MULTA POR NO REALIZAR EL DEPSITODE DETRACCIONES

Una de las contingencias ms comunes que cometen las empresastiene que ver con el tema de las detracciones, sea por qu nodetraen una operacin afecta, no realizan el depsito en la fechacorrecta o aplican una tasa equivocada.

PLAZOS PARA REALIZAR EL DEPSITO DE LADETRACCIN:Usuario es el sujeto obligado: Lo que ocurra primero entre:

a) Fecha de pago (total o parcial)

b) Registro del Comprobante de Pago en el Registro de Compras(*)

Prestador es el sujeto obligado: Dentro del 5 da hbil siguientede recibido el ntegro del importe de la operacin.

(*) Dentro del 5 da hbil del mes siguiente a aquel en queefecte la anotacin del comprobante de pago en el Registro deCompras.

SANCIONES DERIVADAS DEL SISTEMA DEDETRACCIN:Con la publicacin del Decreto Legislativo N 1110, se modific lassanciones derivadas al SPOT, reduciendo la multa del 100% a soloel 50% del importe no detrado.

Una aclaracin dicha norma se aplicara para todas lasinfracciones cometidas a partir desde 01/07/2012 hacia adelante.

RGIMEN DE GRADUALIDAD APLICABLE AL SPOTMediante Resolucin Superintendencia N 254-2004/SUNAT, secre el rgimen de gradualidad para el SPOT, en otras palabraslas multas derivadas del SPOT tendrn un descuento sisubsanamos dicho error.

Si se realiza el depsito de la detraccin dentro de los cinco (5)das hbiles siguientes al vencimiento del plazo, gozar de unareduccin del 100% de la sancin;

Si se regulariza entre el sexto (6) al dcimo quinto (15) da hbildel vencimiento del plazo, se acoge a una reduccin del 70% dela sancin; y

Si regulariza despus del dcimo sexto (16) da hbil en adelante,hasta el momento anterior de la notificacin de la SUNAT, lareduccin ascender al 50% de la sancin.

CASO PRCTICO:1. La empresa Corporacin Abarca Asociados EIRL. Recibe unafactura con fecha de emisin 15/06/2015 por servicio de asesoraempresarial por el monto de S/. 4,500.00. El contador registro lafactura en el registro de compras en el periodo junio 2015, eldepsito de la detraccin se realiz el da 16/07/2015. Existealguna infraccin?

SOLUCION.

El plazo para realizar el depsito en este caso era dentro del 5da hbil del mes siguiente a aquel en que efecte la anotacindel comprobante de pago en el Registro de Compras. Por lo tantola fecha mxima era 05/07/2015. Por lo tanto la multa ser:

CALCULO DE MULTA:Monto de la operacin: 4,500.00Tasa detraccin 12%Detraccin 540.00

Multa (50% de la detraccion) 270.00REGIMEN DE GRADUALIDAD:Si el plazo mximo fue el 05/07/2015, el deposito serealizo al 7mo da hbil de vencido el plazo, por endetendr un descuento del 70% sobre la multa

Multa (50% de la detraccin) 270.00Rgimen Gradualidad 70%

Multa a Pagar 81.00