PREGUNTAS FRECUENTES IMPUESTO A LA RENTA TERCERA CATEGORIA

1. Diga usted que entiende por principio de causalidad2. Diga usted que entiende por criterios de generalidad3. Diga usted que entiende por criterio de razonabilidad4. Diga usted que entiende por principio de lo devengado para efectos del I.R.5. Que entiende usted por renta bruta de tercera categoría

La renta bruta está constituida por el conjunto de ingresos afectos al Impuesto a la Renta que se obtengan en el ejercicio gravable.

6. Diga usted que entiende por ingreso netobeneficio líquido (en caja) obtenido después de pagar todos los gastos.

7. Diga usted que entiende por costo de enajenación¿??? COSTO DE VENTAS O COSTO COMPUTABLE!! O costo de adquisicion

8. Diga usted cual es el importe de la renta bruta, en la enajenación de mercaderías por S/ 1,000 + IGV “FALTAN DATOS” SE TENDRIA K RESTAR EL COSTO COMPUTABLE PARA HALLAR LA RENTA BRUTA” http://www.perucam.com/guia_tributaria/guia/grupos-tributarios/negocios/regimen-general/3era-categoria-impuesto-a-la-renta/166-06-icomo-calculo-el-impuesto-de-regularizacion-anual.html

9. Diga usted cual es el importe de la renta bruta, en la enajenación de activo fijo por S/ 10,000 + IGV, teniendo en cuenta que el costo de adquisición es S/ 12,000 y la depreciación acumulada es S/ 8,000

10. Que entiende usted por renta neta de tercera categoría

se deducirá de la renta bruta los gastos necesarios para producirla y mantener su fuente, así como los vinculados con la generación de ganancias de capital, en tanto la deducción no esté expresamente prohibida por la Ley.

11. Demuestre en un cuadro, la determinación del impuesto a la renta de la tercera categoría en el régimen general

12. Diga usted como una persona acogido al nuevo RUS, paga impuesto a la renta de 3ra13. Diga usted como una persona acogido al RER, paga impuesto a la renta de 3ra14. Diga usted como una persona acogido al régimen general, paga impuesto a la renta de 3ra

DECLARA Y PAGA MEDIANTE EL PDT 621 O MEDIANTE FORMULARIO O BOLETA DE PAGO EMITIDO POR LA SUNAT.http://www.sunat.gob.pe/pdt/pdtdown/independientes/independientes.htmLhttp://www.ciberdocencia.gob.pe/archivos/Desarrollando_una_conciencia_tributaria_A.pdf

15. Diga usted que entiende por adiciones a la renta 16. Que entiende por gastos no deducibles 17. Diga usted que entiende por deducciones a la renta18. Diga usted cuales son los gastos sujetos a limite19. Diga usted cuales son los gastos no deducibles que la ley prohíbe su deducción20. Diga usted cual es el límite establecido por el impuesto a la renta en los siguientes gastos

Intereses y gastos por prestamos solo serán deduciles aquellos en los que exceda el monto de los ingresospor intereses exaonerador

Intereses por prestamos entre empresas vinculadas

Gastos de representación

Gastos de recreación

Movilidad al personal de libre disponibilidad

Movilidad al personal para realizar funciones encargadas por la empresa

No tiene limite… solo deben ser sustentados mediante comprobante de pago para que sean deducibles.no necesariamente mediante planilla de movilidad

Gastos por honorarios al Contador Remuneración al directorio

Donaciones

Gastos de vehículos

Remuneración del personal con discapacidad: no podrá exceder a 24 Rem Min Vital

En caso de trabajdor con menos de 1 año, será de 2 RMV (vigentes al cierre del ejercicio)

Gastos de viáticos Remuneraciones a l accionista mayoritario :el 6% de la Utilidada Comercial antes de

IR

Gastos por honorarios al contador

Los gastos por honorarios están sujetos al 10% de monto si superan los 1500 soles se les retiene el 10% la retención lahace la empresa y la paga.

Depreciación de vehículos ….. 20%

21. Diga usted cuales son los gastos que la misma ley prohíbe su deduccion22. Diga usted cuales son los sistemas de compensación de pérdidas tributarias y explique cada

uno de ellos 23. Diga usted que empresas están obligados a distribuir utilidades entre sus trabajadores24. Diga usted cuales son los métodos de valuación de las existencias, aceptados por el impuesto

a la renta.P.E.P.S.: PRIMERAS ENTRADAS PRIMERAS SALIDAS.COSTOS PROMEDIOS.U.E.P.S.: ÚLTIMAS ENTRADAS, PRIMERAS SALIDAS.

25 Diga usted que es merma para el impuesto a la renta:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

26 Diga usted que es desmedro para el impuesto a la renta:……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..………………………………………………………………………………………

27 Para efectuar la provisión para cobranza dudosa, se requiere que :……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

28 Para efectuar el castigo de las deudas en cobranza dudosa se requiere que:………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

29 Diga usted en qué casos no se reconoce el carácter de deuda incobrable:…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

30 Solo son deducibles los intereses por deudas en la parte que excedan el monto de los ……………………………………………………………………

31 Serán deducibles los intereses provenientes de endeudamiento con empresas vinculadas, siempre que no excedan …………………………………………………………………………………………..

32 Son deducibles los tributos que…………………………………………………………………………………………33 Son deducibles las primas de seguros que cubran riesgos sobre

……………………………………………………………………………………………………………………………………………34 Son deducibles las perdidas sufridas por caso fortuito o fuerza mayor en los bienes

productores de renta gravada, en la parte que tales perdidas …………………………………………………………………………………………………………………………. y siempre que …………………………………………………………………………………………………………………………..

35 Son deducibles las depreciaciones por……………………………………………………………………………….36 Son deducibles las mermas y desmedros…………………………………………………………………………..37 Son deducibles los gastos de organización a opción del contribuyente podrán deducirse en

el…………………………………………………………………………………………………………………………………………38 Son deducibles los castigos por deudas incobrables y las…………………………………………………39 Son deducibles las asignaciones destinadas a constituir provisiones para beneficios sociales

establecidas con………………………………………………………………..

40 Son deducibles los aguinaldos, bonificaciones, gratificaciones y demás retribuciones, siempre que hayan sido pagadas dentro ……………………………………………………………………………………………………………………………………………

41 Son deducibles los gastos y contribuciones destinados a prestar servicios de ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

42 Son deducibles los gastos que efectué el empleador por las primas de seguro de salud del…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

43 Son deducibles las remuneraciones que por el ejercicio de sus funciones correspondan a los direcores de sociedades anónimas, en la parte que en conjunto no exceda del …………………% de ……………………………………………………………………………………………………………

44 Son deducibles las remuneraciones que por todo concepto correspondan al titular de una EIRL, accionistas, participacionistas y en general a los socios o asociados de personas jurídicas en tanto se …………………………………………………………………………………………..……….y que la ………………………………………………………………………………………………………………………

45 Son deducibles los gastos de viaje por concepto de transporte y viáticos que sean ……………………………………………………………………………………………………………………………………………

46 La necesidad del viaje quedara acreditada con la………………………………………………..y cualquier………………………………………

47 Los gastos de transporte quedara acreditadas con los…………………………………..48 Los gastos de viáticos comprenden los…………………………………………………………………………49 Son deducibles el importe de los arrendamientos que recaen

sobre……………………………………………………………………………………………………………………………..50 Tratandose de personas naturales cuando la casa arrendada la habite el contribuyente y

parte lo utilice para efectos de obtener renta de tercera, solo se aceptara como deducción el ……………………………………………………. Y tratándose de los gastos de mantenimiento solo se aceptara como deducción el ………………….%

51 Son deducibles los gastos por premios en dinero o especie, que realicen los contribuyentes con el fin de promocionar o colocar en el mercado sus productos o servicios, siempre que dichos premios se ofrezcan con………………………………………………………………………………………………………………., el sorteo de la misma se efectue …………………………………………………………………………………………………………..

52 Son deducibles los gastos o costos que constituyan para su perceptor rentas de ……………………………………………………………………………………………………………………….cuando hayan sido………………………………………………………………………………………………………………………....

………………………………………………………………………………………………………………………………………..53 Son deducibles los gastos incurridos en vehículos automotores de las categorías A2, A3 y A4

que resulten estrictamente…………………………………y se apliquen de forma permanente para el ……………………………………………………………………………………………………………………………….

54 También serán deducibles los gastos referidos a vehículos automotores de las citadas categorías asignadas a actividades de ………………………………………………………………………………..

55 Son deducibles las donaciones otorgadas a favor de ……………………………………………………….

……………………………………………………………………………..excepto empresas y a entidades sin fines de lucro cuyo objeto social comprenda los siguientes fines…………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

56 Son deducibles los gastos por concepto de movilidad de los trabajadores que sean……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

57 Los gastos por concepto de movilidad podrán ser sustentados con ………………………………………………………… o con ……………………………………………………………………..

58 Loa gastos de planilla con movilidad no podrán exceder por cada trabajador del importe ……………………………………………………………………………………………………………………………………

59 Podran ser deducibles como gasto o costo aquellos sustentados con boletas de venta o ticket que no otorgan dicho derecho, emitidos solo por contribuyentes que pertenezcan al ……………………………………………………………………………………………………………………hasta el límite del …………..% de los montos acreditados mediante ………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………………………60 Los edificios y construcciones se depreciaran a razón del …20….% anual61 La depreciación se calcularan sobre el valor de ………adquisicion……………………….o ……revaluos

efectuados – valor a recuperar…………………………62 Los bienes depreciables excepto inmuebles, que queden obsoletos o fuera de uso, podrán a

opción del contribuyente depreciarse anualmente hasta extinguir su ……costo o darse de baja, por el valor aun no depreciado a la fecha de desuso, debidamente comprobado……………………..

63 No son deducibles las sumas invertidas en la adquisición de bienes o ………… mejoras de carácter permanente……………

64 No son deducibles los gastos cuya sustentación sustentatoria ……………………..no cumpla con…los requisitos y características minimas …… establecidos por el reglamento de comprobante de pago.