Reforma fiscal y su incidencia económica y social (Decreto ... · Reformas fiscales aprobadas...

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Reforma fiscal y su incidencia económica y social (Decreto 278-2013) Claudio R Salgado San Pedro Sula, Cortés, 13 de febrero de 2014

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Reforma fiscal y su incidencia

económica y social

(Decreto 278-2013)

Claudio R Salgado

San Pedro Sula, Cortés, 13 de febrero de 2014

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Contenido

1. Antecedentes de la economía internacional y nacional

2. Dinámica de los ingresos, gasto y déficit fiscal

3. El serio problema de la deuda

4. Reforma fiscal 2014

5. Impacto social y contexto político

6. Consideraciones finales

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Antecedentes de la Economía

Internacional y Nacional

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Crecimiento económico internacional

-6.0

-4.0

-2.0

0.0

2.0

4.0

6.0

8.0

10.0

Este asiático Estados Unidos Eurozona Bric Latinoamérica Mundo

Estimación 2011-2020

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2.7

3.8

4.5

6.2 6.1

6.6 6.2

4.2

-2.4

3.7 3.8 3.9

2.6 2.8

-3.0

-2.0

-1.0

0.0

1.0

2.0

3.0

4.0

5.0

6.0

7.0

8.0

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

%

C

r

e

c

i

m

i

e

n

t

o

Años

Crecimiento del PIB 2001-2014

Series1

Fuente: Banco Central de Honduras

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Dinámica de los ingresos

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Características de los ingresos

• Los ingresos tributarios de Honduras dependen

básicamente de cuatro impuestos: uno directo, el

impuesto sobre la renta; y de tres impuestos indirectos:

el impuesto sobre venta, el aporte social vial y el de

importaciones. Todos ellos presentan reducciones en su

participación sobre el PIB en el período 2008-2012.

• También se producen reducciones de los ingresos por

las transferencias del sector público y de los cánones

por concesiones.

• Lo anterior muestra una serie de problemas: las

exoneraciones fiscales, la evasión y elusión, la

reducción por la firma de tratados, la operación de

empresas públicas y la deficiente administración

tributaria.

.

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Reformas fiscales aprobadas desde 2010

• Ley de fortalecimiento de los ingresos, equidad social y

racionalización del gasto público (Decreto 17-2010);

• Reforma a la Ley del Impuesto Sobre la Renta (Decreto 42-2011);

• Ley de Eficiencia en los Ingresos y el Gasto Público (Decreto 113-

2011);

• Ley de Regulación de Precios de Transferencia (Decreto 232-2011);

• Ley de Seguridad Poblacional (tasa de seguridad) (Decretos 105-

2011, 166-2011 y 58-2012);

• Amnistía Tributaria( Decreto 260-2011);

• Ley de Medida Anti Evasión en el Impuesto sobre la Renta (Decreto

No.96-2012);

• Ley de Racionalización de Exoneración de Combustible para la

Generación de Energía Eléctrica;

• Creación de Comisión Presidencial para la Administración de la

DEI.

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Honduras: Gobierno Central: ESTRUCTURA DE LOS INGRESOS TOTALES

DESCRIPCION 2008 2009 2010 2011 2012a 2008 2009 2010 2011 2012a

(Estructura porcentual) (% del PIB)

INGRESOS TOTALES 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 17.8 15.2 15.5 15.9 15.8

INGRESOS CORRIENTES 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 17.8 15.2 15.5 15.9 15.8

TRIBUTARIOS 90.6 93.2 93.2 93.1 92.4 16.1 14.2 14.4 14.8 14.6

Renta 25.3 27.0 25.8 27.0 27.9 4.5 4.1 4.0 4.3 4.4

Aporte Solidario Temporal 2.8 2.9 2.8 3.6 2.6 0.5 0.4 0.4 0.6 0.4

Ventas 35.2 34.4 34.7 35.3 35.5 6.3 5.2 5.4 5.6 5.6

Aporte Social y Vial 11.9 14.4 13.6 11.6 12.1 2.1 2.2 2.1 1.8 1.9

Importaciones 6.4 4.9 5.4 4.9 5.2 1.1 0.7 0.8 0.8 0.8

Otros 8.9 9.7 11.0 10.7 9.2 1.6 1.5 1.7 1.7 1.5

ING. NO TRIBUTARIOS 9.4 6.8 6.8 6.9 6.2 1.7 1.0 1.0 1.1 1.0

Transferencia Sector Público 2.1 1.8 0.7 0.6 0.6 0.4 0.3 0.1 0.1 0.1

Canon por Concesiones 3.7 3.2 2.7 2.4 1.9 0.7 0.5 0.4 0.4 0.3

Otros 3.6 1.7 3.3 3.9 3.7 0.6 0.3 0.5 0.6 0.6

INGRESOS DE CAPITAL 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Fuente: Icefi basado en datos de UPEG de SEFIN y del BCH

a/ Preliminar

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Presión Tributaria

(Ingresos Tributarios/PIB)

16.0

13.7

14.5 14.5

15.3

16.4

16.1

14.2 14.4

14.8

14.6

13.0

13.5

14.0

14.5

15.0

15.5

16.0

16.5

17.0

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Fuente: Icefi basado en datos de Sefin

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Dinámica de los gastos

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Aspectos importantes de la evolución del

gasto de gobierno central

• El peso de los sueldos y salarios se ha reducido

a partir de 2011, al pasar de 49.5% del total del

gasto (10.7% del PIB) en 2010 a 42.6% (9.7%

del PIB) en 2012.

• El mayor aumento en el gasto corriente se debe

al pago de intereses de la deuda que de

representar el 2.7% del gasto total en 2008 pasó

a 7.9% en el 2012 (0.6% y 1.8% del PIB,

respectivamente).

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• La fuerte caída de la inversión pública que

pasa de 2.4% del PIB en 2008 a 1.4% en el

2012, explicada en parte por la política de

concesionamientos impulsada por el

gobierno a través de COALIANZA.

• Para los mismos años las transferencias de

capital se incrementan de 2.5% del PIB a

3.1%, explicados por el aumento de las

transferencias a las municipalidades y por

el aumento de programas sociales como el

bono 10,000

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Gobierno Central: ESTRUCTURA DEL GASTO TOTAL

DESCRIPCION 2008 2009 2010 2011 2012p 2008 2009 2010 2011 2012p

(% con relación al Gasto Total) (% con relación al PIB)

Gasto Total 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 22.4 23.1 21.5 21.6 22.8

Gasto Corriente 78.4 80.7 83.3 78.6 79.5 17.5 18.6 17.9 17.0 18.1

Gasto de Consumo 53.5 60.0 61.0 55.7 54.3 12.0 13.8 13.1 12.0 12.4

Sueldos y Salarios 41.8 47.0 49.5 44.5 42.6 9.3 10.9 10.7 9.6 9.7

Bienes y Servicios 11.7 12.9 11.5 11.2 11.6 2.6 3.0 2.5 2.4 2.7

Intereses Deuda 2.7 3.2 4.5 6.3 7.9 0.6 0.7 1.0 1.4 1.8

Transferencias 22.1 17.5 17.8 16.7 17.3 4.9 4.1 3.8 3.6 3.9

Gasto de Capital 21.9 22.2 17.4 21.4 19.9 4.9 5.1 3.7 4.6 4.5

Inversión 10.8 12.0 7.7 7.7 6.2 2.4 2.8 1.7 1.7 1.4

Transferencias 11.1 10.2 9.7 13.7 13.8 2.5 2.4 2.1 3.0 3.1

Conc Neta de Ptmos -0.3 -2.9 -0.6 0.0 0.6 -0.1 -0.7 -0.1 0.0 0.1

Fuente: Icefi basado en datos de la UPEG de SEFIN

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Dinámica del déficit fiscal

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Déficit Administración Central y Sector Público

Combinado (2008-2013)

Porcentaje del PIB

2.4

6.2

4.8 4.6

6.0

4.5*

1.7

4.7

2.9 2.8

4.2

3.0*

0.0

1.0

2.0

3.0

4.0

5.0

6.0

7.0

2008 2009 2010 2011 2012 2013

Déficit Administración Central Déficit Sector Público Combinado

*Proyección Fuente: SEFIN

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0.00

5,000.00

10,000.00

15,000.00

20,000.00

25,000.00

2008 2009 2010 2011 2012

Déficit Fiscal del Gobierno Central (Millones de Lempiras)

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El serio problema de la deuda

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Deuda total del Sector Público (millones de lempiras*)

0

20,000

40,000

60,000

80,000

100,000

120,000

140,000

2008 2009 2010 2011 2012

Deuda Interna

Deuda Externa

Total

Fuente: ICEFI con base a datos de la UPEG y SEFIN

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13,145.7

23,453.3

38,025.6

48,864.0

54,522.7

5.0

8.5

12.7

14.6

15.2

4.0

6.0

8.0

10.0

12.0

14.0

16.0

12,000.0

17,000.0

22,000.0

27,000.0

32,000.0

37,000.0

42,000.0

47,000.0

52,000.0

57,000.0

2008 2009 2010 2011 2012p

Deuda Interna (Millones de lps y % del PIB)

Deuda Interna % del PIB

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Descripción 2008 2009 2010 2011 2012a

Intereses Totales b/ 1,611.2 2,008.7 2,892.0 4,520.0 6,466.6

Internos 781.0 1,172.0 2,181.6 3,545.8 5,058.3

Externos 830.8 836.7 710.5 974.2 1,408.2

% Intereses Totales 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0

Internos 48.5 58.3 75.4 78.4 78.2

Externos 51.6 41.7 24.6 21.6 21.8

% del PIB

Intereses Totales 0.6 0.7 1.0 1.4 1.8

Internos 0.3 0.4 0.7 1.1 1.4

Externos 0.3 0.3 0.2 0.3 0.4

FUENTE: Icefi basado en datos de la UPEG de SEFIN

a/ Preliminar

b/ Incluye comisiones

Intereses Deuda Pública

Gobierno Central

(Millones de lempiras)

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Reforma fiscal de 2014

(Decreto 278-2013)

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Principales medidas adoptadas

• Aumento del impuesto sobre ventas de 12% al

15%

• Exoneración de la canasta básica solo a 273

productos.

• Aumento de impuestos a los derivados del

petróleo: L5 gasolinas y diesel por galón; 3 al

Kerosene y LPG

• Reducción del subsidio a la electricidad de 150

kilovatios/hora a 75 kilovatios/hora (máx. L120)

• Impuesto de 1.5% sobre los ingresos brutos.

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Principales medidas adoptadas (cont.) • Aporte solidario permanente del 5%

• Medidas anti-evasión ya contempladas

• Reducción de exoneraciones:

• Importaciones

• Impuesto sobre ventas

• Impuesto sobre la Renta

• Elimina gravamen de 10% a dividendos sector

maquilador

• Exonera a los call center y los proyectos de

COALIANZA

• Promueve privatización de la DEI

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Principales medidas adoptadas (cont.)

• Impuesto de 10% sobre el incremento de valor,

ubicación o plusvalía de los bienes inmuebles,

aplicable en cada operación registral en el IP

• Congelamiento transferencias corrientes Sector

Público, incluyendo municipalidades

• Los institutos de previsión deberán convertir sus

inversiones de Letras del BCH en bonos

• Faculta al BCH para otorgar financiamiento a

largo plazo al gobierno

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Rendimiento de las medidas fiscales

• Impuesto sobre ventas (aumento del 12 al 15%) L. 4,500 millones

• Ampliación de la base ISV L. 1,000 millones

• Derivados de petróleo L. 2,000 millones

• Eliminación exoneraciones importaciones L. 500 millones

• Eliminación exoneraciones ISR L. 700 millones

• 1.5% sobre ingresos brutos L. 2,000 millones

• Aportación solidaria L. 200 millones

• Reducción de gastos

• (eliminación de subsidio energía eléctrica, congelamientos de

• transferencias y otros) L. 2,600 millones

• Total L. 13,500.00 millones

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Reformas aprobadas en primer debate al

Decreto 278-2013

• Adición a las exoneraciones a las empresas de

generación de energía térmica.

• Para las compañías aéreas tomar como base

gravable el 5% de los ingresos brutos

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Otras leyes vinculadas al Decreto 278-2013

• Tasa de seguridad abarca a personas naturales

• Aumento de las tarifa eléctrica

• Entrada en vigencia peaje

• Reformas a los institutos de previsión (Agenda

del FMI)

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• Impacto Social y Contexto Político

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Impacto social y el nuevo gobierno

• Aumento del costo de vida y reducción del

salario real

• Aumento de desempleo y pobreza, por lo menos

en el corto plazo

• Efecto mayor sobre la pequeña y mediana

empresa

• Política económica y social del nuevo gobierno:

continuidad del gobierno anterior

• Carencia de dialogo agrega elementos de

tensión a la gobernabilidad.

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Consideraciones finales

• Se aprueban las medidas en la oscuridad de la noche y

dispensándole dos debates. Falta de transparencia.

• Las medidas adoptadas tienen un propósito de agenciar

más recursos al gobierno, sin un marco general de

política fiscal. Se repite la historia.

• Carga el costo del ajuste fiscal sobre los asalariados,

mientras al mismo tiempo amplia exoneraciones a

sectores con capacidad de pago.

• Afecta negativamente el crecimiento económico

• No muestra el sacrificio del gobierno al no mostrar

concretamente reducciones en el gasto.

• No establece mecanismos concretos de lucha contra

corrupción.

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¡Muchas gracias!

www.icefi.org