MUNICIPALIDAD DE SANTA CATALINA LA TINTA, DEL … · de Santa Catalina la Tinta, del Departamento...

GUATEMALA, MAYO DE 2013

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SANTA CATALINA LA TINTA,DEL DEPARTAMENTO DE ALTA VERAPAZ

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Ingeniero Erick Ventura Fernández QuiroaAlcalde MunicipalMunicipalidad de Santa Catalina la Tinta, del Departamento de Alta VerapazSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Contralora General de Cuentas y en cumplimiento de lo reguladoen la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General deCuentas, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los Auditores Gubernamentales que oportunamente fueronnombrados para el efecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley Orgánica, son responsables del contenido y efectos legales delmismo.

Sin otro particular, atentamente.

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Ingeniero Erick Ventura Fernández QuiroaAlcalde MunicipalMunicipalidad de Santa Catalina la Tinta, del Departamento de Alta VerapazSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada,hago de su conocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado porlos Auditores Gubernamentales que oportunamente fueron nombrados para elefecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica,son responsables del contenido y efectos legales del mismo.


Guatemala, 27 de mayo de 2013 Ingeniero Erick Ventura Fernández QuiroaAlcalde MunicipalMunicipalidad de Santa Catalina la Tinta, del Departamento de Alta VerapazSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Subcontralor de Probidad y en cumplimiento de lo regulado en laliteral k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada, hago de suconocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado por los AuditoresGubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienes,de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica, son responsablesdel contenido y efectos legales del mismo.


GUATEMALA, MAYO DE 2013

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SANTA CATALINA LA TINTA,DEL DEPARTAMENTO DE ALTA VERAPAZ

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

Limitaciones al Alcance

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

Balance General

Estado de Resultados

Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad

6. ESTADOS FINANCIEROS

6.1 Balance General

6.2 Estado de Resultados

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126.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

6.4 Notas a los Estados Financieros

7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

10. COMISIÓN DE AUDITORÍA

11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

11.1 Misión (Anexo 1)

11.2 Visión (Anexo 2)

11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3)

11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato(Anexo 4)11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración(Anexo 5)11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con elConsejo Departamental de Desarrollo (Anexo 7)11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuentede Financiamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto(Anexo 8)

1.

2.

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Ingeniero Erick Ventura Fernández QuiroaAlcalde MunicipalMunicipalidad de Santa Catalina la Tinta, del Departamento de Alta VerapazSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal El (Los) Auditor(es) Gubernamental(es) designados de conformidad con el (los)Nombramiento(s) No. (Nos.) DAM-0031-2013 de fecha 24 de enero 2013 he(hemos) efectuado Auditoría Financiera y Presupuestaria, en la (el) Municipalidadde Santa Catalina la Tinta, del Departamento de Alta Verapaz con el objetivode evaluar la razonabilidad de la información financiera, los resultados y laejecución presupuestaria de ingresos y egresos, correspondiente al períodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012. Nuestro examen incluyó la evaluación de la estructura de control interno de laMunicipalidad de Santa Catalina la Tinta, del Departamento de Alta Verapaz, laejecución presupuestaria de ingresos en sus diferentes conceptos y de egresos anivel de programas, actividades, proyectos, grupos y renglones presupuestarios degastos, cuentas de activo, pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicaciónde pruebas selectivas, de acuerdo a las áreas críticas, considerando lamaterialidad e importancia relativa de las mismas, y como resultado del trabajorealizado se detectaron aspectos importantes que merecen ser mencionados, loscuales se describen a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNOÁrea Financiera

Falta de Almacén o Bodega para el control de bienes, materiales ysuministrosFalta de registros contables de documentos de legitimo abono

HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO DE LEYES Y

1. 2. 3. 4.

5. 6.

REGULACIONES APLICABLESÁrea Financiera

Tarjetas de responsabilidad desactualizadasDeficiencias en registro y control de inventariosInexistencia de Plan Anual de ComprasSaldos de la cuenta 1234 "Construcciones en Proceso" que corresponden aaños anterioresDocumentación no presentada oportunamente e incompletaAplicación incorrecta de renglones presupuestarios

La comisión de auditoria nombrada se integra por los auditores: Lic. CesarGeovanni Castillo Monzon, Lic. Moises Guillermo Orantes Vasquez (Coordinador)y Lic. Otto William Orozco De Leon (Supervisor). El (Los) hallazgo(s) contenido(s) en el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables. Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en elinforme de auditoría adjunto. Atentamente, ÁREA FINANCIERA

Lic. CESAR GEOVANNI CASTILLO MONZON

Auditor Independiente

Lic. MOISES GUILLERMO ORANTES VASQUEZ

Coordinador Gubernamental

Lic. OTTO WILLIAM OROZCO DE LEON

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas1

Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-

Auditoría Financiera y Presupuestaria

Municipalidad de Santa Catalina la Tinta, del Departamento de Alta VerapazPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del derecho público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües. La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos. El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal. La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales. Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de laRepública de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes: Formular ycoordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimiento domiciliario deagua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros; administración yautorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento de desechos yresiduos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento; regulacióndel transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales; servicio depolicía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación de áreas para elfuncionamiento de ciertos establecimientos comerciales; reforestación para laprotección de la vida, salud, biodiversidad, recursos naturales, fuentes de agua yluchar contra el calentamiento global; y otras que le sean trasladadas por elOrganismo Ejecutivo.





2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

Las Normas Internacionales de Auditoría, Normas de Auditoría del SectorGubernamental y las Normas Generales de Control Interno. Nombramiento DAM-0031-2013 de fecha 24 de enero 2013 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 Generales Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros correspondientes al BalanceGeneral, Estado de Resultados, Notas a los Estados Financieros y Estado deLiquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio fiscal 2012, asícomo la estructura del control interno y el cumplimiento de normas, leyes,reglamentos y otros aspectos aplicables. 3.1.2 Específicos Evaluar la estructura de control interno establecida en la entidad aplicable alproceso contable, presupuestario y de tesorería. Verificar la razonabilidad de los saldos que presenta el Balance General en lascuentas de activo, pasivo y patrimonio de acuerdo a la materialidad o importanciarelativa. Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos corrientes revelados en elEstado de Resultados. Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutadorazonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia yeficacia.





Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado de acuerdoal Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con los clasificadorespresupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes, reglamentos, normas ymetodologías aplicables.

Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos, transaccionesadministrativas y financieras sean confiables, oportunos y verificables de acuerdoa las normas presupuestarias y contables aplicables y se encuentren debidamentesoportados con la documentación legal correspondiente. Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido al procesolegal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos y metas de laentidad. Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadas cumplancon los aspectos legales, administrativos y financieros. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y larevisión de las operaciones, registros y documentación de respaldo presentadapor los funcionarios y empleados de la Municipalidad de Santa Catalina la Tinta,del Departamento de Alta Verapaz, correspondiente al período comprendido del01 de enero al 31 de diciembre de 2012, de conformidad con la muestraseleccionada; con énfasis en las Cuentas de Balance General siguientes: Bancos,Construcciones en Proceso, Activo Intangible Bruto, Préstamos Internos de LargoPlazo y Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas. Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas:Transferencias Corrientes del Sector Publico y del área de gastos, las cuentasRemuneraciones.

Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias Corrientes del SectorPúblico de la Administración Central y Transferencias de Capital del SectorPúblico de la Administración Central. Del área de Egresos, los Programassiguientes: 01 Actividades Centrales, 15 Agua y Saneamiento y 16 DesarrolloUrbano y Rural., considerando los eventos relevantes de acuerdo a los Grupos de





Gasto siguientes: 0 Servicios Personales, 1 Servicios no Personales, y 3Propiedad, Planta y Equipo e Intangibles., mediante la aplicación de pruebasselectivas. Asimismo, se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. Limitaciones al Alcance Durante el desarrollo de la auditoria se tuvieron limitaciones al alcance, en virtudque no se proporcionó de forma oportuna toda documentación para el análisisadecuado a la ejecución de egresos. Ver hallazgo relacionado con elCumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables No. 5. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria Balance General

De acuerdo con el alcance de auditoría se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Bancos Al 31 de diciembre de 2012, la Cuenta No. 1112, Bancos, presentadisponibilidades de efectivo por un valor de Q.1,665,788.08, integrada por 24cuentas bancarias como se resume a continuación: Una Cuenta Única del Tesoro(Pagadora), una Cuenta Receptora y 22 cuentas de proyectos; abiertas en elSistema Bancario Nacional. Los saldos individuales de las cuentas bancarias según los registros contables dela municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por losbancos al 31 de diciembre de 2012 correspondientes a cada cuenta, sinembargose comprobo que existian a esa fecha documentos como notas de credito y debitono operados en el sistema. Ver hallazgo relacionado con el Control Interno No. 2





. Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles Al 31 de diciembre de 2012, la cuenta No.1230 presenta un saldo deQ42,047,431.77, integrado por las siguientes cuentas: 1231, Propiedad y Plantaen Operación por la cantidad de Q 3,469,572.55, 1232, Maquinaria y Equipo por lacantidad de Q 651,926.53, 1233, Tierras y Terrenos por la cantidad de Q1,164,451.41, 1234, Construcciones en Proceso por la cantidad de Q36,724,481.28 y 1237, Otros Activos Fijos por la cantidad de Q 37,000.00, lossaldos de las cuentas según el Balance General, no concilian con los registros delInventario General de la Municipalidad a esa fecha. Ver hallazgo relacionado conel Cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables No. 1, 2, 4 y hallazgorelacionado con el Control Interno No. 1. Proyectos de Inversión Social En dicha cuenta se capitalizaron las erogaciones de fondos con destino específicopara inversión, que corresponden a ejecución de proyectos que no generan capitalfijo, cuyas amortizaciones no fueron verificadas en virtud de que la información fuepresentada un día antes de la finalización de la auditoria, para su análisis yverificación de dicha cuenta. Préstamos Internos a Largo Plazo Al 31 de diciembre de 2012, la cuenta No.2232, la Cuenta Préstamos Internos aLargo Plazo, presenta un saldo por pagar de Q 2,082,454.49, en concepto dePréstamos con las siguientes entidades: Instituto Nacional de Fomento Municipal(INFOM). Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas Al 31 de diciembre de 2012, la cuenta 3111 Transferencias y Contribuciones deCapital recibidas, presentan un saldo acumulado de Q 53,967,665.29. Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores La cuenta 3112 Resultados de Ejercicios Anteriores, acumula al 31 de dediciembre de 2012 un saldo de Q 12,419,926.15.





Resultado del Ejercicio El Resultado del Ejercicio 2012 ascendió a la cantidad de Q -2,814,513.45. Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Ingresos y Gastos Ingresos Transferencias corrientes recibidas Las transferencias corrientes del sector público recibidas por la municipalidad en elejercicio fiscal 2012, y registradas en la Cuenta No. 5172 TransferenciasCorrientes del Sector Publico ascienden a la cantidad de Q 2,032,590.84. Gastos Gastos de Consumo Los gastos de consumo se integran por remuneraciones, los que en el ejerciciofiscal 2012, ascendieron a la cantidad de Q 2,510,852.95, según Cuenta No. 6111.Ver hallazgo relacionados con el Cumplimiento de Leyes y RegulacionesAplicables No. 3. Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos Aprobación del Prsupuesto y Liquidación El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2012, fue aprobado mediante Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 12 dediciembre de 2011, mediante Acta No. 68-2011. La liquidación de la ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejerciciofiscal 2012, fue aprobada conforme Acuerdo del Concejo Municipal de Fecha 12de marzo de 2013, mediante Acta No. 15-2013.





Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, ascendió a lacantidad de Q 17,468,340.00, el cual tuvo una ampliación de Q8,090,488.07, paraun presupuesto vigente de Q25,558,828.07, ejecutándose la cantidad deQ17,445,954.15 (68%), en las diferentes clases de ingresos especificassiguientes: Ingresos Tributarios Q 187,159.85, Ingresos no Tributarios Q.75,147.36, Venta de Bienes y Servicios de la Administración Publica Q 80,392.32Ingresos de Operación Q 108,922.50 Rentas de la Propiedad Q 2,528.00Trasferencias Corrientes Q. 2,032,590.84, Transferencias de Capital Q.12,654,280.28 este rubro representa un 73% de los ingresos percibidos en elejercicio y Endeudamiento Público Interno Q 2,304,933.00. Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, ascendió a lacantidad de Q 17,468,340.00, el cual tuvo una ampliación de Q8,090,488.07, paraun presupuesto vigente de Q25,558,828.07, ejecutándose la cantidad deQ14,832,711.02 (58%) a través de los programas específicos siguientes: En elPrograma 01 Actividades Centrales, la cantidad Q 2,836,675.51, en el Programa11 Servicios Públicos Municipales, la cantidad Q 1,08,618.62, en el Programa 12Salud y asistencia social, la cantidad de Q 786,368.25, en el Programa 13Educación, la cantidad de Q 494,760.22, en el Programa 14 Cultura y deportes, lacantidad de Q 52,646.18, en el Programa 15 Agua y Saneamiento, la cantidad deQ 4,704,262.29, en el Programa 16 Desarrollo Urbano y Rural, la cantidad de Q4,373,878.22, en el Programa 17 Medio Ambiente, la cantidad de Q 409,063.03 yen el Programa 99 Partidas no Asignables a Programas, la cantidad Q1,066,438.70, de los cuales los programas 1, 15 y 16 son los más importantes conrespecto a la ejecución, puesto que representan el 80%. Ver hallazgo relacionadocon el Cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables No. 6. Modificaciones Presupuestarias La Municipalidad realizó ampliaciones presupuestarias por un valor deQ8,090,488.07, y transferencias por un valor de Q7,090,671.38, verificándose quelas mismas fueron autorizadas por el Concejo Municipal y registrasadecuadamente en Módulo de Presupuesto del Sistema Contable. Ver hallazgorelacionado con el Cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables No. 5.





5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo Anual, fue aprobado por el Concejo Municipal,así mismo se verificó que se cumplió con presentar el mismo a la ContraloríaGeneral de Cuentas, en el plazo establecido para el efecto. 5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría Interna, fue autorizado por la máxima autoridad de laMunicipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas, en el plazocorrespondiente. 5.2.3 Convenios La Municipalidad de Santa Catalina la Tinta reportó que al 31 de diciembre 2012,tiene convenios vigentes No. 384-2012 de fecha 26-06-2012 con el InstitutoGuatemalteco de Seguridad Social (IGSS) para el pago de cuota laboral ypatronal. 5.2.4 Donaciones La Municipalidad de Santa Catalina la Tinta reportó que durante el ejercicio 2012,no recibió donaciones. 5.2.5 Préstamos En el ejercicio fiscal 2012, la Municipalidad percibió ingresos en concepto depréstamos la cantidad de Q 2,304,933, de conformidad con los contratossiguientes:

No. No. DECONTRATO

DESTINO ACREEDOR VALORES(percibidos duranteel ejercicio 2012) Q.

1 JD-015-2012 Mejoramiento de CarreterasComunitarias

Instituto Nacionalde FomentoMunicipal(INFOM)

Q 1,784,695.06

2 337 1ra Fase Mejoramiento AguaPotable

Banco deDesarrollo Rural

(BANRURAL)

Q 520,237.94

TOTAL Q.2,304,933.00





5.2.6 Transferencias La Municipalidad no reportó transferencias o traslados de fondos a diversasentidades u organismos, durante el período 2012. 5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad Integrada La municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada, SICOIN GL. Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones Se verificó que la municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Informaciónde Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,en el cual se reflejan los concursos siguientes: adjudicados 55, finalizadosanulados 3 y finalizados desiertos 0, según reporte de Guatecompras generado defecha 25 de febrero de 2013. Sistema Nacional de Inversión Pública La municipalidad cumplió en su totalidad con registrar mensualmente, en elMódulo de Seguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de InversiónPública (SNIP), el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo.





6. ESTADOS FINANCIEROS6.1 Balance General





6.2 Estado de Resultados





6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos





6.4 Notas a los Estados Financieros





7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Falta de Almacén o Bodega para el control de bienes, materiales ysuministros CondiciónNo se cuenta con un local apropiado para el Departamento de Almacén Municipaly no existe la persona responsable de los registros de la compra de materiales ysuministros. CriterioEl Manual de Administración Financiera Integrada Municipal, -MAFIM- I versión, enel Modulo IV numeral 1.1.1 Definición Es el espacio físico en el cual se almacenany se encuentran bajo custodia, materiales, útiles de escritorio, equipo, vehículos,maquinaria, mobiliario y otros bienes de consumo, que por su naturaleza, tienenque ser objeto de control y resguardo por medio del Almacén Municipal; 1.1.2Responsable del Almacén El Almacén Municipal debe contar con un encargado, alque se le puede denominar Guardalmacén, quien será responsable de la custodiay control de todos aquellos bienes que por su naturaleza son sujetos de esta clasede control. CausaFalta de políticas adecuadas para la definición de controles en las entradas,salidas y existencias de materiales y Suministros, así como la contratación depersonal adecuado para el manejo de la bodega. EfectoRiesgos de pérdida de materiales al no contar con un espacio físico pararesguardar los diferentes productos que se adquieren, así como la falta de uncontrol adecuado por motivo de no tener una persona responsable que este acargo de dicho almacén.





RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe realizar las gestiones necesarias, con el fin de crear elárea de Almacén Municipal y así mismo nombrar a la persona encargada, quiendeberá observar los procedimientos de control establecidos en el Manual deAdministración Financiera versión I. Comentario de los ResponsablesEn Oficio No. 063-2013 de fecha 18 de marzo de 2013, los señores AlcaldeMunicipal y Director de AFIM manifiestan: La actual Administración se ha dadocuenta de la necesidad de poseer un espacio físico para Bodega, por la situacióneconómica de deuda que se atraviesa no se ha podido adquirir un terreno adestinarse para tal fin, pero ya se iniciaron los trámites para adquirir el espacio yasí poder trabajar para un mejor bien y que todo sea de la mejor formatransparente, Y que dentro del presupuesto fiscal se tiene contemplado a lapersona encargada de Guardalmacén. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que, en los comentarios de los responsablesaceptan la deficiencia detectada con relación a la falta de almacén o bodega. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 20, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE AFIM ERWIN ORLANDO ROSALES QUICH 15,000.00ALCALDE MUNICIPAL ERIK VENTURA FERNANDEZ QUIROA 15,000.00Total Q. 30,000.00

Hallazgo No. 2 Falta de registros contables de documentos de legitimo abono CondiciónEn el proceso de auditoría se observo que existen documentos de legitimo abonono registrados en el sistema SICOINGL correspondientes al periodo 2012, siendolos siguientes: depósitos monetarios No. B-55335109 por Q.1,088.50 y No.78501547 por Q.355.00, tres notas de debito No. 494 por Q.96,127.37, No.759580032 por Q. 22,444.99 y No. 759589120 por Q.1,000.00, al 31 de diciembrede 2,012.





CriterioEl Acuerdo No.09-2003 de fecha 08 de julio de 2003, Normas Generales deControl Interno Gubernamentales, emitidas por el Jefe de la Contraloría Generalde Cuentas, numeral 2.4 indica: "Autorización y Registro de Operaciones. Cadaentidad pública debe establecer por escrito, los procedimientos de autorización,registro, custodia y control oportuno de todas las operaciones. Los procedimientosde registro, autorización y custodia son aplicables a todos los niveles deorganización, independientemente de que las operaciones sean financieras,administrativas u operativas, de tal forma que cada servidor público cuente con ladefinición de su campo de competencia y el soporte necesario para rendir cuentade las responsabilidades inherentes a su cargo". CausaInobservancia de las Normas de Control Gubernamental, con relación al registrooportuno de documentos de legítimo abono en el SICOINGL. EfectoQue la información financiera no sea real, para la toma de decisiones. RecomendaciónQue el Alcalde Municipal gire instrucciones al director de AFIM para que registreoportunamente toda la documentación contable, para que los recursos de lamunicipalidad sean incluidos en la contabilidad y ejecutados adecuadamente. Comentario de los ResponsablesEn Oficio No. 077-2013 de fecha 18 de marzo de 2013, los señores AlcaldeMunicipal y Director de AFIM manifiestan: De este hallazgo se hizo la aclaraciónen su oportunidad mediante un oficio firmado por el alcalde municipal que ahí estáaclarado los motivos y razones. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que los documentos de abono descritos en lacondición no fueron registrados oportunamente en el sistema. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 20, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE AFIM ERWIN ORLANDO ROSALES QUICH 5,000.00Total Q. 5,000.00





HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Tarjetas de responsabilidad desactualizadas CondiciónDerivado del análisis de las tarjetas de responsabilidad de ésta Municipalidad, sedetermino que no se encuentran actualizadas, ya que en algunos casos haybienes bajo responsabilidad de empleados que actualmente ya no laboran en lamunicipalidad, y los mismos son utilizados por personal que no los tienencargados en sus respectivas tarjetas, asimismo en algunos casos carecen de firmadel responsable y fecha de adquisición del bien. CriterioEl Manual de Administración Financiera Integrada Municipal, primera versión. IIMódulo de Tesorería, Otros Controles y Registros Necesarios en Tesorería, 3.9Libro de Inventario segundo párrafo indica: "Para el control de los bienes fungibles,se debe llevar un libro auxiliar de inventario, en el que se registra control deingresos y egresos de los mismos, además para su registro, control y ubicación sehace necesario implementar tarjetas de responsabilidad personal en las que seanotará el nombre del empleado, puesto que ocupa, útiles y bienes que poseebajo su cargo, monto de cada bien, fecha de ingreso y firma de responsable. Alrenunciar o ser destituido, debe entregar todos los bienes que tiene bajo suresponsabilidad, para que le sean pagadas sus prestaciones o su liquidación".

El Manual de Administración Financiera Integrada Municipal, segunda versión, 3Módulo de la AFIM, 3.2 Funciones Básicas. Las Funciones Generales de laUnidad de Administración Financiera Municipal (AFIM) de conformidad con elCódigo Municipal y de acuerdo con la modernización financiera municipal, son lassiguientes: 3.2.1 Indica: "Es la responsable de dirigir, planificar, organizar,administrar, supervisar y evaluar, todas las operaciones presupuestarias,contables y financieras de las áreas de presupuesto, contabilidad y tesorería de laMunicipalidad, y coordinar con las demás unidades de la organización municipal,lo relativo a la información que deberá registrarse en el Sistema". Espacios Ajuste Informe (Solo Espacios en Blanco)





CausaEl Encargado de las tarjetas de responsabilidad no le ha dado la importanciadebida al registro de los bienes y útiles en las tarjetas de responsabilidad que seencuentran a nombre de los funcionarios y empleados de la Municipalidad. EfectoLos bienes a disposición del personal de la municipalidad, han estado en riesgo depérdida o extravío por no estar registrados adecuadamente en las tarjetas de losresponsables. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AFIM y a su vez alencargado de las tarjetas de responsabilidad para que estas sean actualizadas,registrando los activos que estén verdaderamente bajo la responsabilidad de cadauno de los empleados y efectuar inventarios periódicamente para constatarfísicamente los activos. Comentario de los ResponsablesEn Oficio No. 063-2013 de fecha 18 de marzo de 2013, los señores AlcaldeMunicipal y Director de AFIM manifiestan: Por reorganización administrativa no sehabía nombrado a la persona encargada para la actualización de dichas Tarjetasde Responsabilidad y que en la actualidad ya se nombró a la persona para dichaactualización. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que en los comentarios de los responsablesaceptan la deficiencia detectada. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE AFIM ERWIN ORLANDO ROSALES QUICH 5,000.00ALCALDE MUNICIPAL ERIK VENTURA FERNANDEZ QUIROA 5,000.00Total Q. 10,000.00

Hallazgo No. 2 Deficiencias en registro y control de inventarios





CondiciónAl examinar el libro de inventarios de activos fijos, se determinó que tienedeficiencias, entre las que pueden citarse las siguientes: a) Falta de actualización,b) No se utiliza un libro para el registro de todos los bienes fungibles, c) losvehículos propiedad de la Municipalidad no se encuentran asegurados,dificultando la localización de los bienes. CriterioEl Manual de Administración Financiera Integrada Municipal, Modulo de Tesorería,numeral 3.9 indica: "Libro utilizado para el registro de todos los bienes tangiblespropiedad de la municipalidad que conforman su activo fijo, en él se registrarántodos los ingresos y las bajas de bienes que se autoricen, en su operatoria sedebe anotar fecha de ingreso o egreso, número de factura o acta de descargo,proveedor, descripción del bien con todas sus características, y valor del mismo.Del inventario general de bienes propiedad de la municipalidad, debe enviarsecopia a la Contraloría General de Cuentas, en los primeros días del mes de enerode cada año." Para el control de los bienes fungibles, se debe llevar un libro auxiliar deinventario, en el que se registra control de ingresos y egresos de los mismos,además para su registro, control y ubicación se hace necesario implementartarjetas de responsabilidad personal en las que se anotará el nombre delempleado, puesto que ocupa, útiles y bienes que posee bajo su cargo, monto decada bien, fecha de ingreso, y firma de responsable. Al renunciar o ser destituido,debe entregar todos los bienes que tiene bajo su responsabilidad, para que lesean pagadas sus prestaciones o su liquidación. CausaFalta de controles internos, para el adecuado registro y actualización de los bienesde la Municipalidad. EfectoInformación no confiable de los bienes y riesgo de pérdida de los mismos. RecomendaciónEl Alcalde Municipal y Director de AFIM deben girar instrucciones al encargado deinventarios, para efectuar urgentemente inventario físico de activos fijos ydepuración completa del mismo, así como también se lleve un registro de todoslos bienes fungibles y que todos los activos fijos se encuentren totalmentecodificados.





Comentario de los ResponsablesEn Oficio No. 063-2013 de fecha 18 de marzo de 2013, los señores AlcaldeMunicipal y Director de AFIM manifiestan: El inventario de esta Municipalidadpracticado al 31 de Diciembre del 2012, cuya copia certificada fue enviada en suoportunidad a la Delegación Departamental de la Contraloría General de Cuentas,contiene registrados únicamente los bienes Activos Fijos, no así los bienesfungibles que se compraron, entendiéndose ser cosas perecederas, pero setomara en cuenta la recomendación recibida. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que, no se ha autorizado un libro para el controlde los activos fungibles, así mismo los bienes no se encuentran debidamentecodificados y en los comentarios de los responsables no hacen referencia a latotalidad de las deficiencias detectadas con relación a los inventarios. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 21, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE AFIM ERWIN ORLANDO ROSALES QUICH 8,000.00ALCALDE MUNICIPAL ERIK VENTURA FERNANDEZ QUIROA 8,000.00Total Q. 16,000.00

Hallazgo No. 3 Inexistencia de Plan Anual de Compras CondiciónDurante el proceso de auditoría se estableció que la Municipalidad no cumplió conenviar a la Dirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado,Ministerio de Finanzas Públicas, la programación anual de compras, suministros ycontrataciones a realizar en el ejercicio fiscal 2012. CriterioEl Acuerdo Gubernativo Número 394-2008, del Ministerio de Finanzas Públicas,de fecha 23 de diciembre de 2008. Reglamento Orgánico del Ministerio deFinanzas Publicas del Congreso de la República de Guatemala, Articulo 41Atribuciones de la Dirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones delEstado. Numeral 7 establece: "Requerir de todas las entidades del Sector Publicosus programas de compras, para su optimización y elaboración de estadísticas."





El Decreto Número 57-92 del Congreso de la Republica de Guatemala, Ley deContrataciones del Estado Artículo 4. Programación de Negociaciones. "Para laeficaz aplicación de la presente ley, las entidades públicas, antes del inicio delejercicio fiscal, deberán programar las compras, suministros y contrataciones quetengan que hacerse durante el mismo." CausaInobservancia de la normativa legal vigente, con relación al envío de laprogramación anual de compras de la municipalidad. EfectoLa Dirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado delMinisterio de Finanzas no cuenta con información oportuna de la programación decompras, para su optimización y elaboración de estadísticas. Las adquisiciones nose realizan dentro de un marco de transparencia. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones por escrito al Director de AFIM paraque de inmediato cumpla con remitir a la Dirección Normativa de Contrataciones yAdquisiciones del Estado, Ministerio de Finanzas Públicas, la programación anualde compras, suministros y contrataciones a realizar en el ejercicio fiscalcorrespondiente, de forma oportuna, y sin atrasos. Comentario de los ResponsablesEn Oficio No. 077-2013 de fecha 18 de marzo de 2013, los señores AlcaldeMunicipal y Director de AFIM manifiestan: Le Adjunto 19 hojas del plan Anual decompras de la municipalidad de Santa Catalina La Tinta, departamento de AltaVerapaz. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud, que, no se ha cumplido con la Normativavigente, con relación al envió del plan anual de compras a la institucióncorrespondiente. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 20, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE AFIM ERWIN ORLANDO ROSALES QUICH 5,000.00ALCALDE MUNICIPAL ERIK VENTURA FERNANDEZ QUIROA 5,000.00Total Q. 10,000.00





Hallazgo No. 4 Saldos de la cuenta 1234 "Construcciones en Proceso" que corresponden aaños anteriores CondiciónSe determinó que el saldo de la cuenta 1234 Construcciones en Proceso, al 31 dediciembre de 2012, existen obras concluidas y recepcionadas, correspondientes alperíodo 2012, por la cantidad de Q.1,000,320.00 Los cuales no fueronregularizadas, integrados de la siguiente manera: Instalación sistema dealcantarillado sanitario barrio el centro contrato No. 10-2012 de fecha 8/01/2012por Q.286,370.00; Mejoramiento de sistema agua potable del área urbana contratoNo. 11-2012 de fecha 18/01/2012 por Q. 193,750.00 y 1era fase mejoramiento delsistema de agua potable la tinta alta Verapaz contrato No. 14-2012 de fecha29/05/2012 por Q. 520,200.00. Asi mismo la cuenta 1241 Activo Intangible Bruto,no ha sido depurada al 31 de diciembre de 2012. CriterioEl Acuerdo A-57-2006 de la Contraloría General de Cuentas, Normas de Auditoriadel Sector Gubernamental, norma 5.5 Registro de las Operaciones Contables,establece: "las autoridades superiores de cada entidad, deben velar porque en elproceso de registro de las etapas de devengado, pagado y consumido, en susrespectivos sistemas, corresponda únicamente a aquellas operaciones que previaverificación de las fases anteriores hayan cumplido satisfactoriamente con todaslas condiciones y cuenten con la documentación de soporte, para garantizar lageneración de información contable, presupuestaria (física y financiera) y detesorería, confiable y oportuna. Todo registro contable que se realice y ladocumentación de soporte, deben permitir aplicar pruebas de cumplimiento ysustantivas en el proceso de auditoría, y en general el seguimiento de evaluacióninterna de la calidad de los registros contables." CausaInobservancia a la normativa legal vigente descrita en el criterio del presentehallazgo. EfectoLos estados financieros no presentan saldos reales para toma de decisiones. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Directora de la AFIM, para queregularicen en forma inmediata las obras concluidas y recepcionadas.





Comentario de los ResponsablesEn Oficio No. 077-2013 de fecha 18 de marzo de 2013, los señores AlcaldeMunicipal y Director de AFIM manifiestan: En virtud de no contar con personalcapacitado para realizar las operatorias dentro del Sistema SICOIN-GL, de lossaldos de la cuenta 1234, no han sido regularizados como corresponde, y ya sebuscó apoyo con personal del SIAF MUNI que laboran para el Ministerio deFinanzas Publicas, que nos apoyen y asi poder regularizarlas dentro del sistemaSICOIN-GL. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que, los comentarios de los responsablesaceptan la deficiencia detectada durante el proceso de auditoría, relacionada conla reclasificación de la cuenta 1234. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE AFIM ERWIN ORLANDO ROSALES QUICH 12,000.00ALCALDE MUNICIPAL ERIK VENTURA FERNANDEZ QUIROA 12,000.00Total Q. 24,000.00

Hallazgo No. 5 Documentación no presentada oportunamente e incompleta CondiciónDurante el proceso de auditoría se tuvo limitaciones para el desarrollo de lamisma, en virtud que no toda la documentación requerida por la comisión deauditoría mediante el oficio No. DAM-0031-01-2013 de fecha 28/01/2013, la cualno fue proporcionada por los responsables en el momento oportuno y en algunoscasos fue presentada extemporáneamente tales como: a) Certificación de lospuntos de acta de las ampliaciones y transferencias presupuestaria, b)Comprobantes de envíos de las certificaciones de los puntos de acta de lasampliaciones y transferencias presupuestarias del ejercicio fiscal 2012. CriterioEl Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República de Guatemala, LeyOrgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 7, establece: "Para el fielcumplimento de su función, la Contraloría General de Cuentas, a través de sus





auditores, tendrá acceso directo a cualquier fuente de información de lasentidades, organismos, instituciones, municipalidades y personas sujetas afiscalización a que se refiere el artículo 2 de la presente Ley. Los Auditores de laContraloría General de Cuentas, debidamente designados por su autoridadsuperior, estarán investidos de autoridad. Todos los funcionarios y empleadospúblicos y toda persona natural o jurídica, y los representantes legales de lasempresas o entidades privadas o no gubernamentales a que se refiere el artículo 2de la presente Ley, quedan sujetas a colaborar con la Contraloría General deCuentas, y están obligados a proporcionar a requerimiento de ésta, toda clase dedatos e informaciones necesarias para la aplicación de esta Ley, de manerainmediata o en el plazo que se les fije." CausaFalta de cumplimiento de los requerimientos realizados por parte de la ContraloríaGeneral de Cuentas. EfectoSe limita la labor de fiscalización que realiza la Contraloría General de Cuentas. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AFIM y SecretarioMunicipal, para que en futuras auditorías que realice la Contraloría General deCuentas, se proporcione a las comisiones respectivas en forma oportuna, ladocumentación que se requiera para el efecto. Comentario de los ResponsablesEn Oficio No. 077-2013 de fecha 18 de marzo de 2013, los señores AlcaldeMunicipal y Director de AFIM manifiestan: De lo mencionado en este punto notuvimos el alcance de pedir prórroga para presentar los documentos exigidos perosi se enviaron durante el transcurso de la auditoria y que además por falta depersonal se nos fue difícil que también sabedores de que no solo teníamosauditoría financiera si no también auditoria de proyectos, por eso fue que se nosdificulto un poco, pero al final cumplimos con los requerimientos solicitados. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que la información solicitada oportunamente nofue entregada en el tiempo que se requirió, dificultado el alcance de la auditoria. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para:





Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE AFIM ERWIN ORLANDO ROSALES QUICH 20,000.00SECRETARIO MUNICIPAL SHWARLIN ESTUARDO LEMUS RODRIGUEZ 20,000.00ALCALDE MUNICIPAL ERIK VENTURA FERNANDEZ QUIROA 20,000.00Total Q. 60,000.00

Hallazgo No. 6 Aplicación incorrecta de renglones presupuestarios CondiciónCon el cheque No. 2945 se cancelo la factura No. 12 al proveedor Carlos Ixim Juc,con NIT: 4448344-9 que prestó servicios de soldadura a camiones del camboysdel Ejercito de Guatemala por valor de Q.3,000.00 para el cual se aplicó el renglón184, que corresponde a servicios económicos contables y auditoria cuando locorrecto era 165.Con el cheque No. 2951 se canceló la factura No. 0013 al proveedor Gabriela Ixkikde León Caàl NIT: 7436929-6 que prestó servicios de asesoría técnica por valorde Q1,000.00 para el cual se aplico el renglón 199, que corresponde a otrosservicios no personales, cuando lo correcto era el renglón 189.Con el cheque No. 2967 se canceló la factura No. 02049 al proveedor VictoriaEsperanza Tot Chen viuda de Chen, con NIT: 644668-K que vendió laminas porvalor de Q.20,900.00 se aplicó el renglón 283, que corresponde a productos demetal, cuando lo correcto era el renglón 284.Con las facturas Nos. 14328, 12524, 14339 y 14341 al proveedor Sandra EleonoraCastellanos Winter Ralda con NIT: 393032-7 vendió láminas y cemento por valortotal de Q.116,625.00 se aplico el renglón 283, que corresponde a productos demetal, cuando los correctos eran 284 y 274. CriterioAcuerdo Ministerial Numero 215-2004 del ministerio de Finanzas Publicas deGuatemala, de fecha 30 de Diciembre de 2004, en su artículo 2 indica "Para quelas entidades de la Administración Central, Entidades Descentralizadas yEntidades Autónomas incluyendo las Municipalidades, apliquen en el procesopresupuestario un ordenamiento homogéneo en las finanzas públicas, deberáobservarse el uso y aplicación del Manual de Clasificaciones Presupuestarias parael Sector Púublico de Guatemala, cuyos clasificadores adicionalmente formanparte del Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN WEB." CausaIncumplimiento a la normativa legal establecida en el criterio del presente hallazgo.





EfectoPresupuesto de egresos no se ejecuta adecuadamente a lo programado. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AFIM, para queefectúen los registros de los egresos atendiendo lo que para el efecto establece elManual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala,efectuando una adecuada y correcta aplicación sobre los renglonespresupuestarios afectados. Comentario de los ResponsablesEn Oficio No. 077-2013 de fecha 18 de marzo de 2013, los señores AlcaldeMunicipal y Director de AFIM manifiestan: Si se operaron algunos comprobantesde egresos afectando renglones que no corresponden al material o suministropudo haber sido por un error involuntario, a nuestro criterio una lámina de Zinc esun producto de metal, mas no una estructura acabada, por no tener máscomponentes del mismo producto o elementos que lo formalicen como unaestructura acabada, pero todo esto va relacionado a un oficio que adjunto dondeaclara el señor alcalde actual. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que los responsables aceptan la deficiencia ensus comentarios. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE AFIM ERWIN ORLANDO ROSALES QUICH 5,000.00ALCALDE MUNICIPAL ERIK VENTURA FERNANDEZ QUIROA 5,000.00Total Q. 10,000.00

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anteriorcorrespondientes al ejercicio fiscal 2011, con el objeto de verificar su cumplimientoe implementación por parte de las personas responsables, estableciéndose que sedio cumplimiento e implementaron las mismas.





9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO

Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe.

No. NOMBRE CARGO PERIODO1 ROBERTO XOL XOL ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2012 - 14/01/20122 ELMER ALFREDO CACEROS BARRIENTOS SINDICO I 01/01/2012 - 14/01/20123 JOSE TUT XI SINDICO II 01/01/2012 - 14/01/20124 SANTIAGO XOY CONCEJAL I 01/01/2012 - 14/01/20125 JOSE ELIAS CAAL CAC CONCEJAL II 01/01/2012 - 14/01/20126 CARLOS JUC CONCEJAL III 01/01/2012 - 14/01/20127 JOSE ALEJANDRO TUPIL XOL CONCEJAL IV 01/01/2012 - 14/01/20128 CRISTOBAL SALVADOR BALDIZON BRAN CONCEJAL V 01/01/2012 - 14/01/20129 ERWIN ORLANDO ROSALES QUICH DIRECTOR DE AFIM 01/01/2012 - 31/12/201210 ERIK GILBERTO HIGUEROS CAAL DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION 01/01/2012 - 31/12/201211 HAROLDO BARAHONA CUCUL AUDITOR INTERNO 01/01/2012 - 31/12/201212 SHWARLIN ESTUARDO LEMUS RODRIGUEZ SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2012 - 31/12/201213 ERIK VENTURA FERNANDEZ QUIROA ALCALDE MUNICIPAL 15/01/2012 - 31/12/201214 PEDRO XE SINDICO I 15/01/2012 - 31/12/201215 PEDRO YAT SINDICO II 15/01/2012 - 31/12/201216 HUMBERTO CORTEZ VELASQUEZ CONCEJAL I 15/01/2012 - 31/12/201217 ELMER LEONEL GARCIA CUZ CONCEJAL II 15/01/2012 - 31/12/201218 ALAN ROMILIO MENDOZA GARCIA CONCEJAL III 15/01/2012 - 31/12/201219 ARTURO TOC CAAL CONCEJAL IV 15/01/2012 - 31/12/201220 MARDOQUEO BENJAMIN CHUB BOL CONCEJAL V 15/01/2012 - 31/12/2012





10. COMISIÓN DE AUDITORÍAÁREA FINANCIERA

Lic. CESAR GEOVANNI CASTILLO MONZON

Auditor Independiente

Lic. MOISES GUILLERMO ORANTES VASQUEZ

Coordinador Gubernamental

Lic. OTTO WILLIAM OROZCO DE LEON

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR: De conformidad con lo establecido en el Decreto 31-2002 del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 29,los Auditores Gubernamentales nombrados son los responsables del contenido yefectos legales del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firmanen cumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.





11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)11.1 Misión (Anexo 1) Somos una municipalidad que promueve el desarrollo de su población a través dela eficiente administración de sus recursos, que impulsa proyectos y serviciospúblicos de calidad con la confianza y aceptación de sus vecinos y comoresponsables de la administración del municipio nuestro deber es trabajar por elprogreso de la comunidad, cumpliendo con las políticas, filosofía, principios ynormas de la municipalidad, utilizando los recursos disponibles y con ello lograr eldesarrollo. 11.2 Visión (Anexo 2) Ser una administración municipal eficiente enfocada a la atención de lasnecesidades sentidas de la población, logrando su desarrollo integral, mejorandosu calidad de vida qcorde a los mandatos establecidos.La municipalidad como ente autónomo y promotor del desarrollo del municipio,pretende prestar un servicio de calidad a través de la ejecución de proyectos y laadministración de los recursos técnicos, humanos naturales y financieros en formaracional, buscando con ello el engrandecimiento de la nación. 11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3) El gobierno del municipio corresponde al Concejo Municipal, el cual se integra porel Alcalde, los síndicos y concejales, electos directamente por sufragio universalpara un período de cuatro años, pudiendo ser reelectos. El representante de la municipalidad y del municipio es el Alcalde, quien constituyeel jefe del órgano ejecutivo del gobierno municipal, preside el Concejo y dirige laadministración municipal. Los síndicos y concejales son los miembros del órgano de deliberación y dedecisión. El Concejo organiza comisiones para el estudio y dictamen de los asuntos queconocerá durante todo el año, siendo obligatorias las siguientes: 1. Educación, educación bilingüe intercultural, cultura y deportes;2. Salud y asistencia social;3. Servicios, infraestructura, ordenamiento territorial, urbanismo y vivienda;4. Fomento económico, turismo, ambiente y recursos naturales;5. Descentralización, fortalecimiento municipal y participación ciudadana;





6. De finanzas;7. De probidad;8. De los derechos humanos y de la paz;9. De la familia, la mujer y la niñez, la juventud, adulto mayor o cualquier otraforma de proyección social; El Concejo Municipal y el Alcalde cuentan con un Secretario. La municipalidad cuenta con dependencias administrativas de apoyo para lafunción municipal, siendo las siguientes:

Dirección Municipal de PlanificaciónOficina Municipal de la MujerAdministración Financiera Integrada Municipal

Asimismo, la municipalidad deberá contar con un Auditor Interno, quien ademásde velar por la correcta ejecución presupuestaria, deberá implantar un sistemaeficiente y ágil de seguimiento y ejecución presupuestaria, quien reporta ante elConcejo Municipal.





11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato (Anexo 4)





11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración (Anexo 5)





11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)





11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con el ConsejoDepartamental de Desarrollo (Anexo 7)





11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuente deFinanciamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto (Anexo 8)

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