TRIBUTACIN

DATOS GENERALES

El seor Eduardo Montes Jaramillo, con RUC N 10276741930, de profesin abogado y su esposa, Yessenia Alvis Carrin con DNI N 26304521, de profesin Contador Pblico, han optado por declarar y pagar el impuesto a la renta como sociedad conyugal por las rentas generadas por los bienes comunes, atribuyendo la representacin de dicha sociedad al esposo.

Para efectos de la presentacin de la declaracin jurada anual, el seor Montes debe considerar:

a) El total de los ingresos comunes obtenidos por el arrendamiento y/o cesin de bienes inmuebles. b) Sus ingresos personales obtenidos por la enajenacin de acciones y otros valores mobiliariosc) Honorarios percibidos durante el ejercicio.

A continuacin se detallan los ingresos percibidos y/o devengados durante el ejercicio gravable, por las rentas de capital.

RENTAS DE PRIMERA CATEGORA

La sociedad conyugal es propietaria de los siguientes predios:

PREDIOUSOAUTOVALO S/.ALQUILER MENSUAL S/.MEJORAS S/.

San Isidro (*)Oficina Alquilada500,0008,00020,000

CallaoDpto. Alquilado400,0002,000-

La MolinaCasa habitacin Usado tambin como oficina por los esposos.1000.00050,000

San JuanDpto. cedido gratuitamente250,000--

(*) Dicho inmueble fue devuelto en el mes de diciembre 2014 y no hubo reembolso por parte del propietario.

CALCULE LOS PAGOS A CUENTA MENSUALES .CONSIDERE A PARTIR DEL MES DE OCTUBRE, EL ARRENDATARIO DE LA OFICINA EN SAN ISIDRO NO CUMPLI CON EL PAGO DEL ALQUILER.

Pagos a Cuenta

PREDIORENTA BRUTAR.B - 20% R.BRENTA NETARENTA NETA x 6.25%TOTAL

San Isidro8,0008 000 - 1 60064006 400 * 6.25%S./ 400

Callao2,0002,000 40016001 600 * 6.25%S/. 25

La Molina-------------------------------

San Juan---------------------------------

TOTAL S/. 425

X 3 meses(Octubre- Diciembre)

S/. 1 275

CALCULE LA RENTA BRUTA ANUAL. CONSIDERE LAS MEJORAS SEGN CORRESPONDA Y LA RENTA FICTA EN CASO LA HUBIERA.

RENTA NETA( x 2 meses )MEJORATOTAL

R. DEVENGADA

San Isidro Callao19 2004 80020 000------39 2004 800

RENTA PRESUNTA

San Juan15 000------15 000

Comparando (para efectuar el I.R)

RENTA BRUTAAUTOVALUO 6%RENTA NETA 20%

San Isidro24 00030 00024 000

Callao6 00026 40019 200

San Juan------15 00015 000

S/. 58 200

RENTA NETA 1 Categora 2014

S/58 200 * 6.25% = S/. 3 637.50

Impuesto Calculado = S/ 3 637.50(-) Pago a Cuenta = S/. 1 275.00

TRIBUTO POR PAGAR s/. 2 362.50

RENTAS DE SEGUNDA CATEGORA

Durante el ejercicio, el seor Montes, ha realizado las siguientes operaciones:

a) En abril decidi invertir S/. 4,000 en el Fondo Mutuo KGH (FM) el cual es administrado por la Sociedad Administradora de Fondos Mutuos (SAFM) El Anhelo, la cual otorga al seor recibiendo el respectivo certificado de participacin. En Octubre, decide rescatar su inversin, recibiendo por su certificado de participacin la suma de S/. 4,500. En dicho momento la SAFM le efecta la retencin S/. 25 entregndole el respectivo certificado de atribucin.

b) A fines del 2012 realiz un depsito a plazo fijo en el Banco Inters del bueno por S/. 40,000, depsito que renov en diciembre, pero respecto del cual decidi retirar los intereses generados a dicha fecha y que ascienden a S/. 4,200 por concepto de intereses.

c) En Julio del 2014 invierte parte de sus ahorros en la Bolsa de Valores de Lima (BVL) realizndose con dicho monto las siguientes operaciones:

Se compr 2,000 acciones de la embotelladora peruana El Paraso S.A.A. a razn de S/. 5 cada accin. Cuando el precio de mercado de dichas acciones sube intempestivamente en noviembre a S/. 12 cada accin, se decide enajenar la totalidad de las mismas. Por esta operacin CAVALI retuvo S/. 700.

Se compr 500 acciones de la empresa colombiana La Nena a razn de S/. 16 cada accin, vendiendo la totalidad de las mismas cuando el precio por accin se encontraba en S/. 30 por accin. Por esta operacin se le retuvo S/. 350.

d) Finalmente en diciembre decide desprenderse de los derechos de autor que ejerca sobre un libro de Derecho Tributario, percibiendo la suma de 15,000.

DETERMINE LA RENTA BRUTA DE FUENTE PERUANADETERMINE LA RENTA BRUTA DE FUENTE EXTRANJERA DETERMINE LA RENTA NETA GLOBAL DE SEGUNDA CATEGORACALCULE EL IMPUESTO A LA RENTA DE SEGUNDA CATEGORA

UTILICE EL SIGUIENTE FORMATO:

CONCEPTOINGRESO(-) COSTO COMPUTABLE(=) RENTA BRUTAMONTO RETENIDOAGENTEDE RETENCINFUENTEPERUANAFUENETE EXTRANJERA

Fondo Mutuo KGH4 5004 00050025SAFMSI-----

Inters por depsito en el Banco Inters del bueno4 200------4 200------------SI*

BOLSA DE VALORES DE LIMA Acciones El Paraiso

Acciones La Nena

2 400

15 000

10 000

8 000

14 000

7 000

700

175

CANALI

CANALI

SI

------

------

SI**

Derechos de Autor Del Libro Derecho Tributario15 000------15 000------------SI***------

Conforme a lo establecido en el inciso i) del artculo 19 de la Ley del Impuesto a la Renta, los intereses por depsitos bancarios se encuentran exonerados del Impuesto hasta el 31.12.2015.** Segn lo establecido en el segundo prrafo del artculo 51 de la Ley del Impuesto a la Renta, la rentas de fuente extranjera originada por enajenaciones de acciones y otros valores mobiliarios que se encuentren registrados en el Registro Pblico de Mercado de Valores del Per y siempre que su enajenacin se realice a travs de un mecanismo centralizado de negociacin del pas, se sumarn y compensarn entre s, y si resultara una renta neta, esta se sumar a la renta neta de la segunda categora*** El importe de los S/. 45,000 no se encuentran gravados con el Impuesto a la Renta, de acuerdo a lo sostenido en el Informe 129-2007/SUNAT.

RENTA NETA PERUANA

PREDIORENTA BRUTAR.B - 20% R.BRENTA NETA

Fondo Mutuo800800 - 640160

Acciones El Paraso14 00014 000 2 80011 200

TOTALS/. 11 360

RENTA NETA EXTRANJERA

CONCEPTOS/.

BOLSA DE VALORES DE LIMA Acciones La Nena7 000

Renta Neta de Fuente Peruana = 11 360Renta Neta de Fuente Extranjera = 7 000

RENTA IMPONIBLE DE 2 CATEGORA = 18 360

Impuesto calculado(Renta neta imponible x 6.25%) = 1 147.50

Retenciones efectuadas = 900.00

Saldo por regularizar (a favor del fisco) 247.50

Profesor los siguientes casos de 4 y 5 estoy en duda en algunas operaciones que hice , espero que lo pueda recibir cuando corrobore mis datos y consulte sobre algunas dudas que tengo hoy da. Gracias