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MANUAL DE FUNCIONAMIENTO DEL FONDO DE GESTION AGRO-AMBIENTAL (FOGAA).

SUB CUENCA DEL RÍO IXTACAPA

CRÉDITOS

Citar: Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales. 2018. Manual de funcionamiento del Fondo de Gestión Agro-Ambiental (FOGAA), subcuenca del Río Ixtacapa. Proyecto Paisajes Productivos Resilientes al Cambio Climático y Redes Socioeconómicas Fortalecidas en Guatemala. MARN/PNUD/AF. Guatemala.

Con el apoyo técnico metodológico de: Plantae, Empresa Consultora (Elaborador) Faustino Barrera (Revisor, Técnico del Proyecto PPRCC) Johnny Toledo (Revisor, Coordinador del Proyecto PPRCC) Carlos Escobar (Representante Legal de ADRI) Otto Fernández (Director del Proyecto PPRCC) Caroline Trutmann, Juan Luis Sacayón, Filmika (fotografías) Guatemala, agosto de 2018. La elaboración y reproducción de este documento es posible gracias al apoyo del Proyecto “Paisajes Productivos Resilientes al Cambio Climático y Redes Socioeconómicas Fortalecidas en Guatemala” (PPRCC) que dispone de una donación del Fondo de Adaptación (FA), que ejecuta el Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales (MARN) e implementa conjuntamente con el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD).



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ÍNDICE

Introducción ....................................................................................................................................... 1 Capítulo 1. Aspectos generales ............................................................................................................ 3

1. Definiciones ............................................................................................................................. 5 2. Asociación de Amigos del Río Ixtacapa .................................................................................... 7 3. Contexto geográfico ................................................................................................................. 8 4. Actores de la subcuenca del Río Ixtacapa .............................................................................. 12 5. Estructura legal del FOGAA .................................................................................................... 14 6. Gobernanza del fideicomiso .................................................................................................. 15 7. Alcances del manual de Funcionamiento del FOGAA............................................................. 18

Capítulo 2. Reglamento de Administración Financiera ....................................................................... 19 Capítulo 3. Reglamento de la Junta de Administración y la Unidad de Gestión de Proyectos ............... 27 Capítulo 4. Reglamento del Comité Asesor de la Junta Administradora .............................................. 35 Capítulo 5. Manual de procedimientos administrativo financieros ..................................................... 41

1. Objetivos ................................................................................................................................ 43 2. Políticas .................................................................................................................................. 43

2.1 Política general ............................................................................................................ 43 2.2 Políticas específicas ..................................................................................................... 44

3. Descripción del proceso contable ......................................................................................... 44 4. Responsabilidades del área contable ..................................................................................... 45 5. Catálogo de cuentas ............................................................................................................... 46 6. Procedimiento para apertura de nuevas cuentas en el catálogo de cuentas ......................... 49 7. Descripción de uso y manejo de cuentas ............................................................................... 49 8. Informes financieros .............................................................................................................. 52

Capítulo 6. Manual de fuentes de ingreso e inversiones financieras ................................................... 55

1. Fuentes de ingreso del FOGAA ............................................................................................... 57 2. Inversiones financieras del FOGAA ........................................................................................ 63

2.1 Modalidades de Ejecución del Fondo .......................................................................... 63 2.2 Proceso para presentación y evaluación de proyectos ................................................ 65 2.3 Proceso para la solicitud de anticipo y pagos .............................................................. 66 2.4 Proceso de la liquidación de proyectos........................................................................ 68 2.5 Líneas de Inversión del FOGAA .................................................................................... 68 2.6 Monto y plazos de los proyectos a financiar ................................................................ 69 2.7 Consideraciones especiales ......................................................................................... 70 2.8 Políticas financieras de egresos ................................................................................... 70



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Capítulo 7. Manual del sistema de monitoreo y evaluación ............................................................... 71 1. Sistema de Evaluación y Monitoreo del FOGAA ..................................................................... 73

1.1 Aspectos importantes a considerar al definir un indicador ......................................... 73 1.2 Niveles de evaluación .................................................................................................. 73 1.3 Nivel uno (indicadores de impacto) ............................................................................. 73 1.4 Nivel dos (indicadores de resultado/proceso) ............................................................. 74

2. Monitoreo y evaluación de proyectos financiados por el FOGAA .......................................... 74 2.1 Matriz de información general del proyecto ............................................................... 74 2.2 Matriz para la medición de avance de indicadores de proyectos FOGAA .................... 75 2.3 Evaluación de la ejecución del Proyecto ...................................................................... 75 2.4 Evaluación de la institución ejecutora del proyecto .................................................... 76

Bibliografía....................................................................................................................................... 77 Anexos ............................................................................................................................................. 78

Índice de Cuadros Cuadro 1 Datos geográficos, poblacionales y de superficie de la subcuenca del Río Ixtacapa. .................... 9 Cuadro 2 Clases predominantes según la capacidad de uso del suelo en la subcuenca del Río Ixtacapa. . 11 Cuadro 3 Beneficiarios directos del recurso hídrico de la subcuenca del Río Ixtacapa. ............................. 12 Cuadro 4 Beneficiarios indirectos del recurso hídrico de la subcuenca del Río Ixtacapa. .......................... 13 Cuadro 5 Estructura de reglamento de la JA, UGP y CA del FOGAA. .......................................................... 17 Cuadro 6 Presentación y evaluación de proyectos..................................................................................... 65 Cuadro 7 Solicitud de anticipo y pagos. ..................................................................................................... 66 Cuadro 8 Liquidación de proyectos. ........................................................................................................... 68 Cuadro 9 Líneas generales de inversión del FOGAA y cartera de proyectos. ............................................. 68 Cuadro 10 Líneas de inversión de proyectos, montos a financiar y periodicidad....................................... 69 Cuadro 11 Propuesta de matriz para la descripción y medición de indicadores de Impacto del FOGAA. .. 74 Cuadro 12 Información general del proyecto. ........................................................................................... 75 Cuadro 13 Medición de avance de indicadores de proyectos FOGAA. ...................................................... 75 Cuadro 14 Criterios para la evaluación de la ejecución del proyecto. ....................................................... 75 Cuadro 15 Evaluación de la ejecución del proyecto. ................................................................................. 76 Cuadro 16 Evaluación de la institución ejecutora del proyecto. ................................................................ 76

Índice de Figuras Figura 1 Ubicación geográfica de la subcuenca del Río Ixtacapa. ............................................................... 10 Figura 2 Uso actual y potencial del suelo en la subcuenca del Río Ixtacapa............................................... 10 Figura 3 Áreas Protegidas en el area de influencia de la subcuenca del Río Ixtacapa. ............................... 12 Figura 4 Contrato de Fideicomiso y sus participantes. ............................................................................... 15 Figura 5 Estructura de gobernanza del FOGAA. ......................................................................................... 16 Figura 6 Esquema de fuentes de ingresos y egresos del FOGAA. .............................................................. 57 Figura 7 Propuesta de descripción del recibo de donación para el FOGAA. Fuente: Elaboración propia sobre la base del recibió de ADRI. .............................................................................................................. 63



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LISTA DE ACRÓNIMOS

Siglas Descripción

ADRI Asociación de Amigos del Río Ixtacapa

BID Banco Interamericano de Desarrollo

BM Banco Mundial

BMD Bancos Multilaterales de Desarrollo

CA Comité Asesor

CONAP Consejo Nacional de Áreas Protegidas

FCA Fondo para la Conservación de Bosques Tropicales

FCG Fundación para la Conservación de los Recursos Naturales y Ambiente en Guatemala

FOGAA Fondo de Gestión Agro-Ambiental para la subcuenca del Río Ixtacapa

FOMIN/BID Fondo Multilateral de Inversiones, del Banco Interamericano de Desarrollo

FONACON Fondo Nacional para la Conservación de la Naturaleza

GTM Guatemala Transversa Mercator (por sus siglas en inglés)

INAB Instituto Nacional de Bosques

INGUAT Instituto Guatemalteco de Turismo

ISR Impuesto sobre la Renta

IVE Intendencia de Verificación Especial

JA Junta Administradora

MAGA Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación

MARN Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales

MINEDUC Ministerio de Educación

PNUD Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo

PPRCC Proyecto: Paisajes Productivos Resilientes al Cambio Climático y Redes Socioeconómicas Fortalecidas en Guatemala

Q Quetzal (moneda de Guatemala)

RIC Registro de Información Catastral

SAT Superintendencia de Administración Tributaria

SESAN Secretaría de Seguridad Alimentaria y Nutricional de la Presidencia de la República

TNC The Nature Conservancy

UGP Unidad de Gestión de Proyectos

USAC Universidad de San Carlos de Guatemala

USAID Agencia de los Estados Unidos de América para el Desarrollo Internacional (por sus siglas en inglés)

USDA Servicio de Conservación de Suelos del Departamento de Agricultura de los Estados Unidos de América (por sus siglas en inglés)



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MANUAL DE FUNCIONAMIENTO DEL FONDO DE GESTION AGRO-AMBIENTAL (FOGAA). SUB CUENCA DEL RÍO IXTACAPA

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Introducción Hoy en día, los fondos ambientales enfrentan nuevas oportunidades y desafíos en la recaudación de recursos. Algunos tienen que ver con la recesión actual y las exigencias presupuestarias de los gobiernos donantes, mientras que otros representan cambios más profundos de perspectiva. Lo que se ha mantenido constante es la necesidad de que los fondos ambientales continúen movilizando recursos para sus fondos patrimoniales, extinguibles y operativos, para poder hacer frente a los crecientes problemas ambientales, empeorados en muchas regiones por el cambio climático (Bat, 2011). Por lo general, el éxito que tenga determinado fondo ambiental en la recaudación de recursos requiere de una estrategia bien desarrollada que incluya planificación del programa, evaluación de sus necesidades financieras y estudio de las diversas fuentes posibles, a fin de determinar cuáles efectivamente podrían estar anuentes a participar en el proyecto y ser sostenibles en el tiempo. En el año 2016, el Proyecto Paisajes Productivos Resilientes al Cambio Climático y Redes Socioeconómicas Fortalecidas en Guatemala (PPRCC), el cual estaba siendo implementado por el MARN y ejecutado por el PNUD con financiamiento del Adaptation Fund (AF), realizó el estudio de “Evaluación y diseño para la implementación de mecanismos financieros relacionados con adaptación al cambio climático en la Cuenca del Río Nahualate”, el cual identifica mecanismos financieros viables de impulsar dentro de la cuenca del Río Nahualate. La Asociación Amigos del Río Ixtacapa (ADRI) fue identificada por el Proyecto PPRCC como un socio estratégico local dentro de la zona alta y media de la cuenca del Río Nahualate, para impulsar la creación de un mecanismo de compensación ecosistémico (MARN, 2016a). En el año 2018, ADRI conjuntamente con el Proyecto PPRCC impulsaron la creación del Fondo de Gestión Agro-ambiental (FOGAA) para la subcuenca del Río Ixtacapa. El objeto del Fondo es promover y facilitar la recaudación y administración financiera, bajo el enfoque no lucrativo, que permita inversión sostenible en medidas de adaptación y mitigación al cambio climático en la subcuenca del Río Ixtacapa, de acuerdo con sus líneas estratégicas. El Fondo se sustenta legalmente en la figura del fideicomiso, figura que le brinda características como flexibilidad para diversificar sus modalidades de generación y captación de fondos de origen lícito, eficiencia, transparencia, claridad en gobernanza y facilitad para el monitoreo y evaluación de proyectos de inversión. El fideicomiso como mecanismo legal obliga a establecer un sistema de gobernanza, el cual, para el caso del FOGAA, se establece por medio de un órgano de decisión (Junta Administradora), un órgano operativo (Unidad de Gestión de Proyectos) y un órgano asesor (Comité). La presente herramienta denominada “Manual para el Funcionamiento del Fondo de Gestión Agro-Ambiental (FOGAA), Subcuenca del Río Ixtacapa”, desarrolla la estructura de gobernanza del Fondo, la cual debe coadyuvar a gestionar de manera eficiente los recursos financieros, a tomar decisiones con transparencia, a facilitar espacios de participación de los usuarios y proveedores principalmente del recurso hídrico. Para las tres instancias de gobernanza, se disponen de instrumentos normativos, que se complementan con un normativo general que orienta la administración financiera, siendo estos: Reglamento de Administración Financiera (Capítulo 2), Reglamento de la Junta de Administración y la Unidad de Gestión de Proyectos (Capítulo 3), y Reglamento del Comité Asesor de la Junta Administradora (Capítulo 4). El Reglamento de Administración Financiera regulará la conformación del Fondo, el cual está orientado a mantener y aumentar un capital semilla y utilizar los rendimientos generados por este para el


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financiamiento de los proyectos que sean aprobados, los cuales deberán estar orientados a prácticas de adaptación y mitigación al cambio climático. El Reglamento de la Junta Administradora y Unidad de Gestión de Proyectos y el Reglamento el Comité Asesor del a Junta Administradora, regulan la integración de la Junta Administradora, Comité Asesor y Unidad de Gestión de Proyectos, tomando en cuenta la representatividad de actores dentro del área de la subcuenca del Río Ixtacapa, sus funciones y competencias; además, regulan la forma en que se llevarán a cabo las reuniones y la toma de decisiones para orientar la administración y operación del FOGAA. La estructura operativa para la ejecución del Fondo se rige por medio de la UGP, quien actuará bajo supervisión y orientación de la JA, y será la responsable de la formulación y gestión de proyectos, búsqueda de fuentes de financiamiento e identificación y propuesta de proyectos orientados a la sostenibilidad, además de mecanismos financieros que alimenten el Fondo. Por último, la parte operativa administrativa y técnica del FOGAA, se soporta en tres manuales, siendo estos: Manual de procedimientos administrativo financieros (Capítulo 5), Manual de fuentes de ingreso e inversiones financieras (Capítulo 6), y Manual del sistema de monitoreo y evaluación (Capítulo 7). Estos manuales brindan las directrices técnicas a la UGP para realizar una administración efectiva, con transparencia y agilidad. Los usuarios principales del presente Manual son la Junta Administradora del Fondo (JA), la Unidad de Gestión de Proyectos (UGP), la ADRI, todas aquellas organizaciones que sean potenciales beneficiaras para la implementación de recursos financieros y acciones técnicas en campo del FOGAA, y miembros del Comité Asesor de la Junta Administradora.


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Capítulo 1. Aspectos generales


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ASPECTOS GENERALES FONDO DE GESTIÓN AGRO-AMBIENTAL (FOGAA), SUBCUENCA DEL RÍO IXTACAPA

1. Definiciones Adaptación: Es el ajuste en los sistemas naturales y humanos que se presentan como respuesta a cambios climáticos actuales o futuros y sus efectos, el cual disminuye los daños o potencia las oportunidades de intervención (Congreso de la República de Guatemala, 2013). Beneficiario del proyecto: Es la persona individual o jurídica que cumple los requisitos establecidos en este manual, para ser sujeta de adjudicación de un proyecto. Cambio climático: Cambio del clima atribuido directa o indirectamente a actividades humanas que alteran la composición de la atmósfera mundial, y que viene a añadirse a la variabilidad natural del clima observada durante períodos de tiempo comparables (Congreso de la República de Guatemala, 2013). Cambio en el uso de la tierra: Un cambio en el uso o gestión de las tierras por los humanos, que puede llevar a un cambio en la cubierta de dichas tierras (Congreso de la República de Guatemala, 2013). Conservación de suelos: Es aquella práctica técnica que permite reducir la erosión del suelo, así como preservar sus nutrientes y propiedades productivas. Cooperación bilateral: Es aquella en la que los gobiernos donantes canalizan sus fondos de cooperación al desarrollo directamente hacia los receptores, sean éstos los gobiernos de los países receptores u otras organizaciones (Pérez de Armiño, 2000). Cooperación multilateral: Es aquella en la que los gobiernos remiten dichos fondos a las organizaciones multilaterales para que éstas los utilicen en la financiación de sus propias actividades, de modo que la gestión queda en manos de las instituciones públicas internacionales y no de los gobiernos donantes. Incluye a bancos multilaterales de desarrollo (BMD), agencias especiales internacionales creadas por los BMD (como por ejemplo el Fondo para el Medio Ambiente Mundial), en colaboración con diversos gobiernos y fondos multilaterales. Dentro de los donantes multilaterales se pueden mencionar al Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD), el Programa de las Naciones Unidas para el Medio Ambiente (PNUMA), el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), el Banco Mundial (BM), entre otros (Pérez de Armiño, 2000). Evaluación: Valoración periódica que responde a preguntas acerca del porqué se logran o no los objetivos, cuáles pueden ser las consecuencias imprevistas de un proyecto y cuáles son las lecciones que se aprenden de la experiencia. Las evaluaciones también pueden examinar si las suposiciones siguen siendo válidas o si las relaciones causales resultan ser correctas (OPS, 1999). Factibilidad del proyecto: Es el ejercicio que permite discernir que el proyecto puede hacerse, porque los recursos materiales y humanos que se necesitan están disponibles, el proceso de trabajo y tecnología disponibles permiten realizarlo y los recursos financieros que se necesitan (financiamiento) puede obtenerse.


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Fideicomisario (beneficiario): Cualquier actor/grupo organizado que, en el momento en que, de acuerdo con el Fideicomiso, le corresponda beneficiarse financieramente del mismo y que tenga capacidad de adquirir derechos. Fideicomiso: Contrato por medio del cual una persona individual o jurídica transmite bienes muebles, inmuebles o derechos a un banco o institución financiera, a efecto de que los resguarde, administre o garantice obligaciones en beneficio de un tercero. Fideicomitente: Persona individual o jurídica que constituye el Fideicomiso, destinando los bienes y derechos necesarios para el cumplimiento de sus fines, transmitiendo la titularidad de dichos bienes y derechos a la institución fiduciaria. Fiduciario: Banco o institución financiera encargada de la administración de los recursos del fideicomiso Indicador: Son medidas verificables de cambio diseñadas para contar con un estándar contra el cual evaluar, estimar o demostrar el progreso con respecto a algún resultado esperado, situación deseable, objetivo o meta. Permite describir características, comportamientos o fenómenos de la realidad a través de la evolución de una variable o relación entre variables. Un indicador proporciona información sobre el avance o retroceso en el cumplimiento de un objetivo. Existen varios tipos de indicadores:

De impacto: Se refieren a los efectos, a mediano y largo plazo, que pueden tener uno o más programas en el universo de atención y que repercuten en la sociedad en su conjunto.

De Resultado: se refieren a los efectos de la acción institucional y/o de un programa específico sobre la sociedad.

De Producto: se refieren a la cantidad y calidad de los bienes y servicios que se generan mediante las actividades de una institución o de un programa.

De Proceso: se refieren al seguimiento de la realización de las actividades programadas, respecto a los recursos materiales, personal y/o presupuesto.

De Insumo: se refiere al seguimiento de todos los recursos disponibles y utilizados en una intervención.

Líneas de inversión: Criterios técnicos que orientan el destino para asignar recursos financieros a los beneficiarios, que en cierta forma garantizan su correcta utilización, con resultados satisfactorios. Mitigación: Actividades que limitan las emisiones de Gases de Efecto de Invernadero (GEl) y/o aumentan la captura de carbono en sumideros, con la intención de disminuir o prevenir los impactos climáticos futuros en la sociedad (Congreso de la República de Guatemala, 2013). Monitoreo: Proceso continuo de recopilación y análisis de información para medir el avance de un proyecto o programa con respecto a sus resultados esperados. El monitoreo proporciona a los administradores y participantes una retroalimentación constante que ayuda a determinar si el proyecto o programa avanza de acuerdo con lo planeado. El monitoreo efectivo necesita tener definidos objetivos, contar con indicadores de desempeño y de impacto, y con fuentes de información sobre estas medidas (incluyendo datos de línea base), informes regulares y un mecanismo de retroalimentación (reportaje de hallazgos) para incluir la información de monitoreo en la toma de decisiones (OPS, 1999).


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Organización Local: Toda aquella organización civil, no gubernamental, que cuenta con registros legales en Guatemala, estructura administrativa y opera en jurisdicción de la subcuenca del Río Ixtacapa. Perfil de proyecto: Es el documento que contiene el análisis puntual del problema a resolver, la propuesta más apropiada de solución e indica quién es la población objetivo a atender o a quiénes se dirige; expresa dónde y cómo será la construcción del proyecto (diseño), qué materiales se necesitan, cuánto costará (monto de inversiones y presupuesto), con quiénes se hará y cómo será su operación (el proceso de trabajo); explica cómo se financiará y administrará, los beneficios sociales y económicos que rendirá; y expone si el proyecto afecta negativa o positivamente al ambiente y riesgos que puedan afectar a la población. PINPEP: Programa de Incentivos Forestales para poseedores de pequeñas extensiones de tierra con vocación forestal o agroforestal (INAB, s.f.a). PROBOSQUE: Programa de Incentivos para el Establecimiento, Recuperación, Restauración, Manejo, Producción y Protección de Bosques (INAB, s.f.b) Proyecto: Es la solución inteligente a un problema analizado y priorizado o la satisfacción de una necesidad humana, asignando racionalmente los recursos materiales, humanos, financieros y tiempo, para su ejecución. Resiliencia: Capacidad de los sistemas sociales, económicos y ambientales de afrontar un fenómeno, tendencia o perturbación peligroso respondiendo o reorganizándose de modo que mantengan su función esencial, su identidad y su estructura, y conserven al mismo tiempo la capacidad de adaptación, aprendizaje y transformación (IPCC, 2014). Viabilidad del proyecto: Es la autorización para ejecutar el proyecto, porque se cumplen los requisitos legales y técnicos, se atienden los factores culturales y el ambiente (al menos, daños mitigados). 2. Asociación de Amigos del Río Ixtacapa En el año 2007, un grupo de usuarios del agua de la parte media y baja de la subcuenca del Río Ixtacapa empezaron a tener problemas con la disponibilidad del recurso hídrico, decidiendo iniciar un proceso de organización para unirse a las comunidades de la parte alta, con el objetivo de contribuir a esfuerzos comunes orientados a la protección del agua y el bosque dentro de la subcuenca del Río Ixtacapa. Este grupo estaba integrado por cinco municipalidades del departamento de Suchitepéquez, que en conjunto contenían una población de 90,000 habitantes (San Pablo Jocopilas, San Bernardino, Samayac, San Antonio Suchitepéquez y San José el Ídolo); además de seis fincas privadas (López, 2009). (MARN, 2016a). En el 2008, se constituyó legalmente la Asociación de Amigos del Río Ixtacapa (ADRI), la cual es una asociación que agrupa a los usuarios de los recursos naturales en la subcuenca del Río Ixtacapa y es de carácter no lucrativo, civil, sin afiliación política partidista ni religiosa. La misión de ADRI es resguardar la calidad y cantidad de los recursos naturales especialmente el agua, en la subcuenca del Río Ixtacapa a través de los usuarios y de canalizar sus esfuerzos de tal forma que los beneficios se optimicen. La visión de ADRI es, ser una Asociación que sirva de ejemplo a nivel nacional e internacional en contribuir al manejo


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de los recursos naturales, en integrar a los usuarios de los mismos y en evitar o resolver conflictos relacionados a los recursos naturales. La Junta Directiva de la ADRI está integrada por un Presidente, un Vicepresidente, un Secretario, un Tesorero y tres Vocales (Guerra & Reyes, 2009). Esta junta directiva, además está ligada a una Asamblea General, la cual está integrada por miembros representantes de actores clave (comunidades, fincas privadas, municipalidades, etc.) de la parte alta, media y baja del Río Ixtacapa. En el año 2008, se contrató a un profesional con perfil técnico en manejo de recursos hídricos para que guiará el trabajo de la asociación y se logró elaborar el Plan Estratégico 2009-2012; se abrieron dos oficinas, la primera en la comunidad de Tzamjuyup (Nahualá) aledaña a la parte alta de la subcuenca y la otra en la cabecera municipal de San Antonio Suchitepéquez, la cual funge como sede de ADRI (MARN, 2016a). A julio 2018, ADRI estaba conformada por el siguiente personal técnico: un coordinador de proyecto, un contador general, dos técnicos de campo (un técnico para la parte media y baja, y un técnico para la parte alta). Asimismo, contaba con apoyo técnico por medio de proyectos de las siguientes fuentes financieras: Fondo para la Conservación de los Bosques Tropicales (FCA/FCG) por medio de Asociación Tikonel; el Instituto de Cambio Climático (ICC); el Fondo Nacional para la Conservación de la Naturaleza (FONACON); y el Fondo de Adaptación por medio del MARN/PNUD (ADRI, s.f.). Las líneas de trabajo de ADRI, según el Plan Estratégico 2009-2012 son:

• Consolidación de la asociación. • Apoyo en la protección de los bosques. • Acciones para mantener o mejorar la calidad del agua. • Incidencia en la gestión integrada del agua. • Divulgación y sensibilización a distintos sectores.

3. Contexto geográfico El Río Ixtacapa es uno de los tributarios principales del Río Nahualate (se ubica en su parte media), nace en la cima de dos volcanes en el sur de Guatemala (Santo Tomás o Pecul y Zunil), fluye hacia la costa pacífica (ver Figura 1). La subcuenca del Río Ixtacapa tiene una superficie de 95.26 km2 (ver Cuadro 1) y un perímetro de 90.1 Km., se encuentra entre los 217 a 3,552 m.s.n.m., se localiza en jurisdicción de ocho municipios que pertenecen a los departamentos de Sololá, Suchitepéquez y Quetzaltenango (MARN, 2016b). Según el censo del (INE, 2002), la población en el año 2002 en la subcuenca Ixtacapa era de 37,132 habitantes, de los que el 50.5% eran mujeres y el 49.5% eran hombres. Según el (INE, 2013), la tasa de crecimiento para el departamento de Sololá es de 3% y para Suchitepéquez es de 2.45%, con este dato se estimó la población para el año 2016 en la subcuenca, siendo esta de 56,165 habitantes (MARN, 2016b). Los municipios prioritarios son: Nahualá (48.78%), San Antonio Suchitepéquez (20.32%), San Pablo Jocopilas (19.56%) y Santa Catarina Ixtahuacán (10.13%), los cuales en conjunto ocupan la mayor área, aproximadamente el 98.8% de la subcuenca (MARN, 2016b).


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Cuadro 1 Datos geográficos, poblacionales y de superficie de la subcuenca del Río Ixtacapa.

Departamento Municipio Poblados Superficie (Km2) de la subcuenca

% respecto de subcuenca

Sololá

Nahualá

14 poblados: Chilopizap, Chirijalima, Chuamango, Chuamango xojola, Chuilacal, Pacanal I, Pajoca, Palacal, Pasac, Pasajquim, Tzamabaj, Tzucubal y Xojala.

46.47 48.78%

Santa Catarina Ixtahuacán

4 poblados: La Ceiba, Pacamache, Pasin y Tzanjuyup.

9.66 Km2 10.14%

Suchitepéquez

San Antonio Suchitepéquez

26 poblados: Altamira, Antiguo Beneficio Villa Gloria, Bella Vista, Concepción Ixtacapa, El Carmen Luna, El Relicario, El Triunfo, García o Ixtacapa, La Aliada, La Conformidad, La Esperanza, Las Campanas, Las Palmas, Montevideo, San Agustín Ixtacapa, San Antonio Suchitepéquez, San José Las Flores, San Juan Los Encuentros, San Pablito, San Rafael Las Flores, Santa Cristina, Saquil y Anexo, Tonquin I, Villa Edna, Villa Milagro y Villa Rosita.

19.36 20.32%

San Pablo Jocopilas

11 poblados: Centro Experimental Chocolá, Chocolá, El Socorro, La Fuente, Lolemi, Madre Mía, Pacaco, Piedritas, San Pablito, San Pablo Jocopilas y Santa Isabel.

18.63 19.56%

Santo Tomas La Unión

0.39 0.41%

Samayac 2 poblados: San Antonio Ixtacapa y San José La Unión.

0.37 0.39%

San Bernardino 1 poblado: El Progreso 0.32 0.34

Quetzaltenango Zunil 0.06 0.06%

Total 7 municipios 58 Poblados 95.26 100.00% Nota. Fuente: datos tomados de (INE, 2002), (INE, 2013) (INE, 2013b) (MARN, 2016b).

Según el MAGA (2015) citado por (MARN, 2016b), el uso del suelo en la sub-cuenca, es el siguiente: El bosque latifoliado ocupa el 17.38% de la superficie de la sub-cuenca (16.55 Km2), el bosque mixto ocupa el 4.71% (4.49 Km2), café con el 46.08% (43.89 Km2), la producción de granos básicos y mosaico de cultivos con el 3.25% (3.1 Km2), frutales con el 1% (0.96 Km2), caña de azúcar con el 12.72% (12.12 Km2), hule con el 2.23% (2.12 Km2), maxán con el 6.26% (5.96 Km2), producción hidrobiológica con el 0.14% (0.13 Km2), zona de río con el 0.87% (0.83 Km2), el tejido urbano continuo el 2.12% (2.02 Km2) y la vegetación arbustiva baja (matorral y/o guamil) el 3.23% (3.08 Km2) (ver Figura 2). El uso del suelo en el año 2003 (MAGA, 2006) fue el siguiente: El bosque latifoliado ocupaba el 20.44% (19.47 Km2), el bosque mixto ocupa el 6.46% (6.78 Km2), café con el 56.95% (54.24 Km2), la producción de granos básicos con el 0.35% (0.33 Km2), caña de azúcar con el 8.45% (8.05 Km2), hule con el 2.15% (2.05 Km2), producción hidrobiológica con el 0.08% (0.08 Km2), zona de río con el 0.33% (0.31 Km2), tejido urbano continuo el 1.08% (1.03 Km2) y la vegetación arbustiva baja (matorral y/o guamil) el 3.38% (3.22 Km2). Al comparar el uso del suelo del año 2015 con el 2003, se tiene un incremento del cultivo de caña de azúcar en 4.07 Km2, granos básicos incremento en 2.77 Km2, tejido urbano continuo incremento en 0.99 Km2, el cultivo de hule incremento en 0.07 Km2, producción hidrobiológica incremento en 0.05 Km2, zona de río incremento en 0.51 Km2, la vegetación arbustiva baja (matorral y/o guamil) se redujo en 0.14 Km2, se redujo el cultivo de café en 10.35 Km2, el bosque mixto se redujo en 1.97 Km2 y el bosque latifoliado se redujo en 2.92 Km2. Aparecieron las categorías: Frutales y maxán.


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Figura 1 Ubicación geográfica de la subcuenca del Río Ixtacapa.

Figura 2 Uso actual y potencial del suelo en la subcuenca del Río Ixtacapa.


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Para la determinación de la capacidad de uso que tiene el suelo en las áreas de la subcuenca del Río Ixtacapa, se utilizó la clasificación del Servicio de Conservación de Suelos del Departamento de Agricultura de los Estados Unidos de América (USDA) y se identificaron seis categorías siendo las siguientes: I, II, III, IV,

VII y VIII (ver Figura 2). El Cuadro 2 describe las categorías predominantes en cuanto a uso potencial del

suelo para la subcuenca del Río Ixtacapa.

Cuadro 2 Clases predominantes según la capacidad de uso del suelo en la subcuenca del Río Ixtacapa.

Clase Descripción de las clases según su capacidad de uso Porcentaje de

cobertura

III Tierras cultivables, tienen medianas limitaciones para producción agrícola, aptas para cultivos en riego y cultivos muy rentables a ondulado o suavemente inclinado, productividad mediana con prácticas intensivas de manejo.

41.66%

VII Tierras no cultivables, aptas solamente para fines de producción forestal, relieve quebrado con pendientes muy inclinadas de menos 20°.

22.81%

VIII Tierras no aptas para el cultivo, aptas solo para parques nacionales, recreación y vida silvestre y para protección de cuencas hidrográficas. Con relieve muy quebrado, escarpado o playones

22.47%

Total 86.94% Nota. Fuente: Elaboración propia basada en la clasificación de suelos según su capacidad de uso de USDA Soil Taxonomy, 2003.

Con base al uso potencial del suelo, el 41.66% (clase III) corresponde a suelos con potencial agrícola. El 22.81% (clase VII) son suelos aptos para bosques y cultivos forestales, sin embargo, no corresponde al uso actual que se tiene en el área, la cual está cubierta en su mayoría por el cultivo de café, dicha área aun siendo un sistema agroforestal que brinda protección al suelo, no alcanza la protección y generación de servicios ambientales que puede brindar la producción forestal. El 22.47% del área principalmente la parte alta de la subcuenca sí corresponde al uso potencial que se describe en la categoría VIII, ya que, está cubierta por bosque y el uso potencial corresponde a áreas de protección/reserva de los recursos naturales (agua, suelo, etc.). Dentro de esa zona se ubican 950 hectáreas de bosque de la parte alta de la subcuenca del Río Ixtacapa, el cual ha sido protegido por las poblaciones/comunidades adyacentes (ver Figura 2). Representan el 9.97% del total de la subcuenca. Este territorio se ubica dentro del municipio de Nahualá del departamento de Sololá, y forman parte de los volcanes Zunil (785.21 hectáreas) y Santo Tomás o Pecul (2,325.02 hectáreas), ver Figura 3. Los volcanes de toda la República de Guatemala, fueron declarados Zonas de Veda Definitiva según el Acuerdo Presidencial de fecha veintiuno (21) de junio de mil novecientos cincuenta y seis (1956), desde su cráter hasta los desniveles del treinta por ciento (30%); actualmente el CONAP dispone de las delimitaciones de cada volcán mediante coordinadas GTM, proceso que interpretó lo establecido en la normativa de 1956 y procedió a establecer polígonos plenamente delimitados, conjuntamente con el RIC. Esta zona, destaca por la importancia significativa de resguardar los recursos naturales de los volcanes Zunil y Santo Tomás o Pecul, logrando con ello asegurar la recarga hídrica de la subcuenca del Río Ixtacapa; proceso que contribuiría al fortalecimiento del Sistema guatemalteco de Áreas Protegidas (SIGAP), y a la resiliencia ante cambio climático. Es decir, que legalmente la zona alta de la subcuenca del Río Ixtacapa, tiene un nivel de protección al encontrarse dentro de dos áreas protegidas consideradas zonas de veda, las cuales se encuentran pendientes de categorizar por el CONAP. La limitante es que dichas áreas protegidas son poco conocidas por los pobladores cercanos, tanto en cuanto a límites legales, señalización física, como usos permitidos y no permitidos de los recursos naturales derivado del manejo legal que se dicta para el área protegida.


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Figura 3 Áreas Protegidas en el area de influencia de la subcuenca del Río Ixtacapa.

4. Actores de la subcuenca del Río Ixtacapa Por la importancia que tiene el recurso hídrico en la subcuenca del Río Ixtacapa, se debe hacer una gestión sostenible la cual incluya a todos los actores presentes en el área, que incluya tanto usuarios como proveedores del recurso. Sobre esta base, se plantea la propuesta de estructura organizativa y operativa del FOGAA, considerando el recurso hídrico como el elemento natural unificador entre actores de diversos sectores, quienes serán los potenciales y principales beneficiarios del Fondo. Según Perechú, existen seis sectores de usuarios tanto directos como indirectos del recurso hídrico del Río Ixtacapa, siendo estos: municipalidades, fincas privadas, sector agroindustrial, comunidades, instituciones de gobierno y sociedad civil (Perechú, s.f.). Los Cuadro 3 y Cuadro 4 listan para cada sector los actores directos e indirectos que se identificaron durante el trabajo de campo.

Cuadro 3 Beneficiarios directos del recurso hídrico de la subcuenca del Río Ixtacapa. No. Nombre de Organización Tipo de Beneficiario

Municipalidades

1 Municipalidad de San Pablo Jocopilas Directo

2 Municipalidad de San Antonio Suchitepéquez

Fincas Privadas

1 San Agustín Ixtacapa Directo

2 Finca Melimar


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No. Nombre de Organización Tipo de Beneficiario

3 Finca El Carmen

4 Hacienda La Esperanza

5 Finca Santa Cristina

6 Finca Hulera

7 Finca de Pablo Boy

8 Finca de Javier León

9 Distrito de Riego

10 Finca San Rafael Ixtacapa

11 Finca El Pilar

12 Finca Río Lindo

13 San Agustín II

14 Finca El Progreso

15 Finca Reforma

16 Finca Los Payos

17 Finca El Rosario

18 Finca Basilea

19 Finca El Bálsamo

Sector agroindustrial

1 Caña de azúcar (Ingenio Palo Gordo)

Directo 2 Bananeras

3 Palma Africana (Grupo Hame)

Comunidades

58 Poblados (14 en Nahualá, 4 en Santa Catarina Ixtahuacán, 26 en San Antonio Suchitepéquez, 11 en San Pablo Jocopilas, 2 en Samayac y 1 en San Bernardino)1

Directo

Nota. Fuente: tomado y adaptado de (Perechú, s.f.), (INE, 2002), (INE, 2013) (INE, 2013b) (MARN, 2016b).

Cuadro 4 Beneficiarios indirectos del recurso hídrico de la subcuenca del Río Ixtacapa.


Municipalidades

1 Municipalidad de Nahualá

Gestión

2 Municipalidad de San Bernardino, Suchitepéquez

3 Municipalidad de Samayac

4 Municipalidad San José El Ídolo

5 Municipalidad Santo Domingo

6 Mancomunidad Tierra del Venado

Sociedad Civil

1 Mesa técnica del Agua

Gestión 2 ECOCLUB

3 ICC

Instituciones de Gobierno

1 Gobernación departamental de Sololá

Gestión

2 Gobernación departamental de Mazatenango

3 CONAP

4 INAB

5 INGUAT

6 MARN

7 MINEDUC

8 SESAN

9 USAC-Mazatenango

1 Para algunos poblados queda pendiente establecer si el abastecimiento de agua proviene de la subcuenca del Río Ixtacapa.


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Comunidades adyacentes a la Subcuenca del Río Ixtacapa

1 Tzamjuyub

Acciones de proyección de 950 hectáreas de bosque ubicados en la parte alta de la subcuenca del Río Ixtacapa, zona de recarga hídrica.

2 Pacaman

3 Chirijsacasiguan

4 Pajá

5 Pakim

6 Pasaquijuyub

7 Chuicha

8 Chutarras

9 Sacasiguan Nota. Fuente: tomado y adaptado de (Perechú, s.f.), (INE, 2002), (INE, 2013) (INE, 2013b) (MARN, 2016b).

5. Estructura legal del FOGAA El Fondo de Gestión Agro-Ambiental (FOGAA) de la subcuenca del Río Ixtacapa, nace como una propuesta alternativa, que busca dar atención a la gestión integral de los recursos naturales de la subcuenca del Río Ixtacapa, principalmente al recurso hídrico, mediante la conformación de fondo financiero que garantice a largo plazo el financiamiento de proyectos locales enfocados a medidas de adaptación y mitigación al cambio climático. El FOGAA soporta su ejecución por medio de un Fideicomiso, el cual tiene por objetivo promover y facilitar la recaudación y administración financiera, bajo el enfoque no lucrativo, que permita inversión sostenible en medidas de adaptación y mitigación al cambio climático dentro de las áreas estratégicas establecidas para la subcuenca del Río Ixtacapa en el manual de fuentes de ingreso e inversión financiera (Capítulo 6). El fideicomiso como mecanismo creado a través de un contrato con un banco del sistema, considera las figuras siguientes:

Fideicomitente: Para efectos del FOGAA el Fideicomitente estará representado por ADRI, entidad que origina la transacción para la creación y establecimiento del Fondo.

Fiduciario: Banco del sistema autorizadas por la Junta Monetaria, será quien administrará el Fondo bajo las directrices del Fideicomitente.

.

Fideicomisario: Para efectos del FOGAA, serán las organizaciones civiles que reciban los recursos financieros mediante proyectos destinados a beneficiar a las comunidades locales.

La Figura 4 presenta de forma gráfica las figuras descritas, participantes y su relación con el fideicomiso.


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Figura 4 Contrato de Fideicomiso y sus participantes.

6. Gobernanza del fideicomiso El fideicomiso como mecanismo legal obliga a establecer un sistema de gobernanza. Para el caso del FOGAA la gobernanza del mismo se establece por medio de un órgano de decisión, un órgano operativo y un órgano asesor. La Figura 5 presenta la estructura de gobernanza para el FOGAA, estructura que debe coadyuvar a gestionar de manera eficiente los recursos financieros, a tomar decisiones con transparencia, facilitar espacios de participación de los usuarios y proveedores del recurso hídrico. Para las tres instancias de gobernanza, se han elaborado instrumentos normativos y un normativo general que orienta la administración financiera, siendo estos:

Reglamento de Administración Financiera (Capítulo 2);

Reglamento de la Junta de Administración y la Unidad de Gestión de Proyectos (Capítulo 3); y

Reglamento del Comité Asesor de la Junta Administradora (Capítulo 4). Estos tres instrumentos normativos regulan entre otros ámbitos los siguientes:

La integración de la Junta Administradora, Comité Asesor y Unidad de Gestión de Proyecto, tomando en cuenta la representatividad de actores dentro del área de la subcuenca del Río Ixtacapa (ver Cuadro 3 y Cuadro 4);

Definición de las funciones y competencias de la Junta Administradora, que incluyen, entre otros, la aprobación de criterios de elegibilidad para beneficiarios potenciales, las estrategias


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de recaudación de recursos financieros del Fondo, así como la aprobación del financiamiento para los proyectos e inversiones de este; y

La estructura operativa para la ejecución del Fondo, la cual se constituye por medio de la UGP, quien actuará bajo supervisión y orientación de la JA, y será la responsable de la formulación y gestión de proyectos, búsqueda de fuentes de financiamiento e identificación y propuesta de proyectos orientados a la sostenibilidad, además de mecanismos financieros que alimenten el Fondo.

En la Figura 5 se presenta la estructura de la propuesta de reglamento para la JA del Fondo, UGP y CA.

Figura 5 Estructura de gobernanza del FOGAA.

Reglamento de Administración Financiera (Capítulo 2) regulará la conformación del Fondo, el cual está orientado a mantener y aumentar un capital semilla y utilizar los rendimientos generados por este para el financiamiento de los proyectos que sean aprobados, los cuales deberán estar orientados a prácticas de adaptación y mitigación al cambio climático. El Reglamento de la Junta Administradora y Unidad de Gestión de Proyectos y el Reglamento el Comité Asesor de la Junta Administradora, regulan la forma en que se llevaran a cabo las reuniones y la toma de decisiones para orientar la administración y operación del FOGAA. El Cuadro 5 presenta la estructura de ambos reglamentos.


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Cuadro 5 Estructura de reglamento de la JA, UGP y CA del FOGAA. Estructura del Reglamento de la Junta Administradora del

Fondo y la Unidad de Gestión de Proyectos Estructura del Reglamento del Comité Asesor

a la Junta Administradora

Aspectos Generales

Alcance

Definiciones

Objetivo

Fuentes de recaudación Junta Administradora

Integración

Funciones

Presidencia y secretario

Quorum, sesiones, lugar de sesiones, actas, votaciones

Responsabilidad de miembros, designación de nuevos miembros y miembros honorarios

Unidad de Gestión de Proyectos

Estructura

Funciones de la UGP

Capacitación y asesoría

Perfil de los miembros

Aspectos Generales

Alcances

Creación del Comité

Integración

Funciones

Sesiones, lugar de sesiones, acuerdos

Designación de nuevos miembros Líneas de acción

Lineamientos estratégicos

Fuente: Elaborado según el documento Mapeo de proveedores de servicios ambientales y usuarios del Río Ixtacapa (Perechú, s.f.)

El Reglamento de la Junta Administradora y Unidad de Gestión de Proyectos (Capítulo 3), establece en el artículo 5, que la JA del FOGAA estará integrada por un miembro titular de las instancias o sectores siguientes:

a) Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales; b) Agroindustria (caña de azúcar, palma africana, banano) ubicada en la subcuenca del Río

Ixtacapa; c) Fincas privadas (no del sector agroindustrial), ubicadas en la subcuenca del Río Ixtacapa; d) De las nueve comunidades aledañas a la parte alta de la Subcuenca del Río Ixtacapa; y e) Asociación de Amigos del Río Ixtacapa.

Además establece en su artículo 17, que la estructura mínima de la UGP debe ser la siguiente:

a) Un coordinador; b) Un responsable de Monitoreo y Evaluación; y c) Un responsable Administrativo Financiero.

El Reglamento del Comité Asesor de la JA, establece en su artículo 4, que el CA estará integrado por un representante titular o suplente de las siguientes instancias:

a) Comisión de Ambiente del CODEDE del departamento de Suchitepéquez; b) Gobiernos municipales con presencia en el área de la subcuenca del Río Ixtacapa;


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c) Entidades de Cooperación Internacional con presencia en el área de la subcuenca del Río Ixtacapa;

d) Organizaciones No Gubernamentales con presencia en el área de la subcuenca del Río Ixtacapa;

e) Instituto Privado de Investigación sobre Cambio Climático (ICC); y f) Academia.

Por último, La parte operativa administrativa y técnica del FOGAA, se soporta en tres manuales, siendo estos:

Manual de procedimientos administrativo-financieros (Capítulo 5);

Manual de fuentes de ingreso e inversiones financieras (Capítulo 6); y

Manual del sistema de monitoreo y evaluación (Capítulo 7). Estos manuales brindan las directrices técnicas a la UGP para realizar una administración efectiva, con transparencia y agilidad; estos manuales pueden y deben de actualizarse de acuerdo a la evolución del FOGAA. 7. Alcances del manual de Funcionamiento del FOGAA Se espera que, con la captación de recursos financieros adecuados para la implementación de distintos tipos de Proyectos según las líneas de inversión, el manual de funcionamiento del FOGAA sea el instrumento que permita de forma eficaz y eficiente un manejo administrado y técnico en el corto, mediano y largo plazo obteniendo como resultados estratégicos o de impacto los siguientes:

Aumento en la cobertura forestal en la subcuenca del Río Ixtacapa.

Aumento de los servicios ecosistémicos de la subcuenca del Río Ixtacapa.

Fortalecimiento de la cultura de manejo sostenible de los recursos naturales en todos los usuarios de los recursos hídricos de la subcuenca del Río Ixtacapa.

Contribución en la restauración del paisaje forestal de la subcuenca del Río Ixtacapa.

Fortalecimiento y aumento en la resiliencia de las comunidades ante los efectos del cambio climático.

Incremento en los ingresos económicos de las familias a través de proyectos productivos.

Contribución en la erradicación de la desnutrición y la pobreza de las comunidades que viven dentro y adyacentes a la subcuenca del Río Ixtacapa.

Fortalecimiento de las capacidades de las comunidades que viven dentro y adyacentes a la subcuenca del Río Ixtacapa.

Convertir al FOGAA en un instrumento y experiencia exitosa, la cual se promoverá para su réplica en otras áreas del país.


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Capítulo 2. Reglamento de Administración

Financiera


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REGLAMENTO DE ADMINISTRACION FINANCIERA FONDO DE GESTION AGRO-AMBIENTAL (FOGAA), SUBCUENCA DEL RÍO IXTACAPA

CAPITULO I

DISPOSICIONES GENERALES

Artículo 1. Alcances. El presente reglamento regula la administración financiera del Fondo de Gestión Agro-Ambiental para la subcuenca del Río Ixtacapa. Artículo 2. Definiciones y acrónimos. Para los efectos de este reglamento se entenderá como: a) ADRI: Asociación Amigos del Río Ixtacapa. b) CA: Comité Asesor. c) FOGAA o el Fondo: Fondo de Gestión Agro-Ambiental para la subcuenca del Río Ixtacapa. d) JA: Junta Administradora. e) Fideicomisario (beneficiario): cualquier organización civil que, en el momento en que, de acuerdo

con el Fideicomiso, le corresponda beneficiarse financieramente del mismo y que tenga capacidad de adquirir derechos.

f) Fiduciario: banco o institución financiera encargada de la administración de los recursos del fideicomiso.

g) Fideicomiso: contrato por medio del cual una persona individual o jurídica transmite bienes muebles, inmuebles o derechos a un Banco o institución financiera, a efecto de que los resguarde, administre o garantice obligaciones en beneficio de un tercero.

h) Fideicomitente: persona individual o jurídica que constituye el Fideicomiso, destinando los bienes y derechos necesarios para el cumplimiento de sus fines, transmitiendo la titularidad de dichos bienes y derechos a la institución fiduciaria.

i) Fiduciario: Banco o institución financiera encargada de la administración de los recursos del fideicomiso.

j) UGP: Unidad de Gestión de Proyectos.

CAPITULO II FONDO DE INVERSIONES

Artículo 3. Creación del FOGAA. El Fondo de Gestión Agro-Ambiental para la subcuenca del Río Ixtacapa (FOGAA), se crea con la finalidad de convertirse en un fondo que canaliza recursos financieros por medio de la figura del fideicomiso, con la finalidad de invertirlos directamente en actividades de manejo y conservación de recursos naturales y actividades productivas que consideran medidas de adaptación y mitigación al cambio climático en la subcuenca del Río Ixtacapa. Las características principales que hacen factible el diseño e implementación de la figura financiera del FOGAA son: flexibilidad para diversificar sus modalidades de generación y captación de fondos de diferentes orígenes lícitos, eficiencia, transparencia, claridad en gobernanza y monitoreo y evaluación. Artículo 4. Objetivo del FOGAA. El objetivo del FOGAA es promover y facilitar la recaudación y administración financiera, bajo el enfoque no lucrativo, que permita inversión sostenible en medidas de adaptación y mitigación al cambio climático en la subcuenca del Río Ixtacapa, de acuerdo a las líneas estratégicas definidas en el Manual de Fuentes de Ingresos e Inversiones Financieras.


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Artículo 5. Fuentes de recaudación. La JA del FOGAA aprobará anualmente, un plan de recaudación de recursos financieros, aumentando así el capital semilla del Fondo y la capacidad de éste para ejecutar proyectos. Las fuentes de recaudación serán: aportes y donaciones locales, nacionales e internacionales, gestión de propuestas ante la cooperación internacional y sector privado, administración de recursos financieros externos, financiamiento directo de proyectos, programas de membresías, programas de microcréditos, programa de apadrinamiento, entre otras que se identifiquen en el Manual de Fuentes de Ingreso e Inversiones Financieras del FOGAA. Artículo 6. Conformación del Fondo. El capital del FOGAA se encuentra aportado a un Fideicomiso de administración e inversión, a efecto de mantener un capital semilla y utilizar los rendimientos (réditos e intereses) derivados de su colocación, para financiar proyectos que sean aprobados. Sólo en casos excepcionales y aprobados por la JA, se procederá a movilizar recursos provenientes del capital semilla del FOGAA para financiar proyectos. Artículo 7. Aportes Adicionales. El Fideicomitente podrá efectuar aportes adicionales al FOGAA y el Fiduciario aceptar dichos aportes, siempre que el origen de los fondos sea lícito y el destino de dichos aportes sea congruente con los objetivos del FOGAA. Artículo 8. Usos del Fondo. El capital semilla constituye el Fondo patrimonial del FOGAA y su colocación por parte del Fiduciario en una cartera diversificada de instrumentos, conformarán la cartera de inversiones del FOGAA. Esta cartera la movilizará el Fiduciario, por la vía de un portafolio de inversiones seguras y de alta rentabilidad, que permita, generar rendimientos (intereses o réditos), en cantidad suficiente para atender las necesidades de los proyectos, los costos de inversión y la administración del Fideicomiso. Artículo 9. Financiamiento directo. Se podrán recibir aportes que constituyan otras fuentes de financiamiento directo para la ejecución de proyectos, las cuales serán canalizadas y gestionadas administrativamente por medio de la UGP, cumpliendo con lo que establezca para el efecto el Manual de Procedimientos Administrativo Financieros y Técnicos. Artículo 10. Financiamiento de proyectos. El monto de Fondos derivados de los rendimientos, del cual se dispondrá anualmente, será determinado con base en la política de optimizar la disponibilidad de fondos para los proyectos, pero preservando el valor real del patrimonio Fideicometido a través del tiempo. Las líneas de inversión se gestionarán con un enfoque de adaptación y mitigación al cambio climático, que permitan reducir la vulnerabilidad y aumentar la resiliencia de las comunidades y ecosistemas naturales, siendo estas: a) Gestión de los recursos naturales (agua, suelo, bosque y biodiversidad); b) Gestión agropecuaria y apícola; c) Negocios verdes (eco cadenas); d) Gestión ambiental; y


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e) Investigación aplicada. La cartera de proyectos de cada línea de inversión será desarrollada por el Manual de Fuentes de Ingreso e Inversiones Financieras del FOGAA. Artículo 11. Uso de los rendimientos. Los montos derivados de la generación de rendimientos por la colocación del patrimonio Fideicometido en inversiones financieras, se efectuarán de conformidad con el siguiente orden: a) Pagar honorarios y comisiones al Fiduciario; b) Pagar impuestos o tasas oficiales dentro de la República de Guatemala, y aquellas tasas o impuestos

imputables a inversiones hechas por el Fiduciario en instrumentos financieros negociados en moneda extranjera;

c) Cubrir gastos operativos y administrativo del Fondo; d) Financiar la ejecución de proyectos conforme a la prioridad determinada por la JA, que hayan sido

presentados a la UGP del Fondo y aprobadas por la JA, de acuerdo con la disponibilidad financiera de los rendimientos; y

e) Cualquier excedente de fondos podrán reinvertirse junto con el capital semilla.

CAPITULO III ADMINISTRACION DEL PATRIMONIO

Artículo 12. Fiduciario. El Fiduciario es el responsable de la administración de los recursos del FOGAA, de acuerdo con las estipulaciones del contrato de Fideicomiso y a las normas incluidas en el presente reglamento. Artículo 13. Funciones del Fiduciario2. El Fiduciario estará sujeto únicamente a las restricciones contenidas en el presente Reglamento y en el Contrato de Fideicomiso. Asimismo, queda debidamente facultado para lo siguiente: a) Efectuar los pagos para aquellos proyectos aprobados por la JA y solicitados a través de la UGP del

FOGAA; b) Maximizar el rendimiento de los fondos invertidos en el Fideicomiso, c) Invertir y administrar los capitales que integren el patrimonio del presente Fideicomiso, de

conformidad con la ley, lo que estipule el Contrato de Fideicomiso y las resoluciones emanadas de la JA;

d) Suscribir los contratos o convenios para la adquisición de bienes y servicios que le instruya la JA; e) Permitir y facilitar al Fideicomitente la realización de auditorías que evidencien la transparencia en la

ejecución del presente Fideicomiso; y f) Cumplir las disposiciones y lineamientos técnicos y financieros que establezca por escrito el

Fideicomitente, que sean aprobados por la JA.

2 Las funciones contenidas en este artículo podrán ampliarse, de conformidad con lo estipulado en el contrato de Fideicomiso


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Artículo 14. Informes. El Fiduciario deberá establecer los registros contables específicos del Fideicomiso y de los mismos rendirá mensualmente un informe a la JA con la información contable y financiera sobre el uso de los fondos, que incluya los aspectos siguientes: a) Intereses y réditos y/o ganancias del capital percibido; b) Pagos efectuados para proyectos; c) Disponibilidad de efectivo; y d) Listado de títulos que constituyan la cartera de inversiones del Fondo. Este informe deberá presentarse de forma consolidada o global. Asimismo, la JA podrá solicitar al Fiduciario cualquier otro informe que estime pertinente.

CAPITULO IV POLÍTICA ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA

Artículo 15. Política Administrativa del FOGAA. Para fomentar las buenas prácticas administrativas del Fondo, se consideran las siguientes políticas: a) Respetar la estructura administrativa del FOGAA para lograr su correcta administración,

garantizando la captación e inversión de fondos. b) Cumplir con las normas administrativas emitidas por la JA, facilitando la transparencia y eficiencia

en la atención a los usuarios y beneficiarios del FOGAA. c) Mantener la responsabilidad laboral de los trabajadores del Fondo, relacionadas con el

cumplimiento del horario de trabajo, condiciones laborales, normas y procedimientos internos. d) Cumplir con las obligaciones fiscales que marca la ley para administrar fondos suministrados por

donantes y cooperantes. e) Mantener una comunicación efectiva entre los operadores del FOGAA (JA. UGP y CA) y las

instituciones donantes y cooperantes, entregando los informes financieros que correspondan y otros informes que sean requeridos en su momento.

Artículo 16. Política Administrativa del FOGAA. Para fomentar las buenas prácticas financieras del Fondo, se consideran las siguientes políticas: a) Implementar normas de contabilidad internacionalmente aceptadas para gestionar el control

interno, los registros contables, los estados e informes financieros relacionados con el FOGAA. b) Aplicar normas de control interno para aprobación de desembolsos, tanto para operación del

FOGAA, como la asignación de fondos para las líneas de inversión relacionadas con proyectos calificados.

c) Aplicar normas de control interno para la operación de caja chica, que haga funcional la administración del FOGAA.

d) Los fondos adjudicados a las organizaciones beneficiarias tienen el carácter de no reembolsable, porque se consideran de función social y de protección a los recursos naturales y del medio ambiente, como parte de la visión del FOGAA. Incluye otras iniciativas a través de mecanismos de compensación por servicios ambientales.

e) Como una política especial, el FOGAA asesorará a los beneficiarios (organizaciones) en la elaboración de los perfiles de proyecto.


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CAPITULO V

PLANEACIÓN FINANCIERA Artículo 17. Planeación financiera. La planeación financiera constituye un aspecto importante de las operaciones del FOGAA, porque proporcionará el mapa de ruta que permita guiar, coordinar y controlar las actividades de manera que logre sus objetivos. La planeación considerará los siguientes instrumentos: a) Planes financieros a largo plazo (estratégicos): deben establecer las acciones financieras planeadas

y el efecto anticipado de estas acciones durante períodos de 5 años. Los planes financieros a largo plazo deben estar respaldados por presupuestos anuales.

b) Planes financieros a corto plazo (operativos): especificarán las acciones financieras a corto plazo (un año) y el efecto anticipado de estas acciones. Debe contemplar dos elementos para el proceso, la planeación de efectivo o de caja del FOGAA y la planeación de utilidades o estados financieros proforma.

CAPITULO IV

DISPOSICIONES FINALES Artículo 18. Casos no previstos. Los casos no previstos en el presente Reglamento serán resueltos por la JA. Artículo 19. Modificaciones al Reglamento. Se podrán realizar modificaciones al presente reglamento tanto a propuesta de la JA como de la UGP. Para tal efecto, la JA deberá aprobar las modificaciones por mayoría simple, en una reunión ordinaria o extraordinaria convocada para el efecto. Artículo 20. Vigencia. El presente reglamento entrará en vigor un día después de su aprobación por la JA.


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Capítulo 3. Reglamento de la Junta de

Administración y la Unidad de Gestión de Proyectos


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REGLAMENTO DE LA JUNTA ADMINISTRADORA Y UNIDAD DE GESTIÓN DE PROYECTOS FONDO DE GESTION AGRO-AMBIENTAL (FOGAA), SUBCUENCA DEL RÍO IXTACAPA

CAPITULO I

ASPECTOS GENERALES Artículo 1. Alcances. El presente reglamento regula el funcionamiento de la Junta Administradora del Fondo de Gestión Agro-Ambiental para la subcuenca del Río Ixtacapa, y de la Unidad de Gestión de Proyectos. Artículo 2. Definiciones y acrónimos. Para los efectos de este reglamento se entenderá como: a) ADRI: Asociación Amigos del Río Ixtacapa. b) CA: Comité Asesor. c) FOGAA o el Fondo: Fondo de Gestión Agro-Ambiental para la subcuenca del Río Ixtacapa. d) JA: Junta Administradora. e) Fideicomisario (beneficiario): cualquier organización civil que, en el momento en que, de acuerdo

con el Fideicomiso, le corresponda beneficiarse financieramente del mismo y que tenga capacidad de adquirir derechos.

f) Fiduciario: banco o institución financiera encargada de la administración de los recursos del fideicomiso.

g) Fideicomiso: contrato por medio del cual una persona individual o jurídica transmite bienes muebles, inmuebles o derechos a un Banco o institución financiera, a efecto de que los resguarde, administre o garantice obligaciones en beneficio de un tercero.

h) Fideicomitente: persona individual o jurídica que constituye el Fideicomiso, destinando los bienes y derechos necesarios para el cumplimiento de sus fines, transmitiendo la titularidad de dichos bienes y derechos a la institución fiduciaria.

i) Fiduciario: Banco o institución financiera encargada de la administración de los recursos del fideicomiso.

j) UGP: Unidad de Gestión de Proyectos. Artículo 3. Objetivo del FOGAA. El objetivo del FOGAA es promover y facilitar la recaudación y administración financiera, bajo el enfoque no lucrativo, que permita inversión sostenible en medidas de adaptación y mitigación al cambio climático en la subcuenca del Río Ixtacapa, de acuerdo con las líneas estratégicas definidas en el Manual de Fuentes de Ingreso e Inversiones Financieras. Artículo 4. Fondo de inversiones y administración de patrimonio. La JA dispondrá de un Reglamento de Administración Financiera para orientar las inversiones y administración del patrimonio del FOGAA, el cual establecerá las condiciones que regirán para la recaudación e inversiones de recursos financieros.

CAPITULO II JUNTA ADMINISTRADORA DEL FONDO

Artículo 5. Integración. La JA del FOGAA se integrará con un representante titular y un suplente de las siguientes instancias o sectores:


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a) Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales; b) Agroindustria (caña de azúcar, palma africana, banano) ubicada en la subcuenca del Río Ixtacapa; c) Fincas privadas (no del sector agroindustrial), ubicadas en la subcuenca del Río Ixtacapa; d) De las nueve comunidades aledañas a la parte alta de la Subcuenca del Río Ixtacapa; y e) Asociación de Amigos del Río Ixtacapa. Para la designación de los representantes titulares y suplentes de cada instancia o sector, éstos deberán proceder de conformidad con sus normas y procedimientos internos para el efecto, debiendo presentar sus correspondientes acreditaciones. ADRI enviará a cada instancia o sector la invitación para el nombramiento de representantes que integraran inicialmente la JA. Artículo 6. Funciones. Son funciones de la JA las siguientes: a) Aprobar el Manual para el Funcionamiento del FOGAA incluyendo sus reglamentos y manuales y sus

modificaciones; b) Aprobar el Plan Estratégico del FOGAA, que establecerá los indicadores de impacto del FOGAA; c) Aprobar el Plan Operativo Anual de la UGP; d) Aprobar el plan anual de recaudación de recursos financieros del FOGAA; e) Establecer y aprobar las prioridades, condiciones y montos para el financiamiento de proyectos;

Aprobar los normativos y manuales que viabilicen la administración y funcionamiento del Fondo; f) Dar seguimiento a las inversiones del FOGAA; g) Autorizar el presupuesto global de cada proyecto, así como el porcentaje a desembolsar por cada

pago; h) Garantizar un monitoreo y evaluación adecuado y simple para la cartera de proyectos, en términos

de obtener resultados estratégicos e impactos respectivos; i) Supervisar las actuaciones desarrolladas por la UGP del Fondo; j) Evaluar el avance físico y financiero de los proyectos aprobados; k) Conocer los acuerdos que le traslade el CA-FOGAA; l) Aprobar las actas de las sesiones; y m) Cualquier otra acción que pueda ser necesaria para la adecuada gestión. Artículo 7. Presidencia. El Presidente de la JA será electo entre sus miembros y permanecerá en dicho cargo por un período de dos años, pudiendo ser reelecto únicamente por un período adicional. Son atribuciones del Presidente: a) Presidir las sesiones de la JA; b) Convocar a sesiones ordinarias y extraordinarias; c) Velar porque los miembros de la JA cumplan con lo establecido en el presente Reglamento; y d) Preparar la agenda de cada sesión, considerando las peticiones de los demás miembros de la JA. Artículo 8. Secretario. El Coordinador de la UGP será quien fungirá como Secretario, ejercerá el cargo con voz pero sin voto. Mientras se selecciona al Coordinador de la UGP, un miembro de JA, electo entre sus miembros, realizará las funciones de Secretario. Son atribuciones del Secretario: a) Llevar el libro de actas de la JA; b) Redactar y tramitar la correspondencia de la JA; y


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c) Velar porque los archivos de la JA se encuentren ordenados y al día. Artículo 9. Quorum. Para que las sesiones adquieran validez, deberán asistir y permanecer en ella la mitad más uno del número total de los miembros de la JA. Artículo 10. Sesiones. La JA deberá sesionar como mínimo cada tres meses. Al Presidente de la JA le corresponde convocar, a través de la Coordinación de la UGP a las sesiones, debiendo al final de cada una de ellas, acordar la fecha y lugar de la siguiente sesión. Asimismo, podrá convocar a sesiones extraordinarias, notificando a los demás miembros con al menos cinco días hábiles de anticipación, realizándolo por los medios de comunicación que considere adecuados para tal efecto. Artículo 11. Lugar de Sesiones. Las sesiones se llevarán a cabo en cualquiera de las dos sedes de ADRI ubicadas en los departamentos de Suchitepéquez y Sololá, o bien en un lugar distinto a las sedes de ADRI. En todo caso, al final de cada una de las sesiones, se acordará el lugar de la siguiente sesión, de surgir cambios se deberá notificar a todos sus miembros de dichos cambios con la debida anticipación. Artículo 12. Actas. Las sesiones de la JA, así como las resoluciones de la misma, se harán constar en Actas, las cuales deberán reunir como mínimo las formalidades siguientes: a) Quedar asentadas en el libro respectivo; b) Deben ser ratificadas, aprobadas y firmadas por todos los miembros de la JA; c) Identificarse numéricamente en forma correlativa y cronológica, consignando lugar, fecha y hora de

la sesión, así como la duración de esta; d) Hacer constar el quorum de presencia, identificando el nombre de cada uno de los miembros

presentes; e) Hacer constar la agenda propuesta y la agenda aprobada para discusión; f) Se discutirá cada uno de los puntos de la agenda, consignándose a manera de puntos resolutivos las

decisiones tomadas sobre cada uno de dichos puntos, debiendo consignarse claramente las instrucciones de la JA para el Fiduciario; y

g) En caso de no tomarse las decisiones de forma unánime, se podrá hacer constar el voto razonado, si así lo solicita el disidente.

Artículo 13. Votaciones. Todas las resoluciones que se emitan se tomarán por mayoría de votos, correspondiéndole un voto a cada miembro titular (o suplente en ausencia del titular). En caso de empate, el Presidente de la JA tendrá el voto resolutivo. Artículo 14. Responsabilidades de los Miembros. Por las resoluciones dictadas por la JA son responsables solidariamente todos sus miembros. Sin embargo, cuando no se hubiera aprobado una resolución por unanimidad, sino por mayoría de votos y se haya dejado constancia del voto del disidente, este no tendrá responsabilidad alguna sobre el asunto resuelto. Artículo 15. Designación de nuevo miembro por sustitución. Si alguno de los miembros de la JA ya no pudiera continuar asistiendo a las reuniones de la misma, por cualquier causa; o bien, se ausentará por más de seis meses, el sector que representa deberá notificar al Presidente de la JA dicho extremo, designando al nuevo representante ante la JA. Por su parte la JA deberá hacer constar la notificación recibida mediante una nota en respuesta, dirigida al sector que comunicó la sustitución.


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Artículo 16. Miembros honorarios. La JA podrá convocar a miembros honorarios de la comunidad donante, cuando se considere adecuado realizar la invitación para que participe en las reuniones en calidad de observadores, con voz, pero sin voto.

CAPITULO III

UNIDAD DE GESTION DE PROYECTOS Artículo 17. Estructura. Para la ejecución del FOGAA, se crea la Unidad de Gestión de Proyectos (UGP), la cual actuará bajo la orientación y supervisión estratégica de la JA. Estará constituida, inicialmente, por tres cargos administrativos. La JA de acuerdo con el perfil establecido en el presente reglamento para cada cargo, realizará la selección del personal del FOGAA. Los tres cargos inicialmente identificados son los siguientes: a) Un coordinador; b) Un responsable de Monitoreo y Evaluación; y c) Un responsable Administrativo Financiero. Artículo 18. Funciones de la Unidad de Gestión de Proyectos. La UGP ejercerá, entre otras, las funciones siguientes: a) Diseñar, actualizar e implementar el Plan Estratégico del FOGAA, para periodos quinquenales, u otro

periodo que decida la JA; deberá establecer los indicadores de impacto del FOGAA. b) Elaborar y revisar la planificación operativa anual en función del Plan Estratégico del FOGAA; c) Diseñar, actualizar e implementar el sistema de monitoreo y evaluación del Plan Estratégico, Planes

anuales y proyectos del FOGAA; d) Revisar y proponer a la JA modificaciones a los normativos y reglamentos vigentes, o bien proponer

aquellos que agilicen y viabilicen la operación y funcionamiento del FOGAA; e) Identificar y proponer proyectos que se orienten a la sostenibilidad financiera del FOGAA los cuales

pueden gestionarse con actores nacionales y/o internacionales; f) Identificar socios nuevos y establecer alianzas estratégicas con el fin de promover inversiones

financieras y en especie dentro de los fines y atribuciones del FOGAA; g) Búsqueda de fuentes de financiamiento y mecanismos financieros que alimenten financieramente

el FOGAA; h) Formular y gestionar las aprobaciones de los programas y proyectos para los actores/grupos

organizados beneficiarios; i) Notificar al fiduciario de las resoluciones de la JA en relación a los presupuestos y desembolsos de

los proyectos; j) Efectuar el control y seguimiento, financiero y de ejecución técnica, de los proyectos de inversiones

del FOGAA, llevando un sistema de información computarizado para tal efecto; k) Identificar y priorizar los actores/grupos organizados beneficiarios que podrán recibir inversiones

en efectivo y en especies dentro de la subcuenca de Río Ixtacapa; l) Desarrollar talleres locales de capacitación en la temática de formulación y evaluación de proyectos

de desarrollo agroambiental, para los potenciales actores/grupos organizados que se beneficiarán de los recursos del FOGAA;


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m) Asegurarse del cumplimiento y actualización del manual de funciones y de más instrumentos asociados a la implementación del FOGAA;

n) Administrar anualmente, el programa general de inversión del FOGAA entregándolo a la JA; y o) Otras funciones designadas por la Junta Administradora. Artículo 19. Capacitación y asesoría. La UGP tendrá la función especial de capacitar y asesorar a los potenciales beneficiarios y grupos organizados en la formulación y evaluación de proyectos agroambientales y productivos, para que el documento del perfil a presentar, cumpla con los requerimientos establecidos en el Manual de Procedimientos Administrativos Financieros. La UGP analizará y evaluará el perfil del proyecto y lo calificará de acuerdo a los requerimientos establecidos por el FOGAA y posteriormente lo presentará a la JA, quien dictaminará la asignación de los Fondos respectivos. Artículo 20. Coordinador de la UGP. Para ser Coordinador de la UGP, se requerirá cumplir como mínimo con las siguientes características: a) Profesional graduado a nivel de licenciatura en las carreras afines a las disciplinas agrícolas, recursos

naturales y ambientales tales como ingeniería agronómica en sistemas de producción agrícola, recursos naturales, gestión ambiental u otras afines;

b) Experiencia de 5 años en la identificación, formulación y gestión de proyectos y coordinación de procesos administrativos para el otorgamiento, control y seguimiento de donaciones, inversiones, créditos y microcréditos en los campos de agricultura, gestión ambiental, desarrollo rural, adaptación al cambio climático; y

c) Experiencia para la elaboración y evaluación de presupuestos y establecimiento de sistemas de seguimiento y evaluación de proyectos.

Artículo 21. Responsable de Monitoreo y Evaluación de la UGP. Para ser Responsable de Monitoreo y Evaluación de la UGP, se requerirá cumpla como mínimo las siguientes características: a) Pensum cerrado a nivel de licenciatura de las carreras afines a las disciplinas de agronomía, forestal

o gestión ambiental; b) Experiencia de 3 años en la implementación de procedimientos técnicos de sistemas de monitoreo

y evaluación de proyectos de desarrollo; y c) Experiencia en la elaboración de informes de evaluación y monitoreo. Artículo 22. Responsable de Administración Financiera de la UGP. Para ser Responsable de la Administración Financiera, se requerirá como mínimo, de las siguientes características: a) Pensum cerrado a nivel de licenciatura en administración de empresas, auditoría, contabilidad,

economía, finanzas o carreras afines; b) Experiencia de 2 años en la implementación de procedimientos administrativo-financieros de

programas de inversión, seguimiento de donaciones, créditos y microcréditos u otras modalidades financieras; y

c) Experiencia en el manejo de presupuestos, desarrollo de inventarios, informes financieros y ejecución presupuestaria.


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CAPITULO IV

DISPOSICIONES FINALES Artículo 23. Casos no previstos. Los casos no previstos en el presente Reglamento serán resueltos por la JA. Artículo 24. Modificaciones al Reglamento. Se podrán realizar modificaciones al presente reglamento tanto a propuesta de la JA como de la UGP. Para tal efecto, la JA deberá aprobar las modificaciones por mayoría simple, en una reunión ordinaria o extraordinaria convocada para el efecto. Artículo 25. Vigencia. El presente reglamento entrará en vigor un día después de su aprobación por la JA.


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Capítulo 4. Reglamento del Comité Asesor

de la Junta Administradora


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REGLAMENTO DEL COMITÉ ASESOR A LA JUNTA ADMINISTRADORA FONDO DE GESTION AGRO-AMBIENTAL (FOGAA), SUBCUENCA DEL RÍO IXTACAPA

CAPITULO I

ASPECTOS GENERALES Artículo 1. Alcances. El presente reglamento regula el funcionamiento del Comité Asesor a la Junta Administradora del Fondo de Gestión Ambiental de la subcuenca del Río Ixtacapa Artículo 2. Acrónimos. Para los efectos de este reglamento se entenderá como: a) ADRI: Asociación Amigos del Río Ixtacapa. b) CA: Comité Asesor. c) FOGAA o el Fondo: Fondo de Gestión Agro-Ambiental para la subcuenca del Río Ixtacapa. d) JA: Junta Administradora. e) UGP: Unidad de Gestión de Proyectos. Artículo 3. Creación del Comité Asesor. El CA es un órgano de la JA del FOGAA, creado con el objeto de fortalecer el desempeño del Fondo. Las opiniones del CA no tienen carácter vinculante, pero sí orientador. Artículo 4. Integración. El CA estará conformado con un representante titular y suplente de las siguientes instancias o sectores: a) Comisión de Ambiente del CODEDE del departamento de Suchitepéquez; b) Gobiernos municipales con presencia en el área de la subcuenca del Río Ixtacapa; c) Entidades de Cooperación Internacional con presencia en el área de la subcuenca del Río Ixtacapa; d) Organizaciones No Gubernamentales con presencia en el área de la subcuenca del Río Ixtacapa; e) Instituto Privado de Investigación sobre Cambio Climático (ICC); y f) Academia. Tanto los representantes titulares como suplentes deberán presentar a la JA sus respectivas acreditaciones, mediante designación de su instancia o sector, de conformidad con sus normas y procedimientos internos. La Secretaria de la JA enviará a cada instancia o sector la invitación para el nombramiento de sus representantes, quienes integrarán inicialmente el CA. Artículo 5. Funciones. Son funciones del CA las siguientes: a) Proveer de orientación estratégica sobre posibles fuentes de financiamiento, identificación de

actores estratégicos y aportadores potenciales; b) Emitir opiniones de aquellos temas que la JA-FOGAA considera esenciales para recibir alguna

retroalimentación de carácter social, político, financiero e institucional; c) Facilitar el intercambio y acceso de información sobre proyectos relacionados a nivel regional y

nacional que puedan mejorar el desempeño del FOGAA; d) Orientar y facilitar el acercamiento con actores clave con quienes el JA-FOGAA pueda realizar

sinergias y alianzas estratégicas para implementar proyectos en conjunto;


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e) Comunicar y trasladar a la JA-FOGAA los puntos que se consideren importantes de las ayudas de memoria de las sesiones del CA; y

f) Velar por el buen funcionamiento (técnico y administrativo-financiero) en la toma de decisiones de la JA-FOGAA.

Artículo 6. Sesiones. El CA deberá sesionar dos veces al año como mínimo, y las que sean necesarias, de acuerdo con las necesidades y competencia de la misma. La convocatoria deberá realizarse con por lo menos quince días hábiles de antelación. En la primera sesión que se celebre se deberá nombrar a la persona que ejercerá el cargo de la Secretaría, cargo que se ejercerá por un período de dos años. Artículo 7. Lugar de Sesiones. Las sesiones se llevarán a cabo en cualquiera de las 2 sedes de ADRI, ubicadas en los departamentos de Suchitepéquez o en Sololá. Sin embargo, el CA podrá establecer distintos lugares para la celebración de las sesiones, debiendo para el efecto notificar a todos sus miembros de dichos cambios con la debida anticipación. Artículo 8. Acuerdos. En las sesiones del CA deberá levantarse una ayuda de memoria que contenga como mínimo las formalidades siguientes: a) Quedar asentadas en el libro respectivo; b) Deben ser aprobadas y firmadas por todos los miembros asistentes; c) Identificación del lugar, fecha y hora de la sesión; d) Hacer constar el quorum de presencia, identificando el nombre de cada uno de los miembros

presentes; y e) Hacer constar la agenda propuesta y aprobada para ser discutida. Artículo 9. Designación de nuevo miembro por sustitución. Si alguno de los miembros del CA ya no pudiera continuar asistiendo a las reuniones, por cualquier causa, la organización que representa deberá notificar a la Secretaría del CA dicho extremo, designando al nuevo representante.

CAPITULO II LINEAS DE ACCION

Artículo 10. Lineamientos estratégicos de apoyo al FOGAA. En función del carácter orientador del CA, este brindará apoyo con base en los lineamientos estratégicos siguientes: a) Identificación de fuentes financiamiento nacionales e internacionales; b) Identificación de nuevas líneas de inversión para el FOGAA, de acuerdo con el contexto actual y

políticas de financiamiento de la cooperación internacional; c) Orientar la cartera de proyectos para la recaudación de recursos financieros; y d) Facilitar alianzas estratégicas entre la JA y potenciales donantes.


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CAPITULO III DISPOSICIONES FINALES

Artículo 11. Modificaciones al Reglamento. Se podrán realizar modificaciones al presente reglamento tanto a propuesta de la JA, la UGP o el CA. Para tal efecto, deberá aprobar las modificaciones por mayoría simple, en una reunión ordinaria o extraordinaria convocada para el efecto. Artículo 12. Vigencia. El presente reglamento entrará en vigor un día después de su aprobación por la JA.


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Capítulo 5. Manual de procedimientos administrativo financieros


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MANUAL DE PROCEDIMEINTOS ADMINISTRATIVO FINANCIEROS FONDO DE GESTION AGRO-AMBIENTAL (FOGAA), SUBCUENCA DEL RÍO IXTACAPA

1. Objetivos Los objetivos del presente manual son los siguientes:

1. Establecer una base firme, confiable, oportuna y uniforme tanto al Responsable de Administración Financiera de la UGP, que es el encargado de producir la información contable; así como a los usuarios de la misma, con el fin de evitar o reducir a su mínima expresión la discrepancia de criterios que puedan resultar del análisis e interpretación de las cifras que se presentan en los diversos estados financieros.

2. Promover eficientemente la comprensión, desarrollo y aplicación de la normatividad, principios y reglas contables vigentes en todos los niveles del FOGAA.

3. Proporcionar un marco de referencia que facilite el análisis de situaciones concretas, para determinar la naturaleza de partidas que surjan en la práctica y, por tanto, su cuantificación y presentación en los estados e informes financieros.

4. Informar de manera confiable y oportuna sobre la situación financiera del FOGAA a cierta fecha, los resultados de las operaciones realizadas y los cambios patrimoniales registrados durante un periodo determinado, a través de los estados financieros e informes periódicos elaborados.

5. Presentar información relevante acerca de las operaciones desarrolladas por el FOGAA durante un periodo determinado, con el objeto de coadyuvar en la toma de decisiones y en la medición de logros alcanzados y esfuerzos aplicados.

6. Contribuir, en síntesis, a que los usuarios de la información financiera dispongan de elementos de juicio de mayor calidad y, por lo tanto, de mayor utilidad, en la toma de decisiones.

7. Establecer las principales políticas y criterios contables a los que se sujetará del FOGAA para el registro, evaluación y reconocimiento de sus operaciones. En ningún caso éstos se opondrán a las disposiciones que emitan en materia contable las autoridades normativas y fiscalizadoras, sino que, por el contrario, promoverán su observancia irrestricta.

2. Políticas 2.1 Política general Para la preparación y presentación de la información contable del FOGAA, se registrará y revelará los hechos económicos con sujeción a las normas aplicables a la contabilidad y además adoptará las políticas internas pertinentes para garantizar la sostenibilidad y permanencia de un sistema contable que produzca información razonable y oportuna. Las políticas generales buscan facilitar o guiar, de una manera sencilla, la forma en que deben canalizarse los procedimientos y acciones al momento de la toma de decisiones, contribuyendo de esta manera a:

Delimitar las áreas de responsabilidad.

Asegurar su contribución al logro de metas y objetivos institucionales.

Evitar la duplicidad de funciones y el desaprovechamiento de esfuerzos.

Uniformizar las acciones


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Evitar el incumplimiento de la normatividad interna y externa. 2.2 Políticas específicas

a) El presente Manual deberá ser autorizado por la JA. b) El presente Manual deberá ser revisado por la UGP, por lo menos una vez al año. c) El Responsable de Administración Financiera de la UGP deberá cumplir las siguientes directrices:

(i) Mantenerse actualizado respecto a información sobre las innovaciones o cambios a la normatividad que emitan en materia contable y fiscal los órganos colegiados facultados para pronunciar reglas, criterios, normas, entre otros; así como analizar e informar con anticipación los posibles impactos que representen para del FOGAA.

(ii) Asegurar el cumplimiento de los principios de veracidad, oportunidad y detalle en el registro contable de las operaciones realizadas.

(iii) Mantener actualizado el Catálogo de Cuentas y la Guía contable, de conformidad con la normatividad vigente.

(iv) Comunicar a la Coordinación de la UGP sobre la necesidad de abrir cuentas adicionales a las establecidas en el catálogo vigente.

(v) Definir y establecer la estructura y procedimientos para la obtención de información adicional que le sea requerida, para usos internos y específicos.

(vi) Elaborar y proporcionar mensualmente a la gerencia del FOGAA, los estados financieros e informes de ejecución presupuestaria para su respectivo análisis e interpretación.

(vii) Formular y presentar sus estados financieros en apego a las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

d) Los Estados Financieros del FOGAA deberán ser auditados por un auditor externo. e) Por ningún motivo y bajo ninguna circunstancia podrán ser eliminados de manera directa los

movimientos indebidamente registrados; por el contrario, deberá elaborarse una póliza de ajuste que los revierta, en donde se indique de forma clara en que consistió el error, así como el número y fecha de la póliza que se corrige.

f) El registro contable será en cualquier caso pormenorizado, por lo cual se deberá evitar el registro de movimientos globales.

g) Las pólizas contables, su documentación soporte, así como los respaldos en medios electrónicos, deberán ser conservados en lugar seguro con acceso restringido.

h) Sólo se podrá destruir o eliminar documentación con autorización por escrito JA del FOGAA y cuando se tenga la seguridad de que se ha cumplido con el periodo de conservación necesario y no existe ningún impedimento legal para llevar a cabo dicha destrucción.

i) El registro de las operaciones contables se llevará a cabo en el sistema contable utilizado por ADRI o el que se adopte a futuro para el FOGAA.

3. Descripción del proceso contable La estructura de los procesos financieros y contables tiene en cuenta las actividades propias de la gestión financiera y contable en orden cronológico y secuencial así:

Identificación: Se debe determinar la ocurrencia de hechos o transacciones que afectan la estructura financiera, económica y social y se debe contabilizar, con el fin que todos los hechos sean de conocimiento del área contable para su clasificación y registro oportuno.


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Clasificación: De acuerdo con las características de la operación se debe determinar, la ubicación de las cuentas en el Catálogo General respectivo, de acuerdo con su naturaleza, evaluando que el hecho financiero, económico o social cumpla con elementos propios a la cuenta en la cual se clasifica.

Registros y Ajustes: Se elaboran los comprobantes de contabilidad y se efectúan los registros en los libros respectivos, se debe verificar la información producida durante las actividades precedentes del proceso contable, la cual debe ser consistente y confiable, antes de la revelación en los estados contables, para determinar las cifras sujetas a ajustes y/o reclasificaciones.

Elaboración y Presentación de los Estados Contables y Demás Informes: Corresponde al resultado del proceso contable expresado en el diseño y entrega oportuna de los estados e informes contables, los cuales deben presentar una discriminación básica adicional para la interpretación cualitativa y cuantitativa de los hechos realizados, para permitir a los usuarios construir indicadores de seguimiento y evaluación para informar sobre el avance de planes, programas y proyectos.

Análisis, Interpretación y Comunicación de la Información: Corresponde a la lectura de los estados contables y demás informes complementarios, con el fin de concluir sobre la situación, resultado y tendencia de la entidad, desde las perspectivas financiera económica y social con el fin de soportar las decisiones relativas a la administración de recursos. Para el análisis e interpretación de la información se deben implementar indicadores útiles que revelen situaciones y tendencias.

4. Responsabilidades del área contable Son responsabilidades del Responsable de Administración Financiera de la UGP, las siguientes:

a) Realizar y verificar la contabilización de todas las operaciones del FOGAA y agencias que la

conforman, para obtener información oportuna y veraz que refleje la situación financiera de la misma.

b) Aplicar las normas y procedimientos que afecten las operaciones contables del FOGAA. c) Supervisar la adecuada operación de los procesos contables sistematizados y no sistematizados en

donde se registran las operaciones del FOGAA. d) Realizar los procesos de pagos, cálculos y contabilización de las obligaciones fiscales que

correspondan a del FOGAA. e) Elaborar los registros auxiliares que correspondan como complemento a los registros contables de

las operaciones del FOGAA. f) Verificar y validar las pólizas que se generaron del reporte diario de movimientos. g) Elaborar los estados financieros. h) Verificar que las cuotas laborales y patronales al IGSS calculadas, así como los impuestos, sean los

mismos que se pagaron. i) Resguardar los comprobantes de pagos de impuestos. j) Realizar copias de seguridad y respaldos históricos de toda la contabilidad en CDs. k) Revisar y cuadrar mensualmente los balances de saldos. l) Controlar que las pólizas capturadas en el sistema de contabilidad pertenezcan a un mismo periodo,

revisando los saldos de las cuentas en balances de saldos de otros meses y verificando que sus saldos no se hayan modificado.


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m) Realizar la remuneración de pólizas a fin de mes para que se lleve un control consecutivo de las pólizas emitidas en el sistema en un periodo.

n) Realizar el cierre del periodo contable a fin de mes, verificando que los saldos de las cuentas se conviertan a saldos históricos.

o) Realizar el cierre mensual contable para generar la información base para los estados financieros históricos y demás reportes.

p) Supervisar la generación e impresión de la información financiera mensual, poniendo especial atención en verificar el balance de saldos del mes con la analítica. Cuadrar el balance general con el balance de saldos, cuadrar el estado de resultados con el balance general, verificar el cuadre de la información por agencia con la información consolidada. Generar estados financieros en discos y/o impresos, así como generar los reportes estadísticos que se requieran.

q) Controlar y depurar las cuentas contables que lo requieran. r) Recibir de la persona responsable los documentos que comprueban sus gastos de fondo fijo. Estos

comprobantes se registran en una cédula por cada tipo de gasto, cotejándolo con el importe del cheque que se les entregó para dichos gastos; posteriormente, se contabilizan los gastos, se imprime la póliza, se anexan documentos soporte y se archiva.

s) Actualizar mensualmente cédulas analíticas para declaraciones informativas de declaración anual: honorarios a profesionales, retenciones de ISR por sueldos, fletes, clientes, proveedores, etc.

t) Contabilizar, registrar y emitir pólizas de los impuestos generados y pagados según cédulas de trabajo y pagos efectuados.

u) Elaborar cédula de trabajo de recibos de egresos expedidos, indicando número, concepto, importe y fecha.

5. Catálogo de cuentas La nomenclatura permitirá tener una estructura definida para mantener la consistencia de las operaciones y obtener estados financieros debidamente estructurados. La nomenclatura se ha definido en seis niveles siendo los siguientes:

1 ACTIVO 2 PASIVO

11 ACTIVO CORRIENTE 21 PASIVO CORRIENTE

111 CAJA Y BANCOS 211 CUENTAS POR PAGAR

11101 Caja Chica 21101 Proveedores

11102 Banco 1 21102 Cosechas y ganado de asociados

11103 Banco 2 21103 Cuota Patronal IGSS

11104 Banco 3 21104 Impuesto sobre la renta anual

21105 Anticipos recibidos

112 CUENTAS POR COBRAR 21106 IVA por pagar

11201 Préstamos a Asociados 21107 Bono 14

11202 Préstamos a Empleados 21108 Aguinaldo

11203 Anticipo para viáticos y gastos 21109 Vacaciones

11204 Anticipo sobre compras 21110 Aportaciones Extraordinarias

11205 Clientes nacionales 21111 Otras cuentas por pagar

11206 Clientes del exterior

11207 Retenciones de IVA 212 RETENCIONES

11219 Otras cuentas por cobrar 21201 Cuota Laboral IGSS

11299 Reserva de Cuentas Incobrables 21202 Impuesto Sobre la Renta

21203 Impuesto al Valor Agregado


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113 IVA POR COBRAR

11301 Crédito fiscal 2018 22 PASIVO NO CORRIENTE

221 PASIVO LABORAL

114 INVENTARIOS 21101 Indemnizaciones

11401 Cosechas y cultivos ciclo corto

11402 Insumos 222 PRESTAMOS OBTENIDOS

11403 Fertilizantes 22201 Banco XXXX S.A.

11404 Textiles 22202 Personas particulares

11405 Ganado para la venta (rebaños)

223 FONDOS POR APLICAR

12 ACTIVO NO CORRIENTE 22301 Donaciones AAA

121 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 22302 Donaciones BBB

12101 Inmuebles

12102 Maquinaria y Equipo 3 PATRIMONIO Y RESERVAS

12103 Vehículos 31 PATRIMONIO INSTITUCIONAL

12104 Mobiliario y Equipo de oficina 311 APORTE DE ASOCIADOS

12105 Equipo de computación 31101 Aportaciones obligatorias / Aporte de fundadores

12106 Herramientas

12107 Semovientes en producción (rebaños) 32 RESERVAS

12108 Cultivos en producción 321 RESERVAS

32101 Reserva Irrepartible

122 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 32102 Reserva de Educación

12201 Inmuebles 32103 Reserva de Obras Sociales

12202 Maquinaria y Equipo 32104 Reserva Institucional

12203 Vehículos

12204 Mobiliario y Equipo de oficina 33 REVALUACIONES

12205 Equipo de computación 331 REVALUACIONES

12206 Herramientas 33201 Inmuebles

12207 Agotamiento acumulado (rebaños 33202 Maquinaria y equipo

33203 Vehículos

123 OTROS ACTIVOS 33204 Otras revaluaciones de activos fijos

12301 Otros activos

39 RESULTADOS

124 AMORTIZACIÓN ACUMULADA 391 RESULTADOS

12409 Otros activos 39101 Resultados Acumulados

39102 Resultados de Período

4 INGRESOS

41 INGRESOS EXENTOS 42 INGRESOS GRAVADOS

411 VENTAS EXENTAS 421 VENTAS EXPORTACIONES

41101 Cosechas y cultivos cortos 42101 Cosechas y cultivos cortos

41102 Insumos 42102 Insumos

41103 Fertilizantes 42103 Fertilizantes

41104 Textiles 42104 Textiles

41105 Ganado para la Venta

41109 Otros 422 SERVICIOS GRAVADOS

42201 Intereses sobre créditos a asociados

42202 Mora cobrada a asociados

412 SERVICIOS EXENTOS 42203 Arrendamientos cobrados a asociados

41201 Intereses sobre créditos a asociados 42209 Otros ingresos gravados

41202 Mora cobrada a asociados

41203 Arrendamientos cobrados a asociados 414 DONACIONES

41209 Otros ingresos exentos 41401 Donante AAA


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413 PRODUCTOS FINANCIEROS 41402 Donante BBB

41301 Intereses Bancarios 41403 Donante CCC

41302 Intereses s/ahorros 41404 Donante DDD

41303 Otros ingresos 41409 Otros

5 COSTO DE VENTAS 514 COSTOS INDIRECTOS

51 OPERACIONES GRAVADAS 51406 Bono 14

511 COMPRAS 51407 Cuota patronal IGSS

51101 Compas de ganado 51408 Energía Eléctrica

51102 Compras de cosechas 51409 Reparaciones y Mantenimiento de beneficio

51103 Medicinas 51410 Repuestos y accesorios

51104 Insumos y suministros 51419 Otros

51105 Fertilizantes

51109 Otros 6 GASTOS

61 GASTOS DE COOPERATIVA

512 GASTOS SOBRE COMPRAS 611 GASTOS DE OPERACIÓN

51201 Maquila de cosechas 61101 Sueldos

51202 Fletes 61102 Bonificación incentivo

51203 Compra de costales y canastos 61103 Aguinaldos

61104 Vacaciones

513 COSTOS DIRECTOS 61105 Indemnizaciones

51301 Mano de obra directa e indirecta 61106 Bono 14

51302 Bonificación incentivo 61107 Cuota patronal IGSS

51303 Aguinaldos 61108 Arrendamientos

51304 Vacaciones 61109 Energía Eléctrica

51305 Indemnizaciones 61110 Teléfono, fax y correo electrónico

51306 Bono 14 61111 Honorarios Profesionales

51307 Cuota Patronal IGSS 61112 Reparaciones y Mantenimiento

51308 Energía Eléctrica 61113 Gastos de Limpieza

51309 Atenciones al Personal 61114 Papelería y útiles

51310 Reparaciones y Mantenimiento de beneficio 61129 Gastos varios

51311 Repuestos y accesorios

51312 Otros 62 GASTOS DE PROYECTOS

621 SUELDOS Y PRESTACIONES

52 COSTO DE VENTAS OPERACIONES EXENTAS 62101 Sueldos

521 COMPRAS 62102 Bonificación 78-89/9-2000/37-2001

52101 Compra de Ganado 62103 Aguinaldos

52102 Compra de Cosechas 62104 Vacaciones

52103 Compra de Insumos 62105 Indemnizaciones

52104 Textiles 62106 Bono 14

52105 Fertilizantes 62107 Cuota patronal IGSS

52109 Otros

622 GASTOS DE PROGRAMA

522 GASTOS SOBRE COMPRAS 62201 Honorarios Profesionales

52201 Maquila de Cosechas 62202 Viáticos

52202 Fletes 62203 Papelería y Útiles

52203 Compra de costales y canastos 62205 Varios

523 COSTOS INDIRECTOS 623 GASTOS CORRIENTES

52301 Mano de obra directa e indirecta 62301 Luz y agua

52302 Bonificación incentivo 62302 Teléfono


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52303 Aguinaldos 62303 Papelería y Útiles

52304 Vacaciones

52305 Indemnizaciones

6. Procedimiento para apertura de nuevas cuentas en el catálogo de cuentas Es un compromiso del Responsable de Administración Financiera de la UGP, velar por el orden y uso de la nomenclatura contable con la finalidad de guardar la uniformidad en la preparación de los Estados financieros; por lo que el catálogo de cuentas arriba indicado no es limitativo para las operaciones presentes y futuras del FOGAA sino que presenta la estructura lógica para la elaboración de la información financiera. Por lo tanto y de acuerdo a las necesidades puntuales de las operaciones del FOGAA las cuentas presentadas pueden modificarse o ampliarse. El procedimiento para modificar o incluir las cuentas contables debe seguir la lógica contable analizando si el registro de las operaciones afecta las cuentas de Activo, Pasivo, Pérdida o Ganancia, Ingreso o Egreso y de Patrimonio. Por lo que si en las operaciones del FOGAA aparece una cuenta que no está reflejada en el Catálogo de Cuentas puede aperturarse agregándose de manera correlativa en el segmento que le corresponda previo análisis del responsable de la contabilidad y con la aprobación correspondiente del Coordinador de la UGP, para evitar la segregación indiscriminada de cuentas que pueda ocasionar confusión al momento de utilizar dicho Catálogo. 7. Descripción de uso y manejo de cuentas Con la descripción del uso y manejo de las cuentas contables el Responsable de Administración Financiera de la UGP podrá determinar la naturaleza de los cargos y abonos operados en las diferentes cuentas y servir como un medio adecuado de control interno, al indicar lo que el saldo de cada una representa.

111. Caja y Bancos

Esta es una cuenta de título y la misma agrupa todas las cuentas de cajas chicas, efectivo disponible, bancos locales y del exterior que forman el efectivo en caja y bancos.

111.01 Caja chica:

Corresponde para los desembolsos pequeños que no ameritan la expedición de un cheque, los costos y gastos se establecieron según la necesidad del volumen de operaciones y están regulados por el manual de procedimientos.

SE CARGA SE ABONA SALDO

Con el Saldo con que se abren las operaciones del ejercicio contable.

La cuenta de caja chica se debitará únicamente cuando el fondo sea aumentado o disminuido.

Con los depósitos efectuados al Banco, por cobros a clientes, ventas al contado, anticipo de clientes y otros ingresos recibidos.

Con las notas de crédito emitidas por los Bancos.

Con ajustes o reclasificaciones.

La cuenta de caja chica se acreditará con la reducción o su disminución:

Por la emisión de cheques para los Bancos.

Por notas de cargo emitidas por los Bancos.

Por ajustes o reclasificaciones. Con el saldo existente al cierre del ejercicio contable.

Con los retiros de inversiones o "desinversiones".

Deudor representa el efectivo disponible y a favor del FOGAA a una fecha determinada


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112. Cuentas por Cobrar


Con el saldo existente al inicio del ejercicio contable.

Con los créditos a los clientes.

Con los anticipos sobre sueldos otorgados al personal.

Con los anticipos para gastos locales y del exterior.

Con los cargos por otras cuentas por cobrar

Por las ventas al crédito.

Con los cheques rechazados por falta de fondos, costos y gastos u otro concepto.

Con el saldo existente al finalizar el ejercicio contable.

Con las liquidaciones locales.

Con los descuentos que se hagan a los empleados en planilla.

Con el re deposito/reposición del cheque rechazado por falta de fondos, costos y gastos u otro concepto.

Deudor representa el monto de las cuentas por cobrar a una fecha determinada.

114. Inventarios



Con las compras realizadas en el año.

Con las devoluciones recibidas.

Con las ventas realizadas.

Con las donaciones que se hagan.

Con las pérdidas que se tengan.

Deudor representa el monto inventarios a una fecha determinada.

121. Propiedad, Planta y Equipo El control auxiliar tendrá como objetivo mostrar individualmente cuál es el valor invertido en Activos fijos.


Con los inventarios iniciales

Con las compras de bienes tangibles, al costo de factura m{as los gastos inherentes de instalación, flete, trámites, etc.

Por la venta, destrucciones, bajas, etc., de bienes que formaron parte de los activos al costo, registrando una pérdida o ganancia en venta de activos fijos

Con el saldo existente al cierre del ejercicio contable.

Deudor representa todos los bienes de carácter tangible para uso exclusivo de las actividades del FOGAA.

122. Depreciación Acumulada En las cuentas de depreciación acumulada se registrarán las estimaciones mensuales respectivas, según la clasificación del bien, considerando la vida útil. El valor sobre el cual se calculará la depreciación será el costo del bien, añadir las mejoras incorporadas con carácter permanente.


Con las ventas o retiro del bien o por ajuste a la cuenta.

Por el monto mensual de depreciación que se determine; después de efectuar el cálculo porcentual.

21. Pasivo corriente Se registran bajo este rubro todas las obligaciones que se adquieren por concepto de compra de maquinaria, materiales, etc., el registro para crear cada una de las cuentas se hará mediante las facturas al crédito que se realicen, retenciones efectuadas a los empleados, ingresos por préstamos obtenidos, etc., la deducción será mediante la emisión del cheque para cancelar o abonar a la deuda o simplemente una nota de débito.


Por los pagos efectuados a los proveedores/Bancos y acreedores clasificados en esta cuenta y registrados previamente.

Con los pagos de cuota laboral IGSS, Retenciones de impuesto sobre la


Con las compras efectuadas y servicios obtenidos al crédito.

Con el valor de las cuentas por pagar de las cuales se tenga conocimiento que pertenezcan al período que se cierra y se paguen en el siguiente.

Con los descuentos de cuota laboral del IGSS y otras retenciones a los empleados del FOGAA.

Acreedor representa el monto total pendiente de pago con vencimientos


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Renta, etc., que se hayan descontado a los empleados.

Por el saldo existente al cierre del ejercicio contable.

Con los compromisos adquiridos como prestamos obtenidos de los Bancos y que no hayan sido pagados oportunamente o que por su naturaleza debe registrar el compromiso cuando no debe pagarse inmediatamente (Pasivo Laboral, teléfono, energía eléctrica, etc.).

menores de un año.

22. Pasivo No Corriente


Por los pagos efectuados derivados de las obligaciones mayores de un año.

Con el saldo existente al inicio del ejercicio contable

Con los compromisos adquiridos, de los cuales se deriven contratos a cumplirse en un plazo mayor de un año.

Acreedor representa el monto total pendiente de pago con vencimientos mayores de un año.

221. Contingente (Prestaciones Laborales)


Con el saldo final del período por el cierre contable.

Con el pago de prestaciones en los meses de julio y diciembre y el pago de indemnizaciones en los casos que corresponda de acuerdo al Código de Trabajo.

Por ajustes que existan cuando se tenga provisión en exceso.

Con el saldo existente al inicio del ejercicio contable

Con las provisiones de prestaciones laborales (agüinado, bono catorce, indemnizaciones y vacaciones) las cuales se hacen mensualmente

Con ajustes por incremento de salarios que también afecta el pasivo laboral del colaborador.

Acreedor representa el monto total pendiente de pago en concepto de prestaciones laborales.

3. Patrimonio y Reservas Representa: a) El capital de aportación obligatorio o aportes iniciales de fundadores

b) Las reservas creadas para los fines legales y específicos del FOGAA c) Los resultados acumulados de períodos anteriores d) Los resultados del período


Cuando se tenga pérdida del período.

Con las devoluciones a los asociados, cumplidos todos los trámites legales.


Con los incrementos de aportes obligatorios o donaciones de fundadores

Con los incrementos de reservas por requisitos legales o de reglamento interno.

Representa el patrimonio y reservas del FOGAA.

4. Ingresos Bajo este rubro se clasificarán los ingresos por venta de ganado, cosechas, insumos, textiles, los cuales tendrán cada un código por separado y otros provenientes del giro habitual del FOGAA.


Por regularización al final del ejercicio contable.

Con las ventas que se hagan -Generación de intereses con la colocación de capital para inversiones -Con los intereses ganados en cuentas bancarias locales y acreditadas a las respectivas cuentas bancarias -Con los otros ingresos que se tengan por el giro habitual del FOGAA.

Representa el monto total de los ingresos obtenidos en el mes, trimestre, semestre o en el año.


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5. Costos Bajo este rubro se clasificarán los costos por la compra de cosechas, ganado, fertilizantes, textiles provenientes del giro habitual del FOGAA. Mencionando que si tienen operaciones gravadas y exentas, deben hacer la separación de las compras para operaciones gravadas y exentas cuando éstas se puedan identificar claramente, ahora sino podemos individualizar las transacciones se distribuyen en función del porcentaje de ventas gravadas y exentas conforme lo establece la Ley de Actualización Tributaria, Decreto 10-2012, inciso a) del artículo 23 del libro I, Impuesto sobre la Renta.


Con los costos individuales que se tengan.

Por regularización final del ejercicio contable.

Representa el monto total de los costos de ventas obtenidos en el mes, trimestre, semestre o en el año.

6. Gastos Bajo éste rubro se hará la distribución y aplicación del gasto de acuerdo al presupuesto aprobado y acuerdo al catálogo de cuentas. No se permite aperturar más cuentas de las allí definidas. La persona encargada de distribuir el gasto, debe tener el criterio suficiente para hacer la distribución y aplicación del gasto contable incluso de los gastos de proyectos. Los procedimientos a utilizar serán:


Con el pago de sueldos, y prestaciones laborales y demás gastos incurridos y se aplican de acuerdo a la característica del gasto correspondiente

Por ajustes en correcciones contables.

Por regularización final del ejercicio contable a efecto de determinar la diferencia entre costos y gastos.

Deudor y representa el total de gastos incurridos por del FOGAA de una fecha a otra.

8. Informes financieros Los informes financieros son el producto final de la contabilidad por lo tanto deben ser preparados de una manera adecuada para el lector; es decir, que para los miembros de la JA deben prepararse en resumen, mientras que para el Fiduciario, donantes y otros requirentes deben estar con todas sus integraciones. Los modelos de estados financieros son los siguientes:

a) Estado de Situación Financiera o Balance General: Muestra la posición financiera, el modelo es el siguiente:


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b) Estado de Actividades o de Resultados: Deberá hacerse la distribución contable de los

ingresos, costos y gastos a las diferentes subcuentas a fin de mostrar en detalle los ingresos y gastos de acuerdo a la separación presentada en la nomenclatura. A continuación, se muestran el modelo de estado de resultados del FOGAA:

c) Estado de Flujos de Efectivo: Deberá hacerse haciendo la separación de los flujos de efectivo

por actividades de operación, inversión y financiamiento. El modelo es el siguiente:


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d) Ejecución Presupuestaria: Deberá hacerse identificando cada una de los gastos

presupuestados versus lo ejecutado. El modelo es el siguiente:

La columna del presupuesto deberá mostrar el presupuesto del año y la columna del gasto real deberá mostrar la acumulación de gastos a una fecha determinada, para que la columna del saldo del presupuesto muestre el monto del presupuesto pendiente de ejecución durante el transcurso del año. Este reporte deberá prepararse por lo menos cada trimestre.


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<

Capítulo 6. Manual de fuentes de ingreso e

inversiones financieras


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MANUAL DE FUENTES DE INGRESO E INVERSIONES FINANCIERAS FONDO DE GESTIÓN AGRO-AMBIENTAL (FOGAA), SUBCUENCA DEL RÍO IXTACAPA

1. Fuentes de ingreso del FOGAA De conformidad con el Reglamento de Administración Financiera del FOGAA, las fuentes de recaudación serán: aportes y donaciones locales, nacionales e internacionales, gestión de propuestas ante la cooperación internacional y sector privado, administración de recursos financieros externos, financiamiento directo de proyectos, programas de membresías, programas de microcréditos, programa de apadrinamiento, entre otras que se identifiquen en el presente Manual. Las características principales que hacen factible el diseño e implementación de la figura financiera del FOGAA son: flexibilidad para diversificar sus modalidades de generación y captación de fondos de diferentes orígenes lícitos, eficiencia y transparencia, claridad en gobernanza y monitoreo y evaluación. Debido a que los recursos en efectivo del FOGAA serán administrados por medio de un Fideicomiso bancario, deberá demostrarse al Fiduciario que todos los recursos son de fuente lícita y apegarse a las regulaciones de la Intendencia de Verificación Especial (IVE). Para el caso de recursos en especie, se debe establecer un registro básico de administración de inventario de bienes que deberá orientarse bajo las líneas de inversión del FOGAA. Este registro será una de las competencias de la UGP. La Figura 6 presenta las fuentes de financiamiento consideradas para el FOGAA y que se describen posteriormente.

Figura 6 Esquema de fuentes de ingresos y egresos del FOGAA.


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Por medio de las fuentes de financiamiento identificadas se buscará la sostenibilidad a largo plazo del Fondo. Las actividades de conservación y las operaciones del Fondo serán financiadas por los intereses del capital semilla. Las fuentes de ingreso identificadas son las siguientes: a) Gestión de propuestas de proyectos: La UGP gestionará proyectos a nivel nacional e internacional

como estrategia de captación de recursos financieros para el FOGAA. Algunas de las agencias o fondos donde se podrán realizar dichas gestiones son USAID, TNC, PNUD, BID, FOMIN/BID, Unión Europea, FCG-FCA, FONACON, GIZ, embajadas, etc. (MARN, 2016a). Además, se podrán canalizar por medio de la UGP, financiamientos directos para la ejecución de proyectos. Dentro de los proyectos se podrán incluir los mecanismos por compensación ecosistémica con municipalidades, sector agroindustrial o sector de fincas privadas, esquema que deberá considerar aquellas comunidades aledañas a la parte alta de la subcuenca. Se debe buscar que los proyectos aporten como mínimo un 20% de su monto total al fortalecimiento del capital semilla del FOGAA, con la finalidad de alcanzar la autosostenibilidad.

b) Donaciones locales, nacionales e internacionales: Se establecerá un sistema de contribuciones

voluntarias, otorgadas por distintos donantes privados, tanto nacionales como internacionales, que incluya empresas, organizaciones y fundaciones civiles y personas individuales, usuarias o no del agua del Río Ixtacapa. Las 100% de las donaciones deben destinarse para incrementar el capital semilla del Fondo del FOGAA, pero pueden destinarse a líneas específicas de inversión del FOGAA que indique el donante.

c) Administración de recursos financieros externos: La UGP podrá administrar proyectos externos y

cobrar un porcentaje por la administración de éstos. El porcentaje de administración será establecido por la JA de forma general o por cada proyecto. El 100% de los ingresos generados por este programa se destinarán a incrementar el capital semilla del FOGAA.

d) Programa de membresía: El programa de membresía se establece para aquellas personas

individuales o jurídicas que deseen ser socios del FOGAA, con estatus nacional o internacional. Los socios recibirán un certificado personalizado que lo acredita como tal. Recibirán información actualizada sobre los proyectos realizados y otros beneficios creados a futuro. El 100% de los ingresos generados por este programa se destinarán a incrementar el capital semilla del FOGAA.

e) Programa de microcréditos: El programa de microcréditos busca a partir de crear un fondo

específico, otorgar microcréditos pequeños productores de bajo nivel socioeconómico de la subcuenca del Río Ixtacapa, quienes no tienen acceso a otro tipo de financiamiento. Se propone para este fin crear un Fondo de Microcréditos (FMC), con un a política y reglamento de inversión aprobada por la JA, promoviendo actividades agropecuarias productivas que consideren buenas prácticas de adaptación y mitigación ante el cambio climático. El FMC debe cubrir los costos operativos anuales, el saldo que genere deberá destinarse a incrementar el capital semilla del FOGAA.

f) Programa de apadrinamiento: El programa de apadrinamiento se crea para áreas de bosque y

especies emblemáticas. Dicho programa será presentado a empresas usuarias directas e indirectas del agua de la subcuenca del Río Ixtacapa, con el fin de que puedan considerarlo dentro de sus programas de Responsabilidad Social Empresarial (RSE). Con los ingresos se deben cubrir los costos


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del mantenimiento de cada programa de apadrinamiento y el porcentaje restante a incrementar el capital semilla del FOGAA.

g) Rendimiento del capital semilla: El fin de invertir los recursos financieros en un Fideicomiso es

colocar un capital semilla que genere rendimientos (interés) que luego se invertirán en actividades de conservación y las operaciones del Fondo. Además, es un mecanismo que permita aumentar el capital semilla y con ello incrementar los rendimientos anuales. La JA analizará anualmente, en conjunto con el Fiduciario, la estrategia de asignación o inversión de activos que permita cumplir con el objetivo de generar un índice de rentabilidad anual que sea, como mínimo, igual a la inflación anual más los desembolsos, para no poner en riesgo el capital semilla del Fondo. Además, dependiendo de los requerimientos de los donantes, se podrán realizar inversiones en Guatemala o en el exterior para incrementar los rendimientos, situación que deberá ser expuesta por el Fiduciario y aprobada por la JA.

Para establecer escenarios financieros derivados de la administración del capital semilla, se propone el uso de la siguiente guía

Guía de uso del archivo Excel con escenarios financieros capital semilla del FOGAA El archivo en Excel que se adjunta a este manual presenta proyecciones financieras de ingresos, egresos y resultados (utilidad o pérdida) para diferentes escenarios financieros de la administración del FOGAA, constituido bajo la figura de un fideicomiso. Las variables que condicionan cada uno de los escenarios se encuentran en las celdas marcadas en color amarillo. Se sugiere modificar únicamente estas celdas marcadas en amarillo o el origen de datos al cual hace referencia cada una de estas celdas, ya que el archivo está formulado con base en los datos ahí indicados.

Variables utilizadas:

Capital semilla inicial 6,000,000Q

Tasa de interés anual (estimación) 6.75%

Honorarios mensuales cobrados por fiduciario (estimación) 2,000Q

Incremento anual capital (supuesto) -Q

Porcentaje del incremento anual utilizado como capital semilla 100.0%

Costo anual UGP-FOGAA (estimación) 283,500Q

Capital semilla inicial: Capital semilla o patrimonial con el que iniciará el primer año el FOGAA. Es a partir de este capital semilla que se calcularán intereses.


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Tasa de interés anual (estimación): Tasa de interés anual que ganará por concepto de intereses el capital semilla. Esta tasa de interés está sujeta a negociación con el fiduciario y es variable. Dependerá del monto de la inversión, el tipo de instrumento en que se inviertan los Fondos, si es en la misma institución financiera que el fideicomiso o externa, el plazo de inversión, plazo de pago de intereses, etcétera. Ver hoja Tasa de interés como referencia.

Honorarios mensuales cobrados por fiduciario (estimación): Honorarios cobrados mensualmente por el banco o institución financiera fiduciaria por la administración del fideicomiso. El costo de administración del fideicomiso puede ser un porcentaje del patrimonio o una comisión fija + una comisión variable por los desembolsos. Mientras más operatividad se requiera al fiduciario mayor será este cobro. Aun es una estimación, sujeto a negociación con el banco fiduciario.

Incremento anual del FOGAA: Se refiere a nuevos recursos o fondos que se estima serán recaudados por el FOGAA anualmente. Incluye tanto fondos para capital semilla como para inversión directa en proyectos. Se asume en este modelo que los nuevos recursos se reciben al inicio de cada año, a partir del año 2. La proyección detallada se puede revisar en hoja Incremento anual FOGAA.

Porcentaje del incremento anual utilizado como capital semilla: Porcentaje del total de nuevos fondos recaudados cada año que serán destinados a formar parte del capital semilla. Por ejemplo, si la totalidad de los fondos nuevos recaudados serán utilizados para incrementar el capital semilla del FOGAA, este porcentaje aparecerá como 100%. Si del total de los fondos captados, el 50% serán utilizados como capital semilla y el restante 50% será invertido directamente en proyectos, este porcentaje debe colocarse como 50%.

Costo anual UGP-FOGAA (estimación): Costos de operación de la Unidad de Gestión de Proyectos del FOGAA (UGP-FOGAA). Ver hoja Costo UGP. Incluye Coordinador de la UGP, encargado monitoreo y evaluación, encargado administrativo-financiero, papelería, útiles y alquiler de oficina. Ver detalles en hoja Costo UGP.

Consideraciones importantes al utilizar esta simulación de escenarios financieros del FOGAA:

Se asume que las nuevas aportaciones de capital (o de fondos) se realiza a inicio de cada año; los intereses generados por estas nuevas aportaciones se calculan para el año completo.

Se asume que los intereses ganados por la inversión del capital semilla son reinvertidos en el FOGGA y capitalizados al inicio del siguiente período. En el primer año se presenta la proyección mensual, se supone capitalización mensual de intereses en este primer año, y a partir del segundo año se supone capitalización anual para efecto de simplicidad en el cálculo. Dependerá de los términos negociados y acordados con el fiduciario el período de capitalización de intereses. Se sugiere ajustar el modelo al conocer este dato.


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Para calcular el resultado (utilidad o pérdida) de cada año, se están considerando las siguientes cuentas de ingresos y egresos anuales:

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO

(+) Ingresos por intereses

(-) ISR Rentas de capital

(-) Honorarios por administración del fideicomiso (cobrados por fiduciario)

(-) Gastos unidad operativa FOGAA

Resultado del ejercicio Inicialmente, el fideicomiso se iniciará con Q100,000.00 (cien mil quetzales) Sin embargo, el objetivo del Fondo es recaudar Q6,000,000.00 (seis millones de quetzales) en un plazo de cinco años. Por ello se presentan ambos escenarios en el archivo adjunto. En el caso de contar con capital semilla de Q6,000,000, y asumiendo una tasa de interés del 6.75%, se generarán intereses brutos aproximados de Q 407 mil en el primer año. Sin embargo, a estos intereses ganados debe descontarse el pago de Impuesto sobre la Renta (ISR) de rentas de capital, los honorarios por administración del fideicomiso cobrados por el fiduciario, y el costo de la UGP a partir que se implemente la misma. Estos costos y gastos se estiman en Q348 mil anuales. Por lo que, bajo este escenario, el incremento del capital semilla es de aproximadamente Q252 mil en un plazo de cinco años, si no se realiza ningún retiro para inversión en proyectos durante este plazo. Este escenario se presenta a continuación:

Año 1 Año 2 Año 3

Saldo inicial capital semilla 6,000,000Q 6,058,614Q 6,119,175Q

(+) Nuevos aportes al capital semilla -Q -Q -Q

Nuevo saldo capital semilla 6,000,000Q 6,058,614Q 6,119,175Q

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO Año 1 Año 2 Año 3

(+) Ingresos por intereses 406,794Q 408,956Q 413,044Q

(-) ISR Rentas de capital 40,679Q 40,896Q 41,304Q

(-) Honorarios por administración del fideicomiso (cobrados por fiduciario)24,000Q 24,000Q 24,000Q

(-) Gastos unidad operativa FOGAA 283,500Q 283,500Q 283,500Q

Resultado del ejercicio 58,614Q 60,561Q 64,240Q

Rendimientos disponibles para inversión en proyectos 58,614Q 60,561Q 64,240Q


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Detalle del primer año:

Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9

Saldo inicial capital semilla 6,000,000Q 6,004,750Q 6,009,524Q 6,014,322Q 6,019,145Q 6,023,992Q 6,028,863Q 6,033,759Q 6,038,680Q

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9

(+) Ingresos por intereses 33,750Q 33,777Q 33,804Q 33,831Q 33,858Q 33,885Q 33,912Q 33,940Q 33,968Q

(-) ISR Rentas de capital 3,375Q 3,378Q 3,380Q 3,383Q 3,386Q 3,388Q 3,391Q 3,394Q 3,397Q

(-) Honorarios por administración del fideicomiso (cobrados por fiduciario)2,000Q 2,000Q 2,000Q 2,000Q 2,000Q 2,000Q 2,000Q 2,000Q 2,000Q

(-) Gastos unidad operativa FOGAA 23,625Q 23,625Q 23,625Q 23,625Q 23,625Q 23,625Q 23,625Q 23,625Q 23,625Q

Resultado del ejercicio 4,750Q 4,774Q 4,798Q 4,823Q 4,847Q 4,871Q 4,896Q 4,921Q 4,946Q

El Cuadro 5 presenta un formato editable, para que la UGP identifique perspectivas de financiamiento del FOGAA, el cual puede utilizarse como base para realizar el presupuesto de ingresos del Fondo, además se proponen algunos elementos para un plan de recaudación de fondos. Cuadro 6 Formato para la identificación de perspectivas de financiación del FOGAA.

Donante

Probabilidad de

obtener

financiamiento

para el FOGAA (%)

Contribuciones

financieras reales

pasadas al

FOGAA

Contribuciones

financieras reales

pasadas a ADRI

Enfoque y medidas de

acción

Año 1 Año 2 Año 3

TOTAL

Programa de membresía

Programa de microcréditos

Programa de apadrinamiento

Potencial de proyección de ingresos

al FOGAA

Gestión de propuestas de proyectos

IDENTIFICACIÓN DE PERSPECTIVAS DE FINANCIAMIENTO

Donaciones nacionales e internacionales

Administración de recursos financieros externos

Nota. Fuente: Elaboración propia.

La UGP dispondrá de tres instrumentos legalmente vinculante para transparentar los ingresos al FOGAA, siendo estos:

Recibo de donación: Por todo aporte recibido destinado para el FOGAA, ADRI como Fideicomitente, extenderá un recibo por donación. En el concepto del recibo se debe indicar que el destino de la donación es un aporte al FOGAA. Dichos documentos deben cumplir con los requisitos establecidos en el artículo 19 del Reglamento de la Ley del ISR y deben ser autorizados por la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT).


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La Figura 7 presenta la propuesta de descripción para el recibo.

Convenio de donación: La UGP gestionará la elaboración de los convenios de donación con el donante o su representante legal, los cuales serán firmados por el presidente de la JA. Este documento es adicional a la entrega del recibo de donación.

Acuerdos o contratos: Para otras líneas de recaudación diferentes a las donaciones, se deberán establecer convenios o contratos específicos para la ejecución de cada tipo de alianza (proyectos, membresías, apadrinamientos, entre otros).

Figura 7 Propuesta de descripción del recibo de donación para el FOGAA. Fuente: Elaboración propia sobre la base del recibió de ADRI.

2. Inversiones financieras del FOGAA 2.1 Modalidades de Ejecución del Fondo La modalidad de inversión del FOGAA será mediante proyectos de inversión destinados a financiar actividades de las líneas de inversión establecidas en el presente manual, orientadas a poblaciones beneficiarias que exclusivamente se ubiquen dentro de la cuenca del Río Ixtacapa, exceptuando las 9 comunidades aledañas a la parte alta de la subcuenca. Los proyectos de inversión solamente podrán ser otorgados a organizaciones civiles con personería jurídica, que se ubiquen dentro de la subcuenca del Río Ixtacapa, o tengan como área de acción la misma. Para ello, deberán presentar propuestas de proyectos cuyo contenido considere el contenido y especificaciones siguientes:


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Contenido de las propuestas de proyecto a presentar al FOGAA.

1. Carátula (una página) con los siguientes datos:

Nombre de la entidad solicitante

Nombre del proyecto

Ubicación del proyecto

Persona responsable o representante

Lugar y fecha de la presentación 2. Caracterización de la organización o beneficiario solicitante

Datos de identificación y descripción de la organización

(Fecha de constitución, autorizada por, domicilio, cantidad de hombres y mujeres integrantes y naturaleza de sus operaciones organizativas)

Tiempo de funcionamiento

Servicios que presta

Ámbito de acción 3. Resumen ejecutivo del proyecto Breve descripción del proyecto que explica el diagnóstico de la problemática a resolver, la solución de la problemática planteada, beneficiarios, dónde, cómo y con quiénes se construirá el proyecto, los costos necesarios y beneficios económicos que rendirá, los resultados que se esperan del proyecto, medidos en contribución a la mitigación y adaptación al cambio climático. 4. Diagnóstico de la problemática a resolver

Planteamiento del problema a resolver

Causas que generan el problema

Población afectada 5. Periodicidad de ejecución del proyecto Tiempo estimado de ejecución del proyecto en meses. 6. Justificación del proyecto Las razones que existen para ejecutar el proyecto y qué resultados se obtendrán. 7. Objetivos del proyecto (Lo que se quiere lograr con el proyecto, qué lo orienta)

Objetivo general (Que se pretende lograr o alcanzar con el proyecto)

Objetivos específicos (Que alcances intermedios se lograrán, para llegar al objetivo general)

8. Descripción del proyecto Describir en dónde se ubicará, lo que se pretende solucionar y los efectos y beneficios que se tendrán por implementarlo


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Población beneficiada y beneficios del proyecto (familias, hombres y mujeres; oxígeno, agua, masa boscosa, aumento de protección y conservación, o disminución de vulnerabilidades, amenazas y riesgos)

Tamaño del proyecto (por la extensión del terreno medido en cuerdas o hectáreas y el monto de la inversión)

Descripción de la localización del proyecto Departamento, municipio, comunidad, croquis de macro y micro localización

Los efectos del proyecto en el ambiente

Actividades a realizar 9. Resultados esperados del proyecto Qué se logrará o se podrá observar con el proyecto ejecutado, productos o servicios a obtener. 10. Presupuesto para la ejecución del proyecto (expresado en quetzales) El presupuesto será elaborado con base en el formato generado por la UGP 11. Forma de Administración del proyecto 12. Bibliografía 13. Anexos

2.2 Proceso para presentación y evaluación de proyectos El Cuadro 7 de forma general establece los pasos a seguir para la presentación y evaluación de proyectos al FOGAA.

Cuadro 7 Presentación y evaluación de proyectos.

PASO RESPONSABLE ACTIVIDAD

1 JA Aprueba los requisitos y la convocatoria.

2 UGP Pública los requisitos para presentar propuestas de proyectos, ante el FOGAA (explica condiciones para calificar y documentos a presentar).

3 UGP Convoca a potenciales beneficiarios durante el mes de julio de cada año, para presentar propuestas de Proyectos, basándose en los requisitos publicados. Estipula un plazo de tres meses, para recibir las propuestas.

4 SOLICITANTE Presenta propuesta de Proyecto, acompañada de una solicitud formal, cumpliendo con los requisitos establecidos.

5 UGP Hace la recepción formal de la solicitud, conforme expediente y le asigna código de registro, de manera oficial.

6 JA Nombra la comisión evaluadora considerando la base de datos de especialistas que haya generado la UGP.

7 UGP en coordinación con la Comisión de Evaluación

Comisión de evaluación evalúa las propuestas de Proyectos presentadas, y entrega a la UGP los resultados.

8 UGP La UGP traslada a la JA los Proyectos evaluados con dictamen favorable de la comisión evaluadora, para su aprobación final.

9 JA La JA aprueba los Proyectos y autoriza el desembolso de los fondos, dejando constancia en el acta respectiva y entrega expediente a la UGP.

10 UGP Ingresa expediente a la base de datos de proyectos aprobados. En este momento, el (la) solicitante se convierte en beneficiario(a) del FOGAA.


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11 UGP Programa los desembolsos distribuidos en porcentajes y calendariza los pagos parciales de acuerdo con lo establecido en el documento de Proyecto.

12 UGP

Conforma expediente de aprobación de fondos, para entregar al Fiduciario y oficializar el proceso de desembolsos para el beneficiario(a). El expediente debe contener: a) Documento de perfil de proyecto b) Dictamen favorable de la UGP c) Acta de aprobación de la JA d) Programa y calendario de desembolsos

13 UGP

Informa por escrito al solicitante que su proyecto fue aprobado y que preparare documentos de respaldo para elaborar y firmar contrato de desembolsos con el Fiduciario, con fecha prevista. Documentos que debe presentar el beneficiario: a) Acta de constitución b) Personería jurídica c) Nombre del representante legal d) NIT de la organización e) Solvencia fiscal de la SAT f) DPI del representante legal g) Número de cuenta bancaria para depositarle los pagos.

14 UGP Entrega expediente a Monitoreo y Evaluación, con nota adjunta.

15 Monitoreo y Evaluación Firma copia de recibido Monitoreo y evaluación prepara y calendariza el seguimiento al proyecto aprobado.

Fuente: Elaboración propia.

2.3 Proceso para la solicitud de anticipo y pagos El Cuadro 8 establece los pasos a seguir para la solicitud de anticipos y pagos que se convengan en el marco del contrato entre el FOGAA y la entidad beneficiaria.

Cuadro 8 Solicitud de anticipo y pagos. PASO RESPONSABLE ACTIVIDAD

1 UGP Elabora solicitud de pagos programados con el visto bueno de la JA para el beneficiario(a), indicando la distribución porcentual de cada desembolso, conforme al presupuesto aprobado en el documento del proyecto, para entregar al Fiduciario.

2 FIDUCIARIO Recibe solicitud y expediente y, firma de recibido

3 FIDUCIARIO

Analiza, evalúa expediente y dictamina, con dos opciones: a) Aprueba los desembolsos e indica al FOGAA la elaboración del contrato de pagos, con las

condiciones preestablecidas mutuamente. b) No aprueba el expediente y regresa para correcciones.

4 UGP,

FIDUCIARIO Y BENEFICIARIO

Suscriben contrato de pagos, de mutuo consentimiento, con base en el presupuesto autorizado del proyecto, cronograma de actividades actualizado el programa y calendarización de los desembolsos.

5 FIDUCIARIO Entrega copia del contrato al FOGAA y al beneficiario(a) para el control respectivo de cada parte.

6 UGP Ingresa copia de contrato al expediente del perfil de proyecto aprobado.

7 UGP Elabora solicitud del primer desembolso según programa y calendario de pagos, con el visto bueno de la JA del FOGAA y con base en los datos técnicos del proyecto.

8 UGP Entrega solicitud de primer desembolso al Fiduciario, con copia al beneficiario(a)

9 FIDUCIARIO Recibe solicitud de primer desembolso y aprueba. Notifica al FOGAA de la aprobación del primer desembolso. Elabora comprobante de pago y realizan transferencia bancaria.

10 BENEFICIARIO Se presenta ante el Fiduciario y recibe de conformidad el primer pago por medio de una transferencia bancaria.

11 FIDUCIARIO Notifica al FOGAA del pago efectuado


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12 UGP Ingresa al expediente respectivo, la notificación y copia del primer pago, para los registros y controles correspondientes.

13 Monitoreo y Evaluación

Prepara y calendariza seguimiento al proyecto aprobado Realiza seguimiento al avance del proyecto Elabora informe de seguimiento, con dos opciones: a) Dictamen favorable para el segundo desembolso, según resultados observados del avance. b) Dictamen no favorable, por fallas encontradas y recomienda las correcciones respectivas, para

continuar con el avance. Realiza un segundo seguimiento para evaluar avances. Dictamina favorable o no, para el segundo desembolso.


Entrega informe con dictamen favorable, para el segundo desembolso.

15 UGP Solicita segundo desembolso con base en dictamen de Monitoreo y Evaluación Conforma expediente y entrega a la JA para su respectiva aprobación.

16 JA Analiza y evalúa expediente y aprueba el segundo desembolso Entrega expediente aprobado a la UGP

17 UGP Entrega solicitud de segundo desembolso al Fiduciario, con copia al beneficiario(a)

18 FIDUCIARIO Recibe solicitud de segundo desembolso y aprueba. Notifica al FOGAA de la aprobación del segundo desembolso Elabora comprobante de pago y realiza la transferencia bancaria.

19 BENEFICIARIO Recibe de conformidad el segundo pago por medio de una transferencia bancaria.

20 FIDUCIARIO Notifica al FOGAA del pago efectuado por medio de transferencia bancaria.

21 UGP Ingresa al expediente respectivo, la notificación y copia del segundo pago, para los registros y controles correspondientes.

22 BENEFICIARIO Continúa actividades del proyecto, conforme al perfil del documento y el cronograma actualizado. Notifica a la UGP y a Monitoreo y Evaluación de la continuación de actividades.


Realiza seguimiento a la continuación de actividades del proyecto Elabora informe de seguimiento, con dos opciones: a) Dictamen favorable para el tercer desembolso, según resultados observados del avance. b) Dictamen no favorable, por fallas encontradas y recomienda las correcciones respectivas, para

continuar con el avance. Realiza un segundo seguimiento para evaluar avances. Dictamina favorable o no, para el tercer desembolso.


Entrega informe con dictamen favorable, para el tercer desembolso

25 UGP Solicita tercer desembolso con base a dictamen de Monitoreo y Evaluación Conforma expediente y entrega a la JA para su respectiva aprobación.

26 JA Analiza y evalúa expediente y aprueba el tercero y último desembolso Entrega expediente aprobado a la UGP

27 UGP Entrega solicitud del tercer desembolso al Fiduciario, con copia al beneficiario(a)

28 FIDUCIARIO Recibe solicitud de tercer desembolso y aprueba. Notifica al FOGAA de la aprobación del tercer desembolso

29 BENEFICIARIO Recibe de conformidad el tercer pago por medio de transferencia bancaria.

30 FIDUCIARIO Notifica al FOGAA del pago efectuado por medio de transferencia bancaria.

31 UGP Ingresa al expediente respectivo, la notificación y copia del tercero y último pago, para los registros y controles correspondientes.

32 BENEFICIARIO Continúa actividades del proyecto, conforme al perfil del documento y el cronograma actualizado. Notifica a la UGP y a Monitoreo y Evaluación de la continuación de actividades.


Realiza seguimiento a la continuación de actividades del proyecto Elabora informe de seguimiento, con dos opciones: a) Dictamen favorable para finiquitar el proyecto, según resultados observados del avance. b) Dictamen no favorable, por fallas encontradas y recomienda las correcciones respectivas, para

finiquitar el proyecto. Realiza un segundo seguimiento para evaluar avances.


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Dictamina favorable o no, para el finiquito del proyecto.


Elabora informe final de seguimiento, con dictamen favorable para la finalización del proyecto. Entrega informe final a la UGP.

35 UGP Recibe informe final y firma copia de recibido Conforma expediente y entrega a la JA

36 UGP y JA Analizan y evalúan informe final y dictaminan finiquito del proyecto Elaboran dictamen y entregan al Fiduciario.

Fuente: Elaboración propia.

2.4 Proceso de la liquidación de proyectos El Cuadro 9 los pasos a seguir alcanzar la liquidación proyectos financiados por el FOGAA.

Cuadro 9 Liquidación de proyectos. PASO RESPONSABLE ACTIVIDAD

1 FIDUCIARIO Elabora informe de finalización de contrato. Entrega al FOGAA copia de finalización de contrato. Entrega copia al beneficiario de finalización de contrato.

2 UGP

Elabora expediente de finiquito del proyecto y contiene: a) Perfil del proyecto aprobado b) Acta de aprobación del proyecto c) Dictamen favorable de la programación de desembolsos d) Dictamen favorable de la JA para los tres desembolsos e) Dictamen favorable del Fiduciario, para cada pago programado f) Informes de Monitoreo y Evaluación del avance del proyecto y finiquito de actividades g) Dictamen de la UGP y JA de finalización del proyecto

3 UGP Presenta a la JA el informe de cierre de cada proyecto para que autorice la emisión del finiquito.

4 JA Autoriza la emisión del finiquito de cada proyecto y se consigna en el acta correspondiente.

5 UGP Entrega al Fiduciario el finiquito del proyecto financiado, con el visto bueno de la JA. Fuente: Elaboración propia.

2.5 Líneas de Inversión del FOGAA Las líneas de inversión del FOGAA son las directrices que definen el marco de las inversiones financieras destinadas a la subcuenca del Río Ixtacapa y su área de influencia, la aplicación práctica de las líneas de inversión se concretiza en proyectos factibles y viables reflejadas en proyectos agroambientales y de desarrollo local que promuevan la mitigación y adaptación al cambio climático y a generar desarrollo local. En el Cuadro 10 se describen las líneas de inversión y se listan los tipos de proyectos financiables por cada línea de inversión.

Cuadro 10 Líneas generales de inversión del FOGAA y cartera de proyectos.

No. Líneas de inversión

Descripción Cartera de proyectos

1

Gestión de los recursos naturales (agua, suelo, bosque y biodiversidad)

Esta línea está enmarcada en la gestión de proyectos encaminados al uso y manejo sostenible los recursos naturales, los cuales deben contribuir con medidas de adaptación y mitigación al cambio climático, generan ingresos económicos, fortalecen la seguridad alimentaria y la

1.1 Apoyo a la gestión de los Programas de Incentivos Forestales PINPEP y PROBOSQUE

1.2 Implementación de viveros forestales. 1.3 Reforestación y forestación. 1.4 Implementación de bosques energéticos. 1.5 Construcción y manejo de estufas ahorradoras

de leña.


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No. Líneas de inversión

Descripción Cartera de proyectos

resiliencia de la población de la subcuenca del Río Ixtacapa.

1.6 Fomento al manejo y aprovechamiento de especies no maderables del bosque.

1.7 Protección de especies endémicas o nativas de la región.

1.8 Manejo, protección y conservación de suelos. 1.9 Manejo, protección y conservación de fuentes

agua. 1.10 Gestión de bosques de galería /ribereños.

2 Gestión agropecuaria y apícola

Esta gestión está dirigida a fomentar la producción de granos básicos y hortalizas, que fortalezcan la seguridad alimentaria y la resiliencia de la población. También al fomento de especies agropecuarias menores y sistemas de producción apícola.

2.1 Establecimiento y manejo de cultivos anuales (granos básicos, hortalizas, y otros).

2.2 Implementación de sistemas de riego. 2.3 Producción de especies nativas. 2.4 Establecimiento y manejo de granjas pecuarias. 2.5 Implementación de apiarios (colmenas) para la

producción de miel y sus derivados.

3 Negocios Verdes (Eco cadenas)

Esta línea de inversión está enfocada a la gestión de proyectos orientados al desarrollo de emprendimientos verdes (negocios verdes) con fines de enlazar a los productores a los mercados locales e internacionales, realizando buenas prácticas adaptativas al cambio climático.

3.1 Turismo comunitario. 3.2 Negocios forestales. 3.3 Productos no maderables del bosque. 3.4 Producción hidrobiológica a pequeña escala. 3.5 Producción agropecuaria. 3.6 Producción apícola.

4

Gestión ambiental

Esta línea de inversión se enfoca a la gestión de proyectos a nivel comunitario que permitan la protección y conservación del ambiente, así como también el fortalecimiento de capacidades.

4.1 Gestión de los desechos sólidos y líquidos. 4.2 Fortalecimiento de capacidades de grupos

comunitarios y gubernamentales en recursos naturales y cambio climático.

5 Investigación aplicada

La investigación aplicada se enfoca en el proceso de realizar investigación previa a la implementación de acciones de campo, donde no se tenga certeza de su aplicación eficaz y eficiente.

5.1 Investigación en temas de agua, suelo bosque y biodiversidad.


2.6 Monto y plazos de los proyectos a financiar El monto a financiar dependerá de la línea de inversión donde se ubique el proyecto solicitado, según se describe en el Cuadro 11. El plazo de ejecución incluye la etapa de operación y cierre del proyecto. Una organización beneficiaria con un proyecto del FOGAA, deberá obtener el finiquito de cierre del mismo, para ser beneficiaria de otro proyecto.

Cuadro 11 Líneas de inversión de proyectos, montos a financiar y periodicidad. No. Líneas de inversión Monto a financiar Plazo de ejecución (mínimo y máximo)

1 Gestión los recursos naturales (agua, suelo bosque y biodiversidad)

Hasta Q 150,000 De 1 hasta 4 años

2 Gestión agropecuaria y apícola Hasta Q 150,000 De 1 hasta 4 años

3 Negocios verdes (eco cadenas) Hasta Q 500,000 De 1 hasta 2 años

4 Gestión ambiental Hasta Q 150,000 De 1 hasta 2 años

5 Investigación aplicada Hasta Q. 50,000 De 1 hasta 2 años Nota. Fuente: Elaboración propia.


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Cada organización beneficiaria, deberá demostrar un cofinanciamiento equivalente al 25% del monto solicitado, ya sea, mediante otras fuentes financieras para escalamiento de proyectos o en especie. 2.7 Consideraciones especiales a) En los proyectos pecuarios y apícolas, la adjudicación de fondos puede ejecutarse por etapas y

dependerá del desarrollo del proyecto, porque puede presentarse la oportunidad que el proyecto necesite ampliarse a corto plazo, incorporando más unidades productivas como galpones, animales, colmenas o necesidad de capacitación técnica para mejorar la producción.

b) Se fomentarán los encadenamientos productivos con miras a la exportación, tales como la producción de mini vegetales, miel y sus derivados, maxán, cacao y procesamiento de chocolate, entre otros que se presenten en el futuro y apruebe la JA a solicitud de la UGP.

c) Se financiarán centros de acopio (creación o fortalecimiento) para mejorar la capacidad productiva e impulsar las cadenas de valor que contribuirán al desarrollo económico de los grupos productivos

2.8 Políticas financieras de egresos El instrumento financiero de egresos es parte del sistema de control interno de ingresos y egresos del Fondo, que comprende las principales políticas financieras y contables que registran todas las salidas del flujo de efectivo. Entre ellas están: a) Manejo de caja chica: crear una caja chica de mil quetzales exactos (Q1,000.00) para gastos

administrativos y operativos del FOGAA que no sobrepasen el valor de trescientos quetzales EXACTOS (Q300.00). La administración, control y liquidación de la misma, estará a cargo del Encargado administrativo financiero de la UGP, y solamente se podrán pagar con ésta los gastos previamente autorizados por el Coordinador de la UGP, por medio de su firma en cada factura. La UGP deberá establecer un manual específico de caja chica, el cual deberá ser aprobado por la JA.

b) Autorización de desembolsos: posterior a la autorización de un proyecto de inversión por parte de la JA del FOGAA los pagos serán canalizados a través del Fideicomiso, por lo cual será el Fiduciario el ente encargado de realizar los desembolsos. Esta autorización deberá ser comunicada al Fiduciario por medio del Coordinador de la UGP y ser respaldada por el punto de acta de la JA que autoriza el pago. El contenido del expediente de desembolso deberá establecerse entre la UGP y el Fiduciario.

c) Estados financieros: el Fiduciario debe elaborar y presentar a la JA del FOGAA estados financieros anuales (Balance General, Estado de Resultados y Estado de flujo de efectivo); y de forma mensual a la UGP mediante el traslado electrónica de la información. Será responsabilidad de la UGP analizarlos en relación con estados financieros de períodos anteriores y a los estados financieros proforma o presupuestados.

d) Informes financieros: la UGP es responsable de elaborar y presentar informes financieros mensuales, trimestrales y anuales a la JA. Para el caso de los diferentes donantes y cooperantes, estos se realizarán de acuerdo a la temporalidad que ellos requieran.


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Capítulo 7. Manual del sistema de monitoreo y evaluación


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MANUAL DEL SISTEMA DE MONITOREO Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS FONDO DE GESTIÓN AMBIENTAL (FOGAA), SUBCUENCA DEL RÍO IXTACAPA

1. Sistema de Evaluación y Monitoreo del FOGAA Este manual contiene el sistema de monitoreo y evaluación de proyectos financiados por el FOGAA, que incluye protocolos de medición y formatos de reporte. Dichos protocolos contienen al menos las siguientes variables: definición del indicador, método de medición, periodicidad de medición, costo de medición, fuente de verificación de la medición del indicador. 1.1 Aspectos importantes a considerar al definir un indicador

Unidad de medida: determina de forma concreta la forma en que se expresará el resultado de la medición.

Frecuencia: Hace referencia a la periodicidad con que se realiza la medición.

Línea base: Es el valor que se establece como punto de partida para evaluarlo y darle seguimiento.

Medios de verificación: Son las fuentes de información que se utilizan para verificar el logro de los objetivos a través del cálculo de los indicadores. (informes oficiales, bases de datos, registros institucionales, etc.)

Ficha técnica: Comunica detalles técnicos que facilitan su cálculo. Hace pública la forma de calcular el indicador => transparencia.

1.2 Niveles de evaluación El sistema de monitoreo y evaluación del FOGAA se gestionará en dos niveles, los cuales se enfocarán en dos (2) distintos tipos de indicadores (indicadores de impacto e indicadores de resultados/procesos/gestión). 1.3 Nivel uno (indicadores de impacto)

El Plan Estratégico del FOGAA, con una periodicidad no menor a 5 años, permitirá plasmar una ruta para la inversión financiera de proyectos.

Los indicadores de impacto/éxito a medir/evaluar serán aquellos plasmados en el plan estratégico del FOGAA.

La JA del FOGAA, en coordinación con la UGP será la responsable de medir y analizar el cumplimiento de los indicadores de impacto del FOGAA.

Los indicadores de impacto tendrán dos periodos de medición. Uno a los 2.5 años, lo cual permita evaluar si los mismos van en la ruta correcta, de lo contrario se podrán hacer modificaciones o recomendaciones para su alcance. El segundo periodo será a los 5 años, previo a la revisión y actualización del Plan Estratégico.

El Cuadro 12 Presenta la matriz para la descripción y medición de indicadores de Impacto del FOGAA.


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Cuadro 12 Propuesta de matriz para la descripción y medición de indicadores de Impacto del FOGAA.

Nombre del Indicador

Definición

Características generales del indicador

Unidad de Medida Cobertura Periodicidad de Medición

Línea base del indicador

Descripción de variables del indicador

Importancia del Indicador

Fuente de verificación del indicador

Fecha en la que se espera generar el indicador

Porcentaje de Avance del Indicador

Recomendaciones

Fecha de actualización

Observaciones Nota. Fuente: Elaboración propia.

1.4 Nivel dos (indicadores de resultado/proceso)

El monitoreo de los indicadores de resultados/procesos/gestión de cada uno de los Proyectos financiados por el FOGAA será realizado por la UGP, a través del coordinador de monitoreo y evaluación.

En el momento que la demanda de las acciones de monitoreo y evaluación de Proyectos sobrepase la capacidad del coordinador de monitoreo y evaluación del FOGAA, este se podrá apoyar por especialistas externos. Para el efecto conformará y mantendrá una lista (base de datos) de especialistas de diferentes disciplinas que puedan ser contratados especialmente para la realizaron del monitoreo y evaluación de los Proyectos financiados por el FOGAA.

El proceso de monitoreo y evaluación de los Proyectos se realizará como mínimo en dos momentos, a saber: al término medio del proyecto y a la finalización del periodo del Proyecto.

Si el Proyecto apoyado por el FOGAA contempla además de la realización de actividades técnicas el manejo de recursos financieros por parte de las organizaciones beneficiarias, dicho proceso debe de contemplar el monitoreo y evaluación de los recursos financieros asignados.

2. Monitoreo y evaluación de proyectos financiados por el FOGAA

2.1 Matriz de información general del proyecto El Cuadro 13 contiene la matriz con la información general que se debe considerar de cada proyecto aprobado por el FOGAA. Esta ficha permitirá generar un registro en una base de datos que guardará el historial de los proyectos aprobados, que permita fácilmente identificar la organización beneficiaria, el grupo meta y localización geográfica.


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Cuadro 13 Información general del proyecto. Información General del Proyecto

1. Código del proyecto:

2. Nombre del proyecto:

3. Localización geográfica del proyecto:

4. Organización a la cual le fue aprobado el proyecto:

5. Organización ejecutora:

6. Grupo meta (comunidad)

7. Contacto principal del proyecto durante la supervisión:

8. Otros participantes del proyecto durante la supervisión:

9. Fecha de la supervisión:

10. Período de la supervisión:

11. Fecha de presentación del informe de supervisión:

12. Nombre del/a supervisor/a:

13. Firma: Nota. Fuente: Elaboración propia.

2.2 Matriz para la medición de avance de indicadores de proyectos FOGAA El Cuadro 14 contiene la matriz para realizar la medición del avance de los indicares de cada proyecto financiado por el FOGAA.

Cuadro 14 Medición de avance de indicadores de proyectos FOGAA. Medición de Avance de Indicadores de Proyectos FOGAA

Indicador Lugar de Medición

Método de Medición

Medio de Verificación

Porcentaje de Avance

Problemas Encontrados

Recomendaciones para su cumplimiento

1.

2.

3. Nota. Fuente: Elaboración propia.

2.3 Evaluación de la ejecución del Proyecto El Cuadro 15 contiene los criterios de evaluación de la ejecución de proyectos. El Cuadro 16 contiene la matriz para realizar la evaluación específica a un proyecto. Para ello, se debe realizar una apreciación, calificando la “Ejecución del Proyecto”, como: Muy bajo, bajo, moderado, alto o muy alto. Se debe Considerar que la apreciación del evaluador no es un punteo, sino de criterio.

Cuadro 15 Criterios para la evaluación de la ejecución del proyecto. CRITERIOS DE EVALUACIÓN

Aspecto a

Evaluar

Escala de Evaluación

Muy bajo Bajo Moderado Alto Muy Alto

Menor a 10% 11% a 30% 31% a 50% 51% a 75% Mayor a 75%


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No hay resultado o sin algún efecto considerable.

Existe algún cambio, este no tiene efecto en el resultado. No aceptable

Cambio importante, aunque este no tiene un efecto significativo. Resultado aceptable sujeto a mejorar

Cambio considerable. Resultado perceptible

Resultado muy perceptible


Cuadro 16 Evaluación de la ejecución del proyecto.

No.

Evaluación de la ejecución del proyecto

Aspectos Considerados Apreciación

Muy Bajo Bajo Moderado Alto Muy Alto

1. Consecución de los objetivos

2. Aplicación de procedimientos adecuados

3. Consecución de actividades y resultados

4. Solución de dificultades

5. Beneficiarios y vínculos con otras entidades

6. Programación de actividades para el siguiente período

7. Cumplimiento del cronograma de actividades

8. Efecto a Corto Plazo del Proyecto

9. Inversión del proyecto

10. Aspectos positivos que han influido en la ejecución del proyecto


2.4 Evaluación de la institución ejecutora del proyecto Responda según corresponda calificando a la “Institución Ejecutora del Proyecto”.

Cuadro 17 Evaluación de la institución ejecutora del proyecto.

No. Evaluación de la institución ejecutora del proyecto

Aspectos Considerados SI NO Observaciones

1. Cumple con la capacidad técnica y administrativa ofrecida para la ejecución del proyecto.

2. Monitorea y evalúa la ejecución de su proyecto, utilizando sus indicadores y medios de verificación para medir el avance de las actividades.

3. Su presencia es aceptada en el área de ejecución del proyecto.

4. Ha facilitado el desarrollo de la supervisión del proyecto. Nota. Fuente: Elaboración propia.


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abastecimiento de agua y la conservación de las cuencas en América Latina. Agua y ciudades en América Latina: retos para el desarrollo sostenible, 228 -249.



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Anexos Anexo 1. Resolución de aprobación de la Junta Directiva de ADRI



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Anexo 2. Constancia de apertura de cuenta



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Anexo 3. Modelo de Contrato de Fideicomiso NUMERO XXXXX (XX). En la ciudad de Guatemala, el día XXX de XXX de dos mil dieciocho, ANTE MÍ: CLAUDIA REGINA DIAZ FIGUEROA, Notaria, comparece el señor CARLOS ENRIQUE ESCOBAR VELASQUEZ, de sesenta y cuatro años de edad, soltero, guatemalteco, __________, con domicilio en el Departamento de San Marcos, quien se identifica con el Documento Personal de Identificación con Código Único de Identificación: un mil seiscientos siete treinta y cuatro mil seiscientos cincuenta y siete un mi doscientos dos (1607 34657 1202), extendido por el Registro Nacional de las Personas de la República de Guatemala, quien actúa en su calidad de representante legal de la entidad ASOCIACION AMIGOS DEL RIO IXTACAPA, calidad que acredita con el acta notarial de su nombramiento, de fecha veintiséis de marzo de dos mil quince, autorizada por el Notario Luis Enrique Secaira de León, el cual quedó debidamente inscrito bajo la partida número dos cientos noventa y nueve (299), libro diecinueve (19) de Nombramientos del Registro de Personas Jurídicas del Ministerio de Gobernación, de fecha seis de abril de dos mil quince; y por otra parte, ______________, de ___________, quien actúa en su calidad de ___________ del Banco ___________, calidad que acredita con el acta notarial de su nombramiento ___________. Las representaciones que se ejercitan son suficientes de conformidad con la ley y a mi juicio para el otorgamiento del presente instrumento, asegurándome los comparecientes ser de las generales consignadas y hallarse en el libre ejercicio de sus derechos civiles, me manifiestan que por este acto otorgan CONTRATO DE CONSTITUCION DE FIDEICOMISO, de conformidad con las siguientes cláusulas: PRIMERA: ANTECEDENTES: ADRI (Autorización de la Asamblea para la constitución del Fideicomiso). SEGUNDA: CONSTITUCION Y DENOMINACIÓN DEL FIDEICOMISO: Se constituye el fideicomiso denominado “FIDEICOMISO DE ADMINISTRACIÓN E INVERSIÓN DEL FONDO DE GESTIÓN AGRO-AMBIENTAL DE LA SUBCUENCA DEL RÍO IXTACAPA –FOGAA-“, en adelante denominado “el Fideicomiso”, en las condiciones y términos que en el presente instrumento se indican. TERCERA: ELEMENTOS PERSONALES: De conformidad con lo estipulado en el Código de Comercio de Guatemala, Decreto número dos guion setenta del Congreso de la República, para la constitución y funcionamiento del presente Fideicomiso se determinan sus elementos personales en la forma siguiente: a) Fideicomitente: La Asociación Amigos del Río Ixtacapa –ADRI-; b) Fiduciario: El Banco ______________, quien actuará como administrador de los recursos; c) Fideicomisario: La Asociación Amigos del Río Ixtacapa –ADRI-. CUARTA: OBJETIVO DEL FIDEICOMISO: El presente Fideicomiso tendrá como objetivo principal: promover y facilitar la recaudación y administración financiera, bajo el enfoque no lucrativo, que permita inversión sostenible en medidas de adaptación y mitigación al cambio climático en la subcuenca del Río Ixtacapa, de acuerdo a las líneas estratégicas definidas en el Manual de Fuentes de Ingreso e Inversiones Financieras. QUINTA: PATRIMONIO FIDEICOMETIDO: El Patrimonio Fideicometido se constituye con un aporte inicial por parte de la Asociación Amigos del Río Ixtacapa –ADRI- de CIEN MIL QUETZALES (Q.100,000.00), provenientes de ______________, el cual constituye el fondo semilla del Patrimonio Fideicometido. Dicho patrimonio podrá incrementarse con otros aportes de __________, donaciones o financiamiento de entidades nacionales o internacionales que se obtengan para esa finalidad. Adicionalmente, se podrán obtener recursos financieros generados por financiamiento directo de proyectos, programas de membresías; programas de microcréditos, programa de apadrinamiento, y otros mecanismos que se identifiquen y se adopten en el futuro. SEXTA: DESTINO DE LOS FONDOS: el Patrimonio Fideicometido se invertirá en el mercado financiero, de conformidad con lo que se establezca en el “Reglamento de Administración Financiera, identificado en la cláusula Décima Primera del presente instrumento, y los intereses o réditos obtenidos del capital colocado en el Fideicomiso se destinarán a financiar, entre otros, proyectos relacionados a las siguientes temáticas: a) Gestión de los recursos naturales (agua, suelo, bosque y biodiversidad); b) Gestión agropecuaria y apícola; c) Negocios verdes (eco-cadenas); d) Gestión ambiental; e) Investigación aplicada; f) proyectos no contemplados en la presente cláusula pero que sean congruentes con los fines del Fideicomiso, y aprobados



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por la Junta Administradora del Fondo. SEPTIMA: INVERSION DEL CAPITAL DEL FOGAA: El Fideicomitente y el Fideicomisario del presente Fideicomiso acuerdan que el Fiduciario podrá, bajo su responsabilidad, efectuar las inversiones que corresponden al Patrimonio Fideicometido, velando porque las mismas se realicen en inversiones seguras y de alta rentabilidad, que permita, generar rendimientos (intereses o réditos), dentro de períodos de colocación derivados del capital, en cantidad suficiente para atender las necesidades de los proyectos, los costos de inversión y la administración del Fideicomiso, siempre dentro del marco de vigencia del mismo, período durante el cual el Fiduciario cobrará las comisiones por administración e inversión que se indican más adelante. La Junta Administradora del Fondo instruirá por escrito al Fiduciario sobre el cambio de orientación del FOGAA, hacia actividades directas de administración, para que se negocien los honorarios de éste en función de las nuevas actividades que se realicen. OCTAVA: DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LAS PARTES: adicional a las regulaciones contenidas en el Código de Comercio, se establecen los derechos y obligaciones siguientes: I) DEL FIDEICOMITENTE: 1) Derechos: a) velar de manera general por la correcta ejecución del presente contrato, de conformidad con los términos aquí especificados; b) Aprobar el “Reglamento de la Junta Administradora y la Unidad de Gestión de Proyectos”, así como el “Reglamento de Administración Financiera”; c) participar en el proceso de liquidación del Fideicomiso; d) reservarse expresamente el derecho a revocar el presente contrato. 2) Obligaciones: a) Cumplir con el Fideicomiso conforme las estipulaciones del presente contrato; b) Cancelar los honorarios por la administración del Fideicomiso al Fiduciario de conformidad con lo establecido en el presente instrumento. II) DEL FIDUCIARIO: 1) Derechos: a) recibir el aporte inicial para crear el capital semilla referido en el presente contrato, así como los aportes adicionales que vayan incrementando el capital del mismo; b) cobrar los honorarios por administración establecidos en la cláusula Décimo Quinta del presente contrato; c) cobrar cualquier gasto, costo u honorario extraordinario que se derive del funcionamiento del presente Fideicomiso, debiendo contar previamente para ello con la aprobación de la Junta Administradora; d) realizar todas las acciones y derechos inherentes al dominio de los aportes; e) ejercer la facultad para invertir y administrar los capitales que integren el patrimonio del presente Fideicomiso, sujetándose a las obligaciones y condiciones que le impongan las leyes de la república de Guatemala, las disposiciones del presente contrato y las resoluciones emanadas de la Junta Administradora; f) suscribir los contratos o convenios para la adquisición de bienes y servicios que le instruya la Junta Administradora. 2) Obligaciones: a) efectuar los desembolsos de fondos aprobados por la Junta Administradora; b) Establecer los registros contables específicos del Fideicomiso, que le permitan rendir mensualmente al Fideicomitente la información contable y financiera sobre el uso de los fondos, cada ______días, así como toda la información que este le requiera oportunamente; c) Cumplir las disposiciones y lineamientos técnicos y financieros que establezca por escrito el Fideicomitente, que sean aprobados por la Junta Administradora”; d) Permitir y facilitar al Fideicomitente la realización de auditorías que evidencien la transparencia en la ejecución del presente Fideicomiso. NOVENA: DESEMBOLSOS: para los efectos de los desembolsos con destino a los proyectos indicados en la cláusula Sexta del presente instrumento, la Junta Administradora instruirá por escrito al Fiduciario a través de la Unidad de Gestión de Proyectos. DECIMA: PLAZO DEL FIDEICOMISO: el presente Fideicomiso tendrá una vigencia de veinticinco años (25 años), contados a partir de la fecha de suscripción del mismo; y podrá ser prorrogado por mutuo acuerdo entre las partes. DECIMO PRIMERA: REGLAMENTO: para normar la ejecución del presente Fideicomiso, el Fideicomitente emitirán los siguientes instrumentos: a) “Reglamento el “Reglamento de la Junta Administradora y la Unidad de Gestión de Proyectos”, el cual contendrá los aspectos siguientes: 1) Integración de la Junta Administradora; 2) Estructura de la Unidad de Gestión de Proyectos, funciones y organización; 3) Perfil del Coordinador y encargados de las Unidades; b) Reglamento de Administración Financiera”, el cual contendrá los aspectos siguientes: 1) Conformación y usos del Fondo; 2) Líneas de inversión para financiamiento de proyectos; 3) Administración del Fondo; 4) Otras disposiciones relacionadas con la inversión de los recursos que amerite detallarse en el Reglamento. DECIMO SEGUNDA:



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EXTINCION DEL FIDEICOMISO: sin perjuicio del vencimiento estipulado en la cláusula Décima del presente instrumento, el Fideicomiso podrá darse por terminado por cualquiera de las causales indicadas en el artículo setecientos ochenta y siete del Código de Comercio; por mutuo acuerdo entre las partes, o por incumplimiento de cualquiera de las cláusulas del presente contrato. La extinción se hará constar en escritura pública, en la que se indicará el motivo que fundamenta la decisión, y las partes otorgarán los correspondientes finiquitos, previa liquidación del mismo. DECIMO TERCERA: REINTEGRO DEL PATRIMONIO FIDEICOMETIDO: al concluirse el plazo establecido o sus prórrogas, si las hubiere, o darse por extinguido el Fideicomiso, el patrimonio neto resultante de su liquidación será entregado por el Fiduciario al Fideicomitente, quien los trasladará en forma proporcional a los Fideicomitentes__________________. DECIMO CUARTA: JUNTA ADMINISTRADORA: con el objeto de coordinar las actividades del Fideicomiso, se establece la “Junta Administradora”, la cual estará integrada por las partes que se designen en el “Reglamento de la Junta Administradora y la Unidad de Gestión de Proyectos”. Las funciones de la Junta Administradora se regularán en el citado Reglamento. DECIMO QUINTA: HONORARIOS DE ADMINISTRACIÓN: el Fideicomitente pagará al Fiduciario honorarios de ________ quetzales (______) anuales, en tanto el Patrimonio Fideicometido se encuentre invertido en _____ y los réditos no se utilicen para el financiamiento de proyectos. Cuando la Junta Administradora instruya por escrito al Fiduciario sobre el cambio de orientación del Fondo hacia actividades directas de Administración, se renegociarán los honorarios del Fiduciario. DECIMO SEXTA: CLAUSULA COMPROMISORIA: las partes convienen que cualquier conflicto, disputa o reclamación que surja relacionada con la aplicación, interpretación o cumplimento del presente contrato, deberá ser resuelto mediante procedimiento de arbitraje. Desde ya las partes renuncian al fuero de su domicilio y se someten a la jurisdicción territorial del departamento de Guatemala, señalando para recibir notificaciones _________________________. DECIMO SEPTIMA: CASOS NO PREVISTOS: los casos no previstos y discrepancias en la interpretación del presente contrato serán resueltos en forma conjunta por el Fideicomitente y el Fiduciario. Los comparecientes en las calidades con que actúan manifiestan que en los términos relacionados aceptan el contenido del presente contrato. DOY FE: A) De todo lo anteriormente expuesto; B) De haber tenido a la vista la documentación relacionada, en especial: a) los documentos de identidad con los cuales se identificaron los otorgantes; b) los documentos con los cuales se acredita la Representación Legal de los otorgantes; c) _______. Leo íntegramente lo escrito a los otorgantes quienes bien enterados de su contenido, objeto, validez y demás efectos legales, la aceptan, ratifican y firman, juntamente con el infrascrito Notario que de todo lo relacionado DA FE.

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