Presentado por :Presentado por :*Héctor Darío Benítez Osten*Héctor Darío Benítez Osten* marizol* marizol

PresupuestoPresupuesto FinancieroFinanciero

Es la simple proyección de ingresos y egresos de distintos orígenes en un período determinado.

Presupuesto FinancieroPresupuesto FinancieroCONCEPTO:CONCEPTO:

El presupuesto financiero es el que se ocupa de la estructura financiera de la empresa

pudiendo resumirse en dos objetivos: Liquidez, Rentabilidad.

Su realización puede definir los cursos de acción no solo financieros sino económicos de la empresa.

Cuando se implementa se transforma en el Presupuesto Financiero Operativo.

Es dinámico, o sea cambia en forma constante con los hechos reales, por lo que debe actualizarse permanentemente

Presupuesto FinancieroPresupuesto FinancieroPERIODOS PRESUPUESTADOS

El período donde adquiere importancia es el año. Para plazos mayores de un año pierde mucha

precisión. Ejemplo las cobranzas son prácticamente imposibles de

estimar con precisión para un período superior al año

TIPOS Presupuesto Financiero Base. Presupuesto Financiero Operativo.

Presupuesto Financiero Base Es la primera versión del movimiento proyectado de fondos. Sirve de punto de partida del presupuesto financiero operativo. Se trata de una ordenación de ingresos y egresos mensuales proyectados.

Presupuesto Financiero Operativo Es el PFB adaptado y ajustado a las distintas decisiones tomadas. Indica los pasos para alcanzar los objetivos económicos. Es importante su actualización..

Presupuesto Financiero

Esquema de elaboración

PRESUPUESTO FINANCIERO BASE:

1.Presupuesto Económico :

+ventas (Ingresos por ventas – cobranzas que derivan de las ventas del PE, Netos de descuentos, Considerar la incidencia del IVA, Netos de retenciones) + Otros ingresos- Costos variables comerciales (Derivan de las regalías, comisiones, cargas sociales, impuestos sobre las ventas, fletes.- Costos variables de producción- Costos Fijos (producción , comercialización y distribución)- Impuesto a las ganancias

2.Remuneraciones y cargas sociales3.Compras, servicios a contratar (Se corresponden con Plan de compras de insumos, Plan de compras de comercialización y administración, contratación de servicios generales)

4.Finanzas (Ingresos y egresos de fondos de índole financiera. Pago de intereses por prestamos tomados, cobro de intereses por colocaciones).

5.Impuestos (Egresos de fondos por disposiciones legales; Clasificados por impuesto, Distinguir las cifras ciertas, de aquellas estimadas

Esquema de elaboración

PRESUPUESTO FINANCIERO BASE:

6.Inversiones (Surge del presupuesto de inversiones en bienes de uso, investigaciones y desarrollos, Capta los ingresos y egresos proyectados en el mismo

7.Saldos iniciales ( Pueden corresponder a:Hechos económicos presupuestados en el periodo anterior con efecto financiero hoy.Hechos económicos reales del periodo anterior con impacto financiero en el periodo actual.Hechos económicos reales que debían afectar financieramente el periodo anterior pero se trasladaron al periodo actual).

Esquema de elaboraciónPRESUPUESTO FINANCIERO BASE:

Esquema de Elaboración

PRESUPUESTO FINANCIERO OPERATIVO: Luego de realizado el PFB, se ajusta éste según

las diferentes decisiones tomadas a partir del PFB según el superávit / déficit que arroje.

Si la posición final e intermedia arroja superávit, deberán tomarse decisiones de inversión del excedente de fondos o sea donde se realizará la colocación de fondos para maximizar la utilidad.

Esquema de Elaboración

PRESUPUESTO FINANCIERO OPERATIVO:

En cambio si se produce déficit requiere decisiones de:

ajustes para autofinanciarse toma de prestamos adelantar ingresos o posponer egresos

Esquema de Esquema de ElaboraciónElaboración

Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 TOTAL control

INGRESOS

Cobranzas B3 12669 16151 18847 20985 19576 15935 104164

TOTAL INGRESOS 12669 16151 18847 20985 19576 15935 104164

EGRESOS

Proveedores mercaderíasH3 11978 9836 9631 10443 11571 11941 64499

Sueldos G3 908 1010 1019 1122 1106 1226 6390

Cargas labor./retenc.J3 225 279 310 313 344 1175 2645

Alquileres K1 333 333 347 387 387 403 2190

Transportes L3 208 227 165 57 0 0 658

Proveedores variosN1 415 372 390 484 508 533 2702

Compra rodadoE2 0 566 425 425 0 0 1416

IVA O1 1030 900 1097 1124 1276 1316 6743

Imp. A las gananciasQ1 0 0 0 6600 0 3500 10100

TOTAL EGRESOS 15097 13523 13384 20954 15191 20093 97342

NETO OPERATIVO -2428 2628 5463 31 4385 -4158 6822

FINANCIAMIENTO

Prestamos tomadosR1 2561 2561

Intereses pagadosR2 -134 -134

Devolución préstamos -2561 0 0 0 -2561

Colocaciones corto plazoR3 -67 -5782 -6347 -11513 -8228 -31937

Intereses ganadosR4 3 260 286 518 370 1437

Recupero colocaciones 67 5782 6347 11513 23710 ok

NETO FINANCIERO 2428 -2628 -5463 -31 -4385 4158 -6822

SALDO FINAL DE CAJAR5 750 750 750 750 750 750 750

Mes

Gracias Gracias