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SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD Oficina Control Interno Informe de Seguimiento a Gastos de Funcionamiento Vigencia 2.014 Febrero 2015
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SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD
Oficina Control Interno
Informe de Seguimiento a Gastos de Funcionamiento
Vigencia 2.014
Febrero 2015
Título 1
La Oficina de Control Interno de la Superintendencia Nacional de Salud, enfoca el seguimiento y
verificación a los gastos de funcionamiento entendiéndolos como, todos aquellos que tienen por objeto
atender las necesidades de los órganos del Estado para que de esta manera puedan cumplir plenamente
las funciones que la Constitución y la Ley les ha asignado; dentro de estos se incluyen los gastos de
personal; gastos generales que son los relacionados con la adquisición de bienes y servicios, pago de
impuestos, multas, etc.; transferencias corrientes, que incluyen las transferencias que los órganos del
Presupuesto General de la Nación (PGN) hacen a las entidades nacionales o internacionales por
disposición legal y las apropiaciones destinadas a la previsión y seguridad social cuando una entidad
específica asume directamente su atención, y los gastos de comercialización y producción de bienes o
para la prestación de un servicio.
INTRODUCCION
A
Verificar la ejecución presupuestal correspondiente al rubro Gastos de Funcionamiento de la
Superintendencia Nacional de Salud de la vigencia de 2.014.
Establecer conclusiones y formular recomendaciones si ha ello hubiese lugar, que le permitan a la
Superintendencia Nacional de Salud implementar acciones tendientes al cumplimiento en la ejecución
de los recursos asignados para fortalecimiento y cumplimiento de la misión y visión institucional.
El seguimiento practicados por parte de la Oficina de Control Interno, tienen por objeto, formular en
forma objetiva y constructiva, recomendaciones con el propósito de a procurar la mejora continua en
cada uno de los procesos de la Entidad, propendiendo por realizar actividades tendientes a efectivizar
y permitir el buen desarrollo de las acciones de las diferentes dependencias que componen la
Superintendencia Nacional de Salud.
OBJETIVOS
Título 1
Mediante la Ley 1737 de 2.014 y el Decreto de Liquidación 2710 de 2.014, el Gobierno Nacional estableció para la
Superintendencia Nacional de Salud un presupuesto de Gastos de Funcionamiento por la suma de $86,2 miles, de loscuales al 31 de Diciembre de 2.014, se ejecutó $53,9 miles, es decir el 63%, así:
SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
PRESUPUESTO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
VIGENCIA 2.014
Título 1
SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL 2.014
De conformidad con la apropiación definitiva para Gastos de Funcionamiento vigencia de 2.014, la cual fué en total de $86,2 miles, seaprecia en el grafico que el rubro con mayores recursos asignados correspondió a Gastos de Personal, gastos relacionados con el pago dela nómina de los servidores públicos y contratistas, con $62,7 miles lo que equivale al 73% de lo presupuestado, seguido de GastosGenerales para la adquisición de los bienes y servicios que la Entidad requiere para su funcionamiento con $13,9 miles (16%) y finalmenteTransferencias Corrientes $9,6 (11%), para el pago de sentencias, conciliaciones, auditaje de la Contraloría y la reestructuración ydesconcentración.
Título 1
VARIACION CON RESPECTO A 2.013
En el año 2.013 la apropiación definitiva fué de $72,5 miles y para la vigencia siguiente (2.014) fué de $86,2 miles, presentándose unincremento en términos absolutos de $13,7 miles, lo que equivale a una variación relativa del 18,84%, con respecto a el rubro deTransferencias Corrientes, este presenta una variación bastante representativa, ya que paso de $0,76 miles a 9,5 miles lo que equivales auna variación del 1.464%, debido a que El Ministerio de Hacienda asignó a la Superintendencia Nacional de Salud mayor presupuesto,por motivo de la reestructuración.
Título 1
De conformidad con la Ejecución presupuestal descrita, se puede percibir que la Apropiación definitiva de la
Superintendencia Nacional de Salud en el año 2.014 fué de $86,2 miles; la de Ejecución de Compromisos de la
vigencia, fué de $53,9 miles, lo que correspondió a una ejecución del 63% con respecto a la Apropiación Definitiva.
El rubro que mayor incremento presento en el 2.014 con respecto a la vigencia anterior fué el de TransferenciasCorrientes y solamente se ejecutó el 3% de lo apropiado.
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GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
APROPIACION - vs - EJECUCIÓN POR RUBROS 2.014
Título 1Como se puede apreciar en el grafico anterior, la ejecución del presupuesto de Gastos de Funcionamiento en la vigencia 2.014 quedo de lasiguiente manera: El rubro más representativo fué el de Gastos de Personal con una ejecución de $40,4 miles, lo que equivale al 75% de losejecutado; en segundo lugar figuran los Gastos Generales con una ejecución de $13,3 miles (25%) y finalmente el rubro de TransferenciasCorrientes donde la ejecución fué mínima $0,27, o sea el 0,5% de la ejecución total, sin perder de vista que este rubro se incrementosignificativamente con respecto a la asignación del año 2.013
En la apropiación definitiva, el rubro Transferencias Corrientes fué el que mayor incremento presento, debido a la asignación que hizo elMinisterio de Hacienda para la reestructuración y el de menor desempeño en su ejecución, ya que la asignación fué de $9,6 miles y suejecución apenas alcanzo $0,27 miles en la vigencia 2.014. En conclusión, se dejaron de ejecutar $9,3 miles, o sea el 99,9% de la asignacióndefinitiva. La baja ejecución de este rubro se debió a que no se pudo llenar la planta en su totalidad por la Ley de Garantías y a que laapertura de las regionales solamente se realizó en el mes de Agosto.
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GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
Título 1
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GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
Como se puede apreciar en el primer cuadro, la apropiación definitiva de 2.014 para Gastos de Funcionamiento fué de $86,2 miles y suejecución fué de $53,9 miles, lo que quiere decir que la ejecución fué del 63% de lo presupuestado.
En el segundo cuadro se observa la Ejecución de Obligaciones se incremento con respecto a la vigencia anterior (2.013) en $2,8 miles(7,5%), incremento presentado fundamentalmente en el rubro Gastos Generales al pasar de $10,1 miles a $12,8 miles,incrementándose $2,7 miles (26,6%)
Título 1
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GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
EJECUCION POR TOTALES 2.014
Como se puede apreciar, en la vigencia de 2.014, se dejaron de ejecutar $32,2 miles del presupuesto, lo que equivale en porcentaje al37,4%, al pasar de una apropiación de $86,2 miles a una ejecución de $53,9 miles, visto de otra manera, esto quiere decir que se que seejecutó el 62,6% del total del presupuesto asignado.
Título 1
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GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
APROPIACION DEFINITIVA
RECURSOS NACION – vs – RECURSOS PROPIOS
2.014
En la asignación del presupuesto de la vigencia 2.014, los recursos de la Nación presentaron una variación relativa negativa del -15,4%, al pasar de $32,5 miles en el 2.013 a $27,5 miles en 2.014.
Para el caso de los recursos propios, estos se incrementaron en $18,7 miles (46,6%), al pasar de $40 miles en 2.013 a $58,7 miles en 2.014
Título 1
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GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
EJECUCION
RECURSOS NACION – vs – RECURSOS PROPIOS
2.014
Con respecto a la ejecución de recursos de la vigencia 2.014, tenemos que de los recursos de la Nación se ejecutaron $12,2 miles(44,5%) y de los recursos propios $41,7 miles (71,1%); lo anterior quiere decir que de los recursos de la Nación se dejaron recursos porcomprometer por $ 15,2 miles (44,5%) y de los recursos propios $17 miles (71,1%), lo que muestra que no se ejecutó 37,4% delpresupuesto asignado para la vigencia 2.014.
Título 1
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GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
RESERVA PRESUPUESTAL Y CUENTAS POR PAGAR PRESUPUESTO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
VIGENCIA 2014
La Superintendencia Nacional de Salud, de acuerdo con el Presupuesto de la Vigencia 2014, contó con una apropiación
para los Gastos de Funcionamiento, por valor de $86.211.330.000, de los cuales se comprometieron $53.972.524.268, se
generaron obligaciones por valor de $53.023.753.975 y pagos por valor de $52.213.523.919.
Teniendo en cuenta lo anterior, se observa que a 31 de Diciembre de 2014, se constituyó Reserva Presupuestal de los
Gastos de Funcionamiento por valor de $948.770.293, equivalente al 1,10% de la Apropiación Definitiva., porcentaje que
no supera el límite legal.(Ley 225 del 20 de Diciembre de 1.995 Artículo 9º)
Para Gastos de Personal, la reserva presupuestal fue de $402.660.309 equivalentes al 0,64%, por concepto de
Incapacidades y Licencias de Maternidad y Honorarios.
ADe igual manera, se constituyeron Cuentas por Pagar de los Gastos de Funcionamiento, a 31 de Diciembre de 2014, por
valor de $799.267.029 equivalente al 0,93% de la Apropiación Definitiva.
Para Gastos de Personal, se constituyeron Cuentas por Pagar por valor de $44.376.763 equivalente al 0,07% de la
Apropiación Definitiva, por concepto de Impuestos, Horas Extras y Honorarios
Así mismo, se constituyó Cuentas por Pagar para Gastos Generales por valor de $754.890.266, equivalente y al 5,44% de
la Apropiación Definitiva, por concepto de Arrendamiento Bienes Inmuebles, Viáticos y Gastos de Viajes al Exterior,
Vehículos, gastos Judiciales, Servicio de Bienestar Social, Mobiliario y Enseres, Combustibles y Lubricantes, otros Gastos
por Adquisición de Servicios, Medicamentos y Productos Farmacéuticos, Papelería, Útiles de Escritorio y Oficina, Dotación,
Servicio de Seguridad y Vigilancia, entre otros.
Referente a las Transferencias Corrientes no se generó Cuenta Por Pagar.
De acuerdo a lo anterior y a la Ley 225 de 1995, la cual dispone en el Artículo 9o… “En cada vigencia, el gobierno reducirá el
presupuesto de gastos de funcionamiento cuando las reservas constituidas para ellos, superen el 2% del presupuesto del
año inmediatamente anterior. Igual operación realizará sobre las apropiaciones de inversión, cuando las reservas para tal fin
excedan el 15 % del presupuesto de inversión del año anterior”… la Superintendencia Nacional de Salud, no excede, para el
caso de los Gastos de Funcionamiento, lo establecido en la norma.
CUENTAS POR PAGAR
Título 1
SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
En la vigencia 2.014 la Entidad tuvo un crecimiento en su presupuesto del 18,8%, al pasar de $72,5 miles a $86,2 miles con unaejecución del 32,39% y del 63% respectivamente.
La Superintendencia Nacional de Salud presento baja ejecución de los recursos aforados para los Gastos de Funcionamiento en elrubro Transferencias Corrientes para la vigencia 2.014, ya que se asignaron $9,5 miles y solamente se ejecutaron $0,27 miles, lo queequivale al 2,86% del total apropiado para este rubro. Lo anterior se debió a que el Ministerio de Hacienda a través de este rubro leasigno los recursos necesarios para la reestructuración y desconcentración, los cuales no se pudieron hacer en la oportunidadestablecida por lay de garantías y porque solamente hasta el mes de agosto se pudo hacer la apertura de cinco regionales de las nueveplaneadas.
En el proceso de reestructuración y desconcentración de la Entidad, el Grupo de Talento Humano desarrollo las actividades deselección e ingreso y manejo de la nómina teniendo en cuenta las situaciones administrativas y novedades de la planta de personal, aligual que diseñó y ejecutó los programas de bienestar social, capacitación, inducción y reinducción y salud ocupacional
La Reserva Presupuestal constituida para el cierre de la vigencia 2.014, cumplió con los requisitos establecidos en la Ley 225 de 1995toda vez que los Gastos de Funcionamiento que deben ser menores del 2%, se encuentran en el 1,10%.
Se recomienda que las reservas y cuentas por pagar sean canceladas antes de expirar las presente vigencia (31 de Diciembre de2.015).
A
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OFICINA DE CONTROL INTERNO
Febrero 2015
