Presupuestos - ICEST-DICAPTA Capitulo I
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7/24/2019 Presupuestos - ICEST-DICAPTA Capitulo I
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Instituto de Ciencias y EstudiosSuperiores de Tamaulipas
PRESUPUESTOS PARA INGENIEROS PETROLEROS
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7/24/2019 Presupuestos - ICEST-DICAPTA Capitulo I
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Facilitador
Bernardo Charnichart Mayorquin
Ing. Qumico en Petroqumica
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Reglas del Juego
12.0 hrs
De 8:00 a 20:00 hrs
1 hora de Almuerzo
1 hora de comida
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Reglas del Juego Plan B
12.0 hrs.
De 8:00 a 20:00 hrs
Receso de 15 MINUTOS cada 2 hrs.
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7/24/2019 Presupuestos - ICEST-DICAPTA Capitulo I
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Unidad I
INTRODUCCIN A LOS PRESUPUESTOS
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Qu es un Presupuesto?
PREVISION Tiempo
PLANEACIN acciones
REVISION
Administracin
DINERO Logros
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7/24/2019 Presupuestos - ICEST-DICAPTA Capitulo I
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Presupuesto - Definiciones
Clculo anticipado del coste de una obra o unservicio
Conjunto de los gastos e ingresos previstospara un determinado perodo de tiempo.
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budget en ingls.
Clculo y negociacin anticipada de losingresos y egresos de una actividad econmicadurante un perodo, por lo general en forma
anual.
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Presupuesto
Es un plan de accin dirigido a cumplir unameta prevista, expresada en valores y trminosfinancieros que debe cumplirse en determinado
tiempo y bajo ciertas condiciones previstas,este concepto se aplica a cada centro deresponsabilidad de la organizacin.
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Presupuesto
El presupuesto es el instrumento de desarrolloanual de las empresas o instituciones cuyosplanes y programas se formulan por trmino de
un ao.
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Presupuesto Es la expresin en
trminos monetarios alo largo de tiempo, delas decisiones, o
planes de accin quese tomen para lograruno o varios objetivos.
Representa la
expresin monetariade las decisionesGerenciales
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7/24/2019 Presupuestos - ICEST-DICAPTA Capitulo I
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Para que sirven los
presupuestos?
Planear y controlar las operaciones de unaempresa para proporcionar un cuadro integralde la empresa.
Gua que indica en que direccin deseamosmovernos financieramente.
Ayuda a controlar el dinero en vez de que eldinero nos controle.
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7/24/2019 Presupuestos - ICEST-DICAPTA Capitulo I
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Para que sirven los
presupuestos?
Mecanismo para el ahorro como una fuente deinversin
Alarma cuando se esta gastando mas de loprevisto y nos dice en que actividades se estadando el gasto.
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Funciones y principios de un
presupuesto
Planeacin: Un presupuesto obliga a plasmarlos proyectos y planes futuros en estimacionesconcretas.
Organizacin: establece una estructura para laasignacin de los planes en actividadesespecificas
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Funciones y principios de un
presupuesto
Planeacin: Un presupuesto obliga a plasmarlos proyectos y planes futuros en estimacionesconcretas.
Organizacin: establece una estructura para laasignacin de los planes en actividadesespecificas
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7/24/2019 Presupuestos - ICEST-DICAPTA Capitulo I
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Funciones y principios de un
presupuesto
Direccin: para alcanzar una cooperacinarmnica entre los miembros involucrados enel proceso, y lograr que el presupuesto sea un
proceso participativo de los involucrados.
Control: muestra que tan eficientemente seestn logrando las metas, que es lo que seesta haciendo y que tan acertados o alejadosestamos comparado con el objetivo deseado.
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Funciones y principios de un
presupuesto
Comunicacin: Implica tener una comunicacinvertical con los directivos y horizontal con losdepartamentos, ya que son ellos los que
formaran parte activa en la elaboracin de unpresupuesto a travs de sus estimacionesiniciales, para luego recibir retroalimentacin delo ejecutado versus los presupuestado.
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Objetivo del presupuesto
Servir como herramienta de previsin y controlpara ayudar a la administracin de unaorganizacin o empresa a alcanzar las metas
deseadas.
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Clasificacin del presupuesto
Por sector de la economa:
Publico
Privado
Tercer sector
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Clasificacin del presupuesto
Por Tipo de empresa:
Comercial
De servicios
De manufactura
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Clasificacin del presupuesto
Por el plazo:
A corto plazo
A largo plazo
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Clasificacin del presupuesto
Por frecuencia del control:
Mensual
Trimestral
semestral
anual
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Clasificacin del presupuesto
Por forma:
Fijo
Flexible
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Tipos de presupuesto
Por la labor que desempeas dentro de laplaneacin se ubican en las siguientes
categoras:
1. Presupuestos de operacin: Presupuestos de ingresos y gastos: se efectan en
trminos monetarios. Presupuesto de ventas Presupuestos de gastos
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Tipos de presupuesto
Presupuestos de tiempo, espacio y materiales: seCalculan en unidades, horas o personas, para luegotraducir estas necesidades a valores monetarios.
Presupuesto de produccin
Requerimientos de materiales y compras
Presupuesto de mano de obra directa
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Tipos de presupuesto
2. Presupuestos financieros
Se realizan en dinero
Presupuestos de inversiones de capital.
Flujos de efectivo
Balance general presupuestado
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Presupuesto de
Operacin
Tercer
Sector
Empresa de
Servicios
Empresa
Comercial
Empresa de
Manufactura
Ventas X X X X
Produccion X
Materiales y
ComprasX X
Mano de Obra X
Costo de Ventas X X X
Gastos de Venta
y AdministracionX X X X
Estado de
ResultadosX X X X
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Presupuesto
Financiero
Tercer
Sector
Empresa de
Servicios
Empresa
Comercial
Empresa de
Manufactura
Inversiones X X X X
Efectivo X X X X
Balance general
PresupuestadoX X X X
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PresupuestoMaestro
Presupuestode Operacin
Estado deResultados
Ventas(ingresos)
Costo deVentas
Gastos
PresupuestoFinanciero
Inversiones
BalanceGeneral
Presupuestode Efectivo
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Diferentes enfoques en la
presupuestacin
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Enfoque Tradicional
Generalmente se utiliza en negocios de lainiciativa privada.
Conveniente para pequeas empresas que seencuentran en su fase inicial y que tienenpocos productos.
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Enfoque Tradicional
Se enfoca en los productos y no en las reasde responsabilidad .
Equivale a un Presupuesto Global de laempresa
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Por Centros de Responsabilidad
Muchos autores le llaman Presupuesto porreas y Niveles de Responsabilidad
Un Centro de Responsabilidad se refiere a unsegmento, rea o actividad especfica de lacual es responsable un Gerente.
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Por Centros de Responsabilidad
Se definen responsabilidades para cada rea ynivel organizacional.
Muestra quin es el responsable de los gastosincurridos.
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Presupuesto Base Cero
Presupuesto Base Cero Tradicional
su nombre lo dice, se parte de cero. Se aplica
solo a los gastos .
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Presupuesto Base Cero
Se parte de que no existen antecedentes paralos gastos por lo que cada actividad debe serevaluada y su gasto debe ser justificado , como
si fuera la primera vez que la empresa iniciaoperaciones.
Su aplicacin es comn en el sector pblico
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DIFERENCIAS EN EL ENFOQUE
DE UN PRESUPUESTO PARA LOS
DIFERENTES SECTORES
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Sector Pblico Primero se efecta la estimacin de los gastos que
se originan de las necesidades pblicas y seasignan en las diferentes actividades, proyectos yprogramas , y
Segundo, se ve cmo se van a cubrir dichosgastos o de dnde provendrn los fondos , loscuales pueden provenir de la recaudacin fiscal o
sea del pago de impuestos de todos loscontribuyentes o de financiamiento mediantedeuda pblica.
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Sector Privado
Primero, s e estiman los ingresos y suproveniencia , que ser de las ventas oingresos por prestacin de servicios y
Segundo, se estiman los gastos y sudistribucin para terminar con una utilidad .
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Tercer Sector
Operan de manera similar a las del sectorprivado , con algunas excepciones, ya que lasnecesidades de recursos son similares y deben
operar con criterios de empresa para lograrbuenos resultados que les generen suficientesrecursos.
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La Planeacin y los Presupuestos
Enfoques tradicionales sostenan que unPresupuesto deba ser un trabajo de oficinapreparado por un contador.
Sin embargo, la planeacin es un proceso queinvolucra desde la alta direccin hasta las esferasms bajas de una organizacin
Por esta razn el Presupuesto debe ser unproceso participativo que involucre a la altagerencia y a todos los niveles de la organizacin
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Proceso de Planeacin Anlisis del ambiente externo: Condiciones del
entorno, tasas de inters, inflacin, polticastributarias, salariales, etc.
Objetivos generales: Dnde se quiere estar
Metas y estrategias: Objetivos concretos y cmolograrlos.
Planes Tcticos: Clculos operacionales paralograr los objetivos a corto plazo.
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Niveles de Responsabilidad en la
Planeacin
Niveles Responsables Planeacin
Primer NivelAlta Administracin y
Gerencia General
Objetivos, Premisas de Planeacin, Metas y
Estrategias de la Empresa
Segundo Nivel
Gerencias
Departamentales o
Gerentes Funcionales
Planes Estratgicos y Objetivos
Departamentales
Tercer Nivel Jefes de DepartamentosPlanes Tcticos para el Cumplimiento de los
Objetivos Departamentales
Cuarto Nivel Supervisores Cumplimiento de labores y tareas especficas
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7/24/2019 Presupuestos - ICEST-DICAPTA Capitulo I
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El Comit de Presupuestos Gerente General : Sirve de enlace entre el Consejo
Directivo (Junta de Accionistas) y el Comit Presenta resultados finales
Director de Presupuestos : Responsable por laorganizacin y coordinacin del sistema Desarrolla manuales , formas e instructivos Consolida presupuestos parciales
Elabora y entrega Informes de Desempeo Realiza anlisis de desviaciones Presenta el Presupuesto General para aprobacin
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El Comit de Presupuestos
Integrantes del Comit : Definen el plazo enconcordancia con los objetivos generales ymetas fijadas por la alta gerencia .
Coordinan y supervisan la elaboracin delPresupuesto Parcial de cada una de sus reas.
Verifican y ajustan los clculos operacionalesefectuados en sus reas
Presentan sus presupuestos parciales finales alDirector de Presupuestos
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7/24/2019 Presupuestos - ICEST-DICAPTA Capitulo I
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FLEXIBILIDAD DEL
PRESUPUESTO Expresin usada en el contexto de la
administracin, organizacin de la Empresa,negocios y gestin.
Principio que est relacionado con la etapa deejecucin del Presupuesto y consistefundamentalmente en la Accin de ajustar suejercicio a las modalidades que se vayanpresentando, que no fueron programadas o que si
lo fueron, hayan variado de su forma original; estaflexibilidad permite cumplir en mayor medida conlos objetivos y metas programados.
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Principios de la elaboracin de
Presupuestos
1. Principio de Previsin.
Este principio se subdivide en tres:
a) Predictibilidad.
b) Determinacin Cuantitativa.
c) Objetivo.
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Principios de la elaboracin de
Presupuestos
2. Principio de Planeacin.
Se destacan:
a) Previsin b) Costeabilidad. c) Flexibilidad. d) Unidad. e) Confianza. Participacin. g) Oportunidad. h) Contabilidad por reas de responsabilidad.
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Principios de la elaboracin de
Presupuestos
3. Principios de Organizacin.
Estos se clasifican en:
a) Orden.
b) Comunicacin.
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Principios de la elaboracin de
Presupuestos
4. Principios de Direccin:
Se clasifican en:
a) Autoridad.
b) Coordinacin.
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Principios de la elaboracin de
Presupuestos
5. Principios de Control:
Se subdividen en:
a) Reconocimiento.
b) Excepcin.
c) Norma. d) Conciencia de Costos.