Modelo de Cuentas Para Libros Contables

Instituto de Desarrollo AgrarioManual de Polticas Contables

Instituto de Desarrollo Agrario (IDA)

Modelo de Cuentas para Libros ContablesOctubre de 2012

ContenidoPgina2INTRODUCCIN

2ANTECEDENTES Y MARCO LEGAL

21.Cdigo de Procedimientos Tributarios

32.Resoluciones de Tributacin directa

5LIBROS CONTABLES NECESARIOS

51.Libro Diario

52.Libro Mayor

63.libro de inventarios y balances

6PROCESO DE LEGALIZACIN DE LOS LIBROS CONTABLES DIGITALES

7PASOS PARA LA ADMINISTRACIN DE LOS LIBROS CONTABLES

71.Administracin del Libro Diario:

82.Administracin del Libro Mayor:

93.Administracin del Libro de Inventarios y Balances:

11BALANCE DE COMPROBACIN

15LIBRO DIARIO

18LIBRO MAYOR

20LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

INTRODUCCINA fin de mantener un principio de transparencia en el desarrollo de las operaciones de las empresas, es que el gobierno de Costa Rica ha establecido el uso de los libros contables, como uno de los mecanismos de registro e informacin, para la toma de decisiones tanto a nivel interno como externo de las entidades.Antecedentes y marco legalBasado en la Ley de Certificados, Firmas Digitales y Documentos Digitales, la Direccin de Tributacin Directa emiti el martes 13 de setiembre de 2011, una resolucin en la que permite a los contribuyentes la presentacin de libros contables en formato digital.

Hasta ahora, las Instituciones del Estado y el sector privado, estaban obligados por ley a presentar fsicamente los libros contables, los cuales en caso del sector pblico deben estar previamente legalizados por la auditora interna de la institucin; de esta forma pueden realizar las respectivas declaraciones de Impuesto sobre la Renta cuando corresponda y/o contribuir a la simplificacin de trmites administrativos y a la reduccin de las gestiones de los usuarios.

El IDA tendr acceso a las facilidades de la presentacin digital de los libros contables, completando el formulario D-406 denominado Solicitud de Legalizacin de libros de la Direccin General de Tributacin Directa, para ello deber de indicar de inmediato que opta por la presentacin digital de sus libros contables en adelante, as como de sus los Estados Financieros respectivos.

Aun cuando la Institucin se incline por la presentacin de los documentos en forma digital, los contribuyentes no sern eximidos del pago de los timbres que son necesarios para la legalizacin de los libros.

Este esfuerzo de la administracin tributaria le permitir un adecuado control de las operaciones que realice el contribuyente durante el perodo fiscal, mediante la inspeccin ms gil de los soportes digitales de los libros contables

Esto obliga a la administracin tributaria a modernizarse y adoptar el cambio hacia lo digital, creando la necesidad de controles sistematizados para el registro de los libros contables, lo anterior obliga a retomar y revisar la normativa existente atinente a dichos puntos, y emitir algunas directrices como lo que se menciona a continuacin:1. Cdigo de Procedimientos TributariosCAPTULO IV: Razn de legalizacinArtculo 6Razn de legalizacin: Todos los libros indicados en el artculo 5 de la presente resolucin, debern llevar en el folio1, la razn de legalizacin preimpresa, en la cual deben detallarse todos los datos requeridos en la misma. El interesado deber transcribir en el espacio correspondiente al N de asiento el nmero de autorizacin otorgado por la Administracin, as como el tipo de trmite autorizado por la misma.

Como una forma de garantizar el servicio de legalizacin a todos aquellos que as lo soliciten, la Administracin recibir un mximo de tres solicitudes por interesado o autorizado. En caso de que se requiera presentar ms de tres solicitudes de legalizacin, el encargado del rea de Servicio de cada Administracin Tributaria tomar las acciones administrativas correspondientes para dar cumplimiento a los principios fundamentales del servicio pblico, en cuanto a la eficiencia, continuidad, igualdad y adaptacin al cambio legal imperante.

2. Resoluciones de Tributacin directaMediante Resolucin No. 34-2011 se agreg:Artculo 1Libros en formato digital legalizados por la Direccin General de Tributacin. Podrn ser llevados en formato digital todos los libros sociales y comerciales que esta Direccin debe legalizar, establecidos por el artculo 53 del Reglamento a la Ley del Impuesto sobre la Renta, en concordancia con el artculo 51 de dicha Ley, as como los artculos 251 y siguientes, y 303 del Cdigo de Comercio, a saber: Diario, Mayor, Inventarios y Balances, Actas de asambleas de socios, Actas del consejo de administracin, Registro de obligaciones, Registro de socios y el libro de Registro de los corredores jurados.Artculo 2Solicitud de legalizacin y asignacin de nmero de registro. Se entender cumplida la prestacin tributaria de legalizacin de los libros digitales indicados en el artculo 1 de esta resolucin una vez que la Administracin Tributaria proporcione un nmero de registro o entrada electrnica que ser asignado al solicitante. A partir de la fecha de asignacin de ese nmero, el mismo deber consignarse en cada uno de los folios de los libros digitales legalizados.

Tanto quienes legalicen libros digitales por primera vez, como quienes hayan legalizado libros fsicos, que opten por cambiarlos a soportes digitales, podrn solicitarlo mediante la presentacin del formulario D-406 Solicitud de legalizacin de libros ante la Administracin Tributaria competente, en el que se indique claramente sobre el carcter digital de los libros.

Artculo 3Fuerza probatoria de los libros digitales legalizados. Una vez legalizados, los libros referidos en el artculo 1 de esta resolucin, tendrn la fuerza probatoria en las mismas condiciones que los documentos fsicos.

Artculo 4Conservacin del soporte digital. De conformidad con el artculo 6 de la Ley de Certificados, Firmas Digitales y Documentos Digitales N 8454, estos libros se conservarn por el plazo establecido por ley, en soporte digital, con la aplicacin de las medidas de seguridad necesarias para garantizar su inalterabilidad y para posibilitar su acceso o consulta posterior.Artculo 5Contenido de los libros digitales. El contenido de los libros que se conserven en soporte digital deber constituir fiel respaldo de los actos que por ley deban consignarse en ellos. Los contribuyentes podrn escoger el formato de libro que mejor se avenga a sus intereses y consignar en cada folio, sea este digital o de papel, el nmero de entrada o registro digital otorgado por la Administracin Tributaria como razn de legalizacin. Las actas de los libros que se lleven en soporte digital, debern ir firmadas digitalmente.Artculo 6Cancelacin de timbres. La facultad de optar por el uso de registros digitales como soporte de los libros legales, no exime de la cancelacin de los timbres que por ley correspondan a la legalizacin de libros. La cancelacin de los timbres deber efectuarse mediante formulario de Entero de Gobierno, y adherirse al formulario D-406 denominado Solicitud de legalizacin de libros. Igualmente, se admitirn medios de pago digital de las especies fiscales correspondientes, adhiriendo al formulario indicado, la impresin de los comprobantes respectivos.Artculo 7Los contribuyentes que continen utilizando sus libros legalizados en la forma fsica tradicional u opten por utilizar los libros indicados en el artculo 1 de esta resolucin de esta forma, debern estarse a lo dispuesto en la Resolucin N 09-2010 de las 11:15 horas del 13 de mayo de 2010 y sus reformas.y El siguiente TRANSITORIO:Transitorio I.En el momento en que se materialice la digitalizacin de la solicitud de constitucin de una sociedad por medio de Gobierno Digital, quedar implcita la legalizacin de los libros digitales para aquellos interesados que planteen dicha solicitud por este medio, para lo cual la Administracin Tributaria aplicar lo establecido en el artculo 2 de la presente Resolucin, y proporcionar un nmero de registro o entrada electrnica que ser notificada al solicitante y a partir de tal fecha, dicho nmero deber consignarse en cada uno de los folios de los libros legalizados por este medio.Libros Contables Necesarios

Los libros contables se dividen en tres, a saber: libro de diario, libro mayor y por ltimo el libro de inventarios y balances:

1. Libro Diario

Es un libro principal, denominado tambin "diario columnario", en l se registran en orden cronolgico todos los comprobantes de diario elaborados por la institucin durante el mes. Con el fin de obtener el movimiento mensual de cada cuenta, al finalizar el mes se totalizan los registros dbitos y crditos, trasladndolos al libro mayor.

En este libro se encuentra informacin como:

La fecha completa del da en el cul se realizo el comprobante de diario.

La descripcin del comprobante.

La totalidad de los movimientos dbito y crdito de cada cuenta

Los saldos finales de cada cuenta y su traslado a las cuentas del mayor.

Todos los comerciantes deben conformar su contabilidad en libros y registros contables de acuerdo con la normatividad del cdigo del comercio y las disposiciones legales.

2. Libro Mayor

Es un libro principal que deben llevar las instituciones para registrar el movimiento mensual de las cuentas en forma sinttica. La informacin que en l se encuentra se toma del libro Diario y se detalla analticamente en los libros auxiliares.

En l se encuentra la siguiente informacin:

La cuenta y su respectivo cdigo (Este cdigo es segn el plan de cuentas de la empresa).

El saldo anterior de cada una de las cuentas que lo tengan.

El movimiento dbito o crdito de cada cuenta.

Las operaciones mensuales.

Los saldos finales para la elaboracin de los Estados financieros

3. libro de inventarios y balances

Al iniciar sus actividades comerciales que se llevan por lo menos una vez al ao, toda institucin debe elaborar un inventario y un balance general que permitan conocer de manera clara y completa la situacin de su patrimonio.

Este libro se emplea para registrar por lo menos una vez al ao los inventarios de todos los bienes, derechos y obligaciones de la compaa o el balance general en forma detallada, de tal forma que se presente una descripcin mayor a la que se encuentra en los dems libros principales, siendo por lo tanto necesario que su detalle se lleve al nivel de auxiliar.

Este deber llevar:

Balance de Comprobacin.

Estado de Situacin Financiera. Estado de Rendimiento Financiero.

Estado de Cambios en el Patrimonio.

Proceso de legalizacin de los libros contables digitales

Actualmente, el IDA podr solicitar la legalizacin de sus libros legales en formato digital si as lo requiere o lo desea la Institucin, como lo observamos, de acuerdo a lo establecido por el marco legal, mediante la resolucin 34-2011 de la Direccin General de Tributacin Directa, la hacienda pblica autoriza a las personas fsicas y jurdicas, sean pblicas o privadas, a adoptar las nuevas tendencias digitales, con esto se facilita el proceso tramitolgico, y por ende da mayor fluidez a las gestiones organizacionales, en aras de la eficiencia del gobierno general.

Para contar con los libros legales en formato digital se deber puntualmente cumplir con la legalizacin de los mismos de la siguiente forma: Los libros que se podrn llevar de forma digital el IDA sern el Diario, el Mayor, Inventarios y Balances, y Actas de Sesin de Junta Directiva. La auditoria interna ser responsable de la legalizacin de los libros digitales.

La auditoria deber de legalizar a lo interno los libros contables digitales, mediante la firma digital del Auditor General de la Institucin en la primera pgina del documento digital en primer orden, de forma posterior para su presentacin oficial deber de firmar digitalmente cada una de las pginas.

Las pginas del documento digital debern de conservar el orden consecutivo del documento digital, por lo cual es necesario que cada pgina sea foliada respectivamente.

Dichos documentos digitales sern debidamente conservados de acuerdo a la legislacin vigente, por cinco aos, y se mantendrn inalterados, debidamente resguardados de forma electrnica de toda amenaza, y a disposicin para su consulta permanente.

Pasos para la administracin Adecuada de los libros contablesA continuacin, se presentan los pasos para la administracin adecuada de los libros contables de la Institucin:

1. Administracin del Libro Diario: Las columnas necesarias sern para el Libro de Diario son:

La primer columna del formato del libro diario digital ser para poner la fecha

La segunda columna para indicar el nmero de asiento contable y/o la referencia electrnica del asiento.

La tercer columna para el numero de cuenta (segn el catalogo de cuentas de la empresa correspondiente),

La cuarta columna para indicar el detalle.

La quinta columna para algn detalle parcial de cuentas.

La sexta columna para el DEBE.

Y la stima y ltima columna para el HABER.

En la primera hoja electrnica del libro diario se anotara primeramente: el nombre de la Institucin, indicando despus el nombre del contador quien es responsable del llenado y registro.

Se foliar por el responsable de la Auditora Interna las hojas del libro diario digital, indicndolo en la parte inferior al lmite de la hoja.

El encargado de la administracin por los libros contables de la Institucin proceder a elaborar un asiento de apertura en donde iniciar con la fecha, numero de cuenta, trazamos una lnea y en medio ponemos el numero de asiento, debajo de esta indicacin (numero de asiento), procederemos a anotar las cuentas de Activo cargndolas con sus respectivos saldos iniciales en la columna del Debe, y se abonan las cuentas de Pasivo y de Patrimonio, en la columna del Haber.

Se revisa que nuestros saldos en la columna del debe sean iguales a los de la columna del haber, y procedemos a escribir una breve indicacin o detalle que nos de una idea del asiento. El asiento nmero 1, el de apertura, coloca fecha, numero de pliza, numero de cuenta, una lnea y en medio el numero 1, y en el siguiente rengln (debajo) se procede a registrar las cuentas que se van a cargar primero con sus respectivos saldos en la columna del debe y en la del parcial, despus se colocan las cuentas que se van a abonar, con sus respectivos saldos en la columna del haber, se revisa que sean iguales los cargos y los abonos, y por ltimo se coloca el detalle y se hace el cierre del asiento trazando una lnea de cierre para el asiento desde donde inicio la columna de detalle hasta el final de la misma columna.

Este asiento se realiza de forma anual, con el resumen de las operaciones de la Institucin que tome en cuenta las cuentas nominales y reales de mayor, establecidas de acuerdo a las cuentas del catlogo.

Al final del periodo contable anual tambin se elabora el asiento de cierre del periodo, en donde se dejan en cero todas las cuentas nominales del perodo; las cuentas con saldo acreedor se cargan por el mismo saldo que el final al Debe y las cuentas con saldo deudor se abonan al Haber por el mismo saldo que el final, quedando as en cero las cuentas nominales al final del perodo y la diferencia a los resultados del perodo.Se procede por ltimo a colocar un breve detalle del asiento contable y se hace el cierre del asiento trazando una lnea de cierre para el asiento desde donde inicio la columna de detalle hasta el final de la misma columna.

2. Administracin del Libro Mayor:

Las columnas necesarias para el Libro Mayor son: La primera columna para la fecha.

La segunda columna para el detalle. La tercera columna para la referencia electrnica del Diario donde est el asiento.

La cuarta columna para los dbitos.

La quinta columna para los crditos.

Y la sexta columna corresponde a la de saldo de la cuenta.

En la primera hoja electrnica del libro mayor se anotara primeramente: el nombre de la Institucin, indicando despus el nombre del contador quien es responsable del llenado y registro.

Se foliar por el responsable de la Auditora Interna las hojas del libro de inventarios y balances digital, indicndolo en la parte inferior al lmite de la hoja.

El encargado de la administracin por los libros contables de la Institucin proceder a trasladar los saldos iniciales de acuerdo al orden en el catlogo, por cada pgina electrnica se colocar el nombre de una cuenta contable de acuerdo al catlogo, respetado el orden de ste.

Se colocar para cada cuenta el saldo inicial a la fecha de la apertura, indicando: en el encabezado de la hoja el Nombre de la Cuenta Contable, y en la primer lnea se colocara por cada columna en su orden Fecha, Cuenta (se coloca la indicacin Saldo Inicial en este caso), referencia electrnica cruzada del asiento de proveniencia, y el saldo de la cuenta en la columna saldo, eso para cada una de las cuentas del asiento de apertura del Libro Diario. Al cierre del perodo anual todas las cuentas del asiento resumen de Diario se pasan al Mayor en cada una de las cuentas correspondientes, indicando: Fecha, Cuenta, Referencia electrnica cruzada del asiento de proveniencia, y se traslada a la columna de Debe o Haber del Libro Mayor segn la naturaleza del saldo mostrado por la cuenta.

Se totaliza la columna de saldo, sumando el saldo de la lnea anterior con el nuevo movimiento de la cuenta y anotamos el nuevo saldo.3. Administracin del Libro de Inventarios y Balances: Las columnas necesarias para el Libro de Inventarios y Balances son: La primera columna para la fecha.

La segunda columna para el detalle. La tercera columna para algn detalle parcial de cuentas.

La cuarta columna para la referencia electrnica del Libro Mayor de donde proviene el registro con el saldo de la cuenta. La quinta columna, primera columna de saldos del estado financiero para detalles de clculos de saldos netos. La sexta columna, segunda columna de saldos del estado financiero donde se presentan los valores netos de las cuentas. La stima columna, tercer columna de saldos del estado financiero donde se presentan los montos de cuadre del Estado Financiero.

En la primera hoja electrnica del libro de inventarios y balances se anotara primeramente: el nombre de la Institucin, indicando despus el nombre del contador quien es responsable del llenado y registro.

Se foliar por el responsable de la Auditora Interna las hojas del libro diario digital, indicndolo en la parte inferior al lmite de la hoja.

Se colocar para Estado Financiero un encabezado que indique: Nombre completo de la Institucin y cdula juridicial.

Nombre del Estado Financiero del que se refiere.

Perodo o fecha al (a la) cual se refiere.

Unidad de medida.

El encargado de la administracin por los libros contables de la Institucin proceder a trasladar los saldos iniciales del Libro Mayor conformado los Estados Financieros bsicos en perfecto orden: Estado de Situacin Financiera.

Estado de Rendimiento Financiero.

Estado de Cambios en el Patrimonio.

Se verificar el cuadre aritmtico del Estado Financiero Elaborado. Se hace el cierre del asiento trazando una lnea de cierre para el asiento desde donde inicio la columna de detalle hasta el final de la misma columna.

A continuacin se presentarn las cuentas a utilizar del catlogo y los libros contables.Balance de ComprobacinCdigo CompletoDescripcin

1.Activos

1.1.1Efectivo y equivalentes de efectivo

1.1.2.Inversiones a Corto Plazo

1.1.3.Crditos a Corto Plazo

1.1.4.Inventarios

1.1.9.Otros Activos a Corto Plazo

1.2.2.Inversiones a largo plazo

1.2.3.Crditos a Largo Plazo

1.2.5.Activo Fijo

1.2.9.Otros Activos a Largo Plazo

2. Pasivos

2.1.1.Deudas a Corto Plazo

2.1.3.Fondos de terceros y en garanta

2.1.4.Provisiones y Reservas Tcnicas a Corto Plazo

2.1.9.Otros Pasivos a Corto Plazo

2.2.1.Deudas a Largo Plazo

2.2.2.Endeudamiento Pblico a Largo Plazo

2.2.4.Provisiones y Reservas Tcnicas a Largo Plazo

2.2.9.Otros Pasivos a Largo Plazo

3.Patrimonio

3.1.1.Capital

3.1.2.Revaluacin de Activo Fijo

3.1.3.Ahorro o Desahorro Acumulado

3.1.4. Variaciones No Asignables a Reservas

4.Ingresos

4.1.3Impuestos sobre bienes y servicios

4.1.9.Otros Impuestos

4.3.1.Multas y Sanciones Administrativas

4.3.2.Remates y Confiscaciones de Origen No Tributario

4.4.1.Ventas de Bienes y Servicios

4.4.5.Resultados Positivos por Ventas de Activo Fijo y Bienes Intangibles

4.5.1.Rentas de Inversiones y de Colocacin de Efectivo

4.5.2.Alquileres y Derechos sobre Bienes

4.5.9.Otros Ingresos de la Propiedad

4.6.1.Transferencias Corrientes

4.6.2.Transferencias de Capital

4.9.1.Resultados Positivos por Tenencia y por Exposicin a la Inflacin

4.9.2.Reversin de consumo de activo fijo y bienes intangibles

4.9.3.Reversin de prdidas por deterioro de activo fijo y bienes intangibles

4.9.4.Recuperacin de Previsiones, Provisiones y Reservas Tcnicas

4.9.5.Recuperacin de provisiones y reservas tcnicas

4.9.9.Otros ingresos y resultados positivos

5. Gastos

5.1.1.Gastos en Personal

5.1.2.Servicios

5.1.3.Materiales y Suministros Consumidos

5.1.4.Depreciaciones de Activo Fijo y Bienes Intangibles

5.1.5.Prdidas por Deterioro de Activo Fijo y Bienes Intangibles

5.1.6.Desvalorizacin y Prdidas de Inventarios

5.1.7.Incobrabilidades, Desvalorizaciones de Inversiones y Provisiones

5.1.8.Cargos por Provisiones y Reservas Tcnicas

5.2.1.Intereses, Comisiones y Gastos sobre Endeudamiento Pblico

5.2.9.Otros gastos Financieros

5.3.2.Resultados Negativos por Ventas de Inversiones

5.3.3.Resultados Negativos por Ventas de Activo Fijo y Bienes Intangibles

5.4.1.Transferencias Corrientes

5.4.2.Transferencias de Capital

5.9.1.Resultados Negativos por Tenencia y por Exposicin a la Inflacin

5.9.9.Otros Gastos y Resultados Negativos

Presentacin de los Libros ContablesLibro Diario

EMBED Excel.Sheet.12 Libro Mayor

Libro de Inventarios y Balances

* * * * *

80

Catlogo

Cdigo CompletoDescripcin

1.ACTIVO

1.1.Activo Corriente

1.1.1Efectivo y equivalentes de efectivo

1.1.1.01.Caja

1.1.1.01.01.Cajas en moneda nacional

1.1.1.01.02.Cajas en moneda extranjera

1.1.1.02.Depsitos bancarios

1.1.1.02.01.Depsitos bancarios en el pas en moneda nacional

1.1.1.02.01.01.Cajas de ahorro en el pas en moneda nacional

1.1.1.02.01.02.Cuentas corrientes en el pas en moneda nacional

1.1.1.02.01.02.1Banco Costa Rica

1.1.1.02.01.02.11BCR.12617-9 CTA ESPECIAL

1.1.1.02.01.02.12BCR.23077-4 SUELDOS

1.1.1.02.01.02.13CTA 001-223884-5 BCR-IDA PIA.

1.1.1.02.01.02.14BCO.C.R.,CTA130572-7O(IDA)

1.1.1.02.01.02.15Bco. C.R. Ct.135820-0 Sent. Gest. Tributaria

1.1.1.02.01.02.16B.C.R $$ 00102-75489-4 DOLARES Gobierno Espaol

1.1.1.02.01.02.17Bco. De Costa Rica 144374-7 Crdito Rural

1.1.1.02.01.02.2Banco Nacional

1.1.1.02.01.02.21BNAL 19735-0 CTA GENERAL

1.1.1.02.01.02.22Cta 210864-5 SALARIOS B.N.C.R

1.1.1.02.01.02.23B.NAL ING.TRIBUT.208119-8

1.1.1.02.01.02.24CTA 01-212306-5 B.NAL IDA- PIA

1.1.1.02.01.02.25B.NAL 01-000-218602-3 IDA

1.1.1.02.01.02.26B.Nal.C.R.IDA-AID Crdito Rural .No 81995-3

1.1.1.02.01.02.27Banco Nal.C.R. A.I.D. Crdito Rural.Ct.117016

1.1.1.02.01.02.3Banco Central de Costa Rica

1.1.1.02.01.02.31C10001010000005583 B CENTRAL

1.1.1.02.01.03.Cuenta nica del tesoro en moneda nacional

1.1.1.02.01.99.Otros depsitos bancarios en el pas en moneda nacional

1.1.1.02.02.Depsitos bancarios en el pas en moneda extranjera

1.1.1.02.02.01.Cajas de ahorro en el pas en moneda extranjera

1.1.1.02.02.02.Cuentas corrientes en el pas en moneda extranjera

1.1.1.02.02.03.Cuenta nica del tesoro en moneda extranjera

1.1.1.02.02.99.Otros depsitos bancarios en el pas en moneda extranjera

1.1.1.02.03.Depsitos bancarios en el exterior

1.1.1.02.03.01.Cajas de ahorro en el exterior

1.1.1.02.03.02.Cuentas corrientes en el exterior

1.1.1.02.03.99.Otros depsitos bancarios en el exterior

1.1.1.03.Cajas chicas y fondos rotatorios

1.1.1.03.01.Cajas chicas

1.1.1.03.01.01.Cajas chicas en moneda nacional

1.1.1.03.01.01.1Oficinas Centrales

1.1.1.03.01.01.11Presidencia Ejecutiva

1.1.1.03.01.01.111M. Isabel Montero Alvarado

1.1.1.03.01.01.12Gerencia General

1.1.1.03.01.01.121Rojas Rodrguez Alejandra

1.1.1.03.01.01.13Contratacin y Suministros

1.1.1.03.01.01.131Rafael Fernndez Bolaos

1.1.1.03.01.01.2Direcciones Regionales

1.1.1.03.01.01.21Direccin Huetar Norte

1.1.1.03.01.01.211Gabriela Lpez M. (Direccin)

1.1.1.03.01.01.212Hortensia Ortiz L. (Upala)

1.1.1.03.01.01.213Mayid Solano C. (Guatuso)

1.1.1.03.01.01.214Guadalupe Campos R. (Sta Rosa)

1.1.1.03.01.01.215Eylin Barrantes Salas (Ciud.Quesada)

1.1.1.03.01.01.22Direccin Chorotega

1.1.1.03.01.01.221Ana Miranda Castro (direccin)

1.1.1.03.01.01.222Luzmilio Alcocer (Caas)

1.1.1.03.01.01.223Patricia Viales O (Santa Cruz)

1.1.1.03.01.01.224Wendy Ruiz Coronado (Liberia)

1.1.1.03.01.01.23Direccin Regin Central

1.1.1.03.01.01.231Karla Garita Quirs (Cartago)

1.1.1.03.01.01.232Dora Alicia Vega Z. (Grecia)

1.1.1.03.01.01.233Jennifer Guerrero Salazar (Turrialba)

1.1.1.03.01.01.234Priscilla Guillen Daz (Direccin)

1.1.1.03.01.01.24Direccin Brunca

1.1.1.03.01.01.241Delgado Tenorio Nancy (Direccin)

1.1.1.03.01.01.242Vallejos Molina Santos (Aux. Laurel)

1.1.1.03.01.01.24Direccin Pacifico Central

1.1.1.03.01.01.241Leonel lpizar S. (Orotina)

1.1.1.03.01.01.242Herbeth Gonzalez Mont/ Parrita

1.1.1.03.01.01.243Juan Pastor Somarribas (Direccin)

1.1.1.03.01.01.244Olger Jimenez Molina (Paquera)

1.1.1.03.01.01.25Direccin Huetar Atlntica

1.1.1.03.01.01.251Alexander Abarca (Direccin)

1.1.1.03.01.01.252Marvin Ortiz Pizarro (Bataan)

1.1.1.03.01.01.253Rocio Rivera A. (Cariari)

1.1.1.03.01.01.254Hortensia Hernndez Romero (Siquirres)

1.1.1.03.01.01.255Oscar Taylor Bielly (Talamanca)

1.1.1.03.01.01.25Direccin Heredia

1.1.1.03.01.01.251Marisol Lpez Cortes (Direccin)

1.1.1.03.01.01.252Francisco Ugalde Brenes (La Virgen)

1.1.1.03.01.01.253Eduardo Austin Aguilar (Horquetas)

1.1.1.03.01.01.3CHEQUES POR DEPOSITAR

1.1.1.03.01.02.Cajas chicas en moneda extranjera

1.1.1.03.03.Fondos rotatorios

1.1.1.03.03.01.Fondos rotatorios en moneda nacional

1.1.1.03.03.01.1Direcciones Regionales (Fondos Rotatorios)

1.1.1.03.03.01.11Huetar Norte

1.1.1.03.03.01.111Cuenta Corriente 215-5322-8 BCR Huetar Norte

1.1.1.03.03.01.12Chorotega

1.1.1.03.03.01.121Cuenta Corriente 225-4459-8 BCR Chorotega

1.1.1.03.03.01.13Direccin Central

1.1.1.03.03.01.131Cuenta C. 118-706-1 Banco Agri Cartago Direc Central

1.1.1.03.03.01.14Direccin Brunca

1.1.1.03.03.01.141Cuenta Corriente 103-986-5 BNCR Direccin

1.1.1.03.03.01.142Cta Cte 094-3520-1 OSA

1.1.1.03.03.01.143CTA SAN ISIDRO 064-1001-0

1.1.1.03.03.01.144CTA # 161-9 OFIC. Ro Claro

1.1.1.03.03.01.145CTA # 1996- OF COTO BRUS

1.1.1.03.03.01.15Direccin Pacifico Central

1.1.1.03.03.01.151Cta. 001-214011-0 BCR PAC. CENTRAL

1.1.1.03.03.01.16Direccin Huetar Atlntico

1.1.1.03.03.01.161Cta. 98000-1353-5 BNAL. ATLANT.

1.1.1.03.03.01.17Direccin Heredia

1.1.1.03.03.01.171Cta.100-01-124-000982-0 BNAL. HEREDIA

1.1.1.04.Inversiones temporales

1.1.1.04.01.Inversiones temporales internas

1.1.1.04.01.01.Inversiones temporales internas en moneda nacional

1.1.1.04.01.01.1Recursos IDA Propios

1.1.1.04.01.01.11Inversiones a plazo Recursos IDA Propios

1.1.1.04.01.01.2Recursos de Sentencias Tributarias

1.1.1.04.01.01.21Inversiones a plazo Sentencias Tributarias

1.1.1.04.01.01.3Recursos de Crdito Rural

1.1.1.04.01.01.31Inversiones a plazo Crdito Rural

1.1.1.04.02.Inversiones temporales externas

1.1.2.Inversiones a Corto Plazo

1.1.2.01.Ttulos y valores a corto plazo

1.1.2.01.01.Ttulos y valores del sector privado interno c/p

1.1.2.01.01.01.Ttulos y valores de empresas privadas c/p

1.1.2.01.01.99.Ttulos y valores de otras unidades del sector privado c/p

1.1.2.01.02.Ttulos y valores del sector pblico interno c/p

1.1.2.01.02.01.Ttulos y valores del Gobierno Central c/p


1.1.2.01.02.01.11Inversiones a plazo Recursos IDA Propios





1.1.2.01.02.02.Ttulos y valores de Instituciones Descentralizadas no Empresariales c/p

1.1.2.01.02.03.Ttulos y valores de Gobiernos Locales c/p

1.1.2.01.02.04.Ttulos y valores de Empresas Pblicas no Financieras c/p

1.1.2.01.02.05.Ttulos y valores de Instituciones Pblicas Financieras c/p


1.1.2.01.02.05.11Banco Central

1.1.2.01.02.05.2Recursos Sentencia Tributarias




1.1.2.01.03.Ttulos y valores del sector externo c/p

1.1.2.01.03.01.Ttulos y valores de gobiernos extranjeros c/p

1.1.2.01.03.02.Ttulos y valores de organismos financieros internacionales c/p

1.1.2.01.03.99.Ttulos y valores de otras unidades del sector externo c/p

1.1.2.02.Prstamos a corto plazo

1.1.2.02.01.Prstamos al sector privado interno c/p

1.1.2.02.01.01.Prstamos a empresas privadas c/p

1.1.2.02.01.99.Prstamos a otras unidades del sector privado c/p

1.1.2.02.01.99.1Recursos Crdito Rural

1.1.2.02.01.99.11Financiamiento

1.1.2.02.01.99.12Plizas de saldos deudores Cred Rural

1.1.2.02.01.99.13Gastos Administrativos

1.1.2.02.01.99.14Deudores Varios

1.1.2.02.01.99.15Honorarios Abogados Crdito Rural

1.1.3.Crditos a Corto Plazo

1.1.3.01.Impuestos a cobrar a corto plazo

1.1.3.01.01.Impuestos sobre los ingresos, las utilidades y las ganancias de capital a cobrar c/p

1.1.3.01.01.01.Impuestos sobre los ingresos y utilidades de personas fsicas a cobrar c/p

1.1.3.01.01.02.Impuestos sobre los ingresos y utilidades de personas jurdicas a cobrar c/p

1.1.3.01.01.02.1Impuestos sobre Licores Ley 6735

1.1.3.01.01.02.11Licores y Alcoholes Nacionales

1.1.3.01.01.02.12Licor Extrajero

1.1.3.01.01.02.2Impuesto sobre Cigarrillos Ley 6735

1.1.3.01.01.02.21Imp.Cons. Cigarrillos Nacionales

1.1.3.01.01.02.22Imp.Cons. Cigarrillos Extranjeros

1.1.3.01.01.02.3Impuesto Sobre Gaseosas Ley 6735

1.1.3.01.01.02.31Imp.Sobre Gaseosas Nacionales

1.1.3.01.01.02.32Imp.Sobre Gaseosas Extranjeras

1.1.3.01.01.02.4Impuestos Consumo de Cerveza Ley 6735

1.1.3.01.01.02.41Imp. Consumo de Cerveza Nacional

1.1.3.01.01.02.42Imp. Consumo de Cerveza Extranjera

1.1.3.01.01.02.5Timbre Agrario

1.1.3.01.01.02.51Impuesto por Timbre Agrario

1.1.3.01.01.03.Impuestos sobre dividendos e intereses de ttulos valores a cobrar c/p

1.1.3.01.01.03.1Inters sobre Inversiones

1.1.3.01.01.03.11Ingresos Acumulados Int. Recursos IDA

1.1.3.01.01.03.12Sentencias tributarias

1.1.3.01.01.03.13Int. Crdito Rural

1.1.3.01.01.99.Otros impuestos sobre los ingresos, las utilidades y las ganancias de capital a cobrar c/p

1.1.3.01.01.99.1Intereses sobre ingresos Tributarios

1.1.3.01.99.Otros impuestos a cobrar

1.1.3.03.Ventas a cobrar a corto plazo

1.1.3.03.01.Ventas de bienes y servicios a cobrar c/p

1.1.3.03.01.01.Ventas de bienes a cobrar c/p

1.1.3.03.01.02.Ventas de servicios a cobrar c/p

1.1.3.03.05.Ventas de activo fijo y bienes intangibles a cobrar c/p

1.1.3.03.05.01.Ventas de activo fijo a cobrar c/p

1.1.3.03.05.02.Ventas de bienes intangibles a cobrar c/p

1.1.3.04.Ingresos de la propiedad a cobrar a corto plazo

1.1.3.04.01.Rentas de inversiones y de colocacin de efectivo a cobrar c/p

1.1.3.04.01.01.Intereses por ttulos y valores a cobrar c/p

1.1.3.04.01.02.Intereses por prstamos a cobrar c/p

1.1.3.04.01.02.1Intereses Corrientes

1.1.3.04.01.02.11Parcelas entregadas


1.1.3.04.01.02.13Avales

1.1.3.04.01.02.14Int. sobre Prestamos Crdito Rural

1.1.3.04.01.02.2Intereses Moratorios



1.1.3.04.01.02.23Avales

1.1.3.04.01.02.24Arriendos

1.1.3.04.01.02.25Int. sobre Prestamos Crdito Rural

1.1.3.04.01.99.Otras rentas de inversiones y de colocacin de efectivo a cobrar c/p

1.1.3.04.02.Alquileres y derechos sobre bienes a cobrar c/p

1.1.3.04.02.01.Alquileres a cobrar c/p

1.1.3.04.02.02.Ingresos por concesiones a cobrar c/p

1.1.3.04.02.03.Derechos sobre bienes intangibles a cobrar c/p

1.1.3.04.99.Otros ingresos de la propiedad a cobrar c/p

1.1.3.04.99.99.Otros ingresos varios de la propiedad a cobrar c/p

1.1.3.05.Transferencias a cobrar a corto plazo

1.1.3.05.01.Transferencias del sector pblico interno a cobrar c/p

1.1.3.05.01.01.Transferencias del Gobierno Central a cobrar c/p

1.1.3.05.01.02.Transferencias de rganos Desconcentrados a cobrar c/p

1.1.3.05.01.03.Transferencias de Instituciones Descentralizadas no Empresariales a cobrar c/p

1.1.3.05.01.04.Transferencias de Gobiernos Locales a cobrar c/p

1.1.3.05.01.05.Transferencias de Empresas Pblicas no Financieras a cobrar c/p

1.1.3.05.01.06.Transferencias de Instituciones Pblicas Financieras a cobrar c/p

1.1.3.05.02.Transferencias del sector privado interno a cobrar c/p

1.1.3.05.02.01.Transferencias de empresas privadas a cobrar c/p

1.1.3.05.02.99.Transferencias de otras unidades del sector privado interno a cobrar c/p

1.1.3.05.03.Transferencias del sector externo a cobrar c/p

1.1.3.05.03.01.Transferencias de Organismos Internacionales a cobrar c/p

1.1.3.05.03.02.Transferencias de Gobiernos Extranjeros a cobrar c/p

1.1.3.05.03.99.Transferencias de otras unidades del Sector Externo a cobrar c/p

1.1.3.06.Documentos a cobrar a corto plazo

1.1.3.06.01.Documentos a cobrar por ventas de bienes y servicios c/p

1.1.3.06.01.01.Documentos a cobrar por ventas de activos fijos c/p

1.1.3.06.01.02.Documentos a cobrar por ventas de bienes c/p

1.1.3.06.01.03.Documentos a cobrar por ventas de servicios c/p

1.1.3.06.02.Documentos a cobrar por fraccionamiento y arreglos de pago c/p

1.1.3.06.02.01.Documentos a cobrar por fraccionamientos de pago por impuestos c/p

1.1.3.06.02.02.Documentos a cobrar por fraccionamientos de pago por contribuciones sociales c/p

1.1.3.06.02.99.Documentos a cobrar por otros fraccionamientos y arreglos de pago c/p

1.1.3.06.03.Documentos a cobrar por deudores por prdidas y deterioros de bienes c/p

1.1.3.06.03.01.Documentos a cobrar por deudores por prdidas y deterioros de inventarios c/p

1.1.3.06.03.02.Documentos a cobrar por deudores por prdidas y deterioros de activos fijos c/p

1.1.3.06.03.99.Documentos a cobrar por deudores por prdidas de otros bienes c/p

1.1.3.06.99.Otros documentos a cobrar c/p

1.1.3.06.99.99.Otros documentos varios a cobrar c/p

1.1.3.07.Anticipos a corto plazo

1.1.3.07.01.Anticipos al sector privado interno c/p

1.1.3.07.01.01.Anticipos a proveedores y contratistas del pas c/p

1.1.3.07.01.02.Anticipos a funcionarios y servidores pblicos c/p

1.1.3.07.01.02.1Planilla Salarial

1.1.3.07.01.02.11Adelanto salarial 1era quincena

1.1.3.07.01.02.2Adelanto de Fondos

1.1.3.07.01.02.21Adelanto recursos IDA

1.1.3.07.01.02.3Adelanto de Viticos

1.1.3.07.01.02.31Adelanto Viticos Recursos IDA en el pas

1.1.3.07.01.02.32Adelanto Viticos Recursos IDA al exterior

1.1.3.07.01.99.Otros anticipos a unidades del sector privado interno c/p

1.1.3.07.02.Anticipos al sector pblico interno c/p

1.1.3.07.02.01.Anticipos al Gobierno Central

1.1.3.07.02.02.Anticipos a rganos Desconcentrados

1.1.3.07.02.03.Anticipos a Instituciones Descentralizadas no Empresariales

1.1.3.07.02.04.Anticipos a Gobiernos Locales

1.1.3.07.02.05.Anticipos a Empresas Pblicas no Financieras

1.1.3.07.02.06.Anticipos a Instituciones Pblicas Financieras

1.1.3.07.02.99Anticipos a otras Instituciones de Gobiernos Locales

1.1.3.07.03.Anticipos al sector externo c/p

1.1.3.07.03.01.Anticipos a proveedores y contratistas del exterior c/p

1.1.3.07.03.02.Anticipos a gobiernos extranjeros c/p

1.1.3.07.03.03.Anticipos a organismos internacionales c/p

1.1.3.07.03.99.Anticipos a otras unidades del sector externo c/p

1.1.3.08.Deudores por avales a corto plazo

1.1.3.08.01.Deudores por avales al sector privado interno c/p

1.1.3.08.01.01.Deudores por avales a empresas privadas c/p

1.1.3.08.01.99.Deudores por avales a otras unidades del sector privado interno c/p

1.1.3.08.02.Deudores por avales al sector pblico interno c/p

1.1.3.08.02.01.Deudores por avales al Gobierno Central

1.1.3.08.02.02.Deudores por avales a rganos Desconcentrados

1.1.3.08.02.03.Deudores por avales a Instituciones Descentralizadas no Empresariales

1.1.3.08.02.04.Deudores por avales a Gobiernos Locales

1.1.3.08.02.05.Deudores por avales a Empresas Pblicas no Financieras

1.1.3.08.02.06.Deudores por avales a Instituciones Pblicas Financieras

1.1.3.08.02.99Deudores por avales a otras Instituciones de Gobiernos Locales

1.1.3.98.Otros crditos a corto plazo

1.1.3.98.01.Multas, sanciones, remates y confiscaciones de origen no tributario a cobrar c/p

1.1.3.98.01.01.Multas y sanciones administrativas a cobrar c/p

1.1.3.98.01.99.Remates y confiscaciones de origen no tributario a cobrar c/p

1.1.3.98.99.Otras cuentas a cobrar c/p

1.1.3.98.99.99.Otras cuentas varias a cobrar c/p

1.1.3.98.99.99.1Compensacin Social INVU

1.1.3.99.03.Previsiones para ventas a cobrar a corto plazo

1.1.3.99.03.01.Previsiones para ventas de bienes y servicios a cobrar c/p

1.1.3.99.03.02.Previsiones para derechos administrativos a cobrar c/p

1.1.3.99.03.03.Previsiones para comisiones por prstamos a cobrar c/p

1.1.3.99.03.04.Previsiones para ventas de inversiones a cobrar c/p

1.1.3.99.03.05.Previsiones para ventas de activo fijo y bienes intangibles a cobrar c/p

1.1.3.99.04.Previsiones para ingresos de la propiedad a cobrar c/p

1.1.3.99.04.01.Previsiones para rentas de inversiones y de colocacin de efectivo a cobrar c/p

1.1.3.99.04.02.Previsiones para alquileres y derechos sobre bienes a cobrar c/p

1.1.3.99.04.99.Previsiones para otros ingresos de la propiedad a cobrar c/p

1.1.3.99.05.Previsiones para documentos a cobrar c/p

1.1.3.99.05.01.Previsiones para documentos a cobrar por ventas de bienes y servicios c/p

1.1.3.99.05.02.Previsiones para documentos a cobrar por fraccionamientos y arreglos de pago c/p

1.1.3.99.05.03.Previsiones para documentos a cobrar por deudores por prdidas y deterioro de bienes c/p

1.1.3.99.05.99.Previsiones para otros documentos a cobrar c/p

1.1.3.99.06.Previsiones para anticipos

1.1.3.99.06.01.Previsiones para anticipos al sector privado interno

1.1.3.99.06.02.Previsiones para anticipos al sector pblico interno

1.1.3.99.06.03Previsiones para anticipos al sector externo

1.1.3.99.99.Previsiones para otras cuentas a cobrar:

1.1.3.99.99.01.Previsiones para multas, sanciones, remates y confiscaciones de origen no tributario a cobrar c/p

1.1.3.99.99.02.Previsiones para crditos por derivados financieros c/p

1.1.3.99.99.99.Previsiones para otras cuentas a cobrar c/p

1.1.4.Inventarios

1.1.4.01.Materiales y suministros para consumo y prestacin de servicios

1.1.4.01.01.Productos qumicos y conexos

1.1.4.01.01.01.Combustibles y lubricantes

1.1.4.01.01.04.Tintas, pinturas y diluyentes

1.1.4.01.01.99.Otros productos qumicos y conexos

1.1.4.01.02.Alimentos y productos agropecuarios

1.1.4.01.02.02.Productos agroforestales

1.1.4.01.02.03.Alimentos y bebidas

1.1.4.01.02.04.Alimentos para animales

1.1.4.01.02.99.Otros alimentos y productos agropecuarios

1.1.4.01.03.Materiales y productos de uso en la construccin y mantenimiento

1.1.4.01.03.01.Materiales y productos metlicos

1.1.4.01.03.02.Materiales y productos minerales y asflticos

1.1.4.01.03.03.Madera y sus derivados

1.1.4.01.03.04.Materiales y productos elctricos, telefnicos y de cmputo

1.1.4.01.03.05.Materiales y productos de vidrio

1.1.4.01.03.06.Materiales y productos de plstico

1.1.4.01.03.99.Otros materiales y productos de uso en la construccin y mantenimiento

1.1.4.01.04.Herramientas, repuestos y accesorios

1.1.4.01.04.01.Herramientas e instrumentos

1.1.4.01.04.02.Repuestos y accesorios

1.1.4.01.99.tiles, materiales y suministros diversos

1.1.4.01.99.01.tiles y materiales de oficina y cmputo

1.1.4.01.99.03.Productos de papel, cartn e impresos

1.1.4.01.99.04.Textiles y vestuario

1.1.4.01.99.05.tiles y materiales de limpieza

1.1.4.01.99.06.tiles y materiales de resguardo y seguridad

1.1.4.01.99.07.tiles y materiales de cocina y comedor

1.1.4.01.99.99.Otros tiles, materiales y suministros diversos

1.1.4.02.Bienes para la venta

1.1.4.02.02.Propiedades, planta y equipos para la venta

1.1.4.02.02.01.Tierras y terrenos libres de mejoras

1.1.4.02.02.01.1Provincia de San Jose

1.1.4.02.02.01.11Terrenos

1.1.4.02.02.01.12Terrenos por adjudicar

1.1.4.02.02.01.2Provincia de Alajuela

1.1.4.02.02.01.21Terrenos


1.1.4.02.02.01.3Provincia de Cartago

1.1.4.02.02.01.31Terrenos


1.1.4.02.02.01.4Provincia de Heredia

1.1.4.02.02.01.41Terrenos


1.1.4.02.02.01.5Provincia de Guanacaste

1.1.4.02.02.01.51Terrenos


1.1.4.02.02.01.6Provincia de Puntarenas

1.1.4.02.02.01.61Terrenos


1.1.4.02.02.01.7Provincia de Limn

1.1.4.02.02.01.71Terrenos


1.1.4.02.02.01.8Con Recursos Asignaciones Familiares

1.1.4.02.02.02.Edificios

1.1.4.02.02.02.1Activos Adq. Fincas Rec. IDA

1.1.4.02.02.02.11Construcciones.

1.1.4.02.02.02.12Instalaciones.

1.1.4.02.02.02.2Activos Fincas Rec. Asig. Fam.

1.1.4.02.02.02.21Construcciones A.F

1.1.4.02.02.02.22Instalaciones A.F

1.1.4.02.02.03.Maquinaria y equipos para la produccin

1.1.4.02.02.04.Equipos de transporte, traccin y elevacin

1.1.4.02.02.05.Equipos de comunicacin

1.1.4.02.02.06.Equipos y mobiliario de oficina

1.1.4.02.02.07.Equipos para computacin

1.1.4.02.02.08.Equipos sanitarios, de laboratorio e investigacin

1.1.4.02.02.09.Equipos y mobiliario educacional, deportivo y recreativo

1.1.4.02.02.10.Equipos de seguridad, orden, vigilancia y control pblico

1.1.4.02.02.11.Activos cultivados

1.1.4.02.02.99.Maquinarias, equipos y mobiliarios diversos

1.1.4.99.Previsiones por desvalorizacin y prdidas de inventario

1.1.4.99.01.Previsiones por desvalorizacin y prdidas de materiales y suministros para consumo y prestacin de servicios

1.1.4.99.01.01.Previsiones por desvalorizacin y prdidas de productos qumicos y conexos

1.1.4.99.01.02.Previsiones por desvalorizacin y prdidas de alimentos y productos agropecuarios

1.1.4.99.01.03.Previsiones por desvalorizacin y prdidas de materiales y productos de uso en la construccin y mantenimiento

1.1.4.99.01.04.Previsiones por desvalorizacin y prdidas de herramientas, repuestos y accesorios

1.1.4.99.01.99.Previsiones por desvalorizacin y prdidas de tiles, materiales y suministros diversos

1.1.4.99.02.Previsiones por desvalorizacin y prdidas de bienes para la venta

1.1.4.99.02.01.Previsiones por desvalorizacin y prdidas de productos terminados

1.1.4.99.02.02.Previsiones por desvalorizacin y prdidas de propiedades, planta y equipos para la venta

1.1.9.Otros Activos a Corto Plazo

1.1.9.01.Gastos pagados por adelantado a corto plazo

1.1.9.01.01.Servicios a devengar

1.1.9.01.01.01.Primas y gastos de seguros a devengar

1.1.9.01.01.01.1Riesgos Profesionales

1.1.9.01.01.01.11Riesgos del Trabajo-Pliza 123368

1.1.9.01.01.01.2Seguro de Automviles

1.1.9.01.01.01.21Pliza AUM-0000047-13

1.1.9.01.01.01.3Seguro de Incendio

1.1.9.01.01.01.31Pliza INC-0466388-00

1.1.9.01.01.01.4Equipo de comunicacin

1.1.9.01.01.01.41Riesgo nombrado RGN 0000689-00

1.1.9.01.01.01.5Equipo Electrnico Computo

1.1.9.01.01.01.51Pliza T-0747

1.1.9.01.01.02.Alquileres y derechos sobre bienes a devengar

1.1.9.01.01.99.Otros servicios a devengar

1.1.9.01.99.Otros gastos pagados por adelantado

1.1.9.01.99.99.Otros gastos varios pagados por adelantado

1.1.9.02.Activos a corto plazo sujetos a depuracin contable

1.1.9.02.02.Crditos a corto plazo sujetos a depuracin

1.1.9.02.02.99.Otros crditos a corto plazo sujetas a depuracin

1.1.9.04.02.99.1Proyecto Agroindustrial Coto Sur

1.1.9.04.02.99.2Cuentas por Cobrar a Particulares.

1.1.9.04.02.99.3Garanta Banco Nal. de C.R.

1.1.9.04.02.99.4Dep. de Bonos Agrarios 7% 1963 en CC

1.1.9.04.02.99.5Dep. en Alcaldas y Juzgados

1.1.9.04.02.99.6Dep. Garant. Prest. Banco Cred.Agr.Ca

1.1.9.04.02.99.7Fondo Para Venta Bonos Banco Nacin

1.1.9.04.02.99.8Fondo Convenio Unacoop-Ida

1.2.Activo No Corriente

1.2.2.Inversiones a largo plazo

1.2.2.01.Ttulos y valores a largo plazo

1.2.2.01.01.Ttulos y valores del sector privado interno l/p

1.2.2.01.01.01.Ttulos y valores de empresas privadas l/p

1.2.2.01.01.99.Ttulos y valores de otras unidades del sector privado l/p

1.2.2.01.02.Ttulos y valores del sector pblico interno l/p

1.2.2.01.02.01.Ttulos y valores del Gobierno Central l/p

1.2.2.01.02.01.1Recursos IDA

1.2.2.01.02.01.11Inversiones a plazo Recursos IDA





1.2.2.01.02.02.Ttulos y valores de Instituciones Descentralizadas no Empresariales l/p

1.2.2.01.02.03.Ttulos y valores de Gobiernos Locales l/p

1.2.2.01.02.04.Ttulos y valores de Empresas Pblicas no Financieras l/p

1.2.2.01.02.05.Ttulos y valores de Instituciones Pblicas Financieras l/p

1.2.2.01.02.05.1Recursos IDA


1.2.2.01.02.05.2Recursos Sentencia Tributarias




1.2.2.01.03.Ttulos y valores del sector externo l/p

1.2.2.01.03.01.Ttulos y valores de gobiernos extranjeros l/p

1.2.2.01.03.02.Ttulos y valores de organismos financieros internacionales l/p

1.2.2.01.03.99.Ttulos y valores de otras unidades del sector externo l/p

1.2.2.02.Prstamos a largo plazo

1.2.2.02.01.Prstamos al sector privado interno l/p

1.2.2.02.01.01.Prstamos a empresas privadas l/p

1.2.2.02.01.99.Prstamos a otras unidades del sector privado l/p

1.2.2.02.01.99.2Recursos Crdito Rural

1.2.2.02.01.99.21Financiamiento crdito Rural

1.2.3.Crditos a Largo Plazo

1.2.3.01.Impuestos a cobrar a largo plazo

1.2.3.01.01.Impuestos sobre los ingresos, las utilidades y las ganancias de capital a cobrar l/p

1.2.3.01.01.02.Impuestos sobre los ingresos y utilidades de personas jurdicas a cobrar l/p

1.2.3.01.01.03.Impuestos sobre dividendos e intereses de ttulos valores a cobrar l/p

1.2.3.01.01.99.Otros impuestos sobre los ingresos, las utilidades y las ganancias de capital a cobrar l/p

1.2.3.01.02.03.Impuesto sobre el patrimonio a cobrar l/p

1.2.3.01.02.99.Otros impuestos a la propiedad a cobrar l/p

1.2.3.01.03.Impuestos sobre bienes y servicios a cobrar l/p

1.2.3.01.03.01.Impuestos generales y selectivos sobre ventas y consumo a cobrar l/p

1.2.3.01.03.02.Impuestos especficos sobre la produccin y consumo de bienes y

servicios a cobrar l/p

1.2.3.01.03.99.Otros Impuestos sobre bienes y servicios a cobrar l/p

1.2.3.01.99.Otros impuestos a cobrar l/p

1.2.3.01.99.99.Otros impuestos sin discriminar a cobrar l/p

1.2.3.02.Contribuciones sociales a cobrar a largo plazo

1.2.3.02.01.Contribuciones a la seguridad social a cobrar l/p

1.2.3.02.01.01.Contribuciones al seguro de pensiones a cobrar l/p

1.2.3.02.01.02.Contribuciones a regmenes especiales de pensiones a cobrar l/p

1.2.3.02.01.03.Contribuciones al seguro de salud a cobrar l/p

1.2.3.02.99.Contribuciones sociales diversas a cobrar l/p

1.2.3.02.99.99.Otras contribuciones sociales a cobrar l/p

1.2.3.03.Ventas a cobrar a largo plazo

1.2.3.03.01.Ventas de bienes y servicios a cobrar l/p

1.2.3.03.01.01.Ventas de bienes a cobrar l/p

1.2.3.03.01.02.Ventas de servicios a cobrar l/p

1.2.3.03.05.Ventas de activo fijo y bienes intangibles a cobrar l/p

1.2.3.03.05.01.Ventas de activo fijo a cobrar l/p

1.2.3.03.05.02.Ventas de bienes intangibles a cobrar l/p

1.2.3.06.Documentos a cobrar a largo plazo

1.2.3.06.01.Documentos a cobrar por ventas de bienes y servicios l/p

1.2.3.06.01.01.Documentos a cobrar por ventas de activos fijos l/p

1.2.3.06.01.02.Documentos a cobrar por ventas de bienes l/p

1.2.3.06.01.02.1Recursos IDA


1.2.3.06.01.02.12Arrendamientos


1.2.3.06.01.02.14Avales

1.2.3.06.01.02.15Plizas de saldos deudores

1.2.3.06.01.02.16Gastos Administrativos

1.2.3.06.01.02.17Otros

1.2.3.06.01.03.Documentos a cobrar por ventas de servicios l/p

1.2.3.06.99.Otros documentos a cobrar l/p

1.2.3.06.99.99.Otros documentos varios a cobrar l/p

1.2.3.07.Anticipos a largo plazo

1.2.3.07.01.Anticipos al sector privado interno l/p

1.2.3.07.01.01.Anticipos a proveedores y contratistas del pas l/p

1.2.3.07.01.02.Anticipos a funcionarios y servidores pblicos l/p

1.2.3.07.01.99.Otros anticipos a unidades del sector privado interno l/p

1.2.3.07.02.Anticipos al sector pblico interno l/p

1.2.3.07.02.01.Anticipos al Gobierno Central

1.2.3.07.02.02.Anticipos a rganos Desconcentrados

1.2.3.07.02.03.Anticipos a Instituciones Descentralizadas no Empresariales

1.2.3.07.02.04.Anticipos a Gobiernos Locales

1.2.3.07.02.05.Anticipos a Empresas Pblicas no Financieras

1.2.3.07.02.05.1Derechos Telefnicos ICE

1.2.3.07.02.06.Anticipos a Instituciones Pblicas Financieras

1.2.3.07.03.Anticipos al sector externo l/p

1.2.3.07.03.01.Anticipos a proveedores y contratistas del exterior l/p

1.2.3.07.03.02.Anticipos a gobiernos extranjeros l/p

1.2.3.07.03.03.Anticipos a organismos internacionales l/p

1.2.3.07.03.99.Anticipos a otras unidades del sector externo l/p

1.2.3.99.Previsiones para deudores incobrables a largo plazo

1.2.3.99.05.Previsiones para documentos a cobrar l/p

1.2.3.99.05.01.Previsiones para documentos a cobrar por ventas de bienes y servicios l/p

1.2.3.99.05.01.1Estim. Cuentas Incobrab. Rec. IDA

1.2.3.99.05.01.2Estimacin Incobrable Crdito Rural

1.2.5.Activo Fijo

1.2.5.01.Propiedades, planta y equipos explotados

1.2.5.01.01.Tierras y terrenos libres de mejoras

1.2.5.01.01.01.Terrenos para construccin de edificios

1.2.5.01.01.01.1.Valores de origen

1.2.5.01.01.01.1.1Provincia de San Jose Funcin Administrativa

1.2.5.01.01.01.1.2Provincia de Alajuela Funcin Administrativa

1.2.5.01.01.01.1.3Provincia de Cartago Funcin Administrativa

1.2.5.01.01.01.1.4Provincia de Heredia Funcin Administrativa

1.2.5.01.01.01.1.5Provincia de Guanacaste Funcin Administrativa

1.2.5.01.01.01.1.6Provincia de Puntarenas Funcin Administrativa

1.2.5.01.01.01.1.7Provincia de Limn Funcin Administrativa

1.2.5.01.01.01.3.Prdidas por deterioro

1.2.5.01.01.01.5Mejoras

1.2.5.01.01.02.Terrenos para basureros



1.2.5.01.01.03.Terrenos para cementerios



1.2.5.01.01.03.5Mejoras

1.2.5.01.01.99.Otras tierras y terrenos libres de mejoras


1.2.5.01.01.99.1.1Provincia de San Jose

1.2.5.01.01.99.1.2Provincia de Alajuela

1.2.5.01.01.99.1.3Provincia de Cartago

1.2.5.01.01.99.1.4Provincia de Heredia

1.2.5.01.01.99.1.5Provincia de Guanacaste

1.2.5.01.01.99.1.6Provincia de Puntarenas

1.2.5.01.01.99.1.7Provincia de Limn


1.2.5.01.02.Edificios

1.2.5.01.02.01.Edificios de oficinas y atencin al pblico


1.2.5.01.02.01.2.Depreciaciones acumuladas


1.2.5.01.02.01.4.Mejoras

1.2.5.01.02.01.5.Porcin terreno

1.2.5.01.02.03.Viviendas




1.2.5.01.02.03.4.Mejoras


1.2.5.01.02.04.Bodegas




1.2.5.01.02.04.4.Mejoras


1.2.5.01.02.05.Locales




1.2.5.01.02.05.4.Mejoras


1.2.5.01.02.99.Otros edificios


1.2.5.01.02.99.2.Revaluaciones



1.2.5.01.02.99.5.Mejoras

1.2.5.01.02.99.6.Porcin terreno: valores de origen

1.2.5.01.02.99.7.Porcin terreno: revaluaciones

1.2.5.01.02.99.8Porcin terreno: prdidas por deterioro

1.2.5.01.03.Maquinaria y equipos para la produccin

1.2.5.01.03.01.Maquinaria para la construccin


1.2.5.01.03.01.1.Equipo de Construccin


1.2.5.01.03.01.2.Dep. Acumulada Equipo de Construccin


1.2.5.01.03.02.Generadores




1.2.5.01.03.03.Planta elctrica


1.2.5.01.03.03.1.Plantas Elctricas

1.2.5.01.03.03.2.Dep. Acumulada Plantas Elctricas


1.2.5.01.03.08.Equipos de medicin


1.2.5.01.03.08.1.1Equipo Especializado de Campo

1.2.5.01.03.08.1.2Instrumentos Especializados


1.2.5.01.03.08.2.1Dep. Acumulada Equipo Espec. de Camp

1.2.5.01.03.08.2.2Dep. Acum. Instrumentos Especializados


1.2.5.01.03.09.Bombas


1.2.5.01.03.09.1.1Bombas Para Agua


1.2.5.01.03.09.2.1Dep. Acumulada Bombas Para Agua


1.2.5.01.03.99.Otras maquinarias y equipos para la produccin


1.2.5.01.03.99.1.1Equipo para Taller

1.2.5.01.03.99.1.2Maq. Herramientas Proyecto 034

1.2.5.01.03.99.1.3Maquinaria Herramientas Proyecto 041

1.2.5.01.03.99.1.4Maquinaria Herramientas Supervit 034

1.2.5.01.03.99.1.5Otros Activos.


1.2.5.01.03.99.3.1Dep. Acumulada Equipo Taller

1.2.5.01.03.99.3.2Dep. Acumul. Maq. Herram. Proyecto 034

1.2.5.01.03.99.3.3Dep. Acum. Maq. Herramienta Proyect.041

1.2.5.01.03.99.3.4Deprec. Acum. Maq. Herramient.Superav.034

1.2.5.01.03.99.3.5Otros Activos-


1.2.5.01.04.Equipos de transporte, traccin y elevacin

1.2.5.01.04.01.Motocicletas




1.2.5.01.04.02.Vehculos


1.2.5.01.04.02.1.1Equipo de Transportes


1.2.5.01.04.02.3.1Dep. Acumulada Equipo de Transporte


1.2.5.01.04.99.Otros equipos de transporte




1.2.5.01.05.Equipos de comunicacin

1.2.5.01.05.02.Equipos de telefona


1.2.5.01.05.02.1.01Equipo de Comunicacin


1.2.5.01.05.02.2.01Dep. Acumulada Equipo de Comunicacin


1.2.5.01.05.03.Equipos de radiocomunicacin




1.2.5.01.05.04.Equipos de audio y video




1.2.5.01.05.99.Otros equipos de comunicacin




1.2.5.01.06.Equipos y mobiliario de oficina

1.2.5.01.06.01.Archivadores, bibliotecas y armarios


1.2.5.01.06.01.1.Equipo de Biblioteca


1.2.5.01.06.01.2.Deprec. Acum. Equipo Biblioteca


1.2.5.01.06.02.Mesas y escritorios


1.2.5.01.06.02.1.Muebles de Oficina

1.2.5.01.06.02.1.Equipo de Oficina


1.2.5.01.06.02.2.Dep. Acumulada Muebles de Oficina

1.2.5.01.06.02.2.Dep. Acumulada Equipo de Oficina


1.2.5.01.06.03.Sillas y bancos




1.2.5.01.06.04.Fotocopiadoras




1.2.5.01.06.05.Equipos de ventilacin




1.2.5.01.06.99.Otros equipos y mobiliario




1.2.5.01.07.Equipos para computacin

1.2.5.01.07.01.Computadoras




1.2.5.01.07.02.Impresoras




1.2.5.01.07.03.Modem




1.2.5.01.07.04.Monitores




1.2.5.01.07.05.UPS




1.2.5.01.07.99.Otros equipos de cmputo




1.2.5.01.10.Equipos de seguridad, orden, vigilancia y control pblico

1.2.5.01.10.01.Equipos de proteccin contra incendios




1.2.5.01.10.02.Sistemas de alarmas y seguridad




1.2.5.01.10.03.Armas


1.2.5.01.10.03.1.1Equipo de Resguardo y Seguridad


1.2.5.01.10.03.3.1Dep. Acumulada Equipo Resg. y Seguridad


1.2.5.01.10.99.Otros equipos de seguridad, orden, vigilancia y control pblico




1.2.5.01.99.Maquinarias, equipos y mobiliarios diversos

1.2.5.01.99.01.Equipos de sealamiento




1.2.5.01.99.02.Equipos y mobiliario domestico


1.2.5.01.99.02.1.1Muebles y Equip. Electrodomstico


1.2.5.01.99.02.3.1Dep. Acumulada Equipo Electrodomstico


1.2.5.01.99.03.Equipos fotogrfico y de revelado




1.2.5.01.99.04.Equipos y mobiliario de ingeniera y dibujo




1.2.5.01.99.99.Otras maquinarias, equipos y mobiliarios diversos


1.2.5.01.99.99.1.5Otros Activos


1.2.5.01.99.99.3.1Dep. Acum. Equipo de Computo

1.2.5.01.99.99.4.5Dep. Acumulada Otros Activos


1.2.5.05.Bienes de infraestructura y de beneficio y uso pblico en servicio

1.2.5.05.01.Vas de comunicacin terrestre

1.2.5.05.01.01.Carreteras y caminos





1.2.5.05.01.01.5.Mejoras


1.2.5.05.01.03.Puentes





1.2.5.05.01.03.5.Mejoras


1.2.5.05.01.04.Tneles





1.2.5.05.01.04.5.Mejoras


1.2.5.05.01.99.Otras vas de comunicacin terrestre





1.2.5.05.01.99.5.Mejoras


1.2.5.05.03.Centrales y redes de comunicacin y energa

1.2.5.05.03.01.Centrales y redes acuferas, cloacales y pluviales





1.2.5.05.03.01.5.Mejoras


1.2.5.05.03.02.Centrales y redes de electricidad





1.2.5.05.03.02.5.Mejoras


1.2.5.05.03.03.Oleoductos


1.2.5.05.03.03.2Revaluaciones



1.2.5.05.03.03.5.Mejoras


1.2.5.05.03.04.Centrales y redes de comunicacin


1.2.5.05.03.04.2Revaluaciones



1.2.5.05.03.04.5.Mejoras


1.2.5.05.03.99.Otras centrales y redes de energa





1.2.5.05.03.99.5.Mejoras


1.2.5.05.99.Otros bienes de infraestructura y de beneficio y uso pblico en servicio

1.2.5.05.99.01.Plazas y parques




1.2.5.05.99.01.5.Mejoras


1.2.5.05.99.02.Bulevares para peatones




1.2.5.05.99.02.5.Mejoras


1.2.5.05.99.99.Otros bienes de infraestructura y de beneficio y uso pblico diversos




1.2.5.05.99.99.5.Mejoras


1.2.5.99.Construcciones en proceso

1.2.5.99.01.Construcciones en proceso de edificios

1.2.5.99.01.01.Construcciones en proceso de edificios de oficinas y atencin al pblico

1.2.5.99.01.03.Construcciones en proceso de viviendas

1.2.5.99.01.04.Construcciones en proceso de bodegas

1.2.5.99.01.05.Construcciones en proceso de locales

1.2.5.99.01.99.Construcciones de otros edificios

1.2.5.99.02.Construcciones en proceso de bienes de infraestructura y de beneficio y uso pblico

1.2.5.99.02.01.Construcciones en proceso de vas de comunicacin terrestre

1.2.5.99.02.03.Construcciones en proceso de centrales y redes de comunicacin y energa

1.2.5.99.02.99.Construcciones en proceso de otros bienes de infraestructura y de beneficio y uso pblico

1.2.9.Otros Activos a Largo Plazo

1.2.9.03.Bienes intangibles

1.2.9.03.01.Patentes y marcas registradas

1.2.9.03.01.01.Valores de origen

1.2.9.03.01.02.Depreciaciones acumuladas

1.2.9.03.01.03.Prdidas por deterioro

1.2.9.03.02.Derechos de autor


1.2.9.03.02.02.Depreciaciones acumuladas


1.2.9.03.03.Software y programas


1.2.9.03.03.03.Amortizaciones acumuladas


1.2.9.03.99.Otros bienes intangibles


1.2.9.03.99.03.Amortizaciones acumuladas


2.PASIVO

2.1.Pasivo Corriente

2.1.1.Deudas a Corto Plazo

2.1.1.01.Deudas comerciales a corto plazo

2.1.1.01.01.Deudas por adquisicin de bienes y servicios c/p

2.1.1.01.01.01.Deudas comerciales por adquisicin de activo fijo c/p

2.1.1.01.01.01.1Retencin en Compra Fincas

2.1.1.01.01.01.2Proveedores de Activos Fijos

2.1.1.01.01.02.Deudas comerciales por adquisicin de bienes de consumo c/p

2.1.1.01.01.02.1Proveedores de Materiales y Suministros

2.1.1.01.01.02.2Servicios Contratados

2.1.1.01.01.02.21Servicios de Vigilancia

2.1.1.01.01.02.22Servicios de Limpieza

2.1.1.01.01.03.Deudas comerciales por adquisicin de servicios c/p

2.1.1.01.01.03.1Proveedores de servicios profesionales

2.1.1.01.01.03.11Servicios Financieros

2.1.1.01.01.03.12Servicios Jurdicos o Legales

2.1.1.01.01.03.13Servicios de Sistemas de Informacin y Tecnologa

2.1.1.01.01.03.14Servicios de Ingeniera

2.1.1.01.01.03.15Servicios de Formacin y Capacitacin

2.1.1.01.01.03.2Alquileres

2.1.1.01.02.Deudas con contratistas c/p

2.1.1.01.02.01.Deudas con contratistas por obras en bienes de dominio privado c/p

2.1.1.01.02.02.Deudas con contratistas por obras en bienes de infraestructura y de beneficio y uso pblico c/p

2.1.1.01.02.02.1Construccin de Edificios.

2.1.1.01.02.02.2Vas de Comunicacin Terrestre

2.1.1.01.02.02.3Obras Urbansticas

0 2.1.1.01.02.02.4Instalaciones

2.1.1.01.02.02.5Otras Construcciones adicionales y mejoras

2.1.1.01.02.03.Deudas con contratistas por obras en bienes culturales c/p

2.1.1.02.Deudas sociales y fiscales a corto plazo

2.1.1.02.01.Deudas sociales c/p

2.1.1.02.01.01.Remuneraciones bsicas a pagar c/p

2.1.1.02.01.01.1Aguinaldo Acum. por pagar

2.1.1.02.01.01.2Salario Escolar Acumulado por pagar

2.1.1.02.01.01.3Aguinaldo Salario Escolar por pagar

2.1.1.02.01.02.Remuneraciones eventuales a pagar c/p

2.1.1.02.01.03.Incentivos salariales a pagar c/p

2.1.1.02.01.04.Contribuciones patronales al desarrollo y la seguridad social a pagar c/p

2.1.1.02.01.04.1C.C.S.S Patronal

2.1.1.02.01.04.2I.N.A

2.1.1.02.01.04.3Banco Popular Patronal

2.1.1.02.01.04.4I.M.A.S

2.1.1.02.01.04.5Asignaciones Familiares

2.1.1.02.01.04.6Fondo Capitalizacin Laboral

2.1.1.02.01.04.7Fondo Pensin Complementario Obligatorio

2.1.1.02.01.04.8I.N.S LPT

2.1.1.02.01.05.Contribuciones patronales a fondos de pensiones y a otros fondos de capitalizacin a pagar c/p

2.1.1.02.01.05.1Cuota Patronal Cesanta

2.1.1.02.01.05.11Aseida

2.1.1.02.01.05.12Coopeida.

2.1.1.02.01.06.Retenciones al personal a pagar c/p

2.1.1.02.01.06.1Contribuciones Sociales

2.1.1.02.01.06.11 C.C.S.S Cuotas Obreras

2.1.1.02.01.06.12Banco Popular Obrero

2.1.1.02.01.06.13Pensin de Hacienda

2.1.1.02.01.06.2Instituciones Publicas y Privadas

2.1.1.02.01.06.21Sector Publico

2.1.1.02.01.06.211Plizas INS

2.1.1.02.01.06.212Prestamos Banco Popular

2.1.1.02.01.06.213Pensiones Alimenticias

2.1.1.02.01.06.214Embargos

2.1.1.02.01.06.215Embargos Dev. BCR

2.1.1.02.01.06.3Sector Privado

2.1.1.02.01.06.31Sindicatos

2.1.1.02.01.06.311UNEIDA

2.1.1.02.01.06.312SIPROIDA

2.1.1.02.01.06.313SITEIDA

2.1.1.02.01.06.314ANEP

2.1.1.02.01.06.32Cooperativas

2.1.1.02.01.06.321Coopeida RL

2.1.1.02.01.06.322Coocique

2.1.1.02.01.06.323Coopeservidores R.L.

2.1.1.02.01.06.324Coopemex

2.1.1.02.01.06.325CoopeSanGabriel

2.1.1.02.01.06.326CoopeCaja

2.1.1.02.01.06.327Coopenae

2.1.1.02.01.06.328CoopeJudicial R.L.

2.1.1.02.01.06.33Asociaciones

2.1.1.02.01.06.331Ahorros (Asociacin Solidarista)

2.1.1.02.01.06.332Prestamos (Asociacin Solidarista)

2.1.1.02.01.06.333ASEIDA pliza

2.1.1.02.01.06.334Ahorro Navideo (ASEIDA)

2.1.1.02.01.06.335Aproambida

2.1.1.02.01.06.336Asoc. de Socorro Mutual del IDA

2.1.1.02.01.06.34Colegios Profesionales

2.1.1.02.01.06.341Colegio de Ingenieros Agrnomos

2.1.1.02.01.06.342Colegio de Contadores Privados

2.1.1.02.01.06.343Colegio de Ciencias Econmicas

2.1.1.02.01.06.344Coleg. Cont. Pblicos C.R.

2.1.1.02.01.06.35Organizaciones IDA

2.1.1.02.01.06.351Corazn de Jess

2.1.1.02.01.06.352Fiesta de lo Nios IDA

2.1.1.02.01.06.36Programas de Beneficencia

2.1.1.02.01.06.361Asociacin Roblealto

2.1.1.02.01.06.362Club Activo 20-30

2.1.1.02.01.06.363Ded. Temporal

2.1.1.02.01.06.364Ded. Juicio Zonaje

2.1.1.02.01.07.Asistencia social y beneficios al personal a pagar c/p

2.1.1.02.01.99.Otros gastos en personal a pagar c/p

2.1.1.02.01.99.1Liquidaciones de Viticos y Fondos

2.1.1.02.02.Deudas fiscales c/p

2.1.1.02.02.01.Impuestos, multas y recargos moratorios a pagar c/p

2.1.1.02.02.02.Retenciones de impuestos nacionales a pagar c/p

2.1.1.02.02.02.1Retencin Impuesto de Renta al Salario

2.1.1.02.02.02.2Impuesto de Ley 6450 2%

2.1.1.02.02.02.21Impuesto Renta Ret. 2% Of Centrales

2.1.1.02.02.02.22RET.2%, Reg. HUETAR NORTE

2.1.1.02.02.02.23Ret. 2%, Reg. Chorotega

2.1.1.02.02.02.24Ret. 2%, Reg. Central

2.1.1.02.02.02.25Ret. 2% Reg. Brunca

2.1.1.02.02.02.26Ret. 2% Pacif. Central

2.1.1.02.02.02.27Ret. 2% Reg. Atlntica

2.1.1.02.02.02.28Ret. 2% Reg. Heredia

2.1.1.02.02.03.Retenciones de impuestos municipales a pagar c/p

2.1.1.03.Transferencias a pagar a corto plazo

2.1.1.03.01.Transferencias a personas a pagar c/p

2.1.1.03.01.01.Prestaciones a pagar c/p

2.1.1.03.01.02.Becas a pagar c/p

2.1.1.03.01.03.Subsidios a personas a pagar c/p

2.1.1.03.01.04.Gratificaciones y recompensas a pagar c/p

2.1.1.03.01.99.Otras transferencias a personas a pagar c/p

2.1.1.03.02.Transferencias a entidades del sector privado interno a pagar c/p

2.1.1.03.02.01.Transferencias a entidades privadas sin fines de lucro a pagar c/p

2.1.1.03.02.01.1CATIE

2.1.1.03.02.02.Transferencias a empresas privadas a pagar c/p

2.1.1.03.02.99.Transferencias a otras entidades del sector privado interno a pagar c/p

2.1.1.03.03.Transferencias al sector pblico interno a pagar c/p

2.1.1.03.03.01.Transferencias al Gobierno Central a pagar c/p

2.1.1.03.03.01.1Ministerio de Educacin MEP (Juntas de Educacin)

2.1.1.03.03.01.2Ministerio de Hacienda Ley 3418 y 8428 (Cuotas Org. Internacionales)

2.1.1.03.03.01.3Comisin Nacional de Emergencia CNE

2.1.1.03.03.02.Transferencias a rganos Desconcentrados a pagar c/p

2.1.1.03.03.02.1Construccin de Centros Rehab.Alcoholicos (IAFA)

2.1.1.03.03.02.11IAFA Licor Nal (art 9, 1.58% ley 6735)

2.1.1.03.03.03.Transferencias a Instituciones Descentralizadas no Empresariales a pagar c/p

2.1.1.03.03.03.1Consejo Nacional de Produccin CNP

2.1.1.03.03.03.2SEPSA

2.1.1.03.03.03.3SENARA

2.1.1.03.03.03.4FUNAC Clubes 4s

2.1.1.03.03.03.5INTA

2.1.1.03.03.03.6JAPDEVA

2.1.1.03.03.04.Transferencias a Gobiernos Locales a pagar c/p

2.1.1.03.03.04.1Municipalidades

2.1.1.03.03.05.Transferencias a Empresas Pblicas no Financieras a pagar c/p

2.1.1.03.03.06.Transferencias a Instituciones Pblicas Financieras a pagar c/p

2.1.1.03.04.Transferencias al sector externo a pagar c/p

2.1.1.03.04.01.Transferencias a gobiernos extranjeros a pagar c/p

2.1.1.03.04.02.Transferencias a organismos internacionales a pagar c/p

2.1.1.03.04.99.Transferencias a otras unidades del Sector Externo a pagar c/p

2.1.1.04.Documentos a pagar a corto plazo

2.1.1.04.01.Documentos comerciales a pagar c/p

2.1.1.04.01.01.Documentos comerciales a pagar por adquisicin de activo fijo c/p

2.1.1.04.01.02.Documentos comerciales a pagar por adquisicin de bienes de consumo c/p

2.1.1.04.01.03.Documentos comerciales a pagar por adquisicin de servicios c/p

2.1.1.04.02.Documentos a pagar a contratistas c/p

2.1.1.04.02.01.Documentos a pagar a contratistas por obras en bienes de dominio privado c/p

2.1.1.04.02.02.Documentos a pagar a contratistas por obras en bienes de infraestructura y de beneficio y uso pblico c/p

2.1.1.04.02.03.Documentos a pagar a contratistas por obras en bienes culturales c/p

2.1.1.04.99.Otros documentos a pagar c/p

2.1.1.04.99.99.Otros documentos varios a pagar c/p

2.1.1.04.99.991Juicios Ingresos Tributarios

2.1.1.04.99.9911Tabacalera Costarricense, S.A.

2.1.1.07.Deudas financieras a corto plazo

2.1.1.07.01.Intereses sobre ttulos y valores de la deuda pblica a pagar c/p

2.1.1.07.01.01.Intereses sobre ttulos y valores de la deuda pblica interna a pagar c/p

2.1.1.07.01.02.Intereses sobre ttulos y valores de la deuda pblica externa a pagar c/p

2.1.1.07.02.Intereses sobre prstamos a pagar c/p

2.1.1.07.02.01.Intereses sobre prstamos del sector privado interno a pagar c/p

2.1.1.07.02.02.Intereses sobre prstamos del sector pblico interno a pagar c/p

2.1.1.07.02.03.Intereses sobre prstamos del sector externo a pagar c/p

2.1.1.07.03.Intereses sobre deudas asumidas a pagar c/p

2.1.1.07.03.01.Intereses sobre deudas internas asumidas a pagar c/p

2.1.1.07.03.02.Intereses sobre deudas externas asumidas a pagar c/p

2.1.1.07.04.Intereses sobre endeudamiento de Tesorera a pagar c/p

2.1.1.07.04.01.Intereses sobre letras de Tesorera a pagar c/p

2.1.1.07.04.02.Intereses sobre ttulos de Tesorera a pagar c/p

2.1.1.07.04.03.Intereses sobre pagars de Tesorera a pagar c/p

2.1.1.07.05.Comisiones y gastos sobre endeudamiento pblico a pagar c/p

2.1.1.07.05.01.Comisiones y gastos sobre ttulos y valores de la deuda pblica interna a pagar c/p

2.1.1.07.05.02.Comisiones y gastos sobre ttulos y valores de la deuda pblica externa a pagar c/p

2.1.1.08.Deudas por anticipos a corto plazo

2.1.1.08.99.Deudas por otros anticipos c/p

2.1.1.08.99.99.Deudas por otros anticipos varios c/p

2.1.1.08.99.99.1Ingresos no devengados por arrendamientos

2.1.1.99.Otras deudas a corto plazo

2.1.1.99.01.Deudas por derivados financieros c/p

2.1.1.99.01.01.Deudas por derivados financieros internos c/p

2.1.1.99.01.02.Deudas por derivados financieros externos c/p

2.1.1.99.99.Deudas varias c/p

2.1.1.99.99.99.Otras deudas varias c/p

2.1.1.99.99.99.1Cheques anulados por Antigedad

2.1.1.99.99.99.11Pago de mejoras

2.1.1.99.99.99.12Varios Acreedores

2.1.1.99.99.99.2Acreedores de Caja Agraria

2.1.1.99.99.99.3Gestin Tributaria

2.1.1.99.99.99.1Comisiones

2.1.1.99.99.99.2Descuentos

2.1.3.Fondos de terceros y en garanta

2.1.3.03.Depsitos en garanta

2.1.3.03.01.Depsitos en garanta en moneda nacional

2.1.3.03.01.01.Depsitos en garanta por contratos de obras en moneda nacional

2.1.3.03.01.01.1Garanta de procesos de Licitaciones en Obras

2.1.3.03.01.02.Depsitos en garanta por contratos de servicios en moneda nacional

2.1.3.03.01.02.1Garanta por contrato de servicios

2.1.3.03.01.03.Depsitos en garanta por adquisiciones de bienes en moneda nacional

2.1.3.03.01.03.1Garanta por contrato de Adquisicin de Bienes

2.1.3.03.01.99.Otros depsitos en garanta en moneda nacional

2.1.3.03.02.Depsitos en garanta en moneda extranjera

2.1.3.03.02.01.Depsitos en garanta por contratos de obras en moneda extranjera

2.1.3.03.02.02.Depsitos en garanta por contratos de servicios en moneda extranjera

2.1.3.03.02.03.Depsitos en garanta por adquisiciones de bienes en moneda extranjera

2.1.3.03.02.99.Otros depsitos en garanta en moneda extranjera

2.1.3.99.Otros fondos de terceros

2.1.3.99.01.Otros fondos de terceros en moneda nacional

2.1.3.99.01.01.Otros fondos del sector privado interno en moneda nacional

2.1.3.99.01.01.1Depsitos de Gestor de Cobro

2.1.3.99.01.01.2Parcelas Adjudicadas

2.1.3.99.01.01.3Depsitos por Aplicar.

2.1.3.99.01.01.4Depsitos tributarios por Aplicar

2.1.3.99.01.01.5Ingresos recibidos por anticipado

2.1.3.99.01.01.51Recursos IDA

2.1.3.99.01.01.52Crdito Rural

2.1.3.99.01.01.6Depsitos a devolver por sobrantes

2.1.3.99.01.02.Otros fondos del gobierno central en moneda nacional

2.1.3.99.01.03.Otros fondos de rganos desconcentrados en moneda nacional

2.1.3.99.01.04.Otros fondos de instituciones descentralizadas no empresariales en moneda nacional

2.1.3.99.01.05.Otros fondos de gobiernos locales en moneda nacional

2.1.3.99.01.06.Otros fondos de empresas pblicas no financieras en moneda nacional

2.1.3.99.01.07.Otros fondos de instituciones pblicas financieras en moneda nacional

2.1.3.99.01.99.Otros fondos de unidades del sector externo en moneda nacional

2.1.3.99.02.Otros fondos de terceros en moneda extranjera

2.1.3.99.02.01.Otros fondos del sector privado interno en moneda extranjera

2.1.3.99.02.02.Otros fondos del gobierno central en moneda extranjera

2.1.3.99.02.03.Otros fondos de rganos desconcentrados en moneda extranjera

2.1.3.99.02.04.Otros fondos de instituciones descentralizadas no empresariales en moneda extranjera

2.1.3.99.02.05.Otros fondos de gobiernos locales en moneda extranjera

2.1.3.99.02.06.Otros fondos de empresas pblicas no financieras en moneda extranjera

2.1.3.99.02.07.Otros fondos de instituciones pblicas financieras en moneda extranjera

2.1.3.99.02.99.Otros fondos de unidades del sector externo en moneda extranjera

2.1.4.Provisiones y Reservas Tcnicas a Corto Plazo

2.1.4.01.Provisiones a corto plazo

2.1.4.01.01.Provisiones para litigios y demandas c/p

2.1.4.01.01.01.Provisiones para litigios y demandas comerciales c/p

2.1.4.01.01.02.Provisiones para litigios y demandas laborales c/p

2.1.4.01.01.03.Provisiones para litigios y demandas por daos a terceros c/p

2.1.4.01.01.99.Provisiones para otros litigios y demandas c/p

2.1.4.01.99.Otras provisiones c/p

2.1.4.01.99.99.Otras provisiones varias c/p

2.1.4.02.Reservas tcnicas a corto plazo

2.1.4.02.01.Reservas tcnicas de seguros c/p

2.1.4.02.01.99.Otras reservas tcnicas de seguros c/p

2.1.4.02.99.Otras reservas tcnicas c/p

2.1.4.02.99.99.Otras reservas tcnicas varias c/p

2.1.9.Otros Pasivos a Corto Plazo

2.1.9.01.Ingresos a devengar a corto plazo

2.1.9.01.01.Intereses a devengar c/p

2.1.9.01.01.01.Intereses a devengar por documentos a cobrar c/p

2.1.9.02.Pasivos a corto plazo sujetos a depuracin contable

2.1.9.02.01.Deudas a corto plazo sujetas a depuracin

2.1.9.02.01.02.Deudas sociales y fiscales a corto plazo sujetas a depuracin

2.1.9.02.01.03.Transferencias a pagar a corto plazo sujetas a depuracin

2.1.9.02.01.04.Documentos a pagar a corto plazo sujetos a depuracin

2.1.9.02.01.06.Deudas por avales ejecutados a corto plazo sujetas a depuracin

2.1.9.02.01.07.Deudas financieras a corto plazo sujetas a depuracin

2.1.9.02.01.08.Deudas por anticipos a corto plazo sujetas a depuracin

2.1.9.02.01.99.Otras deudas a corto plazo sujetas a depuracin

2.1.9.02.03.Fondos de terceros y en garanta sujetos a depuracin

2.1.9.02.03.01.Fondos de terceros en la Cuenta nica del Tesoro sujetos a depuracin

2.1.9.02.03.02.Recaudacin por cuenta de terceros sujeta a depuracin

2.1.9.02.03.03.Depsitos en garanta sujetos a depuracin

2.1.9.02.03.99.Otros fondos de terceros sujetos a depuracin

2.2.Pasivo No Corriente

2.2.1.Deudas a Largo Plazo

2.2.1.01.Deudas comerciales a largo plazo

2.2.1.01.01.Deudas por adquisicin de bienes y servicios l/p

2.2.1.01.01.01.Deudas comerciales por adquisicin de activo fijo l/p

2.2.1.01.01.02.Deudas comerciales por adquisicin de bienes de consumo l/p

2.2.1.01.01.03.Deudas comerciales por adquisicin de servicios l/p

2.2.1.01.02.Deudas con contratistas l/p

2.2.1.01.02.01.Deudas con contratistas por obras en bienes de dominio privado l/p

2.2.1.01.02.02.Deudas con contratistas por obras en bienes de infraestructura y de beneficio y uso pblico l/p

2.2.1.01.02.03.Deudas con contratistas por obras en bienes culturales l/p

2.2.1.02.Deudas sociales y fiscales a largo plazo

2.2.1.02.01.Deudas sociales l/p

2.2.1.02.01.01.Remuneraciones bsicas a pagar l/p

2.2.1.02.01.02.Remuneraciones eventuales a pagar l/p

2.2.1.02.01.03.Incentivos salariales a pagar l/p

2.2.1.02.01.04.Contribuciones patronales al desarrollo y la seguridad social a pagar l/p

2.2.1.02.01.05.Contribuciones patronales a fondos de pensiones y a otros fondos de capitalizacin a pagar l/p

2.2.1.02.01.06.Retenciones al personal a pagar l/p

2.2.1.02.01.07.Asistencia social y beneficios al personal a pagar l/p

2.2.1.02.01.99.Otros gastos en personal a pagar l/p

2.2.1.02.02.Deudas fiscales l/p

2.2.1.02.02.01.Impuestos, multas y recargos moratorios a pagar l/p

2.2.1.02.02.02.Retenciones de impuestos nacionales a pagar l/p

2.2.1.02.02.03.Retenciones de impuestos municipales a pagar l/p

2.2.1.03.Transferencias a pagar a largo plazo

2.2.1.03.01.Transferencias a personas a pagar l/p

2.2.1.03.01.01.Prestaciones a pagar l/p

2.2.1.03.01.02.Becas a pagar l/p

2.2.1.03.01.03.Subsidios a personas a pagar l/p

2.2.1.03.01.04.Gratificaciones y recompensas a pagar l/p

2.2.1.03.01.99.Otras transferencias a personas a pagar l/p

2.2.1.03.02.Transferencias a entidades del sector privado interno a pagar l/p

2.2.1.03.02.01.Transferencias a entidades privadas sin fines de lucro a pagar l/p

2.2.1.03.02.01.1Cooperativa de Productores Tabaco R.L Puriscal

2.2.1.03.02.01.11Ley 6735 Cigarrillo Nal (art 4, 0.18%)

2.2.1.03.02.02.Transferencias a empresas privadas a pagar l/p

2.2.1.03.02.99.Transferencias a otras entidades del sector privado interno apagar l/p

2.2.1.03.03.Transferencias al sector pblico interno a pagar l/p

2.2.1.03.03.01.Transferencias al Gobierno Central a pagar l/p

2.2.1.03.03.01.1Asignaciones Familiares.

2.2.1.03.03.01.11Compensacin Social

2.2.1.03.03.02.Transferencias a rganos Desconcentrados a pagar l/p

2.2.1.03.03.03.Transferencias a Instituciones Descentralizadas no

Empresariales a pagar l/p

2.2.1.03.03.03.1Construccin de Centros Rehab. Alcohlicos (IAFA)

2.2.1.03.03.03.11IAFA Licor Nal (art 9, 1.58% ley 6735)

2.2.1.03.03.04.Transferencias a Gobiernos Locales a pagar l/p

2.2.1.03.03.05.Transferencias a Empresas Pblicas no Financieras a pagar l/p

2.2.1.03.03.06.Transferencias a Instituciones Pblicas Financieras a pagar l/p

2.2.1.03.04.Transferencias al sector externo a pagar l/p

2.2.1.03.04.01.Transferencias a gobiernos extranjeros a pagar l/p

2.2.1.03.04.01.1Proy. Agua Gobierno Espaol

2.2.1.03.04.01.11Proy. CRI-006-B AECID Gob. Espaol

2.2.1.03.04.01.12Intereses proy CRI-006-B AECID G Espaol

2.2.1.03.04.01.2Otros.

2.2.1.03.04.02.Transferencias a organismos internacionales a pagar l/p

2.2.1.03.04.02.1Crdito Rural Recursos del AID

2.2.1.03.04.99.Transferencias a otras unidades del Sector Externo a pagar l/p

2.2.1.04.Documentos a pagar a largo plazo

2.2.1.04.01.Documentos comerciales a pagar l/p

Modelo de Cuentas Para Libros Contables

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