MUNICIPALIDAD DE SAN CRISTÓBAL VERAPAZ DEPARTAMENTO DE … de auditoria... · Municipalidad de San...

GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SAN CRISTÓBAL VERAPAZDEPARTAMENTO DE ALTA VERAPAZ

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Guatemala, 23 de mayo de 2016

Ingeniero AgrónomoAllan Ottoniel García XonaAlcalde MunicipalMunicipalidad de San Cristóbal VerapazDepartamento de Alta Verapaz Señor (a) Alcalde Municipal: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Publico y en cumplimiento delo regulado en la literal "k" del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los auditores gubernamentales; que oportunamente fueronnombrados para el efecto y, quienes de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley, son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente.

GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SAN CRISTÓBAL VERAPAZDEPARTAMENTO DE ALTA VERAPAZ

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

4.2 Área Técnica

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

5.1.1 Balance General

5.1.2 Estado de Resultados

5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad

5.3 Estados Financieros

5.3.1 Balance General

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5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos5.3.4 Notas a los Estados Financieros

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Hallazgos Relacionados con el Control Interno

Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODOAUDITADO

9. COMISIÓN DE AUDITORÍA

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

Visión (Anexo 1)Misión (Anexo 2)Estructura Orgánica (Anexo 3)Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuentede Financiamiento (Anexo 4)Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración(Anexo 5)Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)NombramientoForma Única de EstadísticaFormulario SR1Anexo del Especialista

1. 2. 3. 4.

Guatemala, 23 de mayo de 2016

Ingeniero AgrónomoAllan Ottoniel García XonaAlcalde MunicipalMunicipalidad de San Cristóbal VerapazDepartamento de Alta Verapaz Señor (a) Alcalde Municipal: El (Los) Auditor (es) Gubernamental (es) designado (s) de conformidad con el (los)Nombramiento (s) No. (s) DAM-0346-2015 de fecha 08 de octubre de 2015, he(hemos) efectuado auditoría financiera y presupuestaria en la Municipalidad deSan Cristóbal Verapaz, del Departamento de Alta Verapaz, con el objetivo deevaluar la información financiera y presupuestaria contenida en el BalanceGeneral, Estado de Resultados y Estado de Liquidación Presupuestaria deIngresos y Egresos, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. Nuestro examen incluyó la evaluación de la ejecución presupuestaria de ingresosen sus diferentes conceptos y de egresos a nivel de programas, actividades,proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos, cuentas de activo,pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación de pruebas selectivas, deacuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad e importancia relativa delas mismas, y como resultado del trabajo realizado, se detectaron aspectosimportantes a revelar, los cuales se describen a continuación:HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera

Incumplimiento a recomendaciones de auditorías anterioresFalta de control y registro de los vales de combustiblesDeficiencias de control interno en la determinación del Saldo de CajaDeficiente control interno del almacén general y bodegas

1. 2. 3.

4.

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES

Área Financiera

Incumplimiento de la normativa legalVarios incumplimientos a la Ley de ContratacionesFraccionamiento en la contratación del arrendamiento de medios detransportesFalta de presentación de inventarios a la Dirección de Contabilidad delEstado

La Comisión de Auditoría nombrada se integra por el (los) auditor (es): Luis NoeMejicanos Galindo (Coordinador) y Lic. Victor Hugo Hernandez Alvarado(Supervisor).

El (Los) hallazgo (s) que contiene (n) el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables.

Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran endetalle en el informe de auditoría adjunto. Atentamente,

ÁREA FINANCIERA

LUIS NOE MEJICANOS GALINDO

Coordinador Gubernamental

Lic. VICTOR HUGO HERNANDEZ ALVARADO

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Municipalidad de San Cristóbal Verapaz, Departamento de Alta Verapaz

Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del Derecho Público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües.

La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos.

El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal.

La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales.

Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública de Guatemala, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 delCongreso de la República de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes:

Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimientodomiciliario de agua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros;administración y autorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento dedesechos y residuos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento;regulación del transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales;servicio de policía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación deáreas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales;reforestación para la protección de la vida, salud, biodiversidad, recursosnaturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global; y otras que lesean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.




2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241.

El Decreto Número 31-2002. Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

El Acuerdo Gubernativo Número 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas.

Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales deControl Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas y NormasInternacionales de Auditoría. Nombramiento DAM-0346-2015 de fecha 08 de octubre de 2015. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 GeneralesEvaluar la información financiera y presupuestaria contenida en el BalanceGeneral, Estado de Resultados y Estado de Liquidación Presupuestaria deIngresos y Egresos, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. 3.1.2 Específicos

Verificar los saldos de las cuentas del Balance General, que por lamaterialidad y naturaleza sean significativos.Verificar los Ingresos y Gastos revelados en el Estado de Resultados.Evaluar que el Presupuesto de Ingresos y Egresos se haya ejecutadoatendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia y eficacia.Evaluar el adecuado cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas y otrosaspectos legales aplicables.Evaluar la estructura de control interno, establecida en la entidad.Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado deacuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con losclasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,reglamentos, normas y metodologías aplicables.




Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos,transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos yverificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicablesy se encuentren debidamente soportados con la documentación legalcorrespondiente.Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido alproceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos ymetas de la entidad.Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadascumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que lasrigen.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la revisión selectiva de las operaciones, registros ydocumentación de respaldo presentada por los funcionarios y empleados de laentidad, correspondiente al período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre de 2015, con énfasis en las áreas y cuentas consideradas significativascuantitativamente y, de acuerdo a su naturaleza, determinadas como áreascríticas, incluidas en el Balance General, Estado de Resultados y Estado deLiquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos, como se describe acontinuación:

Del Balance General las cuentas siguientes: 1112 Bancos, 1234 Construccionesen proceso 1241 Proyectos de Inversión Social. para lo cual se seleccionó lamuestra de acuerdo a la materialidad de las erogaciones y el tiempo otorgado parala realizacion del trabajo de campo, 2113 Cuentas a pagar a corto plazo, 2232Préstamos internos a largo plazo

Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas:Transferencias Corrientes del Sector Público. Egresos 6111 Remuneraciones y6112 Bienes y servicios

Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias de Capital porque en elperiodo a auditar se percibieron ingresos por la cantidad de Q16,836,829.24, ydichos recursos son destinados para la inversión municipal así como deTransferencias Corrientes, por medio del cual se percibieron ingresos por lacantidad de Q3,158,912.21, para lo cual se seleccionó la muestra de acuerdo a lamaterialidad de las erogaciones.




Del área de Egresos, los Programas siguientes: 01 Actividades Centrales; 19Contrituyendo al buen vivir y 23, Gente Sana, por la importancia de los montosejecutados y la naturaleza de sus operaciones, considerando los eventosrelevantes de los Proyectos, Obras y Actividades, así como de los Grupos deGasto siguientes: 0, 100, 200 y 300, los renglones específicos que se evaluaronson: 011, 022, 062, 154, 155, 173, 262, y 331, para lo cual se seleccionó lamuestra de acuerdo a la materialidad de las erogaciones.

Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. 4.2 Área Técnica De conformidad con el Acuerdo No. A-033-2013, de fecha 26 de febrero de 2013,de la Contraloría General de Cuentas, se trasladó solicitud a la Dirección de Infraestructura Pública, mediante Oficio DAM-0249-2016, de fecha 11 de febrerode 2016, para auditar el área técnica de los proyectos detallados en la providencia,quienes rendirán informe por separado. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria 5.1.1 Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: ACTIVOBancosAl 31 de diciembre de 2015, cuenta 1112, Bancos presenta una disponibilidad deefectivo por un valor de Q1,451,939.16 integrada de la siguiente manera: de obrasde ejercicios anteriores, ejecutadas con el CODEDEAV, (20 cuentas), las quesuman Q115,698.51, del Proyecto mejoramiento de Agua con Perforación depozo ventilado la cantidad de Q135,873.92, de la cuenta monetaria No.3-059-02420-8, del Banco de Desarrollo Rural, S. A. de la cuenta monetariaCuenta Única del Tesoro Municipal (Pagadora), la cantidad de; Q1,031,767.26, delBanco de Desarrollo Rural, S. A. mas operaciones pendientes de registrar en el




Sistema de Contabilidad Gubernamental SICOIN GL, al cierre fiscal al 31 dediciembre la cantidad de Q210,265.95, menos operaciones pendientes de registraren libros por la cantidad de Q41,666.48, (Anexo Nota a los Estados FinancierosNo. 6). Los Saldos individuales de cada una de las cuentas bancarias según los registroscontables de la municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentasemitidos por el banco al 31 de diciembre de 2015, con excepción de los chequesen circulación y los intereses bancarios. Propiedad, Planta y EquipoAl 31 de diciembre de 2015 la cuenta 1230, presenta un saldo Q91,263,884.89, seevaluaron las siguientes cuentas: 1234 Construcciones en procesoQ85,687,296.15, los saldos de las cuentas según el Balance General, conciliancon los registros del Inventario General de la Municipalidad a esa fecha. Activo IntangibleAl 31 de diciembre de 2015, la cuenta 1240 presenta un saldo de Q42,571,503.54,integrado por la subcuenta 1241.01.00. Proyectos de Inversión Social; en estacuenta se capitalizaron las erogaciones de fondos con destino específico parainversión, que corresponden a ejecución de proyectos que no generan capital fijo,cuyas amortizaciones fueron efectuadas de conformidad con los lineamientoscontables emitidos por el ente rector. Estos proyectos se detallan en el Anexo No.6, del presente informe. PASIVOCuentas a Pagar a Corto PlazoAl 31 de diciembre de 2015, la cuenta 2113, presenta un saldo de Q42,828.67,integrada por las cuentas escriturales: 118 Plan de Prestaciones del EmpleadoMunicipal Q18,357.41, 122 Timbre y Papel Sellado Q0.00, 201 Cuota I.G.S.S.Q19,080.29, 202 Prima de Fianza Q673.51, 211 retenciones Judiciales Q1,333.74y 212 Retenciones varias Q3,383.72 Préstamos Internos de Largo PlazoEl saldo de Q1,752,028.87, está integrado de la siguiente forma: proyectoMejoramientos del Sistema de Agua Potable del Área Urbana por Q1,610,000.01,con fecha de vencimiento el 30 de junio de 2017 y Compra de terreno para laConstrucción de Planta de tratamiento de Aguas Residuales por Q142,028.86 convencimiento el 16 de enero de 2016, los cuales fueron comprometidos por laadministración 2,008 al 2,012.




PATRIMONIOTransferencias y Contribuciones de Capital RecibidasAl 31 de diciembre de 2015, la cuenta 3111, presentan un saldo acumulado deQ137,918,189.94. 5.1.2 Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: INGRESOS TasasAl 31 de diciembre de 2015, esta cuenta 5122, registró ingresos por la cantidad deQ2,716,864.62, provenientes de ingresos que percibe la Municipalidad por cobrosde servicios varios. Venta de ServiciosLos ingresos percibidos en la cuenta 5142, en el ejercicio fiscal 2015, asciende ala cantidad de Q1,715,918.65. Transferencias Corrientes del Sector PúblicoAl 31 de diciembre de 2015 la cuenta 5172, registrada ingresos por la cantidad deQ3,156,692.21. GASTOS RemuneracionesLa cuenta 6111, en el ejercicio fiscal 2015, ascendió a la cantidad deQ5,338,119.92. 5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal

2015, fue aprobado mediante Acuerdo Municipal del Concejo Municipal, Acuerdo

No.30-2014 de fecha 12 de diciembre de 2014.

Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, ascendió a lacantidad de Q32,619,757.00, el cual tuvo una ampliación de Q19,531,062.93, paraun presupuesto vigente de Q52,150,819.93, ejecutándose la cantidad de




Q25,579,896.28, en las diferentes clases de ingresos especificas siguientes: 10Ingresos Tributarios Q714,588.10, 11 Ingresos no Tributarios Q3,055,124.64, 13Venta de Bienes y Servicios de la Administración Pública Q372,800.00, 14Ingresos de Operación Q1,343,318.65, 15 Rentas de la Propiedad Q98,323.44, 16Transferencias Corrientes Q3,158,912.21 y 17 Transferencias de CapitalQ16,836,829.24. El aporte de la Asignación Constitucional y de las asignaciones de leyesespecíficas correspondientes al mes de diciembre de 2015 fueron acreditadas porel Ministerio de Finanzas Públicas durante el mes de enero del año 2016, por unmonto de Q1,583,080.70, según registros del Sistema de Contabilidad Integradapara Gobiernos Locales –SICOIN GL. Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, ascendió a lacantidad de Q32,619,757.00, el cual tuvo una ampliación de Q19,531,062.93, paraun presupuesto vigente de Q52,150,819.93, ejecutándose la cantidad deQ26,778,292.72, a través de los programas específicos siguientes: 01 ActividadesCentrales Q5,960,379.76, 11 Servicios Públicos Municipales Q1,101,117.23, 12Ordenamiento territorial Q263,161.54, 13 Atención al cumplimiento de ordenanzasQ831,662.76, 14 Recreación Q324,486.58, 15 Contribuyendo al buen vivirQ229,576.85, 16 Agua y saneamiento Q2,556,665.47; 17 Drenaje y alcantarilladoQ1,466,284.71; 18 Gestión educativa Q323,921.33; 19 Red vial Q5,309,378.42; 20Urbanización y servicios comunitarios Q456,656.20; 21 Cultura deporte yrecreación Q1,606,155.73; 22 Servicios técnicos y profesionales Q450,617.92; 23Gente sana Q3,059,997.09 y 99 Partidas no asignables a programasQ2,838,231.13, de los cuales los programas: 01,19 y 23 son los más importantes. Modificaciones presupuestariasLa Municipalidad realizó modificaciones presupuestarias por un valor deQ19,531,062.93 verificándose que las mismas fueron autorizadas por el ConcejoMunicipal y registrar adecuadamente en Módulo de Presupuesto del SistemaContable. 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual La Municipalidad formuló su Plan Operativo Anual -POA- el cual contiene susmetas físicas y financieras, así mismo se estableció que se cumplió con presentarel mismo a la Contraloría General de Cuentas, en el plazo establecido para el




efecto. 5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría fue autorizado por la máxima autoridad de lamunicipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas, en el plazocorrespondiente. 5.2.3 Convenios La Municipalidad de San Cristóbal, Verapaz, Departamento de Alta Verapaz,reportó que al 31 de diciembre 2015, no tiene convenios vigentes. 5.2.4 Donaciones La Municipalidad de San Cristóbal, Verapaz, Departamento de Alta Verapaz,reportó que al 31 de diciembre de 2015, no percibió ingresos por el concepto dedonaciones. 5.2.5 Préstamos La Municipalidad de San Cristóbal, Verapaz, Departamento de Alta Verapaz,reportó que al 31 de diciembre de 2015, no percibió ingresos por el concepto depréstamos. 5.2.6 Transferencias La Municipalidad no reportó transferencias o traslados de fondos a entidades uorganismos, durante el período 2015. 5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad Integrada de Gobiernos Locales -SICOINGL-Sistema de Contrataciones y Adquisiciones del Estado -GUATECOMPRAS-Sistema Nacional de Inversión Pública Sistema de Contabilidad IntegradaLa Municipalidad cumplió con utilizar el sistema de contabilidad integradagubernamental, de acuerdo con las normas y políticas del ente rector. Sistema de Información de Contrataciones y AdquisicionesSe verificó que la municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Información




de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,en el cual se reflejan los concursos siguientes: adjudicados 0, finalizados anulados0 y finalizados desiertos 0, según reporte de GUATECOMPRAS generado al 31 dediciembre de 2015. Habiéndose omitido la publicación, del procedimiento en el caso de excepción delarrendamiento con opción a compra de 2,000 lámparas tipo LED, el cual dio inicioen el ejercicio fiscal 2014 y se continuó al ejercicio fiscal 2015. De la cantidad de eventos realizados publicados, se seleccionó una muestra parasu evaluación, siendo la siguiente:

No. NOG DESCRIPCIÓN MONTO MODALIDAD ESTATUS1 3692825 MEJORAMIENTO CALLE

PAVIMENTADA 1ª. Y 2ª.AVENIDA Y 3ª CALLE ZONA 2SECTOR PANA, CABECERAMUNICIPAL, SAN CRISTÓBALVERAPAZ, ALTA VERAPAZ

946,175.90 COTIZACION FINALIZADO

No. NPG DESCRIPCIÓN MONTO MODALIDAD ESTATUS1 E16111125 Arrendamiento de camión para

acarreo de basura y materiales alas comunidades de San CristóbalVerapaz

40,500.00 COMPRADIRECTA

FINALIZADO

2 E15977889 Renta de un camión de volteo parala extracción y traslado de basuradel mercado y traslado demateriales de construcción adiferentes comunidades.


FINALIZADO

3 E15801845 Renta de un camión de volteo parala extracción de basura delmercado hacia el basureromunicipal y traslado de materialesa diferentes comunidades delmunicipio.


FINALIZADO

4 E15634671 Renta de un camión de volteo,para la extracción y traslado debasura del mercado municipalhacia el basurero municipal de estaVilla.


FINALIZADO

5 E15464989 Renta de camión de volteo porextracción y traslado de basura delmercado hacia el basureromunicipal y traslado de materialesde construcción a los diferentescomunidades del municipio.


FINALIZADO

6 E15303977 Renta de un camión de volteo parala extracción de basura y entregade materiales de construcción enlas diferentes comunidades de SanCristóbal Verapaz, Alta Verapaz.


FINALIZADO

7 E14981521 Arrendamiento de camión devolteo, para acarreo de basura ymateriales a las diferentescomunidades de San CristóbalVerapaz, Alta Verapaz.


FINALIZADO

http://www.guatecompras.gt/PubSinConcurso/ConsultaAnexosPubSinConcurso.aspx?op=3&n=e16111125










8 E14922339 Arrendamiento de camión de volteopara acarreo de basura y demateriales a las diferentescomunidades de San CristóbalVerapaz, Alta Verapaz.


FINALIZADO

9 E14586193 Renta de un camión de volteo paraextracción y traslado de basurahacia el basurero municipal ytraslado de materiales deconstrucción y otros suministros adiferentes comunidades delmunicipio.


FINALIZADO

10 E14274132 Arrendamiento de camión paraacarreo de basura y materiales alas comunidades de San CristóbalVerapaz


FINALIZADO

11 E15978168 Suministro de agua transportadosen camión cisterna hacia el CantónOram de esta jurisdicciónmunicipal.


FINALIZADO

12 E15978419 Suministro de agua trasladado encamión cisterna hacia la ColoniaValle del Sol de esta jurisdicciónmunicipal.


FINALIZADO

13 E15801934 Viajes de agua transportados encamión cisterna hacia el CantónAgua Bendita de esta jurisdicciónmunicipal.


FINALIZADO

14 E15801942 Viajes de agua transportados encamión cisterna hacia el CantónOram de esta jurisdicciónmunicipal.


FINALIZADO

15 E15804488 Viajes de agua transportados encamión cisterna hacia el CaseríoTucanja de esta jurisdicciónmunicipal.


FINALIZADO

16 E15636100 Viajes de agua transportados encamión cisterna hacia el CaseríoTucanja de esta jurisdicciónmunicipal.


FINALIZADO

17 E15636186 Viajes de agua transportados encamión cisterna hacia la Colonia elPetencito zona 6 de estajurisdicción municipal.


FINALIZADO

18 E15641678 Viajes de agua transportado haciala el mercado y rastro municipal deesta Villa.


FINALIZADO

19 E15641732 Viajes de agua transportado encamión cisterna hacia el Barrio SanSebastián de esta jurisdicciónmunicipal.


FINALIZADO

20 E15464970 Viajes de agua transportados encamión cisterna hacia la ColoniaValle del Sol de esta jurisdicciónmunicipal.


FINALIZADO

21 E15512185 Viajes de agua trasportado encamión cisterna hacia el CaseríoPantocan II de esta jurisdicciónmunicipal.


FINALIZADO



FINALIZADO



















23 E15372359 Viajes de agua potabletransportados en camión cisternahacia el Cantón Oram de estajurisdicción Municipal.


FINALIZADO

24 E15978168 Suministro de agua trasladado encamión cisterna hacia la ColoniaValle del Sol de esta jurisdicciónmunicipal.


FINALIZADO

25 E15978419 Viajes de agua transportados encamión cisterna hacia el CantónAgua Bendita de esta jurisdicciónmunicipal.


FINALIZADO



FINALIZADO

27 E15372464 Viajes de agua en camión cisternahacia el sector Agua Bendita deesta jurisdicción municipal.


FINALIZADO

28 E15146537 Viajes de agua potabletransportado en camión cisterna ala Colonia Valle del Sol de estajurisdicción municipal.


FINALIZADO

29 E15146618 Viajes de agua potabletransportado en camión cisterna alCantón Agua Bendita de estajurisdicción municipal.


FINALIZADO

30 E14981777 Viajes de agua transportados encamión cisterna al Cantón AguaBendita de esta jurisdicciónmunicipal.


FINALIZADO

31 E14981815 Viajes de agua transportados enCamión Cisterna a la Aldea LasPacayas de esta jurisdicciónmunicipal.


FINALIZADO

32 E15987302 Compra de materiales para laconstrucción del muro decontención con gaviones para laprotección del tanque de agua delos sectores Panquinich, Pampur yOram.


FINALIZADO

33 E15850994 Suministro de Materiales deconstrucción, puertas, ventanas yaccesorios eléctricos, para laconstrucción del Instituto Básico deTelesecundaria Santa Elena deesta jurisdicción.


FINALIZADO

34 E15767779 Compra de materiales deconstrucción del Centro deConvergencia del Caserío Tucanjade esta jurisdicción municipal.


FINALIZADO

Respecto a la evaluación, se elaboraron los hallazgos Nos. 2, 4 y 7, deCumplimiento de Leyes y Regulaciones aplicables, revelados en el presenteinforme. Sistema Nacional de Inversión PúblicaLa Municipalidad cumplió con actualizar la información de los proyectos, deacuerdo con las normas y políticas del ente rector.
















5.3 Estados Financieros 5.3.1 Balance General




5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos




5.3.4 Notas a los Estados Financieros




6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Incumplimiento a recomendaciones de auditorías anteriores CondiciónLas Autoridades Municipalidad no cumplieron con las recomendaciones realizadaspor la auditoría anterior ejercicio fiscal 2014, no habiéndose presentadoinformación y documentación que amparen lo contrario, según el oficio No.DAM-0346-SCVAV-001-2015, de fecha 21 de octubre de 2015. CriterioEl Acuerdo Interno No. 57-2006, aprobado por el Subcontralor de Probidadencargado del Despacho, Norma 4.6 Seguimiento del Cumplimiento de lasRecomendaciones, establece: “La Contraloría General de Cuentas, y las unidadesde auditoría interna de las entidades del sector público, periódicamente, realizaránel seguimiento del cumplimiento de las recomendaciones de los informes deauditoría emitidos…” CausaIncumplimiento de las normas y las leyes correspondientes por parte del AlcaldeMunicipal, al no haber tomado acciones para atender las recomendaciones que seindican en el informe de Auditoría de presupuesto del ejercicio fiscal 2014 EfectoQue la Municipalidad cometa los mismo errores citados en las auditoríasanteriores y que las deficiencias señaladas reincidan y provoque que lainformación sea errónea. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal paraimplementar de inmediato las recomendaciones realizadas por la Auditoríaanterior. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 11 de abril, el señor Julio Romeo Suram Chun, quienfungió como Alcalde Municipal, por el período comprendido del 1 de enero al 31 de




diciembre de 2015, expresa que: "De acuerdo al oficio númeroDAM-0346-SCVAV-016-2016, de fecha 07 de Marzo de 2016; donde se presentanlos hallazgos relacionados con el control interno y el cumplimiento de leyes yregulaciones aplicables; en tal sentido emito el comentario, respuestas yjustificaciones que me corresponden como Ex funcionario municipal y comoresponsable de la Municipalidad de San Cristóbal Verapaz, periodo auditado del01 de Enero al 31 de Diciembre 2015, de acuerdo al orden como fueron recibidoslos documentos respectivos: Hallazgo de control interno, área financiera, número 1, Incumplimiento aRecomendaciones de Auditorías Anteriores.De acuerdo a este hallazgo en mención, informamos que hemos cumplido con lasrecomendaciones anteriores, las cuales hay ocasiones y se sabe reconocer queno todo está al alcance de mi persona, siendo uno de ellas en el cumplimiento dela implementación de Almacén o Bodega para el Control de Bienes, Materiales ySuministros, creando el espacio físico que responda a las necesidades para elbuen funcionamiento de dicha unidad. Otras de las recomendaciones cumplidas, fue el seguimiento de cancelación delas cuentas y saldos bancarios de obras que administraciones pasadas de quienesliquidaron pero que jamás devolvieron dichos saldos, donde nosotros comoautoridad en funciones hacer los trámites y resultando uno de los inconvenientesque se tuvo fue que el Consejo Departamental de Desarrollo de Alta VerapazCODEDEAV, a través de punto de acta de concejo municipal enviado en suoportunidad y oficio enviado por el Director Financiero que en su oportunidad, queesta Municipalidad necesitada devolver varios saldos de proyectos que estánfiniquitadas, siendo la sorpresa que jamás dieron una respuesta positiva más quelo verbal, indicando para ello no era factible por el momento recibir dichos saldospor que los expedientes de dichas obras no se encontraban a la vista por serobras ya liquidadas, siendo así que hoy en día se continua arrastrando dichossaldos, esperando y confiando a la Administración Actual que logren solventardicho inconveniente y que ellos no tenga inconvenientes como las que se tuvodurante mi gestión. Es de mencionar también, que se giraron las instrucciones a donde correspondíansobre la liquidación y soporte respectivo de los expedientes de obras pararegularizarlas dentro de los estados financieros de esta Municipalidad. También está el caso del cumplimiento de las recomendaciones en utilizar unamanera de control efectivo el uso del combustible que yo personalmente Autorice,siendo ello que se comenzaron a manejar Vales formales con sus detalles de larazón de uso.




Cumpliéndose también la recomendación de la rendición de cuentas durante ellapso requerido, la cual esto si se procuró que todo fuera puntual en la entrega talcomo se hizo constar durante la auditoria 2015. Cabe mencionar también que se cumplió con la implementación de expedientesde cada uno de los empleados municipales, tal como se hizo constar durante laauditoria 2015. Teniendo en cuenta también la entrega del inventario de bienes mueblesregistrados, la cual existe el encargado de contabilidad que está dentro de susfunciones para el cumplimiento tal como se le pidió a dicho encargado y que estosea entregado a donde corresponda para su conocimiento. Notando también que dentro de las recomendaciones anteriores, estaba losarqueos de valores sorpresivos canalizados por la comisión de Finanzas, estotambién fue cumplido, tal como se hace constar dentro de las rendicionesmensuales. En fin, se ha hecho lo mejor que se pueda para poder cumplir con lasrecomendaciones anteriores, todo con el fin de que nuestra administración quecon honor represente, no tenga inconvenientes alguno hasta el día de hoy." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que el señor Julio Romeo Suram Chun, en susargumentos presentados no adjuntan pruebas que evidencien el cumplimiento dela recomendación. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 2, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL JULIO ROMEO SURAM CHUN 3,075.00Total Q. 3,075.00

Hallazgo No. 2 Falta de control y registro de los vales de combustibles CondiciónAl evaluar los registros de los combustibles y lubricantes, como parte de lamuestra seleccionada en el área financiera de la Municipalidad de San CristóbalVerapaz, se determinaron las siguientes deficiencias: a) Falta de registro; b) Faltade control del consumo y distribución del combustible de las comisiones oficiales;




FECHA DESCRIPCIÓN DEFICIENCIA No. DE VALE VALOR Q.

01-01-2015 COMBUSTIBLE DIESEL FECHA NO COINCIDE CON EL

CORRELATIVO

201 350.00

25-11-2014 COMBUSTIBLE DIESEL SIN FIRMA, FECHA NO

COINCIDE CON EL

CORRELATIVO

202 500.00


COINCIDE CON EL

CORRELATIVO

203 230.00


COINCIDE CON EL

CORRELATIVO

204 300.00


CORRELATIVO

1430 395.00

23-07.2015 COMBUSTIBLE DIESEL FECHA NO COINCIDE CON EL

CORRELATIVO

1431 210.00


CORRELATIVO

1432 300.00

TOTAL 2,285.00

CriterioEl Acuerdo Interno No. 09-03 emitido el 8 de julio de 2003, por la ContraloríaGeneral de Cuentas, Normas Generales de Control Interno Gubernamental,Norma 2.4 AUTORIZACIÓN Y REGISTRO DE OPERACIONES, establece: “Cadaentidad pública debe establecer por escrito, los procedimientos de autorización,registro, custodia y control oportuno de todas las operaciones. Los procedimientosde registro, autorización y custodia son aplicables a todos los niveles deorganización, independientemente de que las operaciones sean financieras,administrativas u operativas, de tal forma que cada servidor público cuente con ladefinición de su campo de competencia y el soporte necesario para rendir cuentade las responsabilidades inherentes a su cargo.” CausaIncumplimiento por parte del Director de AFIM, al no velar que se registraran lascompras, consumos y distribución, en los libros auxiliares para la uso delcombustible adquirido para los vehículos y comisiones municipales. EfectoRiesgo que el combustible adquirido sea utilizado para fines distintos a losobjetivos municipales. Recomendación




El Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AFIM, a efecto de quese registren en los libros auxiliares autorizados todas las adquisiciones, consumosde los combustibles y lubricantes. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 11 de abril de 2016, el señor Enrique Tiul, quienfungió como Director de AFIM, por el período comprendido del 1 de enero al 31 dediciembre de 2015, indica: "En relación al control y registro de combustibles a quese refiere al hallazgo, me permito informar que todo consumo realizada siempre secontó con el vale respectivo, ya que dichos vales en mención, cuentan con lainformación siguiente: fecha, numeración correlativa, proveedor, descripción delproyecto o comisión, cantidad en galonaje, descripción del producto, valor, totaldel vale, marca del vehículo, placas, kilometraje, firma de la persona que autorizaen este caso el Alcalde Municipal y el nombre del piloto. Al mismo tiempo quiero indicar que siempre se hizo las recomendaciones del usoadecuado del combustible para las diferentes comisiones como de igual manera larecomendación únicamente para los vehículos propiedad de la Municipalidad, tales el caso que si existiera algunos vales sin la firma del señor alcalde quienautoriza el gasto, eso no significa que se haya hecho anómalamente o que nuncase haya realizado el consumo, teniendo siempre el sumo cuidado de nosobrepasar o exagerar la cuantía del gasto. Aclarando también que si no se tuvo la distribución de los vales por comisión, esporque siempre se utilizó el correlativo respectivo independientemente a quecomisión se refería, ya que siempre se autorizaron según la necesidad inmediataque se diera en ese momento." Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo para el señor Enrique Tiul, en virtud que no fuepresentado el registro de los libros auxiliares de forma detallada, con evidencia deun adecuado control interno, asimismo indica que existieron vales sin firmas, loque demuestra la falta de control de las operaciones auxiliares de contabilidad. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría General




de Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR AFIM ENRIQUE (S.O.N.) TIUL (S.O.A) 2,050.00Total Q. 2,050.00

Hallazgo No. 3 Deficiencias de control interno en la determinación del Saldo de Caja CondiciónAl evaluar el área de presupuesto se estableció que en la reprogramación delsaldo de caja para el ejercicio fiscal 2015, no se incluyó el saldo de Q.10,713.00del IUSI de Inversión, en virtud de haberse tomado Q.15,204.16 y lo correcto esQ.25,917.16, del presupuesto aprobado por las autoridades municipales,evidenciando una deficiente programación presupuestaria. CriterioEl Acuerdo Ministerial Número 86-2015, del Ministerio de Finanzas Públicas,Manual de Administración Financiera Integrada Municipal, 3ª. Edición, inciso IV.Normas Complementarias, para la Administración Financiera Municipal, numeral2.1 Normas de Control Interno, literal c) establece: “El saldo de caja del ejercicioanterior, tiene que programarse para el ejercicio fiscal vigente en concordanciacon las fuentes de financiamiento de donde se origina y la programación de losgastos según el Artículo 127 del Código Municipal”. CausaIncumplimiento a lo establecido en la normativa legal, ya que tienen un controlpresupuestario deficiente, por parte del Director de AFIM. EfectoRiesgo que no se pueda distribuir adecuadamente en los renglonespresupuestarios de los ingresos y egresos, afectando la asignaciónpresupuestaria. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AFIM, para queelabore y determine el saldo de caja, de ingresos y egresos anual, de conformidadcon la estructura presupuestaria y contable de forma oportuna. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 11 de abril el señor Enrique Tiul, quien fungió como




Director de AFIM, por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembrede 2015, expresa: "Con relación al control en la determinación del Saldo de Caja,a que se refiere al hallazgo, me permito informar que esto sucedió por un errorinvoluntario al iniciar los saldos de Caja 2015 y que al analizar dicha situación elpor qué la diferencia, se constató y verificó ya a finales de año 2015, en donde seanalizó y encontrándose la opción de remediar el error involuntario que dichadiferencia debería realizarse con un complemento de Saldo de Caja con la fuentede financiamiento del IUSI, aclarando que se está comprendiendo claramentesobre el Acuerdo Ministerial Numero 86-2015 del Ministerio de Finanzas Publicas,pero que en este caso todo fue por un error involuntario que al realizarse dichaoperación, caso contrario los saldos estarían correctamente como se hacaracterizado esta Municipalidad y que en ninguna auditoria anterior se tuvo estepequeño inconveniente. No habiendo más que hacer constar y esperando contar con el apoyo para sertomado en cuenta mis argumentos, justificaciones y comentarios y así poderdesvanecer los supuestos hallazgos, me suscribo de usted." Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo en virtud que el responsable, admite ladeficiencia, lo que evidencia la falta de supervisión de las operaciones financieras. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 13, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR AFIM ENRIQUE (S.O.N.) TIUL (S.O.A) 8,200.00Total Q. 8,200.00

Hallazgo No. 4 Deficiente control interno del almacén general y bodegas CondiciónAl realizar la visita conjunta con el auditor interno municipal y personeros municipales alalmacén general y las bodegas periféricas de materiales, herramientas menores, se pudoestablecer y documentar con fotografías que en las mismas no se tiene un control yresguardo adecuado de los bienes depositados en cada una de ellas, en virtud que losbienes se encuentran desordenados y otros en sitios, determinándose que las formasoficiales siguientes no se encuentran autorizadas.

No. Descripción del al Acción




1. Formulario de recepción de bienes / servicios 251 750 Sin Autorización CGC

2. Requisición 251 500 Sin Autorización CGC

3. Solicitud / entrega de bienes 251 500 Sin Autorización CGC

CriterioLa Circular No. 3-57, de junio de 1,957, de la Dirección de Contabilidad del Estadodel Ministerio de Finanzas Públicas, Instrucciones sobre Inventarios de OficinasPúblicas, REGISTRO AUXILIAR DE ARTÍCULOS FUNGIBLES Y DE CONSUMO,establece: “…Para registrar el movimiento de artículos de consumo, tales comomedicinas, ropa, víveres, combustibles, lubricantes, etcétera, deberá llevarsecontrol de almacén por el sistema que se considere más conveniente para ladependencia.” El Acuerdo Interno No. 09-03 emitido el 8 de julio de 2003, por la ContraloríaGeneral de Cuentas, Normas Generales de Control Interno Gubernamental,Norma 2.4 AUTORIZACIÓN Y REGISTRO DE OPERACIONES, establece: “Cadaentidad pública debe establecer por escrito, los procedimientos de autorización,registro, custodia y control oportuno de todas las operaciones. Los procedimientosde registro, autorización y custodia son aplicables a todos los niveles deorganización, independientemente de que las operaciones sean financieras,administrativas u operativas, de tal forma que cada servidor público cuente con ladefinición de su campo de competencia y el soporte necesario para rendir cuentade las responsabilidades inherentes a su cargo.” Norma 2.7 CONTROL Y USO DEFORMULARIOS NUMERADOS establece: “Cada ente público debe aplicarprocedimientos internos o regulados por los entes rectores de los sistemas para elcontrol y uso de formularios numerados, independientemente del medio que seutilice para su producción, sea por imprenta o por medios informáticos.Tododiseño de formularios debe ser autorizado previamente por los respectivos entesrectores de los sistemas. Los procedimientos de control y uso de los formulariosautorizados para sustentar toda operación financiera o administrativa debencontener, cuando sea aplicable, la referencia al número de copias, al destino decada una de ellas y las firmas de autorización necesarias. CausaEl Director de AFIM, no veló porque se mantuviera un control y resguardo de losbienes depositados en las bodegas periféricas y del almacén general,incumpliendo con las normas de control interno gubernamental. EfectoRiesgo de pérdida y deterioro de los bienes almacenados y posibilidad de quese compren bienes que formen parte del inventario actual.




RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AFIM, y éste a su vezal encargado del almacén a efecto se implemente los controles necesarios para elresguardo y control de los bienes municipales. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número, de fecha 11 de abril de 2016, El señor Enrique Tiul, quienfungió como Director de AFIM, por el período comprendido del 1 de enero al 31 dediciembre de 2015, expresa: "Permítame informarle que con el tema de Deficienciacontrol del Almacén y Bodegas, existe un encargado para dicha unidad, la cualsiempre se le pidió de manera encarecida el buen desempeño de su cargo y enespecial el resguardo de los materiales y suministros de materiales, la cual secreyó y se confió que la persona contratada por las autoridades superiores(Alcalde y Concejo Municipal) estaba cumpliendo a cabalidad sus funciones, yaque cada vez que se le requería un tipo de información o inventario de materialesy suministros, siempre lo hacía girar hacia el Alcalde como parte de sus informes. Con respeto a los formularios que se utilizaron sin la autorización de laContraloría, quiero manifestarme también que al iniciar sus funciones el encargadode almacén, se le entrego los formularios SI Autorizados por la Contraloría, elproblema fue que esta persona nunca informo que se le habían terminado ycontinuo utilizando las existencias que se poseía pero sin autorización debida, lacual pienso que estos inconvenientes vistos son puramente responsabilidad delencargado de Almacén o Bodega." Comentario de AuditoríaSe confirma este hallazgo al señor Enrique Tiul, en virtud que de acuerdo a lasfunciones como Director de AFIM, le compete el control y supervisión del área delalmacén y es responsable de practicar inventarios selectivos para tener un mejorcontrol de las unidades o secciones bajo su mando, razón por la cual losargumentos presentados no son suficientes para desvanecer este hallazgo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR AFIM ENRIQUE (S.O.N.) TIUL (S.O.A) 2,050.00Total Q. 2,050.00




Lineas en Blanco Luego de Acción Legal HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Incumplimiento de la normativa legal CondiciónEn la Municipalidad de San Cristóbal Verapaz, se solicitó en oficioDAM-0346-SCVAV-003-2015, de fecha 22 de octubre de 2015, copia del envío alMinisterio de Finanzas Públicas, el Acuerdo donde se aprobó la fijación de dietasdel Concejo Municipal, determinándose que no fue enviado. CriterioEl Decreto Número 101-97, del Congreso de la República de Guatemala, LeyOrgánica del Presupuesto, artículo 78.- Dietas, establece: “…La fijación de dietasdebe autorizarse por acuerdo gubernativo, previo dictamen favorable del Ministeriode Finanzas Públicas. Se exceptúan de esta disposición, las entidades que la leyles otorga plena autonomía, que se rigen por sus propias normas, debiendoinformar al Ministerio de Finanzas Públicas sobre dicha fijación.” CausaIncumplimiento por parte del Secretario Municipal, al no presentar la información elMinisterio de Finanzas Públicas. EfectoNo se cuenta con una adecuada información financiera por parte del Ministerio deFinanzas Públicas, sobre la fijación de dietas municipales. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Secretario Municipal a efecto quecumpla en enviar al Ministerio de Finanzas Públicas, el aviso sobre la fijación delas dietas. Comentario de los ResponsablesEl señor Héctor Miguel Ángel Valdez, en nota sin número de fecha 06 de abril,quien fungió como Secretario Municipal, por el período comprendido del 1 deenero al 31 de diciembre de 2015, indica; "Atentamente y en atención a lo




requerido por usted mediante Oficio No. DAM-0346-SCVAV-018-2016, de fechasiete de marzo del presente año, al cual se me adjuntó el hallazgo 1,Incumplimiento de la normativa legal en torno al tema de las Dietas, que durante elejercicio fiscal dos mil quince (2015) devengaron los miembros del ConcejoMunicipal, Administración 2012-2016, incluyendo al Alcalde y Secretario, oficio enel cual y como consecuencia del citado hallazgo, se me solicita presentar misCOMENTARIOS respecto a dicho hallazgo, por este medio y de manerarespetuosa me permito COMENTAR y/o INFORMAR a usted, que debido a queen los primeros meses de cada año, la afluencia de personas a la SecretaríaMunicipal y a todas las dependencias municipales, se incrementa de maneranotable y obviamente el volumen de trabajo es excesivo, por una situacióninvoluntaria se nos fue por alto o se nos olvidó informar al Ministerio de FinanzasPúblicas sobre la fijación de las dietas devengadas durante el año dos mil quince(2015), y como consecuencia no se cumplió con lo establecido en el Artículo 78del Decreto 101-97, Ley Orgánica del Presupuesto. No obstante y sin pretenderquerer eludir responsabilidad, considero y salvando mejor criterio, que por tratarsede una ley aplicable al área financiera, pues allí se maneja presupuesto, la omisiónno hubiera existido, si la Dirección de la Administración Financiera IntegradaMunicipal, DAFIM, y el propio Auditor Interno Municipal, previo al pago del primermes de dietas, nos hubieran hecho la observación y/o recordatorio, sobre si sehabía enviado tal informe al Ministerio de Finanzas Públicas, reiterando que notrato en ningún momento de evadir responsabilidad, pero considero que, si así sehubiera actuado, hoy no se tuviera este problema, esperando que por lo esgrimidoanteriormente haya algún tipo de consideración hacia mi persona por tal omisión,ya que como a usted mismo consta, la demás documentación que fue revisada enSecretaría, se encontró sin problema alguno. Con relación a documentación desoporte, no tengo ninguna que adjuntar por cuanto que al no haberse enviado talinforme al Ministerio en mención, no existe oficio de remisión ni constancia de “ElCorreo” de haber recibido pieza alguna al respecto." Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo al señor Héctor Miguel Ángel Valdez, en virtudque en el comentario hace referencias a que no se atendió lo establecido en la leyde la materia, por varias razones, sin embargo es función del Secretario Municipal,enviar el acuerdo de la fijación de dietas del Concejo Municipal. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSECRETARIO MUNICIPAL HECTOR MIGUEL ANGEL VALDEZ (S.O.A) 1,875.00Total Q. 1,875.00




1.

Hallazgo No. 2 Varios incumplimientos a la Ley de Contrataciones CondiciónEn la Municipalidad de San Cristóbal Verapaz, se analizaron los renglones 331 y332, respecto a las contrataciones para la ejecución de obras, determinándosevarias deficiencias en cuanto a las publicaciones, en la Cotización del Número deOperación en Guatecompras No. 3692825 por el valor de Q.946,175.90, de lamanera siguiente:

No. NOMBRE DEL PROYECTO NOG Valor del

Contrato Q.

DEFICIENCIAS

MEJORAMIENTO CALLE

PAVIMENTADA 1ª. Y 2ª. AVENIDA

Y 3ª CALLE ZONA 2 SECTOR

PANA, CABECERA MUNICIPAL,

SAN CRISTÓBAL VERAPAZ, ALTA

VERAPAZ

3692825 946,175.90 A) Falta de publicación de la Partida de créditos

presupuestarios; de los informes deB)

Supervisión; de las estimaciones, facturas yC)

Boucher.

Valor con IVA Q. 946,175.90

Valor sin IVA Q. 844,799.97

CriterioEl Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contratacionesdel Estado artículo 3. Disponibilidad Presupuestaria, establece: “…Para laadjudicación definitiva y firma del contrato, si se requiere la existencia de partida ycréditos presupuestarios que garanticen los recursos necesarios para realizar lospagos…”. El Acuerdo Gubernativo No. 1056-92, del Presidente de la República, Reglamentode la Ley de Contrataciones del Estado, artículo 4 Bis. Sistema de Información deContrataciones y Adquisiciones del Estado, establece: “…deberá ser utilizado parala publicación de todo proceso de compra, venta y contrataciones de bienes,suministros, obras y servicios que requieran las entidades reguladas en el artículo1 de la Ley …” La Resolución No.11-2010, del Director de la Dirección de Normativa deContrataciones y Adquisiciones del Estado, del Ministerio de Finanzas Públicas,artículo 11. Procedimiento, Tipo de información y momento en que debepublicarse. Establece: “Los usuarios deben publicar en el sistemaGUATECOMPRAS, las operaciones, documentos y comunicaciones de cadaconcurso, en la forma y oportunidad…deberá publicar, cronológicamente, toda lainformación pública en poder de la entidad compradora contratante contenida enlos expedientes físicos de compra o contratación, tales como reportes, oficios,providencias, resoluciones, estudios, actas…”




El Acuerdo Ministerial No. 386-2003, del Ministerio de Finanzas Públicas,Transparencia en las contrataciones y Adquisiciones del Estado, artículo 2,establece: “…podrán utilizar el sistema GUATECOMPRAS, para publicar toda lainformación relacionada con la contratación y adquisición de bienes, suministros,obras y servicios que requieran”. CausaEl incumplimiento a la normativa vigente de compras y contrataciones por partedel Director de la DMP y encargado de las publicaciones en guatecompras. EfectoFalta de transparencia en las contrataciones de obras. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director Municipal de Planificacióna efecto de publicar la información en el Sistema de Contrataciones yAdquisiciones del Estado. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número, de fecha 06 de abril de 2016, El señor GuillermoJosé Klug Aguilar, quien fungió como Director Municipal de Planificación, duranteel período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta:"Atentamente y respondiendo a lo requerido mediante Oficio No.DAM-0346-SCVAV-019-2016, de fecha siete de marzo del presente año, al cual seme adjuntó el hallazgo 2, Varios Incumplimientos a la Ley de Contrataciones, en cuanto a las publicaciones en el sistema Guatecompras, relacionado alproyecto denominado “Mejoramiento Calle Pavimentada 1ª. Y 2ª. Avenida y 3ª.Calle Zona 2 Sector Pana, Cabecera Municipal, San Cristóbal Verapaz, AltaVerapaz, y como consecuencia al citado hallazgo, hago mención a los siguientesincisos: A) Falta de publicación de la partida de créditos presupuestarios:Con relación a este inciso, la documentación no fue publicada en su momento porquien antecedió la Dirección Municipal de Planificación (Sr. Oscar Bá Tiul), por talrazón solo se dio seguimiento a los trámites administrativos consecuentes yposteriores a la adjudicación, este desfase de tiempo se dio por la renuncia del Sr.Bá Tiul y mientras se definía quien tomaría el cargo de la Dirección Municipal dePlanificación, quedaron publicaciones al aire de estos documentos. B) En los incisos siguientes B) y C), por motivos y presiones de pagos tanto paraotorgar el aporte Municipal como el del CODEDEAV, se citaban presiones por




parte del alcalde y la comunidad beneficiada por lo que se obviaban laspublicaciones de los documentos como lo son los informes de Supervisión, lasestimaciones, facturas y Boucher de pago, sin embargo también el sistema noexigía publicar estos documentos con anterioridad, así mismo la DAFIM, nocirculaba los documentos de pago correspondientes posterior a efectuar lospagos, de tal manera que con la carga de trabajo y presiones externas que setenía tuvieron que presentarse estos inconvenientes. Para hacer de suconocimiento la comunidad beneficiada tubo varios acercamientos fuertes, quenos obligaban a correr con los procedimientos administrativos y presentarresultados físicos del proyecto, no importándoles las acciones administrativas quese tenían que hacer." Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo al señor Guillermo José Klug Aguilar, en virtudque en los comentarios y argumentos, indica que por atender otros asuntos, nopudo publicar en el sistema GUATECOMPRAS, la información pública de oficio,así como en el momento de la adjudicación del Contrato No. 1-2015, ya seencontraba en funciones tal como se muestra en el sistema de GUATECOMPRAS. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 83, y Reglamentode la Ley de Contrataciones del Estado, Acuerdo Gubernativo Número 1056-92,Artículo 56, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DMP GUILLERMO JOSE KLUG AGUILAR 16,896.00Total Q. 16,896.00

Lineas en Blanco Luego de Acción Legal Hallazgo No. 3 Fraccionamiento en la contratación del arrendamiento de medios detransportes Condición




En la Municipalidad de San Cristóbal Verapaz, Programa 19, Red Vial, Proyectos004 Proyección Mejoramiento Área Urbana, 005 Proyecciones a Mejoras ÁreaRural y Programa 23, Gente Sana, subgrupo 02, 001 Agua en Cisterna, Actividad001, Área Urbana y Rural, se evaluaron según la muestra la documentación deegresos del renglón presupuestarios 155, determinándose que se incurrió enfraccionamiento al no efectuar el proceso de cotización, en el arrendamiento demedios de transportes según los siguientes cuadros:

Programa 19, Red Vial

NPG DESCRIPCIÓN EXPEDIENTE NIT Y NOMBREDEL PROVEEDOR

No. DE VOUCHERY DE FACTURA

VALOR Q.

E1611112529.dic.2015 Publicado

Guatecompras

Arrendamiento de camión paraacarreo de basura y materialesa las comunidades de SanCristóbal Verapaz

6018 13395793

CRUZVELIZRAUL ANTONIO

13629

75 “C”

40,500.00

E1597788901.dic.2015 Publicado

Guatecompras

Renta de un camión de volteopara la extracción y traslado debasura del mercado y trasladode materiales de construcción adiferentes comunidades.

5941 13395793


13414

74 “C”

40,500.00

E1580184502.nov.2015

Publicado Guatecompras

Renta de un camión de volteopara la extracción de basura delmercado hacia el basureromunicipal y traslado demateriales a diferentescomunidades del municipio.

5865 13395793


13250

67 “C”

40,500.00

E1563467101.oct.2015 Publicado

Guatecompras

Renta de un camión de volteo,para la extracción y traslado debasura del mercado municipalhacia el basurero municipal deesta Villa.

5777 13395793


13071

59 “C”

40,500.00

E1546498901.sep.2015


Renta de camión de volteo porextracción y traslado de basuradel mercado hacia el basureromunicipal y traslado demateriales de construcción a losdiferentes comunidades delmunicipio.

5665 13395793


12827

49 “C”

40,500.00

E1530397701.ago.2015


Renta de un camión de volteopara la extracción de basura yentrega de materiales deconstrucción en las diferentescomunidades de San CristóbalVerapaz, Alta Verapaz.

5576 13395793


12676

29 “C”

40,500.00

E1498152101.jun.2015 Publicado

Guatecompras

Arrendamiento de camión devolteo, para acarreo de basura ymateriales a las diferentescomunidades de San CristóbalVerapaz, Alta Verapaz.

5420 13395793


12340

18 “C”

40,500.00

E1492233901.may.2015


Arrendamiento de camión devolteo para acarreo de basura yde materiales a las diferentescomunidades de San CristóbalVerapaz, Alta Verapaz.

5402 13395793


12274

197 “B”

40,500.00

E1458619330.mar.2015


Renta de un camión de volteopara extracción y traslado debasura hacia el basureromunicipal y traslado de

5271 13395793


12025

180 “B”

40,500.00


http://www.guatecompras.gt/Proveedores/consultadetprovee.aspx?rqp=1&lprv=1053436





























materiales de construcción yotros suministros a diferentescomunidades del municipio.

TOTAL CON IVA 364,500.00

TOTAL SIN IVA 325,446.43

Programa 23, Gente Sana

NPG DESCRIPCIÓN EXPEDIENTE NIT Y NOMBRE DEL

PROVEEDOR

No. DE

VOUCHER Y

DE FACTURA

VALOR Q.

E15978168

01.dic.2015

Publicado

Guatecompras

Suministro de agua

transportados en camión

cisterna hacia el Cantón Oram

de esta jurisdicción municipal.

5947 13395793

CRUZ VELIZ,RAUL ANTONIO

13451

69 “C”

22,750.00

E15978419

01.dic.2015

Publicado

Guatecompras

Suministro de agua trasladado

en camión cisterna hacia la

Colonia Valle del Sol de esta

jurisdicción municipal.

5953 13395793

CRUZ VELIZ,RAULANTONIO

13457

73 “C”

18,200.00

E15801934

02.nov.2015

Publicado

Guatecompras

Viajes de agua transportados

en camión cisterna hacia el

Cantón Agua Bendita de esta


5871 13395793


13258

62 “C”

39,000.00

E15801942

02.nov.2015

Publicado

Guatecompras



Cantón Oram de esta


5875 13395793


13262

60 “C”

35,750.00

E15804488

02.nov.2015

Publicado

Guatecompras



Caserío Tucanja de esta


5878 13395793


13255

65 “C”

33,800.00

E15636100

01.oct.2015

Publicado

Guatecompras



Caserío Tucanja de esta


5813 13395793


13172

50 “C”

42,250.00

E15636186

01.oct.2015

00:00:00

Publicado

Guatecompras



Colonia el Petencito zona 6 de

esta jurisdicción municipal.

5825 13395793

CRUZ VELIZ,

RAUL ANTONIO

13183

56 “C”

24,700.00

E15641678

01.oct.2015

Publicado

Guatecompras

Viajes de agua transportado

hacia la el mercado y rastro

municipal de esta Villa.

5828 13395793


13186

55 “C”

20,800.00

E15641732

01.oct.2015

Publicado

Guatecompras

Viajes de agua transportado


Barrio San Sebastián de esta


5821 13395793


13179

57 “C”

26,000.00

E15464970

01.sep.2015



5683 13395793

CRUZ VELIZ,12852

26,000.00

































Publicado

Guatecompras

Colonia Valle del Sol de esta


RAUL ANTONIO 44 “C”

E15512185

01.sep.2015

Publicado

Guatecompras

Viajes de agua trasportado en

camión cisterna hacia el

Caserío Pantocan II de esta


5710 13395793


12880

45 “C”

29,250.00

E15512495

01.sep.2015

Publicado

Guatecompras



Cantón Oram de esta


5709 13395793


12879

40 “C”

44,200.00

E15372359

01.ago.2015

Publicado

Guatecompras

Viajes de agua potable

transportados en camión

cisterna hacia el Cantón Oram

de esta jurisdicción Municipal.

5624 13395793


12745

35 “C”

45,500.00

E15372464

01.ago.2015

Publicado

Guatecompras

Viajes de agua en camión

cisterna hacia el sector Agua

Bendita de esta jurisdicción

municipal.

5629 13395793


12750

33 “C”

42,250.00

E15146537

01.jul.2015

Publicado

Guatecompras


transportado en camión

cisterna a la Colonia Valle del

Sol de esta jurisdicción

municipal.

5527 13395793


12581

21 “C”

23,400.00

E15146618

01.jul.2015

Publicado

Guatecompras


transportado en camión

cisterna al Cantón Agua

Bendita de esta jurisdicción

municipal.

5517 13395793


12579

25 “C”

42,250.00

E14981777

01.jun.2015

Publicado

Guatecompras


en camión cisterna al Cantón

Agua Bendita de esta


5424 13395793


12344

8 “C”

33,150.00

E14981815

01.jun.2015

Publicado

Guatecompras


en Camión Cisterna a la Aldea

Las Pacayas de esta


5422 13395793


12342

5 “C”

33,800.00

TOTAL CON IVA 588,450.00

TOTAL SIN IVA 525,401.79

GRAN TOTAL CON IVA 952,950.00

GRAN TOTAL SIN IVA 850,848.22

CriterioEl Decreto No. 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contrataciones delEstado, en su Artículo 38, * Monto, establece: "Cuando el precio de los bienes, o





























de las obras, suministros o la remuneración de los servicios exceda de noventa milquetzales (Q.90,000.00) y no sobrepase los siguientes montos, la compra ocontratación podrá hacerse por el sistema de cotización, así: a) Para lasmunicipalidades que no exceda de novecientos mil quetzales (Q.900,000.00). b)Para el Estado y otras entidades, que no exceda de novecientos mil quetzales(Q.900,000.00). En el sistema de cotización, la presentación de las bases,designación de la junta y la aprobación de la adjudicación, compete a lasautoridades administrativas que en jerarquía le siguen a las nominadas en elartículo 9 de esta Ley. Si los bienes, suministros o remuneración de los serviciosse adquieren a través del contrato abierto, entonces no procederá la cotización.De realizarse la misma, será responsable el funcionario que la autorizó." El Acuerdo Gubernativo No. 1056-92 Reglamento de la Ley de Contrataciones delEstado, articulo 55, Fraccionamiento, establece: “Se entiende por fraccionamientocuando debiendo sujetarse la negociación por su monto, al procedimiento delicitación o cotización, se fraccione deliberadamente con el propósito de evadir lapráctica de cualquiera de dichos procedimientos”. CausaIncumplimiento por parte del Alcalde Municipal y el Director de AFIM, en laaplicación de la normativa legal vigente en relación al proceso de cotización ylicitación, para evadir procesos que permitan una eficaz contratación. EfectoFalta de transparencia en relación a las compras que realiza la Municipalidad,específicamente las que están sujetas al proceso de cotización o licitación. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y Director deAFIM, para que establezca un plan compras y mediante de este se definan lasnecesidades de compras durante el período y así programas los eventos decotización y licitación correspondientes. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número, de fecha 11 de abril de 2016, El señor Enrique Tiul, quienfungió como Director de AFIM, por el período comprendido del 1 de enero al 31 dediciembre de 2015, indica lo siguiente: "Por medio de la presente, hago entregadel informe de argumentos y comentarios, de acuerdo al oficio númeroDAM-0346-SCVAV-017-2016, de fecha 07 de Marzo de 2016; donde se presentanlos hallazgos relacionados con el control interno y el cumplimiento de leyes yregulaciones aplicables; en tal sentido emito el comentario, las respuestas yjustificaciones que me corresponden como ex funcionario municipal y comoresponsable de la Dirección de la Unidad de Administración Financiera Integrada




Municipal (DAFIM) correspondiente al ejercicio fiscal auditado del 01 de Enero al31 de Diciembre 2015, de acuerdo al orden como fueron recibidos los documentosrespectivos: En consideración al fraccionamiento en la Contratación del Arrendamiento deMedios de Transporte, relacionado al programa 19 Red Vial, proyecto 004 y 005Mejoramiento de Calles Urbanas y Mejoramiento de Caminos Vecinales y conActividad 001 respectivamente, y el Programa 23 Gente Sana con proyecto 001Agua en cisterna y actividad 001 Área Urbana y Rural, el cual consiste enarrendamiento de Camión de volteo para el programa 19 en concepto deextracción de Basura y traslado de materiales de construcción y Camión cisternapara el programa 23, para la distribución de suministro de agua a los pobladoresy/o familias del área rural y casco urbano, donde se confirman una serie de pagos,cargados al renglón 155, arrendamiento de medios de transporte; me permitomanifestar que, de acuerdo a las órdenes de pago como de igual maneraProvidencias de pago que se emiten por el despacho municipal, y que esconformada por el Secretario Municipal, unidad donde inicia el proceso y quienesde primera mano saben de las acciones y mandatos que emanan del HonorableConcejo Municipal y así como de la Autoridad Administrativa Superior de estaentidad, haciendo la invitación a cotización, para luego recibir las respectivasofertas de cotización y que después de analizado las ofertas por dicha unidad deSecretaria, realiza el acuerdo de Cotización y Adjudicación (Adjunto Copias)refiriéndose a proyectos, obras, o ejecución de acciones de inversión para que segestione después en la Dirección Municipal de Planificación como la encargada dela publicación a Sistema de Guatecompras adjuntando su informe que toda laactividad de entrega de suministro de agua ha sido realizado sin ningúninconveniente (Adjunto copias), ambas instancias, son las encargadas de legalizartodas las acciones pertinentes del proceso administrativo, para aclarar que enningún momento figuro como miembro para la autorización o legalización en laconformación de los expedientes, ya que teniendo estos procesos cumplidos quesegún el Secretario Municipal, se está cumpliendo a cabalidad el proceso previo alpago (Adjunto Copia), también la Dirección Municipal de Planificación, es laencargada y en especial la responsable del control de proyectos y el desarrollo delos programas, en tal caso, la Dirección Financiera Municipal, únicamente procedea realizar las cancelaciones respectivas, mismas que se realizan en orden estrictadel despacho municipal y la gestión de la Secretaría Municipal, quien es laencargada de adjuntar todos los documentos necesarios para la legalización delos mismos. No está de más en mencionar y aclarar que todos los procesos decontratación, licitación, cotización, no competen a esta unidad financiera, ya queesta unidad únicamente procede mediante las indicaciones que emanan deldespacho superior y avala la secretaría municipal mediante las órdenesrespectivas, para realizar los pagos correspondientes.




Así mismo, en ningún momento esta unidad financiera recibió algunadocumentación ni expedientes relacionados a órdenes superiores a Q 100,000.00;ya que para ello se solicitaría la realización de los contratos y así adquirir la mismadocumentación de cotizaciones; ni se manifestó en algún momento que laactividad de entrega de agua a los pobladores iba a superar los montosestablecidos en las normas legales que se relacionan a dicho proceso. Vale la pena acotar que los pagos solicitados por estos programas, se realizanmediante facturas autorizadas por el ente rector, en donde se específica losmontos que permiten la realización de compra directa que enmarca la ley y que losmismos no van dirigidos a una sola comunidad específica, ya que fueron variadosa sectores, zonas y comunidades. Sin embargo vale la pena también mencionar que esta unidad financiera, dentrodel soporte a dichos pagos de programas 19 y 23, inicialmente fue aprobadodentro del presupuesto de inicialización del año 2015, en especial al AguaCisterna, y en donde se solicitó como prioridad un acuerdo del Concejo Municipalsobre cada mes de entrega y en donde ellos como cuerpo colegial, analizarondetenidamente las necesidades de la población por la falta del vital líquido y queeste ha sido problema por más de 20 años, (Adjunto Actas de Concejo) dondeclaramente se hace mención textualmente Acuerda: Abastecer del Vital Líquido alos diferentes sectores ya que es una “Emergencia Municipal”, como también sehace anexo a esta justificación un leitz con 361 copia del diagnóstico problemáticodel sistema de Agua Potable del Municipio de San Cristóbal Verapaz (El Originaldel Diagnóstico, Permanece en las Oficinas de la Dirección Financiera Municipalde San Cristóbal Verapaz), en donde se contemplan las siguientes característicasde estudio: Se hace mención que la población de hoy en día asciende a 22,000 habitantes. La Presión demográfica ha ido en aumento hacia las áreas de mayor pendiente. El Diseño del Sistema de Abastecimiento del área urbana tiene más de 40 años deconstrucción. En la Actualidad el sistema de Agua Potable alimenta los sectores de lossiguientes subsistemas; Chijulja, Las Arrugas, La Reforma, Moshenja, Tucanja,Pozo Pantocan, Los Chorros.




Sectores sin acceso al Vital Liquido; Zona 6 El Petencito, Calvario Zona 2 y Zona3, Pantocan 2 y Agua Bendita, Jardines de Caj-Coj, Tucanja, Las Pacayas, Chyuc,Chiyey, Chijolom, Pan-Ec, Hospital Local, Las Victorias, Barrio San Cristóbal,Parte Alta Barrio San Sebastián, Parte Alta Barrio San Felipe, Rastro Municipal,Mercado Municipal, Establecimientos Educativos, no se puede definir comofraccionamiento toda vez cada una de ellas tiene una partida presupuestariadefinida, así como se presenta en el presupuesto general de egresos, como sedescribe a continuación:

PARTIDA PRESUPUESTARIA DESCRIPCIÓN

23 02 001 001 000 155 22-0101-0001

Suministro de agua transportados en camión cisterna hacia el Cantón Oram de


23 02 001 001 000 155 22-0101-0001

Suministro de agua trasladado en camión cisterna hacia la Colonia Valle del Sol


23 02 001 001 000 155 22-0101-0001

Viajes de agua transportados en camión cisterna hacia el Cantón Agua Bendita


23 02 001 001 000 155 22-0101-0001

Viajes de agua transportados en camión cisterna hacia el Cantón Oram de esta


23 02 001 001 000 155 21-0101-0001

Viajes de agua transportados en camión cisterna hacia el Caserío Tucanja de


23 02 001 001 000 155 21-0101-0001



23 02 001 001 000 155 22-0101-0001

Viajes de agua transportados en camión cisterna hacia la Colonia el Petencito

zona 6 de esta jurisdicción municipal.

23 02 001 001 000 155 21-0101-0001

Viajes de agua transportado hacia la el mercado y rastro municipal de esta Villa.

23 02 001 001 000 155 21-0101-0001

Viajes de agua transportado en camión cisterna hacia el Barrio San Sebastián de


23 02 001 001 000 155 22-0101-0001

Viajes de agua transportados en camión cisterna hacia la Colonia Valle del Sol


23 02 001 001 000 155 22-0101-0001

Viajes de agua trasportado en camión cisterna hacia el Caserío Pantocan II de


23 02 001 001 000 155 22-0101-0001



23 02 001 001 000 155 22-0101-0001

Viajes de agua potable transportados en camión cisterna hacia el Cantón Oram


23 02 001 001 000 155 22-0101-0001

Viajes de agua en camión cisterna hacia el sector Agua Bendita de esta


23 02 001 001 000 155 22-0101-0001

Viajes de agua potable transportado en camión cisterna a la Colonia Valle del Sol





23 02 001 001 000 155 22-0101-0001

Viajes de agua potable transportado en camión cisterna al Cantón Agua Bendita


23 02 001 001 000 155 22-0101-0001

Viajes de agua transportados en camión cisterna al Cantón Agua Bendita de esta


23 02 001 001 000 155 21-0101-0001

Viajes de agua transportados en Camión Cisterna a la Aldea Las Pacayas de


Integrándose también como parte del soporte de pago, las respectivas solicitudesde los sectores, las constancias de recepción del servicio, actas del ConsejoComunitario de Desarrollo, listado de personas beneficiarias, fotografías de laentrega entre otras, con el objeto de evidenciar las acciones municipales enbeneficio de la población con transparencia.

:PROCEDIMIENTO DE PAGOPara sustentar mis argumentos para el desvanecimiento del presente hallazgo mepermito indicarles cual es el procedimiento para los pagos que se realizan en laDAFIM.1. La comunidad hace la solicitud del bien al Concejo Municipal.2. El Concejo Municipal analiza y si procede solicita que sea priorizado.3. Al estar priorizado, se realizan las gestiones de financiamiento.4. El Concejo o Alcalde según corresponda en los montos respectivos realizan lagestión de compras.5. Para el presente caso las comunidades solicitan al Alcalde la asistencia delsuministro de agua.6. Posteriormente el Alcalde realiza la gestión ante el proveedor para surtir delbien.7. El proveedor surte el bien y con una simple nota o una llamada agradecen quefue suministrada el agua.8. El proveedor lleva a la Secretaría la factura para que inicie el proceso de pago.9. El Alcalde revisa y luego traslada a Financiero con la orden de pago.10. El Financiero revisa que exista disponibilidad financiera y emite el cheque, conla respectiva documentación.11. El proveedor retira de la tesorería el cheque respectivo.12. Financiero archiva el expediente para su consulta y fiscalización." En nota sin número, de fecha 11 de abril de 2016, el señor Julio Romeo SuramChun, quien fungió como Alcalde Municipal, por el período comprendido del 1 deenero al 31 de diciembre de 2015, indica: "En consideración al fraccionamiento enadquisición de bienes, servicios y suministros, relacionado al programa 19 Red




Vial con Proyecto 004 y 005 Mejoramiento de Calles Urbanas y Mantenimiento deCaminos Vecinales con sus actividades 001 respectivamente y el Programa 23Gente Sana con Proyecto 001 Agua en Cisterna y su respectiva actividad 001como Área Urbana y rural, el cual consiste en arrendamiento de Medios deTransporte para acarreo de basura como materiales de construcción y CamiónCisterna para suministro de agua a los pobladores y/o familias del área rural ycasco urbano, donde se confirman una serie de pagos, me permito manifestarque, de acuerdo a las órdenes de pago que se emiten por el despacho municipal,la publicación en Guatecompras, el control de proyectos y el desarrollo de losprogramas, son responsabilidad de la Dirección de Planificación Municipal,mediante la coordinación de la Secretaria procediéndose a realizar lasoperaciones y control de documentación de soporte, mismas que se realizan bajoorden estricta del despacho municipal y la gestión de la Secretaría Municipal,quien es la encargada de adjuntar todos los documentos necesarios para lalegalización de los mismos como garantía de que se está cumpliendo como loestipula nuestras leyes. Así mismo, en ningún momento esta Administración giro ordenes nidocumentación ni expedientes relacionados con órdenes superiores aQ.100,000.00; para la realización de algún contratos, ni superiores a losQ.900,000.00, la cual para ello se solicitaría la documentación de cotizaciones; nise manifestó que la actividad de entregar agua a los pobladores iba a superar losmontos establecidos en las normas que se relacionan a dicho proceso. Vale la pena acotar que los pagos solicitados por este proyecto, se realizanmediante facturas específicas por montos que permiten la realización de compradirecta y que en ley me faculta con la consideración de no incorrurir en fraccionardicho gasto, ya que en mi punto de vista como la que considero el ConcejoMunicipal que los mismos no van dirigidos a una sola comunidad específica, yaque dicho problema se analizó detenidamente y que viene sucediendo por más de20 años y que hoy en día se tiene el mismo problema, se tuvo a la vista laAprobación del presupuesto 2015 por contemplar dicho gasto y al analizar yconsensuar la necesidad de la población se llegó en acuerdo unánime aprobardicho gasto, teniendo también como soporte las actas respectivas de cada messobre la aprobación como “Emergencia Municipal” la entrega del Vital Líquido,teniendo como base de soporte una copia del Diagnóstico de la Problemática delsistema de Agua Potable en el Área de San Cristóbal Verapaz que consta de 361páginas (Original expediente, se encuentra en la Dirección Financiera Municipal). Me permito manifestar también que, de acuerdo que la documentación legal queavala la realización de dichos pagos, proviene del despacho municipal y essupervisado y revisado, por la secretaría municipal, que contempla desde lasolicitud de la comunidad o sector, que se integren las constancias de recepción




del servicio, actas del Consejo Comunitario de Desarrollo, listado personasbeneficiarias, fotografías de la entrega entre otras, con el objeto de evidenciar lasacciones municipales en beneficio de la población, por lo que el fraccionamientono cabe porque cada uno es un programa de beneficio social y cuentaespecíficamente con la partida presupuestaria como tal, así mismo se acordó en elConcejo Municipal y además en ninguna otra auditoría se había tratado comoustedes lo indican, según el cuadro siguiente:

PARTIDA PRESUPUESTARIA DESCRIPCIÓN

23 02 001 001 000 155 22-0101-0001

Suministro de agua transportados en camión cisterna hacia el Cantón Oram de


23 02 001 001 000 155 22-0101-0001

Suministro de agua trasladado en camión cisterna hacia la Colonia Valle del Sol


23 02 001 001 000 155 22-0101-0001

Viajes de agua transportados en camión cisterna hacia el Cantón Agua Bendita


23 02 001 001 000 155 22-0101-0001



23 02 001 001 000 155 21-0101-0001



23 02 001 001 000 155 21-0101-0001



23 02 001 001 000 155 22-0101-0001

Viajes de agua transportados en camión cisterna hacia la Colonia el Petencito

zona 6 de esta jurisdicción municipal.

23 02 001 001 000 155 21-0101-0001

Viajes de agua transportado hacia la el mercado y rastro municipal de esta Villa.

23 02 001 001 000 155 21-0101-0001

Viajes de agua transportado en camión cisterna hacia el Barrio San Sebastián de


23 02 001 001 000 155 22-0101-0001

Viajes de agua transportados en camión cisterna hacia la Colonia Valle del Sol


23 02 001 001 000 155 22-0101-0001

Viajes de agua trasportado en camión cisterna hacia el Caserío Pantocan II de


23 02 001 001 000 155 22-0101-0001



23 02 001 001 000 155 22-0101-0001

Viajes de agua potable transportados en camión cisterna hacia el Cantón Oram


23 02 001 001 000 155 22-0101-0001

Viajes de agua en camión cisterna hacia el sector Agua Bendita de esta


23 02 001 001 000 155 22-0101-0001

Viajes de agua potable transportado en camión cisterna a la Colonia Valle del Sol





23 02 001 001 000 155 22-0101-0001

Viajes de agua potable transportado en camión cisterna al Cantón Agua Bendita


23 02 001 001 000 155 22-0101-0001

Viajes de agua transportados en camión cisterna al Cantón Agua Bendita de esta


23 02 001 001 000 155 21-0101-0001

Viajes de agua transportados en Camión Cisterna a la Aldea Las Pacayas de


No habiendo más que hacer constar y esperando contar con el apoyo para sertomado en cuenta mis argumentos, justificaciones y comentarios y así poderdesvanecer los supuestos hallazgos, me suscribo de usted." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para los señores Julio Romeo Suram Chun y Enrquie Tíul,en virtud que sus argumentos y documentos presentados no son suficientes, por elarrendamiento del camión de volteo, y por no presentar argumentos específicos ydocumentos de respaldo, del Programa 19, Red Vial, Proyectos 004 ProyecciónMejoramiento Área Urbana, 005 Proyecciones a Mejoras Área Rural. Se desvanece el presente hallazgo, para los señores Julio Romeo Suram Chun yEnrique Tíul, en, cuanto a el arrendamiento del camión cisterna para la distribucióndel agua para las distintas comunidades, del Programa 23, Gente Sana, Subguro02, 001 Agua en Cisterna, Actividad 001, Área Urbana y Rural, son suficientes ycompetentes, por haber aportado documentos que respaldas sus comentarios. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 81, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL JULIO ROMEO SURAM CHUN 8,136.16DIRECTOR AFIM ENRIQUE (S.O.N.) TIUL (S.O.A) 8,136.16Total Q. 16,272.32

Lineas en Blanco Luego de Acción Legal Hallazgo No. 4 Falta de presentación de inventarios a la Dirección de Contabilidad delEstado Condición




Al revisar los libros contables de la Dirección Financiera Integrada Municipal de laMunicipalidad de San Cristóbal Verapaz, como parte de la muestra seleccionada,se determinó que el inventario del ejercicio fiscal 2014, no fueron presentados alMinisterio de Finanzas Públicas, confirmándose por éste Ministerio remitido a laDirección Auditoría de Municipalidades el oficio No. DCE-DAC-527-2015, de fecha28 de abril de 2015 en donde hace constar que ésta Municipalidad haincumplimiento a la norma respectiva. CriterioLa Circular No. 3-57, de junio de 1,957, de la Dirección de Contabilidad del Estadodel Ministerio de Finanzas Públicas, Instrucciones sobre Inventarios de OficinasPúblicas, RENDICIÓN DE LAS COPIAS DE INVENTARIO establece: “Durante elmes de enero de cada año, todas las oficinas y establecimientos gubernativosdeberán enviar, sin excusa ni pretexto alguno, una copia certificada del inventariode bienes muebles y otra de bienes inmuebles, directamente al Departamento deContabilidad de la Dirección de Contabilidad del Estado, para su confrontación yoperaciones procedentes. Dichas copias deberán ser revisadas antes deremitirlas, comprobando que los cálculos y sumas estén enteramente conformes, afin de evitar errores y su devolución por tal motivo, lo que ocasiona atraso ypérdida de tiempo, ya que precisamente se concede todo el mes de enero paraeste trabajo, con el objeto de obtener datos exactos. Las dependencias que seindican en el primer párrafo de “Disposiciones Generales”, con la debidaanticipación requerirán a las oficinas respectivas la rendición de los inventariossubsidiarios, a efecto de que dentro del mismo mes de enero se presenten losinventarios centralizados a la Dirección de Contabilidad del Estado…” y LIBRO DEINVENTARIOS, establece: “Todas las oficinas públicas deberán llevar un libroautorizado, ya sea empastado o en hojas movibles, para el registro del inventario asu cargo. La autorización deberá hacerse de conformidad con el DecretoGubernativo 2084, así: a) Por Contraloría de Cuentas: los de todas las oficinaspúblicas del departamento de Guatemala, los de las intendencias departamentalesde hacienda, administraciones de rentas y/o aduanas, y entidades deldepartamento de Guatemala, sujetas a fiscalización por parte de la Contraloría deCuentas;…” CausaEl Alcalde Municipal no veló por que se remitiera la copia del inventario anual a laDirección de Contabilidad del Estado. EfectoQue la falta de información de los inventarios, la Dirección de Contabilidad delEstado no actualice los mismos y la contabilidad no sea razonable.




RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, a efecto deenviar oportunamente la información de los inventarios a la Dirección deContabilidad del Estado. Comentario de los ResponsablesEl señor Julio Romeo Suram Chun, en nota sin número de fecha 11 de abril, quienfungió como Alcalde Municipal, por el período comprendido del 1 de enero al 31 dediciembre de 2015, indica: "En consideración al presente hallazgo, hemos giradolas instrucciones al encargado de contabilidad, quien tiene la responsabilidad de laoperación, manejo del libro respectivo y entrega de información a dondecorresponda, para que a la mayor brevedad posible, se constituya dondecorresponda para la entrega respectiva según como lo contempla las baseslegales para el cumplimiento de la buena administración municipal, situación quefue subsanada en forma inmediata después de la recomendación de la auditoriaanterior." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que no se presenta documentación alguna querespalde su comentario, por otra parte las instrucciones giradas corresponden alejercicio fiscal 2016 y no el período auditado. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL JULIO ROMEO SURAM CHUN 3,075.00Total Q. 3,075.00

Lineas en Blanco Luego de Acción Legal 7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Las autoridades municipales, no atendieron el seguimiento a las recomendacionescontenidas en el informe de la auditoría financiera y presupuestaria de laContraloría General de Cuentas, por el ejercicio fiscal 2014.




8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 JULIO ROMEO SURAM CHUN ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/20152 AMALIA (S.O.N) LEM COY DE SIERRA SINDICO PRIMERO MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/20153 ELDER DAGOBERTO GIL MORAN CHIQUIN SINDICO SEGUNDO 01/01/2015 - 31/12/20154 EDGAR RUBEN GONZALEZ CALAT CONCEJAL PRIMERO 01/01/2015 - 31/12/20155 JOEL HUMBERTO PEREZ VELIZ CONCEJAL SEGUNDO 01/01/2015 - 31/12/20156 HUGO RENE CAL LEM CONCEJAL TERCERO 01/01/2015 - 31/12/20157 MIGUEL (S.O.N) CHUN COJOC CONCEJAL CUARTO 01/01/2015 - 31/12/20158 OVIDIO (S.O.N) CHOC POP CONCEJAL QUINTO 01/01/2015 - 31/12/20159 HECTOR MIGUEL ANGEL VALDEZ (S.O.A) SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/201510 ENRIQUE (S.O.N) TIUL (S.O.A) DIRECTOR AFIM 01/01/2015 - 31/12/201511 OSCAR ADRIAN BA TIUL DIRECTOR DMP 01/01/2015 - 30/03/201512 GUILLERMO JOSE KLUG AGUILAR DIRECTOR DMP 02/04/2015 - 31/12/201513 ERIK NOLBERTO GUERRERO MILIAN AUDITOR INTERNO 01/01/2015 - 31/12/2015




9. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA

LUIS NOE MEJICANOS GALINDO

Coordinador Gubernamental

Lic. VICTOR HUGO HERNANDEZ ALVARADO

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR De conformidad con lo establecido en el Decreto No. 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 29, losauditores gubernamentales nombrados son responsables del contenido y efectolegal del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firman encumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.




INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) Visión (Anexo 1)Entidad gestora del desarrollo integral que impulsa programas y proyectosderivados del Plan de Desarrollo Municipal participativo, justo y transparente,brindando servicios eficientes que satisfagan las demandas de una población paramejorar su calidad de vida. Misión (Anexo 2)Trabajar con transparencia, responsabilidad, eficiencia y eficacia, prestandoservicios de calidad que satisfagan las necesidades de una población cambiantebasados en un marco ético y legal.




Estructura Orgánica (Anexo 3)




Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente deFinanciamiento (Anexo 4)




Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5)




Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo Intangible)(Anexo 6)

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