MANUAL de CUENTAS- Contabilidad

8/16/2019 MANUAL de CUENTAS- Contabilidad

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Manual de CuentasEmpresas Varias S.A.

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MANUALDE

CUENTAS

EMPRESAS VARIAS S.A.


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INDICE

1. TECNISISMO CONTABLE

2. CLASIFICACION DE LAS CUENTAS

3. TRATAMIENTO GENERAL DE LAS CUENTAS

4. PLAN DE CUENTAS O CODIFICACION DE CUENTAS

5. TRATAMIENTO PARTICULAR DE CUENTAS DE ACTIVO

6. TRATAMIENTO PARTICULAR DE CUENTAS DE PASIVO

7. TRATAMIENTO PARTICULAR DE CUENTAS DE RESULTADO


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PROLOGO

La Ciencia, la técnica, el arte son actividades propias del ser humano, en el cual se debe Uun lenguaje inherente a las mismas como así mismo todo profesional de las diferentes áreasactividad económica.

En el mundo de la economía y finanzas existe un lenguaje universal que permite que podamos entender la información relativa a estas actividades para su evaluación y posteriorde decisiones.

Quienes nos hemos involucrado en estas disciplinas, enfrentamos un primer gran inconveque es la Terminología Técnica que nos plantea los conceptos de: Debe, Haber. Saldo DeSaldo Acreedor, Cargo, Abono, Adeudar, Acreditar, Activo, Pasivo, Resultado de Pérdi

Resultado de Ganancia, todos estos insertos en el gran concepto de “Cuenta”.

A través del camino recorrido durante muchos años en nuestra condición de profesoreContabilidad hemos podido apreciar que en todos los niveles incluyendo la enseñanza suexiste la gran dificultad de lograr el manejo de las cuentas a través de su tratamiento particula

Estamos seguros que logrado este dominio el alumno podrá dar todos los pasos siguientes llegar a un nivel de Contabilidad Superior sin dificultad alguna. –

Es por esto que hemos estructurado este “MANUAL DE CUENTAS” que a nuestro juicioconstituye la llave que abrirá todas las puertas de acceso al aprendizaje de la contabilidad.

TECNICISMO CONTABLEDEBE HABER

- DEBITO - CREDITO- ADEUDAR - ACREDITAR- DEPOSITOS - SALIDAS- DEUDAS QUE NO SE ACEPTAN - DEUDAS QUE ACEPTAMOS

- LETRA Y DOCUMENTOS - LETRAS Y DOCUMENTOSQUE NOS ACEPTAN QUE ACEPTAMOS

- INGRESOS - EGRESOS- REVALORIZACIONES - DEPRECIACIONES- COMPRAS - VENTAS


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TECNICISMO CONTABLES

Toda especialidad inherente a la actividad humana requiere de una técnica que le es propia yespecífica, tal es el caso de un médico que utiliza conceptos qué se refieren a enfermedades ycomo lograr la mejoría de una paciente, el Arquitecto dice que las medidas de un terreno sonque necesita para una buena base.

En Contabilidad también se utiliza de conceptos que-en-principio--son meras nomenclaturas posteriormente van tomando significado con una interpretación adecuada a lo que representa

El estudio de las cuentas lo iniciaremos con un estudio previo de algunos conceptos de carácContable, por ejemplo:

DEBE.- Es el lado izquierdo de la página de un libro o Cuenta.HABER.- Es el lado derecho de la página de un libro de Cuenta.

DEBE HABER

2.400.000.- 1.984.300.-3.570.840.- 2.500.000.-6.340.280.- 3.100.000.-8.494.1 94.- 2.450.000.-20.805.3 1 4.- DEBITO 10.034.300.- CREDITO

DEBITO.- Es la suma de las partidas del DEBECREDITO.- Es a suma de las partidas partidas del HABER

Si el DEBITO es mayor que el CREDITO se tiene un SALDO DEUDOR

DEBE HABER7 160.000.- 5.100.000.-3.160.000.- 2.400.000.-500.000.- 460.000.-


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4.300.000.- 4.120.000.-5.194.000.- 3.800.000.-20.314.000.- 15.880.000.-

SALDO DEUDOR DE 4.434.000.-

Cuando el CREDITO ES MAYOR que el DEBITO se tiene un SALDO ACREEDOR.DEBE HABER3.100.000.- 4.300.000.-2.800.000.- 3.800.000.-2.400.000.- 3.600.000.-5.300.000.- 5.800.000.-5.000.000.- 6.000.000.-18.600.000.- 23.500.000.-

SALDO ACREEDOR DE 4.900.000.-

“AL SER EL DEBITO IGUAL AL CREDITO LA CUENTA ESTA SALDADA”

DEBE HABER

4.000.000.- 3.100.000.-2.500.000.- 2.700.000.-3.000.000.- 1.000.000.-6.000.000.- 5.700.000.-3.000.000.- 6.000.000.-18.500.000.- 18.500.000.-

La cuenta no tiene SALDO. ESTA SALDADA.

A parte de algunos de los conceptos ya señalados, se utilizan agrupaciones sistematihomogéneas iguales que se refieren a una misma materia, que representan su naturaleza y een su significado, con el objeto de poder identificar dicho grupo, por ejemplo cuando hablamdinero efectivo nos referimos a Caja, por lo tanto estos grupos señalados reciben el nombre de ‘CU E N T A S”.

Las cuentas se clasifican en tres grandes grupos que son:


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1. CUENTAS DE ACTIVO2. CUENTAS DE PASIVO3. CUENTAS DE RESULTADOS

TRATAMIENTO GENERAL DE CUENTASPartiendo de la clasificación anterior tenemos que siempre las cuentas ACTIVO aumentan poDEBE y disminuyen por el HABER.Cualquier cuenta de activo que cumpla lo señalado, siempre se utilizará un concepto según e presente diagrama.

DEBE CUENTAS DE ACTIVO HABER+ _

AUMENTO DISMINUCIONCARGOS ABONOSADEUDAR ACREDITARENTRADAS SALIDASDEBITAR CREDITARINGRESOS EGRESOSCOMPRAS VENTASDE POS ITOS GIROS

REVALOR ZACION DEPRECIACIONDEUDAS QUE NOS ACEPTAN DEUDAS QUE NOS CANCELANLETRAS QUE NOS ACEPTAN LETRAS QUE NOS CANCELAN

Las cuentas de ACTIVO aumentan por el DEBE y disminuyen por el HABER.


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DEBE CUENTA DE PASIVOS HABER _ +DISMINUCION AUMENTOS

CANCELAMOS ACEPTAMOSLETRAS QUE HEMOS LETRAS QUE HEMOSCANCELADO ACEPTADODEUDAS QUE HEMOS DEUDAS QUE HEMOSCANCELADO ACEPTADODISMINUCION DE FONDOS CREACION DE FONDOSRETIROS APORTES

Las cuentas de PASIVO aumentan por el HABER y disminuyen por el DEBE.

DEBE CUENTAS DE RESULTADOS HABERAUMENTOS AUMENTOSPERDIDAS GANANCIASGASTOS NECESARIOS PARA INGRESOS POR GIROPRODUCIR UNA RENTA

Las cuentas de RESULTADO por el debe significan PERDIDAS y por el H

GANANCIAS, por lo tanto en ambos casos son aumentos

PLAN DE CUENTAS O CODIFICACION DE CUENTASLa empresa adopta el sistema de Contabilidad que más se acomode a las necesidades deInformación. Siendo el sistema un conjunto de elementos interrelacionados entre sí, para logobjetivocomún.Este para lograr su objetivo se vale del proceso, que es el cumplimiento de etapas secuéncialeLa información final, se encuentra en el Balance General que cumple como mínimo dos obj básicos que son:1. La información final para su posterior toma de decisíones.2. El cumplimiento de carácter tributario, el proceso de la determinación de la Renta líimponible para proceder a la presentación de la declaración de impuesto correspondiente- El proceso se desarrolla en forma cronológica y para ella se necesita agilidad, rapidez y Preen la entrega de la documentación, para que ésta sea registrada.


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- Para el cumplimiento de lo anterior es conveniente la creación del PLAN DE CUENTACODIFICACION DE CUENTAS que consisten en sustituir palabras y nombres por símbonúmeros, su ventaja es que ahorra tiempo y espacio.PLAN DE CUENTAS:Es una agrupación ordenada y sistemática de todas las cuentas que utiliza la empresa pregistro de sus actividades económicas.El objetivo básico es ordenar y sistematizar el registro de las transacciones para que la calidla información y del control que proporcione la contabilidad, sea óptima.REQUISITOS ESENCIALES:- Debe ser amplio, para que pueda abarcar todas las actividades que realiza la empresa, sobcuales la contabilidad debe entregar información.- Debe ser flexible para que pueda adaptarse a la evolución y crecimiento de la empresa. - Dser racional para que pueda adaptarse para su fácil manejo y rápida obtención de lainformación contable.

REQUISITOS FORMALES:

Son ciertas características del Plan que facilita el cumplimiento de los requisitos esenAlgunos de ellos son:- Que disponga de un número adecuado de cuentas.- Que no se produzcan vacíos.- Que tenga una codificación adecuada.En la aplicación de la codificación del presente ejercicio se aplicará el siguiente código.

1. Para el grupo de las cuentas de Activo se les asignará el número 100. Cada cuenta en para continuación el número lO en 10 y así sucesivamente por ejemplo a cuenta Aporte por e100/10; Caja 100/20.2. Para el grupo de las cuentas de Pasivo se designarán con el número 200 y también a cada en particular de 10 en 10, por ejemplo, la cuenta Deudas en moneda extranjera 200/20, sucesivamente.3. Para las cuentas de Resultado se les asignará el número 300 y en particular cada cuenta de 10 por ejemplo: 300/10, Corrección monetaria, 300/20, Gastos de protesto.


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CUENTAS DE ACTIVO

LAS CUENTAS DE ACTIVO SON LAS QUE REPRESENTAN TODOS LOS BIENES YVALORES QUE LA EMPRESA TALES COMO:1. APORTE OBLIGADO2. CAJA

3. MERCADERIA

4. MUEBLES Y UTILES

5. LETRAS POR COBRAR

6. LETRAS EN COBRANZA

7. MAQUINARIA

8. LETRAS EN DESCUENTO9. I.V.A. CREDITO FISCAL

10. CUENTA POR COBRAR

11. CLIENTE

12. VEHICULOS

13. LETRAS DESCONTADAS

14. MATERIA PRIMA

15. INSTALACIONES

16. LETRAS POR COBRAR PROSTESTADAS

17. IMPORTACIONES EN TRÁMITE

18. IMPUESTOS PROVISIONAL – PAGOS PROVISIONAL MENSUAL19. COMPRAS

20. ANTICIPO TRABAJADORES

21. CUENTA PARTICULAR

22. GASTOS DE ORGANIZACION PUESTA EN MARCHA

23. PRODUCTOS EN PROCESO

24. PRODUCTOS TERMINADOS

25. ACCIONES POR EMITIR

26. INTERESES PAGADOS ANTICIPADAMENTE

27. LETRAS HIPOTECARIAS POR LIQUIDAR28. CUENTA CORRIENTE COMERCIAL SOCIO “X”

29. DESCUENTO CONCEDIDOS EN LETRAS HIPOTECARIAS

30. GASTOS DE FABRICACION

31. GASTOS ANTICIPADOS

32. DERECHO DE LLAVE


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33. FONDO FIJO

34. ASIGNACION FAMILIAR POR COMPENSAR

35. GASTOS DE INVESTIGACION

36. BIENES RAICES

37. DERECHO DE MARCA

38. DEPOSITOS A PLAZO

39. CONSIGNATA RIOS CUENTA CORRIENT E

40. CONSIGNATA RIOS

41. LETRAS ENVIADAS EN COBRANZA JUDICIAL

42. ACCIONES INVERSION PERMANENTE (NO HABITUAL)

43. ACCIONES INVERSION NO PERMANENTE (HABITUALES)

44. LETRAS ENDOSADAS

45.MERCADERIAS EN EXISTENCIA

46. DEPOSITOS EN UNIDADES DE FOMENTO47. CLIENTES O DEUDORES

48. GANADO DE CRIA

49. GANADO DE ENGORDA

50. DISPONIBILIDADES EN MONEDA EXTRANJERA

51. ANTICIPO PROVEEDORES52. BANCO

53. MERCADERIA EN TRANSITO

54. GASTOS DIFERIDOS

55. DESCUENTOS SOBRE DEBENTURES (CONCEDIDOS)56. DEPOSITOS EN MONEDAS EXTRANJERAS

57. TERRENOS

58. LETRAS EN GARANTIA

59. PRODUCCION DEFECTUOSA

60. OPERACIONES PENDIENTES

61. GASTOS ANTICIPADOS

62. SEGUROS PAGADOS ANTICIPADAMENTE

63. ARRIENDOS PAGADOS ANTICIPADAMENTE

64. MANO DE OBRA DIRECTA

65. ARRIENDOS PAGADOS ANTICIPADAMENTE

66. SEGUROS PAGADOS ANTICIPADAMENTE


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PLAN DE CUENTASCUENTA : APORTE OBLIGADO.

REPRESENTA : EL VALOR QUE SE COMPROMETE EL SOCIO APORTAR UNA

SOCIEDAD.

CLASIFICACION : ACTIVO - CIRCULANTE.

CARGO : POR EL APORTE COMPROMETIDO SEGUN ESCRITURA

PUBLICA.

ABONO : POR LOS APORTES INGRESADOS A LA SOCIEDAD.

SALDO DEUDOR : APORTE POR ENTREGAR A LA SOCIEDAD.

SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : CAJA.

REPRESENTA : DINERO EFECTIVO.


CARGO : POR LOS INGRESOS DE DINEROS Y CHEQUES RECIBIDOS.

ABONO : POR LOS EGRESOS DE DINEROS.

SALDO DEUDOR : DISPONIBLE EN CAJA EFECTIVO


CUENTA : MERCADERIAS

REPRESENTA : TODO LO QUE SE ADQUIERE CON EL ANIMO DE VENDERSE

Y OBTENER UTILIDADESCLASIFICACION : ACTIVO - CIRCULANTE

CARGO : COMPRAS NOTAS DE DEBITOS DEVOLUCIONES DE VENTA

ABONO : VENTAS A PRECIO DE COSTO, NOTAS DE CREDITOS Y

DEVOLUCIONES DE COMPRAS

SALDO DEUDOR : PERDIDAS NOMINAL HASTA CONOCER LAS EXISTENCIAS

SALDO ACREEDOR : GANANCIA PARCIAL MAS LA EXISTENCIA GANANCIA TOTAL

CUENTA : MUEBLES Y UTILES

REPRESENTA : TODO AQUEL BIEN QUE SE INCORPORA PARA PRESTAS UNSERVICIO.

CLASIFICACION : ACTIVO FIJO.

CARGO : COMPRAS A PRECIO DE COSTO.

ABONO : DEPRECIACIONES CASTIGOS Y VENTAS A PRECIO DE COSTO.

SALDO DEUDOR : EXISTENCIAS EN MÚEBLES Y UTILES.


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CUENTA : LETRAS POR COBRAR PROTESTADAS.

REPRESENTA : LETRAS QUE NO HAN SIDO CANCELADAS Y EL NOTARIO

PROCEDE A PROTESTARLAS.CLASIFICACION : ACTIVO - CIRCULANTE.

CARGO : LETRAS PROTESTADAS QUE NO HAN SIDO CANCELADAS Y

PROTESTADAS

ABONO : LETRAS PROTESTADAS QUE NO HAN SIDO CANCELADAS

SALDO DEUDOR : LETRAS PROTESTADAS PENDIENTES.


CUENTA : LETRAS EN COBRANZA.

REPRESENTA : AQUELLAS LETRAS QUE HAN SIDO ENVIADAS AL BANCO PARAQUE ESTE EFECTUE LA COBRANZA.


CARGO : LETRAS QUE HAN SIDO ENVIADAS EN COBRANZA AL BANCO EN

COBRANZA.

ABONO : CANCELACION DE LETRAS QUE SON ABONADAS EN CTA.CTE. O

LETRAS DEVUELTAS IMPAGAS.

SALDO DEUDOR : LETRAS PENDIENTES.


CUENTA : MAQUINARIAS.

REPRESENTA : TODO AQUEL QUE PRODUCE NUEVOS BIENES Y NO PIERDE SU

ESENCIA.

CLASIFICACION : ACTIVO FIJO

CARGO : COMPRAS REVALORIZACIONES.

ABONO : DEPRECIACIONES CASTIGOS Y VENTAS A PRECIO DE COSTO.

SALDO DEUDOR : EXISTENCIAS DE MAQUINARIAS.


CUENTA : LETRAS EN DESCUENTO.

REPRESENTA : AQUELLAS QUE SE HAN ENVIADO AL BANCO PARA QUE NOS

ANTICIPE SU VALOR.


CARGO : POR LAS LETRAS ENVIADAS AL BANCO PARA SU DESCUENTO.


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ABONO : EL BANCO HA PROCEDIDO A SU DESCUENTO O DEVOLUCION.

SALDO DEUDOR : LETRAS EN DESCUENTO QUE SE ENCUENTRA N EN EL BANCO.


CUENTA : I.V.A. CREDITO FISCAL.

REPRESENTA : LOS IMPUESTOS CANCELADOS AL MOMENTO DE COMPRAR.

CLASIFICACION : ACTIVO - CIRCULANTE

CARGO : POR LOS IMPUESTOS PAGADOS AL COMPRAR.

ABONO : IMPUESTOS COMPENSADOS CON EL DEBITO FISCAL. AJUSTE O

DEVOLUCION POR COMPRAS.

SALDO DEUDOR : IMPUESTOS PENDIENTES DE COMPENSAR.


CUENTA : CUENTAS POR COBRARREPRESENTA : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN SIN DOCUMENTAR

CLASIFICACION : ACTIVO -CIRCULANTE

CARGO : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN

ABONO : CANCELACIONES QUE NOS HAN ACEPTADO O CASTIGOS.

SALDO DEUDOR : DEUDAS PENDIENTES

SALDO ACREEDOR : NO TIENE

CUENTA : CLIENTE

REPRESENTA : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN POR CONCEPTO DE VENTAS QUECONSTITUYEN EL GIRO DE LA EMPRESA AL CREDITO SIMPLE


CARGO : DEUDAS QUE NOS HAN ACEPTADO AL CREDITO SIMPLE

ABONO : CANCELACIONES QUE NOS HAN EFECTUADO, CASTIGOS

SALDO DEUDOR : DEUDAS PENDIENTES


CUENTA : VEHICULOS

REPRESENTA : TODO AQUEL MEDIO DE LOCOMOCION Y MOVILIZACION

ADQUIRIDO PARA PRESTAR SERVICIOS EN EL GIRO DE LA

EMPRESA

CLASIFICACION : ACTIVO FIJO

CARGO : COMPRAS REVALORIZACIONES

ABONO : DEPRECIACIONES REVALORIZACIO NES Y VENTAS A PRECIO DE


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COSTO

SALDO DEUDOR : EXISTENCIAS EN VEHICULOS


CUENTA : LETRAS DESCONTADAS.

REPRESENTA : LAS LETRAS DESCONTADAS POR LA EMPRESA.

CLASIFICACION : ACTIVO DE ORDEN.

CARGO : LETRAS QUE HAN SIDO DESCONTADAS.

ABONO : POR LA DISMINUCION O CESE DE LA RESPONSABILIDA D

INDIRECTA COMO CONSECUENCIA DE SU PAGO.

SALDO DEUDOR : LETRAS PENDIENTES.


CUENTA : MATERIAS PRIMAS.REPRESENTA : TODO LO QUE SE ADQUIERE PARA SER TRANSFORMADO Y

PRODUCIR NUEVOS BIENES.CLASIFICACION : ACTIVO - CIRCULANTE

CARGO : COMPRAS.

ABONO : CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS. REQUISICIONES.

SALDO DEUDOR : EXISTENCIAS DE MATERIAS PRIMAS.


CUENTA : INSTALACIONES.REPRESENTA : TODO LO QUE SE INCORPORA A LOS BIENES MUEBLES

O INMUEBLES Y QUE PRESTEN UN SERVICIO.


CARGO : COMPRAS.

ABONO : DEPRECIACIONES CASTIGOS.

SALDO DEUDOR : EXISTENCIAS EN INSTALACIONES.


CUENTA : LETRAS POR COBRAR.

REPRESENTA : LETRAS QUE NOS HAN GIRADO POR VENTA ACEPTADO POR LOS

CLIENTES.

CLASIFICACION : ACTIVO-CIRCULANTE

CARGO : LETRAS QUE NOS HAN ACEPTADO

ABONO : LETRAS QUE NOS HAN CANCELADO O ENVIADO.


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SALDO DEUDOR : MONTO PENDIENTE EN LETRAS (EN: COBRANZA, DESCUENTO,

GARANTIA, ETC).


CUENTA : IMPORTACIONES EN TRÁMITE.

REPRESENTA : LAS CANCELACIONES EFECTUADAS POR IMPORTACIONES.


CARGO : CANCELACIONES PARA IMPORTACIONES.

ABONO : ACTIVACION DE LAS IMPORTACIONES.

SALDO DEUDOR : MONTO ACUMULADO PENDIENT E DE ACTIVAR (O AJUSTAR).


CUENTA : IMPUES TO PROVISIONAL - PAGOS PROVISIONAL MENSUAL

REPRESENTA :ANTICIPO DEL IMPUESTO A LA RENTA QUE LE CORRESPONDE ALCONTRIBUYENTE, CUYA TASA SE APLICA A LOS INGRESOS

BRUTOS.CLASIFICACION : ACTIVO - CIRCULANTE.

CARGO : IMPUESTOS CANCELADOS.

ABONO : COMPENSACION CON EL IMPUESTO QUE LE CORRESPONDE

CANCELAR O AJUSTAR.

SALDO DEUDOR : IMPUESTO ACUMULADO.


CUENTA : COMPRAS.

REPRESENTA : TOTAL ADQUISICIONES EFECTUADAS.


CARGO : TOTAL COMPRAS.

ABONO : DEVOLUCIONES POR CONCEPTO DE VENTAS.

SALDO DEUDOR : PERDIDAS.


CUENTA : ANTICIPO TRABAJADORES.

REPRESENTA : REMUNERACIONES A LOS TRABAJADORES EN FORMA

ANTICIPADA.


CARGO : CANCELACIONES A LOS TRABAJADORES A CUENTA DE

REMUNERACIONES.


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ABONO : POR DESCUENTO DEL ANTICIPO SEGÚN LIQUIDACION DE

REMUNERACIONES.

SALDO DEUDOR : TOTAL ANTICIPOS ATRABAJADORES -


CUENTA : CUENTA PARTICULAR.

REPRESENTA : LOS RETIROS QUE EFECTUÉ EL EMPRESARIO.CLASIFICACION : ACTIVO - CIRCULANTE.

CARGO : RETIROS.

ABONO : PARTICIPACION EN LA DISTRIBUCION DE LAS UTILIDADES.

SALDO DEUDOR : RETIROS.

SALDO ACREEDOR : UTILIDADES SUPERIORES AL MONTO RETIRADO (PASIVO) -

CUENTA : GASTOS DE ORGANIZACION, PUESTA EN MARCHA.REPRESENTA : DESEMBOLSOS PARA LLEVAR A EFECTO LA FORMACION DE UN

ENTE JURIDICO O NATURAL.CLASIFICACION : ACTIVO - OTROS.

CARGO : MONTOS CANCELADOS.

ABONO : AMORTIZACION DE LOS MONTOS. PROCEDIMIENTO ABIERTO.

SALDO DEUDOR : MONTO SIN AMORTIZAR.


CUENTA : PRODUCTOS EN PROCESO.REPRESENTA : LAS MATERIAS PRIMAS ÓUE SE ENCUENTRAN EN LA ETAPA DE

TRANSFORMACION GASTOS DE FABRICACION.


CARGO : MATERIAS PRIMAS QUE INICIAN SU PROCESO DE

TRANSFORMACION.

ABONO : LOS PRODUCTOS ELABORADOS (APLICACION MANO DE OBRA Y

GASTOS DE FABRICACION).

SALDO DEUDOR : PRODUCTOS EN ETAPA DE PRODUCCION. EXISTENCIAS.


CUENTA : PRODUCTOS TERMINADOS.

REPRESENTA : LAS MATERIAS PRIMAS QUE HAN FINALIZADO SU PROCESO DE

ELABORACION.CLASIFICACION : ACTIVO - CIRCULANTE


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CARGO : MATERIAS PRIMAS QUE HAN TERMINADO SU PROCESO.

PRODUCTOS TERMINADOS.

ABONO : POR LAS VENTAS REALIZADAS A PRECIO DE COSTO.

SALDO DEUDOR : PRODUCTOS EN EXISTENCIAS.


CUENTA : ACCIONES POR EMITIR.

REPRESENTA : LAS INVERSIONES QUE FORMÁN PARTE DEL CAPITAL DE UNA

SOCIEDAD ANONIMA.

CLASIFICACION : PATRIMONIO COMPLEMENTARIO.

CARGO : EMISION DE ACCIONES.

ABONO : SUSPENCION DE ACCIONES.

SALDO DEUDOR : LA EXISTENCIA DE ACCIONES POR SUSCRIBIR.


CUENTA : INTERESES PAGADOS ANTICIPADAMENTE.

REPRESENTA : PAGO DE INTERESES POR UN PER DE TIEMPO POR

DEVENGAR.


CARGO : PAGO DE INTERESES ANTICIPADOS.

ABONO : AJUSTE POR INTERESES DEVENGADOS.

SALDO DEUDOR : INTERESES POR DEVENGAR (NO CONSUMIDOR).


CUENTA : LETRAS HIPOTECARIAS POR LIQUIDAR.

REPRESENTA : MONTO DEL EMPRESTITO EN LETRAS HIPOTECARIAS

AVALUADAS POR UN BIEN RAIZ.CLASIFICACION : ACTIVO - CIRCULANTE

CARGO : MONTO NOMINAL DE LAS LETRAS HIPOTECARIAS RECIBIDAS

POR LA EMPRESA.

ABONO : POR LA VENTA DE LAS LETRAS Y/O DESCUENTOS CONCEDIDOS.

SALDO DEUDOR : LETRAS HIPOTECARIAS POR LIQUIDAR.


CUENTA : CUENTA CORRIENT E COMERCIAL SOCIO X”

REPRESENTA : OPERACIONES DE COMPRA- VENTA REALIZADAS POR UN SOCIO.CLASIFICACION : ACTIVO - CIRCULANTE.


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CARGO : VENTAS EFECTUADAS A EL SOCIO.

ABONO : CANCELACIONES DEL SOCIO.

SALDO DEUDOR : DEUDA COMERCIAL DEL SOCIO.


CUENTA : DESCUENTOS CONCEDIDOS EN LETRAS HIPOTECARIAS.

REPRESENTA : EL DESCUENTO OTORGADO A LOS INVERSIONISTAS

REQUIRENTES DE LAS LETRAS HIPOTECARIAS.

CLASIFICACION : ACTIVO - OTROS.

CARGO : POR LOS DESCUENTOS CONCEDIDOS A LOS INVERSIONISTAS.

ABONO : POR LA AMORTIZACION DE LOS DESCUENTOS.

SALDO DEUDOR : DESCUENTOS CONCEDIDOS POR AMORTIZAR.


CUENTA : GASTOS DE FABRICACION.

REPRESENTA : GASTOS INHERENTES AL PROCESO DE FABRICACION DE BIENES

(TRANSFORMACION MATERIA PRIMA).CLASIFICACION : ACTIVO - CIRCULANTE.

CARGO : GASTOS VARIOS DE FABRICACION INDIRECTOS.

ABONO : APLICACION DE LOS GASTOS DE FABRICACION INDIRECTOS.

SALDO DEUDOR : GASTOS DE FABRICACION POR APLICAR.


CUENTA : GASTOS ANTICIPADOS.

REPRESENTA : SON GASTOS QUE SE CANCELAN ANTES DE OCURRIR SU

VENCIMIENTO Y QUE DEBERAN DESAPARECER A TRAVES

DE LAS CUOTAS CONSUMIDAS. (DEVENGADOS).

CLASIFICACION : ACTIVO - CIRCULANT E.

CARGO : CANCELACIONES REALES EFECTUADAS.

ABONO : AJUSTE POR LO DEVENGADO.

SALDO DEUDOR : PENDIENTE POR CONSUMIR O DEVENGAR.


CUENTA : DERECHO DE LLAVE.

REPRESENTA : EL SOBREPRECIO QUE ORIGINA EL ARRENDAMIENTO COMO

CONSECUENCIA DE LA UBICACION CLIENTELA, PRESTIGIO, ETC.,

O LA ESTIMACION DE ESTE SOBRE PRECIO.


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CARGO : POR EL VALOR CANCELADO POR DERECHO DE LLAVE.

ABONO : POR EL VALOR DE LA EVENTUA L AMORTIZACION O POSIBLE

VENTA.

SALDO DEUDOR : VALOR REAL.


CUENTA : FONDO FIJO

REPRESENTA : DINERO PARA GASTOS MENORES.


GARGO : INGRESO DE VALORES PARA EL FONDO O POR SU CONSTITUCION

ABONO : TERMINO DEL FONDO FIJO ASIGNADO.

SALDO DEUDOR : DISPONIBLE.


CUENTA : ASIGNACION FAMILIAR POR COMPENSAR.

REPRESENTA : COMPENSACION EN DINERO EFECTIVO POR CARGAS

FAMILIARES OTORGADAS POR EL ESTADO.


CARGO : CANCELACIONES.

ABONO : COMPENSACION CON LA INSTALACION PREVISIONAL

CORRESPONDIENTE.

SALDO DEUDOR : POR COMPENSAR LAS ASIGNACIONES FAMILIARES.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : GASTOS DE INVESTIGACION

REPRESENTA : EGRESOS REALIZADOS POR GASTOS RELATIVOS A

INVESTIGACIONES INHERENTES AL GIRO DE LA EMPRESA.


GARGO : POR LOS GASTOS EFECTUADOS.

ABONO : AMORTIZAR DE ESTOS GASTOS.

SALDO DEUDOR : GASTOS POR AJUSTAR O AMORTIZAR.


CUENTA : BIENES RAICES.

REPRESENTA : TODO AQUEL BIEN INMUEBLE, TAL ES EL CASO DE

DEPARTAMENTOS, CASAS, ETC.


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GARGO : COMPRAS - REVALORIZA CIONES.

ABONO : VENTAS - DEPRECIACIONES - CASTIGOS.

SALDO DEUDOR : EXISTENCIA EN BIENES RAICES.


CUENTA : DERECHO DE MARCA.

REPRESENTA : EL DERECHO EXPRESADO EN MONEDA AL UTILIZAR UNA

MARCA DETERMINADA.


GARGO : POR CANCELACIONES O ESTIMACIONES.

ABONO : POR AMORTIZACION O VENTAS.

SALDO DEUDOR : TOTAL DERECHO.


CUENTA : DEPOSITOS A PLAZO

REPRESENTA : VALORES DEPOSITADOS A PLAZO (1 AÑO).


GARGO : LOS DEPOSITOS EFECTUADOS - REVALORIZACIONES.

ABONO : RETIROS PARCIALES O TOTALES DE LOS DEPOSITOS.

SALDO DEUDÓR : VALOR DEPOSTOS POR RECUPERAR.


CUENTA : CONSIGNATARIOS CUENTA CORRIENTE.

REPRESENTA : LA DEUDA DEL CONSIGNATARIOS POR VENTAS DE LAS

MERCADERIAS ENVIADAS EN CONSIGNACION.


GARGO : EL VALOR DE LAS VENTAS A PRECIO BRUTO, DE LAS

MERCADERIAS ENVIADAS EN CONSIGNACION.

ABONO : COMISIONES POR VENTAS, GASTOS EFECTUADOS POR EL

CONSIGNATARIOS DE CARGO DEL COMITENTE. PAGOS

EFECTUADOS POR EL COSIGNATORIO AL CONSIGNADOR.

SALDO DEUDOR : DEUDAS PENDIENTES DEL CONSIGNATARIOS.



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CUENTA : LETRAS ENDOSADAS.

REPRESENTA : DOCUMENTOS TRANSFERIDOS (LETRAS) DEUDA O

ADQUISICIONES.

CLASIFICACION : ACTIVO - ORDEN.

GARGO : POR LAS LETRAS ENDOSADAS.

ABONO : POR LA CANCELACION DE ESTOS DOCUMENTOS.

SALDO DEUDOR : LETRAS ENDOSADAS.


CUENTA : MERCADERIAS UNICA

REPRESENTA : OPERACIONES DE COMPRAVENTA DE BIENES QUE

CONSTITUYEN EL GIRO DEL NEGOCIO.

CLASIFICACION : MIXTA - ACTIVO - CIRCULANTE - RESULTADO.

CARGO : COMPRAS A PRECIO DE COSTO.ABONO : VENTAS A PRECIO DE VENTAS.

SALDO DEUDOR : NO TIENE SIGNIFICADO DEFINITIVO HASTA CONOCER LA

EXISTENCIA. SALDO DEUDO MAYOR QUE LA EXISTENCIA,

EL RESULTADO FINAL ES PERDIDA, SI EL RESULTADO ES

INVERTIDO, EL RESULTADO ES UNA GANANCIA.

SALDO ACREEDOR : GANANCIA PARCIAL, MAS LA EXISTENCIA, GANANCIA TOTAL.

CUENTA : MINERALES EN EXISTENCIA.

REPRESENTA : EL COSTO DE PRODUCCION DE LOS MINERALES EXTRAIDOS.CLASIFICACION : ACTIVO - CIRCULANT E.

GARGO : POR EL COSTO DE PRODUCCION.

ABONO : POR LA SALIDA DEL MINERAL COMO CONSECUENCIA DE SU

VENTA A PRECIO DE COSTO.

SALDO DEUDOR : EXISTENCIA DE MINERALES.


CUENTA : DEPOSITOS EN UNIDADES DE FOMENTO.

REPRESENTA : DEPOSITOS EFECTUADOS AL VALORbE LA JNIDÁD DEL DIA

EN QUE SE REALIZA EL DEPOSITO


GARGO : DEPOSITOS Y REVALORIZACIONES (CORRECCION MONETARIA).

ABONO : POR LOS RETIROS Y GIROS.

SALDO DEUDOR : DEPOSITOS EN UNIDADES DE FOMENTO DISPONIBLE.


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CUENTA : DEUDORES

REPRESENTA : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN POR VENTAS QUE NO CONSTITUYEN

EN EL GIRO DEL NEGOCIO.

CLASIFICACION : ACTIVO CIRCULANTE.

GARGO : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN.

ABONO : CANCELACIONES QUE NOS EFECTUAN.

SALDO DEUDOR : DEUDAS PENDIENTES POR COBRAR.


CUENTA : GANADO DE CRIA.

REPRESENTA : TODO AQUEL GANADO QUE CONSTITUYE EL GIRO EN LA

ACTIVIDAD AGRICOLA.CLASIFICACION : ACTIVO - CIRCULANT E.

CARGO : COMPRAS Y NACIMIENTO.

ABONO : MUERTE DE LOS ANIMALES, VENTA Y TRASPASO

DE ENGORDA.

SALDO DEUDOR : EXISTENCIA DE GANADO.


CUENTA : GANADO DE ENGORDA.

REPRESENTA : AQUEL GANADO QUE ES PREPARADO PARA SERCOMERCIALIZADO.


GARGO : COMPRAS, DEVOLUCIONES DE VENTAS Y POR TRASPASO

DE CRIAS A ENGORDA.

ABONO : POR LA MUERTE, DEVOLUCION DE COMPRA Y VENTAS.

SALDO DEUDOR : EXISTENCIAS.


CUENTA : DISPONIBILIDAD EN MONEDA EXTRANJERA.

REPRESENTA : DISPONIBILIDAD DE TODAS AQUELLAS MONEDAS QUE NO SEAN

LA NUESTRA.

CLASIFICACION : ACTIVO - CIRCULANTE (FINANCIERO).

GARGO : PAGO DE CLIENTES EXTRANJEROS EN MONEDA DE SU PAIS.

ABONO : PAGO A PROVEEDORES POR EL CAMBIO A MONEDA NACIONAL.


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SALDO DEUDOR : DISPONIBILIDAD DE ESA MONEDA EN CAJA.


CUENTA : ANTICIPO PROVEEDORES.

REPRESENTA : CANCELACIONES A CUENTA DE FUTURAS ADQUISICONES QUE

CONSTITUYEN EN EL GIRO DEL NEGOCIO.


CARGO : POR VALORES CANCELADOS ANTICIPADAMENTE.

ABONO : COMPENSACION POR COMPRAS. AJUSTES.

SALDO DEUDOR : PENDIENTE POR COMPENSAR O AJUSTAR.


CUENTA : BANCO.

REPRESENTA : DEPOSITOS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIA.CLASIFICACION : ACTIVO - CIRCULANT E.

CARGO : DEPOSITOS Y ABONOS EFECTUADOS POR EL BANCO.

ABONO : GIROS Y CARGOS EFECTUADOS POR EL BANCO.

SALDO DEUDOR : DINERO DISPONIBLE EN CUENTA CORRIENTE


CUENTA : MERCADERIAS EN TRANSITO.

REPRESENTA : LA ADQUISICIÓN DE MERCADERIAS QUE SE ENCUENTRAN EN

CAMINO HACIA LA EMPRESA.CLASIFICACION : ACTIVO - CIRCULANT E.

CARGO : COMPRAS Y GASTOS INHERENTES A LA OPERACION.

ABONO : POR EL INGRESO DE MERCADERIAS A BODEGA.

SALDO ACREEDOR : POR LAS MERCADERIAS EN TRANSITO.

SALDO DEUDOR :NO TIENE.

CUENTA : GASTOS DIFERIDOS.

REPRESENTA : GASTOS EFECTUADOS QUE SERAN AMORTIZADOS EN MÁS

DE UN EJERCICIO.


CARGO : POR LA CANCELACION DE GASTOS.

ABONO : POR LA AMORTIZACION.

SALDO DEUDOR : TOTAL GASTOS POR AMORTIZAR.



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CUENTA : DESCUENTOS SOBRE DEBENTURES (CONCEDIDOS).

REPRESENTA : DESCUENTOS CONCEDIDOS A LOS INVERSIONISTAS

EN LA COLOCACION DE DEBENTURES.


CARGO : POR LOS DESCUENTOS CONCEDIDOS POR AMORTIZAR.

ABONO : POR LA AMORTIZACION DE LOS DESCUENTOS CONCEDIDOS.

SALDO DEUDOR : DESCUENTOS POR AMORTIZAR.


CUENTA : DEPOSITO EN MONEDA EXTRANJERA.

REPRESENTA : LOS VALORES DEPOSITADOS A UN PLAZO DETERMINADO

EN MONEDA EXTRANJERA.


CARGO : POR LOS DEPOSITOS Y DIFERENCIAS DE CAMBIO Y REAJUSTES.ABONO : DIFERENCIA DE CAMBIO RETIROS.

SALDO DEUDOR : MONTO DE LOS DEPOSITOS POR RECUPERAR.


CUENTA : TERRENOS.

REPRESENTA : LOS BIENES INMUEBLES SIN CONSTRUIR O LO MINIMO SEGUN

LA NECESIDAD.


CARGO : POR LAS COMPRAS Y LAS REVALORIZACIONES.ABONO : POR LAS VENTAS Y DEPRECIACIONES OCASIONALES.

SALDO DEUDOR : LAS EXISTENCIAS EN TERRENOS.


CUENTA : LETRAS EN GARANTIAS.

REPRESENTA : LETRAS QUE FUERON ENVIADAS AL BANCO CON EL OBJETO

DE DEJARLAS EN GARANTIAS POR UN PRESTAMO.


CARGO : LETRAS ENVIADAS.

ABONO : POR LA CANCELACION DE LAS LETRAS Y/O SU EVENTUA L

TRASPASO A COBRANZA.

SALDO DEUDOR : LETRAS EN PODER DEL BANCO.



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CUENTA : PRODUCCION DEFECTUOSA.

REPRESENTA : LOS PRODUCTOS IMPERFECTOS QUE NO CUMPLEN CON LAS

CONDICIONES DE CALIDAD QUE SE REQUIERE.


CARGO : POR LOS PRODUCTOS IMPERFECTOS QUE NO CUMPLEN CON

LA EXIGENCIAS PRE ESTABLECIDAS.

ABONO : POR LOS PRODUTOS QUE SE VUELVEN A REPROCESAR O POR

SU EVENTUA L VENTA A PRECIO DE COSTO.

SALDO DEUDOR : EL TOTAL DE PRODUCCION DEFECTUOSA.

SALDO ACREEDOR : OPERACIONES PENDIENTES.

CUENTA : OPERACIONES PENDIENTES

REPRESENTA : VALORES QUE POR DIVERSAS CAUSAS NO HAN PODIDO SER

IMPUTADAS A SU CUENTAS DEFINITIVAS.CLASIFICACION : ACTIVO - CIRCULANT E.

CARGO : VALORES QUE NO HAN PODIDO SER IMPUTADOS.

ABONO : POR TRASPASO A LAS CUENTAS RESPECTIVAS O CASTIGO

SI PROCEDE.

SALDO DEUDOR : POR LAS PARTIDAS QUE AUN NO HAN SIDO REGULARIZADAS.


CUENTA : GASTOS ANTICIPADOS.

REPRESENTA : GASTOS QUE SE CANCELAN ANTES DE SER DEVENGADOS YQUE DEBERAN DESAPARECER.

CLASIFICACION : ACTIVO TRANSITORIO.

CARGO : CANCELACION GASTOS ANTICIPADOS.

ABONO : POR LA REGULARIZACIÓN O IMPUTACION A LA CUENTA

RESPECTIVA.

SALDO DEUDOR : TOTAL GASTOS CANCELADOS ANTICIPADAMENTE


CUENTA : MANO DE OBRA DIRECTA.

REPRESENTA : LOS GASTOS POR CONCEPTO DE REMUNERACIONES

DEVENGADOS QUE PARTICIPAN DIRECTAMENTE EN EL PROCESO

DE ELABORACION

CLASIFICACION : ACTIVO - CIRCULANT E

CARGO : REMUNERACIONES DEVENGADAS


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ABONO : POR LA APLICACIÓN DE LA MANO DE OBRA AL PRODUCTO EN

PROCESO

SALDO DEUDOR : MANO DE OBRA POR APLICAR


CUENTA : ARRIENDOS PAGADOS ANTICIPADAMENTE.

REPRESENTA : CANCELACIONES INMEDIATA POR SERVICIO FUTUROS

PARA ARRENDAMIENTO.


CARGO : CANCELACIONES ANTICIPADAS.

ABONO : AJUSTES POR SERVICIO DEVENGADOS.

SALDO DEUDOR : VALORES POR CONSUMIR.


CUENTA : SEGUROS PAGADOS ANTICIPADAMENTE.

REPRESENTA : CANCELACIONES INMEDIATAS POR SERVICIOS FUTUROS POR

SEGUROS.


CARGO : CANCELACIONES ANTICIPADAS.

ABONO : AJUSTE POR LAS PRIMAS DE SEGUROS DEVENGADAS.

SALDO DEUDOR : SEGUROS POR CONSUMIR.



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CUENTAS DE PASIVOS

1. DEUDAS EN MONEDA EXTRANJERAS

2. CAPITAL3. I.V.A. DEBITO FISCAL

4. RESPONSABILIDAD POR LETRAS DESCONTADAS5. PRESTAMOS BANCARIOS

6. LETRAS POR PAGAR

7. SOBREGIROS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIAS, LINEA DE CREDITO8. PROVEEDORES

9. ACREEDORES

10. PRESTAMOS BANCARIOS

11. ISAPRES12. CUOTA BIENESTA R

13. HONORARIOS POR PAGAR

14. REMUNERACIONES POR PAGAR

15. ADMINISTRADORA DE FONDO DE PENSIONES

16. INSTITUTO DE NORMALIZACION PREVISIONAL

17. RETENCIONES A PROFÉSIONA LES

18. ANTICIPO DE CLIENTES

19. REVALORIZACION DE CAPTAL PROPIO

20. IMPUESTOS POR PAGAR

21. PROVISIONES22. DEPRECIACIO NES ACUMULADAS

23. PROVISION INDEMNIZACION AÑOS DE SERVICIO

24. HIPOTECAS POR PAGAR

25. ESTIMACION DEUDAS INCOBRABLES

26. PROVEEDORES EXTRANJEROS

27. CUENTAS POR PAGAR, GASTOS PRESUPUESTARIOS

28. FONDO NACIONAL DE SALUD (FONASA)29. IMPUESTO UNICO A LOS TRABAJADORES

30. MERCADERIAS ENVIADAS EN CONSIGNACION

31. TESORERIA GENERAL DE LA REPUBLICA

32. LETRAS HIPOTECARIAS POR PAGAR

33. FUTUROS DIVIDENDOS

34. RESERVA LEGAL


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35. RESERVA EVENTUALIDADES

36. DEBENTURES VENCIDOS

37. DEBENTURES AUTORIZADOS

38. DIVIDENDOS POR PAGAR

39. CUENTAS POR PAGAR

40. DOCUMENTOS POR PAGAR

41. FONDO DE AMORTIZACION

42. DEBENTURES VENCIDOS POR PAGAR

43. DEBENTURES NO EMITIDOS (POR COLOCAR)

44. ENCAJE LEGAL (CONTABILIDAD DEL BANCO CENTRAL)

45. APORTE LIBRE O MAYOR SOCIO X

46. PROVISION IMPUESTO PROVISIONAL

47. OPERACIONES PENDIENTES

48. DEBENTURES VENCIDOS POR RESCATAR

CUENTA : MONEDA EXTRANJ ERA

REPRESENTA : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO EN DIVISAS

CLASIFICACION : PASIVO - CIRCULANTE

CARGO : CANCELACIONES EFECTUADAS

ABONO : ACEPTACIONES DE DEUDAS EN DIVISAS REVALORIZACIONES.

SALDO DEUDOR : NO TIENE

SALDO ACREEDOR : MONTO PENDIENTE DE PAGO EN MONEDA EXTRANJERA

O EL EQUIVALENTE EN MONEDA NACIONAL

CUENTA : CAPITAL

REPRESENTA : EL PATRIMONIO.

CLASIFICACION : PASIVO PATRIMONIO.

CARGO : RETIROS, PÉRDIDAS, DEPRECIACIONES.

ABONO : GANANACIAS, APORTES - REVALORIZACIONES,

CAPITALIZACIONES.

SALDO DEUDOR : NO TIENE.

SALDO ACREEDOR : CAPITAL.

CUENTA : I.V.A. DEBITO FISCAL.

REPRESENTA : LOS IMPUESTOS RETENIDOS AL VENDER.

CLASIFICACION : PASIVO - CIRCULANTE.

CARGO : CANCELACION DEL IMPUESTO. COMPENSACIONES AJUSTES.


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ABONO : IMPUESTOS RETENIDOS AL VENDER FACTURAS EMITIDAS.


SALDO ACREEDOR : IMPUESTOS PENDIENTE.

CUENTA : RESPONSABILIDAD POR LETRAS DESCONTADAS.

REPRESENTA : DEUDAS INDIRECTAS POR DESCUENTOS

CLASIFICACION : PASIVO DE ORDEN.

CARGO : CESE DE LAS RESPONSABILIDAD INDIRECTA.

ABONO : AL MOMENTO DE DEVENGARSE LA DEUDA INDIRECTA.


SALDO ACREEDOR : TOTAL DEUDAS INDIRECTAS.

CUENTA : PRESTAMOS BANCARIOS.

REPRESENTA : DEUDAS CON ENTIDADES BANCARIAS.CLASIFICACION : PASIVO - CIRCULANTE.

CARGO : CANCELACIONES DE LOS PRÉSTAMOS.

ABONO : PRESTAMOS QUE NOS HAN CONCEDIDO U OTORGADO.


SALDO ACREEDOR : MONTO DE LOS PRESTAMOS PENDIENTE.

CUENTA : LETRAS POR PAGAR

REPRESENTA : LETRAS QUE HEMOS ACEPTADO

CLASIFICACION : PASIVO - CIRCULANTE.CARGO : LETRAS QUE HEMOS CANCELADO.

ABONO : LETRAS QUE HEMOS ACEPTADO.


SALDO ACREEDOR : LETRAS PENDIENTES DE PAGO.

CUENTA : SOBREGIROS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIA. LINEA

DE CREDITO

REPRESENTA : CREDITO OTORGADO POR EL BANCO.


CARGO : CANCELACIONES DE LOS CRED ITOS.

ABONO : CREDITO UTILIZADO.


SALDO ACREEDOR : CREDITO PENDIENTE DE PAGO


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CUENTA : CUOTA BIENESTAR.

REPRESENTA : DESCUENTO A LOS TRABAJADORES PARA LABORES SOCIALES.


CARGO : REINTEGRO A LOS BENEFICIARIOS.

ABONO : VALORES RETENIDOS A LOS TRABAJADORES.


SALDO ACREEDOR : MONTO PENDIENTE DE RETENCION.

CUENTA : HONORARIOS POR PAGAR.

REPRESENTA : HONORARIOS QUE LES CORRESPONDE A LOS PROFESIONALES

O PERSONAS QUE DESARROLLEN OCUPACIONES LUCRATIVAS

O LIBERALES.


CARGO : CANCELACION DE HONORARIOS.ABONO : SERVICIOS PRESTADOS HONORARIOS DEVENGADOS.

SALDO DEUDOR : NO TIENE

SALDO ACREEDOR : HONORARIOS PENDIENTE DE PAGO.

CUENTA : REMUNERACIONES POR PAGAR.

REPRESENTA : CANCELACIONES EFECTUADAS A LOS TRABAJADORES QUE

ESTAN SUJETOS A UN CONTRATO DE TRABAJO.


CARGO : CANCELACION REMUNERACIONES A LOS TRABAJADROES.ABONO : PRESTACION DE SERVICIOS POR LOS TRABAJADORES O

REMUNERACIONES DEVENGADAS.


SALDO ACREEDOR : REMUNERACIONES PENDIENT ES DE PAGO, CORRESPONDIENTE

A SU REMUNERACION LIQUIDA.

CUENTA : ADMINISTRADO RA DE FONDOS DE PENSIONES.

REPRESENTA : COTIZACIONES PREVISIONALES RETENIDAS A LOS

TRABAJADORES.


CARGO : COTIZACIONES CANCELADAS.

ABONO : COTIZACIONES PREVISIONALES RETENIDAS.


SALDO ACREEDOR : COTIZACIONES PREVIS IONALES PENDIENTES DE PAGO.


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33

CUENTA : INSTITUTO DE NORMALIZACION PREVISIONAL.

REPRESENTA : RETENCION A LOS TRABAJADORES AFILIADOS AL EX-SERVICIO

DE SEGURO SOCIAL O CAJA


CARGO : CANCELACION COTIZACIONES.

ABONO : COTIZACIONES RETENIDAS.


SALDO ACREEDOR : RETENCION PENDIENTES DE PAGO.

CUENTA : RETENCIONES A PROFESIONALES.

REPRESENTA : TODAS LAS RETENCIONES DE IMPUESTOS A TERCEROS QUE LA

LEY OBLIGA.


CARGO : IMPUESTOS CANCELADOS.ABONO : RETENCIONES EFECTUADAS.


SALDO ACREEDOR : MONTO DE LAS RETENCIONES PENDIENT ES DE PAGO.

CUENTA : ANTICIPO DE CLIENTES.

REPRESENTA : MONTOS RECIBIDOS A CUENTA DE FUTURAS4ENTAS.


CARGO : COMPENSACION CON LA VENTA - AJUSTE.

ABONO : VALORES RECIBIDOS A CUENTA DE FUTUROS PEDIDOS.SALDO DEUDOR : NO TIENE.

SALDO ACREEDOR : TOTAL INGRESA DO POR FUTURAS VENTAS PENDIENTES DE

COMPENSACION O AJUSTE.

CUENTA : REVALORIZACION DE CAPITAL PROPIO.

REPRESENTA : LOS AUMENTOS DE PATRIMONIO POR REAJUSTE DE I.P.C.

Y APLICACION CORRECCION MONETARIA.

CLASIFICACION : PASIVO - PATRIMONIO.

CARGO : REVALORIZACION - RETIROS.

ABONO : INCREMENTO DE PATRIMONIO POR APLICACION I.P.C. Y

CORRECION MONETARIA.


SALDO ACREEDOR : REVALORIZACIONES ACUMULADAS.


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35

CUENTA : HIPOTECAS POR PAGAR.

REPRESENTA : LA CONTRATACION DE LA HIPOTECA Y POR LA APLICACION DE

LA CORRECION MONETARIA.


CARGO : CANCELACION AMORTIZACION DE LA DEUDA.

ABONO : ACEPTACION DEUDA POR HIPOTECA.


SALDO ACREEDOR : DEUDAS POR HIPOTECA CON TERCEROS.

CUENTA : ESTIMACION DEUDAS INCOBRABLES.

REPRESENTA : LA ESTIMACION QUE SE APLICA A LAS DEUDAS QUE TIENEN

UNA DUDOSA RECUPERACION DE PAGO.

CLASIFICACION : PASIVO * CIRCULANTE.

CARGO : POR LA PARTE REALMENTE INCOBRABLE DE LA DEUDA.ABONO : POR LA ESTIMACION.


SALDO ACREEDOR : AL MONTO PENDIENT E DE LA ESTIMACION.

CUENTA : PROVEEDORES EXTRANJEROS.

REPRESENTA : DEUDAS QUE ACEPTAMOS POR COMPRAS EN EL EXTERIOR.


CARGO : CANCELACIONES DE DEUDAS.

ABONO : DEUDAS QUE ACEPTAMOS.SALDO DEUDOR : NO TIENE.

SALDO ACREEDOR : DEUDAS PENDIENTES.

CUENTA : CUENTAS POR PAGAR GASTOS PRESUPUESTADOS.

REPESENTA : DEUDAS QUE ACEPTAMOS POR GASTOS.


CARGO : POR LA CANCELACION.

ABONO : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO POR LOS RESPECTIVOS

GASTOS PRESUPUESTARIOS.




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CUENTA : LETRAS HIPOTECARIAS POR PAGAR.

REPRESENTA : EL MONTO NOMINAL DEL CRED ITO OTORGADO A LA EMPRESA

EN LETRAS HIPOTECARIAS.

CLASIFICACION : PASIVO CARGO PLAZO.

CARGO : POR LA AMORTIZACION DEL CREDITO O LETRA.

ABONO : POR EL MONTO NOMINAL DE LAS LETRAS HIPOTECARIAS .


SALDO ACREEDOR : MONTO DE LAS LETRAS PENDIENTES DE AMORTIZACION O

PAGO.

CUENTA : FUTUROS DIVIDENDOS.

REPRESENTA : MONTO DE PARTICIPACION QUE LE CORRESPONDE A LOS

ACCIONISTAS EN LAS UTILIDADES DE LA EMPRESA.

CLASIFICACION : PASIVO - CIRCULANTE.CARGO : POR EL PAGO DE LOS DIVIDENDOS.

ABONO : POR LA PARTICIPACION A DISTRIBUIR.


SALDO ACREEDOR : MONTO POR CANCELAR.

CUENTA : RESERVA LEGAL

REPRESENTA : AUMENTOS INDIRECTOS DE CAPITAL FORMADO POR UTUJDAD

DE ACUERO A LAS NORMAS VIGENTES.

CLASIFICACION : PATRIMONIOCARGO : APLICACION DEL FONDO.

ABONO : CONSTITUCION O AUMENTO DEL FONDO.


SALDO ACREEDOR : MONTO DE LAS RESERVAS ACUMULADAS.

CUENTA : RESERVA EVENTUALIDADES.

REPRESENTA : AUMENTOS INDIRECTOS DE CAPITAL FORMADO POR UTILIDAD

DE ACUERDO A LAS NORMAS VIGENTES.

CLASIFICAION : PATRIMONIO.

CARGO : APLICACION DEL FONDO.

ABONO : CONSTITUCION O AUMENTO DEL FONDO.


SALDO ACREEDOR : MONTO DE LAS RESERVAS ACUMULADAS.


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CUENTA : DEBENTURES VENCIDOS

REPRESENTA : EL MONTO DE LAS DEBENTURES VENCIDOS.

CLASIFICACION : PASIVO LARGO PLAZO COMPLEMENTARIA DEBENTURES

AUTORIZADAS.

CARGO : POR DEBENTURES VENCIDAS.

ABONO : AJUSTE TOTAL POR LAS DEBENTURES VENCIDAS.

SALDO DEUDOR : DEBENTURES VENCIDAS.


CUENTA : DEBENTURES AUTORIZADOS.

REPRESENTA : MONTO DEL EMPRESTITO AUTORIZADO A LA EMPRESA.

CLASIFICACION : PASIVO A LARGO PLAZO.

CARGO : POR LAS DEBENTURES VENCIDAS.

ABONO : DEBENTURES AUTORIZADAS.SALDO DEUDOR : NO TIENE.

SALDO ACREEDOR : DEBENTURES POR VENCER.

CUENTA : DIVIDENDOS POR PAGAR.

REPRESENTA : LAS UTILIDADES DE UNA SOCIEDAD ANONIMA POR DISTRIBUIR

ENTRES LOS ACCIONISTAS.


CARGO : DISMINUCION DIVIDENDOS CANCELADOS.

ABONO : AUMENTO CONTABILIZACION DE LA DISTRIBUCION DE LASUTILIDADES ABONADAS EN CTA. CTE. DE LOS ACCIONISTAS.


SALDO ACREEDOR : DIVIDENDOS PENDIENTES.

CUENTA : CUENTAS POR PAGAR.

REPRESENTA : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO QUE NO CONSTITUYEN

EL GIRO DEL NEGOCIO.


CARGO : DISMINUCION CANCELACION

ABONO : AUMENTO ACEPTACION DE DEUDAS.




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CUENTA : DOCUMENTOS POR PAGAR.

REPRESENTA : DOCUMENTO QUE HEMOS ACEPTADO POR DEUDA.


CARGO : DISMINUCION CANCELACION DE LOS DOCUMENTOS.

ABONO : AUMENTO ACEPTACION DOCUMENTOS.


SALDO ACREEDOR : DOCUMENTOS PENDIENTES.

CUENTA : FONDO DE AMORTIZACION.

REPRESNETA : LA ACUMULAGION DE LAS DEPRECIACIONES

CORRESPONDIENTES AL ACTIVO FIJO.

CLASIFICACION : PASIVO.

CARGO : DISMINUCION POR VENTA DEL ACTIVO FIJO.

ABONO : AUMENTO LAS DEPRECIACIONES DE LOS PERIODOS.SALDO DEUDOR : NO TIENE.

SALODO ACREEDOR : ACUMULACION DE LAS DEPRECIACIONES.

CUENTA : DEBENTURES VENCIDAS POR RESCATAR.

REPRESENTA : EL MONTO DEL EMPRESTITO VENCIDO QUE SE DEBE

REINTEGRAR A LOS INVERSIONISTAS.


CARGO : POR EL PAGO DE LOS DEBENTURES VENCIDOS (RESCATE).

ABONO : POR LOS DEBENTURES VENCIDOS.SALDO DEUDOR : NO TIENE.

SALDO ACREEDOR : DEBENTURES VENCIDOS POR PAGAR EN EL CORTO PLAZO.

CUENTA : DEBENTURES NO EMITIDOS (POR COLOCAR).

REPRESENTA : EL MONTO DEL CREDITO POR COLOCAR, LAS CAPTACIONES

Y LOS VALORES POR COLOCAR.

CLASIFICACION : PASIVO LARGO PLAZO - COMPLEMENTARIA DEBENTURES.

CARGO : DEBENTURES EMITIDOS POR COLOCAR AUTORIZADOS.

ABONO : COLOCACIONES DE LOS DEBENTURES (CAPTACIONES).

SALDO DEUDOR : DEBENTURES POR COLOCAR.



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CUENTA : ENCAJE LEGAL (CONTABILIDAD DEL BANCO CENTRAL).

REPRESENTA : ABONOS DE DINERO DISPONIBLE EN CAJA O DEPOSITOS

A LA VISTA EN EL BANCO CENTRAL PARA ASEGURAR LA

LIQUIDES DE LA INSTITUCION FINANCIERA.

CLASIFICACION : PASIVO EXIGIBLE.

CARGO : POR LA UTILIZACION DE LA RESERVA ANTE EVENTUALIDA D.

ABONO : DISPONIBLE EN CAJA PARA EVENTUALIDAD.


SALDO ACREEDOR : LA LIQUIDEZ O CAPACIDAD DEL BANCO PARA AFRONTAR LOS

PAGOS.

CUENTA : APORTE LIBRE O MAYOR APORTE SOCIO X.

REPRESENTA : EL MAYOR VALOR ENTREGADO POR EL SOCIO CON RESPECTO

A SU CTA. OBLIGADO.CLASIFICACION : PATRIMONIO.

CARGO : POR EL REINTEGRO O PAGO DE LA MAYOR SUMA APORTADA.

ABONO : POR LA MAYOR SUMA APORTADA POR EL SOCIO.


SALDO ACREEDOR : MAYOR APORTE DEL SOCIO.

CUENTA : PROVISION IMPUESTO PROVISIONAL.

REPRESENTA : EL MONTO DEL IMPUESTO PROVISIONAL DEVENGADO EN EL

MES RESPECTIVO.CLASIFICACION : PASIVO - CIRCULANTE.

CARGO : EN EL MOMENTO DE CANCELACION.

ABONO : AL MOMENTO DE PROVISIONARSE.


SALDO ACREEDOR : IMPTO. PROVISIONAL PENDIENTE DE PAGO.

CUENTA : OPERACIONES PENDIENTES.

REPRESENTA : VALORES QUE POR DIVERSAS CAUSAS NO HAN PODIDO SER

IMPUTADAS A SUS CUENTAS DEFINITIVAS.


CARGOS : POR LOS TRASPASOS A LA CTA. RESPECTIVA.

ABONOS : VALORES QUE NO HAN PODIDOS SER IMPUTADOS.


SALDO ACREEDOR : PARTIDAS QUE AUN NO HAN SIDO REGULARIZADAS.


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CUENTA : DEBENTURES VENCIDOS POR RESCATAR.

REPRESENTA : EL MONTO DEL EMPRESTITO VENCIDO QUE SE DEBE

REINTEGRAR A LOS INVERSIONISTAS.


CARGO : POR EL PAGO DE LOS DEBENTURES VENCIDOS (RESCATE).

ABONO : POR LOS DEBENTURES VENCIDOS.

SAQLDO DEUDOR : NO TIENE.

SALDO ACREEDOR : DEBENTURES VENCIDOS POR PAGAR EN EL CORTO PLAZO.


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CUENTAS DE RESULTADOS

1. DEPRECIACIONES

2. GASTOS DE LIQUIDACION

3. DEUDAS INCOBRABLES

4. DONACIONES

5. PUBLICIDAD PROPAGANDA

6. INTERESES COBRADOS

7. DESCUENTOS SOBRE COMPRAS

8. DESCUENTOS SOBRE VENTAS

9: REMUNERACIONES

10. VENTAS (DESDOBLAMIENTO A 2 CUENTAS)

11. HONORARIOS COBRADOS

12. HONORARIOS PAGADOS

13. LEYES SOCIALES (APORTE PATRONAL)

14. TRANSPORTE DE MATERIALES

15. IMPUESTO RENTA PRIMERA CATEGORIA

16. DIFERENCIA DE CAMBIO

17. COMISIONES PAGADAS18. GASTOS GENERALES

19. CASTIGOS

20. ARRIENDOS PAGADOS21. BONO DE PRODUCCION

22. VENTAS (DESDOBLAMIENTO A TRES CUENTAS)

23. MANTENCION ACTIVO - FIJO

24. COSTO DE VENTAS

25. PATENTES

26. ASIGNACION DE COLOCACION27. VIATICOS

28. GASTOS DE REPRESENTA CION

29. ASIGNACION DE CAJA30: ASIGNACION DE CASA

31. ASIGNACION DE MOVILIZACION

32. GASTOS DE DESCUENTO

33 GASTOS DE ORGANIZACION PUESTA EN MARCHA

34. GASTOS DE PROTESTO PAGADOS


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35. HORAS EXTRAORDINARIAS

36. INTERES ES PAGADOS

37. LEY DE TIMBRES Y ESTAMPILLAS

38. PERDIDA EN VENTA ACTIVO FIJO

39. GRATIFICACION

40. UTILIDAD EN VENTA ACTIVO - FIJO

41. DIFERENCIA DE CAMBIO (DIVISAS EN PODER DE LAS EMRESAS)

42. COMISION DE COBRANZA

43. MERMAS DE MERCADERIAS

44. SEGUROS PAGADOS

45. DONACIONES OTORGADAS

46. PUBLICIDAD PROPAGANDA

47. INGRESOS FUERA DE EXPLOTACION

48. CORRECCION MONETARIA

CUENTA : DEPRECIACIONES.

REPRESENTA : EL DESGASTE O DETERIORO QUE SUFREN LOS BIENES DEL

ACTIVO FIJO, COMO CONSECUENCIA DEL USO Y DEL TIEMPO.

CLASIFICACION : RESULTADO PERDIDA.

CARGO : DEPRECIACIÓNES DEL PERIODO.

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : TOTAL DEPRECIACIONES APLICADAS.


CUENTA : GASTOS DE LIQUIDACION.

REPRESENTA : GASTOS QUE CORRESPONDEN A UNA LIQUIDACION DE

UNA EMPRESA.


CARGO : CANCELACION DE LOS GASTOS.

ABONO : NO TIENE, SALVO QUE SE PRODUZCA UN REINTEGRO.

SALDO DEUDOR : TOTAL GASTOS INCURRIDOS EN LA LIQUIDACION.


CUENTA : DEUDAS INCOBRABLES.

REPRESENTA : AQUELLAS QUE NO SE PUEDEN RECUPERA R Y CALIFICAR COMO

TAL SE HAN CONTABILIZADO OPORTUNAMENTE Y SE HAN

AGOTADO LOS MEDIOS DE COBRO.


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CARGO : DEUDAS INCOBRABLES.

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDA.

SALDO ACREEDOR : NO TIENE (SOLO SI SE RECUPERAN DICHAS DEUDAS QUE HAN

SIDO DECLARADAS INCOBRABLES).

CUENTA : DONACIONES.

REPRESENTA : LAS DONACIONES OTORGADAS POR LA EMPRESA A OTRAS

INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCRO.

CLASIFICACION : RESULTADO - PERDIDA.

CARGO : TOTAL DONACIONES.

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : TOTAL DONACIONES.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : PUBLICIDAD Y PROPAGANDA.

REPRESENTA : POR EL CONTRATO DE SERVICIOS QUE AYUDEN A PROMOVER LA

PUBLICIDAD Y PROPAGANDA DE LOS BIENES Y SERVICIOS.


CARGO : CANCELACION DE LOS SERVICIOS.

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : TOTAL CANCELACIONES POR LOS SERVICIOS DE PROPAGANDAY PUBLICIDAD.


CUENTA : INTERESES COBRADOS .

REPRESENTA : INTERESES RECARGO COBRADOS POR LA EMPRESA

POR ACTIVIDADES INHERENTES AL GIRO DE LA EMPRESA.

CLASIFICACION : RESULTADO GANANCIA - INGRESOS FINANCIEROS.

CARGO : NO TIENE.

ABONO : INTERESES DEVENGADOS.


SALDO ACREEDOR : TOTAL GANANCIAS POR INTERESES COBRADOS.

CUENTA : DESCUENTO SOBRE COMPRA.

REPRESENTA : DESCUENTO OBTENIDO POR LA EMPRESA EN LAS


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OPERACIONES DE COMPRA VENTA DE SU GIRO.

CLASIFICACION : RESULTADO GANANCIA.

CARGO : NO TIENE.

ABONO : DESCUENTO OBTENIDO.


SALDO ACREEDOR : TOTAL DESCUENTO OBTENIDO

CUENTA : DESCUENTO SOBRE VENTAS (CONCEDIDO)

REPRESENTA : DESCUENTO CONCEDIDO POR LA EMPRESA EN LAS

OPERACIONES DE COMPRA VENTA DE SU GIRO.


CARGOS : DESCUENTOS CONCEDIDOS EN LAS VENTAS.

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : LOS DESCUENTOS EN LAS VENTAS.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : REMUNERACIONES.

REPRESENTA : LOS VALORES DEVENGADOS POR LOS TRABAJADORES

SUJETOS A UN CONTRATO DE TRABAJO.

CLASIFICACION : RESULTADO PERDIDA. GASTOS DE ADMINISTRACJON Y VENTA.

CARGO : REMUNERACIONES DEVENGADAS.

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR REMUNERACION DEVENGADAS.SALDO ACREEDOR : NO TIENE.

CUENTA : VENTAS (DESDOBLAMIENTO A 2 CUENTAS).

REPRESENTA : MOVIMIENTO DE LAS OPERACIONES DE VENTA Y DEVOLUCION

DE VENTAS RELATIVAS AL GIRO DEL NEGOCIO.

CLASIFICACION : RESULTADO PERDIDA - GANANCIA.

CARGO : COSTO DE VENTAS.

ABONO : VENTAS AL PRECIO DE VENTAS.

SALDO DEUDOR : PERDIDA (COSTO MAYORQUE PRECIO VENTA).

SALDO ACREEDOR : GANANCIA (PRECIO VENTA MAYOR QUE COSTO).


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CUENTA : TRANSPORTE DE MATERIALES.

REPRESENTA : TRASLADO DE MATERIALES.

REPRESENTA : RESULTADO - PERDIDA.

CARGO : POR LOS GASTOS DE TRANSPORTE Y TRASLADO DE

MATERIALES.

ABONO : NO TIENE, SALVO QUE SE EFECTUE UNA DEVOLUCION.

SALDO DEUDOR : EL TOTAL DE GASTOS INCURRIDOS EN EL TRASLADO

DE LOS MATERIALES DE UN LUGAR A OTRO.


CUENTA : IMPUES TO RENTA 1ª CATEGORIA.

REPRESENTA : IMPUESTO QUE AFECTA A LAS RENTAS CUYA FUENTE DE

ORIGEN ES POR EL CAPITAL.

REPRESENTA : ACTIVO - RESULTADO - PERDIDA FINANCIERA.CARGO : CANCELACION DE IMPUESTOS.

ABONO : IMPUTACION POR EL IMPUESTO PROVISIONAL

SALDODEUDOR : DIFERENCIA IMPUESTO CORRESPONDIENTE.


CUENTA : DIFERENCIA DE CAMBIO.

REPRESENTA : LAS VARIACIONES DE .NUESTRA MONDEDA EN RELACION A

DIVISAS.

CLASIFICACION : RESULTADO - GANANCIAS O PERDIDAS.CARGO : SI LA DIFERENCIA ES NEGATIVA.

ABONO : SI LA DIFERENCIA ES POSITIVA.


SALDO ACREEDOR : GANANCIAS.

CUENTA : COMISIONES PAGADAS.

REPRESENTA : VALORES PAGADOS POR LA EMPRESA POR COMISIONES AL

PERSONAL QUE PRESTA SERVICIOS.


CARGO : COMISIONES DEVENGADAS POR EL PERSONAL (TRABAJADORES

DEPENDIENTES E INDEPENDIENTES).

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR COMISIONES.



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CUENTA : GASTOS GENERALES.

REPRESENTA : TODO AQUEL DESEMBOLSO NECESARIO PARA PRODUCIR UNA

RENTA QUE ES IRRECUPERABLE. SERVICIOS - FONO - LEY.

CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDAS.

CARGO : GASTOS DEVENGADOS.

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR CONCEPTO DE GASTOS.


CUENTA : CASTIGOS.

REPRESENTA : EL DETERIORO O DESAPARECIMIENTO, EXTENCION DE BIENES

VALORES O DOCUMENTOS.

CLASIFICACION : RESULTADO - PERDIDA. GASTOS DE ADMINISTRACION Y

VENTAS.CARGO : CASTIGOS APLICADOS A DICHAS CUENTAS.

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : CASTIGOS APLICADOS.


CUENTA : ARRIENDOS PAGADOS.

REPRESENTA : CANCELACIONES QUE CORRESPONDEN POR OCUPACION DE UN

LOCAL O BIEN.

CLASIFICACION : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACION YVENTAS.

CARGO : ARRIENDOS DEVENGADOS. -

ABONO : AJUSTES POR LO NO DEVENGADO.

SALDO DEUDOR : PERDIDAS POR CONCEPTO DE ARRIENDOS.


CUENTA : BONO DE PRODUCCION.

REPRESENTA : CANCELACIONES QUE INCREMENTAN LA REMUNERACION COMO

CONSECUENCIA DE UNA MAYOR PRODUCCION.

CLASIFICACION : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACION Y

VENTAS.

CARGO : VALORES DEVENGADOS POR LOS TRABAJADORES.

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR BONOS DE PRODUCCION DEVENGADOS.


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CUENTA : VENTAS.

REPRESENTA : MOVIMIENTO DE LAS OPERACIONES DE VENTAS Y

DEVOLUCIONES RELATIVAS AL GIRO DEL NEGOCIO.

CLASIFICACION : RESULTADO - GANANCIAS - INGRESOS DE EXPLOTACION.

CARGO : DEVOLUCIONES DE VENTAS.

ABONO : POR LAS VENTAS A PRECIO DE VENTA.


SALDO ACREEDOR : GANANCIAS POR EL TOTAL DE VENTAS

CUENTA : MANTENCION ACTIVO FIJO.

REPRESENTA : EROGACIONES NO CAPITALIZABLES DESTINADAS A MANTENER

EN OPTIMO SERVICIO A LOS BIENES DEL ACTIVO - FIJO.CLASIFICACION: RESULTADO - PERDIDAS

CARGO : EROGACIONES DEVENGADAS.

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR GASTOS DE MANTENCION ACTIVO FIJO.


CUENTA : PATENTE.

REPRESENTA : EL DERECHO A DESARROLLAR LA EXPLOTACION DE UNA

ACTIVIDAD ECONOMICAS O DESEMPEÑO DE UN SERVICIO.CLASIFICACION : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACION Y

VENTAS.

CARGO : CANCELACION DEL DERECHO.

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR CANCELACION PATENTE.


CUENTA : ASIGNACION DE COLACION.

REPRESENTA : COMPENSACION EN DINERO PARA ALIMENTACION PACTADA

CON EL TRABAJADOR.


VENTAS.

CARGO : ASIGNACIONES DEVENGADAS POR LOS TRABAJADORES.

ABONO : NO TIENE.


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SALDO DEUDOR : PERDIDA POR ASIGNACION.


CUENTA : VIATICOS.

REPRESENTA : COMPENSACION EN DINERO ASIGNADA PARA GASTOS DE

TRASLADO Y ESTADIA.

CLASIFICACION : RESULTADO - PERDIDAS.

CARGO : CANCELACION DE VIATICOS.

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR VIATICOS.


CUENTA : GASTOS DE REPRESENTACION.

REPRESENTA : AQUELLOS VALORES ENTREGADOS A AQUEL REPRESENTANTEDE LA EMPRESA PARA ACTUAR POR CUENTA DE ELLA.


VENTAS.

CARGO : CANCELACION DE GASTOS.

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR GASTOS DE REPRESENTACION.


CUENTA : ASIGNACION DE CAJA.REPRESENTA : COMPENSACION EN DINERO EFECTIVO, POR POSIBLES

PERDIDAS DE CAJA.


CARGO : ASIGNACIONES DEVENGADAS POR EL CAJERO.

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR ASIGNACION DE CAJA.


CUENTA : ASIGNACION DE CASA.

REPRESENTA : COMPENSACION EN DINERO ASIGNADA AL TRABAJADOR PARA

GASTOS DE ARRENDAMIENTO DE CASA HABITACION.


VENTAS.

CARGO : ASIGNACIONES DEVENGADAS POR EL TRABAJADOR.


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ABONO : NO TIENE.



CUENTA : ASIGNACION DE MOVILIZACION.

REPRESENTA : COMPENSACION PARA MOVILIZACION PACTADA CON LOS

TRABAJADORES.


CARGO : ASIGNACIONES DEVENGADAS POR LOS TRABAJADORES..

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR ASIGNACION DE MOVILIZACION.


CUENTA : GASTOS DE DESCUENTO.REPRESENTA : SUMA COBRADA POR EL BANCO AL HACER EFECTVO EL PAGO

ANTICIPADO (DESCUENTO).DE LETRAS GIRADAS POR LA

EMPRESA.

CLASIFICACION : RESULTADO - PERDIDA.. GASTOS FINANCIEROS.

CARGO : POR LOS GASTOS ORIGINADOS POR EL DESCUENTO.

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR LOS GASTOS GENERADOS AL DESCUENTO.


CUENTA : AMORTIZACION GASTOS DE ORGANIZACIÓN.

REPRESENTA : LA AMORTIZACION DE LA SUMA REGISTRADA EN EL ACTIVO

POR GASTOS DE ORGANIZACION PUESTA EN MARCHA.


VENTAS.

CARGOS : POR LA AMORTIZACION PROPORCIONAL DE LOS GASTOS DE

ORGANIZACION.

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR GASTOS DE ORGANIZACION Y POR MARCHA.



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CUENTA : GASTOS DE PROTESTO PAGADOS.

REPRESENTA : DESEMBOLSO POR NO PARO DE UN DOCUMENTO ACEPTADO

QUE SON PROTESTADOS.


CARGO : GASTOS DE PROTESTO CANCELADOS POR DOCUMENTOS

IMPAGOS.

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : TOTAL GASTOS DE PROTESTO CANCELADOS.


CUENTA : HORAS EXTRAORDINARIAS.

REPRESENTA : AQUELLA REMUNERACION DEVENGADA POR EXCEDER LAS

HORAS NORMALES DE TRABAJO.

CLASIFICACION : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACION YVENTAS.

CARGOS : TOTAL HORAS EXTRAS DEVENGADAS.

ABONO : NO TIENE.



CUENTA : INTERESES PAGADOS.

REPRESENTA : INTERESES COBRADOS A LA EMPRESA POR OPERACIONES

INHERENTES AL GIRO.CLASIFICACION : RESULTADO. PERDIDAS. EGRESOS FINANCIEROS.

CARGO : INTERESES DEVENGADOS.

ABONO : AJUSTES.

SALDO DEUDOR : TOTAL INTERESES DEVENGADOS.


CUENTA : LEY DE TIMBRES Y ESTAMPILLAS.

REPRESENTA : IMPUESTOS QUE AFECTAN A LOS DOCUMENTOS UTILIZADOS

POR LA EMPRESA.


VENTAS.

CARGO : IMPUESTOS GENERADOS POR EL USO DE LOS DOCUMENTOS.

ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : TOTAL IMPUESTOS DEVENGADOS.


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Manual de CuentasEmpresas Varias S.A.ABONO : NO TIENE.

SALDO DEUDOR : PERDIDA POR DONACIONES OTORGADAS.

MANUAL de CUENTAS- Contabilidad

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