Procedimiento de Cierre

8/18/2019 Procedimiento de Cierre

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PROCEDIMIENTO DE CIERRE


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Hipótesis denegocio en

marcha

Frecuenciade la

información

niformidaden la

presentación

Informacióncomparati!a

Materialidad"Importancia

relati!a#$

INFORM%CION EN &O' NE(OCIO'


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Identificación,Valoración y Registrode los hechoscontables delejercicio.

Control

CUENTASI!R"

#A$"R!AANCE

E#%RESA&%ATRI#"NI"'

INVENTARI"()SIC"

*EC*"C"NTA!E

ASIENT"SI!R"+IARI"

ESTA+" +ERESUTA+"S

TRAS%AS" +ESA+"S +E

INRES"S $ AST"S A %$

+ECIS"RE-TERN"

ASIENT" +E A%ERTURA

ASIENT" +ECIERRE

+el asientode cierre delejercicioanterior

Al asientode aert/radel ró0i1o

ejercicio

Antes de elaborar los estados contables2os saldos de las c/entas debenreresentar adec/ada1ente el 3alor de losEle1entos atri1oniales .

+es/4s2 Asientos or los 5/e se saldan las c/entas

FASES DEL PROCESO CONTABLE


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6 Código Cuenta

6 Ni!el6 Tipo6 %n)lisis

6 Códigos de *alance Tri+utario6 Códigos de *alanceNIIF

6 Destino %utom)tico6 Cuenta de Cierre

Principal Factor de,-ito o Fracaso

P&%N DECENT%'


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P&%N DE CENT%'


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P&%N DE CENT%'

NIVEL

6 (ENER%&

6 % . d/gitos6 '* TOT%&

6 &as 0ue acumulanimportes de las Cuentasde Ni!el Registro

6 RE(I'TRO6 Con las 0ue se registran

las operaciones

TIPO

6 %CTI1O6 De la Cuenta 23 hasta la Cuenta 45

6 P%'I1O6 De la Cuenta 63 hasta la Cuenta 75

6 RE'&T%DO6 &as cuentas 0ue afectan al Estado de

Resultados por Naturale8a 9 Función

6 N%TR%&E:%6 Cta$ ;2< ;.$ &as cuenta de Costo=(asto 0ue

generan destino$ E-cepto Cta$ >5

6 FNCION6 &as cuentas del elemento 5$ Cta$ >5

6 ORDEN6 &as cuentas del Elemento 3

6 M%?OR6 &as cuentas 0ue solo llegan hasta el &i+ro

ma9or ;@< ;5< C$ Prod$


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P&%N DE CENT%'

ANÁLISIS

6 NIN(NO6 Datos +)sicosA (losa< FluBo de Efecti!o<

Medio de Pago< Centro de Costos


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P&%N DE CENT%'

CÓDIGOS DE BALANCENIIF

6 C=*alan$ .6 O+ligatorio$ %< P< N< R< F

6 Resultado'i la cuenta es de TipoResulta! se de+e llenarel código N" enC#Balan$% 9 F" en

Resulta!6 Reclasif$ .

6 % o P$ Ctas$ 236< 2..<632< 6..

DESTINO AUTO&ATICO

6 De+e6 Cuenta de Naturale8a<

Función o E-istencias$

6 Ha+er6 Cuenta ;@< ;5 o

!ariación e-istencias


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Destin! Din'(ic!

&a misma cuenta puedegenerar destinos diferentes$


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P&%N DE CENT%'

CUENTA DE CIERRE

6 O+ligatorio$ ParaCuentas TipoNaturale8a 9

Resultado


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P&%N DE CENT%'


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CON'I'TENCI%DE D%TO'

tilitarios de a9udadirecta al cuadre del*alance deCompro+ación 9 Cierrede Per/odo


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&a consistencia general permite encontrarerrores comunes comoA %sientosdescuadrados< cuentas ine-istentes<cuentas diferentes a ni!el de registro<montos negati!os$ "inconsistenciaidenticada con ME'< '* DI%RIO 9NMERO DE %'IENTO#$ %tenciónInmediata$

Muestra la relación de documentoscancelados 0ue falta pasar diferencia de

cam+io$


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&a Consistencia Destino de Cuentasmuestra las cuentas de gasto 0ue notienen destino en los asientos de diario

&a información est) en el plan de cuentas$


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&a Consistencia Plan de Cuentas muestralas cuentas de gasto 0ue posi+lemente notengan destino denido en el plan de

cuentas$

El destino puede se )*! en el plan decuentas o in'(ic! a tra!s de centro decostos$


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&a Consistencia Cuentas de Cierre permitemostrar las cuentas de Tipo Naturale8a oResultado est)n sin sus correspondientescuentas de cierre$

%dem)s muestra las cuentas 0ue tienencuenta de cierre no de+iendo tenerlas$


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CON'I'TENCI%EE$FF$

tilitario de a9udadirecta al cuadre de*alance de 'ituaciónFinanciera 9 Estado deResultados


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Muestra la falencia o error decódigos de +alance en las cuentasidenticadas por Ti+! e Cuenta

E!alGa el Formato 'N%T "*alancede 'ituación Financiera 9 Estado

de Resultados por Función# 9 elFormato 'M1 "*alance de'ituación Financiera 9 Estado deResultados por Naturale8a 9 porFunción#

'olucionado las inconsistencias


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&% O*TENCINDE& EE$FF$


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CENT%' PORCO*R%R ? PORP%(%R

DIFERENCI% DEC%M*IO


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ANALISIS POR DOCU&ENTOS

6 Las cuentas contables que tiene las

características de ANALISIS POR

DOCUMENTO son las únicas a las que

se le hace diferencia de cambio (aarte de

las cuentas bancarias!"

6 Ade#$s esta característica es la que

er#ite reali%ar Cancelaciones& es decir

er#ite 'estionar los endientes de

Cobran%a Pa'o& A#orti%aciones )

Cancelaciones

6 Las cuentas de An$lisis Docu#ento

'uardan interna#ente la Moneda de

Re'istro ) la *ec+a de ,enci#iento"

6 Se debe de-inir al inicio" Desu.s

de re'istrar oeraciones no se debe

ca#biar una cuenta co#o de

An$lisis de Docu#ento"


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SALDOFINANCIERO

•Operaciones en

M$E$ canceladas enM$N$ 9 !ice!ersa$•'e considera 'aldoFinanciero a lossaldos minGsculos"redondeo# en

moneda original$•'e muestran como'aldos Pendientes$

DIFERENCIA DE CA&BIO


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DOCU&ENTOSCANCELADOS

•Operaciones en

M$E$ o M$N$canceladas$

•'u saldo es CEROen la Moneda dePro!isión$

•'e muestran comoCancelados$



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SALDOSPENDIENTES

•Operaciones en M$E$ o

M$N$ 0ue no han sidocanceladas$

•'e muestran en saldopendiente$



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DIFERENCIA DE CA&BIOANÁLISIS DOCU&ENTOS

2 . 4


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,UE PASA SI NO -AGO DIFERENCIADE CA&BIO

ANALISIS DOCU&ENTOS .PENDIENTES

6 &os saldos deDocumentosPendientes mostradosen el Reporte de

%n)lisis deDocumentos no soncorrectos$

SALDOS EN BALANCE DECO&PROBACION

6 Inclu9e los saldos deDocumentosPendientes 9

documentos canceldos$


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'aldos

documentospendientes

'aldos de

Cuentas de*alance


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D!cu(ent!sCancela!s

D!cu(ent!sPenientes


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CENT% DE*%NCO'

DIFERENCI% DEC%M*IO


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DIFERENCIA DE CA&BIOANÁLISIS BANCOS


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CIERRE CONT%*&E

C E R O I N C O N ' I ' T E N C I % ' P% R % I N I C I % R E ' T E P R O C E ' O


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39/60


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41/60


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F%'E' DE& CIERRE CONT%*&E

6 'aldar las cuentas de ingresos 9 gastos$6 Efectuar los asientos correspondientes a la

participación de los tra+aBadores e Impuesto a la

Renta< de corresponder para determinar elresultado del periodo$6 Efectuar las distri+uciones del resultado 0ue

dispongan las normas societarias o estatutariasde la entidad$

6 Cerrar las cuentas permanentes del Estado de'ituación Financiera< cargando 9 a+onando lossaldos acreedores 9 deudores respecti!amente$


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TR%'&%DO DE &%' CENT%' TEMPOR%&E'

Resultado del Ejercicio


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TENER EN CENT%


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'I E& RE'&T%DO E' (%N%NCI%

CTA DEBE HABER

8910001 100.00

8810001 100.00

**Por el Gasto del Impuesto a la Renta

CTA DEBE HABER

8810001 100.00

3712001 25.00

017101 125.00

**Por la participaci!n en las utilidades

CTA DEBE HABER

8910001 5"000.00

5911001 5"000.00

**Por el Resultado del Ejercicio


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TR%N'FERENCI% DE& RE'&T%DO


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7 Creación del nue!oper/odo

7 Copia de ta+las

7 %siento de aperturanue!o per/odo

%PERTR%NE1O PERIODOCONT%*&E


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CRE%CIN DE NE1O PERODO

P R O P I E D% D E ' D E & % E M P R E ' %


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COPI% DE T%*&%'


55/60

%'IENTO DE %PERTR%


56/60

M%NTENIMIENTO DE D%TO'


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%PERTR% EJITO'%


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RECOMEND%CIONE'

NO DEK%R &%' CO'%' P%R% E& FIN%&

6 &%' EMPRE'%' CON MEKORE' PR%CTIC%' DE

CONTRO& NO 'O&O PREP%R%N *%&%NCE' %&CIERRE DE& %LO< 'INO T%M*I,N EN PERIODO'INTERMEDIO'< E'TO &E PERMITE IDENTIFIC%RPRO*&EM%' OPORTN%MENTE %'I COMO &%PRE1ENCION DE& P%(O DE IMPE'TO' % FIN DE&%LO


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RECOMEND%CIONE'

E'T%*&E:C% N CRONO(R%M% DE CIERRE

6 N CIERRE CONT%*&E NO PEDE 'ER EJITO'O 'I

PRE1I%MENTE NO 'E H%N E'T%*&ECIDOCRONO(R%M%' DE ENTRE(% DE INFORM%CION ?CONC&'ION DE %CTI1ID%DE' RE&%CION%D%'CON &% PREP%R%CIN DE E'T%DO' FIN%NCIERO'


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(R%CI%'

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