MANUAL INSTITUCIONAL DE...

MANUAL INSTITUCIONAL DE CONTABILIDAD

DIRECCIÓN DE FINANZASSUBDIRECCIÓN DE CONTROL FINANCIERO

GERENCIA DE CONTABILIDAD

INDICEPágina

1. INTRODUCCIÓN 14

2. MARCO NORMATIVO 16

3. PROCEDIMIENTOS 20

3.1. FACTURACIÓN Y COBRANZA (SISTEMA COMERCIAL SICOM) 20

3.1.1. OBJETIVO 20

3.1.2. ALCANCE 20

3.1.3. POLITICAS 20

3.1.4. NORMAS 20

3.1.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 22

3.1.6. DIAGRAMA DE FLUJO 23

3.1.7. MECANISMOS DE CONTROL 25

3.1.8. FORMATOS 26

3.1.9. CONTROL DE CAMBIOS 27

3.2. DEUDORES DIVERSOS 28

3.2.1. OBJETIVO 28

3.2.2. ALCANCE 28

3.2.3. POLITICAS 28

3.2.4. NORMAS 28




3.2.8. FORMATOS 33


3.3. OPERACIONES DE CIERRE ANUAL 35

3.3.1. OBJETIVO 35

3.3.2. ALCANCE 35

3.3.3. POLITICAS 35

3.3.4. NORMAS 35




3.3.8. FORMATOS 41


3.4. OPERACIONES ENTRE SOCIEDADES 43

3.4.1. OBJETIVO 43

3.4.2. ALCANCE 43

3.4.3. POLITICAS 43

3.4.4. NORMAS 43




3.4.8. FORMATOS 49


3.5. ADEUDOS DISTINTOS A ENERGÍA ELÉCTRICA EN PODER DEL ÁREA JURÍDICA 51

3.5.1. OBJETIVO 51

3.5.2. ALCANCE 51

3.5.3. POLITICAS 51

3.5.4. NORMAS 51




3.5.8. FORMATOS 57

GERENCIA DE CONTABILIDADMANUAL INSTITUCIONAL DE CONTABILIDAD

HOJA

CLAVE MI-XK000-1

REVISIÓN 02

FECHAELABORACIÓN

02/01/2012

1 DE 530


3.6. EGRESOS POR CONTRATOS Y PEDIDOS 59

3.6.1. OBJETIVO 59

3.6.2. ALCANCE 59

3.6.3. POLITICAS 59

3.6.4. NORMAS 59




3.6.8. FORMATOS 65


3.7. EGRESOS POR COMPRAS DIRECTAS Y OTROS PAGOS 67

3.7.1. OBJETIVO 67

3.7.2. ALCANCE 67

3.7.3. POLITICAS 67

3.7.4. NORMAS 67




3.7.8. FORMATOS 72


3.8. EGRESOS POR OPERACIONES DE ACREEDORES CON CUENTA DE MAYOR ESPECIAL CME 74

3.8.1. OBJETIVO 74

3.8.2. ALCANCE 74

3.8.3. POLITICAS 74

3.8.4. NORMAS 74




3.8.8. FORMATOS 80


3.9. EGRESOS POR OFICIOS DE COMISIÓN 82

3.9.1. OBJETIVO 82

3.9.2. ALCANCE 82

3.9.3. POLITICAS 82

3.9.4. NORMAS 82




3.9.8. FORMATOS 89


3.10. REGISTRO DE PENAS CONVENCIONALES 91

3.10.1. OBJETIVO 91

3.10.2. ALCANCE 91

3.10.3. POLITICAS 91

3.10.4. NORMAS 91




3.10.8. FORMATOS 96

3.11. EGRESOS POR INCREMENTABLES DEL PROCESO DEL ABASTECIMIENTO 97

3.11.1. OBJETIVO 97

3.11.2. ALCANCE 97


3.11.4. NORMAS 97


HOJA

CLAVE MI-XK000-1

REVISIÓN 02

FECHAELABORACIÓN

02/01/2012

2 DE 530




3.11.8. FORMATOS 102

3.12. EGRESOS POR CONCEPTO DE AJUSTE DE COSTOS 103

3.12.1. OBJETIVO 103

3.12.2. ALCANCE 103


3.12.4. NORMAS 103





3.13. AMORTIZACIÓN Y COMPENSACIÓN DE ANTICIPOS 109


3.13.2. ALCANCE 109

3.13.3. Contempla además el control de las partidas que se originan por este tipo de operaciones. 109


3.13.5. NORMAS 109





3.14. NÓMINAS POR PAGAR 116


3.14.2. ALCANCE 116


3.14.4. NORMAS 116






3.15. BONOS DE ACTUACIÓN, INCENTIVOS GRUPALES Y GRATIFICACIONES ANUALES 123


3.15.2. ALCANCE 123


3.15.4. NORMAS 123






3.16. PERCEPCIONES DEVENGADAS NO PAGADAS 129


3.16.2. ALCANCE 129


3.16.4. NORMAS 129






3.17. REGISTRO Y RECUPERACIÓN DE INCAPACIDADES DEL IMSS 135



HOJA

CLAVE MI-XK000-1

REVISIÓN 02

FECHAELABORACIÓN

02/01/2012

3 DE 530

3.17.2. ALCANCE 135


3.17.4. NORMAS 135






3.18. PASIVOS Y LIQUIDACIONES DE CUOTAS OBRERO PATRONALES AL IMSS 142


3.18.2. ALCANCE 142


3.18.4. NORMAS 142






3.19. PASIVO POR LA RECEPCIÓN DE COMBUSTIBLE NUCLEAR 148


3.19.2. ALCANCE 148


3.19.4. NORMAS 148




3.20. PASIVO Y LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS RETENIDOS A TERCEROS 154


3.20.2. ALCANCE 154


3.20.4. NORMAS 154






3.21. APORTACIÓN 27 DE SEPTIEMBRE 161


3.21.2. ALCANCE 161


3.21.4. NORMAS 161






3.22. PASIVO LABORAL Y SU REEXPRESIÓN 167


3.22.2. ALCANCE 167


3.22.4. NORMAS 167






HOJA

CLAVE MI-XK000-1

REVISIÓN 02

FECHAELABORACIÓN

02/01/2012

4 DE 530


3.23. INGRESOS PROVENIENTES DE OPERACIONES COMERCIALES SICOM 173


3.23.2. ALCANCE 173


3.23.4. NORMAS 173






3.24. INGRESOS NO PROVENIENTES DE OPERACIONES COMERCIALES SICOM 181


3.24.2. ALCANCE 181


3.24.4. NORMAS 181






3.25. MOVIMIENTOS DE ENTRADA DE ALMACÉN 189


3.25.2. ALCANCE 189


3.25.4. NORMAS 189






3.26. MOVIMIENTOS DE SALIDA DE ALMACÉN 197


3.26.2. ALCANCE 197


3.26.4. NORMAS 197






3.27. SOBRANTES Y/O FALTANTES DE ALMACÉN 206


3.27.2. ALCANCE 206


3.27.4. NORMAS 206






3.28. UNIDADES ESTRATÉGICAS DE NEGOCIOS UENS GENERACIÓN 213


3.28.2. ALCANCE 213



HOJA

CLAVE MI-XK000-1

REVISIÓN 02

FECHAELABORACIÓN

02/01/2012

5 DE 530

3.28.4. NORMAS 213






3.29. UNIDADES ESTRATÉGICAS DE NEGOCIOS UENS TRANSMISIÓN 221


3.29.2. ALCANCE 221


3.29.4. NORMAS 221





3.30. MERCADO DE ENERGÍA-GENERACIÓN 228


3.30.2. ALCANCE 228


3.30.4. NORMAS 228






3.31. PIDIREGAS 235


3.31.2. ALCANCE 235


3.31.4. NORMAS 235






3.32. SISTEMA DE COMPENSACIÓN DE LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN 244


3.32.2. ALCANCE 244


3.32.4. NORMAS 244






3.33. DEUDA DOCUMENTADA 256


3.33.2. ALCANCE 256


3.33.4. NORMAS 256







HOJA

CLAVE MI-XK000-1

REVISIÓN 02

FECHAELABORACIÓN

02/01/2012

6 DE 530

3.34. ENTERO DEL IVA 263


3.34.2. ALCANCE 263


3.34.4. NORMAS 263






3.35. PASIVOS POR LA RECEPCIÓN DE COMBUSTOLEO EN CENTRALES GENERADORAS 269


3.35.2. ALCANCE 269


3.35.4. NORMAS 269






3.36. PASIVOS POR LA RECEPCIÓN DEL DIESEL EN CENTRALES GENERADORAS 278


3.36.2. ALCANCE 278


3.36.4. NORMAS 278






3.37. PASIVOS POR LA RECEPCIÓN DE CARBÓN EN CENTRALES GENERADORAS 287


3.37.2. ALCANCE 287


3.37.4. NORMAS 287






3.38. PASIVOS POR EL SERVICIO DE RENTA Y REPARACION DE CARROS TANQUE EN CENTRALES... 295


3.38.2. ALCANCE 295


3.38.4. NORMAS 295






3.39. PASIVOS POR EL SERVICIO DE FLETES Y ARRASTRES DE COMBUSTÓLEO INCLUYENDO LASDIFERENCIAS A CARGO DE PEMEX

302


3.39.2. ALCANCE 302



HOJA

CLAVE MI-XK000-1

REVISIÓN 02

FECHAELABORACIÓN

02/01/2012

7 DE 530

3.39.4. NORMAS 302






3.40. CONSUMO DE COMBUSTOLEO Y DIESEL EN CENTRALES GENERADORAS 308


3.40.2. ALCANCE 308


3.40.4. NORMAS 308






3.41. CONSUMO DE CARBÓN EN LAS CENTRALES GENERADORAS 316


3.41.2. ALCANCE 316


3.41.4. NORMAS 316






3.42. CONSUMO DE GAS PARA CENTRALES GENERADORAS 323


3.42.2. ALCANCE 323


3.42.4. NORMAS 323






3.43. PAGOS A PEMEX POR CONCEPTO DE ENERGÉTICOS 330


3.43.2. ALCANCE 330


3.43.4. NORMAS 330






3.44. CREACIÓN Y APLICACIÓN DE LA RESERVA POR MERMA DE CARBÓN EN LAS CENTRALESGENERADORAS

337


3.44.2. ALCANCE 337


3.44.4. NORMAS 337





HOJA

CLAVE MI-XK000-1

REVISIÓN 02

FECHAELABORACIÓN

02/01/2012

8 DE 530



3.45. APLICACIÓN DE LA RESERVA POR FALTANTES DE CARBÓN 345


3.45.2. ALCANCE 345


3.45.4. NORMAS 345






3.46. PRODUCTORES EXTERNOS 353


3.46.2. ALCANCE 353


3.46.4. NORMAS 353






3.47. TERMINAL DE CARBÓN 363


3.47.2. ALCANCE 363


3.47.4. NORMAS 363






3.48. DEUDA GASODUCTO SAMALAYUCA (ANTES GASODUCTOS) 370


3.48.2. ALCANCE 370


3.48.4. NORMAS 370






3.49. OPERACIONES POR TRANSPORTE DE GAS (ANTES GASODUCTOS) 383


3.49.2. ALCANCE 383


3.49.4. NORMAS 383






3.50. FACTURA DE COMBUSTIBLE Y SERVICIO DE TRANSPORTE SUMINISTRADO A PEES (PARA ELREGISTRO DE OPERACIONES POR GASODUCTOS)

389



HOJA

CLAVE MI-XK000-1

REVISIÓN 02

FECHAELABORACIÓN

02/01/2012

9 DE 530

3.50.2. ALCANCE 389


3.50.4. NORMAS 389






3.51. FACTURA DE COMBUSTIBLE Y SERVICIOS DE TRANSPORTE SUMINISTRADO A PEES (PARA ELREGISTRO DE OPERACIONES DE SUMINISTRO DE COMBUSTIBLE Y POR EL SERVICIO DE TRANSPORTE APRODUCTORES EXTERNOS DE ENERGÍA)

397


3.51.2. ALCANCE 397


3.51.4. NORMAS 397






3.52. FACTURA DE COMBUSTIBLE Y SERVICIOS DE TRANSPORTE SUMINISTRADO A PEES (PARA ELREGISTRO DE OPERACIONES DEL INGRESO POR SUMINISTRO DE COMBUSTIBLE Y POR POR EL SERVICIODE TRANSPORTE A PRODUCTORES EXTERNOS DE ENERGÍA)

404


3.52.2. ALCANCE 404


3.52.4. NORMAS 404






3.53. PASIVOS POR LA RECEPCIÓN DE COMBUSTIBLE ALTERNO EN CENTRALES GENERADORAS 411


3.53.2. ALCANCE 411


3.53.4. NORMAS 411






3.54. CONSUMO DE COMBUSTIBLE ALTERNO EN CENTRALES GENERADORAS 421


3.54.2. ALCANCE 421


3.54.4. NORMAS 421






3.55. PASIVO POR CONCEPTO DE USO Y APROVECHAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES TRATADAS PARACENTRALES GENERADORAS

429


3.55.2. ALCANCE 429


HOJA

CLAVE MI-XK000-1

REVISIÓN 02

FECHAELABORACIÓN

02/01/2012

10 DE 530


3.55.4. NORMAS 429






3.56. PASIVO POR CONCEPTO DE USO Y APROVECHAMIENTO DE AGUAS NACIONALES PARA CENTRALESGENERADORAS

435


3.56.2. ALCANCE 435


3.56.4. NORMAS 435






3.57. CONCILIACIÓN DE COSTOS SIRH - SAP 441


3.57.2. ALCANCE 441


3.57.4. NORMAS 441





3.58. SERVICIOS TÉCNICOS Y ADMINISTRATIVOS DE APOYO 447


3.58.2. ALCANCE 447


3.58.4. NORMAS 447





3.59. ADEUDOS DOCUMENTADOS POR CONVENIOS Y DOCUMENTOS POR COBRAR 453


3.59.2. ALCANCE 453


3.59.4. NORMAS 453





3.60. RECLAMACIONES A ASEGURADORAS RECUPERACIÓN EN EFECTIVO 460


3.60.2. ALCANCE 460


3.60.4. NORMAS 460





3.61. RECLAMACIONES A ASEGURADORAS RECUPERACIÓN EN ESPECIE 467


HOJA

CLAVE MI-XK000-1

REVISIÓN 02

FECHAELABORACIÓN

02/01/2012

11 DE 530


3.61.2. ALCANCE 467


3.61.4. NORMAS 467





3.62. TRABAJOS A TERCEROS 476


3.62.2. ALCANCE 476


3.62.4. NORMAS 476




3.63. INDEMNIZACIONES POR DERECHOS DE VÍA 481


3.63.2. ALCANCE 481


3.63.4. NORMAS 481





3.64. DEPÓSITOS Y ADELANTOS 486


3.64.2. ALCANCE 486


3.64.4. NORMAS 486






3.65. ENERGÍA EN PROCESO DE FACTURACIÓN 493


3.65.2. ALCANCE 493


3.65.4. NORMAS 493





3.66. PASIVO Y LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS SOBRE EL PRODUCTO DE TRABAJO 499


3.66.2. ALCANCE 499


3.66.4. NORMAS 499





3.67. FACTURA DE COMBUSTIBLE Y SERVICIOS DE TRANSPORTE SUMINISTRADORES A PEES (ANTESGASODUCTOS)

504


HOJA

CLAVE MI-XK000-1

REVISIÓN 02

FECHAELABORACIÓN

02/01/2012

12 DE 530


3.67.2. ALCANCE 504


3.67.4. NORMAS 504






3.68. PRESTAMOS OTORGADOS POR EL FHSSTE 510


3.68.2. ALCANCE 510


3.68.4. NORMAS 510





4. GLOSARIO 518

5. LISTA DE DISTRIBUCION 527

6. ANEXOS 528


HOJA

CLAVE MI-XK000-1

REVISIÓN 02

FECHAELABORACIÓN

02/01/2012

13 DE 530

1. INTRODUCCIÓN

La Comisión Federal de Electricidad está comprometida en promover la igualdad de oportunidades entre

mujeres y hombres y brindarles el acceso igualitario al empleo y a su desarrollo profesional, en un clima

laboral armonioso en el que se trate bajo el principio de igualdad y no discriminación a todas las personas,

generando un ambiente libre de hostigamiento sexual y laboral, a través del desarrollo de acciones

afirmativas y/o a favor del personal.

I.- En el Diario Oficial de la Federación (DOF) del 15 de julio del 2010, la SHCP emitió el Acuerdo por el que

se expide el Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Recursos Financieros. En sus

Considerandos, este Acuerdo señala como una de sus estrategias “la ampliación de los programas de

simplificación administrativa y mejora regulatoria en toda la Administración Pública Federal, procurando que

tengan un impacto directo en el combate a la discrecionalidad, la arbitrariedad o la corrupción”; también, que

el Presidente de la República, en su Tercer Informe de Gobierno, “se comprometió a llevar a cabo un

proceso de desregulación a fondo de la normativa de la Administración Pública Federal, con el objetivo de

reducir y simplificar al máximo las disposiciones administrativas, eliminar toda aquella regulación, requisitos,

duplicidad de información y trámites innecesarios que permitan consolidar un régimen de certidumbre

jurídica, en donde la plena eficacia de las normas aplicables a particulares y a gobernantes, les garantice el

ejercicio pleno de sus derechos y libertades. Este proceso de desregulación implica dejar sin efecto una de

cada dos disposiciones.” Conviene señalar que en el Artículo Primero de los Transitorios de este Acuerdo se

indica que la aplicación del Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Recursos

Financieros, para las entidades -como es el caso de CFE- será a partir del 31 de diciembre de 2012.

II.- En el DOF del 10 de agosto del 2010, la Presidencia de la República emitió un Acuerdo por el que se

instruye a las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal a abstenerse de emitir

regulación en las materias que se indican, ya que “es imperativo que las instituciones públicas incrementen

su capacidad de generar resultados con valor público y social, para lo cual resulta indispensable establecer

mecanismos para lograr mayor eficiencia y rendimiento, mediante la reducción y simplificación de la

regulación existente y mejora de los procesos”. Por tal motivo, en el Acuerdo se indica que se logró

estandarizar en nueve instrumentos todas las disposiciones, políticas o estrategias, acciones o criterios y los

procedimientos internos en el ámbito de la Administración Pública Federal, siendo uno de tales instrumentos

el Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Recursos Financieros. Por ello, expresamente

se indica en el Acuerdo que las dependencias y entidades se abstendrán de emitir regulación adicional a lo

contenido en los nueve instrumentos.

III.- En el DOF del 9 de septiembre del 2010, la CFE publica la Relación única de la normativa interna de la

Comisión Federal de Electricidad, normativa que continuará vigente “por tratarse de regulación estrictamente

necesaria no contemplada” en ninguno de los nueve Manuales Administrativos de Aplicación General; dentro

de la citada Relación, integrada por 89 disposiciones, figura en el lugar 37 el Manual Institucional de

Contabilidad (FI).


HOJA

CLAVE MI-XK000-1

REVISIÓN 02

FECHAELABORACIÓN

02/01/2012

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IV.- Por lo anteriormente expuesto, este Manual Institucional de Contabilidad (FI) convivirá con y

complementará al Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Recursos Financieros en lo

que no contravenga lo indicado en el mismo, y en lo que este último entra en vigor se constituye en el

manual que regula al interior de la CFE todo lo relativo al registro contable en materia del Módulo FI del

Sistema Institucional SAP y del Cubo FI del Essbase.

V.- Este Manual Institucional de Contabilidad (FI) está a cargo del GMC de FI y se ciñe para su elaboración y

mantenimiento a los lineamientos dados por la UDOE en la materia y a lo que disponga el COMERI y la

Secretaría de la Función Pública.

Nota: "Con el fin de evitar la sobrecarga gráfica que supondría utilizar en español o/a para marcar la

existencia de ambos sexos, hemos optado por utilizar el clásico masculino genérico, en el entendido de que

todas las menciones en tal género representan a todos/as, hombres y mujeres abarcando claramente a

ambos sexos".


HOJA

CLAVE MI-XK000-1

REVISIÓN 02

FECHAELABORACIÓN

02/01/2012

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2. MARCO NORMATIVO CONSTITUCIÓNConstitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, DOF 5-II-1917, Última Reforma: DOF 25-VI-2012

LEYESLey Monetaria de los Estados Unidos Mexicanos, DOF 27-VII-1931, Última Reforma: DOF 20-I-2009

Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito, DOF 27-VIII-1932, Última Reforma: DOF 9-IV-2012

Ley Federal de Instituciones de Fianzas, DOF 29-XII-1950, Última Reforma: DOF 9-IV-2012

Ley Federal del Trabajo, DOF 1-IV-1970, Última Reforma: DOF 9-IV-2012

Ley del Servicio Público de Energía Eléctrica, DOF 22-XII-1975, Última Reforma: DOF 9-IV-2012

Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, DOF 29-XII-1976, Última Reforma: DOF 14-VI-2012

Ley General de Deuda Pública, DOF 31-XII-1976, Última Reforma: DOF 9-IV-2012

Ley del Impuesto al Valor Agregado, DOF 29-XII-1978, Última Reforma: DOF 7-XII-2009

Ley Federal de Derechos, DOF 31-XII-1981, Última Reforma: DOF 14-VI-2012

Ley de Planeación, DOF 5-I-1983, Última Reforma: DOF 9-IV-2012

Ley del Servicio de Tesorería de la Federación, DOF 31-XII-1985, Última Reforma: DOF 9-IV-2012

Ley Federal de las Entidades Paraestatales, DOF 14-V-1986, Última Reforma: DOF 9-IV-2012

Ley de Instituciones de Crédito, DOF 18-VII-1990, Última Reforma: DOF 25-V-2010

Ley de Aguas Nacionales, DOF 1-XII-1992, Última Reforma: DOF 8-VI-2012

Ley de Inversión Extranjera, DOF 27-XII-1993, Última Reforma: DOF 9-IV-2012

Ley Aduanera, DOF 15-XII-1995, Última Reforma: DOF 9-IV-2012

Ley del Seguro Social, DOF 21-XII-1995, Última Reforma: DOF 28-V-2012

Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro, DOF 23-V-1996, Última Reforma: DOF 9-IV-2012

Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, DOF 4-I-2000, Última Reforma: DOF

16-I-2012

Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, DOF 4-I-2000, Última Reforma: DOF 9-IV-

2012

Ley del Impuesto sobre la Renta, DOF 1-I-2002, Última Reforma: DOF 25-V-2012

Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental, DOF 11-VI-2002, Última

Reforma: DOF 8-VI-2012

Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos, DOF 13-III-2002, Última

Reforma: DOF 15-VI-2012

Ley General de Bienes Nacionales, DOF 20-V-2004, Última Reforma: DOF 16-I-2012

Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, DOF 30-III-2006, Última Reforma: DOF 9-IV-

2012


HOJA

CLAVE MI-XK000-1

REVISIÓN 02

FECHAELABORACIÓN

02/01/2012

16 DE 530

Ley General de Contabilidad Gubernamental, DOF 31-XII-2008

Ley de Ingresos de la Federación, es la que está en vigor durante cada ejercicio fiscal, DOF 25-XI-2009,

Última Reforma: DOF 16-XI-2011

CÓDIGOSCódigo Civil Federal, DOF 26-V-1928, Última Reforma: DOF 9-IV-2012

Código Federal de Procedimientos Civiles, DOF 24-II-1943, Última Reforma: DOF 9-IV-2012

Código Fiscal de la Federación, DOF 31-XII-1981, Última Reforma: DOF 5-I-2012

Código de Comercio, DOF 7-X-1889, Última Reforma: DOF 17-IV-2012

REGLAMENTOSReglamento del Código Fiscal de la Federación, DOF 29-XI-1984, Última Reforma: DOF 7-XII-2009

Reglamento de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales, DOF 26-I-1990, Última Reforma: DOF 23-XI-

2012

Reglamento de la Ley del Servicio Público de Energía Eléctrica, DOF 31-V-1993, Última Reforma: DOF 25-

V-2001

Reglamento de la Ley de Comercio Exterior, DOF 30-XII-1993, Última Reforma: DOF 29-XII-2000

Reglamento de la Ley de Aguas Nacionales, DOF 12-I-1994, Última Reforma: DOF 24-V-2011

Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, DOF 11-IX-1996, Última Reforma: DOF

16-VII-2009

Reglamento de la Ley del Servicio Público de Energía Eléctrica en Materia de Aportaciones, DOF 10-XI-

1998, Última Reforma: DOF 16-XII-2011

Reglamento de la Ley del Servicio de la Tesorería de la Federación, DOF 15-III-1999, Última Reforma: DOF

7-V-2004

Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta, DOF 17-X-2003, Última Reforma: DOF 4-XII-2006

Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, DOF 28-VI-2006, Última

Reforma: DOF 4-IX-2009

Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, DOF 4-XII-2006

Reglamento Interior del Instituto Federal de Acceso a la Información Pública, DOF 2-V-2007

Reglamento Interior de la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro, DOF 21-VII-2008

Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, DOF 28-VII-2010

Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, DOF 28-VII-2010


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DECRETOSDecreto por el que se establece un sistema de compensación de las dependencias de la administración

pública descentralizada, las entidades de la administración pública paraestatal comprendidas dentro del

Presupuesto de Egresos de la Federación y del Departamento del Distrito Federal, así como de los demás

organismos descentralizados, empresas de participación estatal mayoritaria, fideicomisos y empresas que

se adhieran para extinguir entre ellos los adeudos recíprocos y correlacionados que existan en cantidad

líquida y exigible, DOF 16-II-1981

Decreto por el que se aprueba el Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012, DOF 31-V-2007

Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación del Ejercicio Fiscal Correspondiente (Anual)

ACUERDOSAcuerdo por el que expide el clasificador por objeto del gasto para la Administración Pública Federal, DOF

13-X-2000, Última Reforma: DOF 1-X-2004

Acuerdo que establece las Normas para autorizar la Adquisición o Arrendamiento de Bienes Muebles que

realicen las Dependencias y Entidades de la Administración Pública Federal, DOF 13-X-2000, Última

Reforma: DOF 1-X-2004

Acuerdo por el que se autoriza el ajuste a las tarifas para suministro y venta de energía eléctrica, DOF 7-IV-

2006

Acuerdo por el que se expide el Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Recursos

Financieros, DOF 15-VII-2010, Última Reforma: DOF 15-VII-2011

LINEAMIENTOSLineamientos Generales para la organización y conservación de los archivos de las dependencias y

entidades de la Administración Pública Federal, DOF 20-II-2004

OFICIOSOficio No. DG/097/99 emitido por la Dirección General autorizando la implantación del sistema informático a

todas las Áreas de la Institución, DOF 29-IV-1999

Oficio en trámite ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público donde se autoriza a la Comisión Federal

de Electricidad la modificación de sus Sistema de Registro Contable - Financiero, así como su catálogo de

cuentas

OFICIOS CIRCULARESCircular Técnica NIF009-B "Norma para el Tratamiento Contable de las Inversiones en Proyectos de

Infraestructura Productiva de Largo Plazo, DOF 10-II-2003

OTROSCódigo de Conducta de los Trabajadores de CFE, DOF 1-VIII-2002, Última Reforma: DOF 25-XI-2010

Oficio Circular por el que se da a conocer el Código de Ética de los Servidores Públicos de la Administración

Pública Federal, DOF 31-XII-2002

Estatuto Orgánico de la Comisión Federal de Electricidad, DOF 10-III-2004, Última Reforma: DOF 19-X-2012


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Programa Sectorial denominados Programa Nacional de Combate a la Corrupción y Fomento a la

Transparencia y el Desarrollo Administrativo (PNCTDA) 2007 - 2012, DOF 31-V-2007

Programa Sectorial de Energía 2007 - 2012, DOF 31-V-2007

Contrato Colectivo de Trabajo vigente


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3. PROCEDIMIENTOS 3.1. FACTURACIÓN Y COBRANZA (SISTEMA COMERCIAL SICOM) 3.1.1. OBJETIVOPoner a disposición de las áreas los diferentes los pasos a seguir para el correcto registro contable de los

productos habidos en la CFE por la prestación del servicio público de energía eléctrica y de los ingresos por

otros conceptos, así como de la cobranza relativa.

3.1.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a las divisiones de distribución y al corporativo de CFE donde

se realizan operaciones relacionadas con el Sistema Comercial SICOM.

3.1.3. POLITICASFacturación

Instalar los procedimientos que determinen un correcto registro de los productos habidos en la Comisión

Federal de Electricidad por la prestación del servicio público de energía eléctrica, así como de los ingresos

por otros conceptos.

Energía en Proceso de Facturación

Considerar que la energía eléctrica entregada a los consumidores al término de cada mes que no ha sido

incluida en un ciclo de facturación, constituye un producto realizado y un derecho exigible que se debe

contabilizar.

Provisión para Cuentas Incobrables - Energía Eléctrica

Considerar las prevenciones necesarias para cubrir el impacto en los resultados del ejercicio por saldos a

cargo de consumidores por concepto de energía eléctrica cuya recuperación se haga imposible, creando

una provisión con cargo al costo de explotación.

Cobranza Centralizada y Electrónica

Considerar los procedimientos para efectuar a través de un sistema de cobranza centralizada el manejo de

los saldos a favor de la Comisión Federal de Electricidad, originados por el servicio público de energía

eléctrica, y que serán materia del sistema de compensación de adeudos del Gobierno Federal.

Aportaciones de Consumidores

Contabilizar las aportaciones hechas por consumidores para la ejecución de obras, ampliaciones,

electrificación rural, cobertura 100 % (cien por ciento) y programa de superación a la pobreza, como

incrementos patrimoniales.

3.1.4. NORMASSe deberán registrar diariamente las pólizas de facturación emitidas por el sistema computarizado,

incluyendo los siguientes conceptos:

- Consumo de energía eléctrica por Consumidores, Público y Gobierno.

- Consumo de energía eléctrica por Exportación.


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- Derechos de Alumbrado Público.

- Aplicación de Anticipos a cuenta de energía eléctrica.

- Estimación de Incobrables.

- Productos analizados por tarifas.

- Otros conceptos.

Se deberá vigilar que los comportamientos mensuales de las facturaciones sean uniformes, equilibrando los

consumos de energía eléctrica y sus importes por medio del diseño de los ciclos bimestrales de facturación.

Se deberán efectuar periódicamente conciliaciones entre los saldos contables de las cuentas de

consumidores y los reportes del archivo maestro de adeudos, analizando y ajustando las diferencias que

surjan.

Se deberá estimar y contabilizar mensualmente el importe de los consumos en proceso de facturación.

Se deberá estimar y contabilizar mensualmente las indemnizaciones por uso ilícito de energía eléctrica.

Se deberán registrar diariamente los ingresos en efectivo por pagos de energía eléctrica en la cuenta Caja y

Bancos, efectuando su oportuno traspaso físico y contable al Corporativo, verificando que al cierre de cada

mes queden contabilizados los depósitos hasta el último día hábil.

Se deberá validar la rotación de las cuentas por cobrar a consumidores para efectos de computar el

impuesto sobre el valor agregado en la recuperación de la cartera.

Se deberá validar la rotación de las cuentas por cobrar a consumidores, para promover eficiencia en la

recuperación de la cartera.

Se deberá validar la rotación de las cuentas por cobrar a consumidores para efectos de computar el

impuesto sobre el valor agregado en la recuperación de la cartera.

Se deberán contabilizar todas las operaciones a las cuentas del proceso comercial solamente a través de

registros provenientes de la póliza contable del SICOM. Por lo tanto no deberán elaborarse registros

manuales directamente en el Sistema Institucional SAP.


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3.1.5. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO

FACTURACIÓN Y COBRANZA (SISTEMA COMERCIAL SICOM)CLAVE: FI-DC01

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe del Depto. de Facturación y

CobranzaSolicita se genere diariamente en el SICOM archivo con las transaccionescomerciales

2 Agente Comercial, SupervisorComercial, Auxiliar E

Generan diario en el SICOM, archivo con las transacciones comercialescorrespondientes a ese día.

3 Agente Comercial, SupervisorComercial o Auxiliar Contable

Registran las transacciones al Sistema Institucional SAP, por medio de laInterfase SICOM, diario de todos los registros controlados en SICOM.

4 Agente Comercial, SupervisorComercial, Auxiliar E

Comprueba que los registros estén completos (cifras control) sin desbalanceoscontables ni fiscales. No es completa o correcta, pasa al punto 2. Si es, pasa alpunto 5.

5 Jefe del Depto. de Facturación yCobranza

Verifica la información para solicitar adecuaciones en caso de requerirlas.

6 Valida en el Sistema Institucional SAP la razonabilidad de las cifras y datoscontabilizados provenientes de operaciones comerciales.

7 Autoriza registros contables Tabla: Autoriza los registros contables de lastransacciones comerciales.


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3.1.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: FACTURACIÓN Y COBRANZA (SISTEMA COMERCIAL SICOM)

CLAVE: FI-DC01


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3.1.7. MECANISMOS DE CONTROL

FACTURACIÓN Y COBRANZA (SISTEMA COMERCIAL SICOM)CLAVE: FI-DC01

ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE CONTROL RESPONSABLE DE LAACTIVIDAD

4 Comprueba que los registros esténcompletos (cifras control) sindesbalanceos contables ni fiscales.No es completa o correcta, pasa alpunto 2. Si es, pasa al punto 5.

Diariamente, comprobar lacontabilización de las operacionescomerciales en el sistema SAPteniendo como referencia elnúmero del documentocontabilizador proveniente delsistema comercial SICOM cuy

Agente Comercial, SupervisorComercial, Auxiliar E

5 Verifica la información para solicitaradecuaciones en caso derequerirlas.

Reportes del Sistema Jefe del Depto. de Facturación yCobranza

7 Autoriza registros contables Tabla:Autoriza los registros contables delas transacciones comerciales.

Reportes del Sistema Jefe del Depto. de Facturación yCobranza


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3.1.8. FORMATOSNo Aplica.


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3.1.9. CONTROL DE CAMBIOS


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3.2. DEUDORES DIVERSOS 3.2.1. OBJETIVOPoner a disposición de las áreas el procedimiento a través del cual se establezcan los mecanismos de

control para asegurar la oportuna recuperación de los adeudos que por distintos conceptos a la venta de

energía eléctrica tenga a su favor la CFE; se faciliten las labores de registro contable, unificando además los

criterios para el registro de éstas operaciones.

3.2.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a todas las áreas de CFE donde se realicen operaciones

contables de adeudos diversos pendientes de recuperar, tales como subsidios por incapacidades del IMSS,

cheques devueltos, daños de terceros, adeudos en poder del área jurídica, entre otros.

3.2.3. POLITICASControlar en cuentas personales específicas dentro del activo circulante los adeudos que puedan existir

originados por responsabilidades de ex-empleados o por operaciones con terceros.

3.2.4. NORMASSe deberán identificar con base a controles personales los importes y los deudores que puedan existir a

cargo de ex-trabajadores de la Comisión Federal de Electricidad o de Terceros.

Se deberán efectuar conciliaciones mensuales entre los controles contables y los registros administrativos

de las cuentas del IMSS.

Se deberá promover a través de los responsables de su control, la recuperación de los adeudos vencidos.

Se deberán aplicar con base a los convenios o procedimientos establecidos, las tasas de interés

procedentes y realizar su registro y cobro.

Se deberán efectuar conciliaciones semestrales entre los controles contables y los registros administrativos

de las cuentas de Adeudos en Poder del Área Jurídica y Reclamaciones Aseguradora. Respecto de las

cuentas de adeudos del personal, de acuerdo a la operatividad del Sistema no es necesario llevar a cabo la

conciliación por controles individuales, ya que el Sistema de Nóminas es responsable de su control a detalle.


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DEUDORES DIVERSOSCLAVE: FI-DC02

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe Personal o Jurídico o

ComercialDetermina los conceptos y montos de los adeudos pendientes de recuperarmediante su documentaciòn y se envían para su contabilización.

2 Jefe Contabilidad Regional, Zona,Área o Central

Verifica que el adeudo sea correcto y esté debidamente documentado. No,regresa punto 1. Si, continúa en el punto 3.

3 Jefe Contabilidad Regional o deSuperintendencia de Zona deDistribución o de Central

Procede a la creación y/o actualización del dato maestro de deudor en SistemaInstitucional SAP.

4 Jefe Contabilidad Regional, Zona,Área o Central

Contabiliza documento para crear partida abierta al deudor.

5 Jefe de Personal o Jurídico oComercial

Promueve la recuperación de los adeudos vencidos

6 Jefe Personal o Jurídico oComercial

Valida si el adeudo se recupera. No, pasa al punto 8. Si, continúa en el punto7.

7 Jefe Depto. Tesorería Regional,Zona, Área o Centro

Registra contablemente el ingreso de los importes recuperados.

8 Jefe de Personal o Jurídico oComercial

Dictamina incobrabilidad de adeudo vencido.

9 Jefe Depto. Tesorería Regional,Zona, Área o Centro

Compensa las partidas abiertas del deudor.

10 Jefe Contabilidad Regional o deSuperintendencia de Zona deDistribución o de Central

Efectúa cancelación contable de acuerdo a lo establecido en el procedimientopara cancelación de éstos adeudos, previa creación e incremento de la reservapara adeudos distintos al servicio de energía eléctrica.


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3.2.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: DEUDORES DIVERSOS

CLAVE: FI-DC02


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DEUDORES DIVERSOSCLAVE: FI-DC02


2 Verifica que el adeudo sea correctoy esté debidamente documentado.No, regresa punto 1. Si, continúaen el punto 3.

Lista de adeudos Jefe Contabilidad Regional, Zona,Área o Central

6 Valida si el adeudo se recupera.No, pasa al punto 8. Si, continúaen el punto 7.

Documento de Ingreso Jefe Personal o Jurídico oComercial


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3.3. OPERACIONES DE CIERRE ANUAL 3.3.1. OBJETIVOEstablecer las políticas y normas para asegurar que las operaciones contables de tipo periódico y más

relevantes de la Institución se registren dentro de los tiempos establecidos por las autoridades, a fin de que

se reflejen en el Estado de Situación Financiera y en el de Resultados del ejercicio en curso.

3.3.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a todas las áreas de la CFE donde se realicen operaciones

relacionadas con el cierre anual del ejercicio.

3.3.3. POLITICASConsiderar que todas las operaciones relevantes de Comisión Federal de Electricidad se han incluido en el

registro contable.

3.3.4. NORMASLa Gerencia de Contabilidad será la responsable de consolidar las operaciones que se realizan en todos los

centros contables. Asimismo, deberá emitir mensualmente los estados financieros de la Entidad con la

periodicidad que se requiera para el informe del Director General a la Junta de Gobierno. También integrará

y coordinará la elaboración de la información para la cuenta de la Hacienda Pública Federal.

Se debe establecer las medidas de control y los programas y procedimientos de depuración

correspondientes, para asegurar confiabilidad de las cifras consignadas en la contabilidad, así como la

representatividad de los saldos de las cuentas de balance y resultados.

Se debe obtener la información financiera y estados complementarios derivados de la misma en forma y

tiempo de acuerdo a lineamientos fijados por la Gerencia de Contabilidad.

Se debe informar y en su caso opinar sobre la situación financiera de la Institución, a través de los análisis y

comparación de los saldos de activos, pasivos, productos y gastos, por parte de las áreas contables.

Se debe integrar en un documento ejecutivo y analítico, Análisis y Comentarios a los saldos y sus

variaciones, a fin de proporcionar mayores elementos de juicio a los usuarios de la información financiera, y

fundamentalmente para soportar la información presentada a la H. Junta de Gobierno.

Se debe observar los calendarios de fechas de cierres y entrega de información financiera y del ejercicio

presupuestal, elaborados por la Gerencia de Contabilidad y la Gerencia de Presupuestos, ajustando los

procedimientos y utilizando los recursos adecuados para su cumplimiento.

Se debe validar permanentemente las cifras que reflejan los estados financieros, a fin de darles

confiabilidad, razonabilidad, vinculándolos de preferencia a volúmenes de actividad, niveles estadísticos de

operación o presupuesto asignado.

Se debe corresponsabilizar al usuario, a su jefe inmediato y a quien genera la operación, de la validación de

todas las pólizas que se generen en el ámbito de sus centros contables, aceptando con ello, que los

registros efectuados correspondan a las operaciones celebradas contenidas en ellos.

Se debe atender los requerimientos de información de las áreas internas y externas, de acuerdo a las

políticas que fijen los niveles superiores.


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Se debe proporcionar la información financiera y presupuestal al Sistema Integral de Información por los

medios previstos en dicho sistema y en los plazos establecidos por el Comité Técnico de Información de la

SHCP.

Se debe observar para efectos de la formulación de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal, y para la

presentación mensual de obligaciones denominadas en moneda extranjera y pagaderas en la República

Mexicana, los tipos de cambio fijados por el Banco de México, que la Gerencia de Contabilidad circulariza

mensualmente.


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OPERACIONES DE CIERRE ANUALCLAVE: FI-DD03

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe Depto. Contabilidad Regional

o de Área (ZonaSolicita los roles de cierre y apertura de operaciones de ejercicio, de susprocesos a la Gerencia de Contabilidad.

2 Jefe de Oficina de AnálisisFinanciero Gcia Contab

Concentra solicitudes y pide los Roles a la Gerencia Asare.

3 Jefe Oficina de Roles GerenciaAsare.

Habilita los roles para realizar el proceso de cierre del ejercicio.

4 Jefe de Oficina de AnálisisFinanciero Gcia Contab

Realiza el cierre y/o apertura de Parámetro individual, según losrequerimientos de cada Área, mediante una transacción solicitada alResponsable de Roles de la Gerencia del Asare.

5 Jefe Depto. Contabilidad Regionalo de Área (Zona

Realiza operaciones de cierre conforme las instrucciones emitidas anualmentepor la Gerencia de Contabilidad.

6 Avisa del término de sus operaciones a la Gerencia de Contabilidad.7 Jefe de Oficina de Análisis

Financiero Gcia ContabRealiza operaciones para Cerrar Parámetro Anual.

8 Realiza el arrastre de saldos iniciales de cuentas de Balance, (que incluyentodos los movimientos y operaciones al 31 de Diciembre del Ejercicioinmediato anterior).

9 Realiza el arrastre de saldos de Libro Mayor. (corresponde a las cuentas deBalance, que incluyen todos los movimientos, operaciones y ajustes al 31 deDiciembre del Ejercicio inmediato anterior. Las cuentas de Resultados,empiezan en ceros cada que inicia un nuevo ejercicio).

10 Jefe Depto. Contabilidad Regionalo de Área (Zona

Informa y en su caso opina sobre la situación financiera de la Institución, através de los análisis y comparación de los saldos de activos, pasivos,productos y gastos, por parte de las áreas contables.


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3.3.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: OPERACIONES DE CIERRE ANUAL

CLAVE: FI-DD03


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OPERACIONES DE CIERRE ANUALCLAVE: FI-DD03


5 Realiza operaciones de cierreconforme las instruccionesemitidas anualmente por laGerencia de Contabilidad.

Cierre de periodo con laTransacción OB52 del SistemaInstitucional SAP

Jefe Depto. Contabilidad Regionalo de Área (Zona

8 Realiza el arrastre de saldosiniciales de cuentas de Balance,(que incluyen todos losmovimientos y operaciones al 31de Diciembre del Ejercicioinmediato anterior).

Arrastre de saldos con laTransacción F.16 del SistemaInstitucional SAP

Jefe de Oficina de AnálisisFinanciero Gcia Contab

10 Informa y en su caso opina sobrela situación financiera de laInstitución, a través de los análisisy comparación de los saldos deactivos, pasivos, productos ygastos, por parte de las áreascontables.

Reporte de cuentas de MySAP yEssbase

Jefe Depto. Contabilidad Regionalo de Área (Zona


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3.4. OPERACIONES ENTRE SOCIEDADES 3.4.1. OBJETIVOEstablecer el proceso de registro, aceptación, rechazo o anulación de las operaciones que se realicen entre

las distintas sociedades FI de la CFE y que afecten su Activo, Pasivo, Patrimonio o sus Resultados.

3.4.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable en todo el ámbito de la CFE donde se realicen operaciones

entre áreas que afecten su activo, pasivo, patrimonio o sus resultados.

3.4.3. POLITICASRegistrar y traspasar contablemente las operaciones necesarias entre Sociedades FI para asegurar una

correcta presentación de su Balance General y Estado de Resultados, ya que la situación financiera del

Organismo proviene de sus estados financieros.

3.4.4. NORMASLos traspasos de valores entre sociedades se realizarán utilizando el mecanismo de "Operación

multisociedades" del Sistema Institucional SAP.

Las cuentas de Balance y Resultados se traspasarán a la Sociedad que corresponda sin importar su monto.

La cuenta 427001.- 43***-CUENTA INTERCOMPAÑIAS, deberá conservar en su dato maestro la

característica de "Sólo contabilizar automáticamente" a fin de que se desempeñe sólo como cuenta

balanceadora del Sistema Institucional SAP sin manejo directo del usuario.

El Sistema Institucional SAP deberá enviar en automático un correo al contador de la Sociedad FI que recibe

el impacto del traspaso o a un colaborador que él designe, a efecto de que inicie la validación del traspaso

recibido.

La sociedad emisora deberá adjuntar en el Sistema Institucional SAP en un plazo no mayor a 15 días

hábiles la documentación soporte del traspaso efectuado; en caso contrario, la sociedad receptora tendrá la

facultad de anular la operación. Ya con la documentación en su poder, la sociedad receptora contará con 7

días hábiles para, en su caso, objetar el traspaso. En caso de proceder la objeción, deberá ser la sociedad

emisora la que anule el traspaso, en un plazo no mayor a 3 días; en caso contrario la sociedad receptora

anulará la operación. En caso de que la operación multisociedades involucre a más sociedades o bien que

sea imposible la anulación por que ya se hayan realizado compensaciones, la sociedad receptora que

rechaza el cargo podrá corregirlo mediante la elaboración de un nuevo documento multisociedad.

La sociedad que anule el documento FI de multisociedades, estará obligada a verificar en el Sistema

Institucional SAP que la anulación haya sido completa, es decir, que tanto el documento FI de la sociedad

emisora como el de la receptora hayan sido anulados; si observara que la anulación sólo ocurrió en alguna

de las sociedades, por correo notificará este hecho al responsable del Módulo FI de la Gerencia ASARE y al

Jefe de la Oficina de Normatividad Contable de la Gerencia de Contabilidad; esta última oficina, con el apoyo


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técnico del módulo FI, le girará instrucciones de como llevar a cabo la anulación completa.

La oficina de Normatividad de la Gerencia de Contabilidad revisará diariamente que el saldo de la cuenta

427001 a nivel CFE sea ceros; si no fuera ese el caso, con el apoyo del Módulo FI, identificará los importes

anulados parcialmente y girará instrucciones a las áreas correspondientes para su depuración.

La cuenta 427001, por sus características, no es ni puede ser compensable.

En los casos de los mul t isociedades provenientes de s istemas di ferentes al Sistema

Institucional SAP contabilizados a través de interfase deberán documentarse con la cédula resumen

respectiva debidamente formalizada.

En general, cualquier operación de multisociedades debe estar suficientemente respaldada con

documentación comprobatoria.

Deberá existir la coordinación necesaria entre las áreas involucradas (emisoras y receptoras) para

determinar las afectaciones presupuestales que se deriven de esta operación.


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OPERACIONES ENTRE SOCIEDADESCLAVE: FI-DD01

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe Depto. u Ofna. Tesorería o

Comercial de Región o de Área(Zona, Central, Subárea, etc.)

Determina los importes a traspasar a otra Sociedad o Sociedades, en base a ladocumentación soporte.

2 Jefe de Departamento deContabilidad de las SociedadEmisora

Contabiliza la operación a través del Sistema Institucional SAP. El sistemagenera un documento contabilizador por cada una de las sociedades queestén involucradas en la operación, así como un documento multisociedades,tres documentos contabilizadores: Para la sociedad emisora, para la sociedadreceptora y documento multisociedades. Mediante mensaje del SistemaInstitucional SAP se envía notificación de manera automática a la Sociedad oSociedades receptoras de los movimientos efectuados.

3 Notifica el Sistema Institucional SAP al Área Receptora, los movimientosefectuados con los números de los documentos contabilizados, remitiendo losformatos de avisos de cargo o de crédito numerados adjuntando ladocumentación soporte debidamente requisitada en un plazo no mayor dequince días hábiles. (Formato de notificación vía correo electrónico).

4 Jefe de Departamento deContabilidad de la SociedadReceptora

Recibe el mensaje automático del Sistema Institucional SAP, analiza losmovimientos contables afectados por la Sociedad Emisora, procediendo a suaceptación o rechazo total o parcial en un plazo no mayor a siete días hábiles.

5 Acepta los movimientos contables, en caso de proceder pasa a la actividad 6,de lo contrario pasa a la actividad 7.

6 Recibe la documentación referida en la actividad no. 3 y procede aresguardarla.

7 Rechaza los movimientos contables. Comunica a la Sociedad Área Emisoralas causas que lo originaron y de común acuerdo procede a su aclaración,rechazo parcial o anulación, confirmando a la Sociedad Área Emisoramediante correo electrónico. Será motivo de rechazo por parte de la SociedadÁrea Receptora el no recibir dentro del plazo establecido en la actividad no. 3la documentación soporte.


Contabiliza la anulación del documento multisociedades la Sociedad Emisora,la anulación del documento debe abarcar a todas las sociedades involucradasen el documento multisociedades.

9 Verifica que tanto el documento FI de la sociedad emisora como el de lareceptora hayan sido anulados.

10 Confirma que la anulación sea comleta. Si es completa pasa a la actividad 15.No es completa, pasa a la actividad 11.

11 Notifica por correo al responsable del Módulo FI de la Gerencia de ASARE y alJefe de la Oficina de Normatividad Contable de la Gerencia de Contabilidad,que la anulación de las sociedades involucradas; no fue completa.

12 Jefe de Oficina de NormatividadContable

Revisa diariamente, que el saldo de la cuenta 427001 a nivel CFE sea cero, sino es el caso identifica los importes anulados parcialmente y gira instruccionesa las áreas correspondientes para su depuración.

13 Gira instrucciones a la sociedad emisora para llevar a cabo la anulacióncompleta de las sociedades involucradas, con el apoyo técnico del Módulo FI.

14 Jefe de Oficina Módulo FIGerencia ASARE

Recibe correo y funge como apoyo técnico de la Oficina de NormatividadContable, del Módulo FI.


Lleva a cabo la anulación completa de las sociedades involucradas.


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3.4.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: OPERACIONES ENTRE SOCIEDADES

CLAVE: FI-DD01


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OPERACIONES ENTRE SOCIEDADESCLAVE: FI-DD01


1 Determina los importes a traspasara otra Sociedad o Sociedades, enbase a la documentación soporte.

Documentación soporte Jefe Depto. u Ofna. Tesorería oComercial de Región o de Área(Zona, Central, Subárea, etc.)

2 Contabiliza la operación a travésdel Sistema Institucional SAP. Elsistema genera un documentocontabilizador por cada una de lassociedades que estén involucradasen la operación, así como undocumento multisociedades, tresdocumentos contabilizadores: Parala sociedad emisora, para lasociedad receptora y documentomultisociedades. Mediantemensaje del Sistema InstitucionalSAP se envía notificación demanera automática a la Sociedad oSociedades receptoras de losmovimientos efectuados.

Documentos financieros ydocumentos multisociedades en elSistema Institucional SAP

Jefe de Departamento deContabilidad de las SociedadEmisora

3 Notifica el Sistema InstitucionalSAP al Área Receptora, losmovimientos efectuados con losnúmeros de los documentoscontabilizados, remitiendo losformatos de avisos de cargo o decrédito numerados adjuntando ladocumentación soportedebidamente requisitada en unplazo no mayor de quince díashábiles. (Formato de notificaciónvía correo electrónico).

Correo electrónico del sistema,documentación soporte yconfirmación de la recepción

Jefe de Departamento deContabilidad de las SociedadEmisora

7 Rechaza los movimientoscontables. Comunica a la SociedadÁrea Emisora las causas que looriginaron y de común acuerdoprocede a su aclaración, rechazoparcial o anulación, confirmando ala Sociedad Área Emisoramediante correo electrónico. Serámotivo de rechazo por parte de laSociedad Área Receptora el norecibir dentro del plazo establecidoen la actividad no. 3 ladocumentación soporte.

Correo electrónico del sistema ydocumentos financieros y/o avisode rechazo

Jefe de Departamento deContabilidad de la SociedadReceptora

11 Notifica por correo al responsabledel Módulo FI de la Gerencia deASARE y al Jefe de la Oficina deNormatividad Contable de laGerencia de Contabilidad, que laanulación de las sociedadesinvolucradas; no fue completa.

Correo electrónico Jefe de Departamento deContabilidad de las SociedadEmisora


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3.5. ADEUDOS DISTINTOS A ENERGÍA ELÉCTRICA EN PODER DELÁREA JURÍDICA 3.5.1. OBJETIVOPoner a disposición de las áreas de CFE, las normas y los pasos que deben observar en la aplicación de

cuentas incobrables provenientes de adeudos por conceptos distintos a la energía eléctrica, con el propósito

de dotar a las áreas operativas de un instrumento ágil que les faculte, en congruencia con el proceso de

desconcentración administrativa, autorizar bajo su responsabilidad, la cancelación de este tipo de adeudos,

una vez agotados los recursos para su recuperación.

3.5.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a todas las áreas que integran la CFE, que deben promover y

autorizar la cancelación de adeudos incobrables provenientes de adeudos por conceptos distintos a la

energía eléctrica.

3.5.3. POLITICASReconocer como cargo a los resultados y/o inversión, incrementando la reserva para cuentas incobrables, el

monto de los adeudos por conceptos distintos a la venta de energía eléctrica cuando resulte notoria la

imposibilidad de cobro a través de la gestión administrativa y se haga necesaria la intervención del área

jurídica.

3.5.4. NORMASSe deberán realizar todas las gestiones de cobro pendientes, conforme a la naturaleza de los adeudos.

Se deberán operar los adeudos que se consideren incobrables por el neto que resulte y aplicados los

importes que existan a favor del deudor.

Se deberán examinar las circunstancias que concurren en cada caso, para determinar la incobrabilidad del

adeudo ó la incosteabilidad de efectuar gestiones para la recuperación correspondiente. Se considerará que

existe incosteabilidad, cuando el monto del saldo de una cuenta por cobrar no exceda de 30 veces el salario

mínimo diario vigente a la fecha en el D.F. y la autorización en este sentido debe ser del titular Jurídico

Regional formalizada en la Cédula de autorización individual.

Se deberá disponer de evidencias, en el caso de ex trabajadores de la CFE, de que no están jubilados o de

que se desconoce su localización física, para proceder a la cancelación de los adeudos contra la reserva.

Se deberán circularizar a todas las áreas de la CFE los adeudos de terceros que tengan monto superior a

doscientos días del salario mínimo en el D.F. a la fecha, antes de proceder a la cancelación, la que requiere

de un informe con todas las gestiones de cobro realizadas.

Se deberán canalizar hacia las áreas jurídicas de CFE, para su gestión de cobro aquellos casos en que se

considere redituable el trámite.

Se deberá autorizar la cancelación de saldos, contra la reserva respectiva, sólo hasta que se haya agotado

las gestiones de cobro.

Se deberán respaldar las cancelaciones admitidas con los antecedentes documentales, la bitácora de las

acciones tomadas y el dictamen de incobrabilidad emitido, que serán conservados en las áreas de

contabilidad durante los plazos establecidos para la guarda de la documentación contable.


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Se deberá efectuar conciliación semestral con las Áreas Jurídicas de la CFE, con relación a aquellos saldos

que se le hubiesen enviado para trámite de recuperación, obteniendo información del estado en que se

encuentran dichos trámites.

Se deberá establecer una provisión para la incobrabilidad de estos adeudos por medio de la creación e

incremento de una reserva para adeudos distintos al servicio de energía eléctrica.


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ADEUDOS DISTINTOS A ENERGÍA ELÉCTRICA EN PODER DEL ÁREA JURÍDICACLAVE: FI-DC03

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe Depto. Regional o de Área

(Zona, Central, Subárea, etc.)Realiza las gestiones de cobro necesarias.

2 Determina la imposibilidad de cobro, integra el expediente con las evidenciasobtenidas y solicita por escrito al Área Jurídica su intervención.

3 Informa por escrito al área contable de su jurisdicción.4 Jefe Contabilidad Regional o de

Área (Zona, Central, Subárea,etc.)

Registra contablemente el traspaso del valor del adeudo a las cuentas enpoder del jurídico así como la afectación a resultados con crédito a la provisiónpara cuentas de cobro dudoso.

5 Jefe Depto. Jurídico Regional o deÁrea (Zona, Central, Subárea,etc.)

Realiza las acciones legales e informa del resultado a las áreas involucradas.

6 Jefe Depto. Regional o de Área(Zona, Central, Subárea, etc.)

Recupera el adeudo. Si, continúa en el punto 7. No, pasa al punto 8.

7 Jefe Contabilidad Regional o deÁrea (Zona, Central, Subárea,etc.)

Registra contablemente la recuperación afectando los ajustes a resultados y ala provisión que correspondan.


Emite dictamen de incobrabilidad o incosteabilidad y elabora cédula deautorización individual detallando la situación del adeudó, indicando: Lasgestiones realizadas para su recuperación y su situación legal; brevedescripción de las razones del dictamen; y, fundamentos legales sobre laincobrabilidad. La cédula de autorización individual se formaliza, con la firmadel Jefe del Área Jurídica y el titular del Área Operativa, turnándola al ÁreaContable para su tratamiento.

9 Jefe Contabilidad Regional o deÁrea (Zona, Central, Subárea,etc.)

Cancela los adeudos incobrables contra la provisión, con la cédula autorizaday con los antecedentes documentales que sirvieron de base para sucancelación. En caso de que se recupere el adeudo ya cancelado, seingresará el importe recuperado sin que se registre en la provisión.

10 Elabora y remite (en junio y diciembre de cada año) a la Gerencia deContabilidad, cédula analítica con la relación de adeudos por conceptosdistintos del servicio de energía eléctrica y que han sido dictaminados comoincobrables y que, por tanto, fueron cancelados contra la reserva y cédularesumen con la relación del valor adeudos incobrables clasificados por cuentacontable.


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3.5.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: ADEUDOS DISTINTOS A ENERGÍA ELÉCTRICA EN PODER DEL ÁREA JURÍDICA

CLAVE: FI-DC03


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ADEUDOS DISTINTOS A ENERGÍA ELÉCTRICA EN PODER DEL ÁREA JURÍDICACLAVE: FI-DC03


6 Recupera el adeudo. Si, continúaen el punto 7. No, pasa al punto 8.

Documento contabilizador Jefe Depto. Regional o de Área(Zona, Central, Su

7 Registra contablemente larecuperación afectando los ajustesa resultados y a la provisión quecorrespondan.

Dictamen de incobrabilidad oincosteabilidad y Cédula deautorización individual

Jefe Contabilidad Regional o deÁrea (Zona, Central, Subárea, etc.)

9 Cancela los adeudos incobrablescontra la provisión, con la cédulaautorizada y con los antecedentesdocumentales que sirvieron debase para su cancelación. En casode que se recupere el adeudo yacancelado, se ingresará el importerecuperado sin que se registre enla provisión.

Cédula analítica y Cédula resumen Jefe Contabilidad Regional, Zona,Área o Central


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3.6. EGRESOS POR CONTRATOS Y PEDIDOS 3.6.1. OBJETIVOPoner a disposición de las áreas de los diferentes procesos de CFE los pasos que incluyen las actividades a

seguir, para el registro de las obligaciones derivadas de la adquisición de Bienes, Servicios u Obras para la

Entidad, de modo tal que ninguna operación quede fuera del registro contable, basados en la normatividad

de la materia y utilizando el Sistema Institucional SAP.

3.6.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a todas las áreas de CFE donde se registren las obligaciones

asociadas del proceso del aprovisionamiento, a partir de la recepción de la factura a favor de un acreedor o

proveedor que provengan de Convenios o Contratos de Bienes (PBI), Servicios (SER) , Obras (OBR), así

como las Adquisiciones Menores de Bienes (CDIR) o Servicios (CDIS). Este procedimiento contempla, el

proceso de glosa (determinación del importe líquido a pagar), su liberación, el registro del egreso y su

compensación. Así como el control de las partidas que se originan por este tipo de operaciones, tanto en

Moneda Nacional como en Divisas y pagaderos con recursos propios o con financiamientos.

3.6.3. POLITICASRegistrar las obligaciones adquiridas derivadas de los contratos fincados para la adquisición de materiales y

equipos, contando con la evidencia en el Sistema Institucional SAP, de que dichos bienes fueron

formalmente recibidos e ingresados en los almacenes destinatarios o en su defecto, evidencia de

cumplimiento de la cláusula de condiciones de entrega pactadas en Contrato.

Registrar los compromisos que se han adquirido por la recepción de energéticos para la operación de las

Centrales generadoras y de la transportación de los mismos, hasta que se reciban de conformidad en las

instalaciones de la CFE.

Registrar como pasivos exigibles, las facturas y/o estimaciones de trabajos ejecutados por los contratistas

de la Comisión Federal de Electricidad.

Establecer un sistema por medio del cual se manejen a través de un concepto de compensación todos los

valores de las operaciones que la Comisión Federal de Electricidad realice con Dependencias y Entidades

de la Administración Pública Federal y por medio de las cuales sea prestadora y prestataria de bienes y

servicios simultáneamente.

Verificar con la recepción de un documento para pago y previo a su registro en el Sistema Institucional SAP,

la documentación comprobatoria que cumpla con los requisitos fiscales y administrativos vigentes.

3.6.4. NORMASSe deberán registrar en el Sistema Institucional SAP, todas las obligaciones de pago, de acuerdo con los

procedimientos de usuario (SPP). Se deberá realizar con la suficiente anticipación a la fecha de obligación

de pago, las actividades comprendidas desde la recepción de factura y hasta su liberación para pago,

considerando las políticas para la implementación de Cadenas Productivas.

Compras Locales Nacionales y de Importación Se deberán registrar los pasivos generados por estos

conceptos cuando se reciban los materiales y/o equipos de acuerdo con las condiciones pactadas en los

contratos, verificar que se haga por las áreas destinadas y se acredite correctamente a la cuenta de


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proveedores. En los pagos que se efectúen a los proveedores se deberá considerar la amortización de

anticipos, la aplicación de penas convencionales y descuentos por concepto de retenciones así como otros

adeudos a cargo de los Proveedores en su caso. Se deberá revisar la documentación y autorizar las

solicitudes creadas en el Sistema Institucional SAP por las Áreas responsables, turnándose al área de

Tesorería para su pago, para los casos de egresos por anticipos derivados de contrato, no requiere

evidencia de entradas al almacén. Se deberá registrar con referencia al contrato autorizado, los pasivos

derivados de gastos Indirectos al proceso del aprovisionamiento como son; fletes, transportación, trámites

aduanales, seguros, impuestos de importación, derechos de trámites aduanales, etc. Se deberán registrar

los pasivos con referencia en los Contratos, por concepto de ajuste o escalación de precios de acuerdo con

las condiciones de precios pactados y en base en los importes revisados y autorizados. Se deberán registrar

los pasivos individualmente, consignando con precisión la identificación del proveedor y los controles

relativos al contrato y a la factura, así como los controles concernientes a la recepción de los bienes. Se

deberá verificar que la liquidación de los pasivos se haga conforme a las condiciones pactadas en los

contratos y que cumpla con todos los requisitos documentales necesarios, tales como contrato, factura y

evidencia de recepción en almacén, así como con los requisitos fiscales por lo que concierne al cómputo y

registro del Impuesto al Valor Agregado. Se deberá registrar contable y presupuestalmente a las áreas

consignadas en los contratos todos los pagos a proveedores que se realicen en el Corporativo de CFE.

Anticipos a Proveedores y Contratistas Se deberán registrar los pasivos generados por este concepto con

cargo al gasto y crédito a la cuenta Servicios recibidos y factura pendiente de recibir (EM/RF) el importe de

las estimaciones que presenten los contratistas por trabajos ejecutados en Obra, previa autorización del

monto por la área técnica responsable. Se deberá aplicar siempre con cargo a la cuenta EM/RF, y crédito al

contratista las facturas recibidas cuyo importe este amparado en las estimaciones autorizadas por el área

técnica o usuaria, los pagos que se efectúen a los contratistas considerar la amortización de anticipos u

otros adeudos a cargo de los contratistas. Se deberá registrar al cierre del ejercicio anual una estimación

hecha por el área técnica de CFE que genere un informe valorizado, aún cuando no derive de estimación del

contratista, sirva para contabilizar tanto el costo de la obra como el Pasivo. Este registro deberá cancelarse

en operaciones de enero del ejercicio inmediato siguiente y contabilizar la estimación que presente el

contratista.

Sistema de Compensación Se deberá registrar el importe validado de las operaciones que todas las áreas

de CFE, celebren a favor o a cargo de las dependencias y entidades, en el "Sistema de Compensación de

adeudos del Gobierno Federal", de tal manera que al final de cada período contable dicho Sistema de

Compensación, consigne con precisión el saldo neto a favor o a cargo de cada una de las mismas. Se

deberá proceder dentro de los ciclos a establecer en el sistema, al pago o al cobro que según los saldos

netos resulten y en su caso, al registro y liquidación de intereses por saldos pendientes de liquidar. Se

deberán efectuar mensualmente conciliaciones entre los créditos, cargos y saldos netos que presente el

sistema, con los saldos que para este efecto reporte la Tesorería de la Federación y en su caso, registrar los

ajustes que sean procedentes.


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EGRESOS POR CONTRATOS Y PEDIDOSCLAVE: FI-DE01

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe de Oficina de Glosa Recibe factura y documentos anexos del prestador de bienes y servicios.2 Revisa que la documentación cumpla con los requisitos fiscales y

administrativos vigentes. No cumple, devuelve la factura y documentos para sucorrección. Si cumple, pasa al punto 3.

3 Jefe Ofna. Glosa o Jefe Ofna.Tráfico

Verifica en el Sistema Institucional SAP, con base en el número de contrato dereferencia, la entrega de bienes o servicios recibidos de acuerdo con lascondiciones pactadas y con base en lo descrito de lo facturado, determina elprocedimiento de registro en el Sistema.

4 Jefe de Oficina de Glosa Registra documento preliminar en el Sistema Institucional SAP.5 Emite contra-recibo con referencia al documento preliminar indicando en el

mismo, el número de contra-recibo, nombre y clave del acreedor, fecha depago, facturas o documentos de referencia, número de contrato.

6 Contabiliza el documento preliminar en el sistema. Dicho documento seregistra en forma automática con el indicador de bloqueado para pagoactivado.

7 Verifica si el acreedor tiene anticipo registrado en el Sistema Institucional SAP,con base en el Convenio o Contrato de referencia, en caso afirmativo aplicadescuento por amortización o traslado de anticipo, determinando el importe deacuerdo con el avance físico valorizado y registrando el pasivo en el Sistema.Dicho pasivo debe estar referenciado con el documento de factura creadopreviamente en el Sistema en el paso anterior.

8 Jefe Ofna. Glosa o Jefe Ofna.Tráfico

Verifica si aplica penalización por atraso en entrega de acuerdo con lascondiciones de entrega pactadas en el Convenio o Contrato, considerandoademás las excepciones imputables a la CFE de acuerdo con informacióndentro del Sistema Institucional SAP y/o documentos recibidos. En caso deproceder el atraso, aplica descuento por pena convencional. Calcula el montoy posteriormente elabora registro de adeudo con cargo al proveedor. Dichoadeudo debe estar referenciado con el documento de factura indicado en elpaso 6.

9 Jefe de Oficina de Glosa Verifica la aplicación de retenciones (FIDE, SUTERM, ISR, ETC) de acuerdocon las condiciones pactadas en el Convenio o Contrato de referencia. Encaso de ser procedente, modifica dentro del Sistema Institucional SAP eldocumento de factura creado en el paso 6, activando los indicadores deretención correspondientes o creando el adeudo y referenciándolo con eldocumento de factura.

10 Libera para pago en el Sistema Institucional SAP el o los documentos creadosdesactivando el indicador de bloqueo en cada uno de estos.

11 Jefe de Depto. de Tesorerìa Elabora cheque o realiza transferencia bancaria y contabiliza el egreso.12 Jefe de Depto. de Contabilidad Depura periódicamente las partidas registradas en las cuentas de mayor

EM/RF y las cuentas de Proveedores.


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3.6.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: EGRESOS POR CONTRATOS Y PEDIDOS

CLAVE: FI-DE01


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EGRESOS POR CONTRATOS Y PEDIDOSCLAVE: FI-DE01


2 Revisa que la documentacióncumpla con los requisitos fiscales yadministrativos vigentes. Nocumple, devuelve la factura ydocumentos para su corrección. Sicumple, pasa al punto 3.

Factura y documentos anexos Jefe de Oficina de Glosa

11 Elabora cheque o realizatransferencia bancaria y contabilizael egreso.

Cheques expedidos otransferencias, estados de cuenta yconciliaciones bancarias

Jefe de Depto. de Tesorerìa

12 Depura periódicamente las partidasregistradas en las cuentas demayor EM/RF y las cuentas deProveedores.

Reporte de saldos del sistema Jefe de Depto. de Contabilidad


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3.7. EGRESOS POR COMPRAS DIRECTAS Y OTROS PAGOS 3.7.1. OBJETIVOPoner a disposición de todas las áreas de los diferentes procesos de CFE los pasos a seguir para el registro

y control contables relacionados con las obligaciones por concepto de facturas que amparan Compras

Directas y Otros Pagos, que NO provienen de Convenios o Contrato de Bienes, Servicios u Obra, de modo

tal que ninguna operación que se realice y que repercuta en la situación económica – financiera de la CFE o

en sus resultados, quede fuera del registro contable, basados en la normatividad de la materia y utilizando el

Sistema Institucional SAP.


contables derivadas de compromisos a favor de un acreedor a partir de la recepción de una factura

debidamente aprobada por un servidor público de la Entidad de acuerdo con cuadro de facultades.

Contempla además la depuración de las partidas que se originan por este tipo de operaciones. Este

procedimiento NO contempla las facturas que provengan directa o indirectamente de Contratos de Bienes

(PBI), Servicios (SER) u Obras (OBR) o de Adquisiciones Menores de Bienes (CDIR) o Servicios (CDIS)

registrados en el Sistema Institucional SAP.

3.7.3. POLITICASVerificar que los bienes que amparan las facturas de compras directas y otros gastos, no sean de los

considerados como Bienes Restringidos.

3.7.4. NORMASSe deberán registrar en el Sistema Institucional SAP de acuerdo con los procedimientos de usuario (SPP),

todas las obligaciones de pago, generadas por estos conceptos.

Se deberán registrar los pasivos individualmente, consignando con precisión la identificación del proveedor y

los controles relativos al gasto fiscal y al registro contable.

Se deberá verificar que las facturas o documentos para pago estén debidamente autorizados, por el monto

conforme al cuadro de facultades del Área y reúnan los requisitos administrativos y fiscales vigentes.

Se deberá verificar el registro o actualización del acreedor en el sistema, los registros e importe líquido a

pagar y su liberación para pago, el registro del egreso y su compensación, considerando las facturas

pagadas por fondo fijo, contemplando el registro de la partida abierta a favor del responsable del fondo fijo.


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EGRESOS POR COMPRAS DIRECTAS Y OTROS PAGOSCLAVE: FI-DE02

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe Oficina de Glosa Recibe factura por parte del prestador de bienes o servicios.2 Revisa que la factura reúna los requisitos fiscales y administrativos vigentes,

así como también, que cumpla con lo dispuesto en el Cuadro de Facultadesvigente. No cumple, vuelve al inicio. Si cumple, pasa al punto tres.

3 Valida si el pago relativo afectará el fondo fijo. No, continúa en el punto 4. Si,pasa al punto 5.

4 Verifica y/o actualiza datos maestro y si está incluido en un reembolso, deacreedor en el Sistema Institucional SAP.

5 Realiza captura y registro contable de la partida abierta a favor del Deudor delFondo Fijo por medio del Sistema.

6 Registra la factura creando partida abierta al acreedor a través de laTransacción F-43. Tratándose de retenciones, la contabilización se realiza poresta misma ruta. Verifica indicador de bloqueo de pago, liberándolo. Continúaen la actividad 8 para realizarse de manera paralela.

7 Emite contra-recibo a través de la Transacción ZTR_008.8 Jefe de Depto. de Tesorerìa Elabora cheque o transferencia y registra el pago a través de la Transacción F-

53 o F-58 respectivamente.9 Jefe de Depto. de Contabilidad Revisa las partidas registradas en las cuentas de Proveedores 410000 y

410100 derivadas de las operaciones afectadas por los módulos de Finanzas.


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3.7.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: EGRESOS POR COMPRAS DIRECTAS Y OTROS PAGOS

CLAVE: FI-DE02


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EGRESOS POR COMPRAS DIRECTAS Y OTROS PAGOSCLAVE: FI-DE02


2 Revisa que la factura reúna losrequisitos fiscales y administrativosvigentes, así como también, quecumpla con lo dispuesto en elCuadro de Facultades vigente. Nocumple, vuelve al inicio. Si cumple,pasa al punto tres.

Factura del Proveedor Jefe Oficina de Glosa

5 Realiza captura y registro contablede la partida abierta a favor delDeudor del Fondo Fijo por mediodel Sistema.

Documento registrado,movimientos, saldos y auxiliares

Jefe Oficina de Glosa

7 Emite contra-recibo a través de laTransacción ZTR_008.

Contra-recibo Jefe Oficina de Glosa

8 Elabora cheque o transferencia yregistra el pago a través de laTransacción F-53 o F-58respectivamente.

Cheques expedidos, estados decuentas y conciliaciones bancarias



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3.8. EGRESOS POR OPERACIONES DE ACREEDORES CON CUENTADE MAYOR ESPECIAL CME 3.8.1. OBJETIVOPoner a disposición de todas las áreas de CFE los pasos a seguir para el registro y control contables

relacionados con las obligaciones y compromisos que no derivan de facturas , de modo tal que ninguna

operación quede fuera del registro contable, basados en la normatividad de la materia y el uso del Sistema

Institucional SAP.

3.8.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a todas las áreas de CFE donde se realicen operaciones de

registro del pasivo, ingreso o pago, compensación y depuración de saldos de un acreedor creados a través

de una partida abierta en el Sistema, por concepto de obligaciones como las cuotas del IMSS, Infonavit,

Impuestos Federales, SFP, pagos por orden judicial, etc, así como de compromisos como Nóminas,

adeudos del FHSSTE, anticipos, fondos fijos, retenciones del SUTERM, gastos de sepelio, etc. Los registros

con Cuenta de Mayor Especial (CME) son los que definen una operación a través del indicador de CME en

el Sistema, a fin de establecer la operación que trata por lo que determina automáticamente la cuenta de

mayor asociada a afectar. Las principales operaciones que se realizan son; anticipos, fondos fijos, depósitos

en garantía, fondos para pago de nóminas, responsabilidades, adeudos FHSSTE, seguro de vida, gastos de

sepelio, etc. Este procedimiento NO contempla las facturas que provengan directa o indirectamente de

Contratos de Bienes (PBI), Servicios (SER) u Obras (OBR) o de Adquisiciones Menores de Bienes (CDIR) o

Servicios (CDIS) registrados en el Sistema ni de facturas por compras Directas o Menores u otros gastos.

3.8.3. POLITICASRegistrar los pasivos individualmente, consignando con precisión la identificación del acreedor y los

controles relativos a la afectación contable y presupuestal así como con los requisitos fiscales por lo que

concierne al cómputo y registro del Impuesto al Valor Agregado.

Verificar que la liquidación de los pasivos se haga conforme a las condiciones pactadas en los registros que

cumpla con todos los requisitos documentales necesarios, tales como documentos aprobatorios por las

autoridades correspondientes, comprobaciones autorizadas o evidencias documentales que reúnan los

requisitos establecidos en cada Área.

Registrar contable y presupuestalmente a las Áreas consignadas en los pasivos, los pagos a acreedores que

se realicen en el Corporativo de CFE.

3.8.4. NORMASSe deberá seleccionar la Clave de contabilización de la relación que propone el Sistema Institucional SAP,

para seleccionar correctamente el Indicador CME (Cuenta de Mayor Especial) respectivo.

Se deberá revisar periódicamente la configuración del Sistema Institucional SAP, para certificar que las

cuentas asociadas a que están apuntando los Indicadores de cuenta de mayor especial (CME) sean las

correctas.

Se deberá verificar que las facturas o documentos para pago sean autorizados de acuerdo con el cuadro de

facultades del Área, y cumplan con los requisitos fiscales y administrativos vigentes.


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Se deberán registrar oportunamente en el Sistema Institucional SAP, todos los documentos de obligaciones

de acuerdo con los procedimientos de usuarios (SPP) del Sistema.


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EGRESOS POR OPERACIONES DE ACREEDORES CON CUENTA DE MAYOR ESPECIAL CMECLAVE: FI-DE03

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe Oficina de Glosa, Depto

Contab, Depto TesoreRecibe documentos para verificar que reúna los requisitos administrativosvigentes (recibo de caja, acta administrativa, entre otros).

2 Valida que cumpla con los requisitos administrativos. Si, pasa al punto 3. No,vuelve al inicio para que sean entregados al área que los originó.

3 Registra, verifica y/o actualiza el dato maestro del acreedor en el SistemaInstitucional SAP.

4 Crea la partida abierta del acreedor a través de la Transacción F-43.5 Jefe Depto. Tesorería Regional,

Zona, Área o CentrElabora cheque o transferencia y registra el pago, con la Transacción F-53 o F-58 respectivamente.

6 Jefe Oficina de Glosa, DeptoContab, Depto Tesore

Registra la comprobación: a) si es con documentos con la Transacción F-43. b)si es por ingreso en efectivo elabora orden de cobro y c) registra con laTransacción F-52; y por descuento en nómina a través de la interfase delSIRH.

7 Compensa las partidas abiertas a través de las transacciones F-53 o F-58,cheque o transferencia respectivamente.


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3.8.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: EGRESOS POR OPERACIONES DE ACREEDORES CON CUENTA DE MAYOR ESPECIAL CME

CLAVE: FI-DE03


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EGRESOS POR OPERACIONES DE ACREEDORES CON CUENTA DE MAYOR ESPECIAL CMECLAVE: FI-DE03


2 Valida que cumpla con losrequisitos administrativos. Si, pasaal punto 3. No, vuelve al inicio paraque sean entregados al área quelos originó.

Documento correcto y completo Jefe Oficina de Glosa, DeptoContab, Depto Tesore

4 Crea la partida abierta del acreedora través de la Transacción F-43.

Documento contabilizado,movimientos, saldos y auxiliares

Jefe Oficina de Glosa, DeptoContab, Depto Tesore

5 Elabora cheque o transferencia yregistra el pago, con laTransacción F-53 o F-58respectivamente.

Cheques expedidos, estados decuentas y conciliaciones bancarias

Jefe Depto. Tesorería Regional,Zona, Área o Centr

6 Registra la comprobación: a) si escon documentos con laTransacción F-43. b) si es poringreso en efectivo elabora ordende cobro y c) registra con laTransacción F-52; y por descuentoen nómina a través de la interfasedel SIRH.

Formatos de declaración, recibos,entre otros. Documentocontabilizado


7 Compensa las partidas abiertas através de las transacciones F-53 oF-58, cheque o transferenciarespectivamente.

Reporte de partidas abiertas poracreedor



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3.9. EGRESOS POR OFICIOS DE COMISIÓN 3.9.1. OBJETIVOPoner a disposición de todas las áreas de CFE los pasos a seguir para el registro y control contables

relacionados con las operaciones por Gastos de Viaje y Viáticos del personal comisionado, de modo tal que

ninguna operación quede fuera del registro contable, basados en la normatividad de la materia y utilizando el

Sistema institucional SAP.


contables por concepto de Viáticos y gastos de viaje a partir de la Solicitud del Oficio de Comisión hasta la

emisión del informe mensual de percepciones por comisionado para su incorporación a los acumuladores

del SIRH para efectos fiscales. Contempla además el control de las partidas que se originan por este tipo de

operaciones.

3.9.3. POLITICASControlar individualmente y dentro del activo, los importes entregados a empleados de la CFE para solventar

comisiones en servicio, establecer el control individual por comisionado que permita validar el saldo global.

Registrar a través del procedimiento de comprobación de fondos fijos, en el Sistema Institucional SAP

haciendo un crédito al responsable del fondo fijo y cargo al Comisionado Cuando el anticipo de gastos para

comisión se otorgue en efectivo.

Verificar para los efectos presupuestales, que los egresos por comisiones en servicio sean con cargo a las

posiciones financieras representativas del destino de la erogación.

Verificar que el contenido del reporte que se envía para su incorporación en el SIRH, corresponda a

percepciones comprobadas y pagadas, además de estar registradas como contabilizadas en el Sistema

Institucional SAP y vigilar que los adeudos por estos conceptos se comprueben o recuperen oportunamente.

3.9.4. NORMASSe deberán registrar los egresos por anticipos a las posiciones financieras representativas del destino de la

erogación, para su correcta afectación presupuestal.

Se deberá emplear la funcionalidad de “Oficios de Comisión” del Sistema Institucional SAP, de acuerdo con

los procedimientos de usuario (SPP).

Se deberán comprobar los anticipos para comisiones en servicio, dentro de los diez (10) días hábiles

subsecuentes al término de la comisión, vigilando además que los adeudos por estos conceptos se

entreguen o recuperen oportunamente.

Se deberán comprobar oportunamente los anticipos otorgados para comisiones en servicios permitiéndose

como máximo hasta dos anticipos por amortizar.

Las afectaciones a las cuentas de viáticos se registrarán solamente a través de la funcionalidad de Oficios

de Comisión.

Se debe revisar para las comisiones al Extranjero que cuente con el visto bueno de la Dirección

correspondiente.


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Se debe verificar que en la comprobación de cada comisión, cuente con un informe de las actividades

realizadas por el trabajador comisionado.

Se debe verificar que la autorización para realizar erogaciones por concepto de viáticos y gastos de viajes la

realice el responsable del Área administrativa a la que se encuentre adscrito el personal comisionado.

Se debe revisar que la duración máxima de una comisión no exceda de 24 días naturales para las realizadas

en territorio nacional y de 20 días naturales para las realizadas en el extranjero.

Se debe verificar que la realización de dos o más comisiones en el mismo ejercicio fiscal, no rebase un

máximo acumulado de 48 días naturales. En caso de que las comisiones rebasen los días señalados se

requerirá la justificación correspondiente y la autorización del Director de Administración.

Se debe verificar para efectos de computar la duración de cada comisión, la fecha de traslado del trabajador

desde el lugar de origen hasta la fecha en que éste tenga su regreso.

Se debe llevar un control de las comisiones, que incluya los días acumulados para cada trabajador,

quedando bajo la responsabilidad de cada Área el cumplimiento de los días máximos acumulados indicados

en este procedimiento.


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EGRESOS POR OFICIOS DE COMISIÓNCLAVE: FI-DE04

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe de Depto. de Tesorerìa Recibe oficio de comisión autorizado y en caso de requerir anticipo, se

programa su pago.2 Confirma si se requiere anticipo. Si, continúa en el punto 3. No, pasa al punto

5.3 Realiza pago con cheque, transferencia o pago en efectivo. Cuando el anticipo

se otorgue en efectivo, simula pago con referencia a solicitud y se contabiliza através de comprobación de fondos fijos haciendo un crédito al responsable delfondo fijo y cargo al comisionado.

4 Entrega pago de anticipo a empleado comisionado5 Empleado Comisionado Elabora comprobación de gastos, una vez impresa se integra con los

comprobantes referenciados para su aprobación.6 Jefe de Depto. de Contabilidad Revisa documentos de comprobación que cumplan con requisitos fiscales y

administrativos, si no es correcto regresa la documentación, si es correcto loturna a la Tesorería para su liquidación

7 Valida que sea correcta. Si, pasa a la decisión siguiente. No, vuelve al punto 5.8 Confirma si el saldo es a favor del comsionado. Si, pasa al punto 10; No, pasa

a la decisión siguiente.9 Comprueba si el saldo es a favor de CFE. Si, pasa al punto 12; No, pasa a la

decisión siguiente.10 Jefe de Depto. de Tesorerìa Recibe comprobación a favor del comisionado y realiza pago de diferencias.

En caso de hacerlo en efectivo, registra por reembolso o vía SIRH. Cuando elpago a favor del comisionado se efectúa mediante cheque o transferencia, seregistra en el Sistema Institucional SAP compensándose en automático laspartidas abiertas.

11 Verifica si el saldo es cero. Si, pasa al punto 14; No, pasa al punto 15.12 Recibe comprobación a favor de CFE, realizando el ingreso del cheque o

efectivo en el Sistema SAP compensándose en automático las partidas.13 Recibe comprobación con saldo en cero y compensa partidas. Esta operación

se debe realizar para el traslado de IVA complementario a la cuenta definitivade IVA.

14 Empleado Comisionado Recibe pago o entrega importe de saldo de diferencias con respecto al anticipocuando este se haya otorgado.

15 Jefe de Depto. de Contabilidad Envía mensualmente al área de personal el reporte de viáticos con estatus decomprobados pagados por empleado, para incorporar esta información en elrenglón de acumuladores de percepciones para efectos fiscales.


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3.9.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: EGRESOS POR OFICIOS DE COMISIÓN

CLAVE: FI-DE04


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EGRESOS POR OFICIOS DE COMISIÓNCLAVE: FI-DE04


1 Recibe oficio de comisiónautorizado y en caso de requeriranticipo, se programa su pago.

Oficio de comisión Jefe de Depto. de Tesorerìa

2 Confirma si se requiere anticipo. Si,continúa en el punto 3. No, pasa alpunto 5.

Oficio de comisión con anticipo Jefe de Depto. de Tesorerìa

3 Realiza pago con cheque,transferencia o pago en efectivo.Cuando el anticipo se otorgue enefectivo, simula pago conreferencia a solicitud y secontabiliza a través decomprobación de fondos fijoshaciendo un crédito al responsabledel fondo fijo y cargo alcomisionado.

Documento contabilizado Jefe de Depto. de Tesorerìa

7 Valida que sea correcta. Si, pasa ala decisión siguiente. No, vuelve alpunto 5.

Comprobación de gastosdebidamente autorizada ycomprobantes respectivos

Jefe de Depto. de Contabilidad

8 Confirma si el saldo es a favor delcomsionado. Si, pasa al punto 10;No, pasa a la decisión siguiente.



9 Comprueba si el saldo es a favorde CFE. Si, pasa al punto 12; No,pasa a la decisión siguiente.



11 Verifica si el saldo es cero. Si, pasaal punto 14; No, pasa al punto 15.

Reporte de partidas abiertas poracreedor


15 Envía mensualmente al área depersonal el reporte de viáticos conestatus de comprobados pagadospor empleado, para incorporar estainformación en el renglón deacumuladores de percepcionespara efectos fiscales.

Reporte de oficios de comisióncomprobados y pagados



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3.10. REGISTRO DE PENAS CONVENCIONALES 3.10.1. OBJETIVOEstablecer las actividades a seguir para el registro de la partida abierta (de cargo) por concepto de penas

convencionales, deducciones o retenciones a cargo del proveedor de bienes o servicios, por atraso en el

cumplimiento de las fechas pactadas o de la prestación del servicio, de modo tal que ninguna operación

quede fuera del registro contable, basados en la normatividad de la materia y utilizando el


3.10.2. ALCANCEEste procedimiento es aplicable a todas las áreas de CFE implicadas en el proceso de aplicación de penas

convencionales, deducciones y retenciones donde se registren los cargos a partir de la recepción de una

factura a favor de un acreedor o proveedor y que haya incumplido con las fechas pactadas o la prestación

del servicio de Contratos de Bienes, Servicios, Arrendamientos u Obras.

3.10.3. POLITICASRegistrar los cargos derivados de atraso en la entrega o incumplimiento en las fechas pactadas de los

Contratos por causas imputables a los proveedores contando con la documentación y/o evidencia en el

Sistema Institucional SAP, de que dichos bienes o servicios fueron formalmente recibidos e ingresados en

los almacenes destinatarios o en su defecto, evidencia de cumplimiento de la cláusula de condiciones de

entrega pactadas en el Contrato. Para los Contratos de servicios u obras verificar la entrada de actividad

correspondiente.

3.10.4. NORMASLa determinación del cargo, se deberá realizar con la suficiente anticipación a la fecha de obligación de pago

de la factura de referencia.

Se deberá revisar a la recepción de un documento para pago y previo a su registro en el Sistema

Institucional SAP, la documentación comprobatoria que cumpla con los requisitos fiscales y administrativos

vigentes.

En las operaciones en que se pacte ajuste de precios, la penalización se aplicará sobre el precio ajustado de

acuerdo con lo establecido en el Contrato.

La aplicación de penas convencionales y deducciones no causarán IVA, en razón de que éstas no son

conceptos susceptibles de ser gravados con dicho impuesto.

El área responsable de efectuar el cálculo de las penalizaciones deberá tener como soporte, entre otros, los

documentos siguientes: Contrato y en su caso, las modificaciones respectivas que definan los programas de

entrega; en su caso, aviso de pruebas de LAPEM u otros laboratorios o Áreas Técnicas; Evidencia

documental de recepción de los bienes y/o servicios por parte del almacén o el área solicitante.

Se determinará el monto del descuento aplicable al importe de la facturación correspondiente, misma que al

entregarse conjuntamente con el pago neto, surtirá efectos de notificación en forma.


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REGISTRO DE PENAS CONVENCIONALESCLAVE: FI-DE05

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe de Oficina de Glosa Recibe factura y documentos anexos por parte del proveedor.2 Revisa que la documentación cumpla con los requisitos fiscales y

administrativos vigentes. Si, pasa al punto 3. No, regresa la factura para sucorrección y vuelve al punto 1.

3 Verifica en el Sistema Institucional SAP, con base en el número de contrato dereferencia, la entrega de bienes o servicios recibidos de acuerdo con lascondiciones pactadas y con base en lo descrito de lo facturado, determina elprocedimiento de registro en el Sistema Institucional SAP.

4 Registra documento preliminar en el Sistema Institucional SAP.5 Emite contra-recibo con referencia al documento preliminar indicando en el

mismo, el número de contra-recibo, nombre y clave del acreedor, fecha depago, facturas de documentos de referencia y número de contrato.

6 Revisa que la fecha de entrega y la documentación anexa correspondan a lascondiciones pactadas en el Convenio o Contrato, considerando además lasexcepciones imputables a la CFE de acuerdo con información dentro delSistema Institucional SAP y/o documentos recibidos.

7 Verifica si aplica penalización por atraso en entrega de acuerdo con lascondiciones pactadas en el Convenio o Contrato. Si aplica, pasa al punto 8. Noaplica, continúa en el punto 10.

8 Determina el atraso e importe que corresponda para crear el pasivo con cargoal proveedor y aplicar el descuento por Pena Convencional, Deducción oRetención. Dicho pasivo debe estar referenciado con el documento de facturaindicado en el paso 5.

9 Administrador Divisional oequivalente

Emite comunicado de notificación de penalización.

10 Jefe de Oficina de Glosa Libera para pago en el Sistema Institucional SAP el o los documentos creadosdesactivando el indicador de bloqueo en cada uno de estos.

11 Jefe de Oficina de Tesorerìa Aplica descuento o cobro por concepto de pena convencional y entreganotificación.

12 Jefe de Departamento deContabilidad

Revisa y depura periódicamente las partidas registradas en las cuentas demayor de penalizaciones y retenciones.


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3.10.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: REGISTRO DE PENAS CONVENCIONALES

CLAVE: FI-DE05


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REGISTRO DE PENAS CONVENCIONALESCLAVE: FI-DE05


1 Recibe factura y documentosanexos por parte del proveedor.

Factura del proveedor Jefe de Oficina de Glosa

2 Revisa que la documentacióncumpla con los requisitos fiscales yadministrativos vigentes. Si, pasaal punto 3. No, regresa la facturapara su corrección y vuelve alpunto 1.

Factura del proveedor Jefe de Oficina de Glosa

6 Revisa que la fecha de entrega y ladocumentación anexacorrespondan a las condicionespactadas en el Convenio oContrato, considerando además lasexcepciones imputables a la CFEde acuerdo con información dentrodel Sistema Institucional SAP y/odocumentos recibidos.

Contrato Jefe de Oficina de Glosa

7 Verifica si aplica penalización poratraso en entrega de acuerdo conlas condiciones pactadas en elConvenio o Contrato. Si aplica,pasa al punto 8. No aplica,continúa en el punto 10.

Contrato Jefe de Oficina de Glosa

8 Determina el atraso e importe quecorresponda para crear el pasivocon cargo al proveedor y aplicar eldescuento por Pena Convencional,Deducción o Retención. Dichopasivo debe estar referenciado conel documento de factura indicadoen el paso 5.

Analis de pago Jefe de Oficina de Glosa

9 Emite comunicado de notificaciónde penalización.

Oficio de notificación depenalización del SistemaInstitucional SAP

Administrador Divisional oequivalente

11 Aplica descuento o cobro porconcepto de pena convencional yentrega notificación.

Cheques expedidos, recibidos otransferencias

Jefe de Oficina de Tesorerìa

12 Revisa y depura periódicamentelas partidas registradas en lascuentas de mayor depenalizaciones y retenciones.

Visualización de saldos delSistema Institucional SAP

Jefe de Departamento deContabilidad


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3.11. EGRESOS POR INCREMENTABLES DEL PROCESO DELABASTECIMIENTO 3.11.1. OBJETIVOEstablecer las actividades a seguir, para el registro de la partida abierta (pasivo) derivado de los Gastos

Incrementables o Indirectos asociados al proceso del abastecimiento, de modo tal que ninguna operación

quede fuera del registro contable, basados en la normatividad de la materia y utilizando el


3.11.2. ALCANCEEste procedimiento es aplicable en todas las áreas de CFE donde se registren los pasivos por concepto de

Incrementables o Indirectos del abastecimiento como son; Gastos Aduanales, Fletes, Transportes, Seguros,

Maniobras, Impuestos Ad valorem, D.T.A., Impuestos de Importación, etc. a partir de la recepción de la

factura a favor de un acreedor o proveedor o de los documentos para el pago de obligaciones de dichos

conceptos.

3.11.3. POLITICASRegistrar como pasivo exigible, las obligaciones y servicios derivadas del proceso del abastecimiento de los

Contratos fincados para la adquisición de materiales y equipos, contando con la evidencia del cumplimiento

de la cláusula de condiciones de entrega pactadas en los Contratos de referencia.

3.11.4. NORMASSe deberá realizar con la suficiente anticipación a la fecha de obligación de pago, las actividades

comprendidas desde la recepción de factura y hasta su liberación para pago.

Se deberá revisar a la recepción de un documento para pago y previo a su registro en el Sistema

Institucional SAP, la documentación comprobatoria que cumpla con los requisitos fiscales y administrativos

vigentes.

La partida abierta de los importes consignados en las facturas recibidas, se deberá aplicar con cargo al

gasto y crédito al proveedor o contratista.


los controles relativos al contrato y a la factura, así como los controles concernientes a la recepción de los

bienes.


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EGRESOS POR INCREMENTABLES DEL PROCESO DEL ABASTECIMIENTOCLAVE: FI-DE06

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe de Oficina de Glosa Recibe factura y documentos de obligaciones o anexos.2 Revisa que cumpla con los requisitos fiscales y administrativos vigentes, si no

cumple regresa la factura o documentos para su corrección. Si cumple,continua en el punto 3. No cumple, devuelve la factura y regresa al punto 1.

3 Verifica en el Sistema Institucional SAP, con base en el número de contrato dereferencia, si los conceptos de incrementables o indirectos están previstos enlas condiciones del Contrato registra documento preliminar de Indirectos (MM)en caso contrario registrar dentro de la misma transacción pero conprocedimiento referenciado a Cuenta de Mayor.

4 Registra documento preliminar de Indirectos en el Sistema Institucional SAP.5 Emite contra-recibo con referencia al documento preliminar indicando en el

mismo, el número de contra-recibo, nombre y clave del acreedor, fecha depago, facturas o documentos de referencia y número de contrato.

6 Contabiliza el documento preliminar en el Sistema Institucional SAP. Dichodocumento se registra con el indicador de bloqueado para pago activado enforma automática.

7 Verifica la aplicación de retenciones (FIDE, SUTERM, ISR, etc.) de acuerdocon las condiciones pactadas en el Convenio o Contrato de referencia. Encaso de ser procedente, modifica dentro del Sistema Institucional SAP eldocumento de factura creado en el paso 5, activando los indicadores deretención correspondientes.

8 Libera para pago en Sistema Institucional SAP, el documento creadodesactivando el indicador de bloqueo al concluir la glosa.

9 Jefe de Oficina de Tesorerìa Elabora cheque o realiza transferencia bancaria y contabiliza el egreso.10 Jefe de Departamento de

ContabilidadRevisa y depura periódicamente las partidas registradas en las cuentas demayor EM/RF y las cuentas de Proveedores.


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3.11.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: EGRESOS POR INCREMENTABLES DEL PROCESO DEL ABASTECIMIENTO

CLAVE: FI-DE06


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EGRESOS POR INCREMENTABLES DEL PROCESO DEL ABASTECIMIENTOCLAVE: FI-DE06


1 Recibe factura y documentos deobligaciones o anexos.

Factura del proveedor o formatosde declaración de impuestos

Jefe de Oficina de Glosa

2 Revisa que cumpla con losrequisitos fiscales y administrativosvigentes, si no cumple regresa lafactura o documentos para sucorrección. Si cumple, continua enel punto 3. No cumple, devuelve lafactura y regresa al punto 1.

Factura del proveedor o formatosde declaración de impuestos.


6 Contabiliza el documentopreliminar en el SistemaInstitucional SAP. Dichodocumento se registra con elindicador de bloqueado para pagoactivado en forma automática.

Documentos contabilizados deegresos


9 Elabora cheque o realizatransferencia bancaria y contabilizael egreso.

Cheques expedidos otransferencias, Estados deCuentas y Conciliacionesbancarias


10 Revisa y depura periódicamentelas partidas registradas en lascuentas de mayor EM/RF y lascuentas de Proveedores.

Visualizaciones de saldos delSistema



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3.12. EGRESOS POR CONCEPTO DE AJUSTE DE COSTOS 3.12.1. OBJETIVOEstablecer las actividades a seguir, para el registro de la partida abierta (pasivo o adeudo) derivado del

ajuste, escalación o actualización de precios pactados contractualmente en la adquisición de Bienes,

Arrendamientos, Servicios u Obras para la Entidad, de modo tal que ninguna operación quede fuera del

registro contable, basados en la normatividad de la materia y utilizando el Sistema Institucional SAP.

3.12.2. ALCANCEEste procedimiento es aplicable a todas las áreas de CFE donde se registren las obligaciones por

decremento o incremento en los precios contratados en la adquisición de Bienes, Servicios,

Arrendamientos u Obras.

3.12.3. POLITICASRegistrar las obligaciones por ajuste de precios, derivadas de los Contratos para la adquisición de Bienes,

Servicios, Arrendamientos u Obras, cuando las condiciones de precio pactados estén establecidos como

“Precios Variables”.

3.12.4. NORMASSe deberán registrar los pasivos o adeudos con referencia en los Contratos, por concepto de ajuste o

escalación de precios de acuerdo con los términos de precios pactados como “Variables” y con base en los

importes revisados y autorizados.

Se deberán aplicar siempre con cargo a la cuenta EM/RF (materiales o servicios recibidos y facturas

pendientes de recibir), y crédito al proveedor o contratista las facturas recibidas cuyo importe este amparado

en el Contrato de referencia.

Los pagos o cobros por ajuste de precios que se efectúen a los proveedores y contratistas deberán

considerar, en su caso; la aplicación de penas convencionales y/o descuentos por concepto de retenciones

así como otros adeudos a cargo de los acreedores.


los controles relativos al Contrato y a la factura o notas de cargo o crédito.

Se deberán registrar contable y presupuestalmente a las áreas consignadas en los Contratos todos los

pagos a los Acreedores que se realicen en el Corporativo de CFE.

Se deberán registrar en el Sistema de Compensación de adeudos del Gobierno Federal el importe validado

de las operaciones que todas las áreas de CFE celebren a favor o a cargo de las Dependencias y Entidades,

de tal manera que al final de cada período contable dicho Sistema de Compensación, consigne con

precisión el saldo neto a favor o a cargo de cada una de las mismas.


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EGRESOS POR CONCEPTO DE AJUSTE DE COSTOSCLAVE: FI-DE07

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe de Oficina de Glosa Recibe factura o nota de crédito y documentos anexos.2 Verifica que la documentación cumpla con los requisitos fiscales y

administrativos vigentes. Si cumple, pasa al punto 3. No cumple, devuelve lafactura y regresa al punto 1.

3 Verifica en el Sistema Institucional SAP, con base en el número de contrato dereferencia, las condiciones de precio pactadas, las facturas registradas y conbase en lo descrito en lo facturado o en la nota de cargo o crédito, determina elprocedimiento de registro en el Sistema Institucional SAP.

4 Registra documento preliminar de factura, abono, de cargo posterior odescargo posterior en el Sistema Institucional SAP.

5 Emite contra - recibo con referencia al documento preliminar indicado en elmismo, el número de contrarecibo, nombre y clave del acreedor, fecha de pagoo cobro, facturas o documentos de referencia y número de contrato.

6 Contabiliza el documento preliminar en el Sistema Institucional SAP. Dichodocumento se registra con el indicador de bloqueado para pago o cobroactivado en forma automática.

7 Verifica si se aplicaron penalizaciones en las facturas de referencia, en casoafirmativo, aplica descuento al ajuste de costos por pena convencional. Calculael monto y posteriormente elabora pasivo con cargo al proveedor. Dicho pasivodebe estar referenciado con el documento de factura indicado en el paso 7.

8 Verifica la aplicación de retenciones (FIDE, SUTERM, ISR, etc.) de acuerdocon las condiciones pactadas en el convenio o contrato de referencia. En casode ser procedente, modifica dentro del Sistema Institucional SAP el documentode factura creado en el paso 7, activando los indicadores de retencióncorrespondientes o creando el adeudo y referenciándolo con el documento defactura.

9 Libera pago en Sistema Institucional SAP en o los documentos creadosdesactivando el indicador de bloqueo en cada uno de éstos.

10 Jefe de Oficina de Tesorerìa Elabora cheque o realiza transferencia bancaria y contabiliza el egreso orealiza el cobro y contabiliza en ingreso en su caso.

11 Jefe de Departamento deContabilidad

Revisa y depura periódicamente las partidas registradas en las cuentas demayor EM/RF y las cuentas de proveedores.


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3.12.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: EGRESOS POR CONCEPTO DE AJUSTE DE COSTOS

CLAVE: FI-DE07


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EGRESOS POR CONCEPTO DE AJUSTE DE COSTOSCLAVE: FI-DE07


1 Recibe factura o nota de crédito ydocumentos anexos.

Factura del proveedor o nota decargo o crédito


2 Verifica que la documentacióncumpla con los requisitos fiscales yadministrativos vigentes. Sicumple, pasa al punto 3. Nocumple, devuelve la factura yregresa al punto 1.

Factura o nota de crédito Jefe de Oficina de Glosa

6 Contabiliza el documentopreliminar en el SistemaInstitucional SAP. Dichodocumento se registra con elindicador de bloqueado para pagoo cobro activado en formaautomática.

Documentos contabilizados deegresos o ingresos


10 Elabora cheque o realizatransferencia bancaria y contabilizael egreso o realiza el cobro ycontabiliza en ingreso en su caso.

Cheque, estado de cuenta yconciliación bancaria


11 Revisa y depura periódicamentelas partidas registradas en lascuentas de mayor EM/RF y lascuentas de proveedores.

Visualizaciones de saldos delSistema Institucional SAP



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3.13. AMORTIZACIÓN Y COMPENSACIÓN DE ANTICIPOS 3.13.1. OBJETIVOPoner a disposición de todas las áreas de CFE los pasos a seguir para el registro y control contable

relacionado con la amortización y compensación de Anticipos otorgados a Proveedores, Contratistas o a

Empleados de CFE, de modo tal que ninguna operación quede fuera del registro contable, basados en la

normatividad de la materia y utilizando el Sistema Institucional SAP.


contables de amortización y compensación de anticipos a Proveedores y Contratistas de acuerdo con

condiciones de Contratos. Así como de los anticipos otorgados a empleados por cualquier concepto

diferente a los relacionados con oficios de comisión.

Contempla además el control de las partidas que se originan por este tipo de operaciones.

3.13.3. POLITICASLos anticipos otorgados a proveedores y contratistas de acuerdo a las condiciones pactadas en los

contratos, deberán registrarse como un adeudo presentándose dentro del rubro de activo fijo.

Registrar como cargo exigible en el Sistema Institucional SAP, de tal forma que el pago de los bienes y/o

servicios quedará condicionado proporcionalmente por concepto de compensación o amortización de

anticipo, a partir de la fecha de presentación de la factura y documentación soporte correspondiente, previa

aceptación de los bienes o prestación de los servicios en los términos Contratados.

Controlar en cuentas personales específicas dentro del activo otros saldos deudores los importes

entregados anticipadamente a acreedores al amparo de las condiciones pactadas en los Contratos. Así

como los anticipos entregados a empleados de CFE para efectuar compras o para otorgarles préstamos.

3.13.4. NORMASDe los anticipos de Contratos de Bienes, Servicios, Arrendamientos u Obras:

Se deberán registrar en el Sistema Institucional SAP todas las obligaciones de cobro.

Se deberá revisar, a la recepción de un documento para pago y durante su registro en el Sistema

Institucional SAP, el mensaje del sistema sobre los anticipos pendientes de amortizar del Acreedor y

Contrato de referencia.

Se deberá aplicar siempre con crédito a la cuenta asociada de anticipos y cargo al proveedor o contratista.

Verificando además que esté referenciado al Contrato.

Se deberá amortizar o compensar el anticipo directamente proporcional al avance financiero del Contrato,

efectuando oportunamente las amortizaciones que deriven de estimaciones o entregas parciales, con base

en las condiciones establecidas.

Se deberá llevar el control del compromiso total y de las amortizaciones efectuadas en moneda de origen,

con el propósito de que los saldos puedan ser objeto de actualización en función de las fluctuaciones del tipo

de cambio.


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La compensación o amortización del anticipo no se verá afectada con la aplicación de penas

convencionales, deducciones o retenciones que deriven de incumplimientos contractuales.

Se deberá controlar el estado de cuenta de cada anticipo y promover periódicamente su conciliación por

parte de cada área que administra esta operación.

Se podrán otorgar anticipos adicionales para un mismo bien o servicio, sólo en aquellos casos que estén

plenamente justificados y requieran cubrir necesidades adicionales, anexando en la nueva solicitud su

justificación por escrito, con el vo.bo. del titular del área solicitante y autorización del funcionario facultado.

De los anticipos a Empleados:

Se deberá verificar que los préstamos otorgados sean expedidos en cheques nominativos e instruir a las

áreas de nóminas tanto en el Corporativo como en áreas foráneas del número y monto de los descuentos a

efectuar por nómina.

Se deberá verificar que los anticipos de gastos diversos, hayan sido otorgados a través de la expedición de

cheques nominativos o transferencias a favor del proveedor y que se obtenga la documentación

comprobatoria dentro de los quince días naturales subsecuentes a la fecha de expedición.

Se deberá verificar que los documentos comprobatorios sean originales y reúnan los requisitos fiscales

correspondientes. Además dicha documentación deberá haberse emitido en fecha posterior al otorgamiento

del anticipo.

Se deberá verificar que en la comprobación de los anticipos para gastos diversos no haya requerido la

celebración de un Contrato ni esté fraccionado.

Se deberá codificar para los efectos presupuestales las comprobaciones por anticipos con cargo a las

posiciones financieras representativas del destino de la erogación.

Se deberá vigilar que los adeudos por estos conceptos se comprueben o recuperen oportunamente.

Se deberá vigilar que no se otorguen anticipos a empleados que tengan pendiente de comprobar gastos

correspondientes a un anticipo anterior y hayan transcurrido quince días naturales. No se deberán autorizar

anticipos a trabajadores que dentro de un plazo de 15 días naturales posteriores, vayan a disfrutar de un

periodo vacacional o para cubrir complementos salariales.

Se deberá establecer el control individual a través de un sistema mecanizado que deberá originar

conciliaciones periódicas con el saldo global.

Se deberá vigilar que al cierre del ejercicio Fiscal, todos los anticipos por gastos diversos deban estar

comprobados a más tardar el día 10 de enero del año siguiente que fueron solicitados a efectos de quedar

registrados contable y presupuestalmente en el ejercicio en que se efectuó el gasto.


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AMORTIZACIÓN Y COMPENSACIÓN DE ANTICIPOSCLAVE: FI-DE08

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe de Oficina de Glosa Recibe factura y documentos anexos, verifica que cumpla con los requisitos

fiscales y administrativos vigentes.2 Revisa que el documento sea correcto. Si, pasa al punto 3. No, regresa al

punto 1.3 Revisa que la factura derivada del contrato cumpla con los requisitos fiscales.

Si cumple pasa al punto 4. No cumple pasa al punto 5.4 Registra documento preliminar, emite contrarecibo y contabiliza documento en

el Sistema Institucional SAP, si la factura corresponde a un contrato.5 Verifica en el Sistema Institucional SAP, con base en el número de contrato, si

el Acreedor tiene anticipos por compensar.6 Determina porcentaje de avance f inanciero y compensa anticipo

referenciándolo al documento contabilizado de la factura (ver paso 5).7 Libera para pago en el Sistema Institucional SAP el o los documentos creados

desactivando el indicador de bloqueo en cada uno de estos.8 Registra documento de compensación directamente a favor del empleado, si la

factura corresponde a una comprobación de anticipo de gastos diversos.9 Revisa si el empleado aún tiene saldo por comprobar, al vencimiento de los

plazos; y en su caso, solicita devolución en la Tesorería o solicita descuentovía nómina por anticipos no comprobados.

10 Jefe de Oficina de Tesorerìa Elabora cheque o realiza transferencia y contabiliza el pago. También registrael ingreso en los casos de devoluciones o cobros.

11 Jefe Departamento deContabilidad

Revisa y depura periódicamente las partidas registradas en la cuenta asociadade anticipos.


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3.13.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: AMORTIZACIÓN Y COMPENSACIÓN DE ANTICIPOS

CLAVE: FI-DE08


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AMORTIZACIÓN Y COMPENSACIÓN DE ANTICIPOSCLAVE: FI-DE08


1 Recibe factura y documentosanexos, verifica que cumpla conlos requisitos fiscales yadministrativos vigentes.

Factura y documentos recibidos Jefe de Oficina de Glosa

5 Verifica en el Sistema InstitucionalSAP, con base en el número decontrato, si el Acreedor tieneanticipos por compensar.

Documentos de anticipos pagadospendientes de compensar oamortizar.


6 Determina porcentaje de avancefinanciero y compensa anticiporeferenciándolo al documentocontabilizado de la factura (verpaso 5).

Reporte de partidas abiertas poracreedor o empleado


10 Elabora cheque o realizatransferencia y contabiliza el pago.También registra el ingreso en loscasos de devoluciones o cobros.

Cheques expedidos, recibidos otransferencias, estados de cuentasy conciliaciones bancarias


11 Revisa y depura periódicamentelas partidas registradas en lacuenta asociada de anticipos.

Visualización de saldos delSistema Institucional SAP

Jefe Departamento de Contabilidad


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3.14. NÓMINAS POR PAGAR 3.14.1. OBJETIVOPoner a disposición de todas las áreas de CFE los pasos para el registro y control contables relacionados

con las actividades a realizar para incorporar el archivo con la información de la nómina generada por el

SIRH (Sistema Integral de Recursos Humanos) hasta concluir con su pago.

3.14.2. ALCANCEEl empleo de éste procedimiento es aplicable a todas las áreas de la Comisión Federal de Electricidad que

utilizan el SIRH (Sistema Integral de Recursos Humanos) para el cálculo y pago de salarios y prestaciones

devengadas por sus empleados.

3.14.3. POLITICASNominas por Pagar

Verificar que a través del sistema de nóminas, se garantice que queden debidamente registrados cada mes

tanto los salarios y prestaciones devengados con cargo a resultados o a inversión, como las retenciones y

creaciones de pasivo originadas por nómina a favor de trabajadores o de terceros.

Indemnizaciones al Personal Eventual

Crear con cargo a la inversión, una provisión para el pago de indemnizaciones al personal eventual de la

construcción.

3.14.4. NORMASNóminas por Pagar Se deberá registrar con la póliza emitida por el Sistema de Nóminas los cargos a

resultados y/o inversión por los salarios y prestaciones devengadas, con crédito a Nóminas por Pagar por el

alcance líquido, y a pasivo por las retenciones procedentes.

Se deberá registrar al momento de expedir los cheques o transferencias por el importe neto de las nóminas,

un cargo a la cuenta de fondos para pago de nóminas del cajero o pagador que corresponda.

Se deberá comprobar el pago de las nóminas en el transcurso de la semana siguiente a la fecha de pago, en

base al arqueo de los recibos de percepciones cobradas y no cobradas, el importe de los no cobrados debe

ingresarse a la Cuenta de Bancos correspondiente.

Se deberá acreditar el ingreso a la Cuenta de Bancos correspondiente, el importe de los recibos no

cobrados contra el pasivo por salarios no cobrados y si el área de personal determina la existencia de

salarios improcedentes, cargar su importe a dicho pasivo con crédito a los costos de explotación o de

inversión según proceda cancelando los pasivos creados por impuestos y otras retenciones efectuadas.

Lo anterior considerando que las cuentas de gasto relacionadas con esta operación son de registro a través

de la interfase SIRH - SAP, la cancelación citada también deberá realizarse mediante la nómina encriptada.

Indemnizaciones al Personal Eventual Se deberá incrementar mensualmente la provisión necesaria para

cubrir la indemnización representada por las prestaciones a que tenga derecho el personal eventual a la

terminación parcial o total de las obras, aplicando el factor establecido a los sueldos y salarios ordinarios de

dicho personal.

Se deberá determinar el factor a utilizar considerando el número de días de indemnización por cada año de

servicios establecido en el contrato de obra, entre el número de días total del año.


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Se deberá ajustar en cada revisión del contrato por obra determinada, el factor indicado con base al número

de trabajadores y los salarios vigentes en dicho mes, considerando su antigüedad.

Se deberá aplicar a esta estimación los importes de las liquidaciones por indemnización derivadas de la

terminación parcial o total de las obras.


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NÓMINAS POR PAGARCLAVE: FI-DH01

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe de la Oficina de Nóminas Procesa catorcenalmente la nómina en SIRH.2 Genera archivo encriptado que contiene los movimientos contables de la

nómina3 Valida las cifras contenidas en estos archivos, para su incorporación al

Sistema Institucional SAP.4 Jefe de la Oficina de Contabilidad Incorpora el archivo de la póliza de la nómina al Sistema Institucional SAP con

la interfase a través de la transacción ZSIRHE.

5 Crea la partida abierta para el pago de la nómina a través de la transacción F-43, con cargo al tesorero.

6 Jefe de Depto. de Tesorería Registra el pago de la nómina a través de la transacción F-53.7 Jefe de la Oficina de Tesorería o

CajeroEfectúa la comprobación de la nómina y compensación del RPE con CME "N"contra la cuenta de nóminas por pagar a través de la transacción F-51.

8 Jefe de la Oficina de Contabilidad Compensa la cuenta de nóminas por pagar a través de la transacción F-03.


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3.14.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: NÓMINAS POR PAGAR

CLAVE: FI-DH01


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NÓMINAS POR PAGARCLAVE: FI-DH01


1 Procesa catorcenalmente lanómina en SIRH.

Archivo de la nómina Jefe de la Oficina de Nóminas

2 Genera archivo encriptado quecontiene los movimientos contablesde la nómina

Archivo de nómina Jefe de la Oficina de Nóminas

3 Valida las cifras contenidas enestos archivos, para suincorporación al SistemaInstitucional SAP.

Archivo de Nómina Jefe de la Oficina de Nóminas

4 Incorpora el archivo de la póliza dela nómina al Sistema InstitucionalSAP con la interfase a través de latransacción ZSIRHE.

Archivo de la nómina Jefe de la Oficina de Contabilidad

6 Registra el pago de la nómina através de la transacción F-53.

Documento contabilizador Jefe de Depto. de Tesorería


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3.15. BONOS DE ACTUACIÓN, INCENTIVOS GRUPALES YGRATIFICACIONES ANUALES 3.15.1. OBJETIVOPoner a disposición de todas las áreas de CFE los procedimientos de registro y control contables

relacionados con las operaciones de Bonos de Actuación, Incentivos Grupales y Gratificaciones Anuales.

3.15.2. ALCANCEEl empleo de estos procedimientos es aplicable a todas las Áreas de la CFE donde se realicen operaciones

por las erogaciones de bonos de actuación Incentivos grupales y gratificaciones anuales.

3.15.3. POLITICASRegistrar de forma precisa e independiente las Bonos de actuación, Incentivos grupales y Gratificaciones

anuales, que percibe el personal con objeto de que se reflejen los costos totales por estos conceptos.

3.15.4. NORMASSe deberán proporcionar a la contabilidad los montos que correspondan a cada prestación del sistema de

Nóminas.

Se deberán llevar los registros a la clase de costo respectiva cada una de las prestaciones devengadas, sin

necesidad de identificar el costo por cada trabajador.

Se deberán manejar en el sistema de nóminas los acumuladores de nómina y de impuestos de cada

empleado de la empresa, debiéndose conciliar con los impuestos pagados por cada área de CFE.


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BONOS DE ACTUACIÓN, INCENTIVOS GRUPALES Y GRATIFICACIONES ANUALESCLAVE: FI-DH05

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe de la Oficina de Nóminas Recibe listado autorizado del personal acreedor a bono de actuación, incentivo

grupal y gratificación anual.2 Genera archivo de nomina encriptada para pago de estos conceptos3 Jefe de la Oficina de Contabilidad

o NóminasIncorpora el archivo al Sistema Institucional SAP mediante interfase denómina.

4 Jefe de la Oficina de Contabilidad Verifica la correcta contabilización y en su caso solicita las adecuaciones..


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3.15.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: BONOS DE ACTUACIÓN, INCENTIVOS GRUPALES Y GRATIFICACIONES ANUALES

CLAVE: FI-DH05


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BONOS DE ACTUACIÓN, INCENTIVOS GRUPALES Y GRATIFICACIONES ANUALESCLAVE: FI-DH05


4 Verifica la correcta contabilizacióny en su caso solicita lasadecuaciones..

Reportes de saldos contables en elSistema

Jefe de la Oficina de Contabilidad


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3.16. PERCEPCIONES DEVENGADAS NO PAGADAS 3.16.1. OBJETIVOPoner a disposición de todas las áreas de CFE el procedimiento de registro y control relacionados con las

cuentas de Costos por Salarios y Prestaciones para que reflejen uniformidad durante el ejercicio.

3.16.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a todas las áreas de CFE, que realicen operaciones contables

para el registro de la nómina.

3.16.3. POLITICASRegistrar cada mes los costos de explotación e inversión derivados de percepciones devengadas no

pagadas con objeto de que se reflejen los costos totales por estos conceptos en el período contable a que

corresponden, ajustando el número de días de cada mes.

3.16.4. NORMASSe deberá efectuar al término de cada mes contable una estimación del importe de los días faltantes o

sobrantes en su caso, para completar el número de días del propio mes, con base en el número de

catorcenas pagadas en el mismo.

Se deberá cargar o acreditar el importe de dicha estimación a los costos de explotación y de inversión, con

crédito o cargo al Pasivo en su cuenta "Estimación de percepciones devengadas no pagadas o pagadas no

devengadas".

Se deberá respetar la calendarización anual que al efecto circulariza la Gerencia de Contabilidad.

Se deberá verificar cada mes que la afectación hecha a costos y al pasivo de referencia en el mes anterior

sea cancelada y sustituida por la estimación que corresponda al mes en curso.

Se deberán obtener los registros del Sistema o por Nóminas.


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PERCEPCIONES DEVENGADAS NO PAGADASCLAVE: FI-DH04

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe de la Oficina de Nóminas Estima cantidad de días faltantes y/o sobrantes para completar el número de

días del propio mes, tomando como base el número de catorcenas pagadas.2 Genera archivos electrónicos de percepciones devengadas no pagadas en el

sistema de nóminas, inmediatamente después de generar la nómina de laprimera y última catorcena del mes, para ser incorporados al SistemaInstitucional SAP.

3 Jefe de la Oficina de Contabilidado Nóminas

Incorpora el archivo al Sistema Institucional SAP mediante la interfase denómina.

4 Jefe de la Oficina de Contabilidad Verifica que se encuentre la totalidad de los movimientos registrados en elSistema Institucional SAP y en las cuentas contables relacionadas con lanómina.

5 Verifica cada mes que la afectación hecha a costos y al pasivo de referenciaen el mes anterior sea cancelada y sustituida por la estimación quecorresponda al mes en curso

6 Verifica la razonabilidad de las cifras.


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3.16.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: PERCEPCIONES DEVENGADAS NO PAGADAS

CLAVE: FI-DH04


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PERCEPCIONES DEVENGADAS NO PAGADASCLAVE: FI-DH04


1 Estima cantidad de días faltantesy/o sobrantes para completar elnúmero de días del propio mes,tomando como base el número decatorcenas pagadas.

Calendario anual que envia laGerencia de Contabilidad

Jefe de la Oficina de Nóminas

2 Genera archivos electrónicos depercepciones devengadas nopagadas en el sistema de nóminas,inmediatamente después degenerar la nómina de la primera yúltima catorcena del mes, para serincorporados al SistemaInstitucional SAP.

Archivo electrónico depercepciones devengadas nopagadas


5 Verifica cada mes que la afectaciónhecha a costos y al pasivo dereferencia en el mes anterior seacancelada y sustituida por laestimación que corresponda al mesen curso

Sistema MySAP verifica cuenta409600


6 Verifica la razonabilidad de lascifras.

Reporte de saldos contables delsistema



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3.17. REGISTRO Y RECUPERACIÓN DE INCAPACIDADES DEL IMSS 3.17.1. OBJETIVODeterminar la metodología contable para registrar en tiempo y forma los adeudos a cargo del IMSS a fin de

que sean la principal referencia de los importes a cobrar dentro de los plazos legales.

3.17.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a todas las Áreas de la CFE donde se realicen operaciones

contables referente al registro y recuperación de incapacidades del IMSS en sus diferentes modalidades; es

decir, riesgos no profesionales, maternidad y riesgos profesionales.

3.17.3. POLITICASCrear los adeudos a cargo del IMSS para proceder a la recuperación de los subsidios del IMSS dentro de

los plazos legales.

3.17.4. NORMASSe deberán proporcionar al área contable por la oficina de seguridad social los montos de las

recuperaciones de subsidios que se deben cobrar al IMSS.

Se deberán registrar acreditando a la clase de costo respectiva las recuperaciones, sin necesidad de

identificar el costo por cada trabajador; el cargo se hará al Deudor IMSS.

Se deberán ingresar las recuperaciones del IMSS, por las áreas correspondientes, en tiempo y forma,

tomando las partidas abiertas creadas en el Sistema Institucional SAP.

Se deberán realizar conciliaciones mensuales con el área de seguridad social.


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REGISTRO Y RECUPERACIÓN DE INCAPACIDADES DEL IMSSCLAVE: FI-DH07

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe de Oficina de Seguridad

SocialRecibe certificados de incapacidad, cuantifica importes y elabora relación decertificados de incapacidad, separando por ramas de seguro, por área deresponsabilidad. Entrega relación al área de nóminas y contabilidad.

2 Jefe de la Oficina de Nóminas Registra incapacidades en SIRH.3 Jefe de la Oficina de Contabilidad Registra por interfase las operaciones, a través de la transacción ZSIRHE.4 Recibe relación de certificados de incapacidades IMSS y efectúa el cargo

contable a la cuenta de deudores diversos IMSS, con abono a la cuenta degastos correspondiente según el tipo de incapacidad e identificando losimportes por número de incapacidad.

5 Jefe de Oficina de SeguridadSocial

Recibe cheque del subsidio cubierto por el IMSS, y entrega cheque aTesorería del área.

6 Jefe de Departamento deTesorería

Elabora orden de cobro generada por el cheque de subsidios cubiertos por elIMSS.

7 Jefe de Oficina de SeguridadSocial

Envía al Departamento de Nóminas y Contabilidad copia de la relación desubsidios recuperados.

8 Jefe de la Oficina de Nóminas Registra en forma manual el importe recuperado de cada certificado deincapacidad, para efecto de exención de impuesto sobre la renta.

9 Jefe de la Oficina de Contabilidad Efectúa abono contable a la cuenta de deudores diversos IMSS, anexandocopia de los certificados respectivos.

10 Jefe de la Oficina de Contabilidady Seguridad Social

Concilia saldos y relación de incapacidades pendientes de recuperar.


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3.17.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: REGISTRO Y RECUPERACIÓN DE INCAPACIDADES DEL IMSS

CLAVE: FI-DH07


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REGISTRO Y RECUPERACIÓN DE INCAPACIDADES DEL IMSSCLAVE: FI-DH07


1 Recibe certificados de incapacidad,cuantifica importes y elaborarelación de certificados deincapacidad, separando por ramasde seguro, por área deresponsabilidad. Entrega relaciónal área de nóminas y contabilidad.

Relación de incapacidades IMSS Jefe de Oficina de SeguridadSocial

2 Registra incapacidades en SIRH. Relación de certificados deincapacidades IMSS


4 Recibe relación de certificados deincapacidades IMSS y efectúa elcargo contable a la cuenta dedeudores diversos IMSS, conabono a la cuenta de gastoscorrespondiente según el tipo deincapacidad e identificando losimportes por número deincapacidad.

Relación de certificados deincapacidades IMSS


7 Envía al Departamento deNóminas y Contabilidad copia de larelación de subsidios recuperados.

Relación de subsidios recuperadosIMSS

Jefe de Oficina de SeguridadSocial

8 Registra en forma manual elimporte recuperado de cadacertificado de incapacidad, paraefecto de exención de impuestosobre la renta.



9 Efectúa abono contable a la cuentade deudores diversos IMSS,anexando copia de los certificadosrespectivos.



10 Concilia saldos y relación deincapacidades pendientes derecuperar.

Conciliación de saldos contables yrelación de incapacidades

Jefe de la Oficina de Contabilidad ySeguridad Social


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3.18. PASIVOS Y LIQUIDACIONES DE CUOTAS OBRERO PATRONALESAL IMSS 3.18.1. OBJETIVOEstablecer los procedimientos de registro y control contables relacionados con los pasivos a favor del IMSS

a fin de que sean la principal referencia de los importes a pagar dentro de los plazos legales.


contables referentes al registro de pasivos por concepto de liquidaciones de cuotas obrero - patronales al

IMSS.

3.18.3. POLITICASCrear en tiempo y forma los pasivos a favor del IMSS con los importes a pagar dentro de los plazos legales.

3.18.4. NORMASSe deberán proporcionar al área contable los montos que correspondan a cada una de las obligaciones que

se deben cubrir al IMSS, por la oficina de seguridad social.

Se deberán registrar a la clase de costo respectiva cada una de las obligaciones de seguridad social a que

se es acreedor, sin necesidad de identificar el costo por cada trabajador; el crédito se llevará a la cuenta de

pasivos IMSS.

Se deberán liquidar las cuotas al IMSS en tiempo y forma, por las áreas que correspondan tomando las

partidas abiertas creadas para tal fin en el Sistema Institucional SAP.


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PASIVOS Y LIQUIDACIONES DE CUOTAS OBRERO PATRONALES AL IMSSCLAVE: FI-DH06

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe de Oficina de Seguridad

SocialDetermina cuotas obrero patronales, registrando las incidencias del personal, através del Sistema Único de Autodeterminación (SUA).

2 Emite la liquidación mensual de las cuotas obrero patronal y envía alDepartamento de Contabilidad para su contabilización.

3 Jefe de la Oficina de Contabilidad Registra por interfase archivo proporcionado Seguridad Social, y genera lapartida abierta.

4 Concilia las cuotas obrero patronales y registra ajuste por diferencias entre lopagado y las cuentas de pasivo.

5 Jefe de Depto. de Tesorerìa Recibe la documentación referente al pago de las cuotas obrero patronales,elabora cheque o trasferencia y registra egreso.

6 Realiza el pago de las cuotas obrero patronales que corresponda.7 Jefe de la Oficina de Contabilidad Compensa las partidas individuales en cuentas de mayor.


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3.18.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: PASIVOS Y LIQUIDACIONES DE CUOTAS OBRERO PATRONALES AL IMSS

CLAVE: FI-DH06


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PASIVOS Y LIQUIDACIONES DE CUOTAS OBRERO PATRONALES AL IMSSCLAVE: FI-DH06


2 Emite la liquidación mensual de lascuotas obrero patronal y envía alDepartamento de Contabilidadpara su contabilización.

Documentación y archivo SUA Jefe de Oficina de SeguridadSocial

4 Concilia las cuotas obreropatronales y registra ajuste pordiferencias entre lo pagado y lascuentas de pasivo.

Conciliación de saldos contraarchivo SUA



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3.19. PASIVO POR LA RECEPCIÓN DE COMBUSTIBLE NUCLEAR 3.19.1. OBJETIVOEstablecer las actividades a seguir, para el registro oportuno y correcto de los adeudos por concepto del

Combustible Nuclear en Centrales Nucleoeléctricas de la Entidad, de modo tal que ninguna operación quede

fuera del registro contable, basados en la normatividad de la materia y utilizando el Sistema Institucional

SAP.

3.19.2. ALCANCEEste procedimiento es aplicable a los energéticos de la Gerencia de Centrales Nucleoeléctricas (GCN) de la

CFE y comprende el registro de todas las operaciones asociadas al proceso del abastecimiento, el control y

valorización de las existencias en almacén así como, en irradiación o consumo del combustible nuclear.

3.19.3. POLITICASIdentificar y registrar las obligaciones adquiridas derivadas de los Contratos fincados para cada una de las

etapas del suministro del combustible nuclear hasta su aplicación final y su correspondiente actualización.

Registrar los compromisos contraídos por la adquisición y transformación de uranio utilizado como

combustible para la operación de las Centrales Nucleoeléctricas, hasta que se reciban de conformidad con

los requisitos de la CFE.

Registrar y actualizar los costos sobre el consumo del combustible nuclear de acuerdo con el estudio técnico

del Departamento de Gestión de Combustible Nuclear y al tipo de cambio de cierre.

3.19.4. NORMASSe debe registrar en el Sistema Institucional SAP los pasivos correspondientes a la adquisición del

Combustible Nuclear y los gastos asociados al proceso, de acuerdo con los procedimientos de egresos

derivados de Contratos y Pedidos de este mismo manual.

Se debe ingresar el combustible nuclear debidamente valorizado, incluyendo los costos de sus diversas

etapas de fabricación y a la recepción, se deberán traspasar a la subcuenta "Irradiación" el combustible

nuclear requerido para consumo.

Se debe registrar en cuentas específicas y para identificar el registro, las etapas de fabricación de

ensambles de combustible para su consumo, en proceso de irradiación y hasta su agotamiento, en cada

ciclo de operación entre recarga por Unidad Generadora.

Cargar al costo de explotación el agotamiento que sufra el combustible con motivo de su irradiación con

crédito a la subcuenta de agotamiento, así como el ajuste final que resulte en el momento del agotamiento

total de la carga, con base en los reportes generados por el área técnica.

Mensualmente se debe actualizar el valor de las existencias del combustible nuclear en cualquiera de sus

etapas (uranio natural, enriquecimiento y ensambles), al tipo de cambio del cierre.

Efectuar la actualización semestralmente, de los valores del combustible nuclear en existencia con base al

precio del mercado y en dólares americanos proporcionado por el departamento de Gestión de Combustible

y convirtiéndolo al tipo de cambio de la fecha de registro, eliminando la parte correspondiente del

combustible irradiado.


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Cancelar el valor que se tenga en la subcuenta de combustible nuclear en existencia en irradiación, contra la

de agotamiento, solo cuando el combustible se irradie totalmente.

Considerar a la cuenta Agotamiento como de naturaleza acreedora y complementaria de la de Almacén de

Combustible Nuclear.


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PASIVO POR LA RECEPCIÓN DE COMBUSTIBLE NUCLEARCLAVE: FI-DR21

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe Departamento de

ContabilidadRecibe factura y documentos anexos, revisa que cumpla con los requisitosfiscales y administrativos vigentes.

2 Verifica que documento es correcto. Si es correcto pasa al punto 3. No escorrecto regresa al punto 1.

3 Verifica en el Sistema Institucional SAP, con base en el númeor de contrato dereferencia, la entrega del combustible nuclear recibido de acuerdo con lascondiciones pactadas y con base en lo descrito en lo facturado, determina elprocedimiento de registro en el Sistema.

4 Registra pasivo con documento preliminar en el Sistema Institucional SAP.5 Emite contra-recibo con referencia al documento preliminar indicando en el

mismo, el numero de contrarecibo externo, nombre y clave del acreedor, fechade pago, facturas o documentos de referencia y número de contrato.

6 Contabiliza el documento preliminar en el Sistema Institucional SAP. Dichodocumento se registra en forma automática con el indicador de bloqueado parapago activado.

7 Verifica si el acreedor tiene anticipo registrado en el Sistema Institucional SAP,con base en el convenio o contrato de referencia, en caso afirmativo aplicadescuento por compensación de anticipo, determinando el importe de acuerdocon el avance físico valorizado y registrando el pasivo en el SistemaInstitucional SAP. Dicho pasivo debe estar refrenciado con el documento defactura creado previamente en el Sistema Institucional SAP en el paso anterior.

8 Libera para pago en el Sistema Institucional SAP el o los documentos creadosdesactivando el indicador de bloqueo en cada uno de éstos.

9 Jefe Depto. Gestión Financiera ode Tesorería y Pptos.

Elabora solicitud de pago en el Sistema Institucional SAP (Módulo deTesorería Avanzada) a la Gerencia de Créditos para pago con financiamiento,enviando además la documentación (oficio de solicitud, factura, contra-recibo,copia de contrato, evidencia de embarque, etc.) que soporta dicha solicitud.

10 Jefe Departamento deContabilidad

Confronta el Sistema Institucional SAP, el saldo de las cuentas del combustiblenuclear de acuerdo con cada una de las etapas de su procesamiento (uranionatural, enriquecimiento y fabricación de ensambles) contra el inventario enlibros de los de lo proveedores y reportado por el departamento de gestión decombustible.

11 Actualiza semestralemente el valor de las existenciasd de almacen de acuerdocon el valor de reposicion, los precios de referencia seran proporcionados porel departamento de gestion de combustible de la GCN

12 Revisa y depura periodicamente las partidas registradas de las cuentas demayor EM/RF y en las cuentas de proveedores.


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3.19.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: PASIVO POR LA RECEPCIÓN DE COMBUSTIBLE NUCLEAR

CLAVE: FI-DR21


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3.20. PASIVO Y LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS RETENIDOS ATERCEROS 3.20.1. OBJETIVODefinir el procedimiento para contabilizar en tiempo y forma los pasivos por retenciones a cuenta de terceros

a fin de que sean la principal referencia de los importes a enterar dentro de los plazos legales.

3.20.2. ALCANCEAplica a todas las áreas de CFE que retienen impuestos de terceros personas (Físicas o Morales), así como

el entero dentro de los plazos estipulados.

3.20.3. POLITICASCrear en tiempo y forma los pasivos por retenciones a cuenta de terceros a fin de que sean la principal

referencia de los importes a enterar dentro de los plazos legales.

3.20.4. NORMASLas áreas de glosa y de tesorería deberán retener a terceros los impuestos y demás contribuciones a que

obligan las leyes y demás ordenamientos. Deberán registrarlos en las cuentas creadas para cada impuesto

o contribución.

Las áreas contables deberán verificar los impuestos retenidos y pagados contra la base fiscal.


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PASIVO Y LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS RETENIDOS A TERCEROSCLAVE: FI-DH08

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Prestador servicios, Arrendatarios,

etcGenera factura o recibo de honorarios por servicios otorgados y envía paratrámite.

2 Jefe Oficina de Glosa Verifica los requisitos fiscales y administrativos vigentes de los documentos.3 Cumple Requisitos Fiscales, pasa siguiente punto, no regresa punto 1.4 Jefe de Depto. de Contabilidad Crea partida abierta e indica datos de retención.5 Jefe de Depto. de Tesorerìa Contabiliza egreso y registra el pasivo de retención.6 Elabora constancia de retención de impuestos. Entrega al proveedor.7 Jefe de Depto. de Contabilidad Contabiliza partida abierta para el pago del entero de impuestos.8 Jefe de Depto. de Tesorerìa Contabiliza el egreso y elabora transferencia.9 Auxiliar Contable del área Compensa cuentas de mayor.10 Jefe de la Oficina de Contabilidad Supervisa la congruencia de las Cifras entre las bases fiscales y las

retenciones.


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3.20.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: PASIVO Y LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS RETENIDOS A TERCEROS

CLAVE: FI-DH08


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PASIVO Y LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS RETENIDOS A TERCEROSCLAVE: FI-DH08


2 Verifica los requisitos fiscales yadministrativos vigentes de losdocumentos.

Comprobante Fiscal Jefe Oficina de Glosa

3 Cumple Requisitos Fiscales, pasasiguiente punto, no regresa punto1.

Comprobante Fiscal Jefe Oficina de Glosa

6 Elabora constancia de retención deimpuestos. Entrega al proveedor.

Comprobante Fiscal Jefe de Depto. de Tesorerìa

7 Contabiliza partida abierta para elpago del entero de impuestos.

Comprobante Fiscal Jefe de Depto. de Contabilidad

9 Compensa cuentas de mayor. Comprobante Fiscal Auxiliar Contable del área10 Supervisa la congruencia de las

Cifras entre las bases fiscales y lasretenciones.

Relación de saldos Jefe de la Oficina de Contabilidad


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3.21. APORTACIÓN 27 DE SEPTIEMBRE 3.21.1. OBJETIVODefinir los mecanismos contables para registrar oportunamente las aportaciones iguales de CFE y SUTERM

señaladas en la Cláusula 70 del Contrato Colectivo de Trabajo en vigor.

3.21.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a las áreas de CFE, que devenguen salarios de personal de

base y confianza: permanente, temporal de sustitución y temporales adicionales.

3.21.3. POLITICASRegistrar las aportaciones iguales de Comisión y Sindicato señaladas en la Cláusula 70 del Contrato

Colectivo de Trabajo en vigor, en las operaciones del mes que se indique.

3.21.4. NORMASSe deberán registrar las aportaciones de los trabajadores correspondientes al 27 de septiembre, y por

separado la aportación de CFE.

Se deberá registrar dentro de las cifras del Corporativo el pasivo derivado del cargo a los gastos.

Se deberá constituir el fondo que indica la Cláusula 70, con base en las cifras revisadas y validadas que

muestre el pasivo, del Corporativo.


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APORTACIÓN 27 DE SEPTIEMBRECLAVE: FI-DH10

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe de la Oficina de Nóminas Genera archivo con los importes calculados de 2 días de salario tabulado de

cada trabajador permanente sindicalizado y confianza como aportación, asícomo su respectivo ISR por cuenta de terceros calculado con base de un díade salario, determinados por centros de costo.

2 Acumula a las percepciones gravables de cada trabajador la aportación de undía de salario en el mes de septiembre y el ISR correspondiente.

3 Jefe de la Oficina de Contabilidad Registra por interfase de nómina el archivo de nómina.4 Revisa que se hayan efectuado correctamente las afectaciones por los

importes de un día de salario, un día de aportación de CFE, cálculo de ISR porcuenta de terceros.Abonos: 409120 al Corporativo Sociedad 1000, sin posición financiera, por lasuma de dos días de salario como aportado y el ISR por cuenta de terceros.

5 Valida que sean correctos y completos. Si, pasa al punto 6. No, se regresa alpunto 1.

6 Registra en el mes de octubre, el pago de impuesto correspondiente:Cargos: 409525 Posición financiera 3114 - Por el total de ISR determinado.Abonos: Acreedor de la Tesorería de la Federación por el total del ISRdeterminado.


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3.21.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: APORTACIÓN 27 DE SEPTIEMBRE

CLAVE: FI-DH10


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APORTACIÓN 27 DE SEPTIEMBRECLAVE: FI-DH10


1 Genera archivo con los importescalculados de 2 días de salariotabulado de cada trabajadorpermanente sindicalizado yconfianza como aportación, asícomo su respectivo ISR por cuentade terceros calculado con base deun día de salario, determinados porcentros de costo.

Póliza encriptada Jefe de la Oficina de Nóminas

2 Acumula a las percepcionesgravables de cada trabajador laaportación de un día de salario enel mes de septiembre y el ISRcorrespondiente.

Acumuladores impresos Jefe de la Oficina de Nóminas


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3.22. PASIVO LABORAL Y SU REEXPRESIÓN 3.22.1. OBJETIVOEstablecer los pasos a seguir para crear una reserva de pasivo con base en la proyección del estudio de la

Valuación actuarial, mediante el cual se reconocen las obligaciones contractuales devengadas a favor de los

trabajadores del organismo desde la fecha de ingreso.

3.22.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a todas las áreas de Comisión Federal de Electricidad, que

utilizan el SIRH (Sistema Integral de Recursos Humanos) para el cálculo y pago de salarios y prestaciones

devengados por sus empleados.

3.22.3. POLITICASRegistrar una reserva de pasivo con base a estudio actuarial, conforme a la normatividad establecida en la

Norma de Información Contable (NIC, o IAS por sus siglas en ingles) 19, –“Beneficios a los Empleados”,

mediante el cual se reconocen las obligaciones contractuales devengadas a favor de los trabajadores del

organismo desde la fecha de ingreso.

3.22.4. NORMASSe deberá calcular y registrar la reserva que se provisione para los conceptos de indemnizaciones,

compensaciones, primas de antigüedad y jubilaciones, con base al porcentaje establecido por la Gerencia

de Contabilidad.

Se deberá aplicar el factor establecido por dicha Gerencia de Contabilidad para el cálculo Pasivo Laboral,

sobre el saldo del pasivo laboral al cierre del mes inmediato anterior.

Se deberá cargar a esta Reserva los pagos de las obligaciones contractuales por indemnizaciones,

compensaciones, prima de antigüedad y jubilaciones, prestaciones varias a jubilados(exceptuando los

trabajadores que se encuentren en el plan de pensiones de CIJUBILA), utilizando las cuentas autorizadas

para cada concepto.

Se deberán registrar en el Sistema Institucional SAP, todas las operaciones relacionadas con el pasivo

laboral de acuerdo con las guías contabilizadoras vigentes.


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PASIVO LABORAL Y SU REEXPRESIÓNCLAVE: FI-DH09

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe de la Oficina de Contabilidad Determina el saldo del Pasivo Laboral del mes inmediato anterior, a través

de Essbase.2 Calcula sobre el saldo del Pasivo Laboral del mes inmediato anterior el factor

emitido por la Gerencia de Contabilidad.3 Registra con cargo a la cuenta 451420 y Abono a la cuenta 425510 (36111) ,

Prima de Antigüedad-Incremento a la Reserva.4 Gerente de Contabilidad Emite resul tado del Estudio Actuar ial para real izar los ajustes

correspondientes.5 Jefe de la Oficina de Contabilidad Revisa que el ajuste proceda. Si procede pasa al punto 6 , No procede pasa al

punto 76 Registra el ajuste que le corresponda, derivado del Estudio Actuarial,

atendiendo las instrucciones de la Gerencia de Contabilidad.


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3.22.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: PASIVO LABORAL Y SU REEXPRESIÓN

CLAVE: FI-DH09


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PASIVO LABORAL Y SU REEXPRESIÓNCLAVE: FI-DH09


3 Registra con cargo a la cuenta451420 y Abono a la cuenta425510 (36111) , Prima deAntigüedad-Incremento a laReserva.

Cédula de trabajo para el cálculo Jefe de la Oficina de Contabilidad

5 Revisa que el ajuste proceda. Siprocede pasa al punto 6 , Noprocede pasa al punto 7

Estudio Actuarial Jefe de la Oficina de Contabilidad


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3.23. INGRESOS PROVENIENTES DE OPERACIONES COMERCIALESSICOM 3.23.1. OBJETIVOPoner a disposición de las áreas de los diferentes procesos de CFE los pasos que incluyen las actividades a

seguir, para el registro y control de las entradas de efectivo y otros valores captadas en el Sistema

Comercial SICOM.

3.23.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a las divisiones de distribución y al corporativo de CFE donde

se realizan operaciones de ingresos captados en el Sistema Comercial SICOM.

3.23.3. POLITICASImplantar los mecanismos adecuados para que los ingresos provenientes del Sistema Comercial SICOM de

CFE sean identificados, clasificados, registrados y realizados oportuna y correctamente.

3.23.4. NORMASSe deberán registrar diariamente los ingresos en efectivo por pagos de energía eléctrica en la cuenta Caja y

Bancos, efectuando su oportuno traspaso físico y contable al Corporativo, verificando que al cierre de cada

mes queden contabilizados los depósitos hasta el último día hábil.

Se deberá efectuar mensualmente la conciliación de ingresos.


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INGRESOS PROVENIENTES DE OPERACIONES COMERCIALES SICOMCLAVE: FI-DI01

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe Comercial de Zona o Agente

ComercialRealiza la cobranza diaria, tales como: cobros de avisos-recibo por energíaeléctrica, reconexiones, depósitos en garantía, recuperación de incobrables,adeudos documentados y sobrantes de cajero entre los más frecuentes.

2 Registra los ingresos en el Sistema Comercial SICOM.3 Realiza cortes de fondos en cada turno operativo de la caja, deposita y

documenta (fichas de depósito, ingresos SICOM, otros comprobantes) ylos envía a la Administración de Zona.

4 Administrador, Contador oTesorero de Zona

Recibe la documentación de los ingresos diarios (fichas de depósito, ingresosSICOM y otros), y comprueba que sean correctos.

5 Supervisa si hay diferencias. No, Archiva. Si, pasa al punto 5.6 Jefe Comercial de Zona o Agente

ComercialAnaliza, evalúa y corrige.

7 Genera diariamente archivo de salida del SICOM, conteniendo las operacionescomerciales.

8 Contabiliza operaciones comerciales en el Sistema Institucional SAP medianteinterfase.

9 Admor, Cont. o Tesorero Zona yJefe Ofna Cont Div

Confirma la contabilización de todas las operaciones de ingresos.

10 Revisa que se registren todas las operaciones de ingresos. Si, pasa al punto11. No, regresa al punto 9.

11 Tesorero divisional Recibe del Banco a través de la red de comunicaciones, la información deingresos.

12 Genera archivo para conciliar contra el Sistema Institucional SAP.13 Realiza la interfase para conciliar las partidas abiertas relacionadas con los

ingresos.14 Revisa existencia de diferencias en la conciliación. Si, pasa al punto 16. No,

pasa al punto 15.15 Archiva.16 Aclara si so imputables al banco. Si, pasa al punto 18. No, pasa al punto 17.17 Elabora los documentos de corrección procedentes.18 Gestiona su recuperación.


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3.23.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: INGRESOS PROVENIENTES DE OPERACIONES COMERCIALES SICOM

CLAVE: FI-DI01


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INGRESOS PROVENIENTES DE OPERACIONES COMERCIALES SICOMCLAVE: FI-DI01


4 Recibe la documentación de losingresos diarios (fichas dedepósito, ingresos SICOM y otros),y comprueba que sean correctos.

Orden de Cobro y DocumentosContabilizadores de Ingresos

Administrador, Contador oTesorero de Zona

5 Supervisa si hay diferencias. No,Archiva. Si, pasa al punto 5.

Diferencias en fichas Administrador, Contador oTesorero de Zona

10 Revisa que se registren todas lasoperaciones de ingresos. Si, pasaal punto 11. No, regresa al punto 9.

Contabilizacion completa de todoslos documentos

Admor, Cont. o Tesorero Zona yJefe Ofna Cont Div

14 Revisa existencia de diferencias enla conciliación. Si, pasa al punto16. No, pasa al punto 15.

Conciliación de Ingresos Tesorero divisional

16 Aclara si so imputables al banco.Si, pasa al punto 18. No, pasa alpunto 17.

Partida en Conciliación Tesorero divisional


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3 .24 . INGRESOS NO PROVENIENTES DE OPERACIONESCOMERCIALES S ICOM 3.24.1. OBJETIVOPoner a disposición de las áreas de los diferentes procesos de CFE los pasos que incluyen las actividades a

seguir, para el registro y control de los Ingresos provenientes de conceptos diferentes a la venta de energía

eléctrica (ver Manual Institucional de Tesorería en el documento TR-DI-03).

3.24.2. ALCANCEEste procedimiento aplica a todas las áreas de CFE donde se generen registros contables de los siguientes

tipos de ingresos:

Ingresos distintos a la venta de energía eléctrica:

- Venta de bases para Enajenación de bienes de desecho y bienes no útiles.

- Venta de combustible.

- Venta por servicios a terceros Porteo de energía.

- Venta de normas de distribución.

- Servicios del MUTEC, etc.

Ingresos por erogaciones recuperables y por cuenta de terceros:

- Devoluciones por préstamos del FHSSTE.

- Devoluciones de comisiones oficiales y/o por traslado médico.

- Devoluciones por anticipos de gastos a comprobar.

- Llamadas telefónicas de larga distancia y a celular (particulares).

- Devoluciones por otros adeudos.

- Ingresos por trabajos a terceros, etc.

3.24.3. POLITICASSubsidios a Consumidores

Registrar el déficit que se determine en cada una de las tarifas de energía eléctrica, como subsidio a

consumidores, en el estado de resultados de la Entidad, disminuyendo las aportaciones patrimoniales

provenientes del aprovechamiento.

Productos y Gastos Ajenos a la Explotación

Considerar que en la complejidad de su operación, la Comisión Federal de Electricidad obtiene productos e

incurre en gastos que no teniendo una relación directa con su resultado de explotación, se deben registrar y

controlar en cuentas específicas que indiquen claramente esta circunstancia.

3.24.4. NORMASSubsidio a Consumidores

Se debe de determinar el subsidio y registrarlo mensualmente, aplicando el déficit que muestre la relación

precio/costo al volumen facturado en las tarifas que resulten deficitarias y/o el subsidio que se determine con

base en la metodología fijada por las autoridades competentes.

Se debe verificar que el monto del subsidio así determinado no sea mayor que el importe del

Aprovechamiento que se determine y registre conforme al artículo 46 de la Ley del Servicio Público de


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Energía Eléctrica.

Se debe registrar con cargo al patrimonio y/o a una cuenta por cobrar, en caso de que el subsidio sea mayor

al aprovechamiento, el diferencial existente, conforme a la autorización que emitan las autoridades

competentes.

Productos y Gastos Ajenos a la Explotación

Se debe utilizar las cuentas que han sido resultado de la aplicación del criterio indicado, para el registro de

productos ajenos a la explotación y que se muestren en capítulo específico en el catálogo de cuentas, tales

como:

- Afectos al IVA tasas 16%, 11% y 0%.

- Rentas devengadas Servicios prestados a terceros.

- Alquiler de plantas y equipo.

- Venta de bienes de desecho.

- Asistencia técnica prestada en el extranjero.

- No afectos al IVA.

- Pasivos no reclamados.

- Subsidios del Gobierno Federal.

- Subsidios a Tarifas Domésticas.

- Servicio de Porteo.

Se deben utilizar las cuentas que han sido resultado de la aplicación de la política indicada, para el registro

de gastos ajenos a la explotación y que se muestran en capítulo específico en el Catálogo de Cuentas, tales

como:

- Bienes de desecho Costo de servicios a terceros.

- Pérdidas por baja de Activo Fijo.

- Obras Abandonadas.

- Siniestros en Materiales y Equipos.


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INGRESOS NO PROVENIENTES DE OPERACIONES COMERCIALES SICOMCLAVE: FI-DI02

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Tesorero o Cajero Recibe el importe de los ingresos (ver tipos de ingresos en el documento TR-

An-01) y se elabora el comprobante respectivo de acuerdo a lo que estableceel Manual Institucional de Tesorería en el documento TR-DI-03.

2 Contabiliza el ingreso en el Sistema Institucional SAP. Si el ingreso es de losidentificados como "externo" en el documento TR-DI-03 del ManualInstitucional de Tesorería, a través del módulo de DEUDORES y si es de losidentificados como "internos", mediante el módulo de ACREEDORES.

3 Valida la razonabilidad de los saldos registrados en las cuentas de bancosconcentradores de ingresos. Mediante la herramienta de "conciliación", Siexisten diferencias, investiga, aclara y corrige (o coordina su corrección).

4 Vigila que los saldos sean correctos y completos. No, pasa al punto 4. Si,continúa en el punto 5.

5 Investiga, aclara y corrige. Archiva.6 Administrador, Contador o

Tesorero de ZonaValidan en forma coordinada la transferencia y correspondencia oportuna delos ingresos, así como el traspaso a patrimonio, en caso negativo proponecorrecciones conjuntamente con el área que originó los movimientos.


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3.24.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: INGRESOS NO PROVENIENTES DE OPERACIONES COMERCIALES SICOM

CLAVE: FI-DI02


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INGRESOS NO PROVENIENTES DE OPERACIONES COMERCIALES SICOMCLAVE: FI-DI02


2 Contabiliza el ingreso en elSistema Institucional SAP. Si elingreso es de los identificadoscomo "externo" en el documentoTR-DI-03 del Manual Institucionalde Tesorería, a través del módulode DEUDORES y si es de losidentificados como "internos",mediante el módulo deACREEDORES.

Orden de Cobro y DocumentosContabilizadores de Ingresos

Tesorero o Cajero

3 Valida la razonabilidad de lossaldos registrados en las cuentasde bancos concentradores deingresos. Mediante la herramientade "conciliación", Si existendiferencias, investiga, aclara ycorrige (o coordina su corrección).

Conciliación de Ingresos Tesorero o Cajero

4 Vigila que los saldos seancorrectos y completos. No, pasa alpunto 4. Si, continúa en el punto 5.

Listado de Documentos Tesorero o Cajero


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3.25. MOVIMIENTOS DE ENTRADA DE ALMACÉN 3.25.1. OBJETIVOPoner a disposición de las áreas de los diferentes procesos de CFE los pasos que incluyen las actividades a

seguir, para el registro y control de las transacciones de movimientos de entrada de materiales y equipos al

almacén.


contables de materiales y equipos que se reciben en almacenes, para su control y custodia bienes y que

provienen de adquisiciones, traspasos, devoluciones, retiro de propiedades o donaciones.

3.25.3. POLITICASMateriales en Existencia.- Ingresar y registrar contablemente en el capítulo de almacén y sin excepción,

todos los bienes y materiales provenientes de adquisiciones, traspasos, retiros y donaciones.

Materiales en Poder de Terceros.- Controlar contablemente los equipos y materiales que se encuentren en

poder de terceros, de manera independiente a los existentes en almacenes propios.

Reservas para Diferencias y Obsolescencia de Materiales.- Absorber las pérdidas que experimentan los

valores de los equipos y materiales en existencia en almacén por diferencias, mermas y obsolescencia,

cargando a resultados.

Materiales para Operación Combustibles y Lubricantes.- Controlar y valorizar las adquisiciones e insumos de

combustibles y lubricantes que se utilizarán en la operación dentro del sistema computarizado de

almacenes, materiales en existencia.

Combustible Nuclear.- Identificar el costo incurrido durante los períodos establecidos en cada una de las

etapas de beneficio del combustible nuclear: uranio natural, conversión, enriquecimiento y fabricación.

3.25.4. NORMASSe debe capturar y procesar todos los movimientos físicos de equipos y materiales a través del Sistema

Institucional SAP Módulo MM de almacenes, efectuando los registros contables en la fecha en que ocurran.

Se debe actualizar mensualmente los valores de las existencias en Almacén que sean de importación, con

base al factor de inflación determinado conforme al comportamiento del INPC, notificado por la Gerencia de

Contabilidad.

Actualizar mensualmente las existencias provenientes de compras nacionales, aplicando el factor

determinado con base al INPC, notificado por la Gerencia de Contabilidad.

Se debe registrar los ajustes que se originen en las cuentas de Patrimonio-Superávit por Revaluación de

materiales para operación o para construcción, según el caso.

Se debe eximir de revaluación a equipos y materiales en mal estado y bienes muebles de activo fijo.


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Materiales en Poder de Terceros

Se debe registrar con cargo a Materiales en Poder de Terceros aquellos equipos y materiales que por causa

de trabajos por maquila, por préstamos, por alquiler, en apego en las condiciones pactadas en los contratos

respectivos, hayan salido de los almacenes propios, utilizando controles específicos para determinar su

tenencia y localización.

Se debe considerar que tales equipos y materiales siguen sujetos al régimen de actualización de los valores

de almacén establecido.

Se debe verificar en su caso, que la devolución por parte de terceros de estos equipos y materiales se haga

de acuerdo con los contratos previos y que se proceda al traspaso contable con cargo a los almacenes

institucionales.

Se debe registrar en el caso de equipos y materiales alquilados, los ingresos habidos como productos

ajenos a la explotación.

Reserva para Diferencias y Obsolescencia de Materiales Se debe crear una reserva complementaria de

Activo que se incrementará anualmente al 0.5 % (cero punto cinco por ciento), calculándose y registrándose

mensualmente al aplicar un factor de 0.0004167 (cero punto cero cero cero cuatro uno seis siete) sobre el

saldo del mes inmediato anterior de registro de las cuentas de materiales en existencia.

Se debe crear una reserva sobre el monto de las recepciones mensuales de carbón al almacén, la cual será

del 1.00 por ciento.

Se debe aplicar contra la reserva el valor de las diferencias no aclaradas, previo dictamen o acta

administrativa en que intervenga el Órgano Interno de Control. Asimismo, las mermas que conforme a

dictámenes técnicos se consideren normales y por último el valor atribuido a bienes y materiales que se

dictaminen obsoletos e inservibles.

Se debe cargar en su caso, el valor de los bienes o materiales faltantes, a los empleados que resultaron

responsables.

Se debe evaluar periódicamente, por lo menos una vez al año, la suficiencia de la reserva.

Materiales para Operación Combustible y Lubricantes Se deben registrar los importes del combustibles y

lubricantes recibidos, en la cuenta de Almacén en base a: Precio según factura del proveedor Ajustes por

diferencias en precios Impuesto al Valor Agregado Impuestos sobre producción y servicios.

Se debe registrar periódicamente en el transcurso del mes contable, los cargos a la explotación y crédito al

almacén con base a:

Los reportes de consumo formulados por el área técnica

Ajustes por diferencias en precios

Ajustes por la estimación de la evaporación.

Se debe valorizar el combustible, al igual que los demás materiales en existencia, por el sistema de precios

promedios.

Se debe verificar que en el mes contable se hayan operado la totalidad de las entradas y de los consumos

por combustibles y lubricantes.


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Se debe exceptuar de revaluación a los combustibles y lubricantes, pues se considera que la alta rotación a

que están sometidas sus existencias implica que siempre se encuentran registrados a valores actualizados.

Combustible Nuclear

Se debe ingresar el combustible nuclear terminado, debidamente valorizado, incluyendo los costos de sus

diversas etapas de elaboración y a la recepción se deberán traspasar a la subcuenta "Irradiación" el

combustible nuclear requerido para su consumo.

Se debe identificar el registro de combustible para su consumo, como en proceso de irradiación hasta su

agotamiento, en cada ciclo de recarga.

Cargar al costo de explotación el agotamiento que sufra el combustible con motivo de su irradiación con

crédito a la subcuenta de agotamiento, así como el ajuste final que resulte en el momento del agotamiento

total de la carga, con base en los reportes generados por el área técnica.

Se debe cancelar el valor que se tenga en la subsubcuenta de combustible nuclear en existencia en

irradiación, contra la de agotamiento, cuando el combustible se irradie totalmente.

Se debe efectuar la actualización semestralmente, de los valores del combustible nuclear en existencia con

base al precio en dólares proporcionado por el Departamento de Energía Nuclear de la Organización de

Energía Atómica y convirtiéndolo al tipo de cambio de la fecha de registro, eliminando la parte proporcional

del combustible irradiado.

Se debe considerar a la cuenta Agotamiento como de naturaleza acreedora y complementaria de la de

Almacén de Combustible Nuclear.


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MOVIMIENTOS DE ENTRADA DE ALMACÉNCLAVE: FI-DM01

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Almacenista o Jefe Almacén Recibe materiales determina si provienen de contrato de bienes o por otros

conceptos.2 Da entrada de Material con referencia a contrato de bienes. Registra ingreso

de materiales con referencia a factura o remisión del proveedor vía documentode entrada, generando un documento financiero. Esta captura se hace a travésdel Módulo de Almacén mediante la Transacción MB01, o por Otros Conceptos(Devoluciones, traslados, retiro de bienes o instalaciones, bienes de desecho,donaciones). A través de la transacción MB1C, a) Entradas por bienes dedeshecho: b) Ingreso al almacén por retiro de propiedades instaladas: c)Entrada de bienes instrumentales en buen estado: 1 Para las devoluciones(anulaciones) por consumo de almacén para centro de costo, 2 Para lasdevoluciones (anulaciones) por consumo de almacén para activo definitivo,Para las entradas de materiales por traspasos se utiliza la transacción MB01,con clase de movimiento 101.

3 Contador de Almacenes Concilia existencia de almacén contra registros contables apoyándose en losreportes de balance MM/FI (transacción ZMB5L1) y lista de stock en almacén:representación de saldos (transacción MB5L).

4 Comprueba si existen diferencias. No, termina. Si, pasa al punto 4.5 Analiza diferencias en depuración y les da seguimiento hasta su corrección

definitiva.


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3.25.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: MOVIMIENTOS DE ENTRADA DE ALMACÉN

CLAVE: FI-DM01


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MOVIMIENTOS DE ENTRADA DE ALMACÉNCLAVE: FI-DM01


2 Da entrada de Material conreferencia a contrato de bienes.Registra ingreso de materiales conreferencia a factura o remisión delproveedor vía documento deentrada, generando un documentofinanciero. Esta captura se hace através del Módulo de Almacénmediante la Transacción MB01, opor Otros Conceptos(Devoluciones, traslados, retiro debienes o instalaciones, bienes dedesecho, donaciones). A través dela transacción MB1C, a) Entradaspor bienes de deshecho: b) Ingresoal almacén por retiro depropiedades instaladas: c) Entradade bienes instrumentales en buenestado: 1 Para las devoluciones(anulaciones) por consumo dealmacén para centro de costo, 2Para las devoluciones(anulaciones) por consumo dealmacén para activo definitivo,Para las entradas de materialespor traspasos se utiliza latransacción MB01, con clase demovimiento 101.

Factura o nota de remisión, oficio,relación de materiales, notificaciónde traspaso, nota de entrega,dictamen técnico, todos con laevidencia de recepción por partedel almacén (sello)

Almacenista o Jefe Almacén

3 Concilia existencia de almacéncontra registros contablesapoyándose en los reportes debalance MM/FI (transacciónZMB5L1) y lista de stock enalmacén: representación de saldos(transacción MB5L).

Reporte de balance MM / FI (tr:ZMB5L1) lista de stock enalmacén: representación de saldos(tr:MB5L)

Contador de Almacenes


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3.26. MOVIMIENTOS DE SALIDA DE ALMACÉN 3.26.1. OBJETIVOPoner a disposición de las áreas de los diferentes procesos de CFE los pasos que incluyen las actividades a

seguir, para el registro y control de las transacciones de movimientos de salidas de materiales y equipos del

almacén.


contables de materiales y equipos que los almacenes suministren a las áreas que así lo soliciten, bienes

para consumo, para envío a otros almacenes de la misma CFE, o bien, que sean entregados en donación,

para su destrucción, a terceros o que vayan a ser vendidos como bienes de desecho.

3.26.3. POLITICASMateriales en Existencia

Registrar las salidas de almacén sin excepción, todos los bienes y materiales por traspasos, retiros y

donaciones.

Materiales en Poder de Terceros

Controlar contablemente los equipos y materiales que se encuentren en poder de terceros, de manera

independiente a los existentes en almacenes propios.

Reservas para Diferencias y Obsolescencia de Materiales

Absorber las pérdidas que experimentan los valores de los equipos y materiales en existencia en almacén

por diferencias, mermas y obsolescencia, cargando a resultados.

Materiales para Operación Combustibles y Lubricantes

Controlar y valorizar las adquisiciones e insumos de combustibles y lubricantes que se utilizarán en la

operación dentro del sistema computarizado de almacenes, materiales en existencia.

Combustible Nuclear

Identificar el costo incurrido durante los períodos establecidos en cada una de las etapas de beneficio del

combustible nuclear: uranio natural, conversión, enriquecimiento y fabricación.

3.26.4. NORMASMateriales en Existencia. Se debe identificar para efectos del registro, materiales en existencia por grupos

afines, por familias o por características similares en su servicio operativo, de manera que se facilite su

manejo y se propicie su control.

Se debe capturar y procesar todos los movimientos físicos de equipos y materiales a través del sistema

computarizado de almacenes, efectuando los registros contables en la fecha en que ocurran.

Se debe registrar en el rubro Almacén-Materiales en Existencia todos los bienes y materiales cuyo destino

sea el de insumos para la operación de las instalaciones, o el del mantenimiento de las mismas.

Se debe registrar en el rubro Materiales para Construcción-Almacenes todos los bienes y materiales cuyo

destino sea la construcción de las obras a través del desarrollo de los programas de inversión, propios o

ajenos.


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Se debe integrar y contabilizar el costo de los equipos y materiales, tanto para operación y mantenimiento,

como para construcción con:

Su costo de adquisición

Los factores por fletes

Los factores por gastos e impuestos aduanales

Los factores por actualización

Se deben realizar inventarios físicos rotativos y de cotejar sus resultados contra los registros de existencias

en el almacén.

Se debe conciliar periódicamente los registros contables contra los de existencias de almacén analizando y

depurando las diferencias dentro de un plazo de dos meses.

Se debe actualizar mensualmente los valores de las existencias en Almacén que sean de importancia, con


Contabilidad

Se debe actualizar mensualmente las existencias provenientes de compras nacionales, aplicando el factor


Se debe contabilizar los ajustes que se originen en las cuentas de Patrimonio-Superávit por Revaluación de


Se debe valorizar y contabilizar las salidas de almacén de equipos y materiales a precios promedio

actualizados.

Se debe eximir de revaluación a equipos y materiales en mal estado y bienes muebles de activo fijo.

Materiales en Poder de Terceros. Se debe contabilizar con cargo a Materiales en Poder de Terceros

aquellos equipos y materiales que por causa de trabajos por maquila, por préstamos, por alquiler, en apego

en las condiciones pactadas en los contratos respectivos, hayan salido de los almacenes propios, utilizando

controles específicos para determinar su tenencia y localización.

Se debe considerar que tales equipos y materiales siguen sujetos al régimen de actualización de los valores

de almacén establecido.

Se debe verificar en su caso, que la devolución por parte de terceros de estos equipos y materiales se haga

de acuerdo con los contratos previos y que se proceda al traspaso contable con cargo a los almacenes

institucionales.

Se debe registrar en el caso de equipos y materiales alquilados, los ingresos habidos como productos

ajenos a la explotación.

Reserva para Diferencias y Obsolescencia de Materiales Se debe crear una reserva complementaria de

Activo que se incrementará anualmente al 0.5 % (cero punto cinco por ciento), calculándose y registrándose

mensualmente al aplicar un factor de 0.0004167 (cero punto cero cero cero cuatro uno seis siete) sobre el

saldo del mes inmediato anterior de registro de las cuentas de materiales en existencia.

Se debe crear una reserva sobre el monto de las entradas mensuales de carbón al almacén, la cual será del

porciento que se determine, sobre el valor del carbón.

Se debe aplicar contra la reserva el valor de las diferencias no aclaradas, previo dictamen o acta

administrativa en que intervenga el Órgano Interno de Control.


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Se debe asimismo, las mermas que conforme a dictámenes técnicos se consideren normales y por último el

valor atribuido a bienes y materiales que se dictaminen obsoletos e inservibles.

Se debe cargar en su caso, el valor de los bienes o materiales faltantes, a los empleados que resultaron

responsables. Evaluar periódicamente, por lo menos una vez al año, la suficiencia de la reserva.

Materiales para Operación Combustible y Lubricantes. Se deben registrar los importes del combustibles y

lubricantes recibidos, en la cuenta de Almacén en base a: Precio según factura del proveedor Ajustes por

diferencias en precios Impuesto al Valor Agregado Impuestos sobre producción y servicios.

Se debe registrar periódicamente en el transcurso del mes contable, los cargos a la explotación y crédito al






promedios.





Combustible Nuclear

Se debe ingresar el combustible nuclear terminado, debidamente valorizado, incluyendo los costos de sus

diversas etapas de elaboración y a la recepción se deberán traspasar a la subcuenta "Irradiación" el

combustible nuclear requerido para su consumo.

Se debe identificar el registro de combustible para su consumo, como en proceso de irradiación hasta su

agotamiento, en cada ciclo de recarga.

Se debe cargar al costo de explotación el agotamiento que sufra el combustible con motivo de su irradiación

con crédito a la subcuenta de agotamiento, así como el ajuste final que resulte en el momento del

agotamiento total de la carga, con base en los reportes generados por el área técnica.

Se debe cancelar el valor que se tenga en la subsubcuenta de combustible nuclear en existencia en

irradiación, contra la de agotamiento, cuando el combustible se irradie totalmente.

Se debe efectuar la actualización semestralmente, de los valores del combustible nuclear en existencia con

base al precio en dólares proporcionado por el Departamento de Energía Nuclear y convirtiéndolo al tipo de

cambio de la fecha de registro, eliminando la parte proporcional del combustible irradiado.

Se debe considerar a la cuenta Agotamiento como de naturaleza acreedora y complementaria de la de

Almacén de Combustible Nuclear.


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MOVIMIENTOS DE SALIDA DE ALMACÉNCLAVE: FI-DM02

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Almacenista o Jefe Almacén Recibe reserva de material generada por el usuario, con nombre, RPE y firma

autógrafa de la persona facultado para autorizar los retiros de bienes enexistencias.

2 Registra salida de materiales a través de la transacción MB1A, de acuerdo a losiguiente: a) Cargo a un centro de costos: Clase de movimiento 201 enautomático cargo Cuenta de mayor – clase de costo crédito 100520 –Mat.p/construcción en almacén, cargo Cuenta de mayor – clase de costo crédito305000 –Almacén materiales en existencia. b) Cargo a una orden interna realClase de movimiento 261 en automático registra cargo Cuenta de mayor –clase de costo crédito 100520 –Mat. p/construcción en almacén cargo Cuentade mayor – clase de costo crédito 305000 –Almacén materiales en existencia.c) Cargo a un activo (si se trata de un bien mueble) Clase de movimiento 241Genera en forma automática el siguiente registro: cargo 1000** -Afectando No.De activo correspondiente crédito 100520 –Mat. p/construcción en almacéncargo 1000** -Afectando No. De activo correspondiente cargo 305000–Almacén materiales en existencia (excepto cuentas 100010 A 100050) d)Cargo a un proyecto de obra Clase de movimiento 281 Genera en formaautomática el siguiente registro: cargo Cuenta de mayor – clase de costocrédito 100520 Mat. p/construcción en almacén. e) Cargo a consumible paraequipo de transporte Clase de movimiento 959 Genera en forma automática elsiguiente registro: cargo 453265 –Salidas almacén consumibles Eq. Transportecrédito 100520 –Mat. p/construcción en almacén cargo 453265 –Salidasalmacén consumibles Eq. Transporte crédito 305000 –Almacén materiales enexistencia.

3 Registra salida de Materiales por Otros Conceptos (Venta de bienes dedesecho, donación, maquila, destrucción y traspasos) Recibe del área usuariala documentación necesaria de conformidad a lo dispuesto en los puntos 5.4 y6.4 del Manual institucional de almacenes y registra salida de materiales através de la transacción MB1A, de acuerdo a lo siguiente: a) Salida pordonación Clase de movimiento 917 cargo 468000 –Gastos ajenos explot-costobienes deshecho, crédito 100630 –Salvamento para venta, cargo 468000–Gastos ajenos explot-costo bienes deshecho, crédito 100630 –Salvamentopara venta. b) Salida por venta de bienes de desecho Clase de movimiento919 cargo 468000 –Gastos ajenos explot-costo bienes deshecho, crédito100630 –Salvamento para venta, cargo 468000 –Gastos ajenos explot-costobienes deshecho, crédito 305200 –Salvamento para venta. c) Salida pordestrucción Clase de movimiento 921 cargo 425040 –Estimación p/dif enalmacén y obsolec de mat, crédito 100630 –Salvamento para venta cargo425040 Estimación p/dif en almacén y obsolec de mat, crédito 305200–Salvamento para venta, con la transacción MB1B para los traspasos demateriales: d) Entre almacenes de una misma sociedad Clase de movimiento351 cargo 100520 –Mat. p/construcción en almacén, crédito 100520 –Mat.p/construcción en almacén, cargo 305000 –Almacén materiales en existencia,crédito 305000 –Almacén materiales en existencia. e) Entre almacenes dedistintas sociedades Clase de movimiento 351 cargo 305000 –Almacénmateriales en existencia, crédito 427000 –Cuenta intercompañías, crédito305000 Almacén materiales en existencia y cargo 427000 –Cuentaintercompañías.


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3.26.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: MOVIMIENTOS DE SALIDA DE ALMACÉN

CLAVE: FI-DM02


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MOVIMIENTOS DE SALIDA DE ALMACÉNCLAVE: FI-DM02


1 Recibe reserva de materialgenerada por el usuario, connombre, RPE y firma autógrafa dela persona facultado para autorizarlos retiros de bienes enexistencias.

Reserva de material debidamenterequisitada


2 Registra salida de materiales através de la transacción MB1A, deacuerdo a lo siguiente: a) Cargo aun centro de costos: Clase demovimiento 201 en automáticocargo Cuenta de mayor – clase decosto crédito 100520 –Mat.p/construcción en almacén, cargoCuenta de mayor – clase de costocrédito 305000 –Almacénmateriales en existencia. b) Cargoa una orden interna real Clase demovimiento 261 en automáticoregistra cargo Cuenta de mayor –clase de costo crédito 100520–Mat. p/construcción en almacéncargo Cuenta de mayor – clase decosto crédito 305000 –Almacénmateriales en existencia. c) Cargoa un activo (si se trata de un bienmueble) Clase de movimiento 241Genera en forma automática elsiguiente registro: cargo 1000** -Afectando No. De activocorrespondiente crédito 100520–Mat. p/construcción en almacéncargo 1000** -Afectando No. Deactivo correspondiente cargo305000 –Almacén materiales enexistencia (excepto cuentas100010 A 100050) d) Cargo a unproyecto de obra Clase demovimiento 281 Genera en formaautomática el siguiente registro:cargo Cuenta de mayor – clase decosto crédito 100520 Mat.p/construcción en almacén. e)Cargo a consumible para equipode transporte Clase de movimiento959 Genera en forma automática elsiguiente registro: cargo 453265–Salidas almacén consumibles Eq.Transporte crédito 100520 –Mat.p/construcción en almacén cargo453265 –Salidas almacénconsumibles Eq. Transporte crédito305000 –Almacén materiales enexistencia.

Reserva de material y documentode salida del material



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3 Registra salida de Materiales porOtros Conceptos (Venta de bienesde desecho, donación, maquila,destrucción y traspasos) Recibedel área usuaria la documentaciónnecesaria de conformidad a lodispuesto en los puntos 5.4 y 6.4del Manual institucional dealmacenes y registra salida demateriales a través de latransacción MB1A, de acuerdo a losiguiente: a) Salida por donaciónClase de movimiento 917 cargo468000 –Gastos ajenos explot-costo bienes deshecho, crédito100630 –Salvamento para venta,cargo 468000 –Gastos ajenosexplot-costo bienes deshecho,crédito 100630 –Salvamento paraventa. b) Salida por venta debienes de desecho Clase demovimiento 919 cargo 468000–Gastos ajenos explot-costobienes deshecho, crédito 100630–Salvamento para venta, cargo468000 –Gastos ajenos explot-costo bienes deshecho, crédito305200 –Salvamento para venta.c) Salida por destrucción Clase demovimiento 921 cargo 425040–Estimación p/dif en almacén yobsolec de mat, crédito 100630–Salvamento para venta cargo425040 Estimación p/dif enalmacén y obsolec de mat, crédito305200 –Salvamento para venta,con la transacción MB1B para lostraspasos de materiales: d) Entrealmacenes de una misma sociedadClase de movimiento 351 cargo100520 –Mat. p/construcción enalmacén, crédito 100520 –Mat.p/construcción en almacén, cargo305000 –Almacén materiales enexistencia, crédito 305000–Almacén materiales en existencia.e) Entre almacenes de distintassociedades Clase de movimiento351 cargo 305000 –Almacénmateriales en existencia, crédito427000 –Cuenta intercompañías,crédito 305000 Almacén materialesen existencia y cargo 427000–Cuenta intercompañías.

Documento de MM, Oficio,Dictamen, Autorización deDonación, entre otros



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3.27. SOBRANTES Y/O FALTANTES DE ALMACÉN 3.27.1. OBJETIVOEstablecer la metodología que garantice el oportuno registro contable de los sobrantes y/o faltantes

derivados de la toma de inventarios (rotativos, selectivos y generales), en apego a la normatividad vigente.


contables de sobrantes y/o faltantes de materiales y equipos derivados de la toma de inventarios.

3.27.3. POLITICASRegistrar en el Sistema el resultado de los inventarios rotativos del almacén identificando los importes de lo

que se determino como sobrantes o faltantes hasta su corrección definitiva.

3.27.4. NORMASSe deben reflejar en la contabilidad las diferencias en almacén que se detecten en los inventarios rotativos

de las existencias.

Las cuentas de sobrantes y faltantes producto de los inventarios rotativos deben formar parte del rubro

financiero de almacenes.

Una vez que se realice el inventario real y/o se determinen responsabilidades, las cuentas de sobrantes y

faltantes se deben ajustar contra el patrimonio o con cargo al responsable que proceda y conste en el acta

respectiva.


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SOBRANTES Y/O FALTANTES DE ALMACÉNCLAVE: FI-DM03

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Almacenista o Jefe Almacén Efectúa recuento físico de existencias y la plasma en la cédula de inventario y

genera listado de diferencias.2 Registra las diferencias por sobrantes y/o faltantes en el Sistema Institucional

SAP con la transacción MI07.3 Regulariza diferencias y concilia stock teórico y físico mediante la transacción

MI10 reclasificando los bienes en los códigos correspondientes de acuerdo a losiguiente: a) clase de movimiento 309 para el traspaso de material a material.b) Clase de movimiento 953 (salida) cuando se trate de diferentes unidades demedida. c) Clase de movimiento 954 (entrada) cuando se trate de diferentesunidades de medida.

4 Regulariza stock de existencias.5 Verifica si existen diferencias.6 Solicita por escrito al área de contable, con la documentación soporte se lleven

a cabo los registros correspondientes por las diferencias encontradas.7 Jefe de Depto. de Contabilidad Registra las diferencias que procedan a las cuentas definitivas.


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3.27.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: SOBRANTES Y/O FALTANTES DE ALMACÉN

CLAVE: FI-DM03


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SOBRANTES Y/O FALTANTES DE ALMACÉNCLAVE: FI-DM03


5 Verifica si existen diferencias. Diferencias en existencias stock Almacenista o Jefe Almacén


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3.28. UNIDADES ESTRATÉGICAS DE NEGOCIOS UENS GENERACIÓN 3.28.1. OBJETIVOAsegurar que las centrales generadoras reflejen en sus cuentas de productos los ingresos por concepto de

la energía producida, bajo la metodología de Unidades Estratégicas de Negocios.

3.28.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a las Gerencias Regionales de Producción y al Corporativo de

CFE donde se realicen operaciones contables relacionadas con el modelo de Unidades Estratégicas de

Negocios UENS.

3.28.3. POLITICASCosto Financiero

Establecer que el servicio de la deuda que contraiga Comisión Federal de Electricidad y que incluye

intereses devengados, en su caso fluctuaciones cambiarias habidas y comisiones, se considera como "costo

financiero", con cargo a resultados. También se integran al costo financiero otros intereses que se paguen.

Unidades Estratégicas de Negocios UEN s

Registrar contablemente las operaciones de compra y venta de energía y capacidad de los procesos de

generación, transmisión y distribución de CFE a un precio de transferencia, derivadas de la aplicación del

modelo que permite establecer los citados precios, calcular las retribuciones (productos) y medir el

desempeño económico, técnico y operativo como una verdadera empresa.

Patrimonio

Establecer los procedimientos que garanticen que el patrimonio de la Comisión Federal de Electricidad, esté

siempre representado por la diferencia entre sus valores, bienes y derechos por una parte y sus obligaciones

por la otra, de tal manera que se pueda verificar con certeza que todos ellos, activos y pasivos, sean reales,

representativos y cuantificables.

Resultados - Productos

Implantar los mecanismos adecuados para que los productos de Comisión Federal de Electricidad, sean

identificados, clasificados, registrados y realizados oportuna y correctamente.

Resultados - Costos

Implantar los mecanismos adecuados para que los costos de la Comisión Federal de Electricidad, sean


3.28.4. NORMASCosto Financiero

Se debe computar y registrar mensualmente con cargo a Costo Financiero, los intereses devengados de


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conformidad con las tasas pactadas en los contratos celebrados y clasificarlos de acuerdo al tipo de

financiamiento que los haya originado.

Se debe registrar en su oportunidad con cargo a Costo Financiero, las comisiones que se cubran para el

trámite y obtención de los créditos, por apertura, aval, etc.

Registrar en su oportunidad con cargo a Costo Financiero, los intereses que se devenguen y paguen por

conceptos diferentes al servicio de la deuda, tales como los originados por servicio de factoraje; sistema de

compensación de adeudos del Gobierno Federal; venta anticipada de energía eléctrica, etc.

Se debe considerar como una reducción al Costo Financiero los productos que se obtengan por cualquier

tipo de intereses; por fluctuaciones cambiarias favorables; por rendimientos en la inversión de valores; por

descuentas por pronto pago, etc.

Unidades Estratégicas de Negocios (UEN s) En el proceso de Generación se considera como UEN a partir

de la central generadora, en el proceso de Transmisión y Control del Área y en el proceso de Distribución a

nivel de Zona de Distribución. Cada UEN del proceso de Generación debe emitir mensualmente su Estado

de Resultados como soporte documental del cargo por energía y/o capacidad entregada a la Sub-Área de

Transmisión correspondiente y ésta a su vez con el documento a través del cual finca el cargo a la o las

respectivas Zonas de Distribución.

Se debe determinar los precios de transferencia de la energía y capacidad, en los sistemas respectivos con

base al resultado del desempeño técnico operativo de cada una de las UEN’s, tomando en consideración

para ello los volúmenes de energía que manejan.

Se deben compensar a nivel consolidado de la CFE, las cuentas de productos, costos y patrimonio que

registran las operaciones de UEN’s, no teniendo un efecto real en los resultados del Organismo.

Se debe excluir de la base de cálculo del costo financiero el monto del activo fijo neto de los proyectos en

arrendamiento financiero que se traspasan a propiedades, planta y equipo, en virtud de que la deuda ha sido

totalmente amortizada.

Patrimonio

Se debe verificar que las diversas subcuentas representativas del patrimonio se afecten exclusivamente por

las operaciones que les son apropiadas de acuerdo a su origen y naturaleza, de manera que el patrimonio

no se altere en ninguno de sus conceptos por operaciones extrañas a las mismas subcuentas.

Se debe verificar que con la adopción de los instrumentos de control interno pertinentes para la ejecución,

autorización y contabilización de las operaciones, se garantice que el patrimonio de la Comisión Federal de

Electricidad, ha sido debidamente preservado.

Resultados – Productos

Se deben establecer los análisis apropiados por medio de las cuentas necesarias, para identificar con

claridad la naturaleza y el origen de los ingresos que por cualquier causa obtenga la Comisión Federal de

Electricidad, vigilando que tales análisis se utilicen apropiadamente.

Se debe validar que los resultados representados por los productos por venta de energía eléctrica y por

otros productos de explotación, sean consecuentes con los procedimientos establecidos al respecto por el

Sistema Comercial (SICOM).


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Se debe verificar que los productos ajenos a la explotación sean obtenidos con el soporte documental y con

las autorizaciones necesarias que acrediten su legitimidad y corrección.

Se debe establecer la compaginación de los productos necesaria para el control de los ingresos de

numerario, a través de la creación de Posiciones Financieras.

Se debe verificar que los productos se registren hasta que se realicen y vigilar que en todos los casos que

proceda se determine y contabilice correctamente el Impuesto al Valor Agregado.

Resultados – Costos

Se debe establecer los análisis aproximados por medio de las cuentas necesarias para identificar con

claridad la naturaleza y origen de los costos en que por cualquier causa incurra la Comisión Federal de

Electricidad, vigilando que tales análisis se utilicen apropiadamente.

Se debe definir con absoluta precisión los conceptos de gasto-costo que deben se atribuibles a cada una de

las cuentas prescritas y contabilizados precisamente en ellas.

Se debe verificar que todos y cada uno de los conceptos de gasto-costo sean objeto del soporte documental,

del cumplimiento legal y de las autorizaciones necesarias para acreditar su legitimidad y corrección.

Se debe establecer respecto de los costos, la compaginación necesaria para el control de los egresos en

numerario, a través de la implantación de fuentes de orden fiscal y/o de posiciones financieras para el


Se debe verificar que los costos se registren en el momento en que se devenguen y Vigilar que en todos los

casos que proceda, se determine y contabilice correctamente el Impuesto al Valor Agregado.


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UNIDADES ESTRATÉGICAS DE NEGOCIOS UENS GENERACIÓNCLAVE: FI-DN01

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe de Oficina de la Gerencia de

ContabilidadElabora actualización mensual del cubo de essbase de UENS y avisa víacorreo electrónico a las gerencias de producción para su validación despuésdel cierre contable del ejercicio.

2 Jefe Oficina de la GerenciaRegional de Producción

Elabora la información de costos y el Estado de Resultados del cubo deessbase de UENS, para registrar en el mes.

3 Solicita a la Gerencia de Contabilidad la apertura del parámetro del mesanterior para registrar las UENS. (entre los días del 10 al 15 de cada mes).

4 Jefe de Oficina de la Gerencia deContabilidad

Abre el parámetro del mes anterior, que solicitaron las áreas de producción.


Registra contablemente energía y capacidad traspasada.

6 Cierra el parámetro del mes anterior, al recibir el aviso o conforme a sucalendario de cierres mensuales y parámetros.

7 Jefe de Oficina de la Gerencia deContabilidad

Envía por correo electrónico a las Áreas de Transmisión los números dedocumentos con su soporte de las operaciones de UEN's que fueronregistradas.


Envía el documento contable y soportes mencionados al archivo contable parasu guarda y custodia.


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3.28.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: UNIDADES ESTRATÉGICAS DE NEGOCIOS UENS GENERACIÓN

CLAVE: FI-DN01


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UNIDADES ESTRATÉGICAS DE NEGOCIOS UENS GENERACIÓNCLAVE: FI-DN01


5 Registra contablemente energía ycapacidad traspasada.

Estado de Resultados de UEN's yDocumentos financieros en elSistema Institucional SAP

Jefe Oficina de la GerenciaRegional de Producción


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3.29. UNIDADES ESTRATÉGICAS DE NEGOCIOS UENS TRANSMISIÓN 3.29.1. OBJETIVODefinir el proceso para el registro contable de los productos por concepto de intercambio de energía de

acuerdo al modelo de unidad estratégica de negocios de transmisión.

3.29.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a las Gerencias Regionales de Transmisión y al Corporativo

de CFE donde se realicen operaciones contables relacionadas con el modelo de Unidades Estratégicas de

Negocios UENS.

3.29.3. POLITICASCosto Financiero

Establecer que el servicio de la deuda que contraiga Comisión Federal de Electricidad y que incluye

intereses devengados, en su caso fluctuaciones cambiarias habidas y comisiones, se considera como "costo

financiero", con cargo a resultados. También se integran al costo financiero los otros intereses que se

paguen.

Unidades Estratégicas de Negocios UEN s

Registrar las operaciones de compra y venta de energía y capacidad de los procesos de generación,

transmisión y distribución a un precio de transferencia, derivadas de la aplicación del modelo que permite

establecer los citados precios, calcular las retribuciones (productos), medir el desempeño económico,

técnico y operativo como una verdadera empresa.

Patrimonio

Garanticen que el patrimonio de la Comisión Federal de Electricidad, esté siempre representado por la

diferencia entre sus valores, bienes y derechos por una parte y sus obligaciones por la otra, de tal manera

que se pueda verificar con certeza que todos ellos, activos y pasivos, son reales, representativos y

cuantificables.

3.29.4. NORMASCosto Financiero

Se debe computar y registrar mensualmente con cargo a Costo Financiero, los intereses devengados de

conformidad con las tasas pactadas en los contratos celebrados y clasificados de acuerdo al tipo de

financiamiento que los haya originado.

Se debe registrar con cargo a Costo Financiero, las comisiones que se cubran para el trámite y obtención

del crédito, por apertura, aval, etc. y los intereses que se devenguen y paguen por conceptos diferentes al

servicio de la deuda, (factoraje; sistema de compensación de adeudos del Gobierno Federal; venta

anticipada de energía eléctrica, etc.).

Se debe acreditar al Costo Financiero todos los productos que se obtengan; por cualquier tipo de intereses,

por fluctuaciones cambiarias favorables; por rendimientos en la inversión de valores, por descuentas por

pronto pago, etc.

Unidades Estratégicas de Negocios (UEN s) Se considera como UEN en el proceso de Generación, a partir

de la central generadora, en el proceso de Transmisión y Control, del Área y en el proceso de Distribución, a


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nivel de Zona de Distribución. Se debe emitir mensualmente por cada UEN del proceso de Generación, su

Estado de Resultados como soporte documental del cargo por energía y/o capacidad entregada a la Sub-

Área del Área de Transmisión, Transformación y Control correspondiente y ésta a su vez con el documento

a través del cual finca el cargo a la o las respectivas Zonas de Distribución.

Se debe determinar por los sistemas respectivos, los precios de transferencia de la energía y capacidad en

base al resultado del desempeño técnico operativo de cada una de las UEN’s, tomando en consideración los

volúmenes de energía que se manejan.

Se debe compensar a nivel consolidado de CFE, las cuentas de productos, costos y de patrimonio que

registran las operaciones de UEN’s, no teniendo un efecto real en los resultados del Organismo.

Se debe excluir de la base de cálculo del costo financiero el monto del activo fijo neto de los proyectos en

arrendamiento financiero que se traspasan a propiedades, planta y equipo, en virtud de que la deuda ha

sido totalmente amortizada.

Patrimonio

Se debe verificar que las cuentas del patrimonio se afecten exclusivamente por las operaciones propias de

acuerdo al origen y naturaleza, de manera que el patrimonio no se altere en ninguno de sus conceptos por

operaciones extrañas a estas cuentas.

Se debe garantizar que el patrimonio de la CFE, ha sido debidamente preservado y que las políticas y

normas establecidas en este manual, se observan puntualmente.


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UNIDADES ESTRATÉGICAS DE NEGOCIOS UENS TRANSMISIÓNCLAVE: FI-DN02

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Técnico Gerencia Regional

ProduccionElabora balance de energía de conformidad a lo dispuesto en el MED 7001con la aprobación de los representantes de los procesos de generación,transmisión, distribución y área de control en el comité de análisis de pérdidas(CANPER) y lo envía al departamento de contabilidad de la gerencia detransmisión.

2 Jefe Departamento ContabilidadGerencia Regional de Transmisión

Determina los valores a contabilizar con base en los volúmenes de intercambiode energía.

3 Registra aplicando los volúmenes de intercambio de energía eléctrica el preciode transferencia publicado por la gerencia de contabilidad en la circular deindicadores económicos y financieros, por los siguientes conceptos: a)Intercambio entre gerencias de transmisión. b) Reflujo de energía detransmisión a generación. c) Energía entregada de transmisión a distribución.

4 Elabora y envía avisos de cargo y/o crédito documentados a las sociedadesafectadas.

5 Envía a más tardar el día 10 de cada mes a la oficina de análisis financiero dela subdirección de transmisión, la información de volúmenes de intercambiosde energía que se registraron.

6 Jefe Oficina Análisis FinancieroSubdirección Transmisión

Obtiene reportes consolidados contables y presupuéstales.

7 Técnico Subdir. Transmisión Elabora informe con datos técnicos, validándolos y generando sumas ypromedios nacionales.

8 Jefe Oficina Análisis FinancieroSubdirección Transmisión

Genera estados de resultados contable y por desempeño.

9 Determina para su publicación, el precio de transferencia aplicable a lasoperaciones del mes siguiente.


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3.29.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: UNIDADES ESTRATÉGICAS DE NEGOCIOS UENS TRANSMISIÓN

CLAVE: FI-DN02


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3.30. MERCADO DE ENERGÍA-GENERACIÓN 3.30.1. OBJETIVOGarantizar que las centrales generadoras reflejen en sus cuentas de productos los ingresos por concepto de

la energía producida, bajo la metodología de Mercado de Energía con precios locacionales.

3.30.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable al CENACE y la Subdirección de Generación, donde se

realizan operaciones contables relacionadas con el modelo de mercado de energía.

3.30.3. POLITICASMercado de Energía

Registrar contablemente las operaciones de compra y venta de energía, potencia y/o otros servicios

prestados al mercado de energía (Cenace Mercado de Energía Cámara de Compensación), y la compra y

venta de éste a los participantes en el mercado productores, en base a los precios determinados por el

sistema nacional de mercado de energía, asimismo recuperar y resarcir los costos en que incurra el proceso

de transmisión y transformación y el proceso de control.

Resultados - Productos

Implantar los mecanismos adecuados para que los productos de Comisión Federal de Electricidad, sean


Resultados - Costos

Implantar los mecanismos adecuados para que los costos de la Comisión Federal de Electricidad, sean


3.30.4. NORMASMercado de Energía

Se debe registrar la compra y venta de energía, potencia y otros servicios prestados, la recuperación y

resarcimiento de costos incurridos en el Mercado de Energía, impactando las cuentas de productos, costos,

cuentas por cobrar, cuentas por pagar y de patrimonio, aperturadas para este propósito, de cada uno de los

participantes en el Mercado de Energía simulado.

Las Gerencias Regionales de Producción, mensualmente registrarán por Interfase al Sistema Institucional

SAP las transacciones derivadas del Mercado de Energía; entre el Sistema Nacional de Mercado de Energía

Simulado y el propio Sistema a nivel de Unidad Generadora de cada Central. Los registros del CENACE,

Mercado de energía, Cámara de Compensación operarán en forma automática.

Las Divisiones de Distribución mensualmente registrarán por Interfase al Sistema Institucional SAP, las

transacciones derivadas del Mercado de Energía; entre el Sistema Nacional de Mercado de Energía

Simulado y el propio Sistema, a nivel de División de Distribución, con cargo a costos y abono a cuentas por

pagar.

Las áreas del CENACE Mercado de Energía Cámara de Compensación, registrarán por Interfase las

transacciones derivadas del Mercado de Energía; entre el Sistema Nacional de Mercado de Energía


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Simulado y el propio Sistema los operará en forma automática; en Generación a nivel de Unidad generadora

de cada central y en Distribución por cada División.

La Subárea de Transmisión operará sus respectivos registros en base a la notificación que mensualmente le

haga el CENACE Mercado de energía Cámara de Compensación.

Las cuentas de productos, costos, cuentas por cobrar, cuentas por pagar y de patrimonio establecidas para

registrar las operaciones de Mercado de Energía simulado, deberán quedar compensadas a nivel

consolidado de la CFE, no teniendo un efecto real en los resultados del Organismo.

Resultados – Productos Se deben establecer los análisis apropiados por medio de las cuentas necesarias,

para identificar con claridad la naturaleza y el origen de los ingresos que por cualquier causa obtenga la

CFE, vigilando que tales análisis se utilicen apropiadamente.

Se debe validar que los resultados representados por los productos por venta de energía eléctrica y por

otros productos de explotación, sean consecuentes con los procedimientos establecidos al respecto por el

Sistema Comercial (SICOM).

Se debe verificar que los productos ajenos a la explotación sean obtenidos con el soporte documental y con

las autorizaciones necesarias que acrediten su legitimidad y corrección.

Se debe establecer la compaginación de los productos necesaria para el control de los ingresos de

numerario, a través de la creación de Posiciones Financieras.

Se debe verificar que los productos se registren hasta que se realicen y en todos los casos que proceda se

determine y contabilice correctamente el Impuesto al Valor Agregado.

Resultados – Costos Se debe establecer los análisis aproximados por medio de las cuentas necesarias para

identificar con claridad la naturaleza y origen de los costos en que por cualquier causa incurra la CFE,

vigilando que tales análisis se utilicen apropiadamente.

Se debe definir con absoluta precisión los conceptos de gasto-costo que deben se atribuibles a cada una de

las cuentas prescritas y contabilizados precisamente en ellas.

Se debe verificar que todos y cada uno de los conceptos de gasto-costo sean objeto del soporte documental,

del cumplimiento legal y de las autorizaciones necesarias para acreditar su legitimidad y corrección.

Se debe establecer respecto de los costos, la compaginación necesaria para el control de los egresos en

numerario, a través de la implantación de fuentes de orden fiscal y/o de posiciones financieras para el


Se debe verificar que los costos se registren en el momento en que se devenguen, y en todos los casos que

proceda, se determine y contabilice correctamente el Impuesto al Valor Agregado.


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MERCADO DE ENERGÍA-GENERACIÓNCLAVE: FI-DN03

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe de Turno del Departamento

de Análisis y Resultados de laCentral

Registra los datos técnicos de cada unidad generadora a través de losmedidores multifunción, y los envía electrónicamente al CENACE-Mercado deEnergía en forma diaria.

2 Jefe de Contabilidad de laGerencia de Operación deMercado CENACE

Concentra en base de datos, las operaciones de todas las centrales, paragenerar archivo de: Mercado Adelantado del mes anterior y Mercado Balancedel mes anterior.

3 Registra con la interfase de Mercado de Energía en el Sistema, el día 5 cargael archivo del Mercado Adelantado del mes anterior y el día 25, el del MercadoBalance del mes anterior.

4 Informa mediante correo electrónico a la Subdirección de Generación losdocumentos generados y los archiva para su guarda y custodia.

5 Jefe departamento de LogísticaComercial de la Subdirección deGeneración

Valida e Informa al departamento de Contabilidad de la Gerencias deProducción del registro del Mercado de Energía, en caso de algún errorgestiona su corrección ante el Jefe de Turno del Departamento de Análisis yResultados de la Central.

6 Jefe departamento deContabilidad de las Gerencias deProducción

Valida los documentos generados contra los ingresos del cubo de essbaseSARME.


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3.30.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: MERCADO DE ENERGÍA-GENERACIÓN

CLAVE: FI-DN03


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MERCADO DE ENERGÍA-GENERACIÓNCLAVE: FI-DN03


6 Valida los documentos generadoscontra los ingresos del cubo deessbase SARME.

Cifras del cubo de essbaseSARME y del Sistema

Jefe departamento de Contabilidadde las Gerencias de Producción


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3.31. PIDIREGAS 3.31.1. OBJETIVODefinir el proceso para el registro y control contable de los Proyectos de Infraestructura Productiva de Largo

Plazo (Pidiregas).

3.31.2. ALCANCEEs aplicable a todas las áreas de CFE donde se realicen operaciones contables de Pidiregas que se

registren bajo los lineamientos de la Norma de Información Financiera NIF-009-B.

3.31.3. POLITICASDeuda de Arrendamiento Financiero

Celebración de contratos de fideicomiso con diversas instituciones financieras mexicanas que actúan como

fiduciarias y con empresas del sector privado. En estos contratos de fideicomiso, dichas empresas privadas

participan como constructoras de proyectos de inversión en centrales generadoras de energía,

subestaciones eléctricas y líneas de transmisión de energía, dentro de la modalidad de Construir, Arrendar y

Transferir ("CAT") a través de financiamientos que obtienen en el país y el extranjero para posteriormente,

arrendarle al organismo estos activos, mediante contratos de arrendamiento, cuyos activos serán propiedad

de CFE al vencimiento de los mismos, conforme al tratamiento contable establecido en el Boletín D-5.-

Arrendamientos, de los principios de contabilidad generalmente aceptados.

Deuda de Proyectos PIDIREGAS de Inversión Directa

Son proyectos generadores de ingresos, bajo control presupuestario directo, con financiamiento privado a

largo plazo, cuyo impacto en el registro del gasto se difiere en varios ejercicios, denominados como

PIDIREGAS. Las inversiones de estos proyectos y los pasivos relacionados con estas inversiones se

registran de conformidad con la Norma de Información Financiera 009 B (NIF 009 B) "Norma para el

tratamiento contable de las inversiones en proyectos de infraestructura productiva de largo plazo

(PIDIREGAS)" emitida conjuntamente por la SHCP y la Secretaría de la Función Pública.

Cuentas de Orden

Son registros de operaciones o conceptos que sin tener incidencia sobre los valores, bienes, derechos,

obligaciones o patrimonio de la CFE, tengan sin embargo un efecto circunstancial que eventualmente si

puede afectar su posición financiera y para casos que sea importante hacerlas destacar por medio de notas

al calce de los Estados Financieros.

3.31.4. NORMASDeuda de Arrendamiento Financiero

Se debe registrar con base en el Boletín D-5.- Arrendamientos, toda la deuda proveniente de contratos de

arrendamiento capitalizables, antes de la fecha de implantación de la Norma de Información Financiera (NIF)

09 Proyectos de Infraestructura Productiva de Largo Plazo (Pidiregas).


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Se debe registrar el arrendamiento capitalizable como un activo y una obligación correlativa, a un valor

equivalente al menor entre el valor presente de los pagos mínimos y el valor de mercado del activo

arrendado, a la fecha de inicio del arrendamiento. La diferencia entre el valor nominal de los pagos mínimos

y la obligación registrada representa el costo financiero a aplicar a los resultados durante el período del

arrendamiento.

El pasivo neto debe sujetarse a las mismas consideraciones que los demás pasivos, por lo que respecto a

su clasificación como pasivo a corto plazo o a largo plazo.

Se debe registrar el pasivo por el valor de los intereses determinados a devengarse durante la vigencia del

contrato de arrendamiento financiero. El saldo de este pasivo deberá anotarse con el importe correlativo

registrado en el activo diferido.

Se debe registrar mensualmente el pasivo por concepto de intereses devengados con cargo a los resultados

del ejercicio.

Deuda de Proyectos PIDIREGAS

Se debe registrar con base en la NIF-009-B, toda la deuda proveniente de contratos celebrados con el

esquema denominado Proyectos de Infraestructura Productiva de Largo Plazo (Pidiregas), con la modalidad

de Construir, Arrendar y Transferir (CAT) y con el esquema financiero de Obra Pública Financiada (OPF).

Se debe determinar la deuda de dos años a registrarse inicialmente, considerando los compromisos del año

en curso a partir del mes siguiente de la fecha de expedición del Certificado de Aceptación Provisional (CAP)

y los del año siguiente.

Se debe vigilar que de acuerdo a la NIF-009-B, se tenga registrado inicialmente en cuentas de balance lo

correspondiente a dos años de deuda y el restante en cuentas de orden. Asimismo registrar en enero del

ejercicio inmediato siguiente, el monto de la deuda de un año más y así sucesivamente hasta el penúltimo

ejercicio del plazo pactado en que se habrá registrado la totalidad de la deuda.

Se debe llevar el control del compromiso total y de las amortizaciones efectuadas en moneda de origen, con

el propósito de que los saldos puedan ser objeto de actualización en función de las fluctuaciones del tipo de

cambio.

Se debe aplicar el tipo de cambio que se emite mensualmente por parte de la Gerencia de Contabilidad,

para la actualización de los saldos en moneda extranjera derivados de este esquema.

El pasivo neto debe sujetarse a las mismas consideraciones de los demás pasivos, por lo que respecta a su

clasificación como pasivo a corto plazo o largo plazo.


del ejercicio.

Cuentas de Orden

Se debe registrar en Cuentas de Orden las operaciones o conceptos que sin tener incidencia sobre los

valores, bienes, derechos, obligaciones o patrimonio de la Comisión Federal de Electricidad, tengan sin

embargo un efecto circunstancial que eventualmente sí puede afectar su posición financiera. Estos registros

servirán para tener presentes tales eventualidades y para casos en que sea importante hacerlos destacar

por medio de notas al calce de los Estados Financieros.


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Se debe registrar en Cuentas de Orden toda una gama de datos estadísticos relativos a la operación de la

Comisión Federal de Electricidad, que son de utilidad a los usuarios y a los consultores de la función

contable, entre cuyos datos destacan los relativos a la capacidad, generación, disponibilidad, combustibles,

líneas de transmisión, subestaciones, redes, servicios, ventas, cobros, etc.

Se debe registrar en Cuentas de Orden Fiscal y/o Posición Financiera los ingresos y egresos habidos en

efectivo, con vistas fundamentalmente al control presupuestal del ejercicio de caja a los reportes que al

respecto exigen las Secretarías de Energía, de Hacienda y Crédito Público, de Contraloría y Desarrollo

Administrativo, así como la auditoría Superior de la Federación; estos registros deben atender a la

naturaleza de las operaciones que los originaron, tal como se muestra en el capítulo respectivo del Catálogo

de Cuentas.


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PIDIREGASCLAVE: FI-DP01

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe Oficina Programación de

Pagos Gcia. de Op. FinancieraCarga el tipo de cambio de cierre mensual y anual de las monedas de lospaíses con quien CFE tiene contratados financiamientos al Módulo de CFM,con base en la circular que genera la Gerencia de Contabilidad y la SHCP, asícomo el tipo de cambio del dólar estadounidense diariamente.

2 Jefe Oficina de Control Gerenciade Créditos

Crea el tramo correspondiente al registro inicial de un nuevo Pidiregas a travésdel Módulo de Administración Financiera Corporativa (CFM), es decir, crea latabla de amortización de la deuda contraída, con registro contable a unacuenta transitoria de activo y crédito al pasivo a largo plazo por el total de ladeuda.

3 Jefe Oficina de Deuda yArrendamiento Gerencia deContabilidad

Notifica al área foránea vía correo electrónico que tiene registrado un nuevoPidiregas en la cuenta transitoria de activo, para que de inmediato lacorresponda y la cargue a la cuenta de activo definitivo de equipo enarrendamiento, para que está instalación pueda ser susceptible de cálculo derevaluación y depreciación.

4 Contador del Área Foránea Recibe notificación y corresponde a la cuenta definitiva de activo fijo de equipoen arrendamiento.

5 Jefe Oficina de Control Gerenciade Créditos

Afecta directamente cada tramo por los pagos de capital, intereses, y otrosgastos de acuerdo a su fecha valor y moneda de origen, teniendo incidenciaeste registro en la Contabilidad.


Lleva a cabo los registros devengables de actualización mensual de la deuda através del Módulo de CFM en forma centralizada.

7 Valida antes de llevar a cabo el registro de traslado de Capital de Largo Plazoa Corto Plazo, Cuentas de Orden y Complementarias, que los saldos quemuestre la contabilidad estén en ceros.

8 Procesa a través de interfase en el Sistema Institucional SAP, el traslado deCapital de Largo a Corto Plazo, por centro gestor de las Sociedades tenedorasde Pidiregas, supervisando que el registro contable se cancele el primer díadel mes siguiente.

9 Procesa a través de interfase en el Sistema Institucional SAP, el registro decuentas de Orden por centro gestor de las Sociedades tenedoras de Pidiregas,supervisandoque el registro contable se cancele el primer día del messiguiente.

10 Procesa a través de interfase en el Sistema Institucional SAP, el registro deCuentas Complementarias por centro gestor de las Sociedades tenedoras dePidiregas, supervisando que el registro contable se cancele el primer día delmes siguiente.

11 Lleva a cabo la periodificación de intereses a través del Módulo de CFM porcada tramo de cada una de las Sociedades tenedoras de Pidiregas, así comosu cancelación contable el primer día del mes siguiente.

12 Lleva a cabo la valoración de los Pidiregas contratados en moneda extranjeraa través del Módulo de CFM por cada tramo de cada una de las Sociedadestenedoras de Pidiregas, con el tipo de cambio de cierre mensual circularizadopor la Gerencia de Contabilidad.

13 Recibe vía correo electrónico de la Gerencia de Créditos los saldos de cierrede cada mes de la estadística de la deuda de Pidiregas en moneda de origen,cotejando éstos con los registros contables.


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3.31.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: PIDIREGAS

CLAVE: FI-DP01


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PIDIREGASCLAVE: FI-DP01


1 Carga el tipo de cambio de cierremensual y anual de las monedasde los países con quien CFE tienecontratados financiamientos alMódulo de CFM, con base en lacircular que genera la Gerencia deContabilidad y la SHCP, así comoel tipo de cambio del dólarestadounidense diariamente.

Portal INTRANET Dirección deFinanzas/Subdirección de Ctrl.Financiero/Gerencia deContabilidad/Normatividad/Principal/Indicadores Económicos

Jefe Oficina Programación dePagos Gcia. de Op. Financiera

6 Lleva a cabo los registrosdevengables de actualizaciónmensual de la deuda a través delMódulo de CFM en formacentralizada.

Reporte de auxiliares emitidos porel Sistema Institucional SAP

Jefe Oficina de Deuda yArrendamiento Gerencia deContabilidad

7 Valida antes de llevar a cabo elregistro de traslado de Capital deLargo Plazo a Corto Plazo,Cuentas de Orden yComplementarias, que los saldosque muestre la contabilidad esténen ceros.



8 Procesa a través de interfase en elSistema Institucional SAP, eltraslado de Capital de Largo aCorto Plazo, por centro gestor delas Sociedades tenedoras dePidiregas, supervisando que elregistro contable se cancele elprimer día del mes siguiente.



9 Procesa a través de interfase en elSistema Institucional SAP, elregistro de cuentas de Orden porcentro gestor de las Sociedadestenedoras de Pidiregas,supervisandoque el registrocontable se cancele el primer díadel mes siguiente.



11 Lleva a cabo la periodificación deintereses a través del Módulo deCFM por cada tramo de cada unade las Sociedades tenedoras dePidiregas, así como su cancelacióncontable el primer día del messiguiente.



13 Recibe vía correo electrónico de laGerencia de Créditos los saldos decierre de cada mes de laestadística de la deuda dePidiregas en moneda de origen,cotejando éstos con los registroscontables.

Reporte de essbase de deuda Jefe Oficina de Deuda yArrendamiento Gerencia deContabilidad


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3.32. SISTEMA DE COMPENSACIÓN DE LA TESORERÍA DE LAFEDERACIÓN 3.32.1. OBJETIVONormalizar las actividades y responsabilidades de los que intervienen en las diferentes etapas que rigen el

pago de la facturación emitida por Pemex Refinación y Pemex Gas y Petroquímica Básica a través del

sistema de compensación de adeudos.

3.32.2. ALCANCEDe aplicación en todas las áreas que intervienen en las actividades para el trámite de pago de las facturas

que se reciben de Pemex Refinación y Pemex Gas y Petroquímica Básica.

3.32.3. POLITICASImplementar las estrategias definidas por la TESOFE e instrumentar y operar los sistemas y

mecanismos requeridos para optimizar, dentro de la CFE, el sistema de compensación (SICOM).

Realizar las operaciones de cobros y pagos derivados de operaciones con entidades y dependencias del

Sector Público Federal, a través del sistema de compensación (SICOM) de acuerdo con la Políticas de

Operación del SICOM Anexo TR-An-73 Anexo para las Políticas de Operación del SICOM establecidos por

la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) a través de la Tesorería de la Federación, las cuales a

partir de finales de 2006 cambiaron, pasando de la documentación física a la electrónica, mediante el portal

interactivo de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público.

3.32.4. NORMASLa Subdirección de Energéticos y Seguridad a través del Departamento de Tramitación de Facturas, deberá

recibir, tramitar y darle seguimiento a la facturación emitida por los diferentes proveedores de energéticos.

La Subdirección de Energéticos y Seguridad deberá difundir a las Subgerencias Regionales de Energéticos,

los precios convenidos con Pemex para los combustibles, conforme a la estructura orgánica vigente.

La preparación de los "avisos de adeudo" Anexo TR-An-66 Anexo para el Aviso de Adeudo, es obligatorio

para los usuarios del SICOM y sólo se deberán tramitar con los usuarios que se encuentren registrados en el

"catálogo de usuarios del SICOM" Anexo TR-An-70 Anexo para el Catálogo de Usuarios del SICOM, a

través del portal aplicativo de la SHCP, estos avisos deberán de documentar la totalidad de las operaciones

de tipo comercial o de servicios que realicen entre sí.

Las áreas usuarios del SICOM deberán remitir a la Dirección del sistema de compensación de adeudos,

observaciones de los avisos de adeudo que requieran conciliación de cifras, previo acuerdo entre las

dependencias y organismos acreedoras, para lo cual deberá estimarse un periodo determinado; si incluido

dicho periodo no se tiene notificación cuando menos del acreedor del resultado de dicha conciliación, el

SICOM procederá a incluirlos en el proceso compensatorio, siendo responsabilidad de la dependencia,

entidad y/o empresa, mantener el control del registro de sus avisos de adeudo, así como del registro de los

usuarios autorizados en portal.

La Gerencia de Operación Financiera será el área facultada para gestionar la autorización de alta o baja de

las personas de CFE que tendrán acceso al portal aplicativo de la SHCP en el SICOM mediante el formato

"solicitud de usuarios portal aplicativo de la Secretaria de Hacienda" Formato TR-Fo-38 Formato para la

Solicitud de Usuarios Portal Aplicativo de la SHCP, previa solicitud por escrito de las áreas usuarias en el


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que se establezca el nombre y perfil de cada usuario.

Será responsabilidad de las áreas que solicitaron el alta de un usuario, el manejo y operación del SICOM

que realicen estos.

Una vez registrado por la dependencia, entidad o empresa acreedora, el aviso de adeudos, deberá remitir a

la deudora, la documentación comprobatoria (factura, recibo, etc.), con la finalidad de que proceda su

aceptación y trámite en el ciclo compensatorio.

Los avisos de adeudo que por alguna causa estén en el proceso de aclaración, deberán quedar pendientes

de cualquier movimiento de pago y de cargas financieras hasta el ciclo en el que se libere su situación,

mediante comunicado del acreedor a la Dirección del sistema de compensación.

En caso de requerir tramitar avisos de adeudo fuera de los periodos establecidos en el calendario operativo

del SICOM, las dependencias y entidades deberán remitir a la Dirección del sistema de compensación de

adeudos, la autorización por escrito de la parte deudora y prever la existencia de los recursos para su pago.

En caso de requerir la aplicación de recursos de avisos de adeudo en forma específica, que por causa

justificada deban cubrirse en un ciclo compensatorio, la Gerencia de Operación Financiera deberá efectuar

por escrito la solicitud correspondiente a la Dirección del sistema de compensación de adeudos.

La aceptación del aviso de adeudos determinará la fecha de su inclusión al ciclo compensatorio, de acuerdo

a las fechas establecidas en el "calendario de pagos del sistema de compensación de adeudos", Anexo TR-

An- 68 Anexo para el Calendario de Pagos del SICOM.

El horario para la emisión de avisos de adeudos, será de las 7:00 a las 23:00 horas, los 365 días del año.

El corte de las operaciones incluirá, para cada ciclo compensatorio, los avisos de adeudos aceptados por el

deudor hasta las 14:00 horas de la fecha límite para su presentación, de acuerdo al calendario de pagos

vigente.

En la fecha límite de presentación de avisos de adeudos de cada ciclo, serán incorporados automáticamente

los avisos de adeudos registrados con estatus de "revisor deudor" que durante el periodo inmediato anterior

de presentación de avisos de adeudos, no hayan sido aceptados por el deudor, excepto los adeudos entre

las entidades del sector energético, que se sujetarán a los convenios que tengan establecidos.

Solamente se deberá tramitar "avisos de objeción" Anexo TR-An-67 Anexo para el Aviso de Objeción, con

los usuarios que se encuentren registrados en el "catálogo de usuarios del SICOM".

Las áreas contratantes de bienes y servicios deberán elaborar los avisos de objeción que juzguen

convenientes por cada aviso de adeudos que a su juicio no proceda la exigibilidad del pago y consignará en

el formato del aviso de objeción los motivos que justifiquen el mismo.

Los avisos de objeción deberán tramitarse a partir de la fecha de recepción del aviso de adeudos y hasta la

fecha límite de pago al SICOM del ciclo de que se trate; transcurrido ese plazo las aclaraciones se deberán

realizar en forma directa por el área contratante de los bienes o servicios de la CFE y con Pemex Refinación

y Pemex Gas y Petroquímica Básica, debiendo informar el resultado a la Gerencia de Operación Financiera.

El corte de las operaciones incluirá, para cada ciclo compensatorio, los avisos de objeción aceptados hasta

las 14:00 horas de la fecha límite de pago al SICOM, de acuerdo al calendario de pagos vigente.

Serán incorporados automáticamente al ciclo compensatorio vigente, aquellos avisos de objeción que a la

fecha de pago al SICOM, no hayan sido autorizados o rechazados por el acreedor.


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Las cartas de liquidación, avisos de adeudo, avisos de objeción, se validarán por los medios de identificación

electrónica produciendo los mismos efectos y tendrán el mismo valor probatorio de validez que de la firma

autógrafa.

Las áreas usuarias del SICOM, deberán consultar el día hábil siguiente de la fecha de pago al SICOM, las

cartas de liquidación rechazadas y en su caso, realizar las correcciones correspondientes y su envío a la

Tesorería de la Federación hasta las 13:00 horas del mismo día.

Las cuentas por liquidar certificadas que se emitan deberán cumplir con lo dispuesto en el manual de

Normas para el Ejercicio del Gasto en la Administración Pública Federal. De no cubrir el total a su cargo,

SICOM pagará los adeudos de mayor antigüedad, cubriéndose en primer término las cargas financieras que,

en su caso, se hayan generado por avisos de adeudo.

La Gerencia de Presupuestos deberá autorizar y enviar oficio de disponibilidad presupuestal a la Gerencia

de Operación Financiera indicándole los números de folios de avisos de adeudo a liberar y el ciclo

compensatorio en que deberá efectuarse el pago.

La Gerencia de Operación Financiera, cuando efectúe los pagos en el SICOM, deberá registrar en el portal

interactivo de la SHCP la carta de liquidación de adeudos a más tardar en la fecha de pago al SICOM, a

efecto de evitar que dicho pago no sea aplicado oportunamente por falta de información.

La Gerencia de Operación Financiera deberá recabar oportunamente el estado de cuenta para los efectos

del pago de la obligación exigible, en la fecha prevista en el calendario operativo del SICOM.

Las aclaraciones correspondientes al contenido del estado de cuenta deberán comunicarse a más tardar el

día establecido en el calendario operativo como fecha de pago al SICOM; en caso contrario, una vez

efectuada la compensación de adeudos se tendrán que realizar directamente con la dependencia u

organismo correspondiente.

La Gerencia de Operación Financiera deberá solicitar por escrito la cancelación parcial o total de avisos de

adeudo registrados en el SICOM, cuando el caso así lo requiera.

Las cargas financieras, que por no cubrir oportunamente los adeudos registrados en el SICOM, se generen

a cargo de las dependencias, entidades y empresas usuarias, se calcularán de acuerdo a la tasa que para

tales efectos establezca el Presupuesto de Egresos de la Federación.

Para el cumplimiento de los objetivos del sistema de compensación, la Tesorería de la Federación podrá

intervenir en la concertación de acuerdos entre deudores y acreedores.


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SISTEMA DE COMPENSACIÓN DE LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓNCLAVE: FI-DP02

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe del Departamento de

Tramitación de Facturas (DTF)Obtiene vía webservice de Pemex Refinación o de Pemex Gas y PetroquímicaBásica (PGPB) las facturas; y los avisos de adeudo Formato TR-Fo-22 Avisode Adeudos, conforme al Anexo TR-An-66 Anexo para el Aviso de Adeudo, delportal del SICOM de la TESOFE conforme a cada ciclo determinado en elcalendario, correspondientes a cada una de las Gerencias Regionales deProducción (GRP). Nota: En el caso de la facturación especial de PemexRefinación y la facturación de Pemex Gas y Petroquímica Básica, estas sereciben físicamente.FORMATO PARA AVISO DE ADEUDOS

2 Separa por Gerencias Regionales de Producción, revisa la documentación yenvía electrónicamente oficio a cada una de las Gerencias Regionales deProducción, la relación analítica, facturas originales (en caso de la facturaciónespecial y de gas) y relación de los avisos de adeudo para su revisión yautorización de pago.

3 Prepara y envía oficio a la Gerencia de Presupuestos remitiéndoleelectrónicamente relación de los avisos de adeudos, acompañados con larelación analítica de las facturas, para su programación de pago, conforme alplazo establecido en el contrato vigente que rige la relación comercial entreambas entidades.

4 Jefe del Departamento Regionalde Facturación deEnergéticos.(SubgeremciaRegional de Energéticos)

Recibe electrónicamente oficio del Departamento de Tramitación de Facturascon avisos de adeudo, relación analítica de avisos de adeudo y facturas, asícomo facturas originales (en el caso de la facturación especial y de gas)procediendo a conciliar los datos que contienen, autorizando lo procedente yobjetando parcial o total lo no procedente.

5 Registra las partidas abiertas de las facturas autorizadas en el SistemaInstitucional SAP.

6 Gerente de Presupuestos Recibe el oficio del Departamento de Tramitación de Facturas y programapago.

7 Envía oficio de disponibilidad presupuestal y relación de los avisos de adeudo,a la Gerencia de Operación Financiera y copias a la Gerencia de Contabilidady Subdirección de Energéticos Departamento de Tramitación de Facturas, loscuales serán liquidados a Pemex Refinación o Pemex Gas y PetroquímicaBásica (PGPB) a través del SICOM indicando el número del ciclocompensatorio en el cual conforme al calendario, deberá efectuarse el pago.

8 Gerente de Operación Financiera. Recibe oficio de la Gerencia de Presupuestos, autorizando electrónicamenteen el SICOM los avisos de adeudo indicados, informando a la Gerencia dePresupuestos, Gerencia de Contabilidad y Subdirección de Energéticos,Departamento de Tramitación de Facturas sobre la liberación de los avisos deadeudo.

9 Jefe del Departamento deTramitación de Facturas (DTF)

Turna a las Gerencias Regionales de Producción, el oficio recibido por laGerencia de Presupuestos sobre los avisos de adeudo autorizados.

10 Jefe del Departamento Regionalde Facturación deEnergéticos.(SubgeremciaRegional de Energéticos)

Elabora y requisita la cédula de autorización de pagos la cual incluye lasobjeciones a la facturación, anexando copia de los documentos soporte,obteniendo la firma del Subgerente Regional de Energéticos, misma queremite con oficio al Departamento de Tramitación de Facturas.

11 Jefe del Departamento deTramitación de Facturas (DTF)

Recibe el oficio y cédulas de autorización de pagos con objeciones (en caso deexistir) y documentos comprobatorios, de cada Gerencia Regional deProducción, elabora control acumulativo de facturación y objeciones en cédulaintegradora por Gerencia Regional de Producción, cotejando el correctovaciado entre la cédula integradora y las cédulas enviadas por las GerenciasRegionales de Producción.


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http://siem.cfemex.com/SIEMA/aplicacion/manuales/Procedimiento/Formatos/MI-XK000-1-4-0.doc

12 Elabora electrónicamente en el SICOM los avisos de objeción de acuerdo alFormato TR-Fo-33 Aviso de Objeción, conforme al Anexo TR-An-67 Anexopara el Aviso de Objeción, por el importe de la facturación rechazada por lasrespectivas Gerencias Regionales de Producción, tomando en cuenta lascédu las y o f i c ios rec ib idos por cada Gerenc ia Reg iona l deProducc ión .FORMATO PARA EL AVISO DE OBJECIÓN

13 Presenta ante Gerencia de Recursos Financieros de Pemex Refinación yPemex Gas y Petroquímica Básica, los soportes documentales de los avisosde objeción, obteniendo la aceptación electrónica de los mismos, dentro de losplazos establecidos en el calendario del SICOM.

14 Prepara oficio remitiéndole a la Gerencia de Operación Financiera y Gerenciade Presupuestos, cédula de autorización de pagos, debidamente requisitada, yrelación de los avisos de objeción aceptados por Pemex Refinación o PemexGas y Petroquímica Básica (PGPB) en el SICOM.

15 Gerente de Operación Financiera. Obtiene del SICOM el Reporte TR-Re-06 Estado de Cuenta y Anexo TR-An-71Anexo para el Estado de Cuenta, analiza saldos de la cobranza y determinasaldo neto. TR-An 71

16 Efectúa pago a la TESOFE mediante transferencia electrónica, en caso deresultar saldo a pagar.

17 Registra electrónicamente en el SICOM el FormatoTR-Fo-23 Carta deLiquidación número de operación bancaria conforme al Anexo TR-An-69Anexo para la Carta de Liquidación, una vez realizada la transferenciaelectrónica (el mismo día de pago).FORMATO PARA LA CARTA DELIQUIDACIÓN TR-An 69

18 Gerente de Presupuestos Remite a la Gerencia de Contabilidad mediante oficio, relación de: los avisosde adeudo, facturas, números de partidas abiertas registradas en el SistemaInstitucional SAP correspondientes a los avisos de adeudo liberados, copia defolios de los avisos de objeción correspondientes al ciclo compensatorio, copiadel oficio enviado a la Gerencia de Operación Financiera con el que se solicitóel trámite de pago de los avisos de adeudo, a fin de complementar el soportedocumental del registro contable de los pagos o compensaciones.

19 Gerente de Contabilidad Obtiene del SICOM Reporte TR-Re-06 Reporte para el Estado de Cuentaconforme al Anexo TR-An-71 Anexo para el Estado de CuentaCorrespondiente al Ciclo Compensatorio y Formato TR-Fo-23 Formato para laCarta de Liquidación conforme al Anexo TR-An-69 Anexo para la Carta deLiquidación coteja estos documentos con la relación de las partidas abiertasregistradas en el Sistema Institucional SAP, registra en el Sistema InstitucionalSAP el pago y compensa las partidas abiertas, custodiando la documentaciónoriginal en los términos que marca la ley.TR-Re 06 TR-An 71 FORMATOPARA LA CARTA DE LIQUIDACIÓN TR-An 69


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http://siem.cfemex.com/SIEMA/aplicacion/manuales/Procedimiento/Anexos/MI-XK000-1-4-66.pdf









3.32.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: SISTEMA DE COMPENSACIÓN DE LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN

CLAVE: FI-DP02


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SISTEMA DE COMPENSACIÓN DE LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓNCLAVE: FI-DP02


4 Recibe electrónicamente oficio delDepartamento de Tramitación deFacturas con avisos de adeudo,relación analítica de avisos deadeudo y facturas, así comofacturas originales (en el caso de lafacturación especial y de gas)procediendo a conciliar los datosque contienen, autorizando loprocedente y objetando parcial ototal lo no procedente.

Oficio y cédula de autorización deavisos de adeudos, y objeciones.

Jefe del Departamento Regional deFacturación deEnergéticos.(SubgeremciaRegional de Energéticos)

7 Envía oficio de disponibilidadpresupuestal y relación de losavisos de adeudo, a la Gerencia deOperación Financiera y copias a laGerencia de Contabilidad ySubdirección de EnergéticosDepartamento de Tramitación deFacturas, los cuales seránliquidados a Pemex Refinación oPemex Gas y Petroquímica Básica(PGPB) a través del SICOMindicando el número del ciclocompensatorio en el cual conformeal calendario, deberá efectuarse elpago.

Oficio de disponibilidadpresupuestal de los avisos deadeudo liberados.

Gerente de Presupuestos

8 Recibe oficio de la Gerencia dePresupuestos, autorizandoelectrónicamente en el SICOM losavisos de adeudo indicados,informando a la Gerencia dePresupuestos, Gerencia deContabilidad y Subdirección deEnergéticos, Departamento deTramitación de Facturas sobre laliberación de los avisos de adeudo.

Correo con la relación de avisos deadeudo.

Gerente de Operación Financiera.

12 Elabora electrónicamente en elSICOM los avisos de objeción deacuerdo al Formato TR-Fo-33Aviso de Objeción, conforme alAnexo TR-An-67 Anexo para elAviso de Objeción, por el importede la facturación rechazada por lasrespectivas Gerencias Regionalesde Producción, tomando en cuentalas cédulas y oficios recibidos porcada Gerencia Regional deProducción.FORMATO PARA ELAVISO DE OBJECIÓN

Avisos de objeción aceptados porPemex.

Jefe del Departamento deTramitación de Facturas (DTF)


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14 Prepara oficio remitiéndole a laGerencia de Operación Financieray Gerencia de Presupuestos,cédula de autorización de pagos,debidamente requisitada, y relaciónde los avisos de objeciónaceptados por Pemex Refinación oPemex Gas y Petroquímica Básica(PGPB) en el SICOM.

Oficio a la Gerencia de OperaciónFinanciera.

Jefe del Departamento deTramitación de Facturas (DTF)

15 Obtiene del SICOM el Reporte TR-Re-06 Estado de Cuenta y AnexoTR-An-71 Anexo para el Estado deCuenta, analiza saldos de lacobranza y determina saldo neto.TR-An 71

Estado de Cuenta Reporte TR-Re-06 Estado de Cuenta.


17 Registra electrónicamente en elSICOM el FormatoTR-Fo-23 Cartade Liquidación número deoperación bancaria conforme alAnexo TR-An-69 Anexo para laCarta de Liquidación, una vezrealizada la transferenciaelectrónica (el mismo día depago).FORMATO PARA LACARTA DE LIQUIDACIÓN TR-An 69

Carta de liquidación. FormatoTR-Fo-23 Carta de Liquidación.



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3.32.8. FORMATOSTR-Fo-22

TR-Fo-23

TR-Fo-33

TR-Fo-38


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http://siem.cfemex.com/SIEMA/aplicacion/manuales/Procedimiento/Formatos/MI-XK000-1-4-3.xls



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3.33. DEUDA DOCUMENTADA 3.33.1. OBJETIVODefinir las reglas contables que permitan registrar las operaciones que CFE efectúe con base a créditos

documentados, tanto internos como externos.

3.33.2. ALCANCEplica a las áreas de CFE que deben registrar y controlar operaciones relacionadas con créditos

documentados, tanto internos como externos, para el desarrollo de sus programas operativos y de inversión.

3.33.3. POLITICASRegistrar todas las operaciones que CFE efectúe con base a créditos documentados, internos como

externos, para el desarrollo de sus programas operativos y de inversión, con crédito a las cuentas de pasivo

establecidas, e implantar los controles necesarios para que tales créditos se puedan identificar a nivel de

institución acreedora, tipo de crédito, tramo y vencimiento.

3.33.4. NORMASDebe verificar la suficiencia del control establecido para cada uno de los créditos, y sus efectos, por medio

de la obtención de parte de la Gerencia de Créditos de la siguiente documentación: Informe de Contratación

de Crédito Copia del contrato respectivo Oficio de autorización de la Secretaría de Hacienda y Crédito

Público.

Debe generar los pasivos apropiados por el importe de las disposiciones de las líneas de crédito o

revolventes, identificando nombre y control del acreedor, tramo del crédito y moneda de origen. Ello se hará

con base en: Informe de disposición de Línea de Crédito Informe de disposición de Crédito Revolvente.

Debe iniciar el cálculo de los intereses devengados por la disposición de los créditos, con base a las tablas

de amortización.

Debe efectuar el cálculo de los intereses devengados por la disposición de los créditos, con base a las

tablas de amortización de cada crédito vigente.

Debe registrar mensualmente tanto la amortización de cada crédito como el pago de los intereses

devengados originados en el período, con base a la siguiente documentación: Aviso de la Institución

acreedora Instrucciones de pago a la Gerencia de Operación Financiera Orden de Pago.

Debe actualizar mensualmente los importes de los pasivos por capital e intereses denominados en moneda

extranjera, con base a los tipos de cambio oficiales, determinados por el Banco de México y circularizados

por la Gerencia de Contabilidad. Para el cierre del ejercicio anual se utilizarán los tipos de cambio

notificados por la SHCP.

Debe formular mensualmente cédulas de la integración del saldo de la deuda documentada.


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DEUDA DOCUMENTADACLAVE: FI-DP03

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe Oficina Programación de

Pagos Gcia. de Op. FinancieraCarga el tipo de cambio de cierre mensual y anual de las monedas con quienCFE tiene contratados financiamientos al Módulo de CFM, con base en lacircular que emite la Gerencia de Contabilidad y la SHCP, así como el tipo decambio del dólar estadounidense diariamente.

2 Contador del Área Foránea Solicitud del área para el pago de Línea de crédito.3 Jefe Oficina de Control Gerencia

de CréditosCrea el tramo correspondiente al registro inicial a través del Módulo deAdministración Financiera Corporativa (CFM), es decir, crea la tabla deamortización de la deuda documentada contraída, con registro contable a unacuenta transitoria de activo y crédito al pasivo a largo plazo por el total de ladeuda.

4 Afecta directamente cada tramo por los pagos de capital, intereses y otrosgastos de acuerdo a su fecha valor y moneda de origen.


Valida antes de llevar a cabo el registro de traslado de capital de largo plazo acorto plazo, que los saldos que se muestren en la contabilidad estén en ceros.

6 Procesa a través de interfase en el Sistema Institucional SAP, el traslado decapital de largo a corto plazo por cada tramo de la deuda documentadacontraída registrada tanto interna como externa.

7 Procesa a través del Módulo de CFM los registros devengados de laactualización mensual de la deuda documentada contraída en monedaextrajera.

8 Procesa a través del Módulo de CFM, la periodificación de intereses por pagarpor cada tramo registrado, tanto interna como externa, así como sucancelación contable el primer día del mes siguiente.

9 Recibe vía correo electrónico de la Gerencia de Créditos los saldos de cierrede cada mes de la estadística de la deuda documentada en moneda de origen,cotejando éstos con los registros contables.


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3.33.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: DEUDA DOCUMENTADA

CLAVE: FI-DP03


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DEUDA DOCUMENTADACLAVE: FI-DP03


1 Carga el tipo de cambio de cierremensual y anual de las monedascon quien CFE tiene contratadosfinanciamientos al Módulo de CFM,con base en la circular que emite laGerencia de Contabilidad y laSHCP, así como el tipo de cambiodel dólar estadounidensediariamente.

Portal en INTRANET Dirección deFinanzas/Subdirección de ControlFinanciero/Gerencia deContabilidad/Normatividad/Principal/Indicadores económicos.

Jefe Oficina Programación dePagos Gcia. de Op. Financiera

3 Crea el tramo correspondiente alregistro inicial a través del Módulode Administración FinancieraCorporativa (CFM), es decir, creala tabla de amortización de ladeuda documentada contraída, conregistro contable a una cuentatransitoria de activo y crédito alpasivo a largo plazo por el total dela deuda.

Oficios, avisos de registrocontables.

Jefe Oficina de Control Gerenciade Créditos

4 Afecta directamente cada tramopor los pagos de capital, interesesy otros gastos de acuerdo a sufecha valor y moneda de origen.


Jefe Oficina de Control Gerenciade Créditos

5 Valida antes de llevar a cabo elregistro de traslado de capital delargo plazo a corto plazo, que lossaldos que se muestren en lacontabilidad estén en ceros.



6 Procesa a través de interfase en elSistema Institucional SAP, eltraslado de capital de largo a cortoplazo por cada tramo de la deudadocumentada contraída registradatanto interna como externa.



7 Procesa a través del Módulo deCFM los registros devengados dela actualización mensual de ladeuda documentada contraída enmoneda extrajera.



8 Procesa a través del Módulo deCFM, la periodificación deintereses por pagar por cada tramoregistrado, tanto interna comoexterna, así como su cancelacióncontable el primer día del messiguiente.



9 Recibe vía correo electrónico de laGerencia de Créditos los saldos decierre de cada mes de laestadística de la deudadocumentada en moneda deorigen, cotejando éstos con losregistros contables.

Correo electrónico enviado por laGerencia de Créditos.



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3.34. ENTERO DEL IVA 3.34.1. OBJETIVOEstablecer mecanismos de control, mediante reportes emanados del Sistema Institucional SAP, que

permitan obtener la información del impuesto al valor agregado trasladado efectivamente cobrado y el

acreditable efectivamente pagado y proceder al pago de la diferencia cuando el importe del IVA cobrado

resulte mayor al del IVA pagado.

3.34.2. ALCANCEAplica al Corporativo de CFE a quien corresponde realizar el entero del IVA y a las áreas foráneas que lo

registran y validan.

3.34.3. POLITICASContar con los lineamientos que garanticen que la CFE cumpla en forma y en tiempo con todas las

obligaciones tributarias a que está sujeta por causa de sus operaciones y que le son impuestas por mandato

legal.

3.34.4. NORMASDebe efectuar el registro del Impuesto al Valor Agregado Trasladado que origine la facturación de energía

eléctrica en las pólizas respectivas, en el momento en que se emitan los recibos por el sistema de

facturación.

Debe efectuar el registro del Impuesto al Valor Agregado por Acreditar, en los siguientes documentos:

- En las pólizas que emite el sistema de almacenes para la recepción de materiales.

- En las pólizas de egresos para las compras menores, de bienes que no se ingresan al almacén y pagos de

servicios.

Debe verificar que los comprobantes cumplan con los requisitos establecidos en el Código Fiscal de la

Federación. Asimismo, verificar que para el caso del acreditamiento del impuesto, se cumpla con los

requisitos exigidos en la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

Debe traspasar mensualmente los saldos del Impuesto al Valor Agregado, tanto trasladado como acreditable

a la cuenta de patrimonio correspondiente conforme a los lineamientos establecidos por la Gerencia de

Contabilidad.


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ENTERO DEL IVACLAVE: FI-DP04

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe del Departamento Asuntos

Fiscales Gerencia ContabilidadElabora cédula resumen con los importes de las cuentas del IVA trasladado yacreditable a nivel nacional, a través de explotaciones de informaciónobtenidas del Sistema Institucional SAP.

2 Determina el importe a declarar entre el IVA trasladado y el IVA acreditable, elcual puede resultar con saldo por pagar o saldo a favor según correspondanlos movimientos mensuales de las cuentas del IVA.

3 Crea la partida abierta en el Sistema Institucional SAP a favor de la Tesoreríade la Federación, una vez que se determino el importe del IVA y si el resultadofue a cargo (IVA por pagar).

4 Solicita a la Gerencia de Operación Financiera, elaborar transferenciaelectrónica de fondos a favor de la Tesorería de la Federación (TESOFE),plasmando para tal efecto en la solicitud, el número de documento con el quese creó la partida abierta correspondiente.

5 Jefe Depto Autorización PagosGerencia Operación Financiera

Envía transferencia electrónica de fondos a (TESOFE) y compensa la partidaabierta que se creó en el Sistema Institucional SAP.

6 Presenta la declaración mensual definitiva por medios electrónicos (víaInternet) a través del portal de la TESOFE en el esquema de pago electrónicode contribuciones federales, por medio de transferencia electrónica de fondos.(Este procedimiento está contenido en oficio circular 401 DOFV-39114 del 26de junio del 2002, suscrito mancomunadamente por TESOFE y el SAT).

7 Subdierector de Ingresos de laSecretaría de Hacienda y CréditoPúblico

Envía electrónicamente recibo de la declaración y pago de impuestosfederales, a través de la Subdirección de Ingresos, el cual contiene folio deoperación, fecha, hora de pago, número de certificación, importe pagado,relación de conceptos que incluyen el pago y el sello digital.


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3.34.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: ENTERO DEL IVA

CLAVE: FI-DP04


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ENTERO DEL IVACLAVE: FI-DP04


5 Envía transferencia electrónica defondos a (TESOFE) y compensa lapartida abierta que se creó en elSistema Institucional SAP.

Comprobante de la transferenciaelectrónica de fondos a TESOFE.

Jefe Depto Autorización PagosGerencia Operación Financiera

7 Envía electrónicamente recibo dela declaración y pago de impuestosfederales, a través de laSubdirección de Ingresos, el cualcontiene folio de operación, fecha,hora de pago, número decertificación, importe pagado,relación de conceptos que incluyenel pago y el sello digital.

Recibo de la declaración y pago deimpuestos federales.

Subdierector de Ingresos de laSecretaría de Hacienda y CréditoPúblico


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3.35. PASIVOS POR LA RECEPCIÓN DE COMBUSTOLEO ENCENTRALES GENERADORAS 3.35.1. OBJETIVOAsegurar el registro oportuno y correcto de los adeudos por concepto de energéticos por la recepción de

combustóleo en centrales generadoras.

3.35.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a las Centrales Generadoras que utilicen combustóleo para

generación de energía eléctrica en el ámbito de CFE.

3.35.3. POLITICASPasivos por Energéticos.


centrales generadoras y de la transportación de los mismos, hasta que se reciban de conformidad en las

instalaciones de la Comisión Federal de Electricidad.

Materiales en Existencia.

Considerar que como medida de control interno y sin excepción, todos los bienes y materiales provenientes

de adquisiciones, traspasos, retiros y donaciones, deben ingresarse y registrarse contablemente en el

capítulo de almacén.

Materiales para Operación Combustibles y Lubricantes.



Compras Locales Nacionales y de Importación.

Registrar las obligaciones que se han adquirido derivadas de los contratos fincados para la adquisición de

materiales y equipos, hasta que dichos bienes hayan sido formalmente recibidos e ingresados en los

almacenes destinatarios.

3.35.4. NORMASPasivos por Energéticos.

Se debe revisar y autorizar por parte de las áreas de energéticos de las Gerencias Regionales de

Producción las facturas correspondientes al combustible y fletes.

Se debe registrar el importe del pasivo generado por estos conceptos, así como el Impuesto al Valor

Agregado correspondiente a la recepción del combustible en las centrales generadoras soportadas por la

documentación correspondiente.

Se debe traspasar semanalmente a las Gerencias dependientes de la Subdirección de Generación por

conducto de ésta, el importe pagado en efectivo o a través del Sistema de Compensación de Adeudos, los

importes autorizados a Petróleos Mexicanos.


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Materiales en Existencia

Se debe identificar para efectos del registro contable y materiales en existencia por grupos afines, por

familias o por características similares en su servicio operativo, de manera que se facilite su manejo y se

propicie su control.


computarizado de almacenes, efectuando los registros contables en la fecha en que ocurran. Se debe

registrar en el rubro Almacén-Materiales en Existencia todos los bienes y materiales cuyo destino sea el de

insumos para la operación de las instalaciones, o el del mantenimiento de las mismas.



ajenos. Se debe integrar y contabilizar el costo de los equipos y materiales, tanto para operación y

mantenimiento, como para construcción con Su costo de adquisición los factores por: fletes, por gastos e

impuestos aduanales y por actualización Se debe instituir la práctica de efectuar inventarios físicos rotativos

y de cotejar sus resultados contra los registros de existencias en el almacén.


depurando las diferencias dentro de un plazo de dos meses. Se debe actualizar mensualmente los valores

de las existencias en Almacén que sean de importancia, con base al factor de inflación determinado

conforme al comportamiento del INPC, notificado por la Gerencia de Contabilidad.


determinado con base al INPC, notificado por la Gerencia de Contabilidad. Se deben contabilizar los ajustes

que se originen en las cuentas de Patrimonio-Superávit por Revaluación de materiales para operación o

para construcción, según el caso.


actualizados. Se debe eximir de revaluación a equipos y materiales en mal estado.


Se deben registrar los importes de combustibles y lubricantes recibidos, en la cuenta de Almacén en base a:

Precio según factura del proveedor Ajustes por diferencias en precios Impuesto al Valor Agregado

Impuestos sobre producción y servicios.

Se deben registrar periódicamente en el transcurso del mes contable, los cargos a la explotación y crédito al

almacén con base a: Los reportes de consumo formulados por el área técnica Ajustes por diferencias en

precios Ajustes por la estimación de la evaporación. Se debe valorizar el combustible, al igual que los demás

materiales en existencia, por el sistema de precios promedios.




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Se debe registrar los pasivos generados por este concepto cuando se reciban los materiales y equipos en

los almacenes, verificando que se haga en las áreas a las que se han destinado y se acredite correctamente

a la cuenta de proveedores.

Se debe registrar los pasivos individualmente, consignando con precisión la identificación del proveedor y los

controles relativos al contrato y a la factura, así como los controles concernientes a las entradas al almacén.

Se debe verificar que la liquidación de los pasivos se haga conforme a las condiciones pactadas en los



registro del Impuesto al Valor Agregado.

Se debe cargar contable y presupuestalmente a las áreas consignadas en los contratos todos los pagos a

proveedores que se realicen en el Corporativo.


HOJA

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PASIVOS POR LA RECEPCIÓN DE COMBUSTOLEO EN CENTRALES GENERADORASCLAVE: FI-DR01

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe de Depto.de Tràfico

Subg.Reg. de EnergèticosDistribuye los carros tanque a las diferentes centrales y realiza la carga de lainformación en el SICE Regional.

2 Auxiliar de Energèticos oContabilidad de la Central Gen.

Registra el movimiento de entrada del combustóleo.

3 Jefe de Turno del Depto.deOperc.de la Central Generadora

Recibe el combustóleo suministrado por PEMEX y elabora recibo de bombeo osella talón de embarque o remisión del combustible recibido, anotando elvolumen y realiza su descarga.

4 Elabora un balance diario con cantidades en metros cúbicos y consumo parasu envío al auxiliar de energéticos de la central.

5 Auxiliar de Energéticos de laCentral Generadora

Carga la información en el SICE (En base a la información recibidamencionada en los puntos anteriores) de la central con cantidades en metroscúbicos de recepción y consumo para su carga al sistema y registra elmovimiento de entrada del combustóleo recibido en metros cúbicos y al preciodel producto en el modulo de MM, a través de la transacción MB01.

6 Envía las remisiones de PEMEX debidamente revisadas y selladas a lacoordinación de energéticos regional para que se realice la verificación de lafactura en el Sistema Institucional SAP.

7 Auxiliar de Facturaciòn y Pagosde la Subg. Reg. de Energèticos

Recibe de las centrales generadoras las remisiones de PEMEX debidamenteselladas y revisadas con lo cual realiza la verificación de la factura en elsistema en el modulo MM a través de la entrada preliminar, generando unapartida abierta a favor del acreedor PEMEX Refinación (4003417).

8 Envía la documentación contable y anexos al departamento de contabilidadregional para su integración al archivo contable.

9 Oficinista de Contabilidad Integra la documentación recibida al archivo contable a través de un controlsemanal, para su guarda y custodia.


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3.35.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: PASIVOS POR LA RECEPCIÓN DE COMBUSTOLEO EN CENTRALES GENERADORAS

CLAVE: FI-DR01


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REVISIÓN 02

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HOJA

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REVISIÓN 02

FECHAELABORACIÓN

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PASIVOS POR LA RECEPCIÓN DE COMBUSTOLEO EN CENTRALES GENERADORASCLAVE: FI-DR01


2 Registra el movimiento de entradadel combustóleo.

Reporte de saldos contables delsistema

Auxiliar de Energèticos oContabilidad de la Central Gen.


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3.36. PASIVOS POR LA RECEPCIÓN DEL DIESEL EN CENTRALESGENERADORAS 3.36.1. OBJETIVOAsegurar el registro oportuno y correcto de los adeudos por concepto de energéticos por la recepción de

Diesel en centrales generadoras.

3.36.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a las Centrales Generadoras que utilicen Diesel para

generación de energía eléctrica en el ámbito de CFE.

3.36.3. POLITICASPasivos por Energéticos











Compras Locales Nacionales y de Importación




3.36.4. NORMASPasivos por Energéticos








importes autorizados a Petróleos Mexicanos


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ajenos.


como para construcción con:

Su costo de adquisición

Los factores por fletes

Los factores por gastos e impuestos aduanales

Los factores por actualización

Se debe instituir la práctica de efectuar inventarios físicos rotativos y de cotejar sus resultados contra los

registros de existencias en el almacén.





Contabilidad.



Se deben contabilizar los ajustes que se originen en las cuentas de Patrimonio-Superávit por Revaluación de



actualizados.

Se debe eximir de revaluación a equipos y materiales en mal estado.








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promedios.


















HOJA

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PASIVOS POR LA RECEPCIÓN DEL DIESEL EN CENTRALES GENERADORASCLAVE: FI-DR02

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe del Departamento de Tráfico

de la Subgerencia Regional deEnergéticos

Distribuye las pipas a las diferentes centrales y realiza la carga de lainformación en el SICE Regional.

2 Jefe Turno Depto. OperaciónCentral

Recibe el Diesel suministrado por PEMEX y sella el recibo de embarque o sellade recibido la remisión, turnando copia de la facturación a la oficina decontabilidad o energéticos de la central.

3 Elabora un balance diario con cantidades en metros cúbicos y consumo parasu envío al auxiliar de energéticos de la central.

4 Auxiliar Energéticos Central Carga la información en el SICE de la central con cantidades en metroscúbicos de recepción y consumo para su carga al Sistema y registra elmovimiento de entrada del Diesel recibido en metros cúbicos y al precio delproducto en el modulo de MM, a través de la transacción MB01.

5 Envía las remisiones de PEMEX debidamente revisadas y selladas a lacoordinación de energéticos regional para que se realice la verificación de lafactura en el Sistema Institucional SAP.

6 Auxiliar facturación y pagos,Subgerencia Regional deEnergéticos

Recibe de las centrales generadoras las remisiones de PEMEX debidamenteselladas y revisadas con lo cual realiza la verificación de la factura en elSistema Institucional SAP en el modulo MM a través de la entrada preliminar,generando una partida abierta a favor del acreedor PEMEX Refinación(4003417).

7 Envía la documentación contable y anexos al departamento de contabilidadregional para su integración al archivo contable.

8 Oficinista de Contabilidad Integra la documentación recibida al archivo contable a través de un controlsemanal, para su guarda y custodia.


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3.36.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: PASIVOS POR LA RECEPCIÓN DEL DIESEL EN CENTRALES GENERADORAS

CLAVE: FI-DR02


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PASIVOS POR LA RECEPCIÓN DEL DIESEL EN CENTRALES GENERADORASCLAVE: FI-DR02


3 Elabora un balance diario concantidades en metros cúbicos yconsumo para su envío al auxiliarde energéticos de la central.

Formato de Balance Jefe Turno Depto. OperaciónCentral


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3.37. PASIVOS POR LA RECEPCIÓN DE CARBÓN EN CENTRALESGENERADORAS 3.37.1. OBJETIVOAsegurar el registro oportuno y correcto de los adeudos por concepto de energéticos por la recepción de

carbón en centrales generadoras.

3.37.2. ALCANCEAplicable a las Centrales Generadoras que utilicen carbón como combustible para generación de energía

eléctrica en el ámbito de CFE.
















3.37.4. NORMASPasivos por Energéticos.


Producción las facturas correspondientes al combustible y fletes. Se debe registrar el importe del pasivo

generado por estos conceptos, así como el Impuesto al Valor Agregado correspondiente a la recepción del

combustible en las centrales generadoras soportadas por la documentación correspondiente. Se debe

traspasar semanalmente a las Gerencias dependientes de la Subdirección de Generación por conducto de

ésta, el importe pagado en efectivo o a través del Sistema de Compensación de Adeudos, los importes


HOJA

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FECHAELABORACIÓN

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autorizados a Petróleos Mexicanos.











ajenos.


como para construcción con los factores: por fletes, por gastos e impuestos aduanales y por actualización







Contabilidad.










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FECHAELABORACIÓN

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precios Ajustes por la estimación de la evaporación.


promedios. Se debe verificar que en el mes contable se hayan operado la totalidad de las entradas y de los

consumos por combustibles y lubricantes.
















HOJA

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FECHAELABORACIÓN

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PASIVOS POR LA RECEPCIÓN DE CARBÓN EN CENTRALES GENERADORASCLAVE: FI-DR03

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Auxiliar del Àrea de Tràfico de

carbòn de la Central.Recibe el carbón suministrado por los diversos proveedores, y revisa el cálculode las toneladas recibidas contra la remisión o factura, turnando copia a laoficina de contabilidad.

2 Verifica operaciones aritméticas del volumen y precio, y realiza el movimientode entrada en el Módulo de MM en la ruta: Logística - Gestión de Materiales -Gestión de Stocks - Movimiento de mercancías; Transacción MIGO.

3 Auxiliar de Contabilidad de laCentral

Crea la entrada de mercancía con un cargo (alta de inventario) a la cuenta305140.- Almacén combustibles y lubricantes carbón crédito a la cuentapuente 410601.- EM/RF.

4 Realiza la recepción de factura, cancelando el saldo de la cuenta puente paragenerar una partida abierta para el proveedor, en el módulo MM a través de laruta: logística - gestión de materiales - verificar factura - verificar factura -entrada preliminar.


HOJA

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3.37.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: PASIVOS POR LA RECEPCIÓN DE CARBÓN EN CENTRALES GENERADORAS

CLAVE: FI-DR03


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FECHAELABORACIÓN

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PASIVOS POR LA RECEPCIÓN DE CARBÓN EN CENTRALES GENERADORASCLAVE: FI-DR03


4 Realiza la recepción de factura,cancelando el saldo de la cuentapuente para generar una partidaabierta para el proveedor, en elmódulo MM a través de la ruta:logística - gestión de materiales -verificar factura - verificar factura -entrada preliminar.

Factura de Proveedor Auxiliar de Contabilida de laCentral


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3.38. PASIVOS POR EL SERVICIO DE RENTA Y REPARACION DECARROS TANQUE EN CENTRALES... 3.38.1. OBJETIVOAsegurar el registro oportuno y correcto de los adeudos por concepto del servicio de renta y reparación de

carros tanque en centrales generadoras.

3.38.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a las Centrales Generadoras que utilicen el servicio de carros

tanque en el ámbito de CFE.










Se debe revisar y autorizar por parte de la Subgerencia Regional de Energéticos las facturas

correspondientes al combustible y fletes. Se debe registrar el importe del pasivo generado por estos

conceptos, así como el Impuesto al Valor Agregado correspondiente a la recepción del combustible en las

centrales generadoras soportadas por la documentación correspondiente. Se debe traspasar semanalmente

a las Gerencias dependientes de la Subdirección de Generación por conducto de ésta, el importe pagado en

efectivo o a través del Sistema de Compensación de Adeudos, los importes autorizados a Petróleos

Mexicanos.




a la cuenta de proveedores. Se debe registrar los pasivos individualmente, consignando con precisión la

identificación del proveedor y los controles relativos al contrato y a la factura, así como los controles

concernientes a las entradas al almacén. Se debe verificar que la liquidación de los pasivos se haga


HOJA

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FECHAELABORACIÓN

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conforme a las condiciones pactadas en los contratos y que cumpla con todos los requisitos documentales

necesarios, tales como contrato, factura y evidencia de recepción en almacén, así como con los requisitos

fiscales por lo que concierne al cómputo y registro del Impuesto al Valor Agregado. Se debe cargar contable

y presupuestalmente a las áreas consignadas en los contratos todos los pagos a proveedores que se

realicen en el Corporativo.


HOJA

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REVISIÓN 02

FECHAELABORACIÓN

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PASIVOS POR EL SERVICIO DE RENTA Y REPARACION DE CARROS TANQUE EN CENTRALES...CLAVE: FI-DR04

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Auxiliar de Tráfico de la

Subgerencia Regional deEnergéticos

Concilia con el arrendador los carros tanque que se utilizaron.

2 Auxiliar de facturación y Pagos dela Subgerencia Regional deEnergéticos

Controla a través del SICE la distribución de rentas de los carros tanque enbase al contrato de arrendamiento, para aplicar los porcentajes de dichadistribución a cada central.

3 Realiza la verificación de factura en el Sistema Institucional SAP.4 Elabora volante de autorización de pago, anexando documentos originales

para su gestión de pago.5 Jefe de Oficina de Caja Realiza el pago al proveedor cancelando la partida abierta, con base al

movimiento anterior.


HOJA

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3.38.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: PASIVOS POR EL SERVICIO DE RENTA Y REPARACION DE CARROS TANQUE EN CENTRALES...

CLAVE: FI-DR04


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PASIVOS POR EL SERVICIO DE RENTA Y REPARACION DE CARROS TANQUE EN CENTRALES...CLAVE: FI-DR04


3 Realiza la verificación de factura enel Sistema Institucional SAP.

Factura de Proveedor y Relaciónde embarque

Auxiliar de facturación y Pagos dela Subgerencia Regional deEnergéticos


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3.39. PASIVOS POR EL SERVICIO DE FLETES Y ARRASTRES DECOMBUSTÓLEO INCLUYENDO LAS DIFERENCIAS A CARGO DE PEMEX 3.39.1. OBJETIVORegistra oportuna y correctamente los adeudos por concepto del servicio de fletes y arrastres de

combustóleo incluyendo las diferencias a cargo de PEMEX en centrales generadoras.

3.39.2. ALCANCEEs aplicable a las Centrales Generadoras que utilicen el servicio de fletes y arrastres de combustóleo en el

ámbito de CFE.






Se debe revisar y autorizar por parte de la Subgerencia Regional de Energéticos las facturas

correspondientes al combustible y fletes. Se debe registrar el importe del pasivo generado por estos

conceptos, así como el Impuesto al Valor Agregado correspondiente a la recepción del combustible en las

centrales generadoras soportadas por la documentación correspondiente. Se debe traspasar semanalmente

a las Gerencias dependientes de la Subdirección de Generación por conducto de ésta, el importe pagado en

efectivo o a través del Sistema de Compensación de Adeudos, los importes autorizados a Petróleos

Mexicanos.


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PASIVOS POR EL SERVICIO DE FLETES Y ARRASTRES DE COMBUSTÓLEO INCLUYENDO LAS DIFERENCIAS ACARGO DE PEMEXCLAVE: FI-DR05

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Auxiliar de Tráfico de la


Carga los embarques por medio del SICE para cada central.

2 Jefe de Turno del Departamentode Operación de la Central

Da fecha de recepción en SICE conforme los embarques recibidos.

3 Elabora el registro del volumen diario recibido, en el modulo MM la operaciónde la facturación de servicios a través de la ruta: logística – gestión demateriales – entrada de actividad - entrada de actividad – actualizar,transacción ML81.

4 Auxiliar de facturación y Pagos dela Subgerencia Regional deEnergéticos

Recibe facturas del transportista semanalmente para su revisión y autorizaciónde pago a través del SICE.

5 Verifica y autoriza la facturación en el Sistema Institucional SAP creando unapartida abierta al proveedores el modulo MM a través de la ruta: logística –gestión de materiales – entrada de actividad –entorno – verificación de factura;transacción MR1M.

6 Elabora volante de autorización de pago, anexando documentos originalespara su gestión de pago.

7 Jefe de Oficina de Caja Realiza el pago al proveedor cancelando así la partida.


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FECHAELABORACIÓN

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3.39.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: PASIVOS POR EL SERVICIO DE FLETES Y ARRASTRES DE COMBUSTÓLEO INCLUYENDO LAS

DIFERENCIAS A CARGO DE PEMEX

CLAVE: FI-DR05


HOJA

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FECHAELABORACIÓN

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PASIVOS POR EL SERVICIO DE FLETES Y ARRASTRES DE COMBUSTÓLEO INCLUYENDO LAS DIFERENCIAS ACARGO DE PEMEXCLAVE: FI-DR05


6 Elabora volante de autorización depago, anexando documentosoriginales para su gestión de pago.

Factura de Proveedor y documentodel sistema

Auxiliar de facturación y Pagos dela Subgerencia Regional deEnergéticos


HOJA

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3.40. CONSUMO DE COMBUSTOLEO Y DIESEL EN CENTRALESGENERADORAS 3.40.1. OBJETIVODefinir el proceso que permita que las cuentas de Costos por Energéticos reflejen los importes del

combustóleo y Diesel utilizado para la generación de energía eléctrica.

3.40.2. ALCANCEEs aplicable a las Centrales Generadoras que utilicen combustóleo y Diesel para generación de energía


3.40.3. POLITICASMateriales en Existencia.







3.40.4. NORMASMateriales en Existencia.










ajenos.


como para construcción con su costo de adquisición los factores: por fletes, por gastos e impuestos

aduanales y por actualización.



HOJA

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Contabilidad.




















HOJA

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CONSUMO DE COMBUSTOLEO Y DIESEL EN CENTRALES GENERADORASCLAVE: FI-DR06

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Superintendente o Jefe en Turno Elabora reporte diario de operación y reporte de movimiento de carros tanque

para su entrega al supervisor o auxiliar de energéticos.2 Supervisor o Auxiliar Técnico Recibe reporte diario de operación y reporte de movimientos de carros tanque.3 Registra en SICE central y coteja las capacidades de los carros tanque

reportados como descargados en el reporte de movimientos de carros tanque.4 Revisa no haya desbalances entre la capacidad de los carros tanque

reportados como descargados y la capacidad de los mismos en SICE.5 Registra los consumos reportados en el reporte diario de operación en el

Sistema Institucional SAP modulo MM por la ruta: logística – gestión de stock –movimiento de mercancías – salida de mercancías, transacción MB1A.

6 Registra el número de documento con el cual quedo referenciado el consumoen el Sistema Institucional SAP en el reporte diario de operación.

7 Archiva para su guarda y custodia la documentación soporte de losmovimientos realizados en el Sistema Institucional SAP.


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REVISIÓN 02

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3.40.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: CONSUMO DE COMBUSTOLEO Y DIESEL EN CENTRALES GENERADORAS

CLAVE: FI-DR06


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CONSUMO DE COMBUSTOLEO Y DIESEL EN CENTRALES GENERADORASCLAVE: FI-DR06


4 Revisa no haya desbalances entrela capacidad de los carros tanquereportados como descargados y lacapacidad de los mismos en SICE.

Reporte de operación y reporte demovimientos de carros tanque

Supervisor o Auxiliar Técnico

6 Registra el número de documentocon el cual quedo referenciado elconsumo en el SistemaInstitucional SAP en el reportediario de operación.

Cedula de consumo diario decombustible

Supervisor o Auxiliar Técnico


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3.41. CONSUMO DE CARBÓN EN LAS CENTRALES GENERADORAS 3.41.1. OBJETIVODefinir el proceso que permita registrar y controlar oportunamente los consumos de carbón.

3.41.2. ALCANCEEs aplicable a las Centrales Generadoras que utilicen carbón para generación de energía eléctrica en el

ámbito de CFE.


















ajenos.






HOJA

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FECHAELABORACIÓN

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Contabilidad.




















HOJA

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CONSUMO DE CARBÓN EN LAS CENTRALES GENERADORASCLAVE: FI-DR07

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe Depto de Tráfico de Carbón o

contador de CentralRevisa que exista carbón disponibe en el almacén para preveer el consumo decarbón que fue solicitado.

2 Registra el consumo de carbón en el Sistema Institucional SAP, Módulo deMM.

3 Contador de la Central Verifica el registro del consumo de carbón4 Jefe Oficina Analisis y Resultados Reporta a el área de Tráfico de Carbón de la Central el registro correcto de

consumo de carbón.5 Realiza ajuste por la diferencia detectada en el consumo de carbón.


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3.41.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: CONSUMO DE CARBÓN EN LAS CENTRALES GENERADORAS

CLAVE: FI-DR07


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FECHAELABORACIÓN

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CONSUMO DE CARBÓN EN LAS CENTRALES GENERADORASCLAVE: FI-DR07


1 Revisa que exista carbón disponibeen el almacén para preveer elconsumo de carbón que fuesolicitado.

Reporte del Sistema InstitucionalSAP Módulo MM

Jefe Depto de Tráfico de Carbón ocontador de Central

2 Registra el consumo de carbón enel Sistema Institucional SAP,Módulo de MM.

Documento financiero del SistemaInstitucional SAP

Jefe Depto de Tráfico de Carbón ocontador de Central

3 Verifica el registro del consumo decarbón


Contador de la Central

5 Realiza ajuste por la diferenciadetectada en el consumo decarbón.


Jefe Oficina Analisis y Resultados


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322 DE 530

3.42. CONSUMO DE GAS PARA CENTRALES GENERADORAS 3.42.1. OBJETIVODefinir el proceso que permita el registro oportuno de los consumos de gas para la generación de energía

eléctrica en las centrales generadoras.

3.42.2. ALCANCEEs aplicable a las Centrales Generadoras que utilicen gas para generación de energía eléctrica en el ámbito

de CFE.


















ajenos.



aduanales y por actualización. Se debe instituir la práctica de efectuar inventarios físicos rotativos y de

cotejar sus resultados contra los registros de existencias en el almacén.


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REVISIÓN 02

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Contabilidad.






actualizados.










promedios.






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CONSUMO DE GAS PARA CENTRALES GENERADORASCLAVE: FI-DR08

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Auxiliar Energéticos Toma lecturas de BTU´S de los registradores en caseta de gas diariamente.2 Registra lecturas en el reporte "Consumos Horarios de Gas" para obtener los

flujos totales por día.3 Registra los flujos totales obtenidos en "Consumos Horarios de Gas" en hoja

excel para obtener el poder calorífico del gas.4 Supervisor de energéticos Registra los valores obtenidos en poder calorífico del gas en el Sistema

Institucional SAP modulo MM, transacción MIGO.5 Registra el número de documento con el cual quedo referenciado el consumo

en el Sistema Institucional SAP en el reporte diario de operación.


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REVISIÓN 02

FECHAELABORACIÓN

02/01/2012

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3.42.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: CONSUMO DE GAS PARA CENTRALES GENERADORAS

CLAVE: FI-DR08


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FECHAELABORACIÓN

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CONSUMO DE GAS PARA CENTRALES GENERADORASCLAVE: FI-DR08


4 Registra los valores obtenidos enpoder calorífico del gas en elSistema Institucional SAP moduloMM, transacción MIGO.


Supervisor de energéticos


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FECHAELABORACIÓN

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329 DE 530

3.43. PAGOS A PEMEX POR CONCEPTO DE ENERGÉTICOS 3.43.1. OBJETIVODefinir el proceso para el registro contable de los pagos que se realizan a PEMEX por concepto de los

diferentes combustibles que nos proporciona para la generación de energía eléctrica, así como para el

abasto de gasolinas en aquellas áreas que cuentan con gasolineras en las instalaciones de CFE.

3.43.2. ALCANCEEs aplicable a las Centrales Generadoras que generen energía eléctrica con combustibles suministrados por

PEMEX en el ámbito de CFE.

3.43.3. POLITICASCaja y Bancos.

Establecer que absolutamente todos los fondos en efectivo que la Comisión Federal de Electricidad maneja

para solventar obligaciones de sus programas de gasto de inversión, gasto corriente y operaciones diversas,

estén siempre representados por saldos en la cuenta de caja y bancos.

Pasivos por Energéticos.




3.43.4. NORMASCaja y Bancos.

Se debe verificar que todos los ingresos que en efectivo se obtienen en todas las áreas de la Comisión

Federal de Electricidad, queden registrados en la cuenta de Caja y Bancos durante su proceso de

recaudación-concentración final.

Se debe verificar asimismo, que todos los egresos originados por los diferentes programas de la Comisión

Federal de Electricidad, se registren en la cuenta de Caja y bancos desde la fecha en que se formule el

cheque para cualquier tipo de erogación, anticipo, reembolso, etc.

Se debe vigilar que todos los fondos relativos a saldos bancarios registrados en la cuenta de Caja y Bancos,

sean objeto de conciliación con los saldos de las chequeras y con los saldos en contabilidad, conciliaciones

que deberán efectuarse invariablemente al mes siguiente al que correspondan las operaciones registradas.

Se debe registrar de inmediato a las conciliaciones bancarias, las investigaciones necesarias, para efectuar

los ajustes procedentes o en su caso, hacer las reclamaciones a que haya lugar.

Se debe vigilar que como resultado de las conciliaciones bancarias y de los ajustes resultantes, no subsistan


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partidas pendientes de conciliar y/o de ajustar después de tres meses.

Se debe actualizar mensualmente los saldos bancarios en moneda extranjera a los tipos de cambio

publicados por el Banco de México y circularizados por la Gerencia de Contabilidad.

Pasivos por Energéticos.










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REVISIÓN 02

FECHAELABORACIÓN

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PAGOS A PEMEX POR CONCEPTO DE ENERGÉTICOSCLAVE: FI-DR09

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Subdirector de Energéticos Formula oficio de objeción dirigido a la Gerencia de Presupuestos en el cual

menciona los avisos de adeudo, avisos de objeción y las cédulas deautorización de pagos.

2 Jefe de Oficina de Áreas deGeneración, Gerencia dePresupuestos

Revisa las partidas abiertas en el Sistema Institucional SAP.

3 Elabora solicitud de pago.4 Jefe Departamento Autorización

de Pagos, Gerencia OperaciónFinanciera

Formula el documento de salida de pagos, en la Transacción F-53.

5 Compensa las partidas abiertas en el Sistema Institucional SAP.


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3.43.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: PAGOS A PEMEX POR CONCEPTO DE ENERGÉTICOS

CLAVE: FI-DR09


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REVISIÓN 02

FECHAELABORACIÓN

02/01/2012

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PAGOS A PEMEX POR CONCEPTO DE ENERGÉTICOSCLAVE: FI-DR09


5 Compensa las partidas abiertas enel Sistema Institucional SAP.


Jefe Departamento Autorización dePagos, Gerencia OperaciónFinanciera


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REVISIÓN 02

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3.44. CREACIÓN Y APLICACIÓN DE LA RESERVA POR MERMA DECARBÓN EN LAS CENTRALES GENERADORAS 3.44.1. OBJETIVODefinir el proceso para el registro de la creación de la reserva por merma de carbón en las Centrales

generadoras.

3.44.2. ALCANCEEs aplicable a las Centrales Generadoras que deban contabilizar la creación de la reserva por merma de

carbón.

3.44.3. POLITICASRegistro Contable.

Disponer de un sistema de registro oportuno y confiable de las operaciones que realiza la CFE, que conjunte

las siguientes premisas:

Que tenga una estructura que permita obtener la información necesaria para la toma de decisiones, en todos

los aspectos financieros, presupuestales y patrimoniales.

Que observe la normatividad vigente, tanto interna como externa.

Que esté soportada en equipos de cómputo modernos.





3.44.4. NORMASRegistro Contable.

Se debe definir a través de la Gerencia de Contabilidad los Centros Contables, atendiendo a la estructura de

la Comisión Federal de Electricidad o a las necesidades operativas específicas.

Se debe responsabilizar a tales Centros Contables de la información que generen y de la razonabilidad de

sus cifras contables.

Se debe verificar que las operaciones se registren y clasifiquen correctamente para obtener información que

permita una adecuada toma de decisiones.

Se deben implantar las normas y procedimientos dictados por la Gerencia de Contabilidad, la cual podrá


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FECHAELABORACIÓN

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supervisar, hacer observaciones y requerir justificaciones sobre el contenido de la información generada en

los Centros Contables.

Se deben registrar las operaciones en apego a los procedimientos administrativo-contables aprobados

previamente.

Se deben establecer los procedimientos necesarios para que exista una comprobación interna continua, de

modo que ninguna operación que se realice y que repercuta en los resultados o en la situación económico -

financiera quede fuera del registro contable.

Se deben registrar las operaciones en forma unitaria diariamente, en los casos de los sistemas comercial y

de almacenes; deberá igualmente registrarse en nóminas cada vez que se éstas se produzcan.

Se debe hacer mensualmente corte de las operaciones, con cierre al año calendario y observando las

fechas prefijadas por la Gerencia de Contabilidad.

Se debe registrar contablemente todo derecho y todo compromiso a favor y a cargo de la Comisión Federal

de Electricidad en el momento en que se realicen o devenguen, afectando las cuentas de resultados, activo

o pasivo que procedan.

Se debe registrar en cuentas de orden los datos estadísticos necesarios para la obtención de informes que

correlacionen información económica, financiera y técnica.

Se debe mantener actualizadas las guías contabilizadoras de operaciones típicas en cada área, así como

los instructivos de manejo de cuentas, todo ello previa autorización de la Gerencia de Contabilidad.

Se debe utilizar para el registro de las operaciones la clase de documento que corresponda: ya sea de

diario, cheque póliza, ingresos y almacén.

Se debe obtener siempre autorización en las pólizas de los responsables de su registro, conforme los

niveles de autorización que se otorgan a los usuarios.

Se deben actualizar las tablas y los filtros implantados para el registro de las operaciones, de acuerdo con

las necesidades de registro e información.







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REVISIÓN 02

FECHAELABORACIÓN

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338 DE 530






ajenos.



aduanales y por actualización







Contabilidad.






actualizados.



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CREACIÓN Y APLICACIÓN DE LA RESERVA POR MERMA DE CARBÓN EN LAS CENTRALES GENERADORASCLAVE: FI-DR10

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Auxiliar administrativo del

depto.de Carbòn y CenizasElabora reporte de recepción de carbón del mes anterior, el día primero decada mes para su envio a la oficina de contabilidad

2 Auxiliar administrativo del depto.de Contabilidad

Aplica el 1% al total del carbón recibido en el mes, para obtener las toneladasde carbón, equivalentes a la reserva mensual, aplicando el precio promedio delcarbón recibido en el mes, en base a las facturas recibidas.

3 Registra el segundo día del mes en el sistema contable en el ejercicio del mesreportado de la recepción de carbón, formulando un documento a través delmódulo de FI en la ruta: Finanzas Gestión Financiera Libro MayorContabilización Contab. Cuenta mayor (transacción F-02) cargando a costos453620 -4J Diferencias en Almacenes de Carbón y acreditando a 425010-35011 Estimación diferencia almacén Obsolescencia de material incrementonormal merma.

4 Jefe de Depto. de Contabilidad Valida registro contable de la estimación por merma de carbón5 Auxiliar administrativo del depto.

de ContabilidadEnvía el documento contable y soportes mencionados en el procedimiento alarchivo contable para su guarda y custodia.


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3.44.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: CREACIÓN Y APLICACIÓN DE LA RESERVA POR MERMA DE CARBÓN EN LAS CENTRALES

GENERADORAS

CLAVE: FI-DR10


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CREACIÓN Y APLICACIÓN DE LA RESERVA POR MERMA DE CARBÓN EN LAS CENTRALES GENERADORASCLAVE: FI-DR10


2 Aplica el 1% al total del carbónrecibido en el mes, para obtenerlas toneladas de carbón,equivalentes a la reserva mensual,aplicando el precio promedio delcarbón recibido en el mes, en basea las facturas recibidas.

Formato de registro deoperaciones relevantes

Auxiliar administrativo del depto. deContabilidad

4 Valida registro contable de laestimación por merma de carbón

Reporte de entradas de carbón dealmacén



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3.45. APLICACIÓN DE LA RESERVA POR FALTANTES DE CARBÓN 3.45.1. OBJETIVODefinir el proceso para el registro de la aplicación de la reserva por faltantes de carbón en las Centrales

generadoras.

3.45.2. ALCANCEEs aplicable a las Centrales Generadoras que utilicen carbón para generación de energía eléctrica en el

ámbito de CFE.

3.45.3. POLITICASRegistro Contable.

Disponer de un sistema de registro oportuno y confiable de las operaciones que realiza la CFE, que conjunte

las siguientes premisas:

Que tenga una estructura que permita obtener la información necesaria para la toma de decisiones, en todos

los aspectos financieros, presupuestales y patrimoniales.

Que observe la normatividad vigente, tanto interna como externa.

Que esté soportada en equipos de cómputo modernos.





3.45.4. NORMASRegistro Contable.

Se debe definir a través de la Gerencia de Contabilidad los Centros Contables, atendiendo a la estructura de

la Comisión Federal de Electricidad o a las necesidades operativas específicas.

Se debe responsabilizar a tales Centros Contables de la información que generen y de la razonabilidad de

sus cifras contables. Se debe verificar que las operaciones se registren y clasifiquen correctamente para

obtener información que permita una adecuada toma de decisiones.

Se deben implantar las normas y procedimientos dictados por la Gerencia de Contabilidad, la cual podrá

supervisar, hacer observaciones y requerir justificaciones sobre el contenido de la información generada en

los Centros Contables.

Se deben registrar las operaciones en apego a los procedimientos administrativo-contables aprobados

previamente.


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Se deben establecer los procedimientos necesarios para que exista una comprobación interna continua, de

modo que ninguna operación que se realice y que repercuta en los resultados o en la situación económico -

financiera quede fuera del registro contable.

Se deben registrar las operaciones en forma unitaria diariamente, en los casos de los sistemas comercial y

de almacenes; deberá igualmente registrarse en nóminas cada vez que se éstas se produzcan.

Se debe hacer mensualmente corte de las operaciones, con cierre al año calendario y observando las

fechas prefijadas por la Gerencia de Contabilidad.

Se debe registrar contablemente todo derecho y todo compromiso a favor y a cargo de la Comisión Federal

de Electricidad en el momento en que se realicen o devenguen, afectando las cuentas de resultados, activo

o pasivo que procedan.

Se debe registrar en cuentas de orden los datos estadísticos necesarios para la obtención de informes que

correlacionen información económica, financiera y técnica.

Se debe mantener actualizadas las guías contabilizadoras de operaciones típicas en cada área, así como

los instructivos de manejo de cuentas, todo ello previa autorización de la Gerencia de Contabilidad.

Se debe utilizar para el registro de las operaciones la clase de documento que corresponda: ya sea de

diario, cheque póliza, ingresos y almacén.

Se debe obtener siempre autorización en las pólizas de los responsables de su registro, conforme los

niveles de autorización que se otorgan a los usuarios.

Se deben actualizar las tablas y los filtros implantados para el registro de las operaciones, de acuerdo con

las necesidades de registro e información.












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ajenos.


como para construcción con: Su costo de adquisición Los factores por fletes Los factores por gastos e

impuestos aduanales Los factores por actualización.







Contabilidad.






actualizados.



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APLICACIÓN DE LA RESERVA POR FALTANTES DE CARBÓNCLAVE: FI-DR11

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Auxiliar administrativo del

depto.de Carbòn y CenizasRevisa periodicamente el almacen para registro oportuno de faltantes decarbón.

2 Genera reporte técnico por los faltantes, en base a los inventarios físicostrimestrales o semestrales que se realiza a las existencias de Carbón,(derivados de la volatilidad, humedad y erosión del mismo) turnando copia alDepartamento de Contabilidad de la Central.

3 Auxiliar administrativo del depto.de Contabilidad

Valoriza los faltantes y aplica contra la reserva a través del módulo de MM enla Transacción MI07. En este documento se carga a 425030 - 35021Estimación para Diferencias de Almacén y Obsolescencia de Materiales.-Carbón Aplicaciones y se acredita a 305140 -13864 Almacén Combustible ylubricantes carbón, en forma automática.

4 Envía el documento contable y soportes mencionados en el procedimiento alarchivo contable para su guarda y custodia.


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3.45.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: APLICACIÓN DE LA RESERVA POR FALTANTES DE CARBÓN

CLAVE: FI-DR11


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APLICACIÓN DE LA RESERVA POR FALTANTES DE CARBÓNCLAVE: FI-DR11


2 Genera reporte técnico por losfaltantes, en base a los inventariosfísicos trimestrales o semestralesque se realiza a las existencias deCarbón, (derivados de lavolatilidad, humedad y erosión delmismo) turnando copia alDepartamento de Contabilidad dela Central.

Reportes técnicos e inventariosfísicos

Auxiliar administrativo del depto.deCarbòn y Cenizas


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3.46. PRODUCTORES EXTERNOS 3.46.1. OBJETIVOEstablecer documentalmente las actividades que realiza la Gerencia de la División para la Administración de

Contratos con Productores Externos de Energía (DACPEE) en lo concerniente al registro contable de las

facturas y ajustes recibidos, relacionados con los cargos definidos en los Contratos suscritos entre Comisión

Federal de Electricidad (CFE) y los Productores Externos de Energía (PEE’s). Preparar un instrumento que

contenga los conceptos y criterios para la toma de decisiones en materia de registro de la Deuda de los

PEE’s, Pasivos por Contingencia, Fluctuaciones Cambiarias y Control del Ejercicio. Facilitar la aplicación

correcta y oportuna de la normatividad para el registro contable de las operaciones de los PEE’s. Facilitar al

personal externo al Organismo la comprensión de los criterios de registro y control contables de los PEE’s.

3.46.2. ALCANCEAplica a las áreas que intervienen en el proceso de registro de las operaciones relacionadas con los

Contratos de Compromiso de Capacidad de Generación de Energía Eléctrica y Compraventa de Energía

Eléctrica Asociada, suscritos entre CFE y los Productores Externos de Energía.

3.46.3. POLITICASRegistrar correcta y oportunamente la deuda y la contingencia derivada de los contratos celebrados con

Productores Externos de Energía (PEE's), en apego estricto a los lineamientos establecidos en la Norma de

Información Financiera NIF-009-B.

3.46.4. NORMASDebe registrar un derecho como un activo diferido y una obligación correlativa, a un valor equivalente al

costo de adquisición de la deuda a largo plazo de acuerdo a las fórmulas para el cálculo del Cargo Fijos por

Capacidad, considerando lo establecido en el Contrato, una vez que se confirmo la entrada en operación

comercial del Productor.

Debe determinar el pasivo a corto plazo por dos años y realizar el registro contable de acuerdo a las

fórmulas para el cálculo del Cargo Fijos por Capacidad.

Debe amortizar mensualmente el Activo Diferido contra cuentas de resultados (Gastos) hasta el período de

vigencia que establece el contrato, de acuerdo a la tabla de amortización aplanada.

Deber actualizar mensualmente los saldos de las Cuentas Activo Diferido, Pasivo Diferido, Pasivo a Corto

Plazo y Amortización de acuerdo al tipo de cambio que emite la Gerencia de Contabilidad para la

actualización de los saldos en moneda extranjera.

Debe presentar el importe neto del Activo Diferido, Pasivo Diferido y a Corto Plazo, en el rubro de Depósitos

y Adelantos, para efectos de presentación de estados financieros.

Debe contabilizar el cobro a Productores Externos por concepto de Tasa de Interés de Gastos Financieros

con respecto a importes en Pesos, la tasa equivalente a la establecida por la Ley de Ingresos de la

Federación para el año que corresponda para prórrogas para el pago de créditos fiscales; con respecto a

importes en Dólares, una tasa de interés anual igual al costo promedio ponderado de la Deuda en Dólares


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del Productor.

Debe contabilizar las Facturas de Ajuste y Notas de Crédito, presentadas por los Productores Externos

originados por diversas variaciones en los datos básicos presentados en la facturación inicial.

Debe crear mensualmente el Acreedor por los cargos por arranque, combustible, operación en exceso de

límites técnicos, fijo por reserva de capacidad por suministro de combustible y fijos y variables por operación

y mantenimiento, para el pago de la facturación presentada por los Productores Externos de Energía.

Debe contabilizar la Venta de Energía, Potencia y Otros Pagos Complementarios a las Áreas de

Transmisión y Transformación por parte de la DACPEE.

Debe contabilizar en Cuentas de Orden los compromisos pendientes de pago de acuerdo a la deuda

convenida en el contrato celebrado con los Productores Externos de Energía.

Debe contabilizar en Cuentas de Orden la contingencia por la posible adquisición condicionada, en caso de

incumplimiento en las condiciones pactadas en el contrato respectivo. Esta operación, deberá incorporarse

como lo establece la Norma de Información Financiera 009 (NIF 009-B) en la modalidad de PIDIRIEGAS de

Inversión Directa.

Debe contabilizar por medio del Módulo de Tesorería Avanzada el Cargo Fijo por Capacidad y su

Participación de Impuestos, mismo que efectúa la Gerencia de Créditos.

Debe contabilizar el pago de la facturación presentada por los Productores Externos de Energía, por parte

de la Gerencia de Operación Financiera.


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PRODUCTORES EXTERNOSCLAVE: FI-DR12

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Gerente División Admón

Contratos con ProductoresExternos (DACPEE)

Registra en el Activo Diferido un derecho y una obligación correlativa en elPasivo Diferido por la vigencia del contrato.

2 Registra en la cuenta Productores Externos de Energía cargos fijos porCapacidad, del pasivo correspondiente a dos años, con cargo al PasivoDiferido.

3 Registra en forma mensual el costo financiero por fluctuaciones cambiarias delActivo Diferido, Amortización, Pasivo Diferido y Cargo Fijo por Capacidad.

4 Registra contablemente la Amortización Mensual con crédito al Activo Diferidoy de acuerdo a la tabla aplanada de la deuda por el Cargo Fijo por Capacidad.

5 Presenta el importe neto del activo diferido, pasivo diferido y a corto plazo, enel rubro de Depósitos y Adelantos, para efectos de presentación de estadosfinancieros.

6 Registra las partidas abiertas de Facturas Acreedores 13******* por el pago delos cargos por arranque, combustible, operación en exceso de límites técnicos,fijo por reserva de capacidad por suministro de combustible y fijos y variablespor operación y mantenimiento.

7 Gerente de Operación Financiera Registra y efectua pagos de Facturas 14******* por los cargos por arranque,combustible, operación en exceso de límites técnicos, fijo por reserva decapacidad por suministro de combustible y fijos y variables por operación ymantenimiento.

8 Gerente de Créditos Registra a la Cuenta Cargo Fijo por Capacidad por medio de TesoreríaAvanzada, el pago de las facturas por el mismo y la Participación deImpuestos, con crédito a la cuenta TR Avanzada Ordenes.

9 Gerente de Operación Financiera Efectúa pagos de Facturas por Cargo Fijo por Capacidad y Participación deImpuestos.

10 Gerente División AdmónContratos con ProductoresExternos (DACPEE)

Registra contable los Productos por Potencia, Energía y Otros PagosComplementarios a las Áreas de Transmisión y Transformación por parte deDACPEE.

11 Registra contable en Cuentas de Orden la obligación de pagos futuros a losProductores Externos de Energía (Cuenta Pasivo Diferido y Cuenta Cargo Fijopor Capacidad), en caso de ocurrir algún evento en los términos del contrato.

12 Registra contable en Cuentas de Orden la contingencia por el posible pagoanticipado al inversionista del valor de sus activos a la fecha en que se dieraalgunos de los supuestos establecidos en el contrato. Esta operación, deberáincorporarse como lo establece la Norma de Información Financiera 009 (NIF009-B) en la modalidad de PIDIRIEGAS de Inversión Directa.

13 Registra contablemente el cobro a Productores Externos por concepto degastos financieros y por eventos de incumplimiento al contrato celebrado conCFE.

14 Registra contablemente las Notas de Crédito, presentadas por los ProductoresExternos originadas por variaciones en los datos básicos presentados en lafactura original.


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3.46.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: PRODUCTORES EXTERNOS

CLAVE: FI-DR12


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PRODUCTORES EXTERNOSCLAVE: FI-DR12


1 Registra en el Activo Diferido underecho y una obligacióncorrelativa en el Pasivo Diferido porla vigencia del contrato.

Cédula del Cálculo del Cargo Fijopor Capacidad y validación de lainformación contable en el SistemaInstitucional SAP

Gerente División Admón Contratoscon Productores Externos(DACPEE)

2 Registra en la cuenta ProductoresExternos de Energía cargos fijospor Capacidad, del pasivocorrespondiente a dos años, concargo al Pasivo Diferido.

Cédula del Cálculo del Cargo Fijopor Capacidad y validación de lainformación contable en el SistemaInstitucional SAP

Gerente Divisiòn Admòn Contratoscon Productores Externos(DACPEE)

3 Registra en forma mensual el costofinanciero por fluctuacionescambiarias del Activo Diferido,Amortización, Pasivo Diferido yCargo Fijo por Capacidad.

Cédula del Cierre contable yvalidación de la informacióncontable en el Sistema InstitucionalSAP


4 Registra contablemente laAmortización Mensual con créditoal Activo Diferido y de acuerdo a latabla aplanada de la deuda por elCargo Fijo por Capacidad.

Cédula del Cálculo del Cargo Fijopor Capacidad y validación de lainformación de la contable en elSistema institucional SAP


6 Registra las partidas abiertas deFacturas Acreedores 13******* porel pago de los cargos por arranque,combustible, operación en excesode límites técnicos, fijo por reservade capacidad por suministro decombustible y fijos y variables poroperación y mantenimiento.

Relación mensual de pagos enpesos y dólares, Cédula deDiferencias de Costos Estimados yvalidación de la informacióncontable en el Sistema InstitucionalSAP


10 Registra contable los Productospor Potencia, Energía y OtrosPagos Complementarios a lasÁreas de Transmisión yTransformación por parte deDACPEE.

Reporte entrega de energía a lasÁreas de Transmisión, Reporte deEnergía Neta facturada yvalidación de la informacióncontable en el Sistema InstitucionalSAP


11 Registra contable en Cuentas deOrden la obligación de pagosfuturos a los Productores Externosde Energía (Cuenta Pasivo Diferidoy Cuenta Cargo Fijo porCapacidad), en caso de ocurriralgún evento en los términos delcontrato.

Cédula de cálculo del cargo fijo porcapacidad y validación de lainformación contable en el SistemaInstitucional SAP


12 Registra contable en Cuentas deOrden la contingencia por elposible pago anticipado alinversionista del valor de susactivos a la fecha en que se dieraalgunos de los supuestosestablecidos en el contrato. Estaoperación, deberá incorporarsecomo lo establece la Norma deInformación Financiera 009 (NIF009-B) en la modalidad dePIDIRIEGAS de Inversión Directa.

Reporte máxima contingencia yvalidación de la informacióncontable en el Sistema InstitucionalSAP

Gerente División Admón Contratoscon Productores Externos(DACPEE)


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13 Registra contablemente el cobro aProductores Externos por conceptode gastos financieros y por eventosde incumplimiento al contratocelebrado con CFE.

Reporte de cálculo de gastosfinancieros, etc. y validación de lainformación contable en elSistema Institucional SAP


14 Registra contablemente las Notasde Crédito, presentadas por losProductores Externos originadaspor variaciones en los datosbásicos presentados en la facturaoriginal.

Estado de cuenta bancario yvalidación de la informacióncontable en el Sistema InstitucionalSAP



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3.47. TERMINAL DE CARBÓN 3.47.1. OBJETIVOEstablecer la metodología que permita de manera clara y precisa conocer el flujo de información y

actividades requeridas para el registro y control contable de las operaciones de recibo y manejo de carbón

de la Central Termoeléctrica Presidente Plutarco Elías Calles.

3.47.2. ALCANCEEste procedimiento aplica de manera específica a las operaciones de la Terminal de Recibo y Manejo de

Carbón de la Central Termoeléctrica Presidente Plutarco Elías Calles.

3.47.3. POLITICASTerminal de carbón.

Registrar en tiempo y forma los costos que el Organismo debe absorber, que se deriven de la celebración de

contratos de Pidiregas condicionados, como es el caso de los Productores Externos de Energía, Gasoductos

y Terminal de carbón.

3.47.4. NORMASTerminal de carbón.

Se deben aperturar clases de costo específicas para el registro de los gastos derivados de contratos de

Pidiregas condicionados.

Se deben registrar estos gastos en las áreas que celebran estos contratos, a fin de que la documentación

justificatoria y comprobatoria reúna todos los requisitos de ley.

Se deben presentar a las áreas que celebraron los contratos, informes mensuales del ejercicio contable de

tales partidas, para su validación y conformidad.


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TERMINAL DE CARBÓNCLAVE: FI-DR13

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe del Departamento de Análisis

del FinanciamientoEnvía Contrato y Tabla de Amortización al Departamento de ContabilidadRegional.

2 Jefe del Departamento deContabilidad de la GerenciaRegional de Producción

Registra el compromiso con cargo a la cuenta 308240 Activo Diferido PEESGasoducto y Terminal de Carbón y crédito a 421030 Pasivo Diferido PEESGasoducto por el total del costo que corresponde absorber a la CFE.

3 Registra la amortización mensual, complementario al cargo a resultados porconcepto del pago de cargos fijos por capacidad de la Terminal de Carbón dela C.T. Presidente Plutarco Elías Calles, cargo a 421030 Pasivo Diferido PEESGasoducto y crédito a la 308240 Activo Diferido PEES Gasoducto y Terminalde Carbón.

4 Registra el ajuste por la paridad cambiaria del saldo de la cuenta 308240Activo Diferido PEES Gasoducto y Terminal de Carbón, una vez descontada laamortización cargando o acreditando según sea el caso a la cuenta 308240Activo Diferido PEES Gasoducto y Terminal de Carbón vs la cuenta 421030Pasivo Diferido PEES Gasoducto.

5 Registra en cuentas de orden de la deuda el ajuste por paridad cambiaria delsaldo de la cuenta 501085 Pagos Futuros, Gasoductos y Terminal Carbón,cargando o acreditando según sea el caso a la cuenta 501079 Otras Cuentasde Orden y vs la 501085 Pagos Futuros, Gasoductos y Terminal Carbón (Elsaldo de esta cuenta debe coincidir con el de las cuentas 421030 DiferidoPEES Gasoducto y 410510 Cargo Fijo Capacidad).

6 Jefe del Departamento de Análisisdel Financiamiento

Envía cédula resumen de la contingencia que efectúa proyectos de inversiónfinanciada anualmente.

7 Jefe del Departamento deContabilidad de la GerenciaRegional de Producción

Registra en cuentas de orden por máxima contingencia mensual, conforme a lacédula resumen de la contingencia y al tipo de cambio cargando o acreditandoa la cuenta 501079 vs la 501019 Contingencia PEE´S, Gasoductos y TermCarb.

8 Entrega documentación soporte de pólizas al archivo contable para su guarda.


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3.47.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: TERMINAL DE CARBÓN

CLAVE: FI-DR13


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TERMINAL DE CARBÓNCLAVE: FI-DR13


3 Registra la amortización mensual,complementario al cargo aresultados por concepto del pagode cargos fijos por capacidad de laTerminal de Carbón de la C.T.Presidente Plutarco Elías Calles,cargo a 421030 Pasivo DiferidoPEES Gasoducto y crédito a la308240 Activo Diferido PEESGasoducto y Terminal de Carbón.

Archivo electrónico en formatoexcel para la actualización delactivo diferido

Jefe del Departamento deContabilidad de la GerenciaRegional de Producción


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3.48. DEUDA GASODUCTO SAMALAYUCA (ANTES GASODUCTOS) 3.48.1. OBJETIVOContar con un procedimiento con el cual se puedan registrar oportunamente las operaciones por concepto

de: compromiso de la deuda a largo plazo, pasivo a dos años, amortización mensual por cargo fijo por

capacidad y máxima contingencia del gasoducto de Samalayuca.

3.48.2. ALCANCEEste procedimiento es aplicable al ámbito de la Gerencia Regional de Producción Norte, en su

Departamento Regional de Contabilidad para operaciones del Gasoducto Samalayuca.

3.48.3. POLITICASCuentas de Orden.

Adoptar la utilización de cuentas de orden, como medida aleatoria de control interno.

Proyectos de Infraestructura Productiva de Largo Plazo (PIDIREGAS).

Registrar en apego a la normatividad gubernamental (NIF 09-A PIDIREGAS) las inversiones que realiza la

Comisión Federal de Electricidad, con financiamiento privado de largo plazo para constituir activos

generadores de ingresos, cuyo impacto y registro del ejercicio del gasto se difiere en los subsecuentes

ejercicios fiscales.

Registrar correcta y oportunamente los Pidiregas, durante la etapa de construcción y operación de los

mismos, así como registrar en cuentas de orden la contingencia derivada de los contratos celebrados con

Productores Externos de Energía (PEE's), propietarios de Gasoductos y la Terminal de Carbón, en apego

estricto a los lineamientos establecidos en la NIF-009-B.

Productores Externos de Energía (PEE's).

Establecer el registro contable derivado del pago de los compromisos de los cargos fijos por capacidad y de

los cargos variables derivados de los contratos celebrados con productores externos de energía (PEE's) y de

los servicios de gasoducto propiedad de terceros, con base en los principios de contabilidad generalmente

aceptados.

Deuda de Proyectos PIDIREGAS.

Registrar la deuda derivada de los contratos celebrados por la entidad con el esquema de financiamiento

para la ejecución de obras encomendadas a empresas del sector privado por cuenta y orden de las

entidades públicas, cuya inversión es financiada por las primeras, conforme al tratamiento contable

establecido en la norma de información financiera (NIF) 09-A, emitida conjuntamente por la SHCP y la SFP.

3.48.4. NORMASCuentas de Orden.

Se deben registrar en Cuentas de Orden las operaciones o conceptos que sin tener incidencia sobre los


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valores, bienes, derechos, obligaciones o patrimonio de la Comisión Federal de Electricidad, tengan sin

embargo un efecto circunstancial que eventualmente sí puede afectar su posición financiera. Estos registros

servirán para tener presentes tales eventualidades y para casos en que sea importante hacerlos destacar

por medio de notas al calce de los Estados Financieros.

Se deben registrar en Cuentas de Orden toda una gama de datos estadísticos relativos a la operación de la

Comisión Federal de Electricidad, que son de utilidad a los usuarios y a los consultores de la función

contable, entre cuyos datos destacan los relativos a la capacidad, generación, disponibilidad, combustibles,

líneas de transmisión, subestaciones, redes, servicios, ventas, cobros, etc.

Se deben registrar en Cuentas de Orden Fiscal y/o Posición Financiera los ingresos y egresos habidos en

efectivo, con vistas fundamentalmente al control presupuestal del ejercicio de caja a los reportes que al

respecto exigen las Secretarías de Energía, de Hacienda y Crédito Público, de Contraloría y Desarrollo

Administrativo, así como la auditoría Superior de la Federación; estos registros deben atender a la

naturaleza de las operaciones que los originaron, tal como se muestra en el capítulo respectivo del Catálogo

de Cuentas.

Proyectos de Infraestructura Productiva a Largo Plazo (PIDIREGAS)

De Pidiregas de inversión directa.

Se debe registrar durante el proceso de construcción los gastos de supervisión y otras inversiones de CFE

en este tipo de proyectos, así como el equipamiento para obras futuras y bienes instrumentales incluidos en

los contratos.

Se debe registrar en las cuentas de orden de mobiliario y equipo recibidos en Proyectos de Inversión

Financiada en Construcción, los bienes instrumentales (vehículos, mobiliario y equipo de oficina, equipo de

cómputo, etc.) recibidos del ente privado (consorcio constructor), conforme a las condiciones pactadas en

los contratos celebrados, que serán devueltos al término de la construcción de los proyectos, formulando

resguardos económicos para el control de dichos bienes. A la conclusión de la ejecución del proyecto, CFE

devuelve los bienes instrumentales al ente privado y procede a la cancelación de las cuentas de orden

donde se encontraban registrados.

Se debe registrar en cuentas de balance los bienes recibidos que forman parte del monto del contrato

celebrado y que serán propiedad de la CFE a la amortización total de los compromisos pactados, tales

como:

- Bienes instrumentales. Se registran en la cuenta de activo fijo de oficinas y servicios generales en la clase

de activo que corresponda con abono a un pasivo específico de Pidiregas. Dichos bienes se controlan,

resguardan, revalúan y deprecian utilizando las mismas políticas aplicables a los bienes propiedad del

Organismo. Así mismo, al término de la construcción de los proyectos en comento, se traspasa el pasivo

específico de Pidiregas al área de operación correspondiente.


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-Lotes de Refacciones. En el caso de que el refaccionamiento se reciba en la Residencia General de

Construcción, se registra en las existencias de almacén con abono a un pasivo específico de Pidiregas. Una

vez que los lotes de refacciones se traspasan a las áreas de operación, su contabilización se lleva a cabo a

través de movimientos del almacén. Finalmente, el pasivo específico de Pidiregas se traspasa al área de

operación correspondiente, al término de la construcción del proyecto.

-Equipamiento para obras futuras. Dichos bienes se ingresan a las existencias de almacén con abono a un

pasivo específico de Pidiregas. Posteriormente, la utilización del equipamiento en obras de CFE, se lleva a

la cuenta de activo en curso.

El pasivo específico de Pidiregas, se debe traspasar al área de operación al término de la construcción de

los Pidiregas, misma que lo debe disminuir del valor total de la instalación.

Se debe coordinar con las áreas de operación el traspaso oportuno de los gastos de supervisión u otras

inversiones de CFE, así como los saldos de los pasivos asociados al equipamiento, refaccionamiento y

bienes instrumentales a la terminación de los Pidiregas.

Se debe traspasar oportunamente al activo fijo los gastos de supervisión de otras inversiones de CFE en

Pidiregas, cuando las propias áreas operativas supervisen la ejecución de dichos proyectos.

Las Áreas de Transmisión y Transformación, Divisiones de Distribución y Regiones de Producción, deberán

obtener copia de los contratos de obra y sus anexos a través de Intranet en la página de la Dirección de

Proyectos de Inversión Financiada, para lo cual solo se requiere que tengan el Software de Lotus Notes y la

versión de Windows XP o NT y solicitar los permisos necesarios.

La Gerencia de Créditos deberá proporcionar copia a la Gerencia de Contabilidad de todos los contratos

formalizados con las instituciones de crédito que proporcionaron los recursos para el financiamiento de los

Pidiregas, para hacerlos llegar a las áreas de operación que tengan a su cargo dichos proyectos.

La Gerencia de Créditos deberá proporcionar copia de los Certificados de Aceptación Provisional a la

Gerencia de Contabilidad, para que esta a su vez solicite a las áreas receptoras de cada Pidiregas, el Centro

de Costos correspondiente.

A partir de las operaciones de abril de 2004, entro en productivo el Módulo de Tesorería Avanzada (TA) en

el Sistema Institucional SAP, que tiene la característica de llevar a cabo en forma automatizada el registro de

los Pidiregas bajo los lineamientos de la NIF-009-B, solicitando solo a las áreas foráneas receptoras de

nuevos Pidiregas su registro al activo fijo en el rubro de equipo en arrendamiento, por lo que todas las

demás operaciones deberán ser controladas en el Corporativo.

El sistema afectará en forma automatizada a cada una de las áreas foráneas tenedoras de Pidiregas, por lo

que el registro contable y presupuestal deberá afectar a las mismas. Es importante señalar que este registro

es confiable al 100 por ciento, debido a que este Sistema contempla la carga de una tabla que contiene la

guía contabilizadora integral, misma que incluye las cuentas contables, así como las claves presupuestales


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para su correcta afectación.

La revaluación de este tipo de instalaciones deberá llevarse a cabo mediante el Tipo de Cambio y el Índice

Nacional de Precios al Consumidor, circularizados mensualmente por la Gerencia de Contabilidad, ya que

estas instalaciones pueden estar financiadas en Dólares o Moneda Nacional.

Solamente al cierre de diciembre deberá utilizarse el tipo de cambio circularizado por la SHCP.

Se debe registrar la depreciación de las instalaciones con base en el 100 por ciento de su valor, a partir del

mes siguiente de la fecha de inicio de operación, aplicando las mismas tasas de depreciación establecidas

para instalaciones similares propiedad de CFE. En el caso del costo de supervisión de CFE, excepto

terrenos, se depreciará con una tasa del 10 por ciento anual.

Cuando es notificada el área foránea del registro de un nuevo Pidiregas, deberá enviársele través de correo

electrónico el Certificado de Aceptación Provisional (CAP) y con el módulo de TA, podrá obtener la tabla de

amortización correspondiente.

Con el registro contable inicial en el módulo de TA, deberán quedar incluidas todas las operaciones

inherentes al crédito obtenido en la moneda de origen ya sean dólares o moneda nacional.

Al cierre de cada mes, deberá aplicarse el tipo de cambio que se emite mensualmente por parte de la

Gerencia de Contabilidad y que corresponde al señalado por el Banco de México, para la actualización de

los saldos en moneda extranjera derivados de este esquema y solo en diciembre aplicar el que envía la

SHCP.

Se debe vigilar que de acuerdo a la NIF-009-B, se tenga registrado inicialmente en cuentas de balance lo

correspondiente a 2 años de deuda y el restante en cuentas de orden. Así mismo, registrar en enero del

ejercicio inmediato siguiente, el monto de la deuda de un año más y así sucesivamente hasta el penúltimo

ejercicio del plazo pactado en que se habrá registrado la totalidad de la deuda.

Se debe elaborar trimestralmente (marzo, junio, septiembre y diciembre) el informe del estado que guarda el

registro contable, tanto en moneda de origen como en moneda nacional, de los activos, pasivos y cargo a

resultados.

El área operativa deberá traspasar al activo fijo propiedad de CFE el Pidiregas, una vez liquidadas todas las

amortizaciones y que se haya dado cumplimiento a las condiciones estipuladas en el contrato.

Al término de cada trimestre (marzo, junio, septiembre y diciembre) los pasivos real, legal y contingente

deberán estar conciliados entre las Gerencias de Créditos y Contabilidad.

De Pidiregas de Inversión condicionada.

Las obligaciones por obras de inversión condicionada en periodo de construcción deberán registrarse en

cuentas de orden por el monto correspondiente a cada ejercicio fiscal hasta el término de las mismas.


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Estas cuentas deberán cancelarse con el traspaso del valor total de la inversión privada, a otras cuentas de

este mismo género, para registrar la contingencia por la posible adquisición condicionada; en caso de

incumplimiento de las condiciones pactadas en el contrato respectivo.

A partir del primer año el valor total de la contingencia deberá registrarse en cuentas de orden establecida

en el contrato derivado de la obligación por el valor de la inversión condicionada.

Las erogaciones para cubrir el suministro de servicios a partir del primer año y subsecuentes tendrá efecto

presupuestario y deberán registrarse en cuentas de resultados que reflejarán una disminución en

disponibilidad bancaria de la entidad; dichas erogaciones están representadas por los cargos fijos de

capacidad y los cargos variables.

Las cuentas de orden señaladas en el inciso 19 deberán disminuir por el importe de los cargos fijos de

capacidad pagados.

Se debe registrar un derecho como un activo diferido y una obligación correlativa como un Pasivo diferido,

por el valor total de los costos fijos por capacidad establecidos en el contrato.

Se debe amortizar mensualmente el saldo del Activo diferido contra cuentas de Resultados en base a una

tabla de amortización aplanada determinada, distribuyendo en forma uniforme el compromiso total por

cargos fijos por capacidad entre el periodo de vigencia del contrato.

Se debe reclasificar el Pasivo diferido de largo plazo contra el Pasivo a corto plazo, en el inicio del proyecto,

por el compromiso de cargos fijos por capacidad de dos años (compromiso del año en curso y los del año

siguiente) y posteriormente en enero de cada año registrar el compromiso de un año más y así

sucesivamente hasta el penúltimo año de periodo de vigencia del contrato.

Se debe aplicar los pagos realizados por cargos fijos por capacidad con base en la tabla de amortización del

contrato, contra la cuenta de Pasivo a corto plazo.

Se debe presentar en los Estados Financieros, en el rubro de Depósitos y Adelantos, el monto neto de los

saldos de Activo diferido, Pasivo diferido y Pasivo a corto plazo, derivados del registro de los cargos fijos por

capacidad.

Se debe registrar los cargos variables con cargo a resultados del ejercicio, contra un Pasivo de corto plazo,

el cual se cancelará por los pagos efectuados de acuerdo a la tabla de amortización convenida en el

contrato.

En el caso de operaciones en divisas deberán actualizarse en forma periódica y anual, los saldos de las

cuentas correspondientes conforme al tipo de cambio.

Al término del contrato deberá cancelarse el saldo por la contingencia registrada en las cuentas de orden, en

el caso de haber cumplido con lo establecido en el mismo.


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En caso de reconocerse la contingencia se adquiere el derecho de la posesión del activo de la entidad

privada, por lo cual su registro deberá adecuarse a lo establecido en la NIF 009-B Pidiregas de Inversión

Directa y; en caso de existir situaciones particulares deberá solicitarse la opinión de la Unidad de

Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública de la Secretaría de Hacienda y Crédito

Público.

Productores Externos de Energía (PEE s).

Se debe registrar con este esquema los proyectos denominados de Inversión Condicionada, lo cual no

implica un compromiso inmediato y firme de pago de la inversión, pero sí la compra de los bienes y servicios

producidos con los Activos de las empresas del Sector Privado. Sólo bajo ciertas condiciones explícitas en

los contratos asociados, principalmente a incumplimiento de pagos o causas de fuerza mayor, especificados

en los mismos, la entidad estaría obligada a adquirir los Activos.

Se debe registrar un derecho como un Activo diferido y una obligación correlativa como un Pasivo diferido,

por el valor total de los costos fijos por capacidad establecidos en el contrato.

Se debe amortizar mensualmente el saldo del Activo diferido contra cuentas de Resultados en base a una

tabla de amortización aplanada, determinada distribuyendo en forma uniforme el compromiso total por

cargos fijos por capacidad entre el período de vigencia del contrato.

Se debe reclasificar el Pasivo diferido de largo plazo contra el Pasivo a corto plazo, en el inicio del proyecto,

por el compromiso de cargos fijos por capacidad de dos años (compromiso del año en curso y los del año

siguiente) y posteriormente en enero de cada año registrar el compromiso de un año más y así

sucesivamente hasta el penúltimo año del período de vigencia del contrato.

Se debe aplicar los pagos realizados por cargos fijos por capacidad con base en la tabla de amortización del

contrato, contra la cuenta de Pasivo de corto plazo citada en el punto núm. 4.

Se debe presentar en los Estados Financieros, en el rubro de Depósitos y Adelantos, el monto neto de los

saldos de Activo diferido, Pasivo diferido y Pasivo de corto plazo, derivados del registro de los cargos fijos

por capacidad.

Se debe registrar los cargos variables con cargo a Resultados del ejercicio contra un Pasivo de corto plazo,

el cual se cancelará por los pagos efectuados de acuerdo a la tabla de amortización convenida en el

contrato.

Deuda de Proyectos PIDIREGAS.

Se debe registrar con base en la NIF 09-A, toda la deuda proveniente de contratos celebrados con el

esquema denominado Proyectos de Infraestructura Productiva de Largo Plazo (Pidiregas), con la modalidad

de Construir, Arrendar y Transferir (CAT) y con el esquema financiero de Obra Pública Financiada (OPF).

Se debe determinar la deuda de dos años a registrarse inicialmente, considerando los compromisos del año


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en curso a partir del mes siguiente de la fecha de expedición del CAP y los del año siguiente.

Se debe vigilar que de acuerdo a la NIF-09 A, se tenga registrado inicialmente en cuentas de balance lo

correspondiente a dos años de deuda y el restante en cuentas de orden.

Asimismo registrar en enero del ejercicio inmediato siguiente, el monto de la deuda de un año más y así

sucesivamente hasta el penúltimo ejercicio del plazo pactado en que se habrá registrado la totalidad de la

deuda.

Se debe llevar el control del compromiso total y de las amortizaciones efectuadas en moneda de origen, con

el propósito de que los saldos puedan ser objeto de actualización en función de las fluctuaciones del tipo de

cambio.

Se deber aplicar el tipo de cambio que se emite mensualmente por parte de la Gerencia de Contabilidad,

para la actualización de los saldos en moneda extranjera derivados de este esquema.

El pasivo neto debe sujetarse a las mismas consideraciones de los demás pasivos, por lo que respecta a su

clasificación como pasivo a corto plazo o largo plazo.

Se debe registrar el pasivo por el valor de los intereses determinados a devengarse durante la vigencia del

contrato de arrendamiento financiero. El saldo de este pasivo deberá anotarse con el importe correlativo

registrado en el activo diferido.


del ejercicio.


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DEUDA GASODUCTO SAMALAYUCA (ANTES GASODUCTOS)CLAVE: FI-DR14

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe del Depto. de Anàlisis del

FinanciamientoEnvía Contrato y Tabla de Amortización al Departamento de ContabilidadRegional.

2 Jefe Depto. Contabilidad Regionalo de Área

Recibe el Contrato y Tabla de Amortización para revisión general de lainformación. posteriormente se pasa al responsable de la realización delregistro contable.

3 Jefe de Oficina de ContabilidadRegional

Registra del compromiso con cargo a la cuenta 308240 Activo Diferido PEESGasoducto y crédito a 421030 Pasivo Diferido PEES Gasoducto por el total delcosto que corresponde absorber a la CFE.

4 Determina del compromiso inicial por dos años (ejercicio en curso y los del añosiguiente). Posteriormente en operaciones de enero de cada año, se creará elpasivo de un año más y así sucesivamente, hasta el penúltimo año del plazoconvenido, cargando a la cta. 421030 Diferido PEES Gasoducto y crédito a la410407 Pasivo Corto Plazo.

5 Registra la amortización mensual, complementario al cargo a resultados porconcepto del pago de cargos fijos por capacidad del Gasoducto Samalayuca,cargo a 410407 Pasivo Corto Plazo y crédito a la 308240 Activo Diferido PEESGasoducto.

6 Registra en cuentas de orden de la deuda contraída con la empresaGasoductos de Chihuahua por el cargo fijo de capacidad, cargando a la cuenta501079 Otras Cuentas de Orden y acreditando a la 501085 Pagos Futuros,Gasoductos y Terminal Carbón (El saldo de esta cuenta debe coincidir con elde las cuentas 421030 Diferido PEES Gasoducto y 410510 Cargo FijoCapacidad).

7 Registra en cuentas de orden por máxima contingencia mensual, conforme a lacédula resumen de la contingencia que efectúa proyectos de inversiónfinanciada, cargo a la 501079 con crédito a 501019 Contingencia PEE´S,Gasoductos y Terminal Carbón.

8 Jefe del Depto. de Anàlisis delFinanciamiento

Envía cédula resumen de la contingencia que efectúa proyectos de inversiónfinanciada anualmente.

9 Jefe de Oficina de ContabilidadRegional

Entrega documentación soporte de pólizas al archivo contable para su guarda.


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3.48.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: DEUDA GASODUCTO SAMALAYUCA (ANTES GASODUCTOS)

CLAVE: FI-DR14


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DEUDA GASODUCTO SAMALAYUCA (ANTES GASODUCTOS)CLAVE: FI-DR14


2 Recibe el Contrato y Tabla deAmortización para revisión generalde la información. posteriormentese pasa al responsable de larealización del registro contable.

Contrato y tabla de amortización dela deuda

Jefe Depto. Contabilidad Regionalo de Área

5 Registra la amortización mensual,complementario al cargo aresultados por concepto del pagode cargos fijos por capacidad delGasoducto Samalayuca, cargo a410407 Pasivo Corto Plazo ycrédito a la 308240 Activo DiferidoPEES Gasoducto.

Archivo electrónico en formatoexcel para la actualización delactivo diferido

Jefe de Oficina de ContabilidadRegional


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3.49. OPERACIONES POR TRANSPORTE DE GAS (ANTESGASODUCTOS) 3.49.1. OBJETIVOContar con un procedimiento con el cual se puedan registrar oportunamente los compromisos de costo fijo

por capacidad y costos variables por transporte de gas.

3.49.2. ALCANCEEste procedimiento es aplicable al ámbito de la Gerencia Regional de Producción Norte, coordinadamente

por la Subgerencia Regional de Energéticos, Departamento Regional de Gestión Financiera y el

Departamento Regional de Contabilidad para operaciones de transporte de gas por Gasoducto Samalayuca.

3.49.3. POLITICASOperaciones por transporte de gas.

Registrar en tiempo y forma los costos que el Organismo debe absorber, que se deriven de la celebración de

contratos de Pidiregas condicionados, como es el caso de los Productores Externos de Energía, Gasoductos

y Terminal de carbón.

3.49.4. NORMASOperaciones por transporte de gas.

Se deben aperturar clases de costo específicas para el registro de los gastos derivados de contratos de

Pidiregas condicionados.

Se deben registrar estos gastos en las áreas que celebran estos contratos, a fin de que la documentación

justificatoria y comprobatoria reúna todos los requisitos de ley.

Se deben presentar a las áreas que celebraron los contratos, informes mensuales del ejercicio contable de

tales partidas, para su validación y conformidad.


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OPERACIONES POR TRANSPORTE DE GAS (ANTES GASODUCTOS)CLAVE: FI-DR15

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe de Departamento de

facturaciòn y pagos de la Subg.Reg. de Energ. Noroeste

Recibe factura por concepto de transporte de gas de la empresa Gasoductosde Chihuahua.

2 Jefe de Departamento deEnergèticos en CentralGeneradora

Realiza aceptación de servicio por concepto de Costo Fijo CapacidadTransporte de Gas y Costos Variables en Transporte de Gas. Cargo a 453882Cto. Fijo Transporte de Gas y 453884 Cto. Variable Transporte de Gasrespectivamente con crédito a 410604 Servicio Recibido Factura Pendiente,vía módulo MM en Sistema Institucional SAP.

3 Jefe de Departamento defacturaciòn y pagos de la Subg.Reg. de Energ. Noroeste

Realiza verificación de factura, creando partida abierta a favor de Gasoductosde Chihuahua, cargo a 410604 y crédito a 4008550 Gasoductos de Chihuahua.

4 Envía factura al departamento de Gestión Financiera para la liquidación de lamisma.

5 Cajero Realiza transferencia electrónica a favor de Gasoductos de Chihuahua comoliquidación de las facturas por concepto de Costos fijo y Costos Variables deTransporte de Gas.

6 Entrega soporte original por concepto de la liquidación de facturas alDepartamento de Contabilidad.

7 Departamento de ContabilidadRegional

Archiva para su guarda y custodia los documentos originales de la presenteoperación.


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3.49.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: OPERACIONES POR TRANSPORTE DE GAS (ANTES GASODUCTOS)

CLAVE: FI-DR15


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OPERACIONES POR TRANSPORTE DE GAS (ANTES GASODUCTOS)CLAVE: FI-DR15


3 Realiza verificación de factura,creando partida abierta a favor deGasoductos de Chihuahua, cargo a410604 y crédito a 4008550Gasoductos de Chihuahua.


Jefe de Departamento defacturaciòn y pagos de la Subg.Reg. de Energ. Noreste


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3.50. FACTURA DE COMBUSTIBLE Y SERVICIO DE TRANSPORTESUMINISTRADO A PEES (PARA EL REGISTRO DE OPERACIONES PORGASODUCTOS) 3.50.1. OBJETIVOProporcionar a las áreas de Generación de la CFE una herramienta con la cual se puedan registrar y

controlar con oportunidad las operaciones derivadas por el Costo Fijo de Operación y Mantenimiento de

gasoductos.

3.50.2. ALCANCEEste procedimiento es aplicable a las áreas de operación que tengan celebrado contrato por el servicio de

transporte de gas natural a través de gasoductos.

3.50.3. POLITICASFactura de combustible y Servicios de transporte suministrados a PEE’s

Registrar oportunamente y controlar de manera eficiente, las transacciones relacionadas con Productores

Externos de Energía.

3.50.4. NORMASFactura de combustible y Servicios de transporte suministrados a PEE’s

Se deben aperturar clases específicas de gastos y productos ajenos a la explotación para el registro de los

pagos recuperables que se hacen por cuenta de los Productores Externos de Energía.

Se deben registrar estos pagos y su recuperación en las áreas que celebran estos contratos, a fin de que la

documentación justificatoria y comprobatoria reúna todos los requisitos de ley.

Se deben registrar en Acreedores y Deudores, según corresponda, los pagos sujetos a recuperación hechos

por cuenta de los PEE’s, a efecto del correcto registro de los cheques o transferencias emitidos y de las

ingresos reportados.

Se deben presentar a las áreas que celebraron los contratos, informes mensuales del registro contable de

todas las cuentas que intervienen en estas operaciones, para su validación y conformidad.


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FACTURA DE COMBUSTIBLE Y SERVICIO DE TRANSPORTE SUMINISTRADO A PEES (PARA EL REGISTRO DEOPERACIONES POR GASODUCTOS)CLAVE: FI-DR16.1

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Auxiliar Administrativo del

Departamento Regional deContabilidad

Recibe tabla de amortización y registra Deuda a Largo Plazo (Cargos Fijos porCapacidad del Gasoducto Mayakan).

2 Determina y registra del compromiso inicial el pasivo a corto plazo por los dosprimeros años.

3 Registra en operaciones de enero de cada año, el pasivo de un año más y asísucesivamente, hasta el penúltimo año del plazo convenido.

4 Proveedor de Servicios delTransporte por Gasoducto

Elabora y envía a la Subgeencia de Energéticos Sureste factura por cargo fijode capacidad.

5 Auxiliar Administrativo de laSubgerencia Regional deEnergéticos

Recibe, revisa y envía al Departamento de Gestión Financiera la facturaoriginal visada por el Subgerente.

6 Auxiliar Administrativo delDepartamento de GestiónFinanciera

Recibe factura original y envía a la Gerencia de Créditos y turna copia a laOficina Regional de Contabilidad.

7 Auxiliar Administrativo de laGerencia de Créditos

Recibe factura original y registra partida abierta (Tesorería Avanzada).

8 Auxiliar Administrativo de laGerencia de Contabilidad

Registra pago del cargo fijo de capacidad (Tesorería Avanzada).

9 Envía póliza al archivo contable gubernamental para su guarda y custodia.10 Auxiliar Administrativo del

Departamento Regional deContabilidad

Verifica el registro y contabiliza la amortización mensual por concepto decargos fijos de capacidad.

11 Registra en cuentas de orden la deuda contraída con gasoductos por el cargofijo de capacidad.

12 Registra la actualización del saldo registrado en cuentas de orden de la deudacontraída.

13 Registra la disminución de la deuda por los pagos reales en cuentas de orden.14 Entrega documentación soporte de pólizas al archivo contable para su guarda

y custodia.15 Auxiliar Administrativo de la

Gerencia de ContabilidadEnvía cédula resumen de la contingencia que efectúa proyectos de inversiónfinanciada.

16 Auxiliar Administrativo delDepartamento Regional deContabilidad

Recibe cédula resumen y registra en cuentas de orden la máximacontingencia.

17 Registra la actualización del saldo registrado en cuentas de orden de lamáxima contingencia.

18 Entrega documentación soporte de pólizas al archivo contable para su guarday custodia.


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3.50.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: FACTURA DE COMBUSTIBLE Y SERVICIO DE TRANSPORTE SUMINISTRADO A PEES (PARA EL REGISTRO

DE OPERACIONES POR GASODUCTOS)

CLAVE: FI-DR16.1


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FACTURA DE COMBUSTIBLE Y SERVICIO DE TRANSPORTE SUMINISTRADO A PEES (PARA EL REGISTRO DEOPERACIONES POR GASODUCTOS)CLAVE: FI-DR16.1


2 Determina y registra delcompromiso inicial el pasivo a cortoplazo por los dos primeros años.

Tabla de amortización de la deuda. Auxiliar Administrativo delDepartamento Regional deContabilidad

17 Registra la actualización del saldoregistrado en cuentas de orden dela máxima contingencia.


Auxiliar Administrativo delDepartamento Regional deContabilidad


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3.51. FACTURA DE COMBUSTIBLE Y SERVICIOS DE TRANSPORTESUMINISTRADO A PEES (PARA EL REGISTRO DE OPERACIONES DESUMINISTRO DE COMBUSTIBLE Y POR EL SERVICIO DE TRANSPORTEA PRODUCTORES EXTERNOS DE ENERGÍA) 3.51.1. OBJETIVOProporcionar a las áreas de Generación de la CFE una herramienta con la cual se puedan registrar y


gasoductos.



3.51.3. POLITICASFactura de combustible y Servicios de transporte suministrados a PEE’s.



3.51.4. NORMASFactura de combustible y Servicios de transporte suministrados a PEE’s











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FACTURA DE COMBUSTIBLE Y SERVICIOS DE TRANSPORTE SUMINISTRADO A PEES (PARA EL REGISTRO DEOPERACIONES DE SUMINISTRO DE COMBUSTIBLE Y POR EL SERVICIO DE TRANSPORTE A PRODUCTORESEXTERNOS DE ENERGÍA)CLAVE: FI-DR16.2

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Auxiliar Administrativo de la


Recibe facturas de PEMEX por el suministro del combustible (Gas y Diesel) alos Productores Externos de Energía.

2 Verifica facturas y coteja con información recibida del PEE´S, crea posición depedido, crea entrada de mercancías y crea documento preliminar.

3 Contabiliza el documento preliminar (Partida abierta al Acreedor) y envíacédula al Departamento de Tramitación de Facturas y seguimiento de laSubdirección de Energéticos.

4 Auxiliar Administrativo delDepartamento de Tramitación deFacturas y Seguimiento

Recibe cédulas y gestiona trámite de pago ante la Gerencia de Presupuestos,vía cámara de compensación con PEMEX.

5 Auxiliar Administrativo de laGerencia de Contabilidad

Realiza la compensación entre ambas Dependencias, registra en SistemaInstitucional SAP, archiva, guarda y custodia en el archivo contablegubernamental.

6 Auxiliar Administrativo de laSubgerencia Regional deEnergéticos

Archiva, guarda y custodia los documentos originales que soportan las cédulasde pagos.

7 Recibe facturas de Transportistas por el servicio de traslado del combustible(Combustóleo) a los Productores Externos de Energía.

8 Verifica facturas de servicios y coteja con la evidencia de recepción del PEE´S,crea posición de pedido, crea entrada de actividad y crea documentopreliminar y envía al Departamento Regional de Contabilidad.


Recibe documentación y contabiliza el documento preliminar (Partida abierta alAcreedor) y envía al Departamento Regional de Gestión Financiera paratrámite de pago.

10 Auxiliar Administrativo del Depto.Regional de Gestión Financiera

Recibe y paga facturas a la Compañía Transportista y envía documentos alDepartamento Regional de Contabilidad para su archivo, guarda y custodia.


Recibe pólizas de pago, revisa documentación, archiva, guarda y custodia enel archivo gubernamental.


HOJA

CLAVE MI-XK000-1

REVISIÓN 02

FECHAELABORACIÓN

02/01/2012

398 DE 530

3.51.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: FACTURA DE COMBUSTIBLE Y SERVICIOS DE TRANSPORTE SUMINISTRADO A PEES (PARA EL REGISTRO

DE OPERACIONES DE SUMINISTRO DE COMBUSTIBLE Y POR EL SERVICIO DE TRANSPORTE A PRODUCTORES EXTERNOS

DE ENERGÍA)

CLAVE: FI-DR16.2


HOJA

CLAVE MI-XK000-1

REVISIÓN 02

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FACTURA DE COMBUSTIBLE Y SERVICIOS DE TRANSPORTE SUMINISTRADO A PEES (PARA EL REGISTRO DEOPERACIONES DE SUMINISTRO DE COMBUSTIBLE Y POR EL SERVICIO DE TRANSPORTE A PRODUCTORESEXTERNOS DE ENERGÍA)CLAVE: FI-DR16.2


2 Verifica facturas y coteja coninformación recibida del PEE´S,crea posición de pedido, creaentrada de mercancías y creadocumento preliminar.

Facturas de PEMEX y cédula condatos técnicos de PEE´S.

Auxiliar Administrativo de laSubgerencia Regional deEnergéticos

5 Realiza la compensación entreambas Dependencias, registra enSistema Institucional SAP, archiva,guarda y custodia en el archivocontable gubernamental.

Facturas de PEMEX y Cédula deControl.

Auxiliar Administrativo de laGerencia de Contabilidad

8 Verifica facturas de servicios ycoteja con la evidencia derecepción del PEE´S, crea posiciónde pedido, crea entrada deactividad y crea documentopreliminar y envía al DepartamentoRegional de Contabilidad.

Documento financiero del sistema Auxiliar Administrativo de laSubgerencia Regional deEnergéticos

10 Recibe y paga facturas a laCompañía Transportista y envíadocumentos al DepartamentoRegional de Contabilidad para suarchivo, guarda y custodia.

Facturas del Transportista por elsuministro del Diesel a PEE´S yTransferencia Bancaria.

Auxiliar Administrativo del Depto.Regional de Gestión Financiera


HOJA

CLAVE MI-XK000-1

REVISIÓN 02

FECHAELABORACIÓN

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401 DE 530



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3.52. FACTURA DE COMBUSTIBLE Y SERVICIOS DE TRANSPORTESUMINISTRADO A PEES (PARA EL REGISTRO DE OPERACIONES DELINGRESO POR SUMINISTRO DE COMBUSTIBLE Y POR POR ELSERVICIO DE TRANSPORTE A PRODUCTORES EXTERNOS DEENERGÍA) 3.52.1. OBJETIVOProporcionar a las áreas de Generación de la CFE una herramienta con la cual se puedan registrar y


gasoductos.



3.52.3. POLITICASFactura de combustible y Servicios de transporte suministrados a PEE’s.



3.52.4. NORMASFactura de combustible y Servicios de transporte suministrados a PEE’s.











HOJA

CLAVE MI-XK000-1

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FECHAELABORACIÓN

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FACTURA DE COMBUSTIBLE Y SERVICIOS DE TRANSPORTE SUMINISTRADO A PEES (PARA EL REGISTRO DEOPERACIONES DEL INGRESO POR SUMINISTRO DE COMBUSTIBLE Y POR POR EL SERVICIO DE TRANSPORTEA PRODUCTORES EXTERNOS DE ENERGÍA)CLAVE: FI-DR16.3

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Auxiliar Administrativo de la


Recibe información de los PEE´S y concilia volúmenes y precios (mes anterior)por el suministro de los combustibles y por el servicio de transporte en lasfechas señaladas en el contrato.

2 Turna los datos técnicos conciliados al Departamento Regional de GestiónFinanciera, para la elaboración de la factura.

3 Supervisor Regional delDepartamento Regional deGestión Financiera

Recibe datos, elabora factura y envía oficialmente, antes del día señalado enel contrato al PEE´S, turnando copias a la Subgerencia de EnergéticosSureste, y al Departamento Regional de Contabilidad.


Recibe copia de facturas y registra la cuenta por cobrar (Partida abierta alDeudor) y turna documento 6000**** al Departamento Regional de GestiónFinanciera.

5 Administración del ProductorExterno de Energía

Recibe factura original, verifica y deposita el importe a máximo el día señaladoen el contrato.

6 Supervisor Regional delDepartamento Regional deGestión Financiera

Verifica depósito en la cuenta de ingresos de CFE, registra la entrada depagos (documento 7000***) y envía al Departamento Regional de Contabilidadpara su archivo, guarda y custodia.


Recibe póliza con soportes y registra en cédula de conciliación: ejercicio fiscal-devengable de los productos por Centro Gestor y turna al archivo.

8 Archiva, guarda y custodia los documentos fiscales en el archivogubernamental.


HOJA

CLAVE MI-XK000-1

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FECHAELABORACIÓN

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3.52.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: FACTURA DE COMBUSTIBLE Y SERVICIOS DE TRANSPORTE SUMINISTRADO A PEES (PARA EL REGISTRO

DE OPERACIONES DEL INGRESO POR SUMINISTRO DE COMBUSTIBLE Y POR POR EL SERVICIO DE TRANSPORTE A

PRODUCTORES EXTERNOS DE ENERGÍA)

CLAVE: FI-DR16.3


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FACTURA DE COMBUSTIBLE Y SERVICIOS DE TRANSPORTE SUMINISTRADO A PEES (PARA EL REGISTRO DEOPERACIONES DEL INGRESO POR SUMINISTRO DE COMBUSTIBLE Y POR POR EL SERVICIO DE TRANSPORTEA PRODUCTORES EXTERNOS DE ENERGÍA)CLAVE: FI-DR16.3


1 Recibe información de los PEE´S yconcilia volúmenes y precios (mesanterior) por el suministro de loscombustibles y por el servicio detransporte en las fechas señaladasen el contrato.

Macro con los datos técnicos ydatos proporcionados por el PEE´S

Auxiliar Administrativo de laSubgerencia Regional deEnergéticos

3 Recibe datos, elabora factura yenvía oficialmente, antes del díaseñalado en el contrato al PEE´S,turnando copias a la Subgerenciade Energéticos Sureste, y alDepartamento Regional deContabilidad.

Importe registrado en la cuenta deingresos de CFE por el importedepositado por el PEE´S.

Supervisor Regional delDepartamento Regional de GestiónFinanciera

5 Recibe factura original, verifica ydeposita el importe a máximo el díaseñalado en el contrato.


Administración del ProductorExterno de Energía

7 Recibe póliza con soportes yregistra en cédula de conciliación:ejercicio fiscal-devengable de losproductos por Centro Gestor yturna al archivo.

Cédula de control y conciliación delos ingresos de PEE´S.

Auxiliar Administrativo delDepartamento Regional deContabilidad


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3.53. PASIVOS POR LA RECEPCIÓN DE COMBUSTIBLE ALTERNO ENCENTRALES GENERADORAS 3.53.1. OBJETIVOAsegurar que el registro de los adeudos por concepto de energéticos por la recepción de combustible alterno

en centrales generadoras sea confiable.

3.53.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a las Centrales Generadoras que utilicen combustible alterno

para generación de energía eléctrica en el ámbito de CFE.

















Se debe revisar y autorizar por parte de las Subgerencias Regionales de Energéticos las facturas

correspondientes al combustible y fletes.





HOJA

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como para construcción con Su costo de adquisición los factores por: fletes, por gastos e impuestos








Contabilidad.






actualizados.



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- Precio según factura del proveedor.

- Ajustes por diferencias en precios Impuesto al Valor Agregado.

- Impuestos sobre producción y servicios.



- Los reportes de consumo formulados por el área técnica

- Ajustes por diferencias en precios

- Ajustes por la estimación de la evaporación.

















HOJA

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REVISIÓN 02

FECHAELABORACIÓN

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PASIVOS POR LA RECEPCIÓN DE COMBUSTIBLE ALTERNO EN CENTRALES GENERADORASCLAVE: FI-DR17

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe de Turno del Depto.de

Operc.de la Central GeneradoraRecibe el Combustible Alterno suministrado por el proveedor y sella el recibode embarque o sella de recibido la remisión, turnando copia de la facturación ala oficina de contabilidad.

2 Elabora un balance diario con cantidades en metros cúbicos y consumo parasu envío al auxiliar de energéticos y/o Técnico de Análisis y Resultados de lacentral.

3 Auxiliar Energéticos Central Carga la información en el SICE de la central con cantidades en metroscúbicos de recepción y consumo para su carga al Sistema y registra elmovimiento de entrada del Combustible Alterno recibido en metros cúbicos y alprecio del producto en el modulo de MM, a través de la transacción MIGO.

4 Jefe de Depto. de Analisis yResultados de Central

Envía las remisiones a la oficina de Tesorería debidamente revisadas yselladas para que se realice la verificación de la factura en el SistemaInstitucional SAP.

5 Auxiliar Tesoreria de central Recibe las facturas y remisiones debidamente revisadas y selladas pararealizar la Verificación de Factura generando la partida abierta a favor delacreedor y emite documento de pago.

6 Tesorero o Cajero Revisa la Factura con el pedido de adquisición, autorizando la entrega deldocumento de pago o realizando la transferencia electrónica de recursos.

7 Oficinista de Contabilidad Integra la documentación recibida al archivo contable para su guarda ycustodia.


HOJA

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REVISIÓN 02

FECHAELABORACIÓN

02/01/2012

415 DE 530

3.53.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: PASIVOS POR LA RECEPCIÓN DE COMBUSTIBLE ALTERNO EN CENTRALES GENERADORAS

CLAVE: FI-DR17


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PASIVOS POR LA RECEPCIÓN DE COMBUSTIBLE ALTERNO EN CENTRALES GENERADORASCLAVE: FI-DR17


5 Recibe las facturas y remisionesdebidamente revisadas y selladaspara realizar la Verificación deFactura generando la partidaabierta a favor del acreedor y emitedocumento de pago.


Auxiliar Tesoreria de central


HOJA

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HOJA

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3.54. CONSUMO DE COMBUSTIBLE ALTERNO EN CENTRALESGENERADORAS 3.54.1. OBJETIVOEstablecer los pasos que permitan el registro oportuno de los consumos de combustible alterno para la

generación de energía eléctrica en las centrales generadoras.

3.54.2. ALCANCEEs aplicable a las Centrales Generadoras que utilicen combustible alterno para generación de energía


3.54.3. POLITICASMateriales en Existencia







3.54.4. NORMASMateriales en Existencia










ajenos.







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Contabilidad.


determinado con base al INPC, notificado por la Gerencia de Contabilidad. Se deben contabilizar los ajustes

que se originen en las cuentas de Patrimonio-Superávit por Revaluación de materiales para operación o

para construcción, según el caso.





- Precio según factura del proveedor y pedido.

- Ajustes por diferencias en precios.

- Impuesto al Valor Agregado.

- Impuestos sobre producción y servicios.



- Los reportes de consumo formulados por el área técnica.

- Ajustes por diferencias en precios.

- Ajustes por la estimación de la evaporación.


promedios.




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REVISIÓN 02

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CONSUMO DE COMBUSTIBLE ALTERNO EN CENTRALES GENERADORASCLAVE: FI-DR18

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Superintendente o Jefe en Turno Elabora reporte diario de operación y consumo de combustibles para su

entrega al supervisor o auxiliar técnico.2 Supervisor o Auxiliar Técnico Recibe reporte diario de operación y consumos de combustibles para su carga

en el sistema de energéticos de la central.3 Valida los consumos del combustible en cada una de las unidades y la

existencia en el tanque de almacenamiento, enviando un reporte mensual aldepartamento de contabilidad.

4 Registra los consumos reportados en el reporte diario de operación en elSistema Institucional SAP modulo MM por la ruta: logística – gestión demateriales – gestión de stock – movimiento de mercancías – movimiento demercancías, transacción MIGO.

5 Registra el número de documento con el cual quedo referenciado el consumoen Sistema Institucional SAP en el reporte diario de operación.

6 Contador de la Central Revisa que los consumos de combustible alterno se hayan efectuadocorrectamente con cargo a la cuenta 453521.- Combustible Liquido AlternoCon crédito a la cuenta 305130.- Almacén Combustibles y Lubricantes Diesel.


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3.54.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: CONSUMO DE COMBUSTIBLE ALTERNO EN CENTRALES GENERADORAS

CLAVE: FI-DR18


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CONSUMO DE COMBUSTIBLE ALTERNO EN CENTRALES GENERADORASCLAVE: FI-DR18


6 Revisa que los consumos decombustible alterno se hayanefectuado correctamente con cargoa la cuenta 453521.- CombustibleLiquido Alterno Con crédito a lacuenta 305130.- AlmacénCombustibles y Lubricantes Diesel.




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REVISIÓN 02

FECHAELABORACIÓN

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3.55. PASIVO POR CONCEPTO DE USO Y APROVECHAMIENTO DEAGUAS RESIDUALES TRATADAS PARA CENTRALES GENERADORAS 3.55.1. OBJETIVOAsegurar que el registro de los adeudos por concepto de Uso y Aprovechamiento de Aguas Residuales

tratadas en las Centrales Generadoras sea confiable.

3.55.2. ALCANCEAplicable a las Centrales Generadoras que utilicen Agua Tratada para Generar Energía Eléctrica.

3.55.3. POLITICASObligaciones Tributarias

Contar con los lineamientos que garanticen que la Comisión Federal de Electricidad cumpla en forma y en

tiempo con todas las obligaciones tributarias a que está sujeta por causa de sus operaciones y que le son

impuestas por mandato legal.

3.55.4. NORMASObligaciones Tributarias

Determinar con oportunidad los montos que por conceptos de impuestos, derechos, aprovechamiento u

otras obligaciones fiscales deben ser liquidados en el siguiente periodo contable y efectuar el registro de los

pasivos resultantes con cargo a los costos de explotación e inversión.

Verificar que los cómputos y registros contables sean correctos y como consecuencia elaborar con

oportunidad los formatos oficiales establecidos y realizar con oportunidad los enteros de todas las

obligaciones tributarias que son a cargo de la Comisión Federal de Electricidad tanto en su carácter de

causante como en el de retenedor, observando los plazos y tiempos que las disposiciones legales

establecen para cada tipo de tributo.

Confrontar que los importes de los enteros efectuados a las recaudadoras hacendarias o a las instituciones

beneficiarios de los tributos, sea correspondiente al importe de los pasivos creados en el periodo contable

anterior, mes, bimestre o trimestre, según el caso.


HOJA

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FECHAELABORACIÓN

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PASIVO POR CONCEPTO DE USO Y APROVECHAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES TRATADAS PARACENTRALES GENERADORASCLAVE: FI-DR19

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe Depto. Quimico de la central Toma lectura del integrador del Sistema de Bombreo.2 Determina consumo de aguas residuales mediante comparación de lectura

actual vs lectura anterior.3 Elabora reporte del volumen de agua suministrado por la Comisión Estatal de

Agua y Saneamiento.4 Realiza registro de consumos de agua en el Sistema Institucional SAP en

modulo MM por la ruta: logística – gestión de stock – movimiento demercancías – salida de mercancías, transacción MIGO.

5 Contador de la Central Revisa que los consumos de agua se hayan efectuado correctamente concargo a la cuenta 454090.- 51 Der/Uso/Apro Aguas Nacionales GeneraciónEnergía Eléctr ica y crédito a la cuenta 409528.- Derechos UsoAprovechamiento de Aguas Nacionales.


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FECHAELABORACIÓN

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3.55.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: PASIVO POR CONCEPTO DE USO Y APROVECHAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES TRATADAS PARA

CENTRALES GENERADORAS

CLAVE: FI-DR19


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REVISIÓN 02

FECHAELABORACIÓN

02/01/2012

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PASIVO POR CONCEPTO DE USO Y APROVECHAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES TRATADAS PARACENTRALES GENERADORASCLAVE: FI-DR19


4 Realiza registro de consumos deagua en el Sistema InstitucionalSAP en modulo MM por la ruta:logística – gestión de stock –movimiento de mercancías – salidade mercancías, transacción MIGO.


Jefe Depto. Quimico de la central


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FECHAELABORACIÓN

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REVISIÓN 02

FECHAELABORACIÓN

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FECHAELABORACIÓN

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3.56. PASIVO POR CONCEPTO DE USO Y APROVECHAMIENTO DEAGUAS NACIONALES PARA CENTRALES GENERADORAS 3.56.1. OBJETIVOAsegurar que el registro de los adeudos por concepto de Derechos por uso y Aprovechamiento de Aguas

Nacionales en las Centrales Generadores sea confiable.

3.56.2. ALCANCEAplicable a las Centrales Generadoras que utilicen Aguas Nacionales (pozos) para Generar Energía

Eléctrica.

3.56.3. POLITICASObligaciones Tributarias

Contar con los lineamientos que garanticen que la Comisión Federal de Electricidad cumpla en forma y en

tiempo con todas las obligaciones tributarias a que está sujeta por causa de sus operaciones y que le son

impuestas por mandato legal.

3.56.4. NORMASObligaciones Tributarias

Determinar con oportunidad los montos que por conceptos de impuestos, derechos, aprovechamiento u

otras obligaciones fiscales deben ser liquidados en el siguiente periodo contable y efectuar el registro de los

pasivos resultantes con cargo a los costos de explotación e inversión.

Verificar que los cómputos y registros contables sean correctos y como consecuencia elaborar con

oportunidad los formatos oficiales establecidos y realizar con oportunidad los enteros de todas las

obligaciones tributarias que son a cargo de la Comisión Federal de Electricidad tanto en su carácter de

causante como en el de retenedor, observando los plazos y tiempos que las disposiciones legales

establecen para cada tipo de tributo.

Confrontar que los importes de los enteros efectuados a las recaudadoras hacendarias o a las instituciones

beneficiarios de los tributos, sea correspondiente al importe de los pasivos creados en el periodo contable

anterior, mes, bimestre o trimestre, según el caso.


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REVISIÓN 02

FECHAELABORACIÓN

02/01/2012

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PASIVO POR CONCEPTO DE USO Y APROVECHAMIENTO DE AGUAS NACIONALES PARA CENTRALESGENERADORASCLAVE: FI-DR20

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe Depto. Quimico de la central Elabora reporte del volumen de agua suministrado por la Comisión Nacional

del Agua para su envío a la Subgerencia Regional de Energéticos.2 Realiza registro de consumos de agua en el Sistema Institucional SAP en

modulo MM por la ruta: logística – gestión de stock – movimiento demercancías – salida de mercancías, transacción MIGO.

3 Contador de la Central Revisa que los consumos de agua se hayan efectuado correctamente concargo a la cuenta 454090.- 51 Der/Uso/Apro Aguas Nacionales GeneraciónEnergía Eléctr ica y crédito a la cuenta 409528.- Derechos UsoAprovechamiento de Aguas Nacionales.

4 Jefe Depto. Análisis y Medición deSubgerencia Regional deEnergéticos

Realiza consolidación de consumos de agua a nivel gerencia para informar a laSubdirección de Energéticos con copia al departamento de contabilidadregional trimestralmente.

5 Jefe de Oficina de Contabilidad Realiza revisión y ajuste del pasivo acorde a la información proporcionada porla Subgerencia Regional de Energéticos, realizándose antes del cierre de losperiodos de marzo, junio, septiembre y diciembre.


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REVISIÓN 02

FECHAELABORACIÓN

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3.56.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: PASIVO POR CONCEPTO DE USO Y APROVECHAMIENTO DE AGUAS NACIONALES PARA CENTRALES

GENERADORAS

CLAVE: FI-DR20


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REVISIÓN 02

FECHAELABORACIÓN

02/01/2012

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PASIVO POR CONCEPTO DE USO Y APROVECHAMIENTO DE AGUAS NACIONALES PARA CENTRALESGENERADORASCLAVE: FI-DR20


3 Revisa que los consumos de aguase hayan efectuado correctamentecon cargo a la cuenta 454090.- 51Der/Uso/Apro Aguas NacionalesGeneración Energía Eléctrica ycrédito a la cuenta 409528.-Derechos Uso Aprovechamiento deAguas Nacionales.




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REVISIÓN 02

FECHAELABORACIÓN

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REVISIÓN 02

FECHAELABORACIÓN

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REVISIÓN 02

FECHAELABORACIÓN

02/01/2012

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3.57. CONCILIACIÓN DE COSTOS SIRH - SAP 3.57.1. OBJETIVODefinir el Procedimiento Conciliación de Registros Contables (Sistema Institucional SAP) contra

Acumuladores de Nómina (SIRH) para la CFE.

3.57.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable en todo el ámbito de la CFE donde se realice la interfase

(SIRH-SAP).

3.57.3. POLITICASConciliaciones entre el Sistema Institucional SAP y los sistemas externos.

Se deben conciliar todos los registros contables que lleguen al Sistema Institucional SAP contra sus cifras de

origen provenientes de sistemas que le son externos (SIRH, SICOM, etc.) a fin de que las cifras que forman

parte de los Estados Financieros tengan el suficiente grado de confiabilidad.

3.57.4. NORMASConciliaciones entre el Sistema Institucional SAP y los sistemas externos.

Cada centro de trabajo donde se realice la interfase (SIRH-SAP) deberá llevar a cabo la conciliación de

cifras entre ambos sistemas.

Si así fuese conveniente la conciliación de cifras SIRH-SAP podrá llevarse a cabo a nivel regional.

El personal de nóminas y de contabilidad deberán analizar e integrar las diferencias y proponer las acciones

pertinentes para su eliminación.

El personal de nóminas y de contabilidad formalizará los trabajos de conciliación efectuados, plasmando su

firma en el formato autorizado para tales efectos.

El área que detecte la necesidad de la creación de una cuenta contable que afecte el registro contable de

operaciones de percepciones, hará la descripción de la operación (nueva o modificada), por lo cual

determine la creación de una nueva cuenta enviará y proporcionará la solicitud a la Gerencia de

Contabilidad.

La Gerencia de Contabilidad, analiza y determina la procedencia del requerimiento; una vez identificada la

necesidad se define el nombre y la ubicación dentro del catálogo de cuentas y se procede al alta de la

cuenta dentro del Sistema Institucional SAP, solicitando simultáneamente a la Gerencia de Presupuestos la

asignación de una nueva POSPRE.

La Gerencia de Contabilidad gestionará el alta de la cuenta en la unidad SIRH, equivalente al catálogo

anterior del SICG.

Ya incorporada la cuenta en el SIRH se actualizan los mapeos correspondientes y se solicita al área de

presupuestos realizar la derivación presupuestal.

La Gerencia de Contabilidad procederá a la difusión institucional del alta del nuevo concepto.


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CLAVE MI-XK000-1

REVISIÓN 02

FECHAELABORACIÓN

02/01/2012

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CONCILIACIÓN DE COSTOS SIRH - SAPCLAVE: FI-CN 1

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe de Oficina de Contabilidad Genera archivo de acumuladores del SIRH y turna a Contabilidad.2 Realiza la extracción de la información contable (Essbase).3 Incorpora acumuladores del SIRH en formato de conciliación y de forma

automática se determinan diferencias. Matriz de conceptos de gastos (SistemaInstitucional SAP) y sus equiparables conceptos de nóminas (SIRH) queforman la masa salarial.

4 Analiza e integra diferencias, describe su justificación con las notasaclaratorias correspondientes y proponen las acciones pertinentes para sueliminación.

5 Formaliza los trabajos de conciliación efectuados, plasmando su firma en elformato.

6 Jefe de Oficina de Nóminas Formaliza los trabajos de conciliación efectuados, plasmando su firma en elformato.

7 Jefe de Oficina de ArchivoContable

Archiva expediente.


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3.57.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: CONCILIACIÓN DE COSTOS SIRH - SAP

CLAVE: FI-CN 1


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CONCILIACIÓN DE COSTOS SIRH - SAPCLAVE: FI-CN 1


1 Genera archivo de acumuladoresdel SIRH y turna a Contabilidad.

Archivo de acumuladores del SIRH Jefe de Oficina de Contabilidad

2 Realiza la extracción de lainformación contable (Essbase).

Información contable del SistemaEssbase

Jefe de Oficina de Contabilidad


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3.58. SERVICIOS TÉCNICOS Y ADMINISTRATIVOS DE APOYO 3.58.1. OBJETIVOPoner a disposición de las áreas de CFE el procedimiento de registro del traspaso contable de costos por

trabajos de apoyo de las áreas que los erogan a las áreas que los reciben, con la finalidad de dar

transparencia y razonabilidad a la información financiera de la institución.

3.58.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable en todo el ámbito de la CFE.

3.58.3. POLITICASEstablecer las actividades a seguir para la elaboración de los traspasos contables por trabajos de apoyo

entre las áreas que los erogan y las áreas que los reciben, a fin de dar transparencia a la integración de la

información financiera, para la presentación del Balance General y Estado de Resultados de cada una de las

Sociedades de la Institución.

3.58.4. NORMASSe deberá formalizar la solicitud del apoyo.

Se deberá remitir la solicitud debidamente autorizada a las áreas que facilitaran el apoyo.

Se deberá establecer un mecanismo para controlar la totalidad de los costos (CeCo, OIR, etc.).

Se deberá notificar al área que recibió el apoyo el importe total de gastos.

Será responsabilidad de la Gerencia de Presupuestos el establecer cuando estos registros deben ser con

afectación presupuestal (Fondo, Centro Gestor y Posición Presupuestaria).


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SERVICIOS TÉCNICOS Y ADMINISTRATIVOS DE APOYOCLAVE: FI-DD10

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefes de Departamento de

Contabilidad Área EmisoraRecibe notificación o solicitud para efectuar trabajos de apoyo.

2 Identifica centro de costo o crea Orden Real de Eventos Especiales en elSistema Institucional SAP para controlar la totalidad de gastos relacionadoscon el evento.

3 Registra e integra la totalidad de los gastos del evento.4 Determina los importes a traspasar en base a la documentación soporte y

registros contabilizados con el área receptora de los gastos.5 Contabiliza el traspaso de los gastos en el Sistema Institucional SAP a través

de las Operaciones entre Sociedades, utilizando las cuentas de ServiciosTécnicos y Administrativos de Apoyo otorgados y recibidos.

6 Adjunta en la operación los formatos de aviso de cargo o crédito numerados,con la documentación soporte debidamente requisitada.

7 Jefes de Depto. de ContabilidadÀrea receptora

Recibe la documentación y procede a resguardarla.


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3.58.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: SERVICIOS TÉCNICOS Y ADMINISTRATIVOS DE APOYO

CLAVE: FI-DD10


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SERVICIOS TÉCNICOS Y ADMINISTRATIVOS DE APOYOCLAVE: FI-DD10


2 Identifica centro de costo o creaOrden Real de Eventos Especialesen el Sistema Institucional SAPpara controlar la totalidad degastos relacionados con el evento.

Ceco u Orden real del SistemaInstitucional SAP

Jefes de Departamento deContabilidad Área Emisora

3 Registra e integra la totalidad delos gastos del evento.

Cédulas de integración Jefes de Departamento deContabilidad Área Emisora

5 Contabiliza el traspaso de losgastos en el Sistema InstitucionalSAP a través de las Operacionesentre Sociedades, utilizando lascuentas de Servicios Técnicos yAdministrativos de Apoyootorgados y recibidos.

Documentos contabilizadores delSistema Institucional SAP

Jefes de Departamento deContabilidad Área Emisora


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3.59. ADEUDOS DOCUMENTADOS POR CONVENIOS Y DOCUMENTOSPOR COBRAR 3.59.1. OBJETIVOPoner a disposición de las áreas de los diferentes procesos de CFE los pasos que incluyen las actividades a

seguir, para el registro y control de los convenios con los clientes por diferimiento de los pagos de adeudos

de energía eléctrica.

3.59.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a las Divisiones de distribución donde se autoricen convenios

con los clientes por diferimiento de los pagos de adeudos de energía eléctrica.

3.59.3. POLITICASEstablecer los procedimientos que determinen un correcto registro contable de los convenios formalizados

con los clientes, así como de los ingresos por este concepto.

3.59.4. NORMASLos convenios registrados en SICOM se deben contabilizar en el Sistema Institucional SAP.

En caso de que proceda el cobro de interés, se debe incluir en el monto del convenio en SICOM y se debe

contabilizar en el Sistema Institucional SAP en las cuentas de resultados correspondientes.

Los ingresos recuperados de estos convenios deben contabilizarse en el Sistema Institucional SAP.

Se debe efectuar conciliaciones entre los saldos contables de las cuentas de documentos por cobrar y los

convenios firmados por los clientes.

Se debe efectuar conciliación entre los saldos contables de la cuenta de adeudos documentados de energía

eléctrica en poder del Jurídico y documentos físicos en poder del Jurídico.


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ADEUDOS DOCUMENTADOS POR CONVENIOS Y DOCUMENTOS POR COBRARCLAVE: FI-DC04

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Agente Comercial o Supervisor

Comercial o Auxiliar EspecializadoRegistra convenio en el sistema SICOM.

2 Contador de área o responsabledel registro

Contabiliza la formalización del convenio a través de la interfase SICOM-SAP

3 Agente Comercial o SupervisorComercial o Auxiliar Especializado

Recibe pagos de los convenios, registra en SICOM.


Contabiliza los ingresos de convenios a través de la interfase SICOM- SAP.

5 Jefe Departamento ComercialZona o Administrador o Contadoro Tesorero de Zona

Concilia mensualmente cada una de las diferentes cuentas de documentos porcobrar contra los convenios firmados por los clientes.


Identifica mensualmente las partidas estáticas de los convenios en el SistemaInstitucional SAP (cuentas documentos por cobrar) agrupando por asignación.

7 Notifica al área comercial las partidas estáticas de los convenios identificadosen el punto anterior.


Realiza gestiones para la recuperación de las partidas estáticas de losconvenios señalados en el punto anterior.

9 Recupera los convenios vencidos. Si, pasa el punto 3; No, continúa elsiguiente punto.

10 Entrega al Departamento Jurídico el expediente del convenio vencido ytraspasa contablemente a la cuenta de adeudos documentados energíaeléctrica en poder del Jurídico.


Realiza gestiones para la recuperación de los convenios vencidos.

12 Recupera los convenios vencidos. Si, pasa el punto 13; No, continúa el punto16.


Recibe el ingreso por la recuperación del convenio del Departamento Jurídico,registra el ingreso en SICOM.


Contabiliza el ingreso del convenio recuperado a través de la interfase SICOM-SAP.

15 Agente Comercial o SupervisorComercial o Auxiliar o puesto querealice la función

Cancela el convenio recuperado en la cuenta 303100 adeudos documentadosenergía eléctrica en poder del Jurídico.


Emite dictamen de incobrabilidad o incosteabilidad, en caso de notoriaimposibilidad para la recuperación del convenio, indicando: las gestionesrealizadas para su recuperación y su situación legal, breve descripción de lasrazones del dictamen, y, fundamentos legales sobre la incobrabilidad. Gestionaformalización del dictamen con el Gerente Divisional.


Cancela los convenios del supuesto anterior contra la provisión, teniendo comosoporte el dictamen de incobrabilidad o incosteabilidad, autorizado por elGerente Divisional.

18 Jefe Departamento ComercialZona o Administrador o Contadoro Tesorero de Zona

Supervisa trimestralmente el saldo de la cuenta 303100 adeudosdocumentados de energía eléctrica en poder del Jurídico, contra los conveniosfirmados por los clientes, haciendo mención de la situación actual del adeudo.


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3.59.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: ADEUDOS DOCUMENTADOS POR CONVENIOS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

CLAVE: FI-DC04


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ADEUDOS DOCUMENTADOS POR CONVENIOS Y DOCUMENTOS POR COBRARCLAVE: FI-DC04


1 Registra convenio en el sistemaSICOM.

Documento por cobrar Agente Comercial o SupervisorComercial o Auxiliar Especializado

5 Concilia mensualmente cada unade las diferentes cuentas dedocumentos por cobrar contra losconvenios firmados por losclientes.

Arqueo documentos por cobrar Jefe Departamento ComercialZona / Administrador, Contador oTesorero Zona

9 Recupera los convenios vencidos.Si, pasa el punto 3; No, continúa elsiguiente punto.

Documento de ingreso Agente Comercial o SupervisorComercial o Auxiliar Especializado

10 Entrega al Departamento Jurídicoel expediente del convenio vencidoy traspasa contablemente a lacuenta de adeudos documentadosenergía eléctrica en poder delJurídico.

Expediente completo del adeudo Agente Comercial o SupervisorComercial o Auxiliar Especializado

12 Recupera los convenios vencidos.Si, pasa el punto 13; No, continúael punto 16.

Documento de ingreso Jefe Depto. Jurídico Regional o deÁrea (Zona, Central, Subárea, etc.)

16 Emite dictamen de incobrabilidad oincosteabilidad, en caso de notoriaimposibilidad para la recuperacióndel convenio, indicando: lasgestiones realizadas para surecuperación y su situación legal,breve descripción de las razonesdel dictamen, y, fundamentoslegales sobre la incobrabilidad.Gestiona formalización deldictamen con el Gerente Divisional.

Dictamen de incobrabilidad oincosteabilidad

Agente Comercial o SupervisorComercial o Auxiliar Especializado


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3.60. RECLAMACIONES A ASEGURADORAS RECUPERACIÓN ENEFECTIVO 3.60.1. OBJETIVOEstablecer el procedimiento de registro contable de las reclamaciones en efectivo a las Aseguradoras en la

Comisión Federal de Electricidad.

3.60.2. ALCANCEEl empleo de este Procedimiento es aplicable a todas las áreas de Comisión Federal de Electricidad donde

se realicen operaciones contables de Reclamaciones en efectivo ante las Aseguradoras.

3.60.3. POLITICASEstablecer la normatividad a seguir para el registro contable de las reclamaciones en efectivo ante la

Aseguradora hasta su indemnización.

3.60.4. NORMASLas áreas contables deberán registrar los adeudos de las Reclamaciones ante las Aseguradoras en el

momento del aviso de las áreas afectadas.

Las áreas afectadas deberán remitir al área contable la documentación mínima requerida para el aviso de

siniestro.

Se deberán ajustar en la contabilidad los importes de los adeudos de acuerdo a lo convenido e informado

por la Unidad de Administración de Riesgos.

Se deberán registrar únicamente aquellas reclamaciones cuyo importe se encuentre comprendido arriba del

deducible.


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RECLAMACIONES A ASEGURADORAS RECUPERACIÓN EN EFECTIVOCLAVE: FI-DD07

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe del área afectada Da aviso al área contable del siniestro con el importe estimado.2 Coteja si rebasa el monto del deducible. No, pasa al punto 3. Si, pasa al punto

4.3 Contador de área o responsable

del registroRegistra el siniestro en cuentas de orden.

4 Realiza en el Sistema Institucional SAP el registro contable en la cuenta304175 - Reclamaciones en efectivo.

5 Da aviso al responsable de la función de Administración de Riesgos del áreaafectada del siniestro registrado en la contabilidad.

6 Responsable de la función deAdministración de Riesgos delÁrea afectada

Reporta a la Unidad de Administración de Riesgos el siniestro, de acuerdo a loestablecido en el Manual Institucional de Procedimiento Administrativo para laReclamación en caso de siniestro.

7 Jefe de Oficina de la Unidad deAdministración de Riesgos

Dictamina la procedencia y gestiona la recuperación de la reclamación.

8 Informa mediante oficio al Responsable de la función de Administración deRiesgos.


Da aviso de la dictaminación al área afectada.

10 Verifica si procede la reclamación. No, pasa al punto 11. Si, pasa al punto 12.11 Contador de área o responsable

del registroCancela el registro del siniestro en el Sistema Institucional SAP.


Da aviso al área afectada del número de expediente asignado al siniestro porla UAR y solicita la integración del expediente.

13 Jefe del área afectada Integra expediente con la documentación necesaria de acuerdo al tipo dereclamación.


Realiza las gestiones con la Unidad de Administración de Riesgos para larecuperación del Siniestro y reporta al área contable el importe reclamado delmismo, de acuerdo al expediente.


Envía al Responsable de la Función de Administración de Riesgos del Áreaafectada el Convenio para su aprobación.


Da el visto bueno al convenio de ajuste mediante oficio a la UAR, con copia alárea afectada y contable.


Registra en el módulo FI del Sistema Institucional SAP el ajuste de importeconvenido del siniestro.

18 Jefe de la Unidad deAdministración de Riesgos

Comunica mediante oficio al Tesorero Gral. De CFE, con copia a losResponsables de la Función de Administración de Riesgos, sobre larecuperación en efectivo.


Da aviso de la recuperación de siniestros al área afectada y contable.


Ejecuta el registro contable a nivel sede regional a la cuenta304175—Reclamaciones seguros en efectivo en Sociedad afectada, el importede la indemnización de la Compañía Aseguradora ingresado a la TesoreríaGeneral de CFE.


Compensa la partida abierta de la cuenta 304175 correspondiente al adeudodel siniestro con el traspaso señalado en el punto anterior.


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3.60.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: RECLAMACIONES A ASEGURADORAS RECUPERACIÓN EN EFECTIVO

CLAVE: FI-DD07


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RECLAMACIONES A ASEGURADORAS RECUPERACIÓN EN EFECTIVOCLAVE: FI-DD07


2 Coteja si rebasa el monto deldeducible. No, pasa al punto 3. Si,pasa al punto 4.

Aviso de siniestro Jefe del área afectada

4 Realiza en el Sistema InstitucionalSAP el registro contable en lacuenta 304175 - Reclamaciones enefectivo.

Aviso de siniestro y documentocontable

Contador de área o responsabledel registro

7 Dictamina la procedencia ygestiona la recuperación de lareclamación.

Oficio emitido por la Unidad deAdministración de Riesgos

Jefe de Oficina de la Unidad deAdministración de Riesgos

10 Verifica si procede la reclamación.No, pasa al punto 11. Si, pasa alpunto 12.

Dictamen de la Aseguradora Responsable de la función deAdministración de Riesgos delÁrea afectada

17 Registra en el módulo FI delSistema Institucional SAP el ajustede importe convenido del siniestro.

Convenio de ajuste y documentocontable


20 Ejecuta el registro contable a nivelsede regional a la cuenta304175—Reclamaciones segurosen efectivo en Sociedad afectada,el importe de la indemnización dela Compañía Aseguradoraingresado a la Tesorería Generalde CFE.

Oficio de transferencia porrecuperación en efectivo ydocumento contable

Jefe de Oficina de la Unidad deAdministración de Riesgos

21 Compensa la partida abierta de lacuenta 304175 correspondiente aladeudo del siniestro con eltraspaso señalado en el puntoanterior.

Documento contable Contador de área o responsabledel registro


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3.61. RECLAMACIONES A ASEGURADORAS RECUPERACIÓN ENESPECIE 3.61.1. OBJETIVOPoner a disposición de las áreas el procedimiento para el registro contable de las reclamaciones en especie

ante las Aseguradoras en la Comisión Federal de Electricidad.

3.61.2. ALCANCEEl empleo de este Procedimiento es aplicable a todas las áreas de Comisión Federal de Electricidad donde

se realicen operaciones contables de Reclamaciones en especie ante las Aseguradoras.

3.61.3. POLITICASEstablecer la normatividad a seguir para el registro contable de las reclamaciones en especie por concepto

de daños, robo o extravío a equipos ante la Aseguradora hasta su indemnización.

3.61.4. NORMASLas áreas contables deberán registrar los adeudos de las Reclamaciones ante las Aseguradoras en el

momento del aviso de las áreas afectadas.

Las áreas afectadas deberán remitir al área contable la documentación mínima requerida para el aviso de

siniestro.

Se deberán ajustar en la contabilidad los importes de los adeudos de acuerdo a lo convenido e informando

por la Unidad de Administración de Riesgos.

Se deberán registrar únicamente aquellas reclamaciones cuyo importe se encuentre comprendido arriba del

deducible.


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RECLAMACIONES A ASEGURADORAS RECUPERACIÓN EN ESPECIECLAVE: FI-DD08

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe del área afectada Da aviso al área contable del siniestro con el importe estimado.2 Revisa si el monto rebasa el importe del deducible. No, pasa al punto 3. Si,

pasa al punto 4.3 Contador de área o responsable

del registroRegistra el siniestro en cuentas de orden.

4 Jefe del área afectada Confirma si existe la necesidad de entrada del equipo dañado al almacén. Si,pasa al punto 5. No, pasa al punto No. 8.

5 Entrega equipo dañado al almacén del área afectada.6 Jefe de Almacén del área

afectadaDa entrada de equipo en el almacén, registrando en el Sistema InstitucionalSAP.

7 Da salida al equipo dañado a través del Sistema Institucional SAP, creando eladeudo a la Aseguradora con la cuenta 304165-Reclamación en especie,pasando al punto 9.


Registra el adeudo de la Aseguradora en el Sistema Institucional SAP en lacuenta 304165 - Reclamaciones en especie, en caso de no existir equipoingresado al Almacén.

9 Da aviso al responsable de la función de Administración de Riesgos del áreaafectada del siniestro registrado en la contabilidad.


Reporta a la Unidad de Administración de Riesgos el siniestro, de acuerdo a loestablecido en el Manual Institucional de Procedimiento Administrativo para laReclamación en caso de siniestro.

11 Jefe del área afectada Dictamina la procedencia y gestiona la recuperación de la reclamación12 Informa mediante oficio al Responsable de la función de Administración de

riesgos del área afectada.13 Responsable de la función de

Administración de Riesgos delÁrea afectada

Da aviso de la dictaminación al área afectada.

14 Confirma si procede la reclamación. No, Pasa al punto No. 15; Si, pasa alpunto 16.

15 Contador del Área / Jefe delAlmacén

Realiza la cancelación por el módulo MM del Sistema Institucional SAP, sicorresponde a una reparación la cancelación. Y si corresponde a un robo, eldocumento de cancelación lo efectúa el contador del área, a través del móduloFI del Sistema Institucional SAP.


Da aviso al área afectada del número de expediente asignado al siniestro porla UAR y solicita la integración del expediente.

17 Jefe del área afectada Integra expediente con la documentación necesaria de acuerdo al tipo dereclamación establecido en el Manual de Procedimiento Administrativo para laReclamación en caso de Siniestro.


Envía al Responsable de la Función de Administración de Riesgos el Conveniopara su aprobación.


Da el visto bueno al convenio de ajuste mediante oficio a la UAR, con copia alárea afectada y contable.


Registra ajuste del adeudo de la cuenta 304165 - Reclamación en especie, deacuerdo al convenio en el Sistema Institucional SAP módulo FI.

21 Jefe de Almacén del áreaafectada

Ingresa equipo reparado (movimiento 910).


Recibe cheque por parte de la Aseguradora y lo envía al responsable de lafunción de Administración de Riesgos del Área afectada.


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Solicita la conformidad por parte del área afectada de la reparación oreposición del Equipo.

24 Entrega cheque al proveedor y comunica al área contable para su finiquitocontable.


Ajusta en su caso, el importe definitivo de la reparación de acuerdo alconvenio y compensa partida abierta de la cuenta 304165 - Reclamación enespecie en el Sistema Institucional SAP módulo FI.


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3.61.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: RECLAMACIONES A ASEGURADORAS RECUPERACIÓN EN ESPECIE

CLAVE: FI-DD08


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RECLAMACIONES A ASEGURADORAS RECUPERACIÓN EN ESPECIECLAVE: FI-DD08


2 Revisa si el monto rebasa elimporte del deducible. No, pasa alpunto 3. Si, pasa al punto 4.

Aviso de siniestro Jefe del área afectada

4 Confirma si existe la necesidad deentrada del equipo dañado alalmacén. Si, pasa al punto 5. No,pasa al punto No. 8.

Documento de entrada al almacén Jefe del área afectada

7 Da salida al equipo dañado através del Sistema InstitucionalSAP, creando el adeudo a laAseguradora con la cuenta304165-Reclamación en especie,pasando al punto 9.

Nota de entrega al almacén ydictamen técnico

Jefe de Almacén del área afectada

8 Registra el adeudo de laAseguradora en el SistemaInstitucional SAP en la cuenta304165 - Reclamaciones enespecie, en caso de no existirequipo ingresado al Almacén.

Aviso de siniestro y documentocontable


13 Da aviso de la dictaminación alárea afectada.

Oficio de dictaminación emitido porla Unidad de Administración deRiesgos

Responsable de la función deAdministración de Riesgos delÁrea afectada

14 Confirma si procede lareclamación. No, Pasa al punto No.15; Si, pasa al punto 16.

Dictamen de siniestro Responsable de la función deAdministración de Riesgos delÁrea afectada

15 Realiza la cancelación por elmódulo MM del SistemaInstitucional SAP, si corresponde auna reparación la cancelación. Y sicorresponde a un robo, eldocumento de cancelación loefectúa el contador del área, através del módulo FI del SistemaInstitucional SAP.

Documento contable del móduloMM o FI según corresponda

Contador del Área / Jefe delAlmacén

21 Ingresa equipo reparado(movimiento 910).

Documento contable módulo MM Jefe de Almacén del área afectada

24 Entrega cheque al proveedor y comunica al área contable para sufiniquito contable.

Cheque a favor del proveedor Responsable de la función deAdministración de Riesgos delÁrea afectada

25 Ajusta en su caso, el importedefinitivo de la reparación deacuerdo al convenio y compensapartida abierta de la cuenta 304165- Reclamación en especie en elSistema Institucional SAP móduloFI.

Oficio de pago en especie ydocumento contable módulo FI



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3.62. TRABAJOS A TERCEROS 3.62.1. OBJETIVOEstablecer el procedimiento para el registro contable las operaciones por servicios que preste CFE a

terceros, aprovechando los recursos humanos con especialización en diferentes disciplinas y las

instalaciones que cuenten con capacidad disponible para ello.

3.62.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a todas las áreas de CFE donde se realicen servicios a

terceros.

3.62.3. POLITICASEstablecer los procedimientos que determinen un correcto registro contable de los trabajos a terceros, así

como de los ingresos por este concepto.

3.62.4. NORMASSe deberá emitir invariablemente un recibo factura que reúna requisitos fiscales, por el monto de estos

servicios CFE.

Se deberá facturar cubriendo la totalidad de los gastos, el cual considera el porcentaje de indirectos vigente

de la página de Indicadores económicos de CFE.

Se deberá convenir para los trabajos a particulares, el pago total anticipado o bien un anticipo, que permita

cubrir el costo inicial de los trabajos y posteriormente obtener el pago oportuno conforme al avance físico-

financiero de los mismos, hasta la totalidad del contrato.

Se deberá crear Colector de Costos (Orden Real), a solicitud del área usuaria con copia del acuerdo

formalizado, dentro de la estructura financiera propia de las áreas usuarias con su apertura en clases de

costo primarios para determinar el Estado de Resultados correspondiente.

Se deberá controlar en Órdenes Reales, el importe de las erogaciones por materiales, mano de obra,

salarios, prestaciones y cualquier otro gasto incurrido por la prestación de los servicios.

Se deberá trasladar el ejercido presupuestal, utilizando el fondo de Servicios a Terceros y el Centro Gestor

definido para el control de los gastos y de los ingresos. Excepto en el caso de construcción quienes podrán

afectar desde su origen el ejercicio presupuestal utilizando el fondo de Servicios a Terceros.

Quedarán excluidas del traslado presupuestal mencionados en el punto anterior, las Posiciones Financieras

relativas a Sueldos y Salarios y Prestaciones, en función del Control Presupuestario del gasto autorizado en

el Presupuesto de Egresos de la Federación que tiene por objeto que las dependencias sufraguen las

erogaciones ordinarias y extraordinarias necesarias para el cumplimiento de los programas establecidos, de

acuerdo a las funciones asignadas en la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal. En el entendido

que ese capítulo forma parte del gasto corriente, excepto aquellos que estén etiquetados para el rubro de

construcciones o elaboraciones, los cuales se registraran como parte del activo.


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La facturación por los ingresos convenidos se deberá registrar mensualmente con cargo a la cuenta 304430

(137E0). Deudores Diversos–Por Servicios a Terceros con abono a la cuenta 440217 (531H3) Serv Prest a

Terc-Sector Publico Otros o en su caso 440075 (53130) Ajenos Afect Iva Serv a Terceros Sector Privado.

Este registro debe efectuarse dentro de la estructura FI y de Costos designada para determinar el Estado de

Resultados correspondiente.


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TRABAJOS A TERCEROSCLAVE: FI-DD13

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe del Área Solicitante Solicita la creación de Colector de Costos requerido para registrar las

erogaciones efectuadas por los trabajos solicitados, previa entrega delAcuerdo de Trabajo Formalizado.

2 Controla los gastos de dicha solicitud, crea la Orden CO clase B020 - Trabajopor cuenta de Terceros en el Sistema Institucional SAP, a solicitud del áreacon acuerdo formalizado y dentro de la estructura financiera propia.


Recibe el ingreso y elabora factura por el concepto de servicios a tercerosconvenido.


Verifica y/o actualiza deudor y crea partida abierta con cargo a la cuenta304430 (137E0) Deudores Diversos - Por Servicios a Terceros y abono a lacuenta 440217 Serv Prest a Terc - Sector Público Otros o en su caso 440075Ajenos Afect Iva Serv a Terceros Sector Privado.


Registra el ingreso y compensa partida del deudor.


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3.62.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: TRABAJOS A TERCEROS

CLAVE: FI-DD13


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3.63. INDEMNIZACIONES POR DERECHOS DE VÍA 3.63.1. OBJETIVOPoner a disposición de todas las áreas de CFE los pasos a seguir para el registro contable de los pagos

sobre la adquisición de derechos inmobiliarios, requeridos en los proyectos de Líneas, subestaciones

Eléctricas, Instalaciones en Operación y caminos de acceso a Centrales Generadoras, de modo tal que

ninguna operación que se realice y repercuta en la situación financiera de la CFE quede fuera del registro

contable.

3.63.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a todas las áreas de CFE donde se realicen adquisiciones de

derechos inmobiliarios.

3.63.3. POLITICASVerificar que se cuente con los documentos necesarios para el pago, tales como autorización, copia del

oficio de opinión favorable emitida por el OAG (Subgerencia de afectaciones), recibo de pago e identificación

oficial del afectado.

3.63.4. NORMASSe deberá registrar en el Sistema Institucional SAP todas las obligaciones de pago generadas por este

concepto.

Si se trata de proyectos cuya autorización esté en trámite pero que se encuentran en actividades previas ó

en estudio, se deberá registrar en la Orden Interna Real de Inversión con clase de orden 60** más

apropiada.

Los pagos efectuados por PIDIREGAS en etapa de construcción se deberán registrar en una Orden Interna

Real de inversión, o bien verificar si se encuentra contenido en el Contrato de Financiamiento del

PIDIREGA.

El registro de los pagos efectuados por Obra Pública Presupuestal en construcción se realizará al elemento

PEP u Orden real de Inversión en la clase de costo 459660 - Indemnizaciones por derechos de vía y

servidumbres de paso.

En el caso de que el pago del derecho ocurra cuando la Instalación se encuentre en operación, deberá

registrarse en la cuenta 308120 - Gastos por Amortizar – Indemnizaciones por Derecho de Vía y

Servidumbre de Paso.


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INDEMNIZACIONES POR DERECHOS DE VÍACLAVE: FI-DD09

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe de Oficina de Glosa Recibe recibo y documentos anexos, revisa que se cumpla con los requisitos

administrativos vigentes, si no cumple regresa para su corrección.2 Comprueba que la factura cumpla con los requisitos. No, regresa punto 1. Si,

pasa al punto 3.3 Jefe de Oficina de Glosa o

encargado de elaborar el registrodel área

Registra en el Sistema Institucional SAP partida abierta.

4 Jefe de Depto. de Tesorerìa Elabora cheque y contabiliza el egreso.5 Jefe de Depto. de Contabilidad Revisa periódicamente la correcta afectación de las cuentas involucradas en

este procedimiento.


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3.63.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: INDEMNIZACIONES POR DERECHOS DE VÍA

CLAVE: FI-DD09


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INDEMNIZACIONES POR DERECHOS DE VÍACLAVE: FI-DD09


2 Comprueba que la factura cumplacon los requisitos. No, regresapunto 1. Si, pasa al punto 3.

Evidencia Documental que cumplacon los requisitos administrativosvigentes.


3 Registra en el Sistema InstitucionalSAP partida abierta.

Evidencia Documental que cumplacon los requisitos administrativosvigentes.

Jefe de Oficina de Glosa oencargado de elaborar el registrodel área

5 Revisa periódicamente la correctaafectación de las cuentasinvolucradas en esteprocedimiento.

Reporte de Saldos Jefe de Depto. de Contabilidad


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3.64. DEPÓSITOS Y ADELANTOS 3.64.1. OBJETIVOEstablecer los mecanismos de control que sirvan para registrar, conocer y controlar todas aquellas

operaciones relacionadas con los depósitos en garantía, así como los anticipos otorgados para pagos a

terceros y para otros conceptos, hasta que se realice su comprobación y/o recuperación.


contables referente al registro de Depósitos en Garantía y Adelantos para pagos a terceros.

3.64.3. POLITICASControlar en cuentas personales específicas dentro del activo circulante los importes entregados a

empleados de Comisión Federal de Electricidad para efectuar compras, solventar comisiones en servicio o

para otorgarles préstamos.

3.64.4. NORMASSe debe establecer el control individual a través de un sistema mecanizado que deberá originar

conciliaciones periódicas con el saldo global.

Se debe verificar que los anticipos para comisiones en servicio sean comprobados dentro de los diez días

hábiles subsecuentes al término de la comisión.

Se debe verificar que los anticipos para efectuar adquisiciones hayan sido otorgados a través de la

expedición de cheques nominativos a favor del proveedor y que se obtenga la documentación comprobatoria

dentro de los diez días hábiles subsecuentes a la fecha de expedición.

Se debe verificar que los préstamos otorgados sean expedidos en cheques nominativos e instruir a las

áreas de nóminas tanto en el Corporativo como en áreas foráneas del número y monto de los descuentos a

efectuar.

Se debe vigilar que los adeudos por estos conceptos se comprueben o recuperen oportunamente.

Se debe codificar para los efectos presupuestales los egresos por anticipos con cargo a las posiciones

financieras representativas del destino de la erogación.


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DEPÓSITOS Y ADELANTOSCLAVE: FI-DD02

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Acreedor Entrega documentos que amparan depósito o anticipo que recibe.2 Jefe de Depto. de Contabilidad Recibe documento y verifica que reúna los requisitos fiscales y administrativos

vigentes.3 Comprueba que la factura cumpla con los requisitos fiscales y administrativos.

Si, continúa en el punto 4. No, pasa al punto 1.4 Registra el documento creando partida abierta al acreedor a través de la

Transacción F-43.5 Jefe de Depto. de Tesorerìa Elabora cheque y registra egreso a través de la Transacción F-58.6 Acreedor Recibe cheque.7 Comprueba con documentos el depósito ó anticipo, paga o devuelve el

depósito o anticipo.8 Jefe de Depto. de Contabilidad Recibe documentos comprobatorios, Recibe pago con cheque del acreedor por

la recuperación del Anticipo o del Depósito en Garantía, Realiza orden decobro y Registra partida abierta de la orden de cobro por la recuperación delDepósito en Garantía, a través de la Transacción F-43.Registra orden de cobropor la recuperación de Depósito en Garantía, a través de la Transacción F-52.

9 Jefe de Depto. de Tesorerìa Compensa las partidas abiertas a través de la Transacción F-58, con laevidencia del pago real para el traslado del IVA en los procesos automáticosIVA.


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3.64.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: DEPÓSITOS Y ADELANTOS

CLAVE: FI-DD02


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DEPÓSITOS Y ADELANTOSCLAVE: FI-DD02


3 Comprueba que la factura cumplacon los requisitos fiscales yadministrativos. Si, continúa en elpunto 4. No, pasa al punto 1.

Documento con requisitos fiscales Jefe de Depto. de Contabilidad


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3.65. ENERGÍA EN PROCESO DE FACTURACIÓN 3.65.1. OBJETIVOPoner a disposición de las áreas los diferentes los pasos a seguir para el correcto registro contable de la

Energía Eléctrica entregada a los consumidores al término de cada mes que no ha sido facturada por no

estar incluida en un ciclo de facturación y que sin embargo constituye un producto realizado y un derecho

exigible.

3.65.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a las divisiones de distribución que generan operaciones de

energía eléctrica entregada a consumidores y que no ha sido facturada.

3.65.3. POLITICASConsiderar que la Energía Eléctrica entregada a los consumidores al término de cada mes que no ha sido

incluida en un ciclo de facturación, constituye un producto realizado y un derecho exigible que se debe

contabilizar.

3.65.4. NORMASDeterminar el último día hábil del ejercicio, con base a cálculos que se efectúen en el Sistema Comercial, los

volúmenes e importes de la energía consumida que se encuentre todavía pendiente de facturación por

causa de la integración de los ciclos bimestrales.

Se deberá registrar anualmente al cierre del ejercicio el importe de dicho cálculo en las cuentas de

consumidores y las de productos. Esta actividad deberá realizarse previamente a la cancelación del registro

contable del año anterior, en el mismo mes de Diciembre.


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ENERGÍA EN PROCESO DE FACTURACIÓNCLAVE: FI-DC05

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Agente Comercial Gernera al cierre de cada mes, en el Sistema Comercial SICOM el reporte de

Energía Vendida No Facturada evaluando su razonabilidad considerando entreotros factores:- Congruencia de los datos con los valores de facturación.- Usuarios activos que no se facturaron.- Ajustes cargados al SICOM por notificaciones de ajuste u otros conceptos.

2 Jefe del Departamento Comercialde Zona

Analiza y evalúa la razonabilidad de los datos contenidos en el Reporte deEnergía Vendida No Facturada.

3 Revisa que la información sea correcta y completa. No, regresa al punto 1. Si,continúa en el punto 4.

4 Genera en el Sistema Comercial, el documento contabilizador que contiene losvalores de esta operación.

5 Jefe del Departamento deFacturación

Analiza y evalúa la razonabilidad de los datos y valores contenidos en eldocumento contabilizador que se genera en SICOM.

6 Revisa que la información sea correcta y completa. No, regresa al punto 2. Si,continúa en el punto 7.

7 Jefe de Depto. de Contabilidad Contabiliza la operación y comprueba que el registro haya sido realizado igualcomo fue generado en SICOM.

8 Jefe del Departamento Comercialde Zona

Genera en el Sistema Comercial, el documento contabilizador que cancela losvalores de la energía en proceso de facturación contabilizada en el mesinmediato anterior.

9 Jefe de Depto. de Contabilidad Contabiliza la operación de cancelación y comprueba que el registro haya sidorealizado igual como fue generado en SICOM.


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3.65.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: ENERGÍA EN PROCESO DE FACTURACIÓN

CLAVE: FI-DC05


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ENERGÍA EN PROCESO DE FACTURACIÓNCLAVE: FI-DC05


3 Revisa que la información seacorrecta y completa. No, regresa alpunto 1. Si, continúa en el punto 4.

Reporte de energía vendida nofacturada

Jefe del Departamento Comercialde Zona

6 Revisa que la información seacorrecta y completa. No, regresa alpunto 2. Si, continúa en el punto 7.

Documento contabilizador(prepóliza) generado por SICOM

Jefe del Departamento deFacturación

7 Contabiliza la operación ycomprueba que el registro hayasido realizado igual como fuegenerado en SICOM.

Reporte de cifras control quegenera el Sistema InstitucionalSAP


9 Contabiliza la operación decancelación y comprueba que elregistro haya sido realizado igualcomo fue generado en SICOM.

Reporte de cifras control quegenera el Sistema InstitucionalSAP



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3.66. PASIVO Y LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS SOBRE EL PRODUCTODE TRABAJO 3.66.1. OBJETIVODefinir el procedimiento para contabilizar en tiempo y forma el ISPT a cargo del trabajador y a cargo de CFE

a fin de que sean la principal referencia de los importes a enterar dentro de los plazos legales.

3.66.2. ALCANCEAplica a todas las áreas de CFE que realicen operaciones contables de nómina, así como el entero del

impuesto dentro de los plazos estipulados.

3.66.3. POLITICASCrear en tiempo y forma los pasivos de ISPT a cargo del trabajador y a cargo de CFE a fin de que sean la

principal referencia de los importes a enterar dentro de los plazos legales.

3.66.4. NORMASEl Sistema de Nóminas debe proporcionar a contabilidad los montos que correspondan a los impuestos

retenidos a los trabajadores y a cargo de CFE por cuenta de terceros.

En el Sistema Institucional SAP debe quedar registrado el monto global retenido por División FI, ya que en

los acumuladores de la nómina sí se lleva el control por cada RPE.

Las áreas contables deben conciliar los impuestos retenidos y pagados contra nóminas.


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PASIVO Y LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS SOBRE EL PRODUCTO DE TRABAJOCLAVE: FI-DD14

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe de Personal del área Genera archivo de nómina.2 Auxiliar Contable del área Registra nómina, utilizando la interfase correspondiente.3 Jefe de Contabilidad / Jefe de

Personal del áreaElabora la conciliación SIRH-SAP impuesto retenido sobre producto deltrabajo, e impuesto a cargo de CFE por cuenta de terceros.

4 Auxiliar Contable del área Contabiliza partida abierta para el pago del entero de impuestos.5 Jefe de la Oficina de Tesorería o

CajeroContabiliza el egreso y elabora transferencia.

6 Auxiliar Contable del área Compensa cuentas de mayor.


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3.66.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: PASIVO Y LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS SOBRE EL PRODUCTO DE TRABAJO

CLAVE: FI-DD14


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PASIVO Y LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS SOBRE EL PRODUCTO DE TRABAJOCLAVE: FI-DD14


3 Elabora la conciliación SIRH-SAPimpuesto retenido sobre productodel trabajo, e impuesto a cargo deCFE por cuenta de terceros.

Cédula de conciliación Jefe de Contabilidad / Jefe dePersonal del área

6 Compensa cuentas de mayor. Listado de saldos Auxiliar Contable del área


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3.67. FACTURA DE COMBUSTIBLE Y SERVICIOS DE TRANSPORTESUMINISTRADORES A PEES (ANTES GASODUCTOS) 3.67.1. OBJETIVOProporcionar a las áreas de Generación de la CFE una herramienta con la cual se puedan registrar y


gasoductos.



3.67.3. POLITICASRegistrar oportunamente y controlar de manera eficiente, las transacciones relacionadas con Productores


3.67.4. NORMASSe deben aperturar clases específicas de gastos y productos ajenos a la explotación para el registro de los










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FACTURA DE COMBUSTIBLE Y SERVICIOS DE TRANSPORTE SUMINISTRADORES A PEES (ANTESGASODUCTOS)CLAVE: FI-DR16

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Prestador de Servicio del

Transporte por GasoductoElabora y envía facturas por concepto de Cargos fijos de Operación yMantenimiento y por los Cargos Variables de Operación, así como el CargoVariable de Usos Propios por los servicios de transporte de gas natural.

2 Auxiliar Administrativo de laSubgerencia de Energéticos.

Recibe facturas, verifica, registra entrada de actividad, crea documentopreliminar, contabiliza documento y envía a la Caja Regional para su pago.

3 Revisa que la información sea correcta y completa. No, vuelve al inicio. Si, eneste mismo punto se registra en el Sistema Institucional SAP la entrada deactividad, se crea el documento preliminar y se contabiliza el documento.

4 Auxiliar Administrativo del Depto.Regional de Gestión Financiera

Recibe documentos, realiza transferencia electrónica, registra en el SistemaInstitucional SAP (Docto. 1400****);y confirma transferencia con Administraciónde Gasoducto y envía al Departamento Regional de Contabilidad para suarchivo, guarda y custodia.

5 Auxiliar Administrativo del Depto.Regional de Contabilidad

Recibe documentos de pago, registra en Sistema de Pólizas, archiva, guarda ycustodia en el archivo contable gubernamental.


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3.67.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: FACTURA DE COMBUSTIBLE Y SERVICIOS DE TRANSPORTE SUMINISTRADORES A PEES (ANTES

GASODUCTOS)

CLAVE: FI-DR16


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FACTURA DE COMBUSTIBLE Y SERVICIOS DE TRANSPORTE SUMINISTRADORES A PEES (ANTESGASODUCTOS)CLAVE: FI-DR16


2 Recibe facturas, verifica, registraentrada de actividad, creadocumento preliminar, contabilizadocumento y envía a la CajaRegional para su pago.

Tabla de amortización de la deuday Sistema Institucional SAP

Auxiliar Administrativo de laSubgerencia de Energéticos.

4 Recibe documentos, realizatransferencia electrónica, registraen el Sistema Institucional SAP(Docto. 1400****);y confirmatransferencia con Administraciónde Gasoducto y envía alDepartamento Regional deContabilidad para su archivo,guarda y custodia.

Facturas del Prestador del Serviciode Transporte de Gas porgasoducto y transferenciaelectrónica

Auxiliar Administrativo del Depto.Regional de Gestión Financiera


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3.68. PRESTAMOS OTORGADOS POR EL FHSSTE 3.68.1. OBJETIVODescribir los pasos a seguir para el registro y control contable relacionado con los créditos otorgados por el

Fondo de Habitación y Servicios Sociales para los Trabajadores Electricistas (FHSSTE), así como su

recuperación.

3.68.2. ALCANCEEl empleo de este procedimiento es aplicable a todas las Áreas de CFE que reciban una orden de descuento

por este concepto e incorpora al sistema de nóminas, garantizando el correcto registro contable de los

créditos otorgados, así como su total recuperación.

3.68.3. POLITICASEstablecer el procedimiento que garantice el correcto registro contable de los créditos otorgados por el

Fondo para la Habitación y Servicios Sociales de los Trabajadores Electricistas (FHSSTE), así como su total

recuperación.

3.68.4. NORMASSe deberá efectuar oportunamente el registro contable hacia las áreas de adscripción de los trabajadores del

importe de los créditos concedidos, incluyendo toda la documentación soporte necesaria para justificar la

operación y para proceder a efectuar los descuentos en forma oportuna.Se deberá registrar el traspaso

contable a las cuentas correspondientes según el fondo que otorgó dicho préstamo, Fondo Tradicional,

Fondo CFE, Fondo SUTERM. Se deberá generar e incorporar el archivo de nóminas con los descuentos

cíclicos en los centros de pago para realizar los descuentos oportunamente.Se deberá reintegrar al FHSSTE

y al SUTERM en el Corporativo, según corresponda, las recuperaciones efectuadas por este concepto a

nivel nacional en el mes anterior.

Cuando exista un pago parcial anticipado, se aplicará el 50% como pago del Préstamo Normal y el 50%

restante al pago del Préstamo Adicional, condonándose la proporción respectiva de intereses. En caso de

fallecimiento o de invalidez de la persona que obtenga el préstamo, operará el seguro para el pago parcial o

total del adeudo hasta la cantidad asegurada, y se aplicará el 50% como pago del Préstamo Normal y el

50% restante al pago del Préstamo Adicional, condonándose la proporción respectiva de intereses. En caso

de existir alguna cantidad a favor del trabajador, será entregada al beneficiario que designe el propio deudor.


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PRESTAMOS OTORGADOS POR EL FHSSTECLAVE: FI-DH02

No RESPONSABLE DESCRIPCION1 Jefe del Departamento Financiero

del FHSSTERegistra los préstamos hipotecarios otorgados por el FHSSTE. En las cuentascorrespondientes según el fondo del que procede el crédito así comoproductos intereses y seguro de vida.

2 Emite cheque con cargo a las cuentas correspondientes, una vez que segeneran los créditos en el coorporativo; y emite orden de descuento altrabajador.

3 Envía orden de descuento al área de adscripción del trabajador.4 Jefe de Personal y Nòminas Incorpora los datos de los préstamos al SIRH5 Genera archivo de nómina6 Jefe de Contabilidad Registra la nómina con interfase en el Sistema Institucional SAP7 Revisa el descuento de las cuentas correspondientes, según el fondo del que

procede el crédito8 Realiza la conciliación de saldos contables9 Formaliza la conciliación SIRH-SAP incluyendo las notas contables y/o

acumuladores.10 Propone las correcciones contables para realizar los ajustes en el mes

contable siguiente11 Formaliza la conciliación SIRH-SAP incluyendo las notas contables y/o de

acumuladores que identifiquen las causas y las medidas correctivas a realizaren la catorcena o mes siguiente,

12 Traspasa los saldos de crédito de defunción, con cargo contable aexempleados por defunción y abono a las cuentas correspondientes según elfondo del que se trate.

13 Traspasa saldo de la cuenta de productos por realizar intereses FHSSTE, aintereses por realizar ex-empleados FHSSTE.

14 Traspasa saldos del crédito a la cuenta empleados y ex-empleados CFEadeudos FHSSTE a intereses por realizar.

15 Recupera adeudos empleados y ex-empleados, crea partida abierta a favor deCFE y cancela cuenta empleados y ex-empledos adeudos e intereses porrecuperación préstamo adicional.

16 Registra ingreso y compensa deudor empleado17 Traspasa saldos del crédito según dictámen a la cuenta adeudos en poder del

área jurídica FHSSTE.18 Crea reserva de adeudos incobrables.19 Realiza gestiones jurídicas de recuperación del crédito moroso.20 Crea partida abierta a favor de CFE, cancela saldos cuentas empleados y ex-

empleados adeudos, y reserva de adeudos incobrables.21 Recuperación de adeudo a través del área y registro del ingreso compensado


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3.68.6. DIAGRAMA DE FLUJOPROCEDIMIENTO: PRESTAMOS OTORGADOS POR EL FHSSTE

CLAVE: FI-DH02


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PRESTAMOS OTORGADOS POR EL FHSSTECLAVE: FI-DH02


6 Registra la nómina con interfase enel Sistema Institucional SAP

Archivo encriptado Jefe de Contabilidad


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4. GLOSARIO Área de Valoración

Es un elemento organizativo del plan de valoración donde el sistema calcula valores con diferentes

propósitos para cada activo fijo, por ejemplo, para el balance, para contabilidad de costes o para los

impuestos. Las condiciones de depreciación y los valores necesarios para esto se gestionan, por activo fijo,

en un área de valoración.

Área Emisora

Entidad que emite valores.

Área Operacional

Término técnico que define una subdivisión lógica de una empresa por motivos contables u operacionales.

Área Receptora

Entidad que recibe valores.

Activo Fijo

Objeto del patrimonio de la empresa identificado como bien económico y que es utilizado de forma

permanente en la empresa.

Activo Fijo en Construcción

Consiste en el aprovisionamiento externo de materiales y servicios, para la determinación de posibles

fuentes de necesidad identificada por el sistema de planificación (MRP) o que surja directamente dentro de

un área usuaria así como la supervisión, entrega y pago a los proveedores y prestadores de servicios.

Administración de Compras

Consiste en el aprovisionamiento externo de materiales y servicios, para la determinación de posibles

fuentes de necesidad identificada por el sistema de planificación (MRP) o que surja directamente dentro de

un área usuaria así como la supervisión, entrega y pago a los proveedores y prestadores de servicios.

Administración de Stocks

Comprende el control y planificación de los movimientos de almacén, así como las reservas y el control de

inventarios.

Amortización (depreciación)

Es el reconocimiento del costo de una activo fijo en cada uno de los períodos contables en que presta

servicio.

ASARE

Automatización de Sistemas Administrativos en tiempo Real.

Bienes de poco Valor

Bienes sujetos a un rango máximo y controlables por la funcionalidad de activos fijos que se deprecian en el

mismo mes de alta.

Códigos de Liberación

Son las firmas electrónicas para desbloquear la solicitud de pedido, de acuerdo al estatus en que se

encuentra la adquisición de materiales o servicios.


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Campo de Asignación

Es una información adicional en la posición del documento que permite facilitar el análisis de las cuentas, el

cual puede ser por ejemplo: Centro Gestor, RPE del trabajador, No. Factura o Cuenta, Código de Control y

Control. La norma a emplear para la estructuración de este campo varía de acuerdo al registro de cada

cuenta y se puede asignar manualmente por el usuario o derivado por las interfases de los documentos

SICOM y SIRH.

Campo de Texto

Es una información adicional explicativa en forma más detallada por posición del documento. Este campo

cuenta con la ayuda opcional de textos predeterminados.

Además permite facilitar e integrar por datos complementarios información de Cuentas Contables, para un

mayor análisis.

Centro Gestor de Fondos de Compresión

Son resúmenes de varias áreas propietarias del presupuesto fiscal, de acuerdo al organigrama de la C.F.E.

además son elementos de consolidación, el Centro Gestor de Fondo de Imputación, siempre estará

asignado a un Centro Gestor de fondos de Compresión, que corresponde jerárquicamente al inmediato

superior.

De igual manera, los Centros Gestores de Fondos de Compresión también estarán asignados, a otro Centro

Gestor de Fondos compresión, que corresponde jerárquicamente al inmediato superior excepto el de mayor

nivel.

Centro de Beneficio (CeBe)

Representa una área de responsabilidad en la cual se transfieren costos y se registran ingresos, orientados

a la gestión utilizada con fines de control interno y evaluación de resultados. Para CFE los CeBe definidos

son: las Centrales Generadoras, Subáreas de Transmisión, Subáreas de Control y Zonas de Distribución.

Centro Gestor de Fondos de Imp

Es la área propietaria del presupuesto fiscal (caja) y equivalen a las jefaturas de proceso, Centrales de

Generación, Subáreas de Transmisión - Transformación, Zonas de Distribución y Subáreas de Control. Las

cuales corresponden al nivel de registro de las operaciones y corresponden al último nivel de la

organización.

Centro MM

Es una unidad organizativa que presta servicios o pone bienes a disposición de los Usuarios, para ejecutar

la planeación de necesidades, valoración y control de los mismos.


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Centros de Beneficio

Es una área de responsabilidad en la cual se transfieren costos y se registran ingresos. Se orienta a la

gestión utilizada con fines de control interno.

Son aquellas áreas en las cuales se transfieren costos y se registran ingresos, llámese Centrales de

Generación, Subáreas de Transmisión y Transformación, Subáreas de Control y Zonas de Distribución.

Adicionalmente se creó un centro de beneficio para cada Gerencia Regional de Producción, Área de

Transmisión y Transformación, Área de Control, Divisiones de Distribución y en el Corporativo por cada

Subdirección y centros de servicio.

Para su consulta y visualización en el Sistema por la Transacción: KCH3.

Centros de Costo

Es una Unidad Organizativa en la Sociedad CO (que para el caso de nuestra empresa se creó una sola

“CCFE” que abarca todas las Sociedades FI), dependiente de una División y representa al área donde se

producen los costos y gastos. Para su consulta y visualización por la Transacción: OKEN.

Centros de Costo (CeCo)

Determinan el área donde tienen lugar los costos en esta empresa y representan generalmente a los

departamentos, así como a las unidades generadoras, tensiones de transmisión, capacidad de

transformación, equipos de comunicación y agencias comerciales.

Centros Gestores

Es una Unidad Organizativa en una Sociedad FM (que para el caso de nuestra empresa se creó una sola

“PCFE” que abarca todas las Sociedades FI) que representa la estructura de una organización en forma

jerárquica para el ejercicio del presupuesto fiscal.

El presupuesto de caja es básico en el Sistema para los Centros Gestores, ya que si no cuentan con la

partida presupuestal suficiente no podrán realizar operaciones de: Solicitudes de Pedidos, Solicitudes de

Servicios y Contabilizaciones Manuales; en general identifica al área donde se producen los costos y gastos

afectando al presupuesto de caja. Para su consulta y visualización por la Transacción: FM2G.

Ciclos de Distribución y Subreparto

En un ciclo se definen las relaciones de emisión y recepción de costos tanto como las normas de

distribución y subreparto correspondientes.

Clases de Activos Fijos

Son el criterio principal para agrupar el patrimonio de estos.

Desempeñan una función muy importante ya que a través de éstas se controlan la asignación numérica de

los activos fijos y además existen subclases de activos fijos para especificarlas un poco más.

Clases de Costo Secundario

Son conceptos de costos internos que no existen en el libro mayor y solo se definen en la sociedad CO,

son utilizados para traspasar costos con fines de control interno de la empresa.

Clases de Costo Primario

Representan los tipos de gastos e ingresos necesarios para la operación del negocio, Primero se tendrán

que definir como cuentas del libro de mayor en la sociedad FI.


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Clave de Contabilización

Código que identifica el tipo de movimiento contable a realizar, determina si el movimiento a realizar es de

cargo o abono y lo clasifica de acuerdo a movimiento de cuenta de libro mayor, de acreedor, de deudor, de

activo, etc.

COMERI

Comité de Mejora Regulatoria Interna.

Compensar

En contabilidad de R/3, es la acción de pagar o cobrar una partida abierta.

Consolidación

Recopilación e integración de la información contable de todas las Sociedades a un período de tiempo

determinado por el usuario.

Cuenta Asociada

Es la cuenta a la que no se puede afectar con contabilización directa solamente se pueden contabilizar por

medio de un deudor, acreedor o activo fijo (submódulos FI).

Cuenta de Mayor

Cuentas de contabilización directa; pueden ser de balance, de resultados o de orden.

Cuenta de Mayor Especial (CME)

Cuentas que son utilizadas para deudores y acreedores cuando la operación es diferente a la cuenta

asociada que tiene el deudor o acreedor en su dato maestro.

Datos Maestros

Son todos los datos generales de los distintos objetos que se dan de alta en el sistema, cuentas de libro

mayor, acreedores, deudores, materiales, activos fijos, etc. y permiten obtener información suficiente acerca

de ellos.

Delimitación de Pagos

Este proceso nos permite actualizar diariamente el Ejercicio Real, obteniendo mayor oportunidad en la

actualización de la información, así como consultar los documentos fuentes de los registros y a la vez, si

detectamos alguna omisión o error, en las cifras que se presentan en los Informes de la Gestión

Presupuestaria, podemos realizar de inmediato las correcciones procedentes.

Devoluciones

Este término que equivale a las disminuciones Presupuestales, de acuerdo al Plan de Estructura

Presupuestal, es decir con las combinaciones de una posición financiera de Imputación, un Centro Gestor

de fondos y fondo.

Distribución de Costos

Es un método de contabilización de costos primarios únicamente a centros de costo, traspasándolos de un

centro de costos a otro.


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División FI

Equivalente a los niveles de Central, Zonas, Oficinas Regionales o Divisionales, Gerencia, Área,

Residencias de Construcción y superiores a estas que obtienen información financiera para fines internos.

Son aquellas áreas dependientes de una Sociedad donde se generan operaciones de índole administrativo

sujetas a registro contable y que consecuentemente al finalizar cada período, deben ser objetos de análisis y

calificación a efecto de conocer los resultados de la misma.

DOF

Diario Oficial de la Federación.

ESSBASE

Extended Spread Sheet data Base. Es una herramienta de sistemas, que permite extraer la información del

Sistema Institucional SAP y depositarla en bases de datos multidimensionales, las cuales pueden ser

fácilmente manejadas desde Excel, a través de ellas puede llevarse a cabo todo el análisis financiero en

base a reportes y validación de cifras de cualquier rubro de los Estados Financieros, lo que mejora

sustancialmente el proceso de elaboración y presentación de la información financiera, tanto en oportunidad

como en calidad.

Facturación de Actividades

La facturación interna de actividades es una herramienta que se utiliza para traspasar costos por servicios

proporcionados por un centro de costos a uno o varios centros de costos.

Fondos

Equivalen a las claves de la Programática Interna que conocemos en el sistema de Contabilidad y

Presupuesto.

GMC

Grupo de Mejora Continua.

Grupo de Compras

La organización de compras está integrada por diferentes Grupos de Compras (claves de comprador), los

cuales son responsables de las adquisiciones de materiales y los servicios.

Grupo de Valores Estadísticos

Son una agrupación de valores estadísticos con fines específicos para el subreparto de costos, distribución

de costos y análisis de información.

Grupos Alternativos de Centros de beneficio

Representa un conjunto de centros de beneficio con fines específicos de explotación con información que no

está en la jerarquía estándar de centros de beneficio.

Grupos de Clases de Costo

Son agrupaciones de clases de costos/ingreso primarias y/o secundarias con fines específicos para análisis

de información y ejecución de algunos procesos de la empresa.


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Imputación

Es el registro que se impacta en una asignación presupuestal que es afectada desde una solicitud de

pedido o de servicio, o documento de compras. La imputación se puede hacer de un centro de costo por

cada posición individual del documento, o prorrateada entre varios centros de costo por una posición

múltiple.

Inmovilizado en Curso

Obra en proceso de construcción que se capitalizará como un activo fijo de operación incrementando el

patrimonio de la empresa. (Activo Fijo en Construcción)

Interfases

Programas desarrollados para convertir la información de un sistema origen al formato de un sistema

destino.

Inventario

Valoración en unidades y/o pesos de Bienes Muebles, Inmuebles y Materiales de Almacén.

Jerarquía Estándar

Representa la estructura jerárquica de la empresa que agrupa a las diferentes áreas de responsabilidad o

centros contables con criterios de dependencia para registrar y consultar información a determinado nivel.

Matchcode (lista de valores)

Herramienta de ayuda que permite visualizar las distintas opciones que se pueden capturar en un campo

específico, es muy versátil, ya que permite abrir y ejecutar subprogramas de búsqueda de datos.

Normas de Distribución y Subreparto

Es la forma de cómo se realizarán la distribución y subreparto de costos, ésta puede ser por porcentajes,

importes fijos partes fijas, partes variables, con costos plan o costos reales, etc.

Objetos de costo

Son aquellos elementos definidos en una sociedad CO donde se pueden registrar costos, siendo estos:

- Centros de Costos.

- Centros de Beneficio.

- Ordenes Reales.

- Ordenes Estadísticas.

Ordenes Reales (ORs)

Se utilizan para cuantificar los costos de tareas o eventos específicos que requieran de un control

presupuestal y de costos reales independientes del CeCo.

Organización de Compras

Es la unidad organizativa responsable del aprovisionamiento de materiales y servicios a los centros y de la

aplicación de condiciones de precio y entrega con el proveedor ó prestador de servicios.

Partidas Abiertas

Creación de derechos y obligaciones que realiza la compañía para contabilizar las operaciones diarias. Las

partidas abiertas ocurren en deudores y acreedores así como en todas las cuentas compensables.


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Plan de Cuentas

Catálogo de cuentas, existe un solo plan de cuentas y se actualiza a nivel Central (Gerencia de

Contabilidad).

Plan de Estructura Presupuestal

Consiste en asignar y registrar solamente en las combinaciones definidas en este Plan, reduciendo la

probabilidad de errores en Centros Gestores de Fondos de Imputación, Posiciones Financieras de

Imputación y Fondos, asimismo el Sistema llevara el control y el ejercicio presupuestal, desde los

compromisos previos hasta su pago, con las combinaciones de los Datos Maestros anteriormente

señalados. Además dentro de la estructura Presupuestal Fiscal, también se definen Grupos de Posiciones

Financieras asignados a cada uno de los procesos de CFE (Corporativo, Generación, Transmisión y

Transformación, Distribución y Control), esto nos permite tener una mejor calidad de registro e información

de todos los reportes que se generan en la Gestión Presupuestaria.

Plan de Valoración

Es la estructura básica de la Gestión de activos Fijos en R/3 y contempla las especificaciones necesarias

para el eficiente manejo y control de todas las operaciones contables y de carácter fiscal de los activos.

Posiciones Financieras de Compresión

Equivalen a los Capítulos - Guiones Fiscales, mismas que están estructuradas de acuerdo a los

requerimientos de CFE. Además son elementos de consolidación, las Posiciones Financieras de Imputación,

siempre estarán asignadas a una Posición financiera Compresión, que corresponde jerárquicamente a la

inmediata superior.

De igual manera, las Posiciones Financieras de Compresión también estarán asignados, a otra Posición

Financiera de compresión, que corresponde jerárquicamente a al inmediata superior excepto la de mayor

nivel.

Posiciones Financieras de Imputación

Equivalen a las Cuentas de Orden Fiscal (COF) y se utilizan para registrar el flujo de efectivo de los

Ingresos, Proyectos de Inversión, Gasto Corriente de Operación, Mantenimiento y las operaciones Ajenas

(Ingresos y Egresos).

Posiciones Financieras DUMMY

Estas posiciones especiales, las utilizaremos para registrar operaciones que no deben de afectar la Gestión

Presupuestaria.

Procesos Periódicos

Las operaciones o procesos periódicos son aquellos procesos de negocio que se realizan con frecuencia

(mensualmente) en la contabilidad de activos fijos tales como:

- Revaluación.

- Depreciación.

- Aprovechamiento y Costo financiero.

- Indirectos de Obras.


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Reserva de Material

Documento interno del Sistema Institucional SAP que se utiliza para apartar un material para retirarlo del

almacén posteriormente.

Reservas de fondos

Son recursos presupuestales para futuras adquisiciones, obras, mantenimientos y/o eventos específicos,

que se van a realizar dentro del Ejercicio Presupuestal de Caja.

SAP

Sistems, Aplications and Products in Data Processing. Sistemas, Aplicaciones y Productos para el

procesamiento de datos.

Servidor

Es un concepto aplicado al software donde se cumplen las funciones de repositorio y envío de información /

en una red de computadora que es compartida por múltiples usuarios.

SHCP

Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

SIAD

Sistema Integral de Administración de Distribución.

Sistema

Conjunto de reglas relacionadas entre sí / conjunto de cosas que ordenadamente relacionadas entre si

contribuyen a un fin / conjunto de órganos que intervienen en alguna de las palabras.

Funciones vegetativas / grupo de componentes relacionados, que interactúan para realizar una tarea / un

sistema de informática está compuesto por la CPU, el sistema operativo y los dispositivos periféricos.

Un sistema de información / Un sistema de información está constituido por la base de datos, todos los

programas de ingreso, actualización, consulta de informes de datos y los procedimientos manuales y por

máquina / el sistema se refiere frecuentemente al sistema operativo.

Sociedad CO

Es un elemento organizativo creado para llevar la contabilidad interna en materia de Ingresos y Gastos,

para nuestra empresa se creó una sola sociedad CO que abarca todas las sociedades FI bajo el mismo

plan de cuentas y los mismos períodos fiscales, utilizando como moneda básica la Moneda Nacional MXP y

con el código CCFE de nombre Comisión Federal de Electricidad.

Sociedad FI

Ente jurídico independiente, pero que puede usarse también para una mayor y mejor obtención de

información (como ocurre en la CFE).

Sociedad FM

Es una unidad organizativa, donde de cuya planificación se realiza la gestión Presupuestaria, creándose

una sola sociedad que abarca todas las sociedades FI, bajo el código de PCFE que significa Presupuesto

Fiscal de la CFE.


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Software

Instrucciones para una computadora. Una serie de instrucciones que realizan una tarea en particular se

llama programa o programas de software, las dos categorías principales son software de sistemas y

software de aplicaciones.

El software de sistemas se compone de programas de control, incluyendo el sistema operativo, software de

comunicaciones y administrador de base de datos.

El software de aplicaciones es cualquier programa que procesa datos para el usuario (inventario, nómina,

hoja de cálculo, procesador de texto.)

Solicitud de Pedido

Se deriva de la necesidad de contar con un bien o un servicio que no se tiene; es el documento que inicia el

proceso de adquisición del bien, servicio u obra.

Stock

Es el nivel de existencias de materiales en Almacén.

Subreparto de Costos

Es un método de contabilización de costos que se efectúa con clases de costo secundario, traspasándolos

de un centro de costos a otro.

Traslados

Son correcciones en registro contable que afecta la Gestión Presupuestaria, por la inadecuada aplicación

de las afectaciones contables-presupuestales.

Traspasos

Este concepto se refiere a las transferencias presupuestales, de acuerdo al Plan de Estructura Presupuestal,

es decir con las combinaciones de una posición financiera de Imputación, un Centro Gestor de fondos y

fondo. Es el cambio de ubicación física de un activo fijo dentro de la misma Sociedad.

UDOE

Unidad de Desarrollo Organizacional y Evaluación.

UPI's

Unidades Principales de Inventario.

Valores Estadísticos

Son magnitudes de referencia para analizar y distribuir costos, en la sociedad CO se utilizan los valores

estadísticos para el subreparto y la distribución de costos, constituyendo, de este modo, la base para

determinar el cargo en el objeto de costos receptor.


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5. LISTA DE DISTRIBUCION

1 Todas las areas Contables de CFE


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6. ANEXOS6.1. Claves de contabilización

6.2. Clases de documento y su numeración

6.3. Disposiciones Aplicables al Archivo Contable Gubernamental

6.4. Guía para la conservación de documentos en circunstancias de riesgo

6.5. Instructivo para el trámite y control de bajas de documentación del Gobierno Federal

6.6. Instructivo para la actualización del catálogo de disposición documental

6.7. Descripción General del Manual de Contabilidad

6.8. Plan y Estructura de Cuentas

6.9. Matriz de conceptos de gastos (Sistema Institucional SAP) y sus equiparables conceptos de nóminas

(SIRH) que forman la masa salarial.

6.10. Reconciliación FI-CO

6.11. Documentos Contabilizadores

6.12. Instructivo de clases de costo

6.13. Estructura de Ordenes Estadísticas

6.14. Posiciones Financieras

6.15. Transacciones (Rutas Rápidas)

6.16. Archivo Contable

6.17. Acuerdo sobre Archivo Contable Gubernamental

6.18. Calendario Anual de Supervisión de Cuentas

6.19. Programa Anual de Supervisión

6.20. Tablas de Tasas de Depreciación y Vida Probable

6.21. Compatibilidad de Claves de Nómina, Clases de Costo y Cuentas de Mayor

6.22. TR-An 68

6.23. TR-An 69

6.24. TR-An 70

6.25. TR-An 71

6.26. TR-An 73

6.27. TR-DE 11

6.28. TR-Re 06

6.29. 100010-100460 Propiedades, planta , equipo y obras en proceso

6.30. 100500-100514 Anticipos para construcción

6.31. 100520-100637 Materiales para construcción

6.32. 100640-100790 Inversiones financieras

6.33. 101000-101091 Efectivo y Fondos fijos

6.34. 101100-301999 Bancos

6.35. 302000-302294 Consumidores públicos

6.36. 302311-302722 Consumidores gobierno

6.37. 303000-303540 Documentos por cobrar

6.38. 304010-304999 Deudores diversos


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6.39. 305000-305280 Almacén materiales para operación

6.40. 306000-306006 Depósitos en garantía

6.41. 306500-306600 Adeudos de empleados

6.42. 307500-307524 Adelantos para gastos

6.43. 307640 Cargos pendientes de aplicación

6.44. 307650 Ordenes de pago

6.45. 307658-307730 Pagos anticipados

6.46. 308000-308240 Gastos por amortizar en general

6.47. 309000-309238 IVA Retenido y trasladado por enterar

6.48. 309310-309334 Responsabilidades de empleados y exempleados

6.49. 309340 Crédito al salario pagado SHCP

6.50. 309350 Créditos diesel

6.51. 310000-310227 Cuentas por cobrar mercado de energía

6.52. 404004-409160 Deuda interna y externa a corto plazo

6.53. 409499-409903 Acreedores diversos

6.54. 409904-410779 Proveedores y contratistas

6.55. 411000-411227 Cuentas por pagar mercado de energía

6.56. 420000-420120 Pasivo acumulado

6.57. 420500-420630 Créditos pendientes de aplicación

6.58. 421000-421025 Productos por realizar

6.59. 421030 Pasivo diferido PEES y servicios de gasoducto capac.

6.60. 422010-423112 Reserva de depreciación

6.61. 425000-425040 Estimación para diferencias en almacén

6.62. 425500-425654 Reserva para jubilaciones

6.63. 425801-425936 Cuentas complementarias de activo fijo

6.64. 427000-427010 Cuenta intercompañías

6.65. 430000-446012 Productos

6.66. 450010-460320 Gastos de explotación

6.67. 460500-466102 Costo financiero

6.68. 468000-468131 Gastos ajenos a la explotación

6.69. 469010-470100 Costo de depreciación

6.70. 500010-599999 Deudoras y acreedoras

6.71. 441115 Aseguradoras

6.72. Normas Internacionales de Informaciòn Financiera (NIIF, o IFRS por sus siglas en ingles)

6.73. Normas de Informaciòn Financiera (NIF) y Principios de Contabilidad Gubernamental

6.74. Guías Contabilizadoras

6.75. Guía Contabilizadora.- Facturación y Cobranza

6.76. Guía Contabilizadora.- Nóminas

6.77. Guía Contabilizadora.- Almacén

6.78. Guía Contabilizadora.- Ingresos


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6.79. Guía Contabilizadora.- Activo Fijo

6.80. Guía Contabilizadora.- Energéticos

6.81. Guía Contabilizadora.- UENs

6.82. Guía Contabilizadora.- REPOMO

6.83. Guía Contabilizadora.- Mercado de Energía

6.84. Guía Contabilizadora.- Productores Externos de energía, gasoductos y terminal de carbón

6.85. Guía Contabilizadora.- Arrendamiento Financiero

6.86. Índice de Circulares

6.87. Guía Contabilizadora.- Egresos

6.88. Guía Contabilizadora.- Activos en Construción

6.89. Guía Contabilizadora.- Operaciones Diversas

6.90. Guía Contabilizadora.- Produc. Ext. de Energía, Gasoducto y Terminal de Carbón 1

6.91. Guía Contabilizadora.- Product. Ext. de Energía, Gasoducto y Terminal de Carbón 2

6.92. Metodología para Evaluar los Aspectos Operativos a Través de la Contabilidad

6.93. Determinación de responsabilidad por áreas operativas para el control y supervisión de cuentas

6.94. Catálogo de Fondos


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