORTACIONES SETEC OBRA PUBLICA 939306

3112009105 APORTACIONES GOBIERNO ESTATAL AÑOS ANTERIOR NO_PRESUP

3112009106 APORTACIONES PARA OBRAS PUBLICAS, AÑOS ANTER. NO_PRESUP

3112009205 APORTACIONES F AUX BIENES MUEBLES, AÑOS ANTER. NO_PRESUP

3112009206 APORTACIONES F AUX OBRA PUBLICA, AÑOS ANTER. NO_PRESUP

3112009305 APORTACIONES SETEC BIENES MUEBLES, AÑOS ANTER. NO_PRESUP

3113000001 APORTACIONES DE PATRIMONIO NO_PRESUP

3120000001 DONACIONES NO_PRESUP

3120009105 TRANSFERENCIAS PARA ADQUISICION DE BIENES INMUE. 914135

3120009106 TRANSFERENCIAS PARA EL APOYO DE OBRAS PUBLICAS 914136

3200000000 HACIENDA PUBLICA /PATRIMONIO GENERADO NO_PRESUP

3210001001 AHORRO/ DESAHORRO NO_PRESUP

3220001001 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES NO_PRESUP

3220001011 REFRENDO 032012 032012

3220001012 OTROS FONDOS NO_PRESUP

3220002011 RECURSO FONDO AUXILIAR MUEBLES NO_PRESUP

3220002012 RECURSO FONDO AUXILIAR CONSTRUCCIÓN NO_PRESUP

3251000001 CAMBIOS EN POLITICAS CONTABLES NO_PRESUP

4100000000 INGRESOS DE GESTIÓN INGRESOS

4151015101 PRODUCTOS FINANCIEROS 515101 515101

4159015101 PRODUCTOS FINANCIEROS 515101 515101

4159015102 OTROS PRODUCTOS 515102 515102

4159015103 2% SUPERVISION EXTERNA DE OBRA 515103 515103

4159015104 RENTA DE CAFETERIA 515104 515104

4159015105 INSPECCION Y VIGILANCIA DE OBRA 515105 515105

4159015108 INGRESOS POR PROGRAMAS 515108 515108

4159015109 PRODUCTOS VARIOS 515109 515109

4159015110 LIBRE

4159015111 ACUERDO DE SOLIDARIDAD 515110 515110

4169016101 OTROS APROVECHAMIENTOS 616101 616101

4178015101 OTROS PRODUCTOS 785101 785101

4178015102 INGRESOS POR PROGRAMAS 785102 785102

4178015103 PRODUCTOS VARIOS 785103 785103

4178015104 OTROS INGRESOS 785104 785104

4213008301 CONVENIOS 838301 838301

4213008302 FONDO AUXILIAR 838302 838302

4213008303 CONVENIOS GOBIERNO DEL ESTADO INGRESOS

4221009101 TRANSFERENCIAS PARA SERVICIOS PERSONALES 914131

4221009102 TRANSFERENCIAS PARA ADQUISICION DE MATERIALES 914132

4221009103 TRANSFERENCIAS PARA CONTRATACION DE SERVICIOS 914133

4221009104 TRANSFERENCIAS PARA AYUDAS Y SUBSIDIOS 914134

4221009105 TRANSFERENCIAS PARA BIENES MUEBLES, INMUEBLES 914135

4221009106 TRANSFERENCIAS PARA INVERSION PUBLICA 914136

4221009107 TRANSFERENCIAS PARA INVERSION FINANCIERA 914137

4223009301 SUBSIDIOS Y SUBVENCIONES 939301

4223009305 SUBSIDIOS Y SUBVENCIONES BIENES MUEBLES 939305

4223009306 SUBSIDIOS Y SUBVENCIONES OBRA PUBLICA 939306

4300000000 OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS INGRESOS

4311000201 PRODUCTOS FINANCIEROS INGRESOS



61

Lista de Cuentas


4399000101 OTROS INGRESOS 515105 515105

4399000102 INGRESOS VARIOS INGRESOS

4399000201 OTROS INGRESOS CONTABLES NO_PRESUP

5110300000 SUELDOS TABULARES AL PERSONAL DE BASE DE CONF. 1103 1103

5111001131 SUELDO BASE AL PERSONAL PERMANENTE 1131 1131

5112001211 HONORARIOS ASIMILABLES A SALARIOS 1211 1211

5112001221 SALARIOS POR SERVICIOS EVENTUALES 1221 1221

5112001222 SALARIOS AL PERSONAL QUE CUBRE LICENCIAS E INCAP. 1222 1222

5113001311 PRIMA POR AÑOS DE SERVICOS EFECTIVOS PRESTADOS. 1311 1311

5113001321 PRIMA VACACIONAL Y DOMINICAL 1321 1321

5113001322 GRATIFICACION DE FIN DE ANO 1322 1322

5113001341 RETRIBUCIONES POR ACTIVIDADES ESPECIALES 1341 1341

5113001342 AYUDA POR SERVICIOS 1342 1342

5113001343 GRATIFICACION QUINCENAL 1343 1343

5114001411 CUOTAS AL ISSSTE 1411 1411

5114001412 APORTACIONES AL ISSEG 1412 1412

5114001413 PLAN DE PERMANENCIA 1413 1413

5114001441 APORTACIONES PARA SEGUROS. 1441 1441

5115001532 PAGO AL PERSONAL JUBILADO Y PENSIONADO 1532 1532

5115001533 PRESTACIONES DE RETIRO 1533 1533

5115001541 PRESTACIONES CONTRACTUALES 1541 1541

5115001591 PREVISION SOCIAL 1591 1591

5115001592 BECAS PARA HIJOS DE TRABAJADORES 1592 1592

5116001711 ESTIMULOS AL PERSONAL 1711 1711

5116001712 ESTIMULOS POR EL DIA DEL SERVIDOR PUBLICO 1712 1712

5121002111 MATERIALES UTILES Y EQUIPOS MENORES DE OFICINA. 2111 2111

5121002121 MATERIALES Y UTILES DE IMPRESION Y REPRODUCCION. 2121 2121

5121002141 MATERIALES UTILES Y EQUIPOS MENORES DE TECNOL. 2141 2141

5121002151 MATERIAL IMPRESO E INFORMACION DIGITAL. 2151 2151

5121002161 MATERIAL DE LIMPIEZA 2161 2161

5122002211 PRODUCTOS ALIMENTICIOS PARA PERSONAS. 2211 2211

5124002461 MATERIAL ELECTRICO Y ELECTRONICO. 2461 2461

5124002481 MATERIALES COMPLEMENTARIOS 2481 2481

5125002531 MEDICINAS Y PRODUCTOS FARMACEUTICOS 2531 2531

5125002541 MATERIALES, ACCESORIOS Y SUMINISTROS MEDICOS 2541 2541

5126002611 COMBUSTIBLES LUBRICANTES Y ADITIVOS. 2611 2611

5127002711 VESTUARIO Y UNIFORMES. 2711 2711

5127002721 PRENDAS DE PROTECCION 2721 2721

5128002832 PRENDAS DE PROTECCIÓN PARA SEGURIDAD 2831 2831

5129002911 HERRAMIENTAS MENORES. 2911 2911

5129002941 REFACCIONES Y ACCESORIOS MENORES DE EQ. COMP. 2941 2941

5131003111 ENERGIA ELECTRICA. 3111 3111

5131003131 AGUA. 3131 3131

5131003141 TELEFONIA TRADICIONAL 3141 3141

5131003151 TELEFONIA CELULAR. 3151 3151

5131003161 SERVICIOS DE TELECOMUNICACIONES Y SATELITES. 3161 3161

5131003171 SERVICIOS DE ACCESO DE INTERNET REDES Y PROCES. 3171 3171

5131003181 SERVICIOS POSTALES TELEGRAFICOS 3181 3181

5132003221 ARRENDAMIENTO DE EDIFICIOS. 3221 3221

5132003231 ARRENDAMIENTO DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINIS. 3231 3231

5132003251 ARRENDAMIENTO DE EQUIPO DE TRANSPORTE. 3251 3251

5132003291 OTROS ARRENDAMIENTOS 3291 3291

5133003311 SERVICIOS LEGALES DE CONTABILIDAD AUDITORIA Y RE 3311 3311



62

Lista de Cuentas


5133003321 SERVICIOS DE DISENO ARQUITECTURA INGENIERIA Y AC 3321 3321

5133003331 SERVICIOS DE CONSULTORIA ADMINISTRATIVA PROCES. 3331 3331

5133003341 SERVICIOS DE CAPACITACION 3341 3341

5133003361 SERVICIOS DE APOYO ADMINISTRATIVO FOTOCOPIADO 3361 3361

5133003381 SERVICIOS DE VIGILANCIA 3381 3381

5133003391 SERVICIOS PROFESIONALES CIENTIFICOS Y TECNICOS IN 3391 3391

5134003412 SERVICIOS FINANCIEROS Y BANCARIOS 3412 3412

5134003451 SEGURO DE BIENES PATRIMONIALES. 3451 3451

5134003471 FLETES Y MANIOBRAS 3471 3471

5135003511 CONSERVACION Y MANTENIMIENTO MENOR DE INMUEB. 3511 3511

5135003521 INSTALACION REPARACION Y MANTENIMIENTO DE MOBIL. 3521 3521

5135003531 INSTALACION REPARACION Y MANTENIMIENTO DE EQUIP. 3531 3531

5135003551 REPARACION Y MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE TRANSP. 3551 3551

5135003571 INSTALACION, REP Y MANTTO MAQ, OTROS EQ Y HERR. 3571 3571

5135003581 SERVICIOS DE LIMPIEZA Y MANEJO DE DESECHOS. 3581 3581

5135003591 SERVICIOS DE JARDINERIA Y FUMIGACION. 3591 3591

5136003611 DIFUSION POR RADIO TELEVISION Y OTROS MEDIOS DE 3611 3611

5136003651 SERVICIOS DE LA INDUSTRIA FILMICA DEL SONIDO Y DE 3651 3651

5137003711 PASAJES AEREOS 3711 3711

5137003721 PASAJES TERRESTRES 3721 3721

5137003751 VIATICOS EN EL PAIS. 3751 3751

5137003761 VIATICOS EN EL EXTRA 3761 3761

5137003791 OTROS SERVICIOS DE TRASLADO Y HOSPEDAJE 3791 3791

5138003811 GASTOS DE CEREMONIAL. 3811 3811

5138003821 GASTOS DE ORDEN SOCIAL Y CULTURAL 3821 3821

5138003831 CONGRESOS Y CONVENCIONES. 3831 3831

5138003851 GASTOS DE REPRESENTACION. 3851 3851

5138003852 GASTOS DE LAS OFICINAS DE SERVIDORES PUBLICOS 3852 3852

5139003921 IMPUESTOS Y DERECHOS 3921 3921

5139003941 SENTENCIAS Y RESOLUCIONES POR AUTORIDAD COMP. 3941 3941

5139003951 PENAS, MULTAS, ACCESORIOS Y ACTUALIZACIONES 3951 3951

5139003961 OTROS GASTOS POR RESPONSABILIDADES 3961 3961

5139003981 IMPUESTO SOBRE NOMINA Y OTROS 3981 3981

5139003991 OTROS SERVICIOS GENERALES 3991 3991

5241004411 AYUDAS SOCIALES A PERSONAS 4411 4411

5241004412 AYUDA SOCIAL SOLIDARIA 4412 4412

5241004451 AYUDAS SOCIALES A INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCR. 4451 4451

5243004412 AYUDA SOCIAL SOLIDARIA 4412 4412

5243004451 AYUDAS SOCIALES A INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCR. 4451 4451

5251004511 PENSIONES 4511 4511

5513005831 EDIFICIOS E INSTALACIONES NO_PRESUP

5513006221 EDIFICIOS NO_PRESUP

5515005111 MUEBLES DE OFICINA Y ESTANTERIA NO_PRESUP

5515005151 EQUIPO DE COMPUTO Y DE TECNOLOGIAS DE LA INFORMACI NO_PRESUP

5515005191 OTROS MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE ADMINISTRACION NO_PRESUP

5515005211 EQUIPO DE AUDIO Y DE VIDEO NO_PRESUP

5515005231 CAMARAS FOTOGRAFICAS Y DE VIDEO NO_PRESUP

5515005311 EQUIPO PARA USO MEDICO, DENTAL Y PARA LABORATORIO NO_PRESUP

5515005411 AUTOMOVILES Y CAMIONES NO_PRESUP

5515005491 OTROS EQUIPOS DE TRANSPORTE NO_PRESUP

5515005641 SISTEMAS DE AIRE ACONDICIONADO CALEFACCION Y DE RE NO_PRESUP

5515005651 EQUIPO DE COMUNICACION Y TELECOMUNICACION NO_PRESUP

5515005661 EQUIPO DE GENERACION Y DISTRIBUCION DE ENERGIA ELE NO_PRESUP



63

Lista de Cuentas


5515005671 HERRAMIENTAS Y MAQUINAS –HERRAMIENTA NO_PRESUP

5515005691 OTROS EQUIPOS NO_PRESUP

5517005911 SOFTWARE NO_PRESUP

5517005971 LICENCIAS INFORMATICAS E INTELECTUALES NO_PRESUP

5518005111 MUEBLES DE OFICINA Y ESTANTERIA NO_PRESUP

5518005151 EQUIPO DE CÓMPUTO Y DE TECNOLOGIAS DE LA INF. NO_PRESUP

5518005191 OTROS MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE ADMINISTRACION NO_PRESUP

5518005211 EQUIPO DE AUDIO Y DE VIDEO NO_PRESUP

5518005231 CAMARAS FOTOGRAFICAS Y DE VIDEO NO_PRESUP

5518005311 EQUIPO PARA USO MEDICO, DENTAL Y PARA LAB. NO_PRESUP

5518005411 AUTOMOVILES Y CAMIONES NO_PRESUP

5518005491 OTROS EQUIPOS DE TRANSPORTE NO_PRESUP

5518005641 SISTEMAS DE AIRE ACONDICIONADO CALEFACCION NO_PRESUP

5518005651 EQUIPO DE COMUNICACION Y TELECOMUNICACION NO_PRESUP

5518005661 EQUIPO DE GENERACION Y DISTRIBUCION DE ENERGIA E. NO_PRESUP

5518005671 HERRAMIENTAS Y MAQUINAS –HERRAMIENTA NO_PRESUP

5518005691 OTROS EQUIPOS NO_PRESUP

5518005811 TERRENOS NO_PRESUP

5518005831 EDIFICIOS E INSTALACIONES NO_PRESUP

5518005911 SOFTWARE NO_PRESUP

5518005971 LICENCIAS INFORMATICAS E INTELECTUALES NO_PRESUP

5599000001 OTROS GASTOS NO_PRESUP

7700103511 REFRENDO COMPROMISOS (DEUDORA) NO_PRESUP


7700106221 REFRENDO COMPROMISOS 2012 (DEUDORA) NO_PRESUP

7700203511 REFRENDO COMPROMISOS (ACREEDORA) NO_PRESUP


7700206221 REFRENDO COMPROMISOS 2012 (ACREEDORA) NO_PRESUP



Tabla: Lista de Cuentas-Clasificador por Rubro de Ingresos/Clasificador Objeto del Gasto del FAUX

LC Denominación CRI/COG Pos Pre

1113000700 BBVA BANCOMER FONDOS PROPIOS 0449445404 BANCOS

1113000700 BBVA BANCOMER FONDOS PROPIOS 0449445404 BANCOS

1113000701 BBVA BANCOMER FONDOS PROPIOS 0449445404 INGRESOS BANCOS

1113000702 BBVA BANCOMER FONDOS PROPIOS 0449445404 EGRESOS BANCOS

1113000800 SANTANDER FONDOS PROPIOS CTA. 18000021797 BANCOS

1113000801 SANTANDER FONDOS PROPIOS18000021797 INGRESOS BANCOS

1113000802 SANTANDER FONDOS PROPIOS 18000021797 EGRESOS BANCOS

1114020100 BBVA BANCOMER INVERSION 2014009959 BANCOS

1114020101 BBVA BANCOMER INVERSION 2014009959 INGRESOS BANCOS

1114020102 BBVA BANCOMER INVERSION 2014009959 EGRESOS BANCOS

1114020300 SANTANDER INVERSION 18000021797 BANCOS

1114020301 SANTANDER INVERSION 18000021797 INGRESOS BANCOS

1114020302 SANTANDER INVERSION 18000021797 EGRESOS BANCOS

1114020400 BANAMEX INVERSION CONTRATO 151179505 BANCOS

1114020401 BANAMEX INVERSION 151179505 INGRESOS BANCOS

1114020402 BANAMEX INVERSION 151179505 EGRESOS BANCOS

1114020700 SCOTIABANK FONDOS EN DEPO 01901929755 INVERSION BANCOS

1114020701 SCOTIABANK INVERSION 01901929755 INGRESOS BANCOS

1114020702 SCOTIABANK INVERSION 01901929755 EGRESOS BANCOS

1116000500 SANTANDER FONDOS EN DEPÓSITO 65505994238 BANCOS



64

LC Denominación CRI/COG Pos Pre

1116000501 SANTANDER FONDOS EN DEP 65505994 INGRESOS BANCOS

1116000502 SANTANDER FONDOS EN DEP 65505994238 EGRESOS BANCOS

1116000700 BBVA BANCOMER FONDOS DE DEPOSITO 0449445471 BANCOS

1116000701 BBVA BANCOMER FONDOS DE DEPOSITO 0449445471 INGRE BANCOS

1116000702 BBVA BANCOMER FONDOS DE DEPOSITO 0449445471 EGRE BANCOS

1116000800 BANAMEX FONDOS EN DEPOSITO 70091342845 BANCOS

1116000801 BANAMEX FONDOS EN DEPOSITO 70091342845 INGRESOS BANCOS

1116000802 BANAMEX FONDOS EN DEPOSITO 70091342845 EGRESOS BANCOS

1116000900 SCOTIABANK INVERLAT FONDOS DE DEPOSITO 0190192755 BANCOS

1116000901 SCOTIABANK FONDOS EN DEPOSITO 01901929755 INGRESOS BANCOS

1116000902 SCOTIABANK FONDOS EN DEPOSITO 01901929755 EGRESOS BANCOS

1119000700 BBVA BANCOMER DOLARES 9100165040655 BANCOS

1119000701 BBVA BANCOMER DOLARES 9100165040655 INGRESOS BANCOS

1119000702 BBVA BANCOMER DOLARES 9100165040655 EGRESOS BANCOS

1123020001 DEUDORES DIVERSOS FA CXC

2119020002 DIRECCION GENERAL DE ADMINISTRACION CXP

2119020003 PASIVO TRANSITORIO SRIA.FINANZ. Y/O BANSEFI CXP

2119020006 BANCOMER CXP

2119020008 SRIA. DE FINANZAS INVERSIÓN Y ADMINISTRACIÓN CXP

2255020001 CERTIFICADOS EN ADMINISTRACION A LARGO PLAZO CXP

2255020002 CERTIFICADOS EN ADMINISTRACIÓN NO COBRADOS L PLAZO CXP

2255020003 REVALUACIÓN DE ACREEDORES MONEDA EXTRANJERA CXP

3210001001 AHORRO/ DESAHORRO NO_PRESUP

3220002001 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES NO_PRESUP

3220002002 RESERVA ETIQUETADA PARA GASTO DE INVERSION NO_PRESUP

3220002003 APLICACION DE LA RESERVA EJERCICIOS ANTERIORES NO_PRESUP

3220002011 RECURSO FONDO AUXILIAR MUEBLES NO_PRESUP

3220002012 RECURSO FONDO AUXILIAR CONSTRUCCIÓN NO_PRESUP

4151006101 PRODUCTOS FINANCIEROS 516101

4178006101 INGRESOS POR VENTA DE OBJETOS 786101

4178006104 INGRESOS POR MULTAS 786104

4178006105 INGRESOS CERTIFICADOS A FAVOR DEL PJ LIBERTAD 786105

4178006106 INGRESOS CERTIFICADOS A FAVOR DEL PJ REP DEL DAÑO 786106

4178006107 ING CERTIFICADOS A FAVOR OTROS CONCEPTOS 786107

4178006109 INGRESOS POR MULTAS MEDIDAS DE APREMIO 786109

4178006110 INGRESOS POR OTROS APROVECHAMIENTOS FA 786110

4178006111 DEPOSITOS NO RECONOCIDOS 786111

4393000201 REVALUACIÓN CAMBIARIA (A FAVOR) NO_PRESUP

5134003413 SERVICIOS FINANCIEROS FONDO AUXILIAR 3413

5139003941 SENTENCIAS Y RESOLUCIONES POR AUTORIDAD COMPETENTE 3941

5139003942 DEVOLUCION DE MULTAS 3942

5594003416 REVALUACIÓN CAMBIARIA ( A CARGO) NO_PRESUP

7706306221 F AUX COMPROMETIDO GTO DE INVERSION (DEUDORA) NO_PRESUP

7706406221 F AUX COMPROMETIDO GTO DE INVERSIÓN (ACREEDORA) NO_PRESUP

7706506221 F AUX ETIQUETADO SIN COMPROMETER (DEUDORA) NO_PRESUP

7706606221 F AUX ETIQUETADO SIN COMPROMETER (ACREEDORA) NO_PRESUP



65

Géneros GENERO: Considera el universo de la clasificación.

Tipo Género Definición

Balance

1 ACTIVO Recursos controlados por un ente público, identificados, cuantificados en términos monetarios y de los que se esperan, beneficios económicos y sociales futuros, derivados de operaciones ocurridas en el pasado, que han afectado económicamente a dicho ente público.

2 PASIVO Obligaciones presentes del ente público, virtualmente ineludibles, identificadas, cuantificadas en términos monetarios y que representan una disminución futura de beneficios económicos, derivadas de operaciones ocurridas en el pasado que le han afectado económicamente.

3 HACIENDA PUBLICA /PATRIMONIO

Representa la diferencia del activo y pasivo del ente público. Incluye el resultado de la gestión de ejercicios anteriores.

Resultados

4 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Representa el importe de los ingresos y otros beneficios del ente público provenientes de los ingresos de gestión, participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas y otros ingresos.

5 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS

Representa el importe de los gastos y otras pérdidas del ente público, incurridos por gastos de funcionamiento, intereses, transferencias, participaciones y aportaciones otorgadas, otras pérdidas de la gestión y extraordinarias, entre otras.

De Orden

7 CUENTAS DE ORDEN CONTABLES

Registran eventos, que, si bien no representan hechos económico-financieros que alteren el patrimonio y por lo tanto los resultados del ente público, informan sobre circunstancias contingentes o eventuales de importancia respecto de éste, que en determinadas condiciones, pueden producir efectos patrimoniales en el mismo.

8 CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTARIAS

Representa el importe de las operaciones presupuestarias que afectan la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos. Se considera la partida simple.

Cierre

6 CUENTAS DE CIERRE CONTABLE

Cuentas de cierre contable que comprenden el resumen de los ingresos y gastos que refleja el ahorro o desahorro de la gestión del ejercicio. Se considera un registro automático.

9 CUENTAS DE CIERRE PRESUPUESTARIO

Cuenta de cierre que muestra el importe del resultado presupuestario. Se considera la partida simple.



66

Instructivo de Cuentas:

Instructivo de manejo de cuentas: Tiene como propósito indicar la clasificación y naturaleza, y las causas por las cuales se pueden cargar o abonar cada una de las cuentas identificadas en el catálogo, las cuentas que operarán contra las mismas en el sistema por partida doble e indica cómo interpretar el saldo de aquéllas.

Estructura del formato: (1) Género: 1er dígito del Plan de Cuentas (2) Grupo: 2do dígito del Plan de Cuentas (3) Rubro: 3er dígito del Plan de Cuentas (4) Cuenta: 4to dígito del Plan de Cuentas (5) Naturaleza: Asignar la naturaleza Deudora/Acreedora (6) CRI: Vinculación al CRI si es que aplica (7) COG: Vinculación al COG si es que aplica (8) CBM/I: Vinculación al CBM o CBI si es que aplica (9) Código: Numero de la Lista de Cuentas (10) Nombre: Nombre de Cuenta de la Lista de Cuentas (11) No./Cargo: Número de evento y descripción de la anotación en el Debe (12) No./Abono: Número de evento y descripción de la anotación en el Haber (13) Saldo: Descripción de lo que representa el saldo (14) Observaciones: Descripción de algún comentario relevante

Instructivo de manejo de cuentas

Género (1) Naturaleza (5)

Grupo (2) CRI (6)

Rubro (3) COG (7)

Cuenta (4) CBM/I (8)

Código Nombre

(9) (10)

No. Cargo No. Abono

(11) (12)

Su saldo representa

(13)

Observaciones

(14)



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"Ejemplo" Instructivo de manejo de cuentas

Género 1 Activo Naturaleza Deudora

Grupo 1.2 No Circulante CRI -

Rubro 1.2.3 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcción en Proceso

COG 6221

Cuenta 1236 Construcciones en Proceso en

Bienes Propios CBM/I 1236

Código Nombre

1236206221 Construcciones en Proceso

No. Cargo No. Abono

01 Por el Saldo inicial 01 Por la capitalización (no presupuestal)

02 Por el devengado de la obra en proceso 02 Al cierre por el saldo deudor de la cuenta

Su saldo representa

El valor de la obra en proceso en bienes propios

Observaciones

Auxiliar de acuerdo al clasificador por objeto del gasto

Generales Por las características similares, algunos instructivos de manejo de cuentas se manejan de manera general o global, los cuales se toman en cuenta si no se tiene un instructivo detallado o específico.

Detalladas Por las características del proceso específico, algunos instructivos de manejo de cuentas se manejan de manera detallado o específico, los cuales se toman en cuenta, si algún proceso no se encuentra se atenderá un instructivo general o global.



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Guía Contabilizadora:

Guías contabilizadoras: Muestran los momentos de registro contable de cada uno de los procesos administrativo/financieros del ente público y los asientos que se generan a partir de aquéllos, indicando para cada uno de ellos el documento soporte de los mismos.

Estructura del formato: (1) Proceso: Nombre de la Guía (2) No: Numero de procedimiento de la Guía (3) Concepto: Descripción del Procedimiento (4) Doc. Fuente: Documentación comprobatoria (5) Periodicidad: Cada cuando se realiza el procedimiento (6) Cargo Contable: Código y nombre de la cuenta contable del Debe (7) Abono Contable: Código y nombre de cuenta contable del Haber (8) Cargo Presupuestal: Código y nombre presupuestal incremento/disminución (9) Abono Presupuestal: Código y nombre con incremento/disminución.

Guía Contabilizadora Proceso: (1)

No. Concepto Doc.

Fuente Periodicidad

Registro

Contable Presupuestal

Cargo Abono Cargo Abono

(2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)

Procedimientos

Se enuncian los procedimientos más representativos y se detallan en anexo.

Poder Judicial

No. Nombre del Proceso PJ

FR1 FONDO REVOLVENTE

GC1 GASTOS POR COMPROBAR

CC1 CUENTAS POR COBRAR FONDO AUXILIAR

AL1 ALMACÉN

AT1 ADQUISICIÓN DE TERRENOS

CP1 CONSTRUCCIONES EN PROCESO

AB1 ADQUISICIÓN DE BIENES MUEBLES CON ANTICIPO A PROVEEDORES

DB1 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

DG1 DEPÓSITOS EN GARANTÍA

IG1 INGRESOS DE GESTIÓN

IM1 INGRESOS POR MINISTRACIONES

GN1 GASTO DE NOMINA

CM1 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES

SV1 SERVICIOS DE VIGILANCIA



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Fondo Auxiliar

Proc. Proceso FA

DDC DEPÓSITO-DEVOLUCIÓN CERTIFICADOS DE DEPÓSITO

DDCD DEPÓSITO-DEVOLUCIÓN CERTIFICADOS DE DEPÓSITO MONEDA EXTRANJERA

INV INVERSIONES

CGT CANJE DE GARANTÍA

TEB TRASPASOS ENTRE CUENTAS BANCARIAS PROPIAS

GIN RESERVA PARA GASTO DE INVERSIÓN

ARE APLICACIÓN DE LA RESERVA PAGO DE MOBILIARIO Y CONSTRUCCIÓN

CV1 CERTIFICADOS VARIOS

INF INGRESOS FISCALES

GOP GASTO DE OPERACIÓN



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Estados Financieros Estructura: Los estados financieros muestran los hechos con incidencia económica-financiera que ha realizado la Institución durante un período determinado y son necesarios para mostrar los resultados de la gestión económica, presupuestaria y fiscal, así como la situación patrimonial de los mismos, todo ello con la estructura, oportunidad y periodicidad que la ley establece. El objetivo general de los estados financieros, es suministrar información acerca de la situación financiera, los resultados de la gestión, los flujos de efectivo acontecidos y sobre el ejercicio de la Ley de Ingresos y del Presupuesto de Egresos, así como sobre la postura fiscal de los entes públicos, de forma tal que permita cumplir con los ordenamientos legales sobre el particular. A su vez, debe ser útil para que un amplio espectro de usuarios pueda disponer de la misma con confiabilidad y oportunidad para tomar decisiones respecto a la asignación de recursos, su administración y control. Asimismo, constituyen la base financiera para la evaluación del desempeño, la rendición de cuentas, la transparencia fiscal y la fiscalización externa de las cuentas públicas.

Formatos y contenido

Información Contable Los entes públicos deberán generar y presentar periódicamente y en la cuenta pública los siguientes estados e información contable:

1) Estado de Situación Financiera; 2) Estado de Actividades; 3) Estado de Variación en la Hacienda Pública; 4) Estado de Cambios en la Situación Financiera; 5) Estado de Flujos de Efectivo; 6) Estado Analítico del Activo; 7) Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos; 8) Informe sobre Pasivos Contingentes, y 9) Notas a los Estados Financieros.

Estado de Situación Financiera Refleja la posición financiera del ente público a una fecha determinada; incluye información acumulativa en tres grandes rubros: el activo, el pasivo y patrimonio o hacienda pública; se formula de acuerdo con un formato y un criterio estándar para realizar el comparativo de la información en distintos períodos y con otros entes similares, apoyando la toma de decisiones y las funciones de fiscalización. Estado de Actividades Su finalidad es informar el monto del cambio total en la Hacienda Pública/Patrimonio generado(a) durante un período y proporcionar información relevante sobre el resultado de las transacciones y otros eventos relacionados con la operación que afectan o modifican su



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patrimonio. Muestra una relación resumida de los ingresos y los gastos y otras pérdidas del ente durante un período determinado, cuya diferencia positiva o negativa determina el ahorro o desahorro (resultado) del ejercicio. Asimismo, su estructura presenta información correspondiente al período actual y al inmediato anterior con el objetivo de mostrar las variaciones en los saldos de las cuentas que integran la estructura del mismo y facilitar su análisis, la toma de decisiones; coadyuva también en la evaluación del desempeño de la gestión del ente público y a la rendición de cuentas. La información que muestra este estado contable está estrechamente vinculada con los Ingresos y Gastos en el momento contable del devengado. Estado de Variación en la Hacienda Pública Su finalidad es mostrar los cambios o variaciones que sufrieron los distintos elementos que componen la Hacienda Pública, entre el inicio y el final del periodo. Del análisis de los cambios y las variaciones se pueden detectar situaciones negativas y positivas acontecidas durante el ejercicio que pueden servir de base para tomar decisiones correctivas, o para aprovechar oportunidades y fortalezas detectadas del comportamiento de la Hacienda Pública. Estado de Cambios en la Situación financiera Su finalidad es proveer de información sobre los orígenes y aplicaciones de los recursos del ente público. Estado de Flujos de Efectivo Su finalidad es proveer de información sobre los flujos de efectivo del ente público identificando las fuentes de entradas y salidas de recursos, clasificadas por actividades de operación, de inversión y de financiamiento. Proporciona una base para evaluar la capacidad del ente para generar efectivo y equivalentes de efectivo, así como su capacidad para utilizar los flujos derivados de ellos. Estado Analítico del Activo Su finalidad es mostrar el comportamiento de los fondos, valores, derechos y bienes debidamente identificados y cuantificados en términos monetarios, que dispone el ente público para realizar sus actividades, entre el inicio y el fin del período. Asimismo suministrar información de los movimientos de los activos controlados por el ente público durante un período determinado para que los distintos usuarios tomen decisiones económicas fundamentadas. Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos Muestra las obligaciones insolutas de los entes públicos, al inicio y fin de cada período, derivadas del endeudamiento interno y externo, realizado en el marco de la legislación vigente, así como suministrar a los usuarios información analítica relevante sobre la variación de la deuda del ente público entre el inicio y el fin del período, ya sea que tenga su origen en operaciones de crédito público (deuda pública) o en cualquier otro tipo de endeudamiento. Finalmente el cuadro presenta la cuenta “Otros Pasivos” que de presentarse en forma agregada debe reflejar la suma de todo el endeudamiento restante del ente, es decir, el no originado en operaciones de crédito público.



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Informes Sobre Pasivos Contingentes Los pasivos contingentes son obligaciones que tienen su origen en hechos específicos e independientes del pasado que en el futuro pueden ocurrir o no y, de acuerdo con lo que acontezca, desaparecen o se convierten en pasivos reales por ejemplo, juicios, garantías, avales, costos de planes de pensiones, jubilaciones, etc. Notas a los estados financieros Revelan información complementaria de los rubros y saldos presentados en los estados financieros siendo de utilidad para que los usuarios de la información financiera tomen decisiones con una base objetiva. Esto implica que éstas no sean en sí mismas un estado financiero, sino que formen parte integral de ellos, siendo obligatoria su presentación. Los elementos mínimos que deben mostrar son: las bases de preparación de los estados financieros, las principales políticas de carácter normativo contable, y la explicación de las variaciones más significativas o representativas Los tres tipos de notas que acompañan a los estados son:

1) Notas de desglose; 2) Notas de memoria (cuentas de orden), y 3) Notas de gestión administrativa.

Notas de Desglose

Notas al Estado de Situación Financiera Activo

Efectivo y Equivalentes 1. Se informa acerca de los fondos con afectación específica, el tipo y monto de los mismos;

de las inversiones financieras se revelará su tipo y monto, su clasificación en corto y largo plazo separando aquéllas que su vencimiento sea menor a 3 meses.

Derechos a recibir Efectivo y Equivalentes y Bienes o Servicios a Recibir 2. Por tipo de contribución se informa el monto que se encuentre pendiente de cobro y por

recuperar de hasta cinco ejercicios anteriores, asimismo se deberán considerar los montos sujetos a algún tipo de juicio con una antigüedad mayor a la señalada y la factibilidad de cobro.

3. Se elabora, de manera agrupada, los derechos a recibir efectivo y equivalentes, y bienes

o servicios a recibir, (excepto cuentas por cobrar de contribuciones o fideicomisos que se encuentran dentro de inversiones financieras, participaciones y aportaciones de capital) en una desagregación por su vencimiento en días a 90, 180, menor o igual a 365 y mayor a 365. Adicionalmente, se informará de las características cualitativas relevantes que le afecten a estas cuentas.



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Bienes Disponibles para su Transformación o Consumo (inventarios) El Poder Judicial no cuenta con bienes disponibles para su transformación, sí cuenta con almacén de materiales, la normativa al respecto menciona:

4. De la cuenta Almacén se informará acerca del método de valuación, así como la

conveniencia de su aplicación. Adicionalmente, se revelará el impacto en la información financiera por cambios en el método.

Inversiones Financieras 5. De la cuenta Inversiones financieras, que considera los fideicomisos, se informará de

éstos los recursos asignados por tipo y monto, y características significativas que tengan o puedan tener alguna incidencia en las mismas.

6. Se informará de las inversiones financieras, los saldos de las participaciones y

aportaciones de capital.

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 7. Se informa de manera agrupada por cuenta, los rubros de Bienes Muebles e Inmuebles,

el monto de la depreciación del ejercicio y la acumulada, el método de depreciación, tasas aplicadas y los criterios de aplicación de los mismos. Asimismo, se informará de las características significativas del estado en que se encuentren los activos.

8. Se informa de manera agrupada por cuenta, los rubros de activos intangibles y diferidos, su monto y naturaleza, amortización del ejercicio, amortización acumulada, tasa y método aplicados.

Estimaciones y Deterioros 9. Se informará los criterios utilizados para la determinación de las estimaciones; por

ejemplo: estimación de cuentas incobrables, estimación de inventarios, deterioro de activos biológicos y cualquier otra que aplique.

Otros Activos 10. De las cuentas de otros activos se informará por tipo circulante o no circulante, los

montos totales asociados y sus características cualitativas significativas que les impacten financieramente.

Pasivo 1. Se elabora una relación de las cuentas y documentos por pagar en una desagregación

por su vencimiento en días a 90, 180, menor o igual a 365 y mayor a 365. Asimismo, se informará sobre la factibilidad del pago de dichos pasivos.

2. Se informa de manera agrupada los recursos localizados en Fondos de Bienes de

Terceros en Administración y/o en Garantía a corto y largo plazo, así como la naturaleza de dichos recursos y sus características cualitativas significativas que les afecten o pudieran afectarles financieramente.



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3. Se informa de las cuentas de los pasivos diferidos y otros, su tipo, monto y naturaleza,

así como las características significativas que les impacten o pudieran impactarles financieramente

Notas al Estado de Actividades

Ingresos de Gestión 1. De los rubros de impuestos, cuotas y aportaciones de seguridad social, contribuciones

de mejoras, derechos, productos, aprovechamientos, y de ingresos por venta de bienes y prestación de servicios, los cuales están armonizados con los rubros del Clasificador por Rubros de Ingresos, se informarán los montos totales y cualquier característica significativa.

Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 2. De los rubros de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la

colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones, los cuales están armonizados con los rubros del Clasificador por Rubros de Ingresos, se informarán los montos totales y cualquier característica significativa.

Otros Ingresos y Beneficios 3. De los rubros de Ingresos Financieros, Incremento por Variación de Inventarios,

Disminución del Exceso de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia, Disminución del Exceso de Provisiones, y de Otros Ingresos y Beneficios Varios, se informarán los montos totales y cualquier característica significativa.

Gastos y Otras Pérdidas 1. Explicar aquellas cuentas de gastos de funcionamiento, transferencias, subsidios y otras

ayudas, participaciones y aportaciones, otros gastos y pérdidas extraordinarias, así como los ingresos y gastos extraordinarios, que en lo individual representen el 10% o más del total de los gastos.

Notas al Estado de Variaciones en la Hacienda Pública/Patrimonio

1. Se informará, de manera agrupada, acerca de las modificaciones al patrimonio contribuido por tipo, naturaleza y monto.

2. Se informará, de manera agrupada, acerca del monto y procedencia de los recursos que modifican al patrimonio generado.



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Notas al Estado de Flujos de Efectivo Efectivo y equivalentes

1. El análisis de los saldos inicial y final que figuran en la última parte del Estado de Flujo de Efectivo en la cuenta de efectivo y equivalentes.

2. Detallar las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles con su monto global y qué porcentaje de estas adquisiciones fueron realizadas mediante subsidios de capital del sector central. Adicionalmente revelar el importe de los pagos que durante el período se hicieron por la compra de los elementos citados.

3. Conciliación de los Flujos de Efectivo Netos de las Actividades de Operación y la cuenta de Ahorro/Desahorro antes de Rubros Extraordinarios.

Conciliación entre los ingresos presupuestarios y contables, así como entre los egresos presupuestarios y los gastos contables

La conciliación se presenta atendiendo a lo dispuesto por el Acuerdo por el que se emite el formato de conciliación entre los ingresos presupuestarios y contables, así como entre los egresos presupuestarios y los gastos contables.

Notas de Memoria Las cuentas de orden se utilizan para registrar movimientos de valores que no afecten o

modifiquen el balance del ente contable, sin embargo, su incorporación en libros es necesaria con fines de recordatorio contable, de control y en general sobre los aspectos administrativos, o bien para consignar sus derechos o responsabilidades contingentes que puedan o no presentarse en el futuro. Las cuentas que se manejan para efectos de este documento son las siguientes: Cuentas de Orden Contables y Presupuestarias: Contables: Valores, Emisión de obligaciones, Avales y garantías, Juicios, Contratos para Inversión Mediante Proyectos para Prestación de Servicios (PPS) y Similares y Bienes concesionados o en comodato. Se informa, de manera agrupada, en las notas a los Estados Financieros las cuentas de orden contables:

1. Los contratos firmados de construcciones por tipo de contrato.

Como ejemplos de juicios se tienen de forma enunciativa y no limitativa: civiles, penales, fiscales, agrarios, administrativos, ambientales, laborales, mercantiles y procedimientos arbitrales.



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Notas de Gestión Administrativa 1. Introducción

Los Estados Financieros de los entes públicos, proveen de información financiera a los principales usuarios de la misma, al Congreso y a los ciudadanos. El objetivo del presente documento es la revelación del contexto y de los aspectos económicos-financieros más relevantes que influyeron en las decisiones del período, y que deberán ser considerados en la elaboración de los estados financieros para la mayor comprensión de los mismos y sus particularidades. De esta manera, se informa y explica la respuesta del gobierno a las condiciones relacionadas con la información financiera de cada período de gestión; además, de exponer aquellas políticas que podrían afectar la toma de decisiones en períodos posteriores.

2. Panorama Económico y Financiero

Se informará sobre las principales condiciones económico- financieras bajo las cuales el ente público estuvo operando; y las cuales influyeron en la toma de decisiones de la administración; tanto a nivel local como federal.

3. Autorización e Historia

Se informará sobre: a) Fecha de creación del ente. b) Principales cambios en su estructura

4. Organización y Objeto Social

Se informará sobre: a) Objeto social b) Principal actividad c) Ejercicio fiscal d) Régimen jurídico e) Consideraciones fiscales del ente: revelar el tipo de contribuciones que esté obligado

a pagar o retener. f) Estructura organizacional básica g) Fideicomisos, mandatos y análogos de los cuales es fideicomitente o fiduciario

5. Bases de Preparación de los Estados Financieros

Se informará sobre: a) Si se ha observado la normatividad emitida por el CONAC y las disposiciones legales

aplicables. b) La normatividad aplicada para el reconocimiento, valuación y revelación de los

diferentes rubros de la información financiera, así como las bases de medición utilizadas para la elaboración de los estados financieros; por ejemplo: costo histórico, valor de realización, valor razonable, valor de recuperación o cualquier otro método empleado y los criterios de aplicación de los mismos.

c) Postulados básicos. d) Normatividad supletoria. En caso de emplear varios grupos de normatividades

(normatividades supletorias), deberá realizar la justificación razonable



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correspondiente, su alineación con los PBCG y a las características cualitativas asociadas descritas en el MCCG (documentos publicados en el Diario Oficial de la Federación, agosto 2009).

e) Para las entidades que por primera vez estén implementando la base devengado de acuerdo a la Ley de Contabilidad, deberán: - Revelar las nuevas políticas de reconocimiento; - Su plan de implementación; - Revelar los cambios en las políticas, la clasificación y medición de las mismas, así

como su impacto en la información financiera. - Presentar los últimos estados financieros con la normatividad anteriormente

utilizada con las nuevas políticas para fines de comparación en la transición a la base devengado.

6. Políticas de Contabilidad Significativas

Se informará sobre: a) Actualización: se informará del método utilizado para la actualización del valor de los

activos, pasivos y Hacienda Pública y/o patrimonio y las razones de dicha elección. Así como informar de la desconexión o reconexión inflacionaria.

b) Informar sobre la realización de operaciones en el extranjero y de sus efectos en la información financiera gubernamental.

c) Método de valuación de la inversión en acciones de Compañías subsidiarias no consolidadas y asociadas.

d) Sistema y método de valuación de inventarios y costo de lo vendido. e) Beneficios a empleados: revelar el cálculo de la reserva actuarial, valor presente de

los ingresos esperados comparado con el valor presente de la estimación de gastos tanto de los beneficiarios actuales como futuros.

f) Provisiones: objetivo de su creación, monto y plazo. g) Reservas: objetivo de su creación, monto y plazo. h) Cambios en políticas contables y corrección de errores junto con la revelación de los

efectos que se tendrá en la información financiera del ente público, ya sea retrospectivos o prospectivos.

i) Reclasificaciones: Se deben revelar todos aquellos movimientos entre cuentas por efectos de cambios en los tipos de operaciones.

j) Depuración y cancelación de saldos. 7. Posición en Moneda Extranjera y Protección por Riesgo Cambiario

Se informará sobre: a) Activos en moneda extranjera b) Pasivos en moneda extranjera c) Posición en moneda extranjera d) Tipo de cambio e) Equivalente en moneda nacional Lo anterior por cada tipo de moneda extranjera que se encuentre en los rubros de activo y pasivo. Adicionalmente se informará sobre los métodos de protección de riesgo por variaciones en el tipo de cambio



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8. Reporte Analítico del Activo Debe mostrar la siguiente información: a) Vida útil o porcentajes de depreciación, deterioro o amortización utilizados en los

diferentes tipos de activos. b) Cambios en el porcentaje de depreciación o valor residual de los activos. c) Importe de los gastos capitalizados en el ejercicio, tanto financieros como de

investigación y desarrollo. d) Riegos por tipo de cambio o tipo de interés de las inversiones financieras. e) Valor activado en el ejercicio de los bienes construidos por la entidad. f) Otras circunstancias de carácter significativo que afecten el activo, tales como bienes

en garantía, señalados en embargos, litigios, títulos de inversiones entregados en garantías, baja significativa del valor de inversiones financieras, etc.

g) Desmantelamiento de Activos, procedimientos, implicaciones, efectos contables h) Administración de activos; planeación con el objetivo de que el ente los utilice de

manera más efectiva. 9. Fideicomisos, Mandatos y Análogos

Se deberá informar: a) Por ramo administrativo que los reporta. b) Enlistar los de mayor monto de disponibilidad, relacionando aquéllos que conforman

el 80% de las disponibilidades. 10. Reporte de la Recaudación

a) Análisis del comportamiento de la recaudación correspondiente al ente público o cualquier tipo de ingreso, de forma separada los ingresos locales de los federales.

b) Proyección de la recaudación e ingresos en el mediano plazo. 11. Información sobre la Deuda y el Reporte Analítico de la Deuda

Se informará lo siguiente: a) Utilizar al menos los siguientes indicadores: deuda respecto al PIB y deuda respecto

a la recaudación tomando, como mínimo, un período igual o menor a 5 años. b) Información de manera agrupada por tipo de valor gubernamental o instrumento

financiero en la que se considere intereses, comisiones, tasa, perfil de vencimiento y otros gastos de la deuda.

12. Calificaciones otorgadas

Informar, tanto del ente público como cualquier transacción realizada, que haya sido sujeta a una calificación crediticia.

13. Proceso de Mejora

Se informará de: a) Principales Políticas de control interno b) Medidas de desempeño financiero, metas y alcance.



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14. Información por Segmentos Cuando se considere necesario se podrá revelar la información financiera de manera segmentada debido a la diversidad de las actividades y operaciones que se realizan los entes públicos, ya que la misma proporciona información acerca de las diferentes actividades operativas en las cuales participa, de los productos o servicios que maneja, de las diferentes áreas geográficas, de los grupos homogéneos con el objetivo de entender el desempeño del ente, evaluar mejor los riesgos y beneficios del mismo; y entenderlo como un todo y sus partes integrantes. Consecuentemente, esta información contribuye al análisis más preciso de la situación financiera, grados y fuentes de riesgo y crecimiento potencial de negocio.

15. Eventos Posteriores al Cierre

El ente público informará el efecto en sus estados financieros de aquellos hechos ocurridos en el período posterior al que informa, que proporcionan mayor evidencia sobre eventos que le afectan económicamente y que no se conocían a la fecha de cierre.

16. Partes Relacionadas

Se debe establecer por escrito que no existen partes relacionadas que pudieran ejercer influencia significativa sobre la toma de decisiones financieras y operativas.

17. Responsabilidad Sobre la Presentación Razonable de los Estados Financieros

Los Estados Financieros deberán estar rubricados en cada página de los mismos e incluir al final la siguiente leyenda: “Bajo protesta de decir verdad declaramos que los Estados Financieros y sus notas, son razonablemente correctos y son responsabilidad del emisor”.



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Información Presupuestaria Estado Analítico de Ingresos Su finalidad es conocer en forma periódica y confiable el comportamiento de los ingresos públicos. Asimismo, muestra la distribución de los ingresos del ente público de acuerdo con los distintos grados de desagregación que presenta el Clasificador por Rubros de Ingresos previo al cierre presupuestario de cada periodo que se reporte. El registro de los ingresos de los entes públicos se efectuará en las cuentas establecidas en las etapas que reflejen el estimado, modificado, devengado y recaudado de los mismos Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Su finalidad es realizar periódicamente el seguimiento del ejercicio de los egresos presupuestarios. Dichos Estados deben mostrar, a una fecha determinada del ejercicio del Presupuesto de Egresos, los movimientos y la situación de cada cuenta de las distintas clasificaciones, de acuerdo con los diferentes grados de desagregación de las mismas que se requiera. Los estados e informes agregados, en general, tienen como propósito aportar información pertinente, clara, confiable y oportuna a los responsables de la gestión política y económica del Estado para ser utilizada en la toma de decisiones gubernamentales en general y sobre finanzas públicas en particular, así como para ser utilizada por los analistas y la sociedad en general. La clasificación de la información presupuestaria a generar será al menos la siguiente: a) Clasificación por Objeto del Gasto (Capítulo y Concepto).

Clasificación económica ordenada, homogénea y coherente del gasto que permite identificar los bienes y servicios que el ente público demanda para desarrollar sus acciones, agrupándolas en capítulos y conceptos. Identifica los diversos bienes y servicios que se necesitan adquirir para funcionar, tales como servicios personales, arrendamientos de edificios, adquisición de escritorios, tinta, papel y demás materiales necesarios para la operación, adquisición de bienes inmuebles, pago de intereses, etcétera.

b) Clasificación Económica (por Tipo de Gasto). Relaciona las transacciones públicas que generan gastos con los grandes agregados de la clasificación económica presentándolos en Corriente, de Capital; Amortización de la deuda y disminución de pasivos; Pensiones y Jubilaciones; y Participaciones; de conformidad con los insumos o factores de producción que adquieran los entes públicos para su funcionamiento

c) Clasificación Administrativa. Se muestran los gastos de cada una de las unidades administrativas del Ente a través de las cuales se realiza la asignación, gestión y rendición de los recursos financieros públicos.

d) Clasificación Funcional (Finalidad y Función). Funcional.- Su finalidad es mostrar la distribución de los recursos públicos, con base en las actividades sustantivas que realizan los entes públicos en los ámbitos social, económico y de gobierno.



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Endeudamiento Neto Es la diferencia entre el uso del financiamiento y las amortizaciones efectuadas de las obligaciones constitutivas de deuda pública, durante el período que se informa. Intereses de la Deuda Recursos destinados a cubrir el pago de intereses derivados de los diversos créditos o financiamientos autorizados o ratificados por el H. Congreso de la Unión o congresos locales y asamblea legislativa del Distrito Federal, colocados en instituciones nacionales o extranjeras, privadas y mixtas de crédito, pagaderos en el interior o exterior del país, tanto en moneda nacional como extranjera. Flujo de Fondos Resume todas las operaciones y los indicadores de la postura fiscal

Información Programática Gasto por categoría programática Se muestra el destino y finalidad de los recursos públicos destinados a programas, proyectos de inversión y actividades específicas. Se define el campo de acción gubernamental por medio de funciones, subfunciones, programas sectoriales, programas especiales, actividades institucionales, proyectos institucionales y de inversión. A cada una de estas categorías se asocian recursos presupuestarios ya que todas requieren cuantificarse en términos monetarios. Programas y proyectos de inversión Se especifican las acciones que implican erogaciones de gasto de capital destinadas tanto a obra pública en infraestructura como a la adquisición y modificación de inmuebles, adquisiciones de bienes muebles asociadas a estos programas, y rehabilitaciones que impliquen un aumento en la capacidad o vida útil de los activos de infraestructura e inmuebles. Indicadores de resultados Los indicadores, con sus respectivas metas, corresponden a un índice, medida, cociente o fórmula que permite establecer un parámetro de medición de lo que se pretende lograr, expresado en términos de cobertura, eficiencia, impacto económico, social, calidad y equidad. Miden la eficiencia de las actividades desempeñadas por el Ente, la consistencia de los procesos, el impacto social y económico de la acción gubernamental, y los efectos de las mejores prácticas en la Administración Pública.



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Transparencia:

Publicación Armonización Contable Periodo de publicación

La información en términos de ley deberá publicarse en la página en internet por lo menos

trimestralmente, a excepción de los informes y documentos de naturaleza anual y otros que por virtud de esta Ley o disposición legal aplicable tengan un plazo y periodicidad determinada, y difundirse en dicho medio dentro de los treinta días naturales siguientes al cierre del período que corresponda; Asimismo, deberá permanecer disponible en Internet la información correspondiente de los últimos seis ejercicios fiscales. Coordinación Institucional

Los Consejos de Armonización Contable Estatales (CACE´s), o la Secretaría de Finanzas,

Inversión y Administración establecen en su respectiva página de Internet, los enlaces electrónicos de cada uno de los entes que conforman cada orden de gobierno. Ligas Institucionales

La página de internet Institucional incluye el enlace electrónico a la página del Consejo

Nacional de Armonización Contable (CONAC), Consejo de Armonización Contable del Estado de Guanajuato (CACEG) y a la de Transparencia y Acceso a la Información local. Información Publicada

La información que se publica de acuerdo a lo establecido en la Ley General de

Contabilidad Gubernamental, se detalla a continuación:

Información Periodo

Información Contable

Estado de Situación Financiera Trimestral

Estado de Resultados/Actividades Trimestral

Estado de Variación en la Hacienda Pública Trimestral

Estado de Flujos de Efectivo Trimestral

Estado Analítico del Activo Trimestral

Estado Analítico de la Deuda y Otros pasivos Trimestral

Informe de Pasivos Contingentes Trimestral

Notas de Desglose Trimestral

Notas de Memoria Trimestral

Notas de Gestión Administrativa Trimestral

Información Presupuestal

Estado Analítico del Ingreso, (Económica) Trimestral

Estado Analítico del Ingreso, (Fuente) Trimestral

Estado Analítico del Ingreso, (Concepto) Trimestral

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, (Administrativa) Trimestral

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, (Económica y por Objeto) Trimestral

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, (Funcional) Trimestral



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Información Periodo

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, (Tipo de Gasto) Trimestral

Endeudamiento Neto Trimestral

Intereses de la Deuda Trimestral

Flujo de Fondos Trimestral

Información Programática

Gasto por Categoría Programática Trimestral

Programas y Proyectos de Inversión Trimestral

Indicadores de Resultados Trimestral

Inventarios

Catálogo de Bienes Muebles Semestral

Catálogo de Bienes Inmuebles Semestral

Iniciativas y Proyectos

Iniciativa de Ingresos Anual

Información Adicional a la Iniciativa de Ingresos Anual

Proyecto de Presupuesto de Egresos Anual

Información Adicional al Proyecto de Presupuesto de Egresos Anual

LI y PE

Presupuesto Ciudadano Anual

Ley de Ingresos Anual

Presupuesto de Egresos Anual

Dictámenes, Actas y Acuerdos Anual

Calendario de Ingresos Anual

Calendario de Egresos Anual

Ejercicio Presupuestario

Ayudas y Subsidios Trimestral

Programas con Recursos Federales Trimestral

Cuentas Bancarias Productivas Federales Anual

Obligaciones con Fondos Federales Trimestral

Ejercicio y Destino de Gasto Federalizado Trimestral

Evaluación de Recursos Federales Trimestral



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Anexos

Guías Contabilizadoras

Guía Contabilizadora PROCESO: FR1 FONDO REVOLVENTE

No. Concepto Doc.

Fuente Periodicidad

Registro


Cargo Abono Cargo Abono FR1-1 Apertura de Fondo

Revolvente Oficio Solicitud de Apertura de Fondo Revolvente

Anual 1125001001 Fondo Rev. Guanajuato

2119010002 Acreedores Diversos

FR1-2 Emisión Cheque de Apertura del Fondo Revolvente

Oficio Solicitud de Apertura de Fondo Revolvente

Anual

1123010001 Funcionarios y Empleados

1112010110 SNTDER Gastos

FR1-3

Compensación Documento Anual 2119010002 Acreedores Diversos


FR1-4 Solicitud de Reposición Fondo Revolvente

Oficio y Comprobantes de Gasto

Frecuente

5124002481 Materiales Complement.

Devengado/ Ejercido/ Pagado

Comprometido/ Devengado/ Ejercido

1125001001 Fondo Rev. Guanajuato

FR1-5 Reposición Fondo Revolvente


Frecuente 1123010001 Funcionarios y Empleados


FR1-6 Fondeo de Reposición Fondo Revolvente

Frecuente 1125001001

Fondo Rev. Guanajuato

2119010002

Acreedores Diversos

FR1-7 Compensación Documentos Paso FR1-5 y FR1-6

Frecuente 2119010002 Acreedores Diversos

1123010001 Funcionarios y Empleados.

FR1-8 Cierre del Fondo Revolvente


Anual

5124002481 Materiales Complement.

Devengado/ Ejercido/ Pagado

Comprometido/ Devengado/ Ejercido


1125001001 Fondo Rev. Guanajuato



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Guía Contabilizadora

PROCESO: GC1 GASTOS POR COMPROBAR

No. Concepto Doc.

Fuente Periodicidad

Registro



GC1-1 Registro de Gastos por Comprobar

Oficio de Solicitud



GC1-2 Comprobación del Gasto

Oficio y Facturas

Frecuente 5137003751 Viáticos en el País

Comprometido/ Devengado/ Ejercido/ Pagado

Por ejercer/ Comprometido/ Devengado/ Ejercido


GC1-3 Compensación de Saldos

Docto Contable Generado



Guía Contabilizadora PROCESO: CC1 CUENTAS POR COBRAR FONDO AUXILIAR

No. Concepto Doc.

Fuente Periodicidad

Registro


Cargo Abono Cargo Abono CC1-1 Registro del

Adeudo Memorándum y Copia Factura

Frecuente 1122000003 Otros

3220002011

Recursos Fondo Auxiliar Muebles

3220002012

Recursos Fondo Auxiliar Obra Pública

CC1-2 Cobro del Adeudo Memorándum y Copia Estado de Cuenta

Frecuente 1112010110 SNTDER Gastos

1122000003

Otros

CC1-3 Compensación Deudor

1122000003 Otros

1122000003 Otros



86

Guía Contabilizadora PROCESO: AL1 ALMACÉN

No. Concepto Doc.

Fuente Periodicidad

Registro


Cargo Abono Cargo Abono AL1-1 Entrada de

Artículos Factura Frecuente 1151102100

Materiales de Administración

Devengado/ Ejercido

Comprometido/ Devengado

2112000010 Proveedores de EM/RF

AL1-2 Verificación de Factura

Oficio, Orden de Compra y Factura

Frecuente 2112000010 Proveedores de EM/RF

Devengado/ Ejercido


2112000001

Proveedores de Bienes y Servicios

AL1-3 Pago a Proveedores


Frecuente 2112000001 Proveedores de Bienes y Servicios

Pagado Ejercido

1112010110

SNTDER Gastos

AL1-4 Salida de Artículos Solicitud Frecuente 5121002111 Materiales, Útiles y Equip. Menores de O.

1151102100 Materiales de Administración

Guía Contabilizadora PROCESO: AT1 ADQUISICIÓN DE TERRENOS

No. Concepto Doc.

Fuente Periodicidad

Registro


Cargo Abono Cargo Abono AT1-1 Registro del

Terreno Oficio y Escritura

Eventual 1231005811 Terrenos

Devengado/ Ejercido


2112000001 Proveedores de Bienes y Servicios

AT1-2 Pago del Terreno Oficio y Escritura

Eventual 2112000001 Proveedores de Bienes y Servicios

Pagado Ejercido




87

Guía Contabilizadora PROCESO: CP1 CONSTRUCCIONES EN PROCESO

No. Concepto Doc.

Fuente Periodicidad

Registro


Cargo Abono Cargo Abono CP1-1 Registro de la

Estimación de Obra

Oficio Solicitud, Factura y Estimación

Frecuente 1236206221 Construcción en Proceso

Devengado/ Ejercido


2113000001 Proveedores Contratistas

CP1-2

Pago de la Estimación de Obra

Oficio Solicitud, Factura y Estimación

Frecuente 2113000001 Proveedores Contratistas

Pagado Ejercido

1122000003 Otros

1134000001

Anticipo a Contratistas

4178015103

Productos Varios Modificado/ Devengado

Devengado/ Recaudado

1122000003 Otros

1112010110

SNTDER Gastos

CP1-3 Compensación deudor


Otros

1122000003 Otros


PROCESO: AB1 ADQUISICIÓN DE BIENES MUEBLES CON ANTICIPO A PROVEEDORES

No. Concepto Doc.

Fuente Periodicidad

Registro


Cargo Abono Cargo Abono AB1-1 Registro del

Anticipo Oficio de Solicitud y Factura

Frecuente 1131000001 Anticipo a Proveedores

1112010110

SNTDER Gastos

AB1-2 Verificación de Factura

Oficio, Orden de Compra y/o Factura

Frecuente 1241105111 Muebles de Oficina y Estant

Devengado/ Ejercido


2112000001

Proveedores de Bienes y Servicio

AB1-3 Pago de Factura con Amortización de Anticipo

Oficio, Orden de Compra y/o Factura

Frecuente 2112000001 Proveedores de Bienes y Serv.

Pagado Ejercido

1131000001 Anticipo a Proveedores


AB1-4 Compensación de Anticipo

Doctos. Contables Generados

Frecuente 1131000001 Anticipo a Proveedores

1131000001 Anticipo a Proveedores



88


PROCESO: DB1 DEPRECIACIONES DE BIENES MUEBLES

No. Concepto Doc.

Fuente Periodicidad

Registro


Cargo Abono Cargo Abono DB1-1 Registro de la

Depreciación No Requiere Mensual 5515005111

Muebles de Oficina y Estantería

1263005111 Depreciación Muebles de Oficina y Estantería

Guía Contabilizadora PROCESO: DG1 DEPÓSITOS EN GARANTÍA RECIBIDOS

No. Concepto Doc.

Fuente Periodicidad

Registro


Cargo Abono Cargo Abono DG1-1 Recepción del

Depósito Oficio y/o Contrato, Depósito Bancario

Eventual 1112010110 SNTDER Gastos

2161010001

Depósitos en Garantía

DG1-2 Devolución del Depósito Bancario

Oficio de Solicitud

Eventual 2161010001 Depósitos en Garantía


Guía Contabilizadora PROCESO: IG1 INGRESOS DE GESTIÓN

No. Concepto Doc.

Fuente Periodicidad

Registro


Cargo Abono Cargo Abono IG1-1 Registro del

Ingreso Estado de Cuenta Bancario

Frecuente 1124010001 Deudores por Ingresos

4151015101

Productos Financieros

Modificado Devengado

IG1-2 Recepción del Ingreso

Estado de Cuenta Bancario

Frecuente 1112010110 SNTDER Gastos

1124010001

Deudores por Ingresos

Devengado Recaudado

IG1-3 Compensación del Deudor


Deudores por Ingresos

1124010001 Deudores por Ingresos



89


PROCESO: IM1 INGRESOS POR MINISTRACIONES

No. Concepto Doc.

Fuente Periodicidad

Registro


Cargo Abono Cargo Abono IM1-1 Registro del

Ingreso por Ministración

Oficio, Formato y Factura

Mensual 1122000001 Estatal

4221009101

Transferencia para Servicios Personales

Modificado Devengado

4221009102

Transferencia para Materiales y Suministros

IM1-2 Recepción del Ingreso en Bancos


Mensual 1112010110 SNTDER Gastos

Devengado Recaudado

1122000001

Estatal

IM1-3 Compensación Deudor

Mensual 1122000001

Estatal

1122000001 Estatal

Guía Contabilizadora PROCESO: GN1 NOMINA

No. Concepto Doc.

Fuente Periodicidad

Registro


Cargo Abono Cargo Abono GN1-1 Registro del Gasto

de Nómina Memorándum de Solicitud

Quincenal 5111001131 Sueldo Base al Personal Perm.

Devengado/ Ejercido/


5113001342 Ayuda por Servicios



5113001343 Gratificación Quincenal



5115001591 Previsión Social



2111000001

Sueldos y Salarios

2117001001 ISR

Retenido por Sueldos

GNI-2 Registro del Pago de la Nómina

Memorándum de Solicitud

Quincenal 2111000001 Sueldos y Salarios

Pagado Ejercido




90

Guía Contabilizadora PROCESO: CL1 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES

No. Concepto Doc.

Fuente Periodicidad

Registro


Cargo Abono Cargo Abono CL1-1 Registro del Gasto Oficio de

Solicitud y Factura

Frecuente 5126002611 Combustibles y Lubricantes



2112000001 Proveedores de Bienes y Servicios

CL1-2 Pago a Proveedores

Oficio de Solicitud y Factura


Pagado Ejercido


Guía Contabilizadora PROCESO: SV1 SERVICIOS DE VIGILANCIA

No. Concepto Doc.

Fuente Periodicidad

Registro


Cargo Abono Cargo Abono SV1-1 Aceptación del

Servicio Oficio, Orden de Compra y Factura

Frecuente 5133003381 Servicios de Vigilancia



2112000010 Proveedores EM/RF

SV1-2 Verificación de Factura


Frecuente 2112000010 Proveedores EM/RF

2112000001

Proveedores de Bienes y Servicios

SV1-3 Pago a Proveedores



Pagado Ejercido




91

FONDO AUXILIAR

Guía Contabilizadora Fondo Auxiliar Proceso : DDC DEPÓSITO-DEVOLUCIÓN CERTIFICADO FONDOS EN DEPÓSITO

No. Concepto Doc.

Fuente Periodicidad

Registro



DDC-1 DDC-1-1 Certificados en Administración Depósito.

Formato de Certificado de Depósito

Frecuente 1116000701 BBVA Bancomer fondos en depósito Ingreso

2255020001 Certificados en Administración a Largo Plazo

DDC-1 DDC-1-2 Certificados en Administración Devolución.


Frecuente 2255020001 Certificados en Administración a Largo Plazo

1116000702 BBVA Bancomer fondos en depósito Egreso

DDC-2 DDC-2-1 Certificados a Favor del Poder Judicial Depósito

Formato de Certificado de Depósito.



DDC-2 DDC-2-2 Certificados en Administración Devolución.




DDC-2 DDC-2-3 Certificados a favor del Poder Judicial por concepto de Libertad

Formato de Certificado devuelto por concepto de Libertad

Frecuente 1113000701 BBVA Bancomer Fondos propios 0449445404 Ingresos

4178006105 Ingresos Certificados a Favor del PJ Libertad

Por Ejecutar/Devengado

Devengado/Recaudado



92

DDC-2 DDC-2-4 Certificados a favor del Poder Judicial por concepto de Reparación del Daño

Formato de Certificado devuelto por concepto de Reparación del Daño


4178006106 Ingresos Certificados a Favor del PJ Reparación del Daño


Devengado/Recaudado

DDC-2 DDC-2-5 Certificados a favor del Poder Judicial por Otros Conceptos

Formato de Certificado devuelto por Otros Conceptos


41780061067 Ingresos Certificados a Favor del PJ Otros Conceptos


Devengado/Recaudado

DDC-2 DDC-2-6 Depósito de una Multa derivado de un Certificado de Depósito

Formato de Certificado Depositado




Formato de Certificado de Depósito.




Formato de Certificado devuelto, creación de formato de multa


4178006104 Ingresos por Multas


Devengado/Recaudado

DDC-3 DDC-3-1 Cancelación de Certificados no cobrados en 180 días



2255020001 Certificados en



93

Administración a Largo Plazo


Formato de Certificado de Devuelto




Conciliación bancaria, auxiliar de Bancos, oficio al Juzgado dando aviso de la omisión de cobro

Cumplidos 6 seis meses posteriores a la liberación de pago.


2255020002 Certificados en Administración no cobrados a Largo Plazo

Guía Contabilizadora Proceso: DDCD.- DEPÓSITO-DEVOLUCIÓN CERTIFICADOS EN DEPÓSITO MONEDA EXTRANJERA

No. Concepto Doc.

Fuente Periodicidad

Registro



DDCD-1 DDCD-1-1 Depósito de Certificados en Moneda Extranjera


Frecuente 1119000701 BBVA Bancomer Dólares 9100165040655 Ingresos


DDCD-1 DDCD-1-2 Depósito de Certificados en Moneda Extranjera



1119000702 BBVA Bancomer Dólares 9100165040655 Egresos

DDCD-2 DDCD-2-1 Por la Diferencia en tipo de Cambio

Compensación del Acreedor Depósito-Dev, por la diferencia en el tipo de cambio

Frecuente 5594003416 Pérdida por tipo de Cambio Fondo Auxiliar



94


DDCD-2 DDCD-2-2 Por la Diferencia de Pérdida por tipo de cambio

Diferencia de tipo de cambio entre la fecha del Certificado

puesto a disposición

para el cobro en el banco

contra la fecha real de pago

5594003416 Pérdida por tipo de Cambio Fondo Auxiliar


1119000700 Bbva Bancomer Dólares 9100165040655

DDCD-3 DDCD-3 -1 Depósito de Certificados en moneda extranjera, diferencia en tipo de cambio

Formato Certificado Depositado



DDCD-3

DDCD-3-2 Devolución de Certificado en moneda extranjera diferencia en tipo de cambio

Formato Certificado Devuelto


1119000702 Bbva Bancomer Dólares 9100165040655 Egresos

DDCD-3

DDCD-3-3 Por la Diferencia de Ingreso por tipo de cambio

Compensación del Acreedor Depósito- Devolución, por la diferencia en el Tipo de Cambio entre el Depósito y la Devolución


4393000201 Ingreso



95

Diferencia Por Tipo de Cambio

DDCD-3


Diferencia de tipo de cambio entre la fecha del Certificado puesto a disposición para el cobro en el banco con fecha real de pago

Frecuente 1119000701 BBVA Bancomer Dólares 9100165040655

4393000201 Ingreso Diferencia por Tipo de Cambio


DDCD-4

DDCD-4-1 Depósito de certificado en moneda extranjera de la diferencia en tipo de cambio

Formato Certificado Depositado


2255020001 Certificados En Administración a Largo Plazo

DDCD-4

DDCD-4-2 Devolución de certificado en moneda extranjera por diferencia en tipo de cambio




DDCD-4

DDCD-4-3 Por la Diferencia en el Ingreso por tipo de cambio

Compensación del Acreedor Depósito- Devolución


4393000201 Ingreso Diferencia por Tipo de Cambio

DDCD-4

DDCD-4-4 Por la Diferencia de Pérdida por tipo de cambio

Diferencia de tipo de cambio entre la fecha del Certificado puesto a disposición para el cobro en el banco

Frecuente 1119000700 BBVA Bancomer Dólares 9100165040655



96

contra el tipo de cambio en la fecha real de pago

4393000201 Ingreso Diferencia Por Tipo de Cambio


DDCD-4 DDCD-4-5 Certificados a favor del Poder Judicial por concepto de Libertad


Frecuente 1113000701 BBVA Bancomer Fondos Propios 0449445404 Ingresos

4178006105 Ingresos Certificados a Favor del PJ Libertad


Devengado/Recaudado

DDCD-4 DDCD-4-6 Certificados a favor del Poder Judicial por concepto de Reparación del Daño


Frecuente 1113000701 Bbva Bancomer Fondos Propios 0449445404 Ingresos

4178006106 Ingresos Certificados a Favor del PJ Rep. del Daño


Devengado/Recaudado

DDCD-4 DDCD-4-7 Certificados a favor del Poder Judicial por Otros Conceptos


Frecuente 1113000701 Bbva Bancomer Fondos Propios 0449445404 Ingresos

4178006107 Ingresos Certificados a Favor del PJ Otros Conceptos


Devengado/Recaudado

Guía contabilizadora Proceso: INV.- INVERSIONES

no. concepto doc.

fuente periodicidad

Registro

contable Presupuestal

cargo abono cargo Abono INV-1 INV-1-1

Compra fondos de inversión Fondos en Depósito

Saldo, estado de cuenta inversión fondos en depósito

Frecuente 1114020101 BBVA Bancomer Inversión



97

2014009959 Ingresos

1116000702 Bbva Bancomer Fondos De Deposito 0449445471 Egreso

INV-1 INV-1-2 Venta de fondos inversión Fondos en Depósito.

importe de certificados solicitados para su devolución

Frecuente 1116000701 BBBVA Bancomer Fondos de Deposito 0449445471 Ingreso

1114020102 Bbva Bancomer Inversión 2014009959 Egresos

INV-1 INV-1-3 Rendimiento generado inversión fondos en depósito

saldo según estado de cuenta fondos en depósito

Frecuente

1114020101 BBVA Bancomer Inversión 2014009959 Ingresos

4151006101 Productos Financieros

Por ejecutar/devengado

1123020001 Deudores Diversos FA

Devengado


Recaudado

INV-2 INV-2-1 Compra Fondos de Inversión fondos propios

Saldo, Estado de Cuenta Inversión Fondos Propios

Frecuente 1114020301Santander Inversión 18000021797 Ingresos

1113000802 Santander Fondos Propios 18000021797 Egresos

INV-2

INV-2-2 Venta Fondos Inversión fondos propios

Oficio DA solicitando recursos para gastos de inversión, Importe de multas o certificados a favor del Poder Judicial, solicitados para su devolución

Frecuente 1113000801 Santander Fondos Propios 18000021797 Ingresos

1114020302 Santander Inversión



98

18000021797 Egresos

INV-2

INV-2-3 Rendimiento generado Inversión fondos propios

Saldo según Estado de cuenta FP

Al final del mes

1114020301Santander Inversión 18000021797 Ingresos




Devengado


Recaudado

INV-3 INV-3-1 Incremento de Inversión fondos en depósito

Saldo, Estado de Cuenta Inversión Fondos en depósito

Frecuente 1114020401 Banamex Inversión 151179505 Ingresos

1116000802 Banamex Fondos de Deposito 70091342845 Egreso

INV-3

INV-3-2 Disminución de Inversión fondos en depósito

Venta de intereses generados.

Frecuente 1116000801 Banamex Fondos de Deposito 70091342845 Ingreso

1114020402 Banamex Inversión 151179505 I Egresos

INV-3

INV-3-3 Rendimiento generado Inversión fondos en depósito

Saldo según Estado de cuenta FD

Frecuente 1114020401 Banamex Inversión 151179505 Ingresos




Devengado


Recaudado

INV-4

INV-4-1 Incremento de Inversión fondos en depósito

Saldo, Estado de Cuenta Inversión Fondos Ajenos

Cumplido el vencimiento

1114020701Scotiabank Inversión 01901929755 Ingresos

1116000902 Scotiabank Fondos En Depósito01901



99

929755 Egresos

INV-4


Vencimiento de plazo.


1116000901 Scotiabank Fondos En Depósito01901929755 Ingresos

1114020702Sscotiabank Inversión 01901929755 Egresos

INV-4




1114020701Scotiabank Inversión 01901929755 Ingresos




Devengado


Recaudado

INV-5

INV-5-1 Incremento de Inversión fondos en depósito

Saldo, Estado de Cuenta Inversión Fondos Ajenos


1114020501Santander 65505994238 Ingresos

1116000502 Santander Fondos En Depósito 65505994238 Egresos

INV-5


Vencimiento de plazo.


1116000501 Santander Fondos En Depósito 65505994238 Ingreso

1114020502 Santander 65505994238 Egresos

INV-5




1114020501Santander Inversión 65505994238 Ingresos




Devengado


Recaudado



100

Guía Contabilizadora Proceso: CGT.- CAJE DE GARANTÍA

No. Concepto Doc.

Fuente Periodicidad

Registro



CGT-1

CGT-1-1 Registro de Billete BANSEFI

Billete de Bansefi

Frecuente 1123020001 Deudores Diversos FA

2119020003 Pasivo Transitorio Secretaria de Finanzas

CGT-1

CGT-1-2 Deposito de Cheques a Favor del Poder Judicial

Cheque Frecuente 1116000701 Bbva Bancomer Fondos de Deposito 0449445471 Ingreso


CGT-1 CGT-1-3 Canje de Billete BANSEFI por una garantía del Poder Judicial


Frecuente 2119020003 Pasivo Transitorio Secretaria de Finanzas

1123020001 Deudores Diversos Fa

CGT-2 CGT-2-1 Registro de renta

Certificado de Depósito no negociable

Eventual 1123020001 Deudores Diversos FA


CGT-2

CGT-2-2 Canje de Certificado de Rentas por Certificado del Poder Judicial Depósito

Oficio de la Secretaria de Finanzas y Administración

Frecuente 1116000701 BBVA Bancomer Fondos de Deposito 0449445471 Ingreso


CGT-2

CGT-2-3 Canje de Certificado de Rentas por Certificado del Poder Judicial

Certificado de Rentas

Frecuente 2119020003 Pasivo Transitorio Secretaria de Finanzas




101

CGT-3

CGT-3-1 Registro Póliza de fianza

oficio y/o auto de la autoridad competente, solicitando el cobro de la fianza a favor del PJ

eventual 1123020001 Deudores Diversos FA


CGT-3

CGT-3-2 Depósito póliza de fianza

oficio de la secretaria de finanzas y administración

eventual 1116000701 BBVA Bancomer Fondos de Deposito 0449445471 Ingreso


CGT-3 CGT-3-3 Canje de póliza de fianza por Certificado del Poder Judicial

oficio de la secretaria de finanzas y administración

eventual 2119020003 Pasivo Transitorio Secretaria de Finanzas


Guía Contabilizadora Proceso: TEB TRANSFERENCIAS ENTRE BANCOS

No. Concepto Doc.

Fuente Periodicidad

Registro


Cargo Abono Cargo Abono TEB-1

TEB-1-1 Traspaso Interés

Reporte Bancario

Mensual 1113000701 BBVA Bancomer Fondos Propios 0449445404 Ingreso

1116000802 Banamex Fondos en Depósito70091342845 Egresos

TEB-1 TEB-1-2 Traspaso Interés

Reporte Bancario

Mensual 1113000701 BBVA Bancomer Fondos Propios 0449445404 Ingreso

1116000702 BBVA Bancomer Fondos de Deposito



102

0449445471 Egresos

TEB-1 TEB-1-3 Traspaso para pago de mobiliario y construcción

Memorándum de solicitud emitido por la dirección de Administración

Frecuente 1113000701 BBVA Bancomer Fondos Proios 0449445404 Ingre

1113000802 Santander Fondos Propios 18000021797 Egresos


Reporte Bancario

Al vencimiento de inversión

1113000701 BBVA Bancomer Fondos Propios 0449445404 Ingreso

1116000502 Santander Fondos en Depósito cta.65505994238


Reporte Bancario

Al vencimiento de inversión

1113000701 BBVA Bancomer Fondos Propios 0449445404 Ingreso

1116000902 Scotiabank fondos en depósito 01901929755

Guía Contabilizadora Proceso: GIN.- RESERVA PARA GASTO DE INVERSIÓN

No. Concepto Doc.

Fuente Periodicidad

Registro


Cargo Abono Cargo Abono GIN-1

GIN-1-1 Resultado de Ejercicios Anteriores

Auxiliar Resultado del Ejercicio

Al inicio del año por el resultado del ejercicio anterior

3210001001 Ahorro/ Desahorro

3220002001 Resultados de Ejercicios Anteriores

GIN-1 GIN-1-2 Reserva para gastos de Inversión

Estado de Actividades

Anual

3220002001 Resultados de Ejercicios Anteriores

3220002002 Reservas (Para Gasto De Inversión)



103

GIN-2

GIN-2-1 Aplicación Reserva para bienes muebles

Memo DA Solicitando el pago de recurso para bienes muebles

Frecuente 3220002011 Recurso Fondo Auxiliar Muebles

1113000702 Bbva Bancomer Fondos Propios 0449445404 Egresos

GIN-3 GIN-3-1 Aplicación Reserva para construcción

Memorándum Dirección de Administración Solicitando el pago de recurso para construcción

Frecuente 3220002012 Recurso Fondo Auxiliar Construcción


Guía Contabilizadora Proceso : ARE.- APLICACIÓN DE LA RESERVA PAGO DE MOBILIARIO Y CONSTRUCCIÓN.

No. Concepto Doc.

Fuente Periodicidad

Registro


Cargo Abono Cargo Abono ARE-1

ARE-1-1 Traspaso para pago de mobiliario

Memorándum de Dirección de Administración

Eventual 3220002011Recurso Fondo Auxiliar Muebles

2119020002 Dirección de Administración

ARE-1

ARE-1-2 Traspaso para pago de obra


Eventual 3220002012Recurso Fondo Auxiliar Construcción

2119020002 Dirección General de Administración

ARE-1

ARE-1-3 Traspaso para pago de mobiliario y obra


Eventual 2119020002 Dirección General de Administración

1113000702 BBVA Bancomer Fondos Propios 0449445404 Egresos



104

Guía Contabilizadora Proceso : CV1.- CERTIFICADOS VARIOS

No. Concepto Doc.

Fuente Periodicidad

Registro


Cargo Abono Cargo Abono CV1 CV1-1 Incremento

de Saldo por certificados varios Cancelación

Conciliación bancaria fondos en depósito

Mensual 1116000701 Bbva Bancomer Fondos de Deposito 0449445471 Ingreso


3220002001 Resultado de Ejercicio Anteriores

1116000701 Bbva Bancomer Fondos de Deposito 0449445471 Ingresos

CV1 CV1-2 Disminución de Saldo por certificados varios. Registro de Certificado

Certificado de depósito Folio Anterior

Eventual 2255020001Certificados en Administración a Largo Plazo

1116000701 Bbva Bancomer Fondos de Deposito 0449445471 Ingresos

1116000701 BBVA Bancomer Fondos en Depósito 044944571 Ingresos

3220002001 Resultado de Ejercicio Anterior

Guía Contabilizadora Proceso: INF.- INGRESOS FISCALES

No. Concepto Doc.

Fuente Periodicida

d

Registro


Cargo Abono Cargo Abono INF-1

INF-1-1 Depósito de multas medida de apremio.

Oficio emitido por la Secretaría de Finanzas Inversión y Administración

Eventual 1113000701 BBVA Bancomer Fondos Propios 0449445404 Ingresos



105

4178006109 Ingresos por Multas Medida de Apremio


Devengado/Recaudado

INF-2 INF-2-1 Depósito de multas judiciales

Formato Multa Depositado

Frecuente 1113000701 BBVA Bancomer Fondos Propios 0449445404 Ingresos

4178006104 Ingresos Por Multas


Devengado/Recaudado

INF-3

INF-3-1 Depósito de productos financieros fondos propios Cuenta de cheques

Estado de Cuenta bancario 0449445404

Mensual 1113000701 BBVA Bancomer Fondos Propios 0449445404 Ingresos




Devengado


Recaudado

INF-3

INF-3-2 Depósito de productos financieros fondos en depósito, cuenta de cheques


Mensual 1116000701 Bbva Bancomer Fondos de Deposito 0449445471 Ingreso




Devengado


Recaudado

INF-3

INF-3-3 Depósito productos financieros moneda extranjera, cuenta de cheques

Estado de Cuenta bancario 0165040655 USD

Mensual 1119000701 BBVA Bancomer Dólares 9100165040655 Ingresos




Devengado


Recaudado

INF-3

INF-3-4 Depósito de productos financieros fondos en


Mensual 1116000801 Banamex 70091342845 Ingresos



106

depósito, cuenta de cheques




Devengado


Recaudado

INF-3

INF-3-5 Depósito de productos financieros fondos en depósito, cuenta de cheques.


Mensual 1116000501 Santander 65505994238 Ingresos




Devengado

1123020001 DEUDORES DIVERSOS FA

Recaudado

INF-3

INF-3-6 Depósito de productos financieros fondos en depósito


Mensual 1116000901 Scotiabank Inverlat 0190192755Ingresos




Devengado

1123020001 Deudores Diversos Fondo Auxiliar

Recaudado

INF-4

INF-4-1 Depósitos por venta de objetos

Facturas Judiciales.

Eventual 1113000701 BBVA Bancomer Fondos Propios 0449445404 Ingresos

4178006101ingresos por Venta de Objetos


Devengado/Recaudado

INF-5

INF-5-1 Depósito de cantidades no reconocidas

Estado de Cuenta bancario

Ocasional 1113000701 BBVA Bancomer Fondos Propios 0449445404 Ingresos

4178006111 Depósitos no Reconocidos


Devengado/Recaudado

INF-6

INF-6-1 Depósito de cantidades por diferencia irrelevantes

Estado de cuenta bancario

Ocasional 1113000701 BBVA Bancomer Fondos Propios 0449445404 Ingresos



107

4178006110 Ingresos por Diferencias Irrelevantes FA


Devengado/Recaudado

Guía Contabilizadora Proceso: GOP.- GASTOS DE OPERACIÓN

No. Concepto Doc.

Fuente Periodicidad

Registro


Cargo Abono Cargo Abono GOP-1 GOP-1-1 Pago

de Servicios Generales Comisiones Bancarias fondos propios

Estado de Cuenta Bancario Cuenta

Frecuente 5134003413 Servicios Financieros Fondo Auxiliar

Comprometido/Devengado/Ejercido/Pagado

Por Ejercer/Comprometido/Devengado/Ejercido


2112020001 BBVA

2112020001 BBVA

GOP-1

GOP-1-2 Pago de Servicios Generales Comisiones Bancarias fondos en depósito



Comprometido

1116000702 Bbva Bancomer Fondos de Deposito 0449445471 Egreso

2112020001 BBVA

Devengado/Ejercido

2112020001 BBVA

Pagado

GOP-1




Comprometido

1116000902Scotiabank fondos en depósito 01901929755

2112020002Scotiabank

Devengado/Ejercido

2112020002 Scotiabank

Pagado

GOP-2

GOP-2-1 Por la devolución de Certificados a

Oficio y/o Auto de la Autoridad competente,

Frecuente 5139003941 Devolución de

Comprometido/Devengado/Ejercido/Pagado

Por Ejercer/Comprometido/Deve



108

favor del Poder Judicial

autorizado la devolución de certificados a favor del PJ

Certificados a Favor

ngado/Ejercido/pagado


GOP-3 GOP-3-1 Por La Devolución De Multas

Oficio y/o auto de la autoridad competente, autorizado la devolución de Multas

Frecuente 5139003942 Devolución de Multas

Comprometido/Devengado/Ejercido/pagado

Por Ejercer/Comprometido/Devengado/Ejercido/pagado


Guía Contabilizadora Proceso: RMD.- REVALUACIÓN MENSUAL DÓLARES BANCOS Y ACREEDORES

No. Concepto Doc.

Fuente Periodicidad

Registro


Cargo Abono Cargo Abono RMD-1 RMD-1-1

Revaluación dólares bancos y acreedores

Estado de Cuenta Bancario Cuenta Tipo de cambio y Auxiliar acreedores

Mensual 2255020003 Revaluación acreedores moneda extranjera

1119000700 BBVA Bancomer Dólares 0165040655

4393000201 Revaluación cambiaria (a favor)

RMD-2 RMD-2-1 Revaluación dólares bancos y acreedores

Estado de Cuenta Bancario Cuenta Tipo de cambio y Auxiliar acreedores

Mensual 1119000700 BBVA Bancomer Dólares 0165040655

5594003416 Revaluación cambiaria ( a cargo)

2255020003 Revaluación acreedores moneda extranjera



109

Instructivos de Cuentas:


Género 1 ACTIVO Naturaleza Deudora

Grupo 11 ACTIVO CIRCULANTE CRI 0

Rubro 111 Efectivo y Equivalentes COG 0

Cuenta 1112 Bancos/Tesorería CBM/I 00

Código Nombre

1112010110 SNTDER GASTOS

No. Cargo No. Abono

FR1-8 CIERRE FONDO REVOLVENTE GC1-1 GASTOS POR COMPROBAR

CC1-2 COBRO DE ADEUDO FR1-2 APERTURA FONDO REVOLVENTE

DG1-1 RECEPCIÓN DEL DEPOSITO EN GTIA. FRI-5 REPOSICIÓN FONDO REVOLVENTE

IG1-2 RECEPCION DEL INGRESO DE GESTIÓN AL1-3 PAGO PROVEEDORES

IM1-2 RECEPCION INGRESO MINISTRACIÓN AT1-2 PAGO DE LA ADQUISICIÓN DE TERRENO

CP1-2 PAGO DE ESTIMACIÓN DE OBRA

AB1-1 PAGO DE ANTICIPO A PROVEEDORES

AB1-3 PAGO DE ADQUISICIÓN BIENES MUEBLES

DG1-2 DEVOLUCIÓN DEL DEPOSITO EN GARANTÍA

GN1-1 PAGO DE LA NOMINA

CL1-2 PAGO A PROVEEDORES

SV1-3 PAGO A PROVEEDORES DE SERVICIOS

Su saldo representa

Representa el monto del disponible en bancos propiedad del ente público.

Observaciones



110




Rubro 112 Derechos a recibir efectivo o equivalentes COG 0

Cuenta 1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo CBM/I 00

Código Nombre

1122000001 ESTATAL

No. Cargo No. Abono

IM1-1 INGRESO POR MINISTRACIÓN IM1-2 COBRO DEL ADUEDO (RECEPCION ING.)

IM1-3 COMPENSACIÓN DEUDOR IM1-3 COMPENSACIÓN DEUDOR

Su saldo representa

Representa el monto de los derechos de cobro a favor del ente público, cuyo origen es distinto de los ingresos por contribuciones, productos y aprovechamientos , que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.

Observaciones



111





Cuenta 1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo CBM/I 00

Código Nombre

1122000003 OTROS

No. Cargo No. Abono

CC1-1 REGISTRO DE ADEUDO CC1-2 COBRO DEL ADUEDO

CC1-3 COMPENSACIÓN DEUDOR CC1-3 COMPENSACIÓN DEUDOR

CP1-2 ADEUDO INGRESOS POR SUP. OBRA CP1-2 COBRO ADEUDO INGRESO SUP. DE OBRA

CP1-3 COMPENSACIÓN DEUDOR SUP. OBRA CP1-3 COMPENSACIÓN DEUDOR SUP. OBRA

Su saldo representa

Representa el monto de los derechos de cobro a favor del ente público, cuyo origen es distinto de los ingresos por contribuciones, productos y aprovechamientos, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.

Observaciones



112





Cuenta 1123 Deudores Diversos por cobrar a Corto Plazo CBM/I 00

Código Nombre

1123010001 FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS

No. Cargo No. Abono

FR1-2 APERTURA FONDO REVOLVENTE FR1-3 COMPENSACIÓN APERTURA FONDO REV.

FR1-5 REPOSICIÓN DE FONDO REVOLVENTE FR1-7 COMPENSACIÓN REPOSICIÓN FONDO REV.

GC1-1 REGISTRO GASTOS POR COMPROBAR GC1-2 COMPROBACIÓN GASTOS COMPROBAR

GC1-3 COMPENSACIÓN SALDO COMPROBADO GC1-3 COMPENSACIÓN SALDO COMPROBADO

Su saldo representa

Representa el monto de los derechos de cobro a favor del ente público por responsabilidades y gastos por comprobar, entre otros.

Observaciones



113





Cuenta 1124 Ingresos por Recuperar CBM/I 00

Código Nombre

1124010001 DEUDORES POR INGRESOS

No. Cargo No. Abono

IG1-1 ADEUDO POR INGRESOS IG1-2 COBRO DEL ADEUDO POR INGRESOS

IG1-3 COMPENSACIÓN DEL DEUDOR INGRESOS IG1-3 COMPENSACIÓN DEL DEUDOR INGRESOS

Su saldo representa

Representa el monto de los derechos de cobro a favor del ente público por ingresos por contribuciones, productos y aprovechamientos, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.

Observaciones



114





Cuenta 1125 Deudores por Anticipos de Tesorería a Corto Plazo CBM/I 00

Código Nombre

1125001001 FONDO REVOLVENTE GUANAJUATO

No. Cargo No. Abono

FR1-1 APERTURA FONDO REVOLVENTE FR1-4 REPOSICIÓN FONDO REVOLVENTE

FR1-6 FONDEO REPOSICIÓN FONDO REV. FR1-8 CIERRE DE FONDO REVOLVENTE

Su saldo representa

Representa el monto de anticipos de fondos por parte de la Tesorería.

Observaciones



115




Rubro 113 Derechos a recibir bienes o servicios COG 0

Cuenta 1131 Anticipo a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a Corto Plazo

CBM/I 00

Código Nombre

1131000001 ANTICIPO A PROVEEDORES

No. Cargo No. Abono

AB1-1 PAGO DE ANTICIPO AB1-3 AMORTIZACIÓN DEL ANTICIPO

AB1-4 COMPENSACIÓN DE ANTICIPO AB1-4 COMPENSACIÓN DE ANTICIPO

Su saldo representa

Representa los anticipos entregados a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios, previo a la recepción parcial o total, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.

Observaciones



116




Rubro 113 Derechos a recibir bienes o servicios COG 0

Cuenta 1134 Anticipo a contratistas por obras públicas a Corto Plazo CBM/I 00

Código Nombre

1134000001 ANTICIPO A CONTRATISTAS (OBRA PUBLICA)

No. Cargo No. Abono

CP1-2 AMORTIZACIÓN DEL ANTICIPO EN PAGO DE ESTIMACIÓN DE OBRA

Su saldo representa

Representa los anticipos entregados a contratistas por obras públicas, previo a la recepción parcial o total, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.

Observaciones



117




Rubro 115 Almacenes COG 0

Cuenta 1151 Almacén de Materiales y Suministros de Consumo CBM/I 00

Código Nombre

1151102100 MATERIALES DE ADMINISTRACION EMISION DE DOCUMENTO

No. Cargo No. Abono

AL1-1 ENTRADA DE ARTÍCULOS AL1-4 SALIDA DE ARTÍCULOS

Su saldo representa

Representa el valor de la existencia toda clase de materiales y suministros de consumo, requeridos para la prestación de bienes y servicios y para el desempeño de las actividades administrativas del ente público.

Observaciones



118



Grupo 12 ACTIVO NO CIRCULANTE CRI 0

Rubro 123 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construccion en Proceso COG 5811

Cuenta 1231 Terrenos CBM/I 00

Código Nombre

1231005811 TERRENOS

No. Cargo No. Abono

AT1-1 REGISTRO DEL INMUEBLE

Su saldo representa

Representa el valor de tierras, terrenos y predios urbanos baldíos, campos con o sin mejoras necesarios para los usos propios del ente público.

Observaciones



119




Rubro 123 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcción en Proceso COG 6221

Cuenta 1236 Construcciones en Proceso en Bienes Propios CBM/I 00

Código Nombre

1236206221 CONSTRUCCIONES EN PROCESO

No. Cargo No. Abono

CP1-1 REGISTRO DE ESTIMACIÓN DE OBRA

Su saldo representa

Representa el monto de las construcciones en proceso de bienes Inmuebles propiedad del ente público, incluye los gastos en estudios de pre-inversión y preparación del proyecto.

Observaciones



120




Rubro 124 Bienes Muebles COG 5111

Cuenta 1241 Mobiliario y Equipo de Administración CBM/I 00

Código Nombre

1241105111 MUEBLES DE OFICINA Y ESTANTERIA

No. Cargo No. Abono

AB1-2 RECEPCIÓN DE BIENES

Su saldo representa

Representa el monto de toda clase de mobiliario y equipo de administración, bienes informáticos y equipo de cómputo, bienes artísticos, obras de arte, objetos valiosos y otros elementos coleccionables. Así como también las refacciones mayores correspondi

Observaciones



121


Género 1 ACTIVO Naturaleza Acreedora


Rubro 126 Depreciaciones, Det. y Amortizaciones Acum. de Bienes COG 0

Cuenta 1263 Depreciación Acumulada de Bienes Muebles CBM/I 00

Código Nombre

1263005111 DEPRECIACIÓN MUEBLES DE OFICINA Y ESTANTERÍA

No. Cargo No. Abono

DA1-1 REGISTRO DE LA DEPRECIACION

Su saldo representa

Representa el monto de la depreciación de bienes muebles, de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC. Integra los montos acumulados de ejercicios fiscales anteriores.

Observaciones



122


Género 2 PASIVO Naturaleza Acreedora

Grupo 21 PASIVO CIRCULANTE CRI 0

Rubro 211 Cuentas por pagar a Corto Plazo COG 0

Cuenta 2111 Servicios Personales por pagar a Corto Plazo CBM/I 00

Código Nombre

2111000001 SUELDO Y SALARIOS

No. Cargo No. Abono

GN1-1 PAGO DE LA NOMINA GN1-1 REGISTRO DE LA NOMINA

Su saldo representa

Representa los adeudos por las remuneraciones del personal al servicio del ente público, de carácter permanente o transitorio, que deberá pagar en un plazo menor o igual a doce meses.

Observaciones



123





Cuenta 2112 Proveedores por pagar a Corto Plazo CBM/I 00

Código Nombre

2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

No. Cargo No. Abono

AL1-3 PAGO PROVEEDOR DE ALMACEN AL1-2 FACTURA ADQ. ART. DE ALMACEN

AT1-2 PAGO ADEUDO ADQ. DE TERRENO. AT1-1 ADEUDO POR ADQ. DE TERRENO

AB1-3 PAGO ADEUDO ADQUISICIÓN DE BIENES AB1-2 ADEUDO POR ADQUISICIÓN DE BIENES

CL1-2 PAGO DE ADUEDO POR COMBUSTIBLE CL1-1 ADEUDO POR GASTO DE COMBUSTIBLE

SV1-3 PAGO DE ADEUDO POR SERVICIOS VIGIL. SV1-2 ADEUDO POR SERVICIOS DE VIGILANCIA

.

Su saldo representa

Representa los adeudos con proveedores derivados de operaciones del ente público, con vencimiento menor o igual a doce meses.

Observaciones



124


Género 2 PASIVO Naturaleza Deudora


Rubro 211 Cuentas por Pagar a Corto Plazo COG 0

Cuenta 2112 Proveedores por Pagar a Corto Plazo CBM/I 00

Código Nombre

2112000010 PROVEEDORES DE EM/RF

No. Cargo No. Abono

ALI-2 VERIFICACIÓN DE FACTURA DE ALMACEN AL1-1 ENTRADA DE ARTICULOS AL ALMACEN

SVI-2 VERIFICACIÓN FACTURA SERVICIO VIG. SV1-1 ACEPTACIÓN DEL SERVICIO DE VIGILANCIA

Su saldo representa

Representa el valor de la aceptación de bienes, materiales y servicios, requeridos para el desempeño de las actividades administrativas del ente público.

Observaciones



125





Cuenta 2113 Contratistas por obras públicas por pagar a Corto Plazo CBM/I 00

Código Nombre

2113000001 PROVEEDORES CONTRATISTAS

No. Cargo No. Abono

CP1-2 PAGO DE ESTIMACIÓN CP1-1 REGISTRO FACTURA ESTIMACIÓN DE OBRA

Su saldo representa

Representa los adeudos con contratistas derivados de obras, proyectos productivos y acciones de fomento, en un plazo menor o igual a doce meses.

Observaciones



126





Cuenta 2117 Retenciones y Contribuciones por pagar a Corto Plazo CBM/I 00

Código Nombre

2117001001 I. S. R. RETENIDO EN SUELDOS

No. Cargo No. Abono

GN1-1 REGISTRO DE LA NOMINA QUINCENAL

Su saldo representa

Representa el monto de las retenciones efectuadas a proveedores de bienes y servicios, las retenciones sobre las remuneraciones realizadas al personal, así como las contribuciones por pagar, entre otras, cuya liquidación se prevé realizar.

Observaciones



127





Cuenta 2119 Otras Cuentas por pagar a Corto Plazo CBM/I 00

Código Nombre

2119010002 ACREEDORES DIVERSOS

No. Cargo No. Abono

FR1-3 COMPENSACIÓN FONDO REVOLVENTE FR1-1 APERTURA FONDO REVOLVENTE

FR1-7 COMPENSACIÓN FONDEO REP. F. REV. FR1-6 FONDEO REPOSICIÓN FONDO REV.

Su saldo representa

Representa el monto de los adeudos del ente público, que deberá pagar en un plazo menor o igual a doce meses, no incluidas en las cuentas anteriores.

Observaciones



128




Rubro 216 Fondos y Bienes de Terceros en Garantía COG 0

Cuenta 2161 Fondos en Garantía a Corto Plazo CBM/I 00

Código Nombre

2161010001 DEPÓSITOS EN GARANTÍA

No. Cargo No. Abono

DG1-2 DEVOLUCIÓN DEL DEPÓSITO DG1-1 RECEPCIÓN DEL DEPÓSITO

Su saldo representa


Observaciones



129


Género 3 HACIENDA PUBLICA/ PATRIMONIO Naturaleza Acreedora

Grupo 32 Hacienda Pública/Patrimonio Generado CRI 0

Rubro 322 Resultados de Ejercicios Anteriores COG 0

Cuenta 3220 Resultados de Ejercicios Anteriores CBM/I 00

Código Nombre

3220002011 RECURSO FONDO AUXILIAR MUEBLES

No. Cargo No. Abono

CC1-1 REGISTRO DEL ADUEDO POR MUEBLES

Su saldo representa

Representa el monto correspondiente de resultados de la gestión acumulados provenientes de ejercicios anteriores.

Observaciones



130






Código Nombre

3220002012 RECURSO FONDO AUXILIAR OBRA PÚBLICA

No. Cargo No. Abono

CC1-1 REGISTRO DEL ADEUDO OBRA PÚBLICA

Su saldo representa


Observaciones



131


Género 4 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS Naturaleza Acreedora

Grupo 41 Ingresos de Gestión CRI 515101

Rubro 415 Productos de Tipo Corriente COG 0

Cuenta 4151 Productos CBM/I 00

Código Nombre

4151015101 PRODUCTOS FINANCIEROS

No. Cargo No. Abono

IG1-1 REGISTRO DE INTERESES BANCARIOS.

Su saldo representa

Importe de los ingresos por contraprestaciones por los servicios que preste el Estado en sus funciones de derecho privado, así como por el uso y aprovechamiento de bienes; originando recursos que significan un aumento del efectivo del sector público, com

Observaciones



132



Grupo 41 INGRESOS DE GESTION CRI 785103

Rubro 417 Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios COG 0

Cuenta 4178 Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios CBM/I 00

Código Nombre

4178015103 PRODUCTOS VARIOS

No. Cargo No. Abono

CP1-2 2% SUPERVISIÓN DE OBRA

Su saldo representa

Importe de los ingresos por contraprestaciones por los servicios que preste el Estado en sus funciones de derecho privado, así como por el uso y aprovechamiento de bienes; originando recursos que significan un aumento del efectivo del sector público.

Observaciones



133



Grupo 42 Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

CRI 914131

Rubro 422 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas COG 0

Cuenta 4221 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público CBM/I 00

Código Nombre

4221009101 TRANSFERENCIAS PARA SERVICIOS PERSONALES

No. Cargo No. Abono

IM1-1 INGRESO POR MINISTRACIONES

Su saldo representa

Importe de los ingresos por el ente público contenidos en el Presupuesto de Egresos con el objeto de sufragar gastos inherentes a sus atribuciones.

Observaciones



134



Grupo 42 Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

CRI 914132

Rubro 422 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas COG 0

Cuenta 4221 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público CBM/I 00

Código Nombre

4221009102 TRANSFERENCIA PARA MATERIALES Y SUMINISTROS

No. Cargo No. Abono

IM1-1 INGRESO POR MINISTRACIONES

Su saldo representa

Importe de los ingresos para el desarrollo de actividades prioritarias de interés general a través del ente público a los diferentes sectores de la sociedad.

Observaciones



135


Género 5 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS Naturaleza Deudora

Grupo 51 Gastos de Funcionamiento CRI 0

Rubro 511 Servicios Personales COG 1131

Cuenta 5111 Remuneraciones al Personal de carácter Permanente CBM/I 00

Código Nombre

5111001131 SUELDO BASE AL PERSONAL PERMANENTE

No. Cargo No. Abono

GN1-1 NÓMINA QUINCENAL

Su saldo representa

Importe del gasto por las percepciones correspondientes al personal de carácter permanente.

Observaciones



136





Cuenta 5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales CBM/I 00

Código Nombre

5113001342 AYUDA POR SERVICIOS

No. Cargo No. Abono

GN1-1 NOMINA QUINCENAL

Su saldo representa

Importe del gasto por las percepciones adicionales y especiales, así como las gratificaciones que se otorgan tanto al personal de carácter permanente como transitorio.

Observaciones



137





Cuenta 5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales CBM/I 00

Código Nombre

5113001343 GRATIFICACION QUINCENAL

No. Cargo No. Abono


Su saldo representa

Importe del gasto por las percepciones adicionales y especiales, así como las gratificaciones que se otorgan tanto al personal de carácter permanente como transitorio.

Observaciones



138





Cuenta 5115 Otras Prestaciones Sociales y Económicas CBM/I 00

Código Nombre

5115001591 PREVISION SOCIAL

No. Cargo No. Abono


Su saldo representa

Importe del gasto por otras prestaciones sociales y económicas, a favor del personal, de acuerdo con las disposiciones legales vigentes y/o acuerdos contractuales respectivos.

Observaciones



139




Rubro 512 Materiales y Suministros COG 2111

Cuenta 5121 Materiales de Administración, Emisión de documentos y Artículos Oficiales

CBM/I 00

Código Nombre

5121002111 MATERIALES UTILES Y EQUIPOS MENORES DE OFICINA.

No. Cargo No. Abono

AL1-4 SALIDA DE ALMACEN DE ARTÍCULOS

Su saldo representa

Importe del gasto por materiales y útiles de oficina, limpieza, impresión y reproducción, para el procesamiento en equipos y bienes informáticos; materiales estadísticos, geográficos, de apoyo informativo y didáctico para centros de enseñanza e investiga.

Observaciones



140





Cuenta 5124 Materiales y Artículos de Construcción y de reparación CBM/I 00

Código Nombre

5124002481 MATERIALES COMPLEMENTARIOS

No. Cargo No. Abono

FR1-4 REPOSICIÓN DE FONDO REVOLVENTE

FR1-8 CIERRE DE FONDO REVOLVENTE

Su saldo representa

Importe del gasto por materiales y artículos utilizados en la construcción, reconstrucción, ampliación,

adaptación, mejora, conservación, reparación y mantenimiento de bienes inmuebles.

Observaciones



141





Cuenta 5126 Combustibles, Lubricantes y Aditivos CBM/I 00

Código Nombre

5126002611 COMBUSTIBLES LUBRICANTES Y ADITIVOS.

No. Cargo No. Abono

CM1-1 REGISTRO DEL GASTO

Su saldo representa

Importe del gasto por combustibles, lubricantes y aditivos de todo tipo, necesarios para el funcionamiento del parque vehicular terrestre, aéreos, marítimo, lacustre y fluvial; así como de la maquinaria y equipo que lo utiliza.

Observaciones



142




Rubro 513 Servicios Generales COG 3381

Cuenta 5133 Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y Otros Servicios

CBM/I 00

Código Nombre

5133003381 SERVICIOS DE VIGILANCIA

No. Cargo No. Abono

PS1-1 REGISTRO DEL GASTO DEL SERVICIO

Su saldo representa

Importe del gasto por contratación de personas físicas y morales para la prestación de servicios profesionales independientes.

Observaciones



143





Cuenta 5137 Servicios de Traslado y Viáticos CBM/I 00

Código Nombre

5137003751 VIATICOS EN EL PAIS.

No. Cargo No. Abono

GC1-2 COMPROBACIÓN DEL GASTO

Su saldo representa

Importe del gasto por servicios de traslado, instalación y viáticos del personal, cuando por el desempeño de sus labores propias o comisiones de trabajo, requieran trasladarse a lugares distintos al de su adscripción.

Observaciones



144



Grupo 55 OTROS GASTOS Y PERDIDAS EXTRAORDINARIAS CRI 0

Rubro 551 Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Amortizaciones

COG 0

Cuenta 5515 Depreciación de Bienes Muebles CBM/I 00

Código Nombre

5515005111 MUEBLES DE OFICINA Y ESTANTER#A

No. Cargo No. Abono

DA1-1 DEPRECIACION DE BIENES MUEBLES

Su saldo representa

Monto del gasto por depreciación que corresponde aplicar, de conformidad con los lineamientos que emita el CONAC, por concepto de disminución del valor derivado del uso u obsolescencia de bienes muebles del ente público.

Observaciones



145

Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar




Cuenta 1113 Bancos/Dependencias y otros CBM/I 00

Código Nombre

1113000701 BBVA BANCOMER FONDOS PROPIOS 0449445404 INGRESOS

No. Cargo No. Abono

DDC-2-3 Certificados a favor del Poder Judicial por concepto de Libertad, depósito

DDC-2-4 Certificados a favor del Poder Judicial por concepto de Reparación del Daño

DDC-2-5 Certificados a favor del Poder Judicial por Otros Conceptos

DDC-2-8 Depósito de multa, derivado de un Certificado de depósito, ingreso

DDCD-4-5 Certificados a favor del Poder Judicial por concepto de Libertad

DDCD-4-6 Certificados a favor del Poder Judicial por concepto de Reparación del Daño

DDCD-4-7 Certificados a favor del Poder Judicial por Otros Conceptos

INF-1-1 Depósito de multas medida de apremio

INF-2-1 Depósito de multas judiciales

INF-3-1 Depósito de productos financieros fondos propios cuenta de cheques

INF-4-1 Depósito por venta de objeros


INF-6-1 Depósito de cantidades por diferencias irrelevante

TEB-1-1 Traspaso de interés.

TEB-1-2 Traspaso de interés

TEB-1-3 Traspaso para pago de mobiliario y construcción.



Su saldo representa

Representa el monto disponible propiedad de las dependencias y otros, en instituciones bancarias.

Observaciones



146






Código Nombre

1113000702 BBVA BANCOMER FONDOS PROPIOS 0449445404 EGRESOS

No. Cargo No. Abono

GOP-1-1 Pago de Servicios Generales Comisiones Bancarias fondos propios GOP-2-1 Por la devolución de Certificados a favor del Poder Judicial GOP-3-1 Por la Devolución de Multas


GIN-3-1 Aplicación Reserva para construcción

ARE-1-3 Traspaso para pago de mobiliario y obra

Su saldo representa

Representa el monto de efectivo disponible propiedad de las dependencias y otros, en instituciones bancarias.

Observaciones



147






Código Nombre

1113000801 SANTANDER FONDOS PROPIOS18000021797 INGRESOS

No. Cargo No. Abono

INV-2-2 Venta Fondos Inversión Fondos Propios

Su saldo representa


Observaciones



148






Código Nombre

1113000802 SANTANDER FONDOS PROPIOS 18000021797 EGRESOS

No. Cargo No. Abono

INV-2-1 Compra Fondos de Inversión Fondos Propios

TEB-1-3 Traspaso para pago de mobiliario y construcción.

Su saldo representa


Observaciones



149





Cuenta 1114 Inversiones Temporales (Hasta 3 meses) CBM/I 00

Código Nombre

1114020101 BBVA BANCOMER INVERSION 2014009959 INGRESOS

No. Cargo No. Abono

INV-1-1 Compra Fondos de Inversión Fondos en Depósito

INV-1-3 Rendimiento generado Inversión Fondos en Depósito

Su saldo representa

Representa el monto excedente de efectivo invertido por el ente público, cuya recuperación se efectuará en un plazo inferior a tres meses.

Observaciones



150






Código Nombre

1114020102 BBVA BANCOMER INVERSION 2014009959 EGRESOS

No. Cargo No. Abono

INV-1-2 Venta Fondos Inversión Fondos en Depósito

Su saldo representa


Observaciones



151






Código Nombre

1114020301 SANTANDER INVERSION 18000021797 INGRESOS

No. Cargo No. Abono

INV-2-1 Compra Fondos de Inversión Fondos Propios

INV-2-3 Rendimiento generado Inversión Fondos Propios

Su saldo representa


Observaciones



152






Código Nombre

1114020302 SANTANDER INVERSION 18000021797 EGRESOS

No. Cargo No. Abono

INV-2-2 Venta Fondos Inversión Fondos Propios

Su saldo representa


Observaciones



153






Código Nombre

1114020401 BANAMEX INVERSION 151179505 INGRESOS

No. Cargo No. Abono

INV-3-1 Incremento de inversión Fondos en Depósito

INV-3-3 Rendimiento generado Inversión Fondos de Depósito

Su saldo representa


Observaciones



154






Código Nombre

1114020402 BANAMEX INVERSION 151179505 EGRESOS

No. Cargo No. Abono

INV-3-2 Disminución de Inversión Fondos en Depóito

Su saldo representa


Observaciones



155






Código Nombre

1114020501 SANTANDER INVERSION 65505994238 INGRESOS

No. Cargo No. Abono

INV-5-1 Incremento de Inversión Fondos en Depósito


Su saldo representa


Observaciones



156






Código Nombre

1114020502 SANTANDER INVERSION 65505994238 EGRESOS

No. Cargo No. Abono

INV-5-2 Disminución de Inversión Fondos en Depósito

Su saldo representa


Observaciones



157






Código Nombre

1114020701 SCOTIABANK INVERSION 019019229755 INGRESOS

No. Cargo No. Abono



Su saldo representa


Observaciones



158






Código Nombre

1114020702 SCOTIABANK INVERSION 01901929755 EGRESOS

No. Cargo No. Abono

INV-4-2 Venta Fondos Inversión Fondos en Depósito

Su saldo representa


Observaciones



159





Cuenta 1116 Depósitos de Fondos de Terceros CBM/I 00

Código Nombre

1116000501 SANTANDER FONDOS DE DEPOSITO 65505994 INGRESOS

No. Cargo No. Abono

INF-3-5 Depósito de Productos financieros Fondos en Depósito Cuenta de cheques

INV-5-2 Disminución de Inversión Fondos en Depósito.

Su saldo representa

Representa los recursos propiedad de terceros que se encuentran en poder del ente público, en garantía del cumplimiento de obligaciones contractuales o legales o para su administración.

Observaciones



160






Código Nombre

1116000502 SANTANDER FONDOS DE DEPOSITO 65505994238 EGRESOS

No. Cargo No. Abono

INV-5-1 Incremento de inversión Fondos en Depósito

TEB-1-4 Traspaso de interés Fondos Propios BBVA

Su saldo representa


Observaciones



161






Código Nombre

1116000701 BBVA BANCOMER FONDOS DE DEPOSITO 0449445471 INGRESOS

No. Cargo No. Abono

DDC-1-1 Certificados en Administración, Depósito CV1-1 Incremento de saldo por Certificados varios

DDC-2-1 Certificados a favor del Poder Judicial, Depósito.

CV1-2 Disminución de saldo por Certificados varios

DDC-2-6 Depósito de Multa derivado de un Certificado de depósito, Depósito

DDC-3-1 Cancelación de Certificados no cobrados en 180 días

INV-1-2 Venta Fondos Inversión, Fondos en Depósito

CGT-1-2 Deposito de Cheques a Favor del Poder Judicial

CGT-2-2 Canje de Certificado de Rentas por Certificado del Poder Judicial, Depósito.

CGT-3-2 Depósito Póliza de fianza.

CV1-1 Incremento de saldo por Certificados varios

CV1-2 Disminución de saldo por Certificados varios

INF-3-2 Depósito de producos financieros Fondos en Depósito

Su saldo representa


Observaciones



162






Código Nombre

1116000702 BBVA BANCOMER FONDOS DE DEPOSITO 0449445471 EGRESOS

No. Cargo No. Abono

DDC-3-3 Traspaso Pasivo Largo Plazo, Certificados no cobras por más de 180 dias

DDC-1-2 Certificados en Administración, Devolucíón.

DDC-2-2 Certificados a favor del Poder Judicial Devolución. DDC-3-2 Devolucíón de Certificado no cobrados en 180 días DDC-2-7 Depósito de Multa derivado de un Certificado de depósito, Devolución. INV-1-1 Compra Fondos de Inversión Fondos en Depósito TEB-1-2 Traspaso interés

GOP-1-2 Pago de Servicios Generales Comisiones Bancarias fondos en depósito.

Su saldo representa


Observaciones



163






Código Nombre

1116000801 BANAMEX FONDOS DE DEPOSITO 70091342845 INGRESOS

No. Cargo No. Abono


INF-3-4 Depósito de Productos Financieros Fondos en Depósito cuenta de cheques

Su saldo representa


Observaciones



164






Código Nombre

1116000802 BANAMEX FONDOS DE DEPOSITO70091342845 EGRESOS

No. Cargo No. Abono


TEB-1-1 Traspaso interés

Su saldo representa


Observaciones



165






Código Nombre

1116000901 SCOTIABANK INVERLAT FONDOS DE DEPOSITO 0190192755 INGRESOS

No. Cargo No. Abono


INF-3-6 Depósito de productos financieros, Fondos en Depósito

Su saldo representa


Observaciones



166






Código Nombre

1116000902 SCOTIABANK INVERLAT FONDOS DE DEPOSITO 0190192755 EGRESOS

No. Cargo No. Abono


TEB-1-5 Traspaso interés Fondos Propios BBVA.

Su saldo representa


Observaciones



167





Cuenta 1119 Otros Efectivos y Equivalentes CBM/I 00

Código Nombre

1119000700 BBVA BANCOMER DOLARES 9100165040655

No. Cargo No. Abono

RMD-2 Revaluación mensual dólares RMD-1 Revaluación mensual dólares

DDCD-4-4 Por la diferencia de pérdida por tipo de cambio


Su saldo representa

Representa el monto de otros efectivos y equivalentes del ente público, no incluidos en las cuentas anteriores.

Observaciones



168






Código Nombre

1119000701 BBVA BANCOMER DOLARES 9100165040655 INGRESOS

No. Cargo No. Abono

DDCD-1-1 Depósito de Certificados en Moneda extranjera

DDCD-3-1 Depósito de Certificados en Moneda Extranjera diferencia en tipo de cambio


DDCD-4-1 Depósito de Certificados en Moneda Extranjera de la diferencia en tipo de cambio

INF-3-3 Depósito productos financieros Moneda extranjera cuenta de cheques.

Su saldo representa


Observaciones



169






Código Nombre

1119000702 BBVA BANCOMER DOLARES 9100165040655 EGRESOS

No. Cargo No. Abono


DDCD-1-2 Devolucíón de Certificados en Moneda extranejra DDCD-3-2 Devolucíón de certificado en moneda extranjera diferencia en tipo de cambio DDCD-3-4 Por la Diferencia de Ingreso por tipo de cambio DDCD-4-2 Devolucíón de Certificados en moneda extranejra por diferencia en tipo de cambio DDCD-4-4 Por la Diferencia en la pérdida por tipo de cambio

Su saldo representa


Observaciones



170





Cuenta 1123 Deudores Diversos por cobrar a Corto Plazo CBM/I 00

Código Nombre

1123020001 DEUDORES DIVERSOS Fondo Auxiliar

No. Cargo No. Abono









INF-3-1 Depósito de productos financieros Fondos Propios

INF-3-1 Depósito de productos financieros Fondos Propios

INF-3-2 Depósito de productos financieros Fondos en Depósito


INF-3-3 Depósito de productos financieros moneda Extranjera

INF-3-3 Depósito de productos financieros moneda Extranjera

INF-3-6 Depósito de Productos financieros Fondos en Depósito

INF-3-6 Depósito de Productos financieros Fondos en Depósito





CGT-3-1 Registro de Póliza de fianza CGT-3-2 Depósito Póliza de fianza

INV-5-3 Rendimientos generados en inversión fondos en Depósito

INV-5-3 Rendimientos generados en inversión fondos en Depósito

CGT-1-1 Registro de Billete BANSEFI CGT-1-3 Canje de Billete BANSEFI por certificado del Poder Judicial

CGT-2-1 Registro de Certificado de Rentas CGT-2-2 Canje de Certificado de Rentas por Certificado del Poder Judicial, Depósito

Su saldo representa

Representa el monto de los derechos de cobro a favor del ente público por responsabilidades y gastos por comprobar, entre otros.

Observaciones



171






Código Nombre

2112020001 BBVA

No. Cargo No. Abono

GOP-1-1 Pago de Servicios Generales comisiones bancaria, Fondos Propios

GOP-1-1 Pago de Servicios Generales comisiones bancaria, Fondos Propios

GOP-1-2 Pago de Servicios Generales comisiones bancaria Fondos en Depósito

GOP-1-2 Pago de Servicios Generales comisiones bancaria Fondos en Depósito

Su saldo representa

Representa los adeudos con proveedores derivados de operaciones del ente público, con vencimiento menor o igual a doce meses.

Observaciones



172






Código Nombre

2112020002 SCOTIABANK

No. Cargo No. Abono

GOP-1-3 Pago de Servicios Generales comisiones bancaria, Fondos en Depósito

GOP-1-3 Pago de Servicios Generales comisiones bancaria, Fondos en Depósito

Su saldo representa

Representa los adeudos con proveedores derivados de operaciones del ente público, con vencimiento menor o igual a doce meses

Observaciones



173






Código Nombre

2119020002 DIRECCIÓN GENERAL DE ADMINISTRACIÓN

No. Cargo No. Abono

ARE-1-3 Traspaso para pago de mobiliario y obra ARE-1-1 Traspaso para pago de mobiliario


Su saldo representa


Observaciones



174






Código Nombre

2119020003 PASIVO TRANSITORIO SECRETARIA DE FINANZAS

No. Cargo No. Abono

CGT-2-3 Canje de Certificado de Rentas por Certificado del Poder Judicial

CGT-2-1 Registro de renta

CGT-3-3 Canje de Póliz de Fianza por una Garantia del Poder Judicial

CGT-3-1 Registro de Fianza

CGT-1-3 Canje de Billete BANSEFI por una garantia del Poder Judicial

CGT-1-1 Registro de Billete BANSEFI

Su saldo representa


Observaciones



175






Código Nombre

2119020006 ACREEDORES DIVERSOS BANCOMER

No. Cargo No. Abono

GOP-1-1 Por el pago de contratación de Servicios Generales Comisiones Bancarias fondos propios

GOP-1-1 Por el pago de contratación de Servicios Generales Comisiones Bancarias fondos propios

GOP-1-2 Por el pago de contratación de Servicios Generales Comisiones Bancarias Fondos en Depósito

GOP-1-2 Por el pago de contratación de Servicios Generales Comisiones Bancarias fondos en Depósito

GOP-1-3 Por el pago de contratación de Servicios Generales Comisiones Bancarias fondos en depósito

GOP-1-3 Por el pago de contratación de Servicios Generales Comisiones Bancarias Fondos en Depósito

Su saldo representa


Observaciones



176



Grupo 22 PASIVO NO CIRCULANTE CRI 0

Rubro 225 Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración a Largo Plazo

COG 0

Cuenta 2255 Otros Fondos de Terceros en Garantía y/o Administración a Largo Plazo

CBM/I 00

Código Nombre

2255020001 CERTIFICADOS EN ADMINISTRACIÓN A LARGO PLAZO

No. Cargo No. Abono

DDC-1-2 Certificados en Administración Devolucíón DDC-1-1 Certificados en Administración, Depósito

DDC-2-2 Certificados a favor del Poder Judicial Devolucíón

DDC-2-1 Certificados a favor del Poder Judicial, Depósito

DDC-2-7 Depósito de multa derivado de un Certificado de Depósito. Devolucíón

DDC-2-6 Depósito de Multa derivado de un certificado de depósito. Depósito

DDC-3-2 Devolución de certificado no cobrado en 180 días.

DDC-3-1 Cancelación de Certificados no cobrados en 180 días.

CV1-2 Disminución de saldo por certificados varios, registro de certificado

CV1-1 Incremento de saldo por certificados varios. Cancelación.

DDCD-1-2 Devolución de Certificado moneda extranjera.

DDCD-1-1 Depósito de Certificados en Moneda Extranjera

DDCD-3-2 Devolucíón de Certificado en moneda extranjera diferencia en tipo de cambio

DDCD-2-1 Por la Diferencia en tipo de cambio

DDCD-3-3 Por la Diferencia de Ingreso por tipo de cambio.

DDCD-3-1 Depósito de Certificados en moneda extranjera, diferencia en tipo de cambio.

DDCD-4-2 Devolucíón de certificado en moneda extranjera por diferencia en tipo de cambio.

DDCD-4-1 Depósito de Certificados en moneda extranjera, diferencia en tipo de cambio.

DDCD-4-3 Por la Diferencia en el Ingreso por tipo de cambio.

CGT-2-3 Canje de Certificado de Rentas por Certificado del Poder Judicial CGT-3-3 Canje de Póliza de Fianza por Certificado del Poder Judicial CGT-1-2 Deposito de Cheques a Favor del Poder Judicial

Su saldo representa

Representa los fondos propiedad de terceros, en garantía del cumplimiento de obligaciones contractuales o

legales, o para su administración que eventualmente se tendrán que devolver a su titular en un plazo mayor a

doce meses, no incluidos en las cuentas anteriores.

Observaciones



177





COG 0


CBM/I 00

Código Nombre

2255020002 CERTIFICADOS EN ADMINISTRACIÓN NO COBRADOS A LARGO PLAZO

No. Cargo No. Abono

DDC-3-4 Pago de certificados provenientes de Pasivo Largo Plazo Certificados no cobrados en 180 días

DDC-3-3 Traspaso Pasivo Largo Plazo Certificados no cobrados en 180 días.

Su saldo representa

Representa los fondos propiedad de terceros, en garantía del cumplimiento de obligaciones contractuales o legales, o para su administración que eventualmente se tendrán que devolver a su titular en un plazo mayor a


Observaciones



178





COG 0


CBM/I 00

Código Nombre

2255020003 REVALUCIÓN DE ACREEDORES MONEDA EXTRANJERA

No. Cargo No. Abono

RMD-1 Revaluación mensual acreedores en dólares RMD-2 Revaluación mensual acreedores en dólares

Su saldo representa

Representa los fondos propiedad de terceros, en garantía del cumplimiento de obligaciones contractuales o legales, o para su administración que eventualmente se tendrán que devolver a su titular en un plazo mayor a


Observaciones



179




Rubro 321 Resultados del Ejercicio: (Ahorro/ Desahorro) COG 0

Cuenta 3210 Resultados del Ejercicio: (Ahorro/ Desahorro) CBM/I 00

Código Nombre

3210001001 AHORRO/ DESAHORRO

No. Cargo No. Abono

GIN-1-1 Resultado de Ejercicios Anteriores

Su saldo representa

Representa el monto del resultado de la gestión del ejercicio, respecto de los ingresos y gastos corrientes.

Observaciones



180






Código Nombre

3220002001 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

No. Cargo No. Abono

GIN-1-2 Reserva para gastos de Inversión GIN-1-1 Resultado de Ejercicios Anteriores

CV1-1 Incremento de saldo por certificados varios cancelación,

CV1-2 Disminución de saldo por certificados varios. Registro de Certificados.

Su saldo representa


Observaciones



181






Código Nombre

3220002002 RESERVAS ETIQUETADA PARA GASTO DE INVERSION

No. Cargo No. Abono

GIN-1-2 Reserva para gastos de Inversión

Su saldo representa


Observaciones



182






Código Nombre

3220002011 RECURSO FONDO AUXILIAR MUEBLES

No. Cargo No. Abono


ARE-1-1 Traspaso para pago de mobiliario

Su saldo representa


Observaciones



183






Código Nombre

3220002012 RECURSO FONDO AUXILIAR CONSTRUCCIÓN

No. Cargo No. Abono

GIN-3-1 Aplicación Reserva para construcción


Su saldo representa


Observaciones



184




Rubro 415 Productos COG 0

Cuenta 4151 Productos CBM/I 00

Código Nombre

4151006101 PRODUCTOS FINANCIEROS

No. Cargo No. Abono

INV-1-3 Rendimiento generado Inversión Fondos en Depósito INV-2-3 Rendimiento generado Inversión Fondos Propios INV-3-3 Rendimiento generado Inversión Fondos en Depósito INV-4-3 Rendimiento generado Inversión Fondos en Depósito. INV-5-3 Rendimiento generado Inversión Fondos en Depósito. INF-3-1 Depósito de productos financieros fondos propios cuenta de cheques INF-3-2 Depósito de productos financieros fondos en depósito cuenta de cheques. INF-3-3 Depósito productos financieros moneda extranjera cuenta de cheques.

INF-3-4 Depósito de productos financieros fondos en depósito cuenta de cheques.

INF-3-5 Depósito de productos financieros fondos en depósito, cuenta de cheques. INF-3-6 Depósito de productos financieros fondos en depósito cuenta de cheques.

Su saldo representa

Importe de los ingresos por concepto de servicios otorgados por funciones de derecho privado, tales como los intereses que generan las cuentas bancarias de los entes públicos, entre otros, de conformidad con la legislación aplicable en la materia.

Observaciones



185





Cuenta 4178 Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios de los Poderes Legislativo y Judicial, y de los Órganos Autónomos

CBM/I 00

Código Nombre

4178006101 INGRESOS POR VENTA DE OBJETOS

No. Cargo No. Abono

INF-4-1 Depósitos por venta de objetos

Su saldo representa

Importe de los ingresos propios obtenidos por los Poderes Legislativo y Judicial, y los Órganos Autónomos por sus actividades de producción, comercialización o prestación de servicios.

Observaciones



186






CBM/I 00

Código Nombre

4178006104 INGRESOS POR MULTAS

No. Cargo No. Abono

DDC-2-8 Depósito de multa, derivado de un certificado de Depósito Igreso INF-2-1 Depósito de multas judiciales.

Su saldo representa

Importe de los ingresos propios obtenidos por los Poderes Legislativo y Judicial, y los Órganos Autónomos por sus actividades de producción, comercialización o prestación de servicios.

Observaciones



187






CBM/I 00

Código Nombre

4178006105 INGRESOS CERTIFICADOS A FAVOR DEL PJ LIBERTAD

No. Cargo No. Abono

DDC-2-3 Certificados a favor del Poder Judicial por concepto de Libertad, depósito DDCD-4-5 Certificados a favor del Poder Judicial por concepto de Libertad.

Su saldo representa

Importe de los ingresos propios obtenidos por los Poderes Legislativo y Judicial, y los Órganos Autónomos por sus actividades de producción, comercialización o prestación de servicios...

Observaciones



188






CBM/I 00

Código Nombre

4178006106 CERTIFICADOS A FAVOR DEL PODER JUDICIAL POR CONCEPTO DE REP DEL DAÑO

No. Cargo No. Abono

DDC-2-4 Certificados a favor del Poder Judicial por concepto de Rep del daño, depósito DDCD-4-6 Certificados a favor del Poder Judicial por concepto de Rep del daño

Su saldo representa


Observaciones



189






CBM/I 00

Código Nombre

4178006107 CERTIFICADOS A FAVOR DEL PODER JUDICIAL OTROS CONCEPTOS

No. Cargo No. Abono

DDC-2-5 Certificados a favor del Poder Judicial otros conceptos

DDCD-4-7 Certificados a favor del Poder Judicial otros conceptos

Su saldo representa


Observaciones



190






CBM/I 00

Código Nombre

4178006109 INGRESO POR MULTAS MEDIDA DE APREMIO

No. Cargo No. Abono

INF-1-1 Depósito de Multas Medida de Apremio

Su saldo representa


Observaciones



191






CBM/I 00

Código Nombre

4178006110 INGRESO POR DIFERENCIAS IRRELEVANTES

No. Cargo No. Abono

INF-6-1 Depósito de cantidades por diferencias irrelevantes.

Su saldo representa


Observaciones



192






CBM/I 00

Código Nombre

4178006111 INGRESO POR DEPÓSITOS NO RECONOCIDOS

No. Cargo No. Abono


Su saldo representa


Observaciones



193



Grupo 43 OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS CRI NO PRESUP

Rubro 439 Otros Ingresos y Beneficios Varios COG 0

Cuenta 4393 Diferencias por Tipo de Cambio a Favor CBM/I 00

Código Nombre

4393000201 REVALUACIÓN CAMBIARIA (A FAVOR)

No. Cargo No. Abono

DDCD-3-3 Por la diferencia de Ingreso por tipo de cambio


DDCD-4-3 Por la diferencia en el Ingreso por tipo de cambio


RMD-1 Revaluación dólares bancos y acreedores

Su saldo representa

Importe a favor por el tipo de cambio de la moneda con respecto a otro país.

Observaciones



194





Cuenta 5134 Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales CBM/I 00

Código Nombre

5134003413 SERVICIOS FINANCIEROS FONDO AUXILIAR

No. Cargo No. Abono

GOP-1-1 Pago de Servicios Generales Comisiones Bancarias fondos propios

GOP-1-2 Pago de Servicios Generales Comisiones Bancarias fondos en depósito.


Su saldo representa

Importe del gasto por servicios financieros, bancarios y comerciales.

Observaciones



195





Cuenta 5139 Otros Servicios Generales CBM/I 00

Código Nombre

5139003941 SENTENCIAS Y RESOLUCIONES POR AUTORIDAD COMPETENTE

No. Cargo No. Abono

GOP-2-1 Por la devolución de Certificados a favor del Poder Judicial

Su saldo representa

Importe del gasto por servicios generales, no incluidos en las cuentas anteriores.

Observaciones



196





Cuenta 5139 Otros Servicios Generales CBM/I 00

Código Nombre

5139003942 DEVOLUCIÓN DE MULTAS

No. Cargo No. Abono

GOP-3-1 Por la devolución de Multas

Su saldo representa

Importe del gasto por servicios generales, no incluidos en las cuentas anteriores.

Observaciones



197



Grupo 55 OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS CRI 0

Rubro 559 Otros Gastos COG NO PRESUP

Cuenta 5594 Diferencia por Tipo de Cambio Negativas CBM/I 00

Código Nombre

5594003416 REVALUCIÓN CAMBIARIA (A CARGO)

No. Cargo No. Abono

DDCD-2-1 Por la Diferencia en tipo de Cambio

DDCD-2-2 Por la Diferencia de Pérdida por tipo de cambio

Su saldo representa

Importe en contra por el tipo de cambio de la moneda con respecto a la de otro país

Observaciones



198

Información Contable

Estado de Situación Financiera

CUERPO DEL FORMATO

RUBROS CONTABLES: Muestra el nombre de los rubros de balance, agrupándolos en Activo, Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio. PERÍODO ACTUAL (20XN): Muestra el saldo de cada uno de los rubros al período actual. PERÍODO ANTERIOR (20XN-1): Muestra el saldo de cada uno de los rubros del período anterior.

Nombre del Ente Público

Estado de Situación Financiera

Al XXXX

ACTIVO 20XN 20XN-1 PASIVO 20XN 20XN-1

Activo Circulante Pasivo Circulante

Efectivo y Equivalentes Cuentas por Pagar a Corto Plazo

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes Documentos por Pagar a Corto Plazo

Derechos a Recibir Bienes o Servicios Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo

Inventarios Títulos y Valores a Corto Plazo

Almacenes Pasivos Diferidos a Corto Plazo

Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración a Corto Plazo

Otros Activos Circulantes Provisiones a Corto Plazo

Otros Pasivos a Corto Plazo

Total de Activos Circulantes

Total de Pasivos Circulantes

Activo No Circulante

Inversiones Financieras a Largo Plazo Pasivo No Circulante

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo Cuentas por Pagar a Largo Plazo

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso Documentos por Pagar a Largo Plazo

Bienes Muebles Deuda Pública a Largo Plazo

Activos Intangibles Pasivos Diferidos a Largo Plazo

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o en Administración a Largo Plazo

Activos Diferidos Provisiones a Largo Plazo

Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos no Circulantes

Total de Pasivos No Circulantes

Otros Activos no Circulantes

Total del Pasivo

Total de Activos No Circulantes

HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO

Total del Activo

Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido

Aportaciones

Donaciones de Capital

Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio

Hacienda Pública/Patrimonio Generado

Resultados del Ejercicio (Ahorro/ Desahorro)

Resultados de Ejercicios Anteriores

Revalúos

Reservas

Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores

Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio

Resultado por Posición Monetaria

Resultado por Tenencia de Activos no Monetarios

Total Hacienda Pública/Patrimonio

Total del Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio



199


CUERPO DEL FORMATO

RUBROS CONTABLES: Muestra el nombre de los rubros utilizados en el estado contable, agrupándolos en Ingresos y Otros Beneficios y Gastos y Otras Pérdidas. PERÍODO ACTUAL (20XN): Muestra el saldo de cada uno de los rubros al período actual. PERÍODO ANTERIOR (20XN-1): Muestra el saldo de cada uno de los rubros del período anterior.



Del XXXX al XXXX

20XN 20XN-1

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de Gestión

Impuestos

Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social

Contribuciones de Mejoras

Derechos

Productos

Aprovechamientos

Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios

Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones

Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal y Fondos Distintos de Aportaciones

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones

Otros Ingresos y Beneficios

Ingresos Financieros

Incremento por Variación de Inventarios

Disminución del Exceso de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia

Disminución del Exceso de Provisiones

Otros Ingresos y Beneficios Varios Total de Ingresos y Otros Beneficios GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de Funcionamiento

Servicios Personales

Materiales y Suministros

Servicios Generales

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público

Transferencias al Resto del Sector Público

Subsidios y Subvenciones

Ayudas Sociales

Pensiones y Jubilaciones

Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos

Transferencias a la Seguridad Social

Donativos

Transferencias al Exterior

Participaciones y Aportaciones

Participaciones

Aportaciones

Convenios

Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública

Intereses de la Deuda Pública

Comisiones de la Deuda Pública

Gastos de la Deuda Pública

Costo por Coberturas

Apoyos Financieros

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias

Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Amortizaciones

Provisiones

Disminución de Inventarios

Aumento por Insuficiencia de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia

Aumento por Insuficiencia de Provisiones

Otros Gastos

Inversión Pública

Inversión Pública no Capitalizable Total de Gastos y Otras Pérdidas Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)

Estado reformado DOF 27-09-2018



200

Estado de Variación en la Hacienda Pública Cuerpo del Formato

RUBROS CONTABLES: Muestra los rubros de la Hacienda Pública / Patrimonio, y su adecuada clasificación en contribuido o generado en el periodo que corresponda de forma comparativa, a partir de cifras acumuladas y cambios o variaciones del periodo.

CIFRAS ACUMULADAS: Las cifras acumuladas del periodo anterior (20XN-1) consideran, en la Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido las Aportaciones, Donaciones de Capital y la Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio; en la Hacienda Pública/Patrimonio Generado de Ejercicios Anteriores los Resultados de Ejercicios Anteriores, Revalúos, Reservas y Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores; en la Hacienda Pública/Patrimonio Generado del Ejercicio el Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro); y en el Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio el Resultado por Posición Monetaria y el Resultado por Tenencia de Activos no Monetarios. CIFRAS DE CAMBIOS O VARIACIONES: Las cifras de cambios o variaciones del periodo actual (20XN) consideran, en la Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido los cambios de Aportaciones, de Donaciones de Capital y de Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio; en la Hacienda Pública / Patrimonio Generado de Ejercicios Anteriores la variación de Resultados de Ejercicios Anteriores; en la Hacienda Pública / Patrimonio Generado del Ejercicio el Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro), las variaciones de Revalúos, de Reservas y de Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores, así como la disminución del resultado del ejercicio anterior (para evitar duplicidad del importe en sumatoria); y en el Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio las diferencias del Resultado por Posición Monetaria y del Resultado por Tenencia de Activos no Monetarios. PERIODO ACTUAL (20XN): Muestra el saldo de cada uno de los rubros al periodo actual. PERIODO ANTERIOR (20XN-1): Muestra el saldo de cada uno de los rubros del periodo anterior.


Estado de Variación en la Hacienda Pública

Del XXXX al XXXX

Concepto Hacienda Pública

/ Patrimonio Contribuido

Hacienda Pública /

Patrimonio Generado de

Ejercicios Anteriores

Hacienda Pública /

Patrimonio Generado del

Ejercicio

Exceso o Insuficiencia en la Actualización de

la Hacienda Pública /

Patrimonio

Total

Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido Neto de 20XN-1

Aportaciones



Hacienda Pública / Patrimonio Generado Neto de 20XN-1

Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)


Revalúos

Reservas


Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública / Patrimonio Neto de 20XN-1



Hacienda Pública / Patrimonio Neto Final de 20XN-1

Cambios en la Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido Neto de 20XN

Aportaciones



Variaciones de la Hacienda Pública / Patrimonio Generado Neto de 20XN

Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)


Revalúos

Reservas


Cambios en el Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública / Patrimonio Neto de 20XN



Hacienda Pública / Patrimonio Neto Final de 20XN



201

Estado de Cambios en la Situación financiera

CUERPO DEL FORMATO

ORIGEN: Muestra la variación negativa de los rubros de activo y la variación positiva de los rubros de pasivo y patrimonio por la obtención o disposición de los recursos y obligaciones durante el ejercicio, del período actual (20XN) respecto al período anterior (20XN-1). APLICACIÓN: Muestra la variación positiva de los rubros de activo y la variación negativa de los rubros de pasivo y patrimonio por la obtención o disposición de los recursos y obligaciones durante el ejercicio, del período actual (20XN) respecto al período anterior (20XN-1). RUBROS CONTABLES: Muestra el nombre de los rubros del Estado de Situación Financiera, agrupándolos en la forma siguiente: Activo, Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio.


Estado de Cambios en la Situación Financiera

Del XXXX al XXXX

Origen Aplicación

ACTIVO

Activo Circulante

Efectivo y Equivalentes

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes

Derechos a Recibir Bienes o Servicios

Inventarios

Almacenes

Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes

Otros Activos Circulantes


Inversiones Financieras a Largo Plazo

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso

Bienes Muebles

Activos Intangibles

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes

Activos Diferidos



PASIVO

Pasivo Circulante

Cuentas por Pagar a Corto Plazo

Documentos por Pagar a Corto Plazo

Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo

Títulos y Valores a Corto Plazo

Pasivos Diferidos a Corto Plazo

Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración a Corto Plazo

Provisiones a Corto Plazo

Otros Pasivos a Corto Plazo

Pasivo No Circulante

Cuentas por Pagar a Largo Plazo

Documentos por Pagar a Largo Plazo

Deuda Pública a Largo Plazo

Pasivos Diferidos a Largo Plazo

Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o en Administración a Largo Plazo

Provisiones a Largo Plazo

HACIENDA PUBLICA/PATRIMONIO

Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido

Aportaciones



Hacienda Pública/Patrimonio Generado

Resultados del Ejercicio (Ahorro/ Desahorro)


Revalúos

Reservas


Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio





202

Estado de Flujos de Efectivo

CUERPO DEL FORMATO

PERÍODO ACTUAL (20XN): Muestra el saldo de cada una de las cuentas al período actual.

PERÍODO ANTERIOR (20XN-1): Muestra el saldo de cada una de las cuentas del período anterior.

Nombre del Ente Público Estado de Flujos de Efectivo

Del XXXX al XXXX

Concepto 20XN 20XN-1 Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación

Origen

Impuestos



Derechos

Productos

Aprovechamientos

Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios



Otros Orígenes de Operación

Aplicación



Servicios Generales


Transferencias al resto del Sector Público


Ayudas Sociales


Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos


Donativos


Participaciones

Aportaciones

Convenios

Otras Aplicaciones de Operación

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión

Origen


Bienes Muebles

Otros Orígenes de Inversión

Aplicación


Bienes Muebles

Otras Aplicaciones de Inversión

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Inversión Flujo de Efectivo de las Actividades de Financiamiento

Origen

Endeudamiento Neto

Interno

Externo

Otros Orígenes de Financiamiento

Aplicación

Servicios de la Deuda

Interno

Externo

Otras Aplicaciones de Financiamiento

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio

Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio



203

Estado Analítico del Activo

CUERPO DEL FORMATO

SALDO INICIAL: Es igual al saldo final del período inmediato anterior. CARGOS DEL PERÍODO: Representa el monto total de los cargos que se hicieron en el período. ABONOS DEL PERÍODO: Representa el monto total de los abonos que se hicieron en el período. SALDO FINAL: Representa el resultado de restar los abonos del período a la suma del saldo inicial más los cargos del período. VARIACIÓN DEL PERÍODO: Representa el resultado de restar el saldo inicial al saldo final.


Estado Analítico del Activo

Del XXXX al XXXX

Concepto Saldo Inicial

1

Cargos del

Periodo 2

Abonos del

Periodo 3

Saldo Final

4 (1+2-3)

Variación del

Periodo

(4-1)

ACTIVO

Activo Circulante

Efectivo y Equivalentes

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes

Derechos a Recibir Bienes o Servicios

Inventarios

Almacenes

Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes

Otros Activos Circulantes


Inversiones Financieras a Largo Plazo

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo


Bienes Muebles

Activos Intangibles

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes

Activos Diferidos





204

Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos

CUERPO DEL FORMATO

MONEDA DE CONTRATACIÓN: Representa la divisa en la cual fue contratado el financiamiento. INSTITUCIÓN O PAÍS ACREEDOR: Representa el nombre del país o institución con la cual se contrató el financiamiento. SALDO INICIAL DEL PERÍODO: Representa el saldo final del período inmediato anterior. SALDO FINAL DEL PERÍODO: Representa el saldo final del período.


Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos

Del XXXX al XXXX

Denominación de las Deudas Moneda de Contratación Institución o País

Acreedor Saldo Inicial del

Periodo Saldo Final del

Periodo

DEUDA PÚBLICA

Corto Plazo

Deuda Interna

Instituciones de Crédito

Títulos y Valores

Arrendamientos Financieros

Deuda Externa

Organismos Financieros Internacionales

Deuda Bilateral

Títulos y Valores


Subtotal Corto Plazo

Largo Plazo

Deuda Interna

Instituciones de Crédito

Títulos y Valores


Deuda Externa

Organismos Financieros Internacionales

Deuda Bilateral

Títulos y Valores


Subtotal Lago Plazo

Otros Pasivos

Total Deuda y Otros Pasivos



205

Informes sobre Pasivos Contingentes

En otros términos, los pasivos contingentes son obligaciones que tienen su origen en hechos específicos e independientes del pasado que en el futuro pueden ocurrir o no y, de acuerdo con lo que acontezca, desaparecen o se convierten en pasivos reales por ejemplo, juicios, garantías, avales, costos de planes de pensiones, jubilaciones, etc.

JUICIOS

GARANTÍAS

AVALES

PENSIONES Y JUBILACIONES

DEUDA CONTINGENTE

NOMBRE CONCEPTO


INFORME SOBRE PASIVOS CONTINGENTES

DEL XXX AL XXX 2019



206

Notas al Estado de Situación Financiera

I) NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Con el propósito de dar cumplimiento a los artículos 46 y 49 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, los entes públicos deberán acompañar notas a los estados financieros cuyos rubros así lo requieran teniendo presente los postulados de revelación suficiente e importancia relativa con la finalidad, que la información sea de mayor utilidad para los usuarios. A continuación se presentan los tres tipos de notas que acompañan a los estados, a saber: a) Notas de desglose; b) Notas de memoria (cuentas de orden), y c) Notas de gestión administrativa.

a) Notas de Desglose

Notas al Estado de Situación Financiera

Ejercicio: xxxx

Periodicidad: Trimestral

Corte: 1

Notas

ESF-01 FONDOS CON AFECTACIÓN ESPECÍFICA E INVERSIONES FINANCIERAS

Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Tipo


Notas de Desglose Estado de Situación Financiera

Correspondiente del XXXX al XXXX

ESF-02 CONTRIBUCIONES POR RECUPERAR

Cuenta Nombre de la Cuenta Monto 2018 2017 2016 2015 Factibilidad de Cobro

ESF-03 CONTRIBUCIONES POR RECUPERAR CORTO PLAZO

Cuenta Nombre de la Cuenta Monto A 90 Días A 180 Días A 365 Días + 365 Días Característica

ESF-04 INVENTARIO

Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Sistema de Costeo Método de Valuación Convencia de la Aplicación Impacto de Información Financiera

ESF-05 ALMACENES

Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Método Conveniencia de Aplicación

Impacto a la informacion financiera

por cambios en el metodo

ESF-06 FIDEICOMISOS, MANDATOS Y CONTRATOS ANÁLOGOS

Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Tipo Característica

ESF-07 PARTICIPACIONES Y APORTACIONES DE CAPITAL

Cuenta Nombre de la Cuenta Monto

ESF-08 BIENES MUEBLES E INMUEBLES

Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Dep. Gasto Dep. Acumulada Método Tasas Aplicada Criterios Caracteristica

ESF-09 INTANGIBLES Y DIFERIDOS

Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Amort. Gasto Amort. Acum Método Tasas Aplicada Criterios Caracteristica

ESF-10 ESTIMACIONES Y DETERIOROS

Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Criterio

ESF-11 OTROS ACTIVOS

Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Característica



207

Notas al Estado de Actividades

Notas al Estado de Variaciones en la Hacienda Pública/Patrimonio

Notas al Estado de Flujos de Efectivo

ESF-12 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

Cuenta Nombre de la Cuenta Monto A 90 Días A 180 Días A 365 Días Más 365 Días Factibilidad de Pago

ESF-13 FONDOS Y BIENES DE TERCEROS

Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Naturaleza Característica

ESF-14 OTROS PASIVOS CIRCULANTES


Ejercicio: xxxx


Corte: 1

Notas

ACT-01 INGRESOS DE GESTION

Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Característica Significativa


Notas de Desglose Estado de Actividades


ACT-02 PARTICIPACIONES, APORTACIONES, CONVENIOS, INCENTIVOS…

Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Característica Significativa

ACT-03 OTROS INGRESOS


ACT-04 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS

Cuenta Nombre de la Cuenta Monto % Característica

Ejercicio: xxxx


Corte: 1

Notas

VHP-01 PATRIMONIO CONTRIBUIDO

Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Tipo Naturaleza


Notas de Desglose Estado de Variación en la Hacienda Pública


VHP-02 PATRIMONIO GENERADO

Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Procedencia

Ejercicio: xxxx


Corte: 1

Notas

EFE-01 FLUJOS DE EFECTIVO

Cuenta Nombre de la Cuenta Saldo Final Saldo Inicial


Notas de Desglose Estado de Flujos de Efectivo




208

Conciliación Presupuestal Contable de Ingresos y Egresos

EFE-02 ADQ. BIENES MUEBLES E INMUEBLES

Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Subsidio Pagos

EFE-03 CONCILIACION DEL FLUJO DE EFECTIVO

Cuenta Nombre de la Cuenta Saldo Final Saldo Inicial

1. Total de Ingresos Presupuestarios 0.00

2. Más Ingresos Contables No Presupuestarios 0.00

2.1 Ingresos Financieros 0.00

2.2 Incremento por Variación de inventarios 0.00

2.3 Disminución del Exceso de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia 0.00

2.4 Disminución del Exceso de Provisiones 0.00

2.5 Otros Ingresos y Beneficios Varios 0.00

2.6 Otros Ingresos Contables No Presupuestarios 0.00

3. Menos ingresos presupuestarios no contables 0.00

3.1 Aprovechamientos Patrimoniales 0.00

3.2 Ingresos Derivados de Financiamientos 0.00

3.3 Otros Ingresos Presupuestarios No Contables 0.00

4. Ingresos Contables (4 = 1 + 2 - 3) 0.00


Conciliación entre los Ingresos Presupuestarios y Contables


(Cifras en pesos)



209

b) Notas de Memoria (cuentas de orden) Notas de Memoria

c) Notas de Gestión Administrativa Notas de Gestión Administrativa

1. Introducción 2. Panorama Económico y Financiero 3. Autorización e Historia 4. Organización y Objeto Social 5. Bases de Preparación de los Estados Financieros 6. Políticas de Contabilidad Significativas 7. Posición en Moneda Extranjera y Protección por Riesgo Cambiario

1. Total de Egresos Presupuestarios 0.00

2. Menos Egresos Presupuestarios No Contables 0.00

2.1 Materias Primas y Materiales de Producción y Comercialización 0.00

2.2 Materiales y Suministros 0.00

2.3 Mobiliario y Equipo de Administración 0.00

2.4 Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 0.00

2.5 Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 0.00

2.6 Vehículos y Equipo de Transporte 0.00

2.7 Equipo de Defensa y Seguridad 0.00

2.8 Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 0.00

2.9 Activos Biológicos 0.00

2.10 Bienes Inmuebles 0.00

2.11 Activos Intangibles 0.00

2.12 Obra Pública en Bienes de Dominio Público 0.00

2.13 Obra Pública en Bienes Propios 0.00

2.14 Acciones y Participaciones de Capital 0.00

2.15 Compra de Títulos y Valores 0.00

2.16 Concesión de Préstamos 0.00

2.17 Inversiones en Fideicomisos, Mandatos y Otros Análogos 0.00

2.18 Provisiones para Contingencias y Otras Erogaciones Especiales 0.00

2.19 Amortización de la Deuda Pública 0.00

2.20 Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 0.00

2.21 Otros Egresos Presupuestarios No Contables 0.00

3. Más Gastos Contables No Presupuestarios 0.00

3.1 Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Amortizaciones 0.00

3.2 Provisiones 0.00

3.3 Disminución de Inventarios 0.00

3.4 Aumento por insuficiencia de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia 0.00

3.5 Aumento por insuficiencia de Provisiones 0.00

3.6 Otros Gastos 0.00

3.7 Otros Gastos Contables No Presupuestarios 0.00

4. Total de Gasto Contable (4 = 1 - 2 + 3) 0.00


Conciliación entre los Egresos Presupuestarios y los Gastos Contables


(Cifras en pesos)

Ejercicio: xxxx


Corte: 1

Notas

Cuenta Concepto Saldo Inicial Cargos del Período Abonos del Período Saldo Final Valores en Custodia Tasa Vencimiento Tipo de Contrato


Notas de Memoria




210

8. Reporte Analítico del Activo 9. Fideicomisos, Mandatos y Análogos 10. Reporte de la Recaudación 11. Información sobre la Deuda y el Reporte Analítico de la Deuda 12. Calificaciones otorgadas 13. Proceso de Mejora 14. Información por Segmentos 15. Eventos Posteriores al Cierre 16. Partes Relacionadas 17. Responsabilidad Sobre la Presentación Razonable de la Información Contable

La Información Contable deberá estar firmada en cada página de la misma e incluir al final la siguiente leyenda: “Bajo protesta de decir verdad declaramos que los Estados Financieros y sus notas, son razonablemente correctos y son responsabilidad del emisor”. Lo anterior, no será aplicable para la información contable consolidada.



211

Información Presupuestaria

Estado Analítico de Ingresos


Estado Analítico de Ingresos

Del XXXX al XXXX

Rubro de Ingresos

Ingreso

Diferencia Estimado

Ampliaciones y Reducciones

Modificado Devengado Recaudado

(1) (2) (3= 1 + 2) (4) (5) (6= 5 - 1 )

Impuestos



Derechos

Productos

Aprovechamientos

Ingresos por Venta de Bienes, Prestación de Servicios y Otros Ingresos



Ingresos Derivados de Financiamientos

Total

Ingresos excedentes

Estado Analítico de Ingresos Por Fuente de Financiamiento

Ingreso

Diferencia Estimado


Modificado Devengado Recaudado

(1) (2) (3= 1 + 2) (4) (5) (6= 5 - 1 )

Ingresos del Poder Ejecutivo Federal o Estatal y de los Municipios

Impuestos



Derechos

Productos1

Aprovechamientos2



Ingresos de los Entes Públicos de los Poderes Legislativo y Judicial, de los Órganos Autónomos y del Sector Paraestatal o Paramunicipal, así como de las Empresas Productivas del Estado


Productos1

Ingresos por Venta de Bienes, Prestación de Servicios y Otros Ingresos3




Total

Ingresos excedentes

1 Incluye intereses que generan las cuentas bancarias de los entes públicos en productos.

2 Incluye donativos en efectivo del Poder Ejecutivo, entre otros aprovechamientos. 3 Se refiere a los ingresos propios obtenidos por los Poderes Legislativo y Judicial, los Órganos Autónomos y las entidades de la administración pública paraestatal y paramunicipal, por sus

actividades diversas no inherentes a su operación que generan recursos y que no sean ingresos por venta de bienes o prestación de servicios, tales como donativos en efectivo, entre otros.



212

Encabezado

Ente Público: Nombre del Ente Público

Informe: Estado Analítico del Ingreso

Periodo: Fecha de presentación

Cuerpo

Rubro de Ingresos:

Cada una de los nombres de rubros, tipos, clases y conceptos del CRI

Estimado Importe del pronóstico de ingresos aprobado para el ejercicio


Adecuaciones al pronóstico de ingresos aprobado para el ejercicio.

Modificado: Importe del pronóstico de ingresos aprobado para el ejercicio y sus respectivas adecuaciones

Devengado Importe acumulado a la fecha de presentación del devengado presupuestal de ingresos

Recaudado Importe acumulado a la fecha de presentación del recaudado presupuestal de ingresos

Diferencia Importe recaudado en relación al estimado

Ingresos Excedentes

Recursos que durante el ejercicio fiscal se obtienen en exceso de los aprobados en la Ley de Ingresos.

Firmas

Firmas: Servidores públicos facultados

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos

Su finalidad es realizar periódicamente el seguimiento del ejercicio de los egresos presupuestarios. Debe mostrar a una fecha determinada los movimientos y la situación de cada cuenta de las distintas clasificaciones, de acuerdo con los diferentes grados de desagregación de las mismas que se requiera. La clasificación de la información presupuestaria a generar será al menos la siguiente: a) Clasificación por Objeto del Gasto (Capítulo y Concepto). b) Clasificación Económica (por Tipo de Gasto). c) Clasificación Administrativa. d) Clasificación Funcional (Finalidad y Función).



213

a) Clasificación por Objeto del Gasto (Capítulo y Concepto).



Clasificación por Objeto del Gasto (Capítulo y Concepto)

Del XXXX al XXXX

Concepto

Egresos

Subejercicio Aprobado

Ampliaciones/ (Reducciones)

Modificado Devengado Pagado

1 2 3 = (1 + 2 ) 4 5 6 = ( 3 - 4 )


Remuneraciones al Personal de Carácter Permanente

Remuneraciones al Personal de Carácter Transitorio

Remuneraciones Adicionales y Especiales

Seguridad Social

Otras Prestaciones Sociales y Económicas

Previsiones

Pago de Estímulos a Servidores Públicos


Materiales de Administración, Emisión de Documentos y Artículos Oficiales

Alimentos y Utensilios

Materias Primas y Materiales de Producción y Comercialización

Materiales y Artículos de Construcción y de Reparación

Productos Químicos, Farmacéuticos y de Laboratorio

Combustibles, Lubricantes y Aditivos

Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y Artículos Deportivos

Materiales y Suministros Para Seguridad

Herramientas, Refacciones y Accesorios Menores

Servicios Generales

Servicios Básicos

Servicios de Arrendamiento

Servicios Profesionales, Científicos, Técnicos y Otros Servicios

Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales

Servicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento y Conservación

Servicios de Comunicación Social y Publicidad.

Servicios de Traslado y Viáticos

Servicios Oficiales

Otros Servicios Generales

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas


Transferencias al Resto del Sector Público


Ayudas Sociales


Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Otros Análogos


Donativos


Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

Mobiliario y Equipo de Administración

Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio

Vehículos y Equipo de Transporte

Equipo de Defensa y Seguridad

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas

Activos Biológicos

Bienes Inmuebles

Activos Intangibles

Inversión Pública

Obra Pública en Bienes de Dominio Público

Obra Pública en Bienes Propios

Proyectos Productivos y Acciones de Fomento

Inversiones Financieras y Otras Provisiones

Inversiones Para el Fomento de Actividades

Productivas.



214



Clasificación por Objeto del Gasto (Capítulo y Concepto)

Del XXXX al XXXX

Concepto

Egresos




1 2 3 = (1 + 2 ) 4 5 6 = ( 3 - 4 )

Acciones y Participaciones de Capital

Compra de Títulos y Valores

Concesión de Préstamos

Inversiones en Fideicomisos, Mandatos y Otros

Análogos

Otras Inversiones Financieras

Provisiones para Contingencias y Otras

Erogaciones Especiales

Participaciones y Aportaciones

Participaciones

Aportaciones

Convenios

Deuda Pública

Amortización de la Deuda Pública

Intereses de la Deuda Pública

Comisiones de la Deuda Pública

Gastos de la Deuda Pública

Costo por Coberturas

Apoyos Financieros

Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores

(Adefas)

Total del Gasto

b) Clasificación Económica (por Tipo de Gasto).



Clasificación Económica (por Tipo de Gasto)

Del XXXX al XXXX

Concepto

Egresos




1 2 3 = (1 + 2 ) 4 5 6 = ( 3 - 4 )

Gasto Corriente

Gasto de Capital

Amortización de la Deuda y Disminución de Pasivos


Participaciones

Total del Gasto

Cuadro reformado DOF 30-09-2015

c) Clasificación Administrativa. Ente Público


Clasificación Administrativa

Del XXXX al XXXX

Concepto

Egresos




1 2 3 = (1 + 2 ) 4 5 6 = ( 3 - 4 )

Dependencia o Unidad Administrativa 1







Dependencia o Unidad Administrativa xx

Total del Gasto



215

d) Clasificación Funcional (Finalidad y Función).



Clasificación Funcional (Finalidad y Función)

Del XXXX al XXXX

Concepto

Egresos




1 2 3 = (1 + 2 ) 4 5 6 = ( 3 - 4 )

Gobierno

Legislación

Justicia

Coordinación de la Política de Gobierno

Relaciones Exteriores

Asuntos Financieros y Hacendarios

Seguridad Nacional

Asuntos de Orden Público y de Seguridad Interior

Otros Servicios Generales

Desarrollo Social

Protección Ambiental

Vivienda y Servicios a la Comunidad

Salud

Recreación, Cultura y Otras Manifestaciones Sociales

Educación

Protección Social

Otros Asuntos Sociales

Desarrollo Económico

Asuntos Económicos, Comerciales y Laborales en General

Agropecuaria, Silvicultura, Pesca y Caza

Combustibles y Energía

Minería, Manufacturas y Construcción

Transporte

Comunicaciones

Turismo

Ciencia, Tecnología e Innovación

Otras Industrias y Otros Asuntos Económicos

Otras no Clasificadas en Funciones Anteriores

Transacciones de la Deuda Publica / Costo Financiero de la Deuda

Transferencias, Participaciones y Aportaciones entre Diferentes Niveles y Ordenes de Gobierno

Saneamiento del Sistema Financiero

Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores

Total del Gasto

Encabezado


Informe: Estado Analítico del Ejercicio de Presupuesto de Egresos


Cuerpo

Concepto: COG CTG CA CFG

Clasificación por Objeto de Gasto Clasificación por Tipo de Gasto Clasificación Administrativa Clasificación Funcional

Aprobado: Importe del presupuesto de egresos aprobado para el ejercicio

Ampliaciones y Reducciones Adecuaciones al presupuesto de egresos aprobado para el ejercicio.

Modificado: Importe del presupuesto de egresos aprobado para el ejercicio y sus respectivas adecuaciones

Devengado Importe acumulado a la fecha de presentación de devengados

Pagado Importe acumulado a la fecha de presentación de pagados

Subejercicio Modificado menos Devengado

Firmas




216

Endeudamiento Neto


Endeudamiento Neto

Del XXXX al XXXX

Identificación de Crédito o Instrumento Contratación / Colocación Amortización Endeudamiento Neto

A B C = A - B

Créditos Bancarios

Total Créditos Bancarios

Otros Instrumentos de Deuda

Total Otros Instrumentos de Deuda

TOTAL

Intereses de la Deuda


Intereses de la Deuda

Del XXXX al XXXX

Identificación de Crédito o Instrumento Devengado Pagado

Créditos Bancarios

Total de Intereses de Créditos Bancarios

Otros Instrumentos de Deuda

Total de Intereses de Otros Instrumentos de Deuda

TOTAL



217

Información Programática Gasto por Categoría Programática


Gasto por Categoría Programática

Del XXXX al XXXX

Concepto

Egresos




1 2 3 = (1 + 2 ) 4 5 6 = ( 3 - 4 )

Programas

Subsidios: Sector Social y Privado o Entidades Federativas y Municipios

Sujetos a Reglas de Operación

Otros Subsidios

Desempeño de las Funciones

Prestación de Servicios Públicos

Provisión de Bienes Públicos

Planeación, seguimiento y evaluación de políticas

públicas

Promoción y fomento

Regulación y supervisión

Funciones de las Fuerzas Armadas (Únicamente

Gobierno Federal)

Específicos

Proyectos de Inversión

Administrativos y de Apoyo

Apoyo al proceso presupuestario y para mejorar la

eficiencia institucional

Apoyo a la función pública y al mejoramiento de la gestión

Operaciones ajenas

Compromisos

Obligaciones de cumplimiento de resolución

jurisdiccional

Desastres Naturales

Obligaciones

Pensiones y jubilaciones

Aportaciones a la seguridad social

Aportaciones a fondos de estabilización

Aportaciones a fondos de inversión y reestructura de pensiones

Programas de Gasto Federalizado (Gobierno Federal)

Gasto Federalizado

Participaciones a entidades federativas y municipios

Costo financiero, deuda o apoyos a deudores y ahorradores de

la banca

Adeudos de ejercicios fiscales anteriores

Total del Gasto

Encabezado


Informe: Gasto por Categoría Programática


Cuerpo

Concepto: Nombres de programas presupuestarios

Aprobado: Importe del presupuesto de egresos aprobado para los programas presupuestarios en el ejercicio.


Adecuaciones al presupuesto de egresos aprobado para los programas presupuestarios en el ejercicio.

Modificado: Importe del presupuesto de egresos aprobado para los programas presupuestarios en el ejercicio y sus respectivas adecuaciones

Devengado Importe acumulado a la fecha de presentación de devengados

Pagado Importe acumulado a la fecha de presentación de pagados

Subejercicio Modificado menos Devengado

Firmas




218

Matriz de Conversión de Ingresos Matriz de Conversión de Ingresos Devengados

Matriz de Conversión de Ingresos Recaudados

TIPO

CRI CRI CONCEPTO DEL TIPO DE INGRESO - CRI CARACTERÍSTICAS CARGO CUENTA DE CARGO ABONO CUENTA DE ABONO

51 515101 PRODUCTOS FINANCIEROS COBRO EN TÉRMINO 1124010001 DEUDORES POR INGRESOS4151015101 PRODUCTOS FINANCIEROS

78 785101 OTROS PRODUCTOS COBRO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN 1122000003 OTROS 4178015101 OTROS PRODUCTOS

78 785102 INGRESOS POR PROGRAMAS, SERVICIOS Y ACTIVIDADES ACADEMICAS COBRO PARCIALIDADES O DIFERIDO1122000003 OTROS 4178015102 INGRESOS POR PROGRAMAS

78 785102 INGRESOS POR PROGRAMAS, SERVICIOS Y ACTIVIDADES ACADEMICAS COBRO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN 1122000003 OTROS 4178015102 INGRESOS POR PROGRAMAS

78 785103 PRODUCTOS VARIOS COBRO PARCIALIDADES O DIFERIDO1122000003 OTROS 4178015103 PRODUCTOS VARIOS

78 785103 PRODUCTOS VARIOS COBRO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN 1122000003 OTROS 4178015103 PRODUCTOS VARIOS

78 785104 OTROS INGRESOS COBRO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN 1122000003 OTROS 4178015104 OTROS INGRESOS

91 914131 TRANSFERENCIAS PARA SERVICIOS PERSONALES COBRO EN TÉRMINO 1122000001 ESTATAL 4221009101 TRANSFERENCIAS PARA SERVICIOS PERSONALES

91 914132 TRANSFERENCIAS PARA MATERIALES Y SUMINISTROS COBRO EN TÉRMINO 1122000001 ESTATAL 4221009102

TRANSFERENCIAS PARA ADQUISICION DE MATERIALES Y

SUMINISTROS

91 914133 TRANSFERENCIAS PARA SERVICIOS GENERALES COBRO EN TÉRMINO 1122000001 ESTATAL 4221009103 TRANSFERENCIAS PARA CONTRATACION DE SERVICIOS

91 914134 TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y AYUDAS SOCIALES COBRO EN TÉRMINO 1122000001 ESTATAL 4221009104 TRANSFERENCIAS PARA AYUDAS Y SUBSIDIOS

91 914135 TRANSFERENCIAS PARA BIENES MUEBLES, INMUEBLES E INTANGIBLES COBRO EN TÉRMINO 1122000001 ESTATAL 4221009105

TRANSFERENCIAS PARA BIENES MUEBLES, INMUEBLES E

INTANGIBLES

91 914136 TRANSFERENCIAS PARA INVERSION PUBLICA COBRO EN TÉRMINO 1122000001 ESTATAL 4221009106 TRANSFERENCIAS PARA INVERSION PUBLICA

91 914137 TRANSFERENCIAS PARA INVERSION FINANCIERA COBRO EN TÉRMINO 1122000001 ESTATAL 4221009107 TRANSFERENCIAS PARA INVERSION FINANCIERA

PODER JUDICIAL DEL ESTADO DE GUANAJUATO

CUENTAS CONTABLES

MATRIZ DE CONVERSIÓN DEL INGRESO DEVENGADO

TIPO

CRI CRI CONCEPTO DEL TIPO DE INGRESO - CRI CARACTERÍSTICAS

MEDIO DE RECAUDACION O

PERCEPCION CARGO CUENTA DE CARGO ABONO CUENTA DE ABONO

51 515101 PRODUCTOS FINANCIEROS COBRO EN TÉRMINO BANCO MONEDA NACIONAL 1112000000 BANCOS/TESORERIA 1124010001 DEUDORES POR INGRESOS

78 785101 OTROS PRODUCTOS COBRO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN BANCO MONEDA NACIONAL 1112000000 BANCOS/TESORERIA 1122000003 OTROS

78 785102

INGRESOS POR PROGRAMAS, SERVICIOS Y

ACTIVIDADES ACADEMICAS COBRO PARCIALIDADES O DIFERIDO BANCO MONEDA NACIONAL 1112000000 BANCOS/TESORERIA 1122000003 OTROS

78 785102

INGRESOS POR PROGRAMAS, SERVICIOS Y

ACTIVIDADES ACADEMICAS COBRO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN BANCO MONEDA NACIONAL 1112000000 BANCOS/TESORERIA 1122000003 OTROS

78 785103 PRODUCTOS VARIOS COBRO PARCIALIDADES O DIFERIDO BANCO MONEDA NACIONAL 1112000000 BANCOS/TESORERIA 1122000003 OTROS

78 785103 PRODUCTOS VARIOS COBRO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN BANCO MONEDA NACIONAL 1112000000 BANCOS/TESORERIA 1122000003 OTROS

78 785104 OTROS INGRESOS COBRO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN BANCO MONEDA NACIONAL 1112000000 BANCOS/TESORERIA 1122000003 OTROS

91 914131 TRANSFERENCIAS PARA SERVICIOS PERSONALES COBRO EN TÉRMINO BANCO MONEDA NACIONAL 1112000000 BANCOS/TESORERIA 1122000001 ESTATAL

91 914132

TRANSFERENCIAS PARA MATERIALES Y

SUMINISTROS COBRO EN TÉRMINO BANCO MONEDA NACIONAL 1112000000 BANCOS/TESORERIA 1122000001 ESTATAL

91 914133 TRANSFERENCIAS PARA SERVICIOS GENERALES COBRO EN TÉRMINO BANCO MONEDA NACIONAL 1112000000 BANCOS/TESORERIA 1122000001 ESTATAL

91 914134

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y

AYUDAS SOCIALES COBRO EN TÉRMINO BANCO MONEDA NACIONAL 1112000000 BANCOS/TESORERIA 1122000001 ESTATAL

91 914135

TRANSFERENCIAS PARA BIENES MUEBLES,

INMUEBLES E INTANGIBLES COBRO EN TÉRMINO BANCO MONEDA NACIONAL 1112000000 BANCOS/TESORERIA 1122000001 ESTATAL

91 914136 TRANSFERENCIAS PARA INVERSION PUBLICA COBRO EN TÉRMINO BANCO MONEDA NACIONAL 1112000000 BANCOS/TESORERIA 1122000001 ESTATAL

91 914137 TRANSFERENCIAS PARA INVERSION FINANCIERA COBRO EN TÉRMINO BANCO MONEDA NACIONAL 1112000000 BANCOS/TESORERIA 1122000001 ESTATAL


MATRIZ DE CONVERSIÓN DEL INGRESO RECAUDADO

CUENTAS CONTABLES



219

Matriz de Conversión de Gastos Matriz de Conversión de Gastos Devengados

COG

PARTIDA

GENERICA

PARTIDA

ESPECIFICA NOMBRE DEL COG/PARTIDA ESPECIFICA

TIPO

GASTO

CARACTE

RÍSTICAS

CARGO CUENTA DE CARGO ABONO CUENTA DE ABONO

1100 1130 1131 SUELDO BASE AL PERSONAL PERMANENTE 1 5111001131 SUELDO BASE AL PERSONAL PERMANENTE 2111000001 SUELDO Y SALARIOS

1200 1210 1211 HONORARIOS ASIMILABLES A SALARIOS 1 5112001211 HONORARIOS ASIMILABLES A SALARIOS 2111000001 SUELDO Y SALARIOS

1200 1220 1221 SALARIOS POR SERVICIOS EVENTUAL 1 5112001221 SALARIOS POR SERVICIOS EVENTUALES 2111000001 SUELDO Y SALARIOS

1200 1220 1222 SALARIOS AL PERSONAL QUE CUBRE LICENICIAS E

INCAPACIDADES

1 5112001222 SALARIOS AL PERSONAL QUE CUBRE LICENICIAS E

INCAPACIDADES

2111000001 SUELDO Y SALARIOS

1300 1310 1311 PRIMAS POR ANOS DE SERVICIOS EFECTIVOS PRESTADOS. 1 5113001311 PRIMA POR AÑOS DE SERVICOS EFECTIVOS PRESTADOS 2111000001 SUELDO Y SALARIOS

1300 1320 1321 PRIMA VACACIONAL Y DOMINICAL. 1 5113001321 PRIMA VACACIONAL Y DOMINICAL 2111000001 SUELDO Y SALARIOS

1300 1320 1322 GRATIFICACION DE FIN DE ANO. 1 5113001322 GRATIFICACIÓN DE FIN DE AÑO 2111000001 SUELDO Y SALARIOS

1300 1340 1341 RETRIBUCIONES POR ACTIVIDADES ESPECIALES. 1 5113001341 RETRIBUCIONES POR ACTIVIDADES ESPECIALES 2111000001 SUELDO Y SALARIOS

1300 1340 1342 AYUDA POR SERVICIOS. 1 5113001342 AYUDA POR SERVICIOS 2111000001 SUELDO Y SALARIOS

1300 1340 1343 GRATIFICACION QUINCENAL. 1 5113001343 GRATIFICACIÓN QUINCENAL 2111000001 SUELDO Y SALARIOS

1400 1410 1411 CUOTAS AL ISSSTE. 1 5114001411 CUOTAS AL ISSSTE 2111000001 SUELDO Y SALARIOS

1400 1410 1412 APORTACIONES AL ISSEG. 1 5114001412 APORTACIONES AL ISSEG 2111000001 SUELDO Y SALARIOS

1400 1410 1413 PLAN DE PERMANENCIA. 1 5114001413 PLAN DE PERMANENCIA 2111000001 SUELDO Y SALARIOS

1400 1440 1441 APORTACIONES PARA SEGUROS. 1 5114001441 APORTACIONES PARA SEGUROS. 2111000001 SUELDO Y SALARIOS

1500 1530 1532 PAGO AL PERSONAL JUBILADO Y PENSIONADO. 1 5115001532 PAGO PERSONAL JUBILADO Y PENSIONADO 2111000001 SUELDO Y SALARIOS

1500 1530 1533 PRESTACIONES DE RETIRO. 1 5115001533 PRESTACIONES DE RETIRO 2111000001 SUELDO Y SALARIOS

1500 1540 1541 PRESTACIONES CONTRACTUALES. 1 5115001541 PRESTACIONES CONTRACTUALES 2111000001 SUELDO Y SALARIOS

1500 1590 1591 PREVISION SOCIAL. 1 5115001591 PREVISION SOCIAL 2111000001 SUELDO Y SALARIOS

1500 1590 1592 BECAS PARA HIJOS DE TRABAJADORES. 1 5115001592 BECAS P HIJOS DE TRABAJADORES 2111000001 SUELDO Y SALARIOS

1700 1710 1711 ESTIMULOS AL PERSONAL. 1 5116001711 ESTIMULOS AL PERSONAL 2111000001 SUELDO Y SALARIOS

1700 1710 1712 ESTÍMULOS POR EL DÍA DEL SERVIDOR PUBLICO. 1 5116001712 ESTIMULOS POR EL DIA DEL SERVIDOR PUBLICO 2111000001 SUELDO Y SALARIOS

2100 2110 2111 MATERIALES, UTILES Y EQUIPOS MENORES DE OFICINA. 1 5121002111 MATERIALES, ÚTILES Y EQUIPOS MENORES DE OFICINA 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

2100 2110 2111 MATERIALES, UTILES Y EQUIPOS MENORES DE OFICINA. 1 1151102100 MATERIALES DE ADMINISTRACION EMISION DE DOCUMENTO 2112000010 PROVEEDORES DE EM/RF

2100 2120 2121 MATERIALES Y ÚTILES DE IMPRESIÓN Y REPRODUCCIÓN. 1 5121002121 MATERIALES Y ÚTILES DE IMPRESIÓN Y REPRODUCCIÓN 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

2100 2120 2121 MATERIALES Y ÚTILES DE IMPRESIÓN Y REPRODUCCIÓN. 1 1151102100 MATERIALES DE ADMINISTRACION EMISION DE DOCUMENTO 2112000010 PROVEEDORES DE EM/RF

2100 2140 2141 MATERIALES, UTILES Y EQUIPOS MENORES DE TECNOLOGÍAS

DE LA INFORMACION Y COMUNICACIONES.

1 5121002141 MATERIALES, ÚTILES Y EQUIPOS MENORES DE TECNOLOGÍA 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS



1 1151102100 MATERIALES DE ADMINISTRACION EMISION DE DOCUMENTO 2112000010 PROVEEDORES DE EM/RF

2100 2150 2151 MATERIAL IMPRESO E INFORMACION DIGITAL. 1 5121002151 MATERIAL IMPRESO E INFORMACIÓN DIGITAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

2100 2150 2151 MATERIAL IMPRESO E INFORMACION DIGITAL. 1 1151102100 MATERIALES DE ADMINISTRACION EMISION DE DOCUMENTO 2112000010 PROVEEDORES DE EM/RF

2100 2160 2161 MATERIAL DE LIMPIEZA. 1 5121002161 MATERIAL DE LIMPIEZA 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

2100 2160 2161 MATERIAL DE LIMPIEZA. 1 1151102100 MATERIALES DE ADMINISTRACION EMISION DE DOCUMENTO 2112000010 PROVEEDORES DE EM/RF

2200 2210 2211 PRODUCTOS ALIMENTICIOS PARA PERSONAS. 1 5122002211 PRODUCTOS ALIMENTICIOS PARA PERSONAS 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

2400 2460 2461 MATERIAL ELECTRICO Y ELECTRONICO. 1 5124002461 MATERIAL ELÉCTRICO Y ELECTRÓNICO. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

2400 2460 2461 MATERIAL ELECTRICO Y ELECTRONICO. 1

1151302400

MATERIALES Y ARTICULOS DE CONSTRUCCION Y DE

REPARACIÓN


2400 2480 2481 MATERIALES COMPLEMENTARIOS. 1 5124002481 MATERIALES COMPLEMENTARIOS. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

2400 2480 2481 MATERIALES COMPLEMENTARIOS. 1

1151302400

MATERIALES Y ARTICULOS DE CONSTRUCCION Y DE

REPARACIÓN


2500 2530 2531 MEDICINAS Y PRODUCTOS FARMACEUTICOS 1 5125002531 MEDICINAS Y PRODUCTOS FARMACEUTICOS 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

2500 2530 2531 MEDICINAS Y PRODUCTOS FARMACEUTICOS 1 1151402500 PRODUCTOS QUIMICOS, FARMACEUTICOS Y DE LABORATORIO 2112000010 PROVEEDORES DE EM/RF

2500 2540 2541 MATERIALES, ACCESORIOS Y SUMINISTROS MEDICOS 1 5125002541 MATERIALES, ACCESORIOS Y SUMINISTROS MEDICOS 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

2500 2540 2541 MATERIALES, ACCESORIOS Y SUMINISTROS MEDICOS 1 1151402500 PRODUCTOS QUIMICOS, FARMACEUTICOS Y DE LABORATORIO 2112000010 PROVEEDORES DE EM/RF

2600 2610 2611 COMBUSTIBLES, LUBRICANTES Y ADITIVOS. 1 5126002611 COMBUSTIBLES, LUBRICANTES Y ADITIVOS. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

2700 2710 2711 VESTUARIO Y UNIFORMES. 1 5127002711 VESTUARIO Y UNIFORMES. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

2700 2710 2711 VESTUARIO Y UNIFORMES. 1 1151602700 VESTUARIO,UNIFORMES, PRENDAS DE PROTECCION Y ART DEP. 2112000010 PROVEEDORES DE EM/RF

2700 2720 2721 PRENDAS DE SEGURIDAD Y PROTECCION PERSONAL. 1 5127002721 PRENDAS DE PROTECCION 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

2700 2720 2721 PRENDAS DE SEGURIDAD Y PROTECCION PERSONAL. 1 1151602700 VESTUARIO,UNIFORMES, PRENDAS DE PROTECCION Y ART DEP. 2112000010 PROVEEDORES DE EM/RF

2800 2830 2831 PRENDAS DE PROTECCIÓN PARA SEGURIDAD PÚBLICA Y

NACIONAL

1 5128002831 PRENDAS DE PROTECCIÓN PARA SEGURIDAD 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

2800 2830 2831 PRENDAS DE PROTECCIÓN PARA SEGURIDAD PÚBLICA Y

NACIONAL

1 1151702800 MATERIALES Y SUMINISTROS DE SEGURIDAD 2112000010 PROVEEDORES DE EM/RF

2900 2910 2911 HERRAMIENTAS MENORES. 1 5129002911 HERRAMIENTAS MENORES. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

2900 2910 2911 HERRAMIENTAS MENORES. 1 1151802900 HERRAMIENTAS, REFACCIONES Y ACCESORIOS MENORES 2112000010 PROVEEDORES DE EM/RF

2900 2940 2941 REFACCIONES Y ACCESORIOS MENORES DE EQUIPO DE

COMPUTO Y TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACION.

1 5129002941 REFACCIONES Y ACCESORIOS MENORES DE EQUIPO DE

CÓMPUTO




1 1151802900 HERRAMIENTAS, REFACCIONES Y ACCESORIOS MENORES 2112000010 PROVEEDORES DE EM/RF

3100 3110 3111 ENERGÍA ELECTRICA. 1 5131003111 ENERGÍA ELÉCTRICA. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

3100 3130 3131 AGUA. 1 5131003131 AGUA. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

3100 3140 3141 TELEFONÍA TRADICIONAL. 1 5131003141 TELEFONÍA TRADICIONAL 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

3100 3150 3151 TELEFONÍA CELULAR 1 5131003151 TELEFONÍA CELULAR. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

3100 3160 3161 SERVICIO DE TELECOMUNICACIONES Y SATELITES 1 5131003161 SERVICIOS DE TELECOMUNICACIONES Y SATÉLITES. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

3100 3170 3171 SERVICIOS DE ACCESO DE INTERNET, REDES Y

PROCESAMIENTO DE INFORMACION.

1 5131003171 SERVICIOS DE ACCESO DE INTERNET, REDES Y

PROCESAMIENTO


3100 3180 3181 SERVICIOS POSTALES Y TELEGRAFICOS. 1 5131003181 SERVICIOS POSTALES TELEGRAFICOS 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

3200 3220 3221 ARRENDAMIENTO DE EDIFICIOS. 1 5132003221 ARRENDAMIENTO DE EDIFICIOS. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

3200 3230 3231 ARRENDAMIENTO DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE

ADMINISTRACION, EDUCACIONAL Y RECREATIVO.

1 5132003231 ARRENDAMIENTO DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE

ADMINISTRACIÓN


3200 3250 3251 ARRENDAMIENTO DE EQUIPO DE TRANSPORTE. 1 5132003251 ARRENDAMIENTO DE EQUIPO DE TRANSPORTE. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

3200 3290 3291 OTROS ARRENDAMIENTOS. 1 5132003291 OTROS ARRENDAMIENTOS. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

3300 3310 3311 SERVICIOS LEGALES, DE CONTABILIDAD, AUDITORIA Y

RELACIONADOS.

1 5133003311 SERVICIOS LEGALES, DE CONTABILIDAD, AUDITORIA Y

RELACIONADOS


3300 3320 3321 SERVICIOS DISENO, ARQUITECTURA, INGENIERIA Y

ACTIVIDADES RELACIONADAS

1 5133003321 SERVICIOS DE DISEÑO, ARQUITECTURA, INGENIERÍA Y

ACTIVIDADES


3300 3330 3331 SERVICIOS DE CONSULTORÍA ADMINISTRATIVA, PROCESOS,

TECNICA Y EN TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACION.

1 5133003331 SERVICIOS DE CONSULTORÍA ADMINISTRATIVA, PROCESOS 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

3300 3340 3341 SERVICIOS DE CAPACITACION. 1 5133003341 SERVICIOS DE CAPACITACIÓN 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS


MATRIZ DE CONVERSIÓN DEL DEVENGADO DEL GASTO

CUENTAS CONTABLES



220

Matriz de Conversión de Gastos Matriz de Conversión de Gastos Devengados

COG

PARTIDA

GENERICA

PARTIDA


TIPO

GASTO

CARACTE

RÍSTICAS


3300 3360 3361 SERVICIOS DE APOYO ADMINISTRATIVO, FOTOCOPIADO E

IMPRESION.

1 5133003361 SERVICIOS DE APOYO ADMINISTRATIVO, FOTOCOPIADO E

IMPRESIÓN.


3300 3380 3381 SERVICIOS DE VIGILANCIA 1 5133003381 SERVICIOS DE VIGILANCIA 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

3300 3390 3391 SERVICIOS PROFESIONALES, CIENTIFICOS Y TÉCNICOS

INTEGRALES.

1 5133003391 SERVICIOS PROFESIONALES, CIENTIFICOS Y TÉCNICOS

INTEGRALES.


3400 3410 3412 SERVICIOS FINANCIEROS Y BANCARIOS. 1 5134003412 SERVICIOS FINANCIEROS Y BANCARIOS. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

3400 3450 3451 SEGURO DE BIENES PATRIMONIALES. 1 5134003451 SEGURO DE BIENES PATRIMONIALES. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

3400 3470 3471 FLETES Y MANIOBRAS. 1 5134003471 FLETES Y MANIOBRAS. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

3500 3510 3511 CONSERVACION Y MANTENIMIENTO MENOR DE INMUEBLES. 1 5135003511 CONSERVACIÓN Y MANTENIMIENTO MENOR DE INMUEBLES 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

3500 3520 3521 INSTALACION, REPARACION Y MANTENIMIENTO DE MOBILIARIO

Y EQUIPO DE ADMINISTRACION, EDUCACIONAL Y RECREATIVO.

1 5135003521 INSTALACIÓN, REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO DE MOBILIARIO 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

3500 3530 3531 INSTALACION, REPARACION Y MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE

COMPUTO Y TECNOLOGÍA DE LA INFORMACION.

1 5135003531 INSTALACIÓN, REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO DE EQUIPO 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

3500 3550 3551 REPARACION Y MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE TRANSPORTE. 1 5135003551 REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE TRANSPORTE. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

3500 3570 3571 INSTALACIÓN, REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO DE

MAQUINARIA, OTROS EQUIPOS Y HERRAMIENTA

1 5135003571 INSTALACION, REP Y MANTTO MAQ, OTROS EQ Y

HERRAMIENTAS


3500 3580 3581 SERVICIOS DE LIMPIEZA Y MANEJO DE DESECHOS. 1 5135003581 SERVICIOS DE LIMPIEZA Y MANEJO DE DESECHOS. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

3500 3590 3591 SERVICIOS DE JARDINERÍA Y FUMIGACIÓN. 1 5135003591 SERVICIOS DE JARDINERÍA Y FUMIGACIÓN. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

3600 3610 3611 DIFUSION POR RADIO, TELEVISION Y OTROS MEDIOS DE

MENSAJES SOBRE PROGRAMAS Y ACTIVIDADES

GUBERNAMENTALES.

1 5136003611 DIFUSIÓN POR RADIO, TELEVISIÓN Y OTROS MEDIOS 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

3600 3650 3651 SERVICIOS DE LA INDUSTRIA FÍLMICA, DEL SONIDO Y DEL

VÍDEO.

1 5136003651 SERVICIOS DE LA INDUSTRIA FÍLMICA, DEL SONIDO Y DEL

VÍDEO.


3700 3710 3711 PASAJES AEREOS 1 5137003711 PASAJES AÉREOS. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

3700 3720 3721 PASAJES TERRESTRES 1 5137003721 PASAJES TERRESTRES 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

3700 3750 3751 VIATICOS EN EL PAÍS. 1 5137003751 VIÁTICOS EN EL PAÍS. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

3700 3760 3761 VIATICOS EN EL EXTRANJERO. 1 5137003761 VIÁTICOS EN EL EXTRANJERO. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

3700 3790 3791 OTROS SERVICIOS DE TRASLADO Y HOSPEDAJE 1 5137003791 OTROS SERVICIOS DE TRASLADO Y HOSPEDAJE 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

3800 3810 3811 GASTOS DE CEREMONIAL. 1 5138003811 GASTOS DE CEREMONIAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

3800 3820 3821 GASTOS DE ORDEN SOCIAL Y CULTURAL 1 5138003821 GASTOS DE ORDEN SOCIAL Y CULTURAL 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

3800 3830 3831 CONGRESOS Y CONVENCIONES. 1 5138003831 CONGRESOS Y CONVENCIONES. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

3800 3850 3851 GASTOS DE REPRESENTACION. 1 5138003851 GASTOS DE REPRESENTACIÓN. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

3800 3850 3852 GASTOS DE OFICINA. 1 5138003852 GASTOS DE LAS OFICINAS DE SERVIDORES PUBLICOS 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

3900 3920 3921 IMPUESTOS Y DERECHOS. 1 5139003921 IMPUESTOS Y DERECHOS 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

3900 3940 3941 SENTENCIAS Y RESOLUCIONES JUDICIALES 1 5139003941 SENTENCIAS Y RESOLUCIONES POR AUTORIDAD COMPETENTE 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

3900 3950 3951 PENAS, MULTAS,ACCESORIOS Y ACTUALIZACIONES 1 5139003951 PENAS, MULTAS,ACCESORIOS Y ACTUALIZACIONES 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

3900 3960 3961 OTROS GASTOS POR RESPONSABILIDADES 1 5139003961 OTROS GASTOS POR RESPONSABILIDADES 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

3900 3980 3981 IMPUESTO SOBRE NOMINAS Y OTROS QUE SE DERIVEN DE UNA

RELACION LABORAL.

1 5139003981 IMPUESTO SOBRE NOMINA Y OTROS QUE DERIVEN REL LAB. 2117001004 2% DE IMPUESTO SOBRE NOMINA

3900 3990 3991 OTROS SERVICIOS GENERALES 1 5139003991 OTROS SERVICIOS GENERALES 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

4400 4410 4411 AYUDAS SOCIALES A PERSONAS 1 5241004411 AYUDAS SOCIALES A PERSONAS 2115000001 PENSIONES Y AYUDAS SOCIALES

4400 4410 4412 AYUDA SOCIAL SOLIDARIA 1 5241004412 AYUDA SOCIAL SOLIDARIA 2115000001 PENSIONES Y AYUDAS SOCIALES

4400 4450 4451 AYUDAS SOCIALES A INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCRO. 1 5243004451 AYUDAS SOCIALES A INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCRO. 2115000001 PENSIONES Y AYUDAS SOCIALES

4500 4510 4511 PENSIONES 4 5251004511 PENSIONES 2115000001 PENSIONES Y AYUDAS SOCIALES

5100 5110 5111 MUEBLES DE OFICINA Y ESTANTERÍA. 2 1241105111 MUEBLES DE OFICINA Y ESTANTERÍA 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

5100 5150 5151 EQUIPO DE COMPUTO Y DE TECNOLOGÍAS DE LA

INFORMACION.

2 1241305151 EQUIPO DE CÓMPUTO Y DE TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

5100 5190 5191 OTROS MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE ADMINISTRACION. 2 1241905191 OTROS MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE ADMINISTRACIÓN 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

5200 5210 5211 EQUIPOS Y APARATOS AUDIOVISUALES 2 1242105211 EQUIPOS DE AUDIO Y DE VIDEO 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

5200 5230 5231 CAMARAS FOTOGRAFICAS Y DE VIDEO 2 1242305231 CAMARAS FOTOGRAFICAS Y DE VIDEO 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

5300 5310 5311 EQUIPO MEDICO Y DE LABORATORIO 2 1243105311 EQUIPO PARA USO MEDICO, DENTAL Y PARA LABORATORIO 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

5400 5410 5411 VEHICULOS Y EQUIPO TERRESTRE. 2 1244105411 AUTOMÓVILES Y EQUIPO TERRESTRE 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

5400 5490 5491 OTROS EQUIPOS DE TRANSPORTE 2 1244905491 OTROS EQUIPOS DE TRANSPORTE 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

5600 5640 5641 SISTEMA DE AIRE ACONDICIONADO, CALEFACCION Y DE

REFRIGERACION INDUSTRIAL Y COMERCIAL.

2 1246405641 SISTEMA DE AIRE ACONDICIONADO CALEFACCION Y DE

REFRIGERAC.


5600 5650 5651 EQUIPO DE COMUNICACION Y TELECOMUNICACION. 2 1246505651 EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y TELECOMUNICACION 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

5600 5660 5661 EQUIPOS DE GENERACION ELECTRICA, APARATOS Y

ACCESORIOS ELECTRICOS.

2 1246605661 EQUIPO DE GENERACIÓN ELÉCTRICA, APARATOS Y

ACCESORIOS


5600 5670 5671 HERRAMIENTAS Y MAQUINAS-HERRAMIENTA. 2 1246705671 HERRAMIENTAS Y MÁQUINAS -HERRAMIENTAS 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

5600 5690 5691 OTROS EQUIPOS 2 1246905691 OTROS EQUIPOS 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

5800 5810 5811 TERRENOS 2 1231005811 TERRENOS 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

5900 5910 5911 SOFTWARE 2 1251005911 SOFTWARE 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

5900 5970 5971 LICENCIAS INFORMATICAS E INTELECTUALES. 2 1254105971 LICENCIAS INFORMÁTICAS E INTELECTUALES 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

6200 6220 6221 EDIFICACION NO HABITACIONAL. 2 1236206221 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 2113000001 PROVEEDORES CONTRATISTAS


MATRIZ DE CONVERSIÓN DEL DEVENGADO DEL GASTO

CUENTAS CONTABLES



221

Matriz de Conversión de Gastos Matriz de Conversión de Gastos Pagados

COG

PARTIDA

GENERICA

PARTIDA


TIPO

GASTO

CARACTE

RÍSTICAS MEDIO DE PAGO


1100 1130 1131 SUELDO BASE AL PERSONAL PERMANENTE 1 BANCO MONEDA NAL. 2111000001 SUELDO Y SALARIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

1200 1210 1211 HONORARIOS ASIMILABLES A SALARIOS 1 BANCO MONEDA NAL. 2111000001 SUELDO Y SALARIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

1200 1220 1221 SALARIOS POR SERVICIOS EVENTUAL 1 BANCO MONEDA NAL. 2111000001 SUELDO Y SALARIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

1200 1220 1222 SALARIOS AL PERSONAL QUE CUBRE LICENCIAS E

INCAPACIDADES.

1 BANCO MONEDA NAL. 2111000001 SUELDO Y SALARIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

1300 1310 1311 PRIMAS POR ANOS DE SERVICIOS EFECTIVOS PRESTADOS. 1 BANCO MONEDA NAL. 2111000001 SUELDO Y SALARIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

1300 1320 1321 PRIMA VACACIONAL Y DOMINICAL. 1 BANCO MONEDA NAL. 2111000001 SUELDO Y SALARIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

1300 1320 1322 GRATIFICACION DE FIN DE ANO. 1 BANCO MONEDA NAL. 2111000001 SUELDO Y SALARIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

1300 1340 1341 RETRIBUCIONES POR ACTIVIDADES ESPECIALES. 1 BANCO MONEDA NAL. 2111000001 SUELDO Y SALARIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

1300 1340 1342 AYUDA POR SERVICIOS. 1 BANCO MONEDA NAL. 2111000001 SUELDO Y SALARIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

1300 1340 1343 GRATIFICACION QUINCENAL. 1 BANCO MONEDA NAL. 2111000001 SUELDO Y SALARIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

1400 1410 1411 CUOTAS AL ISSSTE. 1 BANCO MONEDA NAL. 2111000001 SUELDO Y SALARIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

1400 1410 1412 APORTACIONES AL ISSEG. 1 BANCO MONEDA NAL. 2111000001 SUELDO Y SALARIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

1400 1410 1413 PLAN DE PERMANENCIA. 1 BANCO MONEDA NAL. 2111000001 SUELDO Y SALARIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

1400 1440 1441 APORTACIONES PARA SEGUROS. 1 BANCO MONEDA NAL. 2111000001 SUELDO Y SALARIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

1500 1530 1532 PAGO AL PERSONAL JUBILADO Y PENSIONADO. 1 BANCO MONEDA NAL. 2111000001 SUELDO Y SALARIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

1500 1530 1533 PRESTACIONES DE RETIRO. 1 BANCO MONEDA NAL. 2111000001 SUELDO Y SALARIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

1500 1540 1541 PRESTACIONES CONTRACTUALES. 1 BANCO MONEDA NAL. 2111000001 SUELDO Y SALARIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

1500 1590 1591 PREVISION SOCIAL. 1 BANCO MONEDA NAL. 2111000001 SUELDO Y SALARIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

1500 1590 1592 BECAS PARA HIJOS DE TRABAJADORES. 1 BANCO MONEDA NAL. 2111000001 SUELDO Y SALARIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

1700 1710 1711 ESTIMULOS AL PERSONAL. 1 BANCO MONEDA NAL. 2111000001 SUELDO Y SALARIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

1700 1710 1712 ESTÍMULOS POR EL DÍA DEL SERVIDOR PUBLICO. 1 BANCO MONEDA NAL. 2111000001 SUELDO Y SALARIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

2100 2110 2111 MATERIALES, UTILES Y EQUIPOS MENORES DE OFICINA. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

2100 2120 2121 MATERIALES Y ÚTILES DE IMPRESIÓN Y REPRODUCCIÓN. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA



1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

2100 2150 2151 MATERIAL IMPRESO E INFORMACION DIGITAL. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

2100 2160 2161 MATERIAL DE LIMPIEZA. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

2200 2210 2211 PRODUCTOS ALIMENTICIOS PARA PERSONAS. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

2400 2460 2461 MATERIAL ELECTRICO Y ELECTRONICO. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

2400 2480 2481 MATERIALES COMPLEMENTARIOS. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

2500 2530 2531 MEDICINAS Y PRODUCTOS FARMACEUTICOS 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

2500 2540 2541 MATERIALES, ACCESORIOS Y SUMINISTROS MEDICOS 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

2600 2610 2611 COMBUSTIBLES, LUBRICANTES Y ADITIVOS. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

2700 2710 2711 VESTUARIO Y UNIFORMES. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

2700 2720 2721 PRENDAS DE SEGURIDAD Y PROTECCION PERSONAL. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

2800 2830 2831 MATERIALES Y SUMINISTROS DE SEGURIDAD 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

2900 2910 2911 HERRAMIENTAS MENORES. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA




3100 3110 3111 ENERGÍA ELECTRICA. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

3100 3130 3131 AGUA. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

3100 3140 3141 TELEFONÍA TRADICIONAL. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

3100 3150 3151 TELEFONÍA CELULAR 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

3100 3160 3161 SERVICIO DE TELECOMUNICACIONES Y SATELITES 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

3100 3170 3171 SERVICIOS DE ACCESO DE INTERNET, REDES Y

PROCESAMIENTO DE INFORMACION.


3100 3180 3181 SERVICIOS POSTALES Y TELEGRAFICOS. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

3200 3220 3221 ARRENDAMIENTO DE EDIFICIOS. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

3200 3230 3231 ARRENDAMIENTO DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE

ADMINISTRACION, EDUCACIONAL Y RECREATIVO.


3200 3250 3251 ARRENDAMIENTO DE EQUIPO DE TRANSPORTE. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

3200 3290 3291 OTROS ARRENDAMIENTOS. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

3300 3310 3311 SERVICIOS LEGALES, DE CONTABILIDAD, AUDITORIA Y

RELACIONADOS.


3300 3320 3321 SERVICIOS DISENO, ARQUITECTURA, INGENIERIA Y

ACTIVIDADES RELACIONADAS


3300 3330 3331 SERVICIOS DE CONSULTARÍA ADMINISTRATIVA, PROCESOS,

TECNICA Y EN TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACION.


3300 3340 3341 SERVICIOS DE CAPACITACION. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

3300 3360 3361 SERVICIOS DE APOYO ADMINISTRATIVO, FOTOCOPIADO E

IMPRESION.


3300 3380 3381 SERVICIOS DE VIGILANCIA 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

3300 3390 3391 SERVICIOS PROFESIONALES, CIENTIFICOS Y TÉCNICOS

INTEGRALES.


3400 3410 3412 SERVICIOS FINANCIEROS Y BANCARIOS. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

3400 3450 3451 SEGURO DE BIENES PATRIMONIALES. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

3400 3470 3471 FLETES Y MANIOBRAS. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

3500 3510 3511 CONSERVACION Y MANTENIMIENTO MENOR DE INMUEBLES. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

3500 3520 3521 INSTALACION, REPARACION Y MANTENIMIENTO DE MOBILIARIO

Y EQUIPO DE ADMINISTRACION, EDUCACIONAL Y RECREATIVO.


3500 3530 3531 INSTALACION, REPARACION Y MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE

COMPUTO Y TECNOLOGÍA DE LA INFORMACION.


3500 3550 3551 REPARACION Y MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE TRANSPORTE. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

3500 3570 3571 INSTALACIÓN, REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO DE

MAQUINARIA, OTROS EQUIPOS Y HERRAMIENTA


3500 3580 3581 SERVICIOS DE LIMPIEZA Y MANEJO DE DESECHOS. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

3500 3590 3591 SERVICIOS DE JARDINERÍA Y FUMIGACIÓN. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

3600 3610 3611 DIFUSION POR RADIO, TELEVISION Y OTROS MEDIOS DE

MENSAJES SOBRE PROGRAMAS Y ACTIVIDADES GUBERNAM.



MATRIZ DE CONVERSIÓN DEL PAGADO DEL GASTO

CUENTAS CONTABLES



222

Matriz de Conversión de Gastos Matriz de Conversión de Gastos Pagados

COG

PARTIDA

GENERICA

PARTIDA


TIPO

GASTO

CARACTE

RÍSTICAS MEDIO DE PAGO


3600 3650 3651 SERVICIOS DE LA INDUSTRIA FÍLMICA, SONIDO Y DEL VÍDEO. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

3700 3710 3711 PASAJES AEREOS 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

3700 3720 3721 PASAJES TERRESTRES 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

3700 3750 3751 VIATICOS EN EL PAÍS. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

3700 3760 3761 VIATICOS EN EL EXTRANJERO. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

3700 3790 3791 OTROS SERVICIOS DE TRASLADO Y HOSPEDAJE 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

3800 3810 3811 GASTOS DE CEREMONIAL. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

3800 3820 3821 GASTOS DE ORDEN SOCIAL Y CULTURAL 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

3800 3830 3831 CONGRESOS Y CONVENCIONES. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

3800 3850 3851 GASTOS DE REPRESENTACION. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

3800 3850 3852 GASTOS DE OFICINA. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

3900 3920 3921 IMPUESTOS Y DERECHOS. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

3900 3940 3941 SENTENCIAS Y RESOLUCIONES JUDICIALES 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

3900 3950 3951 PENAS, MULTAS,ACCESORIOS Y ACTUALIZACIONES 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

3900 3960 3961 OTROS GASTOS POR RESPONSABILIDADES 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

3900 3980 3981 IMPUESTO SOBRE NOMINAS Y OTROS QUE SE DERIVEN DE UNA

RELACION LABORAL

1 BANCO MONEDA NAL. 2117001004 2% DE IMPUESTO SOBRE NOMINA 1112000000 BANCOS/TESORERIA

3900 3990 3991 OTROS SERVICIOS GENERALES 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

4400 4410 4411 AYUDAS SOCIALES A PERSONAS 1 BANCO MONEDA NAL. 2115000001 PENSIONES Y AYUDAS SOCIALES 1112000000 BANCOS/TESORERIA

4400 4410 4412 AYUDA SOCIAL SOLIDARIA 1 BANCO MONEDA NAL. 2115000001 PENSIONES Y AYUDAS SOCIALES 1112000000 BANCOS/TESORERIA

4400 4450 4451 AYUDAS SOCIALES A INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCRO. 1 BANCO MONEDA NAL. 2115000001 PENSIONES Y AYUDAS SOCIALES 1112000000 BANCOS/TESORERIA

4500 4510 4511 PENSIONES 4 BANCO MONEDA NAL. 2115000001 PENSIONES Y AYUDAS SOCIALES 1112000000 BANCOS/TESORERIA

5100 5110 5111 MUEBLES DE OFICINA Y ESTANTERÍA. 2 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

5100 5150 5151 EQUIPO DE COMPUTO Y DE TECNOLOGÍAS DE LA

INFORMACION.


5100 5190 5191 OTROS MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE ADMINISTRACION. 2 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

5200 5210 5211 EQUIPOS Y APARATOS AUDIOVISUALES 2 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

5200 5230 5231 CAMARAS FOTOGRAFICAS Y DE VIDEO 2 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

5300 5310 5311 EQUIPO MEDICO Y DE LABORATORIO 2 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

5400 5410 5411 VEHICULOS Y EQUIPO TERRESTRE. 2 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

5400 5490 5491 OTROS EQUIPOS DE TRANSPORTE 2 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

5600 5640 5641 SISTEMA DE AIRE ACONDICIONADO, CALEFACCION Y DE

REFRIGERACION INDUSTRIAL Y COMERCIAL.


5600 5650 5651 EQUIPO DE COMUNICACION Y TELECOMUNICACION. 2 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

5600 5660 5661 EQUIPOS DE GENERACION ELECTRICA, APARATOS Y

ACCESORIOS ELECTRICOS


5600 5670 5671 HERRAMIENTAS Y MAQUINAS-HERRAMIENTA. 2 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

5600 5690 5691 OTROS EQUIPOS 2 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

5800 5810 5811 TERRENOS 2 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

5900 5910 5911 SOFTWARE 2 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

5900 5970 5971 LICENCIAS INFORMATICAS E INTELECTUALES. 2 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA

6200 6220 6221 EDIFICACION NO HABITACIONAL. 2 BANCO MONEDA NAL. 2113000001 PROVEEDORES CONTRATISTAS 1112000000 BANCOS/TESORERIA


MATRIZ DE CONVERSIÓN DEL PAGADO DEL GASTO

CUENTAS CONTABLES

Manual de Contabilidad Gubernamental · 2021. 2. 18. · Manual de Contabilidad Gubernamental Poder...

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