MODELO DE SUPERVISIÓN DE LA SEPS · Monitoreo&de& Riesgos& Cumplimiento& ... TIPOS DE SUPERVISIÓN...
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MODELO DE SUPERVISIÓN DE LA SEPS
Intendencia General Técnica - SEPS
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CONTENIDO
MARCO LEGAL
IMPORTANCIA DEL MODELO DE SUPERVISIÓN
MODELO DE SUPERVISIÓN
OBJETIVOS ESPERADOS DE LA SUPERVISIÓN
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MARCO LEGAL
… la Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria, determina que:
… la Constitución de la República del Ecuador, establece que:
el sistema económico es social y solidario y se integra por las formas de organización económica pública, privada, mixta, popular y solidaria;
La economía popular y Solidaria
• Solidaridad, cooperación y reciprocidad
• Privilegia el trabajo y el ser humano como sujeto y fin de su actividad
• Orientada al buen vivir, en armonía con la naturaleza
Se basa en
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MARCO LEGAL
Coopera'vas de ahorro y crédito
Cajas centrales En'dades asocia'vas o solidarias
Cajas y Bancos comunales
y cajas de ahorro
Servicios auxiliares del sistema financiero
Asociaciones Mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda
CÓDIGO MONETARIO Y FINANCIERO: SISTEMA FINANCIERO POPULAR Y SOLIDARIO
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MARCO LEGAL
Leyes Orgánicas: -‐ Código Orgánico Monetario y Financiero -‐ Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria
Junta de Polí'ca y Regulación Monetaria y Financiera: -‐ PolíNcas y regulaciones para el Sistema Financiero Ministerio Coordinador de Desarrollo Social: -‐ NormaNva para el Sector no Financiero
SEPS Disposiciones: Por cada tema de supervisión Gobiernos Autónomos Descentralizados y Ministerios del Ramo: Ordenanzas y Premisos de Funcionamiento
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IMPORTANCIA DE LA SUPERVISIÓN Y CONTROL
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IMPORTANCIA DE LA SUPERVISIÓN Y CONTROL
Fortalecimiento del autocontrol y rendición de cuentas.
Mejorar las pracNcas de buen gobierno.
Propiciar una mejora conNnua de las organizaciones a parNr de implementación de normas y de los procesos de auditoría.
Implementar buenas prácNcas de gesNón de riesgos.
Contribuye a la generación de confianza y credibilidad del sector
Fortalecer el sector de la economía popular y solidaria
Procurar la profundización del balance social orientada a mejorar la calidad de vida de los socios
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IMPORTANCIA DE LA SUPERVISIÓN Y CONTROL
América La*na avanza en la consolidación de la supervisión de las organizaciones de EPS
País Coopera'vas Supervisadas Criterio
Colombia Financieras Si Todas Sector Real Si Todas
Costa Rica Financieras Si Todas Sector Real No
El Salvador Financieras Si Más de 60 MM Sector Real No
Brasil Financieras Si Todas Sector Real No
Bolivia Financieras Si Abiertas Sector Real No
México Financieras Si Las Grandes Sector Real No
Perú Financieras Si Todas Sector Real No
ArgenNna Financieras Si Todas Sector Real Si Todas
Paraguay Financieras Si Todas Sector Real Si Todas
Chile Financieras Si Todas Sector Real Si Todas
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PILARES PARA LA REGULARIZACIÓN Y SUPERVISIÓN
Una primera línea de protección eficiente, permite contribuir al desarrollo y solidez del sistema…
Norma'va Ar'culación de actores
Modelo de Supervisión
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ARTICULACIÓN DE ACTORES
GAD´s
OTROS
JUNTA DE POLÍTICA Y REGULACIÓN MONETARIA Y FINANCIERA
REGULACIÓN:
FINANCIAMIENTO:
FOMENTO Y PROMOCIÓN:
FONDO DE LIQUIDEZ
RED DE SEGURIDAD: CONTROL Y SUPERVISIÓN:
DESARROLLO DEL SECTOR DE
ECONOMÍA POPULAR Y SOLIDARIA
APOYO:
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ENTIDADES CONTROLADAS
En el sector Financiero Popular y Solidario existen 946 enNdades, 7.733 MM AcNvos totales y 4.965 MM de socios
En el sector Real se Nenen 2.434 organizaciones 2.249 MM AcNvos y 165.361 socios
SEGMENTOS NO. DE COAC NO. DE SOCIOS ACTIVOS (MM) SEGMENTO 1 24 2.417.606 4.900 ACTIVOS ENTRE 20 Y 80 MM 35 1.023.913 1.328 ACTIVOS ENTRE 5 Y 20 MM 88 758.601 887 ACTIVOS HASTA 5 MM 799 765.180 619 TOTAL 946 4.965.300 7.733
TIPO COOPERATIVAS NO. DE COOPS NO. DE SOCIOS ACTIVOS (MM) CONSUMO 12 1.313 4 PRODUCCIÓN 322 18.080 63 SERVICIOS 53 3.704 14 TRANSPORTE 1.790 77.667 2.083 VIVIENDA 257 64.597 85 TOTAL 2.434 165.361 2.249 FUENTE Y ELABORACIÓN: SEPS
FUENTE Y ELABORACIÓN: SEPS
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PROPUESTA DE SUPERVISIÓN
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MODELO DE SUPERVISIÓN
SOCIOS
ENTIDAD
MISIÓN INSTITUCIONAL
RIESGOS
NORMATIVA
AUTOCONTROL
SUPERVISIÓN
El objeNvo de la supervisión es garanNzar el bienestar de los socios a través del f o r t a l e c i m i e n t o d e l autocontrol, gesNón de riesgos, y la misión de las organizaciones
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MACRO MODELO DE SUPERVISIÓN
Supervisión In Situ
Formularios
Estructuras
Matrices
Reportes
Acopio y validación de
datosBase de datos
Programa intensivo
Exclusión de Activos y Pasivos
Aplicación de metodologías
Monitoreo y cumpliento
Gestión de Riesgos
No
Causal de Liquidación Forzosa
No
Cumple
Si
Si
Fusion
No No
Liquidación
Requiere visita In situ
si
No
Determinación del Nivel de
Riesgo
Requiere Programa Intensivo
Si
ViableValoración
Si
Metodologías
Seguimiento de Planes de Acción/
Decisiones Estratégicas
No
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MACRO MODELO DE SUPERVISIÓN
Supervisión In Situ
Formularios
Estructuras
Matrices
Reportes
Acopio y validación de
datosBase de datos
Programa intensivo
Exclusión de Activos y Pasivos
Aplicación de metodologías
Monitoreo y cumpliento
Gestión de Riesgos
No
Causal de Liquidación Forzosa
No
Cumple
Si
Si
Fusion
No No
Liquidación
Requiere visita In situ
si
No
Determinación del Nivel de
Riesgo
Requiere Programa Intensivo
Si
ViableValoración
Si
Metodologías
Seguimiento de Planes de Acción/
Decisiones Estratégicas
No
Viable EPS
No
Intervención
Regularización
Si
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CICLO DE SUPERVISIÓN
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1.- RECOLECCIÓN DE DATOS
INFORMACIÓN DE CALIDAD
Fomentar la cultura de rendición de cuentas
IncenNvar mejoras en los procesos de gesNón de la información
Mayor transparencia hacia los socios
Mejor calidad de información permite tomar mejores decisiones de políNca pública
Reduce asimetrías de información y promueve la parNcipación acNva de los socios
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ESTRUCTURAS
REPORTES
MATRICES
FORMULARIOS
BASE DE DATOS DE INFORMACIÓN VALIDADA
TABLAS DE INFORMACIÓN
VALIDACIÓN
APLICACIÓN DE METODOLOGÍAS
… RECOLECCIÓN DE DATOS
VALIDACIÓN
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2.- IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS
Permite cuanNficar los efectos económicos y sociales por factores internos y externos
Permite enfocar la gesNón de supervisión en función del nivel de riesgo
La supervisión basada en riesgos es mas eficiente que una supervisión reacNva
Fomenta una cultura de administración de riesgos en las organizaciones
Permite miNgar oportunamente los problemas de las organizaciones
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… IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS
Metodologías CualitaNvas / CuanNtaNvas
BASE DE DATOS DE
INFORMACIÓN VALIDADA
Monitoreo de Riesgos
Cumplimiento NormaNvo
Calificación CooperaNvas
Alertas tempranas
Desempeño Financiero
REPORTES
-‐ Oportuna -‐ ConNnua -‐ Integrada -‐ Eficiente -‐ Incluyente
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3.- SUPERVISIÓN IN SITU
Permite idenNficar oportunidades de mejora en las organizaciones.
Permite al supervisor entender la realidad de cada sector y segmento
Promueve la formalización de los procesos de control interno
Proporciona directrices claras para mejorar la gesNón de los órganos de gobierno.
Asesora a las organizaciones en buenas prácNcas de administración integral de riesgos.
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… TIPOS DE SUPERVISIÓN IN SITU
SUPERVISION IN SITU
SUPERVISIÓN INTEGRAL
PROGRAMA DE SUPERVISIÓN INTENSIVA
SUPERVISIÓN FOCALIZADA
SUPERVISIÓN PREVENTIVA
SUPERVISIÓN CORRECTIVA
SUPERVISIÓN INTENSIVA
VISITA DE VALIDACIÓN DE INFORMACIÓN
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… PROCESO DE SUPERVISIÓN IN SITU
SUPERVISIÓN IN SITU
Planificación de la Visita
Ejecución de procedimientos de auditoría
IdenNficación de Hallazgos
Formulación de
recomendaciones
Plan de acción
IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS: Plan de supervisión. Diagnós'co Integral de la Organización
SEGUIMIENTO: Plan de acción de Hallazgos
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Matriz de observaciones
Matriz de observaciones
Matriz de observaciones final
Matriz de observaciones final
SEPSEventual
Definición de estrategias (COOP)
Análisis y descargos (COOP)Exámenes de supervisión
(SEPS)
Emite matriz de hallazgos con
recomendaciones P-‐I(SEPS)
Matriz de hallazgos
Borrador de Plan de Acción
Aprobación de Plan de Acción (SEPS)
Plan de Acción
Matriz de observaciones
Matriz de observaciones
final
Auditor ExternoEstados financieros
Anual
Definición de estrategias (COOP)
Análisis y descargos (COOP)Exámenes de auditoria
(A.E.)
Emite matriz de hallazgos con
recomendaciones P-‐I (A.E.)
Matriz de hallazgosPlan de Acción
Matriz de observaciones Matriz de observaciones
final
Auditor InternoPlan
Trimestral
Definición de estrategias (Unidades auditadas)
Análisis y descargos (Unidades auditadas)Exámenes de auditoria
(A.I.)
Emite matriz de hallazgos con
recomendaciones P-‐I (A.I.)
Matriz de hallazgosPlan de Acción*
* Por primera vez incorpora todas las estrategias vigentes de los tres procesos de auditoria
SEGUIMIENTO DE LA GESTIÓN CONTROL INTERNO
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Matriz de observaciones
Matriz de observaciones
Matriz de observaciones final
Matriz de observaciones final
SEPSEventual
Definición de estrategias (COOP)
Análisis y descargos (COOP)Exámenes de supervisión
(SEPS)
Emite matriz de hallazgos con
recomendaciones P-‐I(SEPS)
Matriz de hallazgos
Borrador de Plan de Acción
Aprobación de Plan de Acción (SEPS)
Plan de Acción
Matriz de observaciones
Matriz de observaciones
final
Auditor ExternoEstados financieros
Anual
Definición de estrategias (COOP)
Análisis y descargos (COOP)Exámenes de auditoria
(A.E.)
Emite matriz de hallazgos con
recomendaciones P-‐I (A.E.)
Matriz de hallazgosPlan de Acción
Matriz de observaciones Matriz de observaciones
final
Auditor InternoPlan
Trimestral
Definición de estrategias (Unidades auditadas)
Análisis y descargos (Unidades auditadas)Exámenes de auditoria
(A.I.)
Emite matriz de hallazgos con
recomendaciones P-‐I (A.I.)
Matriz de hallazgosPlan de Acción*
* Por primera vez incorpora todas las estrategias vigentes de los tres procesos de auditoria
SEGUIMIENTO DE LA GESTIÓN CONTROL INTERNO
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4.- SEGUIMIENTO Y CONTROL
Ayuda a que las organizaciones opNmicen el uso de sus recursos en la gesNón de los riesgos
Permite evidenciar y valorar el esfuerzo de las organizaciones para mejorar su perfil de riesgo
Mejora la calidad de las decisiones de los órganos de gobierno
Genera procesos de mejora conNnua
Fomenta el trabajo integrado y coordinado entre las superintendencia y las organizaciones
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5.-‐ AUTOCONTROL
SEPS
CONSEJO DE
VIGILANCIA
AUDITORÍA INTERNA
AUDITORÍA EXTERNA
FORTALECIMIENTO DEL CONTROL INTERNO
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… AUTOCONTROL
• Promueve que los órganos de gobierno y control actúen en función de los ámbito de su competencia.
• Permite que las organizaciones auditen sus procesos y generen acciones de mejora conNnua
• Evita que las organizaciones sean uNlizadas con fines disNntos a su misión insNtucional.
• Promueve el empoderamiento de los socios en la gesNón de la organización
• Profundiza la aplicación de los principios del cooperaNvismo
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… AUTOCONTROL
Asamblea General de socios o representantes
Consejo de Administración
Consejo de Vigilancia y Auditoría Interna
Gerencia
Comité de Administración Integral de Riesgos y Comité de Cumplimiento
Empleados
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Consejos compromeNdos
Cultura Organizacional basada en principios y valores
ParNcipación de Asambleas
AUTOCONTROL: ROL DE LOS ÓRGANOS DE GOBIERNO
Consejos compromeNdos
Cultura Organizacional basada en principios y
valores
ParNcipación de Asambleas
Decisiones
Estratégicas de calidad
Procurar la sostenibilidad de las
organizaciones
Definir lineamientos estratégicos para un
correcto funcionamiento social, económico y
financiero.
Fomentar la par'cipación de los
socios en la organización
Promover la integración con otras
organizaciones
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ESQUEMA DE SUPERVISIÓN
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ESQUEMA DE SUPERVISIÓN:
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IMPACTO ESPERADO DE LA SUPERVISIÓN
• GaranNzar la solidez y estabilidad de las organizaciones de la EPS.
• Fomentar el cumplimiento de los principios de la EPS.
• IncenNvar la parNcipación acNva de los socios. • Consolidar un sector de EPS que aporte significaNvamente a
la economía del país.
• Contar con organizaciones que cumpliendo su función
social, mejoren efecNvamente la calidad de vida de sus
asociados.
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