OTRAS AUDITORÍAS

EXPOSITORL.C. EDUARDO M. ENRÍQUEZ G.

Eduardo.enriquez@deza.com.mx1

1. Auditoría Interna

LA AUDITORIA INTERNA ES UNA ACTIVIDAD INDEPENDIENTE Y

OBJETIVA DE ASEGURAMIENTO Y CONSULTA, CONCEBIDA

PARA AGREGAR VALOR Y MEJORAR LAS OPERACIONES DE

UNA ORGANIZACION. AYUDA A UNA ORGANIZACION A

CUMPLIR SUS OBJETIVOS APORTANDO UN ENFOQUE

SISTEMATICO Y DISCIPLINADO PARA EVALUAR Y MEJORAR LA

EFECTIVIDAD DE LOS PROCESOS DE GESTION DE RIESGOS,

CONTROL Y DIRECCION.

Independencia y Objetividad

1. LA FUNCIÓN DEBE MANTENERSE INDEPENDIENTE

AL NO ESTAR BAJO LA INFLUENCIA DEL ÁREA

AUDITADA.

2. EL AUDITOR INTERNO DEBE CONSERVAR SU

OBJETIVIDAD, POR MEDIO DE SU ACTITUD DE

INDEPENDENCIA MENTAL, MANTENIENDO SU

COMPETENCIA PROFESIONAL.

Auditoría Enfocada a Procesos

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO AUDITORÍA ENFOCADA PROCESOS

IDENTIFICAR OBJETIVOS DE CONTROL.

IDENTIFICAR POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS CLAVE.

DIAGRAMA DE FLUJO PARA IDENTIFICAR CONTROLES CLAVE.

DISEÑO DE OBJETIVOS DE AUDITORÍA, ENFOQUE, ALCANCE; INFORME AL CLIENTE.

IDENTIFICACIÓN DE LOS OBJETIVOS DEL NEGOCIO.

IDENTIFICAR PROCESOS CON RIESGOS ALTOS.

MAPEO DE PROCESOS PARA IDENTIFICAR FALLAS.

DISEÑO DE OBJETIVOS, ENFOQUE Y ALCANCE, CONJUNTAMENTE CON EL CLIENTE.

NORMAS PARA LA PRÁCTICA PROFESIONAL DE LA AUDITORÍA INTERNA

PROPÓSITO:

1. Definir principios básicos que representan el ejercicio de la auditoría interna, tal como éste debería ser.

2. Promover un marco para ejercer y promover, un amplio rango de actividades de auditoría interna de valor añadido.

3. Establecer las bases para medir el desempeño de la auditoría interna.

4. Fomentar la mejora de los procesos y operaciones de la organización.

ESTRUCTURA DE LAS NORMAS

NORMAS SOBRE ATRIBUTOSGENERALES Y ESPECÍFICAS

CARACTERÍSTICAS DE LAS ORGANIZACIONES Y LOS INDIVIDUOS

QUE DESARROLLAN A.I.

NORMAS SOBRE DESEMPEÑO GENERALES Y ESPECÍFICAS

NATURALEZA DE LAS ACTIVIDADES DE A.I., CRITERIOS DE CALIDAD ENTRE LOS

CUALES ESTÁ ELMEDIR SERVICIOS.

APLICAN A SERVICIOS DE A.I. EN GENERAL

NORMAS DE IMPLANTACIÓN• DE ASEGURAMIENTO

• DE CONSULTORÍA

NORMAS DE IMPLANTACIÓN

• DE ASEGURAMIENTO

• DE CONSULTORÍA

APLICACIÓN A TIPOS ESPECIFICOS DE TRABAJOS

CONSEJOS PARA LA PRÁCTICA (1000-1, 1000-2, 2000-1, ETC.)

2. Auditoría Administrativa

La función de la auditoría administrativa es llevar a cabo una revisión de los planes mediante el análisis de sus principales componentes y evaluarlos en términos de la eficacia con que contribuyen al logro de los objetivos de la empresa.

Proceso Administrativo

1 Planeación2

Organización3 Dirección4 Control

Puntos a considerar por un Auditor Administrativo

1. Definición de las funciones y actividades necesarias para el fiel cumplimiento de los propósitos de la empresa

2. Integración de esas funciones y actividades en divisiones o departamentos con fisonomía e importancias propias, pero coordinadas entre si

3. Jerarquización de autoridad4. Definición de cada Presupuesto

METODOLOGÍA

• El Director de Auditoría Interna debe establecer políticas relativas a los tipos de archivos que deban desarrollarse como papeles de trabajo.

• Considerar la uniformidad, así como la utilización de cuestionarios y programas que contribuyan a mejorar la eficiencia de la Auditoría

• Y los mas importante, los papeles de trabajo deberán soportar el informe de Auditoría

PAPELES DE TRABAJO

PROPOSITO• Proporcionar evidencia• Claridad• Uniformidad

CONTENIDO• Examen y evaluación del

sistema de control interno• Diagramas y gráficas• Programas y cuestionarios• Formatos estándar de acuerdo

con las políticas del Director de auditoría

• Elaboración y supervisión• Informes generales

3. Auditoría operacional

• Es el servicio que presta el contador público cuando examina aspectos administrativos, con la intención de hacer recomendaciones para incrementar la eficiencia operativa de la entidad.

• Este tipo de servicios requiere un equipo de trabajo multidisciplinario

Objetivo de la auditoría operacionalEl objetivo de esta especialidad se cumple al presentar

recomendaciones que tiendan a incrementar la eficiencia en las entidades auditadas, el contador público puede participar en tres niveles de apoyo:

1. En la emisión de opiniones sobre el estado que guarda la actividad examinada

2. En la participación para la creación o diseño de sistemas, procedimientos (Diagnóstico)

3. En implantación de cambios e innovaciones.

Auditoría Operacional

1. CICLO DE OPERACIONES2. AUDITORÍA OPERACIONAL3. METODOLOGÍA4. LEVANTAMIENTO DE INFORMACIÓN5. VERIFICACIÓN DE SISTEMAS EN VIGOR6. EVALUACIÓN7. EMISIÓN DEL INFORME8. SEGUIMIENTO

CICLO DE OPERACIONES

VENTAS – CTAS POR COBRAR - INGRESOS

COMPRAS – CTAS POR PAGAR - EGRESOS

NÓMINAS - PERSONAL INVENTARIOS – ALMACENAJE

4. Comité de auditoría

El comité de Auditoria es una unidad de asesoría creada por el Consejo de Administración para asegurar el pleno respeto y apoyo a la función de auditoria, tanto interna como externa, por parte de todos los integrantes de la toda la organización, de forma que se puedan lograr los objetivos planteados en la estructura del control interno y se puede a su vez, vigilar el cumplimiento de la misión y objetivos de la propia organizacion

Su finalidad

El objetivo del comité es coordinar los esfuerzos de auditoría de una organización bajo un esquema de directriz centralizada que dicta políticas y lineamientos tendientes al apoyo y cumplimiento de los objetivos de auditoria interna y externa

Importancia y Beneficios del Comité de Auditoria

• Resalta la importancia de la Auditoría (tanto externa como interna)• Comunicación directa con el Consejo de Admón , de acciones de Auditoría• Favorece la comunicación e interacción directa entre los miembros del comité,

evitando interferencias y distorsiones en el Proceso Comunicativo• Asegura un uso institucional y ordenado del esfuerzo de auditoría para evitar

acciones aisladas en detrimento del procedimiento integral de la fuerza de auditoría

• Fomenta una buena comunicación y relación entre los auditores internos y externos logrando el máximo de aprovechamiento

• Al revisar la integridad de los reportes financieros, el Comité de Auditoría (CA) juega un papel importante en:– El grado de confianza que el mercado tiene en la calidad de los reportes, y

por ende, en la empresa– La protección de los intereses de los inversionistas

• Al enfocarse exclusivamente en los reportes financieros y en asuntos de control interno, el CA reduce la presión que existe sobre el Consejo

Importancia del Comité de Auditoría

• Provee el foco principal para discusiones con auditores internos y externos Incrementa el grado de independencia de ambos grupos

• Un CA efectivo ayuda al cumplimiento de nuevas regulaciones las cuales enfatizan la importancia de la supervisión de estados financieros

• Foro de análisis independiente que le permite al Consejo (Board of Directors) conocer lo que sucede y reaccionar en consecuencia.

• Posibilidad de transformar un enfoque tradicional de auditoría a una actividad de consultoría de alto valor agregado, aprovechando la experiencia empresarial de los consejeros (directores).

• Constituye un elemento clave para:– un eficiente y confiable mercado de capitales – atracción de

inversionistas– lograr confianza de acreedores y terceros

• Motor principal de un programa de mejora continua, sin sustituir ni subsidiar a la administración.

Tareas Claves del Comité

1. Reportes financieros– Asegurar la integridad de los estados financieros

2. Trabajar con auditores– El CA debe servir como pivote de la relación entre la Administración y

los auditores externos– El CA debe hacer recomendaciones al Consejo acerca de la asignación

de auditores externos– Determinar la independencia y objetividad de auditores externos

3. Comunicación y reportes– Relación constructiva con la Administración solicitar información

relevante de la administración

4. Mantener y medir la efectividad del Comité – Evaluar su desempeño con respecto a las responsabilidades

establecidas en los estatutos

Muchas Gracias!!!!!!!

EXPOSITORL.C. EDUARDO M. ENRÍQUEZ G.

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