MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS AFP PARTE 1 (2).pdf

MANUAL DE CONTABILIDAD

PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS

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ÍNDICE

MARCO CONTABLE CONCEPTUAL

CAPÍTULO I DISPOSICIONES GENERALES

A. OBJETIVOS

B. ALCANCES

C. SISTEMA DE CODIFICACIÓN Y DENOMINACIÓN

D. PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS A LA SUPERINTENDENCIA

DE BANCA Y SEGUROS

E. NOMENCLATURA DE CUENTAS PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA

FINANCIERO(*)

CAPÍTULO II ESTADOS FINANCIEROS, PERIODICIDAD Y PLAZOS DE PRESENTACIÓN

A. FORMAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y BALANCE DE

COMPROBACIÓN DE SALDOS

B. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

C. FRECUENCIA Y PLAZOS DE PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

D. MODELOS DE ESTADOS FINANCIEROS Y BALANCE DE COMPROBACIÓN

DE SALDOS

CAPÍTULO III CATÁLOGO DE CUENTAS

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Incorporado por la Resolución SBS N° 1000-2005 del 4 de julio de 2005.



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CAPÍTULO IV DESCRIPCIÓN Y DINÁMICA DE CUENTAS



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MARCO CONTABLE CONCEPTUAL

Los estados financieros de las Carteras Administradas se deberán elaborar y exponer de conformidad con lo establecido en el presente Manual y en otras disposiciones establecidas por esta Superintendencia. En caso de existir situaciones no previstas en la normativa antes mencionada, se aplicará lo dispuesto en las Normas Internacionales de Contabilidad (NICs) oficializadas por el Consejo Normativo de Contabilidad y, en aquellos casos no contemplados en éstas, se aplicarán los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) vigentes en los Estados Unidos de América, emitidos por la Financial Accounting Standards Board (FASB). Cabe agregar que la estructura del Catálogo de Cuentas del presente Manual tiene, entre otros objetivos, el conocer las operaciones que las AFP efectúan por cuenta de las carteras que administran en el mercado local y en el mercado extranjero, así como conocer los resultados de tales operaciones. Para que ello sea así, es necesario mantener un registro independiente, vale decir, tanto las AFP como las Carteras Administradas cuentan con su propio Manual de Contabilidad lo que implica que se lleven contabilidades separadas, ello porque se trata de patrimonios independientes, permitiéndose así que exista transparencia en la información y una supervisión y control adecuado de los recursos de los afiliados al Sistema Privado de Pensiones. GENERALIDADES Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (AFP) Las AFP son aquellas empresas autorizadas por la Superintendencia de Banca y Seguros para que, como único objeto social, administren de manera eficiente y bajo estrictos criterios de seguridad y rentabilidad, Fondos de Pensiones bajo la modalidad de Cuentas Individuales de Capitalización, constituidos por los aportes previsionales efectuados por sus afiliados; otorguen las prestaciones a que se refiere la Ley del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones; administren los riesgos de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio; así como efectúen actividades complementarias cuya procedencia será previamente autorizada por esta Superintendencia, recibiendo a cambio de ello el pago de una comisión por dichos servicios. ENCAJE LEGAL Las AFP, con sus propios recursos, deben conformar un encaje, siendo el objeto de éste el asegurar la rentabilidad mínima que las AFP deberán obtener, calculándose diariamente el valor del mismo. La valorización de las inversiones del ”Encaje Legal” se sujetará a lo dispuesto en el Título VI del Compendio de Normas de Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones.



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FONDO DE LONGEVIDAD El “Fondo de Longevidad” es un autoseguro generado con los saldos de las cuentas individuales de capitalización de los afiliados que contrataron con la AFP la modalidad de “Renta Vitalicia Personal” y fallecieron antes de cumplir la edad de vida estimada. Los recursos del “Fondo de Longevidad” se invierten en los mismos instrumentos permitidos para la inversión de los recursos de los Fondos de Pensiones. La valorización de las inversiones del “Fondo de Longevidad” se sujetará a lo dispuesto en el Título VI del Compendio de Normas de Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones. FONDO COMPLEMENTARIO El “Fondo Complementario” deberá constituirse cuando la AFP opte por la administración de los riesgos de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio. Este Fondo se genera con los aportes que corresponda hacer a los afiliados según lo establecido en el literal b) del artículo 30° de la Ley del SPP, dichos aportes son fijados por la AFP. En caso que la siniestralidad sea inferior a la estimada, los excedentes de este fondo pasan a integrar los Fondos de Pensiones. Los recursos del “Fondo Complementario” se invierten en los mismos instrumentos permitidos para la inversión de los recursos de los Fondos de Pensiones. La valorización de las inversiones del “Fondo Complementario” se sujetará a lo dispuesto en el Título VI del Compendio de Normas de Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones.

INVERSIONES FINANCIERAS Las AFP están prohibidas de realizar transacciones con los recursos de los Fondos de Pensiones, con cualquier persona natural o jurídica que pueda ser capaz de influir en las decisiones de inversión de dichos recursos, o cuyas transacciones con éstas puedan generar potenciales conflictos de interés. Asimismo, las AFP, sus directores, gerentes, funcionarios y trabajadores vinculados al proceso de inversión se encuentran prohibidos de efectuar las siguientes transacciones:

a) Negociar con los recursos de los Fondos de Pensiones a favor de intereses propios, de terceros o

de intereses adversos a éstos; b) Negociar con los recursos de los Fondos de Pensiones usando información privilegiada o

reservada; c) Invertir en los instrumentos que son elegibles para ser adquiridos con los recursos de los Fondos

de Pensiones o en cuya decisión de inversión se ha participado o se ha tenido acceso al conocimiento de dicha decisión; y,

d) Recibir cualquier tipo de compensación producto de la negociación de los instrumentos de inversión de los Fondos de Pensiones.

La valorización de las inversiones es individual y no por cartera.



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Las AFP administran los Fondos de Pensiones invirtiendo los recursos de tales Fondos siguiendo los criterios de seguridad y rentabilidad en la forma determinada en la Ley del SPP, sus reglamentos y las disposiciones generales que a ese efecto emita la Superintendencia. FONDOS DE PENSIONES Cada Fondo de Pensiones está constituido por la suma correspondiente de las Cuentas Individuales de Capitalización de los afiliados que optaron por el mismo. Las Cuentas Individuales de Capitalización están constituidas por los Aportes Obligatorios y/o Voluntarios que realice el afiliado durante su vida laboral activa, sea ésta como trabajador dependiente o independiente. Los aportes voluntarios pueden ser con o sin fin provisional. Los aportes voluntarios con fin previsional pueden ser efectuados también por los empleadores. Los Aportes Obligatorios están integrados por: a) Los aportes obligatorios de los afiliados; b) Los intereses y penalidades que establezcan los reglamentos; c) El producto de la transferencia efectuada por el primer titular o, de la redención de los Bonos de

Reconocimiento; d) Las ganancias de capital y demás rendimientos que generen los montos de las Cuentas

Individuales de Capitalización; y e) Los saldos correspondientes a los retiros programados y rentas temporales. Los Aportes Voluntarios están integrados por: a) Los aportes voluntarios que efectúen directamente los afiliados; b) Los aportes voluntarios que efectúen los empleadores o terceros en favor de los afiliados; c) Los intereses y penalidades que establezcan los reglamentos; y, d) Las ganancias de capital y demás rendimientos que generen los montos de las Cuentas

Individuales de Capitalización. INEMBARGABILIDAD DE LOS FONDOS Los bienes que integran los aportes obligatorios, el Encaje Legal, el Fondo de Longevidad, el Fondo Complementario, los aportes voluntarios con fin previsional y, en general, las garantías que determine la Superintendencia, son inembargables. ASPECTOS TRIBUTARIOS No constituyen renta de las AFP los aportes y el rendimiento de las inversiones realizadas con cargo a los Fondos de Pensiones, encontrándose inafectos al Impuesto a la Renta los dividendos, intereses,



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comisiones y las ganancias de capital percibidas por los Fondos de Pensiones, por el Fondo Complementario y por el Fondo de Longevidad. Asimismo, las transferencias de valores mobiliarios para los Fondos de Pensiones, para el Fondo Complementario y para el Fondo de Longevidad se encuentran inafectas a las tasas y contribuciones fijadas por CONASEV para este tipo de operaciones. Esta inafectación sólo rige para estos fondos ya sea como comprador o vendedor. El patrimonio de los Fondos de Pensiones, del Fondo Complementario, del Fondo de Longevidad y las operaciones que se realicen con cargo a éstos, se encuentran inafectas al pago de todo tributo creado o por crearse, inclusive de aquellos que requieren de norma exoneratoria expresa. Las inafectaciones de impuestos citadas se extienden a las Cuentas Individuales de Capitalización de cada trabajador. TERMINOLOGÍA USADA Afiliado: Es el trabajador dependiente o independiente que se encuentra incorporado al SPP.

AFP: Son las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones. Cartera Administrada: Es el total de los activos en los que se encuentran invertidos los recursos de los Fondos de Pensiones y del Encaje Legal. CIC: Son las Cuentas Individuales de Capitalización que conforman los Fondos de Pensiones. CONASEV: Es la Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores. Fondos: Son el conjunto de Fondos de Pensiones que administra una AFP, bajo la administración de las CIC. Fondo de Longevidad: Es el Fondo formado por aquellos saldos de las CIC de los afiliados que contrataron con la AFP una pensión bajo la modalidad de Renta Vitalicia Personal y fallecieron antes de cumplir con la edad estimada. Fondo Complementario: Es el Fondo que se constituye cuando la AFP opta por la administración de los riesgos de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio. ONP: Es la Oficina de Normalización Previsional. SPP: Es el Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones. POSTULADOS CONTABLES



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Los objetivos de la contabilidad pueden ser descritos desde dos ángulos: 1) Acumular y comunicar sistemáticamente sobre las transacciones o actividades desarrolladas por una entidad de negocios; y 2) Interpretar la información resultante. La acumulación está referida al proceso mecánico de registro de las transacciones. La comunicación a la formulación de informes y registros estadísticos para uso de la gerencia y demás usuarios. La interpretación está referida al análisis de la información para la formulación de juicios o aserciones que sirven de guía para la toma de decisiones. El uso de múltiples principios y prácticas contables, causa dispersión, confusión y malas interpretaciones. Por tal motivo, se requiere del uso de principios contables consistentes, que resulten valiosos para ayudar a los usuarios de los estados financieros a entrar en relación satisfactoria con su realidad y propia experiencia; y, sobre todo, para facilitar su tarea de decidir. No hay una definición puntual de principio contable, sin embargo, en el Marco Contable Conceptual, la frase Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA), es usada en un sentido amplio para indicar los conceptos, convenciones, supuestos y normas que sirven de base técnica y doctrinaria para la aplicación de los procedimientos contables, determinación de valores y las presentaciones contables, es decir, son pautas generales bajo las cuales deben ser reflejados los eventos económicos. Entidad independiente.- Para propósitos contables, una compañía involucrada en la actividad de la administración de Fondos de Pensiones, es una entidad capaz de suministrar protección y otros servicios relacionados a las personas afiliadas, segregando sus actividades de los intereses personales y particulares de los miembros de su organización y de sus accionistas. Entidad en marcha.- Se asume que la AFP continuará administrando las carteras indefinidamente y que, por lo tanto, es necesario dividir la vida de las carteras en períodos contables a fin de determinar los resultados de cada período y medir los montos del activo, pasivo y patrimonio al final de cada período. Evidencia objetiva.- La información producida por la contabilidad debe estar basada, hasta donde fuera posible, en hechos determinados objetivamente. Los documentos sirven de evidencia objetiva de las transacciones y permiten una confiable determinación del valor del activo, el monto del pasivo incurrido y la propiedad de los resultados y los flujos de efectivo. Sin embargo, la evidencia objetiva no siempre es posible obtenerla en la preparación de los estados financieros, a pesar que los cálculos y el análisis de las situaciones pueden proporcionarnos algunas evidencias. En dichos casos, es necesario hacer estimaciones sobre la base de períodos pasados y las condiciones futuras esperadas. Consecuentemente, en aquellos casos, el juicio del Contador y la Gerencia deben ser ejercitados. Conservadurismo.- En todos aquellos asuntos donde la opinión y el juicio deben ser ejercitados involucrando partidas o montos en duda, el estimado menos optimista debe ser utilizado. Nunca deberán hacerse estimados deliberadamente excesivos.



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Consistencia.- La consistencia significa la aplicación de procedimientos uniformes que deberían ser continuamente practicados de un período a otro. No obstante, la consistencia no implica la adherencia a métodos o procedimientos erróneos o que han sido superados por otros nuevos preferibles. En estos casos se requiere el cambio contable al método o procedimiento preferible. Exposición total.- Se requiere que toda información significativa esté completa y sea claramente reflejada en los informes contables. Ningún hecho que podría influir en las decisiones de todos los usuarios de los estados financieros debe ser omitido. Materialidad.- Aún cuando no hay línea que pueda separar los límites entre los montos materiales (significativos) o inmateriales (no significativos), resulta claro, sin embargo, que una partida o monto es material si su exclusión de los estados financieros podría conducir a conclusiones o aserciones equivocadas de importancia. Unidad de medida.- Todos los eventos contables pueden ser abstraídos y representados en unidades monetarias. La contabilidad está diseñada para medir cada transacción de acuerdo con el número de unidades monetarias involucradas.



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CAPÍTULO I

DISPOSICIONES GENERALES



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A. OBJETIVOS El Manual de Contabilidad para las Carteras Administradas tiene como principales objetivos:

1. Uniformar el registro contable de las operaciones que realizan las administradoras privadas de fondos de pensiones, en adelante AFP, por cuenta de las carteras que administran, de acuerdo con la Ley del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones, así como con las normas dispuestas por esta Superintendencia.

2. Obtener estados financieros que reflejen de manera transparente, la situación económico-

financiera y los resultados de la gestión de las Carteras Administradas por las AFP.

3. Permitir que la información financiera constituya un instrumento útil para el análisis y el autocontrol; así como para la toma de decisiones por parte de los afiliados y de otros interesados.

4. Constituir una base de datos homogénea que permita el seguimiento y control de las Carteras Administradas por las AFP, tanto a nivel individual como del sistema.

B. ALCANCES

1. El Manual de Contabilidad para las Carteras Administradas y las disposiciones en él contenidas, deberán ser aplicados para el registro contable de las operaciones permitidas a las AFP por cuenta de las carteras que administran.

2. Las AFP podrán abrir nuevas subdivisionarias sin la autorización previa de esta

Superintendencia, siempre y cuando no exista abierto el nivel de detalle que se requiera, con la finalidad de perfeccionar los controles contables sobre las Carteras Administradas. Las AFP deberán comunicar este hecho a la Superintendencia. Sin embargo, queda establecido que la remisión electrónica de datos a esta Superintendencia deberá efectuarse dentro de los niveles predeterminados en el Catálogo de Cuentas que forma parte del presente Manual. Si posteriormente este Organismo requiere crear subdivisionarias dentro de los niveles en los que las AFP unilateralmente hubieren efectuado la apertura de códigos, deberá procederse, bajo responsabilidad del Contador General y del Gerente del Área, a efectuar las reclasificaciones contables del caso, en el más breve plazo.

C. SISTEMA DE CODIFICACIÓN Y DENOMINACIÓN

1. La codificación y denominación de las clases, rubros, cuentas, subcuentas, cuentas analíticas y subcuentas analíticas previstas en el Catálogo de Cuentas del presente Manual, están estructuradas sobre la base de un sistema que contempla los siguientes niveles:

Clase : Se identifica con el primer dígito. Rubro : Se identifica con los cinco primeros dígitos. Cuenta : Se identifica con los seis primeros dígitos.



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Subcuenta : Se identifica con los siete primeros dígitos. Cuenta analítica : Se identifica con los ocho primeros dígitos. Subcuenta analítica : Se identifica con los nueve primeros dígitos. Subsubcuenta analítica : Se identifica con los diez primeros dígitos.

Ejemplo: 1 Activos 10018 Inversiones 100186 Valores emitidos por instituciones extranjeras 1001862 Otras empresas 10018624 Otros títulos representativos de derecho patrimonial 100186241 Fondos Mutuos 1001862411 Cuotas de Fondos Mutuos

2. El sistema de codificación establecido incluye el segundo dígito para ser utilizado como

integrador y para diferenciar las operaciones correspondientes a cada cartera administrada por la AFP, para tal efecto se deben considerar los códigos siguientes:

Cero ( 0 ) : Integrador, comprende los saldos consolidados de todas las carteras

administradas por la AFP. Uno ( 1 ) : Para las operaciones correspondientes a la cartera del Fondo Tipo 1. Dos ( 2 ) : Para las operaciones correspondientes a la cartera del Fondo Tipo 2. Tres ( 3 ) : Para las operaciones correspondientes a la cartera del Fondo Tipo 3. Para la utilización del segundo dígito en los Balances de Comprobación de Saldos, se tendrá en cuenta lo dispuesto en este numeral.

3. El sistema de codificación establecido incluye, también, el tercer dígito para ser utilizado

como integrador y para diferenciar las operaciones por monedas y reajustables, para tal efecto se deben considerar los códigos siguientes:

Cero ( 0 ) : Integrador, comprende los saldos totales de las subdivisionarias en moneda

nacional, moneda extranjera y reajustables. Uno ( 1 ) : Para las operaciones en moneda nacional. Dos ( 2 ) : Para las operaciones en moneda extranjera, también incluye las operaciones

en moneda nacional indexadas al tipo de cambio. Tres ( 3 ) : Para las operaciones reajustables con valor de actualización constante

(VAC). Para la utilización del tercer dígito en los Balances de Comprobación de Saldos, se tendrá en cuenta lo dispuesto en este numeral.

4. Las clases definidas en el presente Manual son las siguientes:

Clase 1 : Activo Clase 2 : Pasivo Clase 3 : Patrimonio



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Clase 7 : Cuentas de Valuación Clase 8 : Cuentas de Orden

D. PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS A LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y

SEGUROS

1. Los estados financieros básicos de las Carteras Administradas, conjuntamente con las notas a dichos estados financieros, deberán remitirse a esta Superintendencia en la forma, frecuencia y plazos señalados en el Capítulo II del presente Manual. Los estados financieros básicos son: el Balance General y el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.

2. Los estados financieros básicos mensuales de las Carteras Administradas deberán contener

obligatoriamente las firmas de quienes ejerzan el cargo de Contador General y de Gerente General de la AFP. Los estados financieros trimestrales de las Carteras Administradas deberán contener además las firmas de dos (2) directores.

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3. Las firmas deben estar claramente identificadas en cuanto a las personas a quienes

pertenecen y sus correspondientes cargos. Las mismas implican la declaración de que la información contenida en los documentos que se firman ha sido extraída de los libros legales y auxiliares que mantiene la AFP y que ha sido verificada la exactitud e integridad de dicha información.

E. NOMENCLATURA DE CUENTAS PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

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El registro de las operaciones desarrolladas con empresas del sistema financiero nacional se efectuará con el agregado de los códigos pertenecientes a cada tipo de empresa, según detalle en las tablas que remitirá esta Superintendencia, los que serán consignados en los terminales de la cuenta y subcuentas que se señalan a continuación: 1001041 Cuentas Corrientes Recaudadoras 1001042 Cuentas Corrientes de Inversiones 1001043 Cuentas Corrientes Administrativas 1001044 Cuenta Corriente para el Encaje Legal 100107 Otros Depósitos

1 Modificado por la Resolución SBS N° 1000-2005 del 4 de julio de 2005.

2 Incorporado por la Resolución SBS N° 1000-2005 del 4 de julio de 2005.



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CAPÍTULO II

ESTADOS FINANCIEROS, PERIODICIDAD Y PLAZOS

DE PRESENTACIÓN



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A. FORMAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS

Las AFP deberán presentar los estados financieros de las Carteras Administradas a la Superintendencia, conforme se establece en las formas incluidas en el presente Manual y normas adicionales que emita esta Superintendencia.

Descripción

Formas

Balances Generales de las Carteras Administradas F

Estados de Cambios en el Patrimonio Neto de la Carteras Administradas

G

Balances de Comprobación de Saldos de la Carteras Administradas

H

1. Las AFP deberán presentar estados financieros y balances de comprobación de saldos

por cada una de las carteras que administran. Adicionalmente, deberán presentar un Balance General, un Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y un Balance de Comprobación de Saldos que consoliden todas las carteras que administran.

2. Los Balances de Comprobación de Saldos comprenden los importes de los saldos en

moneda nacional, moneda extranjera, capital reajustable y el integrador, los mismos que deberán incluir el saldo inicial, movimientos del mes (Debe y Haber) y el saldo final de las cuentas, con información de los diferentes niveles de las cuentas establecidas en el Catálogo de Cuentas del presente Manual.

3. Las formas de los estados financieros se formularán a partir de los Balances de

Comprobación de Saldos, los que conjuntamente con las notas deben proporcionar la transparencia necesaria sobre la situación financiera de las Carteras Administradas.

B. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros trimestrales de las Carteras Administradas deberán presentarse a esta Superintendencia acompañados de las notas a dichos estados.

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Deberán incluirse notas sobre los siguientes aspectos: a) Datos generales sobre la AFP administradora de las carteras. b) Composición de la cartera. c) Rentabilidad de las inversiones. d) Criterio contable que se emplea para el registro de las inversiones.




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e) Criterio contable que se emplea para el registro de las cuentas individuales de capitalización.

f) Manejo y control de los riesgos a los que se encuentra expuesto el portafolio de inversiones.

g) Cumplimiento de los límites establecidos por las normas vigentes. h) Información sobre el número de afiliados a los Fondos de Pensiones activos, por tipo y

sexo, y de la remuneración asegurable promedio de los mismos. i) Número y montos de pensiones otorgadas por jubilación, invalidez y sobrevivencia, así

como pago de montos por gastos de sepelio. j) Valor de los Fondos de Pensiones.

C. FRECUENCIA Y PLAZOS DE PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros que las AFP presenten a la Superintendencia deberán ceñirse a la frecuencia y plazos siguientes:

ESTADOS FINANCIEROS

FORMA

FRECUENCIA

PLAZO DE

PRESENTACIÓN

Balances Generales de las Carteras Administradas

F Mensual 5 días útiles siguientes al

cierre

Estados de Cambios en el Patrimonio Neto de las Carteras Administradas

G Mensual 5 días útiles siguientes al

cierre

Balances de Comprobación de Saldos de las Carteras Administradas

H Mensual 5 días útiles siguientes al

cierre

Los estados financieros básicos mensuales de las Carteras Administradas correspondientes al mes de diciembre se remitirán a esta Superintendencia dentro del período descrito anteriormente. La fecha límite para presentar a esta Superintendencia los estados financieros trimestrales de las Carteras Administradas es el día 15 de abril, 15 de julio, 15 de octubre y 30 de enero del año siguiente, respectivamente. Los estados financieros anuales auditados de las Carteras Administradas deberán remitirse a esta Superintendencia en la misma fecha en que se remitan a la CONASEV.

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Las AFP deberán elaborar la información financiera auditada de sus operaciones de conformidad con el Reglamento de Información Financiera y el Manual para la Preparación de Información Financiera aprobados por CONASEV mediante la Resolución CONASEV N° 103-99-EF/94.10, o la norma que la sustituya, respetando las disposiciones del presente Manual.




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D. MODELOS DE ESTADOS FINANCIEROS Y BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS

1. Para la elaboración de los Balances Generales (Forma F), se tomarán como base las

subdivisionarias previstas en los Balances de Comprobación de Saldos, teniendo en cuenta las Normas de Agrupación correspondientes.

2. La Forma F deberá ser generada desde los Balances de Comprobación de Saldos del

correspondiente período. 3. En los Balances Generales mensuales se deberá mostrar en la columna denominada

“Moneda Nacional”, las operaciones en moneda nacional y las operaciones reajustables con valor de actualización constante-VAC; en la columna denominada “Equivalente de Moneda Extranjera”, las operaciones en moneda extranjera y las operaciones en moneda nacional indexadas al tipo de cambio; y en la columna denominada “Total”, la suma de las columnas antes mencionadas.



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1. FORMA “F”

CARTERA ADMINISTRADA BALANCE GENERAL AL .............

(EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS SOLES) EQUIVALENTE

M.N. M.E. TOTAL ACTIVO CAJA Y BANCOS CUENTAS POR COBRAR INVERSIONES INVERSIONES LOCALES Valores Emitidos por Gobiernos y Banco Central Valores Emitidos por Empresas del Sistema Financiero Valores Emitidos por Otras Empresas Valores emitidos por Organismos Financieros INVERSIONES EN EL EXTERIOR Valores Emitidos o Garantizados por Gobiernos o Bancos Centrales de Países Extranjeros Valores Emitidos por Instituciones Extranjeras Empresas del Sistema Financiero Otras Empresas TOTAL ACTIVO CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS BONOS DE RECONOCIMIENTO EN CUSTODIA DE LA AFP APORTES NO PAGADOS QUE CONTABAN CON REGÍMENES DE FRACCIONAMIENTO DE DEUDA REGISTRO POR DIFERENCIA DE PRECIO CHEQUES DEVUELTOS TRASPASOS POR PAGAR A OTRAS AFP REPRO-AFP APORTES NO PAGADOS INSTRUMENTOS DERIVADOS PARA COBERTURA



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CARTERA ADMINISTRADA BALANCE GENERAL AL .............

(EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS SOLES)

EQUIVALENTE M.N. M.E. TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO ENCAJE LEGAL CUENTAS POR PAGAR TOTAL PASIVO PATRIMONIO CUENTAS INDIVIDUALES DE CAPITALIZACIÓN TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS RESPONSABILIDAD DE LA AFP POR BONOS DE RECONOCIMIENTO EN CUSTODIA APORTES NO PAGADOS QUE CONTABAN CON REGIMENES DE FRACCIONAMIENTO DE DEUDA DIFERENCIA DE PRECIO CHEQUES DEVUELTOS TRASPASOS POR PAGAR A OTRAS AFP REPRO-AFP APORTES NO PAGADOS INSTRUMENTOS DERIVADOS PARA COBERTURA



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2. FORMA “G”

CARTERA ADMINISTRADA ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO POR EL PERÍODO ..............

(EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS SOLES)

TOTAL

I. SALDO INICIAL DEL PATRIMONIO1/

II. AUMENTOS POR: Aportes mensuales

Regularización de aportes por morosidad Regularización de aportes por rezago Traspasos de aportes de otras AFP Bonos de Reconocimiento (primera transferencia o redención) Transferencia de encaje legal por déficit de rentabilidad Transferencia del Fondo Complementario

Comisiones 4.1

III. DISMINUCIONES POR:

Traspaso de aportes para otras AFP o a la ONP Traspaso a otra AFP por rezago Cheques devueltos Prestaciones otorgadas por retiro programado Transferencias a Compañías de Seguros Transferencia a la AFP Devoluciones a afiliados y empleadores Retiro de aportes voluntarios

Comisiones 4.1

IV. RENDIMIENTO DE LA CARTERA ADMINISTRADA

V. PATRIMONIO FINAL DE LA CARTERA ADMINISTRADA

2/

VALOR INICIAL DE LA CUOTA

VALOR FINAL DE LA CUOTA

Notas: 1/ Corresponde al saldo del ejercicio

5 anterior de la clase 3 "Patrimonio".

2/ Corresponde al saldo de la clase 3 "Patrimonio". 4.1 Incorporado mediante Resolución SBS N° 771 -2013 del

30 de enero de 2013.




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3. FORMA “H” CARTERA ADMINISTRADA

BALANCE DE COMPROBACIÓN AL .............. (*) (EN NUEVOS SOLES – SIN CÉNTIMOS)

Rubros - Cuentas Movimientos del mes

Saldo Saldo Código Denominación Anterior DébitosCréditos Actual

1 ACTIVO

10010 CAJA Y BANCOS xxxx xxxx xxxx xxxxx

100101 Caja

100103 Remesas en tránsito

100104 Cuentas corrientes

1001041 Cuentas corrientes recaudadoras

1001042 Cuentas corrientes de inversiones

1001043 Cuentas corrientes administrativas

1001044 Cuenta corriente para el encaje legal

100107 Otros depósitos

10012 CUENTAS POR COBRAR

100121 Documentos por cobrar por venta de inversiones

100126 Cobertura de rentabilidad mínima por cobrar

100128 Encaje Legal - Defecto

1001296 Cuentas por cobrar a la AFP

10018 INVERSIONES

100181 Valores emitidos por Gobiernos y Banco Central

1001811 Gobierno Central

10018111 Bonos del Tesoro Público

10018112 Bonos Brady

10018113 Letras del Tesoro Público

1001812 Banco Central de Reserva del Perú

10018121 Certificados de depósito

10018122 Depósitos overnight

10018123 Operaciones de reporte y pactos de recompra

(*) En los Balances de Comprobación de Saldos deberán aparecer todos los códigos que figuran

en el Catálogo de Cuentas.




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NORMAS DE AGRUPACIÓN - FORMA “F” - BALANCE GENERAL DE LA CARTERA

ADMINISTRADA

ACTIVO CAJA Y BANCOS 10010 CUENTAS POR COBRAR 10012 INVERSIONES 10018 – 200422 INVERSIONES LOCALES 100181 + 100182 + 100183 + 100184 – 2004221 - 2004222 Valores Emitidos por Gobiernos y Banco Central 100181 Valores Emitidos por Empresas del Sistema Financiero 100182 - 2004221 Valores Emitidos por Otras Empresas 100183 - 2004222 Valores emitidos por Organismos Financieros 100184 INVERSIONES EN EL EXTERIOR 100185 + 100186 – 2004223 Valores Emitidos o Garantizados por Gobiernos o Bancos Centrales de Países Extranjeros 100185 Valores Emitidos por Instituciones Extranjeras 100186 - 2004223 Empresas del Sistema Financiero 1001861 - 20042231 Otras Empresas 1001862 - 20042232 TOTAL ACTIVO 10010 + 10012 + 10018 - 200422 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS Bonos de Reconocimiento en Custodia de la AFP 800011 Aportes No Pagados que Contaban con Regímenes de Fraccionamiento de Deuda 800012 Registro por Diferencia de Precio 800013 Cheques Devueltos 800014 Traspasos por Pagar a Otras AFP



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800015 REPRO AFP 800016 Aportes No Pagados 800017 Instrumentos Derivados para Cobertura 800018 PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO ENCAJE LEGAL 20041 CUENTAS POR PAGAR 20042 - 200422 TOTAL PASIVO 20041 + 20042 - 200422 PATRIMONIO CUENTAS INDIVIDUALES DE CAPITALIZACIÓN 30050 TOTAL PATRIMONIO 30050 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 20041 + 20042 – 200422 + 30050 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS Responsabilidad de la AFP por Bonos de Reconocimiento en Custodia 800021 Aportes No Pagados que Contaban con Regímenes de Fraccionamiento de Deuda 800022 Diferencia de Precio 800023 Cheques Devueltos 800024 Traspasos por Pagar a Otras AFP 800025 REPRO AFP 800026 Aportes No Pagados 800027 Instrumentos Derivados para Cobertura 800028



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CAPÍTULO III

CATÁLOGO DE CUENTAS



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1 ACTIVO

10010 CAJA Y BANCOS 100101 Caja 100103 Remesas en tránsito 100104 Cuentas corrientes

1001041 Cuentas corrientes recaudadoras 1001042 Cuentas corrientes de inversiones 1001043 Cuentas corrientes administrativas 1001044 Cuenta corriente para el encaje legal

100107 Otros depósitos

10012 CUENTAS POR COBRAR 100121 Documentos por cobrar por venta de inversiones 100126 Cobertura de rentabilidad mínima por cobrar 100128 Encaje Legal - Defecto 100129

7 Cuentas por cobrar a la AFP

10018 INVERSIONES

100181 Valores emitidos por Gobiernos y Banco Central

1001811 Gobierno Central 10018111 Bonos del Tesoro Público 10018112 Bonos Brady 10018113 Letras del Tesoro Público

1001812 Banco Central de Reserva del Perú 10018121 Certificados de depósito 10018122 Depósitos overnight 10018123 Operaciones de reporte y pactos de recompra

1001813 Gobiernos regionales y municipales 10018131 Bonos regionales 10018132 Bonos municipales

100182 Valores emitidos por empresas del sistema financiero 1001821 Depósitos a plazo y otros títulos representativos de captaciones

10018211 Depósitos a plazo 10018212 Pagarés 10018213 Certificados de depósito

1001822 Bonos 10018221 Bonos de arrendamiento financiero 10018222 Bonos subordinados 10018223 Bonos hipotecarios




25

10018224 Bonos estructurados 10018225 Bonos convertibles 10018229 Otros bonos

1001823 Letras y cédulas hipotecarias 10018231 Letras hipotecarias 10018232 Cédulas hipotecarias

1001824 Acciones comunes y valores representativos de derechos sobre acciones comunes

10018241 Acciones 10018242 ADRs

1001825 Acciones de inversión 1001826 Certificados de suscripción preferente 1001827 Diferencial y prima de instrumentos derivados para cobertura

10018271 Contratos de futuros 10018272 Contratos de opciones 10018273 Contratos de forwards 10018274 Contratos de swaps 10018279 Otros

1001828 Operaciones de reporte y pactos de recompra 10018281 Operaciones de reporte 10018282 Pactos de recompra

1001829 Otros 100183 Valores emitidos por otras empresas

1001831 Certificados de suscripción preferente 1001832 Acciones comunes y valores representativos de derechos sobre

acciones comunes 10018321 Acciones 100183211 Listadas en Bolsa 100183212 No listadas en Bolsa 10018322 ADRs 10018323 Acciones de nuevos proyectos

10018324 Acciones de capital por privatización 1001833 Acciones de inversión 1001834 Otros títulos representativos de derecho patrimonial

10018341 Fondos mutuos 100183411 Cuotas de fondos mutuos

10018342 Fondos de inversión 100183421 Cuotas de fondos de inversión 100183422 Bonos de fondos de inversión

10018343 Instrumentos representativos de titulizaciones 100183431 Bonos de titulización 100183432 Instrumentos que representan derechos de

participación patrimonial 1001835 Bonos

10018351 Bonos corporativos 10018352 Bonos de nuevos proyectos 10018353 Bonos estructurados



26

10018354 Bonos de concesiones 10018355 Bonos convertibles 10018359 Otros bonos

1001836 Operaciones de reporte y pactos de recompra 10018361 Operaciones de reporte 10018362 Pactos de recompra

1001837 Diferencial y prima de instrumentos derivados para cobertura 10018371 Contratos de futuros 10018372 Contratos de opciones 10018373 Contratos de forwards 10018374 Contratos de swaps 10018379 Otros

1001838 Instrumentos financieros de corto plazo que confieren derechos crediticios

10018381 Pagarés 10018382 Letras 10018383 Papeles comerciales

1001839 Otros 100184 Valores emitidos por organismos financieros

1001841 Bonos emitidos en el Perú por organismos internacionales 1001849 Otros

100185 Valores emitidos o garantizados por gobiernos o bancos centrales de países extranjeros

1001851 Bonos de gobiernos 1001852 Bonos de agencias

100186 Valores emitidos por instituciones extranjeras 1001861 Empresas del sistema financiero

10018611 Depósitos a plazo y otros títulos representativos de captaciones 100186111 Depósitos a plazo 100186112 Pagarés 100186113 Certificados de depósito

10018612 Bonos 100186121 Bonos de arrendamiento financiero 100186122 Bonos subordinados 100186123 Bonos hipotecarios 100186124 Bonos estructurados 100186125 Bonos convertibles 100186129 Otros bonos


100186141 Acciones 100186142 ADRs

10018617 Diferencial y prima de instrumentos derivados para cobertura 100186171 Contratos de futuros 100186172 Contratos de opciones 100186173 Contratos de forwards 100186174 Contratos de swaps



27

100186179 Otros 10018619 Otros

1001862 Otras empresas 10018622 Acciones comunes y valores representativos de derechos sobre

acciones comunes 100186221 Acciones 100186222 ADRs

10018624 Otros títulos representativos de derecho patrimonial 100186241 Fondos mutuos

1001862411 Cuotas de fondos mutuos 100186242 Fondos de inversión

1001862421 Cuotas de fondos de inversión 1001862422 Bonos de fondos de inversión

100186243 Instrumentos representativos de titulizaciones 1001862431 Bonos de titulización 1001862432 Instrumentos que representan derechos de

participación patrimonial 10018625 Bonos

100186251 Bonos corporativos 100186253 Bonos estructurados 100186255 Bonos convertibles

10018627 Diferencial y prima de instrumentos derivados para cobertura 100186271 Contratos de futuros 100186272 Contratos de opciones 100186273 Contratos de forwards 100186274 Contratos de swaps 100186279 Otros


100186281 Pagarés 100186282 Letras 100186283 Papeles comerciales

10018629 Otros 100189 Excesos de inversión

1001891 Exceso de límites por categoría de instrumento financiero 10018911 Acciones 10018912 Títulos de deuda largo plazo 10018913 Derivados 10018914 Títulos de deuda corto plazo

1001892 Exceso de límites generales 10018921 Estado peruano 10018922 Banco Central de Reserva del Perú 10018923 Inversiones en el exterior 10018924 Estado peruano + Banco Central de Reserva del Perú

1001893 Exceso de limites por emisor 1001894 Exceso de limites por emisión y serie 1001895 Exceso de limites por grupo económico y vinculación



28

2 PASIVO 20041 ENCAJE LEGAL

200411 Encaje Legal 2004111 Encaje Legal Mantenido 2004112 Encaje Legal - Defecto 200419 Excesos de Inversión

20042 CUENTAS POR PAGAR

200421 Documentos por pagar 200422 Diferencial de instrumentos derivados para cobertura

2004221 Valores emitidos por empresas del sistema financiero 20042211 Contratos de futuros 20042212 Contratos de opciones 20042213 Contratos de forwards 20042214 Contratos de swaps 20042219 Otros

2004222 Valores emitidos por otras empresas 20042221 Contratos de futuros 20042222 Contratos de opciones 20042223 Contratos de forwards 20042224 Contratos de swaps 20042229 Otros



20042232 Otras empresas 200422321 Contratos de futuros 200422322 Contratos de opciones 200422323 Contratos de forwards 200422324 Contratos de swaps 200422329 Otros

200423 Devoluciones por pagar 2004231 Devoluciones por pagar por pagos en exceso

200424 Reversibilidad por pagar a la ONP y/o anulación de contratos de afiliación 2004241 Reversibilidad 2004242 Anulación de contratos de afiliación

200425 Traspasos por pagar a otras AFP 2004251 AFP Horizonte 2004252 AFP Integra 2004253 AFP Unión - Vida



29

2004254 Profuturo AFP 2004255

8 Prima AFP

200426 Prestaciones a los afiliados 2004261 Retiro programado 2004262 Transferencia para el otorgamiento de prestaciones

20042621 Transferencias a las compañías de seguros 200426211 Renta vitalicia personal 200426212 Renta temporal con renta vitalicia diferida 200426213 Pensión de invalidez y sobrevivencia

20042622 Transferencia a la AFP 200426221 Renta vitalicia personal 200426222 Renta temporal con renta vitalicia diferida 200426223 Pensión de invalidez y sobrevivencia

200427 Retiro de aportes voluntarios y comisiones sobre aportes 9.1

2004271 Retiro de aportes voluntarios con fin previsional 9.1

2004272 Retiro de aportes voluntarios sin fin previsional 9.1

2004273 9.2

Comisiones sobre aportes voluntarios con fin previsional

20042731 9.2

Comisiones por retiro de aportes voluntarios con fin previsional

20042732 9.2

Comisiones por saldo administrado de aportes voluntarios con fin previsional

2004274 9.2

Comisiones sobre aportes voluntarios sin fin previsional

20042741 9.2

Comisiones por retiro de aportes voluntarios sin fin previsional

20042742 9.2

Comisiones por saldo administrado de aportes voluntarios sin fin previsional

2004275 Comisiones sobre aportes obligatorios 9.3

200428 Rezagos por pagar a otras AFP

2004281 AFP Horizonte 2004282 AFP Integra 2004283 AFP Unión - Vida 2004284 Profuturo AFP 2004285

9 Prima AFP

200429 Transferencia saldo CIC al exterior 2004291 Fondo de pensiones con componente de capitalización individual

20042911 Afiliado nacionalidad peruana 20042912 Afiliado nacionalidad extranjera

2004292 Fondo de pensiones sin componente de capitalización individual 20042921 Afiliado nacionalidad peruana 20042922 Afiliado nacionalidad extranjera

8 Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.

9 Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.

9.1 Modificado por la Resolución SBS Nº 289-2008 del 14 de febrero de 2008. Posteriormente modificada la denominación

mediante la Resolución SBS N° 8513-2012 del 7 de noviembre de 2012. 9.2

Incorporado por la Resolución SBS Nº 289-2008 del 14 de febrero de 2008. 9.3

Incorporado por la Resolución SBS Nº ° 8513-2012 del 7 de noviembre de 2012.



30

20046 APORTES RECIBIDOS

3 PATRIMONIO 30050 CUENTAS INDIVIDUALES DE CAPITALIZACIÓN

300501 Aporte obligatorio de los trabajadores

3005011 Aporte obligatorio de cargo del trabajador

30050111 Aporte con esquema de Comisión sobre Remuneración 9.4 30050112 Aporte con esquema de Comisión Mixta

9.4

3005012 Aporte obligatorio de cargo del empleador

30050121 Aporte con esquema de Comisión sobre Remuneración 9.4 30050122 Aporte con esquema de Comisión Mixta

9.4

3005019 9.5

300502 Aporte voluntario

3005021 Aporte voluntario 30050211 Aporte voluntario de los trabajadores con fin previsional 30050212 Aporte voluntario de los trabajadores sin fin previsional 30050213 Aporte voluntario de los empleadores con fin previsional 30050214 Aporte voluntario de los empleadores sin fin previsional

3005022 Aporte CTS 300503 Aportes clasificados

3005031 Aportes mensuales clasificados 30050311 Aportes obligatorios clasificados 30050312 Aportes voluntarios clasificados

300503121 Aportes voluntarios de los trabajadores con fin previsional 300503122 Aportes voluntarios de los trabajadores sin fin previsional

30050313 Aportes CTS 30050314 Aportes voluntarios de empleadores

300503141 Aportes voluntarios con fin previsional 300503142 Aportes voluntarios sin fin previsional

3005032 Bonos de Reconocimiento transferidos o redimidos 3005033 Regularización de aportes por morosidad

30050331 Regularización de aportes de afiliados 300503311 Regularización de aportes obligatorios

3005033111 Pago extemporáneo de aporte obligatorio 3005033112 Cobranza judicial de aporte obligatorio

300503312 Regularización de aportes voluntarios 3005033121 Pago extemporáneo de aporte voluntario 3005033122 Cobranza judicial de aporte voluntario

300503313 Regularización de aportes CTS 3005033131 Pago extemporáneo de aportes CTS

9.4 Incorporado por la Resolución SBS N° 771-2013 del SBS N° 771-2013 del 30 de enero de 2013.

9.5 Incorporado por la Resolución SBS N° 8513-2012 del 7 de noviembre de 2012. Derogado por la Resolución SBS N° 771-

2013 del 30 de enero de 2013.



31

3005033132 Cobranza judicial de aportes CTS

30050332 Intereses y penalidades 300503321 Intereses compensatorios

3005033211 Intereses compensatorios por pago extemporáneo de aporte obligatorio

3005033212 Intereses compensatorios por cobranza judicial de aporte obligatorio

3005033213 Intereses compensatorios por pago extemporáneo de aporte voluntario

3005033214 Intereses compensatorios por cobranza judicial de aporte voluntario

3005033215 Intereses compensatorios por pago extemporáneo de aporte CTS

3005033216 Intereses compensatorios por cobranza judicial de aporte CTS

300503322 Penalidades del empleador 3005033221 Penalidades por pago extemporáneo de

aporte obligatorio 3005033222 Penalidades por cobranza judicial de aporte

obligatorio 3005033223 Penalidades por cobranza judicial de aporte

voluntario 3005033224 Penalidades por pago extemporáneo de

aporte CTS 3005033225 Penalidades por cobranza judicial de aporte

CTS 3005033226 Penalidades por pago extemporáneo de

aportes voluntarios 300503323 Penalidades de la AFP

3005034 Regularización de aportes por rezagos 30050341 Regularización de aportes obligatorios 30050342 Regularización de aportes voluntarios 30050343 Regularización de aportes CTS 30050344 Regularización de rentabilidad 30050345 Regularización de aportes obligatorios por traspaso

300503451 AFP Horizonte 3005034511 AFP Horizonte - Aportes obligatorios por

clasificación pendiente 3005034512 AFP Horizonte - Aportes obligatorios por

cobranza judicial 300503452 AFP Integra



32

3005034521 AFP Integra - Aportes obligatorios por clasificación pendiente

3005034522 AFP Integra - Aportes obligatorios por cobranza judicial

300503453 AFP Unión - Vida 3005034531 AFP Unión Vida - Aportes obligatorios por

clasificación pendiente 3005034532 AFP Unión Vida - Aportes obligatorios por

cobranza judicial 300503454 Profuturo AFP

3005034541 Profuturo AFP - Aportes obligatorios por clasificación pendiente

3005034542 Profuturo AFP - Aportes obligatorios por cobranza judicial

30050345510

Prima AFP 3005034551

10 Prima AFP - Aportes obligatorios por clasificación pendiente

300503455210

Prima AFP - Aportes obligatorios por cobranza judicial

30050346 Regularización de aportes voluntarios por traspaso 300503461 AFP Horizonte

3005034611 AFP Horizonte - Aportes voluntarios por clasificación pendiente

11

3005034612 AFP Horizonte - Aportes voluntarios por cobranza judicial

11

300503462 AFP Integra 3005034621 AFP Integra - Aportes voluntarios por

clasificación pendiente11

3005034622 AFP Integra - Aportes voluntarios por

cobranza judicial11

300503463 AFP Unión - Vida

3005034631 AFP Unión Vida - Aportes voluntarios por clasificación pendiente

11

3005034632 AFP Unión Vida - Aportes voluntarios por cobranza judicial

11

300503464 Profuturo AFP 3005034641 Profuturo AFP - Aportes voluntarios por

clasificación pendiente11

3005034642 Profuturo AFP - Aportes voluntarios por

cobranza judicial11

30050346512

Prima AFP 3005034651

12 Prima AFP - Aportes voluntarios por

clasificación pendiente

10

Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005. 11

Modificado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005. 12

Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.



33

300503465212

Prima AFP - Aportes voluntarios por cobranza judicial

3005035 Traspaso de otra AFP 30050351 Traspaso de aportes obligatorios

300503511 AFP Horizonte 300503512 AFP Integra 300503513 AFP Unión - Vida 300503514 Profuturo AFP 300503515

12Prima AFP

30050352 Traspaso de aportes voluntarios 300503521 AFP Horizonte 300503522 AFP Integra 300503523 AFP Unión - Vida 300503524 Profuturo AFP 300503525

12Prima AFP

30050353 Traspaso de aporte CTS 300504 Aportes por clasificar

3005041 Aportes por clasificar por pagos fraccionados 30050411 Aportes por clasificar " PERP" 30050412 Aportes por clasificar "APORTE" 30050413 Aportes por clasificar "Fraccionamiento Especial de Deudas

SPP" 30050415 Aportes por clasificar - REPRO-AFP 30050416 Aportes por clasificar - REPRO-AFP- Ley N° 27358

300504161 REPRO-AFP- Ley N° 27358 contado 300504162 REPRO-AFP- Ley N° 27358 fraccionado

3005042 Aportes por clasificar por la recaudación en proceso de identificación 3005043 Aportes por clasificar por detalle de planilla faltante 3005044 Aportes por clasificar por depósito bancario sin planilla 3005045 Desigualdad negativa

30050451 Desigualdad mínima negativa 30050452 Aportes por clasificar planilla en defecto

3005046 Desigualdad positiva 30050461 Desigualdad mínima positiva 30050462 Excesos aportes obligatorios al fondo de pensiones 30050463 Excesos retenciones y retribuciones AFP

300504631 Exceso retenciones y retribuciones – Desigualdad del empleador

300504632 Exceso retenciones y retribuciones – Detalle de la PPAP 30050464 Desigualdad positiva prescrita

3005047 Aportes por clasificar por regularizaciones de diferencias 3005048 Rezagos de otras AFP 3005049 Bono de Reconocimiento transferido y/o redimido

300505 Acreditación REPRO-AFP

30057 RENTABILIDAD



34

300571 Rentabilidad de las inversiones del Fondo de Pensiones 300572 Rentabilidad de las inversiones del Encaje Legal

7 CUENTAS DE VALUACIÓN

70018 CUENTAS DE VALUACIÓN

70018A Valuación de inversiones del Fondo de Pensiones 70018B Valuación de inversiones del Encaje Legal

8 CUENTAS DE ORDEN

80001 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

800011 BONOS DE RECONOCIMIENTO EN CUSTODIA DE LA AFP

8000111 Bonos de Reconocimiento en custodia de la AFP 80001111 Bonos de Reconocimiento

800011111 AFP 800011112 Institución financiera

80001112 Constancias de Bonos de Reconocimiento 800011121 AFP 800011122 Institución financiera

8000112 Bonos de Reconocimiento sujetos a traspaso 80001121 Bonos de Reconocimiento



800012 APORTES NO PAGADOS QUE CONTABAN CON REGÍMENES DE

FRACCIONAMIENTO DE DEUDA 8000121 Aportes no pagados 80001211 Sector Público

800012111 PERP 800012112 APORTE 800012113 Fraccionamiento especial de deudas al SPP 800012114 No acogidos a programas de regularización

80001212 Sector Privado 800012121 PERP 800012122 APORTE 800012123 Fraccionamiento especial de deudas al SPP



35

800012124 No acogidos a programas de regularización 800012125 REPRO-AFP 800012126 REPRO-AFP- Ley 27358

8000121261 REPRO-AFP- Ley 27358 contado 8000121262 REPRO-AFP- Ley 27358 fraccionado 8000122 Cheques devueltos

800013 REGISTRO POR DIFERENCIA DE PRECIO

800014 CHEQUES DEVUELTOS

8000141 Sector Público 8000142 Sector Privado

800015 TRASPASOS POR PAGAR A OTRAS AFP 8000151 Traspasos por pagar a otras AFP por aportes obligatorios 80001511 AFP Horizonte

800015111 Aporte obligatorio normal 800015112 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente 800015113 Aporte obligatorio por cobranza judicial

80001512 AFP Integra 800015121 Aporte obligatorio normal 800015122 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente 800015123 Aporte obligatorio por cobranza judicial

80001513 AFP Unión - Vida 800015131 Aporte obligatorio normal 800015132 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente 800015133 Aporte obligatorio por cobranza judicial

80001514 Profuturo AFP 800015141 Aporte obligatorio normal 800015142 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente 800015143 Aporte obligatorio por cobranza judicial

8000151513

Prima AFP 800015151

13Aporte obligatorio normal

80001515213

Aporte obligatorio por clasificar, pendiente 800015153

13Aporte obligatorio por cobranza judicial

8000152 Traspasos por pagar a otras AFP por aportes voluntarios 80001521 AFP Horizonte

800015211 Aporte voluntario normal 800015212 Aporte voluntario por clasificar, pendiente 800015213 Aporte voluntario por cobranza judicial

80001522 AFP Integra 800015221 Aporte voluntario normal 800015222 Aporte voluntario por clasificar, pendiente

13




36

800015223 Aporte voluntario por cobranza judicial 80001523 AFP Unión - Vida


80001524 Profuturo AFP 800015241 Aporte voluntario normal 800015242 Aporte voluntario por clasificar, pendiente 800015243 Aporte voluntario por cobranza judicial

8000152514

Prima AFP 800015251

14Aporte voluntario normal

80001525214

Aporte voluntario por clasificar, pendiente 800015253

14Aporte voluntario por cobranza judicial

8000153 Traspasos por pagar a otras AFP por aportes CTS 80001531 AFP Horizonte

800015311 Aporte CTS normal 800015312 Aporte CTS por clasificar, pendiente 800015313 Aporte CTS por cobranza judicial

80001532 AFP Integra 800015321 Aporte CTS normal 800015322 Aporte CTS por clasificar, pendiente 800015323 Aporte CTS por cobranza judicial

80001533 AFP Unión - Vida 800015331 Aporte CTS normal 800015332 Aporte CTS por clasificar, pendiente 800015333 Aporte CTS por cobranza judicial

80001534 Profuturo AFP 800015341 Aporte CTS normal 800015342 Aporte CTS por clasificar, pendiente 800015343 Aporte CTS por cobranza judicial

8000153514

Prima AFP 800015351

14Aporte CTS normal

80001535214

Aporte CTS por clasificar, pendiente 800015353

14Aporte CTS por cobranza judicial

800016 REPRO AFP

8000161 REPRO-AFP- Ley 27358 contado 8000162 REPRO-AFP- Ley 27358 fraccionado

800017 APORTES NO PAGADOS

8000171 Sector Público

14




37

80001710 Deuda real 800017101 Instituciones públicas

8000171010 Poder Legislativo 8000171011 Poder Judicial 8000171012 Sistema Electoral 8000171013 Sistema de Control 8000171014 Presidencia del Consejo de Ministros 8000171015 Defensoría del Pueblo 8000171016 Consejo Nacional de la Magistratura 8000171017 Tribunal Constitucional

800017102 Ministerios 1 8000171020 Ministerio de Justicia 8000171021 Ministerio Público 8000171022 Ministerio del Interior 8000171023 Ministerio de Relaciones Exteriores 8000171024 Ministerio de Economía y Finanzas 8000171025 Ministerio de Educación 8000171026 Ministerio de Salud 8000171027 Ministerio de Trabajo 8000171028 Ministerio de Agricultura 8000171029 Ministerio de Industria

800017103 Ministerios 2 8000171030 Ministerio de Transportes 8000171031 Ministerio de Energía y Minas 8000171032 Ministerio de Pesquería 8000171033 Ministerio de la Presidencia 8000171034 Ministerio de Defensa 8000171035 Ministerio de la Mujer 8000171036 Ministerio de la Producción 8000171037 Ministerio de Comercio Exterior y Turismo 8000171038 Ministerio de Vivienda y Construcción

800017104 Empresas del Sector Publico 80001711 Deuda con historia

800017111 Instituciones públicas 8000171110 Poder Legislativo 8000171111 Poder Judicial 8000171112 Sistema Electoral 8000171113 Sistema de Control 8000171114 Presidencia del Consejo de Ministros 8000171115 Defensoría del Pueblo 8000171116 Consejo Nacional de la Magistratura 8000171117 Tribunal Constitucional

800017112 Ministerios 1 8000171120 Ministerio de Justicia 8000171121 Ministerio Público 8000171122 Ministerio del Interior 8000171123 Ministerio de Relaciones Exteriores



38

8000171124 Ministerio de Economía y Finanzas 8000171125 Ministerio de Educación 8000171126 Ministerio de Salud 8000171127 Ministerio de Trabajo 8000171128 Ministerio de Agricultura 8000171129 Ministerio de Industria


800017114 Empresas del Sector Público 80001712 Deuda presunta

800017121 Instituciones publicas 8000171210 Poder Legislativo 8000171211 Poder Judicial 8000171212 Sistema Electoral 8000171213 Sistema de Control 8000171214 Presidencia del Consejo de Ministros 8000171215 Defensoría del Pueblo 8000171216 Consejo Nacional de la Magistratura 8000171217 Tribunal Constitucional


800017123 Ministerios 2 8000171230 Ministerio de Transportes 8000171231 Ministerio de Energía y Minas 8000171232 Ministerio de Pesquería 8000171233 Ministerio de la Presidencia 8000171234 Ministerio de Defensa 8000171235 Ministerio de la Mujer 8000171236 Ministerio de la Producción 8000171237 Ministerio de Comercio Exterior y Turismo



39

8000171238 Ministerio de Vivienda y Construcción 800017124 Empresas del Sector Público

8000172 Sector Privado 80001720 Deuda real 80001721 Deuda con historia 80001722 Deuda presunta

8000173 Municipalidades 80001730 Deuda real 80001731 Deuda con historia 80001732 Deuda presunta

800018 INSTRUMENTOS DERIVADOS PARA COBERTURA

8000181 Valores emitidos por empresas del sistema financiero






80002 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

800021 RESPONSABILIDAD DE LA AFP POR BONOS DE RECONOCIMIENTO EN

CUSTODIA 8000211 Bonos de Reconocimiento en custodia de la AFP

80002111 Bonos de Reconocimiento 800021111 AFP 800021112 Institución financiera



40


8000212 Bonos de Reconocimiento sujetos a traspaso 80002121 Bonos de Reconocimiento



800022 APORTES NO PAGADOS QUE CONTABAN CON REGÍMENES DE

FRACCIONAMIENTO DE DEUDA 8000221 Aportes no pagados 80002211 Sector Público

800022111 PERP 800022112 APORTE 800022113 Fraccionamiento especial de deudas al SPP 800022114 No acogidos a programas de regularización

80002212 Sector Privado 800022121 PERP 800022122 APORTE 800022123 Fraccionamiento especial de deudas al SPP 800022124 No acogidos a programas de regularización 800022125 REPRO-AFP 800022126 REPRO-AFP- Ley 27358

8000221261 REPRO-AFP- Ley 27358 contado 8000221262 REPRO-AFP- Ley 27358 fraccionado 8000222 Cheques devueltos

800023 DIFERENCIA DE PRECIO

800024 CHEQUES DEVUELTOS

8000241 Sector Público 8000242 Sector Privado

800025 TRASPASOS POR PAGAR A OTRAS AFP 8000251 Traspasos por pagar a otras AFP por aportes obligatorios 80002511 AFP Horizonte


80002512 AFP Integra 800025121 Aporte obligatorio normal 800025122 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente



41

800025123 Aporte obligatorio por cobranza judicial 80002513 AFP Unión - Vida


80002514 Profuturo AFP 800025141 Aporte obligatorio normal 800025142 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente 800025143 Aporte obligatorio por cobranza judicial

8000251515

Prima AFP 800025151

15Aporte obligatorio normal

80002515215

Aporte obligatorio por clasificar, pendiente 800025153

15Aporte obligatorio por cobranza judicial

8000252 Traspasos por pagar a otras AFP por aportes voluntarios 80002521 AFP Horizonte


80002522 AFP Integra 800025221 Aporte voluntario normal 800025222 Aporte voluntario por clasificar, pendiente 800025223 Aporte voluntario por cobranza judicial

80002523 AFP Unión - Vida 800025231 Aporte voluntario normal 800025232 Aporte voluntario por clasificar, pendiente 800025233 Aporte voluntario por cobranza judicial

80002524 Profuturo AFP 800025241 Aporte voluntario normal 800025242 Aporte voluntario por clasificar, pendiente 800025243 Aporte voluntario por cobranza judicial

8000252515

Prima AFP 800025251

15Aporte voluntario normal

80002525215

Aporte voluntario por clasificar, pendiente 800025253

15Aporte voluntario por cobranza judicial

8000253 Traspasos por pagar a otras AFP por aportes CTS 80002531 AFP Horizonte

800025311 Aporte CTS normal 800025312 Aporte CTS por clasificar, pendiente 800025313 Aporte CTS por cobranza judicial

80002532 AFP Integra 800025321 Aporte CTS normal 800025322 Aporte CTS por clasificar, pendiente 800025323 Aporte CTS por cobranza judicial

80002533 AFP Unión - Vida 800025331 Aporte CTS normal

15




42

800025332 Aporte CTS por clasificar, pendiente 800025333 Aporte CTS por cobranza judicial

80002534 Profuturo AFP 800025341 Aporte CTS normal 800025342 Aporte CTS por clasificar, pendiente 800025343 Aporte CTS por cobranza judicial

8000253516

Prima AFP 800025351

16Aporte CTS normal

80002535216

Aporte CTS por clasificar, pendiente 800025353

16Aporte CTS por cobranza judicial

800026 REPRO AFP

8000261 REPRO-AFP- Ley 27358 contado 8000262 REPRO-AFP- Ley 27358 fraccionado

800027 APORTES NO PAGADOS


80002710 Deuda real 800027101 Instituciones publicas

8000271010 Poder Legislativo 8000271011 Poder Judicial 8000271012 Sistema Electoral 8000271013 Sistema de Control 8000271014 Presidencia del Consejo de Ministros 8000271015 Defensoría del Pueblo 8000271016 Consejo Nacional de la Magistratura 8000271017 Tribunal Constitucional

800027102 Ministerios 1 8000271020 Ministerio de Justicia 8000271021 Ministerio Publico 8000271022 Ministerio del Interior 8000271023 Ministerio de Relaciones Exteriores 8000271024 Ministerio de Economía y Finanzas 8000271025 Ministerio de Educación 8000271026 Ministerio de Salud 8000271027 Ministerio de Trabajo 8000271028 Ministerio de Agricultura 8000271029 Ministerio de Industria

800027103 Ministerios 2 8000271030 Ministerio de Transportes 8000271031 Ministerio de Energía y Minas 8000271032 Ministerio de Pesquería 8000271033 Ministerio de la Presidencia 8000271034 Ministerio de Defensa

16




43

8000271035 Ministerio de la Mujer 8000271036 Ministerio de la Producción 8000271037 Ministerio de Comercio Exterior y Turismo 8000271038 Ministerio de Vivienda y Construcción

800027104 Empresas del Sector Publico 80002711 Deuda con historia

800027111 Instituciones públicas 8000271110 Poder Legislativo 8000271111 Poder Judicial 8000271112 Sistema Electoral 8000271113 Sistema de Control 8000271114 Presidencia del Consejo de Ministros 8000271115 Defensoría del Pueblo 8000271116 Consejo Nacional de la Magistratura 8000271117 Tribunal Constitucional



800027114 Empresas del Sector Público 80002712 Deuda presunta

800027121 Instituciones publicas 8000271210 Poder Legislativo 8000271211 Poder Judicial 8000271212 Sistema Electoral 8000271213 Sistema de Control 8000271214 Presidencia del Consejo de Ministros 8000271215 Defensoría del Pueblo 8000271216 Consejo Nacional de la Magistratura 8000271217 Tribunal Constitucional



44



800027124 Empresas del Sector Público 8000272 Sector Privado

80002720 Deuda real 80002721 Deuda con historia 80002722 Deuda presunta

8000273 Municipalidades 80002730 Deuda real 80002731 Deuda con historia 80002732 Deuda presunta

800028 INSTRUMENTOS DERIVADOS PARA COBERTURA

8000281 Valores emitidos por empresas del sistema financiero 80002811 Contratos de futuros 80002812 Contratos de opciones 80002813 Contratos de forwards 80002814 Contratos de swaps 80002819 Otros



800028311 Contratos de futuros



45

800028312 Contratos de opciones 800028313 Contratos de forwards 800028314 Contratos de swaps 800028319 Otros




46

CAPÍTULO IV

DESCRIPCIÓN Y DINÁMICA DE CUENTAS



47

CLASE : 1 ACTIVO

DESCRIPCIÓN : Agrupa las cuentas representativas de fondos disponibles, derechos que se espera sean o puedan ser convertidos en efectivo y las inversiones en valores y títulos.

Comprende los siguientes rubros: caja y bancos, cuentas por cobrar e inversiones.



48

RUBRO : 10010 CAJA Y BANCOS

DESCRIPCIÓN : Comprende el efectivo que se mantiene en caja, las remesas en tránsito y los depósitos en bancos. También comprende los cheques que se hayan recibido.

CUENTA : 100101 CAJA

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra el efectivo que se mantiene en caja. Deberá incluirse también en esta cuenta los cheques que se hayan recibido.

CUENTA : 100103 REMESAS EN TRÁNSITO

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra el efectivo que no llegó a depositarse en cuentas corrientes.

CUENTA : 100104 CUENTAS CORRIENTES

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra el importe de los depósitos en cuenta corriente que mantienen las carteras administradas en las empresas del sistema financiero. La Administradora debe abrir subdivisionarias por empresa del sistema financiero y tipo de cuentas corrientes que corresponde, observando lo dispuesto en el Capítulo II del Título V del Compendio de Normas de Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones.

Las subdivisionarias por medio de las cuales se identifiquen a las empresas del sistema financiero serán establecidas por esta Superintendencia.

Los saldos de las cuentas corrientes deberán ser objeto de conciliación con los estados bancarios, elaborándose el estado de conciliación bancaria diario que formará parte del registro permanente. Las diferencias deben ser identificadas y regularizadas el mismo día en que se efectúa la conciliación mencionada.

En la subcuenta 1001041 “Cuentas Corrientes Recaudadoras”, se debe registrar la recaudación de la totalidad de los aportes, intereses compensatorios y penalidades relacionadas con éstos, así como la redención de los Bonos de Reconocimiento, hasta su posterior traspaso a la subcuenta 1001042.



49

En la subcuenta 1001042 “Cuentas Corrientes de Inversiones”, se debe registrar los aportes que representan los recursos con los que se efectúan las inversiones autorizadas. Asimismo, incluye los intereses y dividendos generados por las inversiones y el importe de las ventas de los títulos valores representativos de las inversiones efectuadas con los recursos de los Fondos de Pensiones.

En la subcuenta 1001043 “Cuentas Corrientes Administrativas”, se debe registrar los recursos recibidos de las cuentas 1001041 y 1001042, destinados a pagar beneficios y transferencias a compañías de seguros para la prestación de servicios, a otras AFP, empleadores y afiliados.

En la subcuenta 1001044 “Cuenta Corriente para el Encaje Legal”, se debe registrar los recursos recibidos por la Administradora a efecto de constituir el respectivo Encaje Legal, así como los recursos recibidos para realizar las actualizaciones sucesivas a que hubiera lugar en aplicación de la normativa pertinente. Dichos recursos serán invertidos en los mismos instrumentos en que se invierten los recursos de los Fondos de Pensiones. Asimismo, se deberá incluir en esta subcuenta los intereses y dividendos generados por las inversiones y el importe de las ventas de los títulos valores representativos de las inversiones efectuadas con el Encaje Legal.

SUBCUENTAS:

1001041 Cuentas Corrientes Recaudadoras

1001042 Cuentas Corrientes de Inversiones

1001043 Cuentas Corrientes Administrativas

1001044 Cuenta Corriente para el Encaje Legal

CUENTA : 100107 OTROS DEPÓSITOS

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra el importe que se mantiene en otros depósitos.

DINÁMICA

DÉBITOS: - Los ingresos de efectivo y cheques a favor de las Carteras Administradas por:

1. La recaudación de la totalidad de las aportaciones.

2. Los traspasos de otras AFP:



50

3. Los intereses y penalidades.

4. La redención o primera transferencia de los Bonos de Reconocimiento.

5. La enajenación de inversiones, cobro de intereses y dividendos.

6. La transferencia de la Administradora para cubrir gastos bancarios.

7. La transferencia del Fondo Complementario.

8. Los abonos bancarios.

9. La transferencia de la Administradora para constituir el Encaje Legal y mantenerlo actualizado.

CRÉDITOS: - Los egresos de efectivo y cheques girados por las Carteras Administradas por:

1. El retiro de aportes voluntarios por los afiliados.

2. Las prestaciones por retiro programado.

3. La adquisición de inversiones en valores y otros para los Fondos de Pensiones y/o el Encaje Legal, según sea el caso.

4. Los traspasos de los aportes a otras AFP o a la ONP.

5. Las transferencias del saldo de las cuentas individuales de capitalización a las compañías de seguros o a las AFP para las prestaciones, según corresponda.

6. Los cheques devueltos.

7. Los cargos bancarios.



51

RUBRO : 10012 CUENTAS POR COBRAR

DESCRIPCIÓN : Comprende las acreencias que se originen por las operaciones de las Carteras Administradas.

CUENTAS:

100121 Documentos por cobrar por venta de inversiones

100126 Cobertura de rentabilidad mínima por cobrar


10012917

Cuentas por cobrar a la AFP

DINÁMICA

DÉBITOS: - Los documentos por cobrar por la venta de inversiones.

- El monto por cobrar a la AFP a fin que cubra la rentabilidad mínima del SPP.

- El importe correspondiente al Encaje Legal en Defecto, a ser cubierto por la Administradora.

CRÉDITOS: - El monto de las cobranzas efectuadas.

- La cobertura de la rentabilidad mínima efectuada por la Administradora con los recursos del Encaje Legal.

- La cobertura del Encaje Legal en Defecto por parte de la AFP.

17

Incorporado por la Resolución SBS N° 1000-2005 del 4 de julio de 2005.



52

RUBRO : 10018 INVERSIONES DESCRIPCIÓN : Comprende el valor de las inversiones adquiridas con recursos de los

Fondos de Pensiones y del Encaje Legal. Asimismo, comprende la prima y el diferencial, cuando es un ingreso, de los instrumentos financieros derivados contratados con recursos de los Fondos de Pensiones y del Encaje Legal.

La valorización de las inversiones se sujetará a lo dispuesto en el Compendio de Normas de Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones.

Existen cuentas compensables denominadas 70018A “Valuación de

Inversiones del Fondo de Pensiones“ y 70018B “Valuación de Inversiones del Encaje Legal“, en la cual se registran las variaciones diarias en la valorización de las inversiones por tipo de valor.

CUENTAS, SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 100181 Valores emitidos por Gobiernos y Banco Central

1001811 Gobierno Central

10018111 Bonos del Tesoro Público

10018112 Bonos Brady

10018113 Letras del Tesoro Público



10018122 Depósitos overnight


1001813 Gobiernos regionales y municipales

10018131 Bonos regionales

10018132 Bonos municipales


1001821 Depósitos a plazo y otros títulos representativos de captaciones

10018211 Depósitos a plazo

10018212 Pagarés


1001822 Bonos

10018221 Bonos de arrendamiento financiero



53

10018222 Bonos subordinados

10018223 Bonos hipotecarios

10018224 Bonos estructurados

10018225 Bonos convertibles

10018229 Otros bonos

1001823 Letras y cédulas hipotecarias

10018231 Letras hipotecarias

10018232 Cédulas hipotecarias


10018241 Acciones

10018242 ADRs

1001825 Acciones de inversión

1001826 Certificados de suscripción preferente

1001827 Diferencial y prima de instrumentos derivados para cobertura


10018272 Contratos de opciones

10018273 Contratos de forwards

10018274 Contratos de swaps

10018279 Otros


10018281 Operaciones de reporte

10018282 Pactos de recompra

1001829 Otros

100183 Valores emitidos por otras empresas

1001831 Certificados de suscripción preferente


10018321 Acciones

100183211 Listadas en Bolsa

100183212 No listadas en Bolsa

10018322 ADRs

10018323 Acciones de nuevos proyectos

10018324 Acciones de capital por privatización

1001833 Acciones de inversión

1001834 Otros títulos representativos de derecho patrimonial

10018341 Fondos mutuos



54

100183411 Cuotas de fondos mutuos

10018342 Fondos de inversión

100183421 Cuotas de fondos de inversión

100183422 Bonos de fondos de inversión

10018343 Instrumentos representativos de titulizaciones

100183431 Bonos de titulización

100183432 Instrumentos que representan derechos de participación patrimonial

1001835 Bonos

10018351 Bonos corporativos

10018352 Bonos de nuevos proyectos


10018354 Bonos de concesiones




10018361 Operaciones de reporte

10018362 Pactos de recompra






10018379 Otros


10018381 Pagarés

10018382 Letras

10018383 Papeles comerciales

1001839 Otros

100184 Valores emitidos por organismos financieros

1001841 Bonos emitidos en el Perú por organismos internacionales

1001849 Otros

100185 Valores emitidos o garantizados por gobiernos o bancos centrales de países extranjeros

1001851 Bonos de gobiernos

1001852 Bonos de agencias



55

100186 Valores emitidos por instituciones extranjeras

1001861 Empresas del sistema financiero

10018611 Depósitos a plazo y otros títulos representativos de captaciones

100186111 Depósitos a plazo

100186112 Pagarés


10018612 Bonos

100186121 Bonos de arrendamiento financiero

100186122 Bonos subordinados

100186123 Bonos hipotecarios





100186141 Acciones

100186142 ADRs






100186179 Otros

10018619 Otros

1001862 Otras empresas


100186221 Acciones

100186222 ADRs

10018624 Otros títulos representativos de derecho patrimonial

100186241 Fondos mutuos

1001862411 Cuotas de fondos mutuos

100186242 Fondos de inversión

1001862421 Cuotas de fondos de inversión

1001862422 Bonos de fondos de inversión

100186243 Instrumentos representativos de titulizaciones



56

1001862431 Bonos de titulización

1001862432 Instrumentos que representan derechos de participación patrimonial

10018625 Bonos

100186251 Bonos corporativos








100186279 Otros


100186281 Pagarés

100186282 Letras

100186283 Papeles comerciales

10018629 Otros

100189 Excesos de inversión

1001891 Exceso de límites por categoría de instrumento financiero

10018911 Acciones

10018912 Títulos de deuda largo plazo

10018913 Derivados

10018914 Títulos de deuda corto plazo

1001892 Exceso de límites generales

10018921 Estado peruano


10018923 Inversiones en el exterior

10018924 Estado peruano + Banco Central de Reserva del Perú

1001893 Exceso de limites por emisor

1001894 Exceso de limites por emisión y serie

1001895 Exceso de limites por grupo económico y vinculación

DINÁMICA



57

DÉBITOS: - La compra de los valores y títulos al precio de transacción de los mismos.

- Los depósitos a plazo.

- El registro del incremento por el ajuste de la valorización de las inversiones.

- La prima y el diferencial, cuando es un ingreso, de los instrumentos financieros derivados.

CRÉDITOS: - La venta de valores y títulos.

- Los retiros de los depósitos a plazo.

- El registro de los intereses y dividendos cobrados.

- El registro de la disminución por el ajuste de la valorización de las inversiones.



58

CLASE : 2 PASIVO

DESCRIPCIÓN : Agrupa las cuentas que representan obligaciones contraídas por los Fondos de Pensiones Administrados.

Comprende los siguientes rubros: encaje legal, cuentas por pagar y aportes recibidos.



59

RUBRO : 20041 ENCAJE LEGAL

DESCRIPCIÓN : Comprende los recursos que constituyen el encaje legal, con los cuales se adquieren valores. El encaje legal será aplicado para cubrir el déficit de rentabilidad mínima de los Fondos de Pensiones.

El monto del encaje legal se calcula y actualiza diariamente. La valorización de las inversiones se sujetará a lo dispuesto en el Compendio de Normas de Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones.

Los recursos del encaje legal forman parte de la cartera de inversiones de los Fondos de Pensiones, los mismos que son inembargables y no pueden ser dados en garantía.

En la subcuenta 2004112 “Encaje Legal – Defecto” se registra el importe que la Administradora debe cubrir con sus recursos a fin de mantener el monto equivalente al encaje legal requerido.

CUENTAS Y SUBCUENTAS:

200411 Encaje Legal

2004111 Encaje Legal Mantenido


200419 Excesos de Inversión

DINÁMICA

DÉBITOS: - Los cargos por los excesos generados en el encaje requerido.

- La transferencia del encaje legal a los Fondos de Pensiones para cubrir el déficit de rentabilidad mínima.

- La transferencia del saldo deudor de la cuenta 300572 “Rentabilidad de las Inversiones del Encaje Legal”.

CRÉDITOS: - La transferencia de efectivo recibida de la AFP para constituir y/o actualizar el encaje legal.

- La transferencia del saldo acreedor de la cuenta 300572 “Rentabilidad de las Inversiones del Encaje Legal”.



60

RUBRO : 20042 CUENTAS POR PAGAR

DESCRIPCIÓN : Comprende las obligaciones contraídas por las operaciones propias de la actividad, ya sea por compra de valores, anulación de contratos de afiliación, prestaciones, devoluciones, traspasos, transferencias y retiros que a una fecha no han sido pagados, entre otros.

Asimismo, comprende los importes devengados provenientes de la valorización de los instrumentos derivados para cobertura contratados con recursos de los Fondos de Pensiones y del Encaje Legal, cuando el diferencial es un gasto.

CUENTAS, SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:

200421 Documentos por pagar

200422 Diferencial de instrumentos derivados para cobertura






20042219 Otros






20042229 Otros







200422319 Otros






61



200422329 Otros

200423 Devoluciones por pagar

2004231 Devoluciones por pagar por pagos en exceso

200424 Reversibilidad por pagar a la ONP y/o anulación de contratos de afiliación

2004241 Reversibilidad

2004242 Anulación de contratos de afiliación

200425 Traspasos por pagar a otras AFP

2004251 AFP Horizonte

2004252 AFP Integra


2004254 Profuturo AFP

200425518

Prima AFP

200426 Prestaciones a los afiliados

2004261 Retiro programado

2004262 Transferencia para el otorgamiento de prestaciones

20042621 Transferencias a las compañías de seguros

200426211 Renta vitalicia personal

200426212 Renta temporal con renta vitalicia diferida

200426213 Pensión de invalidez y sobrevivencia

20042622 Transferencia a la AFP

200426221 Renta vitalicia personal

200426222 Renta temporal con renta vitalicia diferida

200426223 Pensión de invalidez y sobrevivencia

20042718.1

Retiro de aportes voluntarios y comisiones sobre aportes

200427118.1

Retiro de aportes voluntarios con fin previsional

200427218.1

Retiro de aportes voluntarios sin fin previsional

200427318.2

Comisiones sobre aportes voluntarios con fin previsional

2004273118.2

Comisiones por retiro de aportes voluntarios con fin previsional

2004273218.2

Comisiones por saldo administrado de aportes voluntarios con fin previsional

200427418.3

Comisiones sobre aportes voluntarios sin fin previsional

18

Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005. 18.1

Modificado por la Resolución SBS N° 289-2008 del 14 de febrero de 2008. Posteriormente, modificado la denominación por la Resolución SBS N° 8513-2912 del 7 de noviembre de 2012. 18.2

Incorporado por la Resolución SBS N° 289-2008 del 14 de febrero de 2008.



62

2004274118.3

Comisiones por retiro de aportes voluntarios sin fin

previsional

2004274218.3

Comisiones por saldo administrado de aportes voluntarios sin fin previsional.

2004275 Comisiones sobre aportes obligatorios 18.4

200428 Rezagos por pagar a otras AFP


2004282 AFP Integra



200428518.5

Prima AFP

200429 Transferencia saldo CIC al exterior

2004291 Fondo de pensiones con componente de capitalización individual

20042911 Afiliado nacionalidad peruana

20042912 Afiliado nacionalidad extranjera

2004292 Fondo de pensiones sin componente de capitalización individual

20042921 Afiliado nacionalidad peruana

20042922 Afiliado nacionalidad extranjera

DINÁMICA

DÉBITOS: - Los pagos efectuados en la cancelación total o parcial de las acreencias registradas en este rubro.

- La cancelación de operaciones de instrumentos derivados para cobertura.

CRÉDITOS: - El importe de los documentos por pagar por compra de valores y títulos.

- Las devoluciones por pagar a favor de afiliados y empleadores por pagos en exceso.

- El traspaso que debe efectuarse de los aportes de los afiliados hacia la ONP o a otra AFP.

- Las prestaciones por retiro programado con cargo a las cuentas individuales de capitalización.

18.3

Incorporado por la Resolución SBS N° 289-2008 del 14 de febrero de 2008. 18.4

Incorporado por la Resolución SBS N° 8513-2012 del 07 de noviembre de 2012. 18.5




63

- La transferencia del saldo de la cuenta individual de capitalización a las compañías de seguros o a la AFP para las prestaciones, según corresponda.

- El retiro de aportes voluntarios.

- Los rezagos por pagar a otras AFP.

- La transferencia del saldo de la cuenta individual de capitalización al exterior.

- Las otras cuentas por pagar.

- El devengo del diferencial, cuando es un gasto, de instrumentos financieros derivados para cobertura.

- Las comisiones por pagar a la AFP por retiro o por saldo administrado de aportes voluntarios con fin y sin fin previsional.

18.6

- Las comisiones por pagar a la AFP por el saldo administrado de los aportes obligatorios.

18.7

18.6

Incorporado por la Resolución SBS N° 289-2008 del 14 de febrero de 2008. 18.7

Incorporado por la Resolución SBS N° 8513-2012 del 7 de noviembre de 2012.



64

RUBRO : 20046 APORTES RECIBIDOS DESCRIPCIÓN : El procedimiento operativo para la recaudación de los aportes se sujeta a

lo dispuesto en el Título V del Compendio de Normas de Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones. Este rubro no debe tener saldo al final del día.

DINÁMICA

DÉBITOS: - Transferencia a la cuenta patrimonial 300504 “Aportes por Clasificar”.

- Transferencia a la subcuenta patrimonial 3005035 “Traspaso de Otra AFP”.

CRÉDITOS: - La recaudación de los aportes.

- La recaudación de los traspasos.



65

CLASE : 3 PATRIMONIO

DESCRIPCIÓN : Representa la participación de los afiliados en la cartera administrada. Su importe se determina por la diferencia entre el activo y el pasivo.

Comprende las cuentas individuales de capitalización y la rentabilidad de los Fondos de Pensiones.



66

RUBRO : 30050 CUENTAS INDIVIDUALES DE CAPITALIZACIÓN

DESCRIPCIÓN : Comprende los aportes de los afiliados más los rendimientos, intereses y penalidades, expresados en moneda nacional y número de cuotas que conforman el patrimonio de los Fondos de Pensiones.

Los Bonos de Reconocimiento transferidos o redimidos serán acreditados en la cuenta 300501 “Aporte Obligatorio de los Trabajadores”.

Los aportes recibidos en el rubro 20046, serán transferidos a la cuenta 300504 “Aportes por Clasificar”, en la cual permanecerán hasta su identificación en base a la documentación sustentatoria y acreditación a la cuenta 300503 “Aportes Clasificados”, debiendo ser abonados a las cuentas 300501 “Aporte Obligatorio de los Trabajadores” y 300502 “Aporte Voluntario”, observando lo dispuesto en el Compendio de Normas de Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Administradoras de Fondos de Pensiones. El saldo de los aportes por clasificar se registrará y controlará por antigüedad de las recaudaciones efectuadas. La regularización de aportes por rezago se deberá registrar por AFP. Asimismo se deberá controlar los saldos CTS por empleador. En la subcuenta 3005047 “Aportes por Clasificar por Regularizaciones de Diferencias“, se registrarán aquellos importes asumidos por la AFP por concepto de las diferencias generadas entre la fecha de los sellos de caja que figuran en las Planillas de Aportes Previsionales y la fecha del depósito en las cuentas corrientes de los Fondos de Pensiones. En las cuentas analíticas 30050415 y 30050416 se registra el monto de los aportes que se encuentren en proceso de clasificación y que se encuentran bajo el Régimen de Reprogramación de Aportes a los Fondos de Pensiones. En la cuenta 300505 se debitan las transacciones que se originen como consecuencia de la cancelación o la pérdida del REPRO-AFP, y se acreditan los importes recaudados que encontrándose en la cuenta 300504 “Aportes por Clasificar”, sean acreditados.

CUENTAS, SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTCAS:

300501 Aporte obligatorio de los trabajadores



67

3005011 Aporte obligatorio de cargo del trabajador

30050111 Aporte con esquema de Comisión sobre Remuneración18.7 30050112 Aporte con esquema de Comisión Mixta

18.7

3005012 Aporte obligatorio de cargo del empleador

30050121 Aporte con esquema de Comisión sobre Remuneración18.7 30050122 Aporte con esquema de Comisión Mixta

18.7

3005019 18.8



30050211 Aporte voluntario de los trabajadores con fin previsional

30050212 Aporte voluntario de los trabajadores sin fin previsional

30050213 Aporte voluntario de los empleadores con fin previsional

30050214 Aporte voluntario de los empleadores sin fin previsional

3005022 Aporte CTS

300503 Aportes clasificados

3005031 Aportes mensuales clasificados

30050311 Aportes obligatorios clasificados

30050312 Aportes voluntarios clasificados

300503121 Aportes voluntarios de los trabajadores con fin previsional

300503122 Aportes voluntarios de los trabajadores sin fin previsional

30050313 Aportes CTS

30050314 Aportes voluntarios de empleadores

300503141 Aportes voluntarios con fin previsional

300503142 Aportes voluntarios sin fin previsional

3005032 Bonos de Reconocimiento transferidos o redimidos

3005033 Regularización de aportes por morosidad

30050331 Regularización de aportes de afiliados

300503311 Regularización de aportes obligatorios

3005033111 Pago extemporáneo de aporte obligatorio

3005033112 Cobranza judicial de aporte obligatorio

300503312 Regularización de aportes voluntarios

3005033121 Pago extemporáneo de aporte voluntario

3005033122 Cobranza judicial de aporte voluntario

300503313 Regularización de aportes CTS

18.7

Incorporado por la Resolución SBS N° 771-2013 del 30 de enero de 2013. 18. 8

Incorporado por la Resolución SBS N° 8513-2012 del 7 de noviembre de 2012. Derogado por la Resolución SBS N° 771-2013 del 30 de enero de 2013.



68

3005033131 Pago extemporáneo de aportes CTS

3005033132 Cobranza judicial de aportes CTS

30050332 Intereses y penalidades

300503321 Intereses compensatorios

3005033211 Intereses compensatorios por pago extemporáneo de aporte obligatorio

3005033212 Intereses compensatorios por cobranza judicial de aporte obligatorio

3005033213 Intereses compensatorios por pago extemporáneo de aporte voluntario

3005033214 Intereses compensatorios por cobranza judicial de aporte voluntario

3005033215 Intereses compensatorios por pago extemporáneo de aporte CTS

3005033216 Intereses compensatorios por cobranza judicial de aporte CTS

300503322 Penalidades del empleador

3005033221 Penalidades por pago extemporáneo de aporte obligatorio

3005033222 Penalidades por cobranza judicial de aporte obligatorio

3005033223 Penalidades por cobranza judicial de aporte voluntario

3005033224 Penalidades por pago extemporáneo de aporte CTS

3005033225 Penalidades por cobranza judicial de aporte CTS

3005033226 Penalidades por pago extemporáneo de aportes voluntarios

300503323 Penalidades de la AFP

3005034 Regularización de aportes por rezagos

30050341 Regularización de aportes obligatorios

30050342 Regularización de aportes voluntarios

30050343 Regularización de aportes CTS

30050344 Regularización de rentabilidad

30050345 Regularización de aportes obligatorios por traspaso


3005034511 AFP Horizonte - Aportes obligatorios por clasificación pendiente

3005034512 AFP Horizonte - Aportes obligatorios por cobranza judicial

300503452 AFP Integra



69

3005034521 AFP Integra - Aportes obligatorios por clasificación pendiente

3005034522 AFP Integra - Aportes obligatorios por cobranza judicial


3005034531 AFP Unión Vida - Aportes obligatorios por clasificación pendiente

3005034532 AFP Unión Vida - Aportes obligatorios por cobranza judicial


3005034541 Profuturo AFP - Aportes obligatorios por clasificación pendiente

3005034542 Profuturo AFP - Aportes obligatorios por cobranza judicial

30050345519

Prima AFP

300503455119

Prima AFP - Aportes obligatorios por clasificación pendiente

300503455219

Prima AFP - Aportes obligatorios por cobranza judicial

30050346 Regularización de aportes voluntarios por traspaso


3005034611 AFP Horizonte - Aportes voluntarios por clasificación pendiente

20

3005034612 AFP Horizonte - Aportes voluntarios por cobranza judicial

20


3005034621 AFP Integra - Aportes voluntarios por clasificación pendiente

20

3005034622 AFP Integra - Aportes voluntarios por cobranza judicial20


3005034631 AFP Unión Vida - Aportes voluntarios por clasificación pendiente

20

3005034632 AFP Unión Vida - Aportes voluntarios por cobranza judicial

20


3005034641 Profuturo AFP - Aportes voluntarios por clasificación pendiente

20

3005034642 Profuturo AFP - Aportes voluntarios por cobranza judicial

20

30050346519

Prima AFP

19

Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005. 20

Modificado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.



70

300503465119

Prima AFP - Aportes voluntarios por clasificación pendiente

300503465219

Prima AFP - Aportes voluntarios por cobranza judicial

3005035 Traspaso de otra AFP

30050351 Traspaso de aportes obligatorios





30050351519

Prima AFP

30050352 Traspaso de aportes voluntarios





30050352521

Prima AFP

30050353 Traspaso de aporte CTS

300504 Aportes por clasificar

3005041 Aportes por clasificar por pagos fraccionados

30050411 Aportes por clasificar " PERP"

30050412 Aportes por clasificar "APORTE"

30050413 Aportes por clasificar "Fraccionamiento Especial de Deudas SPP"

30050415 Aportes por clasificar - REPRO-AFP

30050416 Aportes por clasificar - REPRO-AFP- Ley N° 27358

300504161 REPRO-AFP- Ley N° 27358 contado

300504162 REPRO-AFP- Ley N° 27358 fraccionado

3005042 Aportes por clasificar por la recaudación en proceso de identificación

3005043 Aportes por clasificar por detalle de planilla faltante

3005044 Aportes por clasificar por depósito bancario sin planilla

3005045 Desigualdad negativa

30050451 Desigualdad mínima negativa

30050452 Aportes por clasificar planilla en defecto

3005046 Desigualdad positiva

30050461 Desigualdad mínima positiva

21




71

30050462 Excesos aportes obligatorios al fondo de pensiones

30050463 Excesos retenciones y retribuciones AFP

300504631 Exceso retenciones y retribuciones – Desigualdad del empleador

300504632 Exceso retenciones y retribuciones – Detalle de la PPAP

30050464 Desigualdad positiva prescrita

3005047 Aportes por clasificar por regularizaciones de diferencias

3005048 Rezagos de otras AFP

3005049 Bono de Reconocimiento transferido y/o redimido

300505 Acreditación REPRO-AFP

DINÁMICA

DÉBITOS: - El traspaso de aportes a otra AFP o a la ONP.

- Los cheques devueltos por concepto de aportes.

- La transferencia del saldo de las cuentas individuales de capitalización (CIC) a la AFP o a las compañías de seguros para las prestaciones, según corresponda.

- Las prestaciones por retiro programado.

- Los retiros de aportes voluntarios por los afiliados.

- La devolución a favor de afiliados y empleadores por pagos en exceso.

- El traspaso a otra AFP por rezago.

- Otros conceptos de acuerdo con la normativa vigente.

- Las comisiones por saldo administrado de aportes voluntarios con fin y sin fin previsional.

21.1

- Las comisiones por el saldo administrado de los aportes obligatorios.

21.2

CRÉDITOS: - El aporte obligatorio y voluntario de los afiliados.

- El traspaso de aportes recibidos de otras AFP o de la ONP.

- El aporte voluntario de los empleadores.

- Los intereses compensatorios y las penalidades.

- La transferencia del Fondo Complementario según el artículo 53° del TUO de la Ley del SPP.

- Los rendimientos que generen las CIC.

- El traspaso de otra AFP por rezago.

- La primera transferencia o redención de los Bonos de Reconocimiento.



72

- El traspaso de aportes obligatorios y voluntarios recibidos de otras AFP que quedaron en aportes por clasificar al momento de la transferencia monetaria, y aquellos saldos de aportes que fueron cobrados mediante la vía administrativa o judicial posteriores a la transferencia monetaria.

- La identificación de aportes obligatorios y voluntarios posterior a la transferencia monetaria del afiliado traspasado, y aquellos saldos de aportes que fueron cobrados mediante la vía administrativa o judicial posteriores a la transferencia monetaria.

- Otros conceptos de acuerdo con la normativa vigente.

21.1

Incorporado por la Resolución SBS Nº 289-2008 del 14 de febrero de 2008. 21.2

Incorporado por la Resolución SBS Nº 8513-2012 del 7 de noviembre de 2012 y modificado posteriormente por la Resolución SBS N° 771-2013 del 30 de enero de 2013..



73

RUBRO : 30057 RENTABILIDAD

DESCRIPCIÓN : Comprende la variación en la valorización de las inversiones realizadas tanto con recursos de los Fondos de Pensiones como del Encaje Legal, de conformidad con lo dispuesto en el Compendio de Normas de Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones. Este rubro no debe presentar saldo al final del día.

CUENTAS:

300571 Rentabilidad de las inversiones del Fondo de Pensiones

300572 Rentabilidad de las inversiones del Encaje Legal

DINÁMICA

DÉBITOS: - Las pérdidas generadas por el ajuste de la valorización de las inversiones de los Fondos de Pensiones y del Encaje Legal, equivalente al saldo de las cuentas de valuación.

- La distribución del saldo acreedor de la cuenta 300571 “Rentabilidad de las inversiones del Fondo de Pensiones”, a las cuentas individuales de capitalización.

- La transferencia del saldo acreedor de la cuenta 300572 “Rentabilidad de las inversiones del Encaje Legal”, al rubro 20041 “Encaje Legal”.

CRÉDITOS: - Las ganancias generadas por el ajuste de la valorización de las inversiones de los Fondos de Pensiones y del Encaje Legal, equivalente al saldo de las cuentas de valuación.

- La transferencia del encaje legal de la AFP para alcanzar la rentabilidad mínima.

- El aporte de recursos propios de la AFP para cubrir la rentabilidad mínima.

- La distribución del saldo deudor de la cuenta 300571 “Rentabilidad de las inversiones del Fondo de Pensiones”, a las cuentas individuales de capitalización.

- La transferencia del saldo deudor de la cuenta 300572 “Rentabilidad de las inversiones del Encaje Legal”, al rubro 20041 “Encaje Legal”.



74

CLASE : 7 CUENTAS DE VALUACIÓN

DESCRIPCIÓN : Comprende las cuentas de valuación de las inversiones de los Fondos de Pensiones y del Encaje Legal.



75

RUBRO : 70018 CUENTAS DE VALUACIÓN

DESCRIPCIÓN : Comprende las cuentas de valuación de las inversiones de los Fondos de Pensiones y del Encaje Legal. Dichas cuentas no deben presentar saldo al final del día.



76

CUENTA : 70018A VALUACIÓN DE INVERSIONES DEL FONDO DE PENSIONES

DESCRIPCIÓN: : Comprende las variaciones que se producen producto de la valuación de las inversiones de los Fondos de Pensiones.

La naturaleza de esta cuenta depende de los resultados del proceso de valuación, debiendo al final de día saldarse con la cuenta 300571 “Rentabilidad de las Inversiones del Fondo de Pensiones” y listarse la información analítica con los movimientos del día. Esta cuenta deberá registrarse a nivel de tipo de instrumento.

Se establecerán divisionarias de acuerdo a la clasificación descrita en el rubro 10018 “Inversiones”.

DINÁMICA

DÉBITOS: - El registro de la disminución en la valorización de las inversiones de los Fondos de Pensiones.

- La transferencia del mayor valor de las inversiones de los Fondos de Pensiones a la cuenta 300571 “Rentabilidad de las Inversiones del Fondo de Pensiones”.

CRÉDITOS: - El registro del incremento en la valorización de las inversiones de los Fondos de Pensiones.

- La transferencia del menor valor de las inversiones de los Fondos de Pensiones a la cuenta 300571 “Rentabilidad de las Inversiones del Fondo de Pensiones”.



77

CUENTA : 70018B VALUACIÓN DE INVERSIONES DEL ENCAJE LEGAL

DESCRIPCIÓN: : Comprende las variaciones que se producen producto de la valuación de las inversiones del Encaje Legal.

La naturaleza de esta cuenta depende de los resultados del proceso de valuación, debiendo al final de día saldarse con la cuenta 300572 “Rentabilidad de las Inversiones del Encaje Legal” y listarse la información analítica con los movimientos del día. Esta cuenta deberá registrarse a nivel de tipo de instrumento.

Se establecerán divisionarias de acuerdo a la clasificación descrita en el rubro 10018 “Inversiones”.

DINÁMICA

DÉBITOS: - El registro de la disminución en la valorización de las inversiones del Encaje Legal.

- La transferencia del mayor valor de las inversiones del Encaje Legal a la cuenta 300572 “Rentabilidad de las Inversiones del Encaje Legal”.

CRÉDITOS: - El registro del incremento en valorización de las inversiones del Encaje Legal.

- La transferencia del menor valor de las inversiones del Encaje Legal a la cuenta 300572 “Rentabilidad de las Inversiones del Encaje Legal”.



78

CLASE : 8 CUENTAS DE ORDEN

DESCRIPCIÓN : Agrupa a las cuentas de registro que son destinadas para el control interno de las carteras administradas, así como aquellas propias para la contabilización de operaciones con terceros que por su naturaleza no integran el activo ni pasivo de las carteras administradas.



79

RUBRO : 80001 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

DESCRIPCIÓN : Agrupa a las cuentas de registro de naturaleza deudora que son destinadas para el control interno de las Carteras Administradas, así como aquellas propias para la contabilización de operaciones con terceros que por su naturaleza no integran el activo de las Carteras Administradas.

Comprende las siguientes cuentas: Bonos de Reconocimiento en custodia de la AFP, aportes no pagados que contaban con regímenes de fraccionamiento de deuda, registro por diferencia de precio, cheques devueltos, traspasos por pagar a otras AFP, REPRO – AFP, aportes no pagados e instrumentos derivados para cobertura.



80

CUENTA : 800011 BONOS DE RECONOCIMIENTO EN CUSTODIA DE LA AFP

DESCRIPCIÓN : Representa la tenencia y responsabilidad de la Administradora durante el tiempo que mantenga en custodia los Bonos de Reconocimiento y/o Constancias de Bonos de Reconocimiento, ya sea que se encuentren dichos títulos en una institución financiera con la que hubiera celebrado convenio de guarda física, o en la propia AFP.

Una vez que se identifique los Bonos de Reconocimiento y/o Constancias de Bonos de Reconocimiento sujetos a traspaso, éstos deberán ser trasladados de la subcuenta 8000111 “Bonos de Reconocimiento en Custodia de la AFP” a la subcuenta 8000112 “Bonos de Reconocimiento Sujetos a Traspaso”.

Se deberá efectuar el registro y control de los Bonos de Reconocimiento y/o Constancias de Bonos de Reconocimiento por afiliado.

CUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:

8000111 Bonos de Reconocimiento en custodia de la AFP

80001111 Bonos de Reconocimiento

800011111 AFP

800011112 Institución financiera

80001112 Constancias de Bonos de Reconocimiento

800011121 AFP


8000112 Bonos de Reconocimiento sujetos a traspaso


800011211 AFP



800011221 AFP


DINÁMICA

DÉBITOS: - Recepción de los Bonos de Reconocimiento y/o Constancias de Bonos de Reconocimiento.



81

- Actualización de los Bonos de Reconocimiento y/o Constancias de Bonos de Reconocimiento de acuerdo con el mecanismo estipulado en el Texto Único Ordenado de la Ley del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones.

CRÉDITOS: - La redención o primera transferencia de los Bonos de Reconocimiento.

- El traspaso del Bono de Reconocimiento y/o Constancia de Bono de Reconocimiento.



82

CUENTA : 800012 APORTES NO PAGADOS QUE CONTABAN CON REGÍMENES DE FRACCIONAMIENTO DE DEUDA

DESCRIPCIÓN : Comprende el monto de los aportes no pagados o atrasados y de los cheques devueltos cuya cobranza es de responsabilidad de la Administradora, correspondientes a regímenes de fraccionamiento de deuda. Se deberá establecer subdivisionarias por empleador. Se registra también como aportes no pagados, aquéllos identificados y en proceso de cobranza, cuya operatividad se establece en la normativa vigente.

En las subcuentas analíticas 800012125 y 800012126 se debe registrar el monto de los aportes no pagados o atrasados que se encuentren acogidos al Régimen de Reprogramación de Aportes a los Fondos de Pensiones.

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:

8000121 Aportes no pagados


800012111 PERP

800012112 APORTE

800012113 Fraccionamiento especial de deudas al SPP

800012114 No acogidos a programas de regularización

80001212 Sector Privado

800012121 PERP

800012122 APORTE



800012125 REPRO-AFP

800012126 REPRO-AFP- Ley 27358

8000121261 REPRO-AFP- Ley 27358 contado

8000121262 REPRO-AFP- Ley 27358 fraccionado

8000122 Cheques devueltos

DINÁMICA

DÉBITOS: - El registro de los aportes no pagados o atrasados que cuentan con regímenes de fraccionamiento de deudas.



83

- Los cheques devueltos correspondientes a regímenes de fraccionamiento de deudas.

CRÉDITOS: - El registro del término de la responsabilidad de la Administradora, al momento de la verificación del pago de los aportes.



84

CUENTA : 800013 REGISTRO POR DIFERENCIA DE PRECIO

DESCRIPCIÓN : Comprende la diferencia entre el precio de transacción y la valorización de las inversiones.

Se deberá establecer subdivisionarias de acuerdo al tipo de valor, según la clasificación descrita en el rubro 10018 “Inversiones”.

DINÁMICA

DÉBITOS: - Las compras al precio de transacción.

- Las ventas al precio de valorización correspondiente.

CRÉDITOS: - Las compras al precio de valorización de las inversiones.

- Las ventas al precio de transacción.



85

CUENTA : 800014 CHEQUES DEVUELTOS DESCRIPCIÓN : Comprende el importe de los cheques devueltos con los que los

empleadores realizaron pagos de aportes que no contaban con regímenes de fraccionamiento de deudas, así como la responsabilidad de la Administradora por el recupero de dichos importes.

SUBCUENTAS:



DINÁMICA

DÉBITOS: - El importe correspondiente a los cheques devueltos de los empleadores por concepto de pago de aportes que no contaban con regímenes de fraccionamiento de deudas.

CRÉDITOS: - La cobranza realizada por la Administradora.



86

CUENTA : 800015 TRASPASOS POR PAGAR A OTRAS AFP DESCRIPCIÓN : Comprende los importes correspondientes a los traspasos tanto en la

fecha de ser transferidos a la AFP de destino, así como aquellos traspasos por regularización.


8000151 Traspasos por pagar a otras AFP por aportes obligatorios


800015111 Aporte obligatorio normal

800015112 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente

800015113 Aporte obligatorio por cobranza judicial













8000151522

Prima AFP

80001515122

Aporte obligatorio normal

80001515222

Aporte obligatorio por clasificar, pendiente

80001515322

Aporte obligatorio por cobranza judicial

8000152 Traspasos por pagar a otras AFP por aportes voluntarios


800015211 Aporte voluntario normal

800015212 Aporte voluntario por clasificar, pendiente

800015213 Aporte voluntario por cobranza judicial



22




87











8000152523

Prima AFP

80001525123

Aporte voluntario normal

80001525223

Aporte voluntario por clasificar, pendiente

80001525323

Aporte voluntario por cobranza judicial

8000153 Traspasos por pagar a otras AFP por aportes CTS


800015311 Aporte CTS normal

800015312 Aporte CTS por clasificar, pendiente

800015313 Aporte CTS por cobranza judicial













8000153523

Prima AFP

80001535123

Aporte CTS normal

80001535223

Aporte CTS por clasificar, pendiente

80001535323

Aporte CTS por cobranza judicial

23




88

DINÁMICA

DÉBITOS: - El importe correspondiente a los traspasos validados por la Superintendencia a la AFP de origen, con abono a la cuenta 800025.

CRÉDITOS: - El pago realizado a la AFP de destino con cargo a la cuenta 800025.



89

CUENTA : 800016 REPRO AFP DESCRIPCIÓN : Comprende el importe total correspondiente al Convenio de

Fraccionamiento suscrito por el empleador, que se encuentra pendiente de cancelación por parte de los empleadores.




DINÁMICA

DÉBITOS: - El importe total pendiente de pago, correspondiente al Convenio de Fraccionamiento suscrito por el empleador.

CRÉDITOS: - Los pagos efectuados por el empleador correspondientes al Convenio de Fraccionamiento suscrito.



90

CUENTA : 800017 APORTES NO PAGADOS DESCRIPCIÓN : Comprende el monto de los aportes no pagados o atrasados, no

correspondientes a regímenes de fraccionamiento de deuda, cuya cobranza es de responsabilidad de la Administradora. Se registra también como aportes no pagados, aquéllos identificados y en proceso de cobranza, cuya operatividad se establece en la normativa vigente.

Se incluye como Deuda Real aquellos aportes no pagados por los empleadores a la AFP por los cuales exista un documento indubitable que evidencie la existencia, tanto del vínculo laboral como de la retención del aporte previsional no pagado por el mes observado, siendo tales documentos las boletas de pago, las planillas de remuneraciones, las liquidaciones por tiempo de servicios, las declaraciones sin pago-DSP- y las declaraciones juradas de reconocimiento de deuda que fueran requisito para el acceso a algún beneficio de fraccionamiento de deudas previsionales en el SPP.

Se incluye como Deuda con Historia aquellos aportes que no se encuentran comprendidos en el punto anterior, pero por los cuales el afiliado cuenta con historia previsional suficiente como para estimar el monto del aporte, vale decir, la AFP determinará el monto adeudado por el empleador en función de la historia previsional del afiliado, tomando como base la última remuneración del trabajador registrada en la AFP, reajustada según el Índice de Precios al Consumidor para Lima Metropolitana del Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI) o el Índice que lo sustituya, por el mes en que devengará dicha remuneración.

Se incluye como Deuda Presunta aquellos aportes que no se encuentran comprendidos en los puntos anteriores, pero por los cuales la AFP puede determinar el monto de la obligación del empleador en función a la Remuneración Máxima Asegurable para efectos del pago de las primas del Seguros de Invalidez, Sobrevivencia y Gastos de Sepelio u otra que establezca la Superintendencia.



80001710 Deuda real

800017101 Instituciones públicas

8000171010 Poder Legislativo



91

8000171011 Poder Judicial

8000171012 Sistema Electoral

8000171013 Sistema de Control

8000171014 Presidencia del Consejo de Ministros

8000171015 Defensoría del Pueblo

8000171016 Consejo Nacional de la Magistratura

8000171017 Tribunal Constitucional

800017102 Ministerios 1

8000171020 Ministerio de Justicia

8000171021 Ministerio Público

8000171022 Ministerio del Interior

8000171023 Ministerio de Relaciones Exteriores

8000171024 Ministerio de Economía y Finanzas

8000171025 Ministerio de Educación

8000171026 Ministerio de Salud

8000171027 Ministerio de Trabajo

8000171028 Ministerio de Agricultura

8000171029 Ministerio de Industria


8000171030 Ministerio de Transportes

8000171031 Ministerio de Energía y Minas

8000171032 Ministerio de Pesquería

8000171033 Ministerio de la Presidencia

8000171034 Ministerio de Defensa

8000171035 Ministerio de la Mujer

8000171036 Ministerio de la Producción

8000171037 Ministerio de Comercio Exterior y Turismo

8000171038 Ministerio de Vivienda y Construcción

800017104 Empresas del Sector Público

80001711 Deuda con historia










92

























80001712 Deuda presunta

800017121 Instituciones publicas














93





















80001720 Deuda real



8000173 Municipalidades

80001730 Deuda real



DINÁMICA

DÉBITOS: - El registro de los aportes no pagados o atrasados que no cuentan con regímenes de fraccionamiento de deudas.

CRÉDITOS: - El registro del término de la responsabilidad de la Administradora, al momento de la verificación del pago de los aportes.



94

CUENTA : 800018 INSTRUMENTOS DERIVADOS PARA COBERTURA

DESCRIPCIÓN : Comprende los derechos de los contratos de operaciones con instrumentos derivados para cobertura desarrollados con recursos de los Fondos de Pensiones y del Encaje Legal.







80001819 Otros






80001829 Otros







800018319 Otros






800018329 Otros



95

DINÁMICA

DÉBITOS: - Los derechos de los contratos de operaciones con instrumentos derivados para cobertura desarrollados con recursos de los Fondos de Pensiones y del Encaje Legal.

CRÉDITOS: - La cancelación de los derechos de los contratos de operaciones con instrumentos derivados para cobertura desarrollados con recursos de los Fondos de Pensiones y del Encaje Legal.



96

RUBRO : 80002 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

DESCRIPCIÓN : Agrupa a las cuentas de registro de naturaleza acreedora que son destinadas para el control interno de las Carteras Administradas, así como aquellas propias para la contabilización de operaciones con terceros que por su naturaleza no integran el pasivo de las Carteras Administradas.

Comprende las siguientes cuentas: responsabilidad de la AFP por Bonos de Reconocimiento en custodia, aportes no pagados que contaban con regímenes de fraccionamiento de deuda, diferencia de precio, cheques devueltos, traspasos por pagar a otras AFP, REPRO – AFP, aportes no pagados e instrumentos derivados para cobertura.



97

CUENTA : 800021 RESPONSABILIDAD DE LA AFP POR BONOS DE RECONOCIMIENTO EN CUSTODIA

DESCRIPCIÓN : Representa la tenencia y responsabilidad de la Administradora durante el tiempo que mantenga en custodia los Bonos de Reconocimiento y/o Constancias de Bonos de Reconocimiento, ya sea que se encuentren dichos títulos en una institución financiera con la que hubiera celebrado convenio de guarda física, o en la propia AFP.

Una vez que se identifique los Bonos de Reconocimiento y/o Constancias de Bonos de Reconocimiento sujetos a traspaso, éstos deberán ser trasladados de la subcuenta 8000211 “Bonos de Reconocimiento en Custodia de la AFP” a la subcuenta 8000212 “Bonos de Reconocimiento Sujetos a Traspaso”.

Se deberá efectuar el registro y control de los Bonos de Reconocimiento y/o Constancias de Bono de Reconocimiento por afiliado.

CUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:

8000211 Bonos de Reconocimiento en custodia de la AFP


800021111 AFP



800021121 AFP


8000212 Bonos de Reconocimiento sujetos a traspaso


800021211 AFP



800021221 AFP


DINÁMICA

DÉBITOS: - La redención o primera transferencia de los Bonos de Reconocimiento.



98

- El traspaso del Bono de Reconocimiento y/o Constancia de Bono de Reconocimiento.

CRÉDITOS: - Recepción de los Bonos de Reconocimiento y/o Constancias de Bonos de Reconocimiento.

- Actualización de los Bonos de Reconocimiento y/o Constancias de Bonos de Reconocimiento de acuerdo con el mecanismo estipulado en el Texto Único Ordenado de la Ley del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones.



99

CUENTA : 800022 APORTES NO PAGADOS QUE CONTABAN CON REGÍMENES DE FRACCIONAMIENTO DE DEUDA

DESCRIPCIÓN : Comprende el monto de los aportes no pagados o atrasados y de los cheques devueltos cuya cobranza es de responsabilidad de la Administradora, correspondientes a regímenes de fraccionamiento de deuda. Se deberá establecer subdivisionarias por empleador. Se registra también como aportes no pagados, aquéllos identificados y en proceso de cobranza, cuya operatividad se establece en la normativa vigente.

En las subcuentas analíticas 800022125 y 800022126 se debe registrar el monto de los aportes no pagados o atrasados que se encuentren acogidos al Régimen de Reprogramación de Aportes a los Fondos de Pensiones.


8000221 Aportes no pagados


800022111 PERP

800022112 APORTE




800022121 PERP

800022122 APORTE



800022125 REPRO-AFP

800022126 REPRO-AFP- Ley 27358



8000222 Cheques devueltos

DINÁMICA

DÉBITOS: - El registro del término de la responsabilidad de la Administradora, al momento de la verificación del pago de los aportes.



100

CRÉDITOS: - El registro de los aportes no pagados o atrasados que cuentan con regímenes de fraccionamiento de deudas.

- Los cheques devueltos correspondientes a regímenes de fraccionamiento de deudas.



101

CUENTA : 800023 DIFERENCIA DE PRECIO

DESCRIPCIÓN : Comprende la diferencia entre el precio de transacción y la valorización de las inversiones.

Se deberá establecer subdivisionarias de acuerdo al tipo de valor, según la clasificación descrita en el rubro 10018 “Inversiones”.

DINÁMICA

DÉBITOS: - Las compras al precio de valorización de las inversiones.

- Las ventas al precio de transacción.

CRÉDITOS: - Las compras al precio de transacción.

- Las ventas al precio de valorización correspondiente.



102

CUENTA : 800024 CHEQUES DEVUELTOS

DESCRIPCIÓN : Comprende el importe de los cheques devueltos con los que los empleadores realizaron pagos de aportes que no contaban con regímenes de fraccionamiento de deudas, así como la responsabilidad de la Administradora por el recupero de dichos importes.

SUBCUENTAS:



DINÁMICA

DÉBITOS: - La cobranza realizada por la Administradora.

CRÉDITOS: - El importe correspondiente a los cheques devueltos de los empleadores por concepto de pago de aportes que no contaban con regímenes de fraccionamiento de deudas.



103

CUENTA : 800025 TRASPASOS POR PAGAR A OTRAS AFP DESCRIPCIÓN : Comprende los importes correspondientes a los traspasos tanto en la

fecha de ser transferidos a la AFP de destino, así como aquellos traspasos por regularización.


8000251 Traspasos por pagar a otras AFP por aportes obligatorios

















8000251524

Prima AFP

80002515124

Aporte obligatorio normal

80002515224

Aporte obligatorio por clasificar, pendiente

80002515324

Aporte obligatorio por cobranza judicial

8000252 Traspasos por pagar a otras AFP por aportes voluntarios







24




104











8000252525

Prima AFP

80002525125

Aporte voluntario normal

80002525225

Aporte voluntario por clasificar, pendiente

80002525325

Aporte voluntario por cobranza judicial

8000253 Traspasos por pagar a otras AFP por CTS

















8000253525

Prima AFP

80002535125

Aporte CTS normal

80002535225

Aporte CTS por clasificar, pendiente

80002535325

Aporte CTS por cobranza judicial

25




105

DINÁMICA

DÉBITOS: - El pago realizado a la AFP de destino con cargo a la cuenta 800015.

CRÉDITOS: - El importe correspondiente a los traspasos validados por la Superintendencia a la AFP de origen, con abono a la cuenta 800015.



106

CUENTA : 800026 REPRO AFP DESCRIPCIÓN : Comprende el importe total correspondiente al Convenio de

Fraccionamiento suscrito por el empleador, que se encuentra pendiente de cancelación por parte de los empleadores.




DINÁMICA

DÉBITOS: - Los pagos efectuados por el empleador correspondientes al Convenio de Fraccionamiento suscrito.

CRÉDITOS: - El importe total pendiente de pago, correspondiente al Convenio de Fraccionamiento suscrito por el empleador.



107

CUENTA : 800027 APORTES NO PAGADOS DESCRIPCIÓN : Comprende el monto de los aportes no pagados o atrasados, no

correspondientes a regímenes de fraccionamiento de deuda, cuya cobranza es de responsabilidad de la Administradora. Se registra también como aportes no pagados, aquéllos identificados y en proceso de cobranza, cuya operatividad se establece en la normativa vigente.

Se incluye como Deuda Real aquellos aportes no pagados por los empleadores a la AFP por los cuales exista un documento indubitable que evidencie la existencia, tanto del vínculo laboral como de la retención del aporte previsional no pagado por el mes observado, siendo tales documentos las boletas de pago, las planillas de remuneraciones, las liquidaciones por tiempo de servicios, las declaraciones sin pago-DSP- y las declaraciones juradas de reconocimiento de deuda que fueran requisito para el acceso a algún beneficio de fraccionamiento de deudas previsionales en el SPP.

Se incluye como Deuda con Historia aquellos aportes que no se encuentran comprendidos en el punto anterior, pero por los cuales el afiliado cuenta con historia previsional suficiente como para estimar el monto del aporte, vale decir, la AFP determinará el monto adeudado por el empleador en función de la historia previsional del afiliado, tomando como base la última remuneración del trabajador registrada en la AFP, reajustada según el Índice de Precios al Consumidor para Lima Metropolitana del Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI) o el Índice que lo sustituya, por el mes en que devengará dicha remuneración.

Se incluye como Deuda Presunta aquellos aportes que no se encuentran comprendidos en los puntos anteriores, pero por los cuales la AFP puede determinar el monto de la obligación del empleador en función a la Remuneración Máxima Asegurable para efectos del pago de las primas del Seguros de Invalidez, Sobrevivencia y Gastos de Sepelio u otra que establezca la Superintendencia.



80002710 Deuda real





108





























800027104 Empresas del Sector Publico











109








































110





















80002720 Deuda real



8000273 Municipalidades

80002730 Deuda real



DINÁMICA

DÉBITOS: - El registro del término de la responsabilidad de la Administradora, al momento de la verificación del pago de los aportes.

CRÉDITOS: - El registro de los aportes no pagados o atrasados que no cuentan con regímenes de fraccionamiento de deudas.



111

CUENTA : 800028 INSTRUMENTOS DERIVADOS PARA COBERTURA

DESCRIPCIÓN : Comprende las obligaciones de los contratos de operaciones con instrumentos derivados para cobertura desarrollados con recursos de los Fondos de Pensiones y del Encaje Legal.







80002819 Otros






80002829 Otros







800028319 Otros






800028329 Otros



112

DINÁMICA

DÉBITOS: - La cancelación de las obligaciones de los contratos de operaciones con instrumentos derivados para cobertura desarrollados con recursos de los Fondos de Pensiones y del Encaje Legal.

CRÉDITOS: - Las obligaciones de los contratos de operaciones con instrumentos derivados para cobertura desarrollados con recursos de los Fondos de Pensiones y del Encaje Legal.

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