Preguntas y Debate Secciones 20 y 29

8/15/2019 Preguntas y Debate Secciones 20 y 29

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XIII DIPLOMADO EN NIIF

CAPITULO VIII - 2013

Normas Internacionales

de InformaciónFinanciera

Dirección de Certámenes y Conferencias

Expositor: CPCC JUAN LUIS PINEDO SANDOVAL

COLEG O DE

CONTADORES PÚBL COS

DE L MA

04/06/16 11:57 PM 1CPCC JUAN LUIS PINEDO SANDOVAL


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04/06/16 11:57 PM

CPCC JUAN LUIS

PINEDO SANDOVAL

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Preguntas para Debate

Pasivo

Secciones 20 y 29

CPCC JUAN LUIS PINEDO SANDOVAL


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4La NIIF para las PyME

Sección 20 Arrendamientos

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Sección 20 – Preguntas para debate

Pregunta 1: Arrendamiento operativo de un edificio a 10

años no canceabe! Arrendamiento entre 1 y " años # 0

y $%"&000 cada uno entre ' y 10 años!

En el Año1 el arrendatario debe reconocer un gasto de:

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a! ($%0)

b! ($%2&000)c! ($%2&"00)

d! ($%"&000)CPCC JUAN LUIS PINEDO SANDOVAL


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6Sección 20 – Preguntas para debatePregunta 2: * 1+1+20,1 A vendió una m-.uina a un banco y a a.uió por / años!

Detaes sobre a m-.uina y e arrendamiento posterior : P # $%200&000 3#

$%40&000 5 # $%200&000 vida 6ti restante # / años vaor residua # 0 pagos dearrendamiento # $%44&'0' anua 7pagadero a mes vencido8 tasa de inters impcita

en e arrendamiento # ;< anua!

¿Qu reconocer!a A en ganancia o prdida del año "inali#ado al $1%1&%&' (1)

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7Sección 20 – Preguntas para debate

Pregunta 2 !o"ti"#$!i%":

a! $%1/0&000 ganancia sobre a venta dePPy* y $%44&'0' gasto de a.uier !

b! $%2/&/// gasto de depreciación y$%1'&000 costo financiero 7sin ingreso8!

c! $%=/&/// ingreso 7ganancia diferidaamorti>ada sobre a venta de PPy*8$%2/&/// gasto de depreciación y$%1'&000 costo financiero!

d! $%=/&/// ingreso 7ganancia diferidaamorti>ada sobre venta de PPy*8$%''&''4 gasto de depreciación y$%1'&000 costo financiero!

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&Sección 20 – Preguntas para debate

Pregunta /: gua .ue a pregunta 2& e?cepto a vida 6ti restante de a

m-.uina # /0 años y a.uier # $%2/&000 anua de pa>o de arrendamiento detres años!

¿Qu reconocer!a A en ganancia o prdida del año "inali#ado al $1%1&%&' (1)

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'Sección 20 – Preguntas para debate

Pregunta / !o"ti"#$!i%":

a! $%1/0&000 ganancia sobre venta de PPy* y$%2/&000 gasto de a.uier!

b! $%2/&/// gasto de depreciación y $%1'&000 costo financiero 7sin ingreso8!

c! $%=/&/// ingreso 7ganancia diferidaamorti>ada sobre venta de PPy*8 $%2/&///gasto de depreciación y $%1'&000 costofinanciero!

d! $%=/&/// ingreso 7ganancia diferida

amorti>ada sobre venta de PPy*8 $%''&''4gasto de depreciación y $%1'&000 costofinanciero!

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10La NIIF para las PyME

Sección 29 Impuesto a las ganancias

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11Sección 29 – Pruebas y debate

Pregunta 1: $na entidad tiene una prdida fisca de /0&000

en 20,; y una ganancia fisca de 20&000 en 20,4! @asa fisca=0

anterior 7no en años posteriores8! (5egistración correcta)

$( A!ti)o *is!$+ !orri,"t, &-000

I. &-000

( A!ti)o *is!$+ !orri,"t, 12-000

I. 12-000

!( I. &-000

P$si)o *is!$+ !orri,"t, &-000

( I. 12-000 P$si)o *is!$+ !orri,"t, 12-000

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Pregunta 2: (u- es a secuencia correcta de os

siguientes pasos contabes para impuestosdiferidos)

1! acuar a diferencia temporaria y prdidas fiscaes

no utii>adas y crditos fiscaes

2! Determinar a base fisca en a fecBa de informe

/! dentificar os activos y pasivos fiscaes diferidos

=! dentificar cu-es activos y pasivos afectar-n a

ganancia fisca si se recupera o se i.uida para su

importe en ibros!

$( 124 ( 421

!( 214 ( 412

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Pregunta! /: * /1+12+,2 una entidad tiene un inters

por cobrar de =&000 .ue ser- gravabe en ,/ cuando sereciba en efectivo! @asa fisca 20< de os primeros

"00&000 de ingreso y /0< de e?cedente! Canancia

gravabe en ,2 # ="0&000! Canancia gravabe estimada

,/ # ""0&000! (u- es e pasivo diferido a /1+12+,2 por

e crdito)

$( 1-200 ( 1-000 !( '40

( &6 ,( &00

1



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Pregunta =: 3a tasa fisca es /0< sobre ganancia

operativa& 0< sobre ganancias de capita! *n e 20,1una entidad tiene una ganancia operativa antes de

impuesto de "0&000 y ganancia sobre a venta de un

activo de "&000! 3a entidad cree .ue a ganancia es a

ganancia de capita& pero e?iste una pe.ueñaposibiidad 7estimado en 20


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Pregunta ": (u- es e uso correcto de descuento en a

medición de impuestos a as ganancias a activos y pasivos)

*scoa Activos y pasivosfiscaescorrientes

Activos y pasivosfiscaesdiferidos

a D,s!o"t$o No D,s!o"t$o

b No D,s!o"t$o D,s!o"t$o

c D,s!o"t$o D,s!o"t$od No D,s!o"t$o No D,s!o"t$o

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Pregunta ': 3a tasa fisca es 20< sobre a ganancia

no distribuida y /0< 710< e?tra8 sobre gananciadistribuida! *n e 20,1 ganancia fisca # 100&000!

@ambin una diferencia temporaria de /0&000 en e

20,1 y aumentar- as ganancias fiscaes futuras!

(A /1+12+20,1 a entidad debe reconocer!!!)

op!io",s ," +$ si#i,"t, i$positi)$(((

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Pregunta ': Epciones:

Pasivofiscacorrientey gasto

Pasivofisca

diferidoy gasto

Epción a 20&000 '&000

Epción b 20&000 9&000

Epción c 22&000 '&000

Epción d 2"&000 4&"00

Epción e /0&000 9&000

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1&Sección 29 – Pruebas y debate

Pregunta 4: * año fisca termina e /0 de unio! A /1 de

mar>o a entidad debe pagar un impuesto provisionabasado en impuestos de años anteriores! 3a tasa es /0

Para /0+'+,= a ganancia fisca es "0&000& y e impuesto

pagado fue 1"&000! Fasado en esto& e /1+/+," a entidad

pagó 1"&000 en reación a /0+'+,"! 3a ganancia fisca para

e /0+'+," # =0&000!

3(u- es e gasto C para e /0+'+,")

3(u- es e activo fisca corriente a /0+'+,")

3(Gu registración debe Bacerse a /0+'+,")

3 )$s, +$ pr%xi$ i$positi)$(((

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PINEDO SANDOVAL

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