NCI Normas de Control Interno

8/17/2019 NCI Normas de Control Interno

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Normas Generales de Control Interno (NGCI)

1. Caracas, 30 de abril 1997.Resolución N° 01-00-00-015 186° y 138°2. Caracas, 16 de icie!bre de 2015.Resolución N° 01-00-000619 205°,156°

y 16° "#i$en%e&

'as N(C) *an sido !odi+icadas se$n su +or!a, es%ruc%ura y con%enido. eobsera la inclusión de una serie de ar%/culos en las nor!as del 2015, siendo !s

co!le%a, de%alladas, or$aniadas y clara.

Consideraciones:

'as ri!eras !odi+icaciones se susci%an en las consideraciones rinciales de

la resolución del ao 2015, donde se %o!an en cuen%a el ar%/culo 287 de la

Cons%i%ución de la Reblica 4oliariana de #eneuela "CR4#&, y los ar%/culos ,

1 "nu!eral 12& y 33 "nu!eral y 8& de la ley de la Con%ralor/a (eneral de la

Reblica y del sis%e!a Nacional de Con%rol iscal "'C(RNC&, asi!is!o

considera el con%e%o del lan de la a%ria 2013-2019 en los obe%ios $enerales

N° 2.5.6.3 y N° 2.5.6. donde se re: la obli$ación de o%i!iar e in%e$rar los

rocesos de eecución, con%rol y ealuación de las ol/%icas blicas, de la $es%ión

asociada al resuues%o blico y la ro!oción de la %ransarencia del !aneo de

los recursos blicos, con el +in de lo$rar la e+icacia de la $es%ión blica y

i$oriar el con%rol del ;s%ado.

=


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Cuadro Comparativo

Normas que se mantienen, fusionan, y complementan en ambasresoluciones

Resolución 1! (antes) Resolución "#1$ (%&ora)%rt' ;l con%rol in%erno de cada or$anis!o o en%idad debeor$aniarse con arre$lo a conce%os y rinciios $eneral!en%e

ace%ados de sis%e!a y es%ar cons%i%uido or las ol/%icas y

nor!as +or!al!en%e dic%adas, los !:%odos y rocedi!ien%os

e+ec%ia!en%e i!lan%ados y los recursos *u!anos, +inancieros y

!a%eriales, cuyo +unciona!ien%o coordinado debe orien%arse al

cu!li!ien%o de los obe%ios si$uien%es@ a&ala$uardar el

a%ri!onio blico. b& (aran%iar la eac%i%ud, cabalidad, eracidad

y oor%unidad de la in+or!ación resuues%aria, +inanciera,

ad!inis%ra%ia y %:cnica. c& rocurar la e+iciencia, e+icacia,

econo!/a y le$alidad de los rocesos y oeraciones

ins%i%ucionales y el aca%a!ien%o de las ol/%icas es%ablecidas or

las !i!as au%oridades del or$anis!o o en%idad.

%rt' 'o es%ablece co!o *b+eto del istema de ControlInterno, +usiona los conce%os y co!le!en%a as/@ ;l C) decada ór$ano o en%e %iene co!o obe%o ase$urar el aca%a!ien%o de

las nor!as, sala$uardar los recursos y bienes ?ue in%e$ran el

a%ri!onio blicoA reserar la eac%i%ud y eracidad de la

in+or!ación +inanciera, con%able y ad!inis%ra%ia, a +in de *acerla

%il, con+iable y oor%una ara la %o!a de decisionesA ro!oer la

e+iciencia, e+icacia y le$alidad de las oeracionesA $aran%iar el

aca%a!ien%o de las decisiones ado%adas y lo$rar el cu!li!ien%o

de los lanes, ro$ra!as y resuues%os, en concordancia con

las ol/%icas rescri%as y con los obe%ios y !e%as roues%osA as/

co!o $aran%iar raonable!en%e la rendición de cuen%as.

%rt'- 'os obe%ios de con%rol in%erno deben ser es%ablecidos aracada rea o ac%iidad del or$anis!o o en%idad, y carac%eriarse

or ser alicables, completos, raonables, in%e$rados ycon$ruen%es con los obe%ios $enerales de la ins%i%ución.

%rt'. 'o re+iere co!o Caracter/sticas del istema de ControlInterno y lo co!le!en%a as/@ ;l C) debe carac%eriarse or ser alicable, raonable, in%e$ral, in%e$rado y con$ruen%eA abarcar

los asec%os resuues%arios, econó!icos, +inancieros,

a%ri!oniales, nor!a%ios y de $es%ión, as/ co!o la ealuación de

ro$ra!as y royec%os, y es%ar +undando en cri%erios de

econo!/a, e+ iciencia y e+icacia.

%rt'! ;l cos%o del con%rol in%erno no debe eceder el ?ue resul%ede la su!a de los bene+icios eserados de la +unción con%ralora.

on bene+icios eserados del con%rol in%erno, en $eneral, los ?ue

incre!en%en la ro%ección del a%ri!onio blico, !ini!icen los

ries$os de daos con%ra el !is!o e incre!en%en su e+icien%e

u%iliación.

%rt'1 'o re+iere co!o@ Costo0eneficio del Control Interno: ;lcos%o de con%rol in%erno no debe eceder a la su!a de los

bene+icios eserados de la +unción con%ralora. on bene+icios

eserados del con%rol in%erno, en $eneral, los ?ue incre!en%an la

ro%ección de a%ri!onio blico, !ini!icen los ries$os de daos

con%ra el !is!o e incre!en%en su e+icien%e u%iliación y ase2uren

el cumplimiento del marco normativo aplicable'%rt'. ;n el literal a) es%ablece ?ue@ Corresonde a la !i!aau%oridad err?uica de cada or$anis!o o en%idad es%ablecer,

!an%ener y er+eccionar el sis%e!a de con%rol in%erno, y en

$eneral i$ilar su e+ec%io +unciona!ien%o.


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in%erno, ara rooner a la !i!a au%oridad err?uica las

reco!endaciones %enden%es a su o%i!iación y al incre!en%o de

la e+icacia y e+ec%iidad de la $es%ión ad!inis%ra%ia.

au%oridad err?uica las reco!endaciones %enden%es a su

o%i!iación y al incre!en%o de la e+icacia y e+ec%iidad de la

$es%ión ad!inis%ra%ia.

%rt' 'os sis%e!as y !ecanis!os de con%rol in%erno deben es%ar so!e%idos a ruebas selec%ias y con%inuas de cu!li!ien%o y

eac%i%ud. 'as ruebas de cu!li!ien%o es%n diri$idas a

de%er!inar s/ dic*os sis%e!as y !ecanis!os er!i%en de%ec%ar

con ron%i%ud cual?uier desiación en el lo$ro de las !e%as y

obe%ios ro$ra!ados, y en la adecuación de las acciones

ad!inis%ra%ias, resuues%arias y +inancieras a los

rocedi!ien%os y nor!as rescri%as. 'as ruebas de eac%i%ud

es%n re+eridas a la eri+icación de la con$ruencia y consis%encia

nu!:rica ?ue debe eis%ir en los re$is%ros con%ables en%re s/ y en

los es%ad/s%icos, y a la co!robación de la eecución +/sica de

%areas y %rabaos.

%rt'$ 'o re+iere como 5ruebas de Cumplimiento y 64actitud ylo co!le!en%a as/@ el C) deben es%ar so!e%idos a ruebas

selec%ias y con%inuas de cu!li!ien%o y eac%i%ud. 'as ruebas

de cu!li!ien%o es%n diri$idas a de%er!inar s/ dic*o sis%e!a

er!i%e de%ec%ar con ron%i%ud cual?uier desiación en el lo$ro de

las !e%as y obe%ios ro$ra!ados, y en la adecuación de las

acciones ad!inis%ra%ias, resuues%arias y +inancieras a los

rocedi!ien%os y nor!as es%ablecidas. 'as ruebas de eac%i%ud

es%n re+eridas a la eri+icación de la con$ruencia y consis%encia

nu!:rica ?ue debe eis%ir en los re$is%ros con%ables,

presupuestarios y financieros en%re s/ y en los es%ad/s%icos, y ala co!robación de la eecución +/sica de %areas y %rabaos.

%rt'1# 'os nieles direc%ios y $erenciales de los or$anis!os oen%idades deben@ a) #i$ilar er!anen%e!en%e la ac%iidadad!inis%ra%ia de las unidades, pro2ramas, proyectos uoperaciones que tienen a su car2oA b) er dili$en%es en la

adoción de las !edidas necesarias an%e cual?uier eidencia dedesiación de los obe%ios y !e%as ro$ra!adas, de%ección de

irre$ularidades o ac%uaciones con%rarias a los rinciios de

le$alidad, econo!/a, e+iciencia yo e+icaciaA c)


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or$aniación con sus lanes y ro$ra!as, a es%ablecer

!ecanis!os ara eercer el con%rol de las ac%iidades de acuerdo

con lo ro$ra!ado y a !o%iar al ersonal en la consecución de

los obe%ios y !e%as es%ablecidos.

ob+eto de favorecer la coordinación y la uniformidad en elfuncionamiento de la institución, de conformidad con elordenamiento +ur/dico vi2ente' < %al +in, deben ado%arsedecisiones diri$idas a rocurar la debida concordancia y

adecuación de la ins%i%ución con sus lanes y ro$ra!asA

es%ablecer !ecanis!os ara eercer el con%rol de las ac%iidades

de acuerdo con lo ro$ra!ado y !o%iar al ersonal en laconsecución de los obe%ios y !e%as es%ablecidas.

%rt'1 'a lani+icación debe ser una +unción ins%i%ucionaler!anen%e, sue%a a ealuación eriódica.

%rt'"# 'o re+iere co!o@ 7e la 5lanificación a!liando dic*a+unción y lo es%ablece as/@ 6l ór2ano o ente debe contar conuna planificación en la que se formule los planes, pro2ramasy proyectos, as/ como las acciones a se2uir para alcanar lasmetas y ob+etivos establecidos= considerando el tiempo y lorecursos necesarios. 'a lani+icación debe ser una +unciónins%i%ucional oportuna, er!anen%e, fle4ible, sue%a a ealuacióneriódica, con la estimación de los lapsos que 2aranticen elcumplimiento del ob+eto considerando las etapas estrat>2icay operativa'

%rt'1! y 1.1!'

'os lanes, ro$ra!as y royec%os de cada or$anis!o oen%idad deben es%ar en concordancia con los lanes nacionales,

es%adales y !uniciales, y +or!ularse con base a es%udios y

dia$nós%icos ac%ualiados, %eniendo en cuen%a la !isión de la

ins%i%ución, sus co!e%encias le$ales o es%a%u%arias, el r:$i!en

ur/dico alicable y los recursos *u!anos, !a%eriales y +inancieros

?ue er!i%an el nor!al desarrollo de las ac%iidades ro$ra!adas.

1.' 'os resonsables de la eecución de los lanes, ro$ra!as yroyec%os, deben in+or!ar a los nieles sueriores

corresondien%es acerca de la si%uación de los !is!os, con

indicación de las desiaciones ocurridas, sus causas, e+ec%os,

us%i+icación y !edidas ado%adas.

%rt'"1 'o re+iere co!o@ 5lanes , 5ro2ramas y 5royectos,

+usionando a!bos ar%/culos y a$re$ando un cri%erio, ?uedandoes%ablecido as/@ 'os lanes, ro$ra!as y royec%os de cada

or$anis!o o en%idad deben es%ar en concordancia con los lanes

nacionales, es%adales distritales y !uniciales de acuerdo al!bi%o de su co!e%encia, y +or!ularse con base a es%udios y

dia$nós%icos ac%ualiados, %eniendo en cuen%a la !isión de la

ins%i%ución, sus co!e%encias le$ales o es%a%u%arias, el r:$i!en

ur/dico alicable y los recursos *u!anos, !a%eriales y

+inancieros ?ue er!i%an el nor!al desarrollo de las ac%iidades

ro$ra!adas.

'os resonsables de la eecución de los lanes, ro$ra!as y

royec%os, deben in+or!ar a los nieles sueriores

corresondien%es acerca de la si%uación de los !is!os, con

indicación de las desiaciones ocurridas, sus causas, e+ec%os, us%i+icación y !edidas ado%adas.

%rt'1 'as au%oridades del or$anis!o o en%idad y en $eneral los+uncionarios y e!leados bao su suerisión, deben

dese!earse con arre$lo a rinciios :%icos y de!os%rada

caacidad %:cnica e idoneidad en el cu!li!ien%o de los deberes

asi$nados.

%rt'1! 'o re+iere co!o@ 9a ?tica de los servidores 5@blicos y lo!odi+ica ?uedando redac%ado as/@ 'as au%oridades del ór$ano o

en%e, as/ co!o os seridores blicos bao su suerisión, deben

de!os%rar caacidad %:cnica e idoneidad en el cu!li!ien%o de

los deberes asi$nados, con arre$lo a los rinciios :%icos.

%rt'"# ;n los or$anis!os y en%idades deben es%ar clara!en%ede+inidas, !edian%e nor!as e ins%rucciones escri%as, las

+unciones de cada car$o, su niel de au%oridad, resonsabilidad y

sus relaciones err?uicas den%ro de la es%ruc%ura or$ania%ia,

rocurando ?ue el e!leado o +uncionario sea resonsable de sus

ac%uaciones an%e una sola au%oridad.

%rt'"- 'o re+iere co!o la 6structura *r2aniativa es%ableciendo?ue la !i!a au%oridad err?uica del ór$ano o en%e de%er!inar

!edian%e nor!as e ins%rucciones escri%as la or$aniación,

es%ruc%ura y +unciona!ien%o de las unidades or$nicas de la

ins%i%ución, su niel de au%oridad, resonsabilidad y sus relaciones

err?uicas.

%rt'"1 ;l suerisor resonsable de unidades, ro$ra!as,royec%os u oeraciones, debe co!unicar clara!en%e las+unciones y resonsabilidades a%ribuidas a cada suerisado,

ea!inar sis%e!%ica!en%e su %rabao y ase$urarse ?ue se

eecu%e con+or!e a las ins%rucciones dic%adas al e+ec%o.

%rt'-# 'o re+iere co!o@ uerisión de las %ctividades, y noresen%a !odi+icaciones es%ableci:ndolo i$ual a la nor!aan%erior@ ;l suerisor resonsable delas unidades, ro$ra!as

royec%os u oeraciones, debe co!unicar clara!en%e las

+unciones y resonsabilidades a%ribuidas a cada suerisado,

ea!inar sis%e!%ica!en%e su %rabao y ase$urarse ?ue se

eecu%e con+or!e a las ins%rucciones dic%adas al e+ec%o.

%rt'"" 'os !anuales %:cnicos y de rocedi!ien%os deben ser arobados or las !i!as au%oridades err?uicas de los

or$anis!os y en%idades. ic*os !anuales deben incluir los

%rt'- 'o re+iere co!o@ 7e los Aanuales aneando los asec%osa considerarse en la elaboración de los ins%ru!en%os nor!a%ios

?ue deber es%ablecer la !i!a au%oridad err?uica. >a!bi:n


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di+eren%es asos y condiciones de las oeraciones a ser

au%oriadas, arobadas, reisadas y re$is%radas, as/ co!o lo

rela%io al arc*io de la docu!en%ación us%i+ica%ia ?ue le sira de

soor%e.

se co!le!en%a y a!lia el ar%/culo con el +in de sus%anciar el

con%enido del !is!o, donde se es%ablece ?ue la !i!a

au%oridad err?uica, los $eren%es, los e+es o au%oridades

ad!inis%ra%ias de cada ór$ano o en%e son resonsables de ?ue

eis%an !anuales, su diul$ación y caaci%ación al ersonal, ara

su adecuada i!le!en%ación y alicación. ic*os !anuales,

deben incluir los di+eren%es asos y condiciones de lasoeraciones a ser au%oriadas, arobadas, reisadas y

re$is%radas, as/ co!o lo rela%io al arc*io de la docu!en%ación

us%i+ica%ia ?ue le sira de soor%eA y ser arobados or la

!i!a au%oridad err?uica del ór$ano o en%e.

;n es%e asec%o, se %endr resen%e la elaboración de los

ins%ru!en%os nor!a%ios si$uien%es@

1'Aanual de Normas y 5rocedimientos: ocu!en%o deeresión anal/%ica de los rocedi!ien%os ad!inis%ra%ios a %ra:s

de los cuales se canalia la ac%iidad oera%ia de un ór$ano o

en%e, as/ co!o %a!bi:n la enunciación de nor!as de

+unciona!ien%o bsico a las ?ue debern ada%arse los !ie!bros

del !is!o.

"' Aanual de *r2aniación: ocu!en%o ?ue con%iene en +or!aordenada y sis%e!%ica la in+or!ación rela%ia al !arco ur/dico,or$aniación, +unciones y a%ribuciones de un ór$ano o en%e,

cons%i%uy:ndose en un ins%ru!en%o de aoyo ad!inis%ra%io,

ele!en%os de la es%ruc%ura or$ania%ia.

'Aanual de 7escripción de Car2os: ocu!en%o en el cual sees%ablecen las +unciones, co!leidad, re?uisi%os y l/neas de

au%oridad, as/ co!o la resonsabilidad de cada uno de los

car$os, en%endi:ndose es%os, co!o el conun%o de oeraciones,

cualidades y condiciones ?ue +or!an una unidad de %rabao

esec/+ica e i!ersonal.

%rt'" >odas las %ransacciones y oeraciones +inancieras,

resuues%arias y ad!inis%ra%ias deben es%ar resaldadas conla su+icien%e docu!en%ación us%i+ica%ia. ;n es%e asec%o se

%endr resen%e lo si$uien%e@

a) 'os docu!en%os deben con%ener in+or!ación co!le%a yeac%a, arc*iarse si$uiendo un orden cronoló$ico u o%ros

sis%e!as de arc*io ?ue +acili%en su oor%una localiación, y

conserarse duran%e el %ie!o es%iulado le$al!en%e.

b) 'as au%oridades co!e%en%es del or$anis!o o en%idadado%arn las !edidas necesarias ara sala$uardar y ro%e$er

los docu!en%os con%ra incendios, sus%racción o cual?uier o%ro

ries$o, e i$ual!en%e, ara ei%ar su reroducción no au%oriada.

%rt'1 'o re+iere co!o@ Respaldo de las transacciones y

*peraciones y es%ablece ?ue@ >odas las %ransacciones yoeraciones +inancieras, resuues%arias, contables yad!inis%ra%ias deben es%ar resaldadas con la su+icien%e

docu!en%ación us%i+ica%ia. ;n es%e asec%o se %endr resen%e

lo si$uien%e@

1) 'os docu!en%os deben con%ener in+or!ación co!le%a yeac%a, arc*iarse si$uiendo un orden cronoló$ico u o%ros

sis%e!as de arc*io ?ue +acili%e su oor%una localiación, y

conserarse duran%e el %ie!o es%iulado le$al!en%e.

") 'as au%oridades co!e%en%es del ór$ano o en%e ado%arn las!edidas necesarias ara sala$uardar y ro%e$er los docu!en%os

con%ra incendios, sus%racción o cual?uier o%ro ries$o, e

i$ual!en%e, ara ei%ar su reroducción no au%oriada'

%rt'"- ;l acceso a los re$is%ros y recursos !a%eriales y+inancieros debe li!i%arse a los +uncionarios o e!leados

au%oriados ara ello, ?uienes es%arn obli$ados a rendir cuen%a

de su cus%odia o u%iliación. 'a res%ricción del acceso a los

!is!os deender de su $rado de ulnerabilidad, del ries$o

o%encial de :rdidas, de la necesidad de reducir la osibilidad de

u%iliación no au%oriada y de con%ribuir al cu!li!ien%o de las

direc%rices de la or$aniación'

%rt'" 'o re+iere co!o %cceso y recursos materiales yfinancieros le !odi+ica el %:r!ino +uncionario or seridores, y laalabra or$aniación or ins%i%ución ?uedando redac%ado de la

si$uien%e !anera@ ;l acceso a los re$is%ros y recursos !a%eriales

y +inancieros debe li!i%arse a los servidores p@blicosautoriados ara ello, ?uienes es%arn obli$ados a rendir cuen%ade su cus%odia o u%iliación. 'a res%ricción del acceso a los

!is!os deender de su $rado de ulnerabilidad, del ries$o


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o%encial de :rdidas, de la necesidad de reducir la osibilidad de

u%iliación no au%oriada y de con%ribuir al cu!li!ien%o de las

direc%rices de la institución.%rt'"$ y "".e es%ablecer un adecuado sis%e!a de con%abilidad ara elre$is%ro oor%uno y +uncional de las oeraciones +inancieras

realiadas or la en%idad u or$anis!o, el cual deber sue%arse a

las Nor!as (enerales de Con%abilidad del ec%or blico

rescri%as or la Con%ralor/a (eneral de la Reblica. odas las %ransacciones ?ue eecu%e un or$anis!o oen%idad y ?ue roducan ariaciones en sus ac%ios, asios,

a%ri!onio, in$resos, $as%os y, en $eneral en cuales?uiera de las

cuen%as ?ue con+or!an el sis%e!a, debern ser obe%o de re$is%rocon%able en los libros rinciales y auiliares corresondien%es,

ara +acili%ar de es%e !odo la adecuada clasi+icación y elicación

de los resec%ios rubros.

%rt'! 'o re+iere co!o Re2istro de *peracionesfinancieras 'No resen%a nin$una !odi+icación y ?uedaes%ablecido i$ual@ >odas las %ransacciones ?ue eecu%e un ór$ano

o en%e y ?ue roducan ariaciones en sus ac%ios, asios,a%ri!onio, in$resos, $as%os y, en $eneral en cuales?uiera de las

cuen%as ?ue con+or!an el sis%e!a, debern ser obe%o de

re$is%ro con%able en los libros rinciales y

auiliares corresondien%es, ara +acili%ar de es%e !odo la

adecuada clasi+icación y elicación de los resec%ios rubros.

%rt'"! 'as +or!as re-i!resas %ales co!o recibos de caa,órdenes de co!ra y en%a, +ac%uras, c*e?ues, co!roban%es de

asien%os de con%abilidad y de!s docu!en%os ?ue se u%ilicen ara

la sus%en%ación de oeraciones, sern nu!erados

correla%ia!en%e al !o!en%o de su i!resión y su uso ser

con%rolado er!anen%e!en%e.

%rt' 'o re+iere co!o


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%rt'" Con resec%o a los sis%e!as de in+or!aciónco!u%adoriados la !i!a au%oridad err?uica del

or$anis!o o en%idad y de!s nieles or$ania%ios co!e%en%es

debern@

a)


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d) I2ual al numeral -) 'as !odi+icaciones a los ro$ra!ascuando ellas no i!li?uen el desarrollo de nueos sis%e!as o

subsis%e!as.

e) I2ual al numeral $) 'a ro%ección y sala$uarda con%ra:rdidas y sus%racción de los e?uios, ro$ra!as e in+or!ación

rocesada.

f) (nuevo) 'a eis%encia de lanes e reención, de%ección ycorrección de so+%Dare !alicioso ara ro%e$er a los sis%e!as dein+or!ación, ?ue incluya la au%oriación de acceso y con%rolen los

+luos de in+or!ación desde y *acia las redes.

2) (nuevo) 'a i!le!en%ación de con%roles ro$ra!ados, %alesco!o e!isiones au%o!%icas y se$ui!ien%o !anual de las salidas

$eneradas or el co!u%ador, %ales co!o reisiones de reor%es

?ue iden%i+i?uen /%e!s rec*aadas o inusuales.

&) (nuevo) ;l !an%eni!ien%o oor%uno de e?uios y ro$ra!as, alos +ines de reducir la +recuencia y el i!ac%o de las +allas.

'os de!s ar%/culos no es%ablecidos en el cuadro co!ara%io se asu!irnco!o dero$ados y sin e+ec%o inculan%e ara las nor!as $enerales de con%rol

in%erno del ao 1997, y co!o innoaciones ara las nor!as $enerales con%rol

in%erno del ao 2015.

%rt/culos nuevos%rt : Eace re+erencia a la redacción de $:nero, la cual ser !asculino ara a!bos seos "+e!enino y !asculino&%rt -: e es%ablecen sie%e "7& de+iniciones esenciales ara !eorar la in%erre%ación de las nor!as de con%rol in%erno. ;s%ruc%uraor$ania%ia, Fanual, Fi!a au%oridad err?uica, ol/%icas, rocedi!ien%os, ries$o y %ecnolo$/a de in+or!ación y co!unicación.

%rt $@ Eace re+erencia a la de+inición del sis%e!a de con%rol in%erno%rt !: e es%ablecen los rinciios ?ue ri$en el sis%e!a de con%rol in%erno%rt 1#: Eace re+erencia a a?uellos lanes, nor!as, !anuales en%re o%ros ins%ru!en%os de con%rol ?ue realice cual?uier ór$ano o

ins%i%ución, los cuales debern ser arobados or las !i!as au%oridades err?uicas de cada una de es%as.%rt' 11@ ;s%ablece a?uellas nor!a%ias ?ue debern alicar los ór$anos y en%es de la ad!inis%ración blica ara oder i!le!en%ar unsis%e!a de con%rol in%erno.

%rt' 1-: ;s%ablece ?ue el sis%e!a de con%rol in%erno deber es%ruc%urarse de la si$uien%e !anera@ a!bien%e de con%rol, aloración deries$o, ac%iidades de con%rol, sis%e!a de in+or!ación y co!unicación y !oni%oreo.

%rt' 1$: es%ablece la coordinación ?ue debe eis%ir en%re el con%rol in%erno y el con%rol e%erno "C(R&e a$re$a el Ca/%ulo )) re+eren%e al

%rt'1: e *ace re+erencia al conce%o de a!bien%e de con%rol y sus ele!en%os%rt "": e es%ablece la de+inición de lani+icación es%ra%:$ica%rt'": ;s%ablece la lani+icación oera%ia la cual ser realiada a %ra:s de los lanes oera%ios anuales as/ co!o la de+inición dedic*o lan.

%rt' "$: ;s%ablece ?ue las ol/%icas de ad!inis%ración de recursos *u!anos debern es%ar in%e$radas or@ reclu%a!ien%o, selección,clasi+icación, con%ra%ación, re!uneración, ealuación, orien%ación, caaci%ación, ro!oción, re$is%ro y con%rol y bienes%ar social.

e a$re$a el ca/%ulo ))) sobre la ealuación de ries$o

%rt' "@ es%ablece la de+inición de ealuación de ries$o%rt "!: Eace re+erencia a la iden%i+icación del ries$o or ar%e de las au%oridades, $eren%es o e+es ?ue uedan a+ec%ar el lo$ro de losobe%ios ins%i%ucionales.

%rt'".: ;s%ablece a la aloración de ries$o, re+iri:ndose a es%e co!o la robabilidad de ocurrencia del ries$o.%rt'": ;s%ablece la resues%a del ries$o a %ra:s de a?uellas ac%iidades de con%rol necesarias ara dar cu!li!ien%o a los obe%iosins%i%ucionales.

e a$re$a el ca/%ulo )# re+eren%e a las


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!a%eria.

e a$re$a el ca/%ulo # sobre el sis%e!a de in+or!ación y co!unicación.

%rt' -: onde se es%ablece ?ue las !i!as au%oridades debern es%ablecer !ecanis!os e+icien%es y oor%unos ?ue er!i%an$enerar de !anera e+ica y e+icien%e la in+or!ación de la $es%ión ins%i%ucional y asi!is!o er!i%a $aran%iar la con+iabilidad,

con+idencialidad, se$uridad y clara ad!inis%ración de los rocesos de in+or!ación.

%rt --: Eace re+erencia al con%rol de $es%ión a %ra:s del cual se eri+icara el cu!li!ien%o y dese!eo de las ac%iidades, %areas yacciones eecu%adas, ara oder in+or!ar a los resonsables de la %o!a de decisiones sobre la e+iciencia, e+icacia as/ co!o el i!ac%o

de su $es%ión.

e a$re$a el ca/%ulo #) sobre el !oni%oreo

%rt' -$: e es%ablece ?ue el sis%e!a de con%rol in%erno deber ser so!e%ido a cons%an%e !oni%oreo ara alorar la calidad de+unciona!ien%o de los di+eren%es ele!en%os ?ue lo in%e$ran lo ?ue er!i%ir la de%ección %e!rana de errores o +allas en el sis%e!a.

%rt'-: ;s%ablece ?ue el se$ui!ien%o con%inuo es in*eren%e a las ac%iidades nor!ales del ór$ano o ins%i%ución.%rt'-!: 'as ealuaciones un%uales realiadas deendern de la aloración de ries$o y de la e+ec%iidad de las ac%iidades dese$ui!ien%o con%inuo, las cuales odrn ser au%oealuaciones o realiadas or los ór$anos de con%rol +iscal.

e a$re$a el Ca/%ulo #)) sobre los roles y resonsabilidades

%rt' -.: e es%ablece el rol de la con%ralor/a $eneral de la reublica%rt' -: e es%ablece el rol de la suerin%endencia nacional de audi%oria in%erna%rt'$#: ;s%ablece las resonsabilidades de los ór$anos de con%rol +iscal den%ro del sis%e!a de con%rol in%erno%rt'$1: ;s%ablece las resonsabilidades de los $eren%es, e+es o au%oridades ad!inis%ra%ias los cuales sern los resonsables direc%osde las ac%iidades del ór$ano o en%e.

%rt'$": ;s%ablece las resonsabilidades del ersonal el cual ser resonsable del buen +unciona!ien%o del con%rol in%erno.%rt $: ;s%ablece el rol de los audi%ores, consul%ores, ro+esionales indeendien%es y +ir!as de audi%orese a$re$a el Ca/%ulo #))) sobre la unidad de audi%oria in%erna

%rt $-: Eace re+erencia a la de+inición de la unidad de audi%oria in%erna%rt' $!: es%ablece ?ue el recurso *u!ano de la unidad audi%oria in%erna deber es%ar caaci%ado ro+esional!en%e ara +or!ar ar%edel e?uio de %rabao.

%rt' $.: Eace re+erencia a ?ue el audi%or in%erno a car$o de la unidad de audi%oria in%erna, deber ser desi$nado or la !i!aau%oridad err?uica a %ra:s de concurso blico.

%rt' $: e es%ablece de%allada!en%e de ?ue se encar$ara la unidad de audi%oria in%erna co!o unidad de sericio.%rt'1: e es%ablece las nor!a%ias le$ales a las cuales es%arn sue%as las +unciones de la unidad de audi%oria in%erna.%rt': ;s%ablece ?ue ade!s de la con%ralor/a $eneral de la reublica odrn elar or el cu!li!ien%o de es%as nor!as la BN

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