8/17/2019 Qué Es El Estado de Flujo en Efectivo

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1. ¿Qué es el estado de flujo en efectivo?

Es un estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades

de operación, financiación e inversión, que son llevadas por el ente económico. Para el efecto

debe determinarse el cambio en las diferentes partidas del balance general, que inciden en el

efectivo, el cual incluye el dinero disponible en caja, bancos o de otras instituciones financieras,

así como las equivalentes de efectivo correspondientes a inversiones de alta liquidez y aquellas

 partidas que tengan las características generales de depósitos a la vista.

Para su desarrollo se debe contar con el balance general de los dos últimos aos y los

últimos estados de resultados.

2. ¿Cuáles son las diferencias más importantes entre los estados de cambios de la

situación financiera y el estado de flujos en efectivo?

Estados de cambios de la situación financiera

lujo de efectivo

!. ¿Cuál es la diferencia básica entre el método directo y el método indirecto?

E"pli#ue ampliamente

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$étodo directo

Presenta por separado las principales categorías de cobros y pagos, de actividades de

operación, en t!rminos brutos."#peración, inversión, y financiación$

$étodo indirecto

%nicia presentando el resultado del ejercicio "ganancia o p!rdida$, posteriormente sobre

este rubro se afecta por las transacciones no monetarias "partidas del resultado que no

afectan el flujo de efectivo, tales como depreciación, provisiones, impuestos diferidos,

ganancias de cambio no realizadas, participaciones en asociadas, entre otras$, por partidas

de pago diferido y causaciones que afectan los cobros y pagos de la entidad en el pasado

o futuro.

1%. Cuáles son las partidas #ue no implican movimiento de recursos y #ue deben tomarse

en cuenta para la elaboración del estado de flujos de efectivo en método indirecto?

&as que no involucran movimiento de recursos son'

• (epreciación y agotamiento

• )mortización de gastos pagados e ingresos recibidos por anticipado, diferidos e

intangibles

• Provisiones y pasivos estimados

• (iferencia en cambio por activos o pasivos en moneda e*tranjera

• +orrección monetaria

• evalorización del patrimonio

11. &i usted es un analista e"terno #ue no tiene acceso a los re'istros contables deuna empresa y desea construir o confeccionar un estado de flujo de efectivo( por

cual#uiera de los dos métodos( como podr)a estimar los flujos brutos de las

si'uientes partidas*

a+ Efectivo recibido de clientes

http://www.gerencie.com/depreciacion.htmlhttp://www.gerencie.com/depreciacion.html

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• Esta partida está formada por la variación de las cuentas por cobrar a clientes

y por las ventas realizadas, y no incluye el valor de los recaudos

b+ Efectivo pa'ados a proveedores y empleados

• -on aquellos desembolsos de todos los costos y gastos efectuados en efectivo

c+ ,ntereses pa'ados en efectivo

• Para identificar los intereses pagados, se debe tomar el valor cargado a los

gastos y se suma la variación de los saldos como un gasto pagado por

anticipado en el balance general.

d+ &alidas por compras de propiedades( plata y e#uipo

• -e agrupan adquisiciones de propiedades, planta y equipo que fueron

realizadas en el ao, se realiza la conciliación de ingreso por ventas y la salida

 por compras, ya que a los activos fijos no se pueden estimar las salidas por

compras de propiedades como la variación de los saldos iniciales y finales.

e+ -restamos recibidos

• -e separaran entre las entradas "nuevos cr!ditos$ y salidas de "abonos o

cancelaciones$,que son realizadas a estas cuentas para conocer los orígenes y

las aplicaciones de fondos. -e toman las siguientes cuentas' anticipo a

clientes, otras obligaciones y acreedores varios.

f+ ead#uisición de acciones propias

12. ¿En #ué puntos coinciden los métodos directo o indirecto para la elaboración del estado

de flujo de efectivo? E"pli#ue ampliamente

&os m!todos directos o indirectos coinciden en las actividades de operación, inversión y de

financiación.

 

Para determinaron el flujo de efectivo en las actividades de inversión establecido por laseparación de las entradas y salidas por cada uno de los conceptos que integran el grupo de las

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actividades que se clasifican de inversión, como las propiedades, planta y equipo, prestamos de

largo plazo otorgadas por la empresa y movimientos que no se consideran como actividades de

operación y financiación, estas se pueden definir como aquellas que se disponen por adquirir unflujo efectivo e*terno.

 

-e incluyen cobros y pagos por adquirir, instalar o vender un activo fijo o un intangible a largo plazo, de igual manera los cobros y pagos por adquirir o vender maquinaria o mobiliarios.

1/. En su opinión ¿es más importante 'enerar flujos de efectivo positivos por actividades de

operación #ue por actividades de inversión o de financiación? E"pli#ue