Reforma Hacendaria y de Seguridad Social Septiembre 2013.

Reforma Hacendariay de Seguridad Social

Septiembre 2013

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Índice

1. Objetivo general2. Diagnóstico3. Propuesta

Reforma Social Reforma Hacendaria Integral Programa de Aceleración del

Crecimiento Económico

4. Consideraciones finales

Mejorar la calidad de vida de todos los mexicanos, a través de:

•Una reforma a la seguridad social.

•Una reforma hacendaria integral que genere un sistema tributario más justo, simple y transparente.

•Acelerar el crecimiento económico a través del gasto público.

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Objetivo General

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Índice





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El crecimiento económico en los últimos años ha sido modesto e insuficiente

Producto Interno Bruto(Variación % real anual)

Fuente: INEGI.

Promedio 2001-2012:2.0%

Promedio 2001-2012:2.0%

Promedio 1996-2000:5.4%

Promedio 1996-2000:5.4%

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Las perspectivas de crecimiento se han reducido en todo el mundo

Expectativas para 2013Variación anual

*Corresponde al pronóstico de la SHCPFuente: WEO

Actividad económica globalPromedio móvil de 3m

*/ Compuesto globalFuente: Bloomberg.

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El bajo crecimiento de la economía ha limitado la cobertura de la seguridad social

0%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

14%

16%

18%

2012

2014

2016

2018

2020

2022

2024

2026

2028

2030

2032

2034

2036

2038

2040

2042

2044

2046

2048

2050

Adultos mayores de 65 años

como porcentaje de la población

Fuente: CONAPO

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México es el único país de la OCDE que no cuenta con un seguro de desempleo

• Las estadísticas del IMSS muestran que los trabajadores con menores ingresos son los que presentan mayor rotación, siendo los más afectados por el desempleo.

La falta de atención a los temas sociales se debe también a que el Estado Mexicano es pequeño comparado con otros países

Gasto Público Total, 2011 /1

(% del PIB)

Fuente: OCDE, FMI, PEF 2012.* No incluye gasto en Pemex y CFE. /1 Dato para México correspondiente a 2012.

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Esto se traduce en menores niveles de gasto público en prácticamente todos los rubros de mayor impacto social y económico

Componentes de Gasto /1

(% del PIB)

Fuente: OCDE, Banco Mundial, PEF 2012. /1 Datos para México de 2012 en todos los casos. Para el resto, Salud de 2011, Educación e Investigación y Desarrollo de 2010, Programas Sociales y Defensa y Seguridad Pública de 2009.* Incluye gasto estatal.** No incluye inversión en Pemex y CFE.

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La baja capacidad de gasto se debe a que el Estado tiene un bajo nivel de recaudación si se le compara con otros países, incluso de América Latina

Fuente: OCDE, SHCP._/1Datos para México correspondientes a 2010.*México sin derechos sobre hidrocarburos.

Recaudación Tributaria, 2011_/1

(% del PIB)

Los niveles de recaudación eran muy superiores en economías industriales cuando tuvieron un nivel de desarrollo similar al de México

Ingresos Tributarios Años Selectos

País Año PIB per cápitaPIB per cápita

actualIngresos

Tributarios(Dólares internacionales de

2012)-/1 (% PIB)México _/2 2010 13,554 13,554 10.6 España 1973 13,458 29,507 17.7 Japón 1968 14,024 38,532 18.0 Italia 1967 13,829 32,534 26.2 Reino Unido 1954 13,384 41,768 36.8 Estados Unidos 1941 14,415 53,563 18.8 /1 Dólares internacionaelsGeary-Khamis

/2 Para 2012. Excluye los impuestos, productos y aprovechamientos a la actividad petrolera.Fuente: Angus MaddisonHistorical Statistics. Penn World Tables, Tax Policy Center, Browne J. and B. Roantree

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En el caso del ISR personal, los ingresos por este concepto son sólo una cuarta parte de los de la OCDE

Recaudación del ISR personas físicas, 2011

(% del PIB)

Fuentes: OCDE, SHCP.•Datos al cierre de 2012 para México. ** Cifras correspondientes a 2010.

Los beneficios de las exenciones y deducciones del ISR personal se concentran en las personas de mayores ingresos

Distribución de las principalesdeducciones personales en los deciles I

y X(%)

Distribución del total de ingresos exentos ligados a la relación

laboral(% del total de ingresos exentos, por quintil

de ingresos)

Fuente: Declaración informativa de sueldos y salarios 2009.

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Recaudación del ISR Personas Morales, 2011

(% del PIB)

Los ingresos por ISR empresarial son menores que en América Latina y que en economías avanzadas

Fuentes: OCDE, SHCP.* Datos al cierre de 2012 para México, incluye IETU. ** Cifras correspondientes a 2010.

• Las empresas de gran tamaño tienden a hacer un uso más intensivo de las facilidades fiscales.

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Esto conduce a que nuestro sistema tributario redistribuya poco

Reducción en el Coeficiente de Gini por impuestos y transferencias

Fuente: OCDE.

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La complejidad de nuestro sistema tributario dificulta el cumplimiento por parte de los contribuyentes y abre espacios para la evasión

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Índice





• Establece una Pensión Universal

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Es una Reforma Social

ObjetivoObjetivoObjetivoObjetivo

• Se reforma la Constitución para garantizar un ingreso mínimo a los ciudadanos que requieran apoyo para cubrir sus gastos básicos de manutención durante la vejez.

• Se reforma la Constitución para garantizar un ingreso mínimo a los ciudadanos que requieran apoyo para cubrir sus gastos básicos de manutención durante la vejez.

PrestaciónPrestaciónPrestaciónPrestación

• A partir de los 65 años de edad y hasta el fallecimiento.

• El monto garantizado se incrementará gradualmente a partir de 2014, hasta alcanzar la Línea de Bienestar Mínimo promedio (CONEVAL).

• Se prevé la existencia de un fondo para acumular los recursos que cubran la obligación el gobierno en el futuro.

• A partir de los 65 años de edad y hasta el fallecimiento.

• El monto garantizado se incrementará gradualmente a partir de 2014, hasta alcanzar la Línea de Bienestar Mínimo promedio (CONEVAL).

• Se prevé la existencia de un fondo para acumular los recursos que cubran la obligación el gobierno en el futuro.

BeneficiosBeneficiosBeneficiosBeneficios• Abatimiento de la pobreza por carencia de acceso a

la Seguridad Social mediante la cobertura universal.

• 7.6 millones de beneficiarios para 2018.

• Abatimiento de la pobreza por carencia de acceso a la Seguridad Social mediante la cobertura universal.

• 7.6 millones de beneficiarios para 2018.

• Establece un Seguro de Desempleo

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ObjetivoObjetivoObjetivoObjetivo

• Se reforma la Constitución para apoyar a los trabajadores formales a mitigar el impacto en su bienestar y el de sus familias, por la pérdida de ingresos laborales.

• Se reforma la Constitución para apoyar a los trabajadores formales a mitigar el impacto en su bienestar y el de sus familias, por la pérdida de ingresos laborales.

PrestaciónPrestaciónPrestaciónPrestación

• El Estado garantizará un ingreso de un salario mínimo hasta por 6 meses y ofrecerá al trabajador capacitación y una bolsa de trabajo para reincorporarse a un empleo.

• El patrón aportará 3% del salario, actualmente destinado a vivienda (2% a una cuenta y 1% a un fondo solidario).

• El beneficio durante los primeros tres meses del desempleo representará 50% del sueldo del trabajador en promedio y a partir del 4º mes será cuando menos de un salario mínimo.

• El Estado garantizará un ingreso de un salario mínimo hasta por 6 meses y ofrecerá al trabajador capacitación y una bolsa de trabajo para reincorporarse a un empleo.

• El patrón aportará 3% del salario, actualmente destinado a vivienda (2% a una cuenta y 1% a un fondo solidario).

• El beneficio durante los primeros tres meses del desempleo representará 50% del sueldo del trabajador en promedio y a partir del 4º mes será cuando menos de un salario mínimo.

BeneficiosBeneficiosBeneficiosBeneficios • Se estima atender a 2.1 millones de desempleados en promedio al año, a partir de 2015.

• Se estima atender a 2.1 millones de desempleados en promedio al año, a partir de 2015.

• Asigna mayores recursos para educación:

– Escuelas de tiempo completo para ampliar las oportunidades de aprendizaje y formación.

– Cobertura de educación media superior y superior a alumnos prevenientes de hogares con menores ingresos, madres jóvenes y personas con discapacidad.

– Subsidios para universidades públicas.

– Programa nacional de becas.

– Un nuevo Programa de Excelencia Académica con el objetivo de abatir el rezago educativo.

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- No hay IVA a medicinas y alimentos.

- Mantiene exenciones a servicios médicos y transporte urbano.

- Se homologa el IVA en frontera y se eliminan exenciones en servicios educativos e intereses de hipotecas

- Pagan más los que más ganan Se gravan ganancias en Bolsa y dividendos Se paga 32% de ISR sobre los ingresos arriba de

$500,000 anuales. Se eliminan dos terceras partes de los tratamientos

preferenciales y casi la mitad de los regímenes especiales

- Se elimina el régimen de consolidación fiscal.

• Es una Reforma Justa

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Reforma Hacendaria Integral

- Nueva Ley del ISR más simple y más corta: Se reduce de 299 a 186 artículos (de 456 a 292 páginas).

- Se eliminan impuestos que hacen particularmente costoso y complejo el sistema tributario: el IETU e IDE.

- Se facilita la creación y el crecimiento de las empresas – se otorgan facilidades a los emprendedores que inicien negocios

- Se establece la obligación del SAT a ofrecer un sistema gratuito y abierto para el cumplimiento fiscal de las PyMES y las personas físicas

• Es una Reforma que Simplifica

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- Hace más atractivo el empleo formal.

- Establece un Régimen de Incorporación para emprendedores y microempresas para que se formalicen.

- Recibirán los beneficios del IMSS con un subsidio en el pago de cuotas.

- Garantiza un ingreso para los trabajadores formales que pierdan su empleo.

• Es una Reforma que fomenta la Formalidad

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Pago del Impuesto sobre la Renta en el Régimen de IncorporaciónPor la presentación de información de

ingresos, erogaciones y proveedores

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7

0% 10% 30% 50% 70% 90% 100%

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- Reduce las cuotas de seguridad social para los trabajadores de menores ingresos.

Reforma Hacendaria Integral• Es una Reforma que fomenta la

Formalidad

- Impuestos a productos que dañan el medio ambiente (combustibles y plaguicidas).

- Impuesto a bebidas azucaradas, lo que contribuye a reducir la obesidad y riesgos de salud de la población.

- Política de precios de las gasolinas

- Se disminuye el desliz en el precio.- El incremento moderado se mantiene para eliminar un

subsidios en la gasolina que hoy beneficia a segmentos de población de altos ingresos y que daña al ambiente.

• Es una Reforma que apoya al medio ambiente y la salud

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- Se establece un régimen como el de cualquier otra empresa petrolera del mundo.

- Se disminuye su carga fiscal de 79% a menos de 60%.

- Las utilidades de PEMEX después de impuestos serán mayores.

- PEMEX podrá pagar un dividendo y el remanente se reinvertirá

• Es una Reforma que establece un nuevo régimen fiscal para PEMEX

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- Se establecen límites al crecimiento del gasto corriente.

- Se establece una regla de Balance Estructural que fortalece la conducción de las finanzas públicas.

- Se incorporan indicadores para mejorar la evaluación de resultados.

- Se prevén mecanismos para transparentar el ejercicio del gasto público – en particular lo relativo a educación y salud en los estados (vía el pago de la nómina de los maestros y la compra de medicamentos).

• Es una Reforma que promueve la responsabilidad hacendaria y la transparencia en el gasto

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- Se establece la obligación de la autoridad de informar a los contribuyentes sobre el curso de sus auditorías.

- Se ofrece un mecanismo que permite que el contribuyente se acerque a la autoridad tributaria para conciliar, con la PRODECON como testigo – institución autónoma de la autoridad fiscal.

- Se regula el embargo de cuentas para evitar abusos del Sistema de Administración Tributaria.

• Es una Reforma que fortalece la protección de los derechos de los contribuyentes

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El efecto de la propuesta es un aumento en la recaudación de 1.4% del PIB para 2014

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% PIB mmp2014

ISR Empresarial 0.74 131.0

ISR Personal 0.33 58.6

IVA 0.31 54.0

IEPS no petrolero 0.19 33.8

IEPS gasolinas 0.35 61.7

Derechos 0.09 15.1

Desaparición IETU -0.65 -114.5

Total 1.36 239.7

2014

Efectos recaudatorios

Para 2018, el efecto total de las medidas es un aumento en la recaudación de 2.9% del PIB

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2014 2015 2016 2017 2018 Total

Bruta 1.4 0.6 0.3 0.3 0.3 2.9

Participaciones y Aportaciones 0.5 0.2 0.1 0.1 0.1 1.0

Propuesta Gradualidad Recaudación

(% PIB)

- Para 2013 y 2014 se propone un déficit transitorio para estimular la economía • Déficit 2013 (0.4% del PIB: 65 mil millones de pesos)• Déficit 2014 (1.5% del PIB: 263 mil millones de pesos)

- Acelera la ejecución del gasto de 2013• Creación de fondos de pavimentación: 5,000 mdp• Convenios con Entidades Federativas para ejecución de obra:

2,800 mdp• Equipamiento hospitalario: 2,500 mdp• Recursos Fonden – entrega acelerada por 2,500 mdp

- Incrementar el financiamiento y recursos a programas de subsidios y garantías para créditos hipotecarios: 1,000 mdp

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Programa de Aceleración del Crecimiento Económico

- Medidas de financiamiento de la banca de desarrollo para apoyar el consumo y la inversión (pública y privada): 1,000 mdp

- Acciones de Apoyo al Empleo (Sistema Nacional de Empleo)• Programas Bécate y de Atención a Situaciones de Contingencia

Laboral para las 32 entidades federativas –150mdp

- Establece otras acciones y medidas en sectores clave• Sorteos en el Buen Fin por un monto de 300 mdp para

cancelación de saldos en compras realizadas durante el mismo• Infonacot: Rifas para cancelación de saldos• Fonacot: créditos para consumo de bienes durables

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Programa de Aceleración del Crecimiento Económico

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Mapa legal de la propuesta

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Índice





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En resumen, la Reforma Hacendaria y de Seguridad Social:

• Cumple con los compromisos establecidos en el seno del Pacto

• Tiene un perfil tanto social como hacendario, con efectos redistributivos progresivos importantes

• Transforma el enfoque asistencial de la política social por uno de derechos universales

• No incluye IVA a alimentos y medicinas

• Pagan más los que ganan más

• Facilita el cumplimiento de las obligaciones fiscales

• Elimina el régimen de consolidación fiscal

• Hace más atractiva la formalidad

• Impulsa al crecimiento económico con mayor gasto público

Reforma Hacendariay de Seguridad Social

Septiembre 2013

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