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Paseo de los Tamarindos 400 B Bosques de las Lomas 05120 México, D.F. 5261-8000 www.kuo.com.mx

Reporte de Avances en la Implementación de las Normas Internacionales de Información Financiera 4to Trimestre 2011

a) Identificación de las personas o áreas responsables

NOMBRE DEL ÁREA O PERSONA RESPONSABLE

Dirección de Finanzas y Administración

MIEMBROS DEL EQUIPO DE TRABAJO PARA LA TRANSICIÓN:

CONSEJO DE DIRECCIÓN Y COMITÉ DE AUDITORÍA

CONSEJO DE DIRECCIÓN

Fernando Senderos Mestre Presidente del Consejo de Administración y Presidente del Comité Ejecutivo

Juan Marco Gutiérrez Wanless Director General

COMITÉ DE AUDITORÍA

Prudencio López Martínez Presidente Comité Auditoría

Rubén Aguilar Monteverde Miembro Comité Auditoría

Ernesto Vega Velasco Miembro Comité Auditoría

José Manuel Canal Hernando Miembro Comité Auditoría

COMITÉ DIRECTIVO PARA LA CONVERSIÓN A IFRS


Roger Patrón González Director UEN Aglomerado

Marisol Vázquez-Mellado Mollón Directora de Finanzas y Administración

COMITÉ TÉCNICO PARA LA CONVERSIÓN A IFRS


Javier Sánchez Nicanor Gerente de Información Financiera

Eloy Vega Vera Director de Auditoría

Adrián Ramírez Verdugo Director de Tecnología de Información

Gabriel Sánchez Carlos Gerente de Gestión de Recursos UEN Elastómeros

Gabriel Antonio Novelo Rosado Gerente de Gestión de Recursos UEN Porcícola

Raúl Ramos Pluma Gerente de Gestión de Recursos UEN Power Systems

Miguel Angel Sosa Rojas Director de la Unidad de Servicios Compartidos

EQUIPOS DE CONVERSIÓN UNIDAD ESTRATÉGICA DE NEGOCIO

("UEN")



Raúl Ramos Pluma Gerente de Gestión de Recursos UEN Power Systems

Juventino González Martínez Gerente de Gestión de Recursos UEN Aglomerado

Fernando Moreno Cruz Gerente de Gestión de Recursos UEN Aftermarket

Alonso Esponda Ramírez Gerente de Gestión de Recursos UEN Plásticos

Jaime Chapús Solís Gerente de Gestión de Recursos UEN Dynasol

Gustavo Efrén Arango Paez Gerente de Gestión de Recursos UEN Macro-M

Bernardo Vázquez Aradillas Gerente de Gestión de Recursos UEN Bioenergía

NOMBRE DEL COORDINADOR Javier Sánchez Nicanor Gerente de Información Financiera

Adrián Silva Sánchez Especialista en Información Financiera

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FIRMA DE AUDITORES EXTERNOS Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C. Deloitte

Firma de asesores externos contratada para la transición, distinto del auditor (en su caso) PricewaterhouseCoopers. S.C. (*) PwC

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b) Capacitación Participantes directos en la implementación.

Nombre Puesto Fecha de

Inicio

En proceso (Fecha estimada de Finalización

Finalizado No

aplicable

DIRECTIVOS Y FUNCIONARIOS RELEVANTES DE LA EMISORA

Juan Marco Gutiérrez Wanless Director General Noviembre

2009 Septiembre

2011


Noviembre 2009

Septiembre 2011


Noviembre 2009

Septiembre 2011

Javier Sánchez Nicanor Gerente de Información Financiera

Noviembre 2009

Septiembre 2011

MIEMBROS DEL CONSEJO DE DIRECCIÓN Y OTROS COMITÉS

COMITÉ EJECUTIVO

Fernando Senderos Mestre

Presidente del Consejo de Administración y Presidente del Comité Ejecutivo

Noviembre 2009

Septiembre 2011

COMITÉ DIRECTIVO PARA LA CONVERSIÓN A IFRS


Noviembre 2009

Septiembre 2011


Noviembre 2009

Septiembre 2011


Noviembre 2009

Septiembre 2011

COMITÉ DE AUDITORÍA

Prudencio López Martínez Presidente Comité Auditoría Noviembre

2009 Septiembre

2011

Rubén Aguilar Monteverde Miembro Comité Auditoría Noviembre

2009 Septiembre

2011

Ernesto Vega Velasco Miembro Comité Auditoría Noviembre

2009 Septiembre

2011

José Manuel Canal Hernando Miembro Comité Auditoría Noviembre

2009 Septiembre

2011

COMITÉ TECNICO


Noviembre 2009

Septiembre 2011

Javier Sánchez Nicanor

Gerente de Información Financiera

Noviembre 2009

Septiembre 2011

Eloy Vega Vera Director de Auditoría

Noviembre 2009

Septiembre 2011

Adrián Ramírez Verdugo Director de Tecnología de Información

Noviembre 2009

Septiembre 2011

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Noviembre 2009

Septiembre 2011


Noviembre 2009

Septiembre 2011

Raúl Ramos Pluma

Gerente de Gestión de Recursos UEN Power Systems

Noviembre 2009

Septiembre 2011


Noviembre 2009

Septiembre 2011

PERSONAL RESPONSABLE DE LA PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA BAJO NIIF:


Inicio

En proceso (Fecha

estimada de

Finalización

Finalizado No

aplicable

Adrián Silva Sánchez Especialista en Información Financiera

Noviembre 2009

Diciembre 2011


Noviembre 2009

Diciembre 2011


Noviembre 2009

Diciembre 2011

Raúl Ramos Pluma

Gerente de Gestión de Recursos UEN Power Systems

Noviembre 2009

Diciembre 2011

Juventino González Martínez Gerente de Gestión de Recursos UEN Aglomerado

Noviembre 2009

Diciembre 2011

Fernando Moreno Cruz Gerente de Gestión de Recursos UEN Aftermarket

Noviembre 2009

Diciembre 2011

Alonso Esponda Ramírez Gerente de Gestión de Recursos UEN Plásticos

Noviembre 2009

Diciembre 2011

Jaime Chapús Solís Gerente de Gestión de Recursos UEN Dynasol

Noviembre 2009

Diciembre 2011

Gustavo Efrén Arango Paez Gerente de Gestión de Recursos UEN Macro-M

Noviembre 2009

Diciembre 2011

Bernardo Vázquez Aradillas Gerente de Gestión de Recursos UEN Bioenergía

Noviembre 2009

Diciembre 2011

Participantes indirectos en la implementación.


Inicio

En proceso (Fecha

estimada de

Finalización

Finalizado No

aplicable

Eloy Vega Vera

Director de Auditoría

Noviembre 2009

Septiembre 2011


Noviembre 2009

Septiembre 2011

Alfonso Tejeida Gerente de Control Interno y Normatividad

Noviembre 2009

Septiembre 2011

Adriana Pascacio Gerente de Procesos y Proyectos

Noviembre 2009

Septiembre 2011

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Leobardo Guzmán Gerente de Auditoría Interna

Noviembre 2009

Septiembre 2011

Mariana Rojo Gerente de Relación con Inversionistas

Noviembre 2009

Septiembre 2011

Luis Eduardo Díaz Gerente de Financiamientos y Tesorería

Noviembre 2009

Septiembre 2011

Juan Antonio Aguirre Gerente de Control de Gestión

Noviembre 2009

Septiembre 2011

c) Cronograma de Actividades

Fecha de adopción 1 de enero de 2012

Etapa 1. Comunicación.

Actividad Fecha

Programada de Inicio

Fecha de Inicio

Fecha Programada

de Finalización

Fecha de Finalización

Porcentaje de

Avance Comentarios

1. Coordinación con la Dirección General de la emisora con todas las áreas involucradas y sociedades relacionadas que deban ser consolidadas o incorporadas.

Noviembre

2009 Noviembre

2009 100%

2. Diseño y comunicación de un plan de difusión y capacitación.

Noviembre

2009 Noviembre

2009 100%

3. Otros, (Detallar) Presentación del personal de Grupo KUO que participa en el Proyecto incluyendo capacitación general para el Gobierno Corporativo.

Noviembre

2009 Noviembre

2009 100%

Etapa 2. Evaluación de impactos contables y de negocio.

Actividad Fecha


Fecha de Inicio

Fecha Programada

de Finalización


Porcentaje de

Avance Comentarios

1. Identificación preliminar de impactos contables que requieren acciones específicas (diagnóstico de las principales diferencias en valuación y revelación).

Enero 2010

Julio 2010 100%

2. Elección entre las opciones disponibles de la NIIF 1 (aplicación por primera vez) y revisión de provisiones y estimaciones.

Marzo 2010

Marzo 2011

100%

3. Definición de las nuevas políticas contables de acuerdo a las diferentes alternativas que contemplan las NIIF.

Julio 2010

Julio 2011 100%

4. Evaluación de los impactos en sistemas de información, control interno, etc.

Diciembre 2010

Julio 2011 100%

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5. Identificación y evaluación de efectos que afecten las medidas de desempeño de la emisora (razones financieras, etc.).

Diciembre

2010 Julio 2011 100%

6. Identificación y revisión de contratos y otros convenios que puedan modificarse dada la transición a NIIF, así como posibles violaciones a compromisos o "covenants".

Diciembre

2010 Agosto

2011 100%

7. Detalle de revelaciones adicionales en las notas a los estados financieros por implementación de las NIIF.

Diciembre

2010 Enero 2012 90%

Se decidió modificar la fecha programada de finalización para efectos de tener un análisis sobre cifras definitivas y evitar modificaciones en información emitida al mercado.

Etapa 3 . Implementación y formulación paralela de estados financieros bajo NIIF y normas contables actuales.

Actividad Fecha


Fecha de Inicio

Fecha Programada

de Finalización


Porcentaje de

Avance Comentarios

1. Identificación de los principales cambios en la ejecución de los sistemas informáticos necesarios para la elaboración de los estados financieros bajo las NIIF, tanto en el flujo de información como en los procesos de preparación de dichos estados.

Marzo 2011

Diciembre 2011

100%

2. Identificación de documentos y reportes nuevos o complementarios a los actuales que se emitirán dados los cambios en los sistemas de información, así como nuevos conceptos requeridos por las NIIF.

Marzo 2011

Diciembre 2011

100%

3. Análisis de la situación patrimonial y los resultados de la emisora identificando los ajustes y evaluaciones necesarios para convertir los estados a la fecha de transición de NIIF.

Junio 2011

Diciembre

2011 100%

4. Preparación del balance de apertura bajo NIIF y conciliación de los resultados y capital contable contra las NIIF.

Enero 2011

Diciembre

2011 100%

5. Diseño y adaptación de los procesos de control de calidad en la información financiera para garantizar su confiabilidad.

Abril 2011

Diciembre 2011

100%

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Actividades Concluidas Fase 1

Actividad Hallazgos y/o trabajo realizado Decisiones tomadas

Establecimiento de una estructura de Gobierno Corporativo y Administración del Proyecto

Establecimiento de la estructura de gobierno del proyecto de conversión.

Se definió la estructura del Gobierno Corporativo y la participación de los distintos Comités en el Proyecto, conformando los distintos Comités: - Consejo de Administración - Comité de Auditoría - Comité Directivo para la Conversión a IFRS - Comité Técnico para la Conversión a IFRS - Equipo de Administración del Proyecto - Equipos de Conversión

Confirmación del alcance, objetivos y tareas principales de la fase 1.

Se definió el alcance, fechas estimadas, así como las responsabilidades de todos los participantes del

Proyecto.

Definición de las responsabilidades y roles de los participantes.

Presentación del personal de Grupo KUO que participa en el Proyecto incluyendo capacitación general para el Gobierno Corporativo.

Identificación general cualitativamente de las principales diferencias técnicas entre las NIFs e IFRS, incluyendo el impacto general en las revelaciones de información financiera

Análisis interno de los estados financieros anuales consolidados de Grupo KUO y estados financieros de sus principales subsidiarias, para identificar posibles diferencias y asuntos críticos potenciales.

Se identificaron las principales diferencias entre NIF e IFRS. Se definieron las áreas a las cuales se les dará prioridad por la complejidad e importancia de las mismas. Se definieron los equipos de trabajo y la manera de lograr los objetivos del Grupo.

Reunión de la Gerencia de Grupo KUO para: i.Analizar las políticas contables bajo NIFs, ii. Discutir los requerimientos de IFRS, iii. Evaluar las alternativas de IFRS para lograr la consistencia con NIFs, IV. Analizar los posibles impactos en el paquete de reporte para fines de consolidación, V. Evaluar Implicaciones en las cláusulas de contratos existentes y, VI. Analizar los posibles efectos en la remuneración y prestaciones a empleados.

Evaluación preliminar de requerimientos operativos

Evaluación de los recursos y necesidades para desarrollar el proyecto de conversión durante la fase 2 (cuantificación de ajustes).

Se asignaron los recursos para desarrollar el proyecto en KUO Se establecieron fechas estimadas de entrega de las siguientes fases del Proyecto.

Capacitación ejecutiva al Comité de Auditoría, Consejo y Alta Gerencia

Desarrollo y presentación del material de capacitación

Se revisaron y aprobaron los recursos utilizados para la capacitación a los distintos niveles.

Desarrollo del sistema de administración de Proyectos

Desarrollo del sistema de administración de proyectos a través de las herramientas “Project” y “Sharepoint”, mediante el cual se busca tener una mejor difusión, así como difusión de la normatividad internacional y aclaración de dudas.

Se definió que toda la información debe ser administrada a través de la herramienta desarrollada, además, en la herramienta se deben agregar documentos de uso común y consulta.

Evaluación de Resultados Cualitativa

Preparación y presentación del análisis de las principales diferencias entre las NIFs y IFRS aplicables a Grupo KUO y el nivel de impacto (alto, moderado o bajo) en sus reportes financieros y en el esfuerzo para lograr la conversión, así como un plan de acción general para la siguiente fase.

Se presentaron los resultados a los distintos Comités, así como los posibles impactos de manera cualitativa. Los resultados fueron analizados y aprobados por los Comités.

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Actividades Concluidas Fase 2

Actividad Hallazgos y/o trabajo realizado Decisiones tomadas

Registro de ajustes NIIF desde Balance de Apertura hasta Diciembre 2011

Preparación de información financiera bajo un estándar internacional y con mayor oportunidad revelando en el Balance de Apertura los ajustes correspondiente a las NIIF hasta diciembre 2011.

Adaptación de la infraestructura de los sistemas de información para responder a las nuevas necesidades de reportes de información financiera bajo NIIF.

Consolidación bajo IFRS a Diciembre 2011

Difusión de una cultura NIIF a todo el Grupo Implementación de un nuevo sistema de consolidación que responde a las necesidades del Grupo para la revelaciones necesarias que establecen las NIIF.

Sistemas informáticos para la elaboración de los estados financieros bajo las NIIF.

Desarrollo y presentación de estados financieros bajo las normas de NIIF, mediante el cual se busco cumplir con dichas normas y que la información sea confiable y adecuada para su interpretación.

Se realizó una adaptación en la infraestructura del sistema para el registro de las operaciones y se implemento un nuevo sistema para la consolidación.

Reporte de Estados Financieros bajo NIIF.

Desarrollo y revelación en el sistema el reporte de estados financieros NIIF con información financiera confiable y bajo dichas normas.

Se realizó el desarrollo del apartado para los reportes de NIIF en el sistema para la revelación de dicha información financiera.

Resumen de conversión a NIIF De acuerdo a la NIIF 1 “Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de Información Financiera”, KUO cuenta con ciertas exenciones opcionales y excepciones obligatorias que serán utilizadas al momento de aplicar las NIIF a la fecha de transición. A continuación se especifica en qué supuestos se ubica y las opciones y exenciones que utilizará KUO, de conformidad con:

EXCEPCIONES OBLIGATORIAS

Calculo de Estimaciones A la fecha de transición, las bases bajo NIF con las que se determinaron las estimaciones son consistentes con IFRS. No se identificaron diferencias que requieran correcciones o revelaciones.

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Baja y transferencia de activos y pasivos financieros

No aplica para KUO al no tener bajas y transferencias de activos y pasivos financieros.

Contabilidad de coberturas Las transacciones que KUO ha designado como de cobertura cumplen con los criterios mencionados en la IAS 39, por lo que no se identificaron diferencias por cuantificar o revelar.

Participaciones no controladoras

A la fecha de transición no se identificaron cambios en participación de la Controladora, ni situaciones que requieran aplicación en este apartado. Es importante mencionar que no se optó por la aplicación retrospectiva de la NIIF 3R, por lo cual, cualquier efecto se aplicará de forma prospectiva.

Clasificación y medición de activos financieros

KUO no tiene previsto aplicar IFRS 9 en forma anticipada por lo que no le aplica éste apartado.

Derivados Implícitos KUO identificó en algunas de sus subsidiarias contratos que cumplen con características de

derivados| implícitos, sin embargo, los contratos identificados no se consideran representativos.

Las exenciones opcionales que están relacionadas con los siguientes conceptos:

EXENCIONES OPCIONALES

Combinación de Negocios Como marca NIIF 1, KUO tomó la opción de no aplicar retrospectivamente la NIIF 3R, KUO optó por analizar cada saldo de cuenta para identificar, valuar y en caso de ser necesario ajustar para cumplir con los lineamientos de la NIIF que le corresponda.

Transacciones de pagos con base en acciones

No aplica a KUO

Contratos de seguros No aplica a KUO

Costo asumido

KUO optó por considerar en renglón de activos fijo como costo asumido, como sigue:

- Terrenos, Edificios y Maquinaria al valor razonable determinado por un perito valuador, considerando los siguientes aspectos: prueba de deterioro, un análisis de flujos futuros esperados, gastos de depreciación proyectados con nuevos valores de avalúos y razonabilidad de vidas útiles.

- Todos los demás activos fijos se valúan al costo bajo NIF que incluye ajustes por inflación hasta el 2007(NIF)

KUO realizó la revisión de resultados, pruebas de deterioro, revisión de vidas útiles y cuantificación de efectos preliminares. En el caso de activos intangibles, éstos fueron valuados a su costo histórico sin efectos de inflación, por otro lado, KUO no tiene propiedades de inversión.

Arrendamientos

KUO realizó un análisis de los contratos y no ha identificado contratos que tengan un

arrendamiento implícito.

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Beneficios a empleados

KUO optó por reconocer todas las ganancias y pérdidas actuariales acumuladas a la fecha de

transición a IFRS en utilidades retenidas acumuladas. Esto significaría reconocer el activo o pasivo

neto en el balance, llevando cualquier ganancia o pérdida no realizada y pasivos de transición a las

Utilidades Retenidas, al igual de pasivos de transición que no sean aplicables bajo IFRS. KUO está

en proceso de revisión de resultados y cuantificación de efectos.

Diferencias acumuladas por el efecto de conversión

Con relación al efecto acumulado en capital contable, KUO tomó la opción de reclasificar el efecto

de conversión a utilidades acumuladas al momento de la transición.

Inversiones en subsidiarias,

asociadas y negocios conjuntos Para efectos de los estados financieros consolidados esta opción no aplicaría.

Activos y pasivos de

subsidiarias, asociadas y

negocios conjuntos

Todas las subsidiarías de KUO tienen la misma fecha de transición, en el caso de los negocios

conjuntos, tiene la misma fecha de transición.

Instrumentos financieros compuestos

KUO no tiene instrumentos financieros compuestos a la fecha de transición.

Clasificación de instrumentos financieros reconocidos previamente.

KUO no reconocerá pasivos financieros al valor razonable, sino a costo amortizado por lo que no aplica este punto.

Medición a valor razonable de activos o pasivos financieros al momento de su reconocimiento

No aplica a KUO, ya que aplicará la IFRS 9 de forma prospectiva

Pasivos por retiro de activos incluidos en el costo de propiedades, planta y equipo.

KUO realizó un análisis de todos sus contratos de arrendamiento y no ha identificado alguno que implique gastos futuros por desmantelamiento.

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Activos financieros o activos intangibles contabilizados a través de acuerdos de concesión de servicios.

No aplica a KUO.

Costos por préstamos

Bajo NIF, KUO había asociado los costos financieros por préstamos que fueron directamente atribuibles a la adquisición o construcción de un activo, sin embargo, debido a que a la fecha de transición esos activos fueron valuados a su valor razonable por un perito valuador, no hay algún cambio por esta opción.

Transferencia de activos procedentes de clientes.

No aplica a KUO

Cancelación de pasivos financieros con instrumentos de patrimonio

No aplica a KUO

Economías hiperinflacionarias severas.

No aplica a KUO

Es de suma importancia señalar que las cifras plasmadas y/o la información divulgada por KUO podrán ser modificadas en cualquier momento, ya que por tratarse de un documento base para la implementación de las NIIF no tendrá carácter definitivo sino hasta que se haya concluido con el primer año de reporte en diciembre de 2012; es decir, KUO se reserva el derecho a modificar las cifras y/o a elegir una opción distinta a la previamente seleccionada hasta el cierre del ejercicio contable. Los estados financieros consolidados que emitirá la Compañía por el año que terminará el 31 de diciembre de 2012 serán sus primeros estados financieros anuales que cumplan con IFRS. La fecha de transición será el 1 de enero de 2011 y, por lo tanto, el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2011 será el periodo comparativo comprendido por la norma de adopción IFRS 1, Adopción Inicial de las Normas Internacionales de Información Financiera. De acuerdo a IFRS 1, la Compañía aplicará las excepciones obligatorias relevantes y ciertas exenciones opcionales a la aplicación retrospectiva de IFRS. Para efectos de dar cumplimiento al requerimiento mencionado anteriormente, los estados financieros auditados en 2011 bajo NIF deben revelar de acuerdo a la Interpretación a las Normas de Información Financiera 19 (“INIF 19”) los principales efectos por la adopción de IFRS. De manera adicional, a continuación se mencionan de manera enunciativa más no limitativa algunos otros temas que la emisora debe revelar en caso de ubicarse en dichos supuestos:

Actividad Hallazgos y/o trabajo realizado

1. Listado de activos, pasivos y/o algunos componentes de capital que deberá ser reconocido de acuerdo con lineamientos establecidos en las NIIF y que no han sido reconocidos según NIF.

KUO no ha identificado algún activo, pasivo y/o algún componente de capital que debiera ser reconocido bajo NIIF y que no haya sido reconocido anteriormente.

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2. Listado de activos, pasivos y/o algunos componentes de capital que dejará ser contabilizado y/o se reclasificará de acuerdo con lineamientos establecidos en las NIIF.

KUO ha identificado que dejarán de contabilizarse bajo NIIF los siguientes conceptos:

- PTU Diferida, esto debido a que NIIF no contempla dicho concepto, el efecto estimado a la fecha de transición es por $3 Mdp y representa un beneficio a utilidades acumuladas.

- Pasivos por indemnizaciones legales por despido, esto principalmente porque NIIF permite el registro de dicho pasivo únicamente cuando existe una situación conocida, sin embargo bajo el GAAP anterior, el registro del pasivo se realizaba bajo la estimación de un actuario. El efecto estimado es un beneficio a utilidades acumuladas por aproximadamente $15 Mdp.

KUO ha identificado las siguientes reclasificaciones de acuerdo a los lineamientos de NIIF:

- Conversión en moneda extranjera (CTA), a la fecha de transición, únicamente se presenta una reclasificación a utilidades acumuladas del efecto acumulado por conversión. La reclasificación es por aproximadamente $300 Mdp.

- Deuda a largo plazo (Costo amortizado), se optó por valuar la deuda a costo amortizado, lo que implica un cambio en función de la tasa efectiva, el efecto desfavorable en utilidades acumuladas es de $4 Mdp.

3. Principales efectos por transición a NIIF identificados.

Cualitativamente se identificaron cambios en los siguientes rubros:

- Activos fijos, algunos resultados previos muestran un incremento en el valor razonable principalmente en los terrenos y Edificios, por otro lado, al separar por componentes los activos fijos.

- Deuda a largo plazo (Costo amortizado), se optó por valuar la deuda a costo amortizado, lo que implica un cambio en función de la tasa efectiva.

- PTU diferida, la cancelación del pasivo de PTU Diferida se refleja en un incremento al capital contable en el balance de apertura.

- Beneficios a empleados, la cancelación del pasivo por indemnizaciones legales por despido se refleja en un incremento al capital contable en el balance de apertura.

- Conversión en moneda extranjera (CTA), a la fecha de transición, únicamente se visualiza una reclasificación a utilidades acumuladas del efecto acumulado por conversión.

- Impuestos diferidos, principalmente por el efecto ligado a los ajustes en los rubros de activo fijo y beneficios a empleados.

4. Cambio en las políticas contables y/o moneda funcional.

KUO está en proceso de actualización de las políticas contables que sufrieron algún efecto derivado de la adopción de NIIF. En el caso de la moneda funcional, no se han identificado cambios.

5. Se debe indicar si la entidad utiliza de forma supletoria algún grupo de reglas y lineamientos contables distintos a las NIIF y su aplicación

KUO no aplica alguna otra regla o lineamiento distinto a NIIF.

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6. Se debe señalar cuánta información histórica será convertida a NIIF para ayudar a la comparación y medición del desempeño.

De acuerdo a lo establecido en las NIIF y aplicando los beneficios de IFRS 1, KUO únicamente visualiza convertir su información financiera a partir del 1 de enero de 2011, sin embargo, se realizaron distintos análisis para verificar que se cumpla estrictamente con IFRS.

7. Indicadores de desempeño y Obligaciones Contractuales.

KUO realizó una evaluación preliminar de los principales impactos en los indicadores de desempeño, así como las implicaciones y cambios contractuales, no se han identificado variaciones o cambios que afecten los principales indicadores, así mismo, no se han identificado cambios contractuales.

8. Impactos en sistemas de información.

KUO concluyó el proceso de evaluación y cambios en sistemas. Se actualizó el catálogo de cuentas corporativo y se verificó el detalle para las cuentas de mayor; Se encuentra en proceso los cambios a las plantillas de reporte a la CNBV.

Se concluyó la estructura del balance general, estado de resultados, de variaciones en el capital contable y de flujos de efectivo.

Se concluyó la funcionalidad del sistema de consolidación y no se identificaron factores que afecten la información financiera.

PRINCIPALES EFECTOS EN KUO EN EL BALANCE DE APERTURA DE LA TRANSICIÓN A NIIF

RUBRO DESCRIPCION

Propiedad, Planta y Equipo KUO obtuvo un incremento en este rubro principalmente por la revaluación de los Terrenos, Edificios y Maquinaria mediante un Avaluó practicado. (IAS 16) por aproximadamente $1,200 Mdp.

PTU Diferida KUO canceló la PTU Diferida para NIIF ya que IAS 12 no contempla el reconocimiento de este concepto por aproximadamente $3 Mdp.

Beneficios a Empleados KUO canceló el saldo de Indemnizaciones Legales por despido ya que IAS 19 solo permite el registro del pasivo por terminación laboral solo si se encuentra comprometida de forma demostrable la rescisión del vínculo laboral por aproximadamente $15 Mdp.

Impuestos Diferidos KUO tuvo impacto por los cambios en valores de las bases contables principalmente por: Propiedad, Planta y Equipo, PTU Diferida y Beneficios a Empleados. El monto de impuestos diferidos es por aproximadamente $300 Mdp.

Conversión Moneda Extranjera KUO optó por aplicar lo que permite la NIIF 1 en cancelar el efecto acumulado por conversión y se reclasificó a utilidades retenidas, de esta manera dejando en ceros el efecto acumulado por conversión en el Balance de Apertura. La reclasificación es por aproximadamente $300 Mdp.

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Pasivos Financieros Conforme al IAS 39 KUO opto por la valuación de la Deuda a largo plazo a su costo amortizado aplicando el método de tasa efectiva, el efecto desfavorable de $4 Mdp.

Capital Contable Derivado de los ajustes en los distintos rubros del balance de apertura, el efecto favorable neto en capital contable es por aproximadamente $800 Mdp.

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