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OCTUBRE, 2015
ASOCIACIÓN MEXICANA DE
ÓRGANOS DE CONTROL Y
VIGILANCIA EN INSTITUCIONES DE
EDUCACIÓN SUPERIOR A.C.
(AMOCVIES)
LA ASF EN LA FISCALIZACIÓN DE LAS
UNIVERSIDADES
OCTUBRE, 2015
Temario
Solicitud de Información
Revisiones anteriores
Observaciones y Criterios para Solventación
Conceptos improcedentes
Participación de los OIC
Acreditación de reintegros
Entidades Federativas a cargo de la SFP
Datos personales de funcionarios de la ASF
Temario
OCTUBRE, 2015
Reducir el alto volumen de expedientes (70% - 80%).
Ahorro de papel.
Ahorro de espacios físicos para su archivo.
Beneficios del manejo de
información en medios
electrónicos
OCTUBRE, 2015
Reducción de tiempo y trabajo en su integración.
Se facilita la consulta con la documentación soporte.
Es más rápida y económica la reproducción de algún ejemplar.
Beneficios del manejo de
información en medios
electrónicos
OCTUBRE, 2015
CP Universo Universo
Seleccionado Muestra Auditorías
2012 39,985 26,299 23,831 15
2013 43,464 18,608 17,431 18 9% (29%) (27%) 20%
CP Monto
Observado Monto por
Aclarar Monto Determinado
Total Operado Probable
2012 2,228 1,871 357 30 327 2013 2,021 1,860 161 1 160
(9%) (1%) (55%) (97%) (51%)
Revisiones anteriores
Comparativo 2012 - 2013
(Millones de pesos)
OCTUBRE, 2015
Acción 2012 2013 Variación
R 13 28 15 - 115%
PEFCF 2 9 7 - 350%
SA 15 26 9 - 60%
PRAS 33 25 (8 - 24%)
PO 28 37 9 - 32%
DH 1 - -
TOTAL 92 125 33 - 36%
Comparativo 2012 - 2013
Acciones promovidas
Revisiones anteriores
OCTUBRE, 2015
Revisiones C.P. 2014
U006.- Subsidios Federales para Organismos
Descentralizados Estatales.
U067.- Fondo para Elevar la Calidad en la
Educación Superior.
U079.- Programa Expansión en la Oferta
Educativa en Educación Media Superior y
Superior.
U081.- Apoyos para Saneamiento Financiero y
la Atención a Problemas Estructurales de las
UPE´s.
OCTUBRE, 2015
Revisiones C.P. 2014
Programa No. Audi. Universo
(millones de pesos) Muestra 60%
(millones de pesos)
U006 17 22,726 13,635
U067 17 516 310
U079 17 538 323
U081 16 1,028 616
TOTAL 67 24,808 14,884
OCTUBRE, 2015
Observaciones y Criterios
para Solventación
Rubros: Transferencias
Destino de los Recursos
Servicios Personales
Adquisiciones y Obra Pública
Registros Contables
OCTUBRE, 2015
TRANSFERENCIAS
OBSERVACIÓN
La universidad no utilizó una cuenta bancaria productiva y/o específica para la administración de los recursos del programa.
CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN
Inicio de procedimiento de investigación administrativa del OIC de la Universidad.
Reintegro a la TESOFE de los rendimientos financieros que debieron generarse.
OCTUBRE, 2015
TRANSFERENCIAS
OBSERVACIÓN
Saldos de recursos federales o rendimientos financieros no devengados por la Universidad al término del ejercicio Fiscal.
CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN
Reintegro a la TESOFE.
Se demuestre su devengo antes del 31 de diciembre del año revisado.
OCTUBRE, 2015
DESTINO DE LOS RECURSOS
OBSERVACIÓN
Pago de diversos conceptos que no cumplen con el objeto del Convenio de Apoyo Financiero. (Impuesto local de nómina, despidos, multas, recargos y actualizaciones por pagos extemporáneos a terceros institucionales, obra pública o adquisiciones de ejercicios anteriores, conciertos artísticos, arreglos florales, canastas navideñas, cenas, servicios musicales, servicio de edecanes y maestros de ceremonia, apoyos económicos al sindicato.)
CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN
Reintegro a la TESOFE más los rendimientos financieros correspondientes.
OCTUBRE, 2015
DESTINO
OBSERVACIÓN
Pago de diversos conceptos de gasto, no considerados en el Convenio de Apoyo Financiero. (Obras de mantenimiento, construcción, remodelación, servicios y asesoría, pagos por jubilaciones, personal eventual y honorarios para personas físicas y morales, prestaciones adicionales.)
CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN
Autorización exprofesa de la DGESU para cada uno de los conceptos observados.
En el caso de que no se autoricen por
parte de la SEP los conceptos observados, se deberá realizar el reintegro a la TESOFE incluyendo los rendimientos financieros.
OCTUBRE, 2015
SERVICIOS PERSONALES
OBSERVACIÓN
• Pagos de plazas que no se
encuentran autorizadas por la SEP.
• Pagos excedentes por concepto de prestaciones no ligadas al salario.
• Pagos excedentes al límite máximo del tabulador autorizado por la SEP.
• Pagos excedentes por concepto de estímulo de carrera docente
• Pagos a personal por concepto de año sabático.
CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN
Autorización exprofesa de la DGESU para cada uno de los conceptos observados.
En el caso de que no se autoricen
por parte de la SEP los conceptos observados, se deberá realizar el reintegro a la TESOFE incluyendo los rendimientos financieros.
OCTUBRE, 2015
SERVICIOS PERSONALES
OBSERVACIÓN
• Personal beneficiado por estimulo de carrera docente que no cumplió con los requisitos establecidos en la convocatoria correspondiente.
• Pagos por concepto de comisiones sindicales no justificados.
CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN
Se deberá realizar el reintegro a la TESOFE incluyendo los rendimientos financieros.
OCTUBRE, 2015
SERVICIOS PERSONALES
OBSERVACIÓN
• Pagos a trabajadores durante el periodo cubierto por incapacidades otorgadas por alguna institución de Salud.
CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN
Reintegro a la TESOFE más los rendimientos financieros correspondientes.
OCTUBRE, 2015
SERVICIOS PERSONALES
OBSERVACIÓN
• Pagos a personal de la Universidad que presentó cédula profesional que no corresponde con lo registrado en la SEP.
CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN
Reintegro a la TESOFE más los rendimientos financieros correspondientes.
Denuncia de Hechos ante el Ministerio Público Federal presentada por la Universidad.
OCTUBRE, 2015
SERVICIOS PERSONALES
OBSERVACIÓN
• Pagos a personal que no acreditó cumplir con el perfil requerido para el desempeño de los puestos.
CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN
Reintegro a la TESOFE más los rendimientos financieros correspondientes.
Se acredite el ingreso del personal o la ocupación del nivel o categoría observados, con anterioridad a la emisión del profesiograma (o similar).
OCTUBRE, 2015
SERVICIOS PERSONALES
OBSERVACIÓN
• Pagos a personal en periodos posteriores a su fecha de baja.
CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN
Reintegro a la TESOFE más los rendimientos financieros correspondientes.
Formato Único de
Movimiento de Personal del reingreso, o los cheques cancelados.
OCTUBRE, 2015
SERVICIOS PERSONALES
OBSERVACIÓN
• Falta de enteros a terceros institucionales por concepto de impuestos y aportaciones de seguridad social (ISR, ISSSTE, FOVISSSTE, Otros).
CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN
Comprobación de los enteros a las instancias correspondientes(declaraciones complementarias).
En su caso, reintegro a la TESOFE por los recargos y actualizaciones.
Inicio del procedimiento por las responsabilidades que procedan.
OCTUBRE, 2015
ADQUISICIONES Y OBRA PÚBLICA
OBSERVACIÓN
Obra pagada no ejecutada
CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN
Reintegro a la TESOFE más los rendimientos financieros correspondientes.
Se acredite la ejecución de los conceptos o volúmenes observados, validados a través de un acta o dictamen emitido por el OIC de la Universidad.
OCTUBRE, 2015
ADQUISICIONES Y OBRA PÚBLICA
OBSERVACIÓN
Entrega extemporánea de bienes sin aplicación de sanciones o multas.
CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN
Aplicación de las sanciones correspondientes o presentar el convenio de prorroga debidamente fundamentado.
OCTUBRE, 2015
ADQUISICIONES Y OBRA PÚBLICA
OBSERVACIÓN
Adquisiciones realizadas sin evidencia de la formalización de un contrato.
CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN Presentación de los
contratos. Inicio de procedimiento de
investigación administrativa del OIC de la Universidad.
OCTUBRE, 2015
REGISTROS CONTABLES
OBSERVACIÓN
Los recursos federales del programa son registrados contablemente en forma consolidada con otras fuentes de financiamiento.
CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN
Inicio de procedimiento de investigación administrativa del OIC de la Universidad.
Se informe que mecanismos se han implementado para que se identifique en la contabilidad de la universidad, los recursos federales del programa.
OCTUBRE, 2015
CONCEPTOS FINANCIABLES QUE REQUIEREN
AUTORIZACIÓN DE LA SEP
CONCEPTOS NO FINANCIABLES CON LOS
RECURSOS DEL PROGRAMA U006
Pago de plazas mayores a las indicadas en el
anexo único del CAF.
Conciertos artísticos con fines de lucro.
Pagos de salarios o prestaciones mayores a
los establecidos en el Tabulador autorizado
por la SEP.
Mantenimiento, construcción y remodelación de bienes inmuebles (obra pública de ejercicios anteriores al revisado).
Mantenimiento, construcción y
remodelación de bienes inmuebles (obra
pública).
Impuesto local sobre nómina (2%).
Año sabático. Multas, recargos, actualizaciones, por pagos extemporáneos a terceros institucionales, SAT, IMSS, ISSSTE, etc.
Becas y otras ayudas para programas de
capacitación.
Apoyos a equipos deportivos profesionales o semi profesionales.
Conceptos improcedentes
OCTUBRE, 2015
Pago de personal comisionado al sindicato. Apoyos a sindicatos no pactados en los
contratos colectivos de trabajo.
Pagos excedentes en Prestaciones No ligadas
al Salario. 1/
Servicios de creatividad, preproducción y
producción de publicidad, no vinculado
con el objetivo de CAF.
Pensiones y Jubilaciones. Servicio de edecanes y maestros de
ceremonia.
Pagos excedentes por concepto de estímulo
de carrera docente.
Festejos (Día del maestro, fin de año, pavos y
arcones navideños). 1/
Renta de mobiliario y mantelería. 1/
Difusión por radio y televisión.
Conceptos improcedentes
OCTUBRE, 2015
Tareas de prevención, vigilancia y seguimiento.
Evaluación de los Sistemas de Control Interno.
Cumplimiento de los ordenamientos legales, los planes y presupuestos aprobados.
Participación de los OIC
OCTUBRE, 2015
Áreas de Oportunidad:
Adecuar su marco normativo interno (en su caso) que las faculte para llevar a cabo funciones de auditoría.
Ser un área con independencia de la administración.
Practicar auditorías preventivas.
Capacitación continua.
Participación de los OIC
OCTUBRE, 2015
Proponer las mejores prácticas a fin de eficientar la operación de las instituciones de educación superior.
Fortalecer la transparencia y rendición de cuentas.
Dotar de facultades al área correspondiente para la certificación de documentación generada por la Institución educativa.
Participación de los OIC
OCTUBRE, 2015
Transferencia interbancaria (SPEI) o ficha de depósito a favor de la TESOFE.
Línea de captura emitida por la TESOFE (para el recurso principal y el documento que corresponda para el caso de las cargas financieras).
Cálculo de los rendimientos financieros o cargas financieras.
Acreditación de Reintegros
OCTUBRE, 2015
Auxiliar contable de bancos correspondiente al mes que refleje la transferencia a la TESOFE.
Póliza contable del egreso.
Estados bancarios de la cuenta de donde se dispuso el recurso para el reintegro.
Acreditación de Reintegros
OCTUBRE, 2015
Contrato de apertura de la cuenta bancaria de donde se dispuso el reintegro.
Se informe de que programa corresponde la cuenta bancaria de donde se dispuso el reintegro.
Confirmación de la TESOFE del reintegro recibido.
Acreditación de Reintegros
OCTUBRE, 2015
ENTIDAD FISCALIZADA
• Baja California
• Baja California Sur
• Coahuila
• Colima
• Guanajuato
• Guerrero
• Jalisco
• Michoacán
ENTIDAD FISCALIZADA
• México
• Oaxaca
• Quintana Roo
• San Luis Potosí
• Sonora
• Veracruz
• Yucatán
• Zacatecas
Entidades Federativas a cargo
de la Auditoría Superior de la
Federación
OCTUBRE, 2015
ENTIDAD FISCALIZADA
• Aguascalientes
• Campeche
• Chiapas
• Chihuahua
• Distrito Federal
• Durango
• Hidalgo
• Morelos
ENTIDAD FISCALIZADA
• Nayarit
• Nuevo León
• Puebla
• Querétaro
• Sinaloa
• Tabasco
• Tamaulipas
• Tlaxcala
Entidades Federativas cargo
de la Secretaría de la Función
Pública
OCTUBRE, 2015
Ing. José P. Jesús Tristán Torres Director General de Auditoría a los Recursos Federales Transferidos "B" [email protected] Tel: 01 555-200-15-00 Ext. 10802. Arq. Raymundo Montiel Patiño, Director de Auditoría B.1 [email protected] Tel: 01 555-200-15-00 Ext. 10694. L.E. Humberto R. Almaguer Arredondo, Director de Auditoría B.2 [email protected] Tel: 01 555-200-15-00 Ext. 10346. C.P. Martín Corona Méndez , Director de Auditoría B.3 [email protected] Tel: 01 555-200-15-00 Ext. 10693.
Datos personales funcionarios
ASF