presupuesto ingresos 2014

Sptima Parte

Presupuesto Multianual 2014-2016

Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2014

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Proyecto de P

resupuesto General de Ingresos y E

gresos del Estado para el E

jercicio Fiscal 2013

Proyecto de P




Presupuesto Multianual

1

PRESUPUESTO MULTIANUAL 2014-2016

El Organismo Ejecutivo, por medio del Ministerio de Finanzas Pblicas, tiene la atribucin de

formular anualmente el Presupuesto Multianual (PM) que orientar la accin estratgica del Estado

para el alcance de los objetivos de poltica establecidos dentro de un marco presupuestario de mediano

plazo. Esta atribucin es conferida al Ministerio de Finanzas Pblicas en el segundo prrafo del

Artculo 8 del Decreto Nmero 101-97 del Congreso de la Repblica, Ley Orgnica del Presupuesto.

La visin estratgica actual del gobierno opera bajo el enfoque de la Gestin por Resultados y desde

esa perspectiva, la formulacin del Presupuesto Multianual 2014-2016, se fundamenta en la aplicacin

sistemtica de mtodos de estimacin que permiten brindar sostenibilidad financiera a los programas

institucionales, por medio de asignaciones estratgicas de recursos y desde el contexto de un modelo

de gestin pblica ms eficiente y eficaz.

As, la formulacin presupuestaria por resultados constituye un mecanismo de administracin de los

recursos pblicos, centrado no nicamente en el cumplimiento de los resultados definidos para atender

las necesidades bsicas de los ciudadanos, sino en el seguimiento y evaluacin del desempeo

institucional en la ejecucin de las acciones que se llevarn a cabo para alcanzar los resultados que el

ciudadano requiere y valora para su desarrollo, as como una programacin del gasto pblico a

mediano plazo que permita el diseo y la provisin oportuna de productos estratgicos para el logro de

dichos resultados.

Esta situacin proporciona a la gerencia pblica una perspectiva diferente, ms dinmica y

participativa que supera el mbito financiero. Es una perspectiva que conceptualiza la sostenibilidad

financiera de las acciones institucionales ms all de la disponibilidad de recursos, demandando el

alineamiento organizacional del Estado y una mejora continua en la produccin de bienes y servicios

trasladados a la poblacin.

En el mbito fiscal, el PM permitir tener mayor claridad en los objetivos de la poltica fiscal en

respuesta a los planes estratgicos de gobierno, interiorizando las metas fiscales en las instituciones de

la Administracin Central, por medio de acciones presupuestarias de mediano plazo que aseguren la

viabilidad y sostenibilidad financiera de los distintos programas institucionales. Esto se traduce en una

mayor disciplina fiscal, que procura la bsqueda de un equilibrio presupuestario.

1. Marco Macroeconmico de Mediano Plazo

Durante 2012, la recuperacin econmica mundial se haba estado desarrollando en un contexto

marcado por dos ritmos diferentes, fuerte en las economas de mercados emergentes y en desarrollo, y

de menor intensidad en las economas avanzadas. Para el perodo multianual 2014-2016 se estima que

la actividad econmica siga recuperndose, pero esta vez al ritmo de tres dinmicas diferentes

marcadas por las economas de mercados emergentes y en desarrollo, Estados Unidos y la zona Euro.

2 Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2014


Mientras que las economas de mercados emergentes y en desarrollo mantienen el dinamismo en su

crecimiento, las avanzadas han llegado al punto de dividirse en dos direcciones, entre Estados Unidos

y la zona Euro. En el caso estadounidense, la recuperacin econmica avanza gradualmente en forma

moderada, en medio de una intensa consolidacin fiscal y de una robusta demanda privada subyacente

originada por la creciente riqueza de los hogares, gracias a la recuperacin del mercado de la vivienda.

En tanto en la zona Euro, la ruta ha sido trazada hacia la bsqueda de la unin bancaria y la reduccin

de fragmentacin financiera, lo que ha ocasionado pronsticos de una tendencia hacia la recuperacin

econmica.

Derivado de lo anterior, el Fondo Monetario Internacional (FMI) estima que el producto mundial

ascender a 3.1 por ciento1 a finales de 2013 (1.2 por ciento para las economas avanzadas y 5.0 por

ciento los mercados emergentes) y para 2014, ascender a 3.8 por ciento (2.1 por ciento en las

economas avanzadas y 5.4 por ciento en los mercados emergentes). Las perspectivas continan siendo

particularmente favorables para las economas emergentes, no obstante se desarrollan en un contexto

de contraccin del crdito y un posible endurecimiento de las condiciones financieras.

El FMI estima que para 2014 el crecimiento econmico de Centroamrica rondar en 4.5 por ciento2,

expandindose en lnea con su potencial, gracias al fortalecimiento de las exportaciones y remesas. En

el contexto econmico nacional, el Banco de Guatemala3 (Banguat) proyecta que las exportaciones e

importaciones se recuperarn en forma gradual, estimando incrementos en el ingreso de divisas por

remesas familiares y por inversin extranjera directa. El proceso de recuperacin econmica de estas

variables del sector externo, continuar a finales de 2013 y revestir de un mayor dinamismo en 2014.

En el orden interno, el Banguat considera que durante 2013 y 2014, existir estabilidad en el nivel de

precios y estima un mayor dinamismo en la demanda interna agregada, debido a un mayor ritmo de

crecimiento en el gasto privado y pblico. Se espera un crecimiento leve de la inversin y un

comportamiento dinmico en el crdito bancario al sector privado. Las principales variables

macroeconmicas que sustentan la proyeccin del Presupuesto Multianual 2014-2016 son:

CUADRO 1

PRINCIPALES VARIABLES MACROECONMICAS

PROYECCIN 2014-2016

(Montos en Millones de Quetzales y Porcentajes)

VARIABLE 2014 2015 2016

PIB a precios constantes 228,663.3 236,871.3 245,606.7

Tasa de crecimiento 3.3 3.3 3.3

PIB a precios corrientes 456,576.0 491,782.4 530,128.4

Tasa de crecimiento 7.4 7.4 7.4

Variacin de las importaciones 5.4 5.2 5.0

Variacin de las exportaciones 5.2 5.0 4.8

Inflacin 3.0 3.0 3.0

1 Fondo Monetario Internacional. Perspectivas de la economa mundial AL DA. Actualizacin de las proyecciones centrales. Julio 2013. 2 Fondo Monetario Internacional. Perspectivas de la economa mundial. Abril 2013. 3 Banco de Guatemala. Departamento de Anlisis Macroeconmico y Pronsticos. Junio 2013.

Fuente: Banco de Guatemala.


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Proyecto de P





3

En este contexto macroeconmico, la elaboracin del Presupuesto Multianual, lleva implcitos

aspectos positivos al servicio de la planificacin estratgica del Estado. Estos beneficios trascienden

del entorno macro y se extienden a la gestin de las entidades pblicas (contexto microeconmico). En

los siguientes diagramas pueden observarse los aspectos macro y microeconmicos de la

presupuestacin multianual:

2. Principios de Poltica Fiscal Multianual en el Marco del Presupuesto por Resultados (PpR)

2.1 Lineamientos de la Poltica Econmica

El Presupuesto Multianual 2014-2016 se formul con apego a la normativa presupuestaria vigente, una

poltica fiscal disciplinada enfatizando la programacin por resultados y dando cumplimiento a los

mandatos constitucionales y leyes tributarias u ordinarias, que fijan destinos especficos a los recursos

del Estado.

2.2 Poltica Fiscal de Mediano Plazo

2.2.1 Estimacin Multianual de Ingresos

En el marco de la Agenda del Cambio 2012-2016, la poltica fiscal de mediano plazo, est inserta en el

eje del Desarrollo Econmico Competitivo. Dentro de este contexto, la poltica fiscal tiene el objetivo

de integrar el cumplimiento de las obligaciones constitucionales y las de los acuerdos de paz, en el

marco de un adecuado equilibrio entre la gestin de la administracin tributaria y la gestin del

Fuente: Elaborado con informacin del documento de Roberto A. Martirene Manual del Presupuesto Plurianual. Comisin Econmica para

Amrica Latina y el Caribe (CEPAL) - Instituto Latinoamericano y del Caribe de Planificacin Econmica y Social (ILPES).



presupuesto pblico, garantizando a su vez, que la misma no altere el equilibrio macroeconmico ni se

constituya en un obstculo para el crecimiento econmico y la inversin productiva.

El presupuesto multianual 2014-2016 brinda continuidad al proceso de consolidacin gradual de una

poltica fiscal integral, sostenible, transparente y disciplinada que contribuya a sanear y ordenar las

finanzas pblicas, buscando el bien comn. El

dinamismo estimado en el comportamiento de

las variables macroeconmicas, el crecimiento

previsto de los sectores productivos y la

continuidad de las acciones del Ministerio de

Finanzas Pblicas orientadas a ese proceso de

consolidacin fiscal gradual, coadyuva que los

ingresos tributarios estimados en el ejercicio

multianual 2014-2016 (en trminos absolutos),

se siten por encima del nivel presentado en el

presupuesto aprobado 2013, aunque con un

porcentaje estimado de crecimiento menor.

Sin embargo, cabe observar que el

crecimiento estimado de la actividad

econmica origina que la carga tributaria

estimada presente un comportamiento

relativamente menor, comparado con el

presupuesto aprobado 2013, aunque la

tendencia de los ingresos tributarios tenga

carcter alcista en trminos absolutos.

Las medidas administrativas aplicadas por la

Superintendencia de Administracin Tributaria

(SAT) en materia de recaudacin, cobro,

fiscalizacin y control tributario lograrn un

crecimiento favorable en trminos reales de los

niveles percibidos. Esto se traduce en que una

mayor proporcin de los gastos de la

Administracin Central, sean financiados con

ingresos de carcter tributario.

Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin).

11.8% 11.4% 11.1% 11.0%

Aprobado

2013

Recomendado

2014

Estimado

2015

Estimado

2016

GRFICA 2

CARGA TRIBUTARIA ESTIMADA

PRESUPUESTO APROBADO 2013, RECOMENDADO 2014 Y

ESTIMADO 2015-2016


Recomendado

2014

Estimado

2015

Estimado

2016

Ingresos Tributarios 52,106.1 54,820.6 58,489.3

Presupuesto Ingresos 70,564.0 69,758.1 72,695.2

Porcentaje 73.8% 78.6% 80.5%

70.0%

72.0%

74.0%

76.0%

78.0%

80.0%

82.0%

0.0

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30,000.0

40,000.0

50,000.0

60,000.0

70,000.0

80,000.0

GRFICA 3

PORCENTAJE DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS RESPECTO

AL PRESUPUESTO ESTIMADO DE INGRESOS

PRESUPUESTO RECOMENDADO 2014 Y ESTIMADO 2015-2016


Aprobado

2013

Recomendado

2014

Estimado

2015

Estimado

2016

Ingresos Tributarios 50,375.7 52,106.1 54,820.6 58,489.3

Variacin Porcentual 15.5% 3.4% 5.2% 6.7%

0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%

45.0%

50.0%

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48,000.0

50,000.0

52,000.0

54,000.0

56,000.0

58,000.0

60,000.0

GRFICA 1

INGRESOS TRIBUTARIOS Y SU VARIACIN PORCENTUAL


ESTIMADO 2015-2016




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Adems de contemplar los ingresos tributarios que se estiman obtener en el ejercicio multianual 2014-

2016, la proyeccin de los ingresos tributarios del perodo tambin se fundamenta en la estimacin de

ingresos por Regalas e Hidrocarburos Compartibles proporcionada por la Direccin de Hidrocarburos

del Ministerio de Energa y Minas. Esta proyeccin fue realizada sobre la base del comportamiento

esperado en el tipo de cambio y los precios del petrleo.

2.2.2 Orientaciones Estratgicas del Gasto y Estimacin Multianual de Egresos

Las directrices de poltica en las cuales se enmarcan las orientaciones estratgicas del Presupuesto

Multianual 2014-2016, se desprenden de la Agenda Nacional del Cambio 2012-2016. Este importante

instrumento que direcciona el accionar de las entidades pblicas en dicho perodo, ha originado tres

pactos que reflejan las prioridades del gobierno, en un entorno de democracia y consenso social. Estos

pactos son:

a) Pacto Hambre Cero b) Pacto por la Seguridad, Justicia y Paz c) Pacto Fiscal y de Competitividad

Las orientaciones estratgicas del gasto se perfilan como un mecanismo sistematizado que contribuye

a la articulacin de esfuerzos polticos, sociales y econmico-financieros, que permitirn implementar

las acciones institucionales encaminadas a la produccin de bienes y servicios que atiendan las

principales demandas de la poblacin.

Dentro de este contexto, la estimacin multianual de egresos 2014-2016, se realiz sobre la base de los

resultados establecidos en el marco de la poltica estratgica de gobierno, considerando las condiciones

financieras estimadas en un contexto de escases relativa y priorizando los recursos asignados a las

acciones que respondan a los planes estratgicos de gobierno.

El Gobierno de Guatemala contina desarrollando acciones diversas para la implementacin gradual

de la Gestin por Resultados en un contexto multianual, no slo como herramienta metodolgica, sino

como un ejercicio de programacin del gasto pblico que permita la vinculacin de la planificacin, el

presupuesto y la gestin pblica, para el diseo y la provisin oportuna de productos (intervenciones

institucionales) que permitan alcanzar los resultados trazados en favor del ciudadano.

Todo esto en el mbito de diversas acciones que procuran establecer mecanismos de seguimiento y

evaluacin de una cadena de indicadores que permitan determinar las acciones institucionales ms

exitosas, implementar mejoras en toma de decisiones institucionales e incrementar la eficiencia en la

gestin pblica.

De esta cuenta, los principales objetivos del Presupuesto Multianual 2014-2016 son:

Contribuir a consolidar la disciplina fiscal y el equilibrio macroeconmico.

Constituir el marco de referencia para la presupuestacin programtica por resultados.

Brindar mayor certeza presupuestaria y financiera a las instituciones de la Administracin Central.



Proveer sostenibilidad financiera al logro de los resultados finales.

Enmarcar las elecciones de poltica y de gasto pblico sobre la base de la capacidad estimada de financiamiento por parte del Estado.

Mejorar la vinculacin polticas-plan-presupuesto y centrar los esfuerzos de presupuestacin y gestin en el logro de resultados.

Mejorar la rendicin de cuentas pblicas.

Es importante hacer mencin que el logro de los resultados finales, puede lograrse por medio de la

sostenibilidad financiera de las intervenciones de las instituciones pblicas, por lo que el aporte ms

relevante de la poltica fiscal ser proveer los recursos financieros a los resultados establecidos en un

horizonte de mediano plazo.

Por otra parte, el Presupuesto Multianual por Resultados 2014-2016 continuar promoviendo la

ejecucin presupuestaria eficiente y transparente, manteniendo niveles de gasto que propicien el

crecimiento de la actividad econmica con efectos positivos en materia de inversin, empleo y otras

variables macroeconmicas.

Es importante mencionar tambin que se

da cumplimiento a las obligaciones del

Estado que provienen del mandato

constitucional, aportes institucionales y

otros aportes derivados de leyes

especficas. En este sentido, el

presupuesto de egresos estimado para el

perodo 2014-2016 se incrementar en

promedio 2.8 por ciento respecto al

presupuesto aprobado 2013. Este

crecimiento conservador se explica

principalmente por el comportamiento

esperado de la actividad econmica y de

los ingresos tributarios en trminos

absolutos.

2.2.2.1 Formulacin Presupuestaria Multianual 2014-2016

En correspondencia al plan estratgico de gobierno, la formulacin presupuestaria para el perodo

multianual 2014-2016, fue realizada sobre la base de la Gestin por Resultados. Dentro de este

contexto, cabe destacar que cada institucin pblica fue responsable, no slo del diseo de los

productos estratgicos e institucionales con los que contribuirn al alcance de los resultados de

gobierno, sino del establecimiento de los mecanismos pertinentes para monitorear los indicadores

respectivos y dar seguimiento a las metas establecidas.

En este sentido, en el perodo multianual 2014-2016, el esfuerzo de la poltica fiscal se orientar a

asignar los recursos que financiarn los resultados estratgicos de gobierno, en un contexto de


Aprobado

2013

Recomendado

2014

Estimado

2015

Estimado

2016

Presupuesto de Egresos 66,985.4 70,564.0 69,758.1 72,695.2

Variacin Porcentual 12.5% 5.3% -1.1% 4.2%

GRFICA 4

VARIACIN PORCENTUAL DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS


ESTIMADO 2015-2016



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transparencia, prudencia y la bsqueda de eficiencia en la gestin pblica que coadyuve a su

sostenibilidad financiera en el mediano plazo.

La asignacin estimada de recursos financieros para el perodo 2014-2016, puede observarse a

continuacin en el siguiente cuadro:

CUADRO 2

ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS ESTIMADAS

ASOCIADAS A RESULTADOS ESTRATGICOS

POR PACTO DE GOBIERNO

(Montos en Millones de Quetzales)

PACTO/RESULTADO/INSTITUCIN APROBADO

2013

RECOMENDADO

2014

ESTIMADO

2015 2016

TOTAL 3,461.0 4,105.3 4,412.3 4,583.6

Pacto Hambre Cero 3,120.2 3,591.4 3,892.1 4,108.4

Para el 2015, la prevalencia de la desnutricin crnica

en nios y nias menores de 5 aos se ha disminuido en

10 puntos porcentuales (del 49.8% en el 2008 a 39.8%

en el 2015).

1,067.8 1,031.7 1,288.6 1,358.9

Ministerio de Desarrollo Social 304.4 423.9 451.5 486.5

Ministerio de Salud Pblica y Asistencia Social 399.9 601.3 831.4 866.3

Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales 1.3 6.5 5.8 6.1

Instituto de Fomento Municipal 362.2 n.d. n.d. n.d.

Para el 2015, la razn de mortalidad materna ha

disminuido de 139.7 a 129.7 muertes maternas por cien

mil nacidos vivos (139.7 en 2007 a 129.7 en el 2015) y la

mortalidad neonatal ha disminuido.

264.0 281.5 310.3 329.3

Ministerio de Salud Pblica y Asistencia Social 264.0 281.5 310.3 329.3

Para el 2015, el consumo de alimentos (proteico-

calrico) de las familias en condiciones de pobreza y

pobreza extrema ha incrementado.

1,183.6 1,313.6 1,390.1 1,492.7


Ministerio de Educacin 699.6 849.4 806.5 849.6

Ministerio de Agricultura, Ganadera y Alimentacin 350.7 291.9 385.0 399.1

Para el 2015, los ingresos se han incrementado en las

familias en pobreza y pobreza extrema. 604.9 964.7 903.1 927.5

Ministerio de Agricultura, Ganadera y Alimentacin 604.9 511.7 423.9 412.8

Ministerio de Desarrollo Social 453.0 479.2 514.7



PACTO/RESULTADO/INSTITUCIN APROBADO

2013

RECOMENDADO

2014

ESTIMADO

2015 2016

Pacto por la Seguridad, Justicia y Paz

198.6

325.3

325.2

346.2

Para el 2015, la tasa de hechos delictivos reportados,

cometidos contra el patrimonio de las personas, se ha

reducido de 112 x 100,000 habitantes en el 2011 a 102 x

100,000 habitantes.

165.2 175.5 185.0 205.5

Ministerio de Gobernacin 32.9 49.8 101.2 115.7

Ministerio de la Defensa Nacional 132.3 125.6 83.8 89.8

Para el 2015, la tasa de homicidios se ha reducido de

38.6 x 100,000 habitantes en el 2011 a 28 por 100,000

habitantes (reduccin anual de 5.5% en el nmero de

homicidios).

8.0 50.8 50.8 50.8

Ministerio de Gobernacin 8.0 50.8 50.8 50.8

Para el 2015, los adolescentes y jvenes son parte de

programas de formacin, formal e informal,

previniendo su incidencia en actos de violencia.

25.4 75.1 75.1 75.1


Ministerio de Cultura y Deportes 24.8 24.8 24.8

Ministerio Pblico n.d. n.d. n.d.

Para el 2015, se incrementa el nmero de casos de

mujeres que acceden al sistema de justicia. 23.9 14.3 14.7

Defensora de la Mujer Indgena 23.9 14.3 14.7


Para el 2015, Guatemala se posiciona en el lugar 102

del ndice Internacional de Transparencia (posicin

113 en 2011 a 102 en 2015).


Pacto Fiscal y de Competitividad 142.2 188.6 194.9 129.0

Para el 2015, la formalidad en el empleo se ha

incrementado en tres puntos porcentuales (25.5 en 2011

al 28.5 en 2015).

38.2 33.7 34.2 34.5

Ministerio de Trabajo y Previsin Social 38.2 33.7 34.2 34.5

Para el 2015, Guatemala se posiciona con un ranking

de 4.2 del ndice Internacional de Competitividad (4.0

en 2011 a 4.2 en 2015).

104.0 154.9 160.7 94.6

Ministerio de Economa 64.0 137.3 158.4 92.0

Ministerio de Energa y Minas 40.0 17.6 2.4 2.6

n.d. = No Disponible.

Nota: Pueden existir diferencias por redondeo. La redaccin de los resultados estratgicos fue consensuada con la Secretara de Planificacin y

Programacin de la Presidencia (Segeplan) y las Instituciones Vinculadas. No se incluyen montos del Instituto de Fomento Municipal (Infom) y el Ministerio Pblico (MP), porque dichas entidades an se encuentran en el proceso de formulacin presupuestaria.

Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin) y Sistema de Gestin (Siges).


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Es importante mencionar que la sostenibilidad financiera de los resultados trasciende el mbito

presupuestario, debido a que la gestin institucional se acompaa del monitoreo y evaluacin de las

acciones que realizarn las entidades pblicas con la finalidad de determinar su veracidad y efectividad

en el alcance de los resultados. Esto se traduce en la eficiencia del gasto pblico en financiar acciones

de mayor impacto en las condiciones de vida de los ciudadanos. 2014-2016.

En un contexto en el cual el Presupuesto Multianual se ha formulado en funcin de resultados

estratgicos e institucionales, las asignaciones presupuestarias de las instituciones de la Administracin

Central para el ejercicio multianual 2014-2016, se presentan en el siguiente cuadro:

CUADRO 4

ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS INSTITUCIONALES

PRESUPUESTO APROBADO 2013, RECOMENDADO 2014 Y ESTIMADO 2015-2016


CONCEPTO APROBADO

2013

RECOMENDADO

2014

ESTIMADO

2015 2016

Total 66,985.4 70,564.0 69,758.1 72,695.2

Presidencia de la Repblica 207.6 248.0 257.6 271.4

Ministerio de Relaciones Exteriores 421.2 422.2 421.6 407.2

Ministerio de Gobernacin 4,428.7 4,403.3 4,242.4 4,453.9

Ministerio de la Defensa Nacional 2,037.9 2,078.7 2,065.5 1,902.6

Ministerio de Finanzas Pblicas 349.5 309.9 303.6 285.9

Ministerio de Educacin 10,744.8 12,322.2 12,811.2 13,474.3

Ministerio de Salud Pblica y Asistencia Social 5,111.6 5,111.7 5,060.6 5,280.6

Ministerio de Trabajo y Previsin Social 627.2 654.4 654.1 666.2

Ministerio de Economa 348.7 447.2 406.2 340.0

Ministerio de Agricultura, Ganadera y Alimentacin 1,757.7 1,826.3 1,784.5 1,835.6

Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda 5,884.7 5,549.9 4,462.0 4,507.7

Ministerio de Energa y Minas 126.1 93.1 79.8 84.0

Ministerio de Cultura y Deportes 442.7 472.4 499.3 519.0

Secretaras y Otras Dependencias del Ejecutivo 2,123.5 1,362.6 1,207.7 1,245.8

Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales 208.4 154.9 95.4 99.7

Obligaciones del Estado a Cargo del Tesoro 21,733.0 22,551.1 23,393.3 24,367.0

Servicios de la Deuda Pblica 8,934.1 10,698.8 10,056.0 10,849.0

Ministerio de Desarrollo Social 1,440.4 1,784.0 1,886.2 2,034.4

Procuradura General de la Nacin 57.6 73.4 71.0 71.0

En el Presupuesto Multianual 2014-2016, clasificar las estimaciones presupuestarias por finalidad,

permite realizar comparaciones internacionales de las prioridades del gobierno en el mediano plazo,

Nota: Pueden existir diferencias por redondeo.



Fuente: Ministerio de Finanzas Pblicas. Direccin Tcnica del Presupuesto. Agosto 2013



debido a que esta clasificacin es consistente con los conceptos y definiciones del Manual de

Estadsticas de Finanzas Pblicas 2001 del Fondo Monetario Internacional.

En el siguiente cuadro se presentan las asignaciones presupuestarias multianuales clasificadas por

finalidad del gasto:

CUADRO 5

ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS POR FINALIDAD



FINALIDAD APROBADO

2013

RECOMENDADO

2014

ESTIMADO TENDENCIA

2010-2016

2015 2016

Total 66,985.4 70,564.0 69,758.1 72,695.2

Servicios Pblicos Generales 4,003.0 4,081.8 3,873.0 3,965.0

Defensa 1,595.0 1,636.4 1,634.3 1,450.4

Orden Pblico y Seguridad Ciudadana 7,362.6 7,365.3 7,240.4 7,482.5

Atencin a Desastres y Gestin de Riesgos 259.9 291.9 193.4 153.4

Asuntos Econmicos 8,917.8 8,382.0 6,444.1 6,349.1

Proteccin Ambiental 866.0 1,007.8 751.0 792.3

Urbanizacin y Servicios Comunitarios 7,719.3 8,037.9 10,176.8 10,826.8

Salud 5,201.6 5,068.8 4,933.2 5,162.5

Actividades Deportivas, Recreativas, Cultura y

Religin 1,126.5 1,264.4 1,218.5 1,285.9

Educacin 13,126.0 14,824.4 15,126.1 15,932.6

Proteccin Social 7,873.7 7,904.5 8,111.2 8,445.6

Transacciones de la Deuda Pblica 8,934.1 10,698.8 10,056.0 10,849.0

2.2.2.2 Situacin Financiera Proyectada

En el contexto multianual 2014-2016, la situacin financiera proyectada muestra la trayectoria

probable de las cuentas fiscales (ingresos y gastos) a partir de las distintas polticas y prioridades

pblicas del ao base de la estimacin, permitiendo el manejo prudente del resultado presupuestario

esperado, que se constituye en la variable objetivo clave de la poltica fiscal.

Los indicadores fiscales que se desprenden de la situacin financiera estimada para el perodo

2014-2016, ofrecen en forma sinttica y sencilla, informacin relevante para conocer o evaluar los

resultados fiscales que se pretenden alcanzar en un horizonte de mediano plazo.




Pro

yect

o de

Pre

supu

esto

Gen

eral

de

Ingr

esos

y E

gres

os d

el E

stad

o pa

ra e

l E

jerc

icio

Fis

cal 20

13

Proyecto de P




Proyecto de P





11

CUADRO 6

SITUACIN FINANCIERA



CONCEPTO APROBADO

2013

RECOMENDADO

2014

ESTIMADO

2015 2016

Ingresos Totales 54,025.2 56,149.0 57,894.8 61,507.9

Ingresos Corrientes 54,014.7 56,139.5 57,886.8 61,499.9

Ingresos Tributarios 50,375.7 52,106.1 54,820.6 58,489.3

Impuestos Directos 18,628.3 18,944.9 20,189.1 21,791.9

Impuestos Indirectos 31,747.5 33,161.2 34,631.5 36,697.4

Ingresos No Tributarios y Donaciones 3,638.9 4,033.4 3,066.2 3,010.6

Ingresos de Capital 10.5 9.5 8.0 8.0

Gasto Total 64,591.7 66,861.5 66,981.4 69,541.5

Gastos Corrientes 49,697.8 52,313.9 53,900.1 55,930.0

Gastos de Consumo 28,604.8 30,203.4 31,317.3 32,482.2

Remuneraciones 16,742.9 18,979.2 19,347.0 19,994.8

Bienes y Servicios 11,795.2 11,048.9 11,851.7 12,385.8

Impuestos Indirectos 16.7 90.3 33.6 16.7

Descuentos y Bonificaciones 50.0 85.0 85.0 85.0

Rentas de la Propiedad 6,602.4 7,047.2 7,330.2 7,753.1

Intereses de la Deuda Pblica 6,540.3 6,996.3 7,279.3 7,695.4

Arrendamiento de Tierras y Terrenos 17.2 0.2 0.3 0.3

Derechos sobre Bienes Intangibles 44.9 50.7 50.7 57.4

Prestaciones de la Seguridad Social 4,074.1 4,277.0 4,390.0 4,552.0

Transferencias Corrientes 10,416.4 10,786.4 10,862.7 11,142.7

Gasto de Capital 14,893.9 14,547.6 13,081.3 13,611.5

Inversin Real Directa 4,904.8 4,268.8 2,250.8 2,230.8

Transferencias de Capital 9,886.7 10,222.6 10,770.9 11,316.5

Inversin financiera 102.4 56.2 59.6 64.2

Resultado Presupuestario

( + supervit / - dficit ) (10,566.5) (10,712.6) (9,086.6) (8,033.6)

Balance Primario

(+ supervit / - dficit) (4,026.2) (3,716.3) (1,807.3) (338.3)

Ahorro Corriente 4,316.9 3,825.5 3,986.7 5,569.9

Financiamiento del Dficit 10,566.5 10,712.6 9,086.6 8,033.6

Financiamiento Externo Neto 4,965.8 1,787.2 287.0 (881.4)

Financiamiento Interno Neto 5,375.3 8,750.5 8,695.1 8,900.0

Otras Fuentes de Financiamiento 225.4 174.9 104.5 15.0

Nota: Pueden existir diferencias por redondeo. Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin).



A continuacin se presenta un anlisis de las principales variaciones observadas en la situacin

financiera proyectada para el perodo multianual 2014-2016. En dicho anlisis se compara el

comportamiento de la variable que corresponde al presupuesto aprobado 2013 con el promedio

estimado de la misma variable para el perodo multianual 2014-2016.

CUADRO 7

ANLISIS DE LAS PRINCIPALES VARIACIONES OBSERVADAS EN SITUACIN FINANCIERA PROYECTADA


VARIABLE

%

APROBADO

2013

%

PROMEDIO

MULTIANUAL

2014-2016

TIPO DE

VARIACIN

MAGNITUD

DE

VARIACIN

COMENTARIO

Balance

Primario

(% del PIB)

-0.9 -0.4 -0.5 En el marco del presupuesto

multianual 2014-2016, uno de los

esfuerzos de la poltica fiscal ser

la disminucin gradual del

balance primario, por medio del

manejo prudente del nivel de

gasto.

Resultado

Presupuestario

(% del PIB)

-2.5 -1.9 -0.6 Se estima la reduccin gradual

del dficit fiscal, por medio de

una poltica fiscal con carcter

sostenible y disciplinado.

Porcentaje del

Presupuesto

financiado con

Prstamos

10.9 4.4 -6.5

Aunque en menor proporcin que

en el Presupuesto Aprobado

2013, los prstamos continuarn

siendo parte importante en el

financiamiento de los programas

presupuestarios de la

Administracin Central,

especialmente los de Apoyo

Presupuestario, debido

principalmente a su costo

financiero comparativamente

ms bajo con relacin a la

colocacin de bonos del tesoro.

Esta caracterstica los hace ms

atractivos para financiar

inversin pblica, provocando

menos inflacin y sin

distorsionar el mercado.


Pro

yect

o de

Pre

supu

esto

Gen

eral

de

Ingr

esos

y E

gres

os d

el E

stad

o pa

ra e

l E

jerc

icio

Fis

cal 20

13

Proyecto de P




Proyecto de P





13

VARIABLE

%

APROBADO

2013

%

PROMEDIO

MULTIANUAL

2014-2016

TIPO DE

VARIACIN

MAGNITUD

DE

VARIACIN

COMENTARIO

Porcentaje del

Presupuesto

financiado con

Colocaciones

Internas

8.1 13.1 5.0

Para el perodo 2014-2016 se

prev que los recursos

provenientes de colocaciones

internas se incrementen en

promedio 13.1% en comparacin

al presupuesto aprobado 2013.

Estos recursos financiarn el

programa de aporte econmico al

adulto mayor, obras de

infraestructura y el pago de

Servicios de la Deuda Pblica,

entre otros. Como parte de la

estrategia de financiamiento

2014-2016, el monto de las

colocaciones previstas, permitir

mitigar el riesgo cambiario, a

travs de la implementacin de

mecanismos que fomenten el

desarrollo interno del mercado de

valores pblicos.

Gastos de

Consumo 44.3 46.2 1.9

El porcentaje promedio de gastos

de consumo aumenta debido al

incremento estimado en los

compromisos de remuneraciones

que representan 27.4% en

promedio de estos gastos y

16.6% en promedio de bienes y

servicios que incluye entre otros,

el pago por servicios no

personales y la compra de

materiales y suministros.

Intereses de la

Deuda Pblica 9.8 10.3 0.5

El aumento en los intereses de la

deuda pblica, se explica

principalmente por los

vencimientos de la deuda y la

finalizacin de los perodos de

gracia de los pasivos financieros

contratados en ejercicios fiscales

anteriores.

Gastos de

Capital 22.2 19.4 -2.9

La inversin pblica disminuye

como resultado de la revisin

conceptual de los componentes de

la inversin real directa, en vista

que los manteamientos forman

parte del funcionamiento.

Nota: Pueden existir diferencias por redondeo. Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin).



2.2.2.3 Principales Indicadores del Sector Fiscal en el Contexto Multianual

En la bsqueda del desarrollo de los sectores productivos del pas, la gestin fiscal posee gran

importancia debido al impacto que puede tener en las diferentes variables macroeconmicas. Derivado

de lo anterior, es importante considerar en el desarrollo del Presupuesto Multianual, una estimacin del

comportamiento de los principales indicadores de la poltica fiscal en el perodo 2014-2016, los cuales

se presentan en el siguiente cuadro:

CUADRO 8

PRINCIPALES INDICADORES MACROECONMICOS DEL SECTOR FISCAL

PRESUPUESTO RECOMENDADO 2014 Y ESTIMADO 2015-2016

(En Porcentajes del PIB)

CONCEPTO APROBADO

2013

RECOMENDADO

2014

ESTIMADO

2015 2016

Carga Tributaria 11.8 11.4 11.1 11.0

Ahorro Corriente 1.0 0.8 0.8 1.1

Gasto Corriente 11.7 11.5 11.0 10.6

Inversin 3.5 3.2 2.7 2.6

Endeudamiento Pblico Neto 2.4 2.3 1.8 1.5

Dficit Fiscal -2.5 -2.3 -1.8 -1.5

En la grfica puede observarse la tendencia

estimada hacia la baja del dficit fiscal para

el perodo multianual 2014-2016. El

aumento prudente en el nivel de gasto y la

disminucin gradual estimada del

endeudamiento externo neto, incidir en la

disminucin progresiva del dficit fiscal

durante el citado perodo. De esa cuenta, se

contina afianzando la senda hacia la

consolidacin fiscal.

En esta oportunidad se ha considerado

incluir adems de los anteriores indicadores

fiscales, un breve anlisis de sostenibilidad

de la deuda pblica y el concepto del

balance estructural, los cuales permitirn

analizar la trayectoria estimada de la gestin

fiscal desde la perspectiva de metodologas ampliamente legitimadas y utilizadas a nivel internacional.




2.5%

2.3%

1.8%

1.5%

Aprobado

2013

Recomendado

2014

Estimado

2015

Estimado

2016

GRFICA 5

DFICIT FISCAL

PRESUPUESTO APROBADO 2012 , APROBADO 2013 Y

ESTIMADO 2014-2015


Pro

yect

o de

Pre

supu

esto

Gen

eral

de

Ingr

esos

y E

gres

os d

el E

stad

o pa

ra e

l E

jerc

icio

Fis

cal 20

13

Proyecto de P




Proyecto de P





15

2.2.2.4 Deuda Pblica Estimada 2014-2016

El comportamiento estimado del dficit fiscal, es consistente con uno de los principales objetivos de la

poltica fiscal para el perodo multianual 2014-2016: el manejo prudente de la deuda pblica que

promueva un nivel de dficit fiscal controlado que se mantenga entre los parmetros recomendados por

organismos internacionales y que contribuya a asegurar el espacio fiscal suficiente para la toma de

decisiones apremiantes ante situaciones de crisis, catstrofes y otras circunstancias negativas que

afecten al pas.

2.2.2.5 Anlisis de Sostenibilidad de la Deuda Pblica y el Balance Estructural

Durante el perodo 2007-2012, la deuda pblica muestra una tendencia de crecimiento que se estima

contine hasta el 2016, pasando de representar 22.0 por ciento sobre el Producto Interno Bruto (PIB)

en 2001 (Q32,294.0 millones) a 24.5 por ciento del PIB en 2012 (Q96,544.6 millones).

Las proyecciones al cierre del ejercicio fiscal 2013 estiman que la deuda pblica representar

aproximadamente 23.5 por ciento del PIB, mientras que la proyeccin estimada para 2014 asciende a

24.2 por ciento del PIB, como resultado del comportamiento estimado de las principales variables

macroeconmicas.

Valor Crtico: 30%


GRFICA 6

SALDO DE LA DEUDA DE LA ADMINISTRACIN CENTRAL

SOBRE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS DEL GOBIERNO


ESTIMADO 2015-2016

GRFICA 7

SERVICIO DE LA DEUDA PBLICA SOBRE LOS INGRESOS

TRIBUTARIOS DEL GOBIERNO


ESTIMADO 2015-2016

198.3% 211.9% 217.8% 217.9%

0.0%

50.0%

100.0%

150.0%

200.0%

250.0%

300.0%

2013 2014 2015 2016

Valor Crtico: 250%

13.0% 13.4% 13.3% 13.2%

0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

2013 2014 2015 2016

Valor Crtico: 30%



La trayectoria de la tendencia estimada

de la deuda pblica, puede observarse en

la siguiente grfica.

Los primeros esfuerzos para reducir el

saldo de la deuda en los prximos aos

debern centrarse en obtener un balance

primario, que por lo menos sea

equiparable al servicio de la deuda

pblica presupuestado anualmente.

No obstante lo anterior, los resultados

presupuestarios de los ltimos aos han

tenido dificultades para lograr el

descenso gradual del saldo de la deuda

pblica. En el perodo 2001-2012, los

nicos ejercicios fiscales en los que se

ha obtenido supervit en el balance primario son 2002 y 2004, como consecuencia de los recursos

financieros obtenidos por la desincorporacin de activos del Estado, y en 2007 principalmente por el

buen desempeo de la actividad econmica.

Dichos supervit han sido relativamente bajos (en comparacin de los dficit en el balance primario)

para lograr disminuir significativamente el costo financiero de la deuda de la Administracin Central.

La tendencia del saldo de la deuda pblica en el perodo analizado, puede observarse en la siguiente

grfica:

Por otro parte, el indicador del balance estructural refleja el balance presupuestario que se producira si

el Producto Interno Bruto (PIB) estuviera en su nivel potencial y eliminando el efecto de los ingresos

generados por las regalas e hidrocarburos compartibles y el oro, as como los efectos generados por

los gastos eventuales, tal es el caso de los egresos por emergencias.

En este contexto, bajo el escenario

de un resultado presupuestario

conservador, el dficit observado

debera ser menor que el dficit

estructural. Sin embargo, durante la

mayor parte de los aos analizados,

el dficit observado ha sido superior

al estructural. Esta tendencia puede

observarse en la siguiente grfica.

0.0

20,000.0

40,000.0

60,000.0

80,000.0

100,000.0

120,000.0

140,000.0

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Deu

da P

b

lica

Tota

l

(En

Mil

lon

es d

e Q

uet

zale

s)

GRFICA 8

SALDO DE LA DEUDA PBLICA

PERODO 2001-2016

(En Millones de Quetzales)

Fuente: Ministerio de Finanzas Pblicas.


(4.0)

(3.5)

(3.0)

(2.5)

(2.0)

(1.5)

(1.0)

(0.5)

0.0

0.5

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Rsu

ltad

o P

resu

pu

esta

rio (

% d

el P

IB)

GRFICA 9

RESULTADOS PRESUPUESTARIOS

PERODO 2001-2016

(Porcentajes del PIB)

Resultado Primario (Porcentajes del PIB)

Resultado Presupuestario (% del PIB)


Pro

yect

o de

Pre

supu

esto

Gen

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de

Ingr

esos

y E

gres

os d

el E

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o pa

ra e

l E

jerc

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Fis

cal 20

13

Proyecto de P




Proyecto de P





17

Durante los aos de mayor crecimiento econmico, deben procurarse resultados presupuestarios

superavitarios, con el objetivo de obtener ahorros que puedan ser utilizados en tiempos de

desaceleracin econmica, coadyuvando a amortiguar los efectos de una recesin de la actividad

productiva. Sin embargo, el comportamiento histrico del resultado presupuestario ha sido deficitario y

en el caso de mayor crecimiento del PIB (6.3% en 2007 respecto a 2006), aunque el dficit se redujo

en una mnima proporcin, tambin fue menor que el dficit estructural.

En la siguiente grfica puede

observarse la tendencia del balance

del Gobierno Central, en porcentajes

del PIB Real Observado y Real

Potencial, as como el dficit

observado y estructural.

En el perodo 2001-2016 la

diferencia entre el dficit estructural

y el observado asciende a Q11,839.4

millones, lo que representa un

promedio anual de Q740.0 millones.

En tal sentido, los esfuerzos de la

poltica fiscal debern orientarse

hacia el uso prudente de las fuentes

financieras para contribuir a la

reduccin gradual del dficit fiscal y

al saldo de la deuda pblica.


-4.0

-2.0

0.0

2.0

4.0

6.0

8.0

2000 2002 2004 2006 2008 2010 2012 2014 2016

Porcen

taje

del

PIB

PIB Real Observado PIB Real Potencial Dficit Observado Deficit Estructural

GRFICA 10

BALANCE DEL GOBIERNO CENTRAL

PERODO 2001-2016

(En Porcentajes del PIB)

PRESUPUESTO MULTIANUAL

presupuesto ingresos 2014

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