Aprueban el Reglamento de la Ley N 30056 en lo referido al crdito por gastos de capacitacin, gastos de investigacin cientfica, tecnolgica o de innovacin tecnolgica

y pronto pago

DECRETO SUPREMO N 234-2013-EF EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA CONSIDERANDO: Que, mediante la Ley N 30056 se modificaron diversas leyes para facilitar la inversin,

impulsar el desarrollo productivo y el crecimiento empresarial; Que, con la finalidad de incentivar la productividad se estableci en el artculo 23 un

crdito tributario por los gastos de capacitacin que sean efectuados por las micro, pequeas y medianas empresas que se encuentren en el rgimen general del Impuesto a la Renta. Asimismo, mediante el artculo 22 se modific el inciso a.3) del artculo 37 de la Ley del Impuesto a la Renta, referido a la deduccin por gastos de investigacin cientfica, tecnolgica o de innovacin tecnolgica;

Que, con la finalidad de facilitar la inversin resulta necesario que las Entidades acten

de manera oportuna y eficiente incentivando una mayor participacin de los proveedores en la contratacin pblica mediante el establecimiento de un procedimiento de pago oportuno, lo cual contribuir a mejorar las condiciones de competencia;

Que, es conveniente dictar las normas reglamentarias correspondientes; De conformidad con lo dispuesto en el numeral 8 del Artculo 118 de la Constitucin

Poltica del Per; DECRETA: Artculo 1.- OBJETO El objeto del presente Decreto Supremo es reglamentar los artculos 22 y 23 de la Ley

N 30056 - Ley que modifica diversas leyes para facilitar la inversin, impulsar el desarrollo productivo y el crecimiento empresarial.

Artculo 2.- DEFINICIN Para efecto del presente Decreto Supremo, se entender por Ley, a la Ley N 30056 -

Ley que modifica diversas leyes para facilitar la inversin, impulsar el desarrollo productivo y el crecimiento empresarial.

Artculo 3.- CRDITO POR GASTOS DE CAPACITACIN Para efectos de la aplicacin del crdito por gastos de capacitacin a que se refiere el

artculo 23 de la Ley, se debe tener en cuenta lo siguiente: a. Se entiende por planilla anual de trabajadores al total de gastos devengados en un

ejercicio que constituyan para su perceptor, rentas de quinta categora. Dichas rentas son las comprendidas en los incisos a), c) y d) del artculo 34 del Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta, aprobado por el Decreto Supremo N 179-2004-EF y normas modificatorias.

b. Las empresas deben desarrollar alguna de las actividades comprendidas en las divisiones 15 a 37 de la Seccin D de la Clasificacin Internacional Industrial Uniforme (CIIU) de las Naciones Unidas - Revisin 3.0.

c. La capacitacin tendr una duracin mxima de 400 horas. d. La capacitacin no incluir cursos que otorguen o puedan otorgar grado acadmico, o

cursos que formen parte de dichos programas.

e. Para efectos del inciso b) del numeral 23.2, tambin se considera persona jurdica a los contratos de colaboracin empresarial que para efectos del Impuesto a la Renta califican como personas jurdicas, y a las sucursales establecidas en el pas de empresas unipersonales, sociedades y entidades de cualquier naturaleza constituidas en el exterior.

Las personas jurdicas deben solicitar la certificacin de los programas de capacitacin que decidan prestar, ante el Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo.

f. Para efectos del inciso b) del numeral 23.2, se considera trabajador, a aquel que rena las caractersticas sealadas en el inciso b) del artculo 1 del Decreto Supremo N 018-2007-TR, que establece disposiciones relativas al uso del documento denominado Planilla Electrnica o normas que las sustituyan.

g. Los viticos comprenden los gastos de alojamiento, alimentacin y movilidad. Artculo 4.- GASTOS DE INVESTIGACIN CIENTFICA, TECNOLGICA E

INNOVACIN TECNOLGICA Modifquese el inciso y) del artculo 21 del Reglamento de la Ley del Impuesto a la

Renta aprobado por Decreto Supremo N 122-94-EF y normas modificatorias, por el texto siguiente:

y) Tratndose del inciso a.3) del artculo 37 de la Ley, se tendr en cuenta lo siguiente: 1. El proyecto de investigacin ser calificado como cientfico, tecnolgico o de

innovacin tecnolgica, por el Consejo Nacional de Ciencia, Tecnologa e Innovacin Tecnolgica (CONCYTEC). Dicha entidad deber guardar la debida confidencialidad sobre el contenido del referido proyecto.

2. Constituyen gastos de investigacin cientfica, tecnolgica o de innovacin tecnolgica, aquellos que se encuentren directamente asociados al desarrollo del proyecto, incluyendo la depreciacin o amortizacin de los bienes afectados a dichas actividades. No forman parte de los citados gastos aquellos incurridos por conceptos de servicios de energa elctrica, telfono, agua e Internet.

3. CONCYTEC autorizar al contribuyente que realice directamente el proyecto de investigacin cientfica, tecnolgica o de innovacin tecnolgica cuando:

a. Cuente con uno o ms especialistas que tengan el conocimiento necesario para

realizar el proyecto, el que podr ser sustentado con la certificacin de los estudios o experiencia laboral; y,

b. Tenga a disposicin el equipamiento, infraestructura, sistemas de informacin y bienes que sean necesarios para el desarrollo del proyecto. Estos bienes debern ser idneos y estar individualizados, indicando las actividades en las que sern utilizados.

El contribuyente que desarrolle un proyecto de investigacin cientfica, tecnolgica o de

innovacin tecnolgica bajo esta modalidad, podr contratar a los centros de investigacin cientfica, tecnolgica o de innovacin tecnolgica para que presten servicios especficos relacionados al desarrollo del proyecto.

El plazo de la autorizacin tendr una vigencia de tres (3) aos renovables. La renovacin podr ser solicitada cuando se requiera un plazo mayor para el desarrollo del proyecto.

El contribuyente podr desarrollar todos los proyectos que sean calificados como de investigacin cientfica, tecnolgica o de innovacin tecnolgica, siempre que la autorizacin se encuentre vigente y que las condiciones bajo las cuales fue otorgada permitan la ejecucin de nuevos proyectos que se encuentren dentro de la misma lnea de investigacin.

4. Se considerar centro de investigacin cientfica, tecnolgica o de innovacin tecnolgica, a aquel que tenga como actividad principal la realizacin de labores de investigacin cientfica, desarrollo tecnolgico o de innovacin tecnolgica en una o ms lneas de investigacin.

CONCYTEC autorizar al centro de investigacin cientfica, tecnolgica o de innovacin tecnolgica, cuando:

a. Tenga experiencia en el desarrollo de proyectos de investigacin cientfica, tecnolgica o de innovacin tecnolgica en una o ms lneas de investigacin. Se entender que se cumple con este requisito, si a la fecha de presentacin de la solicitud, el referido centro se encuentra operando en el mercado como centro de investigacin cientfica, tecnolgica o de innovacin tecnolgica, por lo menos seis (6) meses consecutivos anteriores a la fecha de presentacin de dicha solicitud, o cuenta con uno o ms especialistas que hayan participado en el desarrollo de proyectos de investigacin cientfica, tecnolgica o de innovacin tecnolgica;

b. Cuente con especialistas que tengan el conocimiento necesario para desarrollar proyectos de investigacin cientfica, tecnolgica e innovacin tecnolgica en una o ms lneas de investigacin, el que podr ser sustentado con la certificacin de los estudios o experiencia laboral; y,

c. Tenga a disposicin el equipamiento, infraestructura, sistemas de informacin y dems bienes que sean necesarios para el desarrollo de los proyectos de investigacin cientfica, tecnolgica o de innovacin tecnolgica en una o ms lneas de investigacin.

El plazo de la autorizacin tendr una vigencia de tres (3) aos renovables. El centro de investigacin cientfica, tecnolgica o de innovacin tecnolgica podr

desarrollar todos los proyectos que sean calificados como de investigacin cientfica, tecnolgica o de innovacin tecnolgica, siempre que la autorizacin est vigente y el proyecto se encuentre dentro de alguna de las lneas de investigacin para las que fue autorizado.

La pgina web de CONCYTEC deber contener la lista de los centros de investigacin cientfica, tecnolgica o de innovacin tecnolgica que se encuentren autorizados.

5. Para calificar el proyecto de investigacin como cientfico, tecnolgico o de innovacin tecnolgica y, de ser el caso, autorizar al contribuyente a realizar directamente la investigacin, se deber presentar ante CONCYTEC una solicitud que contenga la siguiente informacin:

i. Nmero del Registro nico de Contribuyente. ii. Nombres y apellidos, o denominacin o razn social, del contribuyente. iii. Breve descripcin del proyecto de investigacin cientfica, tecnolgica o de innovacin

tecnolgica, con indicacin expresa de la materia a investigar, el objetivo y alcance de la investigacin cientfica, tecnolgica o de innovacin tecnolgica.

iv. Metodologa a emplearse y resultados esperados de la investigacin cientfica, tecnolgica o de innovacin tecnolgica.

v. Duracin estimada de la investigacin cientfica, tecnolgica o de innovacin tecnolgica en meses y aos, de ser el caso.

vi. Presupuesto del proyecto de investigacin cientfica, tecnolgica o de innovacin tecnolgica.

vii. Firma del contribuyente o de su representante legal. Para efectos de obtener la autorizacin a que se hace referencia en el numeral 4, los

centros de investigacin cientfica, tecnolgica o de innovacin tecnolgica, debern presentar ante CONCYTEC la informacin sealada en los acpites i. y ii.

La informacin sealada en este numeral ser presentada, sin perjuicio de la informacin que solicite CONCYTEC.

6. Si el proyecto es financiado por algn fondo de apoyo a la investigacin cientfica, tecnolgica o de innovacin tecnolgica, administrado por el Gobierno Central, no se exigir el requisito de calificacin y autorizacin a que se refiere la Ley.

7. El contribuyente llevar en su contabilidad cuentas de control denominadas gastos en investigacin cientfica, tecnolgica o de innovacin tecnolgica, inciso a.3 del Artculo 37 de la Ley del Impuesto a la Renta, en las cuales anotar dichos gastos para su respectivo control. De existir ms de un proyecto de investigacin cientfica, tecnolgica o de innovacin tecnolgica, estas cuentas de control deben permitir distinguir los gastos por cada proyecto.

Artculo 5.- Refrendo El presente Decreto Supremo es refrendado por el Ministro de Economa y Finanzas.

DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES Primera.- Verificacin de los aspectos tcnicos del proyecto De acuerdo a sus funciones, el Consejo Nacional de Ciencia, Tecnologa e Innovacin

Tecnolgica - CONCYTEC podr verificar los aspectos tcnicos de la ejecucin de los proyectos calificados como de investigacin cientfica, tecnolgica e innovacin tecnolgica, a que se refiere el inciso a.3) del artculo 37 del Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta, aprobado por el Decreto Supremo N 179-2004-EF, y normas modificatorias. El resultado de dichas verificaciones ser comunicado anualmente a la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracin Tributaria -SUNAT.

Segunda.- Vigencia El presente decreto supremo entrar en vigencia a partir del 1 de enero de 2014, salvo lo

establecido en la nica Disposicin Complementaria Transitoria que entrar en vigencia al da siguiente de su publicacin en el Diario Oficial El Peruano.

DISPOSICIN COMPLEMENTARIA TRANSITORIA nica.- Pago oportuno a proveedores Las entidades comprendidas dentro del numeral 3.1 del artculo del 3 de la Ley de

Contrataciones del Estado, aprobada por el Decreto Legislativo N 1017 y modificatorias, debern aprobar una Directiva Institucional que contenga los procedimientos, plazos, flujogramas, responsables, entre otros, orientados a asegurar que el pago a los proveedores de la entidad, por parte de las reas de la Administracin Institucional, se cumpla dentro de los quince (15) das calendario dispuesto en el artculo 181 del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, bajo responsabilidad de las reas de presupuesto y administracin o las que hagan sus veces, y que debe ser concordante con la normatividad aplicable.

Lo dispuesto en la presente disposicin deber efectuarse y publicarse en el respectivo portal institucional en un plazo no mayor de treinta (30) das hbiles de la vigencia del presente Decreto Supremo.

Con la finalidad de implementar el encargo dispuesto en el numeral 15.3 del artculo 15 de la Ley N 30056, Ley que modifica diversas leyes para facilitar la inversin, impulsar el desarrollo productivo y el crecimiento empresarial, las entidades prestarn su colaboracin y facilitarn el acceso a la informacin que sea solicitada para tal efecto por el Ministerio de Economa y Finanzas. Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los dieciocho das del mes de setiembre del ao dos mil trece.

OLLANTA HUMALA TASSO Presidente Constitucional de la Repblica LUIS MIGUEL CASTILLA RUBIO Ministro de Economa y Finanzas