Presupuesto Financiero Base
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PRESUPUESTOFINANCIEROBASE:1. PresupuestoEconmico
Apartirdelmismoseestimaelflujodefondosproyectado. Losrubrosquelocomponenpresentanparticularidadesalproyectarlos
financieramente. EsnecesarioconvertirlosrubrosdelPEenmovimientosdefondos.
PRESUPUESTOFINANCIEROBASE:1. PresupuestoEconmico
a) Ventas IngresosporventascobranzasquederivandelasventasdelPE. Netosdedescuentos. ConsiderarlaincidenciadelIVA. Netosderetenciones.
2. PresupuestoEconmicob)Otrosingresos
SurgedelPE. Cuentasderesultadoquegenerenfondos. Nopertenecenalresultadooperativo. Netosdedescuentos. ConsiderarlaincidenciadelIVA Netosderetenciones
b) Costosvariablescomerciales Derivandelasregalas,comisiones,cargassociales,impuestossobrelas
ventas,flete. Requierenserconvertidoseninformacinvlidaparalaproyeccin
financiera,teniendoencuentalafechadepagoynoladedevengado.
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c) Costosvariablesdeproduccin Laserogacionesdeesterubronosepuedendeterminarapartirdelacifra
devengadaenelPE.rubrocostovariabledeproduccin Hayquetenerencuentalospagos(fechasymontos)enfuncindelplan
decompras.d) CostosFijos
Seincluyentodosaquellosquetienenquevercon:1. Produccin:sueldosycargassocialessupervisores,seguros,
mantenimiento.2. Comercializacin:sueldosycargassociales,publicidad,
expedicin,servicioposventa.3. Administracin:sueldosycargassociales,honorarios,papelera,
viticos.e) CostosFijos
AlosefectosdelPFimportalaclasificacinporsunaturalezaynoporsufuncin.
Losdevengamientoscarecendeutilidadenmateriafinanciera. Existenconceptoquenotienenimpactofinanciero.
f) Impuestoalasganancias Deberealizarseenbasealospagos. Incluirlosanticiposenelperodopresupuestado.
3. Remuneracionesycargassocialesa) Laserogacionesdeesterubronosepuedendeterminarapartirdelacifra
devengadaenelPE.rubrocostovariabledeproduccin.b) Debeprestarseespecialatencinalpresupuestodeventasyalcorrespondiente
plandeproduccin.4. Compras,serviciosacontratar
SecorrespondenconPlandecomprasdeinsumos,Plandecomprasdecomercializacinyadministracin,contratacindeserviciosgenerales.
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4. Finanzas Ingresosyegresosdefondosdendolefinanciera.Pagodeinteresesporprestamostomados,cobrodeinteresesporcolocaciones.
5. Impuestos Egresosdefondospordisposicioneslegales. Clasificadosporimpuesto.Distinguirlascifrasciertas,deaquellasestimadas.
6. Inversiones Surgedelpresupuestodeinversionesenbienesdeuso,investigacionesy
desarrollos. Captalosingresosyegresosproyectadosenelmismo.
7. SaldosinicialesPuedencorrespondera: Hechoseconmicospresupuestadosenelperiodoanteriorconefectofinanciero
hoy. Hechoseconmicosrealesdelperiodoanteriorconimpactofinancieroenel
periodoactual. Hechoseconmicosrealesquedebanafectarfinancieramenteelperiodoanterior
perosetrasladaronalperiodoactual.PRESUPUESTOFINANCIEROOPERATIVO:
Encambiosiseproducedficitrequieredecisionesde: ajustesparaautofinanciarse tomadeprestamos adelantaringresosoposponeregresos