COLOMBIA

Programa de auditorias Versión 7, Junio de 2011

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Programa de auditoría

conjunto de una o más auditorías planificadas para un

periodo de tiempo determinado y dirigidas hacia un

propósito específico.

NOTA Un programa de auditoría incluye todas las

actividades necesarias para planificar, organizar y llevar

a cabo las auditorías

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SEGUIMIENTO Y REVISIÓN DEL PROGRAMA

Seguimiento y revisión del programa

Identificación de la necesidad de acciones

correctivas/preventivas.

Identificación de oportunidades de

mejora.

GESTION DEL PROGRAMA DE AUDITORIAS

ESTABLECIMIENTO DEL PROGRAMA DE

AUDITORÍAS.

Objetivos y amplitud.

Responsabilidades.

Recursos.

Procedimientos

IMPLEMENTACION DEL PROGRAMA

Elaboración del calendario de auditorías.

Evaluación de los auditores.

Selección del equipo auditor.

Conducción de actividades de auditoría. REGISTROS DEL PROGRAMA

PL

AN

EA

R H

AC

ER

VE

RI

FI

CA

R

AC

TU

AR

DEFINIR AUTORIDAD PROGRAMA

AUDITORIAS

Mejora

del

programa

COMPETENCIA

Y EVALUACION

DE LOS

AUDITORES

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OBJETIVOS DE UN

OBJETIVOS DEL

PROGRAMA DE AUDITORIA •Prioridades de la dirección.

•Propósitos comerciales.

•Riesgos identificados

•Requisitos del sistema de gestión.

•Requisitos legales, contractuales y de

otra índole.

•Necesidades de evaluar proveedores.

•Requisitos el cliente

•Necesidades de otras partes interesadas

•Riesgos para la organización

•Otros que la organización considere.

ESTABLECIMIENTO DEL PROGRAMA DE

AUDITORIAS

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PROCEDIMIENTO DEL PROGRAMA DE

AUDITORIAS

•La planificación y elaboración de un cronograma

de las auditorías.

•El aseguramiento de la competencia de los

auditores.

•La selección del equipo auditor apropiado y la

asignación de sus funciones y responsabilidades.

•La realización de las auditorías.

•El seguimiento de la auditoría.

•La conservación de los registros del programa.

•El seguimiento al desempeño del programa

(objetivos vs resultados).

•La comunicación de los resultados a la dirección.

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GESTION DE UN PROGRAMA DE AUDITORIAS •La coordinación y elaboración del cronograma

de auditorías.

•La comunicación del programa a las partes

interesadas.

•El establecimiento y realización de la evaluación

de los auditores.

•Asegurar la selección del equipo auditor.

•La provisión de los recursos necesarios.

•El aseguramiento de la realización de la auditoría

de acuerdo a lo planeado.

•Asegurar el control de los registros de las

actividades de la auditoría.

•Asegurar la revisión y aprobación de los

informes de auditoría.

•Asegurar la comunicación del informe de

auditoría al cliente y a otras partes especificadas.

IMPLEMENTACIÓN DEL

PROGRAMA DE

AUDITORIAS

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Los registros deberían

conservarse para demostrar

la implementación del

programa.

•Planes de auditoría.

•Informes de auditoría (incluye los

hallazgos).

•Informe de acciones correctivas y

preventivas.

•Informe de seguimiento al

programa de auditorías.

•Registros de las competencias de

los auditores, evaluación de

desempeño y mejora de las

competencias de los mismos.

REGISTROS DEL PROGRAMA DE

AUDITORIAS

GESTION DE UN PROGRAMA DE AUDITORIAS

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a) Los resultados y tendencias del

seguimiento.

b) La conformidad con los

procedimientos.

c) La evolución de las necesidades

y expectativas de las partes

interesadas.

d) Los registros de auditoría.

e) Las prácticas de auditoría

alternativas o nuevas.

f) La coherencia entre los equipos

de auditoría.

SEGUIMIENTO Y REVISION DEL

PROGRAMA DE AUDITORIAS

Las revisiones del programa de

auditoría pueden conducen a

acciones correctivas o

preventivas y a la mejora del

programa de auditoría.

GESTION DE UN PROGRAMA DE AUDITORIAS