PREVENCION INSTITUCIONAL · 2016-07-20 · Aprendiendo sobre control interno Versión 1 ... Uso de...

COMO PODEMOS EJERCERPREVENCION INSTITUCIONAL

Aprendiendo sobre control interno

Versión 1 - Año 1

Ministerio de Transparencia Institucional y Lucha contra la Corrupción

DIRECCION: Calle Capitán Ravelo Esq. Montevideo-Edificio Capitán Ravelo N°2101 Pisos3-9

TELEFONOS: (591-2)2115773 Fax(591-2)2153084

EDICIÓN: Primera Edición Año 1

PUBLICACION OFICIAL: Estado Plurinacional de Bolivia

MINISTERIO DE TRANSPARENCIA INSTITUCIONAL Y LUCHA CONTRA LA CORRUPCIÓN

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PRESENTACIÓN

En el marco de la Política Nacional de Transparencia D. S. N° 214, con base en el Eje 4: Mecanismos de fortalecimiento y coordinación institu-cional, el Ministerio de Transparencia Institucional y Lucha Contra la Corrupción, con el objeto de consolidar una función pública con ética y probidad en el ámbito administrativo, lleva adelante acciones de pro-moción y fortalecimiento del control interno de las entidades públicas como un instrumento de prevención de la corrupción.

La cartilla “APRENDIENDO SOBRE CONTROL INTERNO PARA EJER-CER PREVENCIÓN INSTITUCIONAL”, es un instrumento que busca dar a conocer los conceptos de el control interno, su beneficio para las entidades públicas, la importancia fundamental de su uso y los efectos, tiene el propósito de constituirse en un instrumento de fortalecimiento de las acciones preventivas de la corrupción en las entidades públicas de nuestro Estado Plurinacional.

COMO PODEMOS EJERCER PREVENCION INSTITUCIONAL

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En forma previa y de manera sencilla conozcamos

¿Qué

es

cont

rola

r?

Es comprobar el funcionamiento de algo, es ejercer vigilancia. Ej. Verificar el cumplimiento de tareas (Jefe); verificar el funcionamiento de una maquina (Obrero).

¿Qué

es

riesg

o? Es una contingencia. Es la probabilidad de que ocurra un evento no deseado. Ej. El resbalón de una persona en la calle.

¿Qué

es

corr

upció

n? El uso de lo público para fines privados. Caso 1. El uso de teléfono de una entidad pública en llamadas a celulares particulares. Caso 2. Uso de fondos de caja chica con fines privados.

¿Qué

es

prev

enir? Es tomar precauciones o medidas por adelantado para evitar un daño, o riesgo.

Es estar listo para las contingencias.Caso 1. Uso de temporizadores para teléfonos. Caso 2. Arqueos constantes en caja chica o controles de supervisión de administración de los fondos asignados.


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1. ¿QUÉ ES CONTROL INTERNO?

¿Que es?

a) Un proceso compuesto por una cadena de acciones.

¿Quiénes son responsables?

d) Personal directivo.

¿En donde se aplica?

b) A toda Entidad Pública.

¿Cuál es su fin?

e) Limitar riesgos internos y externos.

¿Quienes lo realizan?

c) Es realizado por todos los componentes de la organización.

¿Que proporciona?

f) Una seguridad razonable para el cumplimiento de objetivos institucionales.

e

b, c

d) Responsables

a

f


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1.1 Estando en funciones de servidor público, ¿Cómo me beneficia conocer sobre el control interno?

Porque me permite conocer cuáles son mis responsabilidades como servidor público, en cuanto a tareas y acti-vidades y su calidad de cumplimiento. Las consecuencias y frutos personales en los procesos, áreas, unidades y la entidad entera.

1.2 Donde se ejerce control?

En entidades privadas y públicas.

1.3 ¿Cuál es la entidad máxima de control gubernamental a nivel nacional?

Contraloría General del Estado.

1.4 ¿Cuántos tipos de control gubernamental existen?

Control gubernamental externo (Es el que se realiza desde fuera de la entidad). Control gubernamental interno (Es el que se realiza al interior del ente).

1.5 ¿Quienes hacen control?

Externo: Contraloría General del estado,

Interno:

Previo Servidores públicos ejecutores de las operaciones.

PosteriorServidores responsables.

Servidores de Unidades de Auditoría Interna.


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1.6 En la administración pública ¿Cuál es la diferencia entre control interno previo, control interno posterior?

Control previo ÁMBITO: ANTES

Control posteriorÁMBITO: DESPUES

EJECUTORES:Servidores encargados de las actividades.

Ejecuciónoperaciones

EJECUTORES:Responsables superioresResponsables UAI


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CONT

ROL I

NTER

NO P

REVI

O

Controles propios de lastareas de los ejecutoresde las operaciones

Trabajador operativo ensamblador, control de sus tareas conforme a

metas de producción.

Trabajador lector de registros, cantidad diaria de trabajo conforme

cronogramas y planes previos.

Trabajador de limpieza, cobertura de áreas conforme a tiempos.

Contador, registros contables conforme documentos y sustentos día.

Ingeniero de sistemas, tareas conforme a programas establecidos y

poas vigentes.

CONT

ROL I

NTER

NO

POST

ERIO

R

Responsables o directivos,supervisión de las tareas

Autoridades (Ministros, alcaldes, gobernadores, presidentes de

órganos, miembros de directorios), directores y responsables por

niveles.

En función a POAS, POAIS, cumplimiento de normas administrativo

jurídicas, cronogramas, planes.

Servidores de Unidadesde Auditoría Interna

Responsables nominados conforme estructura orgánica, Auditorias

y procedimientos de auditoría que permiten comprobar el

funcionamiento y aplicación de los controles internos al interior de

una entidad.

1.8 aplicaciones del Control Interno Gubernamental


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1.9 ¿Cuáles son los objetivos del control interno?

Eficacia y eficiencia de las operaciones.

Confiabilidad de la información financiera.

Cumplimiento de leyes, reglamentos y políticas.

1.10 Recordemos que:

¿Riesgo es? Una contingencia, un evento negativo con la probabili-dad de realizarse.

¿Prevenir es? Es estar listo para las contingencias, estar preparado para asumir un riesgo.

¿Corrupción es? Uso de lo público para beneficio privado. Algo ilícito, fuera de lo legal y ético


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2. PREVENCION INSTITUCIONAL. SU ENTORNO Y ORIGEN

El trabajo dentro de la Administración pública está sujeto al cum-plimiento de disposiciones legales y administrativas específicas y generales, que tienen en común la práctica de los controles (Inter-nos y Externos), el acatamiento a estos controles propicia el cum-plimiento de los objetivos de una entidad. En el proceso de desa-rrollo y cumplimiento de actividades nos encontramos con riesgos de diversa naturaleza que impiden el cumplimiento de los objeti-vos institucionales y que en ocasiones llegan a afectar a la entidad por incumplimientos de los servidores.

Control Interno Medio Prevención Institucional

En este contexto (Entidades-cumplimiento de objetivos-controles internos), el Ministerio de Transparencia Insti-tucional y Lucha Contra la Corrupción encara esta nueva tarea. La práctica de los controles internos previos institu-cionales son un medio efectivo que mediante su cumplimiento permiten tanto a los servidores públicos operativos como directivos, contar con los medios más adecuados para cumplir sus funciones y encarar la lucha contra la corrupción desde una óptica legal y preventiva.


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2.1 ¿Qué es Prevención Institucional?

Es un nuevo componente del Programa de Transparencia que surge como parte del Eje N°4 de la Política Nacional de Transparencia, como apoyo al fortalecimiento institucional y que pretende encarar la lucha contra la corrupción desde la perspectiva preventiva, utilizando la práctica de controles internos previos como obligación que cada servidor público debe realizar.

2.2 ¿Qué trabaja la Prevención institucional?

Diseño de Políticas Públicas Nacionales, Programas y Planes que nos permitan trabajar preventivamente en las entidades públicas, utilizando el concepto de control interno.

PIBase PNT


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2.3 ¿Qué instrumentos se diseñan y construyen en Prevención Institucional?

Considerando el cumplimiento de controles internos y la normativa vigente se diseñan diversos instrumentos:

1) Todo el órgano ejecutivo: ministerios y sus dependencias.

2) Gobiernos Autónomos Municipales y Departamentales.

Estratégicos programas, planes de acción,(Ej. Plan para el análisis de posibles riesgos de corrupción).

Operativos (Guías técnicas, cartillas de aprendizaje, módulos de capacitación).

Diseño de metodología para el uso de instrumentos.

2.4 ¿Cuál es el ámbito de aplicación normas de transparencia?


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2.5 ¿Qué son las unidades de transparencia o UTS?

Son unidades funcionales técnicas, que realizan actividades independientes de las actividades ope-rativas y administrativas de la entidad, efectuan-do tareas y acciones que tienen como objetivo ve-lar por la transparencia, acceso a la información, rendición pública de cuentas, incidencias en ética pública y actividades para fortalecer la prevención institucional. Al igual que el MTILCC no solo eje-cutan tareas que buscan sancionar, sino que deben fomentar labores que permitan prevenir en forma oportuna la presencia de actos de corrupción en el desempeño del servicio público.

2.6 ¿Los/as servidores público/as realizan actividades de prevención institucional en el desarrollo de sus funciones?

Si, el uso y practica del control interno previo (De cada uno) y posterior (Directivos) es un medio preventivo que está circunscrito a las actividades de cada servidor en su puesto de trabajo, sin llegar a introducirnos a roles de eva-luación efectuados por auditoria (Interna y externa)


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2.7 Recordemos

¿Qué es Prevención institucional?

Es un nuevo componente del Programa de Transparencia que tiene por objetivo apoyar al fortalecimiento institucional usando como medio pre-ventivo la práctica de controles internos previos oportunos efectuados por cada uno de los servidores públicos en el desarrollo de sus actividades.

¿Qué instrumentos se construyen en prevención institucional?

Instrumentos estratégicos: programas, planes de acción,

Instrumentos operativos: Guías técnicas, cartillas de aprendiza-je, módulos de capacitación

Diseño de metodología para el uso de instrumentos

¿Cómo se trabaja en prevención institucional en las entidades públicas?

Fortaleciendo en los servidores públicos, la práctica de controles internos.


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3. CONOCIENDO NUESTRAS OBLIGACIONES COMO SERVIDORES PÚBLICOS?

3.1 ¿Es importante conocer cuáles son nuestras obligaciones como servidores públicos?

Conforme la Nueva Constitución Política, son nuestras obligaciones:

Cumplir nuestras responsabilidades, de acuerdo con los principios de la función pública(Numeral 2)

Rendir cuentas sobre las responsabilidades económicas, políticas, técnicas y administrativas en el ejercicio de la función pública((Numeral 4) Especifiacr de qué norma ( CPE?)

En cumplimiento a Art 1°; Ley 1178: TODO SERVIDOR PUBLICO TIENE EL DEBER DE:

c) Sin distinción de jerarquía, asumir plena responsabilidad por sus actos rindiendo cuenta no sólo de los objetivos a que se destinaron los recursos públicos que le fueron confiados, sino también de la forma y resultado de su aplicación”(Rendición de cuentas)

d) Desarrollar la capacidad administrativa para impedir o identifi-car y comprobar el manejo incorrecto de los recursos del Estado (Prevención Institucional)

Considerando la ética como punto de partida en el cumplimiento de nuestras responsabilidades.


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3.2 ¿Qué pasa si un servidor no cumple en forma efectiva sus funciones asignadas?

Es pasible a procesos de responsabilidadpor la función pública

Administrativa (Incumplimiento acción u omisión al ordenamiento jurídico -administrativo) Prescribe en 2 años.

Civil (Cuando la acción u omisión causa daño al Estado evaluable en dinero) Prescribe a los 10 años.

Penal(Por delitos establecidos en el Código Penal, Ley 004. Las penas varían según los tipos de delitos. Actualmente los delitos tipificados en la Ley 004 son imprescriptibles.

Ejecutiva (por una gestión negligente o deficiente. Autoridades no rindan cuentas por Art.1 inc. c) y Art. 28 ley 1178 Prescribe en 2 años.


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3.3 ¿Puede el incumplimiento (acción u omisión) de uno y/ó varios servidores públicos, afectar en forma negativa a la entidad?

Las responsabilidades por la función pública (Administrativa, ejecutiva, civil o penal) determinadas contra los ser-vidores públicos afectan a la entidad pública y pueden ser causantes de grandes pérdidas económicas, desvíos e incumplimientos de los objetivos institucionales que inciden en forma directa en los resultados de una gestión pública.


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3.4 ¿Cuáles son las sanciones graves por el incumplimiento de los servidores públicos?

Procesos de responsabilidades

Descuentos pecuniarios, movimientos de cargo, despidos, procesos, sumarios, querellas, juicios, reclusión.

3.5 ¿Me beneficia como servidor/a público/a conocer y aplicar el control interno y utilizar el concepto de prevención institucional?

Si, pues me permite cumplir con las disposiciones relativas a deberes de los servidores, analizar la importancia de mi puesto de trabajo con relación a la entidad y saber los efectos de mis incumplimientos a nivel laboral (Premia-ciones, sanciones).


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3.6 Recordemos

¿Cuáles son los efectos para un servidor público los incumplimientos en la función pública?

Un servidor público es pasible a sumarios procesos de responsabilidad Adminis-trativa, Civil, Penal, Ejecutiva, por acción u omisión en el desempeño de sus fun-ciones.

¿Un servidor público que incumplió deberes en sus funciones y afecto a su entidad, recibe algún tipo de sanción?

Si las sanciones van desde descuentos pecuniarios, movimientos de cargo, despi-dos, procesos de responsabilidades, pena de cárcel.


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CUADERNILLO DE PREVENCIÓN INSTITUCIONAL

PARA REFORZAR LO APRENDIDO

Prevención Institucional

Objetivo: Fijar conceptos en servidores y autoridades

Soluciones: Pag. 25-26 del presente documento


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CORRUPCIÓN1. Uso debido de recursos públicos con fines particulares.

2. Uso indebido de recursos públicos con fines particulares.

3. Uso adecuado de recursos públicos con fines particulares.

CONTROL INTERNO PREVIOProceso de acciones, realizado por todos los servidores bajo res-ponsabilidad de directivos, fin de limitar riesgos internos y ex-ternos y que permite asegurar el cumplimiento de objetivos de la entidad.

Proceso de acciones, realizado por los servidores asignados bajo responsabilidad de directivos, fin de limitar riesgos internos y que permite asegurar el cumplimiento de objetivos institucionales.

RECORDEMOS LOS CONCEPTOS MÁS IMPORTANTES1. Pinta o marca la respuesta correcta


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Pinta o marca la respuesta correcta

RIESGOContingencia, posibilidad de ocurrencia de un evento

Peligro

Daño evaluable

PREVENCION INSTITUCIONALComponente de la Política Nacional de Transparencia que tiene por objetivo apoyar al fortalecimiento institucional y que preten-de encarar la lucha contra la corrupción desde la perspectiva san-cionatoria en uso de los controles internos posteriores que cada servidor público tiene como obligación cumplir.

Componente nuevo del Programa de Transparencia que tiene por objetivo el fortalecimiento de las entidades públicas y que preten-de encarar la lucha contra la corrupción desde la perspectiva pre-ventiva en uso de los controles internos que cada servidor público tiene como obligación realizar.


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Encontremos diez palabras relacionadas con el tema de nuestra cartilla, a buscar se dijo:

N A D U Y D X A R O A A Q W A

I C O X O I V L O R M L S E P

S O E O J A O L D G I O A N R

I R D Ñ O R U O I A S N D D E

R R E I T T R R L N T D I Y C

I U D N I E A E L I A R A P I

S P O N E N N S A Z D A L R A

X C S A N E T A S A E S E E D

D I O M E A E B U R S X D V O

G O S O S O A C E X Y Z A E S

S N A R T X E D L D A D I N U

L Ñ Q A M A N D A A L I I C S

X L A N O I C U T I T S N I O

L P I A D J U A A R A Z C O P

I M I D A D C R V I R S X N A

I Z A D O A I D I O D O N T O

A N S A M Z X O O A E N T R A

VERTICALES

1. RESPONSABILIDAD

2. CORRUPCION

3. PREVENCION

HORIZONTALES.

4. SERVIDOR PÚBLICO

5. UNIDAD DE TRANSPARENCIA INSTITUCIO-

NAL

6. CIVIL

7. MAE

OBLICUAS

8. RIESGO

9. CONTROL

10. PENAL


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Recordemos más conceptos, llenando el cruci-prevención:

9 4 5 7

1

2

3

V

6

8

11

10

1. Estar preparado para contingencias

2. Daño valuable en dinero, es una responsabilidad…

3. Sanción que desvincula a un servidor público de su fuente laboral.

4. Responsable de ejecutar control interno previo

5. Contingencia

6. Su fin es limitar riesgos internos y externos

7. Norma que castiga delitos de corrupción

8. Relación contractual, acuerdo.

9. Un servidor público tiene obligaciones, al no cumplirlas los efectos derivan en…

10. Mandato presidencial

11. Claro, limpio.


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SolucionesCOMPRUEBA LO QUE APRENDISTE. AQUI TE PRESENTAMOS LA SOLUCION PARA LA SOPA DE LETRAS

L E O R E S Z C S O N X A N A D U Y D X A R O A A Q W A

S E R V I D O R E P Ú B L I C O X O I V L O R M L S E P

A O I R S E P O Ñ U N F O S O E O J A O L D G I O A N R

B L R E E J S A O L I O R I R D Ñ O R U O I A S N D D E

E A I S S O N G R E C L N R R E I T T R R L N T D I Y C

R T S P O G I A O N A I O I U D N I E A E L I A R A P I

E N O O S I O E T T M X A S P O N E N N S A Z D A L R A

S A N N O G E V A S E O N X C S A N E T A S L E S E E D

P J S Z G R A S I N X A D I O M E A E B A R S X D V O

P R V A A I A S G N Y B A G O S O S O A N E X Y Z A E S

O E F B I A I C N E R A P S N A R T X E D L D A D I N U

P L D I R S X O R O A A L Ñ Q A M P N D A A L I I C S

U G R L I V I C N I M I R X L A N O I C U T I T S N I O

L A A I D I O T A Q A C C L P I A D J U A A R A Z C O P

A R S D A D R T G U N A N I M I D A D C R V I R S X N A

R W E A M E B E B E N R A I Z A D O A I D I O D O N T O

E E D D E S I M A Z A G U A N S A M Z X O O A E N T R A


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LA SOLUCION DEL CRUCIGRAMA EN PREVENCION INSTITUCIONAL ES:

9 4 5 7

1 P R E V E N I R

2 E J C I V I L

3 S E D E S P I D O

P C S V

O U G

6 N T C O N T R O L I N

S O S E N O

A R Y T I

B 0 E C

I D 0 R P

L E 4 N U

8 I C O N T R A T O R

11 D T R A N S P A R E N T E R

A A O

D R C

10 C E R O - T O L E R A N C I A A L A

A

S

Solución página 21 Corrupción(2), 22 Control Interno(1)Pag22 Riesgo(1), Prevención Institucional (2)


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Bibliografía

Nueva Constitución Política del Estado

Decreto Supremo N° 214 de 29 de julio de 2009

Ley 1178 de Administración y Control Gubernamental y normas secundarias.

Normas primarias y secundarias aprobadas por el órgano de control


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