RECOPILACION DE LA

INFORMACION

ORGANIZACIONAL

NIA 300.- PLANEACIÓN DE UNA AUDITORIA

DE ESTADOS FINANCIEROS

INCLUYE

• Comprensión de la naturaleza del negocio, su organización, la ubicación de sus instalaciones, los productos y servicios vendidos, etc.

El SAS No. 22 nos indica:

La recopilación de información es una actividad muy importante para laAuditoría, puesto que concentra y tabula esta información en cuadros yestadísticas, analiza sus resultados y emite un juicio sobre el aspecto que seevalúo.

La observaciónLa encuesta

La entrevista

LA ENTREVISTA

• Método muy efectivo que

permite la exitosa obtención de los

datos, dependiendo de la habilidad que

tenga el auditor para ganarse la confianza del

entrevistado. Es conveniente entrevistar personas

directamente relacionados con la

empresa.

LA ENCUESTA

• Se emplea para obtener la

información deseada en forma homogénea. Están constituidos por

series de preguntas escritas

predefinidas secuenciadas y separadas por

capítulos o temática específica.

LA OBSERVACION

• Es la acción de mirar

detenidamente la ejecución de las

tares realizadas por los empleados, con

el propósito de complementar la

información recibida a través de

la entrevista personal y las

encuestas.

1. ¿Cuál es el objetivo de la auditoria?

2. ¿Cuál es la razón social de la empresa?

3. ¿Dónde se encuentra ubicada?

4. ¿Cuándo inició la sus actividades?

5.¿Cuáles son los objetivos de la empresa?

6. ¿ Como se encuentra estructurada la empresa?

7. ¿Cómo se encuentran distribuidas las aportaciones de los

accionistas?

8. ¿Cuál es la actividad principal o de operación de la empresa?

9. ¿La empresa cuenta con sucursales y agencias?

10. ¿Cuál es la dirección de la filial que ha mencionado?

11. ¿Tiene la empresa acciones distribuidas en dicha entidad?

12. Nombre 5 de sus proveedores principales?

13.- ¿Cuáles son los principales reportes que emite su sistema de

información contable?

14.- Se cuenta con un plan de capacitación y motivación al personal?

15- ¿Con que frecuencia reúne a los trabajadores para conocer

deficiencias?

COMPAÑÍA ABCENTREVISTA REALIZADA A LA GERENCIA GENERAL

COMPAÑÍA ABCRecopilación y Revisión de la Información de la empresa

DETALLE DE LA INFORMACIÓN SI NO DOCUMENTO U

OBSERVACION

Posee escritura de Constitución?

X

Escritura de

Constitución

Cuenta con una estructura organizativa?

X

Organigrama

Posee la empresa permisos legales de

funcionamiento y operación? X

Patente

Municipal, Tasa de

Habilitación

Cuenta con políticas para cada área de

operaciones y funcionamiento? X

Solamente cuenta

con políticas

contables.

Posee algún tipo de manuales y

procedimientos de Control Interno? X

Solo cuentan con

Manual de bienvenida

a empleados

Cuenta con un Reglamento Orgánico

Funcional?

X Reglamento firmado

por la gerencia

Detalle de la Información SI NO OBSERVACION

Se han establecido en forma documentada

los Principios de Integridad y Valores Éticos

de la Organización a través de un Código de

Ética?

X Cuentan con un Plan

que incluye la

misión, visión y

valores de la

empresa

¿Están debidamente aprobados los asientos

de diario por un funcionario o empleado

responsable?.

X Comprobante de

Diario Firmado por el

Contador

Utiliza la empresa para efectos de control:

¿Informes que comparen los presupuestos

con los gastos realizados?.

X

¿Los deberes del contador general están

separados de los de las personas encargadas

del manejo de fondos, inversiones, etc.?.

X No se encuentran

por escrito las

funciones del

Contador General

COMPAÑÍA ABCCuestionario de Control Interno: Ambiente de Control

COMPAÑÍA ABCCuestionario de Control Interno: Área de Cuentas por Cobrar

XMensual

Conciliación

X

X

X

X

Files

custodiados

por la

facturadora

Guayaquil, Diciembre 10 del 2012

MEMORANDUM DE PLANEACIÓN

CLIENTE: COMPAÑÍA ABC.

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS Al 31 de Diciembre del 2010

OBJETIVO

El objetivo de la auditoría a COMPAÑÍA ABC., es dictaminar la razonabilidad de

las cuentas de los estados financieros preparados al 31 de diciembre de 2011, de

conformidad con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas Aplicables.

CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU BASE LEGAL

BASE LEGAL

Mediante escritura constitutiva publicada en el Registro Mercantil número 5.257 el

21 de Marzo del 2006 fue fundada la empresa Compañía ABC.

RELEVAMIENTO

La compañía desde hace 6 años se encuentra ubicada en el Norte de la Ciudad

en la Cdla. La Alborada X Etapa Mz. 206 Villa 11.

Se dedica a la comercialización al por mayor y menor de maquinarias y equipos

para la industria y presta servicios de asesoría en el manejo de fluidos como

agua, vapor y aire comprimido, utilizados principalmente por las industrias.

ESTRUCTURA ORGANICA

Para el cumplimiento de sus objetivos, Compañía ABC. está integrado por los

siguientes niveles administrativos, de acuerdo a organigrama proporcionado por el

cliente:

Socios o Accionistas

Gerente General

Gerente Administrativo

Asistente Contable

Gerente de Ventas

Vendedor

Gerente de Recursos Humanos

Asistente de Nómina

Tres Departamentos principales como son: el área Administrativa, Ventas y

Recursos Humanos; cada una dirigida por su respectivo gerente. Cuenta con un

total de 6 empleados

OBJETIVOS DE LA ENTIDAD

Entre los principales objetivos de la entidad, determinados en su Reglamento

Orgánico Funcional constan:

• Fortalecer la compañía en su capacidad gerencia y de liderazgo, de tal manera

que garanticen la cobertura total de la comercialización de productos con calidad

y eficiencia

• Mejorar el sistema de distribución de cada uno de los productos que

comercializamos.

PRINCIPALES ACTIVIDADES

La empresa brinda atención personalizada dirigida a los Jefes de Mantenimiento

de las industrias a nivel Costa, con el fin de satisfacer sus necesidades en

cuanto a requerimientos de productos que mejoren la calidad de los fluidos

manejados en sus procesos; sin dejar de un lado asesorías en cuanto a la

instalación de dichos productos.

NOMBRES APORTACION ($) % DE APORTACION

Ing. Alicia Buendia 272.00 34%

Ing. Carlos Mestanza 264.00 33%

Ing. Paul Villagomez 264.00 33%

800.00 100%

La Asamblea General de Accionistas por tres accionistas cuya aportación está

desglosada de la siguiente manera:

GRADO DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACION

Cada proceso dentro de la contabilidad es supervisado por el Contador

General, sus unidades operativas cuenta con poco personal, por lo tanto

mantienen una

fuerte carga de trabajo.

El sistema contabilidad utilizado emite mensualmente la siguiente información:

• Diario General

• Mayor General

• Mayor Auxiliar

• Estado de Situación Financiera

• Estado de Resultados Integral

Cabe indicar que se encuentra en proceso de desarrollo la emisión del Estado de

Flujo de Efectivo y de Cambios en el Patrimonio.

PRINCIPALES PROVEEDORES

Entre sus proveedores principales de sus productos para el desarrollo de su

actividad:

La llave .. (Proveedor Importante debido a que es quien provee la mayor parte

de los productos que comercializan, ya que han efectuado las relaciones

comerciales pertinentes con los proveedores internacionales; además de que

el propietario de la Compañía y su socio poseen acciones en un 33% cada uno

en compañía ABC)

COMPAÑÍA ABC

La NIA 230 DOCUMENTACION DE AUDITORIA¨Documentación¨ significa el registro de procedimiento de

auditoria desempeñada, la evidencia de la auditoria relevante

obtenida y conclusiones a las que llego el auditor.

Contiene la naturaleza oportunidad y extensión de los

procedimientos de auditoría desempeñados para cumplir las

NIAS

FILES DE AUDITORIA:

• PERMANENTE

• GENERAL

• ANALISIS

BALANCES DE PRUEBA O COMPROBACION

B.- ASIENTOS DE AJUSTE, RECLASIFICACIÓN Y ELIMINACION

C.- CARTA DE COMPROMISO DE AUDITORIA

CONTENIDO BASICO DE LA CARTA DE COMPROMISO:

a._ Antecedentes de la institución

b._ Personal asignado al trabajo

c._ Presupuesto de tiempo

d._ Plan detallado de trabajo

e.- Proyecto de trabajo

f._ Areas críticas descritas

D.- CORRESPONDENCIA RELACIONADA CON LA INSTITUCION

FILE GENERAL

E - MEMORÁNDUMES Y COMUNICACIONES INTERNAS DE

LOS AUDITORES

F.- PROGRAMA PARA PLANEAR LA AUDITORIA Y PLAN DE

AUDITORIA

G - ESTADOS FINANCIEROS COMPLETOS

FILE ANALITICO

1. Cedula sumaria

2. Programa de procedimiento de auditoria

3. muestreos

4. Confirmaciones en caso de haberlas enviado

5. Otros documentos necesarios