GUIA PARA EL LLENADO DE LA PLANTILLA FORMULADA EN EXCEL QUE INCLUYE UNA HOJA DE AYUDA Y DE GASTOS.

OBJETIVO:

CAPTURA DETERMINA VERIFICA

Realizar la captura de un dictamen fiscal “Estados Financieros General” para P.M. y P.F., utilizando una plantilla en Excel formulada, que contiene los 37 anexos incluidos en Sipred 2011, ahorrando un 70% del llenado de los anexos.

Determinar mediante la Hoja de Ayuda incluida en la plantilla formulada, las bases que sirvieron para determinar los resultados Contable-Fiscal para ISR, IETU y P.T.U.,

Verificar el llenado automático de los anexos: 7,2,19,31,35 y 36 PREAMBULO La plantilla formulada en Excel se encuentra diseñada como una guía para la captura del Dictamen Fiscal (anexos que incluye Sipred), toda vez que la formulación puede ser modificada por el usuario (excepto en las fórmulas indicadas que forman parte de la definición en Sipred), dichas fórmulas fueron realizadas conforme a criterios profesionales los cuales se han recopilado conforme a la práctica profesional, las cuales podrían diferir de los criterios que pudiera tener cada usuario (auditor), por tal motivo, se pretende que esta plantilla sirva de guía a cada usuario y que pueda modificar a su criterio, dando como resultado una herramienta útil para la captura de sus Dictámenes Fiscales. RECOMENDACIONES:

Genere carpetas para la administración de sus archivos. Copie y renombre la plantilla guía, con cada uno de los nombres de las empresas a

capturar. Con el objeto de identificar las hojas incluidas en el libro de la plantilla formulada

en Excel le llamaremos “ANEXO” y el nombre de la pestaña Aprenderse los colores que se encuentran incluidos en Sipred, con el objeto de

poder modificar los colores adicionales o en su caso quitarlos. (pestaña CATALOGO incluida en la plantilla guía)

En el anexo INDICE anotar el nombre de la empresa a capturar con el objeto de tener identificados cada uno de los anexos capturados.

Llenar anexo GENERALES para identificar los anexos a capturar. Imprimir anexo INDICE para control de anexos a capturar. Los anexos están en orden de captura, para ir a un determinado anexo, estando en

el anexo INDICE dar clic en el nombre del anexo, y para regresar, clic en la celda A1 Para Insertar índices, utilice la opción de insertar fila, deberá estar ubicado en los

conceptos de “otros”

Copie el índice anterior, borre los últimos tres caracteres y renombre de 100 en 100

No agregar columnas en las definidas. Los signos negativos utilizados son:

Anexo 1 en el rubro de depreciaciones y amortizaciones Anexo 3 en los importes que reflejen las pérdidas Anexo 9 en el rubro utilidad cambiaria.

Si decide no utilizar signos, deberá corregir las fórmulas a su criterio. Si algún resultado producto de una fórmula no es correcta, modifíquela,

desbloqueando la hoja desde el menú de Revisar, opción “Desproteger hoja”, no tiene contraseña.

Para volver a proteger la hoja, desde el menú Revisar, opción “Permitir que los usuarios modifiquen rangos”

INICIO DE LA CAPTURA: ORDEN DE LOS ANEXOS PARA EL LLENADO DEL DICTAMEN FISCAL:

1. ANEXO 5 2. ANEXO 9 3. GASTOS (HOJA NO INCLUIDA EN SIPRED) 4. ANEXO 7 (LLENADO AUTOMATICO) 5. ANEXO 13, 6. ANEXO 6 7. ANEXOS 8, 11, 12, 16, 20, 21 y 34 8. AYUDA (HOJA NO INCLUIDA EN SIPRED) 9. ANEXO 2, 19, 31 ,35 ,36, 10. ANEXO 3, 28 11. ANEXO 18 12. ANEXO 1 13. ANEXO 4 14. ANEXO 30 15. ANEXO 10 16. ANEXO 32, 33 17. ANEXO 22 18. ANEXOS QUE PUDIERAN NO SER APLICABLES DEPENDIENDO LA

CONTESTACION DEL ANEXO DE GENERALES 19. ANEXO 17,23,14,15,24,25,26,27,29,37 20. IMPRESIÓN DE LOS ANEXOS QUE APLICARON PARA CAPTURA. 21. CAPTURA EN PLANTILLA DE SIPRED.

NOTA: ESTE ORDEN PUEDE SER MODIFICADO POR EL USUARIO (AUDITOR)

1. CAPTURE ANEXO 5 2. CAPTURE ANEXO 9 3. ANEXO 7 “LLENADO AUTOMATICO”

Para obtenerlo deberá mapear los gastos, en la pestaña “GASTOS” incluida en la plantilla guía, la cual no se encuentra incluida en los anexos de Sipred.

PROCESO DE MAPEO En el anexo de “Gastos” existen 4 rangos de celdas que se agruparon para cada tipo de

gastos correspondientes al anexo 7: o Gastos de Fabricación o Gastos de Venta o Gastos de Administración o Gastos Generales

Para abrir cada grupo dar clic en el signo de “+” que se encuentra a la izquierda de la hoja.

Aquí deberá copiar de sus papeles de trabajo de auditoría las sumarias de los gastos que hayan aplicado para ese dictamen, utilizando únicamente las siguientes columnas: Concepto, Saldo s/empresa, ajustes y/o reclasificaciones y Saldo s/Auditoria (5 columnas)

XGO/

ELABORO:

REVISO:

SALDO AJUSTES Y/O RECLASIF. SALDO

CONCEPTO DE LA CUENTA S/EMPRESA DEBE HABER S/AUDITORIA

GASTOS DE ADMINISTRACION

6000-001_SUELDOS Y SALARIOS 1,000.00 14,641.93 - 15,641.93

6000-004_COMISIONES BANCARIAS 500.00 78,884.06 - 79,384.06

6000-006_GRATIFICACIONES 1,500.00 - - 1,500.00

6000-007_VACACIONES 2,300.00 - 21,554.50 - 19,254.50

6000-008_PRIMA VACACIONAL 4,800.00 1,708.20 - 6,508.20

6000-010_2% SOBRE NOMINA 500.00 8,154.08 - 8,654.08

6000-012_CUOTA I.M.S.S. 2,000.00 46,009.59 - 48,009.59

…

… -

-

12,600.00 149,397.86 21,554.50 140,443.36

X/

Seleccione el rango de la sumaria de gastos, ctl+c (copiar), ubíquese en el rango correspondiente al gasto, en la plantilla guía de excel formulada, a partir de la columna “D”, y seleccione la opción pegar, pegado especial, valores. (Toda vez que es información extraída de los papeles de trabajo que también tienen fórmulas, esta opción podría perder información).

Quedando de esta forma el copiado del rango.

El siguiente paso es “MAPEAR” los gastos con el anexo 7, esto es con el fin, que si realiza algún cambio, este lo realice en la pestaña de “GASTOS” y en automático se modifique en el anexo 7, así podrá obtener el llenado automático de dicho anexo.

COMO MAPEAR Tomando este ejemplo:

Los conceptos de gastos inician en la celda A121 y el primer concepto es

“SUELDOS Y SALARIOS”

ubicarse en la celda A121, teclear signo de igual “=”

Ir al anexo 7 y buscar el índice que corresponde a ese tipo de gasto y teclear

enter.

Este proceso lo hará tantas veces sea necesario, hasta terminar con todos los conceptos de gastos.

Si por alguna razón se equivocara, únicamente oprima la tecla “supr”, para borrar ese mapeo, si en lugar de índice se deja el dato de la celda, ejemplo:

01070000000000 ='7'!A7

Copie una celda en blanco o seleccione toda la columna “A”, clic derecho del mouse, opción “formato de celda”, opción “personalizada”, opción “estándar” y “Aceptar” y nuevamente vuelva a mapear.

Cada grupo de gastos tiene predeterminado 50 filas, si la sumaria de gastos supera

este número se recomienda, primer agregar las filas necesarias y posteriormente copiar el rango de gastos de la sumaria de los papeles de auditoria.

Al termino del mapeo, seleccione el rango mapeado de la columna “A” y Ctr-C para copiar

Ubíquese en la columna “B” Y Enter, esto es para ver el concepto que corresponde al gasto del anexo 7 y compararlo con el concepto de la columna “D” que proviene de las sumarias de auditoría, y se pueda verificar la correcta mapeada.

Finalmente es ir al anexo 7 y checar que la suma del total de gastos sea igual al

total que refleja su sumaria de gastos.

COMPARE

Concluido el mapeo de todos los tipos de gastos, como Tip especial, es que si utiliza posteriormente la hoja de gastos utilizando filtros podrá saber que conceptos de gastos tiene integrado cada índice del anexo 7 del dictamen fiscal.

4. Con el proceso anterior se tiene por capturado en automático el Anexo 7, podrá tener diferencias entre 1 y 3 pesos por efecto del redondeo, estos podrán ser ajustados, se sugiere en el índice varios, editar la celda y agregarlos.

5. LLENAR ANEXO 13 6. EL ANEXO 6, también se encuentra agrupado en los tres tipos de costos, dependiendo

la contestación en el anexo de “GENERALES”, aparecerá en el recuadro si aplica o no el rango del anexo, para abrir el grupo, clic en el signo de “+” que se encuentra a la izquierda de la hoja y capturar el anexo

En caso que no le permita abrir el grupo, desproteger la hoja, abrir el grupo y posteriormente proteger la hoja, seguir los pasos según las dos últimas recomendaciones anteriores.

7. LLENAR ANEXO 8, 11, 12, 16, 20, 21 Y 34

8. HOJA DE AYUDA CONTIENE: 1. LA DETERMINACION DE LOS RESULTADOS CONTABLE, FISCAL, IETU Y PTU

DETERMINACION RESULTADO CONTABLE Como se podrá observar en la columna “C” se encuentra los importes

obtenidos de los anexos capturados que sirvieron de base para determinar el resultado contable, de tal manera que si se capturaron correctamente los anexos anteriores, en la Hoja de Ayuda en la celda “C88” mostrará la utilidad o pérdida contable determinada, la cual deberá comparar con el Estado de Resultados producto de su auditoria.

Si por alguna razón no cuadrará deberá revisar en donde podría estar el error y corregir los anexos respectivos.

DETERMINACION DEL RESULTADO FISCAL PARA ISR De igual manera observe en la columna “D”, se encuentran los importes

obtenidos de la columna determinación del resultado contable, únicamente los que tendrán efecto fiscal ingresos y deducciones fiscales.

En las celdas color blanco ahí deberá anotar todos aquellos importes fiscales no contables, ejemplo, ajuste anual por inflación deducible o acumulable, etc.

Si requiere agregar algún concepto fiscal contable, deberá agregar una nueva fila y anotar el nombre del concepto e importe.

Los cuales deberá agregar en el anexo 19 en los conceptos “otros”, en los rangos ingresos o deducciones fiscales no contables.

Si se capturaron correctamente los datos fiscales, en la celda “D88” mostrará el Resultado Fiscal determinado, el cual deberá comparar con La Conciliación Contable Fiscal producto de su auditoria.

Si por alguna razón no cuadrará deberá revisar en donde podría estar el error corrigiendo únicamente los efectos fiscales.

DETERMINACION DE LA P.T.U.

Aquí únicamente deberá revisar que los conceptos fiscales adicionados, también se consideren en la columna “F”.

Si se capturaron correctamente los datos fiscales, en la celda “F88” mostrará La Base que servirá para la determinación de la PTU, la cual deberá comparar con La Determinación de PTU, producto de su auditoria.

Si por alguna razón no cuadrará deberá revisar en donde podría estar el error corrigiendo únicamente los efectos fiscales.

DETERMINACION DE I.E.T.U. Para efecto de esta determinación, los datos solicitados para este

impuesto en el anexo 36, únicamente deberá separarse los ingresos cobrados, las deducciones en tres conceptos: compras, inversiones y gastos.

De tal suerte que obtuvieron de los datos capturados contablemente, solo los que se consideran para ietu, y ahí se deberá capturar:

o Ingresos pendientes de pago o Ingresos pagados del ejercicio 2010 o Gastos y compras pendientes de pago o Gastos y compras pagadas del ejercicio 2010

Si no se cuenta con este desglose, borre la información de la columna “E” y solo capture, ingresos cobrados, compras pagadas y gastos pagados.

2. LA DETERMINACION DEL I.S.R., I.E.T.U. Y P.T.U. A partir de la fila 110 se encuentra la determinación del ISR, IETU Y PTU Complemente la determinación En la determinación de PTU si ya es correcta la determinación anotar

“SI” en la celda “F119 determinación correcta de PTU) Y esta a su vez se va a referenciar al anexo 8, índice

Columna C, y en automático se recorrerán los cálculos de para efecto de ISR

01080007000000 PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DETERMINADA

9. VERIFICAR EL LLENADO AUTOMATICO DE LOS ANEXOS 2, 19, 31, 35, 36

Cada uno de estos anexos contiene un cruce al final, el cual nos indicara si cuadra o no el anexo.

De esta forma tendremos dos cruces, el primero en la determinación de la información capturada en los anexos e integrada en la Hoja de Ayuda, y el segundo en el llenado automático de los anexos, en base a la información capturada en los anexos.

10. CAPTURAR ANEXO 3, 28 11. CAPTURAR ANEXO 18 12. CAPTURAR ANEXO 1

Cruces en la parte inferior del anexo ( 2 cruces) 1. Cruce del anexo 3 con la sumatoria del rango de capital del anexo 1,

ante la probabilidad de tener algún error en dicho rango, ya que el índice

01010146000000 TOTAL DEL CAPITAL CONTABLE 0

Columna “C”, es replica del anexo 3 que se encuentra incluida en Sipred.

2. Cruce del anexo 1 entre el Total del Activo = Pasivo + Capital, Con el fin de verificar la correcta captura del anexo y encaso de tener diferencia esta será indicada en el recuadro del cruce.

Cruces en la parte derecha en los rubros de activo fijo 1. Cruce entre el anexo 1 activo fijo y el anexo 34 adquisiciones, para

verificar los saldos de los activos. 2. Cruce entre el anexo 1 depreciaciones y anexo 7 depreciaciones,

para verificar los saldos de las depreciaciones. 3. Cruces del anexo 1 con el anexo 34, cuando existan bajas o ventas

de activo fijo. Aquí deberá reflejar el monto total de inversión vendida, el monto de la depreciación acumulada hasta el momento de

la venta. Y el valor de la venta efectuada

4. Deberá separar los activos en los cuales obtuvo utilidad y los que se obtuvieron perdida en venta de activo fijo.

5. Esta información también servirá para algunos cruces con el anexo 4

Cruce en el rango de Impuestos por Pagar. 1. Los impuestos son extraídos del anexo 18 2. En el índice de ISR, IETU E IVA, solo se están considerando tanto el

impuesto propio así como el retenido para IVA. 3. En el concepto de “OTROS” se agregaron los impuestos retenidos

como son ISPT, ISR honorarios, Arrendamiento, nominas, etc 4. Estas vinculaciones las podrán modificar a criterio.

13. VERIFICAR ANEXO 4

Se ha preparado la formulación para el método indirecto, contiene un cruce al final para verificar el cuadre correcto.

Si contiene información adicional que no provenga del Anexo 1, esta se deberá capturar en los conceptos de “OTROS”, agregando las filas suficientes.

14. ANEXO 30 (NO APLICA)

15. CAPTURA ANEXO 10 Este anexo es muy importante debido que este integra todas las

determinaciones de impuestos. Puede modificar las fórmulas si no está de acuerdo al criterio empleado. Recuerde que si existen diferencias esas solo se reflejan en el índice final por

cada rubro de impuestos.

16. CAPTURA ANEXO 32, 33

Solo en caso de haber celebrado operaciones con partes relacionadas nacionales o extranjera.

17. CAPTURA ANEXO 22 18. CAPTURA DE ANEXOS QUE PUDIERAN NO SER APLICABLES DEPENDIENDO LA

CONTESTACION DEL ANEXO DE GENERALES 17,23,14,15,24,25,26,27,29,37

De esta manera queda concluida la captura del dictamen fiscal utilizando la plantilla guía formulada en excel que incluye una hoja de ayuda y gastos. 19. IMPRESIÓN DE LOS ANEXOS CAPTURADOS

Como proceso final la información capturada en la plantilla guía (Archivo .XLS)

Se puede imprimir para su posterior captura en una plantilla de Sipred (Archivo .XLSM)

Se pude copiar y pegar de una plantilla a otra, recordando iniciar 2 sesiones.

Utilizar Software del mercado (Vedifi&Dictool).

Plantilla Generada por: C.P. RAFAELA PEREZ PEÑA 01(222)231 26 03, 887 22 62 PUEBLA, PUE Distribuidor Autorizado de Dsoft, S.A. DE C.V. litosby@hotmail.com