Makarena Barra Navarro - Loreto Toledo Rivera

Es el dinero de curso legal con que dispone la empresa

Que si tenemos fondos ociosos, obtengamos utilidades de estos.

Pero, antes de generar utilidades, debemos tener un buen control del flujo de efectivo de la empresa.

Medidas de control para el desembolso de efectivo:

1. Todo desembolso se debe efectuar con cheque.

2. Todo cheque daado debe marcarse como anulado y archivarse.

3. Las personas autorizadas para girar no deben aprobar las facturas para

su pago ni tampoco formular asientos en los registros.

4. Los cheques deben estar respaldados con toda la documentacin de la

operacin, por ejemplo factura debidamente autorizada, orden de

pago, etc.

5. Se debe autorizar el pago de los cheques con la firma de dos personas

diferentes con distinto nivel jerrquico.

6. Se debe consignar en la factura mediante un timbre o una anotacin

que fue pagada, anotando en el nmero de cheque, fecha, etc.

7. Se deben emitir los cheques nominativos y especialmente cruzados a

nombre de las empresas o personas naturales.

Medidas de control para el ingreso de efectivo:

1. Un buen sistema de control interno exige que el 100% de los ingresos

de caja sean depositados a la brevedad, deben estar foliados y ser

emitidos consecutivamente, dejando el original con todas sus copias

en caso de anularse alguno de ellos.

2. Toda operacin de ingreso de dinero debe contar con el

correspondiente comprobante de ingreso.

3. El depsito que se realice de los fondos ingresados debe quedar

registrado en una planilla de control que ser validado al confeccionar

la conciliacin bancaria.

4. La persona encargada de la recepcin de los fondos debe

confeccionar al trmino del da un resumen con todos los ingresos

recibidos detallando la fuente de estos y confeccionar el comprobante

de depsito.

5. Una persona de distinto nivel jerrquico debe autorizar o dar VB

para el depsito propiamente tal validando el monto del depsito con

todos los ingresos registrados en los distintos comprobantes de

ingresos.

Controlar los saldos, de los fondos fijos y cuentascorrientes.

ARQUEO DE CAJA: Es una inspeccin ocular del efectivo, se hace un recuento

del dinero, cheques, vales y comprobantes en poder del Custodio o cajero.

CONCILIACIN BANCARIA: Proceso Sistemtico de comparacin entre los

ajustes contable de una cuenta corriente realizada por el banco y la cuenta de

bancos correspondientes.

Billetes de $10.000 (x20)

(+)Billetes de $5.000.- (x20)

(+)Billetes de $1.000.- (x20)

(+)Monedas

(=)Sub-Total

(+)Cheques (5)

(=)Sub-Total

(+)Tarjetas

(=)Sub-Total

(+)Comprobantes de Egreso (2)

(=)Total Arqueo

(-) Saldo Contable

(=)Diferencia

$

200.000.-

100.000.-

20.000.-

3.000.-

323.000.-

100.000.-

423.000.-

105.000.-

528.000.-

44.000.-

572.000.-

542.000.-

30.000.-

EMPRESA BANCO

DETALLE OMISIONES DETALLE OMISIONES

CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

Gastos Varios

Letras en

Cobranza

Prstamo

Bancario

Cheque

Adulterado

$60.000.

-

$20.000.

-

$4.000.-

$12.000.

-

Cheque N 100

Cheque N 101

Cheque N 104

Depsito Omitido

Cheque

Adulterado

$3.500.-

$3.000.-

$2.000.-

$2.000.-

$45.000.-

TOTALES $80.000. $16.000. TOTALES $10.500. $45.000.

EMPRESA BANCO

DETALLE MONTO DETALLE MONTO

Saldo Inicial

Ms:

Cargos Omitidos

Menos:

Abonos Omitidos

$248.000.-

$80.000.-

$16.000.-

Saldo Inicial

Menos:

Cargos Omitidos

Ms:

Abonos Omitidos

$277.500.-

$10.500.-

$45.000.-

TOTALES $312.000.- TOTALES $312.000.-

Las acciones corresponden a un ttulo depropiedad respecto del patrimonio de unaempresa, no solo son inversin si no que alcomprar una accin, pasa a serpropietario de una parte de la empresa.

Fuentes de Ganancia corresponden aganancia de Capital y los dividendos quese pueden obtener.

Es una inversin de renta variable, por lotanto, la ganancia no est asegurada.

Un depsito a plazo esuna inversin de renta fija,promete rentabilidad segura.

Tipos: Renovable Fijo (No Renovable) Moneda: Pesos, UF o moneda

extranjera (dlares o euros). Plazo: desde 30 a 365 das.

Son un tipo de inversin y, a diferenciadel ahorro tradicional, las sumasinvertidas en Fondos Mutuos no tienenuna ganancia garantizada, ya queinvolucran el riesgo de que lasinversiones realizadas no entreguen larentabilidad esperada.

Tipos:oDe renta fija de corto plazooDe renta fija de mediano y largo plazooRenta VariableoFondos Mutuos Mixtos