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GUÍA CONTABILIZADORA
39.- VALORES GUBERNAMENTALES, BONOS, OTROS TÍTULOS DE CRÉDITO Y
SERVICIO DE LA DEUDA DEL TRAMO DE FINANCIAMIENTO INTERNO
NO. CONCEPTO DOCUMENTO
FUENTE CR
REGISTRO
CONTABLE PRESUPUESTARIO
CARGO ABONO CARGO ABONO
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
1 Al inicio del ejercicio por el compromiso del total de las partidas correspondientes a intereses, comisiones y otros gastos derivados de la deuda pública.
Auxiliar de las cuentas de deuda, contratos.
UCP
8.2.4.1.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de
Egresos por Ejercer
CETES
2 Por los CETES pendientes de ser colocados en el mercado interno.
MEMOTON.
UCP
7.2.1.2.1 Emisión de
Bonos y Otros Valores de la
Deuda Pública Interna no Puestos en Circulación
7.2.3.2.1 Bonos y Otros Valores de la
Deuda Pública Interna
Emitidos, Puestos en Circulación
3 Por la colocación de los importes netos acreditados en cuenta, derivados de la colocación de valores gubernamentales destinados al tramo de financiamiento interno.
Reporte operativo de TESOFE.
TF 1.1.1.2.1
Bancos Moneda Nacional
2.1.9.1.3 Financiamientos
por Clasificar a CP
4 Por la clasificación de los valores colocados por conducto de Banco de México.
4 a) Por la clasificación del importe del valor neto los CETES colocados por conducto de Banco de México.
MEMOTON.
UCP
2.1.9.1.3 Financiamientos
por Clasificar a CP
2.1.4.1.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Interna a
CP
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VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
4 b) Por el registro del importe del descuento operado pendiente de regularización presupuestaria.
MEMOTON. UCP
1.1.2.5.6 Deudores por
Acuerdos a Regularizar por
Descuentos a CP
2.2.2.9.1 Otros
Documentos por Pagar a LP
5 Por la cancelación de las subcuentas de orden, derivada de la colocación de CETES destinados al tramo de financiamiento interno.
MEMOTON.
UCP
7.2.3.2.1 Bonos y Otros Valores de la
Deuda Pública Interna
Emitidos, Puestos en Circulación
7.2.1.2.1 Emisión de
Bonos y Otros Valores de la
Deuda Pública Interna no Puestos en Circulación
6 Amortización de los CETES al vencimiento.
6 a) Por la expedición de la Cuenta por Liquidar Certificada (CLC) para el pago del valor neto correspondiente al capital.
Cuenta por liquidar certificada del tipo autorización de pago.
UCP
2.1.4.1.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Interna a
CP
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
6 b) Por la recepción de la cuenta por liquidar certificada, para el pago del valor neto correspondiente al capital.
Cuenta por liquidar certificada del tipo autorización de pago.
TF
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a CP
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M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
6 c) Por el pago. Transferencia bancaria o depósito. TF
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda
Nacional
7 Por el pago del descuento operado cuando exista disponibilidad presupuestaria.
7 a) Por el reconocimiento del gasto por concepto del descuento otorgado.
Cuenta por liquidar certificada. UCP
5.4.1.1.1 Intereses de la Deuda Pública
Interna
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de
la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
7 b) Por la cancelación del importe del descuento operado.
Cuenta por liquidar certificada. UCP
2.2.2.9.1 Otros
Documentos por Pagar a LP
1.1.2.5.6 Deudores por
Acuerdos a Regularizar por
Descuentos a CP
7 c) Por el ejercido con la expedición de la CLC. Cuenta por liquidar certificada.
UCP
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
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VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
7 d) Por la expedición de la CLC para el pago del descuento otorgado. Cuenta por
liquidar certificada.
UCP
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de
la Deuda Pública por Pagar a CP
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
7 e) Por la recepción de la cuenta por liquidar certificada, para el pago del descuento otorgado.
Cuenta por liquidar certificada. TF
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a CP
7 f) Por el pago correspondiente al descuento otorgado.
Transferencia bancaria o depósito. TF
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda
Nacional
8 Por el pago del descuento operado cuando no exista disponibilidad presupuestaria.
8 a) Afectación a subcuentas de orden por falta de disponibilidad presupuestaria.
Cuenta por liquidar certificada del tipo de autorización de pago.
UCP
7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar
Presupuesto por Ministración de
Fondos
7.8.2.2.1 Operaciones
Pendientes de Afectar
Presupuesto por Ministración de
Fondos Regularizadas
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M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
8 b) Por la cancelación del importe del descuento operado.
Cuenta por liquidar certificada. UCP
2.2.2.9.1 Otros
Documentos por Pagar a LP
1.1.2.5.6 Deudores por
Acuerdos a Regularizar por
Descuentos a CP
8 c) Por el pago correspondiente al descuento otorgado, reconociendo el deudor pendiente de regularizarse.
Transferencia bancaria o depósito.
TF 1.1.2.5.2
Deudores por Ministración de
Fondos a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda
Nacional
9 Por la regularización presupuestaria de los pagos por descuentos realizados por la Tesorería.
9 a) Cancelación de las subcuentas de orden, por la regularización presupuestaria del descuento operado en la colocación de CETES.
Nota: De forma simultánea afectando las subcuentas de balance y presupuestarias.
Cuenta por liquidar certificada.
UCP
7.8.2.2.1 Operaciones
Pendientes de Afectar
Presupuesto por Ministración de
Fondos Regularizadas
7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar
Presupuesto por Ministración de
Fondos
9 b) Por el reconocimiento del gasto por concepto del descuento otorgado.
Cuenta por liquidar certificada.
UCP
5.4.1.1.1 Intereses de la Deuda Pública
Interna
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de
la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
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M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
9 c) Por el ejercido con la expedición de la CLC. Cuenta por liquidar certificada.
UCP 8.2.6.1.1
Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
9 d) Por la expedición de la CLC para la regularización presupuestaria del pago del descuento otorgado.
Cuenta por liquidar certificada.
UCP
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de
la Deuda Pública por Pagar a CP
2.1.1.9.2 Ministraciones de Fondos por
Pagar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
9 e) Por la recepción de la CLC para la regularización presupuestaria.
Cuenta por liquidar certificada.
TF 2.1.1.9.2
Ministraciones de Fondos por
Pagar a CP
2.1.9.1.8 Operaciones
Internas Compensadas
9 f) Por la cancelación del deudor, derivada de la regularización presupuestaria.
Cuenta por liquidar certificada.
TF 2.1.9.1.8
Operaciones Internas
Compensadas
1.1.2.5.2 Deudores por
Ministración de Fondos a CP
10 Por el pago de las comisiones y gastos generados por los CETES, cuando exista disponibilidad presupuestaria.
10 a) Por el reconocimiento del gasto por concepto de las comisiones y gastos.
Cuenta por liquidar certificada.
UCP
5.4.2.1.1 Comisiones de la
Deuda Pública Interna
o
5.4.3.1.1 Gastos de la
Deuda Pública Interna
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de
la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
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M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
10 b) Por el ejercido con la expedición de la CLC. Cuenta por liquidar certificada.
UCP
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
10 c) Por la expedición de la CLC para el pago de las comisiones y gastos.
Cuenta por liquidar certificada.
UCP
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la
Deuda Pública por Pagar a CP
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
10 d) Por la recepción de la CLC. Cuenta por liquidar certificada. TF
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a CP
10 e) Por el pago de las comisiones y gastos generados.
Transferencia bancaria o depósito. TF
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda
Nacional
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M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
11 Por el pago de las comisiones y gastos generados por la colocación de los valores gubernamentales cuando no exista disponibilidad presupuestaria.
11 a) Afectación a subcuentas de orden por falta de disponibilidad presupuestaria.
Cuenta por liquidar certificada del tipo autorización de pago.
UCP
7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar
Presupuesto por Ministración de
Fondos
7.8.2.2.1 Operaciones
Pendientes de Afectar
Presupuesto por Ministración de
Fondos Regularizadas
11 b) Por el pago correspondiente a comisiones y gastos generados por la colocación de los valores gubernamentales, reconociendo el deudor pendiente de regularizarse.
Transferencia bancaria o depósito.
TF
1.1.2.5.2 Deudores por
Ministración de Fondos a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda
Nacional
12 Por la regularización presupuestaria de las comisiones y gastos por la colocación de CETES.
12 a) Por la cancelación de las subcuentas de orden, por la regularización presupuestaria de las comisiones y gastos por la colocación de CETES.
Nota: De forma simultánea afectando las subcuentas de balance y presupuestarias.
Cuenta por liquidar certificada.
UCP
7.8.2.2.1 Operaciones
Pendientes de Afectar
Presupuesto por Ministración de
Fondos Regularizadas
7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar
Presupuesto por Ministración de
Fondos
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M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
12 b) Por el reconocimiento del gasto por concepto de las comisiones y gastos por la colocación de CETES.
Cuenta por liquidar certificada.
UCP
5.4.2.1.1 Comisiones de la
Deuda Pública Interna
o
5.4.3.1.1 Gastos de la
Deuda Pública Interna
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de
la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
12 c) Por el ejercido con la expedición de la CLC. Cuenta por liquidar certificada.
UCP
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
12 d) Por la expedición de la CLC para la regularización presupuestaria del pago de las comisiones y gastos por la colocación de CETES.
Cuenta por liquidar certificada. UCP
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de
la Deuda Pública por Pagar a CP
2.1.1.9.2 Ministraciones de Fondos por
Pagar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
12 e) Por la recepción de la CLC para la regularización presupuestaria.
Cuenta por liquidar certificada.
TF
2.1.1.9.2 Ministraciones de Fondos por
Pagar a CP
2.1.9.1.8 Operaciones
Internas Compensadas
12 f) Por la cancelación del deudor, derivada de la regularización presupuestaria.
Cuenta por liquidar certificada. TF
2.1.9.1.8 Operaciones
Internas Compensadas
1.1.2.5.2 Deudores por
Ministración de Fondos a CP
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M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
PREPAGO DE CETES
13 Por el reconocimiento del prepago de capital de CETES.
Cuenta por liquidar certificada del tipo autorización de pago.
UCP
2.1.4.1.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Interna a
CP
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
14 Por la cancelación del importe del descuento operado en CETES.
Reporte de recompra en directo. UCP
2.2.2.9.1 Otros
Documentos por Pagar a LP
1.1.2.5.6 Deudores por
Acuerdos a Regularizar por
Descuentos a CP
15 Por el prepago de capital por concepto de CETES.
15 a) Por la recepción de la cuenta por liquidar certificada.
Cuenta por liquidar certificada.
TF 2.1.2.9.5
Cuentas por Liquidar
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a CP
15 b) Por el pago. Transferencia bancaria o depósito.
TF 2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda
Nacional
GUÍA CONTABILIZADORA
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VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 11 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
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M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
16 Por el reconocimiento del beneficio en prepago de CETES.
Reporte de recompra en directo.
UCP
2.1.4.1.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Interna a
CP
4.3.9.4.1 Diferencias de Cotizaciones a
Favor en Valores Negociables
17 Por el pago del descuento operado de los CETES prepagados, cuando exista disponibilidad presupuestaria.
17 a) Por el reconocimiento del gasto por concepto del descuento otorgado.
Cuenta por liquidar certificada.
UCP
5.4.1.1.1 Intereses de la Deuda Pública
Interna
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de
la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
17 b) Por la cancelación del importe del descuento operado.
Cuenta por liquidar certificada.
UCP
2.2.2.9.1 Otros
Documentos por Pagar a LP
1.1.2.5.6 Deudores por
Acuerdos a Regularizar por Descuentos a CP
17 c) Por el ejercido con la expedición de la CLC. Cuenta por liquidar certificada.
UCP
8.2.6.1.1
Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
17 d) Por la expedición de la CLC para el pago del descuento otorgado.
Cuenta por liquidar certificada. UCP
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de
la Deuda Pública por Pagar a CP
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
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VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 12 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
17 e) Por la recepción de la cuenta por liquidar certificada, para el pago del descuento otorgado.
Cuenta por liquidar certificada.
TF 2.1.2.9.5
Cuentas por Liquidar
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a CP
17 f) Por el pago correspondiente al descuento otorgado.
Transferencia bancaria o depósito.
TF 2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda
Nacional
18 Por el pago del descuento operado de los CETES prepagados, cuando no exista disponibilidad presupuestaria.
18 a) Afectación a subcuentas de orden por falta de disponibilidad presupuestaria.
Cuenta por liquidar certificada del tipo de autorización de pago.
UCP
7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar
Presupuesto por Ministración de
Fondos
7.8.2.2.1 Operaciones
Pendientes de Afectar
Presupuesto por Ministración de
Fondos Regularizadas
18 b) Por la cancelación del importe del descuento operado.
Cuenta por liquidar certificada. UCP
2.2.2.9.1 Otros
Documentos por Pagar a LP
1.1.2.5.6 Deudores por
Acuerdos a Regularizar por Descuentos a CP
18 c) Por el pago correspondiente al descuento otorgado.
Transferencia bancaria o depósito.
TF 1.1.2.5.2
Deudores por Ministración de
Fondos a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda
Nacional
GUÍA CONTABILIZADORA
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M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
19 Regularización presupuestaria del descuento por CETES prepagados por la Tesorería.
19 a) Cancelación de las subcuentas de orden, por la regularización presupuestaria del descuento operado en la colocación de CETES.
Nota: De forma simultánea afectando las subcuentas de balance y presupuestarias.
Cuenta por liquidar certificada.
UCP
7.8.2.2.1 Operaciones
Pendientes de Afectar
Presupuesto por Ministración de
Fondos Regularizadas
7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar
Presupuesto por Ministración de
Fondos
19 b) Por el reconocimiento del gasto por concepto del descuento otorgado.
Cuenta por liquidar certificada.
UCP
5.4.1.1.1 Intereses de la Deuda Pública
Interna
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de
la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
19 c) Por el ejercido con la expedición de la CLC. Cuenta por liquidar certificada.
UCP
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
19 d) Por la expedición de la CLC para la regularización presupuestaria del pago del descuento otorgado.
Cuenta por liquidar certificada.
UCP
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de
la Deuda Pública por Pagar a CP
2.1.1.9.2 Ministraciones de Fondos por
Pagar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
GUÍA CONTABILIZADORA
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SERVICIO DE LA DEUDA DEL TRAMO DE FINANCIAMIENTO INTERNO
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Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
19 e) Por la recepción de la CLC para la regularización presupuestaria.
Cuenta por liquidar certificada.
TF 2.1.1.9.2
Ministraciones de Fondos por
Pagar a CP
2.1.9.1.8 Operaciones
Internas Compensadas
19 f) Por la cancelación del deudor, derivada de la regularización presupuestaria.
Cuenta por liquidar certificada.
TF
2.1.9.1.8 Operaciones
Internas Compensadas
1.1.2.5.2 Deudores por
Ministración de Fondos a CP
BONDES, UDIBONOS, BONOS DE TASA FIJA Y BONOS DE DEUDA
20 Al inicio del ejercicio por el total del compromiso de las partidas correspondientes a intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública interna.
Auxiliar de las cuentas de deuda, contratos.
UCP
8.2.4.1.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de
Egresos por Ejercer
21 Por los BONDES, UDIBONOS, Bonos de Tasa Fija
y pendientes de ser colocados en el mercado interno.
21 a) Valor Nominal
MEMOTON. UCP
7.2.1.2.1 Emisión de
Bonos y Otros Valores de la
Deuda Pública Interna no Puestos en Circulación
7.2.3.2.1 Bonos y Otros Valores de la
Deuda Pública Interna
Emitidos, Puestos en Circulación
GUÍA CONTABILIZADORA
39.- VALORES GUBERNAMENTALES, BONOS, OTROS TÍTULOS DE CRÉDITO Y
SERVICIO DE LA DEUDA DEL TRAMO DE FINANCIAMIENTO INTERNO
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CARGO ABONO CARGO ABONO
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 15 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
21 b) Por los Udibonos a la alza no colocados. MEMOTON.
UCP
7.2.1.2.1 Emisión de
Bonos y Otros Valores de la
Deuda Pública Interna no Puestos en Circulación
7.2.3.2.1 Bonos y Otros Valores de la
Deuda Pública Interna
Emitidos, Puestos en Circulación
21 c) Por los Udibonos a la baja no colocados. MEMOTON.
UCP
7.2.3.2.1 Bonos y Otros Valores de la
Deuda Pública Interna
Emitidos, Puestos en Circulación
7.2.1.2.1 Emisión de
Bonos y Otros Valores de la
Deuda Pública Interna no Puestos en Circulación
22 Por los Bonos de Deuda Externa pendientes de ser colocados en el mercado interno.
MEMOTON.
UCP
7.2.2.2.1 Emisión de
Bonos y Otros Valores de la
Deuda Pública Externa no Puestos en Circulación
7.2.3.2.2 Bonos y Otros Valores de la
Deuda Pública Externa
Emitidos, Puestos en Circulación
23 Por el importe neto acreditado en subcuenta, derivado de la colocación de valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS, Bonos de Tasa Fija y Bonos de Deuda Externa) destinados al tramo de financiamiento interno.
23 a) Importe neto.
Reporte operativo de la Tesorería.
TF 1.1.1.2.1
Bancos Moneda Nacional
2.1.9.1.3 Financiamientos
por Clasificar a CP
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39.- VALORES GUBERNAMENTALES, BONOS, OTROS TÍTULOS DE CRÉDITO Y
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CARGO ABONO CARGO ABONO
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 16 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
23 b) Por el beneficio cuando son colocados sobre la par.
Nota: Esta operación tiene su correspondencia en la Guía 9 Recuperaciones por Bienes Inventariables, Inversiones y Otros Conceptos.
Reporte operativo de la Tesorería. TF
1.1.1.2.1 Bancos Moneda
Nacional
o
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
2.1.9.1.1 Ingresos de Ley por Clasificar a
CP
23 c) Por el pago del inversionista de los intereses generados. Reporte
operativo de la Tesorería. TF
1.1.1.2.1 Bancos Moneda
Nacional
o
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
2.1.6.1.4 Fondos por
Clasificar a CP
24 Por los intereses generados que paga el inversionista en la adquisición de valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS, Bonos de Tasa Fija y Bonos de Deuda Externa) posteriores a la fecha de emisión.
MEMOTON.
UCP
2.1.6.1.4 Fondos por
Clasificar a CP
2.1.5.2.1 Intereses
Cobrados por Adelantado a CP
25 Por la cancelación de las subcuentas de orden por la colocación de BONDES, UDIBONOS y Bonos de Tasa Fija derivada del reconocimiento del pasivo reclasificado por la UCP.
MEMOTON.
UCP
7.2.3.2.1 Bonos y Otros Valores de la
Deuda Pública Interna
Emitidos, Puestos en Circulación
7.2.1.2.1 Emisión de
Bonos y Otros Valores de la
Deuda Pública Interna no Puestos en Circulación
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39.- VALORES GUBERNAMENTALES, BONOS, OTROS TÍTULOS DE CRÉDITO Y
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CARGO ABONO CARGO ABONO
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M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
26 Por la cancelación de las subcuentas de orden por la colocación Bonos de Deuda Externa, derivado del reconocimiento del pasivo reclasificado por la UCP.
MEMOTON.
UCP
7.2.3.2.2 Bonos y Otros Valores de la
Deuda Pública Externa
Emitidos, Puestos en Circulación
7.2.2.2.1 Emisión de
Bonos y Otros Valores de la
Deuda Pública Externa no Puestos en Circulación
27 Por la aplicación a reintegros de los intereses generados que pagó el inversionista.
27 a) Por la aplicación de los intereses cobrados por adelantado a reintegros con la cuenta por liquidar certificada.
Cuenta por liquidar certificada del tipo de autorización de pago.
UCP
2.1.5.2.1 Intereses
Cobrados por Adelantado a CP
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
27 b) Por la recepción de la cuenta por liquidar certificada.
Reporte operativo de TESOFE.
TF
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a CP
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M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
27 c) Por la compensación de la CLC del tipo de autorización de pago.
Reporte operativo de TESOFE. TF
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a CP
2.1.9.1.7 Reintegros
Presupuestarios Compensados
27 d) Por el aviso de reintegro del presupuesto de la UCP.
Aviso de reintegro.
UCP
2.1.9.1.7 Reintegros
Presupuestarios Compensados
5.4.1.1.1 Intereses de la Deuda Pública
Interna o
5.4.1.2.1 Intereses de la Deuda Pública
Externa
8.2.4.1.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
8.2.5.1.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos Pagado
28 Por la clasificación a la par del financiamiento en subcuentas patrimoniales a valor nominal por la colocación de valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS, Bonos de Tasa Fija y Bonos de Deuda Externa).
MEMOTON.
UCP
2.1.9.1.3 Financiamientos
por Clasificar a CP
2.1.4.1.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Interna a
CP o
2.1.4.2.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Externa
a CP o
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VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 19 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
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M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
28
2.2.3.1.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Interna a
LP
2.2.3.2.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Externa
a LP
29 Por la amortización a valor nominal de los valores gubernamentales al vencimiento.
a) Amortización de Títulos y Valores a CP.
Nota: El asiento tipo del movimiento de Largo Plazo a la porción de Corto Plazo se hace al inicio el ejercicio fiscal o durante el mismo, o en alguna operación especial, cuyo modelo de asiento se encuentra en la guía de cierre.
Cuenta por liquidar certificada del tipo autorización.
UCP
2.1.4.1.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Interna a
CP o
2.1.4.2.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Externa
a CP o
2.2.3.1.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Interna a
LP o
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
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VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 20 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
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M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
29 a)
2.2.3.2.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Externa
a LP
29 b) Por la recepción de la cuenta por liquidar certificada.
Cuenta por liquidar certificada del tipo autorización.
TF
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a CP
29 c) Por el pago en la Tesofe. Transferencia bancaria o depósito
TF 2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda
Nacional o
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
30 Por la clasificación del financiamiento en subcuentas patrimoniales por la colocación sobre la par de valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS, Bonos de Tasa Fija y Bonos de Deuda Externa).
30 a) A valor nominal. MEMOTON. UCP 2.1.9.1.3 Financiamientos
por Clasificar a CP
2.1.4.1.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Interna a
CP o
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VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 21 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
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M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
30 a) 2.2.3.1.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Interna a
LP
2.1.4.2.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Externa
a CP o
2.2.3.2.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Externa
a LP
30 b) Por el beneficio obtenido en la colocación sobre la par.
Reporte emitido por Unidad de Crédito Público. TF
1.1.1.2.1 Bancos Moneda
Nacional o
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
2.1.9.1.1 Ingresos de Ley por Clasificar a
CP
30 c) Por la clasificación del beneficio obtenido. Informe analítico de la distribución de los ingresos.
SAT
2.1.9.1.1 Ingresos de Ley por Clasificar a
CP
4.1.6.9.1 Otros
Aprovechamientos
8.1.2.1.1 Ley de Ingresos
por Ejecutar
8.1.4.1.1 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.4.1.1 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5.1.1 Ley de Ingresos
Recaudada
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VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 22 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
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M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
31 Por la clasificación del financiamiento en subcuentas patrimoniales por la colocación bajo la par de valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS, Bonos de Tasa Fija y Bonos de Deuda Externa).
31 a) A valor de colocación. MEMOTON.
UCP
2.1.9.1.3 Financiamientos
por Clasificar a CP
2.1.4.1.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Interna a
CP o
2.2.3.1.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Interna a
LP
2.1.4.2.1 Títulos y Valores
de la Deuda
Pública Externa
a CP
2.2.3.2.1 Títulos y Valores
de la Deuda
Pública Externa
a LP
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VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 23 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
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M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
31 b) Afectación a subcuentas de orden por diferencia a cargo del Gobierno Federal en la colocación de valores bajo la par (BONDES, UDIBONOS, Bonos de Tasa Fija y Bonos de Deuda Externa).
Cuenta por liquidar certificada del tipo autorización de pago.
UCP
7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar
Presupuesto por Ministración de
Fondos
7.8.2.2.1 Operaciones
Pendientes de Afectar
Presupuesto por Ministración de
Fondos Regularizadas
31 c) Diferencia a cargo del Gobierno Federal en la colocación de valores sin disponibilidad presupuestaria.
MEMOTON.
UCP
2.1.6.1.5 Fondos de
Ajenos Pendientes de
Aplicar a CP
2.1.4.1.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Interna a
CP o
2.2.3.1.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Interna a
LP o
2.1.4.2.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Externa
a CP o
2.2.3.2.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Externa
a LP
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39.- VALORES GUBERNAMENTALES, BONOS, OTROS TÍTULOS DE CRÉDITO Y
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M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
31 d) Reconocimiento del deudor por parte de Tesorería.
Cuenta por liquidar certificada.
TF
1.1.2.5.2 Deudores por
Ministración de Fondos a CP
2.1.6.1.5 Fondos de
Ajenos Pendientes de
Aplicar a CP
32 Por la regularización presupuestaria de la diferencia a cargo del gobierno federal cuando los títulos se colocaron bajo la par.
32 a) Por el reconocimiento del gasto por concepto de la diferencia a cargo del gobierno federal cuando los títulos se colocaron bajo la par.
Cuenta por liquidar certificada.
UCP
5.4.3.1.1 Gastos de la
Deuda Pública Interna
o
5.4.3.2.1 Gastos de la
Deuda Pública Externa
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de
la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
32 b) Por el ejercido con la expedición de la CLC. Cuenta por liquidar certificada.
UCP
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
32 c) Por la expedición de la CLC para la regularización presupuestaria de la diferencia a cargo del gobierno federal cuando los títulos se colocaron bajo la par.
Cuenta por liquidar certificada. UCP
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de
la Deuda Pública por Pagar a CP
2.1.1.9.2 Ministraciones de Fondos por
Pagar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
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39.- VALORES GUBERNAMENTALES, BONOS, OTROS TÍTULOS DE CRÉDITO Y
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VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 25 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
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M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
32 d) Por la cancelación de las subcuentas de orden por la regularización de la diferencia a cargo del Gobierno Federal en la colocación de valores.
Cuenta por liquidar certificada.
UCP
7.8.2.2.1 Operaciones
Pendientes de Afectar
Presupuesto por Ministración de
Fondos Regularizadas
7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar
Presupuesto por Ministración de
Fondos
32 e) Por la recepción de la CLC para la regularización presupuestaria.
Cuenta por liquidar certificada.
TF
2.1.1.9.2 Ministraciones de Fondos por
Pagar a CP
2.1.9.1.8 Operaciones
Internas Compensadas
32 f) Por el pago. Cuenta por liquidar certificada.
TF 2.1.9.1.8
Operaciones Internas
Compensadas
1.1.2.5.2 Deudores por
Ministración de Fondos a CP
ACTUALIZACIÓN DE VALORES GUBERNAMENTALES
33 Por la actualización del valor nominal de los UDIBONOS, derivado de la variación del valor de la Unidad de Inversión.
33 a) A la alza.
Nota: No se considera para la determinación del endeudamiento neto.
Valor de la UDI publicado en el DOF.
UCP 5.5.9.5.1 Diferencias de Cotizaciones Negativas en
Valores Negociables
2.2.3.1.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Interna a
LP
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M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
33 b) A la baja.
Nota: No se considera para la determinación del endeudamiento neto.
Valor de la UDI publicado en el DOF.
UCP
2.2.3.1.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Interna a
LP
4.3.9.4.1 Diferencias de Cotizaciones a
Favor en Valores Negociables
34 Por la actualización del valor nominal de los Bonos de Deuda Externa, derivado de la variación del valor de la moneda.
34 a) A la alza.
Nota: No se considera para la determinación del endeudamiento neto.
Valor de la moneda de Inversión publicado en el DOF.
UCP
5.5.9.4.1 Diferencias por Tipo de Cambio
Negativas
2.2.3.2.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Externa
a LP
34 b) A la baja.
Nota: No se considera para la determinación del endeudamiento neto.
Valor de la moneda de Inversión publicado en el DOF.
UCP
2.2.3.2.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Externa
a LP
4.3.9.3.1 Diferencias por Tipo de Cambio
a Favor
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COMISIONES, GASTOS E INTERESES DE LA
DEUDA
35 Por el vencimiento de los servicios financieros reconociendo el costo generado por la colocación de los valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS y Bonos de Tasa Fija) destinados al tramo de financiamiento interno, cuando exista disponibilidad presupuestaria.
35 a) Por el reconocimiento del gasto por concepto del costo generado por la colocación de los valores gubernamentales.
Expediente de la Unidad de Crédito Público, informe del Banco de México.
UCP
5.4.1.1.1 Intereses de la Deuda Pública
Interna o
5.4.2.1.1 Comisiones de la
Deuda Pública Interna
o
5.4.3.1.1 Gastos de la
Deuda Pública Interna
o
5.4.1.2.1 Intereses de la Deuda Pública
Externa o
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de
la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
GUÍA CONTABILIZADORA
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VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 28 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
35 a)
5.4.2.2.1 Comisiones de la
Deuda Pública Externa
o
5.4.3.2.1 Gastos de la
Deuda Pública Externa
35 b) Por el ejercido con la expedición de la CLC. Cuenta por liquidar certificada.
UCP
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
35 c) Por la expedición de la CLC para el pago del costo generado por la colocación de los valores gubernamentales.
Cuenta por liquidar certificada.
UCP
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de
la Deuda Pública por Pagar a CP
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
35 d) Por la recepción de la CLC. Cuenta por liquidar certificada del tipo autorización de pago.
TF
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a CP
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SERVICIO DE LA DEUDA DEL TRAMO DE FINANCIAMIENTO INTERNO
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VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 29 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
35 e) Por el pago del costo generado por la colocación de los valores gubernamentales.
Transferencia bancaria o depósito. TF
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda
Nacional o
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
36 Por el vencimiento de los servicios financieros reconociendo el costo generado por la colocación de los valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS y Bonos de Tasa Fija) destinados al tramo de financiamiento interno, cuando no exista disponibilidad presupuestaria.
36 a) Afectación a subcuentas de orden por falta de disponibilidad presupuestaria.
Cuenta por liquidar ajena.
UCP
7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar
Presupuesto por Ministración de
Fondos
7.8.2.2.1 Operaciones
Pendientes de Afectar
Presupuesto por Ministración de
Fondos Regularizadas
36 b) Por el pago del costo financiero derivado de la colocación de valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS y Bonos de Tasa Fija), reconociendo el deudor pendiente de regularizarse.
Transferencia bancaria o depósito.
TF
1.1.2.5.2 Deudores por
Ministración de Fondos a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda
Nacional o
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
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CARGO ABONO CARGO ABONO
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 30 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
37 Por la regularización presupuestaria del costo financiero de la deuda por valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS y Bonos de Tasa Fija).
37 a) Cancelación de las subcuentas de orden, por la regularización presupuestaria del costo generado por la colocación de los valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS y Bonos de Tasa Fija).
Cuenta por liquidar certificada. UCP
7.8.2.2.1 Operaciones
Pendientes de Afectar
Presupuesto por Ministración de
Fondos Regularizadas
7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar
Presupuesto por Ministración de
Fondos
37 b) Por el reconocimiento del gasto por concepto del costo generado por la colocación de los valores gubernamentales.
Cuenta por liquidar certificada.
UCP
5.4.1.1.1 Intereses de la Deuda Pública
Interna o
5.4.2.1.1 Comisiones de la
Deuda Pública Interna
o
5.4.3.1.1 Gastos de la
Deuda Pública
Interna
o
5.4.1.2.1 Intereses de la
Deuda Pública
Externa
o
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de
la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
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Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
37 b)
5.4.2.2.1 Comisiones de la
Deuda Pública Externa
o
5.4.3.2.1 Gastos de la
Deuda Pública Externa
37 c) Por el ejercido con la expedición de la CLC. Cuenta por liquidar certificada.
UCP 8.2.6.1.1
Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
37 d) Por la expedición de la CLC para la regularización presupuestaria del costo generado por la colocación de los valores gubernamentales.
Cuenta por liquidar certificada.
UCP
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de
la Deuda Pública por Pagar a CP
2.1.1.9.2 Ministraciones de Fondos por
Pagar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
37 e) Por la recepción de la CLC para la regularización presupuestaria.
Cuenta por liquidar certificada.
TF 2.1.1.9.2
Ministraciones de Fondos por
Pagar a CP
2.1.9.1.8 Operaciones
Internas Compensadas
37 f) Por la cancelación del deudor, derivada de la regularización presupuestaria.
Cuenta por liquidar certificada. TF
2.1.9.1.8 Operaciones
Internas Compensadas
1.1.2.5.2 Deudores por
Ministración de Fondos a CP
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VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 32 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
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M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
FORMADORES DE MERCADOS
38 Por los valores gubernamentales prestados a los formadores de mercado a su valor nominal, así como, los recibidos en garantía.
38 a) Por el registro de los títulos prestados a los formadores de mercado a su valor nominal.
Informe del Banco de México de los valores gubernamentales prestados y los recibidos.
UCP
7.1.3.1.1 Instrumentos de
Crédito Prestados a
Formadores de Mercado
7.1.4.1.1 Préstamo de
Instrumentos de Crédito a
Formadores de Mercado y su
Garantía
38 b) Por el registro de los títulos recibidos de los formadores de mercado en garantía de préstamo.
Informe del Banco de México de los valores gubernamentales prestados y los recibidos.
UCP
7.1.5.1.1 Instrumentos de
Crédito Recibidos en
Garantía de los Formadores de
Mercado
7.1.6.1.1 Garantía de
Créditos Recibidos de los Formadores de
Mercado
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39.- VALORES GUBERNAMENTALES, BONOS, OTROS TÍTULOS DE CRÉDITO Y
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M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
39 Por la devolución de los valores gubernamentales.
39 a) Por los formadores de mercado. Informe del Banco de México de los valores gubernamentales prestados y los recibidos.
UCP
7.1.4.1.1 Préstamo de
Instrumentos de Crédito a
Formadores de Mercado y su
Garantía
7.1.3.1.1 Instrumentos de
Crédito Prestados a
Formadores de Mercado
39 b) A los formadores de mercado, de los que entregó en garantía.
Informe del Banco de México de los valores gubernamentales prestados y los recibidos.
UCP
7.1.6.1.1 Garantía de
Créditos Recibidos de los Formadores de
Mercado
7.1.5.1.1 Instrumentos de
Crédito Recibidos en
Garantía de los Formadores de
Mercado
VALORES SEGREGADOS A DESCUENTO
40 Al inicio del ejercicio por el compromiso de las partidas correspondientes a intereses, comisiones y otros gastos derivados de la deuda pública.
Auxiliar de las cuentas de deuda, contratos.
UCP
8.2.4.1.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de
Egresos por Ejercer
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M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
41 Por la colocación de los importes netos acreditados en cuenta, derivados de la colocación de valores segregados.
Reporte operativo de la Tesorería, estado de cuenta bancario.
TF
1.1.1.2.1 Bancos Moneda
Nacional
2.1.9.1.3 Financiamientos
por Clasificar a CP
42 Por la clasificación de los valores segregados colocados por conducto de Banco de México.
42 a) Importe del valor neto. MEMOTON.
UCP
2.1.9.1.3 Financiamientos
por Clasificar a CP
2.1.4.1.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Interna a
CP o
2.2.3.1.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Interna a
LP
42 b) Importe del descuento operado pendiente de regularización.
MEMOTON
UCP
1.2.2.9.2 Deudores por
Acuerdos a Regularizar por Descuentos a LP
2.2.2.9.1 Otros
Documentos por Pagar a LP
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M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
42 c) Por el beneficio obtenido derivado de la colocación de los valores segregados. MEMOTON.
TF
1.1.1.2.1 Bancos Moneda
Nacional
2.1.9.1.1 Ingresos de Ley por Clasificar a
CP
42 d) Por el reconocimiento en Ley de los aprovechamientos obtenidos.
Informe analítico de la distribución de los ingresos.
SAT
2.1.9.1.1 Ingresos de Ley por Clasificar a
CP
4.1.6.9.1 Otros
Aprovechamientos
8.1.2.1.1 Ley de Ingresos
por Ejecutar
8.1.4.1.1 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.4.1.1 Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5.1.1 Ley de Ingresos
Recaudada
43 Por la actualización del valor nominal de los títulos segregados, derivada de la variación de la Unidad de Inversión.
43 a) A la alza.
Nota: No se considera para la determinación del endeudamiento neto.
Valor de la Unidad de Inversión publicado en el DOF.
UCP
5.5.9.5.1 Diferencias de Cotizaciones Negativas en
Valores Negociables
2.2.3.1.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Interna a
LP
43 b) A la baja.
Nota: No se considera para la determinación del endeudamiento neto.
Valor de la Unidad de Inversión publicado en el DOF.
UCP
2.2.3.1.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Interna a
LP
4.3.9.4.1 Diferencias de Cotizaciones a
Favor en Valores Negociables
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M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
44 Por la porción corriente de los valores segregados de largo plazo que deberán amortizarse en el ejercicio.
Contrato, títulos, papel de trabajo. UCP
2.2.3.1.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Interna a
LP
2.1.3.1.1 Porción a CP de Títulos y Valores
de Deuda Pública Interna
45 Por la amortización del valor neto al vencimiento.
45 a) Por la expedición de la CLC para el pago de capital.
Cuenta por liquidar certificada del tipo autorización de pago.
UCP
2.1.4.1.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Interna a
CP
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
45 b) Por la recepción de la CLC. Transferencia bancaria o bancos. TF
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a CP
45 c) Por el pago de la CLC. Transferencia bancaria o bancos.
TF
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda
Nacional o
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
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VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 37 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
46 Por el pago del descuento otorgado. Cuando exista disponibilidad presupuestaria.
46 a) Por el reconocimiento del descuento otorgado.
Cuenta por liquidar certificada. UCP
5.4.1.1.1 Intereses de la
Deuda Pública
Interna
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y
Otros Gastos de
la Deuda Pública
por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de
Egresos
Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de
Egresos
Comprometido
46 b) Por la cancelación del importe del descuento otorgado.
Mayor auxiliar de la cuenta.
UCP
2.2.2.9.1 Otros
Documentos por Pagar a LP
1.2.2.9.2 Deudores por
Acuerdos a Regularizar por
Descuentos a LP
46 c) Por el ejercido con la expedición de la CLC. Cuenta por liquidar certificada. UCP
8.2.6.1.1 Presupuesto de
Egresos Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de
Egresos
Devengado
46 d) Por la expedición de la CLC para el pago del descuento otorgado.
Cuenta por liquidar certificada.
UCP
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de
la Deuda Pública por Pagar a CP
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
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VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 38 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
46 e) Por la recepción de la CLC para el pago del descuento otorgado.
Cuenta por liquidar certificada.
TF
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a CP
46 f) Por el pago correspondiente al descuento otorgado.
Transferencia o depósito bancario.
TF
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda
Nacional o
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
47 Por el pago del descuento operado. Cuando no exista disponibilidad presupuestaria.
47 a) Afectación a subcuentas de orden por falta de disponibilidad presupuestaria.
Cuenta por liquidar certificada del tipo autorización de pago.
UCP
7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar
Presupuesto por Ministración de
Fondos
7.8.2.2.1 Operaciones
Pendientes de Afectar
Presupuesto por Ministración de
Fondos Regularizadas
47 b) Por la cancelación del importe del descuento operado.
Mayor auxiliar de la cuenta. UCP
2.2.2.9.1 Otros
Documentos por Pagar a LP
1.2.2.9.2 Deudores por
Acuerdos a Regularizar por
Descuentos a LP
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VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 39 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
47 c) Por el pago correspondiente al descuento otorgado, reconociendo el deudor pendiente de regularizarse.
Transferencia o depósito bancario.
TF 1.1.2.5.2
Deudores por Ministración de
Fondos a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda
Nacional
48 Por la regularización presupuestaria del pago del descuento operado.
48 a) Por la cancelación de las subcuentas de orden, por la regularización presupuestaria del pago del descuento operado.
Cuenta por liquidar certificada. UCP
7.8.2.2.1 Operaciones
Pendientes de Afectar
Presupuesto por Ministración de
Fondos Regularizadas
7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar
Presupuesto por Ministración de
Fondos
48 b) Por el reconocimiento del gasto por concepto del pago del descuento operado.
Cuenta por liquidar certificada.
UCP
5.4.1.1.1 Intereses de la Deuda Pública
Interna
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de
la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
48 c) Por el ejercido con la expedición de la CLC. Cuenta por liquidar certificada.
UCP
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
48 d) Por la expedición de la CLC para la regularización presupuestaria del pago del descuento operado.
Cuenta por liquidar certificada.
UCP
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de
la Deuda Pública por Pagar a CP
2.1.1.9.2 Ministraciones de Fondos por
Pagar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
GUÍA CONTABILIZADORA
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CARGO ABONO CARGO ABONO
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 40 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
48 e) Por la recepción de la CLC para la regularización presupuestaria.
Cuenta por liquidar certificada.
TF
2.1.1.9.2 Ministraciones de Fondos por
Pagar a CP
2.1.9.1.8 Operaciones
Internas Compensadas
48 f) Por la cancelación del deudor, derivada de la regularización presupuestaria.
Cuenta por liquidar certificada.
TF
2.1.9.1.8 Operaciones
Internas Compensadas
1.1.2.5.2 Deudores por
Ministración de Fondos a CP
49 Por el pago de las comisiones y gastos generados por la colocación de los valores gubernamentales, cuando exista disponibilidad presupuestaria.
49 a) Por el reconocimiento del gasto por concepto de las comisiones y gastos.
Cuenta por liquidar certificada.
UCP
5.4.2.1.1 Comisiones de la
Deuda Pública Interna
o
5.4.3.1.1 Gastos de la
Deuda Pública Interna
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de
la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
49 b) Por el ejercido con la expedición de la CLC. Cuenta por liquidar certificada.
UCP 8.2.6.1.1
Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
GUÍA CONTABILIZADORA
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SERVICIO DE LA DEUDA DEL TRAMO DE FINANCIAMIENTO INTERNO
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CARGO ABONO CARGO ABONO
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 41 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
49 c) Por la expedición de la CLC para el pago de las comisiones y gastos.
Cuenta por liquidar certificada. UCP
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de
la Deuda Pública por Pagar a CP
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
49 d) Por la recepción de la CLC. Cuenta por liquidar certificada.
TF
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por
Pagar a CP
49 e) Por el pago de las comisiones y gastos generados.
Transferencia bancaria o depósito. TF
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda
Nacional
50 Por el pago de las comisiones y gastos generados por la colocación de los valores segregados, cuando no exista disponibilidad presupuestaria.
50 a) Afectación a subcuentas de orden por falta de disponibilidad presupuestaria.
Cuenta por liquidar certificada del tipo autorización de pago.
UCP
7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar
Presupuesto por Ministración de
Fondos
7.8.2.2.1 Operaciones
Pendientes de Afectar
Presupuesto por Ministración de
Fondos Regularizadas
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39.- VALORES GUBERNAMENTALES, BONOS, OTROS TÍTULOS DE CRÉDITO Y
SERVICIO DE LA DEUDA DEL TRAMO DE FINANCIAMIENTO INTERNO
NO. CONCEPTO DOCUMENTO
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CARGO ABONO CARGO ABONO
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 42 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
50 b) Por el pago correspondiente a comisiones y gastos generados por la colocación de los valores segregados, reconociendo el deudor pendiente de regularizarse.
Transferencia bancaria o depósito.
TF 1.1.2.5.2
Deudores por
Ministración de
Fondos a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda
Nacional
51 Por la regularización presupuestaria de las comisiones y gastos por la colocación de los valores segregados.
51 a) Por la cancelación de las subcuentas de orden, por la regularización presupuestaria de las comisiones y gastos por la colocación de CETES.
Cuenta por liquidar certificada.
UCP
7.8.2.2.1 Operaciones
Pendientes de
Afectar
Presupuesto por
Ministración de
Fondos
Regularizadas
7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de
Afectar
Presupuesto por
Ministración de
Fondos
51 b) Por el reconocimiento del gasto por concepto de las comisiones y gastos por la colocación de los valores segregados.
Cuenta por liquidar certificada.
UCP
5.4.2.1.1 Comisiones de la
Deuda Pública Interna
o
5.4.3.1.1 Gastos de la
Deuda Pública Interna
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de
la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de
Egresos Comprometido
51 c) Por el ejercido con la expedición de la CLC. Cuenta por liquidar certificada.
UCP 8.2.6.1.1
Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de
Egresos Devengado
GUÍA CONTABILIZADORA
39.- VALORES GUBERNAMENTALES, BONOS, OTROS TÍTULOS DE CRÉDITO Y
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VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 43 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
51 d) Por la expedición de la CLC para la regularización presupuestaria del pago de las comisiones y gastos por la colocación de valores segregados.
Cuenta por liquidar certificada. UCP
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de
la Deuda Pública por Pagar a CP
2.1.1.9.2 Ministraciones de Fondos por
Pagar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos Ejercido
51 e) Por la recepción de la CLC para la regularización presupuestaria.
Cuenta por liquidar certificada. TF
2.1.1.9.2 Ministraciones de Fondos por
Pagar a CP
2.1.9.1.8 Operaciones
Internas Compensadas
51 f) Por la cancelación del deudor, derivada de la regularización presupuestaria.
Cuenta por liquidar certificada. TF
2.1.9.1.8 Operaciones
Internas Compensadas
1.1.2.5.2 Deudores por
Ministración de Fondos a CP
52 Por la actualización a la alza del valor de la Unidad de Inversión del descuento operado.
Valor de la UDI publicado en el DOF.
UCP
1.2.2.9.2 Deudores por
Acuerdos a Regularizar por
Descuentos a LP
2.2.2.9.1 Otros
Documentos por Pagar a LP
53 Por la actualización a la baja del valor de la Unidad de Inversión del descuento operado.
Valor de la UDI publicado en el DOF.
UCP
2.2.2.9.1 Otros
Documentos por
Pagar a LP
1.2.2.9.2 Deudores por
Acuerdos a
Regularizar por
Descuentos a LP
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CARGO ABONO CARGO ABONO
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M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
INTERCAMBIO DE BONOS U OTROS VALORES DE LA DEUDA
54 Por la pérdida que se derive de la actualización a la alza del valor nominal de bonos u otros valores de la deuda interna y externa, al valor de mercado en operaciones de intercambio.
Oficio de la UCP, Dictamen del Área Jurídica de la Unidad de Crédito Público.
UCP
5.5.9.5.1 Diferencias de Cotizaciones Negativas en
Valores Negociables
2.2.3.1.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Interna a
LP
2.2.3.2.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Externa
a LP
55 Por el beneficio que se derive de la actualización a la baja del valor nominal de bonos u otros valores de la deuda interna y externa, al valor de mercado en operaciones de intercambio.
Oficio de la UCP, Dictamen del Área Jurídica de la Unidad de Crédito Público.
UCP
2.2.3.1.1 Títulos y Valores
de la Deuda
Pública Interna a
LP
2.2.3.2.1 Títulos y Valores
de la Deuda
Pública Externa
a LP
4.3.9.4.1 Diferencias de
Cotizaciones a
Favor en Valores
Negociables
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M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
56 Por la liquidación del financiamiento (deuda vieja) compensada con colocación (deuda nueva) derivada de operaciones de intercambio de bonos u otros valores de la deuda interna y externa.
56 a) Por la expedición de la CLC del tipo autorización de pago por la liquidación virtual del financiamiento, con traspaso a porción
Nota: Este asiento se llevara a cabo cuando la deuda no venza en el año y se decide intercambiarla.
Cuenta por liquidar certificada del tipo autorización de pago, MEMOTON.
UCP
2.2.3.1.1 Títulos y
Valores de la
Deuda Pública
Interna a LP
2.2.3.2.1 Títulos y
Valores de la Deuda Pública
Externa a LP
2.1.3.1.1 Porción a CP
de Títulos y
Valores de
Deuda Pública
Interna
2.1.3.2.1 Porción a CP
de Títulos y
Valores de
Deuda Pública
Externa
2.1.3.1.1 Porción a CP de
Títulos y Valores
de Deuda
Pública Interna
2.1.3.2.1 Porción a CP de
Títulos y Valores
de Deuda
Pública Externa
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
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M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
56 b) Por la recepción de la CLC del tipo autorización de pago del intercambio de bonos u otros valores de la deuda interna y externa.
Cuenta por liquidar certificada del tipo autorización de pago, MEMOTON.
TF
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a CP
56 c) Por la compensación del financiamiento con la colocación.
Cuenta por liquidar certificada del tipo autorización de pago, MEMOTON.
TF
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a CP
2.1.6.1.5 Fondos de
Ajenos Pendientes de
Aplicar a CP
56 d) Por la clasificación de la colocación de deuda nueva derivada de operaciones de intercambio.
MEMOTON.
UCP
2.1.6.1.5 Fondos de
Ajenos Pendientes de
Aplicar a CP
2.2.3.1.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Interna a
LP o
2.2.3.2.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Externa
a LP
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M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
57 Permuta de Valores Gubernamentales – Colocación.
MEMOTON
UCP
2.1.6.1.5 Fondos de
Ajenos Pendientes de
Aplicar a CP
2.1.4.1.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Interna a
CP
58 Permuta de Valores Gubernamentales –Descuento.
MEMOTON
UCP
1.1.2.5.6 Deudores por
Acuerdos a Regularizar por
Descuentos a CP
2.2.2.9.1 Otros
Documentos por Pagar a LP
CANCELACIÓN ANTICIPADA (PREPAGO) DE BONOS Y OTROS TÍTULOS DE LA DEUDA
59 Por el incremento de la deuda a su valor de mercado al momento del prepago.
Dictamen de la UCP y de la UPCP.
UCP
5.5.9.5.1 Diferencias de Cotizaciones Negativas en
Valores Negociables
2.2.3.1.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Interna a
LP o
2.2.3.2.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Externa
a LP
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M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
60 Por el decremento de la deuda a su valor de mercado al momento del prepago.
Dictamen de la UCP y de la UPCP.
UCP
2.2.3.1.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Interna a
LP o
2.2.3.2.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Externa
a LP
4.3.9.4.1 Diferencias de Cotizaciones a
Favor en Valores Negociables
61 Traspaso a la porción de corto plazo de valores de deuda interna.
61 a) Por la expedición de la CLC del tipo de autorización por el pago anticipado de bonos u otros valores de la deuda interna.
Cuenta por Liquidar Certificada del tipo de autorización de pago.
UCP
2.2.3.1.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Interna a
LP
2.1.3.1.1 Porción a CP de Títulos y Valores
de Deuda Pública Interna
2.1.3.1.1 Porción a CP de Títulos y Valores
de Deuda Pública Interna
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
61 b) Por la recepción de la cuenta por liquidar certificada.
Cuenta por Liquidar Certificada del tipo de autorización de pago.
TF
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a CP
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M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
61 c) Por el pago de la CLC. Transferencia Bancaria o depósito. TF
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda
Nacional
o
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
61 d) Por la expedición de la CLC del tipo de autorización para el pago anticipado de bonos u otros valores de la deuda externa.
Cuenta por Liquidar Certificada del tipo autorización de pago.
UCP
2.2.3.2.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Externa
a LP
2.1.3.2.1 Porción a CP de Títulos y Valores
de Deuda Pública Externa
2.1.3.2.1 Porción a CP de Títulos y Valores
de Deuda Pública Externa
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
61 e) Por la recepción de la cuenta por liquidar certificada.
Cuenta por Liquidar Certificada del tipo autorización de pago.
TF
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a CP
61 f) Por el pago de la CLC. Transferencia bancaria o depósito.
TF
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda
Nacional o
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
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M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
61 g) Por la recepción de la Cuenta por Liquidar Certificada compensada con la Ley de Ingresos.
Cuenta por Liquidar Certificada del tipo autorización de pago.
TF
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a CP
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a CP
2.1.9.1.4 Ingresos
Compensados y Virtuales por
Clasificar a CP
62 Por la actualización del monto de los valores gubernamentales denominados en moneda extranjera por el aumento del tipo de cambio.
Oficio de la UCP, Dictamen del Área Jurídica de la UCP.
UCP
5.5.9.5.1 Diferencias de Cotizaciones Negativas en
Valores Negociables
2.2.3.2.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Externa
a LP
63 Por la actualización del monto de los valores gubernamentales denominados en moneda extranjera por la disminución del tipo de cambio.
Oficio de la UCP, Dictamen del Área Jurídica de la UCP. UCP
2.2.3.2.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Externa
a LP
4.3.9.4.1 Diferencias de Cotizaciones a
Favor en Valores Negociables
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OPERACIONES VIRTUALES
64 Por el traspaso a la porción de corto plazo de títulos y valores de la deuda pública para la amortización virtual de títulos y valores de deuda interna.
Mayor auxiliar.
UCP
2.2.3.1.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Interna a
LP
2.1.3.1.1 Porción a CP de
Títulos y Valores
de Deuda
Pública Interna
65 Por el traspaso a la porción de corto plazo de títulos y valores de la deuda pública para la amortización virtual de títulos y valores de deuda externa.
Mayor auxiliar.
UCP
2.2.3.2.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Externa
a LP
2.1.3.2.1 Porción a CP de Títulos y Valores
de Deuda Pública Externa
66 Amortización virtual de títulos y valores de deuda interna.
66 a) Por la emisión de la cuenta por liquidar certificada para la amortización virtual de títulos y valores de deuda interna.
Cuenta por liquidar certificada del tipo autorización de pago.
UCP
2.1.3.1.1 Porción a CP de Títulos y Valores
de Deuda Pública Interna
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
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M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
66 b) Por la emisión de la cuenta por liquidar certificada para la amortización virtual de títulos y valores de deuda externa.
Cuenta por liquidar certificada del tipo autorización de pago.
UCP
2.1.3.2.1 Porción a CP de Títulos y Valores
de Deuda Pública Externa
2.1.2.9.5 Cuentas por
Liquidar
66 c) Por la recepción de la cuenta por liquidar certificada, para el pago del descuento otorgado.
Cuenta por liquidar certificada.
TF 2.1.2.9.5
Cuentas por Liquidar
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a CP
66 d) Por el pago correspondiente al descuento otorgado.
Transferencia bancaria o depósito.
TF
2.1.2.9.4 Pasivos
Trasladados por Pagar a CP
2.1.6.1.5 Fondos de
Ajenos Pendientes de
Aplicar a CP
66 e) Por la afectación del pasivo. Reporte operativo de TESOFE, cuenta por liquidar certificada del tipo autorización de pago.
UCP
2.1.6.1.5 Fondos de
Ajenos Pendientes de
Aplicar a CP
2.2.3.1.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Interna a
LP o
2.2.3.2.1 Títulos y Valores
de la Deuda Pública Externa
a LP
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VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 53 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
66 f) Por los intereses generados que paga el inversionista por la operación de intercambio de valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS, Bonos de Tasa Fija y Bonos de Deuda Externa).
MEMOTON. UCP
2.1.6.1.5 Fondos de
Ajenos Pendientes de
Aplicar a CP
2.1.5.2.1 Intereses
Cobrados por Adelantado a CP
66 g) Ingreso por reembolso de capital, por pago en exceso en Bonos Externos
Transferencia bancaria o depósito
TF 1.1.1.2.1
Bancos Moneda Nacional
o
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
2.1.6.1.4 Fondos por
clasificar a CP
66 h) Reembolso de capital, por pago en exceso en Bonos Externos.
Oficio de Deuda Pública UCP
2.1.6.1.4 Fondos por
clasificar a CP
2.1.3.2.1 Porción a CP de Títulos y Valores
de Deuda Pública Externa
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VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 54 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
67 Disminución del Costo ajeno por reintegro de bonos externos
Cuenta por liquidar certificada.
UCP
7.8.2.2.1 Operaciones
Pendientes de Afectar
Presupuesto por Ministración de
Fondos Regularizadas
7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar
Presupuesto por Ministración de
Fondos
.