METODOLOGADE LA AUDITORA ADMINISTRATIVA

METODOLOGADE LA AUDITORA ADMINISTRATIVATERESA PERALESJORGE MARTINEZ Bibliografa Auditoria administrativa: gestin estratgica del cambio, Enrique Benjamin Franklin 2 y 3 edicin, Pearson http://administracion2transporte.blogspot.mx/2009/03/tema-62-etapas-de-la-auditoria.htmlhttp://cursoadministracion1.blogspot.mx/2008/09/auditoria-administrativa.html

La metodologa de la auditoria tiene el propsito de:Servir como marco de actuacin para que las acciones en sus diferentes fases de ejecucin se conduzcan en forma programada y sistemtica

Etapas que integran la metodologa son:PlaneacinInstrumentacin Examen EvaluacinInforme Seguimiento

Planeacin Se refiere a los lineamientos de carcter general que regulan la aplicacin de la auditoria administrativa para garantizar la cobertura de los factores prioritarios:Proceso administrativoElementos especficos que forman parte de su funcionamiento

PROCESO ADMINISTRATIVO ETAPA PROPSITO ESTRATGICOPLANEACIN Visin Misin Objetivos Metas Definir el marco de actuacin de la Estrategias organizacin Procesos Polticas Niveles ProcedimientosETAPAPROPSITO ESTRATGICOORGANIZACINEstructura organizacionalDivisin y distribucin de funcionesDisear e instrumentar la Cultura organizacional infraestructura para elRecursos humanos funcionamiento de la Cambio organizacional organizacin.Estudios administrativosInstrumentos tcnicos de apoyoETAPAPROPSITO ESTRATGICODIRECCINLiderazgoComunicacin MotivacinTomar las decisiones Grupos y equipos de trabajopertinentes para regular Manejo del estrs, el conflicto y la crisisla gestin de la organizacin.Tecnologa de la informacinToma de decisionesCreatividad e innovacinETAPAPROPSITO ESTRATGICOCONTROL Naturaleza SistemasMedicin del proceso Nivelesde las acciones en funcin Procesodel desempeo. reas de aplicacin Herramientas CalidadELEMENTOS ESPECFICOSATRIBUTO FUNDAMENTAL AdquisicionesAbastecimiento de recursos Almacenes e inventariosResguardo y canalizacin de recursos Asesora externaSoporte especializado con visin de negocio Asesora internaAsistencia para mejorar el desempeo CoordinacinDetermina la unidad de accin Distribucin del espacioDisposicin de instalaciones para el flujo del trabajo ExportacionesAlternativa de expansin GlobalizacinApertura a un mercado mundial ImportacionesInsumos de origen extranjeroELEMENTOS ESPECFICOSATRIBUTO FUNDAMENTAL InformticaManejo interno de informacin Investigacin y desarrolloInnovacin de valor MarketingDesplazamiento y ubicacin de productos OperacionesGeneracin de productos y/o servicios con un valor agregado ProveedoresSuministro de insumos ProyectosPromueven la unidad de propsito Recursos financieros y contabilidadManejo, registro y control de recursos Servicios a clientesCapacidad de respuesta Servicios generalesDesarrollo SistemasDefinen la distribucin interrelacionada de componentesFUENTES DE INFORMACINRepresentan las instancias internas y externas a las que se puede recurrir para captar la informacin que se registra en los papeles de trabajo del auditor.

Internas externasINTERNASrganos de control internoSociosNiveles de la organizacin Unidades estratgicas de negociorganos colegiados y equipos de trabajoSistemas de informacinEXTERNASrganos normativos (oficiales y privados)Competidores actuales y potencialesProveedores actuales y potencialesClientes o usuarios actuales y potenciales Grupos de intersOrganizaciones lideres en el mismo giro industrial o en otroOrganismos nacionales e internacionales que dictan lineamientos o normas regulatorias y de calidadRedes de informacin en el mercado globalPREPACACIN DEL PROYECTO DE AUDITORIA Con base a la informacin preliminar se debe proceder a preparar la informacin necesaria para instrumentar la auditoria.

Propuesta tcnicaPrograma de trabajoPROPUESTA TCNICANaturaleza AlcanceAntecedentes ObjetivosEstrategiaJustificacin

AccionesRecursos CostoResultados Informacin complementariaPROGRAMA DE TRABAJOIdentificacin Responsable (s)rea (s)Clave Actividades Fases Calendario Representacin graficaFormatoReportes de avancePeriodicidad

ASIGNACIN DE LA RESPONSABILIDAD La organizacin debe designar al auditor o equipo de auditores que estime conveniente (ya sean internos, externos o de los dos), para iniciar formalmente el estudio con base en la magnitud o grado de complejidad de la auditoriaCapacitacinActitudDIAGNSTICO PRELIMINAR Se debe preparar un marco de referencia que fundamente la razn por la que surge la necesidad de auditar. Para ello, se deben considerar los siguientes elementos:Gnesis de la organizacin InfraestructuraForma de operacinPosicin competitiva INSTRUMENTACIN En esta etapa se deben seleccionar y aplicar las tcnicas que se estimen ms convenientes para obtener informacin.

Recopilacin de informacin

Se enfoca al registro de todo tipo de hallazgos y evidencias que posibiliten una anlisis objetivo.

Debe aplicarse un criterio de discriminacin, recordando el objetivo de la auditora. Tcnicas de recoleccin Investigacin documental.- Localizacin, seleccin y estudio de la documentacin capaz de aportar elementos de juicio a la auditora. Las fuentes de documentacin bsicas son:Normativas: acta constitutiva, ley de creacin de la organizacin, reglamento interno, reglamentacin especifica, decretos y acuerdos, oficios circulares, etc.Administrativas: organigramas, manuales administrativos, proyectos estratgicos, sociogramas, auditorias administrativas previas etc. Mercado: productos o servicios, poblacin, ingresos, comportamiento de la oferta, ndice de precios, factores limitantes, etc. Ubicacin geogrfica: localizacin, orden espacial interno, cercana con el mercado, distancias y costo de transporte, caractersticas del terreno, etc.Estudios financieros: recursos financieros para inversin, anlisis y proyecciones financieras, programas de financiamiento, evaluacin financiera, creacin de valor, etc.Situacin econmica: sistema econmico, aspectos sociales, variables demogrficas, relaciones con el exterior, naturaleza y ritmo de desarrollo de la economa. Comportamiento del consumidor: cultura, estratos sociales o niveles socioeconmicos, grupos de referencia o de conveniencia, familia, ciclo de vida del consumidor, procesos de compra, etc.

Observacin directa Consiste en revisar el rea fsica donde se desarrolla la labor de la organizacin para conocer las condiciones de trabajo y el clima organizacional. El auditor responsable debe presidir la observacin directa, comente y analice su percepcin con los auditores.

Acceso a redes de informacinPermite detectar informacin ( operativa, normativa, de clientes, socios, proveedores, empleados y organizaciones del mismo sector o ramo, etc.), por medio de redes de informacin internas o externas.

EntrevistaConsiste en reunirse con una o varias personas para cuestionarlas de manera estructurada a fin de obtener informacin. Este es el medio ms empleado y el que puede brindar informacin mas completa y precisa.

Para que una entrevista se desarrolle positivamente se deben observar los siguientes aspectos: - Definir que se quiere, tener claros el propsito y el sentido.- Establecer anticipadamente la distribucin del trabajo

- Atender el compromiso. a) concentrarse de manera relajadab) seguir un mapa mentalc) utilizar preguntas abiertasd) evitar preguntas irrelevantese) en la medida de lo posible, escuchar, no hablar.f) no presionar la entrevistag) evitar confianza en la memoriah) dejar abierta la puerta - Clasificar la informacin que se tenga.

Cuestionarios Se emplean para recabar la informacin deseada en forma homognea. Se constituyen por preguntas escritas, predefinidas, secuenciadas y separadas por captulos o por temas especficos para obtener un perfil completo de la organizacin.

La calidad de la informacin depende de su estructura y forma de presentacin.

Las preguntas deben de ser claras y concisas, con orden lgico, redaccin comprensible y de fcil respuesta. Cuando el proceso de auditoria sea bastante amplio se puede recurrir a un muestreo ya que de lo contrario si se aplica el cuestionario a toda la organizacin resultara costoso respaldar el cuestionario.

Existen tablas de muestreo las cuales nos pueden auxiliar para determinar el tamao de la muestra.

El anlisis de los datos permite determinar la incidencia, distribucin e interrelacin de sucesos para proyectar las conclusiones a la poblacin , actividad o unidades como un todo.

Cdulas Se utilizan para captar informacin requerida en funcin del objeto y alcance de la auditora.

Se integran por formularios (tabulados), que facilita la agrupacin i divisin del contenido para su revisin y anlisis.

Su incorporacin a la auditoria permite expandir la captacin de datos, lo que simplifica en anlisis de los resultados.

Como herramienta de diagnstico y evaluacin posibilita la revisin de las variables de estudio y su influencia sobre otras variables.

Medicin Se visualiza desde dos perspectivas:

Escalas de medicin (forma) Para consolidar la instrumentacin es necesario que los hechos se puedan evaluar con una unidad de medida. Las escalas cumplen con la funcin de garantizar la confiabilidad y validez de la informacin. Su eleccin y uso se vincula con las directrices acordadas en la planeacin de la auditora. Componentes del proceso administrativo y elementos especficos. (fondo) Para seleccionarlos se debe considerar las variables fundamentales que influyan en el desempeo de una organizacin.El grado de profundidad con que se analice cada variable depende del proceso de auditora y de la estrategia para realizarlo. Se puede asignar un valor a cada etapa del proceso y dar puntos especficos por componente en funcin del peso asignado a cada etapa.

Indicadores Son un elemento estratgico en el proceso para evaluar una organizacin. Permiten ordenar acciones con base en resultados que se pretenden alcanzar. Proporcionan un marco de referencia que definir la jerarqua de los aspectos por auditar. Precisan el valor en cifras.Su uso sistemtico permite comparar y proyectar de manera retrospectiva o prospectiva la informacin.La seleccin de indicadores elimina la subjetividad al asignar valores. PAPELES DE TRABAJO Son registros en donde se describen las tcnicas y procedimientos aplicados, las pruebas realizadas, la informacin obtenida y las conclusiones a las que se llega Los papeles de trabajo tienen que elaborarse sin perder de vista que su contenido debe incluir:

Identificacin de la auditoriaEl proyecto de auditoriandices, cuestionarios, cedulas y resmenes del trabajo realizadoIndicaciones de las observaciones recibidas durante la aplicacin de la auditoriaReporte de posibles irregularidadesEVIDENCIASRepresenta la comprobacin fehaciente de los hallazgos durante el ejercicio de la auditoraSe clasifican en: Fsica DocumentalTestimonialAnalticaSuficienteCompetenteRelevantePertinente

SUPERVISION DEL TRABAJOPara tener la seguridad de que se aplica y respeta el programa aprobado, es necesario ejercer una estrecha supervisin del trabajo que realizan los auditores, delegando la autoridad sobre quien posea experiencia, conocimiento y capacidadLa supervisin en las diferentes fases de la ejecucin de la auditoria comprende:Revisin del programa de trabajoVigilancia constante y cercanaAclaracin oportuna de dudasControl del tiempo invertido con el estimadoRevisin oportuna y minuciosa de los papeles de trabajoRevisin final del contenido de los papeles de trabajo

EXAMENConsiste en dividir o separar los elementos que componen los factores en revisin, para conocer la naturaleza, caractersticas y origen de su comportamiento sin perder de vista la relacin, interdependencia e interaccin de las partes entre s y con el todo y de estos con el contexto.

Propsito Aplicar las tcnicas de anlisis procedentes para lograr los fines propuestos con la oportunidad, extensin y profundidad que requiere el universo sujeto a examen, en las circunstancias especficas de trabajo a fin de reunir los elementos ptimos de decisin.

Procedimiento El examen provee de la clasificacin e interpretacin de los hechos y el diagnostico de los problemas para evaluar y racionalizar los efectos de un cambio.

El procedimiento del examen consta de los siguientes pasos: Conocer el hecho que se analiza.Describir ese hecho.Descomponerlo. Revisarlo crticamente.Ordenar cada elemento de acuerdo con el criterio de clasificacin seleccionado.Definir las relaciones.Identificar y explicar su comportamiento.

Un enfoque muy eficaz para consolidar el examen consiste en adoptar una actitud interrogativa y formular de manera sistemtica siete cuestionamientos: Qu trabajo se hace? Para qu se hace?Quin o hace?Cmo lo hace?Con qu se hace?Cundo se hace?Por qu se hace?

Este anlisis tambin posibilita que el auditor enlace informacin especfica con supuestos subyacentes, los cuales son en gran medida reglas de juego no escritas, como las siguientes:MotivadoresFacilitadores Indicadores

Una vez que se identifican las reglas del juego no escritas, es conveniente anticipar el surgimiento de detonadores que impulsen un cambio demasiado rpido o difcil de asimilar, a saber:

- Intolerancia. - Trabajo en equipo deficiente.- Estrs, conflicto y crisis. - Tiempos de entrega prolongados.

Se deben dimensionar los efectos colaterales que producen estas reglas y delinear una va de atencin para prever el surgimiento de comportamientos como los siguientes:

- Anarqua. - Bloqueo. - Cinismo. - Juego de poder. - Hipocresa.Enfoques para el anlisis administrativoConstituyen las tcnicas en las que se apoya el auditor para complementar sus observaciones y le posibilitan:Comprobar cmo se ejecutan las etapas del proceso administrativo. Dar soporte a la evaluacin cualitativa ya cuantitativa de los indicadores establecidos.Fortalecer el examen de los resultados que alcanza la organizacin. Considerar elementos o circunstancias que inciden en los resultados.Tener un perfil ms claro de los niveles de efectividad. Asociar el uso de recursos con las tcnicas de trabajo.Determinar la medida de consistencia en procesos especficos.

Enfoques para el anlisis administrativo: Organizacionales Accin afirmativaAccin independienteAccin cooperativaAccin voluntariaAdaptacin a las masasAdministracinAdministracin a libro abiertoAdministracin cientficaAdministracin del cambioAdministracin del conocimientoAdministracin de la diversidadAdministracin de la relacin con el clienteAdministracin de operacionesAdministracin estratgicaAdministracin por categoras Administracin por competencias Administracin por valoresAdministracin por objetivosAmbigedad causalAmortiguamiento

Anlisis de costo estratgico Anlisis de criterio mltipleAnlisis de estructurasAnlisis de sistemasAnlisis del punto de equilibrio Anlisis factorialAnlisis marginalAnlisis situacionalrbol de decisionesArquitectura empresarial AutoevaluacinAutopoiesisBalanced Scorecard o tablero de mando integralAnlisis SWOT (FODA)Benchmarking BiogestionCadena de fines y mediosCadena de valorCapacidad efectivaCiberntica

Crculos de calidadClientingCoachingCoalicinComparacin multipersonalCompetencia centralComplejidad socialComportamiento organizacionalConflicto cognoscitivoContrabandoContraste decrecienteContrato psicolgico Control burocraticoControl concurrenteControl de clanes

Control de mercadoControl de retroalimentacinControl estadstico de procesosControl preventivoControl total de calidadConversacin estratgicaCooptacin Curva de la experienciaDecisiones programadasDecisiones no programadas

Defensa del dominioDeontologa Desarrollo emprendedorDesarrollo organizacionalDesplazamiento de la metaDiagrama de afinidadDiagrama de causa y efectoDiagrama de Pareto Diagrama de procesosDiagrama de relaciones

Efecto de factibilidad social Efecto de haloEfecto de la calle lateralEfecto pigmalionEfectos de aprendizaje EmpowermentEquipos de trabajoErgonomaEscalas de calificacin ancladas en el comportamiento (BARS) Escalas de calificacin graficaEscenario EstrategiaEstrategias cooperativasEstrategias de enfoque Estrategias independientesEstudio de factibilidadEstudio de viabilidadExploracin ambientalE-banking E-business

E-commerceE-comunidadE- learningE- management E-pocurementE-tailingE-transformationGrafica de cargas fuerza de tareasgemba kaizenglobalizacingobierno corporativo

Grafica de cargasGrafica de funcin-tiempoGrafica de GanttHeursticaHolgazanera socialIlusin de controlIncertidumbre ambiental Incidentes crticosIngeniera de serviciosIngeniera de valor

Ingeniera estratgicaIngeniera financieraIngeniera humanaIngeniera simultneaInnovacin del valorInplacementInshoringInteligencia analtica Inteligencia artificialInteligencia competitiva

Maniobra estratgica Mapa de actividadesMapas mentalesMentoring Metodologa para medir la conversinMisin criticaModelo de acoplamientoModelo empresarialModelo rank and yank NetworkingNeurocomputacinNeuromarketingNivelacinNormalizacinOfensiva competitivaOrganizacin que aprende

Planeacin estratgicaPrincipio de PeterProceso administrativoProgramacin finitaProgramacin heursticaProgramacin neurolingsticaPronsticoProspectivaReingeniera organizacionalReorganizacinOffshoringOutplacement o desvinculacin programadaOutsourcingPlanificacin competitivaPensamiento sistemtico Planeacin estratgica Principio de PeterProceso administrativo Programacin finitaProgramacin heurstica Programacin neurolingstica

Pronstico ProspectivaReingeniera organizacionalReorganizacin Retroalimentacin de 360 gradosRolesRol de enlaceSerendipia Servicio al clienteSesgo de la falacia del jugador

Sistema Sistema sociotcnicoSix sigmaSkunworksTcnica delfiTecho de cristalTeleologaTeora bifactorial Teora cuntica de la informacin Teora cuantitativa

Teora del aprendizaje social Teora del camino-metaTeora del campo de fuerzasTeora del caosTeora del continuo del liderazgoTeora del establecimiento de objetivosTeora del intercambio socialTeora del liderazgo normativoTeora del liderazgo por contingencia Teora del reforzamientoTeora estructuralistaTeora multiculturalTeora situacionalTeora transaccional Turnaround managementValor de mercado agregadoEnfoques para el anlisis administrativo: Cualitativos Anlisis de series de tiempoCadenas de eventos CorrelacinModelos de inventarioModelos integrados de produccinMuestreoNmeros ndiceProgramacin dinmicaProgramacin linealSimulacinTeora de colas o de lneas de esperaTeora de juegos Teora de los grafosTeora de las decisiones Teora de colas o de lneas de esperaTeora de grafosTeora de decisionesTeora de juegosTeora situacional Teora transaccionalTurnaround management Valor de mercado agregadoValor econmico agregadoVinculo simultaneo

Anlisis multinivel Primer nivel de anlisis.- Recolectar informacin para tener un diagnostico preliminar. Segundo nivel de anlisis.- El examen de los resultados obtenidos para generar las recomendaciones viables y desprender las conclusiones. Tercer nivel de anlisis.- La deteccin de reglas del juego no escritas. Cuarto nivel de anlisis.- La definicin de un contexto de interdependencia e interaccin que vincula causas y efectos.

Formulacin del diagnstico administrativo Base conceptualEs un recurso que traduce los hechos y circunstancias en informacin concreta, susceptible a cuantificarse y calificarse. El diagnstico es un mecanismo de estudio y aprendizaje, toda vez que fundamenta y transforma las experiencias y los hechos en conocimiento administrativo.

Marco de referencia Se dispone de una base de informacin con la perspectiva de la gnesis, infraestructura administrativa, forma de gestin y posicin competitiva, lo que permite sentar las bases de actuacin con la certeza de que enmarca las variables y estrategias fundamentales.

Contenido

Para que el diagnstico administrativo aporte elementos de decisin sustantivos a la auditoria tiene que incorporar los siguientes aspectos:

ContextoFisionoma Alineacin Enfoque Administracin DesempeoEvaluacin Matriz de indicadores Modelos de toma de decisionesRelaciones interinstitucionales

Estrategia competitiva Proceso administrativoSeleccin estratgica Alternativa estratgica Anlisis de la brecha estratgica

PerspectivasOportunidades de crecimiento Cultura y liderazgoAdministracin del cambioCalidad de vida de la organizacin

EVALUACINEn esta etapa el auditor asigna un valor a cada una de las actividades para as poder calificarlas y podr tomar decisiones para las sugerencias que ofrecer como resultados.

La evaluacin debe ser lo ms objetiva y concreta, de tal forma que las inconformidades que surjan se respalden en evidencias que contengan la suficiente capacidad de apoyo y de convencimiento.

Terminada la investigacin, el auditor proceder a formular sus conclusiones, atendiendo el siguiente orden:

- Concentracin de los datos obtenidos en la investigacin.

- Clasificacin de los datos obtenidos.

- Evaluacin de los resultados.

Ejemplo:Tabla 4. Evaluacin de la gestin administrativa

Tabla 5 para medir la planeacin.

INFORMEUna vez formulado el diagnostico administrativo, al finalizar el examen de la organizacin es necesario preparar un informe en el cual se consignen los resultados de la auditoria e identifique claramente el rea, sistema, programa o proyecto auditado, el objeto de la revisin, su duracin, alcance, recursos y mtodos empleadosLos resultados, conclusiones y recomendaciones que de ellos se desprendan, debern reunir atributos tales como:Objetividad OportunidadClaridad UtilidadCalidadLgica ASPECTOS OPERATIVOS Antes de presentar definitivo es necesario revisarlo en trminos prcticos . Para abordar este aspecto es recomendable seguir el orden siguiente:IntroduccinAntecedentesJustificacinObjetivos de la auditoriaEstrategiaRecursosCostoAlcanceAcciones

10. Metodologa11. Resultados12. Conclusiones13. Recomendaciones14. Alternativas de implantacin15. Desviaciones significativas16. Opiniones de los responsables de las reas auditadas17. Asuntos especialesLINEAMIENTOS GENERALES PARA SU PREPARACINPara que el informe tenga verdadero efecto es necesario prestar especial atencin a la formulacin de criterios, para lo cual se deben tomar en cuenta los siguientes aspectos:No perder de vista el objeto de la auditoriaPonderar las soluciones que se proponganExplorar diferentes alternativasHomogeneizar la integracin y presentacin de resultados Aprovechar todo el apoyo posibleCrear conciencia en los niveles de decisin Tomar en cuenta los resultados de auditorias realizadas con anterioridadTIPOS DE INFORME Informe generalInforme ejecutivoInforme de aspectos relevantesINFORME GENERALResponsableIntroduccinAntecedentesTcnicas empleadasDiagnosticoPropuestaEstrategia de implementacinSeguimientoConclusiones y recomendacionesApndices o anexosINFORME EJECUTIVOResponsablePeriodo de revisinObjetivosAlcanceMetodologaSntesisConclusiones

INFORME DE ASPECTOS RELEVANTESDocumento que se integra con base en un criterio de selectividad, que considera los aspectos que refleja los obstculos, deficiencias o desviaciones captadas durante el examen de la organizacin.PROPUESTA DE IMPLEMENTACINRepresenta el momento de transformar las propuestas en acciones especificas para cumplir con el propsito de la auditoria y se realiza en tres fases:

Preparacin del programaIntegracin de recursosEjecucin del programaPREPARACION DEL PROGRAMADeterminar las actividades que deben efectuarse y la secuencia de su realizacinEstablecer tiempo de duracin a cada actividadEstimar requerimientos de personal, instalaciones, mobiliario y equipoDelimitar claramente las responsabilidades del personalMTODOS DE IMPLEMENTACINLos mtodos de implementacin aceptados para traducir las recomendaciones en acciones especificas son:InstantneoProyecto pilotoEn paraleloParcial o por aproximaciones sucesivasCombinacin de mtodosINTEGRACIN DE RECURSOSUna vez estructurado el programa de implementacin se deben reunir los recursos para ponerlo en marchaDespus, el acondicionamiento fsico de las instalaciones Por ultimo, se lleva a cabo la seleccin y capacitacin del personal que va a colaborar en su ejecucin

EJECUCIN DEL PROGRAMAEl informe final aprobado y revisado por el responsable y el grupo auditor se har del conocimiento de:Titular de la organizacinrgano de gobiernorgano de control internoNiveles directivosMandos medios y nivel operativoGrupo(s) de afiliacin, corporativo(s) o sectorial(es)Dependencia globalizadora (en el caso de instituciones pblicas)

SEGUIMIENTO Etapa en la que las observaciones que se producen como resultado de la auditoria deben sujetarse a un estricto seguimiento, ya que no slo se orientan a corregir fallas detectadas, si no tambin a evitar su recurrencia.

El seguimiento permite: Verificar que las acciones realizadas como resultado de las observaciones se lleven a la prctica. Facilitar al titular de la organizacin la toma de decisiones.Constatar las acciones efectuadas para instrumentar las recomendaciones.

Objetivo generalEstablecer lineamientos generales, acciones especficas y criterios para le ejecucin de auditoras de seguimiento.

Lineamientos generales: Definir reas en las que se comprobara la implementacin de las observaciones y recomendaciones propuestas. Considerar la participacin de especialistas. Realizar con la amplitud necesaria las pruebas adecuadas. Establecer mecanismos de control para el cumplimiento de las recomendaciones. Apoyo a las reas involucradas.Evaluar resultados y logros alcanzados.Replantear sugerencias. Reprogramar fechas. ACCIONES ESPECIFICASPara examinar el grado de avance en la adopcin de las recomendaciones y establecer las bases para implementar una auditoria de seguimiento puede generar dos resultados:

Recomendaciones especificasRecomendaciones fuera de programaRECOMENDACIONES PROGRAMADASEstrategiaAsignacin de responsabilidadFactores consideradosreas de aplicacinPeriodo de realizacinPorcentaje de avanceCosto apoyo y soporte utilizadosResultados obtenidosImpacto logrado RECOMENDACIONES FUERA DEL PROGRAMAEstrategiaDesviacionesCaudasEfectosAlternativas de solucin planteadasAlternativas de solucin implementadasAcciones correctivas realizadasCalendario de aplicacinCRITERIOS PARA LA EJECUCIN DE LA AUDITORA DE SEGUIMIENTOConsiderar las sugerencias o comentarios del titular de la organizacinEntrevistarse antes de la ejecucin de la auditoria con los representantes de las reas involucradasEspecificar el numero de semanas-hombre que comprender la revisin

Nivel

Rango Puntosrea funcionaEvaluacinRango PuntosProceso administrativoEvaluacin

I1 - 5ELEMENTAL1-25DEFICIENTE

II6 - 10ADECUADA26-50BSICO

III11 - 15BUENA51-75LIMITADO

IV16 - 20MUY BUENA76-100EFECTIVO

NivelPuntosElementosrea funcionalPlaneacinRango en puntos de estaFuncin.

I

1-5Planeacin Elemental: Carece de misin, establece parcialmente objetivos, programas, procedimientos y presupuestos.

1-25

II

6-10Planeacin Adecuada: Presenta algunos elementos de planeacin en sus reas funcionales.

26-50

III

11-15Planeacin Buena: Planea proporcionalmente actividades de esta funcin en la mayora de sus reas funcionales.

51-75

IV

16-20Planeacin Muy Buena: Establece misin, objetivos a c/m/l plazo, presupuestos, polticas y estrategias en forma profesional en cada una de sus reas.

76-100