PROGRAMADEAUDITORIA

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ENTIDAD: AUDITORIA: ESTADOSFINANCIEROS

PERIODO: DEL1 de eneroAL31 de diciembre del 2012 ÁREA: CAJA Y BANCOS

No.

PROCEDIMIENTOS

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OBJETIVOS

Losobjetivosgeneralesdeestaáreason:

-Determinar el alcance, frecuencia y oportunidad del trabajo de auditoría

- Si los fondos y depósitos cumplen las condiciones dedisponibilidad inmediataysin restricción en cuanto a su uso y destino. (Existencia)

- Revisarsisepresentan losestadosfinancieros conforme a Normas Internacionales de Contabilidad.(Presentación)

En cajaybancosse presentantodoslosfondosy depósitos disponibles que existen y si son propiedaddelaentidad.(Exactitud)

Laadecuadapresentación delefectivoenel BalanceGeneralysiexisterestricción ala disponibilidad inmediatadelosrecursos,sedebe mostrar enlasNotasalosEstadosFinancieros. (Presentación,Existencia,Valuación)

EvaluarelSistemadeControlInterno.

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PROCEDIMIENTOS

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PruebasdeCumplimiento

Obtenerconocimiento delcontrolinternodel efectivo por medio de los procedimientos implantadosydocumentarlos.

Evaluarelriesgodecontrolinternoydiseñar pruebasdecumplimiento.

Realizarpruebasaloscontrolesinternoscomo:

a) Probarloscontrolesinternosimplementadosy de contabilidad sobre los ingresos diarios, facturas,reportes decobroyvaloresrecibidos en correspondenciaysudepósitoalbanco.

b)Comparar unamuestradelosingresosde efectivo,conlostrasladosdecuentasporcobrary depósitos.

c) Comparar una muestra de desembolsos contabilizados eneldiarioconlostrasladosde cuentasporpagar,órdenesdecompra,facturasy chequespagados.

d)Documentar lasegregación defuncionesde registrodeoperaciones,autorizaciónycustodia de efectivoyvalores.

Revisar,documentar yevaluarlascoberturasde fianzasdelosempleados quemanejanefectivoy valores para establecer la protección de la entidad.

Obtenercopiasdelosarqueossorpresivos que práctica el departamento de auditoría interna, para establecer posibles faltantes, dándole seguimientoala recuperación.

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PROCEDIMIENTOS

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Verificar la preparación de conciliaciones mensuales decuentasbancariasefectuadas por un empleadoindependiente.

PruebasSustantivas

Realizar confirmaciones a los bancos para verificarlascantidades dedepósito,cuentas bancarias anombredelaentidadypréstamos obtenidos.

Obtenerconciliaciones decuentasbancariasala fecha del balance general para verificar su detalle.

Obtenersaldosdeefectivoyconciliarlos conel mayorgeneral.

Obtenerestadosdecuentabancariaposteriores alafechadecierre.

Realizar arqueos de efectivo al cajero y de fondosfijos.

Verifiquecortedeclientesdelosingresosydelos desembolsosde efectivo.

Analizarlastransferencias bancariasalfinaldel año.

Investigar cheques con montos importantes y pocousualesconladocumentación soportey registroscontablesyauxiliares.

Emitirconclusiónsobreeláreasujetaaexámen basadoenlaspruebasdeauditoría.

REVISADO POR DLMC FECHA:

REALIZADO POR MACTFECHA:

REVISADO POR DLMC FECHA:

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C

RESPUESTAS

No.

PREGUNTA

SI

NO

N/A

COMENTARIO

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GENERALIDADES

¿Existe un manual de procedimientos que registre, controle, custodie, asigne responsabilidad, autoriceeindiquelasformas estándarque seusaenelcontroldelefectivode ingresosyegresos?

¿Lasfuncionesdelosresponsablesdelmanejo deefectivo sonindependientes delasde preparaciónymanejode libros?

¿Se giraron instruccionesa los bancos de no cambiarningún chequeporefectivo queestea nombredela entidad?

¿Efectúanlaslaboresdecontabilidady ladecaja empleadoscompetentesindependientes unode otro?

¿Notificaninmediatamente alosbancosde cambiosdepersonas autorizadas enfirmar cheques?

AUTORIZACION

¿Laaperturadelascuentas bancarias yfirmas responsablessondebidamenteautorizadas?

REGISTROY CONTROL

¿Existen mecanismos que garanticen procedimientosexistentespara pagos, controlde transacciones y registro de operaciones contables?

¿Se lleva un registro auxiliar de cuentas bancariasyestaautorizadoporlaGerencia?

¿Lasfacturasyrecibosestánprenumeradasy preimpresas?

¿Existen reportes de registro y control de ingresosyegresos?

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Autorizadopor laJunta Directiva

PorelGerente

Gerenciayconcopiaa Junta Directiva

PorJuntaDirectiva

No existe unManualdeControl Interno

Librosauxiliaresde bancos y reportesdiarios

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