¿QUE ES AUDITORIA ?

• ES UN EXAMEN SISTEMATICO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS, SUS REGISTROS CONTABLES Y OPERACIONES RELACIONADAS CON ELLAS.

• ADEMAS EVALUA LA APLICABILIDAD DE LOS P.C.G.A. Y LAS POLITICAS ADMINISTRATIVAS.

OBJETIVO DE AUDITORIA

• DESPUES DE REVISAR:• ESTADOS FINANCIEROS• POLITICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES• SE OBTIENE EVIDENCIA SUFICIENTE Y

COMPETENTE• SE EXPRESA UNA OPINION SOBRE LOS

ESTADOS FINANCIEROS Y LA EMPRESA COMO UN TODO.

PROPOSITO DE LA AUDITORIA

• CONSISTE EN DARLE:• VALIDEZ• RAZONABILIDAD• Y CREDIBILIDAD• A LOS ESTADOS FINANCIEROS PREPARADOS

POR LA ADMINISTRACION

OTROS ASPECTOS

• AUDITORIA:• INTERNA Y EXTERNA• TIPOS:• FINANCIERA - OPERACIONAL -

LEGAL - AMBIENTAL - CALIDAD - DE SISTEMAS

• PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMETE ACEPTADOS

AUDITORIA INTERNA

• SECTOR PUBLICO• OBJETIVO GENERAL• EVALUAR EN FORMA INDEPENDIENTE Y

A POSTERIORI SEGÚN LINEAMIENTOS GENERALES EMITIDOS POR LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA, TODAS LAS OPERACIONES CONTABLES, FINANCIERAS, ADMINISTRATIVAS Y DE OTRA NATURALEZA QUE SE SUSCITEN DENTRO DE LA ADMINISTRACION PUBLICA.

AUDITORIA INTERNA

• SECTOR PRIVADO• OBJETIVO GENERAL• EVALUAR EN FORMA INDEPENDIENTE Y

A POSTERIORI SEGÚN LINEAMIENTOS GENERALES EMITIDOS POR EL DESPACHO DE CONTADORES PUBLICOS AUTORIZADOS, TODAS LAS OPERACIONES CONTABLES, FINANCIERAS, ADMINISTRATIVAS Y DE OTRA NATURALEZA QUE SE SUSCITEN DENTRO DE UNA EMPRESA EN PARTICULAR.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

• 1) REVISAR LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLES

• 2) REVISAR Y EVALUAR LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO

• 3) APLICAR PROGRAMAS DE AUDITORÍA POR ÁREAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES Y OTRAS.

• 4)DAR SEGUIMIENTO A LAS RECOMENDACIONES, POLÍTICAS, PROCEDIMIENTOS, DISPOSICIONES Y OTROS QUE HAYA EMITIDO O QUE LLEGARÉ A EMITIR LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA.

• 5) BRINDAR LA ASESORÍA EN LO QUE LE COMPETA A LA AUDITORÍA INTERNA.

METAS PROPUESTAS1) RECOMENDAR LOS PROCEDIMIENTOS QUE SE CONSIDEREN MÁS IDÓNEOS Y VIABLES.

2) RECOMENDAR SOLUCIONES VIABLES PARA SOLVENTAR LAS FALLAS EN LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO.

3) EN TÉRMINOS MUY GENERALES LA AUDITORÍA INTERNA DEBE INTERVENIR O AUDITAR LAS SIGUIENTES ÁREAS :

3.1. CAJA Y BANCOS 3.2. EGRESOS 3.3. PLANILLAS 3.4. COMPRAS E INVENTARIOS 3.5. INGRESOS 3.6. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS

4) VERIFICAR QUE LAS RECOMENDACIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA SEAN PUESTAS EN PRACTICA POR LA ADMINISTRACIÓN Y QUE EL CONCEJO MUNICIPAL GIRE LAS INSTRUCCIONES QUE SEAN PERTINENTES.

NORMAS INTERNACIONALES

• PERSONALES

• DEL TRABAJO

• DEL INFORME

NORMAS PERSONALES

• SE REFIEREN A LAS CUALIDADES QUE DEBE TENER EL GRUPO DE AUDITORÍA PARA PODER ASUMIR SU RESPONSABILIDAD ANTE SU CLIENTE Y TERCERAS PERSONAS.

• A.1) ENTRENAMIENTO TÉCNICO Y CAPACIDAD

• PROFESIONAL.• A.2) CUIDADO Y DILIGENCIA PROFESIONAL• A.3) INDEPENDENCIA DE CRITERIO.

NORMAS RELATIVAS AL TRABAJO

• 1) EL TRABAJO DE AUDITORÍA DEBE SER PLANEADO ADECUADAMENTE Y SI SE USAN AYUDANTES, ESTOS DEBEN SER SUPERVISADOS

• 2) ESTUDIO Y EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO

• BRINDA UN GRADO DE CONFIANZA

• ASIMISMO LE PERMITE DETERMINAR LA NATURALEZA, EXTENSIÓN Y OPORTUNIDAD QUE VA A DAR A LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA.

• 3) OBTENER EVIDENCIA SUFICIENTE Y

COMPETENTE.

NORMAS RELATIVAS AL INFORME

• 1. INTRODUCCION

• 2. COMENTARIOS

• 3. CONCLUSIONES

• 4. RECOMENDACIONES

NORMAS DEL INFORME - PRIVADO

• EL DICTAMEN DEBERA MENSIONAR:• 1. QUE LOS ESTADOS FINANCIEROS FUERON

PREPARADOS DE CONFORMIDAD CON LOS P.C.G.A.

• 2. QUE LOS P.C.G.A. FUERON APLICADOS EN FORMA CONSISTENTE

• 3. OBSERVANCIA DE LAS NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

• 4. OPINION SOBRE ESTADOS FINANCIEROS.

PLAN ANUAL 2000

• MARCO LEGAL

• LEY ORGANICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

• MANUAL DE LINEAMIENTOS GENERALES

• MANUAL PARA EL EJERCICIO DE LAS AUDITORIAS INTERNAS

PLANIFICACION DE AUDITORIA AÑO 2000

• AREAS A EXAMINAR

• 1) DE RUTINA :

• REVISION DE PLANILLAS, ORDENES DE COMPRA Y CHEQUES

• SEGUIMINETO DE RECOMENDACIONES CONTRALORIA Y OTROS

• 2) NUEVOS

• CONSULTORIA

• CHARLAS DE CAPACITACION

• ESTUDIOS ESPECIALES

• ESTUDIOS ESPECIALES

• ESTUDIOS PENDIENTES 99

• 3) ESTUDIOS PENDIENTES 99

PLAN DE AUDITORIA AÑO 2000

TIPOS DE INFORME Y OPINION

• CORTO Y LARGO• PARRAFOS DE:• ALCANCE - COMENTARIOS Y

OPINION• TIPOS DE OPINION:• 1. LIMPIA O SIN SALVEDADES• 2. CON SALVEDADES• 3. ABSTENCION DE OPINION• 4. NEGATIVA

SECCION DE COMENTARIOS Y PREGUNTAS

•MUCHAS GRACIAS