NOTAS A LOS FINANCIEROS - Oportunidad y Vida
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NOTAS A LOS
ESTADOS
FINANCIEROS
2020
NOTA 1. INFORMACIÓN CORPORATIVA
Nombre: Fundación Oportunidad y Vida
Actividad principal: Actividades y otras asociaciones n.c.p.
Actividad secundaria: Actividades de apoyo diagnostico
Matricula mercantil Nro. S0503986 del 20 de noviembre de 2007, sociedad sin ánimo de lucro
Dirección comercial: Cr 17 N° 16 A - 04
NOTA 2. POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES
BASES DE PREPARACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.
Los estados financieros de FUNDACION OPORTUNIDAD Y VIDA. han sido preparados de acuerdo
con lo establecido por las Normas Internacionales de Información Financiera para las Pymes (NIIF
para las Pymes) emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB) en el año 2015 y
puestas en vigencia en Colombia a través del Decreto 2420 del año 2015, y sus respectivas
modificaciones.
Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico y el valor razonable
de acuerdo a la naturaleza de la partida como se explica en las políticas contables descritas
posteriormente.
La preparación de los estados financieros de acuerdo con las NIIF para las PYMES requiere el uso
de ciertos estimados contables. También requiere que la gerencia ejerza su juicio en el proceso de
aplicación de las políticas contables. Más adelante se detallan las áreas que implican un mayor
grado de análisis o complejidad o donde el uso de supuestos y estimaciones son significativos para
los estados financieros.
FUNDACION OPORTUNIDAD Y VIDA prepara sus estados financieros, excepto para la información
de los flujos de efectivo, usando la base de contabilidad de causación y ha determinado presentar,
el estado de situación financiera clasificando los activos y pasivos en corrientes y no corrientes.
El resultado integral del periodo, es presentado en una sección el cual presenta todas las partidas
de ingresos y gasto reconocidas en el periodo con un desglose de los gastos basados en su función.
Para el estado de flujos de efectivo se definió la siguiente estructura:
- Actividades de operación: actividades que constituyen la principal fuente de ingresos y
egresos ordinarios de los negocios, así como las actividades que no puedan ser calificadas
como de inversión o financiación. Los movimientos de las actividades de operación son
determinados por el método indirecto.
- Actividades de inversión: actividades de adquisición, enajenación o disposición por otros
medios de activos no corrientes y otras inversiones no incluidas en el efectivo y sus
equivalentes.
- Actividades de financiación: actividades que producen cambios en el tamaño y
composición del patrimonio neto y de los pasivos de carácter financiero.
MONEDA DE PRESENTACIÓN Y MONEDA FUNCIONAL
El peso colombiano fue determinado como moneda funcional y moneda de presentación de
FUNDACION OPORTUNIDAD Y VIDA. Las cifras presentadas en los estados financieros están
expresadas en pesos.
TRANSACCIONES EN MONEDA EXTRANJERA Y AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO
La moneda extranjera es aquella que es diferente a la moneda funcional. Las transacciones en
moneda extranjera se registran inicialmente utilizando la moneda funcional, mediante la
aplicación de la tasa de cambio de contado entre la moneda funcional y la moneda extranjera en la
fecha de transacción.
Los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera son reconocidos a la tasa de
cambio de la moneda funcional a la fecha de su liquidación o la fecha de cierre del estado de
situación financiera.
Para hacer estas conversiones de moneda FUNDACION OPORTUNIDAD Y VIDA utiliza como tasa de
cambio las emitidas por el Banco de la Republica de Colombia. Las diferencias de conversión son
reconocidas como ingreso o gasto en el resultado del periodo en el que se incurren.
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
El efectivo y equivalentes de efectivo comprende las partidas disponibles en efectivo, bancos,
depósitos de corto plazo.
Estos activos serán recocidos en la contabilidad en el momento en que el efectivo se es recibido o
trasferido a una entidad financiera a manera de depósito a la vista, cuentas corrientes o de ahorro
y su valor es el importe nominal.
Los sobregiros bancarios se registran al cierre del mes contable mensual como un pasivo por
obligación financiera en la Situación Financiera de la entidad.
Fundación Oportunidad y Vida., revelará, junto con un comentario de la gerencia, el importe de los
saldos de efectivo y equivalentes al efectivo significativos mantenidos por la entidad que no están
disponibles para utilizados por esta, ya sea por controles de cambio de moneda extranjera o por
restricciones legales o por cualquier otra razón
CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR
Las cuentas comerciales por cobrar estarán representadas en:
• Clientes: Corresponde a los derechos recocidos contractuales por la prestación del servicio de salud, financiados a corto plazo que se reconocen en el Estado de la Situación Financiera.
• Control y anticipos de impuestos: Están representados por o Retenciones en la fuente, IVA e ICA. o Saldos a favor. o Auto renta. o Anticipos de impuestos.
• Cuentas por cobrar a empleados: Son los rubros que representan préstamos a empleados, sobre los cuales no se cobrará interés ni generará ningún beneficio a la empresa.
• Cuentas por cobrar deudores: corresponde a las cuentas por cobrar a socios y terceros
Deterioro a las cuentas comerciales por cobrar.
Para efectos de la evaluación del deterioro, se determinó a Fundación Oportunidad y Vida., como
una única Unidad Generadora de Efectivo por lo cual los activos de la compañía son agrupados
como el grupo de activos identificables más pequeño, capaz de generar flujos de efectivo.
La prueba de deterioro consiste en calcular el valor recuperable de la unidad generadora de
efectivo que es el mayor entre su valor razonable y su valor en uso, y compararlo con el valor en
libros de los activos.
Cuando el valor recuperable del activo es menor que su valor en libros, se considera que existe un
deterioro en el valor del activo. En este caso, el valor en libros del activo se ajusta hasta alcanzar
su importe recuperable, registrando una pérdida por deterioro en el resultado del ejercicio. En
caso contrario, se reconocerá como una ganancia.
El deterioro registrado en periodos pasados será revertido, si y solo si, hay un cambio en los
estimados usados para determinar el valor recuperable desde el último deterioro reconocido.
Si el deterioro es reversado, el valor neto de los activos después de aplicar la reversión, no excede
el valor en libros que tendría el activo si no se hubieran practicado los deterioros anteriores. Las
ganancias o pérdidas se reconocen en el resultado del periodo.
El deterioro a las cuentas comerciales por cobrar se aplica una vez pase lo siguiente; el documento
equivalente a la factura o la factura sea emitido y radicado, como también se hayan descontado
las glosas y haya trascurrido el tiempo normal de pago, el cual la gerencia ha determinado 180
días.
El deterioro será reconocido sobre el total de la cartera por cliente que presente un vencimiento
superior al estipulado anteriormente.
INVENTARIOS
Esta política aplica para aquellos activos intangibles que la compañía posee para el desarrollo de
su objeto social principal, los cuales no son fabricados por la entidad y son utilizados en forma de
materias y suministros en la presentación del servicio.
Se reconoce el valor del anticipo entregado al proveedor cuando se haya obtenido la trasferencia
de los riesgos y beneficios del bien o servicio adquirido.
FUNDACION OPORTUNIDAD Y VIDA reconoce los descuentos comerciales por los proveedores
como menor valor del costo del inventario.
El costo del inventario adquirido en moneda extranjera se reconoce a la tasa de cambio de la
moneda funcional en la fecha en la que fueron asumidos los riesgos y beneficios asociados a los
bienes.
Para la medición del costo de sus inventarios FUNDACION OPORTUNIDAD Y VIDA utiliza el método
del costo de adquisición.
Deterioro de los inventarios
El deterioro del inventario se empezará a realizar cuando
• Este a 2 meses de su fecha de vencimiento
• El empaque del medicamento sufra cualquier alteración
El deterioro se realizará sobre el costo de adquisición de cada medicamento.
Los inventarios se medirán a cada cierre contable anual, al valor entre el coso y el valor neto
realizable.
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
FUNDACION OPORTUNIDAD Y VIDA registra inicialmente sus elementos de propiedad, planta y
equipo cuando su probabilidad de vida útil sea superior a 1 año bajo el costo de adquisición.
Los costos de adquisición incluyen todas las erogaciones directamente atribuibles a la compra del
elemento de propiedad planta y equipo, hasta que se encuentra en condiciones de
funcionamiento.
La medición posterior de la propiedad, planta y equipo se realiza al costo menos la depreciación y
pérdidas por deterioro acumuladas. Las pérdidas por deterioro de valor se registran como gasto en
La depreciación comienza cuando los bienes se encuentran disponibles para ser utilizados, esto es,
cuando se encuentran en la ubicación y en las condiciones necesarias para ser capaces de operar
de la forma prevista por la gerencia y no cesará cuando el activo esté en etapas improductivas no
definitivas.
El importe de la depreciación refleja el patrón de consumo de los beneficios económicos de la
propiedad, planta y equipo a lo largo de la vida útil hasta alcanzar su valor residual. Se registra en
los resultados del ejercicio o en el costo de otros activos, siguiendo el método de la línea recta, a
excepción de los terrenos, los cuales son de vida útil indefinida.
FUNDACION OPORTUNIDAD Y VIDA revisa el valor residual, la vida útil y el método de depreciación
de las propiedades, plantas y equipos al cierre de cada ejercicio. Las modificaciones en los criterios
inicialmente establecidos se reconocen, en su caso, como un cambio en estimaciones.
Los gastos periódicos de mantenimiento, conservación y reparación, se registran directamente en
los resultados en el ejercicio en que se incurren. Un elemento de propiedad, planta y equipo es
dado de baja en cuentas en el momento de su disposición o cuando no se esperan obtener
beneficios económicos futuros de su uso o disposición.
Cualquier utilidad o pérdida que surge al dar de baja el activo (calculada como la diferencia entre
el valor neto de disposición y el valor en libros del activo) es incluida en el resultado del ejercicio.
INTANGIBLES
Se entiende por activo intangible, todo activo identificable de carácter no monetario, sin apariencia física, sobre el cual se posee el control, es plenamente cuantificable y se espera obtener beneficios económicos futuros del mismo. Las licencias de programas informáticos y software adquiridos, son derechos que se obtienen para utilizar un software cumpliendo los términos y condiciones establecidas dentro del contrato que celebran el proveedor o titular de los derechos y Fundación Oportunidad y Vida Se medirá bajo el costo de adquisición. Todas aquellas erogaciones posteriores a la compra del activo, tales como actualizaciones y similares que superen el 20% del costo bruto del activo principal y que se supere 51 UVT, se reconocerán como un mayor valor del activo, y a su vez amplia el uso o vida útil de éste y en caso contrario se llevara a resultados en el periodo en que se incurra en ellas. Para cada activo intangible se analiza y determina la vida útil y son amortizados sistemáticamente
a lo largo de sus vidas útiles estimadas, por el método de línea recta.
En todos los casos, los métodos y periodos de amortización aplicados son revisados al cierre del
ejercicio y si procede son ajustados prospectivamente al considerarse como un cambio en
estimaciones.
Un activo intangible es dado de baja en cuentas por su venta o cuando no se espere obtener
beneficios económicos futuros de su uso o disposición. La diferencia entre el importe neto
obtenido por su disposición, y el importe en libros del activo es reconocido como ganancia o
pérdida en el resultado del periodo.
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Serán los pagos realizados a los acreedores sobre los cuales se adquiere un derecho que será disfrutado por un periodo determinado Los gastos pagados por anticipado deben ser reconocidos como tales al momento en que se efectúa el pago o se reciba la factura (con vigencia de un año),
lo que ocurra primero, y por el valor pactado con el proveedor o vendedor.
Los gastos pagados por anticipado se amortizan por el método de línea recta sobre el 100% de su costo en el tiempo de duración del contrato. La amortización se efectúa contra la cuenta contable de costos o gastos, en la medida en que se utilicen los beneficios y en forma proporcional al tiempo del prepago. Bajo el método lineal la cuota mensual de amortización se determina tomando el total del gasto pagado por anticipado dividido proporcionalmente en el número de meses durante los cuales se espera obtener el beneficio del servicio objeto del mismo. Los seguros pagados por anticipado serán amortizados de acuerdo al período de vigencia de cada póliza, contra el estado de resultados, en la medida en que transcurre el tiempo y se obtiene la cobertura contra los riesgos asociados al mismo.
Deterioro de los activos
FUNDACION OPORTUNIDAD Y VIDA. evalúa la presencia o no de indicios de deterioro del valor de
sus activos no corrientes como mínimo anualmente, con el fin de asegurar que su valor neto en
libros no excede su valor recuperable. Si existen tales indicios, se realiza la prueba de deterioro del
valor de los activos.
Para efectos de la evaluación del deterioro, se determinó a FUNDACION OPORTUNIDAD Y VIDA.,
como una única Unidad Generadora de Efectivo por lo cual los activos de la compañía son
agrupados como el grupo de activos identificables más pequeño, capaz de generar flujos de
efectivo.
La prueba de deterioro consiste en calcular el valor recuperable de la unidad generadora de
efectivo que es el mayor entre su valor razonable y su valor en uso, y compararlo con el valor en
libros de los activos.
Cuando el valor recuperable del activo es menor que su valor en libros, se considera que existe un
deterioro en el valor del activo. En este caso, el valor en libros del activo se ajusta hasta alcanzar
su importe recuperable, registrando una perdida por deterioro en el resultado del ejercicio.
El deterioro registrado en periodos pasados, es revertido, si y solo si, hay un cambio en los
estimados usados para determinar el valor recuperable desde el último deterioro reconocido.
Si el deterioro es reversado, el valor neto de los activos después de aplicar la reversión, no excede
el valor en libros que tendría el activo si no se hubieran practicado los deterioros anteriores. Las
ganancias o pérdidas se reconocen en el resultado del periodo.
Retiro o baja en cuentas
La baja en cuentas de un gasto pagado por anticipado se puede dar a causa de un reintegro, que
comprende el valor de la recuperación por la terminación anticipada de los compromisos
contractuales, lo que da lugar, según lo acordado previamente con el tercero, a una recuperación
del dinero correspondiente al periodo que no cubrirá el gasto pagado por anticipado.
CUENTAS POR PAGAR
Se consideran todas las obligaciones en las cueles debe entregar efectivo algún instrumento
financiero activo
Se reconocerá en el momento en que se encuentren incorporadas en la contabilidad bajo el valor
que deba registrarse para reconocer la obligación a favor del tercero.
INGRESOS
FUNDACION OPORTUNIDAD Y VIDA obtiene ingresos de actividades ordinarias por concepto de
prestación de servicios.
Los ingresos son reconocidos siguiendo el criterio de la acumulación, es decir, en la medida que es
probable que los beneficios económicos fluyan a la compañía.
En el momento de su reconocimiento los ingresos son medidos con fiabilidad al valor razonable
del pago recibido o por recibir, netos de impuestos, rebajas y descuentos otorgados a los clientes.
Se reconoce como ingreso los riesgos y beneficios significativos de la propiedad de los bienes han
sido traspasados al comprador y no conserva la gestión corriente de los inventarios vendidos, lo
cual ocurre generalmente al momento de la entrega física de los bienes.
Los intereses recibidos se reconocen cuando es probable que los beneficios económicos vayan a
fluir a FUNDACION OPORTUNIDAD Y VIDA y el importe del ingreso puede ser medido con
fiabilidad.
Estos son presentados en el estado de resultados, dentro del resultado financiero.
COSTO Y GASTOS
FUNDACION OPORTUNIDAD Y VIDA reconoce como costo de ventas el importe en libros de los
inventarios, en el momento en que reconoce los correspondientes ingresos de operación.
Los gastos de la entidad se medirán al costo de los mismos que puedan medirse confiabilidad.
Los cotos y gastos serán presentados y revelados en el Estado de Resultados.
NOTAS Y REVELACIONES
NOTA 3. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
El efectivo y equivalente de efectivo corresponde a:
Las cuentas en los bancos se clasifican en cuentas corrientes y estas generan gasto de intereses.
NOTA 4. INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Representan el valor nominal de las acciones o cuotas poseídas en la empresa.
NOTA 5. CUENTAS CMERCIALES POR COBRAR CORRIENTES
Las cuentas comerciales por cobrar corresponden a
En los clientes nacionales se encuentra el mayor valor para el recaudo, siendo el principal cliente
nacional Emdisalud. Esta cuenta comercial se origina como base del objeto social de la compañía.
El cliente COMFACOR, EMDISALUD y COOSALUD, la cartera será superior a los 12 meses, en base al
total de la cartera vencida se realiza el deterioro de esta que se encuentra especificado.
NOTA 6. INVENTARIO
La cuenta inventario incluye:
CUENTA 2020 2019
11 EFECTIVO Y EQUIVALENTES 4.341.127,00 16.515.859,00
1101 EFECTIVO 4.341.127,00 16.515.859,00
NOTA 7. PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
La propiedad planta y equipo incluye:
Los muebles y ensere y los equipos de computación se encuentran en uso de la actividad de la
compañía y se ubican en el establecimiento donde se presta el servicio.
NOTA 8. ACTIVOS INTANGIBLES
Se clasifican en:
La licencia del software clínico está contratada por AVANCES.
NOTA 9. CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR CORRIENTES
Las cuentas comerciales por pagar incluyen:
Las cuentas comerciales por pagar se categorizan en corrientes porque se espera realizar el pago
en un plazo inferior a 12 meses.
NOTA 10. CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR NO CORRIENTES
Estos proveedores y acreedores se clasifican como no corriente porque su pago será en un plazo
superior a los 12 meses.
NOTA 11. IMPUESTOS CORRIENTES
Los impuestos corrientes se representan por:
La retención en la fuente corresponde al pago que debe de realizarse durante el año corriente. Las
demás obligaciones tributarias se encuentran al día.
NOTA 12. BENEFICIO A EMPLEADOS
Los beneficios a empleados corresponden a:
Los beneficios a empleados corresponden directamente al año corriente, las cuales están
compuestas por cesantías, intereses sobre las cesantías, vacaciones, primas y seguridad social.
NOTA 13. OTROS PASIVOS
El valor de otros pasivos corresponde a otras cuentas pendientes por pagar obtenidas en el año
2020
NOTA 14. PATRIMONIO
Patrimonio es la parte residual de los activos de la entidad, una vez deducidos todos sus pasivos. El
saldo del patrimonio a 31 de diciembre de 2020, comprendía respectivamente:
NOTA 15. INGRESOS
Los ingresos operacionales son los siguientes:
Los ingresos operacionales van directamente relacionados con la actividad principal de la
compañía.
NOTA 16. COSTOS
Los costos se distribuyen así:
Los costos van asociados únicamente a la prestación del servicio, como actividad principal y
segundaria de su objeto social. Los contos contienen honorarios de los médicos profesionales,
medicamentos e insumos necesarios para la prestación del servicio.
NOTA 17. GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION
Los gastos de administración representan lo siguiente:
En los gastos de administración se incluye todo lo relacionado con las asesorías, los servicios,
gastos de personal, mantenimientos, entre otros.
NOTA 18 GASTOS FINANCIEROS Y OTROS
Los gastos financieros y otros se clasifican en:
Los gastos financieros son correspondientes a las cuentas corrientes del efectivo y equivalente de
efectivo (NOTA 1).
NOTA 19 GASTOS POR IMPUESTOS
Los gastos por impuestos se clasifican en:
Los gastos por impuesto correspondientes al año gravable 2020.
