MUNICIPALIDAD DE FLORES DEPARTAMENTO DE PETEN AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA ... · 2019....

GUATEMALA, MAYO DE 2014

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE FLORESDEPARTAMENTO DE PETEN

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

Guatemala, 26 de mayo de 2014 DoctorEdgar Armando Aragón GonzálezAlcalde MunicipalMunicipalidad de FloresDepartamento de Peten Señor (a) Alcalde Municipal: En mi calidad de Contralora General de Cuentas y en cumplimiento de lo reguladoen la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General deCuentas, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los Auditores Gubernamentales que fueron nombrados para el efectoy quienes, de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica, sonresponsables del contenido y efectos legales del mismo.

Sin otro particular, atentamente.

Guatemala, 26 de mayo de 2014 DoctorEdgar Armando Aragón GonzálezAlcalde MunicipalMunicipalidad de FloresDepartamento de Peten Señor (a) Alcalde Municipal: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal "k" del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los auditores gubernamentales; que oportunamente fueronnombrados para el efecto y, quienes de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley, son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente.

GUATEMALA, MAYO DE 2014

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE FLORESDEPARTAMENTO DE PETEN

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

5.1.1 Balance General

5.1.2 Estado de Resultados

5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad

6. ESTADOS FINANCIEROS

6.1 Balance General

6.2 Estado de Resultados

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106.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

6.4 Notas a los Estados Financieros

7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Hallazgos Relacionados con el Control Interno

Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODOAUDITADO

10. COMISIÓN DE AUDITORÍA

11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

11.1 Visión (Anexo 1)11.2 Misión (Anexo 2)11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3)11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato porFuente de Financiamiento (Anexo 4)11.5 Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración(Anexo 5)11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)NombramientoForma Única de EstadísticaFormulario SR1

1.

Guatemala, 26 de mayo de 2014

DoctorEdgar Armando Aragón GonzálezAlcalde MunicipalMunicipalidad de FloresDepartamento de Peten Señor (a) Alcalde Municipal: El (Los) Auditor (es) Gubernamental (es) designado (s) de conformidad con el (los)Nombramiento (s) No. (s) DAM-0368-2013 de fecha 19 de septiembre de 2013, he(hemos) efectuado auditoría financiera y presupuestaria en la Municipalidad deFlores, del Departamento de Peten, con el objetivo de evaluar la razonabilidad dela información financiera, resultados y la ejecución presupuestaria de ingresos yegresos, correspondientes al período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre de 2013. Nuestro examen incluyó la evaluación de la estructura de control interno de laMunicipalidad de Flores, del Departamento de Peten, la ejecución presupuestariade ingresos en sus diferentes conceptos y de egresos a nivel de programas,actividades, proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos, cuentas deactivo, pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación de pruebasselectivas, de acuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad eimportancia relativa de las mismas, y como resultado del trabajo realizado, sedetectaron aspectos importantes a revelar, los cuales se describen a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera

Cuentas de Balance General sin depurar

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO DE LEYES YREGULACIONES APLICABLES

1. 2.

Área Financiera

Incumplimiento de las recomendaciones de auditoría anteriorIncumplimiento en la presentación del inventario a la Dirección deContabilidad del Estado

La comisión de auditoría nombrada se integra por el (los) auditor (es): RigobertoCruz Ixcaragua Sunum (Coordinador) y Lic. Ismael Valter Aldi Bermudes(Supervisor).

El (Los) hallazgo (s) que contiene (n) el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables.

Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran endetalle en el informe de auditoría adjunto.

Atentamente,

ÁREA FINANCIERA

RIGOBERTO CRUZ IXCARAGUA SUNUM

Coordinador Gubernamental

Lic. ISMAEL VALTER ALDI BERMUDES

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG)

Municipalidad de Flores, Departamento de PetenAuditoría Financiera y Presupuestaria

Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del derecho público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües. La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos. El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal. La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales. Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de laRepública de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida, asatisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio. Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes: Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos a: abastecimientodomiciliario de agua, alcantarillado, alumbrado público, mercados, rastros,administración y autorización de cementerios, limpieza y ornato, tratamiento dedesechos y residuos sólidos, pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento,regulación del transporte, gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales,servicio de policía municipal, generación de energía eléctrica, delimitación deáreas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales,reforestación para la protección de la vida, salud, biodiversidad, recursosnaturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global y otras que lesean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.




2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, artículos 2 Ámbito de competencia y 4 Atribuciones. Las Normas Internacionales de Auditoría y Normas de Auditoría del SectorGubernamental. Nombramiento DAM-0368-2013 de fecha 19 de septiembre de 2013. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 Generales Evaluar la razonabilidad de la información financiera y presupuestaria contenidaen los Estados Financieros siguientes: Balance General, Estado de Resultados,Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos y sus respectivasNotas, correspondientes al ejercicio fiscal 2013; asi como el estudio y evaluaciónde la estructura del control interno y la verificación del cumplimiento de normas,leyes, reglamentos y otros aspectos aplicables. 3.1.2 Específicos

Evaluar la estructura de control interno establecida por la municipalidadaplicable al proceso contable, presupuestario y de tesorería.Verificar la razonabilidad de los saldos que presenta el Balance General enlas cuentas de activo, pasivo y patrimonio.Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos corrientes revelados en elEstado de Resultados.Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutadorazonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economía,eficiencia y eficacia.Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado deacuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con losclasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,




reglamentos, normas y metodologías aplicables.Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos,transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos yverificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicablesy se encuentren debidamente soportados con la documentación legalcorrespondiente.Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido alproceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos ymetas de la entidad.Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadascumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que lasrigen.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y larevisión selectiva de las operaciones, registros y documentación de respaldopresentada por los funcionarios y empleados de la entidad, correspondientes alperíodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013, con énfasis enlas áreas y cuentas consideradas significativas cuantitativamente y de acuerdo asu naturaleza, determinadas como áreas críticas, incluidas en el Balance General,Estado de Resultados y Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos, como se describe a continuación: Del Balance General las cuentas siguientes: Bancos, Construcciones en Proceso,Bienes de uso Común y Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas. Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientescuentas: Trasferencias Corrientes de Sector Público y Remuneraciones. Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias Corrientes yTransferencias de Capital. Del área de Egresos, los Programas siguientes: 11, 12 y 13, en los grupos 000,100, 200 y 300, considerando los eventos relevantes de los Proyectos, Obras yActividades, así como de los Grupos de Gasto siguientes: 00 ServiciosPersonales, 01 Servicios no Personales y 03 Propiedad, Planta y Equipo eIntangibles.




Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria 5.1.1 Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: ACTIVOBancos Al 31 de Diciembre del 2013, la Cuenta No. 1112, Bancos, presenta disponibilidadde efectivo por un valor de Q.343,636.31 Cuenta abierta en el Sistema BancarioNacional a nombre de la Municipalidad de Flores Peten (Cuenta Única). El saldo individual de la cuenta bancaria según los registros contables de lamunicipalidad, fueron conciliados con el estado de cuenta emitido por el banco al31 de diciembre del 2013. Propiedad, Planta y Equipo (Neto) Al 31 de Diciembre del 2013, la Cuenta No. 1230 presenta un Saldo deQ.65,720,349.54, integrado por las siguientes cuentas: Propiedad y Planta enOperación Q.8,632,529.12, Maquinaria y Equipo Q.9,007,581.25, Tierras yTerrenos Q.2,830,683.81, Construcciones en Proceso Q.22,549,796.53, OtrosActivos Fijos Q.1,252,924.67 y Bienes de Uso Común Q.21,446,834.16. Lossaldos de las cuentas según el Balance General, concilian con los registros delInventario General de la Municipalidad a esa fecha. PASIVOTransferencias y Contribuciones de Capital Recibidas Al 31 de Diciembre del 2013, la Cuenta 3111 Transferencias y Contribuciones deCapital Recibidas, presenta un Saldo Acumulado de Q.104,134,686.39.




PATRIMONIOResultados Acumulados de Ejercicios Anteriores La Cuenta 3112 Resultados de Ejercicios Anteriores, Acumula al 31 de Diciembredel 2013 un Saldo de (Q.26,831,243.38). Resultado del Ejercicio El Resultado del Ejercicio 2013, ascendió a la cantidad de Q.6,508,311.36. 5.1.2 Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes:Ingresos Transferencias Corrientes Recibidas Las Transferencias Corrientes del Sector Público recibidas por la municipalidad enel Ejercicio Fiscal 2013 y registradas en la Cuenta No. 5172, ascienden a lacantidad de Q.4,794,713.91. Gastos Remuneraciones Las Remuneraciones al 31 de diciembre de 2013, ascendieron a la cantidad deQ.7, 222,005.21, según Cuenta No. 6111. 5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad de Flores, Peten, parael Ejercicio Fiscal Año 2013 fue aprobado mediante Acuerdo del ConcejoMunicipal de fecha 6 de diciembre 2012 mediante Acta No. 0104-2012. La Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos delEjercicio Fiscal Año 2013, fue aprobado conforme Acuerdo del Concejo Municipalde fecha 08 Enero 2013 mediante Acta No.002-2013. Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado para el Ejercicio Fiscal Año2013, ascendió ala cantidad de Q.28,740,000.00, el cual tuvo una ampliación de Q.34,483,566.77




para un Presupuesto Vigente de Q.63,223,566.77 ejecutándose lacantidad de Q48,702,728.83 (77%) en las diferentes clases de ingresos específicos siguientes:Ingresos Tributarios Q.2,589,649.02, Ingresos No TributariosQ.3,186,020.38,Venta de Bienes y Servicios de la Administración Publica Q.1,533,639.93,Ingresos de Operación Q.1,364,811.00, Rentas de la PropiedadQ.260,799.65,Transferencias Corrientes Q.4,794,713.91, Transferencias de CapitalQ.34,973,094.94 y Disminución de Otros Activos Financieros Q.0.00. Este rubrorepresenta 72% de los Ingresos percibidos en el ejercicio fiscal. Egresos El Presupuesto de Egresos asignado al Ejercicio Fiscal Año 2013, ascendió a lacantidad de Q.28,740,000.00, el cual tuvo una ampliación de Q.34,483,566.77para un Presupuesto Vigente de Q.63,223,566.77 ejecutándose la cantidad de Q46,590,119.29 (74%) a través de los programas específicos siguientes:Actividades Centrales Q.10,134,068.72, Mantenimiento de las Condiciones deSalud y Ambiente Q.3,593,322.69, Seguridad y Justicia Q.2,823,597.22, GestiónAmbiental Q.5,062,885.35, Desarrollo Económico Q.7,600,942.92, EducaciónQ.2,155,460.49, Desarrollo Municipal y Democrático Q.12,858,792.37, SeguridadAlimentaria Q.96,022.70, Partidas No Asignables a Otros ProgramasQ.2,265,026.83, de los cuales el programa 16 es el más importante con respecto ala ejecución y representa un 28% de la misma. Modificaciones Presupuestarias La Municipalidad realizo Ampliaciones Presupuestarias por un valor deQ.34,483,566.77 y Transferencias por un valor de Q.10,986,605.84 Verificándoseque las mismas fueron autorizadas por el Concejo Municipal y registradasadecuadamente en el Modulo de Presupuesto del Sistema de ContabilidadIntegrado SICOIN. 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo Anual, POA fue actualizado por lasAmpliaciones y Transferencias Presupuestarias realizadas en el período, asímismo se verificó que se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría Generalde Cuentas en el plazo establecido para el efecto.




5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría Interna, fue autorizado por la máxima autoridad de lamunicipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas en el plazocorrespondiente. 5.2.3 Convenios Al 31 de diciembre de 2013, la Municipalidad no tiene convenios vigentes. 5.2.4 Donaciones Durante el Ejercicio Fiscal 2013, la Municipaliad no recibió donación alguna. 5.2.5 Préstamos Al 31 de diciembre del 2013, la Municipalidad de Flores, no realizó ningúnpréstamo. 5.2.6 Transferencias La Municipalidad no reportó trasferencias o traslados de fondos a diversasentidades u organismoas, efectuadas durante el período de 2013. 5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad La Municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN-GL. Sistema de Contabilidad IntegradaSistema de Contabilidad Integrada SICOIN-GL. Sistema de Información de Contrataciones y AdquisicionesLa Municipalidad público y gestiono en el Sistema de información deContrataciones y Adquisiciones del Estado GUATECOMPRAS los concursossiguientes: Sistema Nacional de Inversión PúblicaLa Municipaliad cumplió en su totaliad con registrar mensualmente en el Modulode Seguimiento Fisíco y Financiero del Sistema Nacional de Inversión Pública-SNIP- el avance físico y financiero de los proyectos.




6. ESTADOS FINANCIEROS6.1 Balance General




6.2 Estado de Resultados




6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos




6.4 Notas a los Estados Financieros




7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Cuentas de Balance General sin depurar CondiciónEl Balance General al 31 de Diciembre de 2013, de la Municipalidad refleja en lacuenta 1234, construcciones en proceso, un saldo de Q.22,549,796.53, la cualincluye el valor de las obras consistentes en bienes de uso común, concluidas yliquidadas, sin que se hayan realizado las reclasificaciones para presentarlas enlas cuentas de activo fijo correspondientes. CriterioEl Acuerdo Interno No. 09-03, del 8 de julio de 2003, del Jefe de la ContraloríaGeneral de Cuentas, aprueba las Normas Generales de Control InternoGubernamental. Norma 5.5 Registro de las Operaciones Contables, establece: “Lamáxima autoridad del Ministerio de Finanzas Públicas, a través de la Dirección deContabilidad del Estado, debe normar y emitir políticas y procedimientos, para eladecuado y oportuno registro de las operaciones contables”. CausaNo existe un análisis contable, administrativo y legal por parte del Director deAFIM, al contenido de la cuenta 1234 Construcciones en Proceso, para realizar lasreclasificaciones antes del cierre del ejercicio fiscal. Incumplimiento a la normativade control interno establecida, al no depurar dicha cuenta, oportunamente. EfectoEl Balance General al 31 de diciembre de 2012, no refleja la verdadera situaciónfinanciera de la Municipalidad, ya que la cuenta construcciones en procesomuestra un saldo no depurado. No se cuenta con información, confiable yoportuna, relacionada con la cuenta propiedad, planta y equipo, para la adecuadatoma de decisiones. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, para que depure la cuenta 1234 construcciones enproceso, y en el Balance General se refleje información real y confiable.




Comentario de los ResponsablesEn base al Acta No. 110-2014 de fecha 7 de abril de 2014 de acuerdo al oficio sinnúmero de fecha 4 de abril del presente año, adjuntando la documentación desoporte, los señores funcionarios manifestaron lo siguiente: “Para el efectoestamos adjuntando el CUR Presupuestario No.12012 Expediente No.54 NoDocumento 9611550 y CUR Presupuestario No.212014 Expediente No.64 No.Documento 12762967 de SICOIN GL de la institución Municipalidad de FloresPeten donde se registran los ajustes respectivos. Así mismo le estamos enviandofotocopia del Inventario de Activos Fijos Construcciones en Proceso HojasMovibles Folios No.05 y 06 donde consta el registro respectivo de las obraspendientes de regularización. Según la norma del programa Sicoin GL lasConstrucciones en Proceso se deberán regularizar en el sistema hasta que laJunta de Recepción y Liquidación haya elaborado la respectiva acta de liquidacióny recepción de obras, documento sin el cual no se puede efectuar ningunaoperación en el sistema ya que es requisito indispensable para poder efectuar suregularización. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que los comentarios de los responsables nodesvanecen el mismo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE AFIM ANGEL ANTONIO CASTELLANOS UCK 14,000.00Total Q. 14,000.00

HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES

Área Financiera Hallazgo No. 1 Incumplimiento de las recomendaciones de auditoría anterior CondiciónDerivado del seguimiento a las recomendaciones hechas por la Comisión de




Auditoría por el período anterior, y al requerir por escrito las medidas correctivasque se implementaron para solventar los hallazgos citados, se determinó que elAlcalde Municipal y el Director de Administración Financiera Integral Municipal, nocumplieron con lo referente al hallazgo relacionado con el cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables: De acuerdo a la verificación realizada en lamunicipalidad se comprobó que no existe una programación de fechas o un díaespecífico para pagos aprobada por el Concejo Municipal, hacia los proveedores ySe solicitó a las Autoridades Municipales que presentaran la constancia de haberremitido a la Dirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado,Ministerio de Finanzas Públicas, la programación anual de compras, suministros ycontrataciones a realizar en el ejercicio fiscal 2012, pero no fue presentado a estacomisión de auditoría. CriterioNormas de Auditoría del Sector Gubernamental, el Acuerdo A-57-2006, de laContraloría General de Cuentas, Normas para la Comunicación de Resultados 4.6indica: “Seguimiento del Cumplimiento de las Recomendaciones: La ContraloríaGeneral de Cuentas, y las unidades de auditoría interna de las entidades delsector público, periódicamente, realizarán el seguimiento del cumplimiento de lasrecomendaciones de los informes de auditoría emitidos. Los Planes Anuales deAuditoría, contemplarán el seguimiento del cumplimiento de las recomendacionesde cada informe de auditoría emitido. El auditor del sector gubernamental, alredactar el informe correspondiente a la auditoría practicada, debe mencionar losresultados del seguimiento a las recomendaciones del informe de auditoríagubernamental anterior. El incumplimiento a las recomendaciones dará lugar a laaplicación de sanciones por parte de la administración del ente público o por laContraloría General de Cuentas, según corresponda. El Acuerdo 23-2004, Articulo1 (S.A.R.A.) literal d numeral 1. El seguimiento de las recomendaciones seráresponsabilidad de las Unidades de Auditoría Interna de los entes públicos y de laContraloría General de Cuentas de acuerdo a lo programado. Lasrecomendaciones que se encuentren pendientes de cumplir, deberán tomarse encuenta, para la planificación específica de la siguiente auditoría.” CausaFalta de implementación de política por parte del Alcalde Municipal para darcumplimiento a las recomendaciones efectuadas por la Contraloría General deCuentas, basdas en leyes y normativas de control interno. EfectoQue no se le de cumplimiento a las recomendaciones dejadas por la contraloriaGeneral de Cuentas, como resultado de Auditorias efectuadas, las deficienciasseñaladas en los informes de auditoria persistan, y esto conlleva a nuevassanciones.




RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe velar por el cumplimiento de las recomendaciones querealiza la Contraloría General de Cuentas, toda vez que se emiten con la finalidadde contribuir al mejoramiento del control interno. Comentario de los ResponsablesEn base al Acta No. 110-2014 de fecha 7 de abril de 2014 de acuerdo al oficio sinnúmero de fecha 4 de abril del presente año, adjuntando la documentación desoporte, los señores funcionarios manifestaron lo siguiente: “Adjunto a la presentesírvase encontrar la certificación del Acta Numero 003-2013 de fecha 10 de Enero2013 donde el Concejo Municipal en sesión ordinaria de fecha diez del enero deldos mil trece en su Punto Noveno acuerda aprobar por unanimidad el Manual deProcedimiento de Entrega de Cheques a proveedores de la Municipalidad deFlores Peten. Así mismo adjuntamos fotocopia de los envíos de fecha 21 deenero y 21 de noviembre del año dos mil trece del Programa de Compras yAdquisiciones de la Municipalidad de Flores Peten a las instancias requeridas consus respectivos sellos de recibido”. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que los comentarios de los responsables nodesvanecen el mismo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 2, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL EDGAR ARMANDO ARAGON GONZALEZ 5,000.00DIRECTOR DE AFIM ANGEL ANTONIO CASTELLANOS UCK 5,000.00Total Q. 10,000.00

Hallazgo No. 2 Incumplimiento en la presentación del inventario a la Dirección deContabilidad del Estado CondiciónEl Inventario de Bienes Muebles por el período comprendido del 01 de enero al 31de diciembre de 2013, no fue presentado a la Dirección de Contabilidad del Estadodel Ministerio de Finanzas Públicas.




CriterioEl Acuerdo Gubernativo Número 217-94, Reglamento de Inventarios de los BienesMuebles de la Administración Pública, artículo 19 Indica: Las dependencias a quese refiere el presente reglamento, bajo la responsabilidad directa de su jefesuperior, están obligadas a remitir a más tardar el treinta y uno de enero de cadaaño, un informe pormenorizado de los bienes muebles que tengan registrados ensu inventario, al treinta y uno de diciembre de cada año, a las Direcciones deContabilidad del Estado y Bienes del Estado y Licitaciones, ambas del Ministeriode Finanzas Públicas. CausaIncumplimiento del Director de AFIM a la normativa de enviar el informe delInventario de 2013, durante el mes de enero del año siguiente del período fiscalconcluido. EfectoQue las Direcciones de Contabilidad del Estado y Bienes del Estado yLicitaciones, ambas del Ministerio de Finanzas Públicas, no posean informaciónrelacionada al informe pormenorizado de los bienes muebles de la MunicipalidadFlores, Peten. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de la AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, para que en el plazo señalado por el reglamentorespectivo, proceda a presentar el Informe de los Bienes Muebles a la Direcciónde Contabilidad del Estado y Bienes del Estado y Licitaciones, ambas delMinisterio de Finanzas Públicas. Comentario de los ResponsablesEn base al Acta No. 110-2014 de fecha 7 de abril de 2014 de acuerdo al oficio sinnúmero de fecha 4 de abril del presente año, adjuntando la documentación desoporte, los señores funcionarios manifestaron lo siguiente: “Para el efectoestamos adjuntando fotocopia del envió de fecha 14 de Enero del 2014 de laCopia del Inventario de Activos Fijos al 31 de Diciembre 2013 de la Municipalidadde Flores Peten a las instancias respectivas”. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que los comentarios de los responsables nodesvanecen el mismo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría General




de Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE AFIM ANGEL ANTONIO CASTELLANOS UCK 5,000.00Total Q. 5,000.00

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se le dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anteriorcorrespondientes al ejecicio fiscal 2012, con el objeto de verificar su cumplimientoe implementación por parte de las personas responsables, estableciéndose que sele dio cumplimiento. 9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERIODO1 EDGAR ARMANDO ARAGON GONZALEZ ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2013 - 31/12/20132 JOSE EDUVIGES BERGES JIMENEZ SINDICO I 01/01/2013 - 31/12/20133 JUAN MANUEL BURGOS MORENO SINDICO II 01/01/2013 - 31/12/20134 CARLOS RAFAEL CASTELLANOS PINELO CONCEJAL I 01/01/2013 - 31/12/20135 APOLINARIO CORDOVA ALVAREZ CONCEJAL II 01/01/2013 - 31/12/20136 MANUEL CORADO FAJARDO CONCEJAL III 01/01/2013 - 31/12/20137 ANGEL GUSTAVO ADOLFO PINELO BERGES CONCEJAL IV 01/01/2013 - 31/12/20138 MANUEL ANTONIO OZAETA ZETINA CONCEJAL V 01/01/2013 - 31/12/20139 JOSE FRANCISCO RAZO SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2013 - 31/12/201310 ANGEL ANTONIO CASTELLANOS UCK DIRECTOR DE AFIM 01/01/2013 - 31/12/201311 JULIO CESAR MENDEZ PALACIOS DIRECTOR DMP 01/01/2013 - 31/12/201312 JUAN RAMON ALBERTO VALLE ALEGRIA AUDITOR INTERNO 01/01/2013 - 31/12/2013

10. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA

RIGOBERTO CRUZ IXCARAGUA SUNUM

Coordinador Gubernamental

Lic. ISMAEL VALTER ALDI BERMUDES

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR: De conformidad con lo establecido en el Decreto 31-2002 del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 29,los Auditores Gubernamentales nombrados son los responsables del contenido y




efectos legales del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firmanen cumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.




11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) 11.1 Visión (Anexo 1)Ser la municipalidad con la mejor administración de recursos del Estado deGuatemala. 11.2 Misión (Anexo 2)Somos una administración municipal que provee de servicios y condiciones dedesarrollo a los habitantes del municipio, procurando alcanzar la credibilidad detodos por medio de la transparencias, eficiencia, honestidad, humildad, lealtad,justicia y actitud de servicio.




11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3)




11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente deFinanciamiento (Anexo 4)1. Reporte de Obras por Contrato




11.5 Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5)1. Reporte de Ejecución de Obras por Administración




2. Reporte de Ejecución de Obras por Administración




11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)1. Reporte de Inversión Social




2. Reporte de Inversión Social




3. Reporte de Inversión Social

MUNICIPALIDAD DE FLORES DEPARTAMENTO DE PETEN AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA ... · 2019....

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