Mapeo de Buenas Prácticas Mapeo de Buenas Pr‡cticas...2 MAPEO DE BUENAS PRÁCTICAS. METODOLOGÍAS...

Mapeo de Buenas PrDaggercticasMetodologrsquoas para la Gestimdashn

de Riesgos de Corrupcimdashn

Mapeo de Buenas PraacutecticasMetodologiacuteas para la Gestioacuten de

Riesgos de Corrupcioacuten

2MAPEO DE BUENAS PRAacuteCTICAS METODOLOGIacuteAS PARA LA GESTIOacuteN DE RIESGOS DE CORRUPCIOacuteN

Este reporte fue posible gracias al apoyo

del pueblo de los Estados Unidos a traveacutes

de la Agencia de los Estados Unidos para el

Desarrollo Internacional (USAID) El contenido

de este reporte es responsabilidad de PNUD en

Meacutexico y no necesariamente refleja el punto de

vista de USAID o del gobierno de los Estados

Unidos

Derechos Reservados copy 2020

Programa de las Naciones Unidas para el

Desarrollo (PNUD)

Todos los derechos estaacuten reservados Ni

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cualquier medio sea eacuteste electroacutenico mecaacutenico

de fotocopiado de grabado o de otro tipo sin el

permiso previo del Programa de las Naciones

Unidas para el Desarrollo

Esta publicacioacuten fue realizada en el marco del

Proyecto No 00112866 ldquoRendicioacuten de cuentas

participacioacuten ciudadana y prevencioacuten de la

corrupcioacuten para el desarrollo sosteniblerdquo El

anaacutelisis y las conclusiones aquiacute expresadas

no reflejan necesariamente las opiniones

del Programa de las Naciones Unidas para

el Desarrollo de su Junta Directiva ni de sus

Estados Miembros

El contenido de este material se produjo en

coordinacioacuten con la Secretariacutea Ejecutiva del

Sistema Nacional Anticorrupcioacuten (SESNA) sin

embargo no refleja necesariamente su opinioacuten

institucional

Ciudad de Meacutexico julio de 2020

Revisioacuten editorial Ana del Toro

Edicioacuten Graacutefica Alexis Bartrina

PROGRAMA DE LAS NACIONES UNIDAS PARA EL DESARROLLO EN MEacuteXICO

Lorenzo Jimeacutenez de Luis

Representante Residente

Sandra Sosa

Representante Residente Adjunta

Javier Gonzaacutelez

Jefe de la Unidad de Gobernanza efectiva y Democracia

Sol Saacutenchez

Asociada de la Unidad de Gobernanza Efectiva y DemocraciaPunto Focal de Geacutenero y Punto Focal de Derechos Humanos

Proyecto Rendicioacuten de Cuentas Participacioacuten Ciudadana y

Prevencioacuten de la Corrupcioacuten para el Desarrollo Sostenible

SECRETARIacuteA EJECUTIVA DEL SISTEMA NACIONAL ANTICORRUPCIOacuteN (SESNA)

Ricardo Salgado Perrilliat

Secretario Teacutecnico

Roberto Moreno Herrera

Titular de la Unidad de Riesgos y Poliacutetica Puacuteblica

Dionisio Zabaleta Solis

Director de Metodologiacuteas y Acompantildeamiento

Catalina Reyes Saacutenchez

Subdirectora de Control y Evaluacioacuten

Moiseacutes Rodriacuteguez

Coordinador del proyecto

Arlen Ramiacuterez

Especialista en Integridad Transparencia y Anticorrupcioacuten

Erika Aacutelvarez

Especialista en Participacioacuten Ciudadana y Contraloriacutea Social

Adaacuten Corral

Especialista en Apertura Gubernamental y Desarrollo Sostenible

Helke Enkerlin

Especialista en Gobernanza Efectiva y Democracia

Arturo Parra

Especialista en Monitoreo y Evaluacioacuten

Oacutescar Caacuterdenas

Coordinador Administrativo

Beleacuten Muntildeoz

Asistente Teacutecnico y Administrativo

Fernando Ojesto

Redactor y Consultor para PNUD Meacutexico


Proacutelogo

El Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) cuya misioacuten es erradicar la pobreza reducir las desigualdades y fomentar la resiliencia y la Secretariacutea Ejecutiva del Sistema Nacional Anticorrupcioacuten (SESNA) en su labor de oacutergano de apoyo teacutecnico del Comiteacute Coordinador del Sistema Nacional Anticorrupcioacuten (SNA) han emprendido una productiva cooperacioacuten para desarrollar metodologiacuteas para la prevencioacuten de la corrupcioacuten en Meacutexico un proyecto que es posible gracias a la cooperacioacuten de la Agencia de los Estados Unidos para la Cooperacioacuten Internacional (USAID por sus siglas en ingleacutes)

Esta colaboracioacuten tiene como objetivo abonar al combate a la corrupcioacuten bajo la guiacutea del Objetivo de Desarrollo Sostenible (ODS) 16 que apunta a la promocioacuten de sociedades justas paciacuteficas e inclusivas mediante la consecucioacuten de sus metas 165 y 16 6 y 167 Asimismo se busca contribuir en el marco de los trabajos de la SESNA a la consecucioacuten de las prioridades 20 21 y 25 establecidas en la Poliacutetica Nacional Anticorrupcioacuten

Dichos trabajos se insertan dentro del Memoraacutendum de Entendimiento firmado entre ambas instituciones en agosto de 2019 el cual tiene como propoacutesito [hellip] ldquoestablecer un marco de cooperacioacuten en el que se facilite y fortalezca la colaboracioacuten entre las Partes con caraacutecter no exclusivo en esferas de intereacutes comuacuten principalmente en el desarrollo de metodologiacuteas y proyectos orientados a la promocioacuten de poliacuteticas de integridad en los sectores puacuteblico y privado la gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten en diversos sectores asiacute como el fortalecimiento de capacidades del Sistema Nacional Anticorrupcioacuten y los Sistemas Estatales Anticorrupcioacuten del paiacutesrdquo

De tal forma la SESNA y el PNUD han colaborado para el desarrollo de un Modelo para la Gestioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten en el sector puacuteblico La construccioacuten de dicho Modelo responde a un enfoque preventivo que reconoce la necesidad de sumar esfuerzos multi actor en el desarrollo de metodologiacuteas informadas por la evidencia con potencial de replicarse para reducir aacutereas de oportunidad para la ocurrencia de hechos de corrupcioacuten Asiacute la elaboracioacuten de un Modelo para la identificacioacuten monitoreo y mitigacioacuten de riesgos de corrupcioacuten adaptado al contexto mexicano hizo preciso recuperar las experiencias exitosas en la materia por medio de este Mapeo de Buenas Praacutecticas Metodologiacuteas para la Gestioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten que emplea criterios internacionalmente utilizados para seleccionar buenas praacutecticas asiacute como lecciones aprendidas a partir de su implementacioacuten

El presente documento parte del reconocimiento de una amplia literatura acerca de riesgos organizacionales y metodologiacuteas para gestionarlos y propone centrar el anaacutelisis en aquellos modelos de gestioacuten de riesgos enfocados en materia anticorrupcioacuten El

1 Tales como como la 165 166 y 167 que sentildealan textualmente la necesidad de ldquoreducir sustancialmente la corrupcioacuten y el soborno en todas sus formas crear instituciones eficaces responsables y transparentes a todos los niveles y garantizar la adopcioacuten de decisiones inclusivas participativas y representativas que respondan a las necesidades a todos los nivelesrdquo

5

Mapeo de Buenas Praacutecticas Metodologiacuteas para la Gestioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten es una revisioacuten a profundidad de experiencias nacionales internacionales y multilaterales que informan procesos y requisitos a considerar para la construccioacuten de un Modelo adaptable al contexto mexicano En este uacuteltimo punto cabe destacar las aportaciones realizadas por organizaciones de la sociedad civil servidoras y servidores puacuteblicos adscritos a las Unidades de Riesgos de las Secretariacuteas Ejecutivas de los Sistemas Estatales Anticorrupcioacuten de diversas entidades federativas del paiacutes asiacute como acadeacutemicos y acadeacutemicas que contribuyeron a su mejora mediante recomendaciones y observaciones especiacuteficas

En resumen tanto el Mapeo de Buenas Praacutecticas como el Modelo de Gestioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten buscan ser una guiacutea para personas servidoras puacuteblicas organizaciones de la sociedad civil y puacuteblico interesado en impulsar el anaacutelisis de riesgos de corrupcioacuten en las distintas etapas de las poliacuteticas puacuteblicas en Meacutexico para asiacute contribuir a cimentar praacutecticas de prevencioacuten de la corrupcioacuten en el sector puacuteblico mexicano desde un enfoque de corresponsabilidad

Ricardo Salgado Perrillat

Secretario TeacutecnicoSecretariacutea Ejecutiva del

Sistema Nacional Anticorrupcioacuten

Lorenzo Jimeacutenez De Luis

Representante ResidentePrograma de las Naciones Unidas

para el Desarrollo en Meacutexico

Elizabeth Warfield

Directora de Misioacuten MexicoAgencia de los Estados Unidos para el Desarrollo Internacional (USAID)


El Mapeo de Buenas Praacutecticas Metodologiacuteas para la Gestioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten es

una revisioacuten a profundidad de experiencias nacionales internacionales y multilaterales

7

Resumen Ejecutivo

Introduccioacuten

Marco Conceptual

iquestQueacute es una buena praacutectica y coacutemo identificarlas

Metodologiacutea del Mapeo

Buenas Praacutecticas

I) BUENAS PRAacuteCTICAS DE ORGANISMOS MULTILATERALES

1 Una Guiacutea para la Evaluacioacuten de riesgos contra la Corrupcioacuten Oficina del Pacto Mundial de Naciones Unidas

2 Integridad para el buen gobierno en Ameacuterica Latina y el Caribe Un Plan de Accioacuten Organizacioacuten para la Cooperacioacuten y el Desarrollo Econoacutemicos (OCDE)

3 Evaluacioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten en Instituciones Puacuteblicas en Europa del Sudeste Un estudio Comparativo y Metodologiacutea Unioacuten Europea

4 Guiacutea para la gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten Organizacioacuten Mundial de Aduanas

II) BUENAS PRAacuteCTICAS INTERNACIONALES

5 Guiacutea para la Gestioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten Colombia

6 Guiacutea Praacutectica de Administracioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten Paraguay

7 Kit de Herramientas para Prevenir la Corrupcioacuten Identificando riesgos de corrupcioacuten Australia

8 Herramienta para la Autoevaluacioacuten de la Integridad de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (SAINT por sus siglas en ingleacutes) Paiacuteses Bajos

III) BUENAS PRAacuteCTICAS EN MEacuteXICO

9 Guiacutea de Autoevaluacioacuten de Riesgos a la Integridad en el Sector Puacuteblico Auditoriacutea Superior de la Federacioacuten

10 Metodologiacutea para la Administracioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten Colima

11 Protocolo de Anaacutelisis de Riesgos y Herramienta de Autodiagnoacutestico PNUD y UNODC Meacutexico

12 Mapeando la Corrupcioacuten Instituto Mexicano para la Competitividad (IMCO) Meacutexico Evaluacutea Centro de Anaacutelisis de Poliacuteticas Puacuteblicas USAID

Lecciones Aprendidas

Fuentes Consultadas

Contenido

9

16

19

24

27

31

32

39

4552

59

60

69

77

84

93

94

101

105

112

118

121

Contenido


Lista de Acroacutenimos

ACLEI Comisioacuten Australiana para la Integridad en la Aplicacioacuten de la Ley

ASF Auditoriacutea Superior de la Federacioacuten

CEAMSO Centro de Estudios Ambientales y Sociales

CMIC Caacutemara Mexicana de la Industria de la Construccioacuten

GRECO Grupo de Estado contra la Corrupcioacuten

GTE Grupo de Trabajo Empresarial

IMCO Instituto Mexicano para la Competitividad AC

INTOSAI Organizacioacuten Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores

ISO Organizacioacuten Internacional de Estandarizacioacuten

LGRA Ley General de Responsabilidades Administrativas

OCDE Organizacioacuten para la Cooperacioacuten y el Desarrollo Econoacutemicos

OEA Organizacioacuten de Estados Americanos

OMA Organizacioacuten Mundial de Aduanas

PNA Poliacutetica Nacional Anticorrupcioacuten

PNUD Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo

RCC Consejo Regional de Cooperacioacuten

SAINT Herramienta para la Autoevaluacioacuten de la Integridad de las Entidades Fiscalizadoras Superiores

SESNA Secretariacutea Ejecutiva del Sistema Nacional Anticorrupcioacuten

SESAJ Secretariacutea Ejecutiva del Sistema Estatal Anticorrupcioacuten de Jalisco

SFP Secretariacutea de la Funcioacuten Puacuteblica

SNA Sistema Nacional Anticorrupcioacuten

UNCAC Convencioacuten de las Naciones Unidas contra la Corrupcioacuten

UNODC Oficina de las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito

USAID Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo Internacional

9

Resumen Ejecutivo

Desde la deacutecada de los 90 del siglo XX existe una tendencia mundial a desarrollar instrumentos para identificar y administrar riesgos de corrupcioacuten en las instituciones puacuteblicas con el objetivo de hacerlas maacutes eficientes transparentes y eficaces en su trabajo Los riesgos de corrupcioacuten tienen su propia naturaleza de ahiacute la necesidad de contar con instrumentos que faciliten su identificacioacuten y mitigacioacuten de manera separada a las metodologiacuteas de gestioacuten de riesgos generales

En Meacutexico como parte de las actividades de colaboracioacuten entre la Secretariacutea Ejecutiva del Sistema Nacional Anticorrupcioacuten (SESNA) y el Proyecto ldquoRendicioacuten de Cuentas participacioacuten ciudadana y prevencioacuten de la corrupcioacuten para el desarrollo sosteniblerdquo del Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo se encuentra en desarrollo el estudio denominado Modelo para la Gestioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten un trabajo que tiene como objetivo contribuir a la incorporacioacuten de herramientas para la gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten en el ciclo de las poliacuteticas puacuteblicas El desarrollo del estudio estaraacute integrado por dos elementos 1) un mapeo nacional e internacional de metodologiacuteas para la identificacioacuten de riesgos de corrupcioacuten y 2) la elaboracioacuten de un Modelo general para identificar y gestionar riesgos de corrupcioacuten aplicable al paiacutes

El Mapeo de Buenas Praacutecticas Metodologiacuteas para la Gestioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten que se presenta a continuacioacuten se alinea a los ejes y prioridades establecidas en la Poliacutetica Nacional Anticorrupcioacuten (PNA) al buscar la coordinacioacuten de acciones de todos los entes puacuteblicos que integran el Estado mexicano y el involucramiento de sectores de la sociedad para asegurar un control efectivo de las distintas manifestaciones de la corrupcioacuten en todos los niveles de gobierno

Este documento tiene como objetivo identificar buenas praacutecticas en la administracioacuten de riesgos de corrupcioacuten a nivel nacional e internacional con el propoacutesito de ser base para la construccioacuten de un Modelo de caraacutecter general para identificar y gestionar efectivamente riesgos de corrupcioacuten en Meacutexico La construccioacuten del Mapeo de Buenas Praacutecticas en la Gestioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten se desarrolloacute principalmente a traveacutes de un estudio de gabinete en donde se recopilaron diferentes iniciativas referentes al tema de estudio en el aacutembito nacional e internacional El anaacutelisis de cada buena praacutectica se enfocoacute principalmente en el aspecto metodoloacutegico y el marco teoacuterico en el que se desarrollan Una vez que se obtuvo la informacioacuten y los insumos necesarios se realizoacute una evaluacioacuten con base en los criterios siguientes


La praacutectica es reconocida como exitosa por actores claves del territorio donde se desarrolla entre otros las y los beneficiarios directos e indirectos de eacutesta y ha sido desarrollada por instituciones especializadas cumpliendo con estaacutendares internacionales en la materia

CRITERIO DEFINICIOacuteN

La sistematizacioacuten de la experiencia es relevante y oportuna en el contexto actual

La praacutectica logra o supera los objetivos planteados y sus resultados son verificables por medio de indicadores (cualitativos o cuantitativos) u otros mecanismos de monitoreo y evaluacioacuten

Los aprendizajes derivados de la sistematizacioacuten de la experiencia se pueden utilizar en maacutes de un contexto Tienen potencial para funcionar como modelo es decir para ser replicable al mostrar cuaacutel es la manera oacuteptima para ejecutar cierto proceso o actividad

La experiencia es factible financiera poliacutetica y socialmente al mismo tiempo que es una experiencia con un alto grado de apropiacioacuten por parte de los actores que puede transcender y tener continuidad en el tiempo

La experiencia hace frente y resuelve los problemas de una manera novedosa clara y accesible

Los resultados alcanzados por la praacutectica son fruto de la implementacioacuten de un grupo de programas poliacuteticas yo proyectos en materia anticorrupcioacuten

La implementacioacuten de la buena praacutectica incluye un seguimiento que permite evaluar sus resultados de manera sistemaacutetica

Fuentes PNUD Mapeo de Buenas Praacutecticas para el Acceso a la Justicia Electoral dirigido a Pueblos Indiacutegenas PNUD Meacutexico 2015 ldquoEstudio de buenas praacutecticas en la implementacioacuten y operacioacuten de los sistemas anticorrupcioacutenrdquo USAID Meacutexico 2019 ldquoBuenas Praacutecticas para prevenir y combatir la corrupcioacutenrdquo OEA EUA 2018 ldquoBanco de buenas praacutecticas Internacionales en el Combate a la Corrupcioacutenrdquo SESNA Meacutexico 2018

Criterios de evaluacioacuten

11

Para la seleccioacuten de buenas praacutecticas se tomoacute en cuenta su adaptabilidad al contexto mexicano Las 12 buenas praacutecticas que se describen a continuacioacuten

Fuente elaboracioacuten propia

Buenas Praacutecticas dirigidas al sector puacuteblico

Iniciativas que tiene como objetivo el ser implementadas en cualquier institucioacuten del sector puacuteblico

Iniciativas que estaacuten dirigidas a sectores especiacuteficos tanto en el aacutembito privado como en el puacuteblico

Buenas Praacutecticas dirigidas a sectores especiacuteficos

Buenas Praacutecticas de Organismos Multilaterales

Iniciativas que surgen de organizaciones multilaterales ya sea mundiales o regionales

Iniciativas de distintos paiacuteses enfocadas a riesgos de corrupcioacuten

Buenas Praacutecticas en otros paiacuteses

Iniciativas generadas por instituciones nacionales tanto a nivel federal como local

Buenas Praacutecticas en Meacutexico

Ademaacutes de esta primera clasificacioacuten cada buena praacutectica contiene una subclasificacioacuten que responde a la aplicacioacuten de las iniciativas descritas


1 Guiacutea para la Evaluacioacuten de riesgos contra la Corrupcioacuten

Oficina del Pacto Mundial de Naciones Unidas

Sector Especiacutefico Empresarial

httpswwwunglobalcompactorg

Institucioacuten Sector Viacutenculo

2 Integridad para el buen gobierno en Ameacuterica Latina y el Caribe Un Plan de Accioacuten

Organizacioacuten para la Cooperacioacuten y el Desarrollo Econoacutemicos (OCDE)

Sector Puacuteblico httpwwwoecdorg


3 Evaluacioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten en Instituciones Puacuteblicas en Europa del Sudeste Un estudio Comparativo y Metodologiacutea

Unioacuten EuropeaConsejo de CooperacioacutenRegional Iniciativa Regional

Anticorrupcioacuten

Sector Puacuteblico httpswwwrccint


4 Guiacutea para la Gestioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten

Organizacioacuten Mundial de Aduanas Sector Especiacutefico Aduanas

httpwwwwcoomdorg


5 Guiacutea para la Gestioacuten de Riesgo de Corrupcioacuten

Colombia Secretariacutea de Transparencia de la Presidencia de la Repuacuteblica

Sector Puacuteblico httpwwwanticorrupciongovco


6 Guiacutea Praacutectica de Administracioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten

Paraguay Secretariacutea Nacional Anticorrupcioacuten y USAID

Sector Puacuteblico httpwwwceamsoorgpy


7 Herramientas de Prevencioacuten a la Corrupcioacuten Identificando Riesgos de Corrupcioacuten

Australia Comisioacuten Australiana para la Integridad en la Aplicacioacuten de la Ley

Sector Puacuteblico httpswwwacleigovau


Buenas Praacutecticas Metodologiacuteas para la Gestioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten

OR

GA

NIS

MO

S M

ULT

ILA

TE

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LE

SIN

TE

RN

AC

ION

AL

ES

13

8 Herramienta para la Autoevaluacioacuten de la Integridad de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (SAINT)

Paiacuteses Bajos Tribunal de Cuentas de los Paiacuteses Bajos Ministerio del Interior y la Oficina de

Integridad de la Ciudad de Aacutemsterdam

Sector Puacuteblico httpswwwintosaicbcorg


9 Guiacutea de Autoevaluacioacuten de Riesgos a la Integridad en el Sector Puacuteblico

Federal Auditoriacutea Superior de la Federacioacuten Sector Puacuteblico httpswwwasfgobmx


10 Metodologiacutea para la Administracioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten

Colima Reacutegimen Estatal de Proteccioacuten Social en Salud

Sector Especiacutefico Salud

httpwwwseguropopularcolimagobmx


11 Protocolo de Anaacutelisis de Riesgos y Herramienta de Autodiagnoacutestico

Nacional Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) Oficina de las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito (UNDOC)


i Protocolo httpsanticorrupcion-mxorg

ii Herramienta httpsanticorrup-cionmxorg


12 Mapeando la Corrupcioacuten

Estatal y Municipal Instituto Mexicano para la Competitividad (IMCO) Meacutexico Evaluacutea Centro de

Anaacutelisis de Poliacuteticas Puacuteblicas USAID

Sector especiacutefico Contrataciones

Puacuteblicas

httpsmapeandolacorrupcioncom

Institucioacuten Sector ViacutenculoN

AC

ION

AL

ES

Las buenas praacutecticas analizadas dan un panorama global de coacutemo distintos paiacuteses y organizaciones estaacuten afrontando el reto de combate a la corrupcioacuten por medio de la gestioacuten de riesgos A partir de los hallazgos del mapeo de buenas praacutecticas se identifican las siguientes lecciones aprendidas

bull Las metodologiacuteas de administracioacuten de riesgos son modelos que deberaacuten de ser adaptados y apropiados por las funcionarias y los funcionarios de cualquier institucioacuten del sector puacuteblico Son lineamientos generales de coacutemo se debe de hacer una gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten los cuales necesitaraacuten de una armonizacioacuten con la naturaleza normativa y misioacuten de cada institucioacuten Aunado a esto la gestioacuten de riesgos tambieacuten puede desarrollarse con la participacioacuten de organizaciones de la sociedad civil academia u otros actores interesados en la contraloriacutea social

bull La Unioacuten Europea recomienda a los gobiernos que aseguren suficientes fondos en teacuterminos financieros tecnoloacutegicos de tiempo y de capacitacioacuten para la implementacioacuten de una herramienta de administracioacuten de riesgos de corrupcioacuten

bull Las metodologiacuteas van acompantildeadas de una capacitacioacuten a las funcionarias y a los funcionarios con el objetivo de que conozcan entiendan y se apropien de la praacutectica Las funcionarias y los funcionarios de las instituciones seraacuten los encargados de aplicar la metodologiacutea dentro de su organizacioacuten

bull La experiencia internacional nos ensentildea que las metodologiacuteas tienen que ser sencillas claras y accesibles para que cualquier institucioacuten y funcionarioa pueda aplicarlas en el contexto que se encuentren

bull Es necesario que el modelo cuente con instrumentos praacutecticos que faciliten su aplicacioacuten utilizando matrices cuestionarios foacutermulas y ejemplos de coacutemo hacer una correcta administracioacuten de los riesgos de corrupcioacuten

bull Es fundamental realizar diagnoacutesticos de riesgos de corrupcioacuten en los gobiernos locales para desarrollar legislacioacuten poliacuteticas procedimientos y una evaluacioacuten perioacutedica del riesgo de corrupcioacuten en cada autoridad subnacional en relacioacuten con las funciones y operaciones de la autoridad de que se trate

bull Derivado del anaacutelisis comparativo de las doce buenas praacutecticas a nivel nacional e internacional se tiene que la mayoriacutea de ellas establecen una serie de pasos para la administracioacuten de riesgos de corrupcioacuten Si bien es cierto existen variaciones entre cada metodologiacutea se pueden resumir en los siguientes pasos

Proceso de planeacioacuten Sirve para definir el alcance de la gestioacuten de riesgos de

corrupcioacuten asiacute como las prioridades y metas institucionales el contexto en el que se

desenvolveraacute las y los funcionariosas responsables a aplicarla y poder contar con un

plan de trabajo eficaz

15

Identificacioacuten de riesgos de corrupcioacuten Se analizan los procesos las conductas las

funciones de las y los servidores de una institucioacuten identificando en cuaacuteles existen

vulnerabilidades que se puedan considerar riesgos de corrupcioacuten Es importante

mencionar que las unidades de anaacutelisis pueden variar en cada modelo o metodologiacutea

La identificacioacuten de riesgos de corrupcioacuten se puede realizar mediante cuestionarios

juicios basados en la experiencia y registros anteriores diagramas de flujo teacutecnicas de

tormenta de ideas anaacutelisis de escenarios y encuestas de opinioacuten El resultado seraacute una

matriz o plantilla de identificacioacuten de riesgos

Evaluacioacuten y jerarquizacioacuten de los riesgos de corrupcioacuten Una vez identificados los

riesgos de corrupcioacuten se tendraacuten que evaluar sobre el riesgo que implica cada uno de

acuerdo dentro de la institucioacuten Para ello las buenas praacutecticas nos indican que habraacute

que realizarlo mediante el caacutelculo de la probabilidad y el impacto que generariacutean

Existen diversas formas de clasificarlos y calcularlos Bajo-Medio-Alto Moderado-

Mayor-Catastroacutefico Nivel de Tolerancia etc Este paso es fundamental para jerarquizar

los riesgos de corrupcioacuten y determinar los pasos a seguir para mitigarlos

Controles de riesgos de corrupcioacuten Se analizan los controles de riesgos de

corrupcioacuten existentes para determinar la necesidad de implementar y determinar

nuevos mecanismos de control que mitiguen el riesgo de corrupcioacuten creando un plan

de manejo de riesgos de corrupcioacuten

Monitoreo y Seguimiento Se elaboraraacute un sistema o mecanismo de monitoreo

constante actualizado y que deacute seguimiento al registro de riesgos y al plan de manejo

de riesgos de corrupcioacuten

Derivado de las recomendaciones anteriores se buscaraacute que el modelo para la gestioacuten de

riesgos de corrupcioacuten en Meacutexico se base en estaacutendares internacionales y en las buenas

praacutecticas analizadas armonizadas al contexto mexicano actual Lo anterior garantizaraacute que

el modelo sea eficaz y pueda ser transferido a cualquier institucioacuten puacuteblica de cualquier

nivel de gobierno en Meacutexico y de la cual puedan ser partiacutecipes las organizaciones de la

sociedad civil durante algunas etapas del proceso


Introduccioacuten

El Mapeo de Buenas Praacutecticas Metodologiacuteas para la Gestioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten es parte de los materiales y actividades producidas por el Proyecto ldquoRendicioacuten de cuentas participacioacuten ciudadana y prevencioacuten de la corrupcioacuten para el desarrollo sosteniblerdquo2 implementado por el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) en Meacutexico gracias a la cooperacioacuten de la Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo Internacional (USAID) Este documento se produjo en colaboracioacuten con la Secretariacutea Ejecutiva del Sistema Nacional Anticorrupcioacuten (SESNA) El Proyecto tiene como objetivo general apoyar los esfuerzos del Gobierno de Meacutexico en transparencia rendicioacuten de cuentas y participacioacuten ciudadana por medio de una serie de iniciativas que abonen al control de la corrupcioacuten en el paiacutes asiacute como el cumplimiento de las metas de la Agenda 2030

Dentro de los objetivos especiacuteficos del Proyecto se busca reducir los riesgos de corrupcioacuten en las aacutereas de intervencioacuten asiacute como un incremento de la confianza de la sociedad en las instituciones puacuteblicas fomentada mediante la apertura de espacios para la cocreacioacuten de poliacutetica puacuteblica y la vigilancia del actuar gubernamental Bajo este objetivo es que se enmarca la presente investigacioacuten la cual busca identificar buenas praacutecticas en la gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten a nivel nacional e internacional con el propoacutesito de ser base para la construccioacuten de un Modelo de caraacutecter general para identificar y gestionar efectivamente riesgos de corrupcioacuten en Meacutexico

Los resultados de la presente investigacioacuten y la construccioacuten del Modelo para la identificacioacuten y gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten buscan generar un impacto positivo en la consecucioacuten del Objetivo 16 de la Agenda de Desarrollo Sostenible ldquoPaz Justicia e Instituciones Soacutelidasrdquo en Meacutexico en especiacutefico en las siguientes metas

bull 165 Reducir considerablemente la corrupcioacuten y el soborno en todas sus formas

bull 166 Crear a todos los niveles instituciones eficaces y transparentes que rindan cuentas

bull 167 Garantizar la adopcioacuten en todos los niveles de decisiones inclusivas participativas y representativas que respondan a las necesidades

Este documento pretende abonar a la consecucioacuten de las metas anteriores por medio de la identificacioacuten de doce buenas praacutecticas referentes a metodologiacuteas de gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten a escala nacional e internacional

Asimismo busca fortalecer el trabajo que se realiza desde el Sistema Nacional Anticorrupcioacuten (SNA) el cual de acuerdo con la Ley General del Sistema Nacional Anticorrupcioacuten (LGSNA) tiene por objeto establecer principios bases generales

2 Para mayor informacioacuten del Proyecto consultar httpsanticorrupcionmxorg

17

poliacuteticas puacuteblicas y procedimientos para la coordinacioacuten entre las autoridades de todos los oacuterdenes de gobierno en la prevencioacuten deteccioacuten y sancioacuten de faltas administrativas y hechos de corrupcioacuten asiacute como en la fiscalizacioacuten y control de recursos puacuteblicos Dentro de sus responsabilidades se encuentra la de disentildear e implementar la poliacutetica anticorrupcioacuten

El SNA a partir de su creacioacuten en 20153 estaacute conformado por los integrantes del Comiteacute Coordinador el Comiteacute de Participacioacuten Ciudadana el Comiteacute Rector del Sistema Nacional de Fiscalizacioacuten y los Sistemas Locales Anticorrupcioacuten Cuenta con una Secretariacutea Ejecutiva y una Comisioacuten Ejecutiva

El Comiteacute Coordinador del SNA es el responsable de establecer los mecanismos de coordinacioacuten entre los integrantes del Sistema Nacional y de disentildear promocionar y evaluar las poliacuteticas puacuteblicas de combate a la corrupcioacuten4

Por su parte SESNA es un organismo descentralizado no sectorizado con personalidad juriacutedica y patrimonio propio con autonomiacutea teacutecnica y de gestioacuten que funge como oacutergano de apoyo teacutecnico del Comiteacute Coordinador del SNA y es responsable de brindar los insumos necesarios para el desempentildeo de sus atribuciones5

Recientemente en enero de 2020 fue aprobada por unanimidad por el Comiteacute Coordinador del SNA la Poliacutetica Nacional Anticorrupcioacuten (PNA) que define el rumbo estrateacutegico para combatir y controlar la corrupcioacuten en Meacutexico La PNA es el resultado de una amplia consulta puacuteblica a nivel nacional asiacute como del anaacutelisis de evidencia de datos oficiales estudios de organismos internacionales investigaciones acadeacutemicas y de organizaciones de la sociedad civil entre otras fuentes

El objetivo principal de la PNA es asegurar la coordinacioacuten de acciones de todos los entes puacuteblicos que integran el Estado mexicano y el involucramiento de los distintos sectores de la sociedad con la finalidad de asegurar un control efectivo de las distintas manifestaciones de la corrupcioacuten en todos los niveles de gobierno Se definen cuatro ejes estrateacutegicos para el combate a la corrupcioacuten4

1 Combatir la corrupcioacuten y la impunidad

2 Combatir la arbitrariedad y el abuso de poder

3 Promover la mejora de la gestioacuten puacuteblica y de los puntos de contacto gobierno ndash sociedad

4 Involucrar a la sociedad y el sector privado

En este contexto el Mapeo de Buenas Praacutecticas se alinea a los ejes temas y prioridades

3 El Sistema Nacional Anticorrupcioacuten fue creado el 27 de mayo a partir de la publicacioacuten en el Diario Oficial de la Federacioacuten el Decreto por el cual se reformaron y adicionaron diversas disposiciones de la Constitucioacuten Poliacutetica en Materia de Combate a la Corrupcioacuten

4 Para mayor informacioacuten sobre el Sistema Nacional Anticorrupcioacuten consultar httpssnaorgmx

5 Para mayor informacioacuten sobre la Secretariacutea Ejecutiva del Sistema Nacional Anticorrupcioacuten consultar httpswwwsesnagobmx


establecidas en la Poliacutetica Nacional Anticorrupcioacuten en especiacutefico la investigacioacuten se inserta en el Eje 3 el cual contempla ldquoPromover la mejora de la gestioacuten puacuteblica y de los puntos de contacto gobierno-sociedadrdquo en las prioridades

bull Prioridad 20 Impulsar el desarrollo y utilizacioacuten de metodologiacuteas de anaacutelisis de datos masivos e inteligencia artificial relacionadas con la identificacioacuten de riesgos la evaluacioacuten la mejora de la gestioacuten la auditoriacutea y la fiscalizacioacuten estrateacutegicas de programas procesos actividades y funciones en el sector puacuteblico

bull Prioridad 21 Fomentar la colaboracioacuten interinstitucional y el intercambio de informacioacuten que permitan un fortalecimiento y simplificacioacuten de los puntos de contacto gobierno sociedad como traacutemites servicios seguridad ciudadana programas sociales servicios educativos y de salud entre otrosrdquo Cuenta con una accioacuten sugerida referente a ldquoEvaluar implementar y monitorear controles de riesgos de corrupcioacuten en adquisicionesrdquo

bull Prioridad 22 Fortalecer mecanismos de evaluacioacuten de los programas presupuestarios con enfoques de derechos humanos y gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten

bull Prioridad 25 Crear observatorios y laboratorios de innovacioacuten social para la gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten en los puntos de contacto gobierno sociedad asiacute como para la vigilancia en compras y adquisiciones puacuteblicas6

El Mapeo asiacute como el modelo de identificacioacuten y gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten que derivaraacute de este estudio se insertaraacuten dentro del marco de trabajo del Modelo de Seguimiento y Evaluacioacuten de la Corrupcioacuten (MOSEC) que de acuerdo con la PNA se concibe como una herramienta por medio de la cual se busca recabar sistematizar aprovechar y dar seguimiento perioacutedico y continuo a un conjunto de indicadores que permita evaluar en un primer momento la evolucioacuten del fenoacutemeno de la corrupcioacuten y en un segundo momento los avances y los retos que se observan a nivel de impacto resultados y procesos obtenidos a partir de la implementacioacuten de la PNA las Poliacuteticas Estatales Anticorrupcioacuten y sus respectivos programas

Cabe sentildealar que de acuerdo con el CUARTO transitorio del Acuerdo mediante el cual el Comiteacute Coordinador del Sistema Nacional Anticorrupcioacuten aprueba la Poliacutetica Nacional Anticorrupcioacuten la Secretariacutea Ejecutiva del Sistema Nacional Anticorrupcioacuten (SESNA) seraacute la responsable de elaborar el anteproyecto de metodologiacutea de seguimiento y evaluacioacuten de la PNA misma que seraacute sometida a consideracioacuten del Comiteacute Coordinador del Sistema Nacional Anticorrupcioacuten durante el segundo semestre de 2020 una vez aprobada por la Comisioacuten Ejecutiva de la Secretariacutea Ejecutiva del Sistema Nacional Anticorrupcioacuten

6 Comiteacute Coordinador del Sistema Nacional Anticorrupcioacuten Poliacutetica Nacional Anticorrupcioacuten 2020 consultable en httpswwwsesnagobmxpolitica-nacional-anticorrupcion

19

Marco Conceptual

A partir de la deacutecada de los noventa del siglo XX se han venido generando una serie de iniciativas enfocadas a la gestioacuten de riesgos en las instituciones del sector puacuteblico y privado con el objetivo de hacer maacutes transparente y eficiente su trabajo Esta gestioacuten de riesgos en el sector puacuteblico se origina en las reglas y herramientas que se utilizaban en el sector financiero desde la deacutecada de los setentas y que fueron adaptadas a distintos contextos7

La proliferacioacuten de estas iniciativas se debe en gran medida a la necesidad de que las instituciones puacuteblicas cuenten con una debida gestioacuten de riesgos sistematizada y eficaz Asiacute por ejemplo lo ha reconocido el gobierno del Reino Unido en su Orange Book enfocado a la gestioacuten de riesgos en donde establece que ldquolas organizaciones del sector puacuteblico no pueden ser reacias al riesgo y tener eacutexitordquo8 En otras palabras para poder contar con instituciones puacuteblicas transparentes y eficientes estas necesitan implementar instrumentos que ayuden a prevenir mitigar y afrontar los riesgos inherentes a sus funciones una gestioacuten de riesgos integral que fortalezca su control interno

A partir de ello se han generado herramientas de gestioacuten de riesgos que han permitido administrar la posible ocurrencia de un conjunto de eventos y conductas que afectan negativamente el logro de los fines y objetivos organizacionales

Es importante definir lo que se entiende por gestioacuten la Real Academia Espantildeola (RAE) define a la gestioacuten como el manejo o conduccioacuten de una situacioacuten problemaacutetica9 En otras palabras cuando existe un riesgo eacuteste uacuteltimo definido por la RAE como la contingencia o la proximidad de un dantildeo es necesario acudir a la gestioacuten para la identificacioacuten el manejo o conduccioacuten y la mitigacioacuten del mismo

Los riesgos en una institucioacuten son inevitables esto debido a su naturaleza contingente e incierta la cual genera que exista la probabilidad de que el evento suceda y por lo tanto traiga consigo consecuencias negativas a una organizacioacuten10 En este contexto es que es necesario que las organizaciones ya sean privadas o puacuteblicas cuenten con ldquoteacutecnicas que permitan anticipar escenarios contingentes a efectos de amortiguar los golpes o efectos que los mismos puedan ocasionarrdquo11 A estas herramientas se les define como administracioacuten o gestioacuten de riesgos

En el mismo sentido la Organizacioacuten Internacional para la Estandarizacioacuten en su Norma ISO 31000201812 define a la gestioacuten de riesgos como el conjunto de

7 Para mayor informacioacuten Kapuscinska K Matejun M Risk Management in Public Sector Organizations A Case Study International Journal of Business and Management Studies 3(3) 129-143 129 (2014)

8 Government Finance Function The Orange Book Management of Risk Principles and Concepts 2019 disponible en httpsassetspublishingservicegovukgovernmentuploadssystemuploadsattachment_datafile815635Orange_Book_Management_of_Riskpdf

9 Definicioacuten obtenida del en el Diccionario en liacutenea de la Real Academia Espantildeola consultable en httpsdleraeesgestionar

10 Al respecto veacutease Charles Perrow Normal Accidents Living with High-Risk Techonologies Princeton University Press 2009 y Karl Weick y Kathleen Sutcliffe Managing the Unexpected Sustained Performance in a Complex World Jossey-Bass 2015

11 Biderbost Pablo Guiacutea para la Construccioacuten de Mapas de Riesgos de Corrupcioacuten Secretariacutea Nacional Anticorrupcioacuten Paraguay 2017

12 Consultable en httpswwwisoorgobpuiisostdiso31000ed-2v1es


herramientas y metodologiacuteas que tienen como propoacutesito fundamental administrar y contener aquellos riesgos organizacionales que se pueden presentar en procesos operaciones y conductas de la institucioacuten

Dentro de esta definicioacuten es que se han realizado numerosas metodologiacuteas de gestioacuten de riesgos enfocadas al sector privado y al sector puacuteblico buscando dotar a las organizaciones de herramientas para mitigar las consecuencias negativas que pueden generar los riesgos si se concretan

Existe en la literatura un cierto consenso sobre los pasos principales en los que se debe de realizar una gestioacuten de riesgos asiacute por ejemplo el mismo Orange Book establece cuatro

1 Identificacioacuten y evaluacioacuten de riesgos Para determinar y priorizar coacutemo deben ser tratados los riesgos

2 Tratamiento de Riesgos La seleccioacuten disentildeo e implementacioacuten de acciones de tratamiento de riesgos que apoyan el logro de los resultados previstos y gestionen los riesgos a un nivel aceptable

3 Monitoreo de Riesgos El disentildeo y operacioacuten de un mecanismo integral dinaacutemico e informativo de un seguimiento permanente al estado de los riesgos identificados y al tratamiento dado

4 Reporte de Riesgos Informes de riesgos oportunos precisos y uacutetiles para mejorar la calidad de la toma de decisiones y para apoyar a los oacuterganos de gestioacuten y supervisioacuten en el cumplimiento de sus responsabilidades13

Esta es la estructura baacutesica con la que debe de contar una metodologiacutea de gestioacuten de riesgos en el sector puacuteblico desarrollando cada paso con caracteriacutesticas especiacuteficas

Ahora bien la gestioacuten de riesgos en el sector puacuteblico busca contener los riesgos organizacionales definidos como el conjunto de eventos o conductas contingentes inciertas e interrelacionadas que pueden afectar en magnitud variable las operaciones cotidianas o el logro de los objetivos estrateacutegicos de una organizacioacuten14

Dentro de los riesgos organizacionales existen diversos tipos y pueden clasificarse de acuerdo con su origen endoacutegenos aquellos que surgen por factores internos de la organizacioacuten y exoacutegenos derivados de factores ajenos y externos a la organizacioacuten

Tambieacuten se pueden clasificar de acuerdo con su nivel de incidencia en operacionales propios de la ejecucioacuten de acciones y actividades organizacionales y estrateacutegicos propios de la toma de decisiones y la planeacioacuten alrededor de los objetivos

13 Ibidem pg 6

14 Al respecto ver V Mitchell Organizational Risk Perception and Reduction A Literature Review British Journal of Management 1995 disponible en httpswwwresearchgatenetpublication227839760_Organizational_Risk_Perception_and_Reduction_A_Literature_Review

21

Ahora bien es importante hacer una distincioacuten de los riesgos generales y de aquellos riesgos inherentes a la integridad de una institucioacuten conocidos como riesgos de corrupcioacuten ello porque su gestioacuten tendraacute que ser diferente Si bien es cierto la gestioacuten de riesgos general sirve como base para la construccioacuten de una metodologiacutea para los riesgos de corrupcioacuten tambieacuten lo es que por las caracteriacutesticas y las consecuencias que puede traer un acto de corrupcioacuten en una institucioacuten los riesgos de este tipo deben ser tratados bajo una metodologiacutea especiacutefica

De acuerdo con el Instituto Mexicano para la Competitividad (IMCO) un acto de corrupcioacuten en una institucioacuten puacuteblica puede traer diversas afectaciones en distintos frentes15

bull En el poliacutetico la corrupcioacuten es un gran obstaacuteculo para la democracia y el estado de derecho las instituciones puacuteblicas pierden legitimidad cuando se utilizan de forma indebida para obtener una ventaja privada

bull En el econoacutemico pueden existir afectaciones directas al patrimonio del estado agotando la riqueza nacional y desviando los recursos asignados de proyectos que beneficien a la sociedad

bull En el social la corrupcioacuten destruye la confianza de las personas en el sistema poliacutetico en sus instituciones y su liderazgo ocasionado que la misma sociedad pueda convertirse en un obstaacuteculo maacutes para desafiar la corrupcioacuten que vulnera sus derechos

Los actos de corrupcioacuten no solamente van a afectar a la institucioacuten sino que pueden traer afectaciones a todo el sistema asiacute como a la misma sociedad Ante ello es necesario considerar a la gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten como un elemento fundamental en la vida institucional en el sector puacuteblico

En ese sentido para el presente trabajo es de suma relevancia definir el concepto de corrupcioacuten Al respecto la Poliacutetica Nacional Anticorrupcioacuten (PNA) la entiende como ldquo[hellip] un orden social que privilegia modos de interaccioacuten e intercambio basados en particularismo y favoritismo que pueden manifestarse en comportamientos institucionales y sociales que transgreden principios eacuteticos y de integridadrdquo 16

Tomando en consideracioacuten la definicioacuten de corrupcioacuten establecida en el PNA de forma geneacuterica se puede concebir a un riesgo de corrupcioacuten como el conjunto de eventos o conductas que pueden ocurrir con cierta probabilidad en una organizacioacuten y que i) son detonados por procesos decisiones o conductas que rompen con el principio de imparcialidad burocraacutetica o que ii) son detonados por procesos decisiones o conductas que buscan reproducir de forma deliberada relaciones parciales o de favoritismo

15 Al respecto consultar httpsimcoorgmxindice-percepcion-la-corrupcion-2017-via-transparencia-internacional

16 Poliacutetica Nacional Anticorrupcioacuten consultable en httpswwwsesnagobmxpolitica-nacional-anticorrupcion


La Unioacuten Europea tambieacuten da una definicioacuten de riesgo de corrupcioacuten como cualquier atributo caracteriacutestica o exposicioacuten de un individuo institucioacuten o proceso que aumente la probabilidad de una conducta corrupta violacioacuten de integridad conducta poco eacutetica u otra conducta que pueda tener efectos negativos en los objetivos y metas de una institucioacuten del sector puacuteblico17

Para la Secretariacutea Nacional Anticorrupcioacuten de Paraguay existen diferencias baacutesicas a tenerse en cuenta entre una gestioacuten de riesgos general y una gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten enfocados en el sector puacuteblico por lo que deben tener un trato diferente Los riesgos de corrupcioacuten cuentan con las siguientes caracteriacutesticas

Derivado de lo antes citado se observa que es relevante para el contexto actual y sobre todo en el caso del sector puacuteblico contar con metodologiacuteas de gestioacuten de riesgos enfocados exclusivamente a los riesgos de corrupcioacuten ya que existen caracteriacutesticas individuales de este tipo de riesgos que deberaacuten de ser tomadas en cuenta para su tratamiento

Su naturaleza y las graves afectaciones que pueden traer no solamente para la institucioacuten sino para todo el sistema hacen que sea necesario darles un tratamiento especiacutefico para poder mitigar su concrecioacuten y sus consecuencias negativas

Aunado a todo anterior a partir de la adopcioacuten de la Convencioacuten de las Naciones Unidas contra la Corrupcioacuten (UNCAC) en 2003 la promocioacuten de la gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten en el sector puacuteblico por parte los gobiernos es un compromiso internacional

1 La corrupcioacuten es deliberada no es incierta accidental ni fortuita

2 Las entidades del sector puacuteblico generalmente tienen menos opciones en la gestioacuten

de sus riesgos de corrupcioacuten que para otros riesgos Por ejemplo no pueden evitar los

riesgos de algunas funciones optando por descontinuar esas funciones como ocurre en

la definicioacuten de niveles de autoridad y aprobacioacuten

3 Resulta poco probable que las entidades del sector puacuteblico puedan compartir o transferir

riesgos de corrupcioacuten ya que tienen la responsabilidad final de las funciones que

desarrollan aunque las mismas sean subcontratadas concesionadas o compartidas

con una organizacioacuten privada

4 Algunas relaciones comerciales tales como las asociaciones puacuteblico- privadas tambieacuten

pueden traer maacutes riesgos de corrupcioacuten a una organizacioacuten como los conflictos de

intereses Las entidades del sector puacuteblico deben gestionar no soacutelo sus propios riesgos

sino tambieacuten los riesgos asociados con sus eventuales ldquosociosrdquordquo18

17 Liljana Selinšek Unioacuten Europea ldquoCorruption Risk Assessment in Public Institutions in South East Europe Comparative Research and Methodologyrdquo 2015 consultable en httpswwwrccintpubs30corruption-risk-assessment-in-public-institutions-in-south-east-europe--comparative-research-and-methodology

18 Guiacutea Praacutectica de Administracioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten consultable en httpwwwceamsoorgpyuploadpublicaciones1501000652pdf

23

19 Convencioacuten de las Naciones Unidas contra la Corrupcioacuten (UNCAC) consultable en httpswwwunodcorgdocumentsmexicoandcentralamericapublicationsCorrupcionConvencion_de_las_NU_contra_la_Corrupcionpdf

Artiacuteculo 5

Poliacuteticas y praacutecticas de prevencioacuten de la corrupcioacuten

1 Cada Estado Parte de conformidad con los principios fundamentales de su ordenamiento

juriacutedico formularaacute y aplicaraacute o mantendraacute en vigor poliacuteticas coordinadas y eficaces contra

la corrupcioacuten que promuevan la participacioacuten de la sociedad y reflejen los principios del

imperio de la ley la debida gestioacuten de los asuntos puacuteblicos y los bienes puacuteblicos la

integridad la transparencia y la obligacioacuten de rendir cuentas

2 Cada Estado Parte procuraraacute establecer y fomentar praacutecticas eficaces encaminadas a

prevenir la corrupcioacuten []

Artiacuteculo 7

Sector Puacuteblico

1 Cada Estado Partehellip

Promoveraacuten programas de formacioacuten y capacitacioacuten que les permitan cumplir los

requisitos de desempentildeo correcto honorable y debido de sus funciones y les proporcionen

capacitacioacuten especializada y apropiada para que sean maacutes conscientes de los riesgos

de corrupcioacuten inherentes al desempentildeo de sus funciones

hellip

Artiacuteculo 9

Contratacioacuten puacuteblica y gestioacuten de la hacienda puacuteblica

hellip


juriacutedico adoptaraacute medidas apropiadas para promover la transparencia y la obligacioacuten

de rendir cuentas en la gestioacuten de la hacienda puacuteblica Esas medidas abarcaraacuten entre

otras cosas

hellip

d) Sistemas eficaces y eficientes de gestioacuten de riesgos y control interno

Artiacuteculo 10

Informacioacuten Puacuteblica

hellipEsas medidas podraacuten incluir entre otras cosas

c) La publicacioacuten de informacioacuten lo que podraacute incluir informes perioacutedicos sobre los

riesgos de corrupcioacuten en su administracioacuten puacuteblicardquo 19

Asiacute lo sentildealan los artiacuteculos 5 7 9 y 10 del citado instrumento internacional que en lo que interesan sentildealan


De los artiacuteculos mencionados se desprende que la gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten en el sector puacuteblico deberaacute de ser considerada como una medida a tomar por los gobiernos de los Estados Parte de la UNCAC con el objetivo de promover la transparencia eficacia y la rendicioacuten de cuentas en las instituciones puacuteblicas

En el mismo camino la Oficina de las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito (UNODC por sus siglas en ingleacutes) ha analizado la ldquoGuiacutea legislativa para la aplicacioacuten de la Convencioacuten de las Naciones Unidas contra la Corrupcioacutenrdquo20 En este documento se sugiere que se interpreten los artiacuteculos anteriores en el sentido de que los mismos ldquono presupone una obligacioacuten especiacutefica para que los Estados adopten o reglamenten leyes sino que establezcan o mantengan poliacuteticas o medidas de prevencioacuten a la corrupcioacuten que cuenten con un alto nivel de participacioacuten de distintos actores bajo los principios del imperio de la ley debida gestioacuten de los asuntos puacuteblicos y los bienes puacuteblicos integridad transparencia y obligacioacuten de rendir cuentasrdquo 21

Asimismo reconoce la importancia de implementar medidas de gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten ya que ldquopresupone la buena voluntad y el compromiso de las autoridades estatales y por lo tanto puede provocar efectos maacutes praacutecticos que la implementacioacuten de marcos institucionales o legislativos que dependen de procesos formales y normalmente maacutes complejos y morososrdquo 22

Por todo ello se considera relevante realizar un anaacutelisis de las distintas metodologiacuteas para la gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten que existen a nivel mundial para identificar principios elementos fundamentales y buenas praacutecticas que puedan ser adaptadas al contexto mexicano y que sirvan como base para construir un Modelo para el sector puacuteblico en Meacutexico


El objetivo de la presente investigacioacuten es realizar un anaacutelisis de diferentes iniciativas herramientas y demaacutes instrumentos que se han creado para la gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten tanto a nivel nacional como internacional y que a la vez cumplan con ciertos criterios para considerarlas como una buena praacutectica que podraacute ser adaptada al contexto mexicano

De acuerdo con el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) una Buena Praacutectica es el conjunto de programas proyectos y poliacuteticas implementadas por actores del sector puacuteblico privado y social los cuales han cumplido o sobrepasado las

20 UNODC Guiacutea legislativa para la aplicacioacuten de la Convencioacuten de las Naciones Unidas contra la Corrupcioacuten Nueva York Naciones Unidas 2008

21 UNODC Metodologiacutea para la elaboracioacuten de un ldquoDiagnoacutestico de Riesgos de la Corrupcioacutenrdquo en el contexto penitenciario consultable en httpswwwunodcorgdocumentsropanTechnicalConsultativeOpinions2013Opinion_4Metodologia_para_la_elaboracion_de_un_Diagnostico_de_Riesgos_de_la_Corrupcion_en_el_contexto_penitenciariopdf

22 Ibidem pg 3

25

metas establecidas cuentan con sistemas de monitoreo y evaluacioacuten y son sostenibles en el tiempo23

Es importante sentildealar que no cualquier actividad o praacutectica que reporte resultados favorables es considerada como una buena praacutectica por lo que es fundamental establecer los criterios necesarios para su identificacioacuten Para ello se han tomado como base diferentes documentos de identificacioacuten de buenas praacutecticas de distintas instituciones que brindan una serie de criterios generales y especiacuteficos para los temas de anticorrupcioacuten Se tomaron en cuenta las siguientes publicaciones para determinar los criterios

bull ldquoMapeo de Buenas Praacutecticas para el Acceso a la Justicia Electoral dirigido a Pueblos Indiacutegenasrdquo24 elaborado por PNUD Meacutexico

bull ldquoEstudio de buenas praacutecticas en la implementacioacuten y operacioacuten de los sistemas anticorrupcioacutenrdquo25 elaborado por USAID

bull ldquoBuenas Praacutecticas para prevenir y combatir la corrupcioacutenrdquo26 de la Organizacioacuten de Estados Americanos (OEA)

bull ldquoBanco de buenas praacutecticas Internacionales en el Combate a la Corrupcioacutenrdquo27 elaborado por SESNA

Los distintos criterios para la definicioacuten de una buena praacutectica que desarrollan cada uno de los documentos anteriores se pueden resumir en los siguientes (Ver tabla 1)

23 Veacutease PNUD SURF-Panamaacute Guiacutea para la construccioacuten de una base de conocimiento empiacuterico PNUD Ciudad de Panamaacute 2005

24 PNUD Mapeo de Buenas Praacutecticas para el Acceso a la Justicia Electoral dirigido a Pueblos Indiacutegenas PNUD Meacutexico 2015

25 Meneacutendez Carmen e Alduenda Isabel ldquoEstudio de buenas praacutecticas en la implementacioacuten y operacioacuten de los sistemas anticorrupcioacutenrdquo USAID Meacutexico 2019 Consultable en httpcpcorgmxwp-contentuploads201912EstudioBuenasPracticas_SNA_-SEAs_05122019pdf

26 Consultable en httpwwwoasorgessladlcmesicic0_PORTAL_filesdocsmetodologia_buenas_practicas_2018pdf

27 Consultable en httpsbancosesnagobmxareas-tematicas

PNUD USAID OEA SESNA

Legitimidad Guiadas por principios objetivos y procedimientos previamente establecidos

Relevancia e Importancia Descripcioacuten de la buena praacutectica

Pertinencia Basados en Evidencia Enfoque Impacto

Eficacia Permiten sistematizar procedimientos y resultados

Resultados Instituciones que intervienen

Potencial de Transferencia

Potencial para funcionar como modelos

Potencial de Transferencia Funcionamiento de la buena praacutectica

Sostenibilidad Consideran perspectiva de Geacutenero

Sostenibilidad Lecciones aprendidas

Innovacioacuten Innovadoras Lecciones aprendidas

Integralidad Seguimiento

Tabla 1 Criterios de evaluacioacuten


Derivado del anaacutelisis anterior se observa que se comparten criterios generales para la identificacioacuten de buenas praacutecticas entre estos es necesario que eacutesta haya tenido un impacto positivo en su aacuterea de aplicacioacuten asiacute como el potencial que tiene para ser adoptada en diferentes contextos y la manera innovadora y sostenible para enfrentar el problema En ese sentido a continuacioacuten se definen los criterios que se consideraron para la elaboracioacuten del presente mapeo de buenas praacutecticas en la gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten derivados del anaacutelisis de los cuatro documentos de buenas praacutecticas referidos anteriormente

Legitimidad La praacutectica es reconocida como exitosa por actores claves

del territorio donde se desarrolla entre otros las y los beneficiarios directos

e indirectos de eacutesta y ha sido desarrollada por instituciones especializadas

cumpliendo con estaacutendares internacionales en la materia

Pertinencia La sistematizacioacuten de la experiencia es relevante y oportuna en

el contexto actual

Eficacia La praacutectica logra o supera los objetivos planteados y sus resultados

son verificables por medio de indicadores (cualitativos o cuantitativos) u otros

mecanismos de monitoreo y evaluacioacuten

Potencial de transferencia Los aprendizajes derivados de la sistematizacioacuten

de la experiencia se pueden utilizar en maacutes de un contexto Tienen potencial

para funcionar como modelo es decir para ser replicable al mostrar cuaacutel es la

manera oacuteptima para ejecutar cierto proceso o actividad

Sostenibilidad La experiencia es factible financiera poliacutetica y socialmente al

mismo tiempo que es una experiencia con un alto grado de apropiacioacuten por

parte de los actores que puede transcender y tener continuidad en el tiempo

Innovacioacuten La experiencia hace frente y resuelve los problemas de una

manera novedosa clara y accesible

Integralidad Los resultados alcanzados por la praacutectica son fruto de la

implementacioacuten de un grupo de programas poliacuteticas yo proyectos en

materia anticorrupcioacuten

Permiten sistematizar procedimientos y resultados La implementacioacuten de la buena praacutectica incluye un seguimiento que permite evaluar sus resultados

de manera sistemaacutetica

27


Una vez definidos los criterios para identificar las buenas praacutecticas se trabajoacute con base en la metodologiacutea de mapeo de buenas praacutecticas la cual consta en un meacutetodo de recoleccioacuten de informacioacuten que facilita la definicioacuten del estado del arte sobre un tema experiencia proyecto u organizacioacuten o que permite la identificacioacuten de lecciones y buenas praacutecticas El Mapeo brinda al lector descripciones generales sobre las buenas praacutecticas identificadas

La construccioacuten del Mapeo de Buenas Praacutecticas en la gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten se desarrolloacute principalmente por medio de un estudio de gabinete en donde se recopilaron diferentes iniciativas referentes al tema de estudio en el aacutembito nacional e internacional Una vez que se obtuvo la informacioacuten y los insumos necesarios se realizoacute una evaluacioacuten con base en los criterios antes mencionados para identificar si se podiacutean considerar como buenas praacutecticas

Posteriormente se seleccionaron las buenas praacutecticas que contienen metodologiacuteas adaptables al contexto mexicano asiacute como instrumentos que emiten recomendaciones especiacuteficas para afrontar una eficaz gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten

Si bien pueden existir otros instrumentos a nivel mundial sobre identificacioacuten de riesgos de corrupcioacuten en este estudio se analizaron 25 praacutecticas enfocadas a la gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten de las cuales 12 se consideraron relevantes para el contexto mexicano derivado de su potencial de transferencia y del contexto bajo el cual se han desarrollado La posibilidad de adaptacioacuten al contexto mexicano de una buena praacutectica seraacute principalmente analizada desde el punto de vista del desarrollo metodoloacutegico de cada una tomando en cuenta el contexto institucional del que surge

A partir de estos criterios es coacutemo se pueden identificar buenas praacutecticas en distintas materias y los cuales serviraacuten para el desarrollo de la presente investigacioacuten Ademaacutes de los criterios cada buena praacutectica desarrollaraacute los elementos que se consideran esenciales para conocerla (instituciones funcionamiento descripcioacuten) tal y como lo recomiendan los documentos antes analizados


Tabla 3 Criterios de aplicacioacuten

Para una mejor comprensioacuten del Mapeo las buenas praacutecticas identificadas se clasifican de acuerdo con su origen y naturaleza por medio de tres criterios (Ver tabla 2)



Bajo estos criterios de clasificacioacuten se identificaron cuatro buenas praacutecticas de organismos multilaterales cuatro internacionales y cuatro nacionales

Tabla 2 Criterio territorial

Buenas Praacutecticas dirigidas al sector puacuteblico en general










Ademaacutes de esta primera clasificacioacuten cada buena praacutectica contiene una subclasificacioacuten que responde al campo de aplicacioacuten de las iniciativas descritas (Ver tabla 3)

29

Tabla 4 Buenas Praacutecticas

Colombia Guiacutea para la Gestioacuten de Riesgo de Corrupcioacuten

Secretariacutea de Transparencia de la Presidencia de la Repuacuteblica

Sector Puacuteblico General

Metodologiacutea para la Administracioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten Colima

Reacutegimen Estatal de Proteccioacuten Social en Salud


Integridad para el Buen Gobierno en Ameacuterica Latina y el Caribe Un Plan de Accioacuten



Australia Herramientas de Prevencioacuten a la Corrupcioacuten Identificando Riesgos de Corrupcioacuten

Comisioacuten Australiana para la Integridad en la Aplicacioacuten de la Ley (ACLEI)


Mapeando la Corrupcioacuten

Instituto Mexicano para la Competitividad (IMCO) Meacutexico Evaluacutea Centro de Anaacutelisis de Poliacuteticas Puacuteblicas USAID

Sector Especiacutefico Contratos Puacuteblicos

Paiacuteses Bajos Herramienta para la Autoevaluacioacuten de la Integridad de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (SAINT)

Tribunal de Cuentas de los Paiacuteses Bajos

Sector Puacuteblico general

Protocolo de Anaacutelisis de Riesgos y Herramienta de Autodiagnoacutestico

PNUD y UNDOC Meacutexico


Paraguay Guiacutea Praacutectica de Administracioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten

Secretariacutea Nacional Anticorrupcioacuten


Evaluacioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten en Instituciones Puacuteblicas en Europa del Sudeste Un Estudio Comparativo y Metodologiacutea

Unioacuten Europea


Guiacutea para la Gestioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten

Organizacioacuten Mundial de Aduanas (OMA)

Sector Especiacutefico Aduanas

Una Guiacutea para la Evaluacioacuten de Riesgos contra la Corrupcioacuten

Oficina del Pacto Mundial


Guiacutea de Autoevaluacioacuten de Riesgos a la Integridad en el Sector Puacuteblico

Auditoriacutea Superior de la Federacioacuten



Cada buena praacutectica que se desarrolla contiene los siguientes elementos que buscan dar una descripcioacuten general sobre ella28

bull Nombre de la buena praacutectica

bull Institucioacuten que elaboroacute y antildeo

bull Instituciones a las que se dirigen

bull Doacutende consultar la buena praacutectica

bull Subclasificacioacuten de la buena praacutectica

bull Objetivo de la Buena Praacutectica

bull Contexto institucional

bull Descripcioacuten de buena praacutectica

bull iquestPor queacute se considera una buena praacutectica

bull iquestEs posible adaptarla al contexto mexicano

Es importante mencionar que las buenas praacutecticas analizadas no buscan definir un enfoque uacutenico para la gestioacuten de riesgos o para estandarizar las praacutecticas de gestioacuten de riesgos ya que eso seriacutea erroacuteneo debido a que las organizaciones del sector puacuteblico son de diferentes tamantildeos estaacuten estructuradas de manera diferente y tienen diferentes necesidades Lo que buscan es establecer un enfoque basado en principios que proporcione flexibilidad en el disentildeo implementacioacuten y operacioacuten de la gestioacuten de riesgos en cada institucioacuten basado en estaacutendares relevantes y buenas praacutecticas

28 Al ser un ejercicio de mapeo se busca dar un panorama general sobre las caracteriacutesticas principales de la praacutectica sin ser una descripcioacuten detallada de cada una de ellas Si se requiere mayor informacioacuten sobre la praacutectica se incluye el sitio web donde podraacuten consultar los documentos iacutentegros

31



Sector PuacuteblicoGeneral


Organizacioacuten Mundial de Aduanas


Evaluacioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten en Instituciones Puacuteblicas en Europa del Sudeste Un estudio Comparativo y Metodologiacutea

Unioacuten Europea





BUENAS PRAacuteCTICAS DE ORGANISMOS MULTILATERALES


Informacioacuten General

Contexto Institucional

La Guiacutea para la Evaluacioacuten de riesgos contra la Corrupcioacuten (en adelante Guiacutea) es una iniciativa realizada por la Oficina del Pacto Mundial de las Naciones Unidas la cual estaacute encargada de proporcionar un marco basado en principios mejores praacutecticas y recursos que han revolucionado la forma de hacer negocios de manera responsable y sustentable

Cabe sentildealar que dicha Oficina se deriva del Pacto Mundial de las Naciones Unidas no es un instrumento regulatorio sino un foro de discusioacuten y una red formada por empresas gobiernos sindicatos sociedad civil para adoptar de manera voluntaria diez principios en sus labores empresariales basados en Derechos Humanos Aacutembito Laboral Medio Ambiente y Anticorrupcioacuten29

Una Guiacutea para la Evaluacioacuten de Riesgos contra la Corrupcioacuten (A Guide for Anti-Corruption Risk Assessment)


Oficina del Pacto Mundial de las Naciones Unidas (United Nations Global Compact Office)

2013

Empresas a nivel mundial

httpswwwunglobalcompactorglibrary411


i Proveer una guiacutea praacutectica para conducir una evaluacioacuten de riesgos de corrupcioacuten en las empresas de manera general

ii Dotar a las empresas de lineamientos y principios generales para construir una metodologiacutea para la identificacioacuten evaluacioacuten y mitigacioacuten de riesgos de corrupcioacuten

29 Para consultar los 10 principios de la Oficina del Pacto Mundial httpswwwunglobalcompactorgwhat-is-gcmissionprinciples

33

La Guiacutea nace bajo una necesidad de combatir la corrupcioacuten dentro de las empresas a nivel mundial Las compantildeiacuteas tendraacuten que contar con programas anticorrupcioacuten para afrontar casos de corrupcioacuten que puedan suceder entre sus empleados Por ello un elemento clave de un programa efectivo anticorrupcioacuten seraacute la gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten que enfrenta cada empresa

La elaboracioacuten de la presente Guiacutea surge como consecuencia de que si bien habiacutea guiacuteas generales sobre la gestioacuten de riesgos en una empresa no existiacutea una guiacutea especiacutefica que explicara el ldquocoacutemordquo realizar una gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten en el sector empresarial

Es un ejercicio que se desarrolla bajo la oacuteptica del sector empresarial pero que identifica de manera praacutectica y eficaz los pasos para elaborar una adecuada gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten


Descripcioacuten de la Buena Praacutectica

La Guiacutea estaacute enfocada en dotar a las empresas a nivel global de una serie de lineamientos principios y pasos a seguir para la implementacioacuten de una metodologiacutea de evaluacioacuten de riesgos de corrupcioacuten e incluye un marco conceptual baacutesico para conocer cuaacuteles son las formas de corrupcioacuten el personal que puede verse involucrado en temas de corrupcioacuten los encargados de realizar una evaluacioacuten de riesgos de corrupcioacuten entre otros

Dentro del marco conceptual se desarrollan panorama general con definiciones de riesgos de corrupcioacuten tipos de corrupcioacuten asiacute como el personal que puede estar involucrado en un acto de corrupcioacuten dentro de una empresa


Proceso para la evaluacioacuten de riesgos

Respecto al proceso para la evaluacioacuten de riesgos de corrupcioacuten la Guiacutea considera

seis pasos (ver figura 1)

01

30 Para mayor informacioacuten sobre el Triaacutengulo de Fraude consultar httpsconductafraudecomel-triangulo-clasico-del-fraude-de-dona30 cressey

Establecimiento del proceso Planeacioacuten

a Realizacioacuten de talleres y juntas con el personal involucrado en la gestioacuten de riesgos y expertos en el tema de anticorrupcioacuten

b Establecer los objetivos los interesados y los recursos disponibles y necesarios para construir una evaluacioacuten de riesgos de corrupcioacuten

c Definir el resultado que saldraacute de la evaluacioacuten de riesgos asiacute como la forma de presentarlo

Identificacioacuten de riesgos

a Recoleccioacuten de informacioacuten mediante trabajo de gabinete entrevistas encuestas y talleres de trabajo con el objetivo de identificar y mapear los procesos susceptibles a riegos de corrupcioacuten

b Identificar los riesgos bajo factores definidos en el Triaacutengulo de Fraude de Donald Cressey30


Desarrollar un plan de accioacuten

Jeraquizar la probabilidad y el impacto potencial de cada riesgo de corrupcioacuten identificado

05

01

Establecimiento del proceso Planeacion

03

0206

Calcular el riesgo residual

Identificar acciones controles y procesos

de mitigacioacuten

04

Figura 1 Pasos del proceso para la evaluacioacuten de riesgos de corrupcioacuten

02

35

i Presioacuten desde el punto de vista financiero

ii Razonamiento para cometer un acto de corrupcioacuten

iii Oportunidad para cometer un acto de corrupcioacuten

iv Ejemplos de posibles riesgos en distintos procesos

Jerarquizar la Probabilidad y el impacto potencial de cada riesgo de corrupcioacuten identificado

a Medir la probabilidad de que ocurra un acto de corrupcioacuten a partir de diversos factores

i Naturaleza de la transaccioacuten

ii Actos de corrupcioacuten en el pasado

iii Actos de corrupcioacuten comunes en la industria

iv La cultura de la corrupcioacuten en la regioacuten

v El nuacutemero de transacciones necesarias en la operacioacuten

vi La complejidad de la operacioacuten

vii El nuacutemero de personas involucradas en la operacioacuten

b Medir el potencial impacto que podriacutea genera un acto de corrupcioacuten bajo los siguientes factores

i Impacto de incidentes pasados de corrupcioacuten

ii Impacto de incidentes de corrupcioacuten en otras empresas

iii Cantidades potenciales de multas

iv Impacto potencial a nivel financiero

v Impacto potencial en el reclutamiento y retencioacuten de los empleados

vi Impacto en las ganancias y en los clientes

c Se puede medir bajo diferentes escalas las cuales tendraacuten una representacioacuten numeacuterica de acuerdo con queacute tan probable y queacute tanto impacto generariacutea

i Alta media o baja

ii Muy alta Alta Media Baja o Muy Baja

d Caacutelculo del riesgo inherente

i Se obtiene a partir de la combinacioacuten de la probabilidad y el impacto sumando la representacioacuten numeacuterica de cada uno

(Probabilidad + Impacto= Riesgo inherente)

03


Identificar Acciones controles y procesos de mitigacioacuten

a Se busca identificar controles y procesos de mitigacioacuten en distintos niveles

ii Nivel general de toda la empresa

iii Nivel especiacutefico de alguacuten proceso de la empresa

b Se busca evaluar la eficacia de los controles de mitigacioacuten

Calcular el riesgo residual Una vez que se obtuvo el riesgo inherente asiacute como un anaacutelisis del control de riesgos es posible calcular el riesgo residual que representaraacute el mayor riesgo de corrupcioacuten y el cual serviraacute para identificar donde la empresa tenga que mejorar sus controles

a La foacutermula para su caacutelculo es la siguiente Riesgo Inherente- Controles de Mitigacioacuten= Riesgo Residual

b Se evaluacutea de acuerdo con riesgo Bajo Medio o Alto


a Se debe de realizar un plan de accioacuten para los riesgos de corrupcioacuten en donde se desarrolle lo siguiente

i Definir a los responsables de cada accioacuten

ii Realizar un cronograma anual con actividades mensuales

iii Estimar los recursos necesarios para realizar cada accioacuten tanto en horas como en presupuesto

iquestPor queacute se considera una Buena Praacutectica

05

06

31 El prefacio de la Guiacutea cuenta con un mensaje de Barry Salzberg en este sentido

32 Informacioacuten obtenida del sitio de la Oficina del Pacto Mundial consultable en httpswwwunglobalcompactorgwhat-is-gcparticipants

04

Legitimidad El documento realizado por la Oficina de Pacto Mundial cuenta con el respaldo de las empresas miembros de la oficina El entonces Director Ejecutivo de Deloitte Touche Tohmatsu Limited Barry Salzberg31 reconocioacute la importancia de la Guiacutea al ser una herramienta valiosa para identificar riesgos de corrupcioacuten en las empresas quienes han sido los principales beneficiarios Desde la creacioacuten de la Guiacutea en 2013 alrededor de 640032 empresas se han sumado como signatarias del Pacto Mundial reconociendo el valor del trabajo que hace la Oficina del Pacto Mundial

La Guiacutea la desarrollaron expertos en temas de anticorrupcioacuten de distintas organizaciones como Deloitte Transparencia Internacional The Red Flag Group entre otras

37

Pertinencia La Guiacutea se desarrolloacute derivado del Informe Global de Sostenibilidad 2013 que concluyoacute que solo el 25 de los participantes del Pacto Mundial de las Naciones Unidas contaban con una evaluacioacuten de riesgos de corrupcioacuten dentro de sus poliacuteticas lo cual generoacute la necesidad de realizar una guiacutea para todo tipo de empresas Eficacia La Guiacutea tiene un impacto directo a nivel global ya que pretende que sea replicada en diversas empresas pertenecientes al Pacto Mundial Como ejemplo de su eficacia se tiene que el PNUD Meacutexico junto con la Oficina de las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito (UNODC) realizaron el ldquoProtocolo de Anaacutelisis de Riesgosrdquo para el caso mexicano basado en esta Guiacutea y en la UNCAC lo que demuestra la eficacia de la praacutectica

La Guiacutea para la Evaluacioacuten de riesgos contra la Corrupcioacuten se encuentra a disposicioacuten de 14337 empresas que son participantes en las actividades de la Oficina del Pacto Mundial Asimismo la empresa Deloitte a nivel mundial ofrece soluciones a sus clientes respecto a los riesgos de corrupcioacuten mediante un diagnoacutestico y un sistema de evaluacioacuten y controles33 aplicando los conceptos y mecanismos establecidos en la Guiacutea

Potencial de transferencia La Guiacutea es aplicable a cualquier empresa a nivel mundial de cualquier tamantildeo e industria lo que hace que pueda transferirse a cualquier contexto ademaacutes que sentildeala lineamientos generales sin entrar a especificaciones por industria o empresa

Es un documento que provee una guiacutea praacutectica del paso a paso de coacutemo conducir una gestioacuten de riesgos en una empresa sin ser prescriptiva advirtiendo que cada empresa deberaacute de adaptar el proceso de acuerdo con sus capacidades e intereses Lo que hace que sea una guiacutea general con potencialidad de transferencia

Sostenibilidad La Guiacutea busca que las propias empresas sean capaces de realizar una metodologiacutea adaptada a su propio contexto poniendo a su disposicioacuten el proceso y las herramientas necesarias para realizarlo No se requiere de grandes recursos econoacutemicos ni humanos para su implementacioacuten ya que se busca una autoevaluacioacuten

Innovacioacuten La praacutectica resulta innovadora pues pone a disposicioacuten de las empresas a nivel mundial una guiacutea con diversas herramientas praacutecticas y teoacutericas para la evaluacioacuten de los riesgos de corrupcioacuten lo cual facilita el trabajo de cada una de las empresas La Guiacutea contiene una seccioacuten de anexos en donde describe de manera praacutectica distintos ejemplos de coacutemo se deberaacute realizar una gestioacuten de riesgos por medio de graacuteficas diagramas y matrices resultando ilustradora e innovadora para la eficacia en su implementacioacuten

33 Para mayor informacioacuten consultar httpswww2deloittecomroenpagesfinancesolutionscorruption-and-fraud-risk-assessment-diagnostichtml


iquestEs posible adaptarla al contexto mexicano

La praacutectica ya se ha adaptado al contexto mexicano por medio del ldquoProtocolo de

Anaacutelisis de Riesgosrdquo para el sector empresarial Si bien es cierto que no estaacute dirigida al sector puacuteblico eacutesta brinda un panorama general sobre el proceso de la gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten lo que contribuiraacute a la elaboracioacuten de un Modelo para el Sector Puacuteblico adaptaacutendolo a dicho contexto La Guiacutea tiene un marco teoacuterico robusto que es aplicable en cualquier contexto y que se podriacutea adaptar para el caso mexicano

La generalidad de la Guiacutea hace que eacutesta se pueda adaptar a distintos contextos y temas por lo que se podraacute tomar como una de las bases para desarrollar el Modelo de gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten en el sector puacuteblico mexicano Aunado a lo anterior la Guiacutea toma como fundamentos la estaacutendares internacionales y literatura relevante en el tema lo cual hace que sea una herramienta indispensable para la construccioacuten del Modelo

El contexto en donde es aplicable la Guiacutea es en el sector empresarial sin embargo derivado al enfoque metodoloacutegico y a la forma de aproximacioacuten al tema es posible adaptarlo al contexto mexicano del sector puacuteblico sobre todo en la elaboracioacuten de diagramas y matrices de identificacioacuten y evaluacioacuten de riesgos de corrupcioacuten Por lo tanto se considera que el valor agregado de la Guiacutea para el contexto mexicano son los anexos y ejemplos de coacutemo desarrollar el paso a paso del proceso de gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten adaptaacutendola al sector puacuteblico en especiacutefico la forma propuesta para calcular la probabilidad el impacto y los riesgos inherentes y residuales en un riesgo de corrupcioacuten

Integralidad Se considera una praacutectica integral ya que es una herramienta teacutecnica que se complementa con la Convencioacuten de las Naciones Unidas Contra la Corrupcioacuten asiacute como con todos los productos que la Oficina Global del Pacto Mundial de las Naciones Unidas han desarrollado para cumplir con los diez principios que los rigen

Permiten sistematizar procedimientos y resultados La Guiacutea cuenta con una serie de anexos en donde desarrolla distintas matrices de seguimiento para la identificacioacuten y evaluacioacuten de los riesgos de corrupcioacuten en especiacutefico desarrolla un ejemplo de reporte ejecutivo de la gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten enfocado a dar seguimiento a todo el proceso documentando los resultados de manera sistematizada

39



Octubre 2018

Gobiernos de los Paiacuteses miembros de la OCDE en la regioacuten de Ameacuterica Latina y el Caribe

httpwwwoecdorglatin-americaregional-programmeIntegridad-para-el-buen-gobierno-en-America-Latina-y-el-Caribe-Plan-de-Accionpdf


i Apoyar a los paiacuteses de Ameacuterica Latina y el Caribe en el disentildeo e implementacioacuten de Estrategias Nacionales de Integridad y Anticorrupcioacuten que conviertan en acciones concretas el ldquoCompromiso de Limardquo34 adoptado en la Cumbre de las Ameacutericas en 2018 asiacute como acuerdos internacionales sobre anticorrupcioacuten

ii Avanzar en un esfuerzo coordinado para mejorar la confianza en las instituciones puacuteblicas en toda la regioacuten aumentar la rendicioacuten de cuentas de los Estados hacia sus ciudadanos y establecer una cultura de integridad entre los sectores puacuteblico privado y la sociedad en general


La OCDE es una organizacioacuten internacional cuya misioacuten es disentildear mejores poliacuteticas

trabaja en colaboracioacuten con gobiernos responsables de poliacuteticas puacuteblicas y ciudadanos

para establecer estaacutendares internacionales y proponer soluciones basadas en datos

empiacutericos a diversos retos sociales econoacutemicos y medioambientales

34 Acuerdo no vinculante adoptado por los paiacuteses del Hemisferio en la VIII Cumbre de las Ameacutericas celebrada en el mes de abril de 2018 en Lima Peruacute en donde se delinean una serie de compromisos que los gobiernos impulsaraacuten en sus paiacuteses frente al combate a la corrupcioacuten Consultable en httpwwwsummit-americasorgLIMA_COMMITMENTLimaCommitment_espdf




En este sentido el Plan de Accioacuten fue elaborado por la OCDE especiacuteficamente para

los paiacuteses de Latinoameacuterica y el Caribe derivado a la necesidad de los gobiernos

de contar con herramientas que los ayuden a construir Estrategias Nacionales de

Integridad y Anticorrupcioacuten que conviertan en acciones concretas el ldquoCompromiso de

Limardquo de 2018 en temas de combate a la corrupcioacuten

Sin ser un documento vinculante el contexto en el que se realizoacute el Plan de Accioacuten

hace que sea un instrumento de consulta relevante para los paiacuteses latinoamericanos

y caribentildeos que busquen llevar acciones concretas en el combate a la corrupcioacuten

entre ellas la gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten en el sector puacuteblico

Descripcioacuten de la buena praacutectica

El Plan de Accioacuten incluye una serie de acciones de poliacuteticas dirigidas a mejorar

significativamente los marcos generales de integridad y gobernanza en la regioacuten En

cada aacuterea propone ciertas medidas para que las instituciones puacuteblicas adopten con

el objetivo de fortalecer su trabajo y la confianza de la ciudadaniacutea hacia ellos son

recomendaciones que emite la OCDE para que los paiacuteses de la regioacuten las tomen en

cuenta en la elaboracioacuten de acciones en el combate a la corrupcioacuten

Dentro de las medidas propuestas se encuentran algunas enfocadas a la gestioacuten de

riesgos de corrupcioacuten y a la necesidad de contar con herramientas de identificacioacuten

y evaluacioacuten de este tipo de riesgos Es importante mencionar que la buena praacutectica

no propone una metodologiacutea especiacutefica para la gestioacuten de riesgos sino que son

recomendaciones generales y especiacuteficos para realizar el modelo de gestioacuten de riesgos

en el contexto mexicano A continuacioacuten se hace mencioacuten de las recomendaciones

maacutes relevantes para la presente investigacioacuten

Mitigar el riesgo de captura de poliacuteticas

bull Convertir la consulta a las partes interesadas en un elemento sistemaacutetico y esencial del proceso iacutentegro de elaboracioacuten de normativa

Establecer bases para un servicio civil eacutetico y receptivo basado en el meacuterito

bull Garantizar que el marco de gestioacuten de la integridad puacuteblica se base en los riesgos de corrupcioacuten y se aplique a todosas losas servidores puacuteblicos y empleados independientemente de su situacioacuten contractual

41

Reforzar el control y la auditoriacutea internos y externos

bull Promover una cultura de integridad y gestioacuten del riesgo mediante poliacuteticas y capacitaciones vinculando las medidas contra la corrupcioacuten y a favor de la integridad al eacutexito en la consecucioacuten de los objetivos estrateacutegicos y la eficacia de la gobernanza

Prevenir la corrupcioacuten en la contratacioacuten puacuteblica

bull Identificar los riesgos para la integridad a lo largo de todo el ciclo de contratacioacuten puacuteblica y reforzar el control y la auditoriacutea interna

Desarrollar capacidades a escala subnacional para promover poliacuteticas de

integridad articuladas

bull Facilitar el intercambio de buenas praacutecticas para garantizar la adopcioacuten maacutes generalizada de las soluciones innovadoras que se planteen en los gobiernos locales y municipales

bull Realizar diagnoacutesticos de riesgos de corrupcioacuten en los gobiernos locales para desarrollar legislacioacuten poliacuteticas procedimientos y una evaluacioacuten perioacutedica del riesgo de corrupcioacuten en cada autoridad subnacional en relacioacuten con las funciones y operaciones de la autoridad

Un marco institucional integral y coherente impulsa las poliacuteticas de integridad y

anticorrupcioacuten

bull Garantizar la existencia de un sistema de gestioacuten de la integridad en cada entidad que comprenda una unidad o una persona dedicada a la prevencioacuten de la corrupcioacuten y a la promocioacuten de una cultura de integridad organizacional que pueda apoyar el anaacutelisis de riesgos de corrupcioacuten y elaborar planes de accioacuten de integridad Lo ideal seriacutea que tales unidades no participaran en la deteccioacuten investigacioacuten o sancioacuten de malas praacutecticas

Dentro del documento se ponen a disposicioacuten diferentes publicaciones de la

OCDE que sirven como herramientas para la consecucioacuten de las recomendaciones

realizadas Dentro de ellas se encuentra el ldquoEstudio de la OCDE sobre integridad en

Meacutexicordquo35 en donde establece una serie de riesgos de corrupcioacuten en la contratacioacuten

puacuteblica en el paiacutes identificando los riesgos durante la fase de licitacioacuten y la fase post-

adjudicacioacuten

Si bien es cierto el Plan de Accioacuten no brinda una metodologiacutea exacta sobre gestioacuten de

riesgos de corrupcioacuten se consideran relevantes las recomendaciones plasmadas en

el documento

35 Consultable en httpsreadoecd-ilibraryorggovernanceestudio-de-la-ocde-sobre-integridad-en-mexico_9789264280687-espage273



Legitimidad La OCDE es una organizacioacuten reconocida a nivel mundial con

maacutes de 60 antildeos de experiencia que tiene como misioacuten establecer estaacutendares

internacionales y proponer soluciones basadas en datos empiacutericos a diversos

retos sociales econoacutemicos y medioambientales El Plan de Accioacuten fue ratificado

por el Consejo Directivo del Programa Regional de la OCDE para Ameacuterica Latina y

el Caribe en su seacuteptima reunioacuten en Lima Peruacute el 19 de octubre de 2018 gozando

de legitimidad entre los Estados y organizaciones integrantes Sin ser vinculante

es un instrumento que los paiacuteses de la regioacuten han consultado en la realizacioacuten de

sus Estrategias Anticorrupcioacuten como el caso mexicano36

Pertinencia El Plan de Accioacuten tiene como uno de sus objetivos llevar a acciones lo

establecido en el ldquoCompromiso de Limardquo37 adoptado en la Cumbre de las Ameacutericas

asiacute como acuerdos internacionales sobre anticorrupcioacuten por lo cual se considera

pertinente en el contexto actual sobre todo en el combate contra la corrupcioacuten en

la regioacuten Asimismo los gobiernos de la regioacuten se encuentran en la construccioacuten

de sus Estrategias Anticorrupcioacuten resultando pertinente el documento de la OCDE

al emitir recomendaciones que pueden ser adoptadas por los mismos

Eficacia El Plan de Accioacuten fue aprobado en octubre de 2018 establece una

agenda especiacutefica para darle seguimiento a su cumplimento buscando que goce

de eficacia Por ello los proyectos regionales y especiacuteficos de cada paiacutes derivados

de este Plan de Accioacuten se convertiraacuten en una parte integral del Programa

Regional como un conjunto coordinado de acciones para abordar la prioridad del

ldquofortalecimiento de las instituciones y la gobernanzardquo

Las herramientas de la OCDE en el tema de integridad se han utilizado para

elaborar planes anticorrupcioacuten en la regioacuten como el caso de la Poliacutetica Nacional

Anticorrupcioacuten en Meacutexico

Potencial de transferencia El Plan de Accioacuten busca que los Estados de Ameacuterica

Latina y el Caribe adopten las acciones recomendadas en cada uno de los rubros

fortaleciendo la confianza de la ciudadaniacutea hacia las instituciones puacuteblicas por lo

que deberaacute de ser transferido a distintos contextos Son recomendaciones generales

que sin ser vinculantes deberaacuten ser tomadas en cuenta por los gobiernos de los

paiacuteses de la regioacuten en la elaboracioacuten de sus estrategias anticorrupcioacuten entre ellas

en su gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten

36 El Plan Nacional Anticorrupcioacuten en Meacutexico utiliza como referencia el Estudio de la Integridad en Meacutexico el cual se contempla en el Plan de Accioacuten

37 Consultable en httpwwwsummit-americasorgLIMA_COMMITMENTLimaCommitment_espdf

43

Sostenibilidad La experiencia es sostenible poliacutetica y socialmente ya que

sin ser un documento vinculante busca llevar a la praacutectica los compromisos

internacionales de los Estados latinoamericanos y caribentildeos en temas de

anticorrupcioacuten siendo una herramienta que los gobiernos podraacuten apropiarse

siguiendo las recomendaciones establecidas en el corto mediano y largo plazo

teniendo continuidad en el tiempo Desde el punto de vista econoacutemico el Plan

de accioacuten no contempla el gasto de recursos sino que se enfoca en brindar

recomendaciones generales

Innovacioacuten La experiencia abona al combate contra la corrupcioacuten con una serie

de recomendaciones que podraacuten ser adoptadas por las instituciones puacuteblicas

de los Estados con el apoyo de organizaciones de la sociedad civil y el sector

privado lo que hace que sea un Plan de Accioacuten inclusivo y participativo

Los anexos del documento cuentan con todo el trabajo realizado por la OCDE

en la regioacuten en temas de integridad y combate a la corrupcioacuten lo que resulta

conveniente e innovador pues en un solo documento se pueden consultar

diversas herramientas

Integralidad El Plan de Accioacuten delinea las acciones en conjunto que se deberaacuten

de tomar para poder contar con Integridad en los gobiernos de los Estados

Latinoamericanos y Caribentildeos Es una agenda comprensiva que contempla

recomendaciones en 10 temas que abarcan el trabajo de las instituciones

puacuteblicas siendo parte de una poliacutetica integral al combate contra la corrupcioacuten

Permiten sistematizar procedimientos y resultados Al ser un documento

que emite recomendaciones y no desarrolla metodologiacuteas no cuenta con un

procedimiento de seguimiento a los resultados sin embargo pone a disposicioacuten

del lector diferentes herramientas elaboradas por la OCDE que complementan

el Plan de Accioacuten en temas en especiacutefico como el Estudio de la OCDE sobre

integridad en Meacutexico



El Plan de Accioacuten tiene como objetivo que sea adaptado a diferentes contextos de

los paiacuteses latinoamericanos y caribentildeos estaacute dirigido a los gobiernos de la regioacuten

enfocado directamente a fortalecer la elaboracioacuten de estrategias anticorrupcioacuten en la

regioacuten La buena praacutectica emite diversas recomendaciones en 10 temas primordiales

para la consecucioacuten de la integridad en las instituciones puacuteblicas dentro de ellas se

encuentran algunas dirigidas exclusivamente a la gestioacuten e identificacioacuten de los riesgos

de corrupcioacuten las cuales seraacuten tomadas como base para la elaboracioacuten del Modelo de

identificacioacuten y mitigacioacuten de riesgos de corrupcioacuten en Meacutexico

Entre las recomendaciones se establece que se tendraacuten que realizar diagnoacutesticos

de riesgos de corrupcioacuten a nivel local lo cual es uno de los objetivos principales del

Modelo que se desarrollaraacute a partir de los hallazgos del presente Mapeo El presente

Mapeo se encuentra totalmente alineado al Plan de Accioacuten y contribuiraacute para que el

Estado mexicano deacute cumplimiento a sus compromisos internacionales y regionales en

la materia

Se consideroacute relevante para el contexto mexicano ya que es un instrumento no

vinculante que puede guiar la implementacioacuten de acciones entorno al combate a

la corrupcioacuten en Meacutexico y en para fines del presente al de la gestioacuten de riesgos de

corrupcioacuten El valor agregado de la buena praacutectica en el contexto mexicano es que

dentro de las recomendaciones y medidas a tomar se establece la necesidad de llevar

a cabo metodologiacuteas de gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten lo cual nos serviraacute como

fundamento y justificacioacuten de la elaboracioacuten y posterior implementacioacuten de una eficaz

gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten en el sector puacuteblico en nuestro paiacutes

Ademaacutes ayudaraacute al Estado mexicano al cumplimiento de los compromisos establecidos

en el ldquoCompromiso por Limardquo referentes al combate a la corrupcioacuten buscando que con

el Modelo de gestioacuten de riesgos a la corrupcioacuten se tenga un impacto positivo en la

agenda nacional e internacional de Meacutexico

Por uacuteltimo Meacutexico ha sido un aliado y un impulsor del trabajo de la OCDE por lo que

tomar como referencia el Plan de Accioacuten elaborado por dicha organizacioacuten fortaleceraacute

la relacioacuten con la misma y abonaraacute a que el Modelo desarrollado cuente con los

estaacutendares y recomendaciones emitidas por una organizacioacuten que ha aportado tanto a

la lucha anticorrupcioacuten en la regioacuten

45


Evaluacioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten en Instituciones Puacuteblicas en Europa del Sudeste Un Estudio Comparativo y Metodologiacutea(Corruption Risk Assessment in Public Institutions in South East Europe Comparative Research and Methodology)

Unioacuten Europea

Unioacuten Europea Consejo de Cooperacioacuten Regional Iniciativa Regional Anticorrupcioacuten

2015

Gobiernos de los paiacuteses de la regioacuten del Sudeste de Europa

httpswwwrccintpubs30corruption-risk-assessment-in-public-institutions-in-south-east-europe--comparative-research-and-methodology


i Proveer a las economiacuteas del Sudeste de Europa con diferentes opciones marcos integrales y recomendaciones praacutecticas de coacutemo conducir una evaluacioacuten de riesgos de corrupcioacuten de manera eficiente y comprensible

ii Mejorar y fortalecer la gobernanza y gerencia de las instituciones puacuteblicas en teacuterminos de integridad


De acuerdo con diferentes iacutendices de transparencia elaborados por Transparencia

Internacional Banco Mundial Grupo de Estado contra la Corrupcioacuten (GRECO) OCDE

la regioacuten del Sudeste de Europa enfrenta problemas de corrupcioacuten (en diversas formas

y extensioacuten) que deben abordarse de manera constante y permanente38

38 Asiacute lo establece Liljana Selinšek en el propio documento analizado ldquoCorruption Risk Assessment in Public Institutions in South East Europe Comparative Research and Methodologyrdquo


Derivado de lo anterior el Consejo Regional de Cooperacioacuten (RCC por sus siglas

en ingleacutes) y la Iniciativa Regional Anticorrupcioacuten auspiciados por la Unioacuten Europea

publicaron el documento de evaluacioacuten de riesgos de corrupcioacuten en el Sudeste

Europeo con el objetivo de dar asistencia a los paiacuteses de la regioacuten para elaborar

mejorar o actualizar sus procesos de evaluacioacuten de riesgo de corrupcioacuten yo integridad

El Consejo Regional de Cooperacioacuten es un marco de cooperacioacuten regional para los

paiacuteses del Sudeste de Europa con el objetivo de ldquopromover la cooperacioacuten mutua y la

integracioacuten europea y euro-atlaacutentica del Sudeste de Europa para inspirar el desarrollo

en la regioacuten en beneficio de su genterdquo39 Fue conformado en 2008 por los trece paiacuteses

de la regioacuten40 del Sudeste Europeo

Mientras que la Iniciativa Regional Anticorrupcioacuten es una organizacioacuten regional

intergubernamental que se ocupa uacutenicamente de cuestiones anticorrupcioacuten y abarca

nueve estados miembros Albania Bosnia y Herzegovina Bulgaria Croacia Moldavia

Montenegro Macedonia del Norte Rumania y Serbia41

La presencia y la incidencia que tienen las dos organizaciones anteriores en la

regioacuten hacen que el documento realmente tenga incidencia en los paiacuteses antes

mencionados El documento de evaluacioacuten de riesgos de corrupcioacuten va dirigido a los

paiacuteses del Sudeste Europeo los cuales se encuentran en una etapa de consolidacioacuten

democraacutetica y pueden ser considerados como mercados emergentes en donde los

problemas de corrupcioacuten han venido a afectar su crecimiento econoacutemico asiacute como su

fortalecimiento y transparencia institucional Ante ello era necesario contar con una

herramienta que pudiera asistir a los gobiernos en su gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten

en el sector puacuteblico


La investigacioacuten realiza un anaacutelisis de buenas praacutecticas internacionales en evaluacioacuten

de riesgos de corrupcioacuten asiacute como de la situacioacuten actual sobre el tema en los trece

paiacuteses del Sudeste Europeo A partir de este anaacutelisis establece recomendaciones

especiacuteficas para implementar una metodologiacutea de evaluacioacuten de riesgos de corrupcioacuten

en el sector puacuteblico de manera integral

39 Para mayor informacioacuten sobre el Consejo de Regional de Cooperacioacuten consultar httpswwwrccinthome

40 Los 13 paiacuteses que conforman el Consejo Regional de Cooperacioacuten son Albania Bulgaria Grecia Moldavia Rumania Eslovenia Turquiacutea Bosnia y Herzegovina Croacia Kosovo Montenegro Repuacuteblica de Macedonia y Serbia

41 Para mayor informacioacuten sobre la Iniciativa Regional Anticorrupcioacuten consultar httpwwwrai-seeorg

47

Dentro de las buenas praacutecticas internacionales analiza documentos de la OCDE USAID

ISO asiacute como de paiacuteses como Australia Paiacuteses Bajos y Eslovenia La investigacioacuten

contiene un marco conceptual relevante en donde distingue los riesgos de corrupcioacuten

en sector puacuteblico y privado

Fases para la evaluacioacuten de riesgos de corrupcioacuten

Establece fases para llevar a cabo una evaluacioacuten de riesgos de corrupcioacuten exitosa

Identificacioacuten y anaacutelisis de

riesgos

Medicioacuten evaluacioacuten y jerarquizacioacuten de riesgos identificados

05

01

Planeacioacuten enfoque y movilizacioacuten de

recursos

03

02

Programa de monitoreo y seguimiento

Plan de manejo y registro de riesgos

04

Figura 2 Fases para la evaluacioacuten de riesgos de corrupcioacuten

Planeacioacuten enfoque y movilizacioacuten de recursos El resultado de esta fase seraacute realizar un plan de trabajo efectivo para la evaluacioacuten de riesgos de corrupcioacuten el cual identifique responsabilidades de cada individuo durante el proceso el alcance y los recursos necesarios para su implementacioacuten

01


Identificacioacuten y anaacutelisis de riesgos El resultado de esta fase deberaacute ser una lista de riesgos y controles en donde se identifiquen aquellos riesgos que estaacuten bajo control y otros que no estaacuten y necesitan ser abordados Para realizar este paso se plantea lo siguiente

a Recopilar toda la informacioacuten y datos existentes en una institucioacuten sobre riesgos de corrupcioacuten anteriores o existentes

b Hacerse las preguntas queacute doacutende cuaacutendo por queacute y coacutemo los eventos de corrupcioacuten podriacutean prevenir degradar retrasar o mejorar el logro de tareas y objetivos

c Mapear las aacutereas que se evaluaraacuten debido a su vulnerabilidad a la corrupcioacuten violaciones de integridad u otro comportamiento poco eacutetico

d Identificar los grupos y aacutereas donde existan factores de riesgos

e Identificar los riesgos de corrupcioacuten y evaluar los controles existentes

Medicioacuten evaluacioacuten y jerarquizacioacuten de riesgos identificados El resultado de esta fase seraacute la evaluacioacuten individual de cada riesgo Se recomienda utilizar un Mapa de Calor para medir y jerarquizar los riesgos

a La evaluacioacuten se basaraacute en la combinacioacuten de la probabilidad de que ocurra un riesgo de corrupcioacuten y la gravedad del impacto (detrimento) en caso de ocurrencia (por ejemplo utilizando un mapa de calor)

Plan de manejo y registro de riesgos Se disentildearaacute un plan de manejo de riesgos con aquellos que hayan sobrepasado el nivel de riesgo aceptable o tolerante En el plan se tendraacuten que emitir recomendaciones para mejorar los procesos en la institucioacuten asiacute como medidas de control para mitigar los riesgos de corrupcioacuten El plan deberaacute contener

a Actividades de tratamiento y control de los riesgos identificando los recursos disponibles

b Priorizar los riesgos identificados en los que se tomaraacuten medidas

c Establecer un registro de riesgos o un documento similar que incluya

i La lista de riesgos identificados y factores que los facilitan

ii La lista de recomendaciones medidas y prioridades adoptadas y aceptadas para la gestioacuten de riesgos las personas responsables y los plazos

Programa de monitoreo y seguimiento Se elaboraraacute un sistema o mecanismo de monitoreo constante actualizado y que deacute seguimiento al

03

04

02

05

49

registro de riesgos y al plan de manejo de riesgos de corrupcioacuten Se deberaacute nombrar a una persona encargada del seguimiento en temas de integridad y un mecanismo de comunicacioacuten permanente entre las distintas aacutereas y esta persona

Bajo esta metodologiacutea la investigacioacuten define las distintas fases que una evaluacioacuten

de riesgos de corrupcioacuten necesita basado en praacutecticas internacionales y en un anaacutelisis

minucioso del contexto de paiacuteses del Sudeste Europeo

iquestPor queacute se considera una buena praacutectica

Legitimidad La investigacioacuten se basa en buenas praacutecticas internacionales haciendo

un anaacutelisis detallado de distintos meacutetodos y contextos respecto a la evaluacioacuten de

riesgos de corrupcioacuten que le brindan legitimidad Ademaacutes el Consejo Coordinador

Regional goza de legitimidad entre los paiacuteses del Sudeste Europeo al contar con

numerosas investigaciones en diversos temas y ser aliado de la Unioacuten Europea Los

paiacuteses miembros colaboran de manera permanente con el Consejo y la Iniciativa

Anticorrupcioacuten Regional y por lo tanto el documento de investigacioacuten cobra relevancia

en sus contextos nacionales el cual ha sido apropiado por los mismos

Pertinencia La sistematizacioacuten de la experiencia es relevante y oportuna en el

contexto actual ya que se busca fortalecer la integridad de las instituciones puacuteblicas

en el Sudeste Europeo estableciendo recomendaciones puntuales para realizar una

evaluacioacuten de riesgos de corrupcioacuten teniendo en cuenta que derivado de distintos

reportes de Transparencia Internacional GRECO Banco Mundial y OCDE se demuestra

que en la regioacuten existen problemas de corrupcioacuten que necesitan ser abordados por

acciones concretas

Eficacia Se considera que la investigacioacuten es eficaz ya que plantea diversas

recomendaciones basada en buenas praacutecticas internacionales tanto de organismos

multilaterales como de otros paiacuteses buscando llevarlos a la praacutectica en paiacuteses del

Sudeste Europeo ademaacutes de ser una guiacutea praacutectica para ser implementada de manera

sencilla

Ya se ha logrado implementar en paiacuteses de la regioacuten trayendo resultados positivos

como en el caso de Albania y en Moldavia en donde las y los funcionariosas puacuteblicos

en distintos niveles ya realizan una gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten42

42 Informacioacuten obtenida de httpscorruptionfreecitiesorgabout


Potencial de transferencia Por medio de un mapeo de buenas praacutecticas

internacionales sobre el tema se identificaron recomendaciones y una metodologiacutea

base para la evaluacioacuten de riesgos de corrupcioacuten la cual ha sido adoptada por diversas

instituciones puacuteblicas de paiacuteses de la regioacuten como en Albania y Moldavia teniendo

un potencial de transferencia no solo regional sino mundial Ademaacutes el PNUD en la

regioacuten lo ha tomado como base de una metodologiacutea a tomar en cuenta para combatir

la corrupcioacuten en la regioacuten43

Sostenibilidad La experiencia es sostenible financiera poliacutetica y socialmente Se

considera sostenible financieramente ya que el equipo de implementacioacuten es parte

de la misma institucioacuten a evaluar La sostenibilidad poliacutetica y social del instrumento

deriva de la necesidad de contar con herramientas que evaluacuteen los riesgos de

corrupcioacuten en el sector puacuteblico de los paiacuteses de la regioacuten

Innovacioacuten La experiencia hace frente al problema de manera innovadora ya que

realiza todo un estudio de buenas praacutecticas para llegar a emitir recomendaciones

especiacuteficas y una metodologiacutea comuacuten El enfoque con el que se lleva a cabo la

investigacioacuten es relevante al tener rigor cientiacutefico y utilidad praacutectica poniendo a

disposicioacuten de los usuarios diferentes matrices y diagramas que guiacutean el paso a paso

en la implementacioacuten de la metodologiacutea hacieacutendola clara y sencilla

Integralidad Los resultados alcanzados por la praacutectica son fruto de la implementacioacuten

de un anaacutelisis integral sobre el tema de evaluacioacuten de riesgos de corrupcioacuten tomando

como base diferentes contextos praacutecticas y metodologiacuteas que le dan una visioacuten

holiacutestica a la investigacioacuten

Permiten sistematizar procedimientos y resultados Dentro de los pasos propuestos

para la evaluacioacuten de riesgos se encuentra uno enfocado directamente el seguimiento

y monitoreo en donde desarrolla las acciones que se deben de implementar para

poder sistematizar los procedimientos y resultados

43 La iniciativa de PNUD se encuentra disponible en httpscorruptionfreecitiesorgavailable-methodologies

51


La investigacioacuten estaacute dirigida a los paiacuteses del Sudeste Europeo al basarse

en buenas praacutecticas internacionales incluidas algunas analizadas en el

presente mapeo como lo son el caso australiano y el de Paiacuteses Bajos las

recomendaciones y metodologiacuteas siacute podriacutean adaptarse al contexto mexicano

ello derivado del potencial de transferencia con el que cuenta la buena

praacutectica

Ademaacutes en el documento se emiten 15 recomendaciones generales basadas

en los principios establecidos por Transparencia Internacional sobre coacutemo

afrontar la evaluacioacuten de riesgos de corrupcioacuten en una institucioacuten puacuteblica

las cuales se podraacuten usar para la creacioacuten del modelo de identificacioacuten y

mitigacioacuten de riesgos de corrupcioacuten en Meacutexico44

Aunado a lo anterior los paiacuteses de la regioacuten del Sudeste Europeo tienen

similitudes con Meacutexico sobre todo al ser considerados mercados emergentes

asimismo el combate a la corrupcioacuten se ha realizado bajo estaacutendares

compartidos ya que los paiacuteses de dicha regioacuten han decidido construir

programas o planes anticorrupcioacuten a nivel nacional tal y como lo hizo nuestro

paiacutes Por ejemplo en Bosnia y Herzegovina de realizoacute un Plan de Accioacuten para

combatir la Corrupcioacuten 2009-201445 en Croacia se implementoacute un Estrategia

Anticorrupcioacuten en 200846 en Macedonia tambieacuten se creoacute un plan de gobierno

Prevenir y Reprimir la Corrupcioacuten 2011-201547

Es decir este documento fue dirigido a paiacuteses que pasaron o estaacuten pasando

por el proceso de construccioacuten de un plan anticorrupcioacuten similar al que

Meacutexico ha desarrollado recientemente El valor agregado de la buena praacutectica

consiste en la manera de construccioacuten de la metodologiacutea basado en buenas

praacutecticas internacionales y en la forma de presentar el paso a paso de coacutemo

implementar dicha metodologiacutea con herramientas praacutecticas que podraacuten ser

usadas como base para la construccioacuten del Modelo de gestioacuten de riesgos de

corrupcioacuten en Meacutexico

44 Las recomendaciones van encaminadas a asegurar que se cuenten con todos los elementos miacutenimos para poder llevar a cabo una gestioacuten de riesgos adecuada

45 Consultable en httpti-bihorgwp-contentuploads201212National-Integrity-System-Assessment-BiH-2013-enpdf

46 Consultable en httpwwwrai-seeorgcroatia-anti-corruption-institutional-framework

47 Consultable en httpwwwdkskorgmkenimagesstoriesPDFsp-11-15pdf


Guiacutea para la Gestioacuten de Riesgos de corrupcioacuten (Guide to Corruption Risk Management)




2015

Agencias Aduanales a nivel mundial

httpwwwwcoomdorg-mediawcopublicglobalpdftopicsintegrityinstruments-and-toolsrisk_mapping_guide_june_2015pdfla=en


i Prevenir y abordar el problema de la corrupcioacuten a traveacutes de una gestioacuten de riesgos contando con un panorama de las vulnerabilidades de los procesos y unidades de las Aduanas

ii Evaluar y jerarquizar los esfuerzos hacia las aacutereas donde exista un alto riesgo de corrupcioacuten para garantizar mayor eficacia en su trabajo


La Organizacioacuten Mundial de Aduanas (OMA) es un organismo intergubernamental

independiente cuya misioacuten es incrementar la eficiencia de las administraciones

de aduanas contribuyendo al bienestar econoacutemico y a la proteccioacuten social de sus

Miembros La OMA es una organizacioacuten internacional con competencia en temas

aduanales y actualmente cuenta con 183 paiacuteses miembros que representan el 98

del comercio internacional48

48 Para mayor informacioacuten consultar httpwwwwcoomdorgenaspx

53

La OMA desarrolla estaacutendares internacionales enfocados a fortalecer el trabajo de

las administraciones aduaneras Bajo esta misioacuten es que se enmarca la Guiacutea para la

Gestioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten (en adelante Guiacutea)

En especiacutefico la OMA ha sentildealado que la mayoriacutea de las administraciones aduaneras

han intentado abordar la corrupcioacuten pero en general las iniciativas relacionadas

parecen no haber dado los resultados esperados por una variedad de razones Una

de las razones que sentildeala la organizacioacuten es que los proyectos anticorrupcioacuten no se

han previsto de manera integral y las malas praacutecticas se han mantenido

Ante este problema la OMA ha detectado que una herramienta utilizada por varias

administraciones aduaneras ha sido identificar doacutende se encuentran los posibles

riesgos de corrupcioacuten y establecer un mapa que contribuya a comprender mejor su

recurrencia y de esta manera disminuir el riesgo

Bajo este contexto es que se desarrolla la presente Guiacutea elaborada por la Secretariacutea

de la OMA la cual recopiloacute informacioacuten proporcionada por los Miembros quienes

compartieron sus propias praacutecticas en relacioacuten con la gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten

El objetivo de esta Guiacutea es asistir a los miembros en la comprensioacuten de los riesgos

de corrupcioacuten en sus agencias aduanales asiacute como proponer una metodologiacutea que

pueda y deba adaptarse al contexto nacional de cada uno


La Guiacutea para la Gestioacuten de Riesgos en las aduanas describe una metodologiacutea

sistemaacutetica y comprensiva para identificar priorizar y cuantificar los riesgos y todos

los datos alrededor de ellos Es importante contar con una metodologiacutea de gestioacuten

de riesgos de corrupcioacuten enfocado a las agencias aduanales las cuales debido a sus

actividades y procedimientos vinculados con el dinero los bienes y las personas son

susceptibles a sufrir actos de corrupcioacuten dentro de sus procesos

La Guiacutea recomienda que la responsabilidad de realizar el mapeo de riesgos de

corrupcioacuten debe de ser de un funcionario de alto nivel en la administracioacuten de las

aduanas Lo anterior debido a que la gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten debe de ser

un proceso continuo y progresivo por eso es importante contar con una metodologiacutea

estandarizada aplicada a todas las aduanas

El eacutexito de la gestioacuten de riesgos dependeraacute en gran medida del apoyo los recursos

asiacute como las facultades e independencia que se le deacute a las aacutereas que aplicaraacuten la

Guiacutea


La Guiacutea propone tres ejercicios que serviraacuten para definir el plan de gestioacuten de riesgos

de corrupcioacuten

bull Entrevistas y talleres de trabajos Para la comprensioacuten e identificacioacuten de los riesgos de corrupcioacuten

bull Cuestionarios y encuestas Para recopilar datos y cuantificar los riesgos de manera que pueda ser comparado durante los antildeos

bull Anaacutelisis comparativo (benchmarking) Para evaluar el impacto de potenciales eventos en diferentes locaciones y regiones mediante la comparacioacuten de medidas y resultados

Proceso para la construccioacuten del Mapeo de Riesgos de Corrupcioacuten

Ahora bien para el proceso del Mapeo de Riesgos de Corrupcioacuten la Guiacutea identifica los

siguientes pasos

Entender los riesgos

Evaluacioacuten de riesgos

05

01

Identificar aacutereas de riesgo

03

02

Plan de accioacuten

Priorizacioacuten de riesgos

04

Figura 3 Pasos para la construccioacuten del Mapeo de Riesgos de Corrupcioacuten

Revisioacuten de riesgos (monitoreo)06

55

Identificar aacutereas de riesgo Se realiza una lista de riesgos de corrupcioacuten mediante una sesioacuten de lluvia de ideas entre las y los funcionariosas claves de la institucioacuten Para la identificacioacuten de riesgos se tienen que tomar los siguientes paraacutemetros

a Relevancia para las actividades de la organizacioacuten

b Impacto en las condiciones financieras de la organizacioacuten

c Habilidad para gestionarlos de manera separada de otros riesgos

Entender los riesgos Es necesario determinar si el riesgo es ocasionado por factores internos o externos a la organizacioacuten Asimismo en esta fase se documentan medidas y controles existentes para mitigar dichos riesgos

Evaluacioacuten de los riesgos Se evaluaraacuten los riesgos que surgen de distintas situaciones por medio de lo siguiente

a Estimar la frecuencia o probabilidad de los riesgos

b Estimar la gravedad potencial o impacto de los riesgos (bajo mediano alto)

c Considerar los factores de contrapeso para limitar la frecuencia o la gravedad de los riesgos y comprender los posibles procesos de control

Priorizacioacuten de riesgos La evaluacioacuten nos permitiraacute hacer una priorizacioacuten de riesgos comenzando por aquellos que se encuentran en un nivel alto de riesgo Se utilizan los tres factores para realizar este ranking de riesgos (frecuencia impacto control analizados anteriormente)

Plan de Accioacuten Las evaluaciones daraacuten como resultado un plan de accioacuten que guiaraacute a las y los funcionariosas a tomar medidas apropiadas El Plan de Accioacuten deberaacute indicar las acciones requeridas las aacutereas responsables de su implementacioacuten y un cronograma

Revisioacuten de riesgos (Monitoreo) El monitoreo y evaluacioacuten deberaacuten ser permanentes para

a Asegurar que los controles son efectivos

b Obtener informacioacuten para mejorar nuestra gestioacuten de riesgos

c Analizar las lecciones aprendidas de los riesgos que surgieron

d Detectar cambios en el contexto interno y externo

e Identificar riesgos emergentes

01

02

03

04

05

06


La Guiacutea viene acompantildeada de una serie de anexos que buscan poner a la praacutectica los

pasos descritos para una correcta gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten en las aduanas


Legitimidad La Guiacutea se basa en estaacutendares internacionales en la gestioacuten de riesgos

establecidos por la Norma ISO 31000200949 Ademaacutes la Organizacioacuten Mundial de

Aduanas es una organizacioacuten que goza de legitimidad al estar conformada por 180

paiacuteses lo que representa el 98 del comercio internacional Los paiacuteses miembros

asiacute como otros organismos internacionales como el Grupo de Trabajo Anticorrupcioacuten

del G-20 han reconocido la importancia del trabajo de la OMA50 apropiaacutendose de las

herramientas que les brindan

Pertinencia La funcioacuten y naturaleza de las aduanas tiende a ser susceptible de

corrupcioacuten por lo tanto se considera pertinente contar con una herramienta que

estandarice la forma de gestionar riesgos de corrupcioacuten dentro de cualquier institucioacuten

aduanal y que sirva como un modelo para ser adaptado en diferentes contextos

dentro de una agencia aduanal

Eficacia Se considera que la Guiacutea es eficaz ya que ha logrado ser implementada

por distintas organizaciones aduanales a nivel mundial ello debido a la claridad de

sus objetivos y de sus procesos Dentro de ellas se encuentra la Autoridad Fiscal de

Mauricio quien solicitoacute asistencia de la OMA para el aacuterea de riesgos de corrupcioacuten51

Asimismo el Grupo de Trabajo Anticorrupcioacuten del G-20 ha mostrado intereacutes en el

trabajo que ha realizado la OMA en el combate a corrupcioacuten el Secretario General

de la OMA presentoacute en la reunioacuten del Grupo de Trabajo celebrada en junio de 2016

los esfuerzos para ayudar a los Miembros a identificar aacutereas de riesgo de corrupcioacuten

y medidas para mejorar la integridad Ademaacutes Meacutexico ha colaborado y firmado

acuerdos con la OMA para trabajar de manera conjunta en distintos temas53

Potencial de transferencia Tiene como uno de sus principales objetivos el ser

implementada en organizaciones aduanales a nivel mundial con distintos contextos

La generalidad de la Guiacutea permite que tenga un potencial de transferencia dentro de

49 ldquoNorma ISO 310002009 Gestioacuten de Riesgos Principios y directricesrdquo Consultable en httpswwwisoorgstandard43170html

50 Para mayor informacioacuten consultar httpwwwwcoomdorgenmedianewsroom2016junewco-expertise-and-contribution-explained-to-the-g20-anti-corruption-working-groupaspx

51 Los diacuteas 21-25 de septiembre de 2015 dos expertos de la OMA brindaron asistencia a la Autoridad Fiscal de Mauricio respecto a la Guiacutea de gestioacuten de riesgos de Corrupcioacuten Informacioacuten disponible en httpwwwwcoomdorgenmedianewsroom2015octoberwco-mission-to-develop-a-corruption-risk-map-for-the-mauritius-revenue-authorityaspx

57

su campo la propia Guiacutea establece que es un modelo que deberaacute de ser adaptado a

los diferentes contextos nacionales Como ya se establecioacute en liacuteneas precedentes se

ha logrado transferir a distintas agencias aduanales a nivel mundial

Sostenibilidad La experiencia es sostenible ya que no representa la asignacioacuten de

grandes recursos financieros para su implementacioacuten ya que la evaluacioacuten de riesgos

de corrupcioacuten se haraacute por los propios funcionariosas de las agencias aduanales

Ademaacutes desde el punto de vista poliacutetico cuenta con el apoyo de los Estados parte de

la OMA tal como es el caso de Meacutexico el cual ha recibido capacitaciones por parte

de la OMA en distintos temas aduanales reconociendo la importancia de su trabajo54

Innovacioacuten La experiencia hace frente y resuelve los problemas de manera

innovadora ya que ademaacutes de contar con un marco conceptual claro incluye una

serie de herramientas praacutecticas que facilitan la implementacioacuten de la Guiacutea de manera

novedosa

Dentro de las herramientas se encuentran las matrices de identificacioacuten de riesgos asiacute

como un mapa de calor de riesgos y ejemplos de riesgos especiacuteficos en las agencias

aduanales Ademaacutes es la primera herramienta enfocada al sector aduanal siendo

innovadora en su campo

Integralidad Con la Guiacutea de mapeo de riesgos de corrupcioacuten la OMA pone a

disposicioacuten de cualquier organizacioacuten aduanal un marco integral para afrontar el

problema de corrupcioacuten en las aduanas Es una herramienta que forma parte de un

plan estrateacutegico de la OMA que busca hacer maacutes eficiente y transparente el trabajo de

las aduanas a nivel mundial55


para la evaluacioacuten de riesgos se encuentra uno enfocado a la revisioacuten de los riesgos en

donde desarrolla las acciones que se deben de implementar para poder sistematizar

los procedimientos y resultados por medio de un monitoreo permanente

52 Para mayor informacioacuten del evento consultar httpwwwwcoomdorgenmedianewsroom2016junewco-expertise-and-contribution-explained-to-the-g20-anti-corruption-working-groupaspx

53 Para mayor informacioacuten consultar httpswwweleconomistacommxeconomiaEl-SAT-firma-acuerdo-en-asuntos-aduaneros-20170521-0055html

54 Por ejemplo el Sistema de Administracioacuten Tributaria (SAT) recibioacute una capacitacioacuten por parte de la OMA en noviembre de 2016 Para mayor informacioacuten consultar httpswwwgobmxsatprensacom2016_106

55 Para mayor informacioacuten del Plan Estrateacutegico de la OMA consultar httpwwwwcoomdorgenabout-uswhat-is-the-wcostrategic-planaspx



Desde 1988 Meacutexico es miembro de la Organizacioacuten Mundial de Aduanas por lo que

las iniciativas que vengan desde la OMA son relevantes para el contexto mexicano Si

bien es cierto que la Guiacutea estaacute enfocada al sector aduanal tambieacuten lo es que derivado

a la forma geneacuterica e integral que utiliza al desarrollar el paso a paso del proceso de

mapeo de riesgos de corrupcioacuten es posible adaptarla al contexto mexicano en el

sector puacuteblico en general

El proceso establecido para una eficiente gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten es

sencillo y claro y se basa en estaacutendares internacionales lo cual genera que tenga

un potencial de transferencia importante Las herramientas praacutecticas que contiene

la Guiacutea (matrices cuadros diagramas) sin duda son una parte relevante de la buena

praacutectica que podraacuten ser adaptadas a nuestro contexto

El contexto en el que se desarrolloacute la Guiacutea estaacute enfocado al sector aduanal y al combate

a la corrupcioacuten dentro de las agencias aduanales a nivel mundial sin embargo al

ser parte de las instituciones puacuteblicas y al basarse en estaacutendares internacionales se

considera pertinente tomarla en cuenta para la elaboracioacuten del modelo general de la


El valor agregado de la Guiacutea es la forma de construir un modelo final de reporte sobre

los riesgos de corrupcioacuten el cual serviraacute como ejemplo para la construccioacuten del

modelo mencionado

59













BUENAS PRAacuteCTICAS INTERNACIONALES



Guiacutea para la Gestioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten Colombia


Secretariacutea de Transparencia de la Presidencia de la Repuacuteblica Colombia

2015

Entidades del Sector Puacuteblico en Colombia

httpwwwanticorrupciongovcoSiteAssetsPaginasPublicacionesguia-gestion-riesgo-anticorrupcionpdf


i Analizar valorar tratar comunicar monitorear revisar y realizar seguimiento a los riesgos de corrupcioacuten en el Sector Puacuteblico

ii Construir una metodologiacutea detallada para la gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten en el sector puacuteblico que pueda ser adoptada por todas las instituciones puacuteblicas de todos los niveles

iii Realizar una guiacutea praacutectica sobre el proceso que se debe de seguir para identificar valorar y evaluar los riesgos de corrupcioacuten en una institucioacuten


La Guiacutea para la Gestioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten de Colombia fue creada por la Secretariacutea de Transparencia de la Presidencia de la Repuacuteblica de Colombia56 la cual tiene como misioacuten asesorar y apoyar al Presidente sobre la formulacioacuten disentildeo e implementacioacuten de poliacuteticas puacuteblicas en materia de transparencia y lucha contra la corrupcioacuten es decir forma parte del Poder Ejecutivo central

56 Para mayor informacioacuten sobre la Secretariacutea consultar httpwwwsecretariatransparenciagovco

61

Ademaacutes de lo anterior tiene dentro de sus funciones ejercer la Secretariacutea Teacutecnica de la Comisioacuten Nacional de Moralizacioacuten que es la maacutexima instancia de coordinacioacuten del Estado en materia de lucha contra la corrupcioacuten y promocioacuten de la transparencia

El contexto en el que se crea esta Comisioacuten en 201257 es en la necesidad de coordinar los esfuerzos de todo el Estado en la lucha contra la corrupcioacuten de una manera transversal es una instancia integrada por las cabezas de las ramas del poder puacuteblico y los organismos de control Sus integrantes son

a El Presidente de la Repuacuteblica

b El Procurador General de la Nacioacuten

c El Fiscal General de la Nacioacuten

d El Contralor General de la Repuacuteblica

e El Defensor del Pueblo

f El Auditor General de la Repuacuteblica

g El Presidente de la Corte Suprema de Justicia

h El Presidente del Consejo de Estado

i El Presidente del Senado

j El Presidente de la Caacutemara de Representantes

k El Ministro del Interior

l El Ministro de Justicia

m El Secretario de Transparencia de la Presidencia de la Repuacuteblica

En este sentido la Secretariacutea de Transparencia como integrante de la Comisioacuten Nacional de Moralizacioacuten tiene dentro de sus funciones disentildear coordinar e implementar directrices mecanismos y herramientas preventivas de lucha contra la corrupcioacuten Bajo este contexto es que desarrolloacute la Guiacutea para la Gestioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten en la Repuacuteblica de Colombia que es aplicable para todas entidades del sector puacuteblico en todos niveles

57 Si bien la Comisioacuten Nacional de Moralizacioacuten se creoacute en 1995 eacutesta fue reformada en 2011 e instalada en 2012 dotaacutendole de mayores funciones y una nueva estructura Para mayor informacioacuten consultar httpwwwanticorrupciongovcoPaginascomisionnacionalmoralizacionaspx



La Guiacutea funciona para que cualquier institucioacuten puacuteblica en Colombia pueda realizar una adecuada gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten al interior de su quehacer diario El contenido de la guiacutea se divide en tres capiacutetulos principales los cuales definen el orden normativo aplicable las definiciones relevantes para la guiacutea asiacute como el proceso de Gestioacuten de Riesgo de Corrupcioacuten

Es una guiacutea que se construye con un lenguaje claro accesible y con herramientas graacuteficas y metodoloacutegicas que hacen que sea un documento de faacutecil entendimiento y que pueda ser aplicado por todas las instituciones puacuteblicas en Colombia

Proceso de gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten

Dentro del capiacutetulo de Gestioacuten de Riesgos se destacan los pasos a seguir Son cuatro pasos relevantes que destacamos en esta buena praacutectica la cual identifica procesos especiacuteficos para cada uno de ellos

Poliacutetica de Administracioacuten del Riesgo de

Corrupcioacuten

Construccioacuten de Mapa de Riesgos de Corrupcioacuten

Identificacioacuten de riesgos de corrupcioacuten

Valoracioacuten del riesgo de corrupcioacuten

Matriz del Mapa de Riesgos de Corrupcioacuten

Seguimiento

Monitoreo y revisioacuten

04

Consulta y divulgacioacuten

03

Fuente Guiacutea para la Gestioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten Colombia 2015

01

02

Figura 4 Proceso de Gestioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten

63


11 Identificacioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten

bull Identificacioacuten del Contexto Habraacute que definir dos contextos que rodeen a la institucioacuten

bull Contexto Externo

bull Contexto Interno

bull Determinar los factores generadores de corrupcioacuten

bull Ocasionados entre otras cosas por la misioacuten por las funciones que desarrolla y el sector al que pertenece la entidad

12 Valoracioacuten del Riesgo de Corrupcioacuten

bull Anaacutelisis de Riesgo Medir el riesgo inherente

bull Probabilidad (Rara vez no ha pasado en 5 antildeos Improbable 1 evento cada 5 antildeos Posible 1 evento cada 2 antildeos Probable 1 evento cada un antildeo Casi Seguro maacutes de un evento por antildeo)

bull Impacto (ModeradoMayorCatastroacutefico)

⁰ Formato para determinar el impacto con preguntas especiacuteficas que se usan para evaluar el nivel de impacto del riesgo identificado

bull Determinar el riesgo inherente

bull Foacutermula para calcular el riesgo inherente Probabilidad multiplicado por Impacto

bull Se clasifica de acuerdo con el resultado en

⁰ Bajo 5-10 puntos- se puede eliminar

⁰ Moderado 15-25 puntos Se necesitan tomar acciones para pasar a baja

⁰ Alta 30-50 puntos Se necesitan tomar acciones para pasar a Moderada

⁰ Extrema 60-100 Se necesitan tomar acciones prioritarias para este tipo de riesgo

13 Evaluacioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten Comparar resultados con los controles disponibles para medir la zona de riesgo final

bull Determinar la naturaleza de los controles

01


bull Preventivo Se orientan a eliminar las causas del riesgo para prevenir su ocurrencia o materializacioacuten

bull Detectivo Aquellos que registran un evento despueacutes presentado sirven para descubrir resultados no previstos y alertar sobre la presencia de un riesgo

bull Correctivo Aquellos que permiten despueacutes de ser detectado el evento no deseado el restablecimiento de la actividad

bull Determinar si los controles estaacuten documentados y sistematizados

bull Determinar la clase de controles

bull Manuales Poliacuteticas de operacioacuten aplicables autorizaciones mediante firmas o confirmaciones viacutea correo electroacutenico archivos fiacutesicos consecutivos listas de chequeos controles de seguridad con personal especializado entre otros

bull Automaacuteticos Utilizan herramientas tecnoloacutegicas como sistemas de informacioacuten o software disentildeados para prevenir detectar o corregir errores o deficiencias sin que tenga que intervenir una persona en el proceso

bull Determinar el riesgo Residual

bull Calificar controles mediante un cuestionario

bull El Riesgo Residual se calcula mediante la siguiente foacutermula

⁰ Riesgo Inherente - controles establecidonots = Zona de Riesgo final o residual

14 Construccioacuten de Matriz de Riesgos de corrupcioacuten con todos los elementos identificados

Consulta y Divulgacioacuten

bull Proceso participativo que involucre actores internos y externos de la entidad para realizar las siguientes acciones

bull Establecer el contexto estrateacutegico

bull Ayuda a determinar que los riesgos esteacuten correctamente identificados

bull Reunir diferentes aacutereas de expertise para el anaacutelisis de los riesgos de corrupcioacuten

bull Fomentar la gestioacuten de riesgos

02

65

Monitoreo y Revisioacuten

bull Garantizar que los controles sean eficaces y eficientes

bull Mejorar la Valoracioacuten

bull Identificar riesgos emergentes

Seguimiento de la matriz 3 veces por antildeo

Estos pasos son los que desarrolla la Guiacutea para la Gestioacuten de Corrupcioacuten en las entidades puacuteblicas de Colombia mediante diferentes cuadros diagramas foacutermulas cuestionarios y matrices que ayudan que la aplicacioacuten de la metodologiacutea sea clara y factible


03

04

Legitimidad La praacutectica ha sido reconocida como exitosa por diversas instituciones puacuteblicas en Colombia y en distintas materias58 ya que la han adoptado en su interior Ademaacutes la guiacutea se basa en la normativa en la materia en el paiacutes utilizando las definiciones que de ella emanan teniendo un marco normativo y conceptual soacutelido

Pertinencia La Guiacutea tiene el objetivo de que pueda ser una herramienta para cualquier institucioacuten puacuteblica para la identificacioacuten de riesgos de corrupcioacuten y su posterior gestioacuten lo cual resulta pertinente ya que todas las entidades del paiacutes estaacuten obligadas a adoptar un Plan Anticorrupcioacuten tomando medidas para la gestioacuten de riesgos

Eficacia La Guiacutea ha servido como base para la construccioacuten de metodologiacuteas al interior de las instituciones por ejemplo la Metodologiacutea Identificacioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten en la Gestioacuten Contractual Puacuteblica de Bogotaacute59 o el Manual para la Administracioacuten del Riesgo en Bucaramanga60 Ademaacutes se tiene que en el 98 de las entidades han adoptado un Plan Anticorrupcioacuten61 incluyendo un mapa de riesgos de corrupcioacuten lo que demuestra la eficacia de la buena praacutectica

58 Se adoptoacute en Bogotaacute y en Bucaramanga asiacute como en el tema de contrataciones puacuteblicas y otorgamiento de tiacutetulos mineros y licencias ambientales se han implementado metodologiacuteas de gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten Para mayor informacioacuten consultar httpstransparenciacolombiaorgcos=22riesgos+de+corrupcioacuten22

59 Consultable en httpswwwveeduriadistritalgovcositesdefaultfilesfiles5pdf

60 Consultable en httpswwwuiseducowebUISesadministracioncontrolGestiondocumentos2015MSE01manualAdministracionRiesgopdf

61 Informacioacuten actualizada hasta el 17 de marzo de 2020 de acuerdo con la siguiente nota consultada el 12 de abril de 2020 httpswwwelcolombianocomcolombialas-11-entidades-que-no-tienen-plan-anticorrupcion-PG12633804


Aunado a lo anterior la implementacioacuten de la Guiacutea ha ayudado a mejorar la gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten en Colombia de acuerdo con el Iacutendice de Transparencia de Bogotaacute de las 36 entidades puacuteblicas distritales que hicieron parte de la segunda medicioacuten ninguna entidad quedoacute clasificada en riesgo de corrupcioacuten alto o muy alto demostrando la eficacia de la buena praacutectica62

Potencial de transferencia Al ser una guiacutea se cuenta con lineamientos generales aplicables a cualquier institucioacuten del sector puacuteblico en cualquier nivel siempre y cuando se adapte al contexto y a las necesidades de cada institucioacuten Se ha logrado transferir la buena praacutectica al 98 de las entidades puacuteblicas a nivel nacional en Colombia lo que demuestra su potencial de transferencia

Sostenibilidad La Guiacutea se considera sostenible ya que desde su creacioacuten en 2015 ha logrado ser la base para la construccioacuten de metodologiacuteas en distintas instituciones puacuteblicas ello debido a que el proceso que desarrolla es claro y faacutecil de ser adaptado en otros contextos ademaacutes que no representa mayor erogacioacuten presupuestal Goza tambieacuten con un alto grado de apropiacioacuten por las distintas instituciones puacuteblicas colombianas mejorando su gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten y fortaleciendo la transparencia institucional

Innovacioacuten La forma en abordar el tema resulta innovadora ya que pone a disposicioacuten de las instituciones puacuteblicas una serie de pasos y de foacutermulas sencillas para realizar una matriz de riesgos de corrupcioacuten asiacute como su monitoreo y seguimiento permanente

La guiacutea es una segunda edicioacuten de la elaborada en 2011 que pretendioacute dar un paso en su evolucioacuten mediante la incorporacioacuten del impacto en la valoracioacuten del riesgo de corrupcioacuten desarrollado por medio de foacutermulas y diagramas novedosos

Integralidad La Guiacutea forma parte de las ldquoEstrategias para la construccioacuten del Plan Anticorrupcioacuten y de Atencioacuten al Ciudadanordquo63 que incluye diversas estrategias documentos y programas para combatir la corrupcioacuten en el sector puacuteblico colombiano siendo una estrategia integral

Permiten sistematizar procedimientos y resultados Dentro de los pasos propuestos para la evaluacioacuten de riesgos se encuentra el de monitoreo en donde se establece que se deberaacute realizar una revisioacuten sistematizada por lo menos tres veces al antildeo para identificar riesgos emergentes y mejorar la valoracioacuten de los riesgos

62 Para mayor informacioacuten sobre la Secretariacutea consultar httpstransparenciacolombiaorgco20191212bogota-mejora-en-su-gestion-de-riesgos-de-corrupcion-administrativa

63 Consultable en httpwwwanticorrupciongovco

67


Colombia tiene un contexto similar al mexicano ya que pertenecen a la regioacuten latinoamericana

donde comparten similitudes histoacutericas sociales culturales econoacutemicas entre otras

Colombia es una Repuacuteblica unitaria descentralizada con autonomiacutea de sus entidades

territoriales64 organizadas en departamentos municipios y distritos Si bien tiene

diferencias con la organizacioacuten del Estado mexicano existen muchas similitudes en

la divisioacuten de poderes y en el sistema presidencialista de nuestros gobiernos lo cual

hace relevante conocer sus experiencias en distintas materias en un esquema de

cooperacioacuten Sur-Sur

En el mismo sentido el combate a la corrupcioacuten en Colombia ha sido un tema

fundamental en los uacuteltimos antildeos al igual que en Meacutexico se considera que las acciones

tomadas por el Gobierno colombiano en el tema siguen el mismo camino que las que se

han tomado en Meacutexico a partir de una serie de estrategias para combatir la corrupcioacuten

en el sector puacuteblico estableciendo Planes Anticorrupcioacuten por entidad sentando las

bases o guiacuteas desde el gobierno central o federal

Asiacute por ejemplo en Colombia a nivel nacional cuenta con una Poliacutetica Puacuteblica Integral

Anticorrupcioacuten cuyo objetivo central es fortalecer las herramientas y mecanismos para

la prevencioacuten investigacioacuten y sancioacuten de la corrupcioacuten en Colombia de dicha poliacutetica

derivan los Planes anticorrupcioacuten de las distintas entidades puacuteblicas y gobiernos

departamentales y municipales de Colombia65

En Meacutexico la Poliacutetica Nacional de Anticorrupcioacuten define el rumbo estrateacutegico para

combatir el problema de la corrupcioacuten en Meacutexico y a su vez se cuenta con una Guiacutea

para apoyar a los 32 Sistemas Estatales Anticorrupcioacuten en el disentildeo formulacioacuten

implementacioacuten y evaluacioacuten de las Poliacutetica Estatales Anticorrupcioacuten que deben

elaborar alineadas a la Poliacutetica Nacional66

La estructura que Colombia tiene para el combate a la corrupcioacuten se centra en una

Comisioacuten Nacional de Moralizacioacuten que como ya se explicoacute anteriormente estaacute

formada por integrantes de todas las ramas del gobierno En este sentido se tiene

que Meacutexico cuenta con un Sistema Nacional Anticorrupcioacuten que igualmente se

conforma por distintas entidades puacuteblicas y que tiene por objeto establecer principios

64 Artiacuteculo 1 de la Constitucioacuten Poliacutetica de Colombia consultable en httpswwwcorteconstitucionalgovcoinicioConstitucion20politica20de20Colombiapdf

65 Los documentos y estrategias anticorrupcioacuten en Colombia se encuentran en httpwwwanticorrupciongovcoPaginasPublicacionesaspx

66 Consultables en httpswwwsesnagobmxpolitica-nacional-anticorrupcion


bases generales poliacuteticas puacuteblicas y procedimientos para la coordinacioacuten entre las

autoridades de todos los oacuterdenes de gobierno en la prevencioacuten deteccioacuten y sancioacuten

de faltas administrativas y hechos de corrupcioacuten similar al caso colombiano

Ademaacutes de lo anterior la Guiacutea para la Gestioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten en Colombia

es una buena referencia para el caso mexicano ya que tiene el mismo objetivo que

lo que se pretende realizar lineamientos y procedimientos generales para que cada

institucioacuten puacuteblica y sistemas estatales anticorrupcioacuten puedan tomar como base para

su adopcioacuten

Por lo tanto al ser un documento claro accesible y praacutectico y al haberse desarrollado

bajo un contexto similar en el combate a la corrupcioacuten que Meacutexico es posible

adaptarlo al contexto mexicano El valor agregado de esta buena praacutectica es que ya

ha sido implementada en diferentes instituciones puacuteblicas en Colombia contando con

resultados positivos que pueden servir de base para la construccioacuten del modelo de

gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten en Meacutexico

69

Guiacutea Praacutectica de Administracioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten Paraguay



Secretariacutea Nacional Anticorrupcioacuten en conjunto con Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo Internacional (USAID) implementado por el Centro de Estudios Ambientales y Sociales (CEAMSO)

2017

Organismos y Entidades Puacuteblicas dependientes del Poder Ejecutivo

httpwwwceamsoorgpyuploadpublicaciones1501000652pdf


i La Guiacutea tiene por objeto brindar lineamientos teacutecnicos y facilitar el despliegue de la Administracioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten y la determinacioacuten de Controles Operacionales como herramienta fundamental para su prevencioacuten y mitigacioacuten

ii Minimizar los riesgos de corrupcioacuten en las instituciones puacuteblicas a traveacutes de su identificacioacuten y mitigacioacuten por medio de la Guiacutea


La Guiacutea Praacutectica de Administracioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten (en adelante la Guiacutea) es una iniciativa de la Secretariacutea Nacional Anticorrupcioacuten en el marco del Programa de Democracia y Gobernabilidad de la Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo Internacional (USAIDParaguay) implementado por el Centro de Estudios Ambientales y Sociales (CEAMSO)


La Secretariacutea Nacional Anticorrupcioacuten de Paraguay es la instancia rectora normativa y estrateacutegica en el disentildeo ejecucioacuten implementacioacuten monitoreo y evaluacioacuten de las poliacuteticas puacuteblicas del Gobierno Nacional en materia de anticorrupcioacuten integridad y transparencia Es un organismo teacutecnico y de gestioacuten especializada de la Presidencia de la Repuacuteblica de Paraguay y tiene dentro de sus funciones el impulsar la realizacioacuten de estudios evaluaciones sondeos y estadiacutesticas con miras a establecer las principales causas de corrupcioacuten o ineficiencia en materia administrativa y realizar y poner acciones para atacar dichas causas67

El combate a la corrupcioacuten en Paraguay se ha dado desde el Poder Ejecutivo por medio de la Secretariacutea Nacional Anticorrupcioacuten quien a traveacutes de la ldquoRed Interinstitucional de Transparencia y Anticorrupcioacutenrdquo articula poliacuteticas planes y programas provenientes del Poder Ejecutivo en materias de transparencia integridad buen gobierno y lucha contra la corrupcioacuten Asimismo desde 2016 se cuenta con un Plan Nacional de Prevencioacuten de la Corrupcioacuten68 el cual engloba las estrategias y acciones a seguir en la materia

Bajo este contexto es que surge la Guiacutea como necesidad de dar continuidad a los esfuerzos del Gobierno Nacional en dejar sentadas las bases metodoloacutegicas y praacutecticas para el ejercicio permanente de una poliacutetica puacuteblica de transparencia gubernamental y de prevencioacuten de la corrupcioacuten


La Guiacutea Praacutectica de Administracioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten elaborada por la Secretariacutea Nacional Anticorrupcioacuten de Paraguay busca sentar las bases metodoloacutegicas y praacutecticas para el ejercicio permanente de una poliacutetica puacuteblica de transparencia gubernamental y de prevencioacuten de la corrupcioacuten

Elabora el marco normativo sobre el tema de corrupcioacuten de Paraguay asiacute como un marco conceptual baacutesico en donde brinda definiciones esenciales para el entendimiento de la guiacutea


Propone una metodologiacutea basada en una serie de pasos que llevaraacuten a construir una matriz de riesgos de corrupcioacuten asiacute como disentildear y determinar controles de prevencioacuten deteccioacuten y mitigacioacuten de los riesgos de corrupcioacuten Dentro de esos pasos se encuentran los siguientes

67 Para mayor informacioacuten sobre la Secretariacutea Nacional Anticorrupcioacuten consultar httpssenacgovpy

68 Consultable en httpwwwculturagovpywp-contentuploads201712DECRETO-4900-2016pdf

71

Identificar riesgos

Comunicar y Consultar

Determinacioacuten de controles

Analizar Riesgos

Tratamiento de riesgos 05

01

07

Establecer el contexto

Supervisar y revisar

03

06

0208

09

Valoracioacuten de riesgos

Evaluar riesgos04

Figura 5 Construccioacuten de la Matriz de riesgos de Corrupcioacuten

Establecer el contexto Establecer los contextos internos y externos a nivel estrateacutegico organizacional cultural y social entre otros factores en los cuales tendraacute lugar el desarrollo de los procesos institucionales y que podriacutean impactar en la gestioacuten de los riesgos de corrupcioacuten

a Contexto estrateacutegico y organizacional

b Utilizacioacuten de FODA (fortalezas oportunidades debilidades amenazas)69

Identificar riesgos Identificar queacute por queacute doacutende cuaacutendo y coacutemo los actos de corrupcioacuten podriacutean afectar el logro de la misioacuten y los objetivos de la organizacioacuten

a Los enfoques utilizados para identificar riesgos podriacutean incluir listados de control (checklists) juicios basados en la experiencia y registros diagramas de flujo teacutecnicas de tormenta de ideas anaacutelisis de escenarios y encuestas de opinioacuten

01

02

69 Para mayor informacioacuten sobre el anaacutelisis FODA consultar httpswwwocccommxblogque-es-un-analisis-foda-y-como-se-hace


b Planilla de identificacioacuten de riesgos (actividad objetivo descripcioacuten riesgo agentes generadoras causas y efectos)

Analizar riesgos Evaluar los riesgos de corrupcioacuten en teacuterminos de consecuencia y probabilidad real o potencial en el contexto organizacional existente Consecuencia y probabilidad se combinan para producir un nivel estimado de riesgo (calificacioacuten del riesgo)

a Calificacioacuten de riesgos Probabilidad multiplicado por Impacto

ii Probabilidad (1 Baja 2 Media 3 Alta)

iii Impacto (5 Leve o Moderado 10 Mayor 15 Catastroacutefico) Se mide mediante un cuestionario

Evaluar riesgos Comparar los niveles estimados de riesgo de corrupcioacuten contra los criterios preestablecidos y considerar el balance entre beneficios potenciales y resultados adversos Esto posibilita que se ordenen los riesgos de corrupcioacuten y se enfoquen los esfuerzos de acuerdo con las prioridades de gestioacuten

a Se determinan las Zonas de Riesgo

ii Bajo Tolerable Moderado Importante Extremo o Inaceptable

Valoracioacuten de Riesgos Nivel de grado exposicioacuten de las instituciones puacuteblicos a los impactos de Riesgos de Corrupcioacuten

a Ponderacioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten

i Porcentaje de importancia relativa de cada proceso

ii Relevancia Institucional del Riesgo de Corrupcioacuten

b Priorizacioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten

i Foacutermula que incluye la calificacioacuten de riesgo importancia relativa y la relevancia institucional

Tratamiento de riesgos Se deben desarrollar e implementar estrategias y planes de accioacuten especiacuteficos de costo-beneficio adecuado para prevenir o mitigar el impacto de los riesgos de corrupcioacuten significativos

a Poliacutetica de Administracioacuten de riesgos estructurar criterios orientadores para la toma de decisiones referentes a los riesgos

i Establecer lineamientos

ii Definir medidas de prevencioacuten

03

04

05

06

73

iii Implementar acciones para

1 Evitar riesgos

2 Prevenir

3 Acciones de proteccioacuten y planes de contingencia

4 Transferir el riesgo

Supervisar y revisar Monitorear perioacutedicamente el desempentildeo del sistema de administracioacuten de riesgos de corrupcioacuten y procurar la deteccioacuten de cambios que pudieran afectar la efectividad de los controles implementados

Comunicar y consultar Comunicar y consultar con las partes interesadas internas y externas de manera que cada funcionario sea consciente de sus responsabilidades y de las consecuencias de sus actos

Determinacioacuten de controles Los controles definen las acciones yo mecanismos necesarios para prevenir o reducir el impacto de los eventos de corrupcioacuten que ponen en riesgo la adecuada ejecucioacuten de las actividades y tareas requeridas

a Controles preventivos Actuacutean sobre la causa de los riesgos con el fin de disminuir su probabilidad de ocurrencia

b Controles detectivos Se disentildean para descubrir un evento irregularidad o un resultado no previsto alertan sobre la presencia de los riesgos y permiten tomar medidas inmediatas

c Controles de proteccioacuten Se aplican para neutralizar los efectos de los eventos de corrupcioacuten y el alcance de los dantildeos que pueden producir con el fin de minimizarlos o eliminarlos

d Controles correctivos Permiten el restablecimiento de una actividad despueacutes de ser detectado un acto de corrupcioacuten posibilitando la modificacioacuten de las acciones que propiciaron su ocurrencia

e Efectividad de los controles Se mediraacute por su capacidad de alcanzar la razoacuten de su implementacioacuten a un costo razonable y por la combinacioacuten de su eficacia y eficiencia

Bajo esta metodologiacutea detallada es que la Secretariacutea Nacional Anticorrupcioacuten pone a disposicioacuten de las entidades organismos y entidades puacuteblicas dependientes del Poder Ejecutivo un modelo para realizar una efectiva gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten


70 Por ejemplo la Secretariacutea de Defensa del Consumidor y del Usuario en 2018 recibioacute una capacitacioacuten por parte de la Secretariacutea Nacional Anticorrupcioacuten httpswwwsedecogovpyindexphpnoticiassedeco-participa-en-capacitacion-sobre-elaboracion-de-mapas-de-riesgosccm_paging_p=6

71 Informacioacuten consultable en httpswwwipgovpyipunidades-de-la-senac-haran-taller-de-deteccion-de-riesgos-de-corrupcion


Legitimidad Mediante capacitaciones impartidas por la Secretariacutea Nacional Anticorrupcioacuten referentes a la gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten las instituciones de la administracioacuten de la puacuteblica en Paraguay se han apropiado de la Guiacutea70

Aunado a lo anterior se tiene que la Guiacutea fue elaborada en el marco de la colaboracioacuten que se tiene entre USAID CEAMSO y la Secretariacutea Nacional Anticorrupcioacuten desarrollada bajo estaacutendares internacionales armonizaacutendola con la normativa nacional

Pertinencia La sistematizacioacuten de la experiencia es relevante y oportuna en el contexto actual ya que desde 2016 se aproboacute el ldquoPlan Nacional de Prevencioacuten de la Corrupcioacutenrdquo y dicha guiacutea es parte del propio Plan ademaacutes busca cumplimentar los compromisos adquiridos por el Estado paraguayo dentro de la Convencioacuten de las Naciones Unidas contra la Corrupcioacuten

Eficacia La praacutectica ha logrado permear en las instituciones puacuteblicas como una guiacutea para que cada institucioacuten la adapte a su contexto En este sentido la Secretariacutea Nacional Anticorrupcioacuten emprendioacute talleres de capacitacioacuten para que las y los funcionariosas encargados de las Unidades de Transparencia de las diferentes entidades puacuteblicas dependientes del Poder Ejecutivo se apropiaran de la Guiacutea71

Potencial de transferencia La Guiacutea muestra que se puede utilizar en diversos contextos en el sector puacuteblico de Paraguay ya que tiene el objetivo de sentar lineamientos generales que puedan ser adaptados y transferidos a diferentes instituciones del Poder Ejecutivo La Secretariacutea de Defensa del Consumidor y del Usuario ha sido capacitada para implementar la metodologiacutea asiacute mismo la Secretariacutea Nacional de Anticorrupcioacuten ha impartido talleres de capacitacioacuten a las entidades puacuteblicas con el objetivo de transferir la buena praacutectica

Sostenibilidad La experiencia es sostenible financiera poliacutetica y socialmente ya que el Gobierno de Paraguay ha tomado como una de las principales poliacuteticas el impulsar el combate a la corrupcioacuten derivado del Plan Nacional de Prevencioacuten a la Corrupcioacuten por lo que cuenta con el apoyo poliacutetico

Respecto a la sostenibilidad financiera la propia Guiacutea establece que las instituciones tendraacuten que destinar recursos para poder implementar la administracioacuten de riesgos de corrupcioacuten en su interior sin embargo Secretariacutea Nacional Anticorrupcioacuten ha impartido talleres de capacitacioacuten a funcionariosas de las entidades puacuteblicas para que sean ellos mismos los que la implementen sin generar gastos en su operacioacuten

75

Innovacioacuten La Guiacutea se considera novedosa e innovadora ya que es la primera herramienta clara y accesible para identificar riesgos de corrupcioacuten que pone la Secretariacutea Nacional Anticorrupcioacuten a disposicioacuten de todo el sector puacuteblico en Paraguay ademaacutes de ir maacutes allaacute al fortalecer la determinacioacuten de controles para mitigar los riesgos de corrupcioacuten

La Guiacutea trajo como consecuencia que de manera innovadora se creara un sitio web destinado exclusivamente a dar una explicacioacuten detallada sobre coacutemo realizar un mapeo de la corrupcioacuten siguiendo los pasos que establece la metodologiacutea En el sitio web httpswwwmapasderiesgosdecorrupcioncom se pueden consultar todos los formatos y matrices de la guiacutea haciendo sencilla su implementacioacuten

Integralidad Los resultados alcanzados por la praacutectica son fruto de la implementacioacuten del Plan Nacional de Prevencioacuten a la Corrupcioacuten72 de Paraguay que fue puesto en marcha en 2016 y que contempla 9 ejes de trabajo junto con 58 compromisos lo que demuestra su integralidad ya que forma parte de todo un conjunto de acciones dirigidas al combatir la corrupcioacuten en el paiacutes

Permiten sistematizar procedimientos y resultados Dentro de los pasos propuestos para gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten se contempla el monitorear perioacutedicamente el desempentildeo del sistema de administracioacuten de riesgos de corrupcioacuten y procurar la deteccioacuten de cambios que pudieran afectar la efectividad de los controles implementados de manera sistemaacutetica Asimismo se necesitaraacute comunicar los resultados del mapeo de los riesgos de corrupcioacuten dentro y fuera de la institucioacuten lo cual busca garantizar la transparencia en todo el proceso

72 Consultable en httpwwwsenacgovpyseccion45-plan-nacionalhtml



La Guiacutea se considera una buena praacutectica ya que entre otras cosas tiene potencial de transferencia haciendo posible adaptarla a otros contextos Ante ello se sentildeala que la Guiacutea siacute puede ser adaptada al contexto mexicano debido a que se basa en una literatura amplia sobre la materia asiacute como en estaacutendares internacionales estando dirigida especiacuteficamente a instituciones puacuteblicas

Ademaacutes Paraguay cuenta con una forma de gobierno similar a la mexicana siendo una Repuacuteblica bajo un sistema presidencialista Su Secretariacutea Nacional Anticorrupcioacuten se creoacute en 2012 como consecuencia que el problema de la corrupcioacuten estaba destruyendo la legitimidad de las instituciones del Estado En este sentido existen similitudes institucionales entre Paraguay y Meacutexico que hacen que sea posible adaptar la guiacutea al contexto mexicano

La Guiacutea es una iniciativa de la Secretariacutea Nacional Anticorrupcioacuten como maacutexima instancia en la materia y estaacute dirigida hacia entidades puacuteblicas dependientes del Poder Ejecutivo por lo que se considera una praacutectica relevante para la administracioacuten puacuteblica en Meacutexico ya que existe la necesidad de crear modelos de gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten que puedan ser transferidos a las instituciones puacuteblicas en distintos niveles

Es importante mencionar que la presente Guiacutea va maacutes allaacute de algunas otras ya que ademaacutes de dar una metodologiacutea para identificar los riesgos de corrupcioacuten y evaluarlos en una Matriz de Riesgos de Corrupcioacuten brinda ciertas directrices para determinar los controles que se tendriacutean que adoptar para mitigar los riesgos de corrupcioacuten siendo un valor agregado que nos da la Guiacutea para la construccioacuten del modelo de gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten en Meacutexico

Ademaacutes de lo anterior como ya se mencionoacute la Guiacutea es el resultado de la cooperacioacuten del Programa de Democracia y Gobernabilidad de la Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo Internacional (USAID) implementado por el Centro de Estudios Ambientales y Sociales (CEAMSO) bajo un contexto similar al Proyecto entre PNUD-SESNA y USAID en Meacutexico

77


Comisioacuten Australiana para la Integridad en la Aplicacioacuten de la Ley (Australian Commission for Law Enforcement Integrity)

2014

Organismos y Entidades Puacuteblicas dedicada a la aplicacioacuten de la Ley

httpswwwacleigovaucorruption-preventioncorruption-prevention-toolkitidentifying-corruption-risk


i Ser una herramienta clara y sencilla para identificar los riesgos de corrupcioacuten en las instituciones puacuteblicas y asiacute poder determinar las medidas a implementar

ii Realizar una metodologiacutea para identificar los riesgos de corrupcioacuten en una institucioacuten puacuteblica bajo cinco enfoques basado en un cuestionario


La Comisioacuten Australiana para la Integridad en la Aplicacioacuten de la Ley (ACLEI por sus siglas en ingleacutes) es una agencia dependiente del Gobierno Nacional de Australia que tiene como misioacuten proporcionar asistencia y tomar medidas para garantizar la integridad de las entidades puacuteblicas y de sus funcionariosas Es un oacutergano que asiste a la Comisionada de Integridad del Gobierno Australiano parte del Poder Ejecutivo para investigar medir reportar prevenir y proponer acciones respecto al combate a la corrupcioacuten en las entidades donde tienen jurisdiccioacuten73

Kit de Herramientas para Prevenir la Corrupcioacuten Identificando Riesgos de Corrupcioacuten Australia (Corruption Prevention Kit Identifying Corruption Risk)


73 Para mayor informacioacuten sobre la Comisioacuten y sobre su jurisdiccioacuten consultar httpswwwacleigovauacleis-role


La Comisioacuten fue creada en 2006 derivada de la promulgacioacuten de la Ley del Comisionado de Integridad74 donde se dispuso toda una normativa sobre la estructura de la ACLEI las funciones de la Comisionada de Integridad la forma de investigar reportar y perseguir aquellos actos de corrupcioacuten en las agencias de gobierno donde se tiene jurisdiccioacuten

El Kit de Herramientas para Prevenir la Corrupcioacuten nace de las funciones que realiza la Comisioacuten en la prevencioacuten y medicioacuten de la corrupcioacuten con el objetivo de brindar a las agencias o entidades puacuteblicas una metodologiacutea para detectar riesgos de corrupcioacuten en su interior


El Kit de Herramientas para Prevenir la Corrupcioacuten elaborado por ACLEI integra una serie de medidas disponibles para el sector puacuteblico australiano que tocan distintos temas para prevenir la corrupcioacuten

Dentro de esos temas se encuentra la Identificacioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten que se considera relevante para el presente mapeo y que se detalla a continuacioacuten

La ACLEI define cinco enfoques para identificar riesgos de corrupcioacuten en las instituciones puacuteblicas basados en distintos aspectos donde pueden existir riesgos de corrupcioacuten En cada enfoque se realizan una serie de preguntas para la identificacioacuten de dichos riesgos

74 Consultable en httpswwwlegislationgovauDetailsC2019C00068HtmlText

01

Enfoque del producto

Enfoque de localizacioacuten

02

05Enfoque de

vulnerabilidad

Enfoque del corruptor

03Enfoque de susceptibilidad

04

Figura 6 Enfoques para la identificacioacuten de riesgos de corrupcioacuten


79

Producto (commodity) Este enfoque busca definir cuaacuteles son los productos o procesos dentro de una institucioacuten puacuteblica que se necesitan proteger debido a que pueden ser vulnerables a un riesgo de corrupcioacuten para lo anterior se deben plantear dos preguntas

a iquestQueacute producto estaacutes protegiendo de un riesgo de corrupcioacuten

b iquestQueacute tienes en tu control que puede ser deseado por un corruptor

Dentro de los productos o procesos que deben de protegerse de los riesgos de corrupcioacuten en una institucioacuten se ponen como ejemplo los siguientes

i Informacioacuten sensible en manos de una institucioacuten

ii iiToma de decisiones en cualquier proceso

iii Propiedad incautada

Localizacioacuten Este enfoque busca identificar los procesos actividades u aacutereas geograacuteficas donde hay mayores riesgos de corrupcioacuten debido a que estaacuten menos vigilados o no cuentan con controles suficientes Se plantean dos preguntas para ello

a iquestDoacutende estaacuten las aacutereas geograacuteficas o actividades donde hay mayor riesgo de corrupcioacuten

b iquestQueacute procesos o sectores estaacuten menos vigilados y son maacutes susceptibles de riesgos de corrupcioacuten

Dentro de los ejemplos que se pueden a identificar bajo este enfoque son

i movimiento de mercanciacuteas o pasajeros

ii investigacioacuten basada en inteligencia (por ejemplo manejo de informacioacuten por parte de fuentes humanas o personales)

iii aplicacioacuten de la ley de drogas

iv alto poder discrecional baja supervisioacuten baja rotacioacuten en los procesos

Enfoque del Corruptor Dentro de este enfoque se busca identificar las posibles fuentes de corrupcioacuten y aquellos que buscariacutean corromper a un funcionario bajo las siguientes preguntas

a iquestQuieacuten podriacutea corromper a los funcionariosas puacuteblicos y por queacute

b iquestQueacute beneficios estaacuten en juego

c iquestCuaacutel es el modelo de trabajo del corruptor (Soborno traacutefico de influenciashellip)

d iquestQueacute barreras legales tienen que superar para cometer el acto iliacutecito

01

02

03


Susceptibilidad Bajo este enfoque se busca identificar cuaacuteles funcionariosas son maacutes susceptibles para ser corrompidos bajo ciertos factores que alertariacutean sobre ello Las preguntas que se plantean son

a iquestQueacute funcionarioa seriacutea susceptible o vulnerable de ser corrompido si las circunstancias se lo permitieran

b iquestQuieacuten maacutes allaacute de los individuos identificados pueden estar involucrados

Algunas conductas que pueden alertar sobre la susceptibilidad del funcionarioa a ser corrompido son

i Disfuncionalidad en el trabajo

ii Actitudes hacia la integridad

iii Susceptibilidades personales

Vulnerabilidad Este enfoque busca identificar las fortalezas y debilidades de los controles institucionales para la prevencioacuten de corrupcioacuten en sus procesos Se plantearaacuten las siguientes preguntas

a iquestCuaacuteles son las fortalezas del sistema de controles (que un funcionarioa corruptoa tendriacutea que evitar)

b iquestCuaacuteles son las debilidades del sistema de controles (que un funcionarioa corruptoa podriacutea explotar)

Bajo estos cinco enfoques es que se pueden identificar riesgos de corrupcioacuten en una entidad puacuteblica y a partir de ello la ACLEI propone que se puedan crear planes de control de riesgos de corrupcioacuten para cada entidad Los planes de control deberaacuten de considerar los siguientes elementos75

bull Reunir informacioacuten de otras agencias o entidades que puedan tener los mismos riesgos de corrupcioacuten que la tuya asiacute como de un consultor externo especialista en temas de riesgos de corrupcioacuten

bull Comunicar a los funcionariosas y las demaacutes partes interesadas en tu institucioacuten sobre el ejercicio de gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten que se estaacute llevando al interior de la entidad

bull Describir y entender el riesgo por medio de talleres con las y los funcionariosas entendiendo la cultura laboral de la institucioacuten asiacute como de la valoracioacuten del riesgo calculando la probabilidad de riesgo

⁰ Probabilidad de corrupcioacuten P(C)= ExS (E exposicioacuten y S la susceptibilidad de los funcionariosas)

75 Para mayor informacioacuten sobre el plan de controles consultar httpswwwacleigovaucorruption-preventioncorruption-prevention-toolkitdeveloping-risk-control-plans

04

05

81

bull Explicar el riesgo de manera clara mediante el caacutelculo del riego inherente (sin controles de mitigacioacuten) y del riesgo residual (con controles de mitigacioacuten)

bull Asignar recursos Los planes deben identificar e impulsar la asignacioacuten de recursos hacia la mitigacioacuten de riesgos incluida la deteccioacuten de fraude o corrupcioacuten

bull Usar innovacioacuten para entender y controlar los riesgos de corrupcioacuten a traveacutes de mapeos y planes

bull Hacer el producto accesible y utilizable simplificando el uso de metodologiacuteas para la identificacioacuten de riesgos de corrupcioacuten

bull Mantener el plan vivo mediante un monitoreo permanente y de la apropiacioacuten del plan por parte de toda la institucioacuten

La ACLEI propone esta serie de recomendaciones para tomar en cuenta en la realizacioacuten de un Plan de control de riesgos de corrupcioacuten dentro de una institucioacuten complementado los enfoques sentildealados


Legitimidad El Kit de Herramientas es considerado como un conjunto de medidas generales que buscan que las instituciones puacuteblicas puedan prevenir la corrupcioacuten en su quehacer diario Es una iniciativa que viene desde el gobierno nacional para que pueda ser aplicado a nivel local por las comunidades en Australia Se realizoacute por la Comisioacuten Australiana para la Integridad en la Aplicacioacuten de la Ley la cual depende del Poder Ejecutivo del Gobierno Nacional de Australia quien es la institucioacuten encargada del combate a la corrupcioacuten gozando de legitimidad

Ademaacutes de lo anterior la propia ACLEI publica ejemplos de coacutemo se ha aplicado la metodologiacutea y los resultados que ha generado en casos en especiacutefico como en la Agencia Federal de Policiacutea o en la Comisioacuten del Crimen Australiana los cuales se enumeran maacutes adelante

Pertinencia La sistematizacioacuten de la experiencia es relevante y oportuna en el contexto actual ya que busca identificar riesgos de corrupcioacuten en el Gobierno Nacional de Australia siendo la corrupcioacuten un problema a nivel mundial

La propia ACLEI ha considerado pertinente poner a disposicioacuten de las distintas entidades puacuteblicas una serie de herramientas que puedan auxiliarlos en el control de riesgos de corrupcioacuten con el objetivo de prevenir actos de corrupcioacuten dentro de su institucioacuten que pueda afectar las funciones y resultados de la misma


Eficacia La praacutectica estaacute disponible para cualquier interesado sin embargo su mayor eficacia ha sido en la implementacioacuten de estas herramientas en las instituciones puacuteblicas en Australia La propia ACLE publica casos en donde se ha realizado una oportuna deteccioacuten de riesgos de corrupcioacuten y se ha podido actuar en consecuencia por ejemplo en la Comisioacuten del Crimen de Australia la Policiacutea Australiana Federal y en la Agencia de Servicio de Proteccioacuten de Aduanas y Fronteras76

Potencial de transferencia Se busca que la metodologiacutea de identificacioacuten de riesgos de corrupcioacuten sea adoptada por todas las instituciones puacuteblicas a nivel nacional y local en Australia teniendo facilidad de transferencia lo cual se ha logrado en el contexto nacional de acuerdo con lo sentildealado en el apartado anterior

Se considera que se puede transferir a otros contextos ya que los enfoques sentildealados para identificar los riesgos de corrupcioacuten son aplicables a cualquier institucioacuten sin importar el contexto ello debido a la generalidad de sus planteamientos Asimismo las recomendaciones que sentildeala para elaborar un plan de control son lineamientos generales que pueden ser aplicados en distintos contextos

Sostenibilidad El proceso que establece no representa ninguna ejecucioacuten mayor de recursos econoacutemicos ya que se busca que sean las y los funcionariosas de las propias instituciones quienes realicen la identificacioacuten de riesgos de corrupcioacuten siendo una buena praacutectica sostenible econoacutemicamente Dentro de la erogacioacuten de recursos que se pudieran contemplar es la campantildea de difusioacuten y sensibilizacioacuten que lanzoacute el ACLEI para funcionariosas del sector puacuteblico y privado sobre la importancia de prevenir los riesgos de corrupcioacuten en una institucioacuten

Aunado a lo anterior la ACLEI ha demostrado tener resultados positivos en el combate a la corrupcioacuten lo cual ha hecho que desde su creacioacuten en 2006 se venga fortaleciendo institucionalmente y sus acciones sean sostenibles desde el punto de vista poliacutetico77

Innovacioacuten La experiencia hace frente al problema de riesgos de corrupcioacuten en una institucioacuten puacuteblica de manera sencilla y accesible implementando una metodologiacutea basada en un cuestionario que los propios funcionariosas de las instituciones pueden contestar

En el mismo camino la herramienta cuenta con hojas de informacioacuten y videos explicativos sobre los distintos procesos y conceptos de los riesgos de corrupcioacuten ademaacutes se ha realizado una campantildea de difusioacuten tanto en el sector puacuteblico como en el privado que busca comunicar de una manera innovadora los efectos de una eficaz prevencioacuten y gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten asiacute como sensibilizar a las y los funcionariosas sobre su aplicacioacuten80

76 Para conocer los detalles de los casos de estudio consultar httpswwwacleigovaucorruption-preventioncase-studiescase-study-1-illicit-drug-use

77 Para mayor informacioacuten sobre los resultados y el trabajo de la ACLEI consultar httpswwwacleigovaucorruption-preventionoutreach

78 Para consultar las hojas de informacioacuten httpswwwacleigovaucorruption-preventioncorruption-prevention-factsheets

79 Para consultar los videos httpswwwacleigovaucorruption-preventioncorruption-prevention-videos

80 Para consultar los elementos de la campantildea de difusioacuten httpswwwacleigovaucorruption-preventioncorruption-prevention-posters

83

Integralidad La metodologiacutea de identificacioacuten de riesgos de corrupcioacuten forma parte de todo un conjunto de herramientas para prevenir la corrupcioacuten en el sector puacuteblico donde se desarrollan distintas medidas para combatir cada sector de la corrupcioacuten hacieacutendola parte de un esfuerzo integral por parte de la ACLEI81

Permiten sistematizar procedimientos y resultados En las recomendaciones para elaborar un plan de control de riesgos de corrupcioacuten se contempla un monitoreo permanente para asegurar la apropiacioacuten del plan por parte de toda la institucioacuten y que se puedan sistematizar los resultados Ademaacutes la ACLEI da a conocer los resultados de sus acciones con diferentes casos de eacutexito los cuales han sido sentildealados anteriormente


Australia es uno de los paiacuteses mejor evaluados en el Iacutendice de Percepcioacuten de Corrupcioacuten 2019 elaborado por Transparencia Internacional al encontrarse en el lugar 12 de 180 paiacuteses evaluados lo cual puede representar que las acciones que se estaacuten tomando en el tema han tenido un impacto positivo en la sociedad Es por ello que es interesante analizar las medidas que han tomado en el tema del combate a la corrupcioacuten en el sector puacuteblico

Si bien es cierto el contexto institucional sobre el tema de corrupcioacuten en Australia es distinto al mexicano al tener diferentes problemas de corrupcioacuten diversa forma de organizacioacuten de su Estado asiacute como una cultura al combate a la corrupcioacuten consolidada en la sociedad tambieacuten lo es que los resultados obtenidos por la implementacioacuten de las acciones sentildealadas han traiacutedo resultados positivos y por lo tanto se considera que se podriacutean adaptar al contexto mexicano

La forma de identificar riesgos de corrupcioacuten por medio de un cuestionario general basado en cinco enfoques generales puede ser identificados en cualquier institucioacuten puacuteblica sin importar el contexto en el que se encuentren

La aplicacioacuten de la herramienta es sencilla y clara lo que podriacutea ayudar a la construccioacuten del Modelo de Identificacioacuten y mitigacioacuten de riesgos de corrupcioacuten en Meacutexico considerando que tiene un proceso distinto a las demaacutes praacutecticas encontradas

El valor agregado de esta buena praacutectica para el contexto mexicano es el primer cuestionario de identificacioacuten de riesgos de corrupcioacuten basado en los cinco enfoques asiacute como la forma integral de afrontar el problema de corrupcioacuten en las instituciones puacuteblicas con una campantildea de difusioacuten y de sensibilizacioacuten para las y los funcionariosas con videos y hojas de informacioacuten explicativas asiacute como la presencia de poacutesters en las instituciones

81 Para mayor informacioacuten sobre las demaacutes herramientas consultar httpswwwacleigovaucorruption-preventioncorruption-prevention-toolkitintegrity-capability-link


Herramienta para la Autoevaluacioacuten de la Integridad de las Entidades Fiscalizadoras Superiores Paiacuteses Bajos(SAINT por sus siglas en ingleacutes)



Tribunal de Cuentas de los Paiacuteses Bajos en colaboracioacuten con el Ministerio del Interior y la Oficina de Integridad de la Ciudad de Aacutemsterdam

2013

Entidades del Sector Puacuteblico de todos los niveles en Paiacuteses Bajos

(Ingleacutes) httpswwwintosaicbcorgwp-contentuploads2016122013_1a-MANUAL-IntoSAINT_defpdf

(Espantildeol) httpswwwolacefscomwp-contentuploads20140801Concepto-y-Metodologc3ada-14jul14pdf


i Asegurar que el personal de una institucioacuten puacuteblica no esteacute expuesto a tentaciones contra la integridad

ii Permitir que las organizaciones del sector puacuteblico evaluacuteen sus vulnerabilidades y resiliencia a las violaciones de integridad asiacute como proveer recomendaciones en coacutemo mejorar su manejo de integridad


La herramienta SAINT fue elaborada por el Tribunal de Cuentas de los Paiacuteses Bajos en colaboracioacuten con el Ministerio del Interior y la Oficina de Integridad de la Ciudad de Aacutemsterdam En un primer momento se disentildeoacute para ser aplicada en todas las instituciones puacuteblicas en Paiacuteses Bajos y a partir de ahiacute se han realizado modelos para instituciones en especiacutefico como es el caso de INTOSaint que se enfoca en las Entidades Fiscalizadores Superiores

85

El Tribunal de Cuentas de Paiacuteses Bajos es un organismo independiente encargado de auditar el gasto puacuteblico del Gobierno Central tanto los ingresos como los egresos una vez al antildeo reportan al Parlamento sobre el estado de la recaudacioacuten y gasto de impuestos de los contribuyentes

De igual manera dan seguimiento al cumplimiento de las poliacuteticas puacuteblicas implementadas por el Gobierno con el objetivo de comprobar si el dinero puacuteblico de los contribuyentes se estaacute utilizando de manera eficiente Dentro de sus funciones tambieacuten se encuentra el brindar asesoriacutea a organismos fiscalizadores de otros paiacuteses para mejorar la calidad de sus auditoriacuteas82

Bajo este marco es que el Tribunal de Cuentas ha realizado herramientas que fortalecen el trabajo de las instituciones puacuteblicas sobre todo en su rendicioacuten de cuentas el Self-Assessment Integrity entra en este rubro El SAINT no nada maacutes ha tenido un impacto en Paiacuteses Bajos sino a nivel mundial debido a su potencial de transferencia como se analizaraacute maacutes adelante

A nivel mundial se ha generado una organizacioacuten internacional que se encarga de elaborar herramientas y de organizar capacitaciones basadas en el mecanismo SAINT para entidades fiscalizadoras de distintos paiacuteses conocida como la Organizacioacuten Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) La organizacioacuten ya tiene presencia en todas las regiones del mundo y cuenta con 190 Entidades Fiscalizadoras Superiores como miembros el Comiteacute de Desarrollo de Capacidades es el encargado de transferir la herramienta SAINT a otras latitudes83


En los Paiacuteses Bajos es una obligacioacuten que todas las instituciones del sector puacuteblico en todos niveles realicen una evaluacioacuten de riesgos de corrupcioacuten por lo tanto crearon una herramienta llamada SAINT (Self-Assessment Integrity) para guiar a las instituciones puacuteblicas en sus autoevaluaciones de integridad dentro de su quehacer diario

Las caracteriacutesticas principales de SAINT son

bull Estaacute enfocada a la prevencioacuten disentildeada para identificar los principales debilidades y riesgos de corrupcioacuten para incrementar el compromiso con la integridad y para fortalecer la resiliencia de las organizaciones para enfrentar sus deficiencias

bull Es una herramienta de autoevaluacioacuten lo que significa que cada institucioacuten tendriacutea que tomar la iniciativa para medir su integridad en una evaluacioacuten basada en el conocimiento opiniones ideas y recomendaciones de las y los propios funcionariosas

82 Para conocer maacutes del Tribunal de Cuentas de Paiacuteses Bajos consultar httpsenglishrekenkamernlpublicationsvideos20180511corporate-video

83 Para mayor informacioacuten sobre INTOSAI y su trabajo consultar httpswwwintosaicbcorgabout-cbc


bull Las instituciones puacuteblicas se apropian de la buena praacutectica a partir de un curso elaborado por expertos del INTOSAI

Pasos para la autoevaluacioacuten de la integridad en una institucioacuten puacuteblica

Bajo este contexto es que la metodologiacutea sigue cinco pasos para la autoevaluacioacuten de la integridad en una institucioacuten puacuteblica

Definicioacuten de Objeto y Procesos Definir el alcance de la revisioacuten y posteriormente llegar a un acuerdo sobre el objeto de la autoevaluacioacuten Se identifican los procesos a evaluar y se clasifican en primarios secundarios y de control asiacute como su jerarquizacioacuten de acuerdo con la importancia asignada por el propio personal

a Primarios Un proceso primario puede definirse como un meacutetodo para convertir recursos (dinero personas informacioacuten etc) en productos y servicios que logran las tareas y objetivos de la organizacioacuten

b Secundarios Un proceso que directa o indirectamente facilita los procesos primarios

Definicioacuten de objeto y procesos

Identificacioacuten y Evaluacioacuten de las aacutereas vulnerables

Informe de la Autoevaluacioacuten y la Provisioacuten de Recomendaciones

Anaacutelisis de brechas

05

Evaluacioacuten del Nivel de Madurez del Sistema

de Controles de la Integridad

04

02

01

03

Figura 7 Pasos para la autoevaluacioacuten de la integridad en una institucioacuten puacuteblica

01

87

c Control El proceso de introducir e implementar un sistema de medidas y procedimientos para determinar si el desempentildeo de la organizacioacuten estaacute y seguiraacute de acuerdo con los planes y las medidas correctivas acordadas para lograr los objetivos de la poliacutetica

Identificacioacuten y Evaluacioacuten de las aacutereas vulnerables inherentes a las actividades y procesos de la institucioacuten Llegar a un acuerdo sobre el objeto y alcance de la autoevaluacioacuten (Contratacioacuten expedicioacuten de documentos actividades legislativas aplicacioacuten de leyes relaciones con sector privado manejo de recursos puacuteblicos etc)

El personal evaluacutea a partir de su propia percepcioacuten el ldquoperfil de la vulnerabilidadrdquo de la institucioacuten y la exposicioacuten potencial a violaciones a la integridad

Los factores que agravan el riesgo de vulnerabilidad y que seraacuten evaluados son la complejidad organizacional la dinaacutemica o cambios institucionales el modelo de administracioacuten y de liderazgo institucional las caracteriacutesticas del personal y los antecedentes institucionales

Para el ldquoPerfil de Vulnerabilidadrdquo de la institucioacuten se evaluacutean los riesgos inherentes sumados a los factores de vulnerabilidad clasificaacutendoles en Bajos Medios y Altos

Evaluacioacuten del Nivel de Madurez del Sistema de Controles de la Integridad establecer coacutemo se encuentra la resiliencia de la institucioacuten en teacuterminos de generacioacuten de riesgos de corrupcioacuten Se busca que las y los funcionariosas evaluacuteen el nivel de madurez (el grado de eficacia) de las medidas implementadas en la entidad para promover monitorear y mantener la integridad institucional

Se contempla un sistema dividido en 16 grupos de controles de la integridad clasificados en tres bloques

bull Controles duros que son regulaciones procedimientos y sistemas teacutecnicos

bull Controles suaves que se refieren a aquellos disentildeados para influir en el comportamiento clima organizacional y cultura institucional

bull Controles generales es decir todas las medidas maacutes laxas o mezcla de los elementos duros y suaves

02

03


Para calcular el grado de madurez del sistema de controles de integridad se tendraacuten que analizar todos los controles de manera detallada y evaluar sus fortalezas y debilidades derivado de ello se sacaraacute un promedio general de todos los controles y eso seraacute el nivel de madurez de los sistemas de controles de integridad en una institucioacuten

Se clasificaraacute en Bajo Medio y Alto y serviraacute como base para el anaacutelisis de brechas en el siguiente paso

Anaacutelisis de brechas enfocado a identificar el viacutenculo entre las vulnerabilidades detectadas y el grado de madurez de las medidas que conforman el Sistema de Controles de la Integridad

La brecha se calcula de acuerdo con el equilibrio que existe entre vulnerabilidades y controles y a partir de ello se tienen que tomar medidas para mejorar el Sistema de Controles de la Integridad Es decir si las vulnerabilidades detectadas son altas y la madurez del Sistema de Controles es bajo habraacute una gran brecha entre ellos que deberaacute de ser atendida

Para ello se deben hacer dos preguntas baacutesicas

bull iquestQueacute deberiacutea mejorarse

bull iquestQueacute debe hacer la gerencia

Informe de la Autoevaluacioacuten y la Provisioacuten de Recomendaciones Identificar las medidas maacutes apropiadas para robustecer los procesos maacutes deacutebiles para prevenir los riesgos de corrupcioacuten

Hay dos tipos de recomendaciones posibles basadas en la evaluacioacuten

bull Recomendaciones destinadas a reducir las vulnerabilidades y los factores que aumentan la vulnerabilidad

bull Recomendaciones con el objetivo de mejorar el control de integridad

La herramienta busca generar la apropiacioacuten de la metodologiacutea por parte de las y los funcionariosas de la institucioacuten por medio de talleres de capacitacioacuten Esta herramienta se basa en las percepciones y experiencias de los propios empleados son ellos los que aportan el insumo principal para emitir las recomendaciones pues son quienes se enfrentan a los dilemas de integridad El taller de capacitacioacuten se divide en cuatro moacutedulos

04

05

89

1 Anaacutelisis de riesgos de corrupcioacuten en los procesos maacutes vulnerables

2 Evaluacioacuten del Sistema de Controles de la Integridad en la institucioacuten

3 Elaboracioacuten de Reporte y de un Plan con las posibles medidas para mitigar los riesgos de corrupcioacuten y fortalecer la integridad en su institucioacuten

4 Evaluacioacuten del Taller

Por lo tanto lo que busca esta herramienta es brindar a las instituciones la metodologiacutea para poder llevar a cabo una autoevaluacioacuten de la calidad de integridad en su quehacer diario identificando los posibles riesgos de corrupcioacuten y proponiendo medidas para su mitigacioacuten Lo anterior se logra a partir de una capacitacioacuten al personal sobre estas cuestiones desarrolladas en un taller


Legitimidad La praacutectica ha sido reconocida como exitosa por la Unioacuten Europea84 ademaacutes ha sido base para la elaboracioacuten de diversas metodologiacuteas de evaluacioacuten de riesgos de corrupcioacuten entre ellas la Guiacutea que desarrolloacute la Auditoriacutea Superior de la Federacioacuten en Meacutexico que se integra en el presente mapeo Asimismo mediante el Comiteacute de Desarrollo de Capacidades de la Organizacioacuten Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) se ha logrado construir una red de Entidades Fiscalizadores a nivel mundial logrando implementarse la metodologiacutea en distintas regiones del mundo como en Asia los paiacuteses aacuterabes Ameacuterica entre otros85

Pertinencia Al ser la evaluacioacuten de riesgos de corrupcioacuten una obligacioacuten para todas las instituciones de los Paiacuteses Bajos se considera de suma relevancia y pertinencia la creacioacuten de una herramienta que ayudara a dichas instituciones a cumplir con su obligacioacuten Ademaacutes cumple con una de las funciones del Tribunal de Cuentas que es brindar herramientas y asesoriacuteas a otros paiacuteses en temas de auditoriacutea y rendicioacuten de cuentas

Eficacia La praacutectica ha superado sus objetivos ya que SAINT ha logrado implementarse maacutes allaacute de las fronteras holandesas siendo base para otros paiacuteses y regiones A partir de la red construida de Entidades Fiscalizadores a nivel mundial se han impartido capacitaciones en la regioacuten de los paiacuteses aacuterabes (Kuwait 2012) en Europa (Turquiacutea 2013) en Ameacuterica (Meacutexico 2013) en Asia (Vietnam 2014)86

84 Es considerada como una buena praacutectica en el documento antes analizado sobre Evaluacioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten en Instituciones Puacuteblicas en Europa del Sudeste Un estudio Comparativo y Metodologiacutea

85 Para mayor informacioacuten del Comiteacute de Desarrollo de Capacidades INTOSAI consultar httpswwwintosaicbcorgabout-cbc

86 Para mayor informacioacuten sobre estas capacitaciones consultar httpsenglishrekenkamernltopicsintosaintroll-out-of-intosaint


En 2020 los talleres respecto a la implementacioacuten de la herramienta SAINT siguen celebraacutendose en distintos contextos en febrero del presente se desarrolloacute un taller de capacitacioacuten para las y los funcionariosas de la Auditoriacutea Superior de Albania con el objetivo de promover la importancia de la eacutetica e integridad tanto en las Entidades Fiscalizadoras Superiores como en las organizaciones del sector puacuteblico87

Potencial de transferencia La herramienta ha demostrado tener un gran potencial de transferencia tanto a nivel local como a nivel internacional ya que se ha adoptado en las instituciones puacuteblicas de los Paiacuteses Bajos y se han adaptado para otros paiacuteses implementaacutendose en sus entidades fiscalizadores y de auditoriacutea con distintos contextos como los ejemplos antes mencionados

Entre ellos se encuentra el ldquoProyecto Sharakardquo implementado entre el Tribunal de Cuentas de Paiacuteses Bajos y paiacuteses de la Regioacuten Aacuterabe (Argelia Irak Jordania Marruecos Sudaacuten Tuacutenez y Palestina)

Los factores que permiten este potencial de transferencia son que la metodologiacutea sienta principios generales sobre coacutemo realizar una evaluacioacuten de la integridad en una institucioacuten bajo pasos comunes para que cualquier institucioacuten puacuteblica pueda adoptarlos en su trabajo

Sostenibilidad Es una praacutectica que no representa la utilizacioacuten de muchos recursos econoacutemicos pues lo que se busca es que sean los propios funcionariosas puacuteblicos de la institucioacuten quienes realicen la autoevaluacioacuten Los recursos econoacutemicos que se erogan son para los talleres de capacitacioacuten por parte de expertos del Comiteacute de Desarrollo de Capacidades del INTOSAI el cual recibe contribuciones de distintas instituciones y paiacuteses para poder seguir desarrollando sus actividades

Ademaacutes la sostenibilidad deriva en que se busca que una vez que se haya celebrado el taller de capacitacioacuten la institucioacuten lo apropie en su quehacer diario lo que le da permanencia a la herramienta

Innovacioacuten La experiencia hace frente y resuelve los problemas de manera innovadora pues busca de manera sencilla que las y los servidores puacuteblicos puedan realizar una autoevaluacioacuten de integridad en su institucioacuten ademaacutes con la realizacioacuten del taller de capacitacioacuten se garantiza que se apropien de la herramienta de manera eficiente y dinaacutemica La innovacioacuten consta en que se tiene toda una red de apoyo para la implementacioacuten de la metodologiacutea por medio del Comiteacute de Desarrollo de Capacidades del INTOSAI el cual realiza diferentes actividades en distintas regiones del mundo para que sea posible su adopcioacuten

La herramienta ha sido actualizada a lo largo de los antildeos y sigue estando vigente ya que su estructura y enfoque permiten que una vez que los paiacuteses se hayan apropiado

87 Para mayor informacioacuten sobre el evento consultar httpwwwklshorgalwebThe_State_Supreme_Audit_Institution_organizes_a_workshop_on_self_assessment_of_integrity_4407_2-1php

88 Para mayor informacioacuten sobre el Proyecto Sharaka consultar httpsenglishrekenkamernlinternational-activitiesprojectssharaka-programme

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de la herramienta la puedan adaptar a su contexto nacional mediante la creacioacuten de guiacuteas como es el caso de la Auditoriacutea Superior de la Federacioacuten en Meacutexico

Integralidad Los resultados alcanzados por la praacutectica son fruto de la implementacioacuten de un grupo de programas poliacuteticas y normativa que ha adoptado el gobierno de los Paiacuteses Bajos en tema del combate a la corrupcioacuten y que han logrado implementarse a nivel mundial por medio del Comiteacute de Desarrollo de Capacidades del INTOSAI el cual ha obtenido resultados favorables en su implementacioacuten en distintas regiones del mundo Dentro de los resultados se encuentran diversas cooperaciones entre diferentes Entidades Superiores de Fiscalizacioacuten y el Tribunal de Cuentas de Paiacuteses Bajos como en el caso de Sudaacuten que recientemente han firmado un memoraacutendum de entendimiento para seguir trabajando en el fortalecimiento de la integridad en sus instituciones89

Ademaacutes la herramienta viene acompantildeada con el taller de capacitacioacuten que lo hacen integral al ensentildear a las y los funcionariosas de las entidades superiores de fiscalizacioacuten de distintos paiacuteses coacutemo se debe implementar adaptaacutendola a cada contexto en especiacutefico

Permiten sistematizar procedimientos y resultados El uacuteltimo paso de la metodologiacutea contempla la elaboracioacuten de informes que brinden recomendaciones a implementar en la institucioacuten para mejorar los controles existentes de integridad y para reducir las vulnerabilidades en una institucioacuten siendo un reporte de resultados obtenidos Tambieacuten en el tema de los talleres se contempla el uacuteltimo moacutedulo en donde habraacute una evaluacioacuten del taller que busca brindar los resultados tangibles de la capacitacioacuten para poder medir su eficacia

89 Para mayor informacioacuten sobre la cooperacioacuten entre Sudaacuten y el Tribunal de Cuentas de Paiacuteses Bajos consultar httpsenglishrekenkamernlinternational-activitiesnews20200116netherlands-court-of-audit-teams-up-with-sudanese-national-audit-chamber



La herramienta SAINT ha sido adaptada en diversos contextos y tiene un potencial de transferencia importante dentro de estos contextos ya ha sido adaptada al mexicano mediante la Guiacutea de Autoevaluacioacuten de Riesgos a la Integridad en el Sector Puacuteblico elaborado por la Auditoriacutea Superior de la Federacioacuten

Tomarla como base seraacute importante para la elaboracioacuten del Modelo de identificacioacuten de riesgos de corrupcioacuten ya que es una buena praacutectica comprobada legitimada y reconocida a nivel internacional

El trabajo del Comiteacute de Desarrollo de Capacidades del INTOSAI ha permitido que la praacutectica sea transferida a distintos contextos en Meacutexico se dio por medio de la Organizacioacuten Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores (OLACEFS)

La OLACEFS90 es un organismo internacional autoacutenomo independiente apoliacutetico y de caraacutecter permanente que nace en 1963 ante la necesidad de un foro superior para intercambiar ideas y experiencias relacionadas a la fiscalizacioacuten y al control gubernamental asiacute como al fomento de las relaciones de cooperacioacuten y desarrollo entre dichas entidades Meacutexico por medio de la Auditoriacutea Superior de la Federacioacuten ha sido uno de los principales promotores del trabajo de la organizacioacuten asiacute como de las actividades del INTOSAI91

El valor agregado de la presente buena praacutectica para el contexto mexicano es que la metodologiacutea que desarrolla para identificar y evaluar vulnerabilidades que afecten la integridad de una institucioacuten establece una serie de factores especiacuteficos que podraacuten ser utilizados para la construccioacuten del Modelo de gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten en Meacutexico tales como las vulnerabilidades y tentaciones en una institucioacuten asiacute como el nivel de madurez del sistema de controles

Asimismo el tema de los talleres de capacitacioacuten se considera relevante y podriacutea ser adaptada al contexto mexicano siendo la Secretariacutea Ejecutiva del Sistema Nacional Anticorrupcioacuten quien pueda impartirlos a nivel federal y local

90 Para mayor informacioacuten acerca de la OLACEFS consultar httpswwwolacefscom

91 Para mayor informacioacuten sobre la participacioacuten de la ASF en el INTOSAI consultar httpswwwasfgobmxSection56_Relaciones_Institucionales_de_la_ASF_en_Mexico_y_el_Mundo

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Colima Metodologiacutea para la Administracioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten




IMCO Meacutexico Evaluacutea USAID

Sector Especiacutefico Contratos puacuteblicos


PNUD UNDOC


BUENAS PRAacuteCTICAS EN MEacuteXICO





Auditoriacutea Superior de la Federacioacuten Meacutexico

2014

Instituciones del Sector Puacuteblico

httpswwwasfgobmxuploads177_Guias_TecnicasGuia_de_Autoevaluacion_a_la_Integridad_en_el_Sector_Publicopdf


i La guiacutea incluye los elementos baacutesicos (identificacioacuten evaluacioacuten priorizacioacuten y mitigacioacuten) referentes a la autoevaluacioacuten y administracioacuten de riesgos a la integridad considerados en documentos especializados en la materia y publicados por organismos reconocido

ii Busca coadyuvar al cumplimiento de las metas del Sistema Nacional de Fiscalizacioacuten asiacute como proponer una metodologiacutea que sea aplicable en cualquier institucioacuten del sector puacuteblico con el propoacutesito de colaborar al cumplimiento de sus objetivos y metas con el debido resguardo y utilizacioacuten de los recursos puacuteblicos


La Guiacutea de Autoevaluacioacuten de Riesgos a la Integridad en el Sector Puacuteblico (en adelante Guiacutea) fue elaborado por la Auditoriacutea Superior de la Federacioacuten (ASF) la cual es un oacutergano especializado de la Caacutemara de Diputados que cuenta con autonomiacutea teacutecnica y de gestioacuten encargado de fiscalizar los recursos puacuteblicos en los tres Poderes de la Unioacuten los oacuterganos constitucionales autoacutenomos los estados y municipios y en general cualquier entidad persona fiacutesica o moral puacuteblica o privada que haya captado recaudado administrado manejado o ejercido recursos puacuteblicos federales

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Busca prevenir praacutecticas irregulares y contribuir al buen gobierno asiacute como ser un actor clave en el fortalecimiento de poliacuteticas puacuteblicas instituciones y el buen uso de los recursos de la Federacioacuten92

En este sentido la ASF detectoacute la necesidad de que los entes gubernamentales que integran el sector puacuteblico en sus tres oacuterdenes de gobierno dispusieran de herramientas metodoloacutegicas con los elementos teacutecnicos necesarios para fortalecer los sistemas de integridad institucionales a fin de apoyar en la disminucioacuten de la corrupcioacuten Bajo este contexto es que nace la Guiacutea que se analiza a continuacioacuten


La Guiacutea de Autoevaluacioacuten de Riesgos a la Integridad en el Sector Puacuteblico es una herramienta teacutecnica elaborada por la Auditoriacutea Superior de la Federacioacuten que busca contribuir a generar mayores niveles de transparencia y rendicioacuten de cuentas e incidir de manera positiva en la confiabilidad de la ciudadaniacutea en las instituciones Es un modelo que podraacute ser replicado en cualquier institucioacuten puacuteblica de manera general adaptaacutendolo a las metas y necesidades de cada una

Los principales puntos y temas que toca la guiacutea son los siguientes

bull Conceptos Clave Donde describe los principales conceptos para comprender la guiacutea (riesgo control integridadhellip)

bull Autoevaluacioacuten de riesgos a la integridad Explica de manera general el proceso para la identificacioacuten y evaluacioacuten de riesgos a la integridad en una institucioacuten puacuteblica

bull Talleres de autoevaluacioacuten La guiacutea considera que para la implementacioacuten se deberaacuten de seguir unos talleres disentildeados para ofrecer una forma efectiva de autoevaluacioacuten de riesgos y conductas irregulares en instituciones con sistemas de integridad de madurez baja

92 Para mayor informacioacuten acerca de la Auditoriacutea Superior de la Federacioacuten consultar httpswwwasfgobmxDefaultIndex


Pasos para la Identificacioacuten de riesgos a la integridad

Describe el proceso para llevar a cabo una autoevaluacioacuten de riesgos a la integridad en una institucioacuten puacuteblica Los pasos son

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01


07

Comunicar los resultados


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Matriz de riesgos a la integridad

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Clasificacioacuten de Riesgos

02Supervisioacuten

perioacutedica

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Identificacioacuten de controles

Priorizacioacuten y anaacutelisis de riesgos

04

Figura 8 Pasos para la identificacioacuten de riesgos a la integridad

Identificacioacuten de riesgos con base a factores externos e internos

bull A fin de identificar los riesgos a la integridad de manera maacutes precisa y oportuna es relevante conocer los procesos en los que existe una mayor interaccioacuten entre los recursos y el personal ya que debido al grado de riesgo inherente eacutestos podriacutean ser maacutes vulnerables a este tipo de acontecimientos

Clasificacioacuten de riesgos Una vez identificados los riesgos a la integridad maacutes relevantes que en caso de materializarse representen una afectacioacuten al logro de los objetivos y metas institucionales es necesario tomar en cuenta que existen diversos tipos de riesgos

01

02

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Tabla 4 Tipologiacutea de riesgos

Evaluacioacuten de riesgos con base a probabilidad e impacto

bull El impacto representa la severidad de las consecuencias del riesgo de corrupcioacuten Se clasifica de la siguiente manera Muy Bajo Bajo Moderado Alto Muy Alto

bull La probabilidad de que se materialice el riesgo representa a la frecuencia del acontecimiento Se clasifica en Muy improbable improbable Moderado Probable Casi Certeza


bull Consiste en definir con base en los niveles maacutes altos de impacto y probabilidad los riesgos maacutes criacuteticos para enfocar los esfuerzos a los riesgos que representen mayor vulnerabilidad respecto del logro de los fines institucionales

Identificacioacuten de controles existentes

bull Es necesario llevar a cabo un anaacutelisis de los controles que se encuentran operando y podriacutean mitigar los riesgos de corrupcioacuten identificados anteriormente

Matriz de priorizacioacuten de riesgos

bull Es una herramienta que permite comprender la relacioacuten existente entre los objetivos y metas institucionales los procesos para alcanzarlos y los controles existentes que disminuyen la vulnerabilidad de ocurrencia de actos inesperados

Riesgo Tipologiacutea

Estrateacutegico Se refiere a la ocurrencia de acontecimientos que afecten directamente la misioacuten y visioacuten institucional

A la integridad Estaacute rentildeacionado con la posibilidad que un servidor puacuteblico actuacutee a modovoluntario para obtener un beneficio propoio en detrimento de la ciudadaniacutea

Operativo Consiste en posibles alteraciones en la gestioacuten relacionadas con el manejo inadecuado o fallido de aspectos organizacionales por parte de los servidores puacuteblicos

Reputacional Se refiere a l desprestigio de la entidad por la ocurrencia de actos de corrupcioacuten que trae como consecuencia la peacuterdida de credibilidad y confianza de la sociedad

Financiero Representan la posibilidad de obtener peacuterdidas econoacutemicas

De cumplimiento See refieren a la posibilidad de que una entidad tenga se fea afectada por cumplir u omitir ciertas leyes regulaciones o poliacuteticas internas

Tecnoloacutegico Consiste en la posibilidad de que alguna herramienta tecnoloacutegica falle o sea utilizada inadecuadamente en detrimento de los fines institucionales

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05

06


bull La matriz permitiraacute a la institucioacuten tomar una decisioacuten respecto de las posibles respuestas que pondraacuten en marcha para atender esos riesgos

Comunicacioacuten de resultados

bull Se deberaacute de generar un informe con los resultados de la autoevaluacioacuten asiacute como un Programa de Supervisioacuten de Riesgos a la Integridad el cual deberaacute de ser entregado al Titular de la Institucioacuten y difundirlo entre las distintas aacutereas

Supervisioacuten perioacutedica

bull Se necesitaraacute realiza una matriz de seguimiento con el objetivo de identificar y analizar las posibles brechas en el sistema de integridad institucional comuacutenmente relacionadas con la presencia de anomaliacuteas o datos inusuales

La Guiacutea cuenta con herramientas como tablas graacuteficas y ejemplos de matrices para aplicar e implementar la metodologiacutea de autoevaluacioacuten de riesgos contra la integridad en el sector puacuteblico


Legitimidad La Guiacutea se basa en buenas praacutecticas internacionales como la Metodologiacutea IntoSAINT elaborada por los Paiacuteses Bajos asiacute como por COSO 2013 Thought Leadership in ERM Risk Assessment in Practice Libro de Valores de la OLACEFS Emergency Risk Management Ademaacutes de lo anterior la Organizacioacuten de Estados Americanos la reconoce como una buena praacutectica por lo que le otorga legitimidad a dicha iniciativa

Pertinencia La Guiacutea se realizoacute derivado de los resultados de diversos Informes y Estudios teacutecnicos93 en los cuales se concluyoacute que era necesario fortalecer la integridad en el sector puacuteblico con la finalidad de contribuir a la prevencioacuten disuasioacuten y en su caso deteccioacuten de posibles actos contrarios a la eacutetica y valores institucionales

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93 Informe del Resultado de la Fiscalizacioacuten Superior de la Cuenta Puacuteblica 2012 Estudio Teacutecnico para la Promocioacuten de la Cultura de Integridad en el Sector Puacuteblico asiacute como el Estudio General de la Situacioacuten que Guarda el Sistema de Control Interno en el Sector Puacuteblico Federal

99

Eficacia La Guiacutea de autoevaluacioacuten ha servido como base para la construccioacuten de metodologiacuteas y guiacuteas especiacuteficas en diversas instituciones tales como la Guiacutea de Administracioacuten de Riesgos del Instituto Nacional de las Personas Adultas Mayores (INAPAM)94 para la Guiacutea Anticorrupcioacuten de la Secretariacutea de Desarrollo Social (SEDESOL)95 dentro de la Contraloriacutea Interna del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa96 Asiacute como a nivel local en Entidades Federativas como en el Estado de Meacutexico Colima entre otros cumpliendo asiacute su objetivo de ser transferida en el sector puacuteblico

Potencial de transferencia La Guiacutea es aplicable a cualquier entidad gubernamental dentro de los tres niveles de gobierno lo que se considera que tiene un potencial de transferencia en distintos contextos Con los ejemplos dados anteriormente sobre la eficacia de la buena praacutectica es posible determinar que siacute ha sido transferida a distintas instituciones puacuteblicos en diferentes niveles de gobierno

Sostenibilidad La Guiacutea de Autoevaluacioacuten es una buena praacutectica sostenible ya que lo que se busca es que las y los funcionariosas puacuteblicos de cualquier institucioacuten sean capaces de realizar el ejercicio de identificacioacuten de riesgos de corrupcioacuten Con ello no se requieren recursos financieros ni materiales para poder seguir la Guiacutea hacieacutendola sostenible y permanente ya que contempla un monitoreo perioacutedico el cual se realizaraacute de manera trimestral

Innovacioacuten La praacutectica resulta innovadora al ser una herramienta teacutecnica que brinda a las entidades del sector puacuteblico los elementos necesarios para llevar a cabo un anaacutelisis de autoevaluacioacuten de riesgos a la integridad Con ello se tiene una metodologiacutea guiacutea para cualquier institucioacuten puacuteblica lo que facilita su adaptacioacuten en diferentes contextos de una forma innovadora al contar con matrices y diagramas modelo para su implementacioacuten Ademaacutes se basoacute en estaacutendares internacionales ya mencionados anteriores que han trabajado el tema de gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten de manera innovadora pues lo enfocan al sector puacuteblico considerando sus caracteriacutesticas y contextos

Integralidad Es una praacutectica integral al ser una herramienta teacutecnica que se complementa por otros instrumentos que van en el mismo sentido como la Guiacutea de Administracioacuten de Riegos en el Sector Puacuteblico97 y al Sistema Automatizado de Administracioacuten de Riesgos Los cuales buscan contribuir a satisfacer las necesidades de cada entidad puacuteblica y asiacute cumplir con los objetivos y metas de cada una de ellas

Permiten sistematizar procedimientos y resultados La construccioacuten de la matriz de seguimiento contempla hacer un monitoreo permanente sobre el tratamiento de los riesgos de corrupcioacuten identificados hacieacutendolo de manera sistematiza y permitiendo identificar las fortalezas y debilidades de las acciones implementadas

94 Guiacutea de Administracioacuten de Riesgos del INAPAM consultable en httpswwwgobmxcmsuploadsattachmentfile128404GUIA_INTEGRIDAD_Y_ANTICORRUPCIO_N_FINALpdf

95 Guiacutea Anticorrupcioacuten de SEDESOL consultable en httpwwwsedesolgobmxworkmodelsSEDESOLimagesguiasGuia_anticorrupcion_2014pdf

96 Contraloriacutea Interna del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa consultable en httpwwwdofgobmxnota_detallephpcodigo=5400398ampfecha=14072015

97 Guiacutea de Administracioacuten de Riesgos en el Sector Puacuteblico consultable en httpswwwasfgobmxuploads177_Guias_TecnicasGuia_de_Autoev_de_Riesgos_en_el_Sec_Pubpdf


iquestEs posible adaptarla al contexto actual

Es una praacutectica de una institucioacuten mexicana por lo que siacute es posible considerarla como adaptable al contexto actual Sin embargo habriacutea que considerar que en el momento de su elaboracioacuten no se contemplaba un Sistema Nacional Anticorrupcioacuten ni Sistemas Estatales asiacute mismo el Sistema Nacional de Fiscalizacioacuten ha tenido algunas reformas por lo que es necesario actualizarla al contexto presente normativa y operacionalmente

Se considera que es relevante la buena praacutectica al ser una buena praacutectica para la construccioacuten del modelo ya que se realizoacute con base en buenas praacutecticas internacionales reconocidas en el campo de estudio Es importante mencionar que este tipo de herramientas pueden ayudar a prevenir e identificar riesgos de corrupcioacuten pero no necesariamente los eliminan Los resultados de la gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten abonan a la eliminacioacuten de la corrupcioacuten en las instituciones sin embargo no es la uacutenica herramienta a considerar

La Guiacutea ya ha podido ser implementada en distintas instituciones puacuteblicas cumpliendo con su objetivo de servir como un modelo para la gestioacuten de riesgos de la integridad en el sector puacuteblico mexicano

El valor agregado que da la Guiacutea es que construye un marco conceptual claro desarrollando factores externos e internos para identificar riesgos a la integridad en una institucioacuten Las herramientas que brinda para la construccioacuten de la matriz de riesgos son relevantes para el contexto de cualquier entidad del sector puacuteblico en Meacutexico

101




Reacutegimen Estatal de Proteccioacuten Social en Salud en Colima

2017

Funcionariosas del Reacutegimen Estatal de Proteccioacuten Social en Salud en Colima

httpwwwseguropopularcolimagobmxsegpoppdfNormatividadmetodologiaRiesgosCorrupcionpdf

Sector en especiacutefico Sector Salud

i Detectar las posibles violaciones a los valores eacuteticos y a las normas de conducta de la Dependencia a traveacutes de herramientas disentildeadas para tal efecto

ii Implementar los controles necesarios que permitan prevenir reducir o eliminar los riesgos presentados dando cumplimiento a las poliacuteticas establecidas en materia de administracioacuten de riesgos de corrupcioacuten


La Metodologiacutea para la Administracioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten (en adelante Metodologiacutea) es elaborada por el Reacutegimen Estatal de Proteccioacuten Social en Salud en Colima el cual es un Organismo Puacuteblico Descentralizado de la Administracioacuten Puacuteblica Estatal sectorizado a los Servicios de Salud del Estado de Colima con personalidad juriacutedica y patrimonio propios autonomiacutea administrativa presupuestal teacutecnica de gestioacuten de operacioacuten y de ejecucioacuten

El objeto de este Organismo Puacuteblico es el de garantizar las acciones de proteccioacuten social en salud mediante el financiamiento y la coordinacioacuten eficiente oportuna y sistemaacutetica de la provisioacuten de los servicios de salud a la persona de conformidad a lo


establecido en la Ley General de Salud Ley de Salud y el Reglamento Interior de los Servicios de Salud del Estado de Colima98

Dentro de sus funciones se encuentra la de administrar y supervisar el ejercicio de los recursos financieros para las entidades federativas en materia de proteccioacuten social en salud Bajo este contexto es que el Organismo consideroacute que era necesario contar con herramientas mecanismos y sistemas que faciliten la prevencioacuten deteccioacuten y manejo de la corrupcioacuten en su institucioacuten elaborando la Metodologiacutea


La Metodologiacutea busca dar ciertas definiciones respecto a los riesgos de corrupcioacuten en la Dependencia de Salud en Colima asiacute como sentildealar las responsabilidades de las y los servidores puacuteblicos en la identificacioacuten de riesgos de corrupcioacuten

A su vez desarrolla algunos instrumentos para identificar los riesgos de corrupcioacuten en la dependencia los cuales son los siguientes

98 Para mayor informacioacuten consultar httpwwwperiodicooficialcolgobmxp10122016sup0666121001pdf

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Inventario de Riesgos de Corrupcioacuten

Plan de Mejora

bull Impacto y Probabilidad

bull Matriz de riesgos

bull Factores que aumenten probabilidad

bull Controles

bull Acciones especiacuteficas

03 Diagnoacutestico para identificar riesgos de corrupcioacuten

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Inventario de Riesgos de Corrupcioacuten El inventario desglosa los procesos llevados en la Dependencia con una clasificacioacuten del tipo de proceso a desarrollar y sentildealando los posibles riesgos de corrupcioacuten Dentro del inventario se califican los riesgos en tres distintos niveles (Alto Medio Bajo)

Diagnoacutestico para identificar riesgos de corrupcioacuten El Diagnoacutestico se basa en un Cuestionario de Control disentildeado para evaluar la probabilidad de un evento contrario al Coacutedigo de Eacutetica que pueda generar corrupcioacuten

Plan de mejora Se delinean acciones a realizar despueacutes de haber identificado los riesgos99

bull Estimarse la magnitud del impacto y probabilidad de ocurrencia

bull Plasmar los riesgos en la matriz de riesgos de la Dependencia

bull Identificar los factores que pueden hacer que aumente la probabilidad de que los riesgos se materialicen

bull Identificar los posibles controles que se tengan

bull Incluir los riesgos del programa de trabajo de administracioacuten de riesgos

bull Disentildear acciones especiacuteficas de atencioacuten

iquestSe puede considerar una buena praacutectica

Si bien es cierto que la Metodologiacutea no contiene todos los criterios para considerarse una buena praacutectica ya que no desarrolla de manera detallada los pasos para la gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten se consideroacute relevante incluirla en el Mapeo debido a que es un esfuerzo valioso que realizoacute una dependencia a nivel local en una Entidad Federativa en Meacutexico Los criterios con los que cumple son

Pertinencia La Guiacutea es pertinente en el contexto del sector salud a nivel estatal ya que dicho sector realiza muchos procesos de compras puacuteblicas y licitaciones las cuales pueden generar riesgos de corrupcioacuten

Eficacia La Metodologiacutea ya ha dado algunos resultados en 2018 el Comiteacute de Eacutetica y Prevencioacuten de Conflicto de Intereses de la Dependencia implementoacute la metodologiacutea para identificar riesgos

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03

99 No se detallan las caracteriacutesticas de cada elemento del Plan de Mejora


de corrupcioacuten aplicando la evaluacioacuten del diagnoacutestico al 30 del personal ubicado en la Oficina Central y el inventario de riesgos de corrupcioacuten a la totalidad de los mandos medios teniendo como resultado la identificacioacuten de medidas a implementar por parte del Comiteacute para delimitar la actuacioacuten de las y los servidores puacuteblicos en situacioacuten de riesgo100

Sostenibilidad La metodologiacutea ha sido implementada por el Comiteacute de Eacutetica y Prevencioacuten de Conflicto de Intereses de la Dependencia siendo sostenible desde el punto de vista financiero ya que no necesita de recursos excesivos

Permiten sistematizar procedimientos y resultados La construccioacuten de Plan de Mejora permite sistematizar y dar seguimiento a los resultados de la gestioacuten


La Metodologiacutea pone de relieve la importancia de identificar riesgos de corrupcioacuten en cada dependencia en todos los niveles con el objetivo de cumplir con los coacutedigos de eacutetica y los objetivos de las mismas Es importante adaptar este tipo de modelos en diferentes contextos institucionales dependiendo de las funciones y capacidades de cada una

El valor agregado de la Metodologiacutea es que reconoce la necesidad de realizar una debida gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten en todos los niveles en este caso a nivel estatal en Colima en el sector salud con el objetivo de prevenir cualquier acontecimiento de corrupcioacuten que afecte los objetivos de la dependencia

100 Para mayor informacioacuten consultar el Informe Anual de Actividades 2018 del Comiteacute de Eacutetica y Prevencioacuten del Conflicto de Intereses httpwwwseguropopularcolimagobmxsegpoppdfinformeCEPCI18pdf

105


PNUD y UNODC Meacutexico


Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) en conjunto con la Oficina de las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito (UNODC)

2018

Pequentildeas y Medianas Empresas que tienen relacioacuten comercial con el sector puacuteblico

Protocolo httpsanticorrupcionmxorgarchivointegridad4ProtocoloAnalisisRiesgospdfv=1

Herramienta httpsanticorrupcionmxorgarchivointegridad5HerramientasAutodiagnosticopdfv=1

Sector en especiacutefico Sector Empresarial

iConsolidar la poliacutetica de integridad empresarial en Meacutexico con el acompantildeamiento de Pequentildeas y Medianas Empresas mexicanas

ii Explicar queacute pasos debe seguir una empresa para monitorear y mitigar los riesgos de corrupcioacuten asiacute como su ejecucioacuten


En julio de 2016 se publicaron las leyes secundarias del Sistema Nacional Anticorrupcioacuten entre ellas la Ley General de Responsabilidades Administrativas (LGRA) que establece las obligaciones de las y los servidores puacuteblicos y de las personas morales en la prevencioacuten y combate de la corrupcioacuten

Bajo este contexto es que la Secretariacutea de la Funcioacuten Puacuteblica (SFP) elaboroacute en junio de 2017 un Modelo de Programa de Integridad Empresarial que establece los lineamientos generales para que el sector privado disentildee e implemente poliacuteticas anticorrupcioacuten con el objetivo de que las empresas cumplan con sus obligaciones en materia de prevencioacuten y combate de la corrupcioacuten


Derivado de los anterior las oficinas de PNUD y UNODC en Meacutexico desarrollaron el Proyecto ldquoFortalecimiento y acompantildeamiento del Programa de Integridad de la Secretariacutea de la Funcioacuten Puacuteblicardquo con el propoacutesito de consolidar la integridad empresarial en Meacutexico mediante el acercamiento de herramientas para la prevencioacuten de la corrupcioacuten y el establecimiento de Poliacuteticas de Integridad en el sector privado

Este trabajo se desarrolloacute por medio de la conformacioacuten del Grupo de Trabajo Empresarial (GTE) un espacio integrado por caacutemaras empresariales y cuerpos colegiados de profesionistas con los cuales se disentildearon lo productos Como producto de esta colaboracioacuten se generaron dos herramientas enfocadas a la gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten El Protocolo de Riesgos y la Herramienta de Autodiagnoacutestico


El Protocolo de Riesgos es una guiacutea enfocada a la evaluacioacuten y gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten contenidos en la Ley General de Responsabilidades Administrativas (LGRA) asiacute como los elementos de control establecidos en el mismo ordenamiento101

A su vez la herramienta de autodiagnoacutestico es un instrumento para evaluar el riesgo de cumplimiento o corrupcioacuten de la normatividad aplicable a empresas de cualquier sector y condicioacuten o ubicacioacuten geograacutefica e incluso caacutemaras gremios y asociaciones Sirve como mecanismo de verificacioacuten de cumplimiento del Programa de Integridad y estaacute ejemplificada con riesgos de corrupcioacuten de los que pueden ser mitigados con controles

El Protocolo es una guiacutea dirigida a la evaluacioacuten de riesgos de corrupcioacuten definidos como los riesgos de sufrir sanciones legales o regulatorias peacuterdidas financieras materiales o reputacionales como consecuencia del incumplimiento de leyes regulaciones o normas estaacutendares adoptados por la organizacioacuten y coacutedigos de conducta seguacuten las actividades de cada empresa

Proceso para la identificacioacuten de riesgos

Se establecen siete pasos principales para la identificacioacuten de riesgos en una empresa


a Realizar un mapeo de las regulaciones nacionales e internacionales que le aplican e identificar las obligaciones y requerimientos que impactan negativamente en sus negocios y en su reputacioacuten

101 La LGRA (arts 66-72) establece un cataacutelogo de conductas que se consideran faltas administrativas graves y que estaacuten relacionados con la corrupcioacuten Asiacute mismo en el artiacuteculo 25 se establece los elementos miacutenimos que el programa de integridad de cualquier empresa debe de contar Para consulta httpwwwdiputadosgobmxLeyesBiblioreflgrahtm

01

107

Priorizar riesgos

a Se evaluacutea de forma general la normatividad que le aplica asiacute como las peacuterdidas financieras por incumplimiento y su impacto en la reputacioacuten Con esta informacioacuten se categorizan cada riesgo como Alto Medio o Bajo

Evaluar Riesgos

a Riesgo inherente Calcular el impacto y la probabilidad de que el riesgo se concrete

b Evaluar Controles Identificar si las medidas de seguridad adoptadas para vigilar los procesos son efectivas y confiables A partir de esto se categorizan en Alto Medio o Bajo

c Riesgo residual Es el riesgo que persiste auacuten con la aplicacioacuten de controles Es aqueacutel al que realmente se enfrenta la empresa Se calcula en la siguiente foacutermula Riesgo Inherente ndash Eficacia del Control = Riesgo Residual

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07

Comunicacioacuten


03Revisioacuten yo

Auditoriacutea

06

Priorizar riesgos

02

05Planes de accioacuten

Monitoreo04

Figura 10 Pasos principales para la identificacioacuten de riesgos de corrupcioacuten en una empresa

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d Nivel de Tolerancia la empresa debe decidir queacute tipo de respuesta o tratamiento va a dar a cada riesgo evitarlo aceptarlo compartirlo o mitigarlo

Monitoreo

a Una empresa que quiera controlar el riesgo de corrupcioacuten deberaacute establecer controles y nombrar a un responsable del proceso que defina los mecanismos y la frecuencia del monitoreo

Planes de Accioacuten

a Cuando se identifica que un riesgo no se estaacute mitigando correctamente se elaboran planes de accioacuten que son aquellas actividades a las que se compromete la administracioacuten para subsanar las deficiencias

Revisioacuten yo auditoriacutea

a Realizar testings para poner a prueba los controles

b Realizar auditoriacuteas internas para agregar valor y mejorar las operaciones de una organizacioacuten

Comunicacioacuten

c Comunicar a la direccioacuten general los reportes sobre el estatus de la empresa es requisito sine qua non para garantizar la efectividad y mejora continua del sistema de gestioacuten de riesgos

Cada paso es detallado en la Herramienta de Autodiagnoacutestico donde se establecen foacutermulas matrices graacuteficos cuestionarios para realizar una gestioacuten de riesgos en una empresa de manera integral lo que facilita la ejecucioacuten de dichas medidas


Legitimidad El protocolo goza de legitimidad pues se basa en estaacutendares internacionales entre ellos en Una Guiacutea para la Evaluacioacuten de riesgos contra la Corrupcioacuten de la Oficina del Pacto Mundial de Naciones Unidas que analiza el presente mapeo como una buena praacutectica

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Ademaacutes su legitimidad deriva de su forma de creacioacuten ya que se elaboraron a partir de la informacioacuten derivada de tres cuestionarios en liacutenea contestados por las empresas afiliadas a las caacutemaras y asociaciones de categoriacutea que conformaron el Grupo de Trabajo Empresarial (GTE)

Pertinencia El Protocolo y la Herramienta vienen a dar a cumplimiento a diversos compromisos adquiridos en la Convencioacuten de las Naciones Unidas Contra la Corrupcioacuten (UNCAC) asiacute como a la legislacioacuten nacional en materia de corrupcioacuten apoyando a las empresas a cumplir con ella Asimismo busca ayudar al sector empresarial al cumplimiento de sus obligaciones en temas de prevencioacuten a la corrupcioacuten establecidos en la LGRA

Eficacia En julio de 2019 el PNUD en conjunto con la Secretariacutea de la Funcioacuten Puacuteblica realizaron un taller de capacitacioacuten para PYMES con el objetivo de comprender los teacuterminos generales de una poliacutetica de integridad corporativa y su implementacioacuten en la operacioacuten diaria de las empresas

Dentro de los temas desarrollados se abordoacute el de elaboracioacuten de matrices de riesgos ajustada a las necesidades reales de las empresas y la elaboracioacuten de planes de accioacuten para fomentar una cultura de prevencioacuten y deteccioacuten de praacutecticas de corrupcioacuten En el mencionado taller participaron maacutes de 40 representantes de 16 caacutemaras empresariales de todo el paiacutes buscando tener una incidencia en el sector102

La necesidad de realizar una gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten a nivel empresarial impulsada por PNUD ha traiacutedo algunos resultados positivos en el sector empresarial por ejemplo recientemente en mayo de 2020 la Caacutemara Mexicana de la Industria de la Construccioacuten (CMIC) Jalisco y la Secretariacutea Ejecutiva del Sistema Estatal Anticorrupcioacuten de Jalisco (SESAJ) firmaron un convenio de colaboracioacuten en actividades para la prevencioacuten y control de la corrupcioacuten103

Potencial de transferencia Los documentos tienen el objetivo de que las Caacutemaras Empresariales y Asociaciones de Profesionistas en un ejercicio de corresponsabilidad retomen estos materiales los adecuen en caso de ser necesario y lideren los esfuerzos para materializar y garantizar el cumplimiento de las obligaciones derivadas del Sistema Nacional Anticorrupcioacuten teniendo desde su elaboracioacuten un potencial de transferencia

102 Para mayor informacioacuten del taller consultar httpswwwmxundporgcontentmexicoeshomepresscenterarticles201908pymes-se-capacitan-en-politicas-de-integridad-y-prevencion-de-lahtml

103 Para mayor informacioacuten consultar httpswwweloccidentalcommxlocalfirman-convenio-constructores-y-el-sistema-estatal-anticorrupcion-5221610html


La Herramienta de Autodiagnoacutestico es un instrumento para evaluar el riesgo de cumplimiento de la normatividad aplicable a empresas de cualquier sector y condicioacuten o ubicacioacuten geograacutefica e incluso caacutemaras gremios y asociaciones hacieacutendola transferible

Actualmente la herramienta se encuentra en una etapa de actualizacioacuten por parte de PNUD y la Secretariacutea de la Funcioacuten Puacuteblica con el objetivo de hacerla maacutes amigable y funcional para las micro pequentildeas y medianas empresas

Sostenibilidad La buena praacutectica busca ser una base para que las empresas puedan cumplir con las obligaciones establecidas en la Ley General de Responsabilidades Administrativas y a la vez sean eficientes en su trabajo ante ello se considera fundamental que las empresas apliquen la presente metodologiacutea de manera permanente sin representar un gran uso de recursos econoacutemicos hacieacutendola sostenible desde el punto de vista financiero social y poliacutetico

En este sentido mediante la Herramienta de Autodiagnoacutestico se busca que las empresas puedan realizar ellas mismas sus evaluaciones de riesgos de corrupcioacuten El PNUD a traveacutes de talleres con un formato de ldquoformando formadoresrdquo ha capacitado a empleados de diversas empresas para que puedan replicarlo en sus centros de trabajo

Innovacioacuten Resulta innovadora al ser la primera vez en Meacutexico que desde sector puacuteblico y con el apoyo de la cooperacioacuten internacional se realiza un programa dirigido a las empresas para la gestioacuten de riesgos asiacute como la prevencioacuten de la corrupcioacuten Ademaacutes se considera una herramienta faacutecil de adaptar a cualquier empresa ya que es clara y accesible en su estructura

Tambieacuten resultoacute innovadora la construccioacuten de los documentos ya que se contoacute con la participacioacuten de 22 miembros del sector empresarial que participaron en el Grupo de Trabajo Empresarial en el disentildeo e implementacioacuten de los productos hacieacutendolos productos incluyentes y tomando en cuenta diferentes visiones en su elaboracioacuten

Integralidad El Protocolo de Anaacutelisis de Riesgos y la Herramienta de autodiagnoacutestico representan una propuesta metodoloacutegica para la Gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten y se elaboraron junto con una serie de documentos dirigidos a promover la cultura de la integridad en las empresas un Coacutedigo de Conducta Modelo y su Manual de Implementacioacuten y un Documento de Mapeo y Reporte de Buenas

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Praacutecticas Los acompantildea un Glosario para la Integridad Corporativa para facilitar la comprensioacuten de los teacuterminos utilizados104

Permiten sistematizar procedimientos y resultados La Herramienta de Autodiagnoacutestico contempla una matriz para el monitoreo de los riesgos de corrupcioacuten el cual permitiraacute dar seguimiento puntual a los resultados y a la implementacioacuten de los planes de accioacuten para mitigar el riesgo identificado sistematizando la informacioacuten obtenida en los pasos anteriores


La presente buena praacutectica se realizoacute para el contexto mexicano tomando en cuenta la normativa en la materia asiacute como los compromisos internacionales del Estado mexicano El Protocolo y la Herramienta estaacute dirigida para actividad empresarial de cualquier tipo y no especiacuteficamente para el sector puacuteblico lo que hace que no pueda ser aplicada directamente a ese sector y por lo tanto sea necesaria su adaptacioacuten metodoloacutegica

En efecto las herramientas identifican pasos elementales reconocidos por buenas praacutecticas internacionales y por el gremio empresarial que podraacuten ser utilizados para la metodologiacutea de identificacioacuten y mitigacioacuten de riesgos de corrupcioacuten en el sector puacuteblico Ademaacutes el formato y la forma de elaborar la Herramienta representa un ejercicio praacutectico que podraacute ser adaptado al sector puacuteblico

Aunado de lo anterior la herramienta fue elaborada por la oficina de PNUD y UNODC en Meacutexico en el marco del proyecto Fortalecimiento y acompantildeamiento del Programa de Integridad de la Secretariacutea de la Funcioacuten Puacuteblicardquo alineaacutendose a la consecucioacuten de los Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS) por parte del gobierno mexicano lo que representa un valor agregado a la praacutectica ya que el presente ejercicio busca seguir abonando a la causa ahora generando un modelo de gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten enfocado exclusivamente al sector puacuteblico

104 Dichos documentos se pueden consultar en httpsanticorrupcionmxorgintegridad-corporativa






2018

Cualquier Gobierno municipal o estatal que realice compras puacuteblicas

httpmapeandolacorrupcionmx

Sector Especiacutefico Contratacioacuten Puacuteblica

i Identificar riesgos de corrupcioacuten en compras puacuteblicas a traveacutes de una herramienta tecnoloacutegica

ii Dotar a los ciudadanos de informacioacuten relevante para que puedan realizar ejercicios de contraloriacutea social en buacutesqueda de una mejor rendicioacuten de cuentas

iii Fortalecer la transparencia y rendicioacuten de cuentas en las contrataciones puacuteblicas mediante la colaboracioacuten entre gobierno y organizaciones de la sociedad civil


La herramienta tecnoloacutegica Mapeando la Corrupcioacuten es el resultado del trabajo conjunto de centros de investigaciones enfocados a la elaboracioacuten de poliacuteticas puacuteblicas desde distintos enfoques

El Instituto Mexicano para la Competitividad (IMCO) es un centro de investigacioacuten en poliacutetica puacuteblica y accioacuten ciudadana que propone soluciones efectivas a los desafiacuteos maacutes importantes de Meacutexico Dentro de sus actividades trabajan en recomendaciones

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de poliacutetica puacuteblica que ayuden a prevenir detectar investigar y sancionar actos de corrupcioacuten por medio de herramientas innovadoras105

Por su parte Meacutexico Evaluacutea Centro de Anaacutelisis de Poliacuteticas Puacuteblicas es un centro de pensamiento y anaacutelisis que se enfoca en la evaluacioacuten y el monitoreo de la operacioacuten gubernamental para elevar la calidad de sus resultados Dentro de su aacuterea de trabajo impulsan mecanismos de transparencia en el manejo de las poliacuteticas puacuteblicas con el objetivo de fortalecer el sistema de rendicioacuten de cuentas asiacute como fomentar el combate eficaz contra la corrupcioacuten106

Bajo este contexto es que las mencionadas instituciones con el apoyo financiero de USAID desarrollaron un programa piloto para el Gobierno del Estado de Chihuahua para mapear los riesgos de corrupcioacuten de las compras puacuteblicas Lo anterior debido a la necesidad de transparentar el proceso de compras puacuteblicas a nivel estatal y municipal

La herramienta tecnoloacutegica estaacute disponible para cualquier gobierno estatal y municipal que busque fortalecer la transparencia en su proceso de compras puacuteblicas


Mapeando la Corrupcioacuten es una herramienta tecnoloacutegica que permite identificar el riesgo de corrupcioacuten en compras puacuteblicas asiacute como patrones de comportamiento y redes de actores

La herramienta identifica siete praacutecticas comunes de riesgos de corrupcioacuten que afectan las contrataciones puacuteblicas

105 Para mayor informacioacuten sobre el IMCO consultar httpsimcoorgmx

106 Para mayor informacioacuten sobre Meacutexico Evaluacutea consultar httpswwwmexicoevaluaorg

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Favoritismo

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Empresas fantasmas

Contratos fraccionados

03

Colusioacuten

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Concurso Dirigido

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05Plazos cortos

Sobrecosto04

Figura 11 Praacutecticas comunes de riesgos de corrupcioacuten


Las praacutecticas de corrupcioacuten se pueden identificar mediante las siguientes preguntas

Favoritismo iquestEl proveedor tuvo un eacutexito anormalmente alto en el antildeo

Concurso Dirigido iquestLos requisitos fueron excesivos y hechos a la medida de una empresa

Contratos fraccionados iquestFueron otorgados varios contratos por montos pequentildeos a una misma empresa para evitar una licitacioacuten puacuteblica

Sobrecosto iquestLa compra terminoacute costando maacutes de lo que fue contratada originalmente

Plazos cortos iquestLos plazos del proceso de contratacioacuten fueron reducidos intencionalmente

Colusioacuten iquestLos proveedores se pusieron de acuerdo y simularon competencia

Empresa fantasma iquestFue contratada una empresa con comportamiento irregular

Bajo estos criterios la plataforma analiza informacioacuten oficial capturada por los gobiernos y organizaciones de la sociedad civil participantes sobre los procesos de contratacioacuten puacuteblica e identifica doacutende existe alguacuten riesgo de los anteriormente sentildealados evaluaacutendolos en Riesgo Bajo Riesgo Medio y Riesgo AltoLa medicioacuten se hace de acuerdo con 163 indicadores que analizan las compras puacuteblicas mediante la informacioacuten publicada por los gobiernos u organizaciones participantes

La herramienta genera una fase de pre-auditoriacutea en donde por medio de un mapeo de las compras puacuteblicas de los datos de los comportamientos que estaacuten teniendo las unidades de compra y las empresas se puedan focalizar los esfuerzos de un auditor en ciertos contratos en donde muy probablemente podraacute encontrar riesgos de corrupcioacuten

La plataforma estaacute disponible para cualquier gobierno municipal o estatal con el objetivo de que den seguimiento a sus contrataciones puacuteblicas y evitar asiacute riesgos de corrupcioacuten asimismo sirve como un ejercicio de rendicioacuten de cuentas ante la ciudadaniacutea y de contraloriacutea social Hoy en diacutea la herramienta se utiliza en Chihuahua y en Nuevo Leoacuten y se encuentra en proceso de implementacioacuten en Leoacuten Guanajuato Durango Colima y Quintana Roo


Legitimidad El sitio Mapeando la Corrupcioacuten es una iniciativa que viene de la sociedad civil para fortalecer la transparencia y rendicioacuten de cuentas en las contrataciones puacuteblicas a nivel estatal y municipal Es elaborado por instituciones que han trabajado de manera permanente en la eliminacioacuten de la corrupcioacuten en Meacutexico por lo que la

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praacutectica ha sido reconocida como legiacutetima entre actores del sector puacuteblico y de la sociedad civil al ser adoptada por distintas entidades federativas y municipios como en Chihuahua Nuevo Leoacuten Quintana Roo Guanajuato Pertinencia El proceso de contrataciones puacuteblicas en una institucioacuten es uno de los que puede generar mayores riesgos de corrupcioacuten en donde se involucra el gasto de recursos puacuteblicos por lo tanto se considera pertinente contar con una herramienta que identifique dichos riesgos para alertar al gobierno y a la ciudadaniacutea sobre la posibilidad de un acto de corrupcioacuten La herramienta es pertinente ya que busca ser una fase de pre-auditoriacutea para evitar que un riesgo de corrupcioacuten en una contratacioacuten puacuteblica se materialice y genere un dantildeo a la institucioacuten y a la rendicioacuten de cuentas Eficacia El sitio ya es una buena praacutectica eficaz ya que ha logrado tener un impacto positivo en el seguimiento y vigilancia de las contrataciones puacuteblicas en las entidades federativas y municipios donde se ha adoptado la herramienta sirviendo como base tambieacuten para realizar iacutendices de riesgos de corrupcioacuten en contrataciones puacuteblicas a nivel nacional

La herramienta se ha logrado adoptar en Chihuahua y en Nuevo Leoacuten107 y se encuentra en el proceso de implementacioacuten para Leoacuten Guanajuato Durango y Quintana Roo108

Potencial de transferencia La herramienta se puede aplicar en cualquier gobierno estatal o municipal que capture informacioacuten respecto a sus contrataciones puacuteblicas generando que tenga un potencial de transferencia importante Ya ha sido adoptada por diferentes estados y municipios demostrando que puede ser adaptada en distintos contextos

Al ser una herramienta tecnoloacutegica que trabajo con una base de datos y un algoritmo determinado seraacute necesario que los gobiernos compartan los datos de sus contrataciones puacuteblica para que pueda ser implementada

Sostenibilidad Se considera una buena praacutectica sostenible ya que se alimenta de la informacioacuten que capturen los gobiernos o las organizaciones participantes sobre las contrataciones puacuteblicas sin representar utilizacioacuten de mayores recursos monetarios y pudiendo ser una herramienta permanente de rendicioacuten de cuentas

107 La plataforma permite identificar riesgos de corrupcioacuten en las entidades de Chihuahua y Nuevo Leoacuten

108 Informacioacuten obtenida de webinar impartido por el IMCO sobre la plataforma tecnoloacutegica


El gasto que es necesario realizar se dirigiraacute a la construccioacuten tecnoloacutegica de las bases de datos que nutran la plataforma asiacute como el mantenimiento del sitio web Innovacioacuten El formato del sitio se considera innovador ya que mediante el cruce de informacioacuten con 163 indicadores se identifican los riesgos de corrupcioacuten que tiene una contratacioacuten puacuteblica en cualquier institucioacuten gubernamental Se hace un uso eficaz e innovador de la tecnologiacutea para identificar riesgos de corrupcioacuten

Integralidad Se considera una praacutectica integral ya que construyeron una base de datos de 210 mil 168 observaciones de 1688 procesos de comprar para definir 163 indicadores que ayudaraacuten en la identificacioacuten de riesgos de corrupcioacuten

Permiten sistematizar procedimientos y resultados La plataforma te permite hacer una revisioacuten de todos los procesos de contrataciones puacuteblicas en donde se obtenga informacioacuten por parte de las instituciones y organizaciones participantes por lo tanto se puede realizar un seguimiento permanente sobre dichos procesos de manera sistematizada

117

iquestEs posible adaptarla al contexto mexicana

Al ser una buena praacutectica elaborada por instituciones mexicanas para el caso mexicano es totalmente pertinente al contexto mexicano El sitio de Mapeando la corrupcioacuten es una iniciativa desde la sociedad civil que abona al combate a la corrupcioacuten en Meacutexico en especiacutefico en el tema de compras puacuteblicas

Se considera relevante el esfuerzo de las instituciones que elaboraron el sitio web ya que se basa en un anaacutelisis de 5 mil 430 documentos para crear una base de datos con 153 mil 381 observaciones de mil 247 procesos de compra puacuteblica que se capturaron manualmente

Su metodologiacutea y utilizacioacuten de la tecnologiacutea hacen que esta buena praacutectica pueda ser adoptada a nivel nacional con el objetivo de transparentar el proceso de compras puacuteblicas asiacute como una herramienta de rendicioacuten de cuentas ante la ciudadaniacutea

La herramienta Mapeando la Corrupcioacuten podriacutea ayudar a los gobiernos estatales y municipales en transparentar su proceso de compras puacuteblicas y en alertar posibles riesgos de corrupcioacuten en su proceso Es posible complementarla con el Modelo de riesgos de corrupcioacuten en el sector puacuteblico que seraacute construida a partir del presente mapeo

El valor agregado de la presenta buena praacutectica es el aprovechamiento de la tecnologiacutea en el combate a la corrupcioacuten en las contrataciones puacuteblicas a nivel estatal y municipal

109 Para mayor informacioacuten consultar httpswwwciapemorgmapeando-la-corrupcion



La identificacioacuten de buenas praacutecticas en la gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten deja diversas recomendaciones La importancia de identificar similitudes entre las distintas buenas praacutecticas asiacute como las caracteriacutesticas uacutenicas de algunas de ellas serviraacuten de base para el desarrollo del Modelo de Identificacioacuten de Riesgos de Corrupcioacuten en Meacutexico

Las recomendaciones se basan en los hallazgos del mapeo de buenas praacutecticas con el objetivo de que el Modelo adopte las mejores experiencias de los distintos paiacuteses organizaciones multilaterales y de las propias instituciones mexicanas A continuacioacuten se desarrollan las lecciones aprendidas que nos arroja el mapeo

bull Existe una tendencia mundial a partir de los antildeos 90 de desarrollar instrumentos para identificar y administrar riesgos de corrupcioacuten en una institucioacuten con el objetivo de hacer maacutes eficiente transparente y eficaz su trabajo La Unioacuten Europea recomienda a los gobiernos que aseguren suficientes fondos en teacuterminos financieros tecnoloacutegicos de tiempo y de capacitacioacuten para la implementacioacuten de una herramienta de administracioacuten de riesgos de corrupcioacuten

bull Es fundamental contar con una metodologiacutea especiacutefica para la identificacioacuten de riesgos de corrupcioacuten separada de la metodologiacutea de gestioacuten de riesgos generales Los riesgos de corrupcioacuten tienen su propia naturaleza y los impactos pueden ser mayores y por ello la necesidad de contar con instrumentos que faciliten su identificacioacuten y mitigacioacuten


bull Las metodologiacuteas generalmente van acompantildeadas de una capacitacioacuten a las funcionarias y a los funcionarios con el objetivo de que conozcan entiendan y se apropien de la praacutectica Las funcionarias y los funcionarios de las instituciones seraacuten los encargados de aplicar la metodologiacutea dentro de su organizacioacuten



119



1 Proceso de Planeacioacuten

2 Identificacioacuten de riesgos

3 Anaacutelisis-Evaluacioacuten-Valoracioacuten-Jerarquizacioacuten de riesgos

4 ManejoControl de Riesgos de corrupcioacuten

5 Monitoreo y Seguimiento

bull El proceso de planeacioacuten sirve para definir el alcance de la gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten asiacute como las prioridades y metas institucionales el contexto en el que se desenvolveraacute las y los funcionariosas responsables a aplicarla y poder contar con un plan de trabajo eficaz

bull Identificacioacuten de riesgos de corrupcioacuten Se analizan los procesos las conductas las funciones de las y los servidores de una institucioacuten identificando en cuaacuteles existen vulnerabilidades que se puedan considerar riesgos de corrupcioacuten Es importante mencionar que las unidades de anaacutelisis pueden variar en cada modelo o metodologiacutea La identificacioacuten de riesgos de corrupcioacuten se puede realizar mediante cuestionarios juicios basados en la experiencia y registros anteriores diagramas de flujo teacutecnicas de tormenta de ideas anaacutelisis de escenarios y encuestas de opinioacuten El resultado seraacute una matriz o plantilla de identificacioacuten de riesgos

bull Evaluacioacuten y jerarquizacioacuten de los riesgos de corrupcioacuten Una vez identificados los riesgos de corrupcioacuten se tendraacuten que evaluar sobre el riesgo que implica cada uno de acuerdo dentro de la institucioacuten Para ello las buenas praacutecticas nos indican que habraacute que realizarlo mediante el caacutelculo de la probabilidad y el impacto que generariacutean Existen diversas formas de clasificarlos y calcularlos Bajo-Medio-Alto Moderado-Mayor-Catastroacutefico Nivel de Tolerancia etc Este paso es fundamental para jerarquizar los riesgos de corrupcioacuten y determinar los pasos a seguir para mitigarlos

bull Controles de riesgos de corrupcioacuten Se analizan los controles de riesgos de corrupcioacuten existentes para determinar la necesidad de implementar y determinar nuevos mecanismos de control que mitiguen el riesgo de corrupcioacuten creando un plan de manejo de riesgos de corrupcioacuten


bull Monitoreo y Seguimiento Se elaboraraacute un sistema o mecanismo de monitoreo constante actualizado y que deacute seguimiento al registro de riesgos y al plan de manejo de riesgos de corrupcioacuten

Las buenas praacutecticas analizadas dan un panorama global de coacutemo distintos paiacuteses y organizaciones estaacuten afrontando el reto de combate a la corrupcioacuten por medio de la gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten Las lecciones aprendidas sintetizan los estaacutendares bajo los que se estaacute llevando una praacutectica novedosa en las instituciones puacuteblicas y que actualmente se considera fundamental para garantizar la integridad en el sector puacuteblico en cualquier paiacutes

Derivado de las recomendaciones anteriores se buscaraacute que el modelo para la gestioacuten de riesgos de corrupcioacuten en Meacutexico se base en estaacutendares internacionales y en las buenas praacutecticas analizadas armonizadas al contexto mexicano actual Lo anterior garantizaraacute que el modelo sea eficaz y pueda ser transferido a cualquier institucioacuten puacuteblica de cualquier nivel de gobierno en Meacutexico y de la cual puedan ser partiacutecipes las organizaciones de la sociedad civil durante algunas etapas del proceso

121

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Este reporte fue posible gracias al apoyo

del pueblo de los Estados Unidos a traveacutes

de la Agencia de los Estados Unidos para el

Desarrollo Internacional (USAID) El contenido

de este reporte es responsabilidad de PNUD en

Meacutexico y no necesariamente refleja el punto de

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Unidos

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Unidas para el Desarrollo

Esta publicacioacuten fue realizada en el marco del

Proyecto No 00112866 ldquoRendicioacuten de cuentas

participacioacuten ciudadana y prevencioacuten de la

corrupcioacuten para el desarrollo sosteniblerdquo El

anaacutelisis y las conclusiones aquiacute expresadas

no reflejan necesariamente las opiniones

del Programa de las Naciones Unidas para

el Desarrollo de su Junta Directiva ni de sus

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coordinacioacuten con la Secretariacutea Ejecutiva del

Sistema Nacional Anticorrupcioacuten (SESNA) sin

embargo no refleja necesariamente su opinioacuten

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Revisioacuten editorial Ana del Toro

Edicioacuten Graacutefica Alexis Bartrina




Sandra Sosa




Sol Saacutenchez















Arlen Ramiacuterez


Erika Aacutelvarez


Adaacuten Corral


Helke Enkerlin


Arturo Parra






Fernando Ojesto



Proacutelogo







5









Elizabeth Warfield





7

Resumen Ejecutivo

Introduccioacuten

Marco Conceptual




















Fuentes Consultadas

Contenido

9

16

19

24

27

31

32

39

4552

59

60

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84

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101

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Contenido



























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Resumen Ejecutivo

















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Anticorrupcioacuten





httpwwwwcoomdorg















OR

GA

NIS

MO

S M

ULT

ILA

TE

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TE

RN

AC

ION

AL

ES

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Puacuteblicas



AC

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Introduccioacuten










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Marco Conceptual

























13 Ibidem pg 6


21
































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Artiacuteculo 5









Artiacuteculo 7

Sector Puacuteblico






hellip

Artiacuteculo 9


hellip




otras cosas

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22 Ibidem pg 3

25


































el contexto actual


















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Unioacuten Europea

























31








Unioacuten Europea














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01












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01


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de mitigacioacuten

04


02

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i Alta media o baja





03
















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Octubre 2018










































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anticorrupcioacuten







adjudicacioacuten



el documento






































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la materia


















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Unioacuten Europea


2015













































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riesgos


05

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recursos

03

02



04



01

















03

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acciones concretas





sencilla

































51







praacutectica
































2015














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Guiacutea



de corrupcioacuten






siguientes pasos



05

01


03

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Plan de accioacuten


04



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01

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novedosa






































modelo mencionado

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Corrupcioacuten





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su adopcioacuten







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2017



















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Identificar riesgos



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01

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Evaluar riesgos04







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1 Evitar riesgos

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2014



















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05Enfoque de

vulnerabilidad



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PNUD UNDOC








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02Supervisioacuten

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Priorizar riesgos


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Monitoreo04


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Monitoreo







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Favoritismo

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Empresas fantasmas


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Fuentes Consultadas


































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Sandra Sosa




Sol Saacutenchez















Arlen Ramiacuterez


Erika Aacutelvarez


Adaacuten Corral


Helke Enkerlin


Arturo Parra






Fernando Ojesto



Proacutelogo







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Elizabeth Warfield





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Resumen Ejecutivo

Introduccioacuten

Marco Conceptual




















Fuentes Consultadas

Contenido

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Contenido



























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Resumen Ejecutivo

















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Anticorrupcioacuten





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Puacuteblicas



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Introduccioacuten










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Marco Conceptual

























13 Ibidem pg 6


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Artiacuteculo 5









Artiacuteculo 7

Sector Puacuteblico






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Artiacuteculo 9


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otras cosas

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22 Ibidem pg 3

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el contexto actual


















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Unioacuten Europea

























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Unioacuten Europea














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de mitigacioacuten

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i Alta media o baja





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anticorrupcioacuten







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el documento






































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Unioacuten Europea


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riesgos


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recursos

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acciones concretas





sencilla

































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praacutectica
































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Guiacutea



de corrupcioacuten






siguientes pasos



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03Revisioacuten yo

Auditoriacutea

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Concurso Dirigido

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Sobrecosto04
















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Sector Puacuteblico






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1 Evitar riesgos

2 Prevenir























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2014



















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05Enfoque de

vulnerabilidad



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02Supervisioacuten

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13 Ibidem pg 6


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Corrupcioacuten





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Identificar riesgos



Analizar Riesgos


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Evaluar riesgos04







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1 Evitar riesgos

2 Prevenir























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2014



















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05Enfoque de

vulnerabilidad



04



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02Supervisioacuten

perioacutedica

08



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Plan de Mejora




bull Controles



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Priorizar riesgos


Evaluar Riesgos




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Comunicacioacuten


03Revisioacuten yo

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06

Priorizar riesgos

02


Monitoreo04


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Monitoreo







Comunicacioacuten





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Empresas fantasmas


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Introduccioacuten

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Marco Conceptual

























13 Ibidem pg 6


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Artiacuteculo 5









Artiacuteculo 7

Sector Puacuteblico






hellip

Artiacuteculo 9


hellip




otras cosas

hellip


Artiacuteculo 10
















22 Ibidem pg 3

25


































el contexto actual


















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Unioacuten Europea

























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Unioacuten Europea














2013







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de mitigacioacuten

04


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i Alta media o baja





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Octubre 2018










































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anticorrupcioacuten







adjudicacioacuten



el documento






































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la materia


















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Unioacuten Europea


2015













































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riesgos


05

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recursos

03

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acciones concretas





sencilla

































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Guiacutea



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siguientes pasos



05

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Plan de accioacuten


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modelo mencionado

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2015










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Corrupcioacuten





Seguimiento


04


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67










































su adopcioacuten







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2017



















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Identificar riesgos



Analizar Riesgos


01

07



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Evaluar riesgos04







01

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1 Evitar riesgos

2 Prevenir























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2014



















01



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05Enfoque de

vulnerabilidad



04



79





















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2013









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PNUD UNDOC








2014








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02Supervisioacuten

perioacutedica

08



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2017
















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Plan de Mejora




bull Controles



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2018






















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Priorizar riesgos


Evaluar Riesgos




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Comunicacioacuten


03Revisioacuten yo

Auditoriacutea

06

Priorizar riesgos

02


Monitoreo04


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Monitoreo







Comunicacioacuten





04

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06

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2018










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Favoritismo

07

Empresas fantasmas


03

Colusioacuten

06

Concurso Dirigido

02

05Plazos cortos

Sobrecosto04
















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Mapeo de Buenas Prácticas Mapeo de Buenas Pr‡cticas...2 MAPEO DE BUENAS PRÁCTICAS. METODOLOGÍAS...

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