ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS

4ta categoría

ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS

Ejes de la reforma

Reglamentación AFIP

Datos útiles

ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS

Ejes de la Reforma

Nuevos umbrales mensuales para comenzar a tributar:

• Familia tipo $ 37.000 brutos

• Soltero $ 28.000 brutos

• Jubilado $ 34.000 brutos (a partir del 01/04/2017 $ 38.720)

Se permite deducir el alquiler de vivienda única

Las deducciones personales y los tramos de la escala se actualizan anualmente

Las deducciones personales se incrementan en un 22 % para la Patagonia

Se minimiza el impacto del impuesto sobre el SAC en el mes de cobro

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Ejes de la Reforma

El Plus de horas extras de fin semana y feriados está exento

Las horas extras no producen saltos en la escala de alícuotas

Los nuevos Jueces (designados a partir de 2017) son sujetos del impuesto

Mayor límite de viáticos exentos para trabajadores de transporte de larga distancia

Se exime para docentes, el adicional por material didáctico hasta el 40 % de la GMNI

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Ejes de la reforma

Reglamentación AFIP

Datos útiles

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Reglamentación AFIP

Deducciones personales

Deducciones anuales Anterior Actual (*)

GMNI $ 42.318 $ 51.967

Cónyuge $ 39.778 $ 48.447

Hijo $ 19.889 $ 24.432

Deducción especial de 4ta $ 203.126 $ 249.442

Total Solteros $ 245.444 $ 301.409

Total casado + 2 hijos $ 325.000 $ 398.720

Ajuste anual de montos Facultad del PENAnual según variación

del RIPTE(*) + 22 % para provincias de la Patagonia

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Reglamentación AFIP

Escala de alícuotas

Desde Hasta Pagarán Más el % Sobre el

excedente de

$ 0 $ 20.000 0 5 % $ 0

$ 20.000 $ 40.000 $ 1.000 9 % $ 20.000

$ 40.000 $ 60.000 $ 2.800 12 % $ 40.000

$ 60.000 $ 80.000 $ 5.200 15 % $ 60.000

$ 80.000 $ 120.000 $ 8.200 19 % $ 80.000

$ 120.000 $ 160.000 $ 15.800 23 % $ 120.000

$ 160.000 $ 240.000 $ 25.000 27 % $ 160.000

$ 240.000 $ 320.000 $ 46.600 31 % $ 240.000

$ 320.000 $ 71.400 35 % $ 320.000

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10 20 30 60 90 120 40 80 160 240 320

Alícu

ota

s

Tramos

Escala anterior

Escala actual

Ahorro de impuesto

Escala de alícuotas

Nueva escala más

atenuada y con más

tramos

$ 536.000

brutos anuales (*)$ 866.000

brutos anuales (*)

(*) Salario bruto anual para un empleado con familia tipo

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Reglamentación AFIP

Alquiler de vivienda única

Hasta el 40 % del alquiler de la casa habitaciónNueva deducción

Condición • Límite anual de la deducción: GMNI ($ 51.967)

• El locatario no debe ser titular de inmuebles

• Debe informar a través del SIRADIG:

• Inicio: Contrato de alquiler

• Mensualmente: Factura emitida por el locador

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Alquiler de vivienda única

EJEMPLOS

Alquiler mensual de $ 6.000

• Podrá deducir hasta $ 2.400 por mes (debajo del tope)

• Ahorro anual del impuesto de hasta $ 10.080

Alquiler mensual de $ 15.000

• Podrá deducir hasta $ 4.330 por mes (topeado por GMNI)

• Ahorro anual del impuesto de hasta $ 18.186

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Reglamentación AFIP

Jubilados

Equivalente a 6 veces la suma de los haberes mínimos

garantizados: $ 33.966

Nueva deducción (*)

Condición • El jubilado:

• debe recibir únicamente este ingreso

• no debe ser contribuyente de Bienes Personales,

salvo por su casa habitación

(*) Sustituye a la GMNI y la Deducción especial de 4ta categoría

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Reglamentación AFIP

Aguinaldo –SAC-

Se distribuye el impuesto correspondiente a las cuotas

del SAC, entre los 12 meses del año.

Nueva condición

Efectos • Atenúa el impacto del impuesto sobre las cuotas

semestrales del aguinaldo

• Brinda mayor certidumbre sobre la expectativa del

monto a cobrar del SAC

• Ejemplo: Salario neto de $ 30.000 de un soltero

• Implica un SAC de $ 15.000 en cada cuota

• Por la retención antes cobraba $ 11.550

• Ahora lo percibe pleno

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Reglamentación AFIP

Datos útiles

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Datos útiles

Vencimiento especial para cerrar el SIRADIG 2016: del 31/01/2017 al 31/03/2017

Plazo para presentar las DJ informativas: 30/06/2017

Ingresos brutos mínimos para presentar las DJ informatvas:

• $ 500.000 anuales para Bienes Personales y Ganancias

• Antes: $ 200.000 para Bienes Personales y $ 300.000 para Ganancias

Las cargas de familia migran automáticamente de un periodo fiscal al siguiente

Vencimiento especial para DJ y Pago de Ganancias y Bienes Personales 2016 de

personas humanas: 30/06/2017