Modelo de Costos (2) Realizar (1)
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UNIVERSIDAD DEL TOLIMAPROGRAMA ADMINISTRACION FINANCIERA
COSTOS DE PRODUCCIÒNCICLO COMPLETO DE COSTOS
Ruta para desarrollar el modelo de costos:1. Abrir el archivo en excel: Modelo de Costos2. Ubique la hoja denominada Ventas y diligencie con sus datos3. Ubique la hoja denominada: Nomina MOD y coloque los datos de su empresa4. Ubique la hoja denominada: Nomina MOI y coloque su información.5. Ubique la hoja denominada: Nomina ADM y coloque la información de sus empleados administrativos y de ventas.
7. Diligencie la hoja: Depreciación con la información de su empresa.8. Elabore la hoja de costos indirectos9. Diligencie la hoja de Costos Fijos
13. Diligencie la tabla de amortización
6. Termine de diligenciar la hoja denominada: Gastos. Recuerde que el modelo le ubica automáticamente en esta hoja, el valor de los gastos administrativos y de ventas
10. Elabore la hoja denominada: COSTOS, con la información de la materia prima, el tiempo para elaborar el producto el cual debe colocarlo tanto en mano de obra como en cotos indirectos, con lo cual calcula el costo estándar de cada producto.
11. El modelo de costos le calcula automáticamente el costo de producción para cada uno de los productos, lo cual hace mediante la multiplicación del costo estándar calculado en el numeral 10 por el volumen de ventas calculado en el numeral 2.
12. Revise la hoja del Punto de equilibrio y compare con las ventas pronosticadas para verificar si éstas se encuentran o no por encima del punto de equilibrio.
14. Revise la hoja denominada: Estados. Los estados financieros: Estado de Resultados, Flujo de Caja y Balance General, los genera automáticamente el Modelo de costos.
15. Usted debe revisar y analizar que los resultados de estos estados financieros corresponda a las expectativas que tenía la empresa, en cuanto a rentabilidad, liquidez, inversión y financiamiento. En caso que los resultados no sean los esperados, analice los cambios que le convienen a la empresa, por ejemplo incremento de ventas, reducción de costos y gastos, cambios en el financiamiento, entre otros.
Autor: Aracelly Buitrago Mejía. 2013.Consultora Empresarial Asociación Colombiana de la Micro, Pequeña y Mediana Empresa ACOPI Tolima, Cámara de Comercio de Bogotá, Bucaramanga y Cali. Docente programa Administración Financiera Universidad del Tolima. Coordinadora del semillero de investigaciòn de la Universidad del Tolima: Mas Vida. Directora del grupo de investigaciòn de la Universidad del Tlolima: Desarrollo Empresarial Sectorial Prolductivo y Competitivo DESPYC. Correo electrónico: [email protected].
COSTOS ESTANDAR
CERA
COMPRAS DE MATERIA PRIMA CONSUMO M.P. PERIODO 1MATERIA PRIMA
Cantidad $ Costo
AGUA 500 7 450 6EMULSIONANTE gr 500 60 5 1PERFUME cc 500 50 3 0FORMOL cc 500 50 3 0PARAFINA gr 500 40 13 1CARNAUBA gr 50 30 7 4COLOFONIA gr 500 50 2 0ENVASE 750 cc 1 100 1 100ETIQUETA 1 30 1 30TOTAL COSTO M.P. 143
MANO DE OBRACOSTO HORA 4,374TIEMPO PRODUCCION Minutos 2TOTAL COSTO M.O 146
COSTO INDIRECTOTASA/ HORA C.I. 4,250TIEMPO PRODUCCION Minutos 2TOTAL C.I ESTÁNDAR 142
TOTAL costo estandar 430
AMBIENTADOR CANTIDAD COSTO CANTIDAD COSTO PERIODO 1
MATERIA PRIMA PRECIOS COMPRA
UNIDAD DE MEDIDA
Cantidd utilizada
UNIDAD DE MEDIDA
COSTO CONSUMO M.P.
AGUA CC 500 7 450 6GENAPOL DETERGENTE CC 500 50 67 7COLORANTE GR 500 40 2 25PERFUME GR 500 30 2 37METIL RUVIBENO GR 500 20 2 50ENVASE 500 cc. 1 100 1 100ETIQUETA 1 50 1 50TOTAL COSTO M.P. 275
MANO DE OBRACOSTO HORA 4,374TIEMPO PRODUCCION MINUTOS 2TOTAL COSTO M.O 109
COSTO INDIRECTOTASA/ HORA C.I. 4,250TIEMPO PRODUCCION MINUTOS 2TOTAL C.I ESTÁNDAR 106
TOTAL costo estandar 490
LIMPIDO UNIDAD DE CANTIDAD COSTO CANTIDAD COSTO PERIODO 1
MATERIA PRIMA MEDIDAPRECIOS COMPRA
AGUA cc 500 7 490 7HIPOCLORITO DE SODIO gr 224 30 3 0AROMATIZANTES cc 500 30 3 0ENVASE 500 cc. 1 1 100 1 100ETIQUETA 1 1 50 1 50TOTAL COSTO M.P. 157
MANO DE OBRA
COSTO CONSUMO M.P.
COSTO HORA 4,374TIEMPO PRODUCCION MINUTOS 1TOTAL COSTO M.O 95
COSTO INDIRECTOTASA/ HORA C.I. 4,250TIEMPO PRODUCCION MINUTOS 1TOTAL C.I ESTÁNDAR 92
TOTAL costo estandar 344
10.2.2.2 CEDULA DE COSTO DE PRODUCCION
MATERIA PRIMACERA
PRODUCCION 60,000POR COSTO ESTANDAR 143TOTAL COSTO M,P. 8,555,160
AMBIENTADORPRODUCCION 70,000POR COSTO ESTANDAR 275TOTAL COSTO M,P. 19,223,867
LIMPIDOPRODUCCION 100,000POR COSTO ESTANDAR 157TOTAL COSTO M,P. 15,734,482
COSTO MATERIA PRIMA 43,513,509
MANO DE OBRACERA
PRODUCCION 60,000
POR COSTO ESTANDAR 146TOTAL COSTO M,O 8,747,574
AMBIENTADORPRODUCCION 70,000POR COSTO ESTANDAR 109TOTAL COSTO M,O 7,654,128
LIMPIDOPRODUCCION 100,000POR COSTO ESTANDAR 95TOTAL COSTO M,O 9,476,539
COSTO MANO DE OBRA 25,878,241
COSTOS INDIRECTOSCERA
PRODUCCION 60,000POR COSTO ESTANDAR 142TOTAL COSTO IND 8,500,618
AMBIENTADORPRODUCCION 70,000POR COSTO ESTANDAR 106TOTAL COSTO IND 7,438,041
LIMPIDOPRODUCCION 100,000POR COSTO ESTANDAR 92TOTAL COSTO IND 9,209,003
COSTOS INDIRECTOS 25,147,661
COSTOS DE PRODUCCION
PRODUCCION COSTO DE PRODUCCION
CERA60,000 430 25,803,352
AMBIENTADOR70,000 490 34,316,035
LIMPIDO100,000 344 34,420,024
TOTAL 94,539,411
COSTO ESTANDAR
MARGEN DE CONTRIBUCION
Margen de Contribucion en $ = Precio de venta unitario - Costo variable Unitario
Margen de Contribucion en % = (Margen de contribucion en $ / Precio de venta unitario ) X 100
MC en $ MC en %Cera 1,900 288 1,612 84.82
Ambientador 1,800 384 1,416 78.67
Limpido 750 252 498 66.39
PUNTO DE EQUILIBRIO
Punto de Equilibrio: Costos fijos / Margen de Contribuicion en $
Costos FijosCera 246,257 1,612 153 290,322
Ambientador 246,257 1,416 174 313,033
Limpido 246,257 498 495 370,952
PRECIO DE VENTA
Precio de Venta: (Costo Variable) / (100- Margen de contribucion en %)/100
Precio venta unitario
Costo variable unitario
Margen de contribucion
en $
Punto de equilibrio en
UnidadesPunto de equilibrio
en $
100-MC% Precio de venta Cera 288 15.18 0.15 1900
Ambientador 384 21.33 0.21 1800
Limpido 252 33.61 0.34 750
Dividir en 100 para expresar en decimales
COSTOS VARIABLES
CeraMateria prima 143 Mano de Obra 146 Costos indirectos - Total Costo variables 288
Ambientador Materia prima 275 Mano de Obra 109 Costos indirectos - Total Costo variables 384
LimpidoMateria prima 157 Mano de Obra 95 Costos indirectos - Total Costo variables 252
COSTOS FIJOS ANUALES MENSUALESSERVICIOS PUBLICOS 1,080,000 90,000 MANTENIMIENTO 1,200,000 100,000 IMPUESTOS 600,000 50,000 MANO DE OBRA INDIRECTA 2,485,268 207,106 DEPRECIACIONES 3,500,000 291,667 TOTAL Costos indirectos presupuestados 8,865,268 738,772
10.2.1 CEDULA DE VENTAS
CERA PERIODO 1CANTIDAD 60,000PRECIO 1,900TOTAL 114,000,000
AMBIENTADORCANTIDAD 70,000PRECIO 1,800TOTAL 126,000,000
LIMPIDOCANTIDAD 100,000PRECIO 750TOTAL 75,000,000
TOTAL VENTAS 315,000,000
COSTO MANO DE OBRA
NOMINA PARA PAGO PERSONAL DE PRODUCCION
No CARGOS A.Transporte 4% Salud 4% PensionCOSTO MOD
1 MEDIDOR 644,350 30 644,350 74,000 718,350 25,774 25,774 51,548 666,8021 MEZCLADOR 644,350 30 644,350 74,000 718,350 25,774 25,774 51,548 666,8021 ENVASADOR 644,350 30 644,350 74,000 718,350 25,774 25,774 51,548 666,8021 SELLADOR 644,350 30 644,350 74,000 718,350 25,774 25,774 51,548 666,8021 ETIQUETEADOR 644,350 30 644,350 74,000 718,350 25,774 25,774 51,548 666,802789
101112
TOTAL NOMINA 3,221,750 150 3,221,750 370,000 3,591,750 128,870 128,870 257,740 3,334,010
COSTO MOD
MES HORA AÑO 1Sueldos 3,221,750 4,374 38,661,000Auxilio Transporte 370,000 4,440,000Seguridad social 693,385 8,320,620Aportes parafiscales 289,958 3,479,490
673,452 8,081,425Total 5,248,545 4,374 62,982,535
SEGURIDAD SOCIAL SALUD 273,849 CESANTIAS 268,372ARP 16,818 INTERES CES 2,684FONDO PENSIONES 402,719 PRIMA 268,372TOTAL 693,385
SALARIO BASICO
DIAS LAB
SALARIO DEVENGADO
Total Devengado
Total Deducc
Vr.Liquido a Pagar
PRESUPUESTO ANUAL MO
Provisiones prestaciones sociales
PROVISIONES PRESTACIONES SOCIALES
APORTES PARAFISCALES ICBF 96,653 VACACIONES 134,025SENA 64,435CAJAS COMPENSA 128,870 TOTAL 673,452TOTAL 289,958
NOMINA PARA PAGO DE SUELDOS
CARGOS A.Transporte Horas Extras 4%Salud 4% Pension FSGCOSTO MOI
1 JEFE PRODUCCION 800,000 30 800,000 74,000 874,000 32,000 32,000 64,000 810,0001 SUPERVISOR 700,000 30 700,000 74,000 774,000 28,000 28,000 56,000 718,000
TOTAL COSTO. MOI 1,500,000 1,500,000 63,500 1,648,000 60,000 60,000 0 120,000 1,528,000
COSTO MANO DE OBRA IDIRECTAPRESUPUESTO DE TRABA MES HORA
2,485,268 10,355
APROPIACIONES PROVISIONESSALUD 134,683 CESANTIAS 137,333ARP 8,271 INTERESES CESANTIAS 16,480FONDO PENSIONES 198,063 PRIMA DE SERVICIOS 137,333TOTAL 341,016
APORTES PARAFISCALES ICBF 47,535 VACACIONES 62,500SENA 31,690CAJAS COMPENSACI 63,380 TOTAL 353,647 TOTAL 142,605
2,485,268
No
SALARIO BASICO
DIAS LAB
SALARIO DEVENGADO
Total Devengado
Total Deducc
Vr.Liquido a Pagar
DEPRECIACION
DEPRECIACION CAN ACTIVO VR. UNIDAD ACTIVO FIJO VIDA UTIL DEPREC. ANUAL
1 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 50,000,000 50,000,000 20 2,500,0002 MUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 10,000,000 10,000,000 10 1,000,000
total depreciacion costo indirecto 60,000,000 3,500,000
DEPRECIACION EQUIPO ADMINISTRATIVO Y VENTAScant Clase de propiedad planta o equipo valor articulo valor total vida utilil depreciacion anual
1 MUEBLES Y ENSERES 5,000,000 5,000,000 5 1,000,0001 EQUIPO DE COMPUTACION 3,000,000 3,000,000 3 1,000,000
Total depreciacion parte adminiistrativa 2,000,0001 VEHICULO 30,000,000 30,000,000 5 6,000,000
Total Depreciaciónn Ventas 6,000,000TOTAL DEPRECIACION AÑO 38,000,000 11,500,000
TOTAL ACTIVOS 98,000,000TOTAL DEPRECIACION 5 AÑOS 57,500,000VALOR DE DESECHO 40,500,000
GASTOS PREOPERATIVOSGASTOS LEGALES GASTOS DE PUBLICIDAD
Amortización Anual.CAMARA DE COMERCIO 500,000 100,000 PUBLICIDAD 5,000,000LIBROS 63,000 12,600 PROMOCION 5,000,000TRAMITES Y LICENCIAS 80,000 16,000NOTARIALES 300,000 60,000HONORARIOS 200,000 40,000TOTAL 1,143,000 228,600 TOTAL 10,000,000
DEPRECIACION
DEPRECIACION DEPREC. MENSUAL
208,33383,333
291,667
DEPRECIACION EQUIPO ADMINISTRATIVO Y VENTASdepreciacion mensual
83,33383,333Err:522
500,000500,000Err:522
GASTOS PREOPERATIVOSGASTOS DE PUBLICIDAD
Amortización Anual.1,000,0001,000,000
000
2,000,000
COSTOS INDIRECTOS
CEDULA DE COSTOS INDIRECTOS PERIODO 1 PERIODO 2 PERIODO 3 PERIODO 4 PERIODO 5SERVICIOS PUBLICOS 1,080,000 1,144,800 1,213,488 1,286,297 1,363,475MANTENIMIENTO 1,200,000 1,272,000 1,348,320 1,429,219 1,514,972IMPUESTOS 600,000 636,000 674,160 714,610 757,486MANO DE OBRA INDIRECTA 29,823,213 32,805,534 36,086,088 39,694,697 43,664,166DEPRECIACIONES 11,500,000 11,500,000 11,500,000 11,500,000 11,500,000TOTAL Costos indirectos presupuestados 44,203,213 47,358,334 50,822,056 54,624,823 58,800,100HORAS PRESUPUESTADAS 10,400 8,320 8,320 8,320 8,3205dias/semana * 8 horas * 52 semanas*5 operaTasa Ci: Ci Pptado/ horas Pptadas 4,250 5,692 6,108 6,565 7,067
CEDULA GASTOS ANUALESADMINISTRATIVOS PERIODO 1Amortización Diferidos 228,600Sueldos 33,038,004Depreciacion 2,000,000Papeleria 5,000,000Total Administrativos 40,266,604VENTASAmortización Diferidos 2,000,000Sueldos 35,866,798Depreciacion 6,000,000
Total Gastos Ventas 43,866,798TOTAL GASTOS OPERACIONALES 84,133,402
TOTAL AMORTIZACION DIFERIDOS 2,228,600
GASTOS OPERACIONALES
NOMINA PARA PAGO DE SUELDOS ADMINISTRATIVOS
CARGOS 4%Salud 4% PensionADMINISTRATIVOS
1 GERENTE 1,000,000 30 1,000,000 74,000 1,074,000 40,000 40,000 80,000 994,0001 JEFE ADTVO Y FRO 700,000 30 700,000 74,000 774,000 28,000 28,000 56,000 718,0001
TOTAL NOMINA 1,700,000 30 1,700,000 148,000 0 1,848,000 68,000 68,000 0 136,000 1,712,000
GASTOS ADMINISTRATIVOSMES AÑO 1
Sueldo basico 1,848,000 22,176,000Seguridad Social 365,874 4,390,488Aportes parafiscales 153,000 1,836,000
4,635,516 4,635,516Total 7,002,390 33,038,004
SEGURIDAD SOCIAL SALUD 144,500 CESANTIAS 1,847,261ARP 8,874 INTERESES CESANTIAS 18,473FONDO PENSIONES 212,500 PRIMA DE SERVICIOS 1,847,261TOTAL 365,874
APORTES PARAFISCALES ICBF 51,000 VACACIONES 922,522SENA 34,000CCF 68,000 TOTAL 4,635,516 TOTAL 153,000
NOMINA PARA PAGO DE SUELDOS VENTAS
CARGOS 4%Salud 4% Pension FSG
1 JEFE VENTAS 700,000 30 700,000 74,000 774,000 28,000 33,920 61,920 712,0801 VENDEDOR 644,340 30 644,340 74,000 630,000 1,348,340 50,974 56,894 107,867 1,240,473
No
SALARIO BASICO
DIAS LAB
SALARIO DEVENGAD
OA.Transpo
rteHoras Extras
Total Devengado
Total Deducc
Vr.Liquido a Pagar
Provisiones Prestaciones sociales
PROVISIONES PRESTACIONES SOCIALES
No
SALARIO BASICO
DIAS LAB
SALARIO DEVENGAD
OA.Transpo
rteCOMISIONES
Total Devengado
Total Deducc
Vr.Liquido a Pagar
TOTAL NOMINA 1,344,340 30 1,344,340 74,000 630,000 2,122,340 78,974 90,814 0 169,787 1,952,553
GASTOS DE VENTASMES AÑO 1
Sueldo basico 2,122,340 25,468,080Seguridad social 422,921 5,075,049Aportes parafiscales 184,351Provisiones prestaciones 5,323,669 5,323,669Total 8,053,281 35,866,798
SEGURIDAD SOCIAL SALUD 174,109 CESANTIAS 2,121,491ARP 10,692 INTERESES CESANTIAS 21,215FONDO PENSIONES 238,120 PRIMA DE SERVICIOS 2,121,491Total 422,921
APORTES PARAFISCALES ICBF 61,450 VACACIONES 1,059,472SENA 40,967CAJAS DE COMPENS 81,934 TOTAL 5,323,669 TOTAL 184,351
PROVISIONES PARA PRESTACIONES SOCIALES
TABLA DE AMORTIZACION
CUOTA TRIMESTRAL MENSUAL TRIMESTREINTERES 1,6% 4,877209599%PERIODOS (n) 5 AÑOS 60 MESES 20 TRIMETRE
TABLA DE AMORTIZACION
n = PERIODOS SALDO INIC. CUOTA INTERES AMORTIZA. SALDO FIN. INT. ANUAL AMORTI. ANUAL0 50,000,0001 50,000,000 3,970,464 2,438,605 1,531,859 48,468,1412 48,468,141 3,970,464 2,363,893 1,606,571 46,861,5703 46,861,570 3,970,464 2,285,537 1,684,927 45,176,6434 45,176,643 3,970,464 2,203,360 1,767,104 43,409,538 9,291,394 6,590,4625 43,409,538 3,970,464 2,117,174 1,853,290 41,556,2486 41,556,248 3,970,464 2,026,785 1,943,679 39,612,5707 39,612,570 3,970,464 1,931,988 2,038,476 37,574,0948 37,574,094 3,970,464 1,832,567 2,137,897 35,436,197 7,908,515 7,973,3419 35,436,197 3,970,464 1,728,298 2,242,166 33,194,031
10 33,194,031 3,970,464 1,618,942 2,351,522 30,842,50911 30,842,509 3,970,464 1,504,254 2,466,210 28,376,29912 28,376,299 3,970,464 1,383,972 2,586,492 25,789,806 6,235,465 9,646,39113 25,789,806 3,970,464 1,257,823 2,712,641 23,077,16514 23,077,165 3,970,464 1,125,522 2,844,942 20,232,22315 20,232,223 3,970,464 986,768 2,983,696 17,248,52716 17,248,527 3,970,464 841,247 3,129,217 14,119,310 4,211,359 11,670,49717 14,119,310 3,970,464 688,628 3,281,836 10,837,47418 10,837,474 3,970,464 528,566 3,441,898 7,395,57619 7,395,576 3,970,464 360,698 3,609,766 3,785,81020 3,785,810 3,970,464 184,642 3,785,810 0 1,762,534 14,119,310
10.3 ESTADOS FINANCIEROS
10.3.1 ESTADO DE RESULTADOSPERIODO 1
VENTAS 315,000,000COSTO DE VENTAS
+ Costo de los materiales 43,513,509+ Costo de Mano de obra 25,878,241+ Costo indirecto 25,147,661= Costo de producción 94,539,411= COSTO DE VENTAS 94,539,411
UTILIDAD BRUTA 220,460,589GASTOS DE OPERACIONALES 84,133,402
- Gastos de Administracion 40,266,604Gastos de ventas 43,866,798
= UTILIDAD OPERACIONAL 136,327,187- GASTOS FINANCIEROS 9,291,394= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 127,035,793- IMPUESTO DE RENTA 40,651,454= UTILIDAD NETA 86,384,339
10.3.2 FLUJO DE CAJAPERIODO 0 PERIODO 1
VENTAS 315,000,000 COSTO DE VENTAS
+ Costo de los materiales 43,513,509+ Costo de Mano de obra 25,878,241+ costo indirecto 25,147,661= costo de producción 94,539,411
COSTO DE VENTAS 94,539,411= UTILIDAD BRUTA 220,460,589
GASTOS DE OPERACIONALES 84,133,402
Gastos de Administracion 40,266,604- Gastos de ventas 43,866,798
UTILIDAD OPERACIONAL 136,327,187= GASTOS FINANCIEROS 9,291,394- UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 127,035,793= IMPUESTO DE RENTA 40,651,454- UTILIDAD NETA 86,384,339= DEPRECIACION 11,500,000+ AMORTIZACION DIFERIDOS 2,228,600
TOTAL 100,112,939INVERSIONEN ACTIVOS FIJO -98,000,000EN CAPITAL DE TRABAJO -39,143,000PRESTAMO 50,000,000AMORTIZACION -6,590,462VALOR DE DESECHOFLUJO DE CAJA NETO -87,143,000 93,522,477
10.3.3 BALANCE GENERALPERIODO 0 PERIODO 1
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLEEFECTIVO 8,000,000 8,000,000BANCOS 10,000,000 10,000,000INVENTARIOS 10,000,000 10,000,000INVERSIONES 93,522,477DIFERIDOS 11,143,000 8,914,400
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 39,143,000 130,436,877
ACTIVO FIJO
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 50,000,000 50,000,000MUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 10,000,000 10,000,000VEHICULO 30,000,000 30,000,000MUEBLES Y ENSERES 5,000,000 5,000,000EQUIPO DE COMPUTACION 3,000,000 3,000,000MENOS DEPRECIACION ACUMULADA -11,500,000TOTAL ACTIVO FIJO NETO 98,000,000 86,500,000
TOTAL ACTIVO 137,143,000 216,936,877
PASIVO OBLIGACIONES FINANCIERAS 50,000,000 43,409,538
TOTAL PASIVO 50,000,000 43,409,538
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL 87,143,000 87,143,000UTILIDAD DE EJERCICIOS ANTERIORES 0UTILIDAD DE EJERCICIO 0 86,384,339UTILIDAD RETENIDAS 0 86,384,339TOTAL PATRIMONIO 87,143,000 173,527,339
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 137,143,000 216,936,877
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