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PROGRAMA DE FORMACIÓN DE

CONTADORES INTEGRALES

Expositor:

Lic. Marco T. Bautista Stewart



Resumen curricular

Marco Tulio Francisco Bautista Stewart Mexicano-Guatemalteco, Contador Público y Auditor. Trayectoria profesional de más de 10 años de experiencia en Finanzas, Auditoría e Impuestos desempeñando cargos como Auditor externo, interno, Director de contabilidad, Contador regional y general, Asesor financiero, fiscal, laboral de diversas empresas en los ramos industrial, comercial y de servicios. Socio director y fundador de –BASRO- Bautista Rodriguez & Asociados, Contadores Públicos, Auditores & Abogados; Firma miembro de BLITA Internacional. Socio fundador de BLITA Internacional, una asociación de Firmas de Contadores Públicos, Auditores & Abogados, con presencia a nivel mundial en 16 países, Conferencista en temas fiscales y laborales en diversas entidades empresariales y profesionales. Empresario en el sector comercial y de servicios.

Objetivos:



Adquirir conocimientos nuevos y/o actualizarlos sobre con la normativa legal vigente respecto al funcionamiento de una empresa.

Conocer aspectos esenciales para obtener mayor beneficio en el uso de información financiera generada de los programas informáticos contables.

Contar con el conocimiento necesario para el cálculo y determinación de obligaciones fiscales.

Contar con las herramientas necesarias para evacuar audiencias de requerimiento de información o auditorías por parte de la Administración Tributaria.



Contenido: Fundamentos legales a cumplir las empresas. Aspectos legales, fiscales y laborales a considerar en las empresas. Principios contables a considerar. Uso de sistemas informáticos- contables y presentación de estados financieros. Componentes, funcionalidades y generación de información de un CRM, POS y ERP Registro de información contable sistematizada. Análisis de información, generación de reportes y estados financieros.

Sesión 1



Contenido: Determinación, cálculo y aspectos importantes a observar en las obligaciones tributarias Impuesto al valor agregado. ISR sobre régimen simplificado. ISR sobre utilidades. ISR en relación de dependencia. Impuesto de solidaridad. Solicitud de devolución de crédito por IVA. Reporte semestral de inventarios. Emisión de facturas especiales Aspectos relevantes al cierre fiscal 2016.

Sesión 2-3



Contenido: Uso de servicios electrónicos de SAT Declaraguate. E-Servicios Asiste libros, hospitales Reten ISR - IVA Atención y evacuación de auditorias fiscales Análisis y evacuación del requerimiento de SAT. Aspectos a observar en la entrega de información Requisitos a cumplir.

Sesión 4-5



Contenido: Proceso de defensa fiscal. Marco legal del debido proceso. Análisis del proceso administrativo tributario Imposición de recurso de reposición, revocatoria y contencioso administrativo.

Consultas o comentarios [email protected]

Sesión 6

FUNDAMENTOS LEGALES A CUMPLIR POR LAS EMPRESAS

Aspectos legales, fiscales y laborales a

considerar en las empresas.




Aspectos legales, fiscales y laborales a considerar en las empresas.



Empresa

Contribuyente

Persona Jurídica

Sociedad Anónima

Sociedad Resp Limitada

Asociaciones y Funcdaciones

Comerciantes

Prestadores de Servicios

Profesionales

Persona Individual

Tipo de constitución, registro y/o afiliación



• Inscripción de empresa, poderes y mandatos.

• Habilitación de libros • Registro de marcas y

patentes.

• Inscripción de empresa, poderes y mandatos.

• Habilitación de libros • Registro de sucursales • Afiliación de impuestos

Contribuyente Normal

(Individual o Jurídico)

Régimen Utilidades

25% sobre Utilidad Neta

IVA 12% sobre la diferencia entre

ventas y compras.

ISO 1% sobre el total de ingresos

Régimen Simplificado

5-7% sobre Ingresos.

IVA 12% sobre la diferencia entre

ventas y compras.

Pequeño Contribuyente

(Individual o Jurídico)

Pequeño Contribuyente

Ingresos hasta Q150mil – 5%

Tipo de constitución, registro y/o afiliación



Persona jurídica lucrativa:

• Escritura de constitución • Patente de comercio • Patente de sociedad • Nombramiento de Rep legal. • Aviso de emisión de acciones • Libros legales



Persona jurídica lucrativa:

• Escritura de constitución • Patente de comercio • Patente de sociedad • Nombramiento de Rep legal. • Libros contables • Constancia de inscripción

RTU

Concordancia de datos:



Actualización de datos RTU


Aspectos legales, fiscales y laborales a considerar en

las empresas.

• Personas Obligadas bajo Régimen Especial -POREs-

• Encuesta PRONAME

• Pago de IUSI • Retención /pago de

boletos de ornato empleados

• Cambio de uso de suelo

• Cuota patronal sobre los sueldos pagados a empleados.

• Retención y pago de % de empleados

• Gestión de carnés y certificados de trabajo.

• Cuota patronal sobre los sueldos pagados a empleados

• Gestión de carnés a trabajadores.

• Cuota patronal sobre los sueldos pagados a empleados

• Suscripción de contratos laborales

• Habilitación de libro de salarios

• Presentación de informe anual de salarios

• Reglamento interno Evacuación de audiencias



las empresas.

• Habilitación de usuario electrónico en sistema IGSS https://servicios.igssgt.org/



las empresas.

• Servicios usuario electrónico en sistema IGSS



las empresas.

Registro en el padrón de importadores Registro como exportador.



las empresas.

Gestión de licencias sanitarias y reporte de productos controlados.

Gestión de permisos especiales



las empresas.

Gestión de licencias sanitarias y reporte de productos controlados. Gestión de permisos especiales

Registro en el padrón de importadores Registro como exportador. Registro como zona franca o maquila 29-89

Autorización de libro de quejas


Principios contables y tributarios a considerar

• Código de comercio de Guatemala (Decreto 2-70)

• Decreto 6-91 del Congreso de la República Código Tributario.

• Decreto 27-92 del Congreso de la República Ley del Impuesto al Valor Agregado.

• Decreto número 10-2012 Ley de Actualización Tributaria

• Decreto número 73-2008 Ley del Impuesto de Solidaridad

• Decreto 37-92 Ley del Impuesto de Timbres Fiscales y Papel Sellado Especial para

Protocolos.

• Decreto número 20-2006 Disposiciones Legales para el Fortalecimiento de la

Administración Tributaria

• Decreto 21-04 del Congreso de la República Ley del Impuesto sobre la Distribución de

Bebidas Alcohólicas Destiladas, Cervezas y Otras Bebidas Fermentadas.

• Decreto 09-2002 del Congreso de la República Ley del Impuesto Específico sobre la

Distribución de Bebidas Gaseosas Isotónicas o Deportivas, Jugos y Néctares, Yogures,

Preparaciones Concentradas o en Polvo para la Elaboración de Bebidas y Agua Natural

Envasada

• Decreto 79-2000 , Ley del Impuesto Específico a la Distribución del Cemento

• Decreto 70-94 , Ley del Impuesto sobre Circulación de Vehículos Terrestres, Marítimos y

Aéreos

• Decreto 38-92 , Ley del Impuesto a la Distribución de Petróleo Crudo y Combustibles

Derivados del Petróleo

• Decreto número 61-77 , Ley de Tabacos y sus Productos


Principios contables a considerar

APLICACIÓN EN GUATEMALA DE NIIF PARA PYMES El 29 de junio de 2010, en Asamblea General Extraordinaria del Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala, resolvió adoptar la "NIIF para las PYMES" como parte de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados a que hace referencia el Código de Comercio de Guatemala. Dicha normativa deberá aplicarse de forma obligatoria a partir del 1 de enero de 2011, Asimismo se permite su aplicación anticipada. De conformidad con la Sección I de la NIIF para las PYMES - "Descripción de las pequeñas y medianas entidades": éstas son aquellas entidades que no tienen obligación pública de rendir cuentas y que publican estados financieros con propósito de información general para usuarios externos, por ejemplo los propietarios que no están implicados en la gestión del negocio, los acreedores actuales o potenciales y las agencias de calificación crediticia.



APLICACIÓN EN GUATEMALA DE NIIF PARA PYMES Una entidad tiene obligación pública de rendir cuentas si sus instrumentos de deuda o de patrimonio se negocian en un mercado público o bien, si se está en proceso de emitir estos instrumentos para negociarse en un mercado público (ya sea una bolsa de valores nacional o extranjera, o un mercado fuera de la bolsa de valores, incluyendo mercados locales o regionales). Así mismo, una entidad está obligada a rendir cuentas públicamente cuando una de sus principales actividades es mantener activos en calidad de fiduciaria para un amplio grupo de terceros. Este suele ser el caso de los bancos, las cooperativas de crédito, las compañías de seguros, los intermediarios de bolsa, los fondos de inversión y los bancos de inversión.



APLICACIÓN EN GUATEMALA DE NIIF PARA PYMES Estados Financieros

Una entidad cuyos estados financieros cumplan la NIIF para las PYMES efectuará en las notas una

declaración, explícita y sin reservas de dicho cumplimiento. Los estados financieros no deberán

señalar que cumplen la NIIF para las PYMES a menos que cumplan con todos los

requerimientos de esta NIIF.

Premisas fundamentales:

Negocio en marcha: Una entidad es un negocio en marcha, salvo que la administración tenga la

intención de interrumpir, cesar o liquidar operaciones. Se exceptúa también cuando no hay otra

alternativa más que cerrarla.

Base contable de acumulación o devengo: Los efectos de las transacciones y demás eventos se reconocen o “registran” en los libros cuando ocurren, no cuando se pagan. Adicionalmente se informa sobre ellos en los estados financieros de los periodos con los cuales se relacionan.



APLICACIÓN EN GUATEMALA DE NIIF PARA PYMES Estados Financieros

Premisas fundamentales:

Materialidad: La importancia relativa depende de la magnitud y naturaleza de la omisión o

inexactitud enjuiciada en función de las circunstancias particulares en las cuales sucedieron.

Uniformidad: Una entidad mantendrá la presentación y clasificación de las partidas en los estados

financieros de un periodo a otro.

Frecuencia: Una entidad presentará estados financieros completos al menos anualmente.

Comparabilidad: A menos que esta NIIF permita o requiera otra cosa, una entidad revelará información comparativa respecto del periodo comparable anterior para todos los importes presentados en los estados financieros del periodo corriente.



APLICACIÓN EN GUATEMALA DE NIIF PARA PYMES Estados Financieros De conformidad con la NIIF para las PYMES, un juego de estados financieros comprende lo siguiente:

1. Estado de situación financiera (balance general) a la fecha que se informa

2. Estado de resultados (PyG) del período que se informa

3. Estado de resultado integral del período que se informa (los incisos 3 y 4 pueden

presentarse en un solo estado de resultados integral

4. Estado de cambios en el patrimonio neto del período que se informa.

5. Estado de flujos de efectivo del período que se informa.

6. Notas a los estados financieros (comprende un resumen de las políticas contables

significativas y otra información explicativa).



APLICACIÓN EN GUATEMALA DE NIIF PARA PYMES

Estados Financieros (Estado de resultados)

2. Estado de resultados (PyG) del período que se informa.

3. Estado de resultado integral del período que se

informa (Estos dos incisos pueden presentarse en un solo estado de

resultados integral

http://www.niifpymes.com/estados-financieros/Dibujo 23.bmp?attredirects=0

INGRESO: Corresponden a transacciones que mejoran el patrimonio de los socios o el dueño.

GASTO: Corresponden a transacciones que reducen el tamaño del patrimonio de los socios o el dueño.

En cuyo caso el estado de resultado integral presenta todas las partidas de ingreso y gasto reconocidas en el periodo.

En cuyo caso el estado de resultados presenta todas las partidas de ingreso y gasto reconocidas en el periodo, excepto las que estén reconocidas en el resultado integral total fuera del resultado, tal como permite o requiere el NIIF.

En un único estado 1. Estado de resultado integral

En dos estados 1. Estado de Resultados 2. Estado de resultado integral

APLICACIÓN EN GUATEMALA DE NIIF PARA PYMES Estados Financieros (Estado de resultados)



APLICACIÓN EN GUATEMALA DE NIIF PARA PYMES Enlaces de interés: http://www.niifpymes.com/ http://www.niifpymes.com/diferencias-base-local-general-niif-y-niif-pymes http://portal.sat.gob.gt/sitio/index.php/leyes/doc_view/1261-aplicacion-de-pcga-o-normas-nic-niif-en-guatemala.raw?tmpl=component

http://www.niifpymes.com/

http://www.niifpymes.com/

http://www.niifpymes.com/diferencias-base-local-general-niif-y-niif-pymes
















http://portal.sat.gob.gt/sitio/index.php/leyes/doc_view/1261-aplicacion-de-pcga-o-normas-nic-niif-en-guatemala.raw?tmpl=component




















USO DE SISTEMAS INFORMÁTICOS- CONTABLES

Y PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

Objetivos principales de un sistema informático

• Optimización de los procesos

• Generación/acceso a información confiable, precisa y oportuna.

• Compartir información entre todos los componentes de la organización.

• Eliminación de datos y operaciones innecesarias.

• Reducción de tiempos y costos de los procesos.

CLASES DE SISTEMAS INFORMATICOS

POS

• Es un sistema compuesto por software y hardware, creado especialmente para agilizar los procesos relacionados con ventas y atención al publico.

CRM

• Software de apoyo a la gestión de las relaciones con los clientes, a la venta y al marketing. Con este significado CRM se refiere al sistema que administra un DATA WAREHOUSE (almacén de datos)

ERP

• Es un conjunto de aplicaciones que automatiza los departamentos de finanzas y recursos humanos, asimismo ayuda a que los fabricantes manejen trabajos como procesamiento de órdenes y programación de la producción.

TIPOS DE SISTEMAS

Propietario/licenciamiento: Se suele pagar por número de

puestos operativos y puede llegar a representar un 50% de la

implementación total del sistema.

VENTAJAS:

• Control de calidad.

• Recursos a la investigación.

• Personal altamente capacitado..

• Desventajas: Cursos de aprendizaje costosos. Es difícil

aprender a utilizar eficientemente el software propietario

sin haber asistido a costosos cursos de capacitación.

DESVENTAJAS:

• Secreto del código fuente.

• Soporte técnico ineficiente.

• Ilegal o costosa la adaptación de un módulo del software

a necesidades particulares.

TIPOS DE SISTEMAS

Opensource: Los proyectos Opensource se basan en la

entrega y garantía de libertades al usuario final

Ventajas:

• Tenemos una licencia

• Tenemos el código fuente

• Podemos obtener soporte de los desarrolladores

•

Desventajas

• Puede estar sin terminar

• Pueden cambiar de licencia

• Falta de responsabilidad

Herramientas informáticas que existen

Empresas medianas-grandes Microsoft Dynamics Navision.

SAP Bussiness One

Softland

Empresas grandes Dinamics AX

Corporación JD Edwards

SAP R3 / All in one

PeopleSoft

Mipymes y Pymes Mónica

Conta-habilidad

SAF – Milenium – IT System, etc

Beneficios principales de un sistema informático

VENTAJAS DESVENTAJAS

Estandarización e Integración de la información

en una base de datos centralizada Costosos a primera vista

Mayor control organizacional Mucho tiempo para su implementación

Minimiza el tiempo de análisis de la información Adquisición

o adaptación del Hardware

Optimización de los tiempos de producción y

entregas

Pocos

expertos en los Sistemas ERP

Disminución de costos Algunos Sistemas ERP pueden

ser difíciles de utilizar

Se cuenta con información actualizada que

permite la toma de

decisiones

Evita duplicidad de información

Cuentan con módulos configurables de acuerdo a

cada área

de la empresa

Permite mejorar el ROI de la empresa

Metodología e implementación de un ERP

Diagnóstico

Diseño

Implementación

Seguimiento

Diagnóstico

Comprensión de procesos

Estrategias

Necesidades de mejora

Definición de objetivos

Diseño

Mejora de procesos

Sistemas de control

Estructura Organizacional

Modelos de gestión

Implementación

Selección de ERP

Modelamiento y migración

Capacitación

Puesta en marcha

Seguimiento

Feedback

Medición de

objetivos

Resolución de

conflictos

Rediseño

Módulos

POS • Principalmente utilizado para ventas tipo “retail”

Inventarios

(Compras)

Facturación y ventas

Caja y cuentas por cobrar

Punto de venta –POS-

Básico e

indispensable

para mipymes

POS • MODULO DE INVENTARIOS


Procesos

• Creación de códigos de productos

• Creación de familias o agrupadores

Registro de transacciones

• Registro de facturas y notas de crédito

• Traslado unidades y/o existencias

Reportes

• Reporte de compras

• Reporte de costos

• Reporte de existencias

* Valuación del inventario conforme método elegido (con efecto fiscal y financiero)

Balance General Cuenta/rubro de

inventarios

Estado de Resultados Costo de ventas

POS • FACTURACION Y VENTAS


Procesos

• Establecer precios

• Establecer ofertas y descuentos


• Registro de facturas y notas de crédito (clientes)

• Registro de cotizaciones

Reportes

• Reporte de facturación

• Reporte de productos vendidos

• Consulta de existencias

* En conjunto con el módulo de inventarios, inside en la declaración de IVA.

Balance General Cuenta/rubro de

inventarios

Estado de Resultados Ingresos

POS • CAJA Y/O CUENTAS POR COBRAR


Procesos

• Creación de códigos de clientes

• Parametrizar condiciones de venta a clientes (descuentos, limite de credito, etc)


• Registro de cobro de facturas (Recibo de caja)

• Registro de deposito a realizar.

Reportes

• Reporte de antigüedad de saldos

• Estado de cuenta del cliente

* Importante conciliar contra la cuenta bancaria, depositos en tránsito y saldos a clientes.

Balance General Cuenta/rubro de caja,

bancos y clientes

Estado de Resultados Ingresos (devoluciones y

rebajas s/ventas)

PUNTO DE VENTA

Parametrización (Inventarios y

facturación)

POS

PUNTO DE VENTA

Reportes que generan

(Facturación)

POS

PUNTO DE VENTA

Reportes que generan (Facturación e inventarios)

POS

PUNTO DE VENTA

Reportes que generan (Caja / Cuentas por

cobrar) POS

Módulos y/o interfaz

Mercadeo y clientes

Facturación y ventas

Inventarios

Costumer Relationship Managment–CRM-

CRM

• Software de apoyo a la gestión de las relaciones con los clientes, a la venta y al marketing. Con este significado CRM se refiere al sistema que administra un DATA WAREHOUSE (almacén de datos)

CRM • RELACIÓN DIRECTA CON FACTURACION Y

VENTAS

Procesos

• Asignación de carteras de clientes a ejecutivos de ventas

• Interfaz con clientes y productos


• Creación de oportunidades de venta

• Registro de contratos de ventas y/o servicios

Reportes

• Reporte de ventas y/o servicios contratados

• Reporte de incidencias con clientes

• Principal incidencia en reconocimiento de ingresos – Principio de lo devengado-

Balance General Cuenta/rubro de clientes

inventarios

Estado de Resultados Ingresos

Costumer Relationship Managment–CRM-

CRM

Reportes que generan (Contratos)

CRM

CRM

Reportes que generan (Incidencias en

los servicios)

CRM

Enterprise Resources Planning – ERP-

ERP

• Es un conjunto de aplicaciones que automatiza los departamentos de finanzas y recursos humanos, asimismo ayuda a que los fabricantes manejen trabajos como procesamiento de órdenes y programación de la producción.

POS

Facturación

Caja/Clientes

Inventario

CRM

Gestíón de clientes

Mercadeo

Bancos – CxPagar

Producción

Nóminas

Contabilidad

ERP


Procesos

• Creación de cuentas bancarias

• Creación de proveedores



• Registro de cheques de pago y débitos bancarios

Reportes

• Reporte de disponibilidad bancaria

• Conciliación bancaria

• Antigüedad de proveedores

• Estados de cuenta

Balance General

Cuenta/rubro de bancos, inventarios, proveedores y

gastos

Estado de Resultados Costo de ventas y gastos

ERP • BANCOS Y CUENTAS POR PAGAR

ERP

Reportes que generan (Bancos)

ERP

ERP

Reportes que generan (Cuentas por

pagar)

ERP


Balance General Cuenta/rubro de bancos,

inventarios, proveedores y

Estado de Resultados Costo de produccion y

ventas

ERP • PRODUCCION

Procesos

• Creación de códigos de productos

• Creación de familias o agrupadores


• Creación de O Producción


• Traslado unidades y/o existencias

Reportes

• Reporte de compras

• Reporte de costos

• Reporte de ordenes de producción

• Reporte de existencias

ERP

Reportes que generan (Producción)

ERP


Balance General Cuenta/rubro de bancos y pasivos por prestaciones

Estado de Resultados Costos

y gastos

ERP • NOMINAS

Procesos

• Creación de códigos asignaciones y deducciones

• Creación de posiciones y códigos de empleado


• Registro de incidencias laborales tales como: (días laborados, descuentos, prestaciones)

Reportes

• Reporte nomina a pagar

• Reporte de prestaciones

• Reporte libro de salarios


Balance General

Activo, pasivo y patrimonio

Estado de Resultados Ingresos, Costos

y gastos

ERP • CONTABILIDAD

Procesos

• Creación de cuentas contables

• Centros de costo

• Agrupadores de cuentas y centros


• Registro automático de partidas de cada módulo

• Registro de partidas manuales

Reportes

• Libros contables

• Estados financieros

• Reportes auxiliares

ERP

Reportes que generan (Contabilidad)

ERP

Solo el centro de costo: Todos los centros de costo

DISTRIBUIDORA QUETZALTENANGO BALANCE DE SALDOS DEL 01/10/2015 AL 31/10/2015

Numero Cuenta Inicial Cargos Abonos Saldo

1.2.02.04. . ANTICIPOS POR LIQUIDAR

1.2.02.04.01. anticipo a proveedores 114,645.65 90,240.00 204,885.65 Que es esto?

1.2.02.04.03. ant gastos de importacion

1.2.02.05. . ANTICIPOS S/ SUELDOS

1.2.02.05.01. anticipos s/ sueldos 12,543.17 9,648.04 8,553.04 13,638.17

1.2.02.05.02. prestamo a empleados

1.2.02.05.04. viaticos por liquidar

1.2.02.05.05. cuentas por liquidar 1,138.00 2,230.00 2,400.50 967.50

3. . . . . PASIVO

3.1. . . . PASIVO CORRIENTE

3.1.01. . . PROVEEDORES

3.1.01.01. . proveedores locales (216,953.71) 811,555.99 820,475.08 (225,872.80) Está la conciliacion con proveedores?

ERP Reportes que generan (Contabilidad) Herramientas de análisis: Balance de Saldos ERP

3.1.04. . . IMPUESTOS POR PAGAR

3.1.04.02. . isr retenciones por pagar

3.1.04.03. . isr retencion empleados 1,158.41 1,158.41

3.1.04.04. . isr facturas especiales (541.01) 334.58 (875.59) Porque no hay pago el mes anterior?

ERP


Herramientas de análisis: Estado de

Resultados Comparativo ERP

DISTRIBUCIONES GENERALES ESTADO DE RESULTADOS

AGOSTO DE 2015 CIFRAS EN QUETZALES

EMPACADORA % GUATEMALA % QUETZALTENANGO % PETEN % TECULUTAN % COBAN % MORALES % CONSOLIDADO %

Ventas lacteos 72,707 888,214 104,553 263,966 54,137 104,548 91,420 1,579,545

Ventas no lacteos 252,663 5,493,970 643,738 6,668,443 2,731,964 3,284,075 2,308,907 21,383,760

Total ventas 325,370 100.0% 6,382,184 100.0% 748,291 100.0% 6,932,409 100.0% 2,786,101 100.0% 3,388,623 100.0% 2,400,327 100.0% 22,963,305 100.0%

Utilidad en produccion 322,119 - - - - - - 322,119

Costo de prod y ventas 241,846 74.3% 5,809,416 91.0% 643,830 86.0% 6,108,561 88.1% 2,422,913 87.0% 3,135,538 92.5% 2,152,259 89.7% 20,514,363 89.3%

Utilidad bruta en ventas 405,643 124.7% 572,768 9.0% 104,461 14.0% 823,848 11.9% 363,188 13.0% 253,085 7.5% 248,068 10.3% 2,771,061 12.1%

Otros ingresos operacionales 65,066 20.0% 562,740 8.8% 46,846 6.3% 621,565 9.0% 117,613 4.2% 359,607 10.6% 154,777 6.4% 1,928,214 8.4%

Utilidad bruta en operación 470,709 144.7% 1,135,508 17.8% 151,307 20.2% 1,445,413 20.9% 480,801 17.3% 612,692 18.1% 402,845 16.8% 4,699,275 20.5%

Gastos de ventas y produccion 60,747 18.7% 557,109 8.7% 131,878 17.6% 865,034 12.5% 277,722 10.0% 403,732 11.9% 205,089 8.5% 2,579,075 11.2%

Gastos de admon y operación 521,462 160.3% 512,963 8.0% 79,773 10.7% 469,018 6.8% 142,774 5.1% 189,245 5.6% 115,986 4.8% 2,031,221 8.8%

Utilidad antes de ISR (111,500) -34.3% 65,436 1.0% (60,344) -8.1% 111,361 1.6% 60,305 2.2% 19,715 0.6% 81,770 3.4% 88,979 0.4%

Provision ISR 6,664 2.6% 60,713 1.1% 7,117 1.1% 68,400 1.0% 27,672 1.0% 33,520 1.0% 23,683 1.0% 227,770 1.1%

Utilidad neta (118,164) -36.3% 4,723 0.1% (67,461) -9.0% 42,961 0.6% 32,633 1.2% (13,805) -0.4% 58,087 2.4% (138,791) -0.6%

ERP


ERP EMPRESA EJEMPLO, S.A.

Estado de Situación General

Al 31 de marzo de 2015

Expresado en Quetzales (Q.)

ACTIVO

CORRIENTE 39,959,335

Caja General 8,772.00

Bancos 65,031.63

Cuentas por cobrar (netas) 34,499,662.47

Anticipos a proveedores 2,251,573.49

Impuestos por Cobrar 3,134,295.04

NO CORRIENTE 46,953,491

Vehiculos (neto) 1,471,205.42

Mobiliario y Equipo de computo (neto) 3,353,987.12

Equipo monitoreo 1,131,304.24

Equipo de videovigilancia 38,405,420.74

Proyectos en proceso 2,492,992.00

Otros Activos 98,581.60

TOTAL DEL ACTIVO 86,912,826

PASIVO Y CAPITAL

CORRIENTE 20,993,240

Proveedores 16,301,116.10

Prestaciones laborales 315,435.36

Prestamos e intereses bancarios 796,823.74

Impuestos por Pagar 3,548,429.57

Retenciones IGSS 31,434.99

NO CORRIENTE 27,378,200

Prestamo bancario Banco Ficohsa 27,300,000.00

Aportes para desarrollo de Actividades 78,200.00

PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS 38,541,386

Capital Social 10,000.00

Aportes por capitalizar 32,292,952.93

Ganancia acumulada 4,594,553.71

Ganancia del Ejercicio 1,643,879.04

TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL 86,912,825

ERP

Reportes que generan

(Contabilidad)

ERP EMPRESA EJEMPLO, S.A. Estado de Resultados

Del 01 de Enero al 31 de marzo 2015

(expresado en Quetzales)

INGRESOS 11,047,583.68

Venta e instalación de equipos 57,320.05

Servicios prestados

Servicios devengados 10,990,263.63

Ingresos Proy 1 9,765,921.42

Ingresos Proy 2 1,224,342.21

(-) COSTO DE VENTAS Y SERVICIOS 4,097,572.54

Costo de ventas y servicios 91,814.63

Costo de ventas y servicios prestados

Costo de servicios devengados 4,005,757.91

UTILIDAD BRUTA 6,950,011.14

(+) OTROS INGRESOS 19.97

Otros Ingresos

Intereses Ganados 19.97

Diferencial cambiario

UTILIDAD OPERATIVA 6,950,031.11

EGRESOS

Gastos Administrativos

Gastos de operación 3,970,514.89

Gastos generales 3,970,514.89

RESULTADO DE OPERACIÓN 2,979,516.22

(-) OTROS EGRESOS

Impuestos, Multas, y Moras

Gastos y servicios financieros 569,918.74

Comisiones Bancarias 569,918.74

UTILIDAD ANTES DEL ISR 2,409,597.48

Impuesto sobre la Renta 765,718.44

UTILIDAD NETA 1,643,879.04

PROGRAMA DE FORMACIÓN

DE CONTADORES

INTEGRALES

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