PRACTICA SOBRE LA IMPORTANCIA DE LA HOJA DE TRABAJO:

1- Que es una hoja de trabajo?

La Hoja de Trabajo es un papel de contabilidad que utiliza el contador para resumir toda la información contable de las actividades realizadas por la empresa durante un tiempo determinado. La Hoja de Trabajo permite comprobar la precisión de los registros contables, hacer las correcciones necesarias, realizar los ajustes y organizar la información con que se hacen los estados financieros, es una herramienta que usa el contador para ordenar los datos; no es para el uso del gerente ni para ser publicada; se realiza a lápiz, para poder borrar y hacerle correcciones a medida que se elabora.

2-Cual es la estructura de una hoja de trabajo?

Estructura. Balanza de comprobación. En las 4 primeras columnas se registran la Balanza de comprobación; en la primera de ellas se anotan los movimientos deudores; en la segunda, los acreedores; en la tercera los saldos deudores y en la cuarta, los acreedores. Asientos de ajuste. Las columnas quinta y sexta se destinan para anotar los asientos de ajuste; en la primera de ellas se asientan los cargos y en la segunda los abonos. Balanza de comprobación ajustada. Las columnas séptimas y octava se destinan para anotar los saldos que quedan en las cuentas después de haber hecho los asientos de ajuste; en la primera de ellas se anotan los saldos deudores y en la segunda los acreedores. Asientos de pérdidas y ganancias. Las columnas novena y décima se destinan para anotar los asientos de pérdidas y ganancias, también conocidos como traspasos, éstos se hacen para transferir los saldos de las cuentas de resultados a la de Pérdidas y ganancias con el objeto de conocer la utilidad o pérdida de l ejercicio. Balanza previa al balance. Las columnas onceava y doceava se destinan para anotar los saldos que quedan de las cuentas después de haber hecho los asientos de pérdidas y ganancias o traspasos. Precisamente, de la balanza previa al balance se toman las cuentas y saldos para formular el Estado de situación.

3. Investigue y suba en este espacio virtual lo siguiente:

1. Registro en el diario de los asientos de cierre. Hoy es 31 de diciembre y es

momento de cerrar los libros.

Se requiere:

I. Registrar en el diario los asientos de cierre de ABC Corporation

a) Retiros, $ 9,000

b) Ingresos por servicios, $ 24,300

c) Haga un solo asiento de cierre para todos los gastos: Salarios, $ 6,600; Renta $ 3,600;

Publicidad, $ 3,300

d) Pérdidas y ganancias

DETALLES DEBITO CREDITO

RETIRO 9,000

INGRESOS

POR

SERVICIOS

24,300

GASTOS DE

SALARIO

600

GASTO POR

RENTA

3,600

GASTOS POR

PUBLICIDAD

3,300

ESTADO DE GANANCIA O PÉRDIDA

INGRESO POR SERVCIOS 24,300

GASTOS

SALARIO 600

RENTA 3,600

PUBLICIDAD 3,300

TOTAL DE GASTOS 7,500 -7,500

UTILIDAD 16,800

ESTADO DE CAPITAL

BENEFICIOS 16,800

RETIRO ( 9,000)

CAPITAL 7,800

II. Traspaso de los asientos de cierre al mayor. Hoy es

31 de diciembre y es momento de que su negocio cierre

los libros. En los libros de EKG, aparecen los siguientes

saldos:

a) Retiro, $ 11,000

b) Ingresos por servicios, $ 24,300

RESUMEN DE

GANANCIAS Y

PERDIDAS

24,000

600

3,600

3,300

9,000

24,30016,500

7,800

c) Saldos de las cuentas de gastos: Salarios, $ 7,500; Renta, $ 3,000; Publicidad, $

2,200. 

Se requiere:

1. Establecer cada cuenta T y anotar su saldo ajustado como corresponda (denótelo

como saldo) al 31 de diciembre. También establezca una cuenta T para Capital $ 20,300

y para pérdidas y ganancias.

2. Traspasar los asientos de cierre a las cuentas, denotando los montos traspasados como

cierre.

3. Calcular el saldo final del capital.

RETIRO 11,000

INGRESOS POR SERVICIOS 24,300

GASTO DE SALARIO 7,500

GASTO POR RENTA 3,000

GASTO POR PUBLICIDAD 2,200

CAPITAL 20,300

RETIRO INGRESOS X SERVICIOS

11,000 24,300 24,300

CAPITAL SALARIO RENTA

11,000 20,300 7,500 7, 500 3,000 3,000

9,300 RESUMEN DE G.O P.

PUBLICIDAD 7,500

2,200 2, 200 3,000

2,200

12,700 12, 700

RESUMEN DE G. O P. 7,500

@

SALARIO 7,500

RESUMN DE G. O P. 3,000

@

RENTA 3,000

RESUMEN DE G. O P. 2,200

@

PUBLICIDAD 2,200

ESTADO DE CAPITAL

CAPITAL 20,300

RETIRO ( 11, 000)

CAPITAL 9,300

III. Realización de asientos de cierre. Lipsy Agency reportó las siguientes partidas al

30 de septiembre de 2012:

Gastos por ventas y mercadotecnia $ 1,600

Otros activos………………………….. $ 500

Gastos de depreciación……………. $ 700

Pasivos a largo plazo………………. $  400

Efectivo……………………………….. $ 1,000

Ingresos por servicios………………..$ 4,200

Cuentas por pagar……………………$ 400

Cuentas por cobrar…………………..$ 1,200

Se requiere:

1. Registrar en el diario los asientos de cierre de Lipsy, a medida de que ello sea

necesario para estas cuentas.

EFECTIVO 1,000

CXC 1,200

OTROS ACTIVOS 500

PASIVO A LARGO PLAZO 400

CXP 400

INGRESO X SERVICIOS 4,200

GASTO DE VENTA 1,600

DEPRESIACION 700

5,000 5, 000

ESTADO DE G. O P

INGRESO 4,200

GASTOS (1,600)

DEPRESIACION (700)

BENEFICIOS 1,900

GASTO DE VENTA INGRESO X SERVICIOS OTROS ACTIVOS

1,600 4,200 500

CXP GASTO X DESP. PASIVO A LARG.PLA. EFECTIVO CXC

300 700 400 1,000 1,200

BALANCE GENERAL

EFECTIVO 1,000

CXC 1,200

OTROS ACTIVOS 500

TOTAL DE ACTIVOS 2,700

PASIVOS

CXP 400

PASIVO A LARG. PLA. 400

TOTAL DE ACTIVOS 800

CAPITAL

UTILIDAD 1,900

TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL 2,700

BALANCE DE COMPROBACION

AL 30 DE SEP. 2012

VALOR EN RD.

EFECTIVO 1,000

CXC 1,200

OTROS ACTIVOS 500

2,700

CXP 400

PASIVO A LARG. PLA. 400

UTILIDAD NO DIST. 1,900

2,700

IV. Traspaso de asientos de cierre. Katiuska S.A. reportó las siguientes partidas al 30

de junio:

Gastos por ventas y mercadotecnia $ 2,400

Otros activos………………………….. $ 500

Gastos de depreciación………………. $ 700

Pasivos a largo……………………….. $ 400

Efectivo……………………………….. $ 1,000

 Ingresos por servicios………………..$ 5,600

Cuentas por pagar……………………$ 300

Cuentas por cobrar…………………..$ 1,200

Se requiere:

1. Preparar cuentas T para Katiuska S.A. anote los saldos de las cuentas antes del

cierre. Traspase los asientos de cierre a estas cuentas, y muestre el saldo final de

cada cuenta después del cierre. Muestre también la cuenta T pérdidas y

ganancias.

GASTO POR RENTA Y MERCADOTECNIA

AJUSTE 2,400

SALDO 2,400 CIERRE 2,400

OTROS ACTIVOS GASTO POR DEPRECIACION

AJUSTE 500 AJUSTE 700

SALDO 500 CIERRE 500 SALDO 700 CIERRE 700

PASIVO ALARGO PLAZO CXP

AJUSTE 400 AJUSTE 300

CIERRE 400 SALDO 400 SALDO 300 CIERRE 300

CXC INGRESO X SERVICIOS

AJUSTE 1,200 AJUSTE 5,600

SALDO 1,200 CIERRE 1,200 CIERRE 5,600 SALDO 5,600

INGRESO X SERVICIOS 5,600

GASTOS ( 5,500)

RESULTADO 100

EFECTIVO 1,000

BAL. 1,100

V. Preparación de una hoja de trabajo y forma de usarla para calcular la utilidad neta. La

balanza de comprobación de DATA LINK al 30 de septiembre se presenta a

continuación:

DATA LINK

Balanza de comprobación

Al 30 de septiembre de 2012

   

Efectivo……………………………………..3,700

Cuentas por cobrar………………………..3,500

Renta pagada por adelantado……….. 1,700

Suministros……………………………….. 3, 600

Equipo……………………………………. 32,400

Depreciación acumulada……………………………………………1,700

Cuentas por pagar……………………………………………………5,400

Salarios por pagar…………………………………………………………..

D.Dargaton, Capital…………………………………………………34,400

D.Dargaton, Retiros…………………………2,200

Ingresos por servicios……………………………………………..…8,400

Gasto de depreciación……………………………………………………..

Gastos de salarios…………………………..2,300

Gasto por renta……………………………………………………………...

Gasto por servicios generales………………..500

Gasto de suministros……………………    __________               _______

Total    49,900             49,900 

Se requiere:

- Preparar la hoja de trabajo

- Obtener la utilidad neta

INFORMACION ADICIONAL AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2011:

a) INGRESO POR SERVICIOS DEVENGADOS $400b) DEPRESIACION $700

c) GASTOS POR SALARIOS DEVENGADOS $ 500d) RENTA PAGADA POR ADELANTADA EXPIRADA $500e) SUMINISTROS USADOS $300

DATA LINKHOJA DE TRABAJO

30 DE SEPTIEMBRE DE 2011BALANZA DE COMPROBACION

AJUSTES BALANZA DE COMP. AJUST.

ESTADO DE RESULTADO

BALANCE GENERAL

CUENTA DR CR DR CR DR CR DR CR DR CREFECTIVO 3,700 3,700 3,700

CUENTA POR COBRARA

3,500 3,500 3,500

RENTA PAGADA POR ADELANTADO

1,700 D,500

1,200 1,200

SUMINISTROS 3,600 E,300

3,300 3,300

EQUIPO 32,400 32,400 32,400

DEPRESIACION ACUMULADA

1,700 B,700

1,000 1,000

CUENTAS POR PAGAR

5,400 5,400 5,400

SALARIOS POR PAGARD.D’ ARTAGNON CAPITAL

34,400 34,400 34,400

D.D’ ARTAGNON RETIROS

2,200 2,200 2,200

INGRESOS POR SERVICIOS

8,400 A,400

8,800 8,800

GASTOS POR DESPRESIACIONGASTOS POR SALARIOS

2,300 C,500

2,800 2,800

GASTOS POR RENTAGASTOS POR SERVICIOS GENERALES

500 500 500

GASTOS POR SUMINISTROS

TOTAL 49,900 49,900 1,200 1,200 49,600 49,600 3,300 8,800 46,300 40,800

UTILIDAD NETA 5,500 5, 500 8,800 8, 800 46,300 46, 300