Modelo de Plan Financiero Proyecto de Inversion
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COSTOS DE PRODUCCIÓN
Cantidad de Producción (Toneladas)
ITEMS UNIDAD CANTIDAD PREC. UNITMateriales e insumos directosMano de obra directaGastos indirectos de fabricaciónCOSTO DE PRODUCCIÓNGastos Generales y AdministrativosGastos de VentasGastos FinancierosCOSTO DE VENTA
COSTO UNITARIO DE PRODUCCIONCOSTO UNITARIO DE VENTA
MARGEN DE UTILIDADPRECIO DE VENTA
COSTOS VARIABLES Y FIJOS
ITEMS UNIDAD CANTIDAD PREC. UNITCOSTOS VARIABLES
MATERIALES E INSUMOS DIRECTOSMANO DE OBRA DIRECTAGASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓNCOSTO VARIABLE TOTAL
COSTOS FIJOSGastos Generales y AdministrativosGastos de VentasGastos FinancierosCOSTO FIJO TOTAL
COSTO VARIABLE UNITARIO
COSTOS DE PRODUCCIÓN
50.00 Producción mensual
MONTO130,000.00
3,600.002,100.00
135,700.008,732.003,500.001,432.06
149,364.06
2,714.002,987.28
597.463,584.74
COSTOS VARIABLES Y FIJOS
MONTOCOSTOS VARIABLES
130,000.003,600.002,100.00
135,700.00COSTOS FIJOS
8,732.00
1,432.0613,664.06 149,364.06
149,364.06
2,714.00
DETERMINACION DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
Punto de Equilibrio = Total de costos fijos PE =Precio - Costo variable unitario
PE =Costos Fijos 13,664.06Costo variable Unitario 2,714.00
PV 3,584.74 PE =
DETERMINACION DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
13,664.06 15.692511865870.74
15.69 Unidades / mes
42,589.48 Moneda / dólares
Cuadro Nº 1: Proyección de la Producción en un horizonte de 5 años
ESCENARIOAÑOS
1er. Año 2do Año 3er. Año 4to.Año 5to. AñoPesimista
Conservador 400 440 484 508 534Optimista
1er. Año 2do Año 3er. Año 4to.Año 5to. Año0
100
200
300
400
500
600
PesimistaConservadorOptimista
Cuadro Nº 2 : Requerimiento de Personal
Personal Forma de Contrato Cantidad
Mano de Obra Directa
Personal 1 1
Personal 2 1Personal 3 1
Total Mano de Obra DirectaMano de Obra Indirecta
Administrador 1Contador 1Seguridad de oficina 1
Total Mano de Obra IndirectaTotal Mano de Obra (Nuevos Soles)
Cuadro Nº 2 : Requerimiento de Personal
Mano de Obra Directa
2,300.00 2,300.001,200.00 1,200.003,456.00 3,456.00
0.000.000.00
Total Mano de Obra Directa 6,956.00Mano de Obra Indirecta
4,500.00 4,500.001,500.00 1,500.00
750.00 750.000.00
Total Mano de Obra Indirecta 6,750.00Total Mano de Obra (Nuevos Soles) 13,706.00
Remuneración Mensual en Nuevos
Soles
Monto Total Mensual en
Nuevos Soles
Cuadro Nº 3 : Materiales e insumos
Nº Materiales e insumos Unidad Cantidad x Mes
1 Materia Prima 1 3 3,456.002 Materia Prima 2 4 3,456.003 Materia Prima 3 6 5,332.004 Materia Prima 4 6 13,456.00567
Costo Total de Materiales (para un mes en promedio) (Nuevos Soles)
Costo Unitario (Nuevos Soles)
Cuadro Nº 3 : Materiales e insumos
10,368.0013,824.0031,992.0080,736.00
0.000.000.00
136,920.00
Costo Total (Nuevos Soles)
Cuadro Nº 4 : Equipamiento y Maquinaria
Cantidad Descripción
1 planta 150,000.00
Total de equipamiento y maquinaria 150,000.00
Cuadro Nº 5 : Equipos de Oficina, Seguridad y Limpieza
Cantidad Descripción
Equipos de Oficina
Equipos de Limpieza, seguridad y Otros
Precio Unitario (Nuevos Soles)
Monto Total (Nuevos Soles)
Precio Unitario (Nuevos Soles)
Monto Total (Nuevos Soles)
Total de Equipos de Oficina Seguridad y Limpieza (Nuevos Soles) 5,480.00
Cuadro Nº 6 : Muebles,
Cantidad Descripción
Total de muebles, equipos y artìculos de cocina (Nuevos Soles) 3,120.00
Cuadro Nº 7 : Muebles en General
Cantidad Descripción
Precio Unitario (Nuevos Soles)
Monto Total (Nuevos Soles)
Precio Unitario (Nuevos Soles)
Monto Total (Nuevos Soles)
Total de Muebles en General (Nuevos Soles) 3,120.00
Cuadro Nº 8 : Artículos complementarios
Cantidad Descripción Precio Unitario S/. Monto Total S/.
Total de de artículos complementarios 0.00
Cuadro 10: Infraestructura
DESCRIPCIÓN
construccion
Total en Infraestructura (Nuevos Soles)
Cuadro 10: Infraestructura
SUB-TOTAL (Nuevos Soles)
200,000.00
200,000.00
Cuadro Nº 9 : Activos Intangibles
Descripción
Gastos de OrganizaciónEstudios Preliminares 2,000.00Estudio de Factibilidad Definitivos 5,000.00Estudio arquitectónico 5,000.00Asesoría 2,000.00Gastos de instalación 1,500.00Permisos (construcción, municipales, otros) 2,000.00Búsqueda y Selección de personal 600.00Gastos imprevistos 800.00
Gasto de ConstituciónGastos Notariales 300.00Inscripción en el Registros Pùblicos 80.00Licencia Municipal 600.00Trámites en Ministerio de Salud 600.00Otros Trámites 300.00Servicio de Terceros 400.00
Gastos en CapacitaciónCapacitación en el Puesto 800.00Capacitación en Geriatría 800.00Otras Capacitaciones 1,000.00
Gastos en Publicidad y PromociónPermisos Municipales Publicidad 400.00Publicidad 1,000.00Gastos en Marketing Directo 1,000.00
Total Intangible (Nuevos Soles)
Costo (Nuevos Soles)
Cuadro Nº 9 : Activos Intangibles
18,900.00
2,280.00
2,600.00
2,400.00
26,180.00
Resumen de Gastos por Rubro
Cuadro Nº 11: Gastos de Operación
Descripción
Gastos Generales
3,513.00
Teléfonos Celulares 345.00Servicio de Cable 556.00Servicio de Internet 334.00Seguridad por Monitoreo 333.00Servicio de agua 453.00Servicio de Luz 456.00Servicio de telefonía fija 956.00
Personal de mantenimiento y seguridad 80.00
Gastos Administrativos
5,219.00
Útiles de Oficina 543.00Gastos de Representación 345.00Servicio de Terceros 654.00Mantenimiento Equipos 234.00Artículos de limpieza 897.00Personal administrativo 2,000.00
Otros gastos 546.00
Gastos de Ventas3,500.00
Publicidad 3500.00
Gastos de Operación (Nuevos Soles) 12,232.00
Costo (Nuevos Soles)
Gastos mensuales por Rubro
Cuadro Nº 11: Gastos de Operación
42,156.00
62,628.00
42,000.00
146,784.00
Gastos Anuales por Rubro
Cuadro Nº 15 : Proyeccion de Ventas
Periodos Año 1 Año 2 Año 3 Año 4Precio Promedio mensual 3,584.74 3,692.28 3,803.05 3,917.14Cantidad 400 440 484 508Ventas Anuales (S/.) 1,433,894.94 1,624,602.97 1,840,675.16 1,990,690.19
Cuadro Nº 16 : Costos de produccion
Año Año 1 Año 2 Año 3 Año 4Materiales e insumos (S/.) 1,095,360 1,204,896 1,325,386 1,391,655Mano de Obra Directa (S/.) 28,800 31,680 34,848 36,590Gastos Indirectos 16,800 18,480 20,328 21,344Costo de Producción S/. 1,140,960 1,255,056 1,380,562 1,449,590
Cuadro Nº 17 : Depreciación Anual de Activos
Depreciación Monto Vida Útil (Años) Depreciación %Equipos Médicos 150,000.00 5 20%Equipo de Oficina Seguridad y Limpieza 5,480.00 5 20%Muebles, equipos y artículos de cocina 3,120.00 5 20%Muebles en general 3,120.00 10 10%Artículos complementarios 0.00 2 50%Infraestructura 0.00 20 5%Total Depreciación x Año
Año 54,034.65
5342,152,931.44
Año 51,461,238
38,42022,412
1,522,069
Cuadro Nº 17 : Depreciación Anual de Activos
Depreciación ( S/.) Valor residual ( S/.)30,000.00 0.001,096.00 0.00
624.00 0.00312.00 1,560.00
0.00 0.000.00 0.00
32,032.00 1,560.00
Cuadro Nº12 : Inversión Total
Inversiones Rubros de Inversiones Inversiòn desagregada
Inversiòn Fija
Inversión Tangible
Maquinaria y equipamiento
Equipo de oficina seguridad y limpieza
Muebles, equipos y artículos de cocina
Muebles en general
Artículos complementarios
Infraestructura (construcción)
Inversión Intangible
Gastos de organización
Gasto de constitución
Gastos en capacitación
Gastos en promoción
Capital de Trabajo Capital de Trabajo
Gastos en materiales e insumos básicos
Pago de sueldos y salarios
Gastos de operación
Inversión Total (Nuevos Soles)
Gradico Nº 2: Consolidado de la Inversión
Cuadro Nº12 : Inversión Total
150,000.00
361,720.00
5,480.00
3,120.00
3,120.00
0.00
200,000.00
18,900.00
26,180.002,280.00
2,600.00
2,400.00
136,920.00161,590.0013,706.00
10,964.00Inversión Total (Nuevos Soles) 549,490.00
Gradico Nº 2: Consolidado de la Inversión
Inversiones Parciales (Nuevos
Soles)
Total de Inversiones
(Nuevos Soles)
Cuadro 13 : Estructura del Financiamiento
Financiamiento Monto (Nuevos Soles) Porcentaje
Capital Propio 20,000.00 4%
Socios 429,490.00 78%
Banco 100,000.00 18%
Total (Nuevos Soles) 549,490.00 100%
Cuadro 14 : Cronograma de Pago por Préstamo (TEA 25%)
Años Saldo Inicial (Nuevos Soles)
1 100,000.00 25,000.00 12,184.672 87,815.33 21,953.83 15,230.843 72,584.48 18,146.12 19,038.554 53,545.93 13,386.48 23,798.19
5 29,747.74 7,436.93 29,747.74
Total Intereses S/. 85,923.37 S/. 100,000.00
El financiamiento será de 100,000 Nuevos Soles a una tasa de interes efectiva anual de 15%, se pagará en 5 cuotas anuales
Intereses (Nuevos Soles)
Amortización (Nuevos Soles)
Cuadro 14 : Cronograma de Pago por Préstamo (TEA 25%)
37,184.67 87,815.3337,184.67 72,584.4837,184.67 53,545.9337,184.67 29,747.74
37,184.67 0.00
El financiamiento será de 100,000 Nuevos Soles a una tasa de interes efectiva anual de 15%, se pagará en 5 cuotas anuales
Cuota Anual (Nuevos Soles)
Saldo Final (Nuevos Soles)
Cuadro Nº 18 : Resumen de Costos
COSTOSAÑOS
COSTOS DE PRODUCCIÓN 1,140,960.00 1,255,056.00Materiales e insumos 1,095,360.00 1,204,896.00Mano de Obra Directa 28,800.00 31,680.00Gastos indirectos de fabricación 16,800.00 18,480.00GASTOS DE OPERACIÓN 188,940.00 193,766.64Gastos Generales 42,156.00 42,999.12Gastos Administrativos 104,784.00 107,927.52Gastos de Venta 42,000.00 42,840.00GASTOS FINANCIEROS 25,000.00 21,953.83Intereses 25,000.00 21,953.83TOTAL DE COSTOS (Nuevos Soles) 1,354,900.00 1,470,776.47
Cuadro N° 19 : Estructura de Costos
RUBROAÑOS
COSTOS FIJOSDepreciación 32,032.00 32,032.00Amortización 5,236.00 5,236.00Gastos Generales 42,156.00 42,999.12Gastos Administrativos 104,784.00 107,927.52Gastos de Ventas 42,000.00 42,840.00Gastos Financieros 25,000.00 21,953.83Costo Fijo Total 251,208.00 252,988.47COSTOS VARIABLESMateriales e insumos 1,095,360.00 1,204,896.00Mano de Obra Directa 28,800.00 31,680.00Gastos Indirectos de fabricación 31,680.00 34,848.00
Costo variable total 1,155,840.00 1,271,424.001,407,048.00 1,524,412.47
Cuadro Nº 20 : Punto de Equilibrio Económico
RUBROAÑOS
Año 1 ( S/.)
Año 2 ( S/.)
Año 1 ( S/.)
Año 2 ( S/.)
RUBRO
Costo Fijo Total 251,208.00 252,988.47Costo Variable Unitario 2,889.60 2,889.60Costo Fijo Unitario 628.02 574.97Precio Unitario del producto 2,714.00 2,714.00PUNTO DE EQUILIBRIO (cantidad) -1431 -1441PUNTO DE EQUILIBRIO (S/.) -3,882,566 -3,910,084
Gráfico Nº 3 : Comparación de Costos Totales
Gráfico Nº 4: Costos unitarios de los servicios de recidencia geriátrica
Año 1 ( S/.)
Año 2 ( S/.)
1,354,900.00 1,470,776.47 1,597,428.97 1,666,783.49 1,738,534.570
200000
400000
600000
800000
1000000
1200000
1400000
1600000
Costo Fijo TotalCosto variable total
2,889.60 2,889.60 2,886.00 2,886.00 2,810.400
500
1000
1500
2000
2500
3000
Costo Fijo UnitarioPrecio Unitario del producto
Gráfico Nº 5 : Comparación de puntos de equilibrios
2,889.60 2,889.60 2,886.00 2,886.00 2,810.400
500
1000
1500
2000
2500
3000
Costo Fijo UnitarioPrecio Unitario del producto
-1431 -1441 -1478 -1479 -2632
-8000000
-7000000
-6000000
-5000000
-4000000
-3000000
-2000000
-1000000
0
PUNTO DE EQUILIBRIO (S/.)
Cuadro Nº 18 : Resumen de Costos
AÑOS
1,380,561.60 1,449,589.68 1,522,069.161,325,385.60 1,391,654.88 1,461,237.62
34,848.00 36,590.40 38,419.9220,328.00 21,344.40 22,411.62
198,721.25 203,807.33 209,028.4843,859.10 44,736.28 45,631.01
111,165.35 114,500.31 117,935.3243,696.80 44,570.74 45,462.1518,146.12 13,386.48 7,436.9318,146.12 13,386.48 7,436.93
1,597,428.97 1,666,783.49 1,738,534.57
Cuadro N° 19 : Estructura de Costos
AÑOS
32,032.00 32,032.00 32,032.005,236.00 5,236.00 5,236.00
43,859.10 44,736.28 45,631.01111,165.35 114,500.31 117,935.32
43,696.80 44,570.74 45,462.1518,146.12 13,386.48 7,436.93
254,135.37 254,461.81 253,733.41
1,325,385.60 1,391,654.88 1,461,237.6234,848.00 36,590.40 38,419.9236,590.40 38,419.92 0.00
1,396,824.00 1,466,665.20 1,499,657.541,650,959.37 1,721,127.01 1,753,390.95
Cuadro Nº 20 : Punto de Equilibrio Económico
AÑOS
Año 3 ( S/.)
Año 4 ( S/.)
Año 5 ( S/.)
Año 3 ( S/.)
Año 4 ( S/.)
Año 5 ( S/.)
254,135.37 254,461.81 253,733.412,886.00 2,886.00 2,810.40
525.07 500.71 475.502,714.00 2,714.00 2,714.00
-1478 -1479 -2632-4,010,020 -4,015,171 -7,143,490
Año 3 ( S/.)
Año 4 ( S/.)
Año 5 ( S/.)
1,354,900.00 1,470,776.47 1,597,428.97 1,666,783.49 1,738,534.570
200000
400000
600000
800000
1000000
1200000
1400000
1600000
Costo Fijo TotalCosto variable total
2,889.60 2,889.60 2,886.00 2,886.00 2,810.400
500
1000
1500
2000
2500
3000
Costo Fijo UnitarioPrecio Unitario del producto
2,889.60 2,889.60 2,886.00 2,886.00 2,810.400
500
1000
1500
2000
2500
3000
Costo Fijo UnitarioPrecio Unitario del producto
-1431 -1441 -1478 -1479 -2632
-8000000
-7000000
-6000000
-5000000
-4000000
-3000000
-2000000
-1000000
0
PUNTO DE EQUILIBRIO (S/.)
Cuadro Nº 21 : Estado de Ganancias y Pérdidas
RUBROAÑOS
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
Ventas 1,433,894.94 1,624,602.97 1,840,675.16Costo de produccon 1,140,960.00 1,255,056.00 1,380,561.60Utilidad Bruta 292,934.94 369,546.97 460,113.56Gastos Generales 42,156.00 46,371.60 51,008.76Gastos Administrativos 62,628.00 68,890.80 75,779.88Gastos de Ventas 42,000.00 46,200.00 50,820.00Utilidad de Operación 146,150.94 208,084.57 282,504.92Depreciación 32,032.00 32,032.00 32,032.00Amortización de Intangible 5,236.00 5,236.00 5,236.00Gastos Financieros 25,000.00 21,953.83 18,146.12Utilidad Antes de Impuestos 30,000.00 148,862.73 227,090.80Impuestos (30%) 9,000.00 44,658.82 68,127.24Utilidad Neta (Nuevos Soles) 21,000.00 104,203.91 158,963.56
Cuadro Nº 22 : Flujo de Caja Económico
RUBROAÑOS
Ingresos Por VentasVentas 1,433,894.94 1,624,602.97Valor Rescate de Activo FijoValor Rescate de Capital TrabajoTotal Ingresos 1,433,894.94 1,624,602.97Costos de producción 1,140,960.00 1,255,056.00Gastos operativos 146,784.00 146,784.00Impuestos 9,000.00 44,658.82Inversión 549,490.00Total Egresos 549,490.00 1,296,744.00 1,446,498.82Flujo Neto Económico (Nuevos Soles) (549,490.00) 137,150.94 178,104.15
Cuadro Nº 23 : Flujo de Caja Financiero
RUBROAÑOS
Año 0 ( S/.)
Año 1 ( S/.)
Año 2 ( S/.)
Año 0 ( S/.)
Año 1 ( S/.)
Año 2 ( S/.)
Ingresos por VentaVentas de productos 1,433,894.94 1,624,602.97Valor Rescate de Activo FijoValor Rescate de Capital TrabajoPréstamo 100,000.00Total de Ingresos 100,000.00 1,433,894.94 1,624,602.97Costo de producción 1,140,960.00 1,255,056.00Gastos de operación 146,784.00 146,784.00Intereses 25,000.00 21,953.83Amortización de Préstamo 12,184.67 15,230.84Impuesto 9,000.00 44,658.82Inversión 549,490.00Total Egresos 549,490.00 1,333,928.67 1,483,683.49Flujo Neto Financiero (Nuevos Soles) (449,490.00) 99,966.27 140,919.47
Cuadro Nº 24 : Indicadores de Evaluación
Indicadores Económicos Valores
Valor Actual Neto Económico (VANE) en Nuevos Soles 306,920.62Valor Actual Neto Financiero (VANF) en Nuevos Soles 282,271.82Tasa Interna de Retorno Económico (TIRE) 31.82%Tasa Interna de Retorno Financiero (TIRF) 32.95%Periodo de Recuperación de Inversión (en años) 3.04
$1,099,243.86$1,099,243.86 0.50 5 360
Cuadro Nº 21 : Estado de Ganancias y Pérdidas
AÑOSAÑO 4 AÑO 5
1,990,690.19 2,152,931.44 100%1,449,589.68 1,522,069.16 71%
541,100.51 630,862.27 29%56,109.64 61,720.60 3%83,357.87 91,693.65 4%55,902.00 61,492.20 3%
345,731.00 415,955.82 19%32,032.00 32,032.00 1%
5,236.00 5,236.00 0%13,386.48 7,436.93 0%
295,076.52 371,250.88 17%88,522.96 111,375.26 5%
206,553.56 259,875.62 12%
Cuadro Nº 22 : Flujo de Caja Económico
AÑOS
1,840,675.16 1,990,690.19 2,152,931.441,560.00
161,590.001,840,675.16 1,990,690.19 2,316,081.441,380,561.60 1,449,589.68 1,522,069.16
146,784.00 146,784.00 146,784.0068,127.24 88,522.96 111,375.26
1,595,472.84 1,684,896.64 1,780,228.43245,202.32 305,793.55 535,853.01
Cuadro Nº 23 : Flujo de Caja Financiero
AÑOS
Año 3 ( S/.)
Año 4 ( S/.)
Año 5 ( S/.)
Año 3 ( S/.)
Año 4 ( S/.)
Año 5 ( S/.)
1,840,675.16 1,990,690.19 2,152,931.441,560.00
161,590.00
1,840,675.16 1,990,690.19 2,316,081.441,380,561.60 1,449,589.68 1,522,069.16
146,784.00 146,784.00 146,784.0018,146.12 13,386.48 7,436.9319,038.55 23,798.19 29,747.7468,127.24 88,522.96 111,375.26
1,632,657.51 1,722,081.31 1,817,413.10208,017.65 268,608.88 498,668.33
2.50