Prepare a Tiempo La DIOT

Prepare a tiempo la DIOT Conozca el llenado de la declaración informativa de operaciones con terceros en su versión completa, la cual reemplazará a la simplifi cada.

1. GENERALIDADES

2. DIOT COMPLETA CONTRA SIMPLIFICADA

3. CASO PRÁCTICO

3.1. PROVEEDOR GLOBAL

3.2. CAPTURA DE PROVEEDORES

3.2.1. PROVEEDORES GLOBALES

3.2.2. IVA PARCIALMENTE ACREDITABLE

3.2.3. PROVEEDORES EXTRANJEROS

3.2.4. PROVEEDORES NACIONALES

3.3. LAYOUT 3.4. CARGA BATCH 3.5. ENVÍO DE LA DECLARACIÓN

3.5.1. VALIDACIÓN

3.5.2. ENCRIPTACIÓN

3.5.3. ENVÍO

4. CONCLUSIONES

InformáticaCasos Prácticos

1. GeneralidadesPara dar cumplimiento a lo dispuesto en las fracciones V y VIII, del artículo 32 de la Ley del Impuesto al Valor Agrega-do (LIVA), a partir de septiembre 2007 los contribuyentes de dicho impuesto que no optaron por presentar la declaración informativa de operaciones con terceros a través del formato electrónico A-29 “Declaración Informativa de operaciones con

Terceros. Simplifi cada” (DIOT simplifi cada) de conformidad con la regla 5.1.13. de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2007 (RMISC 2007), deben cumplir con esta obligación por medio del citado formato pero ahora en su versión completa.

El programa DIOT para presentar la “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros” completa (DIOT completa), puede obtenerse de la página en Internet del SAT www.sat.gob.mx, si-

Valor de los actos o

actividades pagados en la

importación de bienes y

servicios por los que no se

pagará el IVA (Exentos)


actividades pagados

en la importación de

bienes y servicios por

los que no se pagará

el IVA (Exentos)

Valor de losdemás

actos o actividades

pagados a la tasa

del 0% de IVA

Valor de los actos

o actividades

pagados por los

que no se pagará

el IVA (Exentos)

Valor de los

actos o

actividades

pagados por

los que no se

pagará el IVA

(Exentos)

IVA

correspondiente a

las devoluciones,

descuentos y

bonificaciones

sobre compras

IVA

correspondiente a

las devoluciones,

descuentos y

bonificaciones

sobre compras


actividades pagados

de IVA

Valor de los

actos o

actividades

pagados

a la tasa del

15% de IVA

Valor de los

actos o

actividades

pagados

a la tasa del

10% de IVA

Monto del IVA pagado

no acreditable a la

tasa del 10%

(correspondiente en la

proporción de las

deducciones

autorizadas)


no acreditable a la

tasa del 15%

(correspondiente en la

proporción de las

deducciones

autorizadas)

Valor de los

demás actos

o actividades

pagados a la

tasa del 0%

de IVA

S

C

IDC 167 Contabilidad Fiscal www.saludempresarial.com

2 15 de Octubre de 2007

05 CON FISCAL.indd 2 10/2/07 10:56:03 AM

guiendo la ruta “Software y formas fi scales, Descarga de software, Declaración informativa de operaciones con terceros (DIOT) 2007 Completa, DIOTcompleta.exe”.

Para la instalación de software, basta seguir su asistente que se inicia al abrir el archivo descargado “DIOTcompleta.exe”.

2. DIOT completa contra simplifi cadaLa DIOT simplifi cada sólo podrá utilizarse por el ejercicio de 2007, en tanto los contribuyentes realizan las adecuaciones co-rrespondientes para presentar la información de terceros me-diante la DIOT completa, es menester identifi car las diferencias que presenta cada declaración (regla 5.1.12. de la RMISC 2007).

En lo concerniente a los datos de identifi cación de cada proveedor, no existe diferencia entre ambos formatos, como se muestra en el cuadro 1:

CUADRO 1 CAMPO INFORMACIÓN A REQUISITAR

Tipo de tercero 04 - Proveedor Nacional

05 - Proveedor Extranjero

15- Proveedor global

Tipo de operación 03 - Prestación de Servicios Profesionales

06 - Arrendamiento de Inmuebles

85 – Otros

(cuando se relaciona un proveedor extranjero no

aplicará el tipo de operación 06)

RFC Es un dato obligatorio sólo para proveedores

nacionales. En proveedor global no debe hacerse

anotación

Número de ID Fiscal Sólo aplican para proveedores extranjeros

Nombre del Extranjero

País de residencia

Nacionalidad


no acreditable por la

importación a la tasa

del 15%

correspondiente en la

proporción de las

deducciones

autorizadas


no acreditable por la

importación a la tasa

del 10%

correspondiente en la

proporción de las

deducciones

autorizadas

Monto del IVA pagado no acreditable incluyendo

importación (correspondiente en la proporción

de las deducciones autorizadas)


actividades pagados


bienes y servicios a la

tasa del 10% de IVA


actividades pagados


bienes y servicios a la

tasa del 15% de IVA

IVA Retenido

por el

contribuyente

Valor de los actos o actividades pagados en la

importación de bienes y servicios de IVA

IVA trasladado al

contribuyente

excepto

importaciones de

bienes y servicios

(pagado)

IVA pagado en las

importaciones de

bienes y servicios

PEDIMENTOFACTURA

En cuanto a los campos que comprende el apartado de datos del IVA, la información a proporcionar es la siguiente:

www.saludempresarial.com Contabilidad Fiscal IDC 167

15 de Octubre de 2007 3


3. Caso prácticoPara conocer el correcto llenado de la DIOT completa, consi-dérense las operaciones del mes de junio de 2007 de la em-presa “La Libélula, S.A. de C.V.” (presentadas en la edición 161, del 15 de julio de 2007 en esta misma Sección).

3.1. PROVEEDOR GLOBAL

Aun cuando es necesario relacionar el total de las operaciones con proveedores del mes efectivamente erogadas en el mismo período, existe la opción de no relacionar individualmente (cada

proveedor) hasta por un 10% sobre el total de los pagos del mes, siempre que la(s) operación(es) del proveedor que preten-da globalizarse no sea(n) superior(es) a $50,000.00. Cabe seña-lar que esta facilidad no aplicará para gastos por concepto de consumo de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres, por lo que estos deberán informarse individual-mente sin importar su monto (regla 5.1.2. de la RMISC 2007).

Para determinar el registro global de proveedores, se determina el total de los pagos del período.

TOTAL DE PAGOS DEL PERÍODOPROVEEDOR IMPORTE DE IVA TRASLADADO

LA OPERACIÓN O PAGADO ADUANA IVA RETENIDO ISR RETENIDO NETO PAGADO

AUT970205456 $250,000.00 $37,500.00 $0.00 $0.00 $287,500.00

CAGG701204RE1 205,489.00 30,823.35 20,548.90 20,548.90 195,214.55

DER010504789 587,654.00 88,148.10 0.00 0.00 675,802.10

DER010504789 95,487.00 14,323.05 0.00 0.00 109,810.05

EXP040509SED4 45,879.00 Exento 0.00 0.00 45,879.00

FERA460101R65 321,548.00 0.00 0.00 0.00 321,548.00

FIR050412658 654,879.00 98,231.85 0.00 0.00 753,110.85

FIR050412658 187,456.00 28,118.40 0.00 0.00 215,574.40

GALA490115H45 258,745.00 38,811.75 25,874.50 25,874.50 245,807.75

GEO980706G36 928,127.40 139,219.11 0.00 0.00 1,067,346.51

GEO980706G36 1,897,456.00 Exento 0.00 0.00 1,897,456.00

GES0311198E7 784,586.00 0.00 0.00 0.00 784,586.00

GLO850418R31 487,958.00 0.00 0.00 0.00 487,958.00

GOME761119R45 984,568.00 147,685.20 0.00 0.00 1,132,253.20

HIH060209GD4 354,897.00 53,234.55 0.00 0.00 408,131.55

JID040408657 879,854.00 87,985.40 0.00 0.00 967,839.40

JOR940307F32 29,456.00 Exento 0.00 0.00 29,456.00

LOS970504879 34,879.00 5,231.85 3,487.90 3,487.90 33,135.05

MAPE641222GD8 58,456.00 8,768.40 5,845.60 5,845.60 55,533.20

PEGP761022DE5 1,045,688.00 156,853.20 0.00 0.00 1,202,541.20

POP970102S92 784,556.00 78,455.60 0.00 0.00 863,011.60

QAK790504D75 654,876.00 65,487.60 0.00 0.00 720,363.60

RED070106789 548,796.00 82,319.40 0.00 0.00 631,115.40

RIRE690304Y78 104,587.00 15,688.05 10,458.70 10,458.70 99,357.65

SAD091111987 945,687.00 141,853.05 0.00 0.00 1,087,540.05

SAD091111987 105,897.00 15,884.55 0.00 0.00 121,781.55

UNI780512R45 30,458.00 Exento 0.00 0.00 30,458.00

VERI650418GR3 354,892.00 53,233.80 35,489.20 35,489.20 337,147.40

Extranjero bienes 879,872.00 131,980.80 0.00 0.00 1,011,852.80

Extranjero bienes 459,872.00 68,980.80 0.00 0.00 528,852.80

Extranjero servicios (1) 245,879.00 0.00 0.00 0.00 245,879.00

Extranjero servicios (1) 154,789.00 0.00 0.00 0.00 154,789.00

Extranjero bienes 354,879.00 0.00 0.00 0.00 354,879.00

GOME761119R45 984,568.00 147,685.20 0.00 0.00 1,132,253.20

Total de pagos del período $16,702,670.40 $1,736,503.06 $101,704.80 $101,704.80 $18,235,763.86

Nota: (1) Al tratarse de importación de bienes el IVA correspondiente no se traslada al contribuyente ni se paga en aduana, quedando registrado sólo en la contabilidad del contribuyente




MONTO MÁXIMO DE OPERACIONES A ENGLOBAR CONCEPTO IMPORTE

Total de pagos efectivamente realizados

en el período $15,718,102.40

Por: Por ciento 10%

Igual: Monto máximo de operaciones a englobar $1,571,810.24

Determinado el monto máximo de operaciones que podrán no relacionarse individualmente, se identifi can las operaciones por proveedor que no exceden de $50,000.00.

TOTAL DE OPERACIONES A ENGLOBAR PROVEEDOR IMPORTE DE IVA TRASLADADO TOTAL PAGADO GLOBALES OPERACIÓN

LA OPERACIÓN

EXP040509SED4 45,879.00 Exentos 45,879.00 45,879.00 Compra

Más: JOR940307F32 29,456.00 Exentos 29,456.00 29,456.00 Compra

Más: LOS970504879 34,879.00 5,231.85 33,135.05 33,135.05 Servicios

Más: UNI780512R45 30,458.00 Exentos 30,458.00 30,458.00 Compra

Igual: Total de operaciones

a englobar $140,672.00 $5,231.85 $138,928.05 $138,928.05

Toda vez que el total de las operaciones que no rebasan los $50,000.00 no excede el límite del 10% del total de pagos del mes de $1,571,810.24, podrá englobarse el total de las opera-ciones de proveedores identifi cadas.

La regla 5.1.2. de la RMISC 2007 establece que la relación global debe realizarse bajo la clave (RFC) XXX010101000, pero tanto el programa DIOT completo y simplifi cado inha-bilitan el campo de RFC al seleccionar que se trata de un proveedor global, por lo que debe hacerse caso omiso de la clave citada.

En la relación global de proveedores, podrán incluirse tanto proveedores nacionales como extranjeros, aun cuando no se dio este supuesto en el caso de la empresa “La Libélula, S.A. de C.V.”

3.2. CAPTURA DE PROVEEDORES

El llenado de la DIOT completa puede realizarse capturando

cada registro directamente en el programa o por medio de una carga batch.

Para este caso se realizará una carga batch de la informa-ción, al representar un método más rápido y de fácil control que el registro manual.

Adicionalmente considérese que en el supuesto de presentar una declaración complementaria de la declaración, si se tiene el archivo Layout con la información previamente presentada, sólo se requerirá modifi car los datos incorrectos o incorporarse los datos faltantes y realizar rápidamente la carga de la infor-mación.

Para realizar la carga batch de la DIOT completa, debe crearse primeramente el archivo Layout con la información a declarar siguiendo el siguiente proceso.

En un archivo de Excel, se capturan los nombres de las 20 co-lumnas que sirven para identifi car la información a requisitar.

Se recomienda crear el archivo con una sola hoja de cálcu-lo, para lo cual pueden eliminarse las hojas adicionales dando un clic con el botón derecho del ratón sobre la pestaña de

cada página adicional y seleccionar del menú fl otante que se muestra la opción “Eliminar”. Asimismo, debe guardarse pe-riódicamente la información para evitar su pérdida.




Adicionalmente debe darse formato de texto a las dos pri-meras columnas de la hoja del archivo, seleccionado ambas columnas, posteriormente desde el menú “Formato” se selec-ciona la opción de “Celdas” y en la ventana que se muestra se selecciona la opción “Texto” del lado izquierdo y se pulsa el botón aceptar.

Con este último paso puede iniciarse la captura de la infor-mación atendiendo a la información solicitada. Los registros no deben llevar ningún carácter especial como “$” o “,”.

3.2.1. Proveedores globales

Aún tratándose de proveedores globales, debe agruparse por tipo de operación para efectos de su relación en la declaración.

3.2.2. IVA parcialmente acreditable

Por lo que respecta a los gastos con IVA no acreditable, el registro es el siguiente.




Como se muestra, el campo relativo al número de ID fi scal del extranjero es un dato opcional por lo que de no contar con este podrá omitirse.

3.2.4. Proveedores nacionales

Por último se relaciona el resto de los proveedores nacionales de bienes, servicios y arrendamiento de bienes, considerando:● no duplicar los registros de un proveedor con el que se

hubieran tenido varias operaciones en el período, cuando se trate del mismo tipo de operación.

Como es el supuesto de los siguientes proveedores con los que se obtuvieron dos operaciones de adquisición de bie-nes el mes:

PROVEEDOR OPERACIONES SE RELACIONA EN UN

REGISTRO POR UN MONTO

TOTAL DE

DER010504789 $587,654.00 y $95,487.00 $683,141.00

FIR050412658 654,879.00 y 187,456.00 842,335.00

SAD091111987 945,687.00 y $105,897.00 1,051,584.00

GOME761119R45 $984,568.00 y $984,568.00 $1,969,136.00

● cuando se obtenga con un mismo proveedor varias opera-ciones del mismo tipo pero gravadas a distintas tasas del IVA, debe relacionarse en un solo registro separando cada acto según corresponda.

Al proveedor GEO980706GTR se le compró un inmue-ble y un terreno que se relacionan en un mismo regis-tro separando el valor de cada acto en el campo corres-pondiente

● si se obtienen dos o más operaciones con un mismo pro-veedor pero de distinto tipo (compra, renta y/o servicios), debe realizarse un registro por cada tipo de operación aún tratándose del mismo proveedor

Cabe destacar que conforme a la regla 5.1.12. de la RMISC 2007 y el instructivo emitido por el SAT para el Layout de la DIOT completa, el campo denominado “Monto del IVA pa-gado no acreditable (correspondiente en la proporción de las deducciones autorizadas)” no es obligatorio, por lo que podrá omitirse su llenado.

3.2.3. Proveedores extranjeros

Tratándose de proveedores extranjeros, debe requisitarse tan-to los de bienes como de servicios, aun cuando en este último supuesto no se hubiera pagado el IVA en aduana.




Se recomienda capturar el valor “0”, cuando no se cuente con información relativa en la última columna del archivo “IVA correspondiente a las devoluciones, descuentos y bonifi -caciones sobre compras”, con la fi nalidad de evitar errores al momento de crear el archivo Layout.

3.3. LAYOUTAntes de iniciar con la creación del archivo Layout deberá eliminarse la primera fi la del archivo (encabezados), una vez seleccionada desde el menú “Edición, eliminar”.

Posteriormente, se guarda el archivo de Excel como un archivo de texto delimitado por tabulaciones, seleccionando dicha opción desde el menú “Archivo, Guardar como”.

Al pulsar el botón Guardar se despliega la siguiente venta-na donde se da clic en el botón “Sí”.




Con esto se genera un archivo con formato “.txt” en la ruta seleccionada. El cual se abrirá en el “Bloc de notas” de Windows al dar doble clic sobre él.

Abierto el archivo “.txt” deben remplazarse los espacios de cada campo con el signo pipe “|”, para lo cual se selecciona un espacio en blanco entre los caracteres y se pulsa el botón derecho del ratón para seleccionar la opción “Copiar”.

Posteriormente desde el menú “Edición” en la opción “Rem-plazar”, se pega el espacio en blanco en el recuadro “Buscar” y en el campo “Remplazar por” se inserta el signo pipe y se pulsa el botón “Remplazar todo”.

Concluido el proceso se guardan los cambios hechos en el archivo desde el menú “Archivo, Guardar”.




El archivo Layout creado no debe contener caracteres (pi-pes) después del último “0” o cantidad registrada. Cada regis-tro se compone de 20 columnas, por lo cual, si se excede no podrá realizarse la carga batch.

En el caso de tener problemas con el número de columnas, puede intentarse copiar los datos del archivo de Excel selec-cionando sólo los registros introducidos (desde la celda “A1” y hasta la columna “T” y la última fi la que contenga datos), para pegarlos en un nuevo archivo de Excel y repetir el proceso señalado en este punto “3.3. Layout”.

3.4. CARGA BATCHPara realizar la carga batch del archivo Layout, una vez abierto el programa DIOT completa y creado el registro de la empresa, se selecciona la opción de declaración informa-tiva de operaciones terceros con datos y el período que co-rresponda desde el menú “Datos Generales” ubicado en el árbol izquierdo del programa.

Desde el menú “Herramientas” se selecciona la opción “Im-portar Declaración”, y se despliega la siguiente pantalla, donde se pulsa sobre el botón correspondiente para localizar el archivo Layout en el disco duro del equipo de cómputo.

Se selecciona el archivo y se da un clic en el botón “Aceptar”




Con lo que se muestra la pantalla anterior y se pulsa el botón “Aceptar”.

En la pantalla que se despliega se pulsa el botón “Sí”.

Con esto se realiza la carga batch de la declaración y se muestra el registro correspondiente, el cual puede guardarse o eliminarse.

3.5. ENVÍO DE LA DECLARACIÓN

3.5.1. Validación

Para poder enviar la DIOT completa, primero debe validarse y encriptarse, para lo que se abre la declaración dando un clic sobre el registro de ésta en el árbol del programa.

Pulsando el icono del menú superior, se despliega la siguiente ventana donde se da un clic en el botón “Si”.

Concluido el proceso de validación de pulsa sobre el botón “Salir”.

Y se da un clic en el botón “Aceptar” de la pantalla siguiente:

3.5.2. Encriptación

Posteriormente se pulsa el botón para iniciar la encrip-tación de la declaración dando un clic en el botón “Si” de la pantalla que se muestra.




Concluido el proceso de encriptación se pulsa el botón “Aceptar”.

Con lo que se muestra la ruta donde se ubica el archivo de la declaración para su envío.

3.5.3. Envío

Para realizar el envío de la declaración, en la página en Internet del SAT desde el menú “Ofi cina virtual (eSAT), Operaciones”, se pulsa en el vínculo “Envío de la declaración informativa de operaciones con terceros. Simplifi cada o completa”.

Para acceder a la aplicación de envío podrá autentifi carse con la Firma Electrónica Avanzada (Fiel) o la Clave de Identi-fi cación Electrónica Confi dencial (CIEC).

En la pantalla que se muestra se pulsa sobre el vínculo correspondiente para autentifi carse con la Fiel, para este su-puesto.

Se introducen los datos relativos de la FIEL del contribu-yente y se da clic en “Confi rmar”, después en “Continuar”.




Una vez abierta la aplicación para el envío de la decla-ración de pulsa sobre el botón “Examinar”, para seleccionar el archivo (en la ruta que se especifi có al concluir el proceso de encriptación de la declaración) y se da un clic en el botón “Abrir”.

Adjuntado el archivo de la declaración se pulsa el botón “Enviar”.

Con esto concluye el envió de la declaración y el sistema mos-trará el acuse de recibo correspondiente. Se recomienda cerrar la sesión del contribuyente.

4. ConclusionesResulta imprescindible conocer el correcto llenado, así como el proceso de envío de la declaración informativa de operaciones con terceros a través del programa DIOT completa. Esto con la fi nalidad de efectuar las adecuaciones correspondientes a los sistemas contables de las empresas y cumplir en tiempo y forma con esta obligación fi scal, ya que el uso de la DIOT simplifi cada es sólo temporal.

PARA CONOCER MÁS AL RESPECTO, CONSULTE LOS SIGUIENTES TEMAS EN



FISCALContribuyentes del IVA (13 de julio de 2007)Declaración de operaciones con terceros (16 de julio de 2007)

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