Portafolio de Contabilidad

DOCUMENTOS AL COBROFECHA: 16/12/13Son todos los documentos o ttulos de crdito tales como letras de cambio, pagars etc. a favor de la empresa que fueron firmados por clientes o terceros.EJEMPLO: La empresa contrata los servicios de cobranza del banco de Machala pactndose una comisin del 5% por los montos recaudados por lo que la empresa le hace entrega al banco de Machala por un valor de $ 1.000 perteneciente al cliente y.FECHACONCEPTOPARCIALDEBEHABER

19/02/13DOCUMENTOS AL COBRO20.000

BANCO DE MACHALA20.000

DOCUMENTOS POR COBRAR20.000

CLIENTE X- Y20.000

A/D para registrar envi de letra de cambio para su cobranza

Transcurriendo 30 das el cliente X.- y cancela en efectivo al banco de Machala la letra 1 de 20FECHACONCEPTOPARCIALDEBEHABER

20/02/13EQUIVALENTE Y EQUIVALENTE EFECTIVO950

CAJA950

COMISIONES PAGADAS20

DOCUMNTOS AL COBRO1.000


A/D para registrar pago de letra de cambio

El banco de Machala le comunica a la empresa que el cliente Y, cancela la letra uno de 20 por lo que remite el valor correspondiente.Transcurriendo 30 das el cliente XY, cancela la letra 2 de 20 con un cheque cruzado a la orden de nuestra empresa por la que el banco de Machala le emite el cheque del cliente X- y.FECHACONCEPTOPARCIALDEBEHABER

21/02/13EQUIVALENTE Y EQUIVALENTE EFECTIVO1.000

CAJA1.000




COMISIONES POR PAGAR50


La empresa autoriza al banco el dbito del cobro de la letra 2 de 20 por la que el banco de Machala realiza la operacin y nos remite la correspondiente NOTA DE DEBITO.FECHACONCEPTOPARCIALDEBEHABER

22/02/13EQUIVALENTE EFECTIVO1.000

CAJA1.000




COMISIONES POR PAGAR50


Transcurriendo 30 das el cliente X-Y, cancela las letras 3,4,5 de 20 y la realiza mediante el cheque, acogindose a la poltica QUE TIENE LA EMPRESA, de realizar un descuento por pronto pago del 10% por lo que el banco de Machala nos comunica y nos emite un valor correspondiente.FECHACONCEPTOPARCIALDEBEHABER

23/02/13DESCUENTO PRONTO PAGO200

EQUIVALENTE Y EQUIVALENTE EFECTIVO2.660

BANCOS2.660


DOCUMENTOS AL COBRO3.000


A/D para registrar cobro de letra de cambio 3,4,5 de 20

Transcurriendo 120 das el cliente Y, cancela la letra 6 de 20 en efectivo con los correspondientes intereses en mora.NOTA: ANATOCISMO: es la accin de cobrar intereses sobre los intereses de mora derivados del no pago de unprstamo, tambin conocido comocapitalizacin de los intereses. A su vezconsiste en que a la persona que no pague la totalidad o una parte de la cuota que le corresponda para un perodo determinado, el monto dejado de pagar se le sumar al capital prestado, y por ende pasar a formar parte del monto al cual se le calcularn los nuevos intereses.FORMULA: INTERESES NORMAL + 1.5%FECHACONCEPTOPARCIALDEBEHABER

24/02/13CAJA9.6307200

COMISION5068

DOCUMENTO AL COBRO1.000

INTERESES GANADOS1375

DOCUMENTOS DESCONTADOS

Documentos descontados son aquellos "pagares" que tenemos en nuestra propia cartera, es decir, alguien que nos debe dinero, no firmo un pagar a determinada fecha. Como no podemos esperar a cobrarlo hasta esa fecha porque necesitamos dinero, podemos concurrir a un banco y entregarlo a cambio de dinero. el banco no lo hace gratis, nos descuenta el correspondiente inters y comisin por su gestin, por ello pasa a ser un documento descontado.al vencimiento del mismo, nuestro deudor deber pagar en el banco, y si no lo hace, pagaremos nosotros y retiraremos el pagar para comenzar a reclamar a nuestro deudor su pago.NOTA: El valor del precio no deber supera al valor del documento o garanta.EJEMPLO: Por encontrarse en liquidez la compaa solicita un crdito al banco de Machala por 20.000 garantizado dicho crdito con letra de cambio por lo que procede entregar las20 letras de cambio a 20.000 cada uno al banco y esta le acedia el valor correspondiente en la cuenta corriente de la compaa deduciendo un 12% de comisin.FECHACONCEPTOPARCIALDEBEHABER

02/02/13BANCO17600

COMISION2400

DOCUMENTOS DESCONTADOS2000

A/D para registrar cobro de las 20 letras de cambio

Transcurriendo 30 das el cliente X.Y cancela al banco de Machala cancelando la letra 1 de 20 en efectivo por lo que el banco nos comunica dicho particular.FECHACONCEPTOPARCIALDEBE

03/02/13DOCUMENTOS DESCONTADOS1.000

DOCUMENTOS POR COB RAR1.000

A/D para registrar el pago de letra de cambio 1 de 20

Transcurriendo 30 das el banco de Machala nos emite una NOTA DE DEBITO por la cuota 2 de 20FECHACONCEPTOPARCIALDEBEHABER

04/02/13DOCUMENTOS DESCONTADOS1.000

Bancos1.000

A/D para registrar cuota 2 de 20

Al siguiente da el banco de Machala nos comunica que el cliente X, Y cancela la cuota 3 de 20.FECHACONCEPTOPARCIALDEBEHABER

05/02/13CAJA1.000

DOCUMENTOS POR COB RAR1.000

A/D para registrar cobro de L/C. del cliente

PROVICIONES INCOBRABLES

FECHA: /06/01/14Es una incertidumbre, que si se revela no se contabiliza.Es cuantificable, que a su vez si se contabilizaLas prohibiciones se las puede calcular por el SRI y las NIIF, las 2 se obligan no solo una, se efecta conciliacin bancario de acuerdo a la NIC 12.Una provisin para cuentas incobrables es un tipo de cuenta de salvaguardia establecidas por muchas empresas. La funcin principal de este tipo de cuenta es proporcionar un colchn contra las facturas de clientes que estn pendientes de pago durante perodos prolongados de tiempo. Las empresas normalmente la base de la cantidad de reservas que se mantienen en la cuenta en las evaluaciones de los clientes de alto riesgo y la probabilidad de que losclientes no podr honrar a lasfacturas.LORTI. Se calcula el 1% del total de los crditos en el ejercicio. No debe ser mayor al 10% de la cartera.(El conjunto de todas las posiciones en todos losactivos, ya seanlargas o cortas, que tiene un individuo o unainstitucin)Todo crdito debe ser cuantificable.EJEMPLO:1 Calcular las prohibiciones de acuerdo a la Lorti con la siguiente informacin por cuentas por cobrar 3.000, documentos por cobrar 1.5000 y anticipo de empleados 1.5000CUENTAS POR COBRAR 3000DOCUMENTOS POR COBRAR 15000 = 18.000x 1% =180ANTICIPO A EMPLEADOS 1500VALOR DE LA CARTERA 19500 X 10%: 1950 Cuando es mayor la cartera se contabiliza

FECHACONCEPTOPARCIALDEBEHABER

01/01/14CUENTAS MALAS180

PROVICIONES INCOBRABLES180

A/D para registrar las prohibiciones

EJERCISIO2 X1 X2CUENTAS POR COBRAR 3.000 10.000 - 3.000= 7.000DOCUMENTOS POR COBRAR15.000 40.000 -15.000= 25.000 32.000 X 1% = 320ANTICIPO A EMPLEADOS1.500 5.000PROVICIONESINCOBABLES -180DOCUMENTOS AL COBO 15.00069,820 X10%= 6.982





EJERCISIO 3CUENTAS POR COBRAR 20.000 135.000X 1% =1350DOCUMENTOS POR COBRAR 12.000 5000= 115.000ANTICIPO A EMPLEADOS 10.000PROVICIONESINCOBABLES (-)2.300=3.650DOCUMENTOS AL COBO 1.500DOCUMENTOS DESCONTADOS(-) 100.000(no debe ser mayo solo = o menor)DOCUMENTOS EN TRMITE JUDICIAL 50.000112.700X 10% = 11.270


03/01/14CUENTAS MALAS1.350

PROVICIONESINCOBRABLES1.350


EJERCISIO 4CUENTAS POR COBRAR 2.800DOCUMENTOS POR COBRAR 40.0004.2800X 1% = 482ANTICIPO A EMPLEADOS DOCUMENTOS AL COBO (-) 4.500= 4928PROVICIONES INCOBABLES DOCUMENTOS DESCONTADOS(-) 30.000DOCUMENTOS EN TRMITE JUDICIAL 5.000UNIFORMES8.00013.300X 10% = 13,30FECHACONCEPTOPARCIALDEBEHABER




BAJA DE CREDITOS INCOBRABLESEs aquel queno puede hacerse efectivo en el procedimiento administrativo de recaudacin por insolvencia o por desconocerse el paradero de los obligados al pago de una deuda con Organismos Pblicos tales como Seguridad Social, y los dems responsables, si los hubiere.1) Hay que ser solicitud al SRI donde adjunta los documentos 2) Debe Cumplir 5 aos 3) Gestiones que la empresa hizo con los 3 requisitos el SRI autoriza dar de baja.EJEMPLO A la fecha tenemos documentos por cobrar $ 35.000 y por provisionesincobrables $ 20.000, habiendo cumpliendo con las formalidades del SRI dar de baja $ 8.000 de los documentos por cobrar utilizando la cuenta provisin incobrableFECHACONCEPTOPARCIALDEBEHABER

04/01/14CUENTAS INCOBRABLES8000

DOCUMENTO POR COBRAR8000


DOCUMENTOS POR COBRAR8000

RECUPERACION DE CREDITOS DADOS DE BAJA

La recuperacin de las cuentas por cobrar viene a constituir la fase culminante delprocesodeventasacrdito, el cual ocasiona entre otras cosas un problema de liquidez, es decir, de aspecto financiero, puesto que por una parte, aunque las ventas hayan sido planificadas, existen situaciones complejas que no pueden ser valoradas ni previstas con resultados precisos; pero por otra parte resulta ms complejo aun pronosticar las probabilidades de los cobros originados de las ventas a crdito efectuadas ms que todo en el caso de losnegociosque se inician, los cuales necesitan fondos para la adquisicin de nuevas existencias, para aspoderresponder al incremento de sus ventas este hecho hace necesario que se tengaconocimientoen forma terica delvalordelcapitaldetrabajocapaz de cubrir esa situacin financieras.

Si hay como mediante un notario, donde se hace la juramentacin, y se procede a contabilizar

KARDEX: Es una herramienta que le permite imprimir reportes con informacin resumida acerca de las transacciones de inventario de su compaa. Puede realizar un seguimiento delos movimientos de los inventariosy de los costos de mercancas en los almacenes. A si mismo son todos los artculos que la empresa dispone para la renta, a su vez para controlar inventarios, existen 2 mtodos.

METODO INVENTARIO PERMANETE O SISTEMA DE CUENTA UNICA

Solo existe una cuenta Tiene que llevar kardex obligatorio

METODO INVENTARIO PERIODICO O SISTEMA MULTIPLE

Existe 5 cuenta y ms Es opcional llevar kardex

VALORACION

Primero que entra primero que sale Promedio Valor neto realizacin Se realiza al inicio de la creacin de la compaa

EJEMPLO 1 CANTIDAD PRECIO UNITARIO TOTALINENVTARIO104 40COMPRA 1205100COMPRA 2206120COMPRA3157105COMPRA 4108 80INVENTARIO FINAL= 14 unidadesVENTAS= 61x 10= 610P.E.P.S= 4X7 = 28 10X8= 80 108PROMEDIO = 445/75= 5.933333 14x5.9333330= 83.06666VENTAS - COSTOS = UTILIDADESP.E.P.S 610 108 = 502 Paga menos impuestosPROMEDIO 610 59.3333 = 526,93Paga ms impuestos

EJEMPLO 2 Se compra 100qq de arroz 45 500 100qq de algodn601500Transporte puyango $ 2.000 45+500=5000/100=50100X60= 6000+1500=7500/100=75EJEMPLO 3Se compra 100 pantalones 8c/u 100 camisas 5c/uTransporte puyango $2001.300 100 x= 500 x 100 x= 38.46500x 1300

100 x 8 = 800 1300 100 x= 800x100 100 x 5 = 500800 x13001300 x= 61.54X1+ x2 = 100%Pantaln= 123,08 C/P= 123,08+ 800= 723,08 / 100= 9.23Camisa= 76,96 C/C = 500+76,92= 576,92/ 100= 5,77

FECHA: 08-01-14

POS.VENTA= Es el costo de venta y este a su vez es el valor que nos cost vender esa mercadera

Artculo A Mtodo: P.E.P.S

FechaConceptoP.VEntradaSalidaExistencia

QValorQValorQValor

02/01/14

03/01/14

04/01/14

05/01/14

06/01/14

07/01/14

Compra #1

Compra #2

Devolucin compra #2

Venta #1

Devolucin venta #14454564564564569 X 10- Costo utilidadUtilidad

15--20

(5)

75--120

(30)

--

1010

(1)(10)990-3654

--

4050

(4)(50)36

101015101520101515-51511515404025 unidades $ 115

754045 unidades $ 235

75120407590-20 unidades $ 90

259047590

Se tiene que buscar un proveedor que venda ms barato para incrementar la ganancia. Cuando se aumente el precio del producto se tendr menor ganancia.Si permite el mercado incrementar el valor del producto se lo incrementa:- revisando el precio- abrir sucursales - bajo el precio - buscar otro proveedor que venda barato

CONTABILIZACIONE. RESULADOINGRESOSVENTA 20X10 200(-) DEVOLUCION EN VENTA 11X10 -110 VENTAS NETAS 90(-)COSTO EN VENTAINVENTARIO INICIAL 10X4 = 40COMPRA 115X5 = 75COMPRA 2 20X6 = 120(-) DEVOLUCION COMPRA 5X6 = -30COMPRA NETA 165(-) DISPONIBLE EN VENTA 205(-) INVENTARIO FINAL - 169 -36UTILIDAD BRUTA 54SIN CONTABILIZACION9X10 = 90 9 X10= 90COSTO = - 36 COSTO DE VENTA= - 46,125UTILIDAD BRUTA 54UTILIDAD BRUTA = 43,875

EJERCISIO 1 Los seores. A Y B deciden constituir una compaa de nombre colectivo subscribiendo su capital de 10.000 en partes iguales el socio A cancela en efectivo 5000, el socio B entrega 500 pantalones valorado a un costo unitario de 10. El negocio adquiere en la ciudad de Peli leo, 300 pantalones jeans a un precio de 12 cada uno se cancela 3.000 en efectivo por la diferencia se ofrece, y se cancela en 30 das. La cooperativa transporte puyango entrega una factura a la compaa por un valor de 240 por el traslado de la compaa de Peli leo hasta la ciudad de Machala. La compaa vende 400 pantalones a un precio 20 cada uno, se recibe un cheque correspondiente al 50% y por la diferencia se recibe una letra de cambio.

FECHA: 13/01/14

La compaa tiene como actividad la compra de venta de calzado para damas por lo que realiza un a compra de 400 zapatos y pago mediante cheque la factura 4480. Recibida la mercadera se detecta 50 zapatos en mal estado por lo que la empresa procede a su devolucin. La empresa realiza una compra de 300 zapatos y como el pago fue en efectivo por 3225,60 nos concedieron un descuento del 20% ms IVA. La empresa realiza una venta de 400 zapatos por un precio unitario de 25 cada uno, se recibe un cheque por el 50% y por la diferencia nos entrega otro cheque para ser cobrado en 30 das Recibiendo la mercadera al cliente nos devuelve 60 pares de zapatos por encontrarse en mal estado. Al 31 de diciembre al tomar el inventario fsico de mercadera se determino 320 pares de zapatos. Se pide realizar los respectivos asientos en el libro diario utilizando los dos mtodos de control y por valoracin el P.E.P.S

NIC 16(PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO)FECHA: 15/01/13Antes se lo consideraba como activo fijo. A su vez debe tener los siguientes pasos para ser PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO.1. Que el bien que se est comprando preste servicio2. Que el bien que se est comprando debe ser duradero3. Que el bien que se est comprando debe tener un valor representativo debe tener poltica la empresa4. Que el bien que se est comprando no debe formar parte del clico normal de venta5. Que el bien que se est comprando este depreciacin( es una reduccin anual del valor de una propiedad, planta o equipo. Esta depreciacin puede derivarse de tres razones principales: eldesgastedebido aluso, el paso del tiempo y laobsolescencia ).El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable de propiedades, planta y equipo, de forma que los usuarios de los estados financieros puedan conocer la informacin acerca de la inversin que la entidad tiene en sus propiedades, planta y equipo, as como los cambios que se hayan producido en dicha inversin. Los principales problemas que presenta el reconocimiento contable de propiedades, planta y equipo son la contabilizacin de los activos, la determinacin de su importe en libros y los cargos por depreciacin y prdidas por deterioro que deben reconocerse con relacin a los mismos. Las propiedades, planta y equipo son los activos tangibles que: (a) posee una entidad para su uso en la produccin o suministro de bienes y servicios, para arrendarlos a terceros o para propsitos administrativos; y (b) se esperan usar durante ms de un periodo. Un elemento de propiedades, planta y equipo se reconocer como activo si, y slo si: (a) sea probable que la entidad obtenga los beneficios econmicos futuros derivados del mismo; y (b) el costo del activo para la entidad pueda ser valorado con fiabilidad.

VALOR ACTIVODiferencia entre el valor real de los bienes y las deudas sobre ellos. Por ejemplo, el valor activo de una casa que tiene una hipoteca, sera el valor de compra de la casa menos la hipoteca pendiente de pago.Precio de ventaImpuestos que no se puedan recuperar (IVA)Mas todo lo necesario para que le bien funcioneMs gastos desmontajeMs costos de remediacin METODOS DE DEPRECIACION

SALDOS DECRECIENTES O SUMA DE DIGITOS DEL AOUNIDADES DE PRODUCCIONLINEA RECTA

VALOR RESIDUALEs una estimacin. El valor residual de un activo es el importe que, en el momento actual, se estima que la empresa podra obtener por su venta u otra forma de disposicin, una vez deducidos los costes estimados para realizar la venta, al final de su vida til.Vida til:Es el perodo de tiempo durante el cual la empresa espera utilizar el activo amortizable, o el nmero de unidades de produccin que se espera obtener del mismo.Vida econmica:Es el perodo de tiempo durante el cual se espera que el activo sea utilizable por parte de uno o ms usuarios o el nmero de unidades de produccin que se espera obtener del activo por parte de uno o ms usuarios.En el caso de activos revertirles, su vida til coincide con el perodo concesional cuando ste sea inferior a la vida econmica del activo.

EJEMPLO. SRI NIIF EDIFICIO 5% 20 aosVIDA UTIL

MUEBLE/EQUIPO 10% 10 aosVEHICULOS 20% 5 aosFabricantePeritoEQUI.COMPUTO33% 3.3 aosEspecificacin tcnica

VALOR ACTIVO25.000VALOR RESIDUAL- 5.000VALOR DEPRECICION20.000VIDA UTIL5VALOR DEPRECIACION4.000VALOR ACTIVO- VALOR RSIDUAL 4.000TABLA DE DEPRECIACION DE VIDA UTILAOSV.DEPRECIACION%DEPRECIACIONDE.ACOMULADAVALOR EN LIBROS

0025.000

120.00020%4.0004.00021.000

220.00020%4.0008.00017.000

320.00020%4.00012.00013.000

420.00020%4.00016.0009.000

520.00020%4.00020.0005.000


31/12/14DEPRECIACION DE VEHICULO4.000

DEPRE.ACOMULADA DE VEHICULO4.000

A/D Para registrar depreciacin

VALOR ANUAL DE DEPRECIACION EN MESESMES DE 1 SEPTIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE (4MESES)4.000/12 X 4 = 1333,33 31/DIC/144.000/12 X 8 = 2666,67 31/AGOSTO/14 12AOSV.DEPRECIACION%DEPRECIACIONDE.ACOMULADAVALOR EN LIBROS

0025.000

120.00020%1333,331333,3323.666,66

220.00020%4.0005.333,3319.666,66

320.00020%4.0009.333,3315.666,66

420.00020%4.00013.333,3311.666,66

520.00020%4.00017.333,337.666,66


31/12/14DEPRECIACION DE VEHICULO1333,33

DEPRE.ACOMULADA DE VEHICULO1333,33

A/D Para registrar depreciacin

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

La propiedad planta y equipo son activos tangibles e intangibles; en los activos tangibles que posee una entidad para su uso en la produccin o suministro de bienes o servicios, para arrendarlos a terceros o con propsitos administrativos, y se esperan usar durante ms de un periodo.

Un elemento de propiedades, planta y equipo se reconocer como activo si, y slo si: Sea probable que la entidad obtenga los beneficios econmicos futuros derivados del mismo; y el costo del activo para la entidad pueda ser valorado con fiabilidad.

Los activos tangibles son los que se puede ver y tocar el cual se dividen en inmuebles; no se puede mover, si se pude medir, ver, ejemplo el terreno, se amortizan con valor residual igual a cero y son terrenos, vienes agotables( bananera, minas, pozos petroleros, canteras, reservas, bosques) y muebles; son aquellos que se pueden mover de un lugar a otro y no pueden extinguirse por lo menos debe quedar un valor, ejemplo un vehculo, se deprecian con valor residual igual a ms uno y son edificios, muebles, maquinaria, equipo, hardware.

Los activos intangibles son Conjuntos de bienes inmateriales, representados en derechos, privilegios o ventajas de competencia que son valiosos porque contribuyen a un aumento en ingresos o utilidades por medio de su empleo en el ente econmico. Dentro de este grupo se incluyen conceptos tales como: crdito mercantil, marcas, patentes, concesiones y franquicias, derechos, know how y licencias. Por regla general, son objeto de amortizacin gradual durante la vida til estimada.

Ejemplo:La fbrica de pantalones El Paisano, adquiere 10.000 marcas Alacoste para la produccin de 10.0000 pantalones. La empresa cancela mediante cheques $ 50.000.El primer ao segn reporte de produccin se confeccionaron 3.500 pantalones en el segundo ao se fabricaron 1.500 pantalones, en el tercer ao se fabricaron 3.000 pantalones y en el cuarto ao se fabricaron 2.000 pantalones.

AosProductosAli cuotaAmortizacinAmortizacin acumuladaValor total

050.000

13.500517.50017.50032.500

21.50057.50025.00025.000

33.000515.00040.00010.000

42.000510.00050.0000

Gasto Activo

Mtodo directo

Ao 1 Amortizacin marcas 17.500Marcas 17.500

Ao 2 Amortizacin marcas 7.500Marcas 7.500

Gasto del pasivo Pasivo activo

Mtodo indirecto

Ao 1 Amortizacin marcas 17.500Amortizacin acumulada marcas 17.500

Ao 2-3-4Amortizacin marcas 7.500/15.000/10.000Amortizacin acumulada marcas 7.500/15.000/10.000

Amortizacin acumulada 50.000Marcas 50.000

PAGOS ANTICIPADOSCARGOS DIFERIDOS

Los pagos anticipados y cargos diferidos aparentemente es lo mismo ya que son pagos. Los pagos diferidos es un activo corriente, se devenga dentro de 1 ao, y en cargos diferidos es un activo no corriente, se amortiza ms de 1 ao.

Ejemplos:Se cancela mediante cheque $ 600 por el arriendo de oficinas que rige a partir del 1 del prximo mes. (3 meses)

FechaConceptoDebeHaber

Arriendos prepagados600600

28/02

Arriendos Arriendos prepagados200200

31/03

Arriendo Arriendos prepagados 200200

30/04Arriendo Arriendos prepagados200200

31/05ArriendosBancos 200200

El maestro Lpez va a pintar un local por $ 150 ms materiales, se le dio $ 60 de adelanto.Concepto Debe Haber

Anticipo variosBancos6060

MantenimientoAnticipos variosBanco16060100

Cargos diferidos

Tienen que ser amortizado porque es un activo no corriente (positivo-activo; negativo-gasto), si es un gasto ya no es cargo, los cargos diferidos son aquellas investigaciones que se realizan para saber la tendencia del consumo (estudio de mercado).

Ejemplo:Se contrata los servicios personales del Ing. Cornelio Elizalde para que realice un estudio de mercado para averiguar los gustos y preferencias de la nueva mermelada a base de banana, el valor de la investigacin se pact en $ 60.000 y dentro de las comisiones contractuales se especific entregar el 40% de la investigacin, se lo firma del presente contrato, el cual se lo realiza mediante cheque.

Luego de 3 meses el Ing. Cornelio presenta los resultados de la investigacin donde se observa que es negativo.

PASIVO

Es una obligacin actual de la empresa, como resultado de sucesos pasados, al vencimiento de la cual y para cancelarla, la empresa espera obtener en el futuro, beneficios econmicos.

Pasivo Corriente: 0 360 das (est dentro de un ao)Pasivo No Corriente: 360 - + das (esta supere el ao plazo)

Si una transaccin hecha el 30 de Junio del 2013 y firmamos 12 letras de cambio, Qu significa que voy a tener?6 L/C corriente (Junio/13 Diciembre/13)6 L/C no corriente (Enero/14 Junio/14)Si una transaccin hecha el 01 de Octubre del 2013 y firmamos 12 letras de cambio, Qu significa que voy a tener?

2 L/C corriente (Octubre/13 Diciembre/13)10 L/C no corriente (Enero/14 Octubre/14)

CORRIENTE: Cuentas por pagar I.V.A Prstamo bancario Documentos por pagar Documentos por pagar corto plazo moneda extranjera

NO CORRIENTE: Documentos por pagar Prstamo bancario Hipoteca por pagar Documentos por pagar largo plazo moneda extranjera Moneda extranjera: Es cualquier moneda diferente a la de nuestro pas (Ecuador), tiene un tipo de cambio; es variable debido a los diferentes factores, siempre tiene variaciones, fluctuaciones.

REGLA:Si cambio de moneda grande a moneda chica, me tiene que dar como resultado una mayor cantidad.

Si cambio de moneda chica a moneda grande, me tiene que dar como resultado una menor cantidad.

El valor de la moneda ya sea en dlar o soles depende de cmo este la cotizacin.

EJEMPLOS:$ 1 = 2.75 solesDe soles a dlares $ 100 x 2.75 soles = 275 500 soles x $2.75 = 1375$ 100 / 2.75 soles = 36.36 500 soles / $2.75 = 181.82

1 sol = $ 0.35De dlar a sol$ 600 x 0.35 = 210$ 600 / 0.35 = 1714

La compaa adquiere una camioneta para el reparto de mercadera en el almacn El Perucho, dicha camioneta segn factura por 70.000 soles, fue adquirida con la condicin de que la empresa ecuatoriana pague a la empresa peruana en la moneda oficial del Per (soles).La compaa cancela $ 10.000 mediante cheque y por la diferencia firma 12 letras de cambio para ser cancelada en forma mensual por el 15% de inters simple anual. La fecha de compra el 18 de Noviembre del ao 2013, encontrndose la cotizacin en 2.50 soles por dlar o 0.35 centavos de dlar por sol. La empresa utiliza el mtodo de depreciacin en lnea recta y estima un valor residual de 3% del precio de venta.Transcurriendo 30 das, la empresa cancela la letra 1/12 encontrndose el tipo de cambio a 2.70 soles por dlar. El pago se lo realiza mediante cheque, transcurriendo 30 das la empresa cancela la letra 2/12 mediante cheque encontrndose la cotizacin a la fecha en 2.40 soles por dlar.Nota: calcular el I.V.A. con tarifa del 12%.

70.000 soles / 2.50 = 28.000 dlares

Factura $ 28.000 / 11.12 = 25.000 precio de venta I.V.A. = 3.000Valor factura 28.000- cheque 10.000Saldo a financiar 18.000 x 15%Intereses 2.70012 documentos 20.700

C.P. 1 X 1725 = 1725L.P. 11 X 1725 = 18975

LIBRO DIARIO$FECHA DETALLE DEBE HABER

18 11 2013P.P.EVehculo I.V.A.

E.E.EBanco Documentos por pagar corto plazo moneda extranjeraDocumentos por pagar largo plazo moneda extranjera27.7003.000

10.000

1725

18975

CALCULO DE LA DEPRECIACIN:

Valor $ 1725 T.C. = 2.50 Soles/dlar

diferencial cambiario

FECHA DETALLE DEBE HABER

18 12 2013Documentos por pagar corto plazo moneda extranjera

E.E.EBanco Diferencial cambiario

1795

1597022127.78

RECLASIFICACIN DE LOS PASIVOS A LARGO PLAZO Por el paso del tiempo que ese pasivo estaba contabilizado a largo plazo se convierta a corto plazo.


18 01 2014Documentos por pagar largo plazo moneda extranjera

Documentos por pagar corto plazo moneda extranjera

18975

18975

El 15 de Septiembre se compra un carro a 3 aos plazo se paga con letra de cambio.Tota= 36 L/C2013 2014 2015 2016 3 L/C 12L/C 12 L/C 9 L/C

2014 2015 2016 12L/C 12 L/C 9 L/C

2015 2016 12 L/C 9 L/C

Valor $ 1725 T.C. = 2.40 Soles/dlar

Diferencial cambiario


Enero/2016Documentos por pagar corto plazo moneda extranjeraDiferencial cambiarioE.E.EBanco

172571.78

1796.88

PASIVO CONTINGENTE

Beneficios socialesBeneficios prestados por pagar

CONCEPTOLas contingencias, al igual que las provisiones, responden al tratamiento contable de situaciones de incertidumbre. Se trata de problemticas que se tratan al unsono, pues tienen relacin con la ocurrencia o no ocurrencia de ciertos eventos inciertos en el futuro.Las situaciones de incertidumbre pueden tener una incidencia negativa en las unidades econmicas, dando lugar a una salida de recursos (pago de una obligacin), existiendo otras situaciones cuya evolucin es la contraria, dando lugar a la entrada de rendimientos econmicos.La nica forma de catalogar las diferentes situaciones consiste en asociar a las mismas una probabilidad de que se produzcan, lo que implica una cierta medida de la incertidumbre.En este contexto, las Contingencias en contabilidad se refieren a las obligaciones o los activos que son de naturaleza posible. Se dice que algo posible es menos probable que algo probable, ya que la existencia de estas obligaciones o estos pasivos slo se confirma por futuros eventos inciertos, que no estn enteramente bajo el control de la entidad.En definitiva se trata de situaciones de incertidumbre en las que existe duda sobre su propia existencia, pues su aparicin o cuanta est ligada a algn acontecimiento que se debe producir en el futuro, que puede suceder. Y como se tratar luego, estos activos y pasivos no van a ser reconocidos.El documento n 11 de la Asociacin Espaola de Contabilidad y Administracin de Empresas (AECA) define las contingencias comoaquellos hechos, situaciones, condiciones o conjunto de circunstancias posibles, que, caso de materializarse en un hecho real, normalmente por la aparicin futura de uno o varios sucesos directamente relacionados con la situacin inicial, pueden tener incidencia significativa-positiva o negativa-en el patrimonio, o en la cuenta de prdidas y ganancias

PATRIMONIO

Es el residuo del activo y pasivo

Qu es el patrimonio?Podemos definir el patrimonio como el conjunto de bienes, derechos y obligaciones que tiene una persona o empresa. Los Bienes son los elementos materiales e inmateriales con que cuenta la empresa. Por ejemplo, la maquinaria, el dinero que tenga en caja, las existencias de productos o los locales que posea.

Los Derechos permiten a la empresa ejercer una facultad. Por ejemplo, son derechos, los prstamos que tenga concedidos, o las cantidades adeudadas por sus clientes.

Las Obligaciones, por el contrario, representan responsabilidades a las que debe hacer frente la empresa. Son ejemplos de obligaciones las deudas que tenga contradas la empresa con los bancos, con sus trabajadores o con la Administracin.

Denominaremos Patrimonio Neto de la empresa o Neto Patrimonial al resultado de practicar la siguiente operacin:

Patrimonio Neto = Bienes + Derechos - Obligaciones.

Capital social capital autorizado Patrimonio Reservas capital pagado Resultado (-) capital suscrito no pagado soci. Personal 12mese Soci. Capital 24 meses

Reserva ganancia legal.- se puede capitalizar y usar cuando haya prdida.(Utilidad ahorrar) Soci. Persona 5% 5400 5% Soci. Capital 10% 10% 540

Reserva legalReserva legal 12000x 5%= 600Capital social 25000 20%5000$ 6000 x 10%=600Reserva legal $ 600 Capital social $3000 1200 bien no me puedo pasar 20% 1500 2000 20%

Estatutario

Creador para los mismo socios % xxx

Facultativa O ley lo hacen con fin especfico Especial

Por revalorizacin del patrimonio

Reserva por reserva de delitos $ 20000 ------ NO ES REPARTIBLE

Resaltar.- cooperacin de ingresos y gastos

Utilidades (-) perdidas--- prdidas son deudoras

ResultadoUtilidades utilidades del ejercicio Utilidades acumuladas (-) perdidas Perdidas del ejercicio Perdidas acumulados La compaa tuvo ingreso CIA.LTDA x 140000 y gastos 85000 utilidades buseta 55.00 de la utilidad. 15%p.t. -8950=46750 22% imp. Renta 10285= 36465-5% reserva legal 1893,25= 34641,75 utilidad liquidad socios.

FechaDetalleDebehaber

Perdidas y ganancias2035,25

15% p.t.8250

22%impt renta 10205

5% reserva legal1823,25

-xXx-

Prdidas y ganancias 34641,75

Dividendo x pagar socios 111547,25

211547,25

311547,25

Capital total 1200 capital suscrito 600 = 600 reserva legal 500 20% 120Ingreso 140000Egreso 85000 Utilidad bruta 55000

-15% p.t. -8250 46750

-22% imprente - 10285 36465

La compaa Comandita x acciones cuyo capital social es el mismo exigidos por la ley Ventas 340000Gastos administrativos 120000Gasto de venta 80000Gastos financieros 25000Paquete de acciones 10 accionistas

En el presente ejercicio la junta general de accionistas resuelve crear una reserva de 60% con la finalidad de comprar un terreno

Utilidad 115.000-15% partic. Trabaja. - 17.250 97.750-22% imp. Rta -21.5005Reserva legal 76.245-60% reserva estatutos -100 76.145 -45.687 30458 /10 socios 30458,809,45 APORTEAL IESSPrdida y ganancias 84.54215%p.t. 17.25022% imp.rta 21.50510% reserva legal 10060% resev. Estatutarea 45.687Prdida y ganancia 30458 Di x pagar social 3045.80

Repartos de utilidades

Trabajadores socios, accionistas

10% trabajadores Pt= 15% 5% cargos f.

Con lo que convive tiene derecho es la cnyuge

Trab.Ingr.TmpoAlcuota 10%DasAlcuota5%15%fir

A1/2/123600.5..807829192.1714400.162689805234.27426.44

B15/1/10360192.170----192.17

C10/7/1011159.2511128.0677.31

D18/3/10293156.4129347.67204.8

112460018443000900

15% participa. Trabajo 900Bancos 900Hasta 15/ abril/1415% p.t22% impt10% R. legalUtilidad / socios accionistas $ 10.000

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